UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS...
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA C.P.A.
PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y
FINANZAS C.P.A.
TEMA:
DINERO ELECTRÓNICO Y LA LIQUIDEZ EN LA “COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO PRODVISIÓN” DE LA PARROQUIA SALASAKA
AUTORA: MASAQUIZA MASAQUIZA NICOLE LIZETH
ASESOR: ING. PINDA GUANOLEMA BAYRON RAMIRO MG.
AMBATO – ECUADOR
2018
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
CERTIFICACIÓN:
Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación
realizado por la señorita MASAQUIZA MASAQUIZA NICOLE LIZETH,
estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría C.P.A., Facultad de
Sistemas Mercantiles, con el tema “DINERO ELECTRÓNICO Y LA LIQUIDEZ
EN LA “COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO PRODVISIÓN” DE LA
PARROQUIA SALASAKA”, ha sido prolijamente revisado, y cumple con todos los
requisitos establecidos en la normativa pertinente de la Universidad Regional Autónoma
de los Andes -UNIANDES-, por lo que apruebo su presentación.
Ambato, Noviembre de 2017
_____________________________________________
Ing. Pinda Guanolema Bayron Ramiro MG.
ASESOR
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
Yo, MASAQUIZA MASAQUIZA NICOLE LIZETH, estudiante de la Carrera de
Contabilidad Superior y Auditoría C.P.A., Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro
que todos los resultados obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la
obtención del título de INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR,
AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A., son absolutamente originales, auténticos y
personales; a excepción de las citas, por lo que son de mi exclusiva responsabilidad.
Ambato, Enero de 2018
_______________________________
Masaquiza Masaquiza Nicole Lizeth
CI. 1802993582
AUTORA
DERECHOS DE AUTORA
Yo, MASAQUIZA MASAQUIZA NICOLE LIZETH, declaro que conozco y acepto
la disposición constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad
Regional Autónoma de Los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El
Patrimonio de la UNIANDES, está constituido por: La propiedad intelectual sobre las
Investigaciones, trabajos científicos o técnicos, proyectos profesionales y consultaría
que se realicen en la Universidad o por cuenta de ella;
Ambato, Enero de 2018
_______________________________
Masaquiza Masaquiza Nicole Lizeth
CI. 1802993582
AUTORA
DEDICATORIA
A Dios por darme la vida, a mis padres
quienes han forjado a darme la
educación, valores y que me enseñaron
a ser perseverante.
A mi hija Emily por ser la fuente de
energía que ha permitido avanzar cada
paso.
A mis hermanas(os); Jenny, Silvia,
Katy, Kleber, Andrés por el apoyo
incondicional.
Nicole Masaquiza
AGRADECIMIENTO
A mi asesor Ing. Pinda Guanolema
Bayron Ramiro MG., por ser parte
fundamental y a los demás profesores
de los cuales fueron de gran ayuda de
conocimientos, consejos, apoyo y
tiempo en mi formación académica y
profesional.
A las personas que me ayudaron de una
u otra manera a colaborar para
desarrollar esta investigación.
Muchas gracias.
ÍNDICE GENERAL
PORTADA
APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD
DERECHOS DE AUTORA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
ÍNDICE GENERAL
ÍNDICE DE FIGURAS
ÍNDICE DE GRÁFICOS
ÍNDICE DE TABLAS
RESUMEN
ABSTRACT
a) Tema ......................................................................................................................... 1
b) Problema que se va a investigar ................................................................................ 1
Situación problemática .................................................................................................. 1
Problema científico ....................................................................................................... 2
Línea de investigación .................................................................................................. 2
Delimitación del problema ............................................................................................ 2
c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema ................................ 2
d) Objetivos .................................................................................................................. 3
Objetivos generales ....................................................................................................... 3
Objetivo específico ....................................................................................................... 3
Idea de defender ............................................................................................................ 3
Variables de la investigación ......................................................................................... 3
e) Fundamentación teórico – conceptual de la propuesta ............................................... 3
1.1. Banco Central del Ecuador .................................................................................... 4
1.1.1. Misión ......................................................................................................... 4
1.1.2. Visión .......................................................................................................... 4
1.1.3. Funciones del Banco Central del Ecuador .................................................... 4
1.1.4. Autoridades del banco central del ecuador ................................................... 5
1.2. Evolución y el estado actual del dinero móvil ......................................................... 5
1.3. Sistema de dinero electrónico en el Ecuador en beneficio de la Economía Popular y
Solidaria ....................................................................................................................... 6
1.4. La inclusión financiera y la expansión del dinero móvil.......................................... 7
1.5. El objetivo principal del dinero electrónico es la inclusión financiera. .................... 7
1.6. Normativa de dinero electrónico ............................................................................. 7
1.7. Nueva normativa de dinero electrónico................................................................... 8
1.8. Actores claves del sistema de dinero electrónico .................................................... 8
1.9. Dinero electrónico .................................................................................................. 9
1.10. Cuenta de dinero electrónico .............................................................................. 10
1.11. Beneficios del dinero electrónico ........................................................................ 11
1.12. Beneficios para la cooperativa ............................................................................ 12
1.13 Principales beneficios de los clientes ................................................................... 12
1.14. Ventajas de los macro agentes para sus clientes .................................................. 13
1.15. Puede usarlo ....................................................................................................... 13
1.16. Servicio en pago de dinero electrónico ............................................................... 14
1.17. Solución de cobro ............................................................................................... 15
1.18. Derecho de los usuarios ...................................................................................... 16
1.19. Obligaciones y responsabilidades de los participantes del sistema de dinero ....... 17
1.20. Riesgos .............................................................................................................. 18
1.21. Riesgos financieros ............................................................................................ 18
1.22. La liquidez ......................................................................................................... 19
1.23. Indicadores de liquidez general.......................................................................... 20
1.24. Las causas para los problemas de liquidez .......................................................... 20
f) La metodología........................................................................................................ 22
2.1. Enfoque a la investigación .................................................................................... 22
2.2. Modalidad de investigación .................................................................................. 23
2.3. Tipos de investigación .......................................................................................... 23
2.4. Métodos, técnicas e instrumentos de la investigación ........................................... 24
2.5. Técnicas ............................................................................................................... 25
2.6. Instrumentos de la investigación ........................................................................... 26
2.6.2. Análisis e interpretación de resultados ....................................................... 26
2.6.1 Entrevista dirigida al gerente de la COAC.................................................. 27
g) Propuesta ............................................................................................................ 36
3. Desarrollo previo a la propuesta .............................................................................. 36
3.1. Esquema de dinero electrónico como macro agente .............................................. 36
Información general ............................................................................................ 38
Procedimiento. .................................................................................................... 38
3.2. Esquema para el ingreso como usuario de dinero electrónico ................................ 44
3.3 Sistema de información que requiere la cooperativa .............................................. 45
3.4. Presupuesto .......................................................................................................... 46
3.5. Monto transaccional ............................................................................................. 47
3.6. Cifras de operaciones ........................................................................................... 48
3.7. Carga de dólares a una cuenta de dinero electrónico ............................................. 48
3.8. Descargas en dólar de una cuenta de dinero electrónico ........................................ 49
3.9. Giros nacionales ................................................................................................... 50
3.10. Mesa de ayuda .................................................................................................... 50
3.11. Plataforma para ampliar servicios y/o productos ................................................ 51
3.12. Costos interbancario sin dinero electrónico ........................................................ 51
3.13 Estado de resultados del proyecto ................................................................... 52
Balance general ........................................................................................................... 52
Ingresos ...................................................................................................................... 58
3.14. Indicador de liquidez .......................................................................................... 59
h) Conclusiones ......................................................................................................... 60
Recomendaciones ....................................................................................................... 61
i) Fuentes Bibliografías.
j) Datos personales
ANEXOS
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1: Sistema de depósito de dinero ..................................................................... 10
Figura 2: Relación entre liquides y otros riesgos ........................................................ 22
Figura 3: Esquema para instalar el sistema de dinero electrónico como macro agente 36
Figura 4: Esquema para el ingreso como usuario de dinero electrónico ...................... 44
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Cuantos saben el funcionamiento el dinero electrónico .............................. 28
Gráfico 2: Reducción de costo transaccionales ........................................................... 29
Gráfico 3: Mayor número de transacciones ................................................................ 30
Gráfico 4: Beneficio que obtendría los socios ............................................................. 31
Gráfico 5: Dispuestos a recibir cursos de capacitación ............................................... 32
Gráfico 6: Los movimientos de dinero lo realicen a través de dinero electrónico ........ 33
Gráfico 7: Recomendación que utilice el dinero electrónico ....................................... 34
Gráfico 8: Mejora la liquidez de la COAC ................................................................. 35
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1: Cuantos saben como funciona el dinero electrónico ...................................... 28
Tabla 2: Reducción de costos transaccionales............................................................. 29
Tabla 3: Mayor número de transacciones ................................................................... 30
Tabla 4: Beneficio que obtendría los socios ................................................................ 31
Tabla 5: Dispuestos a recibir cursos de capacitación .................................................. 32
Tabla 6: Los movimientos de dinero lo realicen a través de dinero electrónico ........... 33
Tabla 7: Recomendación que utilice el dinero electrónico .......................................... 34
Tabla 8: Mejora la liquidez de la COAC .................................................................... 35
Tabla 9: Materiales indirectos .................................................................................... 46
Tabla 10: Recursos primarios ..................................................................................... 46
Tabla 11: Gastos indirectos ........................................................................................ 46
Tabla 12: Total de presupuesto ................................................................................... 47
Tabla 13: Monto transaccional ................................................................................... 47
Tabla 14: Carga de dólares ......................................................................................... 48
Tabla 15: Descargas en dólar de una cuenta de dinero electrónico .............................. 49
Tabla 16: Giros nacionales ......................................................................................... 50
Tabla 17: Mesa de ayuda ............................................................................................ 50
Tabla 18: Plataforma para ampliar servicios ............................................................... 51
Tabla 19: Costos interbancarios ................................................................................. 51
RESUMEN
En el año 2014 el Ecuador con la implementación de dinero electrónico se buscó
incentivar la economía ecuatoriana, con el cambio del uso del dinero físico a electrónico
que nos permitirá optimizar tiempo, recurso y minimizaría el riesgo. Normativamente el
Banco Central del Ecuador mediante la Junta de Regulación Monetaria controlaría el
uso del dinero electrónico. Esta iniciativa gubernamental motiva al desarrollo de esta
investigación titulada “Dinero electrónico y la liquidez en la cooperativa de ahorro y
crédito Provisión de la Parroquia Salasaka”. El objetivo general del presente estudio es
analizar los lineamientos generales para implementar este nuevo sistema y contribuir el
mejoramiento de liquidez a la cooperativa.
La metodología aplicada en el presente proyecto es deductiva y descriptiva, en el marco
de las bases teóricas de fuentes secundarias y primarias, sustentadas en instrumentos
cualitativos e instrumentos metodológicos que se adaptan al trabajo de investigación, la
información se ha evaluado y validado para desarrollar el presente proyecto de
investigación.
El proyecto inicia con el marco teórico relacionado al dinero electrónico, liquidez,
requerimientos y uso del dinero electrónico, beneficios para la cooperativa, ventajas,
desventajas para los socios, normativa relacionadas con el control supervisión e
implementación del dinero electrónico, y finalmente las conclusiones que muestran la
necesidad de implementar el dinero electrónico en la cooperativa para el aumento de la
liquidez; además se recomienda implementar políticas de control interno en la
cooperativa y capacitar a los socios en el uso correcto del dinero electrónico en el marco
de la económica popular y solidaria.
PALABRAS CLAVES: Dinero Electrónico, Economía Popular y Solidaria, Liquidez.
ABSTRACT
In 2014, Ecuador with the implementation of electronic money is sought to encourage
the Ecuadorian economy, with the change of the use of the physical to electronic money
would allow us to optimize time, resources and minimize the risk. Normatively The
Central Bank of Ecuador through the Board of Monetary Regulation would control the
use of electronic money. This governmental initiative motivates the development of this
research “electronic money and cash in the Cooperativa de Ahorro y Crédito Prodvisión
in Salasaka” The overall objective of this study was to analyze the general guidelines to
implement this new system contribute the improvement of liquidity to the cooperative.
The methodology applied in the present project is deductive and descriptive, in the
framework of the theoretical bases of primary and secondary sources, based on
qualitative instruments and methodological tools that are adapted to the work of
research, information has been evaluated and validated to develop this research project.
The project starts with the theoretical framework related to electronic money, liquidity
requirements and use of electronic money, benefits for the cooperative, advantages,
disadvantages for partners, regulations related to the control, supervision and
implementation of electronic money, and finally the conclusions that show the need to
implement the electronic money in the cooperative for the increase of liquidity; in
addition it is recommended that you implement internal control regulations of the
cooperative and to train partners in the correct use of electronic money in the
framework of the popular economic solidarity.
Keywords: Electronic money, Popular and Solidarity Economy, Liquidity
1
a) Tema
DINERO ELECTRÓNICO Y LA LIQUIDEZ EN LA “COOPERATIVA DE
AHORRO Y CRÉDITO PRODVISIÓN” DE LA PARROQUIA SALASAKA
b) Problema que se va a investigar
Los avances tecnológicos e informáticos han permitido el crecimiento económico en
industrias, empresas y las instituciones de intermediación financiera, entre otros; una de
la herramientas financieras actuales es el dinero electrónico que se ha venido utilizando
en diferentes países desarrollados a partir de su aparición a finales del siglo XX,
posteriormente se ha convertido en una herramienta financiera de uso diario para el
público general.
Según (Araujo, 2015, pág. 67) en su tesis, el dinero electrónico y su incidencia en la
economía ecuatoriana, concluye que: “Antes de que sea implementado el sistema de
dinero electrónico, el gobierno tomo la precaución de elaborar un esquema legal junto
con las regulaciones necesarias con el objetivo de convertirse en un caso de éxito como
lo ha sido en otras economías como la de Paraguay u Hong Kong”.
En el Ecuador el dinero electrónico es de uso oficial a partir del Decreto Ejecutivo Nro.
333, del 20 de marzo de 2014; en el decreto se afirma el uso de dinero electrónico
mediante una cuenta del Banco central del Ecuador más el uso de tecnología móvil para
sus transacciones.
Situación problemática
En el marco de las necesidades de servicios financieros del sector rural y por iniciativa
de 15 socios promovieron y crearon la Cooperativa de Ahorro y Crédito
“PRODVISION” con el objetivo de generar oportunidades de superación económica a
sus socios, para su desarrollo la cooperativa está ubicada en la Parroquia Salasaka,
2
provincia Tungurahua, mas la sucursal en la ciudad de Santa Cruz provincia de
Galápagos.
En la cooperativa de ahorro y crédito ha identificado depósitos de los socios
procedentes de Salasaka y Galápagos, en cuanto tienen una estrecha relación entre los
socios de Santa Cruz por vínculos familiares, comerciales, entre otros con los socios de
Salasaka; en concordancia, para dar mayor agilidad a esta necesidad de servicios
financieros, se ha identificado la necesidad de abrir nuevos servicios financieros, uno de
ellos es el sistema del dinero electrónico.
El objetivo de la implementación del dinero electrónico en la cooperativa es lograr
captar más ahorro y deposito a la vista de los socios de Galápagos y Salasaka con
perspectiva de mejorar la liquidez, reducir los riesgos al momento de transferir los
recursos y agilidad de servicios a pesar de la distancia geográfica.
Problema científico
¿El dinero electrónico mejorará la liquidez de la cooperativa de ahorro y crédito
Prodvisión?
Línea de investigación
Gestión de la información contable
Delimitación del problema
Objeto de investigación: Dinero electrónico
Campo de acción: Cooperativa de ahorro y crédito “PRODVISIÓN”
c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema
En la actualidad la Cooperativa de Ahorro y Crédito “PRODVISION” tiene la
necesidad de implementar el sistema de dinero electrónico, instrumento financiero que
3
coadyuve a generar seguridad en los pagos, depósitos, transferencias y de más servicios
financieros de Salasaka de la sucursal de Galápagos, con la intención de evitar que los
socios puedan ser víctimas de atracos y reducir el riesgo inesperado. A través de la cual
beneficiará a todos los socios.
d) Objetivos
Objetivos generales
Lineamientos para implementar el sistema de dinero electrónico para mejorar la liquidez
en la cooperativa de ahorro y crédito PRODVISIÓN.
Objetivo específico
Fundamentar teóricamente el dinero electrónico y la liquidez
Diagnosticar los mecanismos tecnológicos que se utilizarán para implementar el
sistema de dinero electrónico en la cooperativa de Ahorro y Crédito
“Prodvisión”
Desarrollar los componentes para la aplicación del dinero electrónico
Idea de defender
Con la implementación de dinero electrónico en la cooperativa de Ahorro y Crédito
“Prodvisión” va a mejorar la liquidez.
Variables de la investigación
Variable independiente: Dinero electrónico
Variable dependiente: Liquidez
e) Fundamentación teórico – conceptual de la propuesta
En el marco de la normativa del dinero electrónico, en el código orgánico monetario y
financiero estipula que el Banco Central del Ecuador (BCE) será la institución
encargada de instrumentar y ejecutar las políticas, en concordancia, se describe la
institucionalidad del banco.
4
1.1. Banco Central del Ecuador
1.1.1. Misión
Según él (Banco Central del Ecuador, 2017), su misión es:
Velar por la estabilidad de corto y largo plazos de la economía que se
complementa con la de contribuir para que los mercados monetario y financiero
operen en forma eficiente y eficaz, se constituyen en los fundamentos de la
existencia de un banco central moderno, sea cual fuere el sistema monetario y
cambiario en vigencia.
El Banco Central del Ecuador tiene la misión de garantizar el funcionamiento
del régimen monetario, controlar la inflación e impulsar el crecimiento
económico del país.
1.1.2. Visión
Según el (Banco Central del Ecuador, 2017); su visión es:
Es la de ser una Institución que a través de su autonomía técnica vigile y
promueva la coherencia de la gestión macroeconómica y financiera para
coadyuvar al desarrollo económico sostenido del país. En ese sentido deberá́
potenciar sus funciones de agente financiero de la Nación, monitorear y regular
la liquidez de la economía, precautelar la sustentabilidad de la balanza de pagos
y convertirse en el principal centro de investigaciones económicas del país.
1.1.3. Funciones del Banco Central del Ecuador
Según (Banco Central del Ecuador, 2017), define qué sus funciones son:
Posibilita que las personas dispongan de billetes y monedas en la cantidad,
calidad y en las denominaciones necesarias.
5
Facilita los pagos y cobros que todas las personas realizan en efectivo, o a través
del sistema financiero privado.
Evalúa, monitorea y controla permanentemente la cantidad de dinero de la
economía, para lo que utiliza como herramienta el encaje bancario.
Revisa la integridad, transparencia y seguridad de los recursos del Estado que se
manejan a través de nuestras operaciones bancarias.
Ofrece a las personas, empresas y autoridades públicas información para la toma
de decisiones financieras y económicas.
A más de las funciones citadas, en relación al dinero electrónico. El Banco Central del
Ecuador, de acuerdo con el numeral 9 del artículo 36 del Código Orgánico Monetario y
Financiero debe “Fomentar la inclusión financiera, incrementar el acceso a los servicios
financieros de calidad”.
1.1.4. Autoridades del banco central del ecuador
Las Autoridades del Banco Central del Ecuador están conformados por cinco
representantes del (Banco Central del Ecuador, 2017) quienes son:
- Gerente General del Banco Central del Ecuador, Verónica Artola Jarrín.
- Subgerente General del Banco Central del Ecuador, Aneth Oliva Maldonado
Román.
- Subsecretario de programación y regulación monetaria y financiera encargado,
Roberto Rosero.
- Subgerente de operaciones, Carlos Reinoso.
- Subgerente de servicios, Ilich Aguirre.
1.2. Evolución y el estado actual del dinero móvil
Según (Lara & Reis, 2015, pág. 35), aseguran que:
6
En 2014, existían 3.6 billones de cuentas de teléfonos celulares a nivel mundial
y se espera que este número incremente a 4.6 billones en el 2020. El acceso a
teléfonos celulares es alto incluso en los países en desarrollo debido a la
existencia de modelos baratos y teléfonos pre-pago; en este escenario, el uso de
dinero electrónico se incrementa rápidamente. Estos esquemas representan
nuevos sistemas de pago, con dinero guardado a manera de crédito en una tarjeta
inteligente o en los libros de un proveedor de sistema, pero continúan usando las
monedas locales.
En el Ecuador el dinero electrónico comenzó su operación oficial desde la resolución el
2014, de acuerdo con el numeral 9 del artículo 36 del Código Orgánico Monetario y
financiero, “se intercambia únicamente a través de dispositivos electrónicos, móviles,
electromecánicos, fijos, tarjetas inteligentes, computadoras y otros, producto del avance
tecnológico”. Su implementación y transacción se registra desde el año 2015. El Banco
Central del Ecuador generó más de 15 millones de dólares en transacción hasta enero
del 2017, declaraciones de la gerente Verónica Artola.
1.3. Sistema de dinero electrónico en el Ecuador en beneficio de la Economía
Popular y Solidaria
Según la resolución Nº.005-2014-M de la (Junta Monetaria y Financiero, 2016), en el
artículo 2 literal 20 define qué:
Es el conjunto de operaciones, mecanismos y normativas que facilitan los
flujos, almacenamiento y transferencias en tiempo real, entre los distintos
agentes económicos, a través del uso de: dispositivos electrónicos,
electromecánicos, móviles, tarjetas inteligentes y otros que se incorporen
producto del avance tecnológico.
El dinero electrónico es una herramienta en el medio de pago electrónico que puede
tener beneficios para realizar el mecanismo eficiente con reducción de costo de
transacción, pago seguro, acceso a servicios financieros y ágil para su uso e información
y transparencia en los mercados.
7
1.4. La inclusión financiera y la expansión del dinero móvil
Según (Reis, 2015, pág. 12), define qué:
Los sistemas financieros tienen un rol vital en la economía de los países. Estos proveen
ahorros, créditos, medios de pagos y productos de gestión de riesgo a la sociedad. En
este sentido, los sistemas financieros inclusivos aquellos con mayores niveles de
participación por parte de individuos y firmas que utilizan los servicios financieros son
más propensos a beneficiar a la gente pobre y a otros grupos vulnerables.
Los sistemas financieros ayudan a la economía del país, con transferencia con otras
instituciones económicas, incorporando el avance tecnológico.
1.5. El objetivo principal del dinero electrónico es la inclusión financiera.
Bajo el Marco de la Normativa de Economía Popular y Solidaria (2016), define
que: Implementar, gestionar y administrar por parte del Banco Central del
Ecuador, un nuevo sistema de dinero electrónico, que mejore la inclusión de los
sectores marginales del país a los servicios financieros, con su consecuente
efecto positivo en la inclusión económica, social y de reducción de la pobreza.
Según (Reis, 2015), menciona que: “Por lo tanto, las tarifas por los servicios
serán mucho más bajas que las que prevalecen en el sistema bancario. Van desde
servicios gratuitos hasta USD 0.25. Esto es muy por debajo de lo que cobra el
sistema bancario” (p.13).
El objetivo primordial del dinero electrónico es cubrir sectores donde la banca privada
no llega y aumentar la circulación del dinero como medio de coordinación social.
1.6. Normativa de dinero electrónico
En base a la regulación Nº 005-2014 del Banco Central del Ecuador, en capítulo I
artículo 1 literal 1.1 define qué la normativa de dinero electrónico:
Es el valor monetario equivalente al valor expresado en la moneda de curso legal
del país y que:
8
a.- Se almacena e intercambia únicamente a través de dispositivos electrónicos,
móviles, electromecánicos, fijos, tarjetas inteligentes, computadoras y otros,
producto del avance tecnológico;
b.- Es aceptado con poder liberatorio y reconocido como medio de pago por
todos los Agentes Económicos del Ecuador.
c.- Es convertible en efectivo a valor nominal y no se aplica ningún descuento
salvo aquellos gastos que resulten estrictamente necesarios para realizar la
operación.
d.- Es emitido por el Banco Central y por ende se registra en el pasivo de la
Institución.
Estas normativas son respaldadas por el código orgánico monetario y financiero creado
por la Junta Política y Régimen Monetaria y Financiero que se ejecutan la función
ejecutiva, para que sea un buen manejo el sistema de dinero electrónico.
1.7. Nueva normativa de dinero electrónico
El marco legal que ampara a la realización de este proyecto es el Plan Nacional del
Buen Vivir 2013-2017 en su objetivo número ocho manifiesta que:
1. Crea el Sistema de Dinero Electrónico (SDE).
2. Contiene las definiciones fundamentales del Sistema.
3. Define los Participantes del Sistema, sus obligaciones y responsabilidades.
4. Establece los mecanismos de administración y plazos de ejecución del
Sistema de Dinero electrónico.
5. Las normativas nos permite cumplirlas de acuerdo como prevalece y sin
perjuicio.
1.8. Actores claves del sistema de dinero electrónico
Los actores principales del dinero electrónico, bajo la regulación y control del (BCE,
2014), son 6:
1. Emisor y Administrador (Banco Central del Ecuador).
2. Entidades reguladoras.
9
3. Canales tecnológicos - Operadoras telefónicas fijas y móviles, operadores
satelitales, operadores eléctricos, operadores TV, otros.
4. Macro Agentes - empresas, organizaciones e instituciones públicas y privadas;
instituciones financieras y del Sistema Popular y Solidario; que en su modelo de
negocio mantienen una red de establecimientos de atención al cliente y están en
la capacidad de adquirir dinero móvil, distribuirlo o convertirlo en especies
monetarias conforme los procedimientos que establecidos por el BCE.
5. Centros transaccionales - Todas las oficinas de atención de los Macro agentes,
directas o corresponsales.
6. Personas.
En el circuito en el que opera el dinero electrónico intervienen actores tanto del sector
público como del privado para interactuar en el sistema de banca móvil, con lo cual el
gobierno reducirá en los pagos en el deterioro de billetes.
1.9. Dinero electrónico
Según (Vega, 2013, pág. 18), menciona que:
El dinero electrónico es el valor monetario este estará almacenado en
dispositivos electrónicos como celulares tarjetas sin necesidad de manipula
dinero físico. Así el dinero electrónico al valor o producto pre-pagado, donde el
registro de los fondos o valor disponible al consumidor (que se puede utilizar
para pagos) está almacenado en dispositivos electrónicos, tales como los
monederos electrónicos (tarjetas pre-pago), las computadoras y los teléfonos
celulares. Se utiliza como medio de pago en transacciones de bajo valor con
entidades diferentes al emisor del dinero electrónico.
El dinero electrónico es una innovación en los servicios de pagos a las personas de
bajos ingresos y que viven alejadas de zonas urbanas, sin necesidad de crear una
infraestructura física de agencias.
10
Según la (CNFPS, 2015), menciona que “El dinero electrónico son todos los
medios que permiten realizar o recibir pagos a través de dispositivos
electrónicos”.
Figura 1: Sistema de depósito de dinero
Fuente: (CNFPS, 2015)
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
La implementación de dinero electrónico emitido por el Banco Central del Ecuador en
el marco de mejorar la inclusión financiera, permite proporcionar a la población,
servicios como; transferencia, ahorros pagos en las farmacias, entre otros y evitar el
hurto que se minimizar el riesgo las operaciones.
1.10. Cuenta de dinero electrónico
Según la resolución Nº. 005-2014 de la Junta de Regulación Monetaria
financiera en el artículo 1 literal 1.7, señala que: la cuenta de dinero electrónico
es el registro virtual que será creado para cada usuario del sistema de dinero
electrónico en la que constarán todas las transacciones generadas por los
monederos electrónicos asociados.
Es crear una cuenta virtual en el Banco central del Ecuador donde se acreditara el dinero
electrónico para manejar con un respaldo del cien por ciento en esa entidad.
11
1.11. Beneficios del dinero electrónico
Según la (SEPS, 2015) , menciona que:
- Impulsa la inclusión financiera, permitiendo a todos los ciudadanos y
residentes del país abrir voluntariamente una cuenta.
- Amplia el circuito de pagos, con la posibilidad de incluir al 40% de la
población económica activa que no tiene cuenta en una entidad financiera.
- Complementa la inclusión económica, al trabajar conjuntamente con las
Instituciones Financieras IFIS para servicios y crédito.
- Aporta a la Economía Popular y Solidaria, con reducción de costos de
transacción (tiempo, dinero y seguridad), acceso a servicios financieros,
información y transparencia en los mercados.
- Beneficia a los negocios, reduciendo costos de operación: recaudación,
pérdidas en gestión de efectivo, flujo de caja, mejor manejo de inventarios, etc.
Según por (SENPLADES, 2013, pág. 248) señala que la misma consiste en:
Esta nueva concepción permitirá concretar aspectos como la inclusión
económica y social de millones de personas, la transformación del modo de
producción de los países del Sur, el fortalecimiento de las finanzas públicas, la
regulación del sistema económico, y la justicia e igualdad en las condiciones
laborales.
El beneficio del dinero electrónico abarca más para todos los sectores específicos de la
Economía Popular y Solidaria que no tienen accesibilidad a los servicios financieros de
una banca privada con el fin de impulsar la inclusión financiera ecuatoriana
beneficiando al sector empresarial para un futuro seguro y sin dinero físico.
12
1.12. Beneficios para la cooperativa
Descuentos tributarios mediante la utilización de medios electrónicos de pago, le
devolverá 4 puntos del IVA a partir de los consumos que haya realizado desde el
1 de junio. El SRI la devolución sucederá una vez por semana.
Expandir los puntos de servicios de la cooperativa a través de accesos en línea y
en tiempo real y por lo tanto reducción de costos administrativos en Sucursales.
En tiempo reducirá el tiempo para realizar operaciones para la transacción de la
sucursal hacia Galápagos o viceversa.
El costo total que tiene entre quien hace y quien recibe transacción llega casi cerca de
0.70 centavos de dólares toda transacción llega un costo.
A de más el dinero del ciudadano estará siempre en donde el ciudadano decida
colocarlo. Si el ciudadano escogió ponerlo en una cooperativa, el dinero estará en esa
cooperativa.
1.13 Principales beneficios de los clientes
Según: (BCE, 2016), los beneficios se detalla de la siguiente manera:
Disminución de los plazos de disposición de fondos
Reducción del tiempo empleado en gestión de trámites bancarios.
Eliminación del riesgo y fraudes por el manejo efectivo.
Más seguros para cualquier compra o pagos.
Los socios tendrían la facilidad de:
Disminuir la morosidad
Mejoraría los procesos internos
Generar nuevas fuentes de ingresos
Los clientes podrán realizar pagos en dólares las 24 horas a través de los teléfonos
celulares sin tener cuenta bancaria y sin internet, reduciendo el tiempo, el riesgo que se
encuentran en su red de dinero electrónico.
13
1.14. Ventajas de los macro agentes para sus clientes
Disponibilidad de un nuevo instrumento a disposición electrónico de todo el sistema
financiero, que funcione de cualquier celular y de cualquier compañía para desarrollar
servicios de valor agregado a sus clientes ofrecer diferentes servicios e incluso brindar
capacitación a los socios, según (BCE, 2016) menciona que:
Disponibilidad de un nuevo instrumento para desarrollar servicios de
valor agregado a sus clientes.
Utilización de un sistema electrónico común y procedimientos
estandarizados.
Disposición de mayor información para controlar las operaciones
interbancarias.
Administración de operaciones electrónicas en lugar de pagos basados en
papel.
Reducción de la cantidad de actores para gestionar una red de cobros y
pagos.
Disminución de transacciones por ventanilla (depósitos, pago de
cheques, etc.)
Obtener liquidez por la comodidad de pagos a meses sin interés.
Establecer una relación sólida para obtener liquidez con otras
instituciones financieras.
El dinero electrónico es básicamente mayor eficiencia y va tener menos
costo.
Disponibilidad de un nuevo instrumento de distribuir o convertir las especies
monetarias físicas a electrónica en el servicio de pagos que es la mayor eficiencia y un
costo menor para las entidades financieras y con el fin de garantizar la calidad y
continuidad en el servicio.
1.15. Puede usarlo
Permite a la Economía Popular y Solidario establecer su modelo de dinero
electrónico a partir del marco de identidad central, el Banco Central del Ecuador
es quien cobra y luego liquida al resto, como lo siguiente puntos:
1. Carga y descargas de dólares en una Cuenta de Dinero Electrónico
2. Depósitos de valores
14
3. Compra y transferencias desde y hacia cuentas en el sistema financiero
nacional
4. Medios de cambio / Pago
Los participantes que interactúan tecnológicamente a través de la plataforma de dinero
electrónico primero deben crear una cuenta virtual en el banco central del Ecuador,
segundo el agente integrador programa un sistema para que realice transferencias en
tiempo real entre agentes económicos para que el usuario acceda a realizar el monto de
pagos, a través de uso de dispositivos electrónicos, móviles que incorporen en el sistema
de dinero electrónico.
1.16. Servicio en pago de dinero electrónico
El sistema nacional de pagos electrónicos lo realizará de una plataforma tecnológica
controlado por el Banco Central del Ecuador que conectará a través de una red privada
de telecomunicaciones, según la (Junta Monetaria y Financiero, 2016), los pagos son:
i. Desde una sistema de dinero electrónico a otra cuenta de dinero electrónico.
ii. Desde una cuenta en entidades del sistema financiero nacional registrada en la
plataforma de dinero electrónico a una cuenta de dinero electrónico.
iii. Desde una cuenta de dinero electrónico a una cuenta en entidades del sistema
financiero nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico.
iv. Desde una cuenta en entidades del sistema financiero nacional registrada en
la plataforma de dinero electrónico a otra cuenta en entidades del sistema
financiero nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico a través de
la plataforma de dinero electrónico.
v. Pago de tributos, productos, o servicios de entidades o instituciones públicas
Empresas públicas y de los GAD, desde una cuenta de dinero electrónico.
vi. Pago de tributos, productos, o servicios de entidades o instituciones públicas,
empresas públicas y de los GAD, desde una cuenta en entidades del sistema
financiero nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico a través de
la plataforma de dinero electrónico.
vii. De servicios básicos desde una cuenta de dinero electrónico.
15
viii. De servicios básicos desde una cuenta en entidades del sistema financiero
nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico a través de la
plataforma de dinero electrónico.
ix. Pago masivo desde una cuenta de dinero electrónico de persona jurídica o
natural con RUC obligada a llevar contabilidad a varias cuentas de dinero
electrónico o cuentas en entidades del sistema financiero nacional registrada en
la plataforma de dinero electrónico.
x. Desde una cuenta del sistema financiero nacional registrada en la plataforma
de dinero electrónico a varias cuenta de dinero electrónico o cuentas en
entidades del sistema financiero nacional registrada en la plataforma de dinero
electrónico.
El sistema de pago con dinero electrónico lo pueden realizar únicamente entre los
usuarios registradas en la plataforma de dinero electrónico de fondos entra cuentas
clientes y participar en los mercados de negocios con lo cual controlar con los propios
sistemas operativos para evitar cualquier inconveniente en el servicio de transferencias
autorizadas.
1.17. Solución de cobro
El servicio que ofrece el sistema nacional de pagos electrónicos a las entidades
financieras para que estas, a su vez, se lo provean a sus clientes. Son inmediatas porque
el beneficiario recibe los fondos en su cuenta, en promedio, tres segundos después de
que la transferencia es enviada por el ordenante,
La Solución de cobro de dinero electrónico podrá tener los siguientes casos de uso:
Según (Junta Monetaria y Financiero, 2016) en el artículo 12 literal 11 en La
Resolución Nº 274-2016 define que:
Cobro autorizado programado a una cuenta de dinero electrónico de
persona natural o jurídica.
16
Cobro en línea de una cuenta de dinero electrónico de persona natural
con RUC a una cuenta de dinero electrónico de persona natural o
jurídica.
Cobro en línea de una cuenta de dinero electrónico de persona jurídica a
una cuenta de dinero electrónico de persona natural o jurídica.
Cobro en línea de una cuenta de dinero electrónico de persona jurídica a
una cuenta en entidades del sistema financiero nacional registrada en la
plataforma de dinero electrónico.
Cobro en línea que realiza una persona jurídica desde su cuenta en
entidades del sistema financiero nacional registrada en la plataforma de
dinero electrónico a una cuenta de dinero electrónico.
Cobro en línea que realiza una persona natural con RUC a una cuenta en
entidades del sistema financiero nacional registrada en la plataforma de
dinero electrónico.
Cobro de combustible a una cuenta de dinero electrónico de persona
natural o jurídica.
Cobro de combustible a una cuenta en entidades del sistema financiero
nacional registrada en la plataforma de dinero electrónico.
El servicio de cobro los usuarios necesariamente en el sistema de dinero electrónico,
que mantengan una cuenta virtual para realizar pagos por dinero físico a través de
cualquier teléfono en puntos autorizados a niveles nacionales y regidos por el
reglamento de participación del sistema de dinero electrónico.
1.18. Derecho de los usuarios
La Resolución Nº 274-2016 de Junta Monetaria, en el artículo 9 define que:
Acceder a la información necesaria para el correcto funcionamiento en el
sistema de dinero electrónico
Contar con un servicio efectivo y disponible del sistema de dinero
electrónico.
Contar con un servicio de atención al cliente oportuno y eficiente.
17
Los demás que se establecen en el marco normativo sobre la protección
de los derechos de los usuarios, (Junta Monetaria Financiera, 2016).
Los macro agentes para acceder al uso deben mantener un red de establecimiento de
atención al cliente conforme a los procedimientos establecidos por el Banco Central del
Ecuador y los órganos de control.
1.19. Obligaciones y responsabilidades de los participantes del sistema de dinero
Según la Resolución Nº 274-2016 de Junta Monetaria, en el artículo 8 define que:
Garantizar eficiencia en la red de centros de transacción bajo su
responsabilidad para las transacciones y operatividad del sistema de dinero
electrónico.
Entregar información clara y oportuna de las condiciones de acceso al
servicio de dinero electrónico a los usuarios del sistema de dinero
electrónico.
Entregar un servicio efectivo, seguro y disponible para los usuarios del
sistema de dinero electrónico.
Participar en las iniciativas del Banco Central del Ecuador o de los agentes
integradores para impulsar el uso del sistema de dinero electrónico.
Aceptar y aplicar las comisiones de operación y transacción establecidas en
la normativa vigente.
Cumplir con los procedimientos establecidos por el manual de
procedimiento y operación del sistema de dinero electrónico expedido por el
Banco Central del Ecuador o los que los agentes integradores establezcan
para el efecto.
Sus obligaciones y responsabilidades como participantes al sistema de dinero
electrónico deben cumplir todas las condiciones y requisitos para el proceso de
activación de cuentas, que basaran con el resolución 2014. Si no haber cumplido todas
las condiciones no podrán participar como macro agentes.
18
1.20. Riesgos
Según (García, 2014, pág. 12) menciona qué:
Los riesgos son parte de cualquier actividad, la vida misma es un andar donde en
ocasiones se evitan riesgos, con otros momentos se asumen y enfrentan,
mientras que a veces controlan o tratan de minimizar. Los riesgos que se asocien
con el activo estarán integrados en la tasa de intereses que se utilicen para
encontrar el valor presente de los flujos de efectivos. También existe la
posibilidad de que el deudor o emisor llegado el momento no pague la cantidad
establecida; este es un riesgo común, el de incumplimiento.
Según (Alfonso & Berggrun, 2015, pág. 3), definen como:
La posibilidad de un evento “negativo” suceda (o no suceda). Así el riesgo
únicamente se “materializa” cuando un evento toma lugar, si bien este puede
estar siempre presente. Por tanto, el hecho de que en un momento dado no se
“perciba” el riesgo no implica que no esté presente. Se destaca dos aspectos:
i) el riesgo implica tanto un daño como la posibilidad de beneficio y
ii) este implica la posibilidad que ocurra el evento.
El riesgo es un contra tiempo por la provocación de una causas, posibilidades de un
daño en personas y entidades, este puede estar siempre presente.
1.21. Riesgos financieros
Según (García, 2014, pág. 12), menciona que:
Se puede afirmar que existen tres tipos de riesgos asociados con los activos
financieros; el primero es el que relaciona con el poder de comprar que tendrá el
flujo de efectivo esperado, llamado riesgo de inflación. El segundo es el que el
deudor o emisor no cumpla con sus obligaciones conocido como riesgo de
incumplimiento. Por último, para los activos financieros que están denominados
en una divisa distinta a la de circulación en el país que se trate, existe la
posibilidad de que el tipo de cambio varié en forma adversa tanto para el emisor
como para el inversionista; a esto se les llama riesgo de tipo de cambio.
19
Según (Padilla, 2012, pág. 74), expone que:
La gestión financiera de las empresas se enfrenta a diferente tipos de riesgo y
que son necesarios conocer, para poder tomar las acciones correctivas en cada
caso, tal como;
- Identificar los diferentes tipos de riesgo que pueden afectar la operación y/o
resultados esperados de una entidad o inversión.
- Determinar el nivel de tolerancia o aversión al riesgo.
- Medir y controlar el riesgo no-sistemático, mediante la instrumentación de
técnicas y herramientas, políticas e implementación de procesos como;
Determinación del capital para cubrir un riesgo
Monitoreo y control de riesgo
Garantizar rendimientos sobre capital a los accionistas.
Identificar alternativas para reasignar el capital y mejorar rendimientos.
De riesgo financiero se refiere a la probabilidad de ocurrencia de un evento que tenga
consecuencia financieras negativas e incumplimiento de los clientes u socios, las cuales
pueden afectar la operación esperada de la empresa o inversión.
1.22. La liquidez
Según (SEPS, 2015, pág. 4) , argumenta que:
La liquidez es la capacidad de las entidades financieras para mantener recursos
suficientes para hacer frente a sus obligaciones en tiempo y forma. Esas
entidades deben gestionar sus recursos de forma que puedan disponer de ellos
ante probables exigencias inmediatas o de corto plazo que provoquen un
eventual riesgo de liquidez.
Según (Westerfield, 2014, pág. 22), llevó acabo que:
La liquidez es valiosa. Cuanto más liquida sea una empresa, será menos probable
que experimente dificultades financieras (es decir, contrariedades para pagar sus
20
deudas o comprar los activos necesarios). Por consiguiente, en este caso deben
sopesarse las ventajas de la liquidez respecto de las utilidades potenciales
perdidas.
1.23. Indicadores de liquidez general
Según (SEPS, 2015, pág. 5), manifiesta que:
El indicador de liquidez general relaciona los fondos disponibles frente al total
de depósitos a corto plazo, permite medir el nivel de disponibilidad que tiene
una entidad para atender los pasivos de mayor exigibilidad. Indica que los
indicadores de liquidez son los siguientes:
𝑅𝐸𝐿𝐴𝐶𝐼Ó𝑁 =𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜𝑠 𝐷𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑒𝑝ó𝑠𝑖𝑡𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜
La liquidez representa la capacidad de manejar en billetes y monedas para obtener
dinero en efectivo o disponible en forma inmediata y sin pérdida de su valor para que al
futuro tenga oportunidades rentables a sus compromisos de pagos a corto plazo dentro
de la empresa.
1.24. Las causas para los problemas de liquidez
Según (Tamayo, 2013, pág. 32), plantea que:
Los problemas de liquidez han sido originados, entre otros, por las siguientes:
- Problema de cobros a corto plazo, es decir, dificultad para realizar la cobranza
de clientes. En muchas ocasiones se ha aumentado el cupo y plazo de crédito de
los clientes, con el afán de ganar más mercado. Si la empresa no cuenta con los
recursos financieros suficientes para encarar esta situación, en el mediano plazo,
la empresa tendrá dificultades de fondos.
- Retrasos y deficiencias en la información financieras. En este caso, los
responsables de la información enseñan una situación diferente a la realidad de
21
la liquidez, es decir, enseñar números que no reflejan la realidad de los fondos
de la empresa, por lo que no se toman decisiones oportunas respecto a liquidez.
- Obtención de créditos bancarios que no se relacionan directamente con la
productividad o con el tiempo del beneficio, así por ejemplo, se obtiene créditos
bancarios para pagar gastos, impuestos o dividendos o se adquieren préstamos
bancarios a corto plazo para adquirir más inventarios o aumentar la cartera. Es
claro que el beneficio real derivado de más inventario o de mayor cantidad de
clientes, se lo puede ver, solamente a largo plazo, por lo tanto se cancela el
crédito mucho antes que el beneficio recibido.
Según (Pérez & Veiga, 2015, pág. 370), manifiesta que:
La liquidez depende de las acciones de las áreas operativas, que generan la
demanda financiera, y de la tesorera, que gestiona el equilibrio entre las
necesidades de financiación con la disponibilidad de recursos. Son variadas las
causas que inciden sobre la liquidez, pero un análisis de los problemas de
tesorería identifica el siguiente tipo de causa, bien conocidas en la práctica
financiera de la empresa:
a) un crecimiento exagerado
b) Unos fondos permanentes insuficientes
c) Una mala gestión del capital circulante operativo
d) La caída de las actividad
e) La descapitalización financiera de la empresa
f) Un endeudamiento elevado
g) Un suceso catastrófico.
Las causas que sucinta la liquidez de una empresas son; mal manejo de sus finanzas,
alto endeudamiento, por lo que no se toman decisiones oportunas, créditos bancarios
que no se relacionan directamente con la productividad.
22
Figura 2: Relación entre liquides y otros riesgos
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
f) La metodología
2.1. Enfoque a la investigación
El presente proyecto de investigación tiene el propósito de efectuar un enfoque
cualitativo por que se busca teoría que ayude a verificar las variables de estudio que es
la implementación de dinero electrónico como el desarrollo de la cooperativa y así
poder argumentar de mejor manera el sustento teórico del trabajo, por otro lado se
tendrá un enfoque cuantitativo que pretende analizar y verificar los datos que se indaga
de las dos variables y dar fundamentos al estudio.
El método cualitativo es la que permite analizar y verificar los datos que se indican de
las variables y tener un mejor interpretación y dar fundamentos al estudio, según
(Laude, 2014) define qué: “Se deben buscar procedimientos que permitan la medición
indirecta mediante manifestaciones externas, empíricas y observables”, por lo cual esta
investigación se realizará la recolección de información con la entrevista y encuesta,
como evidencia a los datos para el análisis de criterios.
Riesgo de liquidez
Riesgos de crédito
Riesgo de intraday
Riesgo de
concentración
Riesgo
reputacional
Riesgo de
mercado
Riesgo
operacional
23
Método descriptivo, para la (UNIANDES, 2012, pág. 28), manifiesta que: el método
descriptivo se utiliza “para analizar cómo es y cómo se manifiesta un fenómeno y sus
componentes”.
En la presente investigación nos permite analizar con la información relevante de la
cooperativa para descubrir así, cuales variables están relacionadas entre sí, con respecto
a implementar el dinero electrónico para mejorar la liquidez,
2.2. Modalidad de investigación
Para el estudio del presente proyecto que se está desarrollando para la modalidad de
investigación se determina por el método bibliográfico la (UNIANDES, 2012, pág. 45),
menciona que: “Se refiere a toda la documentación científica utilizada en forma de
libros, artículos, documentos de archivos, entre otros”. Lo que menciona que no solo
debe a la recolección de datos en los libros, si no, debe a la argumentación o crítica de
cada uno de los términos que se esté planteando.
Por otro lado igual, se aplicará para el proyecto de investigación de campo, el cual
permite que el desarrollo de la investigación no se desvié hacia cuestiones secundarias,
y así concentre en profundidad en relación problema objetivo, señala en el diseño
teórico de la investigación.
2.3. Tipos de investigación
Para el desarrollo de la presente investigación se basa por su alcance en tres tipos de
niveles; con la exploratorio por que se pretende familiarizar el problema que no se han
desarrollado a su totalidad o trata de dar solución a dicho fenómeno, seguido de la
investigación descriptiva por que analiza cómo es y cómo se manifiesta la
implementación de dinero electrónico en la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión y
por último la investigación correlaciónales por que pretende ver el grado de relación que
existe entre las dos variables que está estudiando.
24
Para el estudio de la presente se considerará como población o universo investigativo a
todo el personal, y al gerente de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión, para así
analizar y determinar las características de la investigación.
2.4. Métodos, técnicas e instrumentos de la investigación
Las técnicas de investigación principales que se utilizaron, fueron la realización de
entrevistas con el gerente de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión, para
confirmar si la investigación beneficia y contribuya al desarrollo y es factible la
utilización del dinero electrónico.
Población y muestra
Para realizar el proceso de muestra se debe tener claro en algunos términos y ser
analizado para que se facilite el proyecto de investigación, Según (Sampieri, Collado, &
Lucio, 2010, pág. 177), manifiesta que “Cuando se hace una muestra probabilística, uno
debe preguntarse: dado que una población es de N tamaño, ¿cuál es el menor número de
unidades muéstrales (personas, organizaciones, capítulos de telenovelas, etc.) que
necesito para conformar una muestra (n) que me asegure un determinado nivel de error
estándar, digamos menor de 0.01?”
El tipo de muestra que se aplicó en la investigación es una muestra poblacional porque
nos ayudará a realizar una investigación viable y creíble siempre delimitando por los
objetivos del estudio y las diferentes características de la población, existe diversos
métodos que permiten alcanzar el resultado deseado, para el proyecto de investigación
se escoge esta metodología porque hay un elemento que es muy importancia, esto es
determinar el tamaño de una muestra poblacional, debido que se trata de una población
pequeña de estudio.
Cálculo de muestreo
Dónde:
Z = Nivel de confianza; es 95% (1.95),
N = Total población es 1184, de la matriz (155)
25
e = Nivel de error muestra 5% (0.05) en investigación
N = Tamaño de la población total
p = q = Proporción de individuos que no poseen esa característica que equivale (0.5)
n = Tamaño de la muestra poblacional a obtener
𝑛 =𝑃𝑞 𝑁𝑍2
𝑒2(𝑁 − 1) + 𝑍2𝑃𝑞
𝑛 =(1.95)2(0.5)28
(0.05)2(8 − 1) + (1.95)2(0.5)2
𝑛 = 7
Se aplicó el total de la población que son 8 por ser esta mínima, los empleados fueron
tanto de la matriz y Galápagos que nos ayudarán a realizar una investigación válida.
2.5. Técnicas
Entrevista
Se ha diseñado con las preguntas que responden a las variables en estudio y se aplicó al
gerente de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión señor Jorge Manuel Masaquiza
Masaquiza, según (Kvale, 2011, pág. 80), menciona que la entrevista: “es una forma
específica de conversación en la que se genera conocimientos mediante interacción
entre un entrevistador y un entrevistado”.
Encuesta
La encuesta es un instrumento que nos permite obtener información y se trata de la
realización de las preguntas que corresponden a la variable en estudio, según (Sampieri,
Collado, & Lucio, 2010), la encuesta; generalmente utilizan cuestionarios que se aplican
en diferentes contextos (aplicados en entrevistas “cara a cara”, mediante correo
electrónico o postal, en grupo), (p.158), las encuestas se aplicó a 7 personal de la
cooperativa, con este diseño de preguntas.
26
2.6. Instrumentos de la investigación
Guías de entrevista
Es una ayuda de memoria para el entrevistador presentado a manera de preguntas
específicas de interrogación reflexiva entre el entrevistador y el gerente sobre las
variables a obtener las respuestas del estudio.
Cuestionario
El cuestionario son formas de interrogación estandarizada que nos permite obtener
información y se trata de la realización de las preguntas que corresponden a las
variables en estudio y se aplicó a 7 personal de la cooperativa de ahorro y crédito
Prodvisión con elección múltiple.
2.6.2. Análisis e interpretación de resultados
Descripción de resultados
Para el proyecto de investigación se realizó su respectiva recolección de datos que
facilite el estudio y analizar, la información mediante la herramienta de la entrevista al
Gerente y la encuesta que se aplicó a los que trabajan en la cooperativa de ahorro y
crédito Prodvisión de la Parroquia Salasaka y de la sucursal de Galápagos de la sucursal
la encuesta se realizó por medio de correo electrónico que equivale a 4 personal, con
respecto el tema, dinero electrónico y la liquidez de la COAC.
Como se mencionó en la encuesta se efectúa al personal que se dedica al servicio de los
socios de la COAC, a la que debería responder a 8 preguntas de selección relacionada a
las dos variables de estudio, con el propósito de interpretar la información y obtener
conclusión de la liquidez.
27
Después de realizar cada una de las encuestas se procede a la respectiva tabulación de la
información, lo cual se pretende realizar las tablas y gráficos de cada una de las
preguntas y analizando en la herramienta de Excel.
2.6.1 Entrevista dirigida al gerente de la COAC
NOMBRE: Jorge Manuel Masaquiza Masaquiza
CARGO: Gerente
1. ¿Conoce usted los usos que se da al dinero electrónico?
No por el momento
2. ¿Conoce los beneficios de contar con el servicio del dinero electrónico?
Sobre este tema he escuchado solo por las noticiasen TV.
3. ¿La cooperativa está en las condiciones de contar con el servicio de dinero
electrónico?
La verdad no lo se que se puede utilizar para el servicio de dinero electrónico
4. ¿Actualmente qué tipos de servicios financieros brinda la cooperativa a sus
socios?
Ahorros, créditos, pago de bonos, transferencias.
5. ¿Cree que el uso de dinero electrónico en la cooperativa agilitaría los servicios
financieros que brinda actualmente?
Si, sobre todo en transferencias
6. ¿Cómo la cooperativa mide la liquidez?
A través de análisis con indicadores y fondos disponibles
7. ¿Cree usted que al implementar el manejo de dinero electrónico la cooperativa
mejoraría su liquidez?
Si por que los socios nos tendrían más confianza de evitar el robo.
28
Interpretación de datos de la encuesta.
1. ¿Sabe usted, cómo funciona el sistema de dinero electrónico?
Tabla 1: El funcionamiento de dinero electrónico
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 2 29 %
No 5 71 %
Total 7 100 %
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Gráfico 1: El funcionamiento de dinero electrónico
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Análisis e Interpretación
Dentro de los resultados obtenidos manifiestan el 71% de las personas encuestadas que
no sabe cómo funciona el sistema de dinero electrónico, seguido de un 29% de que al
menos si saben.
La información obtenida evidencia que un gran porcentaje no saben cómo funciona el
sistema de dinero electrónico, para usarlo deben abrir una cuenta por medio de sus
teléfonos celulares luego pueden realizar pagos electrónicos cuyo respaldo es el dinero
físico y muy pocos de los encuestados mencionan que si saben el nuevo mecanismo de
pago en el sistema económico del país.
71 % 100%29%
SI NO
29
2. Con el dinero electrónico cree usted, ¿Se reducirían los costos transaccionales?
Tabla 2: Reducción de costos transaccionales
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 5 71 %
No 2 29 %
Total 7 100 %
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Gráfico 2: Reducción de costos transaccionales
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Análisis e Interpretación
Las personas encuestadas de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión, el 71%
argumentan que sí reducirían los costos transaccionales, mientras que el 29%
mencionan que no reduce costos de transacción.
La información obtenida evidencia con un mayor porcentaje en la reducción de costos
transaccionales a través de dispositivos electrónicos, por lo cual es una herramienta
fundamental como una de las estrategias a obtener liquidez con el sistema de dinero
electrónico, y muy insignificante del porcentaje señalan que no reduciría con este nuevo
servicio.
71 % 100%29%
SI NO
30
3. Mensualmente, ¿Cuál es el mayor número de las siguientes transacciones
financieras?
Tabla 3: Mayor número de transacciones
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Giros 4 57 %
Cobros 2 29 %
Pagos de servicios básico 1 14 %
Total 7 100 %
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Gráfico 3: Mayor número de transacciones
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Análisis e Interpretación
Entre los resultados obtenidos, respondieron con el 57% que mensualmente el mayor
número de transacciones es en giros, con un 29 % en cobros, y con apenas el 14% en
pagos de servicios básicos.
Se puede destacar que mensualmente hay gran porcentaje de transacciones financieras
que lo realizan los socios es en giros, esto nos permite que cuando activan el sistema de
dinero electrónico tendrán ventajas de no correr cualquier riesgo, como también se nota
muy pocos en diferentes cobros y por otra parte muy insignificante en los pagos de
servicios básicos.
57%29%
14% Giros
Cobros
Pagos de servicios
básicos
31
4. En caso de que la cooperativa se incorpore al sistema de dinero electrónico,
¿Cuál sería el beneficio que obtendría los socios?
Tabla 4: Beneficio de los socios
Alternativas Frecuencia Porcentaje
En el pago de impuesto 0 0 %
Evitar los tiempos de tramites en los papeleos 3 43 %
El riesgo el dinero en el bolsillo 4 57 %
Total 7 100 %
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Gráfico 4: Beneficio de los socios
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Análisis e Interpretación
El 57% de los encuestados respondieron que el beneficio que obtendría los socios es por
el riesgo el dinero en el bolsillo, y con el 43% por evitar los tiempos de tramites en los
papeleos.
De lo que podemos deducir el beneficio que obtendría con el sistema de dinero
electrónico representa más porcentajes por el riesgo de dinero en el bolsillo así evitar
los hurtos que atraviesa hoy en día, por otra parte muy poco manifiestan por evitar los
tiempos de trámites en los papeleos y casi ninguno en el pago de impuesto, lo cual sería
que los socios de la COAC no tienen negocio propio.
En el pago de
impuesto
0% Evitar los
tiempos de
tramites en los
papeleos
43%
El riesgo el
dinero en el
bolsillo
57%
32
5. Para agilitar en el manejo de dinero electrónico estaría dispuesto a recibir
cursos de capacitación?
Tabla 5: Disponibilidad para el curso de capacitación
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 7 100 %
No 0 0 %
Total 7 100 %
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Gráfico 5: Disponibilidad para el curso de capacitación
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Análisis e Interpretación
En la información obtenida, respondieron con un total del 100% de los encuestados que
si están dispuestos a recibir cursos de capacitación en el manejo de dinero electrónico.
Se evidencia que hay gran porcentaje que están dispuesto a recibir el curso de
capacitación para dar un servicio que permite el envío de datos a través de dispositivos
electrónicos y tener eficiencia en el manejo de dinero electrónico en la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Prodvisión, y sin duda alguna no hay contrariedad para no asistir a los
cursos de capacitación.
Si; 100%
No; 0%
33
6. ¿Le gustaría que sus socios los movimientos de dinero lo realice a través de
dinero electrónico?
Tabla 6: Movimientos de dinero electrónico
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 7 100 %
No 0 0 %
Total 7 100 %
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Gráfico 6: Movimientos de dinero electrónico
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Análisis e Interpretación
El 100% del personal de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión manifiestan que
sus socios los movimientos de dinero lo realicen a través de dinero electrónico.
Nos evidencia con un total de porcentaje que sus socios maneje su dinero con la
tecnología USSD “Servicio Suplementario de datos no Estructurados”, nos podemos dar
cuenta que es una ayuda tanto para los socios y a la COAC a través de la cual agilitar
digitalmente sus movimiento en menor tiempo posible, como ya hemos visto en los dos
últimos años comenzó a crecer con este servicio adecuado que será más beneficiado al
sector cooperativo.
Si; 100%
No; 0%
34
7. A los socios, ¿Recomendaría que utilice el dinero electrónico?
Tabla 7: Recomendación de dinero electrónico
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 6 86 %
No 1 14 %
Total 7 100 %
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Gráfico 7: Recomendación de dinero electrónico Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Análisis e Interpretación
Las personas que fueron encuestadas señalan con un 86% que a los socios sí
recomendaría que utilice el dinero electrónico, no obstante un 14% de las personas no lo
recomendaría para que manejen el nuevo mecanismo.
El mayor de los porcentajes será la recomendación a los socios en el manejo de dinero
electrónico, lo cual es un dispositivo móvil como un canal para realizaciones de
transacción de cuenta entre entidades financieras o de persona sin ningún tipo de riesgo
y en cualquier parte del Ecuador, hay muy insignificante de porcentaje que no están
dispuestos a recomendar sobre el efectivo desde mi celular.
Si; 86%
No; 14%
35
8. Con el sistema de dinero electrónico, ¿Cree que mejoraría la liquidez de la
COAC?
Tabla 8: Mejora la liquidez
Alternativas Frecuencia Porcentaje
Si 4 57 %
No 3 43 %
Total 7 100 %
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Gráfico 8: Mejora la liquidez
Fuente: Encuesta
Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Análisis e Interpretación
El 57% de los encuestados manifiestan que el sistema de dinero electrónico mejoraría la
liquidez de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Prodvisión, y apena el 43% señalo que
no mejoraría la liquidez de la COAC.
La información obtenida evidencia que hay un total de porcentaje en la mejoría de
liquidez en la COAC, esto permitirá crear oportunidades en beneficio de los
emprendedores, considerando que en los últimos años este sistema está funcionando
cada día más, tanto los usuarios y la Economía Popular y Solidaria, y con un
insignificante de porcentajes en la contrariedad.
Si; 57%
No; 43%
36
g) Propuesta
3. Desarrollo previo a la propuesta
Para el proyecto de investigación el entrevistado manifiesta que el uso del dinero
electrónico es una propuesta muy aceptable y necesaria para la cooperativa.
Lineamiento para implementar el dinero electrónico en la cooperativa de ahorro y
crédito Prodvisión.
3.1. Esquema de dinero electrónico como macro agente
Figura 3: Esquema para instalar el sistema de dinero electrónico como macro agente
Fuente: (BCE 2014) Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Paso I
Calificar y tener una cuenta en el Sistema Nacional de pagos.- Para lo cual debe
tener dos condiciones.
1.- Condiciones de Participantes como macro agente
La cooperativa Prodvisión como participante del Sistema Nacional de Pagos, para su
calificación debe basar según la Normativa del Banco Central del Ecuador (Resolución
Paso I
• Calificar y tener una cuenta en el Sistema Nacional de pagos
Paso II• Convenio de adhesión del Marcro Agente
Paso III
• Acuerdo de conexión
37
No. BCE-058-2015 de 24 de junio de 2015) artículo dos, deberán cumplir los siguientes
requisitos:
a) Copia certificada o notariada de: nombramiento del representante legal,
acta de posesión, delegación, poder u otro documento que acredite la
calidad en la que comparece.
b) Copias a color de la cédula de ciudadanía y papeleta de votación del
representante legal de la institución financiera.
c) Certificado emitido por el Secretario de la institución financiera que
confirme que el representante legal sigue en funciones.
d) Registro de Directivas de Organizaciones de la Economía Popular y
Solidaria actualizado y vigente para las Cooperativas de Ahorro y
Crédito emitido por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria.
A la cooperativa Prodvisión el Banco Central del Ecuador reglamentará los
parámetros específicos para la participación en este sistema, como entidades
ordenantes y receptoras de pagos interbancarios en calidad de macro agente.
2.- Cumplir con los siguientes mecanismos de control de riesgo de liquidez según
Resolución No. BCE-058-2015 de 24 de junio de 2015 define qué;
Cumplir con el indicador de Límite de Exposición al Riesgo para las
operaciones que realice en el Sistema Nacional de Pagos, de acuerdo a la
normativa emitida por el Banco Central del Ecuador;
Disponer del fondo de liquidez de acuerdo a las resoluciones que expida la
Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera; y,
Presentar los mecanismos de mitigación de riesgo de liquidez utilizados para
las instituciones del sector de la economía popular y solidaria en el caso de
no disponer de fondo de liquidez.
En la normativa de la Resolución No. BCE-058-2015 de 24 de junio de 2015,
artículo dos menciona que la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión como
corresponde al segmento cinco, define que: “la verificación de la solvencia y
patrimonio técnico se realizará una vez que, la Junta de Política y Regulación
38
Monetaria y Financiera emita las resoluciones correspondientes, en base a la
información publicada por la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria”.
Estos requisitos la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión deberán cumplir
debido lo que está establecido el Libro I de la Política Monetaria-Crediticia para
obtener la calificación como Entidades del Sector Financiero Popular y Solidario.
Paso II
Convenio de adhesión del Macro Agente
El formulario de inscripción del macro agente al Banco Central del Ecuador,
suscrito convenio de adhesión de macro agente al sistema de dinero electrónico
del Banco Central del Ecuador, es el documento mediante el cual se formaliza la
participación de los macro agentes.
La cual es entregar por el representante legal y los documentos adicionales que
abajo lo detallaremos expedido por el Banco Central del Ecuador:
Información general
Según, (BCE, 2016) Código: BCE-004-02-01
Entidad: BCE - Banco Central del Ecuador
Costo del trámite: No aplica
Formas de pago: No aplica
Tiempo de entrega: 5 Días
Propósito: Autorizar el ingreso del Sector Económico, Popular y Solidario a
los sistemas del Banco Central del Ecuador para las operaciones requeridas.
Procedimiento.
Según (BCE, 2015), define que:
Remitir solicitud para participar como macro agente en el sistema de dinero
electrónico y la documentación de respaldo.
39
Receptar y remitir Acuerdo y documentación de respaldo para Entidades
Financieras, suscritos.
Receptar notificación de registro en el sistema de dinero electrónico.
El procedimiento para viabilizar la plataforma como macro agente debe seguir los
mencionados procedimientos obtenidos del Banco Central del Ecuador.
Requisitos.
Básico – Acuerdo para Entidades Financieras
Instrucciones
El acuerdo se receptará debidamente suscrito en su forma original
Formas Aceptadas: Original suscrito
Emisor: BCE - Banco Central del Ecuador
Básico – Solicitud para participar como Macro agente
Instrucciones
En la solicitud constarán los datos de la entidad y la petición clara para
participar como macro agente
Formas Aceptadas: Original suscrita
Emisor: Entidades Financieras públicas, Entidades Financieras privadas
Básico – Formulario de inscripción del Administrador del
Convenio
Instrucciones. Formulario en el que se identificará al Administrador del
Convenio
Formas Aceptadas: Original suscrita
Emisor: BCE - Banco Central del Ecuador
40
Básico – Resolución emitida por la Superintendencia de Bancos
Instrucciones. Comunicado oficial del Organismo de Control, en formato
original
Formas Aceptadas: Original suscrita
Emisor: SB - Superintendencia de Bancos
Alternativo – Resolución emitida por la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria
Instrucciones
Comunicado oficial del Organismo de Control en original
Formas Aceptadas: Original suscrita
Emisor: SEPS - Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
Básico – Nombramiento del Representante Legal
Instrucciones. Documento de nombramiento que demostrará la
identificación y legalidad del Representante Legal de la entidad financiera
pública o privada
Formas Aceptadas: Copia
Emisor: Entidades Financieras públicas, Entidades Financieras privadas
Básico – Nombramiento o Contrato Laboral de quién asumirá la
responsabilidad de Administrar el convenio
Instrucciones
Documento legal que mencionará la relación laboral que mantiene con la entidad
el responsable de Administrador del Convenio
Formas Aceptadas: Original suscrito
Emisor: Entidades Financieras públicas, Entidades Financieras privadas
41
Básico – Cédula de Identidad y/o Ciudadanía
Instrucciones
Documento original que identifica con nombres y apellidos, origen, profesión y
demás datos personales al representante o a quién asumirá la responsabilidad
Formas Aceptadas: Original
Emisor: DGRCIC - Dirección General de Registro Civil Identificación y
Cedulación
Alternativo – Pasaporte
Instrucciones
Documento original que identifica a la persona que representa legalmente o
consta como delegado y autorizado por la entidad financiera pública o privada
para las operaciones con el BCE
Formas Aceptadas: Original
Emisor: Consulado del país de origen
Básico – Certificado de votación
Instrucciones
Certificado habilitante, original y correspondiente a las últimas elecciones
convocadas en el lugar de empadronamiento.
Formas Aceptadas: Original
Emisor: CNE - Consejo Nacional Electoral
Básico – Designación del Administrador del Convenio
Instrucciones
Documento original emitido por la entidad donde conste claramente el nombre y
designación de la persona como Administrador del Convenio
Formas Aceptadas: Original suscrito
Emisor: Entidades Financieras públicas, Entidades Financieras privadas.
42
Básico – Registro Único de Contribuyentes (RUC)
Instrucciones
Documento o información coherente, vigente y relacionada a la actividad
económica de la entidad.
Formas Aceptadas: Original suscrito
Emisor: SRI - Servicio de Rentas Internas
Básico – Nombramiento del Oficial de Cumplimiento
Instrucciones
Certificación que identifique y declare el nombramiento del Oficial de
Cumplimiento de la entidad
Formas Aceptadas: Original suscrito
Emisor: Entidades Financieras públicas, Entidades Financieras privadas
Básico – Formulario de Registro de Datos de los Centros de Transacción
Instrucciones
Documento en el que se detalla los Centros de Transacción y los datos relativos
a e ellos
Formas Aceptadas: Original suscrito
Emisor: BCE - Banco Central del Ecuador
Básico – Formulario de Licitud de Fondos
Instrucciones
Declaración de licitud de fondos en donde constarán nombres completos, cargo
que desempeña y nombre completo de la empresa a la que representa legalmente
Formas Aceptadas: Original suscrito
Emisor: BCE - Banco Central del Ecuador
43
Básico – Consulta de Estado Tributario
Instrucciones
Documento obtenido de la página web de la entidad emisora que evidencia que
la entidad financiera se encuentra al día con las obligaciones tributarias
Formas Aceptadas: Copia simple
Emisor: SRI - Servicio de Rentas Internas.
La mayoría de los requisitos mencionados anteriormente son básicos y otros son
alternos para el ingreso al sistema de dinero electrónico como macro agente, y serán
reguladas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
Teniendo en cuenta que se incorporarán al sistema de dinero electrónico en el plazo
máximo de 5 días laborables, contados a partir de la fecha de inscripción, conforme a lo
establecido por el Banco Central del Ecuador y el organismo de control, siempre y
cuando cumpliendo todos los requisitos mencionados.
Por otro lado la cooperativa cuyo acceso será a través de una plataforma de
conectividad provista por medio de un código de entidad otorgado por el Banco Central
del Ecuador que le permite crear cuentas clientes para utilizar los servicios de
movilización interbancaria del sistema nacional de plataforma de dinero electrónico.
Paso III
Acuerdo de conexión
El acuerdo según la resolución de Junta de Políticas Monetarias y Financieras Nº.
274 Registro oficial 857 de 07 de octubre (2016), menciona que: el acuerdo de
conexión es el “documento donde constarán las condiciones técnicas, operativas,
jurídicas y económicas para la conexión entre la infraestructura de la Plataforma de
dinero electrónico del Banco Central del Ecuador con la de los operadores
tecnológicos de telecomunicaciones vigente y demás normativa aplicable y
controlada por ARCOTEL”.
44
Bajo esta plataforma deben tener acuerdo de conexión con los canales tecnológicos, en
que el “efecto red” es clava, que facilitara flujos, almacenamiento y transferencias de
dinero en tiempo real con los usuarios que ya están activados en la plataforma de dinero
electrónico.
El Banco Central del Ecuador asumirá el costo de instalación de banca móvil, la cual
esta segmentado en módulos a nivel de software para que funcione en cooperativas y
que sea regulada por MIES. Cada uno a cargo de una tarea específica en;
administrativo, contable y financiero integral, modular, escalable y flexible vía web.
3.2. Esquema para el ingreso como usuario de dinero electrónico
Figura 4: Esquema para el ingreso como usuario de dinero electrónico
Fuente: (BCE 2014) Elaboración por: Masaquiza, Nicole (2018)
Los participantes como usuarios del dinero electrónico como socios de la
cooperativa de ahorro y crédito de Prodvisión para ingresar a la plataforma de
dinero electrónico según la (Junta Monetaria y Financiero, 2016) son dos:
Paso I
1. Ser ciudadano o residente Ecuatoriano.
Paso II
2. Registrarse en línea a través del dispositivo móvil, o de los canales de
servicios provistos por el Banco Central del Ecuador para obtener una cuenta de
Pas
o I Ser ciudadano o residente
Ecuatoriano. Pas
o I
I Registrarse en línea a través del dispositivo móvil
45
dinero electrónico o contar con una cuenta en una entidad del sistema financiero
nacional que ofrezca productos o servicios a través del sistema de dinero
electrónico.
Los socios de la cooperita de ahorro y crédito Prodvisión deben ingresar como
usuarios bajo la plataforma del Banco Central del Ecuador, está capacitado para
crear una cuenta de dinero electrónico para cada usuario no banca rizada, su
cuenta es el número de teléfono y estarán asociados con el número de la cédula,
para ser parte de usuarios debe activar una cuenta de efectivo desde mi celular,
deben digitar tan solo *153# y luego seguir las instrucciones que pide en la línea
telefónica.
3.3 Sistema de información que requiere la cooperativa
Adquisición de nuevos equipos, licencias de software, servicios de apoyo
Instalación de hardware y software
Administración de usuarios y passwords
Administración del sitio web
Control de los activos
Respaldo de la información del sistema
Actualizaciones, adiciones, cambios y movimiento de los recursos
Administración de la red
Administración y planeación
Administración de la Base de Datos
Operaciones, administración de servicios de impresión, creación y formateo
de reportes
Soporte a los usuarios
Desinstalación y eliminación de los sistemas de escritorio y servidores
46
3.4. Presupuesto
Tabla 9: Materiales indirectos
Materiales indirectos Cantidad Valor unitario $ Total $
Regulador de voltaje 2 120,0 240,0
Cuaderno universitario 1 1,00 1,00
Perforadora 1 3,50 3,50
Resma de papel boom 1 4,0 4,10
Grapadora 1 1,20 1,20
Tinta para la impresora 2 30 60
Archivadora 2 1,60 3,2
Esfero 2 0,30 0,60
Total $ 313,6
Elaboración propia: Masaquiza, Nicole (2018)
Recursos Prima
Tabla 10: Recursos primarios
Recursos prima Cantidad Costo unitario$ Total $
Programa Software 8000,0 8000,0
Hardware 2 1500,0 1500,0
Soporte y mantenimiento 1 60,0 60,0
Capacitación personal 2 40,0 80,0
Impresora 1 150,0 150,0
Internet 65 65,0
Total $ 9855,0
Elaboración propia: Masaquiza, Nicole (2018)
Gastos Indirectos
Tabla 11: Gastos indirectos
Gastos Indirectos Unidad Costo unitario Total Alimentación 8 2,50 20,0
Transporte y movilización 2 35 70,0
Llamadas telefónicas 12 2,5 30,0
Total $ 120,0 Elaboración propia: Masaquiza, Nicole (2018)
47
Tabla 12: Total de presupuesto
Detalle total Materiales Indirectos 313,6
Recursos prima 9855,0
Gastos indirectos 120,0
TOTAL DEL PRESUPUESTO $10288,6
Elaboración propia: Masaquiza, Nicole (2018)
Los valores que están indicadas en las anteriores tablas es para adquirir todo de paquete,
se muestra los costos máximos de cada uno de los recursos primarios principalmente,
tomando en cuenta que algunas de los mencionados materiales ya tiene la cooperativa
como por ejemplo:
- Software con el costo de 2000 dólares,
- Hadware que son dos con un valor de 1800 dólares.
- Internet e impresora
Por lo cual todo el presupuesto no gastaría, sin embargo el costo de los gastos
indirectos gastaría total de gastos mencionados en la tabla anterior. El presupuesto total
de paquete se define en $ 10288,6 dólares americanos para la instalación de dinero
electrónico.
3.5. Monto transaccional
Tabla 13: Monto transaccional
Transacción
Monto transaccional
mensual (USD)
Mínimo Máximo
Persona natural 0 10.000
Persona natural con RUC no obligado a llevar
contabilidad 0 9.000
Persona jurídica o persona natural obligada llevar
contabilidad*
Segmento 5 0 20.000
Segmento 4 0 100.000
Segmento 3 0 500.000
Segmento 2 0 1.000.000
Segmento 1 0 Ilimitado
Macro Agente * 0 Ilimitado Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)
Elaborado por: Masaquiza, Nicole (2018)
48
Los montos máximos y mínimos que en total de transacciones se podrán realizar en las
cuentas de dinero electrónico de los participantes del sistema de dinero electrónico, que
están mencionados en la tabla 13 son de la Resolución de la Junta de Políticas
Monetarias y Financieras Nº. 274 Registro oficial 857 de 07 de octubre (2016),
Estas cifras del uso operación el Banco Central del Ecuador se ha creado un rango
donde establece el cupo limitada en acceso: que para la cooperativa tiene un cupo
disponible hasta los $20,000 al mes, para evitar un exceso de uso del mecanismo y
limitado al mes las cifras de transferencia mediante dispositivos electrónicos.
3.6. Cifras de operaciones
Para las personas naturales
Tendrán un monto mensual de 10,000 dólares en transacción con acceso a 3 líneas
telefónicas o celulares y cada monedero solo puede tener disponible en carga de $500
dólares diarios y en descarga máximo de 2500 dólares diario.
Para la cooperativa
Tendrán un monto mensual de transferencia hasta $20,000 dólares; con acceso a 10
monederos y cada monedero tendrá disponible $500 dólares diarios en carga y puede
descargar hasta 2,500 dólares diario.
3.7. Carga de dólares a una cuenta de dinero electrónico
Tabla 14: Carga de dólares
Transacciones y caso de uso Monto mínimo
transacción
(USD)
Monto máximo
transacción
(USD)
Comisión que
paga el BCE al
macro agente
(USD)
Carga de dólares en un centro de
transacción a una CDE
1 500 0.31
Carga de dólares a través de un
cajero automático a una CDE
5 500 0.31
Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)
Elaborado por: Masaquiza, Nicole (2018)
49
En la tabla se describe los valores de la comisión que permite al usuario cambiar dinero
físico a monedero electrónico, que las empresas y entidades del sistema financiero
nacional, organizaciones, instituciones públicas y privadas la mayoría de las
transacciones valida la clave de seguridad de centro de transacción, este servicio es
gratuito y los restos costará unos pocos centavos comparado con las siguientes cifras
pero sin dinero electrónico como por ejemplo:
- Comisiones que paga el Banco Central del Ecuador al macro agente es de 0.18
centavos de dólares por la carga de dólares en un centro de transacción y de
cajero automático a una cuenta de dinero electrónico, el monto máximo que es
de $500 dólares,
3.8. Descargas en dólar de una cuenta de dinero electrónico
En empresas y entidades del sistema financiero con integración tecnológica y
multicanales.
Tabla 15: Descargas en dólar de una cuenta de dinero electrónico
Transacciones / caso de uso Monto
mínimo
transacción
(USD)
Monto máximo
transacción **
(USD)
Comisión que
paga el BCE al
macro agente
(USD)
Descarga de dólares por
ventanilla 1 2,500 0.31
Descarga de dólares por cajero automático
5 500 0.31
Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)
Elaborado por: Masaquiza, Nicole (2018)
Permite al usuario cambiar dinero físico al dinero electrónico para que el mismo valor
sea entregue en dinero digital de acuerdo a sus condiciones de negocios establecidas, las
descargas de dólares de una cuenta de dinero electrónico en cooperativa sin integración
tecnológica ni multicanales la comisión que paga el Banco Central del Ecuador al macro
agente es de 0.18centavos de dólares y el mismo valor cuando descarga por el cajero
automático.
50
3.9. Giros nacionales
Tabla 16: Giros nacionales
Transacciones / caso de
uso
Monto mínimo
transacción
(USD)
Monto máximo
transacción
(USD)
Comisión que
paga el BCE al
macro agente
(USD)
Giro nacional de una CDE de una persona natural o
jurídica a una persona
natural
10 300 0.18
Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)
Elaborado por: Masaquiza, Nicole (2018)
Caso de uso que permite a los suscriptores como para el giro nacional, el valor
establecido es de 0.18 este servicio es muy bajo comparando con los giros sin la cuenta
de dinero electrónico, porque el costo de los giros nacionales sin la cuenta de dinero
electrónico es caro, por ejemplo: es de 3$ el giro de 100$ y los montos máximos de
órdenes es de $100 diarios, $300 semanal y $500 mensual y las cantidad máxima de
transacciones diarios es de 5, semanal 10 y mensual 30.
3.10. Mesa de ayuda
Tabla 17: Mesa de ayuda
Transacciones / caso de uso
Cantidades
mínima
usuarios
atendidos
(USD)
Cantidad
máximo usuarios
atendidos* (USD)
Comisión
que paga el
BCE al
macro agente
(USD)
Informativo y gestión a usuario
por mesa de ayuda instalada en un centro de transacción
1 1.000 0,09
1.001 4.000 0,07
4.001 8.000 0,04 Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)
Elaborado por: Masaquiza, Nicole (2018)
En esta tabla se fija en los montos máximo al mes es de 8000 dólares y el costo de
comisión es de 0,04 centavos de dólares y dependiendo de su necesidad y nivel de
autorización por parte de su matriz.
51
3.11. Plataforma para ampliar servicios y/o productos
Tabla 18: Plataforma para ampliar servicios
Transacciones y caso de
uso
Paga tarifa Monto
mínimo
Monto
máximo)
Comisión que
paga el BCE al
sistema auxiliar de
pago (USD)
Servicio de conexión brindado a la PDE que
incluya un grupo de
productos/servicios
BCE
1
en
adelante
Hasta 0.44
Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)
Elaborado por: Masaquiza, Nicole (2018)
Fijando en esta tabla en caso de que considere ampliar el servicio de conexión la
cooperativa deberá cobrar al Banco Central del Ecuador una comisión hasta los 0.44
centavos de dólares.
3.12. Costos interbancario sin dinero electrónico
Tabla 19: Costos interbancarios
Servicios Aplicaciones Costo $
Servicios de
retiros
Retiro cajero automático socios/clientes de la propia
entidad en cajero de otra entidad 0,45
Retiro cajero automático socios/clientes de otra entidad en
cajero de la entidad 0,45
retiro de efectivo en corresponsales solidarios de la propia
entidad 0,31
Servicios de
giros
nacionales
Envío de giros nacionales entregados a beneficiarios por
cajeros automáticos de otra entidad 0,45
Envío de giros nacionales entregados a beneficios por corresponsales solidarios de la propia entidad 0,31
Servicios de
consultas Consulta impresa de saldos por cajero automático 0,31
Servicios de
transferencias
Transferencias interbancarias SPI recibidas 0,27
Transferencias interbancarias SPI enviada, internet 0,45
Transferencias interbancarias SPI enviada, oficina 1,92
Transferencias interbancarias SCI recibidas 0,27
Transferencias interbancarias SCI enviada, internet 0,25
Transferencias interbancarias SCI enviada, oficina 1,72
Fuente: (Junta Monetaria Financiera, 2016)
Elaborado por: Masaquiza, Nicole (2018)
52
En base a la tabla de costos, el dinero electrónico recae en el área de servicio retiros
cuyo costo oscila entre 0,45 centavos de dólares y 0,31 centavos de dólares, por lo tanto
este costo se presume a asumir el usuario que utilice este servicio. Sin embargo en el
caso de dinero electrónico existe una tarifa especifica será aplicada.
3.13 Estado de resultados del proyecto
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO
Agencia: CONSOLIDADO Fecha: 31-dic-2016
Balance general
ACTIVOS
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
1 ACTIVOS 609,085.97
11 FONDOS DISPONIBLES 74,509.28
1101 Caja 73,405.55
110105 Efectivo 73,405.55
1103 Bancos y otras instituciones
finan. 1,103.73
110310 Bancos e instituciones
financieras locales 1,103.73
14 CARTERA DE CREDITOS 503,411.91
1404 Cartera créditos microempresa
por vencer 352,881.35
140405 De 1 a 30 días 43,776.88
140410 De 31 a 90 días 67,720.81
140415 De 91 a 180 días 75,217.98
140420 De 181 a 360 días 86,402.83
140425 De más de 360 días 79,762.85
1414
CARTERA CREDITOS
MICROEMPRESA NO
DEVG.INTERESES
105,126.07
141405 De 1 a 30 días 10,214.71
141410 De 31 a 90 días 16,632.67
141415 De 91 a 180 días 20,782.88
141420 De 181 a 360 días 26,436.45
141425 De más de 360 días 31,059.36
1424
CARTERA DE CREDITOS
PARA MICROEMPRESA
VENCIDA
70,053.42
53
142405 De 1 a 30 días 7,191.69
142410 De 31 a 90 días 9,640.97
142415 De 91 a 180 días 8,310.88
142420 De 181 a 360 días 11,024.09
142425 De más de 360 días 33,885.79
1499 (PROVISIONES PARA
CREDITOS INCOBRABLES) -24,648.93
149920 (Cartera de créditos para la
microempresa) -24,648.93
16 CUENTAS POR COBRAR 5,050.08
1603 Intereses por cobrar cartera de
créditos 4,841.93
160320 Cartera de créditos para la
microempresa 4,841.93
1614 Pagos por cuenta de clientes 208.15
161430 Gastos judiciales 208.15
18 PROPIEDADES Y EQUIPO 16,853.65
1805 Muebles, enseres y equipos de
oficina 20,603.43
180501 Muebles de oficina 15,364.49
180502 Equipos de oficina 5,238.94
1806 EQUIPOS DE COMPUTACION 11,358.52
180605 Equipos de computo 11,358.52
1807 UNIDADES DE TRANSPORTE 4,549.01
180710 Motos 4,549.01
1890 OTROS 2,137.14
189003 Rótulos y Pancartas 1,687.14
189004 Otros activos 450
1899 (DEPRECIACION
ACUMULADA) -21,794.45
189915 ( Depreciación muebles y enseres
y maquinaria y equipo -8,327.89
189920 (Depreciación equipos de computación)
-10,619.61
189925 (Depreciación acumulada
vehículos) -2,846.95
19 OTROS ACTIVOS 9,261.05
1905 Gastos diferidos 3,684.65
190510 Gastos de instalación 1,558.07
190525 Gastos de adecuación 6,580.69
190599 Amortización acumulada gastos
diferidos -4,454.11
1990 OTROS 7,386.35
199005 Impuesto al valor agregado-IVA 24.03
54
199010 Otros impuestos 647.62
199015 Anticipo impuesto 642.48
199090 Varias 6,072.22
1999 (Provisión para otros activos
irrecuperables ) -1,809.95
199990 (Provisión para otros activos) -1,809.95
Total 609,085.97 609,085.97 609,085.97
PASIVO
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
2 PASIVO 473.757,39
21 OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO 461.521,45
2101 Depósitos a la vista 231.056,70
210135 Depósitos de ahorro 221.635,57
210140 Otros depósitos 9.421,13
2103 Depósitos a plazo 222.994,32
210305 De 1 a 30 días 92.895,97
210310 De 31 a 90 días 49.469,33
210315 De 91 a 180 días 53.129,02
210320 De 181 a 360 días 27.500,00
2105 DEPOSITOS RESTRINGIDOS 7.470,43
25 CUENTAS POR PAGAR 12.235,94
2501 Intereses por pagar 8.423,39
250105 Depósitos a la vista 3,83
250115 Depósitos inversiones 8.419,56
2503 Obligaciones patronales 3.226,27
250310 Beneficios sociales 2.496,82
250315 Aportes al IESS 729,45
2504 Retenciones 586,28
250405 Retenciones fiscales 586,28
29 OTROS PASIVOS
Total 473.757,39 473.757,39 473.757,39
55
PATRIMONIO
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
3 PATRIMONIO 131.711,45
31 CAPITAL SOCIAL 90.259,18
3103 Certificados de aportación 90.259,18
310305 Certificados de socios 90.259,18
33 RESERVAS 40.091,76
3301 LEGALES 32.776,49
330105 Reserva Legal 32.776,49
3303 ESPECIALES 7.315,27
330310 Para futuras capitalizaciones 7.315,27
36 RESULTADOS 1.360,51
3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 9.238,46
3604 PERDIDA DEL EJERCICIO -7.877,95
Total 131.711,45 131.711,45 131.711,45
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADOS: 609,085.97
JORGE
MASAQUIZA
DARWIN MASAQUIZA
FANNY CAIZABANDA MASAQUIZA
Gerente
Consejo Vigilancia
Contadora
Gastos
𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐 𝒆𝒏 𝒕𝒓𝒂𝒏𝒔𝒂𝒄𝒄𝒊𝒐𝒏𝑒𝑠 =(10912∗0.18)
300 = 1964.16
𝐆𝐚𝐬𝐭𝐨 𝐞𝐧 𝐭𝐫𝐚𝐧𝐬𝐚𝐜𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬 = 𝟔. 𝟓𝟓
Ingreso
𝑛ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑎𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 = 10912 ∗ 0.35
𝐈𝐧𝐠𝐫𝐞𝐬𝐨𝐬 𝐝𝐞 𝐭𝐫𝐚𝐧𝐬𝐚𝐜𝐜𝐢𝐨𝐧𝐞𝐬 = 𝟑𝟖𝟏𝟗. 𝟐𝟎
56
GASTOS
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
4 GASTOS 124,406.70
41 Intereses causados 28,173.97
4101 Obligaciones con el publico 28,173.97
410115 Intereses pagados depósitos de
ahorros 9.11
410130 Intereses depósitos a plazo 28,164.86
42 COMISIONES CAUSADAS 290.55
4290 Varias 290.55
429090 Costos bancarios 88.48
429095 Comisión Dinero Electrónico 202.07
44 PROVISIONES 6,470.72
4402 Cartera de créditos 5,208.79
440204 Provisión cartera de
microempresa 5,208.79
4405 OTROS ACTIVOS 1,261.93
440590 Gasto provisión para otros
activos 1,261.93
45 GASTOS
ADMINISTRATIVOS 89,471.46
4501 Gastos de personal 42,065.63
450105 Remuneraciones mensuales 31,720.11
450110 Beneficios sociales 5,174.20
450120 Aportes al IESS 3,854.01
450135 Fondo de reserva IESS 1,083.70
450140 Bonificación 92.61
450190 Otros 141
4502 HONORARIOS 13,744.40
450205 Honorario gerencial 7,851.51
450210 Honorarios profesionales 3,376.22
450215 Honorario contabilidad 2,516.67
4503 SERVICIOS VARIOS 22,696.52
450305 Movilización, fletes y
embalajes 751.09
450315 Publicidad y propaganda 184.3
450320 Servicios básicos 7,377.90
450330 Arrendamientos 12,046.38
450390 Otros servicios 2,336.85
57
4504
IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES Y
MULTAS
1,709.05
450410 Impuestos municipales 1,186.71
450415 Aportes a la superintendencia
de cooperativa 244.09
450420 Aportes al COSEDE por prima
fija 116.46
450435 Contribución solidaria 161.79
4505 DEPRECIACIONES 3,203.18
450525 Depreciación muebles y
enseres 1,998.43
450530 Depreciación equipos de
computación 280.09
450535 Unidades de transporte 924.66
4506 AMORTIZACIONES 3,811.32
450610 Gastos de constitución y
organización 148.53
450615 Gastos de instalación 412.02
450620 Estudios 213.78
450625 Programas de computación 1,200.00
450630 Gastos de adecuación 1,836.99
4507 OTROS GASTOS 2,241.36
450705 Suministros diversos 1,450.60
450715 Mantenimiento y reparaciones 763.75
450790 Otros 27.01
Total 124,406.70 124,406.70 124,406.70
58
Ingresos
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
5 INGRESOS 129.384,34
51 Intereses y descuentos
ganados 109.207,34
5104 Interés de cartera de créditos 109.207,34
510420 Cartera de créditos para la
microempresa 99.965,13
510430 De mora 9.242,21
52 COMISIONES GANADAS 3.819,20
5290 Otras 3.819,20
54 INGRESOS POR
SERVICIOS 4.635,73
5403 Afiliaciones y renovaciones 3.577,13
5490 Otros servicios 1.058,60
549001 Bono de desarrollo 129,34
549090 Otros ingresos 929,26
55 OTROS INGRESOS
OPERACIONALES 11.722,07
5590 Otros 11.722,07
559001 Otros ingresos operacionales 11.722,07
Total 129.384,34 129.384,34 125.565,14
JORGE
MASAQUIZA
DARWIN MASAQUIZA
FANNY CAIZABANDA MASAQUIZA
Gerente
Consejo Vigilancia
Contadora
59
3.14. Indicador de liquidez
𝐑𝐄𝐋𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜𝑠 𝐷𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒𝑠
𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐷𝑒𝑝ó𝑠𝑖𝑡𝑜 𝑐𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑝𝑙𝑎𝑧𝑜
𝐑𝐄𝐋𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =74,509.28
461.521,45
𝐑𝐄𝐋𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 = 𝟎. 𝟏𝟔
60
h) Conclusiones
El dinero electrónico se utilizara como medio de pago ágil, rápido, bajo un
sistema de acceso a la ciudadanía y sobre todo seguro.
El dinero electrónico se caracteriza por su versatilidad en el cual usa los medios
informáticos que permitirá realizar operaciones de intermediación financiera
entre los agentes económicos con la institución financiera, cooperativa
Prodvisión.
El agente económico para realizar la transacción mediante dinero electrónico no
necesitaría acudir físicamente a la cooperativa, ya que esta herramienta
financiera permitirá realizar mediante un dispositivo electrónico entre el agente
económico que paga y el receptor.
La cooperativa para poder brindar el servicio de pago con dinero electrónico
deberá tener, sistema conectado servicio de interfaz, liquides en su cuenta, que
garantice la seguridad de realizar la debida transacción.
Y que por tanto, seguramente su divisa será distinta a la nuestra lo cual permitirá
que la cooperativa ahorre un porcentaje y este genere una liquidez.
61
Recomendaciones
La cooperativa deberá implementar un sistema de agilidad para la transacción de
dinero electrónico.
Tener la autorización de uso facultados por las entidades de control, establecido
en el código orgánico monetario y financiero.
No recurrí a cobros excesivos y no autorizados por el uso del dinero electrónico.
Manuales de uso, aplicación aprobada y reconocida por las entidades de control
como la superintendencia de bancos.
La cooperativa deberá tener el respaldo en liquides para poder dar servicio de
dinero electrónico.
Capacitar al personal de la cooperativa para realizar el buen manejo de dinero
electrónico.
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(I. 153, Ed.) http://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Revista-
Moneda/moneda- 153/moneda-153-04.pdf , 15-18.
5. Ximena Sánchez Mayorga, J. C., & Solarte, i. (2012). Contaduría (Vol. 8). (U.
Cali, Ed.)
j) Datos personales
Nombre: Nicole Lizeth
Apellidos: Masaquiza Masaquiza
Teléfonos: 0969080760
Correo electrónico: [email protected]
Especialidad: Contabilidad, auditoria y finanzas C.P.A.
ANEXOS
Estados Financieros
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PRODVISION
Agencia: CONSOLIDADO Fecha: 31-dic-2016
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
1 ACTIVOS 605.468,84
11 FONDOS DISPONIBLES 70.892,15
1101 Caja 69.788,42
110105 Efectivo 69.788,42
1103 Bancos y otras instituciones finan. 1.103,73
110310 Bancos e instituciones financieras
locales
1.103,73
14 CARTERA DE CREDITOS 503.411,91
1404 Cartra creditos microempresa por
vencer
352.881,35
140405 De 1 a 30 dias 43.776,88
140410 De 31 a 90 dias 67.720,81
140415 De 91 a 180 dias 75.217,98
140420 De 181 a 360 dias 86.402,83
140425 De mas de 360 dias 79.762,85
1414 CARTERA CREDITOS MICROEMPRESA NO
DEVG.INTERESES
105.126,07
141405 De 1 a 30 dias 10.214,71
141410 De 31 a 90 dias 16.632,67
141415 De 91 a 180 dias 20.782,88
141420 De 181 a 360 dias 26.436,45
141425 De mas de 360 dias 31.059,36
1424 CARTERA DE CREDITOS PARA
MICROEMPRESA VENCIDA
70.053,42
142405 De 1 a 30 dias 7.191,69
142410 De 31 a 90 dias 9.640,97
142415 De 91 a 180 dias 8.310,88
142420 De 181 a 360 dias 11.024,09
142425 De mas de 360 dias 33.885,79
1499 (PROVISIONES PARA CREDITOS
INCOBRABLES)
(24.648,93)
149920 (Cartera de creditos para la
microempresa)
(24.648,93)
16 CUENTAS POR COBRAR 5.050,08
1603 Intereses por cobrar cartera de
creditos
4.841,93
160320 Cartera de creditos para la
microempresa
4.841,93
1614 Pagos por cuenta de clientes 208,15
161430 Gastos judiciales 208,15
18 PROPIEDADES Y EQUIPO 16.853,65
1805 Muebles,enseres y equipos de oficina 20.603,43
180501 Muebles de oficina 15.364,49
180502 Equipos de oficina 5.238,94
1806 EQUIPOS DE COMPUTACION 11.358,52
180605 Equipos de computo 11.358,52
1807 UNIDADES DE TRANSPORTE 4.549,01
180710 Motos 4.549,01
1890 OTROS 2.137,14
189003 Rótulos y Pancartas 1.687,14
189004 Otros activos 450,00
1899 (DEPRECIACION ACUMULADA) (21.794,45)
189915 ( Depreciacion muebles y enseres y
maquinaria y equipo
(8.327,89)
189920 (Depreciacion equipos de
computacion)
(10.619,61)
189925 (Depreciacion acumulada vehiculos) (2.846,95)
19 OTROS ACTIVOS 9.261,05
1905 Gastos diferidos 3.684,65
190510 Gastos de instalacion 1.558,07
190525 Gastos de adecuacion 6.580,69
190599 Amortizacion acumulada gastos
diferidos
(4.454,11)
1990 OTROS 7.386,35
199005 Impuesto al valor agregado-iva 24,03
199010 Otros impuestos 647,62
199015 Anticipo impuesto 642,48
199090 Varias 6.072,22
1999 (Provision para otros activos
irrecuperables )
(1.809,95)
199990 (Provision para otros activos) (1.809,95)
Total 605.468,84 605.468,84 605.468,84
PASIVOS
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
2 PASIVO 473.757,39
21 OBLIGACIONES CON EL
PUBLICO
461.521,45
2101 Depositos a la vista 231.056,70
210135 Depositos de ahorro 221.635,57
210140 Otros depositos 9.421,13
2103 Depositos a plazo 222.994,32
210305 De 1 a 30 dias 92.895,97
210310 De 31 a 90 dias 49.469,33
210315 De 91 a 180 dias 53.129,02
210320 De 181 a 360 dias 27.500,00
2105 DEPOSITOS RESTRINGIDOS 7.470,43
25 CUENTAS POR PAGAR 12.235,94
2501 Intereses por pagar 8.423,39
250105 Depositos a la vista 3,83
250115 Depositos inversiones 8.419,56
2503 Obligaciones patronales 3.226,27
250310 Beneficios sociales 2.496,82
250315 Aportes al iess 729,45
2504 Retenciones 586,28
250405 Retenciones fiscales 586,28
29 OTROS PASIVOS
Total 473.757,39 473.757,39 473.757,39
PATRIMONIO
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
3 PATRIMONIO 131.711,45
31 CAPITAL SOCIAL 90.259,18
3103 Certificados de aportacion 90.259,18
310305 Certificados de socios 90.259,18
33 RESERVAS 40.091,76
3301 LEGALES 32.776,49
330105 Reserva Legal 32.776,49
3303 ESPECIALES 7.315,27
330310 Para futuras capitalizaciones 7.315,27
36 RESULTADOS 1.360,51
3603 UTILIDAD DEL EJERCICIO 9.238,46
3604 PERDIDA DEL EJERCICIO (7.877,95)
Total 131.711,45 131.711,45 131.711,45
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADOS: $605,468.84
JORGE MASAQUIZA
DARWIN
MASAQUIZA
FANNY CAIZABANDA
MASAQUIZA
Gerente
Contador
Consejo Vigilancia
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO PRODVISION
Agencia: CONSOLIDADO Fecha: 31-dic-2016
BALANCE DE RESULTADOS
GASTOS
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
4 GASTOS 124.204,63
41 Intereses causados 28.173,97
4101 Obligaciones con el publico 28.173,97
410115 Intereses pagados depositos de
ahorros
9,11
410130 Intereses depositos a plazo 28.164,86
42 COMISIONES CAUSADAS 88,48
4290 Varias 88,48
429090 Costos bancarios 88,48
44 PROVISIONES 6.470,72
4402 Cartera de creditos 5.208,79
440204 Provision cartera de microempresa 5.208,79
4405 OTROS ACTIVOS 1.261,93
440590 Gasto provision para otros activos 1.261,93
45 GASTOS ADMINISTRATIVOS 89.471,46
4501 Gastos de personal 42.065,63
450105 Remuneraciones mensuales 31.720,11
450110 Beneficios sociales 5.174,20
450120 Aportes al iess 3.854,01
450135 Fondo de reserva iess 1.083,70
450140 Bonificacion 92,61
450190 Otros 141,00
4502 HONORARIOS 13.744,40
450205 Honorario gerencial 7.851,51
450210 Honorarios profesionales 3.376,22
450215 Honorario contabilidad 2.516,67
4503 SERVICIOS VARIOS 22.696,52
450305 Movilizacion, fletes y embalajes 751,09
450315 Publicidad y propaganda 184,30
450320 Servicios basicos 7.377,90
450330 Arrendamientos 12.046,38
450390 Otros servicios 2.336,85
4504 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES
Y MULTAS
1.709,05
450410 Impuestos municipales 1.186,71
450415 Aportes a la superintendencia de
cooperativa
244,09
450420 Aportes al cosede por prima fija 116,46
450435 Contribucion solidaria 161,79
4505 DEPRECIACIONES 3.203,18
450525 Depreciacion muebles y enseres 1.998,43
450530 Depreciacion equipos de
computacion
280,09
450535 Unidades de transporte 924,66
4506 AMORTIZACIONES 3.811,32
450610 Gastos de constitucion y organizacion
148,53
450615 Gastos de instalacion 412,02
450620 Estudios 213,78
450625 Programas de computacion 1.200,00
450630 Gastos de adecuacion 1.836,99
4507 OTROS GASTOS 2.241,36
450705 Suministros diversos 1.450,60
450715 Mantenimiento y reparaciones 763,75
450790 Otros 27,01
Total 124.204,63 124.204,63 124.204,63
INGRESOS
Código Cuenta Parcial Sub Total Total SALDO
5 INGRESOS 125.565,14
51 Intereses y descuentos ganados 109.207,34
5104 Interes de cartera de creditos 109.207,34
510420 Cartera de creditos para la
microempresa
99.965,13
510430 De mora 9.242,21
54 INGRESOS POR SERVICIOS 4.635,73
5403 Afiliaciones y renovaciones 3.577,13
5490 Otros servicios 1.058,60
549001 Bono de desarrollo 129,34
549090 Otros ingresos 929,26
55 OTROS INGRESOS
OPERACIONALES
11.722,07
5590 Otros 11.722,07
559001 Otros ingresos operacionales 11.722,07
Total 125.565,14 125.565,14 125.565,14
TOTAL UTILIDAD: $1,360.51
JORGE MASAQUIZA
DARWIN
MASAQUIZA
FANNY CAIZABANDA
MASAQUIZA
Gerente
Contador
Consejo Vigilancia
RUC de la cooperativa de ahorro y crédito Prodvisión
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
NOMBRE: Jorge Manuel Masaquiza Masaquiza
CARGO: Gerente
Preguntas para la entrevista sobre el dinero electrónico
1. ¿Conoce usted la forma de hacer uso del dinero electrónico?
2. ¿Regularmente realiza la transferencia a otras instituciones?
3. ¿Conoce los beneficios de contar con el servicio del dinero electrónico?
4. ¿Cómo usted mide la liquidez?
5. ¿Le gustaría que la cooperativa cuente con servicio innovador con la finalidad
de ayudar su liquidez?
6. ¿La cooperativa está en las condiciones de contar con el servicio de dinero
electrónico?
8. ¿Cree que el uso de dinero electrónico en la cooperativa contribuirá con el
mejoramiento?
9. ¿Cuántos de sus socios estarían dispuestos a utilizar el dinero electrónico?
FOTOS
Fuente: Masaquiza, Nicole (2017)