UNIVERSIDAD PRIVADA SISE FACULTAD DE CONTABILIDAD Y FINANANZAS ASIGNATURA DE CONTABILIDAD BÁSICA I...

UNIVERSIDAD PRIVADA SISE FACULTAD DE CONTABILIDAD Y

FINANANZAS

ASIGNATURA DE CONTABILIDAD BÁSICA IDR. JOSE HENRY ALZAMORA CARRION

2014

Dr. Jose Alzamora C. 2

UNIDAD II

EL LENGUAJE DE LA CONTABILIDAD


LAS CUENTAS


1. CONCEPTO

El uso de términos apropiados para identificar y registrar las operaciones comerciales realizadas por la entidad.

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1. CONCEPTO

Llamaremos CUENTA en contabilidad a la representación de distintos sujetos, bienes, valores etc. que intervienen en la formación de una empresa así como la preparación de información contable respecto de la entidad.

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Según el P.C.G.E. Observamos :

10 Efectivo y equivalente de efectivo

101 Caja

10.11 M. Nac.

10.12 M. Ext.

CÓDIGO

Representa la Cuenta Principal:

CÓDIGO

Representa la Cuenta Principal:

CÓDIGO

Representa a la Sub Cuenta: Caja

CÓDIGO

Representa a la Sub Cuenta: Caja

¿Qué es un Código?Es un símbolo numérico que representa a una cuenta en el P.C.G.E.de esta se puede obtener: nivel de información y Clase de Cuenta

CÓDIGO

Representa a la división de : Caja

CÓDIGO

Representa a la división de : Caja

Mag. José Alzamora C.


2. RAYADO Y UBICACIÓN DE LAS CUENTAS

La forma más usual se asemeja a la letra T, en la parte superior de la cuenta se registra el código y nombre de la misma dividiéndose ésta en dos partes: Còdigo Nombre de la Cuenta

DEBE HABER

La sección de la parte Izquierda se llama DEBE y la sección de la parte Derecha se llama HABER


3. FUNCIONES DE LA CUENTA

A. Clasificativa.- Reúne los hechos contables, haciendo posible ordenar los elementos que conforman parte de el patrimonio de la empresa a tráves de los registros e información contable como el activo, pasivo y patrimonio de una empresa.

B. Histórica.- Recoge los elementos que intervienen en la presentación de los hechos cuantificables atrávez del tiempo los mismos que se podrán verificar en cualquier momento


3. FUNCIONES DE LA CUENTA

A. Aritmética.- Reúne los hechos contables, cuantificables en términos monetarios. De modo que sea posible valuar los elementos patrimoniales de la empresa

MAG. CPC.JOSE H. ALZAMORA CARRION

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ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CODIFICACIÒN: PCGE

X Y Z p R

---------------- ------------ ---------------- ---------- -----------

X = ELEMENTO

Y = RUBRO O CUENTA ( TITULO PRINCIPAL) Z = SUBCUENTA

p = DIVISIONARIA

Q = SUBDIVISIONARIA NIVEL DE SUBDIVISION O ANALITICA: ANALISIS DE LA CUENTA POR NIVELES :

MONETARIO, GEOGRAFICO, O ADMINISTRATIVO ETC.


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• 1.- ELEMENTO: Se identifica con el primer dígito y corresponde a los elementos de los estados financieros, excepto para el dígito “8” que corresponde a la acumulación de información para indicadores nacionales, y el dígito “0” para cuentas de orden

2.- Rubro o Cuenta: a nivel de dos dígitos, es normalmente el nivel mínimo de presentación de estados financieros requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas distintas;


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• ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CODIFICACIÒN: PCGE

3.- Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos del mismo rubro, desagregándose a nivel de tres dígitos;

4.- Divisionaria: Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el tipo o la condición de la subcuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la información provista por las subcuentas. Por ejemplo, para las Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros, Facturas y boletas en cobranza (divisionaria 1213);


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5.- Sub divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica valuación cuando existe más de un método para medirla. Por ejemplo, en el caso de las Inversiones Inmobiliarias, al costo (código contable 31111) o, Inmuebles, Maquinaria y Equipo, en el caso de haber sido revaluados.


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Estructura Nivel de dígitos

Descripción Ejemplo

PCGE –

Elemento 1 Identifica el elemento 1 Activo

Cuenta 2 Nivel mínimo de presentación de estados financieros requeridos, clasifica los saldos de acuerdo a distinta naturaleza.

10 CAJA Y BANCOS

Sub cuenta 3 Corresponde a las clases de activos de la misma naturaleza; se desagrega a nivel de tres dígitos

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

Divisionaria 4 Se descompone en cuatro dígitos. Identifica el tipo o la condición de la sub cuenta, es decir, la descomposición por clase de activo

104 1 Cuentas Corrientes Operativas

Sub divisionaria

5 Se presenta a nivel de cinco dígitos. Indica identificación adicional por ENTIDAD FINANCIERA

1041 1 Banco LOS USUREROS


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Estructura Nivel de dígitos

Descripción Ejemplo

PCGE –

Sub divisionaria

6 Identifica el criterio monetario 10411 1 Cuenta en Moneda Nacional

Sub Divisionaria

7 Identifica el tipo de Cuenta 10411 12 Cuenta Corriente N°

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CÓDIGO ELEMENTO ESTADO FINANCIERO

1 Activo Estado SITUACION FINANCIERA



4 Pasivo Estado SITUACION FINANCIERA

5 Patrimonio Neto Estado SITUACION FINANCIERA

6 Gastos por Naturaleza Estado RESULTADO

7 Ingresos Estado RESULTADO

8 Saldos intermediarios Estado RESULTADO

9 Gastos por Función Estado RESULTADO

0 Cuentas de orden Estado SITUACION FINANCIERA

B. Disposiciones Generales: NIC 1

EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL



5. CLASIFICACIÓN

5.1 POR SU VENCIMIENTO

5.2 POR SU NATURALEZA

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A. VENCIMIENTO CORRIENTE:

Cuando el plazo de vigencia no es mayor a un año o ciclo económico; también se les conoce como cuentas circulantes o de corto plazo, así por ejemplo: mercaderías, facturas por cobrar, letras por cobrar prestamos a corto plazo.

Temporal = corto plazo = circulante = hasta 12 meses


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B. VENCIMIENTO NO CORRIENTE:Cuando el plazo de vigencia es mayor a un año o ciclo económico, también se les conoce como no circulantes o de largo plazo, por ejemplo las deudas a largo plazo, las cuentas de capital social, las reservas, los activos fijos etc.Es importante resaltar que las cuentas de largo plazo tienen una parte que es corriente y otra que es no corriente.

Permanentes = largo plazo = no circulante = más de 12 meses




A. CUENTAS DE INVENTARIO:

Son aquellas partidas contables que se encargan de identificar en forma objetiva y ordenada los bienes, derechos, inversiones, obligaciones, y demás recursos de carácter patrimonial que poseen las personas (físicas o jurídicas) para el desarrollo de su actividad económica y el logro de sus objetivos

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C. CUENTAS DE CONTROL:

Son aquellos que cumplen un papel de información y control de carácter interno en la empresa pero que pudieran dar lugar al origen de alguna obligación o afectación a los resultados del periodo por lo que es recomendable su implementación y atención especial de estas operaciones.



6. PRESENTACIÓN

A. BALANCE GENERAL:

1. Presentación de los Activos

2. Presentación de los Pasivos

3. Presentación del Patrimonio Neto


6. PRESENTACIÓN

B. ESTADO DE RESULTADOS

1. Ingresos

2. Gastos

Dr. cpc. Jose Alzamora Carrión 24

AHORA A SEGUIR ESTUDIANDO

!!.SE VIENE EL EXAMENN….. !!

Dr. cpc. Jose Alzamora Carrión 25

OJALA NO SE ME ESCAPEN LAS IDEASSSSSS…..

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