VISTO el Expediente N° UNM:0000544/2013 del Registro

de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO; y

CONSIDERANDO:

Que el REGLAMENTO GENERAL ACADÉMICO, aprobado por

Resolución UNM-R N° 37/10 y sus modificatorias, el que fuera

ratificado por el Acta de la Sesión Ordinaria N° 01/13 del

CONSEJO SUPERIOR de fecha 25 de Junio de 2013, establece el

procedimiento para la aprobación de las obligaciones

curriculares que integran los Planes de Estudios de las

carreras que dicta esta UNIVERSIDAD NACIONAL.

Que por Disposición UNM-DEYA N° 13/13, se aprobó el

Programa de la asignatura: IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS Y SOBRE

LAS TRANSACCIONES (1436), del ÁREA: IMPUESTOS, correspondiente

al CICLO INICIAL de la carrera CONTADOR PÚBLICO NACIONAL, del

DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN de esta UNIVERSIDAD,

con vigencia a partir del 1er. Cuatrimestre del Ciclo Lectivo

2013.

Que conforme a lo dispuesto en el citado REGLAMENTO

GENERAL, se ha evaluado una nueva propuesta de Programa de la

asignatura antes referida y en sustitución del vigente,

aconsejando su aprobación con vigencia a partir del 1er.

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

Lic. MARÍSM&MENEIRO JE FA DE DEflMrTAMENTO

MESA DE kN 'm AD AS UNIVERSIDAD NACIONAL Df MQ£EWf>»

MORENO, jj Ó t) ! C 2018

43

Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2020, a tenor de la necesidad

de introducir cambios de interés académico y en armonía con el

resto de las obligaciones curriculares.

Que la SECRETARÍA ACADÉMICA de la UNIVERSIDAD ha

emitido opinión favorable, de conformidad con lo previsto en

el artículo 3o de la Parte I del citado REGLAMENTO GENERAL,

por cuanto dicho Programa se ajusta a las definiciones

enunciadas en el artículo 4 o de la Parte I del REGLAMENTO en

cuestión, así como también, respecto de las demás

disposiciones reglamentarias previstas en el mismo.

Que la SECRETARÍA LEGAL Y TÉCNICA ha tomado la

intervención de su competencia.

Que el CONSEJO del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y

ADMINISTRACIÓN, en sesión de fecha 27 de noviembre de 2018,

trató y aprobó el Programa propuesto, conforme lo establecido

en el artículo 2o de la Parte I del REGLAMENTO GENERAL

ACADÉMICO.

Por ello,

EL CONSEJO DEL DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

DISPONE:

ARTÍCULO Io.- Dejar sin efecto, a partir del 1er. Cuatrimestre

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

del Ciclo Lectivo 2020, la Disposición UNM-DEYA N° 13/13.

ARTÍCULO 2o.- Aprobar el Programa de la asignatura: IMPOSICIÓN

A LOS CONSUMOS Y SOBRE LAS TRANSACCIONES (1436), del ÁREA:

IMPUESTOS, correspondiente al CICLO INICIAL de la carrera

CONTADOR PÚBLICO NACIONAL, del DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA Y

ADMINISTRACIÓN de esta UNIVERSIDAD, con vigencia a partir del

ler. Cuatrimestre del Ciclo Lectivo 2020, el que como Anexo I

forma parte integrante de la presente Disposición.

ARTÍCULO 3o .- Regístrese, comuniqúese, dese a la SECRETARÍA

ACADÉMICA a sus efectos y archívese.-

DISPOSICIÓN UNM-DEYA N° ¿J. 3 — " | ? A

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

L ic . MARiS FIROJ E F A D E D f N T ü

M E S A D E c i'j i k a u A S UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO ANEXO I

EIRO

Universidad Nacional de MorenoPROGRAMA ASIGNATURA: IMPOSICIÓN A LOS CONSUMOS Y SOBRE LAS TRANSACCIONES (1436)

Carrera: CONTADOR PUBLICO NACIONAL (Plan de estudios aprobado por Resolución UNM-CS N° 475/18) 1

Área: ImpuestosTrayecto curricular: Ciclo inicial Período: Io y 2o Cuatrimestre - Año 3 Carga horaria: 96 (noventa y seis) horas Vigencia: A partir del Io Cuatrimestre del 2020 Cantidad de Clases: 32(treinta y dos)Régimen: regularidad o libre

Responsable de la Asignatura: Alejandro OTEROPrograma elaborado por: Angélica Del Carmen SORIA, Germán Norlindo ALVAREZ y Alejandro OTERO.

FUNDAMENTACIÓN:La creación de la carrera de Contador Público Nacional apunta a lograr la formación de profesionales que dominen todos los aspectos vinculados con la creación, gestión y administración de entes económicos, tanto privados como públicos, con o sin fines de lucro con la finalidad de favorecer, especialmente, el desarrollo económico y social del área de influencia de la Universidad Nacional de Moreno (UNM) y también del país.La Universidad Nacional de Moreno (UNM) se propone formar un Contador Público Nacional con un perfil profesional amplio que satisfaga los requerimientos que se expresan en el perfil del título, que además, comprenda y analice el necesario equilibrio que debe existir entre el interés particular de las organizaciones y el interés público; que desarrolle un criterio ético y de responsabilidad social y ambiental y un compromiso con el bien común. La formación qxie se propone apunta a profesionales capaces de desenvolverse en todo tipo de organizaciones públicas, privadas y/o del tercer sector,

1 Reconocimiento oficial y validez nacional en trámite.

43

brindando las herramientas necesarias para comprender sus diferencias y especificidades en la formulación y gestión de sus objetivos y la comprensión de los desafíos y contextos en que se desenvuelven.En este sentido, la formación del Contador Público Nacional de la UNM apunta también a capacitar al alumno para actuar en elámbito público -participando en el diseño de políticas tributarias que tengan como eje una distribución progresiva de la carga tributaria entre la población- o en las administraciones tributarias, así como también, en el ámbito privado, asesorando y prestando servicios a los agentes económicos, en relación con la aplicación e interpretación de la legislación tributaria y en la planificación fiscal, sin perder de vista el objetivo social de dicha tarea.En función a este perfil de aptitudes, se trata la Imposición a los Consumos y a las Transacciones con un criterio dinámico, critico y analítico de la normativa y la jurisprudencia en virtud de las frecuentes fluctuaciones que hacen necesaria la actualización continua a lo largo del ejercicio profesional.Por lo expuesto, Imposición a los Consumos y a las Transacciones pone su acento en los objetivos que seguidamente se detallan:

OBJETIVOS GENERALES:> Obtener las herramientas necesarias para la determinación

y liquidación, interpretación y análisis de los principales impuestos de este tipo en el Sistema tributario argentino.

> Conocer los conceptos básicos referidos a la incidencia de los impuestos a los consumos a nivel macroeconómico y en operaciones de exportación e importación de bienes y servicios.

> Desarrollar las competencias necesarias para el uso de aplicativos y servicios web impuestos por la administración tributaria, y aplicar en la confección de declaraciones juradas y asesorar en la materia en el ejercicio independiente de la profesión.

CONTENIDOS MINIMOS:Imposición sobre los consumos. Formas. Impuesto al valor agregado; impuestos internos e impuesto sobre los ingresos

U )E M ORENO

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración Lic. MA .ENEIRO

w iE N T OJ E F A D E M ÍE P /W re W ^ E N T O M E S A D E E f^ T S ^ D A S

UNIVERSIDAD NACIONAL "SE MORENONACIONAL 'Si

brutos. Impuesto de sellos, impuesto sobre débitos y créditos bancarios. Regímenes simplificados de imposición: Monotributo y otros.

PROGRAMA.

MODULO I .TEORIA DEL CONSUMO Y EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

UNIDAD TEMÁTICA Nro. I : IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS

IMPOSICIÓN SOBRE LOS CONSUMOS: TEORIA DEL CONSUMO. ASPECTOS TEÓRICOS.Características del tributo

I. El Impuesto como Recurso Tributario de la Actividad Financiera Económica del Estado y de política Fiscal.

II. Impuesto indirecto. Efecto de Translación.III. Impuesto indirecto general plurifásico. Diferencias con

Impuesto indirecto especifico Monofásico (Impuestos Internos) . -

IV. Impuesto no acumulativo. Efecto de las exenciones, diferencias.

V. Determinación por sustracción y con criterio financieroVI. Tratamiento de los bienes de capital. Forma Consumo.

Forma Producto. Forma Ingreso VII. Ventajas del IVA. Neutralidad y no acumulación.

Eficiencia recaudatoria. Control por oposición. Favorece la fiscalización. No exportación de impuestos.

VIII. Desventajas del IVA. Regresividad. Control en la etapa minorista.

BIBLIOGRAFIA BASICA OBLIGATORIAMARCHEVSKY, Rubén A. - "Impuesto al ValorAgregado", Editorial Errepar, última edición año 2006. Buenos Aires.OKLANDER, Juan, "Impuesto al Valor Agregado". Editorial La Ley. Buenos Aires. Año 2005/siguientes.

43

BIBLOGRAFIA COMPLEMENTARIASORIA, Angélica del Carmen- Teoria del consumo. Introducción a la Imposición sobre los Consumos - Filminas.

BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA AMPLIATORIAFENOCHIETTO, Ricardo - "Impuesto al Valor Agregado", La Ley, Buenos Aires, Nov 2007DIEZ, Humberto P. "Impuesto al Valor Agregado", Errepar. uenos Aires. 1994.

UNIDAD TEMÁTICA Nro. II: IMPUESTO al VALOR AGREGADO

1. OBJETO. HECHO IMPONIBLE. SUJETOI. Concepto de Venta para el IVA. Transferencia a titulo

oneroso. Transmisión de dominio. Permuta. Dación en pago. Adjudicación por disolución de sociedades. Aportes sociales. Ventas y subastas judiciales. Bienes muebles de propia producción en servicios exentos o no gravados. Bienes muebles en locaciones y prestaciones. Bienes de cambio adheridos al suelo. Cuotas fijas exigibles. Desafectación para uso o consumo particular. Intermediarios a nombre propio,

i. Conceptos no considerados como venta. Expropiación. Reorganización de sociedades. Transferencia a favor de descendientes .

II. Locaciones, obras y prestaciones de servicios. Exportación de servicios. Trabajos sobre inmueble ajeno. Obras sobre inmueble propio. Elaboración de una cosa mueble por encargo: Cosa mueble como soporte material de una prestación. Exclusión del objeto: Servicios de refrigerio y comidas en determinados lugares. Servicios conexos. Derechos de propiedad. Los denominados "servicios digitales". Concepto y gravabilidad.

III. Importación definitiva de cosa mueble. Importación temporaria. Importación de servicios.

IV. Sujetos pasivos del impuesto. Sujetos en la venta de cosa mueble. Quienes importen en forma definitiva de cosas muebles. Empresas constructoras que realicen obras sobre inmueble propio - Objeto condicionado a Sujeto Pasivo: Empresa Constructora. Definición. Prestadores de

43I fciá v ^ . U P J AlU W IV S R S IO A ü V c p lA l . ÜE MORENO

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

I x ; M A R I S A ^ Á f ó J & f o E I R OJ E F A D E D E P A R T A M E N T O

M E S A Ü E E N T R A D A Sservicios gravados o locadores MQf©avadas.Entes Plurales. Venta no habitual de cosas muebles y ausencia del fin de lucro. Los declarados en quiebra o concurso civil.

2 . NACIMIENTO DEL HECHO IMPONIBLE O MOMENTO DE RECONOCER LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DENOMINADA DÉBITO FISCAL / PAUTAS DE VINCULACIÓN.

I . Nacimiento del hecho imponible o momento de reconocer la obligación tributaria denominada débito fiscal. Concepto.

II. Generación del Debito fiscal para la venta de cosas muebles. Condición general de existencia y disposición. Las señas o anticipos que congelan precio. Casos especiales.

III. Generación del Debito Fiscal para la importación definitiva de cosas muebles.

IV. Generación del Debito Fiscal para las Obras, locaciones y prestaciones de servicios. Prestaciones continuas. Percepción total o parcial del precio. Locaciones y prestaciones sobre bienes. Servicios varios. Seguros. Trabajos sobre inmueble de terceros. Televisión por cable. Obras sobre inmueble propio.

V. Intereses por pago diferido o fuera de termino, originados por la mora o pactados- Principio de Accesoriedad de los intereses o Unicidad a la Operación Principal que le da origen (Fallo Chryse - Angulo). Intereses en obras sobre inmueble propio.

VI. Locación de cosas muebles con opción a compra (leasing)VII. Operaciones de canje. De bienes por servicios. De

servicios por servicios.

3. EXENCIONESI. Principios generales. Diferencia entre las Exenciones

Objetivas y Exenciones Subjetivas en el IVA. Leyes de exenciones generales subjetivas. Inexistencia en el IVA de exenciones Subjetivas - Exenciones condicionadas al obj eto.

II. Material de rezago o descartes de los bienes exentos. Elaboración de una cosa mueble por encargo de un tercero;

43

i i

IV.V.

Limitación. Accesoriedad con locaciones gravadas. No procedencia de la exención.Tratamiento de las exenciones genéricas de impuestos. Libros, diarios, folletos e impresos similares. Papel moneda y cospeles para la acuñación de moneda. Sellos de correo, timbres fiscales y otros.' Sellos de pólizas de cotización y billetes para juegos, acceso a espectáculos y otros similares. Oro amonedado. Monedas metálicas. Especialidades medicinales para uso humano. Aeronaves y embarcaciones. Prestaciones y locaciones: realizadas por el estado; Seguro de retiro privados y de vida; Educación y actividades conexas; Servicios relativos al culto; Servicios prestados por obras sociales, colegios, consejos, etc.; Servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica; Servicios funerarios y de sepelio; Bolsas de comercio; Espectáculos artísticos y culturales; Producción y distribución de películas y grabaciones; Servicio de transporte de pasajeros; Transporte internacional de pasajeros, etc.- Exportaciones.Regímenes de promoción.

DETERMINACION DEL GRAVAMEN.I .

II . i .

ii . II.

Período Fiscal.Base para el cálculo del débito fiscal.

Mercado interno.Importación.

Régimen general. Base imponible. Precio corriente en plaza. Operaciones de leasing, de cosas muebles Comercialización de operaciones de canje, neto. Obras sobre computable, intereses anticipos que congelan precio, muebles gravados en inmuebles

neto. Valor Desafectación

de la actividad gravada, productos primarios mediante

Conceptos integrantes del precio inmueble propio: precio neto por pago diferido, señas o

Transferencia de bienes no alcanzados. Seguros.

Conceptos que no integran el precio neto gravado. Otras bases imponibles: importación de bienes muebles; transferencia de bienes siniestrados.

43Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

X I

1X1

X V .

V ,

V I

vii

vxxx. ix ,

i z o w u r i f tUN IV ER S ID A D N V c tO N A L DE M O R EN O

L i c . M A R I S A t ^ W E N E I R OJ E F A D E D E P A ÍW M e N T O

M E S A D E E N T R A D A S UNIVERSIDAD NACIONAL Dt MORENO

A /N ^ 4 V /N ■J— '- * * ^ ^Débito fiscal. Devoluciones, ud'és cuencos'1' “y similares obtenidos. Condición y limite. Presunción. Alícuota aplicable. Transferencia o desafectación de obras. Crédito fiscal. Condiciones y requisitos para el cómputo. Imputación temporal. Facturación y discriminación. Requisitos del comprobante. Regla del tope. Excepción a la regla. Vinculación del crédito fiscal con operaciones gravadas. Condición del sujeto. Debito fiscal en la etapa anterior. Falta de contabilización. Devoluciones, descuentos y similares otorgados. Conceptos comprendidos y condiciones concurrentes. Presunciones. Alícuota aplicable. Operaciones con responsables no inscritos o monotributistas. Casos especiales. Saldos a favor. . Prorrateo de los Créditos Fiscales. Prorrateo General y Específico.

inmueble de terceros y Obras sobre Sujetos. Momento de generación del

Intereses. Base imponible. Señas o congelen precio. Transferencia o

Trabajos sobre inmueble propio, debito fiscal, anticipos que desafectación de obras.Habitualidaden la compra venta deusados a consumidores finales. Crédito Fiscal, Intermediarios que actúan a nombre propio. Intermediarios que actúen por cuenta nombre de terceros. Liquido producto.Mercado de cereales a término Servicio de turismo.

bienesFicción.

y en

5. LIQUIDACION, PERCEPCION E INGRESO.I. Operaciones en el mercado interno.

II. Importaciones.III. Saldos a favor. Saldo a favor del primer párrafo (art.

24, L.IVA) y del segundo párrafo (Art. 24, L.IVA). La declaración jurada, su aspecto determinativo y no determinativo. Análisis.

IV. Regímenes de retención, percepción y pagos a cuenta.

43

BIBLIOGRAFIA BASICA OBLIGATORIALey del Impuesto al Valor Agregado 23.349 (t.o. en 1997 y sus modificaciones). Decreto Reglamentario 692/98.MARCHEVSKY, Rubén A. - "Impuesto al ValorAgregado", Editorial Errepar, última edición año 2006.Buenos Aires.OKLANDER, Juan, "Impuesto al Valor Agregado". Editorial La Ley. Buenos Aires. Año 2005/siguientes.

BIBLOGRAFIA COMPLEMENTARIASORIA, Angélica del Carmen- ANALISIS INTEGRAL DEL IVA Filminas.

BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA AMPLIATORIAFENOCHIETTO, Ricardo - "Impuesto al Valor Agregado", La Ley, Buenos Aires, Nov 2007DIEZ, Humberto P. "Impuesto al Valor Agregado", Errepar. Buenos Aires. 1994.

MODULO IIIMPUESTOS INTERNOS O ESPECIFICOS AL CONSUMO, SOBRE LOS DEBITOSY CREDITOS Y REGIMENES SIMPLIFICADOS. IMPUESTOS SOBRE LOS CONSUMOS PROVINCIALES. INGRESOS BRUTOS. IMPUESTO DE SELLOS.

UNIDAD TEMÁTICA Nro. III: IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS BRUTOSY CONVENIO MULTILATERAL

1. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOSI. Ingresos Brutos de Carácter local

i. El gravamen vigente en la Provincia de Buenos Aires versus Ciudad Autónoma de Buenos Aires,

ii. Hecho imponible,iii. Exclusiones y exenciones,iv. Suj etos.v. Determinación,

vi. Régimen General, vii. Bases imponibles especiales,

viii. Liquidación e Ingreso.

U N i V b f l S I D M M A C iQ iM A l D E M Q j

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración L ic . M ^ g l S M ^ m ^ N E I R O

J E F A D E Í ) & 0£ W A ív !E N T O M E S A D E E N T R A D A S

UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

2. EL CONVENIO MULTILATERAL.I. Ámbito de aplicación.

II. Régimen General.III. Regímenes especiales.IV. Aspectos críticos de su aplicación.V. Comisión Arbitral y Comisión Plenaria.

VI. Jurisprudencia

BIBLIOGRAFIA BASICA OBLIGATORIACódigo Fiscal y Ley Tarifaria de la Provincia de Buenos Aires y Ciudad de Buenos Aires. T.o. vigente. Editorial La Ley. Ingresos Brutos comentados (Provincia de Buenos Aires y Ciudad Autónoma de Buenos Aires). Impuestos comentados. Editorial Errepar.Convenio Multilateral, Impuestos Internos y Monotributo comentados. Impuestos comentados. Nueva edición conjunta. Editorial Errepar. Año 2018 y subsiguientes.CHICOLINO Ricardo, "El Convenio Multilateral". Editorial Osmar Buyatti. Buenos Aires, 2006. 4ta Edición.

BIBLOGRAFIA COMPLEMENTARIASORIA, Angélica del Carmen- IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS CIUDAD Y PROVINCIA DE BS. AS COMPARADO - Filminas.SORIA, Angélica del Carmen- ANALISIS DEL CONVENIO MULTILATERAL - Filminas.

BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA AMPLIATORIABULIT GOÑI, Enrique - "Impuesto sobre losIngresos Brutos". Depalma, Buenos Aires, 1997.BULIT GOÑI, Enrique - "Convenio Multilateral". Depalma, Buenos Aires, 1992.ALTHABE, Mario Enrique - "El Impuesto sobre los Ingresos Brutos". La Ley, Buenos Aires, 2003.ALTHABE, Mario Enrique y SANELLI, Alejandra P. - "El Convenio Multilateral. Análisis Teórico y Aplicación Práctica.". La Ley, Buenos Aires, 2001.

43

UNIDAD TEMATICA Nro. IV: IMPUESTOS SOBRE LOS CONSUMOS ESPECIFICIOS (IMPUESTOS INTERNOS)

IMPUESTOS SOBRE CONSUMOS ESPECÍFICOSI. Legislación Argentina

i. Impuestos Internosii. Características salientes. Diferencias con el Impuesto

General al Consumo (IVA).iii. Bienes y servicios alcanzadosiv. Nociones sobre tasas aplicablesv. Composición de la base imponible. Situación de la

Importaciónvi. Liquidación e ingreso

II. Impuestos sobre los CombustiblesIII.Otros

BIBLIOGRAFIA BASICA OBLIGATORIALey de impuestos internos nro. 24.674. Decreto reglamentario 296/97 y modificatorias.Convenio Multilateral, Impuestos Internos y Monotributo comentados. Impuestos comentados. Nueva edición conjunta. Editorial Errepar. Año 2018 y subsiguientes.CELDEIRO, ERNESTO "Impuestos Internos - aspectosteóricos y técnicos". Editorial Errepar

BIBLOGRAFIA COMPLEMENTARIA OBLIGATORIASORIA, Angélica del Carmen- IMPUESTOS INTERNOS. Comparación con el IVA. Características salientes - Filminas.

BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA AMPLIATORIACERCHIARA, CLAUDIA: "Impuestos internos, nocionesfundamentales y casos prácticos". Editorial Errepar (Separatas de Formación Profesional)

UNIDAD TEMÁTICA Nro. V:REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

MONOTRIBUTO. L. 26.565 (BO 21.12.2009).I. Características Generales.

II. Definición de pequeño contribuyente.

43Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

M E S A D E E N T R A D A S UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

III. Opción y adhesión al régimen simplificado.IV. Facturación y registración.V. Categorización.

VI. Parámetros: Superficie afectada. Energía eléctrica consumida. Alquileres devengados. Ingresos brutos.

VII. Re categorización cuatrimestral.VIII. Ingreso del impuesto.

IX. Fecha y forma de pago.X. Baja del régimen. Renuncia.

XI. Exclusiones del régimen.XII. Régimen sancionatorio

XIII. Régimen de Trabajadores autónomos

BIBLIOGRAFIA BASICA OBLIGATORIALey 26.565 (Monotributo) y sus modificaciones. (BO 21.12.2009) Convenio Multilateral, Impuestos Internos y Monotributocomentados. Impuestos comentados. Nueva ediciónconjunta. Editorial Errepar. Año 2018 y subsiguientes.Artículos de doctrina especializada.

UNIDAD TEMÁTICA Nro. VI : OTROS TRIBUTOS PROVINCIALES Y NACIONALES: IMPUESTOS DE SELLOS

OTROS IMPUESTOSI. Impuestos sobre Sellos i. Nociones generales sobre las modalidades de su

aplicación en nuestro paísii. Características salientes de los impuestos

vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y en la Provincia de Buenos Aires.

BIBLIOGRAFIA BASICA OBLIGATORIACódigo Fiscal de la Provincia de Buenos Aires y Ciudad de Buenos Aires, (t.o. vigente). Editorial La Ley

UNIDAD TEMÁTICA Nro. VII: TRIBUTOS LOCALES - MUNICIPALES

TRIBUTOS LOCALEST m-';a Alumbrado Barrido y Limpieza

43

II. Impuesto a los automotoresIII. Tasa de Seguridad e HigieneIV. Otros

BIBLIOGRAFIA BASICA OBLIGATORIACódigo Fiscal de la Provincia de Buenos Aires y Ciudad de Buenos Aires, (t.o. vigente).Ordenanza Fiscal del Municipio de Moreno t.o vigente.

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA OBLIGATORIASORIA, Angélica del Carmen- IMPUESTO DE SELLOS CABA & PBA- Filminas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS> Conocer los conceptos básicos de la materia imponible para

la determinación y liquidación de los impuestos al Consumo y en especial del Impuesto general a los consumos en la Argentina (Impuesto al Valor Agregado), de otros impuestos internos específicos a los consumos y del Impuestos a los Ingresos Brutos, así como el Impuesto de Sellos del ámbito Provincial y de la tributación municipal.

> Interpretar la legislación referida a la Imposición sobre los Consumos Nacional (IVA e Impuestos Internos) y Provincial (Ingresos Brutos, Convenio Multilateral y Sellos) .

> Adquirir los conocimientos requeridos para la confección de papeles de trabajo, planillas anexas para la elaboración de Sub diarios de Ventas y Compras referidos al Impuesto al Valor Agregado o Libros de IVA Ventas y Compras.

> Conocer y diferenciar el Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes de los regímenes generales de imposición.

> Conocer los tributos de este tipo más importantes con incidencia en el ámbito local o municipal.

METODOLOGÍA DE TRABAJOEl aula es un espacio de transferencia de conocimientos, discusión de ideas y producción de saberes, por lo que la metodología de trabajo que se aplicará tenderá a agilizar el sistema de comunicación con el alumno con el objeto de

| UNIVERSIDADYlACIOMM DE WiVK

43Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración | ,c MAR|1í>)^A¡MENEIRO

J E F A D E D E P f lK g V M E N T O M E S A D E E w f r tA D A S

UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

fortalecer la relación humana necesaria para mejorar el proceso de enseñanza aprendizaje.Se establece un régimen de 6 horas semanales de clases, de cursado obligatorio en un 80% que serán distribuidas en dos clases de 4 Hs y 2Hs. respectivamente en las que se alternará teoría y práctica para la mejor integración de los conceptos.

En cada clase:Se presentarán los temas en forma expositiva.Se analizarán los textos bibliográficos, con exposición del profesor y participación de los alumnos en base a un cronograma preestablecido, combinando aspectos teóricos, técnicos, prácticos y jurisprudencia. Se utilizará la lectura y análisis de casos reales como la jurisprudencia administrativa (dictámenes), Tribunal Fiscal e instancias del poder judicial.Se impulsará la motivación inicial orientada a la acción o al proceso de aprendizaje a través de la reflexión acerca de los conceptos analizados y de la necesidad de adquirir determinados conocimientos, vocabulario y nuevas habilidades, relacionados con conocimientos que traen de materias anteriores.Se apelará a diferentes casos reales que permitan su resolución a partir del conocimiento que se está desarrollando en la cursada, evacuando dudas que puedan surgir.Contarán con una guía que permitirá integrar la teoría con el desarrollo de casos modelos.En las clases el docente enfatizará los aspectos más complejos de los contenidos del programa y los alumnos ampliarán y revisarán la bibliografía indicada en cada punto, a fin de favorecer la participación activa de los mismos a través de comentarios y preguntas.Se cerrarán las clases, sacando conclusiones con la participación de los alumnos, no sólo acerca del tema tratado, sino de su vinculación con temas anteriores, de su aplicación práctica y de su conexión con los temas a desarrollar en las róxímas clases.

43

EVALUACIÓN y APROBACIÓNEn base a dos instancias de evaluación parcial (Teórico/Técnica y Práctica) implementadas durante el dictado del curso, se prevé tanto la promoción indirecta como la directa. En el primer caso se requerirá, además del porcentaje de asistencia establecido en el plan, un promedio de 4 puntos para mantener la regularidad y pasar la instancia del examen final para la aprobación de la materia.Para la promoción directa (sin examen final), se requerirá, además del porcentaje de asistencia, un promedio de 7 entre las instancias mencionadas más arriba.La evaluación consta de dos exámenes parciales por modulo con presentación de carpeta de trabajos prácticos y un examen integrador. Cada examen se divide en un examen teórico técnico y otro práctico (un total de 4 exámenes). El examen teórico técnico será de modalidad escrita, e incluirá la evaluación de conceptos técnicos teóricos con aplicación práctica y casuística normativa, doctrina y simulaciones de casos reales. El examen práctico constará de una liquidación integral (IVA - ISIB aplicación del Convenio Multilateral). Además, se prevé otras formas de evaluación independientes al los exámenes parciales, que depende de la nota de concepto del alumnado y su participación y dedicación en la cursada tales como los coloquios grupales tanto para promocionar la materia o en el examen final. La modalidad es oral, o una combinación de ambas modalidades.La evaluación final, constará de un examen teórico técnico de ambos módulos y un examen práctico de dos liquidaciones prácticas (IVA - ISIB).

CRONOGRAMA DE CLASES

CLASE UNIDAD TEMA DEL PROGRAMA A DESARROLLAR1 I Introducción al curso - Teoría del consumo.2 II . 1 Consumos - I.V.A.: objeto y sujetos3 II. 1 I .V.A.: objeto y sujetos4 II.2 I .V.A.: objeto y sujetos - nacimiento del H5 II . 2 I .V.A.: nacimiento del H.I.6 II.3 I .V.A.: exenciones

Universidad Nacional de MorenoDepartamento de Economía y Administración

43

910 11 1213

14

151617181920 21 2223242526

27

2930

II .3

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II . < II. 4y s

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IV. 1V

VI . 1 y Vil

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I.V.A.:Práctica

Lic. M A ft0 m M £ N E IR O J E F A D t O E P A M f lW E N T O

M E S A D E E N T R A D A S UNIVERSIDAD NACIONAL DE MORENO

exenciones especiales - base imponibleN 1

I.V.A.: base imponible - débito fiscal I.V.A.: base imponible - débito fiscal I.V.A.: crédito fiscal Práctica N° 2I.V.A.: prorrateo - saldo a favor

I.V.A.: retenciones - período - alícuotas -LiquidaciónPráctica N° 3Práctica N° 4Parcial 1 (TEORICO Y PRACTICO)Ingresos brutos: legislación PBA vs C.A.B.A. Ingresos brutos: legislación PBA vs C.A.B.A. Ingresos brutos: convenio multilateral Ingresos brutos: convenio multilateral Práctica N° 5 Práctica N° 6 Práctica N° 7 Impuestos internosRégimen simplificado (Monotributo)

Sellos PBA - CABA y Tributos Municipales (Moreno)

Sellos PBA (Moreno) Parcial 2

CABA y Tributos Municipales

TEORICO Y PRACTICO)Notas Finales y Recuperatorios

Referencias: H.I: Hecho Imponible