UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA -...

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

“SEGUIMIENTO Y APLICACIÓN PRACTICA DE LA

INFORMACIÓN CONTABLE DE LA LIBRERÍA Y

PAPELERÍA M.C AMAZONAS DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE DEL 2008”

AUTORA:

MIREYA ESPERANZA CUENCA FERNÁNDEZ

DIRECTOR:

Lic. Franklin Malla Alvarado

LOJA – ECUADOR

2010

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.

Lic. FRANKLIN, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE

LOJA DEL ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y DIRECTOR DE

TESIS.

CERTIFICO:

Que el presente Trabajo de investigación denominado “SEGUIMIENTO Y

APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA INFORMACIÓN CONTABLE DE LA

LIBRERÍA Y PAPELERÍA “M.C AMAZONAS” DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO OCTUBRE- DICIEMBRE DEL 2008”, presentado por la

egresada Mireya Esperanza Cuenca Fernández, previo a optar el grado

de Licenciada en Contabilidad y Auditoría – Contador Público Auditor, que

ha sido desarrollado bajo mi dirección, en tal virtud autorizo su

presentación.

Loja, Enero del 2010

Lic. Franklin Malla Alvarado

DIRECTOR

AUTORÍA

Las ideas, opiniones. Análisis, definiciones, conclusiones y

recomendaciones vertidas en el presente trabajo titulado

“SEGUIMIENTO Y APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA

INFORMACIÓN CONTABLE DE LA LIBRERÍA Y PAPELERÍA

M.C AMAZONAS DE LA CIUDAD DE LOJA PERIODO

OCTUBRE – DICIEMBRE DEL 2009” son de exclusiva

responsabilidad de la autora.

Mireya Esperanza Cuenca Fernández

AGRADECIMIENTO

Al culminar el presente trabajo, me es grato manifestar mi más sincero

agradecimiento en primer lugar a Dios por haberme brindado la oportunidad de

cumplir con mis expectativas, a todos los que conforman la Universidad Nacional

de Loja, de manera especial a los Docentes del Área Jurídica, Social y

Administrativa, Carrera de Contabilidad y Auditoría, quienes en forma

desinteresada me ofrecieron sus conocimientos para mi formación profesional.

Así mismo quiero agradecer de manera especial al Lic. Franklin Malla Alvarado

Director de Tesis por su guía en su dirección y asesoramiento del presente

trabajo para llegar con éxito a su culminación.

También quiero expresar un sincero agradecimiento a la Sra. Marcia

Cuenca Macas, propietaria de la Librería y Papelería M.C Amazonas por

Haberme permitido obtener la información necesaria y pertinente para el

cumplimiento del presente trabajo.

LA AUTORA

DEDICATORIA

Mireya Esperanza Cuenca Fernández

El presente trabajo lo dedico en

primer lugar a Dios y a la Virgen del

Cisne por haberme guiado en el

camino durante mis años de estudio,

de igual manera quiero dedicar con

cariño y afecto a mis Padres Luis e

Hilda y Abuelitos Joaquín y agustina

por su apoyo Moral, Espiritual y

Económico para mi superación

Personal y Académica.

1. RESUMEN

La presente tesis titulada “SEGUIMIENTO Y APLICACIÓN PRÁCTICA DE

LA INFORMACIÓN CONTABLE EN LA LIBRERÍA Y PAPELERÍA M.C

AMAZONAS DE LA CIUDAD DE LOJA” su finalidad es la comercialización

de libros, útiles escolares y suministros de oficina, el aporte se orienta dar

a conocer a la propietaria la importancia de un control contable

adecuado, para que pueda obtener la información financiera, confiable y

eficaz para la toma de decisiones en la conducción de su negocio.

Este trabajo presenta la introducción que consta de importancia del tema,

aportación de la entidad y contenido de la investigación, la Metodología

Utilizada en el cual se detalla los métodos, técnicas y procedimientos

utilizados en el proceso de la investigación.

En la Exposición y Discusión de Resultados se presenta la

Fundamentación Teórica, donde se maneja una síntesis de categorías

básicas del tema, el Contexto Institucional que es el conocimiento de la

entidad, su historia y base legal, finalmente se realiza la aplicación de la

práctica contable en donde se demuestra el proceso contable que

contiene el Plan de Cuentas, el Inventario Inicial y Final de las

mercaderías, el Estado de Situación Inicial, el Flujo de operaciones del

periodo octubre – diciembre del 2008, las operaciones que se registraron

en el Diario General, el traslado de cada una de las cuentas a los

Mayores, el balance de comprobación de sumas y saldos, la Hoja de

Trabajo, los respectivos Estados Financieros.

Finalmente al concluir el presente trabajo de investigación se procede a

presentar las pertinentes conclusiones y recomendaciones enfocadas a

dar una orientación a la propietaria en aspectos contables y de control con

el objetivo de que sean puestos en práctica, pero sobre todo de hacer

conocer de cuán importante es la contabilidad dentro de la actividad

comercial de un negocio en marcha.

1. SUMMARY

In the present thesis titled “THE FOLLOWING UP AND PRACTICAL

APLICATION OF THE ACCOUNTING DATA IN THE BOOK AND PAPER

STORE M.C AMAZONAS DE LA CIUDAD DE LOJA”, its purpose is the

commercialization of books, school items and office supplies, the

contribution is guided to let the owner know the importance of an adequate

accounting control, so that she could get the financial information in a

trustable and effective way for the decision-making in the management of

her business.

This work presents the introduction which consists of the importance of the

topic, contribution to the entity and the content of the research, the used

methodology in which the methods, techniques and procedures used in

the research process are detailed.

In the exposition and discussion of the results the theoretical reference is

presented, where a synthesis of basic categories of the topic is managed,

the institutional context which is the knowledge of the entity, its history and

legal base, finally the application of the accounting practice is done, where

it is shown the accounting process which has the Account Plans, the Initial

and final Inventory of stock, the Initial Situation status, the operational flow

in the period October-December 2008, the operations were registered in

the General Diary, The were translated to the Majors, The worksheets and

the respective Financial States.

Finally to conclude the present work of the research to proceed present

the pertinent conclusions and recommendations are presented focus to

give an orientation to the owner in accounting and control aspects with the

purpose of being developed but overcoat to do know how important is the

book-keeping inside in the activity trade the a business in march.

2. INTRODUCCIÓN

La Contabilidad comercial se ha convertido en una herramienta básica

puesto que es un campo especializado de las ciencias administrativas,

que se sustenta en principios y procedimientos generalmente aceptados,

destinados a cumplir con los objetivos que se plantea una empresa o

institución en funcionamiento, su importancia se expresa en la necesidad

de contar con información financiera confiable para la toma de decisiones

que contribuyan a fortalecer la gestión empresarial y especialmente

alcanzar sus metas.

El presente trabajo de investigación se relaciona con el Seguimiento y

Aplicación Práctica de la Información Contable de la Librería y Papelería

M.C Amazonas de la ciudad de Loja, tiene el propósito de dar un aporte

de carácter institucional y profesional en el campo de la contabilidad

comercial, paro lo cual se diseño registros y documentos de carácter

contable de manera que permitan procesar la información financiera hasta

llegar a la formulación de los respectivos Estados Financieros, con ello se

podrá conocer la situación financiera en la que se encuentra dicha entidad

y tomar las respectivas decisiones, a efecto que su propietaria tenga

conocimiento de cuán importante es llevar un control contable y financiero

de su negocio.

El contenido de dicho trabajo investigativo consta de: Resumen en el que

se detalla el contenido del mismo, Introducción, se da a conocer la

importancia del tema, el aporte a las entidades comerciales y el contenido

mismo de la investigación; Revisión de Literatura, presenta la

fundamentación teórica, cuyo contenido permite conocer teóricamente

sobre lo que es empresa y la contabilidad, Materiales y Métodos que

describe métodos, técnicas y procedimientos utilizados en el desarrollo de

la investigación, explicando donde y cuando fueron utilizados,

Resultados, expone el cumplimiento de los objetivos, función y finalidad

de la contabilidad destacando la importancia del tema, en el cual consta

de la aplicación práctica del proceso contable de la Contabilidad

Comercial en la Librería y Papelería M.C Amazonas de la ciudad de Loja,

en la que se inicia con el Inventario Inicial el mismo que permitió la

formulación del Estado de Situación Inicial, el Plan y Manual de cuentas,

el Diario General, Mayorización y los respectivos Estados Financieros,

luego en Discusión, se detalla el análisis financiero y la interpretación

del mismo; finalmente se presentan las Conclusiones y

Recomendaciones, la Bibliografía que expone las fuentes de consulta

de la información teórica.

3. REVISIÓN DE LITERATURA

3.1 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

EMPRESA

Concepto.- “Es la unidad u organismo que se establece en un lugar

determinado con el propósito de desarrollar actividades relacionadas con

la producción y comercialización de los bienes y/o servicios en general,

para satisfacer las diversas necesidades de la sociedad, está compuesta

por capital y trabajo ”1.

“Es una organización de personas que realiza una actividad económica

debidamente planificada que se orienta a ofrecer bienes y servicios que al

ser vendidos producirán una utilidad.

IMPORTANCIA

Toda empresa antes de iniciar sus operaciones deberá en primer lugar

planificar para así acogerse a las normas legales establecidas en nuestra

propia legislación, con la finalidad de funcionar legalmente ya que de esta

manera tendrá derecho a ciertos beneficios de protección estatal según el

caso, tales como: incentivos de orden crediticio y tributario entre otros.

1 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Contabilidad General. Módulo III. Octubre 2003 –

Marzo 2004. Loja – Ecuador Pág. 3

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos

contables se considera más útiles los que se muestran a continuación en

los siguientes esquemas:

POR SU NATURALEZA

Empresas Industriales: Se dedican a la transformación de materias primas en nuevos productos.

Empresas Comerciales: Son aquellas que se dedican a la compra-venta de productos, convirtiéndose en intermediarias entre productores y consumidores.

Empresas De Servicios: Son aquellas las cuales se dedican a la venta de servicios a la colectividad.

POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE

Empresas Públicas: Son aquellas cuyo capital pertenecen al sector público (Estado)

Empresas Privadas: El capital pertenece al sector privado (personas naturales o jurídicas).

Empresas Mixtas: Su capital pertenece tanto al sector público como al sector

privado (persona jurídica).

ORGANIZACIÓN

Cualquiera que sea su actividad y capacidad económica, deberá tener su

organización, pero no se puede hablar de una organización universal

puesto que dependerá de los factores propios de cada empresa.

Utilidad.- Obtener un interés fructuoso.

Rentabilidad.- Es el beneficio que rinde

periódicamente la empresa.

Ganancia.-Se refiere al bien

económico.

Humanos.- Son las personas que

actúan en la empresa.

Técnicos.- Personas que tienen

conocimientos o son especializados en

una ciencia tecnológica.

Materiales.- Es decir los instrumentos

necesarios para un buen funcionamiento

OBJETIVOS

ELEMENTOS

POR LA INTEGRACIÓN DEL CAPITAL

Unipersonales: Son aquellas empresas cuyo capital pertenece a una persona natural.

Pluripersonales: Son aquellas empresas cuyo capital pertenece a dos o más

personas naturales.

CONTABILIDAD

Es trascendental tener conocimiento de contabilidad, ya que el

crecimiento de la actividad comercial ha generado sin duda un nivel

económico y a su vez una mayor preocupación en los resultados de sus

operaciones, convirtiéndose la ciencia contable en el pilar fundamental del

manejo y desarrollo de los recursos con que cuentan las grandes,

medianas y pequeñas empresas.

La contabilidad es una guía que sirve para el desarrollo económico de la

empresa, dando a conocer la real situación económica y financiera, la

cual está basada en las Normas Ecuatorianas de Contabilidad, Principios

Generalmente Aceptados y demás Normas establecidas por la Ley.

DEFINICIÓN

“Es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus

resultados”. 2

“La contabilidad es el sistema que mide las actividades del negocio,

procesa esa información convirtiéndola en informes y comunica estos

hallazgos a los encargados de tomar las decisiones”.3

2 OROZCO Cadena, José, Contabilidad General, Pág. 10

Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad

podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos

contables y estadísticos.

Los datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la entidad, la

corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos

generales entre otros”.

OBJETIVO GENERAL

El objetivo principal es conocer la situación económica financiera de la

empresa en un momento determinado; así como también analizar e

informar sobre los resultados obtenidos para tomar decisiones adecuadas

a los intereses de la empresa.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

“Proporcionar un registro sistemático de las transacciones

Informar acerca de los resultados económicos e información

financiera del negocio en determinada fecha.

3 HONGREN Y HARRISON, Contabilidad General, Pág. 8

Proporcionar un control eficaz e información de los

resultados que dispone el negocio el cual ayude a planificar

las actividades futuras de modo eficiente”. 4

IMPORTANCIA

La contabilidad es elemental para la elaboración y prestación de la

información de las transacciones comerciales, financieras y económicas

realizadas por las entidades que se dedican al comercio ya sean estas

públicas o privadas.

FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD

Según A. Goxens / M.A las funciones de la Contabilidad son las que se

muestran a continuación:

4 GUAJARDO, WOLTZ, Arlen. Contabilidad General , Pág. 13

Función Histórica

Se manifiesta por el registro cronológico de los hechos que van apareciendo en la vida de la entidad.

Es el reflejo de los hechos económicos, en cantidades que dan una visión real de la forma como queda afectada por ellos la situación del negocio.

Función Estadística

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

La contabilidad permite obtener información útil sobre las operaciones de

las empresas dedicadas a diferentes actividades, se puede determinar

que la especialización se relaciona con la rama o campo de acción de

cada una de ellas.

Función Económica

Estudia el proceso que se sigue para la obtención del producto.

Función Financiera

Analiza la obtención de los recursos monetarios para hacer frente a los compromisos de la empresa.

Función Fiscal

Es saber cómo afecta a la entidad las disposiciones fiscales mediante las cuales se fija la contribución por

impuestos.

Función Legal

Conocer los artículos del Código de Comercio, Ley de Régimen Tributario Interno, Ley de Compañías y otras Leyes que puedan afectar a la empresa, para que la contabilidad refleje de manera legal el contenido jurídico de sus actividades.

Según el campo de acción donde se aplique la contabilidad, es importante

mencionar que existen los siguientes tipos de contabilidades:

Contabilidad Comercial.- Se utiliza en empresas que se dedican a

la compra y venta de productos

Contabilidad de Servicios.- Se utiliza en empresas que prestan

servicios a la comunidad.

Contabilidad de Compañías.- Se utiliza para compañías

establecidas.

Contabilidad de Costos.- Se utiliza en empresas que se dedican a

la transformación de la materia prima a producto terminado para

determinar su costo.

Contabilidad Bancaria.- Se utiliza en instituciones financieras

creadas para captar dinero del público.

Contabilidad Agropecuaria.- Se utiliza en empresas que se

dedican a la actividad agrícola y ganadera.

Contabilidad de Cooperativas.- Se utiliza en cooperativas de ahorro

y crédito con el fin de ayudar a la comunidad y no persiguen fines

de lucro.

Contabilidad Gubernamental.- Se utiliza en todas las empresas del

sector público puesto que manejan recursos del estado.

Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo turístico por lo

que registra y controla todas las operaciones de estos

establecimientos.

PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

Los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, son conceptos

básicos que establecen la delimitación del ente económico, las bases de

cuantificación de las operaciones y la presentación de la información

económica y financiera de la empresa a través de los Estados

Financieros, teniendo como principio fundamental el de Partida Doble

donde:

No hay deudor sin acreedor o viceversa.

La cuenta que recibe o entra va al debe y la cuenta que

entrega o sale va al haber.

Lo que entra se debita y lo que sale se acredita.

Las sumas del debe son iguales al del haber.

Las cuentas primero entran antes de salir, excepto cuentas y

documento por pagar, que primero salen para luego entrar.

Las pérdidas van al debe y las ganancias al haber.

Las cuentas entran y salen con el mismo nombre durante el

mismo periodo contable.

El Instituto de Investigación Contables de Federación Nacional de

Contadores señala que los principios de contabilidad vigentes se dividen

en tres grupos que son:

Principios Básicos.- “Son aquellos que se consideran

fundamentales por cuanto orientan la acción de la profesión

contable.

Principios Esenciales.- Tienen relación con la contabilidad

financiera en general y proporciona las bases para la

formulación de otros principios.

Principios Generales de Operación.- Son los que determinan

el registro de medición y presentación de la información

financiera”5.

PRINCIPIOS BÁSICOS

Equidad: Los estados financieros deben preparase de tal modo que

reflejen con equidad, los distintos intereses en juego en una

hacienda o empresa dada.

Ente: Consiste en una organización de una, dos o más personas

que unen sus bienes, dinero y sus intereses en general para lograr

fines económicos.

Bienes Económicos: Se refieren a bienes materiales e inmateriales

que posean valor económico y por ende susceptibles de ser

valuados en términos monetarios.

Moneda de Cuenta: Reflejan el patrimonio mediante un recurso

que se emplea para reducir todos los componentes lo cual permita

agrupar y comparar fácilmente.

5 OROZCO Cadena José. Contabilidad General, Pag, 88

Empresa en Marcha: Es todo organismo económico cuya

existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.

Valuación al Costo: El valor del costo, adquisición o producción

constituye el criterio principal y básico de la valuación, que

condiciona la formulación de los estados financieros.

Ejercicio: Es necesario medir el resultado de la gestión de tiempo

en tiempo, es una condición que los ejercicios sean de igual

duración para que los resultados de dos o más ejercicios sean

comparables entre sí.

Devengado: Las variaciones patrimoniales que deben considerarse

para establecer el resultado económico son las que competen a un

ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.

Objetividad: Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en

los registros contables.

Realización: Los resultados económicos solo deben computarse

cuando sean realizados.

Prudencia: Consiste en contabilizar todas las pérdidas cuando se

conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.

Uniformidad: No debe conducir a mantener inalterables aquellos

principios generales, cuando fuere aplicable, o normas particulares

que las circunstancias aconsejen sean modificadas.

Materialidad: Al ponderar la correcta aplicación de los principios

generales y de las normas particulares debe necesariamente

actuarse con sentido práctico.

Exposición: Los estados financieros deben contener toda la

información necesaria para una adecuada interpretación de la

situación financiera y de los resultados económicos de la entidad.

CUENTA CONTABLE

Definición.- “Es el nombre que se le asigna a un grupo determinado de

bienes, valores y servicios que se enmarcan dentro de un mismo uso y

naturaleza, permitiendo así registrar sin dificultad los cambios tanto de

aumento y disminución de cada una de ellas”6.

6 BRAVO Mercedes. Contabilidad General, Pag. 28

La utilización de la cuenta contable es la personificación de las

transacciones lo cual facilita los registros sistemáticos y analógicos que

permiten la interpretación de las operaciones económicas de una

empresa.

PARTES DE UNA CUENTA

Debe o Debito.- Registra todos los ingresos de dinero,

valores y servicios recibidos por la empresa o negocio, (lado

izquierdo).

Haber o Crédito.- Registra todos los egresos de bienes

valores y servicios entregados por la empresa o negocio,

(lado derecho).

Saldo o Balance.- Es la diferencia que existe entre el debito

o crédito

CLASES DE SALDO

Deudor.- Cuando las sumas del debe son mayores a las del

haber.

Acreedor.- Cuando las sumas del crédito son mayores a las

del debito.

Nulo.- Cuando las sumas del debe son iguales a las del

haber.

PLAN DE CUENTAS

Un plan de cuentas se lo diseña conforme a las necesidades de la

empresa que lo solicite, este documento contiene todas las cuentas en

forma ordenada que han de utilizarse en una contabilidad con su

respectivo código, también se da a conocer los motivos cuando se debitan

o se acreditan dichas cuentas.

Definición.- 7“Denominado también catalogo de cuentas es la numeración

de cuentas ordenadas sistemáticamente aplicable a un negocio concreto,

que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas”

Codificación de Cuentas: “Es el número que se le asigna a cada cuenta

para su identificación”.

SISTEMA DE CODIFICACIÓN

a) Numéricos: Cuando se codifica utilizando exclusivamente

números.

7 BRAVO Mercedes. Contabilidad General. Pag. 30

b) Alfabéticos: Cuando se codifica utilizando exclusivamente

letras.

c) Mixtos: Cuando se codifica utilizando simultáneamente

números y letras.

La codificación demuestra lo siguiente; el primer dígito indica un nivel

general es decir a qué grupo pertenece y el segundo dígito se refiere a los

subgrupos como se explica a continuación:

GRUPO:

- ACTIVO 1.

- PASIVO 2.

- PATRIMONIO 3.

- INGRESOS 4.

- COSTOS 5.

- GASTOS 6.

SUBGRUPO:

ACTIVO 1.

- ACTIVO CORRIENTE 1.1

- ACTIVO NO CORRIENTE 1.2

PASIVO 2.

- PASIVO CORRIENTE (corto plazo) 2.1

PATRIMONIO 3.

- CAPITAL 3.1

- RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.2

- PERDIDA DEL EJERCICIO 3.3

INGRESOS (Rentas) 4.

- INGRESOS OPERACIONALES 4.1

COSTOS 5.

- COSTOS OPERACIONALES 5.1

GASTOS 6.

- GASTOS OPERACIONALES 6.1

PROCESO CONTABLE

Definición.- “Es el proceso contable el cual se refiere a todas las

operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un periodo

determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio económico,

desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de los

Estados Financieros”.8

También se lo denomina ciclo contable lo cual constituye la serie de

pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el origen de

la transacción hasta la presentación de los respectivos estados.

8 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Contabilidad General, Modulo IV. .Pág 28-32

Fuente: libros de contabilidad general

Elaborado por: Autora

Estado de Situación

Inicial

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de Comprobación

Estados Financieros

Inventario

Comprobantes y Documentos

Estado de Situación

Económica

Estado de

Resultados

Estado de Flujo

del Efectivo

Hoja de Trabajo

Análisis Financiero

CICLO CONTABLE

Ajustes

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS

Son la fuente u origen de los registros contables ya que respaldan todas y

cada una de las transacciones que se realizan en la empresa.

Notas de Venta.- Se utilizan en ventas a personas naturales que son

consumidores finales, donde no hay intermediarios y es para uso

personal no sirven para obtener crédito tributario, pero si para descontar

el impuesto a la renta siempre y cuando sean impreso en imprentas

autorizadas por el SRI.

REQUISITOS BÁSICOS DE LA NOTA DE VENTA

Razón Social

LIBRERÍA Y PAPELERÍA

“M.C AMAZONAS”

RUC

1102922455001 RUC

Dirección de la Bolívar Numero 13-47 Intersección Lourdes

y mercadillo NOTA DE VENTA Denominación

Nº 003-001-00001 Numeración

Nº de Aut. 1099841321 Nº Autorización

Identificación Señores: ………………………………… Fecha Emisión:

,,,,,,,,,,

Fecha de

Emisión

Adquiriente Ruc/CI: …………………………………

Dirección: …………………………………

Cantidad Descripción V. Unitario V. Total

Descripción

Bien o

Servicios

Validez Valido para su emisión hasta 11/2009 Valor Total

Valor Total

Datos de la Carlos Ángel Bolívar Mora/ Imprenta Bolívar

Imprenta RUC: 1710501420001/Nº Autorización 2540 Original Adquiriente

Fecha de impresión 11/2008 Copia Emisor Destinatarios

Pre impreso del llenado

Factura.- Se utiliza en ventas a sociedades y personas naturales que van

a volver a vender este producto o para personas, que deben sustentar su

crédito tributario o disminuir el impuesto a la renta.

REQUISITOS BÁSICOS DE LA FACTURA

Razón Social

LIBRERÍA Y PAPELERÍA

“M.C AMAZONAS”

RUC

1102922455001 RUC

Dirección Bolívar Numero 13-47 Intersección Lourdes

y mercadillo FACTURA Denominación

Nº002-001-00001 Numeración

Nº de Aut. 1099841321 Nº Autorización

Identificación Señores: …………………………………

Fecha de

Emisión: ,,,,,,,,,,,,,,

Fecha de Emisión

Adquiriente Ruc/CI: ………………………………… Guía de Remisión:

,,,,,,,,,,,,,,

Dirección: …………………………………

Nº Guía Remisión

Cantidad Descripción V. Unitario V. Total

Descripción

del

Bien o

Servicios

Valor de la

Transacción

Validez Valido para su emisión hasta 11/2009 Subtotal

Descuentos Descuentos

IVA 0%

IVA 12%

Valor del

Impuesto

TOTAL Valor Total

Datos de la Carlos Ángel Bolívar Mora/ Imprenta Bolívar

Imprenta RUC: 1710501420001/Nº Autorización 2540 Original Adquiriente

Fecha de impresión 11/2008 Copia Emisor Destinatarios

Pre impreso del llenado

Auxiliar de Compras.- se asientan cronológicamente todas las entradas

de mercadería que se produzcan en la empresa, algunas empresas lo

denominan como diario de almacén – entradas.

En efecto las entradas se registraran en el momento en que se

hayan recibido de conformidad por parte del proveedor, tanto sobre

la cantidad y calidad de la mercadería.

LIBRERÍA Y PAPELERÍA “M.C AMAZONAS”

DIARIO DE COMPRAS

FECHA DETALLE

Nº

CO

MP

. COMPRAS

SUBTOTAL

DESCUENTOS SUBTOTAL

IVA TOTAL RETENC.

FORMA DE

PAGO

0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO

Auxiliar de Ventas.- Sirve para registrar todas las salidas del almacén,

que serán las ventas de mercaderías efectuadas, o bien las cantidades

que por diversos conceptos (deterioro, liquidación, etc.) haya que dar de

baja las existencias.

En este diario por lo numeroso de las operaciones, no se podrán pasar

detallando por productos y hará las veces de registros de facturas o de

libro de ventas.


DIARIO DE VENTAS

FECHA DETALLE N

º C

OM

P.

VENTAS

SUBTOTAL

DESCUENTOS SUBTOTAL

IVA TOTAL

FORMA DE PAGO

0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONT. CRÉD.

INVENTARIO INICIAL

Las mercaderías son bienes destinados a la venta y constituyen el

elemento principal en una empresa comercial. El control adecuado de

este inventario permitirá un buen progreso de la empresa.

Contendrá:

Nombre de la empresa, nombre del documento, fecha en el que se

ejecuta.

Cada bien inventariado tendrán un número en orden secuencial.

Cantidad que se ha inventariado.

Se las separa de acuerdo a la cuenta o grupo a la que pertenezcan

según su naturaleza.

Se los describirá de acuerdo al código o marca del bien.

El valor unitario asignado al bien se lo realizara como consta en la

factura o se lo valorara a precio de mercado.

Contendrá valor parcial y total.

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.- Es el informe del inventario inicial,

en el que constaran únicamente los títulos de cuentas y el valor

respectivo.

Contendrá:

Se lo podrá realizar en forma horizontal o vertical.

Se lo realizara con la información del inventario inicial.

Sus cuentas y valores conformaran el activo, pasivo y

patrimonio.

se conformara por un encabezado el cual contendrá el nombre

de la empresa.

nombre del documento y fecha al ejercicio económico

correspondiente.

Código y detalle de las cuentas que intervienen.


INVENTARIO INICIAL

AL ……………………….

NUMERO CANT DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL

valor parcial de la cuenta y valor total por rubro.

Fecha de culminación y firmas que abalicen el documento.


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL ……………………………………………….

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE Caja XXXX

Mercaderías XXXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE

XXXX

ACTIVO NO CORRIENTE Equipo de Computo XXXX

Muebles y Enseres XXXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

XXXX

TOTAL ACTIVOS

XXXX

PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar XXXX

TOTAL PASIVOS

XXXX

PATRIMONIO CAPITAL Capital XXXX

TOTAL PATRIMONIO

XXXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

XXXX

Loja,………………

…………….. …………… CONTADOR GERENTE

LIBRO DIARIO.- En este libro se anotaran en forma diaria y ordenada las

operaciones de la empresa, asignando el valor en el debe y en el haber

según corresponda determinando los deudores y acreedores, este

registro forma parte del proceso contable convirtiéndose en su base

principal.

Contendrá:

Encabezado que contendrá: nombre de la empresa y del

documento “Diario General”, y en cada hoja se deberá colocar en

la parte superior derecha el numero de folio de cada una de las

hojas que conforman el diario.

El formato del diario contendrá cinco columnas en las cuales

deberá ir la fecha, el código, la descripción o detalle, el parcial, el

debe y el haber.

En este documento se registrara los asientos contables de las

operaciones diarias de la empresa empezando con el Estado de

Situación Inicial para a continuación detallar todos los asientos que

se presenten.

En la columna de la fecha se escribirá el día, mes y año de la

transacción.

En la columna del código se anota el número correspondiente a la

cuenta de acuerdo a un plan de cuentas establecido con

anterioridad.

En el detalle se anotaran las cuentas distinguiéndolas si

pertenecen al debe o haber mediante una sangría hacia la derecha

de la misma fila y al final del asiento contable se debe realizar una

especificación para justificar la transacción.

En la columna del parcial se anotaran subvalores de las cuentas.

En la columna del debe se anota el valor debitado de la cuenta.

En la columna del haber se anota el valor acreditado a la cuenta.

Al pasar a la siguiente hoja se deberá escribir al final de la misma

PASAN sumando los valores de la hoja y al inicio de la otra

VIENEN pasando el resultado de la suma.

Las sumas presentadas en el diario deben ser iguales lo que

permitirá comprobar que el documento ha sido realizado

cuidadosamente.


LIBRO DIARIO

FOLIO Nº

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

LIBRO MAYOR.- En este libro se trasladan los asientos registrados en el

Libro Diario General manteniendo el orden de las fechas, clasificándolas

por su naturaleza, de tal manera que pueda verificarse el saldo en cada

cuenta.

Contendrá:

Encabezado: Nombre de la Empresa y del documento

Nombre de la cuenta

Código de la cuenta

contendrá seis columnas en las cuales se describirá la fecha, el

detalle, la referencia tanto por número de asiento como por el

número de folio, los movimientos de las cuentas tanto del debe

como del haber, el saldo de cada cuenta.

En la parte superior de la hoja del mayor se registrara el nombre

completo de la cuenta y a su parte derecha el código.

Se registrara la fecha en función al día, mes y año.

En el detalle se describirá el movimiento de esa cuenta.

En la referencia deberá registrar el número de asiento y del folio

que ha intervenido la cuenta.

Los valores tanto del debe como del haber se los registrara de

acuerdo al movimiento de la cuenta para finalmente establecer el

saldo real de la cuenta.


LIBRO MAYOR

CUENTA

:

CÓDIGO

:

FECHA DETALLE

REF DEBE HABER

SALD

O F A

BALANCE DE COMPROBACIÓN.- La finalidad de este documento es

verificar los saldos tanto deudores como acreedores sean iguales.

Contendrá:

Al igual que los demás documentos contendrá el nombre de la

empresa, del documento y la fecha de elaboración

en su formato constara de seis columnas, la primera corresponderá

para el código de la cuenta, la segunda para el nombre de la

cuenta, las dos siguientes corresponderá a las sumas y las dos

restantes a los saldos de cada cuenta

Luego de la formulación del balance y comprobado la igualdad de l

debe y haber se considerara que los valores correspondientes a la

jornalización de las operaciones ha sido correcta


BALANCE DE COMPROBACIÓN

CÓDIGO DETALLE SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

AJUSTES

Son asientos que se ejecutan para dejar a cada cuenta con el saldo real

que le corresponda al término del periodo contable

Su formulación es importante porque del análisis individual de cada

cuenta se determina cuales deben ser ajustadas y cuáles no, con esta

información el contador o auxiliar contable, debe proceder a formular los

correspondientes asientos ajustados a las NICS (Normas Internacionales

de Contabilidad), con lo cual se prepara el cierre del periodo.

Los principales asientos de ajuste que se deben realizar son:

Regulación de la cuenta mercaderías

Gastos o ingresos acumulados o prepagado

Depreciaciones

Consumo

SISTEMAS DEL CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS

El sistema de control de mercaderías significa el desembolso de la cuenta

en varias cuentas que ayuden a su control, los sistemas de control de la

cuenta mercaderías amparadas en las disposiciones de la Ley de

Régimen Tributario Interno son:

Sistema de Cuenta Múltiple

Sistema de Inventario Permanente

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

Conocido también con la denominación de Inventario Periódico, es el

sistema que se caracteriza por llevar un control detallado de la cuenta

mercaderías mediante el desdoblamiento de la misma en varias cuentas.

VENTAJAS

Ofrece información pormenorizada o detallada de todos los

movimientos de las mercaderías, lo cual será de mucha

utilidad al administrador para la toma de decisiones futuras.

DESVENTAJAS

Dificultad para determinar los saldos o existencias reales de

los bienes en un momento determinado, puesto que no se

utiliza registros para el control individual de las mercaderías,

por lo que se hace necesario determinar el Inventario

Extracontable o Físico

No poder determinar en cualquier momento las ganancias

obtenidas, por cuanto se hace necesario regular la cuenta

mercaderías que por la diversidad de cuentas aperturadas

requieren de un proceso especial para cerrarlas.

LAS CUENTAS CONTABLES QUE INTERVIENEN EN EL SISTEMA DE

CUENTA MÚLTIPLE

Para su operatividad, las cuentas que se utilizan son la siguiente:

Inventario de mercaderías

Compras

Ventas

Costo de ventas

Utilidad o pérdida en ventas

Las cuentas compras y ventas, a su vez se subdividen en: devoluciones,

descuentos, adicionalmente la cuenta compras hace uso de la cuenta

transporte en compras.

REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

Al finalizar el periodo contable es necesario regular la cuenta mercaderías

jornalizando los asientos que se denominan asientos de regulación que

luego de ser mayorizados se obtiene los siguientes resultados.

Dejar en la cuenta mercaderías un saldo deudor equivalente al

inventario final.

Obtener la ganancia bruta en ventas.

Al finalizar el periodo contable es necesario realizar la regulación o ajuste

de mercaderías para determinar lo siguiente:

1. Ventas Netas.- Se obtiene de la Ventas Brutas menos las

devoluciones y descuentos en ventas, es decir se cierran las

cuentas derivadas de las ventas mediante el siguiente asiento

contable:

VN = VB – Dv. V – Ds. V

FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

-x-

4.1.01 Ventas xxxx

4.1.03 Devolución en ventas xxxx

4.1.04 Descuentos en Ventas xxxx

P/r cierre de cuentas devolución y descuentos en ventas y determinar las ventas netas

2. Compras Netas.- Se obtiene de las Compras Brutas menos las

devoluciones y los descuentos en compras, se cierran las cuentas

derivadas de las compras mediante el siguiente asiento contable:

CN = CB – Dv. C – Ds. C

FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

-x-

5.3.01 Devolución en Compras xxxx

5.3.03 Descuentos en Compras xxxx

5.3.04 Compras xxxx

P/r cierre de cuentas devolución y descuentos en compras y determinar las compras netas

3. Mercadería Disponible Para la Venta.- Se determina de las

Mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas, se

transfiere el saldo de la cuenta compras a la cuenta inventario de

mercaderías, ubicando como cuenta deudora Inventario de

mercaderías y como acreedora compras mediante el siguiente

asiento:

MDV = MII + CN

FECHA DETALLE DEBE HABER

-x-

Inventario de Mercaderías xxxx

Compras xxxx

P/r el cierre de la cuenta compras y determinar las mercaderías disponibles para la venta

4. Costo de Ventas.- Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial

más las Compras Netas menos Mercaderías Inventario Final, a

través de este asiento de regulación se salda la cuenta

mercaderías por no corresponder a su saldo al que en realidad

debe tener al término del periodo contable.

Para ello se procede a debitar a la cuenta Costo de Ventas y

acreditar a la cuenta Inventario de mercaderías, por el saldo

actualizado de esta última se lo realizara mediante el siguiente

asiento:

CV = MII + CN – MIF


-x-

Costo de Ventas xxxx


P/r determinar el costo de ventas

5. Inventario Final.- A través de este asiento se ingresa a la

contabilidad el inventario extracontables de mercaderías, el mismo

que resulta de la constatación física de inventario practicada,

debitando el valor de Inventario de mercaderías y acreditando a la

cuenta Costo de Ventas mediante el siguiente asiento:


-x-



P/r el inventario final de mercaderías

6. Utilidad o Pérdida Bruta en Ventas.- Para determinar la utilidad o

perdida del ejercicio se procede a debitar a la cuenta Ventas con

su saldo actualizado y acreditar a la cuenta Costo de ventas con

su saldo actualizado, la diferencia determinara la pérdida o

ganancia bruta en ventas se lo realizara mediante el siguiente

asiento:

UBV = VN – CV

PV = CV – VN


-x-

Ventas xxxx


Utilidad Bruta en Ventas

P/r el inventario final de mercaderías

Ajuste de Prepagado.- son valores pagados por anticipado, al re4alizar

el ajuste, se acredita por la parte devengada, que puede ser parcial o

total y se debita a una cuenta de gastos

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

-x-

Gasto Arriendo xxxx

Arriendo Prepagado xxxx

P/r el consumo del arriendo pre-

Depreciaciones.- es la pérdida del valor de los bienes del Activo fijo que

se produce en virtud de distintas causas las más importantes son:

Desgaste por el uso

Envejecimiento por el tiempo

imposición de nueva tecnología

Destrucción parcial o total

Para calcular el valor de la depreciación es necesario saber la vida útil de

bien para aplicar el porcentaje que corresponda así:

Ajuste de Consumo.- es el consumo de los suministros que se tiene en

inventario, se realiza el ajuste por el valor consumido en un periodo

determinado.9


9 NARVÁEZ Inés, Módulo de Contabilidad y Archivos, año 2008.Pág. 184

VIDA UTIL PORCENTAJE Edificios 20 Años 5% Muebles de Oficina 10 Años 10% Equipo de Oficina 10 Años 10% Vehículo 5 Años 20% Equipo de Computación 3 Años 33.33%


-x-

Depreciación Edificio xxxx

Dep. Acumulada Edificio xxxx

P/r la depreciación de los bienes

De la empresa

-x-

Gasto Suministro de Oficina xxxx

Inv. Suministros de Oficina xxxx

P/r el consumo del 35% de los

Suministros de Oficina

HOJA DE TRABAJO.- “Este documento permite resumir en forma

analítica las operaciones para poder elabora los Estados Financieros, es

una ayuda fundamental en el proceso contable”.10

Contendrá:

El encabezado: nombre de la empresa, del documento y la fecha

El formato contendrá ocho columnas: la primera se designara el

numero en orden, la segunda el nombre de la cuenta, las dos

siguientes el balance ajustado, las otras dos los valores de las

cuentas de ingresos y gastos y las ultimas columnas se registraran

los activos, pasivos y patrimonio

A este registro se trasladara el balance ajustado con todas las

cuentas que tengan saldo

10 NARVÁEZ Inés, Módulo de Contabilidad y Archivos, año 2008. Pág. 187

En las columnas de Estado de Resultados se registraran los

valores de ingresos y gastos para determinar la ganancia o perdida

de la empresa

En las columnas de Estado de situación financiera se registrara los

activos, pasivos y patrimonio

Se legalizara el documento con firmas de responsabilidad de las

personas encargadas

LIBRERÍA Y PAPELERÍA “M.C AMAZONAS

HOJA DE TRABAJO

CÓD CUENTA

SALDOS AJUSTES BALANCE

AJUSTADO

EST. DE

RESULTADOS

EST. SIT.

FINANCIERA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

ESTADOS FINANCIEROS

“Los Estados Financieros reflejan la situación de la empresa, ya que su

estructura comprende los resultados de todas las transacciones de la

empresa expresadas en todo su conjunto.

OBJETIVOS

Promover la información sobre la posición financiera, resultados

de operaciones y flujos de efectivo de la empresa.

Los resultados que reflejan permitirá a los usuarios tomas

decisiones oportunas.

Demostraran la utilidad o perdida del periodo.

Los activos, pasivos y patrimonio reflejan la situación actual de

la empresa.

Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias.- El Estado de

Resultados presenta los ingresos y gastos correspondientes a un periodo

determinado. Además determinara la utilidad o perdida del ejercicio

económico, se los elaborara al finalizar un periodo contable.

Contendrá:

Nombre o razón social

Nombre del estado financiero

Fecha del periodo al que corresponda

Ingresos operacionales

Gastos operacionales

Ingresos No operacionales

Gastos No operacionales

Otros Ingresos

Gastos Financieros

Fecha de culminación

Firmas de legalización

En caso de obtener utilidad se distribuirá el 15 % para

trabajadores, y el impuesto a la renta de acuerdo a lo establecido

por el Régimen Tributario Interno”11

11 GUTIÉRREZ, Alfredo; Los Estados Financieros y su Análisis Editorial Fondo de Cultura

Económica, Bogotá - Colombia


ESTADO DE RESULTADOS

DEL ………………… AL …………………….

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas 0%

XXXX

Ventas 12%

XXXX

TOTAL INGRESOS

OPERACIONALES XXXX

Costo de Ventas XXXX

Ganancia Bruta en Ventas

XXXX

TOTAL INGRESOS

XXXX

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES

Sueldos y Salarios XXXX

Servicios Básicos XXXX

Gasto Material de Oficina XXXX

Deprec. Muebles y Ens. XXXX

TOTAL GASTOS

XXXX

TOTAL GASTOS FINANCIEROS

XXXX

TOTAL GASTOS

XXXX

UTILIDAD NETA

XXXX

Perdida del Ejercicio

XXXX

…………………….

………………………

GERENTE

CONTADOR

Estado de Situación Financiera.-“El balance general refleja el resultado

de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio de un determinado periodo.

Presenta las cuentas en forma ordenada y en función del dinero en

efectivo.”12

Contendrá:

Nombre o razón social

Nombre del estado financiero

Fecha del periodo al que corresponda

Se lo realizara con la información de la hoja de trabajo.

Sus cuentas y valores conformaran el activo, pasivo y patrimonio.

Activos:

Corriente, No Corriente y Otros Activos.

Pasivos:

Corriente y No Corriente.

Patrimonio:

Capital y Resultado del Ejercicio.

12 FOLKE, Roy. A. Análisis Practico de los Estados Financieros. Editorial Fondo de Cultura

Económica, Bogotá – Colombia. Pàg. 45-46

Fecha de culminación.

Firmas de legalización.

Se lo realizará al finalizar el periodo contable.

LIBRERÍA Y PAPELERIA “M.C AMAZONAS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL ………………………….

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja xxxx

Bancos xxxx Mercaderías xxxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE

xxxx

ACTIVO NO CORRIENTE Equipos xxxx

Deprec. Acum. Equipos xxxx Equipo de Computo xxxx Deprec. Acum. Equ. Comp. xxxx Muebles y Enseres xxxx Deprec. Acum. Mueb. y Ens.

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

xxxx TOTAL ACTIVO

xxxx

PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar xxxx

Documentos por Pagar xxxx TOTAL PASIVO CORRIENTE

xxxx

PATRIMONIO CAPITAL Capital xxxx

RESULTADOS Perdida del ejercicio xxxx

TOTAL PATRIMONIO

xxxx


xxxx

……………………

……………………

CONTADOR

GERENTE

Estado de Flujo del Efectivo.- El objetivo principal que cumple este

estado financiero es proporcionar información relacionada con las

entradas y salidas del efectivo en un periodo determinado. Además nos

ayuda a planificar actividades empresariales del negocio. Se lo realiza

con la ayuda de los mayores de caja y bancos.

Las empresas miden el flujo del efectivo con el propósito de mantener

solvente el negocio, para el buen control interno, medir o evaluar el

funcionamiento de un departamento, planificar las actividades

empresariales del negocio, y para satisfacer los requisitos de los informes

financieros.

Contendrá:

Nombre o razón social.

Nombre del estado financiero.

Fecha del periodo al que corresponda.

Flujo de efectivo por actividades operativas.

Flujo de efectivo por actividades de inversión.

Flujo del efectivo por actividades de financiamiento.

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes.

Fecha de culminación y firmas de legalización.13


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEL …………………AL…………………

FLUJO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

EFECTIVO RECIBIDO DE

CLIENTES

Ventas

XXXX

Total efectivo recibido de clientes

XXXX

EFECTIVO PAGADO A

PROVEEDORES/EMPLEADOS


XXXX

Gasto Arriendo

XXXX

Gasto sueldos

XXXX

Servicios Básicos

XXXX

Total efectivo pagado a proveedores y empleados

XXXX

Total Flujo Proveniente de Actividades Operativas

XXXX

FLUJO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES

INVERSIÓN

XXXX

FLUJO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES

FINANCIERAS

Servicios Bancarios

XXXX

Total flujo proveniente de actividades financieras

XXXX

Total efectivo

XXXX

+ SALDO INICIAL

XXXX

XXXX

…………………….

…………………

GERENTE

CONTADOR

13 FOLKE, Roy. A. Análisis Practico de los Estados Financieros. Editorial Fondo de Cultura

Económica, Bogotá – Colombia. Pág. 45-47

ANÁLISIS FINANCIERO

Concepto.- “El análisis financiero es un proceso que comprende la

recopilación, interpretación, comparación y estudio de los estados

financieros y datos operacionales de un negocio”. Implica el cálculo e

interpretación de porcentajes, tasas, tendencias e indicadores, los cuales

sirven para evaluar el desempeño financiero y operacional de la empresa

y de manera especial para facilitar la toma de decisiones”.14

OBJETIVO

“Tiene como objetivo general informar sobre la situación financiera

a una fecha determinada y sobre los resultados alcanzados en un

ejercicio económico.

USUARIOS

Los accionistas.- desearan conocer el rendimiento de su capital

invertido, las posibilidades de incrementar sus utilidades, las

expectativas de prosperidad y permanencia.

Las Instituciones Financieras.- Tendrán interés en conocer si el

crédito solicitado por los clientes se justifica en base a las

necesidades de fondos, la determinación de la capacidad de pago

14 NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados Financieros

de los créditos dependiendo de la antigüedad del negocio y sus

niveles de rentabilidad.

Los Administradores.- Desearán disponer de información suficiente

relacionada con la situación de la empresa a una fecha

determinada, así como los resultados comparativos de varios

ejercicios, el flujo de fondos, su rentabilidad, etc.

Los Proveedores.- Solicitan datos de tipo financiero a sus clientes

para interpretarlos en forma previa a la concesión de créditos o de

facilidades de pago en la venta de sus productos.”15

ANÁLISIS POR ÍNDICES O RAZONES FINANCIERAS

Índice de solvencia.- Se obtiene de la comparación entre el activo

corriente y el pasivo corriente y significa “capacidad potencial” de la

empresa para cubrir obligaciones con vencimiento de hasta un año

mediante sus disponibilidades y sus recursos que puedan convertirse en

dinero hasta un año a partir de la fecha de balance.

FORMULA

Activo Corriente

Índice de solvencia = Pasivo Corriente

15 BRAVO Mercedes, Contabilidad General Quinta Edición. Año 2004. Pag.105

Índice de Prueba Acida.- Esta dada por la relación entre el activo

corriente disponible más las inversiones inmediatas y el pasivo corriente;

es conocida como la prueba de fuego, por la rigidez de su cálculo. Indica

la cantidad de dinero con que cuenta la empresa en ese instante para

cubrir sus pasivos a corto plazo en forma inmediata.

FORMULA

Índice de Prueba Acida = Activo Corriente - Inventarios Pasivo Corriente Índice de Rotación de Inventarios.- Esta razón indica el número de

veces que ha renovado el inventario de mercaderías por consecuencias

de las ventas, se obtiene de la relación del costo de la mercadería y el

promedio de inventario; así como alternativa se puede utilizar el saldo

final de inventarios. Mientras más bajo sea el inventario más lenta será la

tasa de rotación. Sin embargo un inventario demasiado bajo ocasiona

pérdidas de venta.

FORMULA

Rotación de Inventarios = Costo de Ventas Inventario Final

CAPITAL NETO DE TRABAJO.- Es un indicador financiero de corto

plazo que permite conocer la capacidad financiera de la empresa para

continuar con sus operaciones bajo su supuesto de que todas sus

obligaciones a corto plazo se hayan cubierto con recursos del activo

corriente, si es positivo dispondrá de recursos para seguir con sus

operaciones, si es negativo no dispondrá de recursos para continuar sus

operaciones.

FORMULA

Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente

TRIBUTACIÓN

Obligaciones Tributarias.- Son los deberes u obligaciones que tienen los

contribuyentes con el Estado, dependiendo de la actividad que realicen.

SUJETO ACTIVO

“El sujeto activo del IVA es el Estado, lo administrará Servicio de Rentas

Internas. Las recaudaciones obtenidas por el IVA se acreditarán en la

Cuenta única del Tesoro Nacional, para ser destinada al Presupuesto

General del Estado.

FUENTE: SRI ELABORADO: Autora

REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE

El RUC, es el número de identificación tributaria otorgada por el SRI, para

que el contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con

sus obligaciones tributarias.

SUJETO

PASIVO

Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa ya sea por

cuenta propia o ajena.

Las Personas Naturales y las Sociedades que habitualmente efectúen transferencias de bienes

gravados con una tarifa (12%, 0%).

Las Personas Naturales y las Sociedades que habitualmente presten servicios gravadas con una tarifa (12%,

0%).

El Sujeto está obligado a inscribirse en el Registro Único del Contribuyente

(RUC).

REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE

El RUC, es el número de identificación tributaria otorgada por el SRI, para

que el contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con

sus obligaciones tributarias.

PERSONAS OBLIGADAS A SACAR EL RUC

Las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras que residan

en el país y realicen actividades económicas con o sin fines de lucro.

REQUISITOS PARA PERSONAS NATURALES

PERSONAS NATURALES

a. Identificación

Original y copia de la cédula de ciudadanía

Original y copia del certificado de votación actualizado.

b. Identificación del domicilio

Original y copia de la planilla de pago de uno de los servicios

básicos (energía eléctrica, teléfono o agua

potable).Correspondiente al domicilio del contribuyente o al lugar

donde se desarrolla la actividad económica y referente a uno de

los tres meses anteriores a la fecha de trámite de inscripción o

contrato vigente del arrendamiento del inmueble.

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS

Los sujetos pasivos gravados con tarifa 12% presentarán la declaración

mensual y pagarán el IVA de acuerdo al noveno dígito del Número del

RUC.

9º

DIG

T

DI

A

IMPUESTO A LA

RENTA

ANTICIPO IMP

RENT

ICE Y

RET IVA

IVA

SEMESTRAL

RUC

NATUR

AL

SOCIEDA

D

1ª

CUOT

A

2ª

CUOT

A

FUENT

E

MENSU

AL

PRIME

R SEGUN

D

1 10 MARZO ABRIL JULIO

SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O


SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O


SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O


SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O


SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O


SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O


SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O


SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O


SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O


SEPTIE

M

MES

SIG. MES SIG. JULIO

ENER

O

Cuando la fecha de vencimiento coincida con días de descanso

obligatorio o feriados, se trasladaran al siguiente día hábil.

Los Sujetos Pasivos que estén gravados únicamente con tarifa 0%

presentarán Declaraciones Semestrales.

Las personas naturales tienen la obligación de emitir y entregar

comprobantes de venta autorizados por el SRI en todas las transacciones

superiores a cuatro dólares ($4.00) ya sea que estén gravados con tarifa

de IVA 0% O 12%. En caso que el comprador solicite comprobante de

venta con un monto inferior el vendedor deberá entregarlos.

Las sociedades están obligadas a llevar a emitir comprobantes de venta.

Por tanto cada vez que realice una venta emita un comprobante de venta

y cuando efectúe una compra exija que se lo entreguen.

La falta de entrega de comprobantes de venta autorizados se

sanciona con clausura inmediata del establecimiento por el plazo de 7

días y en caso de reincidir la clausura será por diez días”.16

IMPORTANCIA DEL SISTEMA DE FACTURACIÓN

“El sistema de facturación permite a la administración tributaria controlar

la impresión y emisión de comprobantes de venta por parte de los

contribuyentes, puesto que los comprobantes son los que sustentan la

adquisición de bienes y servicios.

16 www.sri.gov.ec

http://www.sri.gov.ec/

COMO SE OBTIENE LA AUTORIZACIÓN PARA IMPRIMIR

COMPROBANTES DE VENTA

El SRI autoriza la impresión de comprobantes de venta y

documentos complementarios a través de impuestos calificadores

por la administración tributaria; este trámite lo realiza por medio de

la página web del SRI: www.sri.gov.ec.

PROCEDIMIENTO PARA OBTENER AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN DE

COMPROBANTES DE VENTA

1. El contribuyente debe acercarse a una de las imprentas

autorizadas por el SRI.

2. La imprenta verifica los datos del contribuyente con la presentación

del ruc que contenga la información actualizada y la digita en el

sistema a través del internet.

3. El sistema valida la información del contribuyente:

Número de RUC,

Razón social,

Nombre comercial

Dirección de la matriz y establecimientos.

http://www.sri.gov.ec/

4. El sistema además indica el plazo de vigencia que tendrán los

comprobantes de venta de acuerdo con la situación tributaria del

contribuyente en el día de la consulta, según las siguientes

circunstancias:

Si ha realizado el trámite de cancelación de su RUC o no a

presentado declaraciones, por más de un año se niega

automáticamente la autorización.

Si tiene obligaciones pendientes con el SRI se autoriza la

emisión por 3 meses, por una sola vez mientras regulariza

su situación.

Si está al día en sus obligaciones tributarias se autoriza la

emisión por un año.

5. El sistema proporciona automáticamente el número de autorización

indicando la secuencia, la serie, tipo de documento y la información

que deberá ser impresa para cada tipo de comprobante.

6. Las imprentas tienen un plazo de 30 días para reportar al SRI el

detalle de los documentos que han sido impresos.

COMO ANULAR O DAR DE BAJA LOS COMPROBANTES DE VENTA

Los comprobantes de venta emitidos con errores deben ser anulados

mediante la leyenda “ANULADO”, los originales y copias deben ser

conservados por el contribuyente en sus archivos.

Los contribuyentes deben acercarse al SRI para presentar el formulario

de declaración de baja de comprobantes de venta y documentos

complementarios antes de ser emitidos en los siguientes casos:

1. Vencimiento del plazo de vigencia

2. Cierre del establecimiento

3. Cierre del punto de emisión

4. Deterioro

5. Robo o extravío, adjuntando la denuncia penal correspondiente,

especificando el tipo de documento y su numeración.

6. Terminación de la actividad económica del contribuyente

7. Fallas generales de impresión en los documentos

8. Pérdida de la calidad de contribuyente especial

9. Cambio de razón social, denominación, dirección u otras

condiciones del contribuyente.

Una vez declarada la baja de documentos en poder del contribuyente

estos deberán ser distribuidos, tanto el original como sus respectivas

copias y la numeración de los mismos no podrá volver a utilizarse.

La declaración de baja de comprobantes de venta no exonera al

contribuyente de la responsabilidad por la circulación posterior de los

mismos salvo en los casos de robo o extravío declarados oportunamente.

COMO SE DEBEN ARCHIVAR LOS COMPROBANTES DE VENTA

Todos los comprobantes de venta emitidos y anulados deberán ser

conservados en un archivo secuencial y cronológico por un plazo mínimo

de seis años".17

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

La base imponible del IVA es el valor total de los bienes muebles de

naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten,

calculados a base de sus precios de venta o de prestación de servicios,

que incluyen impuestos.

OBJETO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

El IVA se aplica a todas las transferencias de dominio y a las

importaciones de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas las

etapas de su comercialización y a prestación de los servicios, en la forma

y en la forma y en la forma y en las condiciones que prevé la Ley de

Régimen Tributario Interno.

17 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía de Tributación y Documentación Autorizada. Año

2008

HECHO GENERADOR

El IVA se causa en el momento que se realiza el acto o se suscribe el

contrato que tenga por objeto trasmitir el dominio de los bienes muebles o

la prestación de servicio, hecho por el cual se debe emitir

obligatoriamente la respectiva factura o nota de venta.

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO

Los sujetos Pasivos presentarán mensualmente una declaración por las

operaciones grabadas por el IVA, realizadas dentro del mes calendario

anterior en la forma y plazos que establece este Reglamento.

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

Los sujetos Pasivos liquidarán el Impuesto en base a las tarifas 12 y 0%

sobre el valor agregado total de las operaciones gravadas (VENTAS) del

impuesto resultante se deducirá el valor del Crédito Tributario a que

hubiere lugar (Compras), la diferencia constituye el valor a pagar por el

mes declarado.

IVA VENTAS 12% y 0%

Ventas que grava IVA 12%

Ventas que no gravan IVA 0%

IVA COMPRAS:

Compras que gravan IVA 12%

Compras que gravan IVA 0%

IMPUESTO A LA RENTA

Este impuesto recae sobre la Renta que obtengan las Personas

naturales, las Sucesiones Indivisas y las Sociedades Nacionales o

Extranjeras.

Para efecto de este impuesto se considera renta.

1. Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito u

oneroso, bien sea que provengan del trabajo, del capital o de

ambas fuentes consistentes en dinero, especies o servicios; y;

2. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales

ecuatorianas domiciliadas en el país o por sociedades nacionales.

PERIODO TRIBUTARIO

El Ejercicio Impositivo es Anual y comprende el lapso que va del 1ª de

enero al 31 de diciembre. Cuando la actividad generadora de la Renta se

inicie en fecha posterior al 1º de enero, el ejercicio Impositivo se cerrará

obligatoriamente el 31 de diciembre de cada año.

BASE IMPONIBLE

La base Imponible o base de cálculo del Impuesto a la Renta, está

constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios

gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos,

gastos y deducciones imputables a tales ingresos

El monto que se debe pagar depende de la base imponible, sobre la cual

las sociedades pagan el 25%, y las personas naturales y las sucesiones

indivisas deben aplicar una tabla progresiva disponible en el documento

adjunto.

IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO 2008

FRACCIÓN BÁSICA

EXCESO HASTA

IMPUESTO FRACCIÓN

BÁSICA

%IMPUESTO FRACCIÓN

EXCEDENTE

0 7,850 0 0%

7,850 10,000 0 5%

10,000 12,500 108 10%

12,500 15,000 358 12%

15,000 30,000 658 15%

30,000 45,000 2,908 20%

45,000 60,000 5,908 25%

60,000 80,000 9,658 30%

80,000 En adelante 15,658 35%

3.2 CONTEXTO INSTITUCIONAL

En la ciudad de Loja, la Librería y Papelería “M.C Amazonas” creada en el

año 1991 ubicado en las calles bolívar Número: 13-47 intersección

Lourdes y Mercadillo, cuyo propietario era el Sr. Constante Cuenca quien

creyó conveniente formar su propio negocio de venta de libros y útiles

escolares, suministros de oficina entre otros, para servicio de la

colectividad, con el fin servir y satisfacer las necesidades de la

ciudadanía Lojana y a la vez obtener beneficios lucrativos, dicha

propietario inicio su actividad comercial con un capital de S/.

25’000000.00.

Transcurridos 9 años decide vender su negocio a su hija Marcia Enith

Cuenca Macas, el mismo que se inscribe en el Servicio de Rentas

Internas el 19 de agosto de 1999, cuenta con el número de RUC

1102922455001; siendo su propietaria la única administradora.

CARACTERÍSTICAS DE LA LIBRERÍA Y PAPELERÍA “M.C AMAZONAS”

POR LA ACTIVIDAD QUE CUMPLE

Es una empresa Comercial, se dedica al intercambio de mercadería

(productos) sin cambiar las características del mismo.

POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE

Es privada, su capital pertenece al sector privado.

POR EL TAMAÑO

El tamaño de La Librería y Papelería “M.C Amazonas” está dado por

varios factores, entre los cuales los más destacados son: valor del

patrimonio, monto de sus activos fijos, superficie o área de utilización.

POR LA FORMA DE ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL

Unipersonal: El capital pertenece a una sola persona el Sra. Marcia

Cuenca.

BASE LEGAL

Para su correcto y adecuado funcionamiento debe adaptarse a las

disposiciones legales que le rijan; entre los principales cuerpos legales a

los que deben regirse están:

Código de Comercio y su Reglamento

Código de Trabajo

Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento

Ley de la Seguridad Social


ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

FUENTE: Librería y Papelería “M.C Amazonas” ELABORADO: Las Autoras

GERENCIA

GENERAL

BODEGA VENTAS ADMINISTRADORA

4 MATERIALES Y MÉTODOS

4.1 MATERIALES

Hojas de papel bond, esferográficos, lápices, borradores, calculadoras,

libros, hojas separatas, tesis, disquetes, reglas, correctores, computadora

y demás suministros de oficina.

4.2 MÉTODOS

En el presente trabajo de investigación he creído conveniente presentar

soluciones a los problemas existentes en la Librería para lo cual se utilizo

diferentes métodos, técnicas y procedimientos.

Método Científico

Este método hizo posible tener un conocimiento directo de las actividades

que realiza la entidad, relacionar la teoría con la práctica para así lograr

los objetivos propuestos en el presente trabajo mediante procedimientos

destinados para el cumplimiento de las etapas de investigación.

Método Inductivo

Ayudo a cumplir con los objetivos propuestos para la elaboración del

presente trabajo de investigación mediante el análisis de la

documentación.

Método Deductivo

Sirvió para desarrollar el problema partiendo con la información obtenida

de la Librería, deduciendo así mi objeto de estudio, además permitió por

medio de la bibliografía extraer aspectos teóricos, para así conocer en

forma eficiente los resultados.

Método Analítico

Permitió procesar la información recopilada para analizar e interpretar las

diferentes operaciones que realiza la Librería para así diseñar los

auxiliares y registros contables, al mismo tiempo sirvió para elaborar las

respectivas conclusiones y recomendaciones

Método Matemático

Sirvió para realizar los diferentes cálculos contables los cuales

ayudaron a obtener datos reales y exactos de todas las operaciones

realizadas hasta la presentación del análisis financiero.

4.3 TÉCNICAS

Observación

Esta técnica permitió visualizar, revisar y conocer la realidad de la

actividad comercial del negocio objeto de estudio lo cual ayudo a

desarrollar la práctica contable.

Entrevista

Mediante esta técnica se aplico la entrevista a la administradora con la

finalidad de conocer y obtener la información necesaria y pertinente

de las operaciones y actividades sobre la entidad objeto de investigación.

4.4 PROCEDIMIENTOS

Se realizo una investigación bibliográfica mediante la recolección de la

información que existe en libros de contabilidad lo cual permitió

establecer procedimientos para la aplicación de todo el proceso contable

basándonos en disposiciones legales, y diversos reglamentos que se han

establecido para este tipo de empresas, dentro de estos procedimientos

se destacan los siguientes pasos:

1. El Inventario de todos los bienes y obligaciones que posee la Librería

y Papelería “M.C Amazonas”.

2. Se elaboro el Plan y Manual de Cuentas acorde al movimiento

económico de la empresa.

3. Se recopilo toda la Documentación fuente para la elaboración de las

transacciones en el Libro Diario.

4. Se procedió a agrupar los valores de cada una de las cuentas a

través del mayor general.

5. En el Balance de Comprobación se verifico todas las cuentas que se

presentaron en el mayor general con sus respectivas sumas y saldos.

6. Se realizo la Hoja de Trabajo con los respectivos Ajustes

7. Con la información de la Hoja de Trabajo se elaboro los Estados

Financieros.

8. Se efectuó el análisis Financiero aplicando los siguientes:

indicadores: Índice de Solvencia, índice de prueba acida, índice de

rotación de inventarios, capital neto de trabajo.

9. Se presento documentos que sirvieron como respaldo de las

transacciones.

10. Se procedió a realizar el inventario final para determinar todos los

bienes y obligaciones al finalizar el periodo contable durante la

investigación de campo.

11. Se incluye los anexos donde constan la Hoja de Cálculos, Rol de

Pagos, Auxiliares de Compras y Ventas.

12. De todos los resultados se emitió Conclusiones y Recomendaciones.

LIBRERÍA Y PAPELERIA M.C AMAZONAS

INVENTARIO INICIAL

AL I DE OCTUBRE DEL 2008 N° CAN DETALLE V/UNIT V/PARCIAL TOTAL

En la ciudad de Loja al primer día del

mes de octubre del dos mil ocho la

Librería y Papelería M.C Amazonas"

inicia su control contable con los siguien-

tes valoresy obligaciones:

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

1 CAJA 326,00

2 BANCOS 694,25

Coop de Ahorro y Crédito CoopMego 694,25

3 INVENTARIO DE MERCADERIAS 15053,04

MERCADERIAS SIN IVA 3606,34

OBRAS LITERARIAS Y CUENTOS

2 Del Amor y Otros Demonios 1,80 3,60

3 El amor en los Tiempos de Cólera 2,70 8,10

4 El Alquimides 6,00 24,00

2 El Caballero de la Armadura 0 X 1,20 2,40

3 Don Quijote de la Mancha (periodico) 1,85 5,55

5 Don Quijote de la Mancha 1,30 6,48

5 Cantar del Cid 1,68 8,40

3 Fuerzas Morales 1,61 4,83

3 Retrato de Doria Gray 1,30 3,89

2 Fausto (periodico) 1,37 2,73

2 Fausto 2,24 4,48

2 Pesti 2,66 5,32

3 Casa de Muñecas 1,75 5,25

3 Doce Relatos 2,45 7,35

2 Amante Sonambulo 2,42 4,83

2 Crimen y Castigo 3,61 7,21

3 Baldomera 2,77 8,30

2 Don Segundo Sombra 1,05 2,10

5 Enmancipada 1,54 7,70

3 Huasipungo (periodico) 2,28 6,83

2 Huasipungo 3,15 6,30

2 Jorobado de Nuestra Señora de Paris 1,05 2,10

2 LaBella y la Bestia 1,05 2,10

2 El Mar y la Muralla 1,40 2,80

3 Nunca más el Mar 1,93 5,79

2 Celestina 1,68 3,36

2 Cuentos Escogidos 1,93 3,85

3 Hombre Mediocre 1,37 4,11

2 Mago de OZ 1,30 2,59

2 Las Minas del Rey Salomon 1,30 2,59

5 Cumanda 1,30 6,48

2 La Cabaña del Tio Tom 1,30 2,59

3 La Vuelta al Mundo en 80 Días 1,30 3,89

5 Tragedia de Romeo y Julieta 1,30 6,48

2 Marcelino Pan y Vino (periodico) 1,30 2,59

PASAN 1207,21


INVENTARIO INICIAL

AL I DE OCTUBRE DEL 2008 N° CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL TOTAL

VIENEN 1207,21

2 Marcelino Pan y Vino 1,85 3,70

5 Poema del Mio Cid 1,30 6,48

5 Las Mil y Una Noches 1,30 6,48

5 Viejo y el Mar 1,30 6,48

2 Los Tres Mosqueteros (periodico) 0,80 1,59

2 Los Tres Mosqueteros 1,30 2,59

5 Platero y Yo (Periodico) 1,30 6,48

4 Platero y Yo 2,45 9,80

5 La Odisea 1,30 6,48

3 Lazarillo de Tormes 1,30 3,89

2 La Iliada (periodico) 1,30 2,59

3 La Iliada 3,85 11,55

5 Principito 1,30 6,48

3 Moby Dick 1,05 3,15

2 Bertoldo Bertorldino y Lacasino 1,05 2,10

2 Viajes de Guilver 1,05 2,10

2 Fabulas Ecuatorianas 1,05 2,10

2 Bem Hur 1,05 2,10

1 El Ultimo de los Mohicanos 1,05 1,05

1 Piratas de Malacia 1,05 1,05

2 Fabulas de Autores Clasicos 1,05 2,10

3 Doña Barbara 1,05 3,15

2 Genoveva de Brabante (periodico) 1,05 2,10

5 Genoveva de Brabante 1,30 6,48

2 Oliverio Twist 1,05 2,10

5 Baldomera 3,15 15,75

2 La Vaca 1,50 3,00

2 Moby Dick la Ballena II 1,93 3,85

2 Cuentos Escogidos 1,75 3,50

2 Cuentos Populares Ecuatorianos 2,10 4,20

2 Plata y Bronce (periodico) 1,93 3,85

4 El Proceso 1,93 7,70

3 El Jugador 1,58 4,73

5 Eugenia, Graudet 1,37 6,83

3 Corazón 3,50 10,50

5 Chulla Romero y Flores 2,80 14,00

5 Marianela 2,45 12,25

5 Polvo y Ceniza 3,15 15,75

4 La Casa de Bernarda Alba 1,75 7,00

2 Los Perros Ambrientos 3,15 6,30

2 Pepita Jimenez 2,28 4,55

3 Edipo Rey 2,45 7,35

1 Antigona 2,45 2,45

1 Por Aya 2,45 2,45

5 Las Cruces Sobre el agua 3,15 15,75

1 Perboniz y el Ganador Oceano 2,45 2,45

2 La Peste 3,15 6,30

5 Los Miserables 3,68 18,38

PASAN 1490,26


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 1490,26

2 Cuentos 2,73 5,46

2 Ivanhoe (periodico) 1,50 3,00

5 María 1,30 6,48

2 El Prisionero de Zenda 1,05 2,10

3 El Juez Sabio 1,30 3,89

5 El Principito 1,30 6,48

2 La Isla del Tesoro 1,30 2,59

2 Historia de un Caballo (periodico) 1,05 2,10

2 El Tulipan Negro (periodico) 1,05 2,10

2 Tartarin de Trarascom (periodico) 1,50 3,00

2 Jorobado de Nuestra Señora de Paris (prdc) 1,50 3,00

2 Un Yanqui en la Corte del Rey Arturo 1,50 3,00

2 Dracula (periodico) 1,50 3,00

3 Frankestein (periodico) 1,50 4,50

3 Leyendas (periodico) 1,50 4,50

3 El Fantasma de Canterville 1,50 4,50

3 Simbad el Marino 1,50 4,50

3 Aventura de Marco Polo 1,50 4,50

3 Gata Negra/La Carta Robada 1,50 4,50

3 El Ultimo de los Mohicanos 1,50 4,50

2 Piter Pan 1,85 3,70

2 Pajaro Azul 1,50 3,00

2 Aventuras de Pinocho 1,50 3,00

3 La Llamada de la Selva 1,85 5,55

5 Las Mil y una Noche 1,85 9,25

2 El Mago de Oz 1,50 3,00

3 Canción de Navidad 1,85 5,55

3 La Bella y la Bestia 1,85 5,55

3 Mario y El Mago 1,40 4,20

3 Narraciones Extraordinarias 1,37 4,11

3 Pancho Villamar 2,07 6,21

3 Hamlet 2,80 8,40

3 Pricipe de Dinamarca 2,80 8,40

3 Romeo y Julieta 2,80 8,40

3 Las Tres Ratas 2,80 8,40

7 La Enmancipada 1,75 12,25

2 Las Mil y una Noche 3,15 6,30

2 El Profeta 1,75 3,50

3 Mujercitas 1,30 3,89

2 Tres Hombres en una Barca (periodico) 1,05 2,10

2 Historia de Dos Ciudades 1,05 2,10

2 Cuentos de la Selva 1,30 2,59

3 Alicia en El Pais de las Maravillas 1,30 3,89

5 Genoveva de Brabante 1,30 6,48

3 Principe y Mendigo 1,30 3,89

2 Aventura de Robinson Crouse 1,30 2,59

2 Quo Vady 1,05 2,10

3 Leyendas del Tiempo 1,30 3,89

PASAN 1710,24


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 1710,24

OBRAS LITERARIAS EN INGLES

3 Or Frankkenstein, The 3,15 9,45

2 Litle Toad That Sang To The Moan 2,47 4,93

3 Happy Prince The 2,59 7,77

3 Alice in Wonder Land 2,59 7,77

3 Two Fther Brown Stories 3,08 9,24

LIBROS DE LECTURA

5 Padre Pobre Padre Rico 2,60 13,00

10 Fabulas de Esopo 2,25 22,50

13 Fabulas de Esopo Coquito 2,25 29,25

5 Fabulas Ecuatorianas 1,85 9,25

3 Estadistica Aplicada 8,70 26,10

5 El Libro Completo de los Sueños 2,10 10,50

10 Educando con Valores 2,40 24,00

5 Lecturas y Amuletos 2,40 12,00

5 Capciosas Acertijos y Colmos 2,10 10,50

3 Aroma Terapia Mágica, Tipos Aplicaciones 2,40 7,20

2 El Cuadrante del Flujo de Dinero 3,60 7,20

7 Valores y Virtudes 2,10 14,70

3 Comida Criolla 2,10 6,30

4 Los Mejores Chistes 2,10 8,40

3 Selección de Pensamientos 2,10 6,30

2 El Ser Excelente 0,96 1,92

3 Memorias 1,50 4,50

2 Mujer Millonaria 4,20 8,40

2 Historias de Éxito 3,60 7,20

3 Amar sin Condiciones 3,60 10,80

3 Sana tu Cuerpo 1,80 5,40

3 El Poder Esta Dentro de Ti 3,60 10,80

2 El Sida como Abordarlo de Forma Positiva 4,80 9,60

5 Poemas de Amor y Nostalgía 0,90 4,50

15 Veinte Poemas de Amor 0,70 10,50

3 10 Secretos Para Conseguir el Éxito y la Paz Interior 2,10 6,30

3 Tus Zonas Mágicas 2,70 8,10

5 Tus Zonas Erroneas 2,70 13,50

5 Las Mujeres que Aman Demasiado 3,00 15,00

3 Sangre de Campeón 1,77 5,31

3 Sangre de Campeón Sin Cadenas 1,20 3,60

3 Sangre de Campeón Invensible 1,20 3,60

3 Sangre de Campeón (nueva edición) 1,50 4,50

3 Sangre de Campeón Sin Cadenas (nueva edición) 1,50 4,50

3 Sangre de Campeón Invensible (nueva edición) 1,50 4,50

5 Quien se Llevo mi Queso 1,67 8,35

3 Magia Blanca 2,50 7,50

3 Chocolate Caliente Para el Alma 5,00 15,00

5 El Arte de Hablar en Público 2,75 13,75

4 Rinoceronte 1,00 4,00

2 En Pie de Guerra 1,20 2,40

PASAN 2150,13


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 2150,13

3 Contraveneno 1,20 3,60

5 Corazón A-81 2,77 13,83

3 El Tigre de Malacia 1,05 3,15

5 Bodas de Sangre 1,75 8,75

3 Candido o el Optimista 1,68 5,04

3 Nos Veremos en la Cumbre 3,00 9,00

3 Memorias de una Pulga 2,48 7,44

3 Mensaje a García 0,48 1,44

2 Los Siete Habitos de la Gente 4,20 8,40

3 Las Llaves del Éxito de Napoleon Hill 2,40 7,20

5 Las Mujeres que Aman Demasiado (resumida) 1,50 7,50

4 La Iluminación es la Espiritualidad 1,50 6,00

3 La Magia del Poder Psicotrónico 3,00 9,00

3 La Meta 4,80 14,40

3 El Alquimista 2,40 7,20

2 Ensayo Sobre la Ceguera 4,20 8,40

2 El Nombre de la Rosa 4,80 9,60

3 Arte de Amar 2,32 6,96

5 El Secreto con CD 3,00 15,00

3 Caballero de la Armadura Oxidada 1,50 4,50

3 Juventud en Extasis 1 1,20 3,60

3 Juventud en Extasis 2 1,20 3,60

3 Los Ojos de Mi Princesa 1,80 5,40

5 Las Mujeres que Aman Demasioado (completa) 4,00 20,00

3 AM - FM 4,00 12,00

4 El Hombre Mediocre (resumen) 1,37 5,46

2 El Hombre Mediocre (completa) 3,15 6,30

3 Dominio Escondido 1,58 4,73

4 El Mar y la Muralla 1,28 5,10

5 Vivir del cuento 1,40 7,00

3 Yo Tengo Siete Vidas Historia 5,25 15,75

2 Ecología al Rojo Vivo 4,55 9,10

2 Negrita 2,28 4,55

3 Disfruta tu Libertad y Otras Cosas 1,61 4,83

2 Guaminiquinaje 1,26 2,52

3 Sueños con Gusto a Frutilla 1,93 5,78

3 Ronaldhino el Corazón de la Sonrisa 4,20 12,60

3 Iba a ser solo una Broma 2,10 6,30

3 Flores de Hielo 3,47 10,40

3 Septimo Pasajero y Otros Rebin 3,01 9,03

2 Largo Viaje de Yambal 5,46 10,92

2 Oro en la Selva 5,25 10,50

2 Cristobal Colon 5,25 10,50

2 Bolivar Cantado a los Jovenes 5,60 11,20

3 Hoguera Barbara 7,35 22,05

3 Orgullo y Prejuicio 2,80 8,40

3 Para Matar el Gusano 2,10 6,30

2 El Viejo y el Mar 1,85 3,70

PASAN 2544,15


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 2544,15

2 Poemas de Miocid 1,85 3,70

3 Aventuras de Robinson Crusoe 1,85 5,55

2 El Libro de las Tierras Virgenes 1,85 3,70

2 Carta al Padre 1,89 3,78

3 Hijos 3,15 9,45

2 Coplosa la Muestra de mi Padre 3,15 6,30

3 Actos Sociales 3,33 9,99

2 Sin Tetas No Hay Paraiso 3,00 6,00

2 Etica para Amador 3,00 6,00

3 El Hombre que Calculaba 1,67 5,00

3 El Hombre Más Rico de Babilonia 1,50 4,50

2 Como Agua Para Chocolate 1,50 3,00

7 Aura o Las Violetas 0,90 6,30

12 Oraciones Poderosa 0,60 7,20

3 La Culpa es de la Vaca 1,30 3,90

2 La Culpa es de la Vaca (nueva edición) 1,67 3,34

3 La Culpa es de la Vaca 2 1,40 4,20

5 Las Mujeres que Aman Demasiado 3,00 15,00

3 Chocolate Caliente Para Adolecentes 3,60 10,80

2 Metafisica 4 en 1 Tomo I 1,92 3,84

2 Metafisica 4 en 1 Tomo II 1,92 3,84

2 Metafisica 4 en 1 Tomo III 1,92 3,84

3 El Pez Grande se Come al Lento 1,50 4,50

5 El Vendedor Más Grande del Mundo 2,25 11,25

2 Mierda Llegue a los 50 2,40 4,80

3 La Carta a Garcia 0,58 1,74

3 Juan Salvador Gaviota 1,50 4,50

3 Politica Para Amador 3,00 9,00

3 Sabiduria Emocional 1,50 4,50

2 El Arte de Amar 1,32 2,64

5 Reflexiones 1,50 7,50

2 Lo Mejor 1,20 2,40

2 El Retrato de Dorian Gray 3,68 7,35

3 Primer Amor 1,75 5,25

LIBROS DE LECTURA EN INGLES

3 My Friend Grand Pather 2,77 8,30

3 Quen Bierd Hest, The 2,77 8,30

3 It's Catching 2,77 8,30

3 Curious Crab, The 2,77 8,30

3 Booboo The Multicolored 2,77 8,30

3 The Secret "2" El Secreto CD Libro de la Gratitud 2,40 7,20

3 Whart Must Idoso I Don't Forguet Tou 2,77 8,30

3 Adventuries Of Tom Jawyer The 2,59 7,77

3 When The Monsters Attack 2,77 8,30

3 What Can I Do So I Don't 2,77 8,30

3 Cyrand The Belgare 1,30 3,89

LIBROS DE COCINA Y MEDICINA

3 Curece con los Aguacates 2,52 7,56

PASAN 2831,58


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 2831,58

3 Curece con los Ajos 2,52 7,56

3 Curece con las Cebollas 2,52 7,56

3 Con el Regimen Anticolesterol 2,52 7,56

LIBROS ESCOLARES

3 Algebra Elemental Moderna 1 4,17 12,50

3 Algebra Elemental Moderna 2 4,17 12,50

6 Algebra de Baldor Full Color 6,50 39,00

3 Algebra de Baldor + CD Original 16,52 49,56

3 Algebra de Mancil Tomo II (periodico) 3,96 11,88

5 Aritmetica de Baldor 7,00 35,00

3 Aritmetica Moderna 1 0,38 1,14

3 Anatomía Fisol G Hig N° 1 8,50 25,50

3 Anatomía Fisol G Hig N° 3 8,50 25,50

3 Solucionario Algebra de Baldor 3,60 10,80

3 Solucionario Algebra de Mancil 4,00 12,00

3 Solucionario de Geometria de Lemar 5,10 15,30

3 Solucionario de Geometria de Ashaum 4,80 14,40

3 Problemas Resueltos de Mancil Tomo I y II 4,80 14,40

3 Geometria Analitica de Shaum 4,80 14,40

3 Trigonometria Plana y Esférica de Granville 4,50 13,50

4 Fisica Vectorial 1 3,50 14,00



3 Fisica General 1 de Van Der Merwe 6,00 18,00

3 Fisica General 1 de Alonso Acosta 6,00 18,00

3 Fisica General 2 de Alonso Acosta 6,00 18,00

4 Calculo Diferencial e Integral 4,00 16,00

2 Calculo Diferencial e Integral (nueva edición) 6,00 12,00

3 Matematica Taller de Refuerzo 7,20 21,60

5 Matemática Básica 8° Año de Sanches 8,50 42,50

5 Ciencias Naturales 9° Año de Alvares 9,60 48,00

3 Música Cuerditas 2° Año 6,37 19,11




7 Patitos Mis Deditos Pre 1,56 10,92

5 Nacho Ecuatoriano 5,50 27,50

3 Patitos Mis Deditos 3,90 11,70

5 Patitos Mis Deditos Matemáticas 1,56 7,80

4 Patito Dejando Huellas N° 1 8,08 32,30

3 Patito la Aventura del Color 1 1,25 3,74

9 Patito Mi Letra Cursiva 3° Año 2,73 24,57

12 Patito Escribe con Letra Cursiva 2 2,73 32,76

3 Patito English For Me N° 4 5,23 15,68



3 Patito Letra Bonita 7° Año 3,71 11,12

3 Patito Sueños y Colores 7° año 4,28 12,83

PASAN 3690,07


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 3690,07

3 Patito Explorador PC Plus N°2 5,23 15,68

3 Patito Explorador PC Plus N°6 5,23 15,68

2 Aprendamos Dibujo y Arte N° 2 3,83 7,65

3 Dibujo y Pintura 2° Año LNS 2,79 8,37

3 Dibujo y Pintura 3° Año LNS 2,79 8,37

3 Dibujo Técnico 8° Añp Maita 5,10 15,30

3 Dibujo Técnico 10° Añp Maita 5,10 15,30

3 Caligrafía N° 2 Matamorros 1,28 3,83








6 Caligrafía Eco 8° Año de Galo Blacio 2,80 16,80



5 Cur World Troungh English 1 4,95 24,75






MATERIALES ESCOLARES

6 Albunes 2,50 15,00

25 Tablas Aritmeticas 0,20 5,00

5 Tablas de Factores de Conversión 0,48 2,40

LAMINAS Y PESTERS

1500 Laminas Educativas 0,05 75,00

8 Posters Color 1 0,28 2,24






2 Alicia Manualidades Recorta y Pegar 4,48 8,96

12 Colección Libco 0,80 9,60

12 Colección Esmeraldas 0,80 9,60

DICCIONARIOS

8 Diccionarios Chicago 2 Colores (boond) 1,62 12,96

5 Diccionarios Ingles Español Poket (oceano) 3,23 16,13

5 Diccionario de Chicago (boon) 2,18 10,90

15 Diccionario de Chicago (pequeño) 1,80 27,00

5 Diccionario de la Lengua Española 2,99 14,96

12 Diccionarios Filósoficos 2,39 28,68

7 Diccionarios Aristos Junior 4,20 29,37

3 Diccionarios Aristos Ilustrado Español 6,65 19,95

PASAN 4281,70


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 4281,70

18 Diccionarios LNS Estudiantil 2,80 50,40

6 Diccionario Práctico Cradle Spanish 2,45 14,70

7 Diccionario Práctico de la Lengua 3,44 24,08

3 Diccionario Práctico Español Aleman 6,25 18,75

5 Diccionario Pocket Ingles Español 3,44 17,20

7 Diccionario Pocket Ingles Español (oceano) 2,99 20,95

5 Diccionarios Ingles/Español Español/Ingles 2,08 10,42

5 Diccionarios Frances/Español Español/Frances 2,52 12,60

5 Poket English Dictionary 3,00 15,00

5 Diccionarios de Sinonimos y Antónimos (oceano) 2,99 14,96

5 Diccionarios de Sinonimos y Antónimos (romero) 2,48 12,38

25 Mi Primer Diccionario Escolar 1,40 35,00

30 Ortográfia de Bolsillo 1,05 31,50

4 Guia Practica de Conversación Español - Aleman 2,79 11,16

4 Guia Practica de Conversación Español - Frnaces 2,79 11,16

4 Guia Practica de Conversación Aleman - Español 2,79 11,16

4 Guia Practica de Conversación Ingles - Español 2,79 11,16

4 Guia Practica de Conversación Español - Ingles 2,79 11,16

4 Guia Practica de Conversación Frances - Español 2,79 11,16

MERCADERIAS CON IVA 11446,70

MATERIALES ESCOLARES

24 Dispensadores 3308 gemnes(pequeños) 0,71 16,94

12 Escalimetro triangular 1,14 13,62

4 Plantilla N° 7348 4,83 19,32

5 Plantilla N° 7300 3,98 19,90

3 Plantilla N° 7301 3,20 9,60

5 Plantilla N° 1179 8,69 43,47

5 Plantilla N° 7341 3,68 18,38

5 Plantilla N° 7343 7,11 35,54

22 Plantillas Cox Abecedario 5mm 0,10 2,11




10 Plantilla cox 181 infantil verde 0,23 2,28

11 Plantilla cox 182 infantil celeste 0,23 2,50

10 Plantilla cox 183 infantil rosado 0,23 2,28

6 Plantilla cox C-77 computación 19 simbolos 0,77 4,61

12 Plastilinas chinita grand 8 colores B100 0,35 4,18

25 Plastilinas chinita corta 0,16 3,96

38 Plastilinas chinita larga 0,31 11,89

3 Plastilina Pelikan Barra 180 grs Roja 0,34 1,03

5 Plastilina Pelikan Barra 180 grs Amarilla 0,34 1,72

8 Plastilina Pelikan Barra 180 grs Verde 0,34 2,75

3 Plastilina Pelikan Barra 180 grs Blanca 0,34 1,03

10 Plastilina pelikan jumbo X 10 (180 grs) 0,34 3,45

12 Plastilina nean X 6 bester 0,85 10,14

25 Paleta de helado delgada (paquetes) 0,46 11,50

20 Cartulinas Iris Colore Pasteles 0,70 14,00

PASAN 4902,28

INVENTARIO INICIAL


VIENEN 4902,28

37 Cartulinas Iris Colore Floures 0,80 29,60

18 Cartulinas Iris Colore Ffurste 0,70 12,60

15 Cartulinas Iris Couche Pasteles 0,80 12,00

10 Cartulinas Iris Couche Fuertes 0,80 8,00

8 Cartulinas Iris Couche Floures 0,90 7,20

300 Cartulinas Bristol T/I blanca 0,02 5,40

100 Cartulina Bristol T/I negra 0,03 3,00

146 Cartulina Bristol T/I roja 0,04 5,84

201 Cartulina Bristol T/O roja 0,04 8,04

102 Cartulinas Bristol T/I blanca 0,02 1,84

94 Cartulina Bristol T/I negra 0,03 2,82

137 Cartulina de hilo T/I 0,05 6,30

210 Cartulina Marfil lisa T/I 0,04 7,98

240 Cartulina former T/I 0,11 25,92

200 Cartulina Bristol Blanca (pliegos) 0,17 33,60

220 Cartulina Bristol Negra (pliegos) 0,32 70,49

155 Cartulina Bristol Roja (pliegos) 0,32 49,66

27 Cartulina esmaltada de colores 250 grs 0,47 12,69

108 Cartulina canson 185 grs T/50 X 65 0,89 96,12

135 Cartulina former T/115 X 60 pliegos varios colores 0,95 128,25

30 Cartulina duplex X 250grs pliegos 0,23 6,75

120 Cartulina fomex T/I 0,11 12,96

15 Carton N°22 (120) pliegos T/75 X 100 0,22 3,30






10 Foamix A4 (paq X 10 und) azul 0,89 8,85

7 Foamix A4 (paq X 10 und) rojo 0,89 6,20

4 Foamix A4 (paq X 10 und) verde oscuro 0,89 3,54

4 Foamix A4 (paq X 10 und) rosado 0,89 3,54

9 Foamix A4 (paq X 10 und) negro 0,89 7,97

5 Foamix A4 (paq X 10 und) lila 0,89 4,43

3 Foamix A4 (paq X 10 und) morado 0,89 2,66

3 Foamix A4 (paq X 10 und) color piel 0,89 2,66

2 Foamix A4 (paq X 10 und) celeste 0,89 1,77

10 Resma de Papel Repropal T/I 75 grs 3,30 33,00

5 Resma de Papel Multimedia T/O 4,50 22,50

3 Resma papel boon 60 grs T/O 3,20 9,60

5 Resma papel boon 60 grs T/I 2,85 14,25

3 Resma papel formato A4 4,80 14,40

5 Cajas Papel Boon Digilaser x 5000 29,50 147,50

2800 Papel ministro 0,02 42,00

12 Papel aluminio (rollo) 0,79 9,43

10 Papel Contac 20m X 45cm 0.06mm Azul 9,83 98,30

3 Papel Contac 20m X 45cm 0.06mm Rojo 9,83 29,49

2 Papel Contac 20m X 45cm 0.06mm Amarillo 9,83 19,66

PASAN 5998,59


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 5998,59

5 Papel Contac 20m X 45cm 0.06mm Transparente 9,83 49,15

12 Papel Plano Zander 110 grs 0,24 2,90

5 Papel carbon negro T/O (paquetes) 1,83 9,15

25 Papel Kraff 75 grs 0,12 2,94

50 Papel Kraff 90 X 130 75grs pliegos 0,12 5,88

100 Papel boon 75grs T/90 X 130 (pliegos) 0,13 13,20

5 Papel boon T/O marginado (resma X 500) 5,20 26,00

55 Papel Reg. Vernaza por pliegos 0,05 2,75

116 Papel brillante (lustre) T/43 X64 0,05 6,03

37 Papel gamuza T/50 X 70 1,10 40,70

43 Papel celofan T/90 X 100 0,26 11,05

300 Papel glass T/70 X 100 pliegos 0,09 27,30

120 Papel reformado T/I 0,42 50,40

4 Papel Hig. Scott plus bulto X 48 c/u 11,70 46,80

5000 Perfil T/I 0,08 385,00

200 Forros Mica Acadenico 0,19 37,70

100 Forros Mica Jr 100H 0,12 11,56

280 Forros plasticos academicos 0,03 8,90

25 Forros plasticos academicos grueso (12X18) cientos 6,60 165,00

105 Forros plasticos N°03 grueso (9X13) cientos 3,42 359,10

180 Forros Academicos 200H 5,62 1011,60

200 Forro de papel couche 0,06 12,86

24 Tijera Pituko P/roma 1,18 28,31

30 Tijera oficina Ref 517011 0,70 20,97

10 Tijera manualidades unik blister X 4 2,61 26,11

27 Tijera escolar P/zurdos acme 0,60 16,20

35 Tijera escolar 5 1/2 5/5 cod. 103 lancer 0,17 6,09

13 Pegante instantaneo 36-foska 0,26 3,38

48 Gomero Bioplast School 50 grs 0,09 4,32

27 Gomero bioplast office 260 grs 0,41 11,07

13 Gomas bestor X 118 mm 0,27 3,56

36 Goma en Barra Triangular 8 grs E 020 0,22 8,03

10 Goma en Barra 8 grs 540 0,38 3,82

16 Goma en Barra 8 grs cod. X 30-540 0,44 7,04

25 Goma 3mm en barra 20grs 0,69 17,13

12 Goma en barra 21 grs caja X 20 0,68 8,11

13 Goma en barra 10 grs LP 0,18 2,29

21 Goma en barra 36 grs LP 0,32 6,72

10 Gomas de borrar soff X 12 art. 112 2,62 26,20

25 Goma escarchada 6ml-foska 0,38 9,50

6 Grapa acme 26/6 X 5000 0,70 4,20

60 Grapas N° 26/6 X 1000 unid.del. 0,09 5,40

36 Marcador Liquido N° 01 Negro 0,50 17,97




60 Marcador de agua P/R 736001 negro 0,11 6,60

12 Marcados Wilson verde Ref 706004 0,32 3,84

PASAN 8585,29


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 8585,29

12 Marcador luxor negro 0,36 4,32

12 Marcador luxor azul 0,36 4,32

13 Marcador luxor fino PVC X 10 V/colores 2,51 32,63

10 Marcador metálico luxor P/redonda 0,50 5,00

20 Marcador permanente rojo 420 0,20 3,95

15 Marcador permanente negro 420 0,20 2,96

10 Marcador permanente azul 420 0,20 1,98

32 Marcador permanente cod. 420 azul 0,19 6,19

41 Marcador permanente cod. 420 rojo 0,19 7,93

29 Marcador permanente cod. 420 negro 0,19 5,61

45 Marcador permanente cod. 420 verde 0,19 8,71

13 Marcador pelikan tech 0.1 1,42 18,51



10 Marcador pelikan tiza liquida 742 negro 0,37 3,73

15 Marcador pelikan tiza liquida 742 azul 0,37 5,59

25 Marcador pelikan tiza liquida 742 verde 0,37 9,32

120 Marcador tiza liquida 424 azul 0,39 47,30

52 Marcador tiza liquida 424 negro 0,39 20,50

77 Marcador tiza liquida 424 rojo 0,39 30,35

101 Marcador tiza liquida 424 verde 0,39 39,81

62 Marcador pelikan colorela 12 colores 0,97 60,24

42 Marcador jumbo luxor X 10 1,50 63,00

72 Marcador carioca X 12 0,64 46,23

22 Marcador para foamix 0,30 6,53

34 Marcador junior X 12 colores 0,64 21,92

35 Marcador numerado FT-700 0.3 0,92 32,07

22 Marcador numerado FT-700 0.6 0,92 20,16

16 Marcador numerado FT-700 0.0.7 0,92 14,66

15 Memo tip 3 X 3 notitas adhesivas amarilla 0,35 5,18

21 Memo tip 3 X 3 notitas adhesivas rosado 0,35 7,25

10 Memo tip 3 X 3 notitas adhesivas verde 0,35 3,45

17 Memo tip 3 X 3 notitas adhesivas naranja 0,35 5,87

5 Rapidografo Isograp 01 14,52 72,61







15 Resaltador Pelikan 222 Verde 0,39 5,78

45 Resaltador Pelikan 222 Amarillo 0,39 17,33

15 Resaltador Pelikan 222 Rosado 0,39 5,78

15 Resaltador Pelikan 222 Naranja 0,39 5,78

12 Resaltador Sharpie Ac flat X 12 naranja 0,30 3,60

12 Resaltador Sharpie Ac flat X 12 verde 0,30 3,60

9 Resaltador luxor highligther verde 0,28 2,52

35 Resaltador highlghter rosado 0,28 9,63

PASAN 9534,46


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 9534,46

10 Resaltador highlghter negro 0,28 2,75

10 Resaltador highlghter naranja 0,28 2,75

15 Resaltador highlghter amarillo 0,28 4,13

20 Resaltador highlghter azul 0,28 5,50

12 Agenda Note Block 1,95 23,40

10 Grapas Besk 26/6 X 1000 0,16 1,61

16 Grapas Wek 26/6 X 5000 0,58 9,20

16 Grapas acne 26/6 X 5000 0,70 11,20

20 Caja matemática carioca C1 0,61 12,13

10 Clip File Esselte Azul 30 HJ 56375 0,98 9,8

9 Clip File Esselte Negro 30 HJ 56370 0,98 8,82

14 Clip File Esselte Rojo 30 HJ 56373 0,98 13,72

40 Clip lancer 30mm caja X 50 0,10 4,06

25 Clip ovalado nig 28mm 100 X CI T14042 0,12 3,00

6 Calculadora cientifica kk1184 3,48 20,88

4 Calculadora kenko kk3369 1,88 7,52

5 Calculadora kenko kk3122-12 1,95 9,75

3 Calculadora kenko kk8810-12 1,77 5,31

5 Calculadora kenko kk09828 1,29 6,45

5 Calculadora casio cientifica F X 350ms 9,92 49,60

3 Calculadora casio cientifica F X 95ms 11,46 34,38

3 Calculadora Científica 228 Función 159005 9,74 29,22

2 Calculadora delta científica diez dígitos 3,05 6,10

6 Calculadoras de bolsillo -foska 0,79 4,74

24 Ceplillo de dientes masajes encias ZP 220BNS 0,55 13,20

17 Ceplillo de dientes ZANXIAO/ZPSOZNK/ZP5044 0,32 5,44

5 Bomba Payaso Fod N° 100 2,41 12,05

7 Billete Billusos Dolar 0,36 2,50

3 Plantillas 7,10 21,31

4 Escuadras 10,50 42,00

3 Tiza Blanca en caja 144 unidades 10,00 30,00

5 Tiza de colores en caja 144 unidades 11,50 57,50

36 Cinta Transparente 12 X 10 0,22 7,92

12 Cinta embalage abro 40 transparente 0,34 4,08

25 Cinta enbalage 45 yardas 0,37 9,33

35 Cinta masking abro 18mm X 40 0,44 15,39

24 Cinta scohs abro 16mm X 25 yardas 0,12 2,88

12 Cinta scohs 40 X 18 0,25 3,00

7 Cinta pelikan 2 carretes bicolor 0,66 4,63

5 Engrampadoras 5103 (mini engranpadoras) 0,57 2,85

6 Engrampadoras 5513 (mini engranpadoras) 26/6 0,68 4,10

5 Engrampadoras 5527 gemnes 26/6 1,82 9,12

4 Engrapadora metálica 13.5cm 24 - 26/6 Ref 23052 1,62 6,47

3 Engrapadora, perforadora, sacapuntas Ref 25273 1,64 4,92

10 Engranpadora wex mini 26/6 C24 B144 0,65 6,52

6 Emgrampador eggle 206 1,44 8,61

3 Perforadoras gemnes 9010 0,94 2,82

6 Perforadoras un orificio 1,10 6,60

PASAN 10103,72


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 10103,72

12 Perforadora eggle 709 1,13 13,60

9 Perforadora capac, max 3,07 27,66

5 Perforadora delta pequeña 1.6/20 HJ 3,05 15,25

5 Perforadora 35 HJ 3 huecos mediana del. 5,11 25,55

3 Papelera 3 pisos colores plastica-del. 6,19 18,57

12 Almuhadilla entintada bicolor digital- del. 1,76 21,12

18 Tinta para almuhadilla azul 10mm-del 0,39 7,02

4 Faber Castell Minas 0.5 HB (caja de 12) 1,43 5,70

5 Faber Castell Minas 0.5 2B (caja de 12) 1,79 8,93

15 Microminas 0.5 HB-foska 0,10 1,50

12 Microminas 0.5 HB-foska 5 X 8523 0,10 1,20

12 Microminas 0.5 HB-foska 5 X 9106 0,09 1,08

48 Minas pole faber H13 0,13 6,21

12 Manecillas de colores 15mm 0,21 2,52

7 Manecillas Negras 15mm 0,16 1,13



3 Manecilla colores 25mm 0,48 1,44

50 Multipec en fundas 0,25 12,50

10 Repuestos de P/fuente luxor (cajas X 6) 0,25 2,50

12 Repuestos luxor 0.7 negro 0,50 6,00

6 Repuestos neotec blister X 2 azul 0,58 3,47

8 Repuestos neotec blister X 2 negro 0,58 4,62

15 Repuestos chrismático blister X 2 azul 0,46 6,93

10 Ojitos movibles surtidos 10,12 y 14mm 0,98 9,80

12 Lentejuelas figuras X 20 1,70 20,40

50 Fundas manila F-1 0,02 1,08

25 Fundas manila F-2 (190 X 260) 0,03 0,70

35 Funda Reg. Brillante mediana 0,18 6,30

48 Funda Reg. Brillante grande 0,28 13,34

150 Acetatos mica N° 010 X m 0,48 71,25

12 Silicon liquido 30ml 0,31 3,66

24 Silicon liquido 60ml 0,45 10,80

24 microminas 0.5 0,13 3,10

6 Acuarelas 12 colores flamingo (caja) 1,65 9,90

12 Acuarela pelikan acuafiguras colores X 12 0,86 10,35

10 Temperas glupe 6 colores con pincel 0,626 6,26

7 Tempera escolar 6 colores con pincel carioca 0,624 4,37

12 Tempera lión pequeña 1.85 1,35 16,23

9 Tempera lión grande 1.90 1,41 12,72

12 Tempera metálica X 6 unid. 1,44 17,28

7 Tempera neom X 6 unid. LV 1,40 9,80

10 Tinta pelikan china negra 0,328 3,28

6 Tinta pelikan china azul 0,328 1,97

20 Protector artesco hoja A4 0,131 2,62

6 Cartucheras D Bear bordada doble bolsillo 1,39 8,34

3 Cartucheras D Bear set escolar (H5-8817B) 2,86 8,59

2 Cartucheras D Bear set escolar (H5-8829B) 2,70 5,40

PASAN 10558,88


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 10558,88

3 Cartucheras D Bear unisex con gancho (H5-8691B) 1,81 5,44

4 Cartuchera 9191 con cierre 1,31 5,23

3 Cartuchera 9166 con juego geométrico 1,31 3,92

6 Cartuchera 9159 palapala C-12 B-120 1,31 7,84

6 Cartuchera 9332 palapala C-12 B-120 2,22 13,33

3 Cartuchera 9070 diseño a cuadros 1,31 3,92

3 Cartuchera 9065 dear baby 1,31 3,92

6 Cartuchera stre danc boy 9321 C-12 B-120 1,98 11,86

6 Cartuchera stre danc boy 9320 C-12 b-120 1,54 9,22

3 Cartuchera man-child 9056 C-12 B-120 1,56 4,69

6 Cartuchera sport futbol 9337 C-12 B-120 2,10 12,59

6 Cartuchera che-guev con bolsillo AD 9333 C-12 B-120 1,68 10,10

6 Cartuchera che-guev con bolsillo AD 9335 C-12 B-120 1,93 11,56

6 Cartuchera sport tenis 9338 C-12 B-120 2,03 12,15

6 Cartuchera came on 9230 C-12 B-120 1,95 11,72

3 Cartuchera rabbit 9090 C-12 B-120 1,37 4,10

6 Cartuchera pala con bolsillo 9202 C-12 B-120 1,49 8,93

3 Cartuchera pequeña 9308 C-12 B-120 1,03 3,08

6 Cartuchera tole 070 C-12 B-120 2,18 13,07

25 Punza papeles curvas metálicas 0,55 13,83

12 Punza papeles rectas metálicas 0,57 6,90

32 Sacapuntas metálico un servicio 0,32 10,20

30 Sacapuntas I - glod, 534754 0,21 6,27

40 Sacapuntas artesco metálico 0,15 5,88

24 Sacapuntas artesco C/dep 0,30 7,26

51 Sacapuntas metal aluminio un servicio-poska 0,07 3,57

75 Sacapuntas vivo plastico 0,10 7,70

124 Sticker lamina 0,07 8,06

24 Estiletes 4PCSI X 5202 0,94 22,56

6 cajas Mafemafrica carioca 0,62 3,74

3 Juego de Rapidógrafos 3 variant II Isograph 30,20 90,60

16 Pila memorex alcaline AA X 2 0,73 11,61

5 Lonch artesco C/tarpes y correa surtida 3,44 17,22

2 639 30 A Y Lam. P/INKJET 13,80 27,60

3 430 F9 boligráfo stick L 3,76 11,28

5 430 F3 boligráfo stick P 3,76 18,80

24 144 NC 12 lap. De color 1,68 40,32

2 118 Lapiz triplus slim P 7,62 15,24

12 250 0.5 2B minas mars mic 0,88 10,56

16 Apoyamanos chino LP 001 acrílico 1,74 27,80

2 CD-R Imation bulk PK 100 (torres X 100) 18,78 37,56

26 Juego apolo de modisteria B120 0,50 12,87

19 Listado de precios A4 20 HJ foska 0,35 6,65

12 Lupa besko 75mm C12 B120 0,43 5,11

235 Laminas zanders T/A4 90grs 0,04 10,29

5 Tablero de dibujo A3 funda tela 201 20,98 104,90

50 Tabla de las cuatro operaciones 0,05 2,50

16 Pines documentos tipo alfiler PBC 0,15 2,40

PASAN 11264,82


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 11264,82

5000 Refil T/I 80 0,01 38,50

15 Nape tan hunh 737 N°01 0,29 4,35

UTILES ESCOLARES

Grapados

285 Cuadernos de 20 HJ 0,12 35,25

380 Cuadernos de 30 HJ 0,17 63,80

215 Cuadernos de 40 HJ 0,19 41,28

300 Cuadernos de 50 HJ 0,21 63,00

338 Cuadernos de 60 HJ 0,24 80,85

140 Cuadernos de 80 HJ 0,30 42,35

380 Cuadernos de 100 HJ 0,37 140,60

33 Cuaderno cosido norma100 HJ 1,88 62,04

58 cuaderno parvulario 100 HJ 0,42 24,36

Aspiral

128 Cuadernos de 60 HJ 0,37 47,50

157 Cuadernos de 100 HJ 0,53 83,52

35 Cuadernos de 200 HJ 1,07 37,45

29 Cuaderno junior tridimencional 100 HJ 0,58 16,83

10 Cuaderno norma 100 HJ 1,88 18,80


10 Cuaderno 5 columnas durabook norma 4,65 46,50

Academicos

112 Cuadernos de 60 HJ 0,65 73,17

283 Cuadernos de 100 HJ 0,89 252,29

77 Cuadernos de 200 HJ 2,20 169,40

210 Cuaderno stile 100 HJ 0,92 193,20

19 Cuaderno tridimencional 60 HJ 0,67 12,72


120 Libreta aspiral N°1 0,20 24,25

112 Libreta aspiral N°2 0,29 32,48

1500 Hojas perforadas T/I 0,35 522,30

3 Papel ministro (resma X 400 und) 6,95 20,85

6 Carpeta 2 Argollas T/O Amarilla 1,76 10,54

3 Carpeta 2 Argollas T/O Azul 1,76 5,27

5 Carpeta 2 Argollas T/O Rojo 1,76 8,78

5 Carpeta 2 Argollas T/O Verde Oscura 1,76 8,78

3 Carpeta 2 Argollas T/O Negra 1,76 5,27

6 Carpeta T/I 5329 Para hojas sin perforación doble 1,27 7,62

6 Carpeta T/I 5329 Para hojas sin perforación mixto 1,25 7,50

150 Carpeta Foska catedral 5 colores (w 310-1) 0,22 33,06

25 Carpeta protectora 30h A4 24B96 1,31 32,64

305 Carpeta tapa plastica T/O kores 0,33 100,65

3 Gabinete archivador 4 servicios 32 X 30cm-del. 14,14 42,42

7 Archivadores norma AZ T/O negro C36 1,39 9,75

5 Archivadores norma AZ T/O negro C12 1,18 5,91

36 Lapiz Stabilo Swora 0,14 5,04

10 Lapiz con Borrador HB 0,16 1,59

PASAN 13801,69


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 13801,69

48 Lapiz de 24 Colores (larga cajas) 0,86 41,18

144 Lapiz de 12 Colores (corta cajas) 0,22 32,16

24 Lapiz de 12 colores corto cover 3.6 C24 B480 0,22 5,36

12 Lapiz de 12 colores larga cover 3.6 C12 B240 0,41 4,96

120 Lapiz de 12 colores corto gorvet 3.5 C24 B460 0,22 26,80

48 Lapiz de 12 colores larga gorvet 3.5 C12 B460 0,41 19,85

48 Lapiz junior C-12 0,40 19,17

35 Lapiz junior L-12 0,63 22,10

144 Lapiz super writer HB-4213 E con borrador 0,11 15,84

84 Lapiz faber bicolor 0,19 15,66

24 Lapiz faber bicolor grueso 1,05 25,30

60 Lapiz artesco bicolor jumbo 0,28 16,69

60 Lapiz artesco bicolor jumbo fino 0,13 7,52

12 Lapiz mecanico PH 038 docenas 1,37 16,44

9 Lapiz mecanico 0.7 mm g17 docenas 1,49 13,41

6 Lapiz mecanico PH 037 docenas 1,07 6,42

17 Lapiz mecanico GP21 G921 0.7mm docenas 1,93 32,81

10 Lapiz mecanico 0.7mm GP19 G919 docenas 1,67 16,70

4 Lapiz mecanico PH 020 0.5mm docenas 1,49 5,96

72 Lapiz simbólico HB 0,07 5,26

3 Lapiz evolution X 12 1,48 4,44

27 Lapiz tiza blanca grande 461-51 0,87 23,52

22 Lapiz tiza blanca mediana 461-52 0,27 5,83

48 Pintura carioca corta 0,44 21,20

34 Pintura carioca larga 0,70 23,85

12 Pintura pelikan corta 0,55 6,58

72 Pintura faber corta 0,75 53,71

36 Pintura faber larga 1,29 46,31

28 Pintura para dedos 1,68 47,04

12 Portaminas wenjie 205 0,32 3,81

2 Portaminas luxor 0.5 (cj X 20 und) 3,95 7,90

4 Portaminas luxor 0.5 (cj X 20 und) colores surtidos 4,20 16,80

12 Portaminas 0.5mm clickster económico 0,70 8,40

12 Portaminas tikki aleman 0.5mm 2,35 28,20

1 Portaminas artesco del negro 2,65 2,65

2 Portaminas soft sider (cjs X 12) 9,38 18,75

1 Portaminas sunnies 0.5 X 12 unds 3,80 3,80

24 Portaminas bester came 0,16 3,78

18 Portaminas tinky II aleman 0.5 ml 2,38 42,82

28 Esfero Bic Fino Azul Caja X 24 Unidades 4,46 124,88

31 Esfero Bic Fino Rojo Caja X 24 Unidades 4,46 138,26

40 Esfero Bic Fino Negro Caja X 24 Unidades 4,46 178,40

22 Esfero Bic Cristal Azul Caja X 24 Unidades 3,54 77,95

19 Esfero Bic Cristal Rojo Caja X 24 Unidades 3,54 67,32

16 Esfero Bic Cristal Negro Caja X 24 Unidades 3,54 56,69

12 Estilógrafo plastico combinado 248 B1200 0,34 4,08

11 Estilógrafo metálico plateado 991 C12 B240 1,63 17,98

24 Estilógrafo metálico negro 625 C12 B600 2,08 49,90

PASAN 15236,13


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 15236,13

48 Bic exh kids caja X 12 larga 1,59 76,32

3 Boligrafo Negro I go X 2 Ref 530908 0,80 2,41

60 Boligráfo gel pen rojo 0.5mm punta fina 66/6-2 del. 0,17 10,18

45 Boligráfo gel pen rojo 0.5mm punta fina 66/6-3 del. 0,17 7,65

48 Boligrafo gel pen colores básicos-foska 0,17 8,16

36 Boligrafo corretor shake 0,89 31,92

24 Corrector Passola Metálico 0,29 6,95

12 Corrector Liquido Paper Permanente 0,81 9,66

12 Corrector Liquido Paper Permanente Pelikan 0,35 4,21

12 Corrector T/esfero Bic Shake 8 mlg grueso 0,99 11,88

12 Corrector T/esfero Passola 0,30 3,61

6 Corrector liquido uni click retroactil 1,62 9,72

24 Boligrafo Corrector Shake 0,88 21,12

12 Borrador de Lapiz Stabilo 3012 (cajas) 1,48 17,76

20 Borrador de TintaT/k20 (cajas) 0,74 14,80

6 Borrador blister X 8 figuras Ref 51214 0,66 3,97

240 Borrador blanco PZ 60 0,04 10,75

120 Borrador blanco PZ 20 0,08 9,07

12 Borrador pelican para pizarra 0,64 7,70

1 Juego de Rapidógrafos 42,58 42,58

100 Juego geometrico artesco 30cm auto servicio 0,58 58,00

100 Juego geometrico artesco 30cm 0,39 38,51

120 Juego geometrico grande 30cm C30 B120 0,67 79,80

60 Juego geométrico carioca 30cm 0,54 32,11

35 Juego geométrico pituko 30cm 0,60 21,00

24 Juego artesco curvigrafo 0,77 18,48

5 Juego de sacagrapas YGR 1,68 8,40

50 Regla artesco top line 30cm 0,22 11,16

34 Regla carioca 30cm 0,12 4,24

34 Reglas plasticas ref. 51H2 figuras 0,22 7,48

24 Compas Tecnico con Alargador y Minas 1,56 37,44

12 Compas Art Doble Presición 5,44 65,28

2 Compas Caja X 7 Piezas C- 1207 3,50 7,00

2 Compas Caja X 9 Piezas C- 1209 4,67 9,34

3 Compas 2014 (caja matemática) 1,37 4,10

12 Compas Carioca N° 2 Multiuso 0,21 2,50

6 Compas Metalico Carioca C1 caja 0,62 3,74

12 Compas caja metalica uv 90 Fef 528033 0,49 5,86

12 Compas plástico funda X 6 Ref 1560 0,75 9,02

24 Compas escolar, adaptador, minas c - 909 0,74 17,76

6 Compas escolar con adaptador 0,74 4,44

25 Compas escolar con estuche y minas 0.5 0,99 24,75

19 Compas Lancer peq w- 4011 0,96 18,31

18 Compas Lancer 1188 0,45 8,09

15 Compas maped 119410 0,89 13,39

6 Compas carioca metalico 0,43 2,56

12 Pincel N° 4/6 Ref 301 0,55 6,54

12 Pincel N° 2/0 Ref 301 0,62 7,44

PASAN 16073,29


INVENTARIO INICIAL


VIENEN 16073,29

4 SUMINISTROS DE OFICINA 90,94

2 Esferográfico 0,25 0,50

1 Lapiz 0,15 0,15

1 Tijera 0,35 0,35

1 Stilette 0,45 0,45

1 Cuaderno de apuntes 1,15 1,15

2 Cintas métricas 0,67 1,34

12 Talonario de notas de ventas 7,00 84,00

2 Carpetas folder para archivar documentos 0,35 0,70

1 Agenda 2,30 2,30

5 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 17,12

1 Detergente 1,75 1,75

1 Pino klin 2,50 2,50

1 Ambiental 0,62 0,62

1 Escoba 2,75 2,75

1 Recogedor de basura 1,50 1,50

1 Bote de basura 5,80 5,80

1 Guantes 1,00 1,00

1 Toallas 1,20 1,20

TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 16181,35

ACTIVOS NO CORRIENTES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

8 MUEBLES Y ENSERES 4556,00

3 Perchas grandes de madera 300,00 900,00

2 Perchas medianas de madera 180,00 360,00

1 Percha pequeña de madera 100,00 100,00

1 Percha mediana de metal 220,00 220,00

1 Percha pequeña de metal 180,00 180,00

1 Mostrador de metal pequeño 60,00 60,00

1 Mostrador de metal y vidrio pequeño 120,00 120,00

1 Vitrina de metal y vidrio grande 420,00 420,00

1 Vitrina de metal y vidrio mediana 380,00 380,00

2 Vitrinas de metal y vidrio pequeñas 250,00 500,00

1 Vitrina de madera y vidrio grande 390,00 390,00

1 Vitrina de madera y vidrio pequeña 270,00 270,00

1 Mueble de madera y vidrio varios servicios 510,00 510,00

2 Mallas mostradoras grandes 25,00 50,00

1 Malla mostradora pequeña 19,00 19,00

1 Silla de madera 12,00 12,00

1 Taburete de madera 5,00 5,00

1 Escalera de madera 60,00 60,00

9 EQUIPO DE COMPUTACION 1000,00

1 Computadora pentium 4 con impresora 1000,00

10 EQUIPO DE OFICINA 493,35

1 Telefono panasonic 180,00 180,00

1 Calculadora marca marlet 28,00 28,00

1 Perforadora de hojas para anillar 280,00 280,00

1 Grapadora 2,15 2,15

22227,50


INVENTARIO INICIAL

AL I DE OCTUBRE DEL 2008

N° CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL TOTAL

VIENEN 22227,50

1 Perforadora normal 3,20 3,20

11 1 VEHICULO

8250,00

8250,00

TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 14299,35

TOTAL DE ACTIVOS 30480,70

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

12 CUENTAS POR PAGAR 2629,03

Anacomercio 500,00

Luzuriaga 1051,00

Freiza 310,82

Credilibros 231,58

Valdivez 100,57

Diservi 190,57

Dac 65,21

Disconsa 75,27

Importa 104,01

TOTAL PASIVO CORRIENTE 2629,03

PATRIMONIO 27851,67

13 CAPITAL 27851,67

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 30480,70

_____________________ _______________________

GERENTE CONTADOR


PLAN GENERAL DE CUENTAS CÓDIGO CUENTA

1 ACTIVO

1,1 ACTIVOCORRIENTE

1.1.1 CAJA

1.1.2 BANCOS

1.1.2.1

COOPERATIVA DE HAORRO Y CREDITO COOPMEGO

1.1.3 MERCADERIAS

1.1.4 SUMINISTROS DE OFICINA

1.1.5 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

1.1.6 IVA PAGADO

1.1.7 CREDITO TRIBUTARIO

1,2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 VEHICULO

1.2.2 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE VEICULO

1.2.3 MUEBLES Y ENSERES

1.2.4 (-)

DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

1.2.5 EQUIPO DE OFICINA

1.2.6 (-)

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

1.2.7 EQUIPO DE COMPUTACION

1.2.8 (-)

DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUT.

2 PASIVO

2,1 PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

2.1.2 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR

2.1.3 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR

2.1.4 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR

2.1.5 IECE Y SECAP POR PAGAR

2.1.6 APORTE PERSONAL POR PAGAR

2.1.7 APORTE PATRONAL POR PAGAR

2.1.7 IVA POR PAGAR

2.1.8 IVA COBRADO

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL


PLAN GENERAL DE CUENTAS

CODIGO CUENTA

3.2 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3.2.1 UTILIDAD NETA

3.2.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.2.3 PERDIDA DEL EJERCICIO

4 INGRESOS

4,1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 VENTAS

4.1.1.1 VENTAS 0%

4.1.1.2 VENTAS 12%

4.1.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5 COSTOS Y GASTOS

5,1 COSTOS OPERACIONALES

5.1.1 COMPRAS

5.1.1.1 COMPRAS 0%

5.1.1.2 COMPRAS 12%

5.1.2 (-) DESCUENTO EN COMPRAS

5.1.3 COSTO DE VENTAS

6 GASTOS

6,1 GASTOS OPERACIONALES

6.1.1 GASTOS SERVICIOS BASICOS

6.1.2 SUELDOS Y SALARIOS

6,1,2,1 DECIMO TERCER SUELDO

6,1,2,2 DECIMO CUARTO SUELDO

6,1,2,4 IECE Y SECAP

6,1,2,5 APORTE PATRONAL

6.1.3 GASTO FACTOR PROPORCIONAL

6.1.4 GASTOS ARRIENDO

6.1.5 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA

6.1.6 GASTOS UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA

6.1.7 DEPRECIACION DE VEHICULO

6.1.8 DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES

6.1.9 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA

6.1.10 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN


MANUAL DE CUENTAS

ACTIVO

Está compuesto por rodos los bienes y derechos a favor de la empresa. ACTIVOS CORRIENTES

Está compuesto por el efectivo y lo que se espera que sea convertido en efectivo dentro de de un periodo corto. CAJA DEBITA ACREDITA Registra los movimientos de los valores en efectivo que posee la empresa.

Por los valores recaudados por ventas al contado o cobros en efectivo y otros valores que se aumentan al patrimonio de la empresa.

Por los valores que egresan o salen de la empresa, por pago en efectivo de gastos, compras, sueldos.

BANCOS DEBITA ACREDITA Constituye los valores depositados del efectivo que la empresa posee en las cuentas corrientes o de ahorros en instituciones financieras.

Por los depósitos en las cuentas corrientes, ahorros y por notas de crédito emitida por los bancos.

Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiros y por notas de debito emitidas por los bancos.

INVENTARIOS DE MERCADERÍAS

DEBITA ACREDITA

Registra el valor del inventario inicial de las mercaderías que la empresa dispone para la venta al inicio y al final del periodo.

Por la regulación de la cuenta mercaderías y por el valor del inventario.

Por la regulación de la cuenta mercaderías para determinar la mercadería disponible para la venta.

SUMINISTROS DE OFICINA

DEBITA ACREDITA

Registra los valores por adquisición de suministros y materiales necesarios para el normal desenvolvimiento de la empresa.

Por la adquisición o compra.

Por el valor agotado o por el consumo.

LIBRERÍA Y PAPELERÍA M.C AMAZONAS

MEMORÁNDUM DE OPERACIONES

En la ciudad de Loja, al primero de octubre del dos mil ocho, la “Librería y Papelería M.C Amazonas” inicia sus operaciones con los siguientes bienes, valores y obligaciones:

Caja 326.00

Bancos 294.00

Mercaderías 15053.04

Suministros de Oficina 90.94

Útiles de Aseo y Limpieza 17.12

Crédito Tributario 505.12

Muebles y Enseres 4556.00

Equipo de Computación 1000.00

Equipo de Oficina 493.35

Vehículo 8250.00

Cuentas por Pagar 2629.03

Capital Social 27956.54

Octubre 01

Venta de mercaderías en efectivo con tarifa 0% el valor de $ 7.20

y con tarifa12% el valor de $ 62.32, según auxiliares de venta N°

2301y 2302.

Compra de mercadería a crédito personal con tarifa 0% a Ediciones

“Noboa” S/F N° 12777 y 12778 por el valor de $ 143.86 y a

comercial “GRAFICAR” S/F N° 8546 por el valor de $ 28.00 más

IVA.

Se paga en efectivo por combustible el valor de $ 20.00

correspondiente al mes de octubre S/F N° 4853.

Octubre 02

Venta de mercaderías en efectivo con tarifa 0% el valor de $

10.80 y con tarifa 12% el valor de $ 55.60, según auxiliares de

venta N° 2303 y 2304.

Octubre 03


23.95 y con tarifa 12% el valor de $ 16.97, según auxiliares de

venta N° 2305 y 2306.

Se paga en efectivo por arriendo de local comercial el valor de $

165.00.

Octubre 04


y con tarifa 12% el valor de $ 45.23, según auxiliares de venta N°

2307 y 2308.

Octubre 05



2309 y 2310

Por gastos personales del gerente propietario correspondiente al

mes de octubre se paga $ 120.00.

Octubre 06



2311 y 2312.

Compra de mercaderías a crédito personal por $ 92.92 más IVA a

Importadora y Suministros del Austro “IMPORTSUM” S/F N° 24744.

Cancelación de facturas N° 8546, 12777 y 12778 por compra de

mercaderías del 01-10-08.

Octubre 07



2313 y 2314.


Empresa Industrial “LA REFORMA” S/F N° 91840, y se concede un

descuento del 5%.

Octubre 08


32.70, según auxiliares de venta N° 2315.

Octubre 09



2316 y 2317.


Empresa Industrial “LA REFORMAI” S/F N° 091917, y se concede

un descuento del 5%.

Octubre 10



Octubre 11



Octubre 13

Venta de mercaderías en efectivo con tarifa 0% el valor de $ 5.50 y

con tarifa 12% el valor de $ 16.14, según auxiliares de venta N°

2320 y7 2321.

Compra de mercaderías a crédito personal por el valor de $ 89.35

más IVA a Distribuciones “VALDIVIESO” S/F N° 2570.

Octubre 14



2322 y 2323.

Cancelación de factura N° 24744 por compra de mercaderías del

06-10-08

Octubre 15



2324 y 2325.

Octubre 16



Octubre 17



Octubre 18



Compra de mercaderías a crédito personal a Distribuciones y

Servicios “LOJAPAPEL” por el valor de $ 36.20 más IVA S/F N°

113324.y 113304.

Octubre 20



2329 y 2330.

Compra de mercaderías a crédito personal a Distribuciones y

Servicios “LOJAPAPEL” por el valor de $ 29.36 más IVA S/F N°

113435.

Cancelación de facturas N° 91840 y 91917 por compra de

mercaderías del 07 y 09-10-08.

Octubre 21


con tarifa 12% el valor de $ 44.87, según auxiliares de venta

N°2331 y 2332.

Octubre 22



2333 y 2334.

Compra de mercaderías por $ 126.11 más IVA a crédito personal a

Empresa Industrial “LA REFORMAI” S/F N° 092238, y se concede


Octubre 23



2335 y 2336.

Octubre 24



2337 y 2338.


Distribuciones y Servicios “DISERVI” S/F N° 1973.

Octubre 25



2339 y 2340.

Octubre 27



2341 y 2342.

Octubre 28



2343 y 2344.

Cancelación de factura N° 2570 por compra de mercadería del 13-

10-08.

Octubre 29



2345 y 2346.


Distribuidora Comercial de Suministros del Austro “DISCOMSA” S/F

N° 9449 y a Distribuciones “O.A.C” por el valor de $ 65.27 más IVA

S/F N° 1851.

Octubre 30



2347 y 2348.

Octubre 31



2349 y 2350.

Compra de mercaderías con tarifa 0% a Ediciones “KJR” S/F N° 487

el valor de $ 28.25 en efectivo.

Cancelación de facturas N° 113304, 113324 y 113435 por compra

de mercaderías del 18 y 20-10-08.

Pago por servicios de luz $ 6.71 y teléfono $ 14.57 del mes de

octubre según comprobante de pago N° 283624 y 1643138.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de octubre.

Noviembre 01



2351 y 2352.

Noviembre 03



2353 y 2354.

Se paga en efectivo por arriendo de local comercial el valor de $

165.00 correspondiente al mes de noviembre.

Noviembre 04



2355 y 2356.

Noviembre 05



2357 y 2358.

Por gastos personales del gerente propietario se paga el valor de $

120.00 correspondiente al mes de noviembre.

Noviembre 06



2359 y 2360.


correspondiente al mes de noviembre S/F N° 9587.

Noviembre 07



2361 y 2362.

Noviembre 08



2363 y 2364.

Noviembre 10



2365 y 2366.

Cancelación de la factura N° 92238 por la compra de mercaderías

del día 22-10-08.

Noviembre 11



2367 y 2368.

Noviembre 12



2369 y 2370.

Noviembre 13



2371 y 2372.

Noviembre 14



2373 y 2374.

Noviembre 15



2375 y 2376.

Cancelación de la factura N° 1973 por la compra de mercaderías

del día 24-10-08.

Noviembre 17



2377 y 2378.

Compra de mercaderías a crédito personal S/F N° 2739 y 26324

por el valor de $ 71.24 a distribuciones y servicios “Diservi” e

“Importsum”.

Noviembre 18



2379 y 2380.

Noviembre 19



2381 y 2382.

Noviembre 20



2383 y 2384.

Noviembre 21



2385 y 2386.

Noviembre 22



2387 y 2388.

Noviembre 24



2389 y 2390.

Noviembre 25



Noviembre 26



2392 y 2393.

Cancelación de la factura N° 11851 y 9449 por la compra de

mercaderías del día 29-10-08.

Noviembre 27



2394 y 2395.

Noviembre 28



2396 y 2397.

Noviembre 29



2398 y 2399.

Pago por servicio de luz $ 6.58 y teléfono $ 12.20.del mes de

noviembre según comprobantes de pago N° 249035 y 63766.

Se realiza la liquidación del IVA del mes de noviembre.

Diciembre 01



2400 y 2401.

Cancelación de la factura N° 2739 y 26324 por la compra de


Diciembre 02



2402 y 2403.

Diciembre 03



2404 y 2405.

Compra de mercaderías en efectivo a Importadora y Distribuidora

“Celcos” S/F N° 140377 por el valor de $ 6.29 más IVA.

Diciembre 04



2406 y 2407.

Se paga en efectivo por arriendo de local comercial por el valor de

$ 165.00 correspondiente al mes de diciembre.

Diciembre 05



2408 y 2409.

Por gastos personales del gerente propietario se paga el valor de

$ 120.00 correspondiente al mes de diciembre.

Diciembre 06



2410 y 2411.


correspondiente al mes de diciembre.

Diciembre 08



2412 y 2413.

Diciembre 09



2414 y 2415.

Diciembre 10



2416 y 2417.

Compra de mercaderías en efectivo a Empresa Industrial la

“Reforma” S/F N° 40123 por el valor de 9.40 más IVA, se concede


Compra de mercadería a crédito personal a Distribuciones y

servicios “Diservi” S/F N° 26878 por el valor de $ 10.42 más IVA.

Diciembre 11



2418 y 2419.

Diciembre 12



2420 y 2421.

Diciembre 13



2422 y 2423.

Diciembre 15



2424 y 2425.

Diciembre 16



2426 y 2427.

Diciembre 17



2428 y 2429.

Diciembre 18



2430 y 2431.

Diciembre 19



2432 y 2433.

Compra de mercadería en efectivo a Empresa Industrial la

“Reforma” S/F N° 40696 por el valor de $ 18.00 más IVA, se

concede un descuento del 5%.

Diciembre 20



2434 y 2435.

Diciembre 22



2436 y 2437.

Diciembre 23



2438 y 2439.

Diciembre 24



2440 y 2441.

Diciembre 26



2442 y 2443.

Diciembre 27



2444 y 2445.

Compra de mercadería en efectivo a Importadora y Distribuidora

“Importsum” S/F N° 5619 por el valor de 5.36 más IVA.

Diciembre 28



2446 y 2447.

Diciembre 29



2448 y 2449.

Diciembre 30



2450 y 2451.

Diciembre 31



2452 y 2453.

Pago por servicios de luz $ 6.66 y teléfono $ 10.73 del mes de

diciembre según comprobantes de pago N° 236658 y 730074.

Se realiza la respectiva liquidación del IVA correspondiente al mes

de Diciembre.

DATOS ADICIONALES

Realizar los asientos de ajuste correspondientes.

El consumo de suministros de oficina y útiles de aseo y limpieza

ascienden a un 55%.

Depreciar los activos fijos de acuerdo al método de legal.

LIBRERÍA Y PAPELERIA "M.C AMAZONAS"

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008

1 ACTIVO 1,1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.1 CAJA 326,00

1.1.2 BANCOS 694,25 1.1.3 MERCADERIAS 15053,04 1.1.4 SUMINISTROS DE OFICINA 90,94 1.1.5 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 17,12

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

16181,35

1,2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.1 VEHICULO 8250,00

1.2.3 MUEBLES Y ENSERES 4556,00 1.2.5 EQUIPO DE OFICINA 493,35 1.2.7 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1000,00


14299,35

TOTAL ACTIVOS

30480,70

2 PASIVO 2,1 PASIVO CORRIENTE 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 2629,03

TOTAL PASIVO CORRIENTE

2629,03

3 PATRIMONIO 3,1 CAPITAL 27851,67 27451,42

TOTAL PATRIMONIO

27851,67


30480,7

________________ __________________

F) GERENTE F) CONTADOR


LIBRO DIARIO

FOLIO 1

FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER

En la ciudad de Loja a los primeros días del mes

de octubre del dos mil ocho la "Librería y Pape-

lería M.C Amazonas" inicia sus actividades con

los siguientes valores.

_1_

01/10/2008 1.1.1 Caja 326,00

1.1.2 Bancos 294,00

1.1.3 Mercaderías 15053,04

1.1.4 Suministros de Oficina 90,94

1.1.5 Útiles de Aseo y Limpieza 17,12

1.2.1 Vehiculo 8250,00

1.2.3 Muebles y Enseres 4556,00

1.2.5 Equipo de Oficina 493,35

1.2.7 Equipo de computaci{on 1000,00

2.1.1 Cuentas por Pagar 2629,03

3.1 Capital 27451,42

P/R El estado de situacion inicial.

_2_

01/10/2008 1.1.1 Caja 69,52

4.1.1.1 Ventas 0% 7,20

4.1.1.2 Ventas 12% 55,64

2.1.3 IVA Cobrado 6,68

P/R Venta de mercadería con tarifa 0% y 12%

Según auxiliares de venta N° 2301 y 2302.

_3_

01/10/2008 5.1.1.1 Compra 0% 143,86

5.1.1.2 Compra 12% 28,00

1.1.6 IVA Pagado 3,36

2.1.1 Cuentas por pagar 175,22

P/R Compra mercadería con tarifa 0% y 12%

S/F N° 8546, 12777 y 12778 a credito personal

_4_

02/10/2008 1.1.1 Caja 66,40

4.1.1.1 Ventas 0% 10,80

4.1.1.2 Ventas 12% 49,64




_5_

03/10/2008 1.1.1 Caja 40,92

4.1.1.1 Ventas 0% 23,95

4.1.1.2 Ventas 12% 15,15




_6_

03/10/2008 6.1.4 Gastos Arriendo 165,00

1.1.1 Caja 165,00

PASAN 30597,51 30597,51


LIBRO DIARIO

FOLIO 2


VIENEN 30597,51 30597,51

P/R Pago por arriendo de local comercial del

mes de octubre.

_7_

04/10/2008 1.1.1 Caja 56,58

4.1.1.1 Ventas 0% 11,35

4.1.1.2 Ventas 12% 40,38




_8_

05/10/2008 1.1.1 Caja 56,12

4.1.1.1 Ventas 0% 11,20

4.1.1.2 Ventas 12% 40,11




_9_

06/10/2008 1.1.1 Caja 54,60

4.1.1.1 Ventas 0% 11,50

4.1.1.2 Ventas 12% 38,48




_10_

06/10/2008 5.1.1.2 Compra 12% 92,92



P/R Compra mercadería con tarifa 12% S/F

N°24744 a distribuidora"importsum" a crédi-

to personal.

_11_

06/10/2008 2.1.1 Cuentas por Pagar 175,22

1.1.1 Caja 175,22

P/R Pago facturas N° 8546,12777 y 12778 de

compra de mercaderías del día 01-10-08.

_12_

07/10/2008 1.1.1 Caja 61,70

4.1.1.1 Ventas 0% 26,10

4.1.1.2 Ventas 12% 31,79




_13_

07/10/2008 5.1.1.2 Compra 12% 19,78



5.1.2(-) Descuento en Compras 0,99

P/RCompra de mercadería con tarifa 12% S/F

PASAN 31127,83 31127,83


LIBRO DIARIO

FOLIO 3


VIENEN 31127,83 31127,83

N° 91840 a Empresa Industrial la "Reforma" a

credito personal, se concede un descuento

del 5%.

_14_

08/10/2008 1.1.1 Caja 32,70

4.1.1.2 Venta 12% 29,20


P/RVenta mercadería con tarifa 12% según

Auxiliares de venta N°2315.

_15_

09/10/2008 1.1.1 Caja 40,33

4.1.1.1 Ventas 0% 10,25

4.1.1.2 Ventas 12% 26,86




_16_

09/10/2008 5.1.1.2 Compra 12% 93,72




P/RCompra de mercadería con tarifa 12% S/F


credito personal, se concede un descuento

del 5%.

_17_

10/10/2008 1.1.1 Caja 30,86

4.1.1.2 Venta 12% 27,55


P/R Venta mercadería con tarifa 12% según


_18_

11/10/2008 1.1.1 Caja 37,13

4.1.1.2 Venta 12% 33,15




_19_

13/10/2008 1.1.1 Caja 21,64

4.1.1.1 Ventas 0% 5,50

4.1.1.2 Ventas 12% 14,41




_20_

13/10/2008 5.1.1.2 Compra 12% 89,35



PASAN 31494,96 31494,96


LIBRO DIARIO

FOLIO 4


VIENEN 31494,96 31494,96


N° 2570 a crédito personal .

_21_

14/10/2008 1.1.1 Caja 66,02

4.1.1.1 Ventas 0% 17,50

4.1.1.2 Ventas 12% 43,32




_22_


1.1.1 Caja 104,07

P/R Pago factura N° 24744 a Importsum por

la compra de mercaderías del día 06-10-08.

_23_

15/10/2008 1.1.1 Caja 33,77

4.1.1.1 Ventas 0% 19,59

4.1.1.2 Ventas 12% 12,66




_24_

16/10/2008 1.1.1 Caja 33,15

4.1.1.2 Venta 12% 29,60




_25_

17/10/2008 1.1.1 Caja 39,36

4.1.1.2 Venta 12% 35,14




_26_

18/10/2008 1.1.1 Caja 31,92

4.1.1.2 Venta 12% 28,50




_27_

18/10/2008 5.1.1.2 Compra 12% 36,20




N°113304 y 113324, crédito personal a distri-

buidora "Lojapapel".

_28_

20/10/2008 1.1.1 Caja 50,17

PASAN 31893,96 31843,79


LIBRO DIARIO

FOLIO 5


VIENEN 31893,96 31843,79

4.1.1.1 Ventas 0% 13,10

4.1.1.2 Ventas 12% 33,10




_29_

20/10/2008 5.1.1.2 Compra 12% 29,36




N° 113435 a crédito personal a distribuidora .

"Lojapapel"

_30_


1.1.1 Caja 120,75

P/R Pago de facturas N° 9184 y 91917 por la

compra mercaderías del día 07 y 09 -10-08.

_31_

21/10/2008 1.1.1 Caja 49,67

4.1.1.1 Ventas 0% 4,80

4.1.1.2 Ventas 12% 40,06




_32_

22/10/2008 1.1.1 Caja 44,05

4.1.1.1 Ventas 0% 21,85

4.1.1.2 Ventas 12% 19,82




_33_

22/10/2008 5.1.1.2 Compra 12% 126,11






credito personal, con un descuento del 5%

_34_

23/10/2008 1.1.1 Caja 50,86

4.1.1.1 Ventas 0% 25,70

4.1.1.2 Ventas 12% 22,46




_35_

24/10/2008 1.1.1 Caja 21,89

PASAN 32354,55 32332,66


LIBRO DIARIO

FOLIO 6


VIENEN 32354,55 32332,66

4.1.1.1 Ventas 0% 9,20

4.1.1.2 Ventas 12% 11,33




_36_

24/10/2008 5.1.1.2 Compra 12% 190,57




N° 1973 a crédito personal a distribuidora .

"Discomsa"

_37_

25/10/2008 1.1.1 Caja 15,25

4.1.1.1 Ventas 0% 5,20

4.1.1.2 Ventas 12% 8,97




_38_

27/10/2008 1.1.1 Caja 17,45

4.1.1.1 Ventas 0% 8,15

4.1.1.2 Ventas 12% 8,30




_39_

28/10/2008 1.1.1 Caja 25,29

4.1.1.1 Ventas 0% 8,45

4.1.1.2 Ventas 12% 15,04




_40_


1.1.1 Caja 100,07

P/R Pago Factura N° 2570 por la compra de


_41_

29/10/2008 1.1.1 Caja 20,71

4.1.1.1 Ventas 0% 3,55

4.1.1.2 Ventas 12% 15,32




_42_

29/10/2008 5.1.1.2 Compra 12% 140,54

PASAN 32887,30 32746,76


LIBRO DIARIO

FOLIO 7


VIENEN 32887,30 32746,76




N° 1851 y 9449 a crédito personal a "O.A.C"

_43_

30/10/2008 1.1.1 Caja 27,85

4.1.1.1 Ventas 0% 10,75

4.1.1.2 Ventas 12% 15,27




_44_

31/10/2008 1.1.1 Caja 14,75

4.1.1.1 Ventas 0% 3,80

4.1.1.2 Ventas 12% 9,78




_45_

31/10/2008 5.1.1.1 Compra 0% 28,25

1.1.1 Caja 28,25

P/R Compra mercadería con tarifa 0% S/F N°

487 a ediciones "K.J.R" en efectivo.

_46_


1.1.1 Caja 73,42

P/R Pago de Facturas N° 113304, 113324 y

113435 por la compra de mercaderías del día

18 y 20 -10-08.

_47_

31/10/2008 6.1.1 Gastos Servicios Básicos 6,71

1.1.1 Caja 6,71

P/R Pago energia según comprobante

de pago N°2836248 mes de octubre

_48_

31/10/2008 2.1.3 IVA Cobrado 90,14

1.1.7 Credito Tributario 2,64

6.1.3 Gasto Factor Proporcional 7,35

1.1.6 IVA Pagado 100,13

_49_

6.1.2 Sueldos y Salarios 200,00

6,1,2,1 Decimo Tercer Sueldo 16,67

6,1,2,2 Decimo Cuarto Sueldo 16,67

6,1,2,4 IECE y SECAP 2,00

6,1,2,5 Aporte Patronal 27,87

2.1.2 Dec. Tercer Sueldo por Pagar 16,67

PASAN 33418,48 33171,94


LIBRO DIARIO

FOLIO 8


VIENEN 33418,48 33171,94

2.1.3 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar 16,67

2.1.5 Aporte Personal por Pagar 23,38

2.1.6 Aporte Patronal por Pagar 27,87

2.1.7 IECE y SECAP por Pagar 2,00

Caja 176,62

P/R Pago de sueldo

_50_

01/11/2008 1.1.01 Caja 18,89

4.1.1.1 Ventas 0% 3,55

4.1.1.2 Ventas 12% 13,70




_51_

03/11/2008 1.1.1 Caja 28,55

4.1.1.1 Ventas 0% 7,45

4.1.1.2 Ventas 12% 18,84




_52_

03/11/2008 6.1.4 Gasto Arriendo 165,00

1.1.1 Caja 165,00


mes de noviembre.

_53_

04/11/2008 1.1.1 Caja 26,30

4.1.1.1 Ventas 0% 6,25

4.1.1.2 Ventas 12% 17,90




_54_

05/11/2008 1.1.1 Caja 19,80

4.1.1.1 Ventas 0% 6,65

4.1.1.2 Ventas 12% 11,74




_55_

06/11/2008 1.1.1 Caja 27,85

4.1.1.1 Ventas 0% 3,60

4.1.1.2 Ventas 12% 21,65




PASAN 33704,87 33704,87


LIBRO DIARIO

FOLIO 9


VIENEN 33704,87 33704,87

_56_

06/11/2008 6.1.2 Gastos Combustible 20,00

1.1.1 Caja 20,00

P/R Pago combustible S/F N° 9587 del mes

de noviembre.

_57_

07/11/2008 1.1.1 Caja 20,72

4.1.1.1 Ventas 0% 9,00

4.1.1.2 Ventas 12% 10,46




_58_

08/11/2008 1.1.1 Caja 16,62

4.1.1.1 Ventas 0% 5,50

4.1.1.2 Ventas 12% 9,93




_69_

10/11/2008 1.1.1 Caja 14,75

4.1.1.1 Ventas 0% 2,65

4.1.1.2 Ventas 12% 10,80




_60_


1.1.1 Caja 134,18

P/R Pago Factura N° 92238 por la compra de


_61_

11/11/2008 1.1.1 Caja 39,90

4.1.1.1 Ventas 0% 3,30

4.1.1.2 Ventas 12% 32,68




_62_

12/11/2008 1.1.1 Caja 27,30

4.1.1.1 Ventas 0% 7,10

4.1.1.2 Ventas 12% 18,04




_63_

13/11/2008 1.1.1 Caja 17,10

4.1.1.1 Ventas 0% 3,25

PASAN 33995,44 33981,59


LIBRO DIARIO

FOLIO 10


VIENEN 33995,44 33981,59

4.1.1.2 Ventas 12% 12,37




_64_

14/11/2008 1.1.1 Caja 20,12

4.1.1.1 Ventas 0% 1,70

4.1.1.2 Ventas 12% 16,45




_65_

15/11/2008 1.1.1 Caja 32,29

4.1.1.1 Ventas 0% 8,20

4.1.1.2 Ventas 12% 21,51




_66-


1.1.1 Caja 213,44

P/R Pago de factura N° 1973 por compra de


_67_

15/11/2008 2.1.5 Aporte Personal por Pagar 23,38



1.1.2 Bancos 53,25

P/R Pago al IEES

1.1.2 _68_

17/11/2008 1.1.1 Caja 20,20

4.1.1.1 Ventas 0% 2,50

4.1.1.2 Ventas 12% 15,80




_69_

17/11/2008 5.1.1.2 Compra 12% 71,24



P/R Compra de mercaderías S/F N° 2739 y

26324 por compra de mercaderías a crédito

personal.

_70_

18/11/2008 1.1.1 Caja 31,54

4.1.1.1 Ventas 0% 3,20

4.1.1.2 Ventas 12% 25,30


PASAN 34446,07 34446,07


LIBRO DIARIO

FOLIO 11


VIENEN 34446,07 34446,07



_71_

19/11/2008 1.1.1 Caja 28,21

4.1.1.1 Ventas 0% 3,95

4.1.1.2 Ventas 12% 21,66




_72_

20/11/2008 1.1.1 Caja 17,22

4.1.1.1 Ventas 0% 3,35

4.1.1.2 Ventas 12% 12,38




_73_

21/11/2008 1.1.1 Caja 17,53

4.1.1.1 Ventas 0% 5,20

4.1.1.2 Ventas 12% 11,01




_74_

22/11/2008 1.1.1 Caja 19,59

4.1.1.1 Ventas 0% 6,55

4.1.1.2 Ventas 12% 11,64




_75_

24/11/2008 1.1.1 Caja 17,96

4.1.1.1 Ventas 0% 2,50

4.1.1.2 Ventas 12% 13,80




_76_

25/11/2008 1.1.1 Caja 22,90

4.1.1.2 Venta 12% 20,45



auxiliares de venta N° 2391.

_77_

26/11/2008 1.1.1 Caja 29,25

4.1.1.1 Ventas 0% 8,90

4.1.1.2 Ventas 12% 18,17


PASAN 34598,73 34598,73


LIBRO DIARIO

FOLIO 12


VIENEN 34598,73 34598,73



_78_


1.1.1 Caja 157,40

P/R Pago factura N° 1851 y 9449 por la com-

para de mercaderías del día 29-10-08.

_79_

27/11/2008 1.1.1 Caja 26,60

4.1.1.1 Ventas 0% 10,60

4.1.1.2 Ventas 12% 14,29




_80_

28/11/2008 1.1.1 Caja 22,75

4.1.1.1 Ventas 0% 11,20

4.1.1.2 Ventas 12% 10,31




_81_

29/11/2008 1.1.1 Caja 17,73

4.1.1.1 Ventas 0% 1,55

4.1.1.2 Ventas 12% 14,45




_82_


1.1.1 Caja 6,58

P/R Pago luz, telefono según comprobante

de pago N° 249035 y 63766 mes noviembre.

_83_

29/11/2008 2.1.3 IVA Cobrado 48,64


2.1.2 IVA por Pagar 37,45

1.1.7 Credito Tributario 2,64

P/R Liquidación del IVA, mes de noviembre

_84_

29/11/2008 6.1.2 Sueldos y Salarios 200,00







PASAN 35141,64 34911,77


LIBRO DIARIO

FOLIO 13


VIENEN 35141,64 34911,77




Caja 176,62

P/R Pago de sueldo

_85_

01/12/2008 1.1.1 Caja 37,18

4.1.1.1 Ventas 0% 12,40

4.1.1.2 Ventas 12% 22,12




_86_


1.1.1 Caja 79,79

P/R Pago de facturas N° 2739 y 26324 por la

compra de mercaderías del día 17-11-08.

_87_

02/12/2008 1.1.1 Caja 21,30

4.1.1.1 Ventas 0% 3,60

4.1.1.2 Ventas 12% 15,80




_88_

03/12/2008 1.1.1 Caja 20,55

4.1.1.1 Ventas 0% 3,20

4.1.1.2 Ventas 12% 15,49




_89_

03/12/2008 5.1.1.2 Compras 12% 6,29


1.1.1 Caja 7,04

P/R Compra de mercaderías S/F N° 140377 a

distribuidora "Celcos"

_90_

04/12/2008 1.1.1 Caja 16,99

4.1.1.1 Ventas 0% 4,50

4.1.1.2 Ventas 12% 11,15




_91_

04/12/2008 6.1.4 Gastos Arriendo 165,00

1.1.1 Caja 165,00

PASAN 35489,49 35489,49


LIBRO DIARIO

FOLIO 14


VIENEN 35489,49 35489,49


mes de diciembre.

_92_

05/12/2008 1.1.1 Caja 24,41

4.1.1.1 Ventas 0% 3,80

4.1.1.2 Ventas 12% 18,40




_93_

06/12/2008 1.1.1 Caja 15,34

4.1.1.1 Ventas 0% 2,80

4.1.1.2 Ventas 12% 11,20




_94_

08/12/2008 1.1.1 Caja 19,13

4.1.1.1 Ventas 0% 3,15

4.1.1.2 Ventas 12% 14,27




_95_

09/12/2008 1.1.1 Caja 15,63

4.1.1.1 Ventas 0% 3,20

4.1.1.2 Ventas 12% 11,10




_96_

10/12/2008 1.1.1 Caja 11,35

4.1.1.1 Ventas 0% 2,85

4.1.1.2 Ventas 12% 7,59




_97_

10/12/2008 5.1.1.2 Compra 12% 9,40


1.1.1 Caja 10,02

5.1.2 (-) Descuento en compras 0,45

P/R Compra de mercaderías S/F N°40123.

_98_

10/12/2008 5.1.1.2 Compra 12% 10,42



P/R Compra de mercaderías S/F N° 26878.

PASAN 35597,49 35597,49


LIBRO DIARIO

FOLIO 15


VIENEN 35597,49 35597,49

_99_

11/12/2008 1.1.1 Caja 13,89

4.1.1.1 Ventas 0% 2,00

4.1.1.2 Ventas 12% 10,62




_100_

12/12/2008 1.1.1 Caja 12,73

4.1.1.1 Ventas 0% 1,75

4.1.1.2 Ventas 12% 9,80




_101_

13/12/2008 1.1.1 Caja 13,28

4.1.1.1 Ventas 0% 2,30

4.1.1.2 Ventas 12% 9,80




_102_

15/12/2008 1.1.1 Caja 13,84

4.1.1.1 Ventas 0% 2,30

4.1.1.2 Ventas 12% 10,30




_103_

15/12/2008 2.1.5 Aporte Personal por Pagar 23,38



1.1.2 Bancos 53,25

P/R Pago al IEES

_104_

16/12/2008 1.1.1 Caja 12,40

4.1.1.1 Ventas 0% 1,20

4.1.1.2 Ventas 12% 10,00




_105_

17/12/2008 1.1.1 Caja 11,85

4.1.1.1 Ventas 0% 1,10

4.1.1.2 Ventas 12% 9,60




PASAN 35728,73 35728,73


LIBRO DIARIO

FOLIO 16


VIENEN 35728,73 35728,73

_106_

18/12/2008 2.1.2 IVA por Pagar 37,45

1.1.02 caja 37,45

P/R El Pago del IVA.

_107_

18/12/2008 1.1.1 Caja 12,93

4.1.1.1 Ventas 0% 2,60

4.1.1.2 Ventas 12% 9,22




_108_

19/12/2008 1.1.1 Caja 13,77

4.1.1.1 Ventas 0% 2,20

4.1.1.2 Ventas 12% 10,33




_109_

19/12/2008 5.1.1.2 Compra 12% 18,00


1.1.1 Caja 19,20

Descuento en compras 0,86

P/R Compra de mercaderías S/F N°40696 a

Empresa Industrial la "Reforma"

_110_

20/12/2008 1.1.1 Caja 13,10

4.1.1.1 Ventas 0% 1,00

4.1.1.2 Ventas 12% 10,80




_111_

22/12/2008 1.1.1 Caja 14,32

4.1.1.1 Ventas 0% 1,10

4.1.1.2 Ventas 12% 11,80




_112_

23/12/2008 1.1.1 Caja 12,75

4.1.1.1 Ventas 0% 1,25

4.1.1.2 Ventas 12% 10,27




_113_

24/12/2008 1.1.1 Caja 12,30

PASAN 35865,41 35853,11


LIBRO DIARIO

FOLIO 17


VIENEN 35865,41 35853,11

4.1.1.1 Ventas 0% 2,00

4.1.1.2 Ventas 12% 9,20




_114_

26/12/2008 1.1.1 Caja 12,98

4.1.1.1 Ventas 0% 1,50

4.1.1.2 Ventas 12% 10,25




_115_

27/12/2008 1.1.1 Caja 11,85

4.1.1.1 Ventas 0% 1,80

4.1.1.2 Ventas 12% 8,97




_116_

27/12/2008 5.1.1.2 Compra 12% 5,36


1.1.1 Caja 6,00

P/R Compra mercaderías en efectivo S/F N°

5619 Distribuidora de servicios "Importsum"

_117_

28/12/2008 1.1.1 Caja 11,05

4.1.1.1 Ventas 0% 1,70

4.1.1.2 Ventas 12% 8,35


P/RVenta mercadería con tarifa 0% y 12%


_118_

29/12/2008 1.1.1 Caja 13,44

4.1.1.1 Ventas 0% 1,40

4.1.1.2 Ventas 12% 10,75




_119_

30/12/2008 1.1.1 Caja 10,85

4.1.1.1 Ventas 0% 1,50

4.1.1.2 Ventas 12% 8,35




_120_

31/12/2008 1.1.1 Caja 13,52

PASAN 35945,10 35931,58


LIBRO DIARIO

FOLIO 18


VIENEN 35945,10 35931,58

4.1.1.1 Ventas 0% 2,32

4.1.1.2 Ventas 12% 10,00




_121_


1.1.1 Caja 6,66

P/R Pago de luz, S/ comprobante

de pago N° 236658 de diciembre.

_122_

31/12/2008 2.1.3 IVA Cobrado 36,68


2.1.2 IVA por Pagar 30,91

P/RLiquidación IVA del mes de diciembre.

_123_

31/12/2008 6.1.2 Sueldos y Salarios 200,00










Caja 176,62

P/R Pago de sueldo

AJUSTES

_124_

31/12/2008 6.1.5 Depreciación Vehiculo 330,00

6.1.6 Depreciación Muebles y Enseres 102,51

6.1.7 Depreciación Equipo de Oficina 11,10

6.1.8 Depreciación Equipo de Computación 55,83

1.2.2(-) Depreciación Acumulada Vehiculo 330,00

1.2.4(-) Depreciación Acum. Muebles y Ens. 102,51

1.2.6(-) Depreciación Acum. Equipo de Oficina 11,10

1.2.8(-) Depreciación Acum. Equipo de Comp. 55,83

P/R Depreciaciones de los activos fijos,

vehiculo 20%, muebles y enseres 10%,

equipo oficina 10%, Equipo de comp. 33%

_125_

31/12/2008 6.1.5 Gastos Suministros de Oficina 50,02

6.1.6 Gastos Útiles de Aseo y Limpieza 9,42

1.1.4 Suministros de Oficina 50,02

1.1.5 Útiles de Aseo y Limpieza 9,42

P/R Consumo de suministrso de oficina y

útiles de aseo y limpieza en un 55%.

PASAN 36810,53 36810,53


LIBRO DIARIO

FOLIO 18


VIENEN 36810,53 36810,53

_126_

31/12/2008 5.1.2(-) Descuento en Compras 13,30

5.1.1 Compras 13,30

P/R El cierre de la cuenta descuento en

compras.

_127_

31/12/2008 1.1.3 Mercaderías 1126,07

5.1.1.1 Compras 0% 172,11

5.1.1.2 Compras 12% 953,96

PR/R El cierre de la cuenta compras.

_128_

31/12/2008 5.1.3 Costo de Ventas 868,32

1.1.3 Mercaderías 868,32

P/R El costo de las ventas.

_129_

31/12/2008 4.1.1 Ventas 1929,60

5.1.3 Costo de Ventas 868,32

Utilidad Bruta en Ventas 1061,28

P/R Cierre de cuentas de ventas y costos

de ventas y para obtener la utilidad.

_130_

31/12/2008 Pèrdidas y Ganancias 1870,81

6.1.1 Gastos Servicios Bàsicos 19,95

6.1.2 Sueldos y Salarios 600,00





6.1.3 Gasto Factor Prporcional 7,35

6.1.4 Gastos Arriendo 495,00

6.1.5 Gastos Suministros de Oficina 50,02

6.1.6 Gastos Utiles de Aseo y Limpieza 9,42

6.1.5 Depreciaciòn Vehìculo 330,00

6.1.6 Depreciaciòn Muebles y Enseres 102,51

6.1.7 Depreciaciòn Equipo de Oficina 11,10

6.1.8 Depreciaciòn Equipo de Computaciòn 55,83

PR/R El cierre de las cuentas de gastos.

_131_

3.1 Capital 809,53

3.2.3 Perdida del Ejercicio 809,53

P/r la disminución del capital por pérdida

TOTAL 43428,16 43428,16


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1 1.1.1

FECAHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO

01/10/2008 Estado de situación inicial 1 1 326,00 326,00

01/10/2008 Venta de mercadría según A/V N° 2301 y 2302 1 2 69,52 395,52



03/10/2008 Pago Arriendo de local comercial mes octubre 2 7 165,00 337,84




06/10/2008 Pago de facturas por compras del 01-10-08. 3 13 175,22 329,92


08/10/2008 Venta de mercadría según A/V N° 2315 3 16 32,70 424,32






14/10/2008 Pago de facturas por compras del 06-10-08. 5 24 104,07 516,23






20/10/2008 Pago de facturas por compras del 07 y 09-10-08. 6 32 120,75 583,85








28/10/2008 Pago de factura por compra del día 12-10-08 8 42 100,07 708,24




31/10/2008 Compra de mercaderías al contado S/F N° 487 9 47 28,25 743,30

31/10/2008 Pago de facturas por compras del 18 y 20-10-08. 9 48 73,42 669,88

31/10/2008 Pago de luz S/C N° 283624 9 49 6,71 663,17

31/10/2008 Pago de Sueldo 176,62 486,55



03/11/2008 Pago Arriendo local comercial mes noviembre 10 53 165,00 368,99

PASAN 1484,10 1115,11 368,99


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.1 FECAHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO

PASAN 1484,10 1115,11 368,99
















18/11/2008 Pago del Iva 37,45 298,41












29/11/2008 Pago de luz y telefono S/C N° 249035 y 63766 15 83 6,58 354,17

29/11/2008 Pago de Sueldo 176,62 177,55







04/12/2008 Pago Arriendo local comercial mes noviembre 16 91 165,00 21,74




PASAN 2173,23 2092,61 80,62


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAJA


PASAN 2173,23 2092,61 80,62



10/12/2008 Compra de mercaderías S/F N° 40123. 17 100 10,02 97,58





















31/12/2008 Pago de luz y telefono S/C N° 236658 y 73004 21 122 6,66 296,57

31/12/2008 Pago de Sueldo 176,62 119,95

TOTAL 2431,06 2311,11


LIBRO MAYOR

CUENTA: BANCOS



15/11/2008 Pago al IESS

53,25 240,75

15/12/2008 Pago al IESS 53,25 187,50

TOTAL 294,00 106,50


LIBRO MAYOR

CUENTA: MERCADERÍAS



31/12/2008 Cierre de cuentas compras 0% y 12% 22 128 1126,07 16179,11

31/12/2008 Costo de ventas 22 129 868,32 15310,79

TOTAL 16179,11 868,32


LIBRO MAYOR

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA


01/10/2008 Estado de Situación inicial 1 1 90,94 90,94

31/12/2008 Consumo de suministros de oficina 22 125 50,02 40,92

TOTAL 90,94 50,02


LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA


01/10/2008 Estado de Situación inicial 1 1 17,12 17,12

31/12/2008 Consumo de útiles de aseo y limpieza 22 125 9,42 7,70

TOTAL 17,12 9,42


LIBRO MAYOR

CUENTA: VEHICULO



TOTAL 8250,00 0,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA PAGADO


01/10/2008 Compra de mercaderías a credito personal 1 3 3,36 3,36










31/10/2008 Liquidación del IVA del mes de octubre 9 50 100,13 0,00


29/11/2008 Liquidación del IVA del mes de noviembre 15 84 8,55 0,00

03/12/2008 Compra de mercaderías al contado 16 90 0,75 0,75





31/12/2008 Liquidación del IVA del mes de diciembre 21 123 5,77 0,00

TOTAL 114,45 114,45


LIBRO MAYOR

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES



TOTAL 4556,00 0,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA



TOTAL 493,35 0,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION



TOTAL 1000,00 0,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO


2,64 2,64

2,64 0,00

2,64 2,64


LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA POR PAGAR



29/11/2008 Liquidación del IVA por Pagar 15 85 37,45 0,00

31/12/2008 Liquidación del IVA del mes de diciembre 21 123 30,91 30,91

TOTAL 37,45 68,36


LIBRO MAYOR

CUENTA: CAPITAL

CODIGO: 3.1 FECAHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO

01/10/2008 Estado de situaciòn inicial 1 1

27451,42 27451,42

31/12/2008 Cierre de cuentas de activo 23 132 27451,42 0,00

TOTAL 27451,42 27451,42


LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA COBRADO


01/10/2008 Venta de mercaderías según A/V N° 1301 y 2302 1 2 6,68 6,68







08/10/2008 Venta de mercaderías según A/V N° 1315 3 16 3,50 36,05





















31/10/2008 Liquidación del IVA del mes de octubre 9 50 90,14 0,00














PASAN 90,14 116,06 25,92


LIBRO MAYOR

CUENTA: IVA COBRADO


PASAN 90,14 116,06 25,92















31/12/2008 Liquidaciòn del IVA del mes de diciembre 21 123 36,68 36,68 0,00

TOTAL 175,46 175,46


LIBRO MAYOR

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR





06/10/2008 Pago de facturas por compras del 01-10-08 3 13 175,22 2733,10







20/10/2008 Pago de facturas por compras del 07 y 09-10-08 6 32 120,75 2802,52





31/10/2008 Pago de facturas por compras del 18 y 20-10-08 9 48 73,42 3134,05







TOTAL 1158,34 3799,04


LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS


31/12/2008 Cierre y obtenciòn de utilidad bruta en ventas 23 130 1061,28 1061,28

31/12/2008 Cierre de cuentas de activo 23 132 1061,28 0,00

TOTAL 1061,28 1061,28


LIBRO MAYOR

CUENTA: VENTAS 0%

CODIGO: 4.1.1.1 DETALLE F A DEBE HABER SALDO











































PASAN 364,94 364,94


LIBRO MAYOR

CUENTA: VENTAS 0%

CODIGO: 4.1.1.1 FECAHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO

PASAN 364,94 364,94
































31/12/2008 Cierre de costo de ventas y obtenció de utilidad 23 130 467,71 0,00

TOTAL 467,71 467,71


LIBRO MAYOR

CUENTA: VENTAS 12%












































PASAN 982,90 982,90


LIBRO MAYOR

CUENTA: VENTAS 12%


PASAN 982,90 982,90







































31/12/2008 Cierre de costo de ventas y obtener utilidad 23 130 1461,89 0,00

TOTAL 1461,89 1461,89


LIBRO MAYOR

CUENTA: COMPRAS 0%


01/10/2008 Compra de mercaderìas a credito personal 1 3 143,86 143,86

31/10/2008 Compra de mercaderìas al contado 9 47 28,25 172,11

01/11/2008 172,11 0,00

172,11 172,11


LIBRO MAYOR

CUENTA: COMPRAS 12%


















31/12/2008 Cierre de la cuenta descuento en compras 22 127

13,30 953,96

31/12/2008 Cierre de la cuenta compras 953,96 0,00

TOTAL 967,26 967,26


LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA


31/12/2008 Consumo de los utiles de aseo y limpieza 22 126 9,42 9,42

31/12/2008 Cierre de cuentas 23 131 9,42 0,00

TOTAL 9,42 9,42


LIBRO MAYOR

CUENTA: DESCUENTO EN COMPRAS

CODIGO: 5.1.2(-) FECAHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO






31/12/2008 Cierre de la cuenta 22 127 13,30

0,00

TOTAL 13,30 13,30


LIBRO MAYOR

CUENTA: COSTO DE VENTAS


31/12/2008 Costo de ventas 22 129 868,32 868,32

31/12/2008 Ventas 23 130 868,32 0,00

TOTAL 868,32 868,32


LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA


31/12/2008 Consumo de los suministros de oficina 22 126 50,02 50,02


TOTAL 50,02 50,02


LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS SERVICIOS BASICOS


31/10/2008 Pago de luz 9 49 6,71 6,71

29/11/2008 Pago de luz 15 83 6,58 13,29

31/12/2008 Pago de luz 21 122 6,66 19,95


TOTAL 19,95 19,95


LIBRO MAYOR

CUENTA: GASTOS ARRIENDO


03/10/2008 Pago de arriendo del mes de octubre 2 7 165,00 165,00

03/11/2008 Pago de arriendo del mes de noviembre 10 58 165,00 330,00

03/12/2008 Pago de arriendo del mes de diciembre 16 91 165,00 495,00


TOTAL 495,00 495,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION VEHICULO


31/12/2008 Depreciaciòn de activos fijos 22 125 330,00 330


TOTAL 330,00 330,00


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES


31/12/2008 Depreciaciòn de activos fijos 22 125 102,51 102,51


TOTAL 102,51 102,51


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA




TOTAL 11,10 11,10


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION




TOTAL 55,83 55,83


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO



TOTAL 371,25


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 1.2.4(-)

FECAHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO


TOTAL 102,51


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA



TOTAL 11,10


LIBRO MAYOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADAEQUIPO DE COMP.



TOTAL 55,83


LIBRO MAYOR

CUENTA DÉCIMO TERCER SUELDO

CÓDIGO: 6,1,2,1

FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO

31/10/2008 Pago de Sueldos 5 29 16,67 16,67

29/11/2008 Pago de Sueldos 10 63 16,67 33,34

31/12/2008 Pago de Sueldos 13 85 16,67 50,01

0,00 50,01


LIBRO MAYOR

CUENTA DÉCIMO CUARTO SUELDO

CÓDIGO: 6,1,2,2


30/10/2008 Pago de sueldos 5 29 16,67 16,67

29/11/2008 Pago de sueldos 10 63 16,67 33,34

30/12/2008 Pago de sueldos 12 82 16,67 50,01

0,00 50,01


LIBRO MAYOR

CUENTA APORTE PERSONAL POR PAGAR

CÓDIGO: 2.1.6


30/10/2008 Pago de Sueldos 5 29 23,38 23,38

14/11/2008 Liquidación al IESS 7 46 23,38 0,00

29/11/2008 Pago de Sueldos 10 64 23,38 23,38


30/12/2008 Pago de Sueldos 13 85 23,38 23,38

0,00

46,76 70,14


LIBRO MAYOR

CUENTA APORTE PATRONAL POR PAGAR

CÓDIGO: 2.1.7


31/10/2008 Pago de sueldos 5 29 27,87 27,87

15/11/2008 Pago al IESS 7 46 27,87 0,00

29/11/2008 Pago de sueldos 10 63 27,87 27,87

15/12/2008 Pago al IESS 12 76 27,87 0,00

31/12/2008 Pago de sueldos 13 85 27,87 27,87

0,00

55,74 83,61


LIBRO MAYOR

CUENTA IECE Y SECAP POR PAGAR

CÓDIGO: 2.1.5


31/10/2008 Pago de Sueldos 5 29 2,00 2,00


29/11/2008 Pago de Sueldos 10 63 2,00 2,00


31/12/2008 Pago de Sueldos 13 85 2,00 2,00

0,00

4,00 6,00


LIBRO MAYOR

CUENTA SUELDOS Y SALARIOS

CÓDIGO: 6,1,2


31/10/2008 Pago de Sueldos mes de Octubre 5 29 200,00 200,00

29/11/2008 Pago de Sueldos mes de Noviembre 10 63 200,00 400,00

31/12/2008 Pago de Sueldos mes de Diciembre 12 82 200,00 600,00

600,00 0,00


LIBRO MAYOR

CUENTA DÉCIMO TERCER SUELDO

CÓDIGO: 6,1,2,1





50,01

50,01 50,01


LIBRO MAYOR

CUENTA DÉCIMO CUARTO SUELDO

CÓDIGO: 6,1,2,2





50,01

50,01 50,01


LIBRO MAYOR

CUENTA IECE Y SECAP

CÓDIGO: 6,1,2,4





6,00

6,00 6,00


LIBRO MAYOR

CUENTA APORTE PATRONAL

CÓDIGO: 6,1,2,5





83,61

83,61 83,61

LIBRERÍA Y PAPELERIA M.C AMAZONAS BALANCE AJUSTADO DE SUMAS Y SALDOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

N° CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.1 Caja 2431,06 2311,11 119,95

2 1.1.2 Bancos 294,00 106,50 187,50

3 1.1.3 Mercaderìas 16179,11 868,32 15310,79

4 1.1.4 Suministros de Oficina 90,94 50,02 40,92

5 1.1.5 Utiles de Aseo y Limpieza 17,12 9,42 7,70

6 1.1.6 IVA Pagado 114,45 114,45 0,00

7 1.1.7 Credito Tributario 2,64 2,64 0,00

8 1.2.1 Vehiculo 8250,00 8250,00

9 1.2.2(-) Depreciación Acumul Vehículo 330,00 330,00

10 1.2.3 Muebles y Enseres 4556,00 4556,00

11 1.2.4(-) Depreciación Acumul Muebles y Enser 102,51 102,51

12 1.2.5 Equipo de Oficina 493,35 493,35

13 1.2.6(-) Depreciación Acumul Equipo Oficina 11,10 11,10

14 1.2.7 Equipo de Computaciòn 1000,00 1000,00

15 1.2.8(-) Depreciación Acumul Equipo de Comp. 55,83 55,83

17 2.1.1 Cuentas por Pagar 1158,34 3799,04 2640,70

18 2.1.2 Dec. Tercero Sueldo por Pagar 50,01 50,01

19 2.1.3 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar 50,01 50,01

20 2.1.5 Aporte Personal por Pagar 46,76 70,14 23,38

21 2.1.6 Aporte Patronal por Pagar 55,74 83,61 27,87

22 2.1.7 IECE y SECAP por Pagar 4,00 6,00 2,00

23 2.1.2 IVA por Pagar 37,45 68,36 30,91

24 2.1.3 IVA Cobrado 175,46 175,46 0,00

25 3.1 Capital Social 27451,42 27451,42

27 4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 1061,28 1061,28

28 4.1.1.1 Ventas 0% 467,71 467,71

29 4.1.1.2 Ventas 12% 1461,89 1461,89

30 5.1.1.1 Compras 0% 172,11 172,11

31 5.1.1.2 Compras 12% 953,96 953,96

32 5.1.2(-) Descuento en Compras 13,30 13,30

33 5.1.3 Costo de Ventas 868,32 868,32 0,00

34 6.1.1 Gastos Servicios Básicos 19,95 19,95

35 6.1.2 Sueldos y Salarios 600,00 600,00

36 6,1,2,1 Decimo Tercer Sueldo 50,01 50,01

37 6,1,2,2 Decimo Cuarto Sueldo 50,01 50,01

38 6,1,2,4 IECE y SECAP 6,00 6,00

39 6,1,2,5 Aporte Patronal 83,61 83,61

40 6,1,3 Gasto Factor Proporcional 7,35 7,35

41 6.1.4 Gastos Arriendo 495,00 495,00

42 6.1.5 Gastos Suministros de Oficina 50,02 50,02

43 6.1.6 Gastos Utiles de Aseo y Limpieza 9,42 9,42

44 6.1.7 Depreciaciòn Vehiculo 330,00 330,00

45 6.1.8 Depreciaciòn Muebles y Enseres 102,51 102,51

46 6.1.9 Depreciaciòn Equipo de Oficina 11,10 11,10

47 6.1.10 Depreciaciòn Equipo de Computaciòn 55,83 55,83

TOTAL 40714,52 40714,52 31837,02 31837,02

________________ ________________ GERENTE CONTADOR


HOJA DE TRABAJO

N° CUENTAS

BALANCE AJUSTDO EST. RESULTADOS EST. FINANCIERO

DEBE HABER INGRESO EGRESO DEBE HABER

1 Caja 119,95 119,95

2 Bancos 187,50 187,50

3 Mercaderìas 15310,79 15310,79

4 Suministros de Oficina 40,92 40,92

5 Utiles de Aseo y Limpieza 7,70 7,70

6 IVA Pagado 0,00

7 Credito Tributario 0,00

8 Vehiculo 8250,00 8250,00

9 Depreciación Acumul Vehículo 330,00 330,00

10 Muebles y Enseres 4556,00 4556,00 0,00

11 Depreciación Acumul Muebles y Enser 102,51 102,51

12 Equipo de Oficina 493,35 493,35 0,00

13 Depreciación Acumul Equipo Oficina 11,10 11,10

14 Equipo de Computaciòn 1000,00 1000,00 0,00

15 Depreciación Acumul Equipo de Comp. 55,83 55,83

17 Cuentas por Pagar 2640,70 2640,70

18 Dec. Tercero Sueldo por Pagar 50,01 50,01

19 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar 50,01 50,01

20 Aporte Personal por Pagar 23,38 23,38

21 Aporte Patronal por Pagar 27,87 27,87

22 IECE y SECAP por Pagar 2,00 2,00

23 IVA por Pagar 30,91 30,91

24 IVA Cobrado 0,00 0,00

25 Capital Social 27451,42 27451,42

27 Utilidad Bruta en Ventas 1061,28 1061,28

34 Gastos Servicios Básicos 19,95 19,95

35 Sueldos y Salarios 600,00 600,00

36 Decimo Tercer Sueldo 50,01 50,01

PASAN 30636,17 31837,02 669,96 1061,28 29966,21 30775,74


HOJA DE TRABAJO

N° CUENTAS

BALANCE AJUSTDO EST. RESULTADOS EST. FINANCIERO

DEBE HABER INGRESO EGRESO DEBE HABER

VIENEN 30636,17 31837,02 669,96 1061,28 29966,21 30775,74

37 Decimo Cuarto Sueldo 50,01 50,01

38 IECE y SECAP 6,00 6,00

39 Aporte Patronal 83,61 83,61

40 Gasto Factor Proporcional 7,35 7,35

41 Gastos Arriendo 495,00 495,00

42 Gastos Suministros de Oficina 50,02 50,02

43 Gastos Utiles de Aseo y Limpieza 9,42 9,42

44 Depreciaciòn Vehiculo 330,00 330,00

45 Depreciaciòn Muebles y Enseres 102,51 102,51

46 Depreciaciòn Equipo de Oficina 11,10 11,10

47 Depreciaciòn Equipo de Computaciòn 55,83 55,83

TOTAL 93109,36 95511,06 3210,73 3183,84

Perdida del Ejercicio

26,89 -809,53

3210,73 3210,73 89898,63 91517,69

GERENTE

CONTADOR

LIBRERÍA Y PAPELERIA "M.C AMAZONAS" ESTADO DE RESULTADOS

AL 31 DEDICIEMBRE DEL 2008

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas

1929,60 Mercaderìas

15053,04

(+) Compras

1139,37 (-) Descuento en Compras

-13,30

(=) Compras Netas

1126,07 Mercaderìa Disponible para la

Venta 16179,11 (-) Inventario Final de Mercaderias 15310,79 (-) Costo de Ventas

868,32

Utilidad Bruta en Ventas

1061,28

(-) GASTOS OPERACIONALES

Servicios Bàsicos

19,95

Sueldos y Salarios

600,00 Decimo Tercer Sueldo

50,01

Decimo Cuarto Sueldo

50,01 IECE y SECAP

6,00

Aporte Patronal

83,61 Gasto Factor Proporcional

7,35

Gastos Arriendo

495,00 Gastos Suministros de Oficina

50,02

Gastos Utiles de Aseo y Limpieza 9,42 Depreciaciòn Vehiculo

330

Depreciaciòn Muebles y Enseres 102,51 Depreciaciòn Equipo de Oficina 11,10 Depreciaciòn Equipo de

Computaciòn 55,83

TOTAL GASTOS

1870,81

(-) Pèrdida del Ejercicio

809,53

_____________________ _______________________ F) GERENTE F) CONTADOR



ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DEDICIEMBRE DEL 2008

ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE

Caja

119,95 Bancos

187,50

Mercaderìas

15310,79


40,92 Utiles de Aseo y Limpieza

7,70

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

15666,86

ACTIVO NO CORRIENTE Vehiculo

8250,00

(-) Depreciaciòn Acumulada Vehiculo -330,00 Muebles y Enseres

4556,00

(-) Depreciaciòn Acumulada Muebles y Enseres -102,51

Equipo de Oficina

493,35 (-) Depreciaciòn Acumulada Equipo de4

Oficina -11,10 Equipo de Computaciòn

1000,00

(-) Depreciaciòn Acumulada Equipo de Comnputaciòn -55,83


13799,91

TOTAL ACTIVOS

29466,77

PASIVOS Cuantas por Pagar

2640,70

Dec. Tercero Sueldo por Pagar

50,01 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar

50,01

Aporte Personal por Pagar

23,38 Aporte Patronal por Pagar

27,87

IECE y SECAP por Pagar

2,00 IVA por Pagar

30,91

TOTAL PASIVOS

2824,88

PATRIMONIO Capital

27451,42 (-) Pèrdida del Ejercicio

-809,53

TOTAL PATRIMONIO

26641,89


29466,77

____________________ ______________________ F) GERENTE f) CONTADOR

ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO

LIBRERÍA Y PAPELERÍA "M.C AMAZONAS"


FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

Ventas

2105,06

Efectivo Neto Recibido de Clientes 2105,06

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

Compras

1228,85

Sueldos y Salarios

529,86

IECE y SECAP

4,00

Aporte Personal

46,76

Aporte Patronal

55,74

Iva por Pagar

37,45

Arriendo

495,00

Servicios Básicos

19,95

Efectivo Neto Pagado a Proveedores 2417,61

TOTAL DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS -312,55

Saldo Inicial de Caja 326,00 Saldo Inicial de Bancos 294,00

307,45

SALDO FINAL 307,45

Loja 31 de diciembre del 2008

_______________ ________________

GERENTE

CONTADOR


ANÁLISIS FINANCIERO


ÍNDICE = ACTIVO CORRIENTE

DE SOLVENCIA

PASIVO CORRIENTE

= 15666,86

2824,88

= 5,55

INTERPRETACIÓN: Indica la cantidad de dinero que cuenta la Librería en

ese instante para cubrir sus pasivos a corto plazo, es decir que por cada

dólar que adeuda dispone de $ 5.55 para pagar sus deudas a corto plazo.

ÍNDICE = ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO DE PRUEBA ACIDA

PASIVO CORRIENTE

= 15666,86 - 15310,79

2824,88

= 0,13

INTERPRETACIÓNLa Librería cuenta con 0.13 ctvs., por cada dólar que

adeuda a corto plazo esto nos indica que sin considerar los inventarios no

cuenta con liquidez para cubrir sus pasivos de forma inmediata contando

con los valores más líquidos.

ROTACIÓN = COSTO DE VENTAS

DE INVENTARIOS

INVENTARIO FINAL

= 868,32

15310,79

= 0,06

INTERPRETACIÓN: Permite saber cuántas veces rotan los inventarios de

mercadería como consecuencia de las ventas, en este caso podemos

observar que la rotación de las mercaderías ha sido de 0.06 veces lo que

quiere decir que la mercadería no ha tenido mucho movimiento.

CAPITAL = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE DE TRABAJO

= 15666,86 - 2824.88

= 12841,98

INTERPRETACIÓN: Demuestra el capital con el que cuenta la Librería y

Papelería M.C Amazonas para continuar con sus operaciones de acuerdo

al objetivo para la cual fue creada.

7. CONCLUSIONES

Para llegar a formular las siguientes conclusiones se tomo en cuenta la

información que nos facilito la propietaria lo cual permitió llegar a la

realidad del problema por medio de la observación y a su vez obtener un

conocimiento veras de la problemática.

La librería y papelería “M.C Amazonas” no dispone de una

organización contable, lo cual ha provocado a la propietaria un

desconocimiento de la situación económica actual de su negocio.

Luego de aplicar el análisis financiero se determino que la Librería

no dispone de solvencia, para contraer obligaciones o deudas a

corto plazo durante el periodo, además tiene un nivel bajo en la

rotación de inventarios, puesto que en bodega permanece

almacenada la mercadería por largo tiempo.

Los objetivos del trabajo se cumplieron a cabalidad, ya que

permitieron demostrar a través de los resultados de investigación

dar a conocer a la propietaria sobre la real situación económica

de la Librería, además servirá de guía en el desarrollo de

posteriores proyectos de investigaciones relacionados con la

contabilidad comercial

8. RECOMENDACIONES

Una vez puesto en práctica los conocimientos adquiridos durante el

proceso contable he creído conveniente realizar las siguientes

recomendaciones con la finalidad de que la propietaria las tome en

consideración.

La propietaria de la “Librería y Papelería M.C Amazonas” de la

ciudad de Loja, debería analizar la propuesta de implantación de

un Sistema de Contabilidad, lo cual le permitirá tener un control

eficiente de su negocio y se podrá evitar problemas posteriores

como es el desconocimiento de la situación económica de sus

actividades.

La propietaria de la Librería y Papelería M.C Amazonas debería

sacar a la venta la mercadería que permanece en stock a través

de descuentos y promociones, de esta manera podrá hacer rotar

la mercadería.

A las autoridades del Área Jurídica Social y Administrativa dar

mayor apoyo a la realización de los trabajos de investigación, ya

que el beneficio no solo es para el estudiante, sino también para

las entidades en donde se realiza la investigación.

9. BIBLIOGRAFÍA

1. BRAVO, Valdivieso, Mercedes. “Contabilidad General”

Editorial Nuevodia Sexta Edición, Pág.-5

2. OROZCO, Cadena, José. “Contabilidad General” Teoría y

Práctica a la Legislación Nacional. Pág.

3. ZAPATA, Sánchez, Pedro. “Contabilidad General” Tercera

Edición, Editorial Compu y Cheg, Quito – Ecuador. Pág.

4. HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Pág. 9

5. NARANJO, Mario. Análisis e Interpretación de Estados

financieros. El Asesor Contable N° 42. Pág. 23-29

6. Ley de Régimen Tributario Interno. Art. 54-56. Pág. y 23.

7. Calero, Carlos, David. El Asesor Contable, Edición 73

8. Guía Nacional de Tributación

ÍNDICE

CERTIFICACIÓN…………………………………………………

AUTORÍA…………………………….…………………………….

AGRADECIMIENTO……………………….……………………..

DEDICATORIA…………………..……………………………….

RESUMEN………………………………………………..……….

SUMMARY………………………………………………………

INTRODUCCIÓN………………………………………..………..

REVISIÓN DE LITERATURA……………………..…………….

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA………………………………..

EMPRESA………..………….……………………..…………….

CONTABILIDAD………………………………………………….

TRIBUTACIÓN……………………………………………………

CONTEXTO INSTITUCIONAL…………………………………..

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL...…………………………...

MATERIALES Y MÉTODOS………………….………..………..

RESULTADOS………………………………..………..…………

DISCUSIÓN…………………………………………….…………

CONCLUSIONES………………………………….…………….

RECOMENDACIONES………………………………………….

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………

ANEXOS

1

3

5

7

10

55

67

70

74

168

i

ii

iii

iv

2

4

6

7

7

9

55

66

68

69

73

167

169

170

171

172

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