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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“APLICACIÓN DE PROCESO CONTABLE EN
TENDENCIAS DE MODA COM, DEL CANTÓN
YANZATZA, PERIODO: OCTUBRE – DICIEMBRE /
2014”
AUTORA:
Andreina Esperanza Agreda Gaona
DIRECTORA:
Mg. María del Rocío Delgado Guerrero
LOJA – ECUADOR
2015
Tesis previo a Optar por el Grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría Contador Público Auditor CPA.
ii
iii
iv
v
DEDICATORIA
El presente trabajo lo dedico con humildad a DIOS, por concederme la
dicha de haber culminado esta esta etapa de mi vida y permitirme el
haber llegado hasta este momento tan importante de mi formación
profesional.
A mi Madre quien con su amor, sacrificio y ejemplo ha permitido que
cumpla con una de mis metas, a mis hermanos de manera especial a mi
querido hermano José Luis que a pesar de la distancia siempre me ha
brindado su constante apoyo a mis mejores amigos, con quienes hemos
sido muy unidos y con quienes hemos pasado momentos inolvidables.
A toda mi familia porque me han brindado su apoyo incondicional y por
fomentar en mí el deseo de superación.
Finalmente gracias a todos quienes de una u otra manera contribuyeron
para cristalizar tan anhelado sueño.
Andreina Esperanza
vi
AGRADECIMIENTO
Mi más sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja,
Modalidad de Estudios a Distancia, Docentes de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría por brindarme la oportunidad de ser protagonista
de un cambio social a través de una verdadera preparación académica.
De manera especial a la Mg. María del Roció Delgado Guerrero,
Directora de la presente tesis, quien con su paciencia y valiosos
conocimientos me ha guiado haciendo posible la culminación de la
presente investigación.
Así mismo mi agradecimiento a las empresas, organización e instituciones
que hacen posible la aplicación del proceso contable, por la gentileza al
brindarme toda la información necesaria para desarrollar el presente
trabajo de investigación.
Andreina Esperanza
1
a. TÍTULO
“APLICACIÓN DE PROCESO CONTABLE EN TENDENCIAS
DE MODA COM, DEL CANTÓN YANZATZA, PERIODO:
OCTUBRE – DICIEMBRE / 2014”
2
b. RESUMEN
La APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN TENDENCIAS DE
MODA COM, DEL CANTÓN YANZATZA, PERIODO: OCTUBRE –
DICIEMBRE /2014, con la finalidad de implantar un proceso contable para
la toma de decisiones, además el presente trabajo se estructura de
acuerdo a las exigencias y reglamentos de la Universidad Nacional de
Loja, para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.
La recopilación de los documentos permitió organizar la información, en
base a ello se obtuvo el inventario inicial, estado de situación inicial; de
acuerdo a las necesidades del almacén se creó el plan de cuentas,
manual de cuenta, se diseñaron los libros principales y auxiliares
obteniendo el balance de comprobación, hoja de trabajo y estados
financieros, acorde a las disposiciones de las Normas Internacionales y
Ecuatorianas de Contabilidad, cumpliendo así los objetivos planteados.
Con los resultados obtenidos luego de haber culminado el proceso
investigativo se logró concluir: que al implementar un sistema contable en
el almacén es herramienta optima que tiene un administrador para tomar
las decisiones adecuadas con Estados Financieros reales por lo que se
recomienda que se continúe con la aplicación del proceso contable
implantado.
3
ABSTRACT
APPLICATION OF ACCOUNTING PROCESS IN FASHION TRENDS
COM, YANZATZA CANTON, PERIOD OCTOBER - DECEMBER 2014, in
order to achieve the economic benefit of the warehouse, and the present
work is structured according to the requirements and regulations of the
National University of Loja, Distance Learning mode for obtaining degree
in Accounting and Auditing Accountant CPA Auditor CPA.
The collection of documents allowed to organize information, based on
this initial inventory, baseline status was obtained; according to the needs
of the store the chart of accounts, user account was created, the main and
auxiliary books were designed by obtaining the trial balance, worksheet
and financial statements, in accordance with the provisions of International
Accounting Standards and Ecuadorian, thus fulfilling the objectives.
With the results obtained after completion of the research process were
concluded: that implementing an accounting system in stock is optimal tool
that has a manager to make the right decisions with real financial
statements so it is recommended to continue with the application of
multiple account accounting system, which will be an effective tool for
organizing the company accounting.
4
c. INTRODUCCIÓN
El almacén TENDENCIAS DE MODA COM, inicia sus actividades
económicas el 27 de junio del 2014, su propietaria la Señora Andreina
Agreda Gaona, con número de RUC: 1900743574001, ubicado en las
calles Av. Primero de Mayo y José Arsenales, se dedica a la compra y
venta de ropa y accesorios para vestir de todas las marcas y modelos.
El aporte para el almacén de la Sra. Andreina Agreda, es fundamental le
facilitara el registro cronológico de las operaciones que se presentan día a
día, en forma ágil, segura y oportuna, para así conocer la real situación
financiera mediante la presentación de los Estados Financieros, los
cuales proporcionaran a su dueña información precisa para la toma
adecuada de decisiones en pos de un crecimiento sostenible.
El presente trabajo se estructura de acuerdo al Reglamento de Régimen
Académico de la Universidad Nacional de Loja, el mismo que contiene:
Título, que describe el tema del presente estudio; Resumen en
Castellano traducido al Inglés, se justifica la realización de este trabajo
de investigación, el cumplimiento de objetivos así como la principal
conclusión y recomendación; Introducción se relata la importancia del
tema y el aporte al comercial Tendencias de Moda COM, y el esquema de
su desarrollo; revisión de literatura la misma contiene conceptos y
teorías relacionados con el tema de investigación. Materiales y Métodos
utilizados para la elaboración del trabajo así como las técnicas aplicadas
para la recopilación de la información contable; Resultados se presenta
el proceso contable aplicado a la empresa objeto de estudio; Discusión
en el que se realiza el contraste entre lo hallado y lo ejecutado;
Conclusiones elaboradas en base a los resultados obtenidos de la
práctica contable. Recomendaciones las cuales servirán como
información oportuna para la toma de decisiones gerenciales;
5
Bibliografía que detalla las fuentes de consulta como libros, folletos,
páginas web; Anexos se incluye copia de RUC, facturas, retenciones,
auxiliares de compra y venta, roles de pago, y proyecto aprobado.
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d. REVISIÓN DE LITERATURA
“Es una ciencia de naturaleza que tiene por objetivo producir información
para hacer posible el conocimiento pasado, presente y futuro de la
realidad económica en términos cuantitativos a todos sus niveles
organizativos, mediante la utilización de un método especifico apoyado en
bases suficientemente contrastadas, con el fin de facilitar la adopción de
las decisiones financieras externas y las de planificación y control
internas.”1
Importancia
“La contabilidad, quizá es el elemento más importante en toda empresa o
negocio por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de
una empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de
ella, para de esta manera poder tomar las mejores decisiones.”2
OBJETIVO
Los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes
puntos:
a) Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de
un ente económico, reconocer la obligación que tiene la empresa para
responder con estos recursos, a sus propietarios y otros entes. Mostrar
los cambios experimentados en tales recursos y la utilidad obtenida
durante el período.
1 RODRIGUEZ, Ariza y LÓPEZ María (2011) Contabilidad General (3ra. Ed.) Ediciones
Pirámide, Madrid. Pág. 26 2 SARMIENTO, Rubén: (2008), Contabilidad General (10ma Ed.) Quito –Ecuador; Editorial
Voluntad. Pág. 5
7
b) Hacer que la codificación, el registro y la presentación de la
información contable sea clara, precisa y útil.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Son un conjunto de reglas generales que sirven de guía contable para
formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información
de los elementos patrimoniales y económicos de un ente. Los PCGA
constituyen parámetros para que la confección de los estados financieros
sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable”3.
Entre los principios contables aplicados a esta empresa se describen:
Ente contable: Los estados financieros se refieren a entidades
económicas específicas que son distintas al dueño de la misma.
Equidad: La equidad entre intereses opuestos deber ser una
preocupación constante en contabilidad, puesto que los que se sirven o
utilizan los datos contables, puedan encontrarse ante el hecho de que sus
intereses particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los
estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen con
equidad los distintos intereses en juego en una entidad. Este principio en
el fondo es el postulado básico o principio fundamental al que está
subordinado el resto.
Bienes económicos: Los estados financieros se refieren a hechos,
recursos y obligaciones económicas susceptibles de ser valorizados en
términos monetarios.
Periodo de tiempo: Los estados financieros resumen la información
relativa a periodos determinados de tiempo, los que son conformados por
el ciclo normal de operaciones de la entidad por requerimientos legales u
otros.
3 http://es.wikipedia.org/wiki/Principios_de_contabilidad_generalmente_aceptados
8
Empresa en marcha: Todo ente se entenderá que esta y continuara en
funcionamiento dentro del futuro previsible, sin planes de liquidar o reducir
significativamente sus actividades, a no ser que se diga expresamente lo
contrario.
Moneda: Unidad monetaria, y medida de acumulación de valores. En el
Ecuador la unidad de medida es el dólar.
Devengado: Las transacciones y hechos se reconocen cuando ocurren y
se registran en libros en los ejercicios económicos con los cuales se
relacionan.
Realización: La contabilidad cuantifica en términos monetarios las
operaciones que realiza una entidad con otros participantes en la
actividad económica y ciertos eventos económicos que la afectan.
Costo histórico: El registro de las operaciones que hará la empresa será
al valor de la compra o producción.
Objetividad: Diseño de proyectos en caso de que su contabilidad sea
afectada después de cerrar un periodo contable tendrá que hacer su
respectivo registro de ajustes.
Criterio prudencial: Este criterio no debe ser afectado por la presunción
que los estados financieros podrían ser preparados en base a una serie
de reglas inflexibles.
Uniformidad: Los métodos, las técnicas y los procedimientos deben ser
aplicados uniformemente de un periodo a otro. Cuando, por
circunstancias especiales, se presenten cambios, se deberá dejar
constancia expresa de tal situación, e informar sobre los efectos que
provoquen en la información contable futura.
Revelación suficiente: La información contable debe ser clara y
comprensible de tal forma que los lectores tengan elementos suficientes
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para juzgar los resultados de las operaciones y de la situación financiera
de la entidad”4.
La partida doble: Constituye el principio de contabilidad generalmente
aceptado más práctico, útil y conveniente para producir los Estados
Financieros; se caracteriza porque cada hecho u operación que se realice
afectará, por lo menos a dos partidas o cuentas contables, se tiene
algunos enunciados para el cumplimiento de este principio:
No habrá deudor sin acreedor o viceversa.
A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más
cuentas acreedoras por el mismo importe.
En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del
haber.
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
4 C.P.A. ZAPATA, Pedro, (2008). Contabilidad General, Séptima Edición. Editorial McGraw Hill. México. Pág. 25.
Contabilidad
Bancaria
Instituciones del sistema
financiero. Ej. Bancos.
Instituciones del sector
público. Ejemplos: Ministerios,
Concejos, Gobernaciones,
etc.
Clasificación de
la Contabilidad
Se encarga de controlar cada
una de las actividades de
asociaciones y cooperativas.
Contabilidad Comercial
Contabilidad de Costos
Contabilidad
Gubernamental
Se dedica a transformar la
materia prima en un
producto terminado.
Se dedica a la compra y
venta de bienes.
Contabilidad de
Cooperativas
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NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD O NEC
Las NEC, como se le conoce popularmente, son un conjunto de normas o
leyes que establecen la información que deben presentarse en los
estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en
dichos estados. La norma que se observaran para el desarrollo del
presente trabajo son:
NEC 1 Presentación de Estados Financieros.
Su objetivo esencial es la presentación, la estructura y los requerimientos
mínimos que deben guardar en la elaboración y diseño de los estados
financieros.
Los estados financieros tienen el propósito de informar sobre la situación
económica y financiera de empresas, entidades, públicas o privadas,
resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, proveyendo
información relacionada con:
Activos
Pasivos
Patrimonio
Ingresos y gastos
Flujos de efectivo
Grupos que representan la situación económica y financiera, los mismos
que se presenta agrupados en:
Estado de Situación financiera
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Flujos de efectivo
Políticas Contables y notas explicativas.
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NEC 2 Estados de Flujos de Efectivo.
“La información sobre los flujos de efectivo de una empresa es útil para
proporcionar a los usuarios de estados financieros una base para evaluar
la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las
necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de
efectivo”. Agrupando las diversas actividades de la empresa en:
operativas, inversión y financiamiento.
“Actividades Operativas.- Son las principales actividades de la empresa
que producen ingresos y otras actividades que no son de inversión o de
financiamiento.
Actividades de Inversión.- Son la adquisición y enajenación de activos a
largo plazo y otras inversiones no incluidas en los equivalentes de
efectivo.
Actividades de Financiamiento.- Son actividades que dan por resultado
cambios en el tamaño y composición del capital contable y los préstamos
de la empresa”. NEC 2 pág. 3
NEC 11 Inventarios
Su intención es la de describir el tratamiento contable para los inventarios
bajo el sistema de costo histórico. Entendiéndose por inventarios a la
mercadería comprada o retenida para vender o los producidos por la
empresa.
NEC 12 Propiedad, Planta y Equipo.
Es importante el reconocimiento del activo, la determinación de sus
valores en libros y la afectación del costo por la depreciación o uso de los
mismos. Son considerados como activos tangibles, que la empresa los
retiene para ser usados en la producción o abastecimiento de un bien o
servicios y son utilizados durante más de dos periodos.
NEC 13 Contabilización de la Depreciación.
12
Depreciación, es la distribución del importe depreciable de un activo
durante su vida útil estimada. El valor o costo de la depreciación debe ser
asignado de acuerdo a una base sistemática de acuerdo a cada uno de
los periodos contables, conforme la vida útil del bien.
LA CUENTA MERCADERÍAS
Es una cuenta que registra el movimiento de las mercaderías que están
destinadas para la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio.
Los sistemas de control de la cuenta mercaderías amparadas en las
disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno son:
1. Sistema de Cuenta Múltiple
2. Sistema de Permanencia de Inventarios
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O INVENTARIO PERIÓDICO
Denominado también sistema de Inventario Periódico, consiste en
controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
cuentas.
VENTAJAS
Permite información detallada a nivel de cada cuenta.
Es de fácil aplicación y comprensión.
Proporciona un ahorro en cuanto al costo de su mantenimiento.
DESVENTAJAS
No permite un control adecuado de la bodega, debido a la ausencia
de control minucioso del movimiento de entradas y salidas, por lo
que el inventario sólo puede obtenerse extracontable.
Podría complicarse el número de cuentas de apoyo, si se extiende
más allá de la indispensable.
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CUENTAS QUE INTERVIENEN
En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable
se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente.
Mercaderías.- En esta cuenta se registra el valor del inventario
inicial de mercaderías en el que permanece invariable durante todo
el periodo; al finalizar el mismo se registra el valor del inventario final
(extracontable).
Compras.- Se registran únicamente todas las adquisiciones de
mercaderías, realizadas por la empresa al costo de adquisición.
Devolución en compras.- Se anotan todos los reintegros que se
hagan de artículos adquiridos y que no hayan satisfecho las
expectativas de comprador.
Descuento en compras.- Se registra los valores por descuentos o
rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la
mercadería adquirida.
Transporte en compras.- De naturaleza deudora, se registra los
valores que se pagan para transportar las mercaderías hasta las
bodegas de la empresa.
Ventas.- Se registra todas las ventas de mercaderías realizadas por
la empresa a precio de costo más un margen de utilidad.
Devolución en ventas.- Se registran los valores de las devoluciones
de las ventas efectuados a los clientes.
Descuento en ventas.- Se anotan los valores por descuentos en
rebajas en ventas que la empresa concede a terceras personas
sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las ventas son al
contado
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ASIENTO TIPO DE REGULACIÓN
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/2014 X
Descuento en Compras xxxx
Devolución en Compras
xxxx
Compras
P/R. Compras Netas y Cerrar Descuento y
Devolución en Compras
01/01/2014
X
Ventas xxxx
Descuento en Ventas
xxxx
Devolución en Ventas
xxxx
P/R. Ventas Netas y Cerrar Descuento y
Devolución en Ventas
01/01/2014
X
Costo de Ventas xxxx
Mercaderías ( Inventario Inicial)
xxxx
Compras Netas
xxxx
P/r. Cierre de las Compras Netas e Inv. Inicial
y determinar la Mercadería Disponible para la Venta
01/01/2014
X
Mercaderías xxxx
Costo de Ventas
xxxx
P/R. El Inventario Final a su Costo
01/01/2014
X
Ventas xxxx
Costo de Ventas
xxxx
Utilidad Bruta en Ventas
xxxx
P/R. Cerrar Ventas, Costo de Ventas y obtener la Utilidad Bruta en Ventas.
REGULACIÓN DE LA CUENTA DE MERCADERÍA
Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercadería mediante el
sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario
realizar la regulación o ajuste de mercadería para determinar:
Compras netas
Ventas netas
Mercadería Disponible para la Venta
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Registrar Contablemente el valor del Inventario Final o Extracontable
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida Bruta en Ventas
COMPRAS NETAS.- Es el resultado de las compras brutas menos las
devoluciones y los descuentos en compras, su fórmula es:
VENTAS NETAS.- Se obtienen a partir de las ventas brutas menos las
devoluciones y descuentos en ventas, su fórmula es:
MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA.- Se determina de las
mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas, su fórmula es:
INVENTARIO FINAL.- Se lo obtiene de la toma física de la mercadería,
contando, pesando o midiendo cada uno de los artículos destinados para
la venta.
COSTO DE VENTAS.- Es la suma del Inventario Inicial más las compras
netas menos el inventario final, su fórmula es:
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor
establecido mediante la diferencia entre las ventas netas y el costo de
ventas. Su fórmula es:
CN = CB - Dv. C -Ds. C
VN = VB - Dv. V -Ds. V
CV = MII + CN - MIF
MDV = MII + CN
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PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS.- Se determina cuando el costo de ventas
es mayor que las ventas netas, su fórmula es:
PLAN DE CUENTAS.- Es la descripción detallada en forma ordenada y
codificada de las cuentas utilizadas dentro de una empresa para
identificar las transacciones de un ejercicio económico, el plan de
cuentas delimita las actividades de una empresa.
MANUAL DE CUENTAS.- Es aquel que contiene instrucciones para
utilizar las cuentas que componen el sistema contable, sobre todo en lo
que se refiere a qué operaciones o hechos se incluyen en cada cuenta,
cuándo se debita o acredita y el significado de su saldo.
PROCESO CONTABLE.- "El proceso contable se refiere a todas las
operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un período
determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio económico,
desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de los
estados financieros"5.
5 MALDONADO, Hernán. Manual de Contabilidad, 2010, Pág. 28.
PBV = CV – VN
UBV = VN - CV
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COMPROBANTES Y DOCUMENTOS
FUENTE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
AUXILIAR DE COMPRA
AUXILIAR DE VENTA
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COMPROBANTES Y DOCUMENTOS FUENTE
Son de gran importancia por cuanto proporcionan un mayor grado de
confiabilidad y validez a los registros contables. Por pertenecer al
Régimen Simplificado el comercial Tendencia de Moda COM emitirá
únicamente la nota de venta, pero por las compras realizadas se recibirán
facturas
Nota de venta
Factura
Nota de venta.- Son comprobantes de venta utilizados en transacciones
con consumidores o usuarios finales. No sustentan crédito tributario de
IVA.
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Factura.- Se emitirán y entregarán por la transferencia de bienes, o por
la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas
con impuestos, detallando cantidad, valor unitario, total como los
impuestos correspondientes.
Auxiliar de Compras.- Es un documento en el cual consta el detalle de
compras de la mercadería realizadas, el mismo que sirve para llevar un
control de las facturas emitidas por parte del proveedor, formas de pago,
vencimiento, entre otros.
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TENDENCIAS DE MODA .COM
AUXILIAR DE COMPRAS
SEMANA
N° 1
FECHA DESCRIPCIÓN FACTURA COMPRA
12% TRANS. EN COMPRAS
DCSTO.
FORMA DE PAGO
CONTADO CRÉDITO
TOTAL
Auxiliar de Ventas.- Es un documento en el cual consta el detalle de las
ventas realizadas.
TENDENCIAS DE MODA.COM
AUXILIAR DE VENTAS
SEMANA N° 1
FECHA
DESCRIPCIÓN
COMPROBANTE
VENTAS
DESCUENTO EN
VENTAS
TOTAL
FORMA DE PAGO
CONTADO
CRÉDITO
TOTAL
Inventario Inicial.- Es la relación detallada y minuciosa de los valores,
bienes, derechos y obligaciones que tiene una empresa al iniciar sus
actividades.
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TENDENCIAS DE MODA.COM
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de octubre del 2014
Expresado en Dólares USD
FOLIO 1
CÓD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL
Yanzatza, 01 de octubre del 2014
F) GERENTE F) CONTADORA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es el primer balance que se elabora luego de haberse constituido
legalmente la empresa, y en base al inventario inicial, sirve como
documento de soporte para localizar el análisis y registro contable de
capital social.
Está conformado por las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.
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1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja xxxxxxx
1.1.2 Bancos xxxxxxx
1.1.3 Cuentas por Cobrar xxxxxxx
1.1.5 Inventario de Mercaderías xxxxxxx
Total Activo Corriente xxxxxxx
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Muebles y Enseres xxxxxxx
1.2.3 Equipos de Computación xxxxxxx
1.2.5 Equipos de Oficina xxxxxxx
Total Activo No Corriente xxxxxxx
TOTAL ACTIVOS xxxxxxx
2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Cuentas por Pagar xxxxxxx
2.1.2 Aportes al IESS por Pagar xxxxxxx
Total Pasivo Corriente xxxxxxx
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Aporte de Capital xxxxxxx
Total Capital xxxxxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxxxxx
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxxxxx
TENDENCIAS DE MODA.COM
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 1 de octubre del 2014
Expresado en Dólares USD
Yanzatza, 01 de octubre del 2014
F) GERENTE F) CONTADORA
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LIBRO DIARIO
“El diario general, como libro de entrada original sirve para registrar todas
las transacciones que realiza la empresa diariamente. En el diario se
asentarán día a día y por el orden en que se vayan ocurriendo, todas las
operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las
circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o
descargo, de modo que cada partida manifieste quien es acreedor y quien
es el deudor en la negociación a la que se refiere.”6
"TENDENCIAS DE MODA.COM" LIBRO DIARIO
Expresado en Dólares USD
Folio Nº...........
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN Y PASAN
LIBRO MAYOR
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el
libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma
particular. En el Libro Mayor se abrirán tantas cuentas tenga la empresa,
por debe y haber, trasladándose las partidas que le correspondan con
referencia al Diario, y por el mismo orden de fechas que tengan en éste.
6 VÁSCONEZ, José Vicente. 2009 Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de
Educación y Cultura. Quito-Ecuador. Pág. 58
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"TENDENCIAS DE MODA.COM"
LIBRO MAYOR
Expresado en dólares USD
CUENTA:
CODIGO
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Es un documento contable que refleja los movimientos y los saldos de
todas y cada una de las cuentas del mayor y que se prepara con el
objetivo de comparar o verificar si todos los asientos de diario han
sido registrados correctamente en las cuentas de mayor respetando la
partida doble.
“TENDENCIAS DE MODA.COM”
BALANCE COMPROBACIÓN Expresado en dólares USD
Nº CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
Debe Haber Deudor Acreedor
Yanzatza 31 de diciembre del 2014
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HOJA DE TRABAJO
“La hoja de trabajo, aunque no constituye un documento obligatorio; es un
herramienta auxiliar y didáctica que permite resumir en un solo informe
gran parte del proceso contable, para realizar la hoja de trabajo se toma
los saldos del balance de comprobación tanto del saldo deudor como del
acreedor de las diferentes cuentas.
"TENDENCIAS DE MODA.COM"
HOJA DE TRABAJO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en Dólares USD
Nº DETALLE SALDOS AJUSTES
BALANCE AJUSTADO
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Ajustes.- Los ajustes son estrictamente necesarios para que las cuentas
que han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo
real y facilite la preparación de los Estados Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se utilizaran en este trabajo son:
Provisiones.- Las provisiones son créditos incobrables originados en
operaciones del giro ordinario del negocio, razón por la que la Ley de
Régimen Tributario Interno establece el cálculo del 1% anual de
provisiones sobre los créditos comerciales pendientes de recaudación.
26
Fecha Cuenta Ref. Debe
Habe
r
xxx ________x_________
Cuentas Incobrables xxxx
Provisión de Ctas.
Incobrables xxxx
V/ 1% anual de provisión
Depreciación.- Las depreciaciones se las realiza a los activos fijos debido
a que pierden su valor por el uso o por la obsolescencia.
Fecha Cuenta Ref. Debe
Habe
r
xxx ________x_________
Deprec. de Muebles y Enseres xxxx
Deprec.Acum. de Muebles y
Enseres. xxxx
V/ Para registrar la depreciación
correspondiente a……
Los porcentajes de depreciación de conformidad con la Ley de Régimen
Tributario Interno, son los siguientes:
ACTIVOS FIJOS % DEPRECIACION
ANUAL
AÑOS DE VIDA ÚTIL
Edificio 5%
20 años
Instalaciones y maquinarias,
equipos y muebles
10%
10años
Vehículo 20% 5 años
Equipo de cómputo y software
33%
3 años
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Consumos: “La Cuenta Útiles de Oficina materiales de Oficina o
Suministros es un activo que representa el stock adquirido por la empresa
para utilizar de acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el periodo se
requiere del ajuste correspondiente para sacar el saldo de esta cuenta
los útiles o materiales consumidos que son los únicos que pasara como
gastos.” 7
Fecha Cuenta Ref. Debe Haber
xxx ________x_________
Consumo de útiles de Oficina xxxx
Útiles de Oficina xxxx
V/ Para registrar el valor
consumido durante el
periodo……..
ESTADOS FINANCIEROS
“Son informes presentados al final de cada período contable, los mismos
que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa por un
período determinado, razón por la que debe prepararse esta información
con todos los elementos requeridos para utilizarlos como instrumentos de
orientación financiera de información para los medios interesados.”8
ESTADO DE RESULTADOS
Es el resumen de las transacciones correspondientes a los ingresos y
gastos que tiene una empresa en un período con la finalidad de
determinar las ganancias o pérdidas que el negocio obtuvo. El Estado de
7SANCHEZ, Gilberto. La Tablita: Tributaria y Laboral Nº 26 ediciones EDYPE. Quito-
Ecuador.2011 8 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. 2009. Contabilidad General. Sexta Edición. Editorial Nuevo
Día. Pág. 69.
28
Resultados se considera como la herramienta financiera más útil para
evaluar la gestión económica y sirve para la toma de decisiones.
"TENDENCIAS DE MODA.COM"
Ventas Brutas xxxxxxx
( = ) Ventas Netas
( - )
xxxxxxx
Compras xxxxxxx
( - ) Descuento en Compras xxxxxxx
( = ) xxxxxxx
( = ) xxxxxxx
( - ) xxxxxxx
( = )
( = )
( - )
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Yanzatza, 31 de diciembre del 2014
F)CONTADORAF ) GERENTE
Pérdida del Ejercicio xxxxxxx
TOTAL GASTOS xxxxxxx
RESULTADO DEL EJERCICIO
Depreciación Muebles y Enseres
Depreciación Equipo de Computación
Depreciación Equipo de Oficina
Provisiones Sociales
Gasto Suministros de Oficina
Transporte en Compras
Sueldos y Salarios
Aporte Patronal
Fondos de Reserva
Pérdida Bruta en Ventas xxxxxxx
TOTAL INGRESOS xxxxxxx
GASTOS OPERACIONALES xxxxxxx
Disponible para Vender
Inventario de Mercaderías ( Final )
Costo de Ventas xxxxxxx
Inventario de Mercaderías ( Inicial )
Compras Netas
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de octubre al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en dólares USD
INGRESOS OPERACIONALES
xxxxxxx
Costo de Ventas
29
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Denominado también balance general, es aquel que se lo realiza al final del
periodo económico, o según requerimiento de gerentes, accionistas, etc., en él
se demuestra en forma detallada la situación patrimonial de la empresa,
indicando los valores que posee, los valores a cancelar, así como su patrimonio
inicial más la ganancia o menos la pérdida en el ejercicio económico.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja xxxxxxx
Caja Chica xxxxxxx
Cuentas por Cobrar xxxxxxx
( - ) Provisión para Cuentas Incobrables xxxxxxx
Inventario de Mercaderías xxxxxxx
Total de Activo Corriente xxxxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres xxxxxxx
( - ) Deprec. Acum. Muebles y Enseres xxxxxxx xxxxxxx
Equipo de Computación xxxxxxx
( - ) Deprec. Acum. Equipo de Computación xxxxxxx xxxxxxx
Equipo de Oficina xxxxxxx
( - ) Deprec. Acum. Equipo de Oficina xxxxxxx xxxxxxx
Total de Activo No Corriente xxxxxxx
TOTAL ACTIVO xxxxxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar xxxxxxx
Aportes al IESS por Pagar xxxxxxx
Total Pasivo Corriente xxxxxxx
TOTAL PASIVO xxxxxxx
PATRIMONIO
CAPITAL
Aporte de capital xxxxxxx
Total Patrimonio xxxxxxx
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxxxxx
GERENTE CONTADORA
TENDENCIAS DE MODA.COM
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Yantzaza, 31 de diciembre del 2014
30
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un período, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez.
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
Efectivo por Ventas de Mercaderías xxxxxxx
Efectivo Proveniente de Clientes xxxxxxx
Notas de Crédito de Proveedores xxxxxxx
FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES xxxxxxx
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS
Efectivo Pagado a Proveedores xxxxxxx
Efectivo Pagado por Sueldos y Salarios xxxxxxx
Efectivo Pagado por Servicios Bancarios xxxxxxx
Efectivo Pagado por Compra de Suministros de Oficina xxxxxxx
Efectivo Pagado por Publicidad xxxxxxx
FLUJO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxxxxx
FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxxxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxxxxx
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
(-) Aumento Neto en Efectivo xxxxxxx
Efectivo y sus equivalentes al 1 de octubre de 2014 xxxxxxx
Efectivo y sus equivalentes al 31 de diciembre del 2014 xxxxxxx
TENDENCIAS DE MODA.COM
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Yanzatza, 31 de diciembre de 2014
GERENTE CONTADORA
31
e. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Para el desarrollo de la investigación se utilizó los siguientes materiales:
Equipo de Computación
Carpetas, hojas de papel boom
Cartuchos para impresión.
Copias
Esferográficos
Libros, folletos,
MÉTODOS
En el presente trabajo de investigación se utilizaron los siguientes
métodos, y técnicas:
CIENTÍFICO
Se lo utilizó en la consulta y recopilación de los diferentes elementos
teóricos, así como normativa aplicable a la empresa objeto de estudio,
para la aplicación correcta del proceso contable, y en base a ello
proporcionar información económica financiera real.
DEDUCTIVO
Se lo aplicó en la utilización de conceptualizaciones y conocimientos
generales para de acuerdo a la naturaleza de la empresa aplicar el
sistema contable en el almacén Tendencias de Moda.com
32
INDUCTIVO
Facilitó conocer los resultados generales de la investigación, situación
que se ve reflejada en los Estados Financieros de la Empresa
permitiéndome emitir conclusiones y recomendaciones.
ANALÍTICO
Se utilizó para el estudio y análisis de cada uno de los documentos,
sustento de las transacciones diarias para registrarlas de acuerdo a su
naturaleza en el periodo de estudio.
SINTÉTICO
Se empleó en la elaboración de los libros auxiliares, resúmenes de los
hechos económicos que fueron necesarios para la elaboración del
presente trabajo, así como en la elaboración de los estados financieros,
que llevo a concretar las conclusiones y recomendaciones.
TÉCNICAS
OBSERVACIÓN
Se aplicó para conocer las operaciones diarias del almacén Tendencias
de Moda.com, sustentado en los diferentes documentos proporcionados
por su dueña, para la realización del presente trabajo.
33
f. RESULTADOS
TENDENCIAS DE MODA COM
RUC: 1900743574001
PLAN GENERAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Bancos
1.1.3 Cuentas por cobrar
1.1.4 (-) Provisiones de cuentas por pagar
1.1.5 Inventario de Mercaderías
1.1.6 Materiales de Oficina
1.1.7 Materiales de limpieza
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 Muebles de Oficina
1.2.2 Equipo de Oficina
1.2.3 Equipo de Computación
1.3 DEPRECIACION ACUMULADA
1.3.1 (-)Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina
1.3.2 (-)Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
1.3.3 (-)Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Proveedores
2.1.2 Beneficios Sociales por pagar
2.1.3 IESS por pagar
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Aporte de Capital
3.1.2 Utilidad o pérdida del Ejercicio
3.1.3 Utilidad del Ejercicio
3.1.4 Perdida del Ejercicio
4. INGRESOS
4.1.1 Ventas
34
5. COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
5.1.1 Costo de Ventas
5.1.2 Compras
5.2 GASTOS OPERATIVOS
5.2.1 Sueldos y salarios
5.2.2 Beneficios Sociales
5.2.3 Aportes IESS
5.2.4 Gastos Servicios Básicos
5.2.4.01 Teléfono
5.2.4.02 Energía Eléctrica
5.2.5 Gasto Arriendo
5.2.6 Depreciación de Muebles de Oficina
5.2.7 Depreciación de Equipos de Oficina
5.2.8 Depreciación de Equipos de Computación
5.2.9 Gasto IVA
5.3 OTROS GASTOS
5.3.1 Consumo de Suministros de Oficina
5.3.2 Consumo de Suministros de Limpieza
5.3.3 Gasto Rise
TENDENCIAS DE MODA.COM
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
En el activo se agrupan las cuentas que representan bienes como valores
y derechos que son de propiedad de la empresa.
1.1. ACTIVO CORRIENTE
Es el que representa valores y derechos que se espera convertir en
efectivo dentro de un año.
35
1.1.1 Caja
La cuenta caja pertenece al activo corriente y está representado por las
monedas, billetes y cheques a la vista que posee la empresa en un
momento determinado.
Se debita.- por la recepción de unidades monetarias de forma antes
indicada.
Se acredita.-por los desembolsos en efectivo que posee la empresa en
un momento determinado y son de disponibilidad inmediata.
Saldo.- deudor.
1.1.2 Bancos
Valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda
nacional en bancos del país. Además, controla el movimiento de valores
monetarios que se depositan y se retiran de instituciones bancarias
relacionadas.
Se debita.- por la apertura de cuentas bancarias, depósitos realizados,
notas de crédito emitidas por el banco.
Se acredita.- emisión de cheques o notas de débito bancarias, con el fin
de satisfacer pagos, emisión de notas de débito.
Saldo.- deudor.
1.1.3 Cuentas por Cobrar
En estas cuentas se anotaran los movimientos de los créditos y los bonos
realizados por los clientes en la venta de mercaderías o la prestación de
servicios.
Se debita.-por la existencia de ventas a crédito.
Se acredita.- en la cancelación total o parcial de la deuda.
Saldo.- deudor.
1.1.4 (-) Provisión para cuentas Incobrables
Es el porcentaje del 1% que se considera por los valores a créditos que
no se pueden cobrar.
Se debita.- por la recuperación de cartera incobrable.
36
Se acredita.- por el siento de ajuste.
Saldo.- acreedor.
1.1.5 Inventario de Mercaderías
En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de mercaderías,
las compras realizadas en el periodo y el valor del inventario final, por la
regulación de la misma.
Se debita.- por el costo de la mercadería comprada. Por el valor de los
ajustes, por sobrantes resultantes de la toma física del inventario. Por el
valor de las devoluciones de las mercaderías vendidas, por el valor del
ajuste por inflación. Por el valor del inventario inicial, por el valor del
inventario final.
Se acredita.- Por el valor de la mercadería vendida. Por el valor de las
mercaderías devueltas a los proveedores. Por el valor de los ajustes
originados por faltantes o mercadería dada de baja. Por el valor del
inventario inicial y la regulación.
Saldo.- deudor.
1.1.6 Materiales de oficina
Se registra el valor pagado en la adquisición de materiales de oficina,
para uso de la empresa
Se debita.- por el valor de las compras realizadas
Se acredita.- por el uso de los materiales de oficina.
Saldo.- deudor.
1.1.7 Materiales de limpieza
Se registra el valor pagado en la adquisición de materiales de aseo y
limpieza, para uso de la empresa
Se debita.- por el valor de las compras realizadas
Se acredita.- por el uso de los materiales de limpieza.
Saldo.- deudor.
37
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
Comprende los activos destinados a servir de forma duradera en las
actividades de la empresa, incluidas las inversiones financieras cuyo
vencimiento, enajenación o realización se espera habrá de producirse en
un plazo superior a un año.
1.2.1 Muebles de oficina
Son cuentas del activo fijo y constituye todos los muebles de propiedad de
la empresa utilizada en las labores administrativas de la misma.
Se debita.- por el saldo inicial, por el valor de las adquisiciones
Se acredita.- por la venta, baja o donación.
Saldo.- deudor.
1.2.2 Equipo de oficina
Son cuentas del activo fijo y constituye todos los equipos de oficina,
propiedad de la empresa utilizada en las labores administrativas de la
misma.
Se debita.- por el saldo inicial, por el valor de las adquisiciones
Se acredita.- por la venta, baja o donación.
Saldo.- deudor.
1.2.3 Equipo de Computación
Registra el costo de adquisición del equipo de cómputo, que adquiere la
empresa para el desarrollo de sus actividades.
Se debita.- por el costo de adquisición.
Se acredita.- por venta, cuando se da de baja, por donación del bien,
perdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor
Saldo.- deudor.
38
1.3 DEPRECIACION ACUMULADA
1.3.1 (-) Depreciación Acumulada de Muebles de oficina
Registra el monto de la depreciación calculada por el ente sobre la base
del costo y vida útil.
Se debita.- por el valor acumulado de la depreciación ajustada del activo
que el ente económico haya enajenado o dado de baja.
Se acredita.- por el valor de la depreciación calculada con cargo al
Estado de resultados.
Saldo.- acreedor.
1.3.2 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de oficina
Registra el monto de la depreciación calculada por el ente sobre la base
del costo y vida útil.
Se debita.- por el valor acumulado de la depreciación ajustada del activo
que el ente económico haya enajenado o dado de baja.
Se acredita.- por el valor de la depreciación calculada con cargo al
Estado de resultados.
Saldo.- deudor.
1.3.3 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
Registra el monto de la depreciación calculada por el ente sobre la base
del costo y vida útil.
Se debita.- por el valor acumulado de la depreciación ajustada del activo
que el ente económico haya enajenado o dado de baja.
Se acredita.- por el valor de la depreciación calculada con cargo al
Estado de resultados.
Saldo.- acreedor.
39
1. PASIVO
Agrupa el conjunto de las cuentas que representa las obligaciones
contraídas por la entidad en desarrollo del giro ordinario de su actividad,
pagaderas en dinero, bienes y servicios
.
2.1. PASIVO CORRIENTE
Agrupa aquellas obligaciones que la empresa tiene con terceros y que
serán exigibles en un plazo máximo de un año.
2.1.1. Proveedores
Registra las obligaciones a cargo de la entidad, por concepto de
adquisición de mercaderías para la venta.
Se debita.- por el valor del abono o cancelación de la factura o nota de
venta; por el valor de las notas de débito que se envíen a los
proveedores.
Se acredita.- por el valor de la factura a crédito; por el valor de las notas
de crédito enviadas a los proveedores.
Saldo.- acreedor.
2.1.2. Beneficios Sociales por pagar
Son los valores de las provisiones para pagar el décimo tercer sueldo,
décimo cuarto sueldo, vacaciones y todas las reservas de acuerdo con
las disposiciones legales.
Se debita.- por los valores cancelados a los beneficiarios.
Se acredita.- por el monto de las provisiones.
Saldo.- acreedor.
2.1.3 IESS por Pagar
Son obligaciones que tiene que cancelar la empresa al IESS por concepto
de aportes patronales y aportes individuales.
Se debita.- por los valores pagados al IESS
Se acredita.- por los valores retenidos a los trabajadores y empleados.
Saldo.- acreedor.
40
3. PATRIMONIO
Controla el aporte del capital del dueño, además reservas, utilidades o la
re-expresión monetaria.
3.1.1 Aporte de Capital
Constituye los aportes del dueño y por nuevas aportaciones para
incrementar el capital.
3.1.2 Utilidad o pérdida del ejercicio
Se refiere a los valores que resulta de la operatividad de la empresa, a la
relación de los ingresos y gastos.
Se debita.- por perdida del ejercicio.
Se acredita.- por las los ingresos del ejercicio
Saldo.- acreedor.
3.1.3 Utilidad del ejercicio
Se refiere a los valores que resulta de la operatividad de la empresa, los
ingresos son mayores que los gastos.
Se debita.- por perdida del ejercicio.
Se acredita.- por las los ingresos del ejercicio
Saldo.- acreedor
3.1.4 Pérdida del ejercicio
Se refiere a los valores negativos que resulta de la operatividad de la
empresa, los gastos son superiores a los ingresos.
Se debita.- por perdida del ejercicio.
Se acredita.- al cierre del ejercicio
Saldo.- acreedor
41
4. INGRESOS
Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y
financieros que percibe la empresa en el desarrollo normal de su actividad
comercial como en un ejercicio determinado.
4.1.1 Ventas
Registra el valor de los ingresos obtenidos por concepto de venta durante
el ejercicio.
Se debita.- por la devolución de mercaderías y por cierre de cuentas.
Se acredita.- por el valor de los ingresos por venta.
Saldo.- acreedor.
COSTOS Y GASTOS
5.1 COSTOS
Desembolsos que al estar relacionados con la generación de un ingreso
son indispensables para el funcionamiento de la empresa.
4.1.1. Costo de ventas
Registra el valor de la mercadería a precio de costo.
Se debita.- por el costo de adquisición de los bienes o mercaderías
vendidas por el costo de manejo de los bienes o mercaderías vendidas.
Se acredita.- Al cierre del ejercicio.
Saldo.- deudor
4.1.2. Compras
Comprende el valor pagado por la empresa en la adquisición de
mercaderías para la comercialización, durante un periodo determinado.
Se debita.- por el valor de las adquisiciones durante el periodo.
Se acredita.- por el pago total o parcial.
Saldo.- deudor
42
4.2. GASTOS OPERATIVOS
Son los ocasionados en el desarrollo de la actividad económica de la
empresa.
4.2.1. Sueldos y Salarios
Valores que se pagan por sueldos al personal de la empresa.
Se debita.- al incurrir en el gasto.
Se acredita.- por el cierre de gastos.
Saldo.- deudor.
4.2.2. Beneficios Sociales
Reflejan los valores de las provisiones por pagar como son el décimo
tercer sueldo, el décimo cuarto sueldo, vacaciones fondos de reserva.
Se debita.- por incurrir en gastos
Se acredita.- por el cierre de gastos
Saldo.- deudor.
4.2.3. Aportes IESS
Son obligaciones contraídas por el empleador con el empleado por
mandato legal, es un derecho de todos los servidores afiliados que
laboran en relación de dependencia; y este aporte no forma parte de los
ingresos gravables.
Se debita.- por incurrir en gastos.
Se acredita.- por el cierre de gastos.
Saldo.- deudor.
4.2.4. Servicios Básicos
Son valores cancelados por recibir el servicio de luz o teléfono.
Se debita.- por incurrir en gastos
Se acredita.- por el cierre de gastos
Saldo.- deudor.
43
.
4.2.5. Gasto Arriendo
Registra el valor de los arriendos pagados de bienes inmuebles que
sirven para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de arriendos
Se acredita.- por ajustes, al final del ejercicio económico por el cierre de
la cuenta gasto
Saldo.- deudor
4.2.6. Depreciación Muebles de oficina
Registra el valor del desgaste que sufren los muebles y enseres.
Se debita.- por el valor de la depreciación.
Se acredita.- por el cierre del ejercicio.
Saldo.- deudor
5.2.7 Depreciación Equipo de Oficina
Registra el valor del desgaste que sufre el equipo de oficina
Se debita.- por el valor de la depreciación.
Se acredita.- por el cierre del ejercicio.
Saldo.- deudor
5.2.8 Depreciación Equipo de Computación
Registra el valor del desgaste que sufre el equipo de computación
Se debita.- por el valor de la depreciación.
Se acredita.- por el cierre del ejercicio.
Saldo.- deudor
5.2.9 Gasto IVA
Registra el valor pagado del impuesto al valor agregado, en la
adquisición de bienes y servicios, que al pertenecer al Rise, este impuesto
se lo debe considerar como un gasto
44
Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de arriendos
Se acredita.- por ajustes, al final del ejercicio económico por el cierre de
la cuenta gasto
Saldo.- deudor.
5.3 OTROS GASTOS
5.3.1 Consumo de Suministros de Oficina
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
suministros de oficina para el desarrollo de las actividades de la empresa.
Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de suministros de
oficina
Se acredita.- por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por
el cierre de las cuentas de gastos
Saldo.- deudor.
5.3.2 Consumo de Suministros de limpieza
Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de
suministros de limpieza que se utilizara en el local de la empresa.
Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de suministros de
aseo y limpieza.
Se acredita.- por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gastos
Saldo.- deudor.
5.3.3 GASTOS RISE
Es el pago de la cuota mensual del impuesto a la renta y del iva
determinado por el Servicio de Rentas Internas.
Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de intereses por
préstamo
Se acredita.- por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gastos.
45
MEMORANDO DE OPERACIONES
Octubre 01
Se registra el Estado de Situación Inicial de la empresa TENDENCIAS
DE MODA.COM con los valores, derechos y obligaciones.
Octubre 02
Se deposita en la cuenta de ahorro del banco de Fomento, el valor de $
584.00.
Octubre 04
Se registra las ventas del día 4, según anexo de ventas 1 por $ 669,00,
nos cancelan en efectivo $ 569.00 y a crédito personal $ 100.00.
La señora María Álvarez, Jorge Ávila y Marco Agreda, cancelan a
Tendencias de Moda.com el valor de sus créditos.
Octubre 05
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 2 por $ 222.60, nos
cancelan en efectivo.
Octubre 10
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 3 por $ 169,00, nos
cancelan en efectivo.
Octubre 13
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 4 por $ 134,25, nos
cancelan en efectivo $ 84,25.00 y a crédito personal $ 50.00.
Octubre 14
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 4 por $ 51,00 nos
cancelan en efectivo.
46
Octubre 15
Se registra el anexo de compras 1, a varios proveedores, por $ 1063,66
más iva, se cancela en efectivo $ 884,90 y a crédito personal $ 253,00.
Se cancela el arriendo del local por $ 50,00 más iva.
Se cancela en efectivo a varios proveedores $ 276,00.
Octubre 16
Se registra el anexo de compras 2, a varios proveedores, por $ 371,13
más iva, se cancela en efectivo $ 200,00 y a crédito personal $ 195,51.
Octubre 17
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 6 por $ 55.00,
cancelan en efectivo.
Octubre 18
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 7 por $ 47.00,
cancelan en efectivo.
Octubre 21
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 8 por $ 87.00,
cancelan en efectivo.
Octubre 22
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 9 por $ 51.00,
cancelan en efectivo.
Octubre 24
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 10 por $ 158.85,
nos cancelan en efectivo $ 67,85 y a crédito personal $ 91.00.
47
Octubre 25
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 11 por $ 107.00,
cancelan en efectivo.
Octubre 26
Se registra el pago de clientes varios por el valor de 158,50 en efectivo.
Octubre 29
Se registra el anexo de compras 3, a varios proveedores, por $ 339,4
más iva, se cancela en efectivo.
Octubre 31
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 12 por $ 262.00,
cancelan en efectivo.
Se cancela en efectivo los sueldos del mes de Octubre según rol N° 2.
Se registran las provisiones del mes.
Noviembre 05
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 13 por $ 246,48
cancelan en efectivo
Noviembre 08
Se registra el anexo de compras 4, a varios proveedores, por $ 758,43
más iva, se cancela en efectivo 379,00 la diferencia a crédito personal.
Noviembre 10
Se cancela en efectivo a varios proveedores $ 200,00.
Noviembre 11
Se registra el abono de varios clientes por $ 325,00
48
Noviembre 15
Se registra el pago de la seguridad social, por el mes de octubre por $
73,44.
Se paga por los meses de octubre, noviembre y diciembre la cuota
correspondiente al RISE por $ 6,00
Noviembre 16
Se cancela el arriendo del local por $ 50,00 más iva.
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 14 por $ 316,56
cancelan en efectivo.
Noviembre 17
Se deposita $500,00 en la cuenta de ahorros del Banco de Fomento.
Se cancela en efectivo $ 12,20 de energía eléctrica y $ 7,00 de teléfono.
Noviembre 20
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 15 por $ 277,10
cancelan en efectivo.
Noviembre 23
Se registra el anexo de compras 5, a varios proveedores, por $ 624,68
más iva, se cancela en efectivo $ 273,76 la diferencia a crédito personal.
Noviembre 25
Se registra el abono de varios clientes por $ 150,00.
49
Noviembre 30
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 16 por $ 334,05
cancelan en efectivo.
Se cancela en efectivo los sueldos del mes de Octubre según rol de
pagos.
Se registran las provisiones del mes.
Diciembre 01
Se cancela en efectivo a los proveedores el valor de $ 150,00
Diciembre 05
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 18 por $ 204,68
cancelan en efectivo.
Diciembre 07
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 19 por $ 326,00
cancelan en efectivo.
Diciembre 10
Se cancela en afectivo la seguridad social por el mes de noviembre.
Diciembre 11
Se compra materiales de oficina a Industrial la Reforma s/fac. 001-002-
00034987 por $ 13,80
Diciembre 15
Se cancela el arriendo del local por $ 50,00 más iva.
50
Diciembre 16
Se registra la compra de mercadería según anexo 6 por $ 260,67
Diciembre 17
Se cancela conforme Código de Trabajo, el décimo tercer por $ 56,67
Diciembre 20
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 20 por $ 516,86
cancelan en efectivo.
Diciembre 22
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 21 por $ 1016,00
cancelan en efectivo.
Diciembre 24
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 22 por $ 1770,10
cancelan en efectivo.
Diciembre 27
Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 23 por $ 890,10
cancelan en efectivo.
Diciembre 28
Se cancela en efectivo a varios proveedores por el valor de $ 450,00
Diciembre 29
Varios clientes abona a sus cuentas en efectivo por $ 420,00.
51
Diciembre 31
Se cancela en efectivo los sueldos del mes de diciembre según rol de
pagos.
Se registran las provisiones del mes.
Se realiza la depreciación de los activos fijos pertenecientes a la
empresa.
Se realiza la regulación de la Cuenta Mercaderías.
Se cierra la Cuenta de Ingresos y Gastos.
52
COD. CANT. DESCRIPCIONVALOR
UNT.
VALOR
TOTALSALDOS
1. ACTIVO1.1. ACTIVO CORRIENTE 7.171,741.1.1 Caja 984,50
30 Billetes 20,00 600,0025 Billetes 10,00 250,0012 Billetes 5,00 60,0015 Billetes 1,00 15,0035 Monedas 1,00 35,0016 Monedas 0,50 8,0050 Monedas 0,25 12,5020 Monedas 0,10 2,0040 Monedas 0,05 2,00
1.1.2 Bancos 522,00Cta Ahorro Cacpe - Y anzatza 522,00
1.1.3 Cuentas por cobrar 970,50María Alvarez 58,50Jorge Avila Agreda 37,50Marco Agreda 24,00Veronica Alverca 72,00Paulina Benitez 38,00Miriam Cabrera 22,00Beatriz Chacon 66,00Arnol Chalan 45,00Veronica Chimbo 25,00Gina Escudero 8,00Jenny Guaman 95,00Juana Quezada 53,00Judith Jara 48,50Lucrecia Ordoñez 87,00irma Gaona 52,00Rebeca Gonzalez 75,00Martha Moreno 43,00Libia Peñaranda 55,00Andrea Y unga 66,00Y adira Sarmiento 20,00
1.1.5 Inventario de Mercaderías 4.594,342 carteras beigi con agarradera 12,50 25,006 Cartera negra 10,00 60,003 Bolso multicolor 16,00 48,004 Cartera estampada 12,00 48,003 Cartera negra con blanco 11,80 35,4012 Venus t /36 14,00 168,004 Sandalias plataforma corcho 12,00 48,006 Sandalias bajo adorno 12,00 72,003 Sandalias bajo piedra 11,00 33,005 Botines con taco grueso talla 5-6-7 17,00 85,003 Botas tacon ajuga talla 5-6-7 22,00 66,004 Tacos pez 30 22,00 88,002 Zapatos punton negro 35 13,50 27,002 Bota de niña lanuda 15,00 30,00
TENDENCIAS DE MODA COMINVENTARIO INICIAL
Al 01 de octubre de 2014
Expresado en USD $
53
2 Sandalia de niña 19-26 8,00 16,005 Plataforma de niña 12 12,00 60,003 Zapatos para Adultos 12,00 36,004 Zapatos niña 16 - 26 8,00 32,006 Zapatos niña 27 - 32 9,00 54,004 Zapato cerrado taco grueso negro 5 15,00 60,006 Licra jeans 9,00 54,003 Licra alud 8,00 24,004 Licra algodón 6,70 26,806 Vividi algodón 6,83 40,982 Licra niña 10,00 20,004 Jean gris 15,00 60,003 Jean negro 14,00 42,004 Pantalon gabardina bomba 14,20 56,802 Pantalon Gabardina 14,00 28,003 Pantalon licra colores 11,00 33,005 Pantalon chalis estampado 8,80 44,002 Pantalon chalis color entero 10,56 21,123 Pantalon Jean Preti 13,20 39,603 Pantalon de hombre adunt 17,00 51,002 Pantalon de hombre 40 x 17,00 34,004 pantalon hombre mix 18,50 74,002 Pantalon jean paccha 14,30 28,602 Pantalon lee 15,00 30,006 Vestidos 12,00 72,002 Vestido bongo 17,00 34,003 Vestido largo 18,00 54,003 Vestido tiras 17,00 51,004 Vestido randa 17,00 68,002 Vestido corta A 18,50 37,005 Vestido recto 18,80 94,004 Vestido blanco 17,40 69,606 Vestido niña 16,50 99,003 Mameluco niña lee 14,70 44,108 Kamila 14,00 112,004 Casaca 10,00 40,00
10 Sacos 15,00 150,008 Gabardinas Clasicas 14,00 112,004 Camisas paccha 13,40 53,606 Short lee 12,00 72,004 Short tela 11,50 46,00
INVENTARIO INICIALAl 01 de octubre de 2014
Expresado en USD $
TENDENCIAS DE MODA COM
54
4 Chaquetas lee 15,50 62,003 Chaquetas pana 14,90 44,704 Blusas chifon 15,00 60,003 Blusa polo estampada 26,00 78,003 Blusa de mujer 12,00 36,007 Blusas estampada 9,50 66,504 Blusa seda 8,00 32,005 Blusa corta 10,00 50,006 Blusa colores 12,50 75,006 Blusa explique 10,50 63,004 Blusa mago told 11,00 44,006 Gabardinas 14,50 87,004 Camisas hombre 13,20 52,806 Camisa hombre varios colores 14,00 84,006 Saco hombre Gabar 23,31 139,863 Chalis Camila 10,56 31,683 Camiseta de hombre rayas 12,00 36,005 Camiseta de hombre 11,00 55,004 Camiseta de mujer cuadros 12,00 48,005 Camiseta de mujer rayas 12,50 62,504 Polo algodón manga corta 8,50 34,004 Polo algodón manga larga 12,30 49,203 Saco ducht 20,00 60,004 Saco cierre 18,00 72,001 Vividi 5,00 5,00
3 Terno monikido t 2 13,50 40,502 Terno monikido t 4 14,00 28,002 Falda puntos 9,00 18,004 Falda carto 12,00 48,002 Falda shorth 12,00 24,00
1.1.6 Materiales de Oficina 45,906 Esferos 0,50 3,002 Làpices 0,20 0,403 Resmas de papel boom 3,50 10,503 Libretines Notas de venta 9,00 27,001 Sello 5,00 5,00
1.1.7 Materiales de limpieza 54,503 Escobas 2,00 6,002 Trapeadores 3,00 6,002 Basurero 10,00 20,003 Detergente 6,50 19,501 Recogedor 3,00 3,00
TENDENCIAS DE MODA COMINVENTARIO INICIAL
Al 01 de octubre de 2014Expresado en USD $
55
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.406,001.2.1 Muebles de Oficina 661,00
1 Escritorios 65,00 65,001 Mesa de Computador 35,00 35,00
4 Sillas plasticas 16,00 64,004 Sillas metálicas 8,00 32,003 Vitrinas metalicas y con vidrio 75,00 225,004 Caballetes 60,00 240,00
1.2.2 Equipo de Oficina 165,001 Sumadora Casio 45,00 45,001 Telefono Fax 95,00 95,001 Maquina de billetes 25,00 25,00
1.2.3 Equipo de Computación 580,001 Computadora de escritorio 350,00 350,001 Impresora EPSON 230,00 230,00
TOTAL ACTIVO 8.577,74
2. PASIVO2.1 PASIVO CORRIENTE 877,502.1.1 Proveedores 877,50
Andrade Jaramillo Carmen Cecilia 158,50Bautista Males Jefersson Fabian 28,00Balcazar Ríofrio Mercy del Carmen 66,00Còrdova Córdova freddy Romulo 115,00Marin Molina Fanny Graciela 76,00Llafuerte Zuñiga Mauro Antonio 158,00Villegas Peñarrieta María Fernanda 276,00TOTAL PASIVO 877,50
3. PATRIMONIO3.1 CAPITAL 3.1.1 Aporte de Capital 7.700,24
TOTAL PATRIMONIO 7.700,24
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 8.577,74
Y anzatza, 01 de julio de 2014
f) GERENTE F) CONTADOR
TENDENCIAS DE MODA COMINVENTARIO INICIAL
Al 01 de octubre de 2014Expresado en USD $
56
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE 7171,74
1.1.1 Caja 984,50
1.1.2 Bancos 522,00
1.1.3 Cuentas por cobrar 970,50
1.1.5 Inventario de Mercaderías 4594,34
1.1.6 Materiales de Oficina 45,90
1.1.7 Materiales de limpieza 54,50
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1406,00
1.2.1 Muebles de Oficina 661,00
1.2.2 Equipo de Oficina 165,00
1.2.3 Equipo de Computación 580,00
TOTAL ACTIVO 8.577,74
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Proveedores 877,50
TOTAL PASIVO 877,50
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Aporte de Capital 7.700,24
TOTAL PATRIMONIO 7.700,24
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 8.577,74
Y anzatza, 01 de octubre de 2014
f) GERENTE F) CONTADOR
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Al 01 de octubre de 2014
EXPRESADO EN DOLARES USD
57
FOLIO 1
FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER01/10/14
1.1.1 Caja 984,501.1.2 Bancos 522,001.1.3 Cuentas por cobrar 970,501.1.5 Inventario de Mercaderías 4594,341.1.6 Materiales de Oficina 45,901.1.7 Materiales de limpieza 54,501.2.1 Muebles de Oficina 661,001.2.2 Equipo de Oficina 165,001.2.3 Equipo de Computación 580,002.1.1 Proveedores 877,503.1.1 Aporte de Capital 7700,24
P/r el estado de situación inicial02/10/14
1.1.2 Bancos 584,001.1.1 Caja 584,00
P/r deposito a cta Bco Fomento
04/10/14 1.1.1 Caja 569,001.1.3 Cuentas por cobrar 100,004.1.1 Ventas 669,00
P/r venta s/ anexo de ventas 1
04/10/14 1.1.1 Caja 120,001.1.3 Cuentas por Cobrar 120,00
P/r abono de clientes
05/10/14 1.1.1 Caja 222,604.1.1 Ventas 222,60
P/r venta s/ anexo de ventas 2
10/10/14 1.1.1 Caja 169,004.1.1 Ventas 169,00
P/r venta s/ anexo de ventas 3
13/10/14 1.1.1 Caja 84,251.1.3 Cuentas por cobrar 50,004.1.1 Ventas 134,25
P/r venta s/ anexo de ventas 4
14/10/14 1.1.1 Caja 51,004.1.1 Ventas 51,00
P/r venta s/ anexo de ventas 5
15/10/14 5.1.2 Compras 1063,665.2.9 Gasto IVA 74,242.1.1 Proveedores 253,001.1.1 Caja 884,90
SUMAN - PASAN $ 11665,49 11665,49
TENDENCIA DE MODA COM
LIBRO DIARIO
Expresado en USD $
1
-9
DETALLE
-3
-4
-5
-2
-6
-7
-8
58
FOLIO 2
FECHA COD. PARCIAL DEBE HABERVIENEN $ 11665,49 11665,49
15/10/14 5.2.2 Gasto arriendo 50,005.2.9 Gasto IVA 6,001.1.1 Caja 56,00
P/r pago arriendo por octubre/14
15/10/14 2.1.1 Proveedores 276,001.1.1 Caja 276,00
P/r pago a Maria Villegas
16/10/14 5.1.2 Compras 371,135.2.9 Gasto IVA 24,381.1.1 Caja 200,002.1.1 Proveedores 195,51
P/r compra mercaderia s/anexo 2
17/10/14 1.1.1 Caja 55,004.1.1 Ventas 55,00
P/r venta s/ anexo de ventas 6
18/10/14 1.1.1 Caja 47,004.1.1 Ventas 47,00
P/r venta s/ anexo de ventas 7
21/10/14 1.1.1 Caja 87,004.1.1 Ventas 87,00
P/r venta s/ anexo de ventas 8
22/10/14 1.1.1 Caja 51,004.1.1 Ventas 51,00
P/r venta s/ anexo de ventas 9
24/10/14 1.1.1 Caja 67,851.1.3 Cuentas por cobrar 91,004.1.1 Ventas 158,85
P/r venta s/ anexo de ventas 10
25/10/14 1.1.1 Caja 107,004.1.1 Ventas 107,00
P/r venta s/ anexo de ventas 11
26/10/14 1.1.1 Caja 158,501.1.3 Cuentas por Cobrar 158,50
P/ registrar abono de cliente SUMAN - PASAN $ 24.722,84 24.722,84
TENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO DIARIO
Expresado en USD $
-16
-12
-13
-14
-15
-11
-10
DETALLE
-17
-18
-19
59
FOLIO 3
FECHA COD. PARCIAL DEBE HABERVIENEN $ 24.722,84 24.722,84
29/10/14 5.1.2 Compras 339,405.2.9 Gasto IVA 39,661.1.1 Caja 379,06
P/r compra mercaderia s/anexo 3
31/10/14 1.1.1 Caja 262,004.1.1 Ventas 262,00
P/r venta s/ anexo de ventas 12
31/10/14 5.2.1 Sueldos y Salarios 340,005.2.3 Aporte IESS 41,312.1.4 73,441.1.1 Caja 307,87
P/r pago sueldo por octubre
31/10/14 5.2.2 Beneficios sociales 311,672.1.3 311,67
P/r beneficios sociales por pagar provision
05/11/14 1.1.1 Caja 246,484.1.1 Ventas 246,48
P/r venta s/ anexo de ventas 13
08/11/14 5.1.2 Compras 758,435.2.9 Gasto IVA 65,572.1.1 Proveedores 445,001.1.1 Caja 379,00
10/11/14 2.1.1 Proveedores 200,001.1.1 Caja 200,00
11/11/14 1.1.3 Cuentas por cobrar 325,001.1.1 Caja 325,00
P/r abono de clientes
15/11/14 2.1.4 IESS por pagar 73,441.1.1 73,44
P/r pago seguridad social
15/11/14 5.3.5 Gasto Rise 6,001.1.1 Caja 6,00
P/ RISE por octubre-nbre y diciembreSUMAN - PASAN $ 27731,80 27731,80
DETALLE
TENDENCIAS DE MODA COMLIBRO DIARIO
Expresado en USD $
-23
-24
-26
-27
-28
-29
P/r pago a proveedores
Caja
-22
-20
IESS por pagar
Beneficios Sociales por pagar
-25
P/r compra mercaderìa s/anexo 4
-21
60
FOLIO 4
FECHA COD. PARCIAL DEBE HABERVIENEN $ 27731,80 27731,80
16/11/14 5.2.2 Gasto arriendo 50,005.2.9 Gasto IVA 6,001.1.1 Caja 56,00
P/r pago arriendo por noviembre/14
16/11/14 1.1.1 Caja 316,564.1.1 Ventas 316,56
P/r venta s/ anexo de ventas 14
17/11/14 1.1.2 Bancos 500,001.1.1 Caja 500,00
P/r deposito a cta Bco Fomento
17/11/14 5.2.4 Gastos Servicios Basicos 19,205.2.4.01 Teléfono 7,005.2.4.2 Energia electrica 12,201.1.1 Caja 19,20
P/r pago por octubre
20/11/14 1.1.1 Caja 277,104.1.1 Ventas 277,10
P/r venta s/ anexo de ventas 16
23/11/14 5.1.2 Compras 624,685.2.9 Gasto IVA 69,081.1.1 Caja 273,762.1.1 420,00
25/11/14 1.1.3 Cuentas por cobrar 150,001.1.1 Caja 150,00
P/r abono de clientes
30/11/14 1.1.1 Caja 334,054.1.1 Ventas 334,05
P/r venta s/ anexo de ventas 15
30/11/14 5.2.1 Sueldos y Salarios 340,005.2.3 Aporte IESS 41,312.1.4 73,441.1.1 Caja 307,87
P/r pago sueldo por noviembre
30/11/14 5.2.2 Beneficios sociales 311,672.1.3 311,67
SUMAN - PASAN $ 30771,45 30771,45
DETALLE
TENDENCIAS DE MODA COMLIBRO DIARIO
Expresado en USD $
-33
-34
-35
-30
-31
-32
-37
-38
IESS por pagar
-39
Beneficios Sociales por pagar
-36 Proveedores
61
FOLIO 5
FECHA COD. PARCIAL DEBE HABERVIENEN $ 30771,45 30771,45
P/registrar provision de beneficios
01/12/14 2.1.1 Proveedores 150,001.1.1 Caja 150,00
05/12/14 1.1.1 Caja 204,684.1.1 Ventas 204,68
P/r venta s/ anexo de ventas 18
07/12/14 1.1.1 Caja 326,004.1.1 Ventas 326,00
P/r venta s/ anexo de ventas 19
10/12/14 2.1.4 IESS por pagar 73,441.1.1 73,44
P/r pago seguridad social por nvbre
11/12/14 1.1.7 Materiales de limpieza 13,801.1.1 Caja 13,80
15/12/14 5.2.2 Gasto arriendo 50,005.2.9 Gasto IVA 6,001.1.1 Caja 56,00
P/r pago arriendo por noviembre/14
16/12/14 5.1.2 Compras 260,671.1.1 Caja 260,67
P/r compra mercaderia s/anexo 6
17/12/14 2.1.3 Beneficios Sociales por pagar 56,671.1.1 56,67
P/r pago decimo tercer sueldo
20/12/14 1.1.1 Caja 516,864.1.1 Ventas 516,86
P/r venta s/ anexo de ventas 20
22/12/14 1.1.1 Caja 1016,004.1.1 Ventas 1016,00
P/r venta s/ anexo de ventas 21
24/12/14 1.1.1 Caja 1770,104.1.1 Ventas 1770,10
SUMAN - PASAN $ 35215,67 35215,67
TENDENCIAS DE MODA COMLIBRO DIARIO
Expresado en USD $
p/r compra productos de limpieza
Caja
-43
-44
-45
-46
-47
-48
-49
-40
-40
-41
Caja
-42
P/r pago a proveedores
DETALLE
62
FOLIO 6
FECHA COD. PARCIAL DEBE HABERVIENEN $ 35215,67 35215,67
P/r ventas s/anexo 22
27/12/14 1.1.1 Caja 890,104.1.1 Ventas 890,10
P/r venta s/ anexo de ventas 23
28/12/14 2.1.1 Proveedores 450,001.1.1 Caja 450,00
29/12/14 1.1.3 Cuentas por cobrar 420,001.1.1 Caja 420,00
P/r abono de clientes
31/12/14 5.2.1 Sueldos y Salarios 340,005.2.3 Aporte IESS 41,312.1.4 73,441.1.1 Caja 307,87
P/r pago sueldo por dcbre31/12/14
5.2.2 Beneficios sociales 311,672.1.3 311,67
P/r provisiones por dcbre
31/12/14 5.2.6 Depreciación de Muebles de Oficina 16,535.2.7 Depreciación de Equipos de Oficina 4,135.2.8 Depreciación de Equipos de Computación 34,911.3.1 (-)Depreciación Acumulada de Muebles de Of 16,531.3.2 (-)Depreciación Acumulada de Eq. de Oficina 4,131.3.3 (-)Depreciación Acumulada Eq. de Computación 34,91
31/12/145.3.1 Consumo de Suministros de Oficina 8,001.1.6 Materiales de Oficina 8,00
P/r consumo suministros oficina31/12/14
5.3.2 Consumo de Suministros de Limpieza 15,001.1.7 Materiales de limpieza 15,00
P/r consumo suministros de aseo31/12/14 0,00
5.1.1 Costo de ventas 8012,311.1.5 Mercaderias (inv. inicial) 4594,345.1.2 Compras 3417,97
31/12/141.2.1 Mercaderias (inv, final) 2862,875.2.3 Costo de ventas 2862,87
P/r inventario final a su costo
31/12/14 4.1.1 Ventas 7911,635.2.3 Costo de ventas 5149,443.1.2 2762,19
P/R Ganancia del Ejercicio Contable56534,13 56534,13
TENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO DIARIO
Expresado en USD $
DETALLE
-56
-58
-59
-60
Utilidad bruta del ejercicio
-55
-51
-54
P/r pago a proveedores-52
-53
P/r depreciacion de los activos fijos
-57
P/r mercaderia disponible venta
-50
IESS por pagar
Beneficios Sociales por pagar
63
CUENTA Caja CODIGO 1.1.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/14 P/r el estado de situación inicial 1/1 984,50 984,50
02/10/14 P/r deposito a cta Bco Fomento 2/1 584,00 400,50
04/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 1 3/1 569,00 969,50
04/10/14 P/r abono de clientes 4/1 120,00 1089,50
05/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 2 5/1 222,60 1312,10
10/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 3 6/1 169,00 1481,10
13/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 4 7/1 84,25 1565,35
14/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 5 8/1 51,00 1616,35
15/10/14 P/r compra de mercaderia 9/1 884,90 731,45
15/10/14 P/r pago arriendo por octubre/14 10/2 56,00 675,45
15/10/14 P/r pago a Maria Villegas 11/2 276,00 399,45
16/10/14 P/r compra mercaderia s/anexo 2 12/2 200,00 199,45
17/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 6 13/2 55,00 254,45
18/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 7 14/2 47,00 301,45
21/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 8 15/2 87,00 388,45
22/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 9 16/2 51,00 439,45
24/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 10 17/2 67,85 507,30
25/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 11 18/2 107,00 614,30
26/10/14 P/ registrar abono de cliente 19/2 158,50 772,80
29/10/14 P/r compra mercaderia s/anexo 3 20/3 379,06 393,74
31/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 12 21/3 262,00 655,74
31/10/14 P/r pago sueldo por octubre 22/3 307,87 347,87
05/11/14 P/r venta s/ anexo de ventas 13 24/3 246,48 594,35
08/11/14 P/r compra mercaderìa s/anexo 4 25/3 379,00 215,35
10/11/14 P/r pago a proveedores 26/3 200,00 15,35
11/11/14 P/r abono de clientes 27/3 325,00 340,35
15/11/14 P/r pago seguridad social 28/3 73,44 266,91
15/11/14 P/ RISE por octubre-nbre y diciembre 29/3 6,00 260,91
16/11/14 P/r pago arriendo por noviembre/14 30/4 56,00 204,91
16/11/14 P/r venta s/ anexo de ventas 14 31/4 316,56 521,47
17/11/14 P/r deposito a cta Bco Fomento 32/4 500,00 21,47
17/11/14 P/r pago por octubre 33/4 19,20 2,27
20/11/14 P/r venta s/ anexo de ventas 16 34/4 277,10 279,37
23/11/14 P/r compra mercadereia s/a nexo 35/4 273,76 5,61
25/11/14 P/r abono de clientes 36/4 150,00 155,61
30/11/14 P/r venta s/ anexo de ventas 15 37/4 334,05 489,66
SUMAN - PASAN 4684,89 4195,23 489,66
TENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Expresado en USD $
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
64
CUENTA Caja CODIGO 1.1.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
VIENEN 4684,89 4195,23 489,66
30/11/14 P/r pago sueldo por noviembre 38/4 307,87 181,79
01/12/14 P/r pago a proveedores 39/5 150,00 31,79
05/12/14 P/r venta s/ anexo de ventas 18 40/5 204,68 236,47
07/12/14 P/r venta s/ anexo de ventas 19 41/5 326,00 562,47
10/12/14 P/r pago seguridad social por nvbre 42/5 73,44 489,03
11/12/14 p/r compra productos de limpieza 43/5 13,80 475,23
15/12/14 P/r pago arriendo por noviembre/14 44/5 56,00 419,23
16/12/14 P/r compra mercaderia s/anexo 6 45/5 260,67 158,56
17/12/14 P/r pago decimo tercer sueldo 46/5 56,67 101,89
20/12/14 P/r venta s/ anexo de ventas 20 47/5 516,86 618,75
22/12/14 P/r venta s/ anexo de ventas 21 48/5 1016,00 1634,75
24/12/14 P/r ventas s/anexo 22 49/5 1770,10 3404,85
27/12/14 P/r venta s/ anexo de ventas 23 50/6 890,10 4294,95
28/12/14 P/r pago a proveedores 51/6 450,00 3844,95
29/12/14 P/r abono de clientes 52/6 420,00 4264,95
31/12/14 P/r pago sueldo por dcbre 53/6 307,87 3957,08
SUMAN TOTAL $ 9828,63 5871,55 3957,08
CUENTA Bancos CODIGO 1.1.2
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 522,00 522,00
02/10/2014 P/r deposito a cta Bco Fomento 2/1 584,00 1106,00
17/11/2014 P/r deposito a cta Bco Fomento 31/3 500,00 1606,00
SUMAN TOTAL $ 1606,00 1606,00
Expresado en USD $
T ENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
TENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Expresado en USD $
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
65
CUENTA Cuentas por cobrar CODIGO 1.1.3
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 970,50 970,50
04/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 1 3/1 100,00 1070,50
04/10/2014 P/r abono de clientes 4/1 120,00 950,50
13/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 4 7/1 50,00 1000,50
24/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 10 17/2 91,00 1091,50
26/10/2014 P/ registrar abono de cliente 19/2 158,50 933,00
11/11/2014 P/r abono de clientes 27/3 325,00 608,00
25/11/2014 P/r abono de clientes 36/4 150,00 458,00
29/12/2014 P/r abono de clientes 51/6 420,00 38,00
38,00
38,00
38,00
SUMAN TOTAL $ 1211,50 1173,50
CUENTA (-) Provisiones de cuentas por pagar CODIGO 1.1.4
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/12/2014 P/r provision ctas incobrables 0,00
0,00
0,00
SUMAN TOTAL $ 0,00 0,00 0,00
CUENTA Inventario de Mercaderías CODIGO 1.1.5
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 4594,34 4594,34
4594,34
4594,34
4594,34
SUMAN TOTAL $ 4594,34 0,00
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
66
CUENTA Materiales de Oficina 0 1.1.6
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 45,90 45,90
31/12/2014 P/r consumo suministros oficina 8,00 37,90
SUMAN TOTAL $ 45,90 8,00 37,90
CUENTA Materiales de limpieza CODIGO 1.1.7
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 54,50 54,50
11/12/2014 p/r compra productos de limpieza 43/5 13,80 68,30
SUMAN TOTAL $ 68,30 0,00
CUENTA Muebles de Oficina CODIGO 1.2.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 661,00 661,00
SUMAN TOTAL $ 661,00 0,00 661,00
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
67
CUENTA Materiales de Oficina 0 1.1.6
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 45,90 45,90
31/12/2014 P/r consumo suministros oficina 8,00 37,90
SUMAN TOTAL $ 45,90 8,00 37,90
CUENTA Materiales de limpieza CODIGO 1.1.7
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 54,50 54,50
11/12/2014 p/r compra productos de limpieza 43/5 13,80 68,30
SUMAN TOTAL $ 68,30 0,00
CUENTA Muebles de Oficina CODIGO 1.2.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 661,00 661,00
SUMAN TOTAL $ 661,00 0,00 661,00
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
68
CUENTA Equipo de Oficina CODIGO 1.2.2
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 165,00 165
SUMAN TOTAL $ 165,00 0,00 165,00
CUENTA Equipo de Computación DEBE 1.2.3
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 580,00 580,00
580,00
580,00
SUMAN TOTAL $ 580,00 0,00 1160,00
CUENTA (-) Deprec. Acumulada Muebles de Oficina CODIGO 1.3.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r depreciacion de los activos fijos 55/6 16,53 16,53
16,53
SUMAN TOTAL $ 0,00 16,53
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
69
CUENTA (-) Deprec. Acumulada Equipos de Oficina CODIGO 1.3.2
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r depreciacion de los activos fijos 55/6 4,13 4,13
4,13
SUMAN TOTAL $ 0,00 4,13
CUENTA (-) Deprec. Acumulada Equipos de ComputacCODIGO 1.3.3
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r depreciacion de los activos fijos 55/6 34,91 34,91
SUMAN TOTAL $ 0,00 34,91
CUENTA Proveedores CODIGO 2.1.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 877,50 877,50
15/10/2014 P/r compra de mercaderias 9/1 253,00 1130,50
15/10/2014 P/r pago a Maria Villegas 11/2 276,00 854,50
16/10/2014 P/r compra mercaderia s/anexo 2 12/2 195,51 1050,01
08/11/2014 P/r compra mercaderìa s/anexo 4 25/3 445,00 1495,01
10/11/2014 P/r pago a proveedores 26/3 200,00 1295,01
23/11/2014 P/r compra de mercaderias 35/4 420,00 1715,01
01/12/2014 P/r pago a proveedores 40/5 150,00 1565,01
28/12/2014 P/r pago a proveedores 50/6 450,00 1115,01
1115,01
SUMAN TOTAL $ 1076,00 2191,01
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
70
CUENTA Beneficios Sociales por pagar CODIGO 2.1.2
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/10/2014 P/r beneficios sociales por pagar provision 23/3 311,67 311,67
30/11/2014 P/r beneficios sociales por pagar provision 39/4 311,67 623,34
17/12/2014 P/r pago decimo tercer sueldo 46/5 56,67 566,67
31/12/2014 P/r provisiones por dcbre 51/6 311,67 878,34
SUMAN TOTAL $ 56,67 935,01
CUENTA IESS por pagar CODIGO 2.1.3
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/10/2014 P/r pago sueldo por octubre 22/3 73,44 73,44
15/11/2014 P/r pago seguridad social 28/3 73,44 0,00
30/11/2014 P/r pago sueldo por noviembre 38/4 73,44 73,44
10/12/2014 P/r pago seguridad social por nvbre 42/5 73,44 0,00
31/12/2014 P/r pago sueldo por dcbre 47/6 73,44 73,44
SUMAN TOTAL $ 146,88 220,32
CUENTA Aporte de Capital CODIGO 3.1.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 7700,24 0,00
SUMAN TOTAL $ 0,00 7700,24
Expresado en USD $
Expresado en USD $
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
71
CUENTA Utilidad o pérdida del Ejercicio CODIGO 3.1.2
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/12/2014 P/R Ganancia del Ejercicio Contable 2762,19 2762,19
SUMAN TOTAL $ 2762,19
CUENTA Ventas CODIGO 4.1.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
04/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 1 3/1 669,00 669,00
05/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 2 5/1 222,60 891,60
10/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 3 6/1 169,00 1060,60
13/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 4 7/1 134,25 1194,85
14/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 5 8/1 51,00 1245,85
17/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 6 12/2 55,00 1300,85
18/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 7 14/2 47,00 1347,85
21/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 8 15/2 87,00 1434,85
22/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 9 16/2 51,00 1485,85
24/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 10 17/2 158,85 1644,70
25/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 11 18/2 107,00 1751,70
31/10/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 12 21/3 262,00 2013,70
05/11/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 13 24/3 246,48 2260,18
16/11/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 14 31/4 316,56 2576,74
20/11/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 16 34/4 277,10 2853,84
30/11/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 15 37/4 334,05 3187,89
05/12/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 18 40/5 204,68 3392,57
07/12/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 19 41/5 326,00 3718,57
20/12/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 20 47/5 516,86 4235,43
22/12/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 21 48/5 1016,00 5251,43
24/12/2014 P/r ventas s/anexo 22 49/5 1770,10 7021,53
27/12/2014 P/r venta s/ anexo de ventas 23 50/6 890,10 7911,63
31/12/2014 P/R Ganancia del Ejercicio Contable 60/6 7181,63 730,00
SUMAN TOTAL $ 7181,63 7911,63
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
72
CUENTA Costo de Ventas CODIGO 5.1.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/12/2014 P/r mercaderia disponible venta 58/6 8012,31 8012,31
31/12/2014 P/r inventario final a su costo 59/6 2862,87 5149,44
31/12/2014 P/R Ganancia del Ejercicio Contable 60/6 5149,44 0,00
SUMAN TOTAL $ 8012,31 8012,31
CUENTA Compras CODIGO 5.1.2
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
15/10/2014 Compra mercaderia s/anexo 9/1 1063,66 1063,66
16/10/2014 P/r compra mercaderia s/anexo 2 12/2 371,13 1434,79
29/10/2014 P/r compra mercaderia s/anexo 3 20/3 339,40 1774,19
08/11/2014 P/r compra mercaderìa s/anexo 4 25/3 758,43 2532,62
23/11/2014 Compra mercaderia s/anexo 35/4 624,68 3157,30
16/12/2014 P/r compra mercaderia s/anexo 6 45/5 260,67 3417,97
31/12/2014 P/r mercaderia disponible venta 58/6 3417,97 0,00
SUMAN TOTAL $ 3417,97 3417,97
CUENTA Sueldos y salarios CODIGO 5.2.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/10/2014 P/r pago sueldo por octubre 22/3 340,00 340,00
30/11/2014 P/r pago sueldo por noviembre 38/4 340,00 680,00
31/12/2014 P/r pago sueldo por dcbre 53/6 340,00 1020,00
SUMAN TOTAL $ 1020,00 0,00 1020,00
T ENDENCIA DE MODA COM
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
73
CUENTA Beneficios Sociales CODIGO 5.2.2
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/10/2014 P/r beneficios sociales por pagar provision 23/3 311,67 311,67
30/11/2014 P/registrar provision de beneficios 39/4 311,67 623,34
31/12/2014 P/r provisiones por dcbre 54/6 311,67 935,01
SUMAN TOTAL $ 935,01 0,00
CUENTA Aportes IESS CODIGO 5.2.3
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/10/2014 P/r pago sueldo por octubre 22/3 41,31 41,31
30/11/2014 P/r pago sueldo por noviembre 38/4 41,31 82,62
31/12/2014 P/r pago sueldo por dcbre 53/6 41,31 123,93
SUMAN TOTAL $ 123,93 0,00
CUENTA Gastos Servicios Básicos CODIGO 5.2.4
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
17/11/2014 P/r pago por octubre 33/4 19,20 19,20
SUMAN TOTAL $ 19,20
CUENTA Gasto Arriendo CODIGO 5.2.5
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
15/10/2014 P/r pago arriendo por octubre/14 10/2 50,00 50,00
16/11/2014 P/r pago arriendo por noviembre/14 30/4 50,00 100,00
15/12/2014 P/r pago arriendo por noviembre/14 44/5 50,00 150,00
SUMAN TOTAL $ 150,00 0,00
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
74
CUENTA Depreciación de Muebles de Oficina CODIGO 5.2.6
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/12/2014 P/r depreciacion de los activos fijos 55/6 16,53 16,53
SUMAN TOTAL $ 16,53 0
CUENTA Depreciación de Equipos de Oficina CODIGO 5.2.7
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/12/2014 P/r depreciacion de los activos fijos 55/6 4,13 4,13
SUMAN TOTAL $ 4,13 0
CUENTA Depreciación de Equipos de Computación CODIGO 5.2.8
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
31/12/2014 P/r depreciacion de los activos fijos 55/6 34,91
SUMAN TOTAL $ 34,91 0
CUENTA Gasto IVA CODIGO 5.2.9
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
15/10/14 Compra mercaderia s/anexo 9/1 74,24 74,24
15/10/14 P/r pago arriendo por octubre/14 10/2 6,00 80,24
16/10/14 P/r compra mercaderia s/anexo 2 12/2 24,38 104,62
29/10/14 P/r compra mercaderia s/anexo 3 20/3 39,66 144,28
08/11/14 P/r compra mercaderìa s/anexo 4 25/3 65,57 209,85
16/11/14 P/r pago arriendo por noviembre/14 30/4 6,00 215,85
23/11/14 Compra mercaderia s/anexo 35/5 69,08 284,93
15/12/14 P/r pago arriendo por noviembre/14 44/5 6,00 290,93
SUMAN TOTAL $ 290,93 0,00
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIA DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014Expresado en USD $
75
CUENTA Consumo de Suministros de Oficina CODIGO 5.3.1
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
###### P/r consumo suministros oficina 8,00 8,00
SUMAN TOTAL $ 8,00 8,00
CUENTA Consumo de Suministros de Limpieza CODIGO 5.3.2
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
42004 P/r consumo suministros de aseo 15,00 15,00
SUMAN TOTAL $ 15,00 15,00
CUENTA Gasto Rise CODIGO 5.3.3
FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO
15/11/2014 P/ RISE por octubre-nbre y diciembre 29/3 6,00 6,00
SUMAN TOTAL $ 6,00
T ENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
T ENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO MAYOR
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
Expresado en USD $
76
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1. 1. 1 Caja 9.828,63 5.871,55 3.957,08
1. 1.2 Bancos 1.606,00 0,00 1.606,00
1. 1.3 Cuentas por cobrar 1.211,50 1. 173,50 38,00
1. 1.5 Inventario de Mercaderías 4.594,34 4.594,34
1. 1.6 Materiales de Oficina 45,90 45,90
1. 1.7 Materiales de limpieza 68,30 68,30
1.2. 1 Muebles de Oficina 661,00 661,00
1.2.2 Equipo de Oficina 165,00 165,00
1.2.3 Equipo de Computación 580,00 580,00
1.3. 1 (-) Deprec. A cumulada Muebles de Oficina 16,53 16,53
1.3.2 (-) Deprec. A cumulada Equipos de Oficina 4,13 4,13
1.3.3 (-) Deprec. A cumulada Equipos de Comp. 34,91 34,91
2. 1. 1 Proveedores 1.076,00 2. 191,01 1. 115,01
2. 1.2 Beneficios Sociales por pagar 56,67 935,01 878,34
2. 1.3 IESS por pagar 146,88 220,32 73,44
3. 1. 1 A porte de Capital 7.700,24 7.700,24
4. 1. 1 V entas 7.911,63 7.911,63
5. 1.2 Compras 3.417,97 3.417,97
5.2. 1 Sueldos y salarios 1.020,00 1.020,00
5.2.2 Beneficios Sociales 935,01 935,01
5.2.3 A portes IESS 123,93 123,93
5.2.4 Gastos Servicios Básicos 19,20 19,20
5.2.5 Gasto A rriendo 150,00 150,00
5.2.6 Depreciación de Muebles de Oficina 16,53 16,53
5.2.7 Depreciación de Equipos de Oficina 4,13 4,13
5.2.8 Depreciación de Equipos de Computación 34,91 34,91
5.2.9 Gasto IV A 290,93 290,93
5.3.3 Gasto Rise 6,00 6,00
T OT A L 26.058,83 26.058,83 17.734,23 17.734,23
Yanzatza, 31 de diciembre de 2014
f) GERENTE f) CONTADOR
DETALLESUMAS SALDOS
TENDENCIA DE MODA COM
BALANCE DE COMPROBACIÓN
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
COD.
77
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1. 1. 1 Caja 3.957,08 3.957,08 3.957,08
1.1.2 Bancos 1.606,00 1.606,00 1.606,00
1.1.3 Cuentas por cobrar 38,00 38,00 38,00
1.1.5 Inventario de Mercaderías 4.594,34 2.862,87 4.594,34 2.862,87 2.862,87
1.1.6 Materiales de Oficina 45,90 8,00 37,90 37,90
1.1.7 Materiales de limpieza 68,30 15,00 53,30 53,30
1.2.1 Muebles de Oficina 661,00 661,00 661,00
1.2.2 Equipo de Oficina 165,00 165,00 165,00
1.2.3 Equipo de Computación 580,00 580,00 580,00
1.3.1 (-) Deprec. Acumulada Muebles de Oficina 16,53 16,53 16,53
1.3.2 (-) Deprec. Acumulada Equipos de Oficina 4,13 4,13 4,13
1.3.3 (-) Deprec. Acumulada Equipos de Comp. 34,91 34,91 34,91
2.1. 1 Proveedores 1. 115,01 1. 115,01 1. 115,01
2.1.2 Beneficios Sociales por pagar 878,34 878,34 878,34
2.1.3 IESS por pagar 73,44 73,44 73,44
3.1. 1 Aporte de Capital 7.700,24 7.700,24 7.700,24
3.1.2 Utilidad bruta del ejercicio 2762,19 2.762,19 2.762,19
4.1. 1 Ventas 7.911,63 7.911,63
5.1. 1 Costo de Ventas 8.012,31 8.012,31
5.1.2 Compras 3.417,97 3.417,97
5.2.1 Sueldos y salarios 1.020,00 1.020,00 1.020,00
5.2.2 Beneficios Sociales 935,01 935,01 935,01
5.2.3 Aportes IESS 123,93 123,93 123,93
5.2.4 Gastos Servicios Básicos 19,20 19,20 19,20
TENDENCIA DE MODA COM
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DICIEMBRE DE 2014
N° CUENTASSALDOS AJUSTES BALANCE AJUST. E.SITU ECONOMICA E. SIT. FINANCIERA
EXPRESADO EN DOLORES USD $
78
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
5.2.3 Aportes IESS 123,93 123,93 123,93
5.2.4 Gastos Servicios Básicos 19,20 19,20 19,20
5.2.5 Gasto Arriendo 150,00 150,00 150,00
5.2.6 Depreciación de Muebles de Oficina 16,53 16,53 16,53
5.2.7 Depreciación de Equipos de Oficina 4,13 4,13 4,13
5.2.8 Depreciación de Equipos de Computación 34,91 34,91 34,91
5.2.9 Gasto IVA 290,93 290,93 290,93
5.3.1 Consumo de Suministros de Oficina 8,00 8,00 8,00
5.3.2 Consumo de Suministros de Limpieza 15,00 15,00 15,00
5.3.3 Gasto Rise 6,00 6,00 6,00
T OT AL 17.877,36 17.734,23 18.809,81 18.809,81 12.727,92 12.584,79 2.766,77 2.762,19 9.961,15 9.822,60
Utilidad del ejercicio 138,55 138,55
SUMA - T OT AL 17.877,36 17.734,23 18.809,81 18.809,81 12.727,92 12.584,79 2.905,32 2.762,19 9.961,15 9.961,15
Yanzatza, 31 de diciembre de 2014
f) GERENTE F) CONTADOR
TENDENCIA DE MODA COM
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DICIEMBRE DE 2014
EXPRESADO EN DOLORES USD $
N° CUENTASSALDOS AJUSTES BALANCE AJUST. E.SITU ECONOMICA E. SIT. FINANCIERA
79
4. INGRESOS
4.1.1 Ventas 7.911,63
VENTAS NETAS 7.911,63
5.1.1 Costo de Ventas 5.149,44
1.1.6 Mercaderias (inv. Inicia l ) 4594,34
5.2.9 Compras 3417,97
= Mercaderìa dip/ venta 8012,31
- Inventario Fina l -2862,87
3.1.2 Uti l idad o pérdida del Ejercicio 2.762,19
5.2 GASTOS OPERATIVOS 2.594,64
5.2.1 Sueldos y sa larios 1.020,00
5.2.2 Beneficios Socia les 935,01
5.2.3 Aportes IESS 123,93
5.2.4 Gastos Servicios Bás icos 19,20
5.2.5 Gasto Arriendo 150,00
5.2.6 Depreciación de Muebles de Of. 16,53
5.2.7 Depreciación de Equipos de Of. 4,13
5.2.8 Depreciación de Equipos de Comp. 34,91
5.2.9 Gasto IVA 290,93
5.3 OTROS GASTOS 29,00
5.3.1 Consumo de Suminis tros de Oficina 8,00
5.3.2 Consumo de Suminis tros de Limpieza 15,00
3.1.3 Gasto Rise 6,00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 138,55
Yanzatza, 31 de diciembre de 2014
f) GERENTE F) CONTADOR
TENDENCIAS DE MODA COM
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
80
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE 8.555,15
1.1.1 Caja 3.957,08
1.1.2 Bancos 1.606,00
1.1.3 Cuentas por cobrar 38,00
1.1.5 Inventario de Mercaderías 2.862,87
1.1.6 Materiales de Oficina 37,90
1.1.7 Materiales de limpieza 53,30
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.350,43
1.2.1 Muebles de Oficina 661,00
1.2.2 Equipo de Oficina 165,00
1.2.3 Equipo de Computación 580,00
1.3.1 (-) Deprec. Acumulada Muebles de Of. 16,53 -
1.3.2 (-) Deprec. Acumulada Equipos de Of. 4,13 -
1.3.3 (-) Deprec. Acum. Eq. de Computac 34,91 -
TOTAL ACTIVO 9.905,58
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE 2.066,79
2.1.1 Proveedores 1.115,01
2.1.2 Beneficios Sociales por pagar 878,34
2.1.3 IESS por pagar 73,44
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL 7.838,79
3.1.1 Aporte de Capital 7.700,24
3.1.3 Utilidad del Ejercicio 138,55
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 9.905,58
Yanzatza, 31 de diciembre de 2014
……………………………. ………………………………
f) GERENTE f) CONTADOR
TENDENCIA DE MODA COM
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
81
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIONES
(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
INGRESOS 8.844,13
Ventas 7.670,63
Cuentas por cobrar 1.173,50
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES 4.787,55
Compras 2.327,95
Proveedores 1.076,00
Sueldos y salarios 1.020,00
Aportes IESS 123,93
Remuneraciones adicionales 56,67
Gastos Servicios Básicos 19,20
Gasto Arriendo 150,00
Materiales de limpieza 13,80
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 4.056,58
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACT.DE INVERSIÓN
= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACT. DE FINANCIAMIENTO
= FLUJO NETO POR ACT DE FINANCIAMIENTO 0,00
FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL (1 - 2 -3 ) 4.056,58
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Efectivo y sus equivalentes al Inicio del periodo 1.506,50
Efectivo y sus equivalentes al Final del periodo 5.563,08
Yanzatza, 31 de diciembre de 2014
……………………………. ………………………………
f) GERENTE f) CONTADOR
TENDENCIA DE MODA COM
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014
EXPRESADO EN: $USD
82
g. DISCUSIÓN
Al iniciar el presente trabajo investigativo, se evidencio que
TENDENCIAS DE MODA COM no contaba con un sistema contable que
le permita tener un conocimiento real del movimiento económico del
almacén.
La documentación fuente reposaba en la empresa de una manera
desorganizada, lo que provocaba que se cancele a los proveedores
atrasadamente, perdiendo la confianza en otorgar un crédito en futuras
compras.
Lar mercaderías, pese a existir una rotación constante de las mismas, se
quedan algunas prendas en existencia por desconocer de las mismas que
se tenía en el almacén.
Se efectuó la organización y archivos de documentos en forma
cronológica, indispensable en la aplicación de un sistema de contabilidad.
Se estableció un sistema contable acorde a las necesidades del almacén;
con la información recopilada se procedió a elaborar el Inventario Inicial,
de valores, bienes, derechos y obligaciones con los que se inicia el
periodo; se diseñó un Plan y Manual de Cuentas acorde a las
necesidades de la empresa en el que se detallan las cuentas a ser
utilizadas, posteriormente se estableció el Estado de Situación Inicial para
continuar con el Libro Diario en la que se describen los hechos
económicos que se suscitaron en el periodo de aplicación , valiéndose de
Anexos de Compras y Ventas, para un control adecuado de los mismos,
concluido el libro diario se procedió a mayorizar las cuentas que se
presentaron en el Libro Diario de tal forma que se emita un Balance de
83
Comprobación y de la misma forma la Hoja de Trabajo los que permitan
obtener Estados Financieros.
Con los resultados obtenidos se concluye que con la aplicación de un
adecuado sistema contable, se puede obtener datos y cifras reales del
movimiento económico del almacén, teniendo la oportunidad de tomar
oportunas decisiones económicas que vayan en beneficio del almacén.
84
h. CONCLUSIONES
Al haber concluido el trabajo de investigación, se ha llegado a determinar
las siguientes conclusiones:
1. Se organizó la documentación fuente para tener un archivo adecuado
y el registro oportuno en los libros principales.
2. Se elaboró todo el proceso contable desde la realización del
inventario inicial, determinando un plan y manual de cuentas, libro
diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo hasta
llegar a la obtención de los Estados Financieros.
3. Se diseñaron auxiliares de venta y compra para tener un control
adecuado sobre los mismos.
4. Se presentaron los Estados Financieros que ayudaron a su propietario
a conocer la realidad económica financiera de la empresa, los que
ayudarán en la toma de decisiones oportunas.
85
i. RECOMENDACIONES
Después de haber redactado las conclusiones, me permito presentar las
respectivas recomendaciones para la propietaria de la empresa.
Se recomienda continuar con el Sistema de Contabilidad aplicado
el mismo que le servirá de fuente de información de las
transacciones que ésta realiza día a día.
Aplicar el sistema de control permanente para un control más
detallado de la mercadería.
Se recomienda que con la aplicación de los Estados Financieros
se tomen decisiones en relación a créditos, proveedores, para
garantizar una relación armoniosa.
86
j. BIBLIOGRAFÍA
1. BALBUCA, William y BENÍTEZ Edison. Manual Práctico para
Desarrollar Proyectos de Investigación y Tesis. Tercera Edición.
2. BRAVO, Mercedes. 2010. Contabilidad General, Editora NUEVODIA,
Novena Edición, Quito-Ecuador.
3. Federación Nacional de Contadores del Ecuador. 2010 Código de
Ética del Contador Ecuatoriano. Instituto de Investigaciones
Contables del Ecuador (I.I.C.E.).
4. OROZCO CADENA, José. 2009 Contabilidad General. Teoría y
Práctica Aplicada a la Legislación Nacional. Editorial McGraw-Hill,
5. ORTÍZ ANAYA, Héctor. 2010. Análisis Financiero Aplicado. Bogotá
Colombia.
6. SARMIENTO, Rubén. 2010. Contabilidad General. Cuarta Edición.
Impreso Gráfica Publingraf. Quito - Ecuador.
7. VÁSCONEZ, José Vicente. 2009. Introducción a la Contabilidad.
Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito-Ecuador.
8. ZAPATA Sánchez, Pedro. 2009. Contabilidad General. Cuarta
Edición. Editorial McGraw-Hill. Bogotá-Colombia.
87
DOCUMENTOS ELECTRONICOS
http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml(clasificació)
( en línea) citado el 30 de octubre del 2012
http://clubensayos.com/TemasVariados/ContabilidadHotelera/19032.h
tml citado el 20 de diciembre del 2012
http://www.sri.gob.ec/web/10138/31@public
http://www.sri.gob.ec/web/10138/103
88
k. ANEXOS
ANEXO 1
ANEXO N°1
FACTURA/NOTA DE
VENTAPROVEEDORES
Base 0%
IVA
Base 12% IVA IVA 12% TOTAL
002-001-0000100 CALZADO CLASSIC 54,46 6,54 61,00
001-001-0003306 MATUTE JUMBO TEODORO 115,00 0,00 0,00 115,00
001-001-0003305 MATUTE JUMBO TEODORO 138,00 0,00 0,00 138,00
001-001-0000360 CONFECCIONES SALOME 25,00 0,00 0,00 25,00
001-001-0001621 CARMEN CECILIA ANDRADE 198,21 23,79 222,00
001-001-0000036 SOFIA VERONICA MEJIA 220,00 26,40 246,40
001-001-0000037 SOFIA VERONICA MEJIA 81,84 9,82 91,66
001-001-0000038 SOFIA VERONICA MEJIA 39,60 4,75 44,35
001-001-0007105 JUAN PABLO JARA LAZO 104,00 0,00 0,00 104,00
001-001-0001629 MARIA FERNANDA VILLEGAS 63,00 0,00 0,00 63,00
001-001-0001579 NELI BERONICA PANJON CARPIO 24,55 2,95 27,50
TOTAL 445,00 618,66 74,24 1137,90
ANEXO N°2
FACTURA/NOTA DE
VENTAPROVEEDORES
Base 0%
IVA
Base 12% IVA IVA 12% TOTAL
001-001-0000746 LADY ALEXANDRA CORREA CASTRO 52,00 52,00
001-001-0000840 JOSÉ SAUL POMA POMA 35,71 4,29 40,00
001-001-0000532 MERCY CARMEN BALCAZAR R 22,00 0,00 0,00 22,00
001-001-0000531 MERCY CARMEN BALCAZAR R 94,00 0,00 0,00 94,00
002-001-0008144 ZHENG SANDI 140,63 16,88 157,51
001-001-0000625 JEFERSON FABIAN BAUTISTA M 26,79 3,21 30,00
TOTAL 168,00 203,13 24,38 395,51
Del 16 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE COMPRAS
Del 15 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE COMPRAS
89
ANEXO N°3
FACTURA/NOTA DE
VENTAPROVEEDORES
Base 0%
IVA
Base 12% IVA IVA 12% TOTAL
001-001-000045 SOFIA VERONICA MEJIA SEGARRA 207,59 24,91 232,50
001-001-001628 CARMEN CECILIA ANDRADE J 52,68 6,32 59,00
001-001-000566 ANGELA PATRICIA LLERENA PEREZ 20,22 2,43 22,65
001-001-000449 FANNY GRACIELA MARIN MOLINA 26,79 3,21 30,00
001-001-001646 MARIA FERNANDA VILLEGAS P 23,21 2,79 26,00
TOTAL 0,00 330,49 39,66 370,15
ANEXO N°4
FACTURA/NOTA DE
VENTAPROVEEDORES
Base 0%
IVA
Base 12% IVA IVA 12% TOTAL
001-001-0000107 MAURO ANTONIO LLAFUERTE Z 58,00 0,00 0,00 58,00
001-001-0001559 WU JUM 41,96 5,04 47,00
001-001-0000217 ELIAS JACINTO CASTRO ALVAREZ 115,00 0,00 0,00 115,00
003-001-0000824 YUMEI XIE 43,75 5,25 49,00
002-001-0022488 CHUANXIN XIE 107,14 12,86 120,00
001-001-0001502 FREDDY ROMULO CORDOVA C 111,61 13,39 125,00
001-001-0000561 ROXANA VANESSA GALARZA V 22,32 2,68 25,00
002-001-0001721 CLAUDIA VIVIANA CUEVA MULLO 39,00 0,00 0,00 39,00
001-001-0000061 LUIS ALFREDO GUSQUI TIERRA 48,21 5,79 54,00
002-001-0033529 SEGUNDO PABLO MACAS 17,86 2,14 20,00
001-001-0000012 DANNY VILLAVICENCIO 58,04 6,96 65,00
001-001-0001501 FREDDY ROMULO CORDOVA C 95,54 11,46 107,00
TOTAL 212,00 546,43 65,57 824,00
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE COMPRAS
Del 29 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE COMPRAS
Del 08 de noviembre de 2014
90
ANEXO N°5
FACTURA/NOTA DE
VENTAPROVEEDORES
Base 0%
IVA
Base 12% IVA IVA 12% TOTAL
002-001-0022492 CHUANXIN XIE 137,14 16,46 153,60
001-001-0001505 FREDDY ROMULO CORDOVA C 151,61 18,19 169,80
001-001-0000577 ROXANA VANESSA GALARZA V 73,32 8,80 82,12
002-001-0001734 CLAUDIA VIVIANA CUEVA MULLO 49,00 0,00 0,00 49,00
001-001-0000081 LUIS ALFREDO GUSQUI TIERRA 88,21 10,59 98,80
001-001-0001516 FREDDY ROMULO CORDOVA C 125,40 15,05 140,45
TOTAL 49,00 575,68 69,08 693,76
ANEXO N°6
FACTURA/NOTA DE
VENTAPROVEEDORES
Base 0%
IVA
Base 12% IVA IVA 12% TOTAL
001-001-000045 SOFIA VERONICA MEJIA SEGARRA 207,59 207,59
001-001-001628 CARMEN CECILIA ANDRADE J 52,68 52,68
TOTAL 260,27 260,27
Del 16 de diciembre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE COMPRAS
Del 23 de noviembre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE COMPRAS
91
92
93
94
95
96
97
98
ANEXO N°1
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000449 Danny Quishpe V 100,00 100,00
001-001-0000450 Alejandro Granda 20,00 20,00
001-001-0000451 Marìa Agreda 45,00 45,00
001-001-0000452 Veronica Jimènez 14,00 14,00
001-001-0000453 Irene Ramírez 30,00 30,00
001-001-0000454 Hugo Japon 297,00 297,00
001-001-0000455 Esthela Orellana 17,00 17,00
001-001-0000456 Juan Carlos Zhingre 134,00 134,00
001-001-0000457 Elsa Lopez 12,00 12,00
TOTAL 669,00
ANEXO N°2
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000458 Irlanda Ramìrez 28,00 28,00
001-001-0000459 Rebeca Gonzalez 41,00 41,00
001-001-0000460 María Lalangui 25,00 25,00
001-001-0000461 Consumidor final 6,50 6,50
001-001-0000462 Andres Leòn 12,60 12,60
001-001-0000463 Cesar Ojeda 18,50 18,50
001-001-0000464 María López 22,00 22,00
001-001-0000465 Luz Jumbo 22,00 22,00
001-001-0000466 Irlanda Ramìrez 9,00 9,00
001-001-0000467 Gonzalo Armijos 19,00 19,00
001-001-0000468 Andrea Cabrera 19,00 19,00
TOTAL 222,60
Del 04 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 05 de octubre de 2014
99
ANEXO N°3
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000469 Fidel Romero 117,00 117,00
001-001-0000470 Veronica Armijos 19,00 19,00
001-001-0000471 Mayra Moreno 33,00 33,00
TOTAL 169,00
ANEXO N°4
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000472 Cristian Camacho 95,00 95,00
001-001-0000473 Marco Gualan 2,25 2,25
001-001-0000474 Carolina Cañar 37,00 37,00
TOTAL 134,25
ANEXO N°5
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000475 Patricia Rosales 23,00 23,00
001-001-0000476 Lourdes Alulima 28,00 28,00
TOTAL 51,00
ANEXO N°6
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000477 Carmen Velasquez 30,00 30,00
001-001-0000478 Jenny Ordoñez 25,00 25,00
TOTAL 55,00
AUXILIAR DE VENTAS
Del 14 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 17 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 10 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 13 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
100
ANEXO N°7
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000479 Jenny Mingo 19,00 19,00
001-001-0000480 Carmen Velasquez 28,00 28,00
TOTAL 47,00
ANEXO N°8
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000481 Isidro Ochoa 38,00 38,00
001-001-0000482 Yesenia Dìas 34,00 34,00
001-001-0000483 Paulina Villalta 15,00 15,00
TOTAL 87,00
ANEXO N°9
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000484 Rosa Gaona 35,00 35,00
001-001-0000485 Fanny Herrera 16,00 16,00
TOTAL 51,00
Del 21 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 22 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 18 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
101
ANEXO N°10
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000486 María Agreda 30,00 30,00
001-001-0000487 Jenny Chimbo 91,00 91,00
001-001-0000488 Javier Leòn 37,85 37,85
TOTAL 158,85
ANEXO N°11
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000489 Anulada 0,00 0,00
001-001-0000490 Ninfa Moncayo 50,00 50,00
001-001-0000491 Silvana Ortega 22,00 22,00
001-001-0000492 Jasmin Alulima 35,00 35,00
TOTAL 107,00
ANEXO N°12
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000493 Patricio Rosales 22,00 22,00
001-001-0000494 Dario Verdugo 25,00 25,00
001-001-0000495 Sonia Bastidas 18,00 18,00
001-001-0000496 Miguel Leòn 50,00 50,00
001-001-0000497 Irlanda Ramírez 35,00 35,00
001-001-0000498 Eddy Ordoñez 23,00 23,00
001-001-0000499 Nely Morocho 47,00 47,00
001-001-0000500 Nadia Benitez 42,00 42,00
TOTAL 262,00
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 31 de octubre de 2014
AUXILIAR DE VENTAS
Del 24 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 25 de octubre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
102
ANEXO N°13
NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000105 Silvana Velez 40,00 40,00
001-001-0000106 Manuel Fajardo 4,46 4,46
001-001-0000107 Fatricio Fajardo 35,71 35,71
001-001-0000108 consumidor final 30,36 30,36
001-001-0000109 Edgar Morocho 8,93 8,93
001-001-0000110 Justo Segarra 8,93 8,93
001-001-0000111 Cinstrucsigsig 17,86 17,86
001-001-0000112 construcsigsig 21,43 21,43
001-001-0000113 Wilson Garcia 13,62 13,62
001-001-0000114 Cesar marca 6,25 6,25
001-001-0000115 Hernan Vandonselaar 8,93 8,93
001-001-0000116 Diego Moscoso 17,86 17,86
001-001-0000117 Juan Guerra 2,68 2,68
001-001-0000118 Cesar Bermeo 4,46 4,46
001-001-0000119 Fernando Lucero 16,07 16,07
001-001-0000120 Luis Sanchez 8,93 8,93
TOTAL 246,48 246,48
Del 05 de noviembrede 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
103
ANEXO N°14
DOCUMENTO CLIENTES Base IVA IVA
001-001-0000121 Rodolfo Delgado 17,86 17,86
001-001-0000122 Patricio Laso 17,86 17,86
001-001-0000123 Justo Segarra 8,93 8,93
001-001-0000124 Hernan Rodas 13,84 13,84
001-001-0000125 Comision Distrital de Salud 4,46 4,46
001-001-0000126 Livia Chiriboga 50,18 50,18
001-001-0000127 Consumidor final 29,46 29,46
001-001-0000128 Ruth castro Tello 17,86 17,86
001-001-0000129 ONG CANDAS 9,86 9,86
001-001-0000130 Diego Moscoso 17,86 17,86
001-001-0000131 Victor Orellana 16,96 16,96
001-001-0000132 Diana Morales 4,46 4,46
001-001-0000133 Arturo Scavedra 18,93 18,93
001-001-0000134 Hugo García 8,93 8,93
001-001-0000135 Patricia Cardenas 28,93 28,93
001-001-0000136 Oswaldo Bueno 14,46 14,46
001-001-0000137 Rolando Sulay 17,86 17,86
001-001-0000138 Consumidor final 8,93 8,93
001-001-0000139 Consumidor final 8,93 8,93
001-001-0000140 Consumidor final 17,86 17,86
001-001-0000141 Jose Fajardo 8,93 8,93
001-001-0000142 Leonardo Coyago 17,86 17,86
TOTAL 316,56 316,56
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 16 de noviembrede 2014
104
ANEXO N°15
DOCUMENTO CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-0000143 Bertha Marca 8,93 8,93
001-001-0000144 Antonio Pulla 88,00 88,00
001-001-0000145 Angel Fajardo 17,86 17,86
001-001-0000146 Pietro A… 17,86 17,86
001-001-0000147 Wilman Arevalo 13,39 13,39
001-001-0000148 Fabian Arevalo 17,86 17,86
001-001-0000149 Rafael Arevalo 13,39 13,39
001-001-0000150 Oswaldo Bueno 4,46 4,46
001-001-0000151 Victor Pulla 19,46 19,46
001-001-0000152 Mario Pulla 13,39 13,39
001-001-0000153 Octavio Samaniego 13,39 13,39
001-001-0000154 Angel Delgado 17,86 17,86
001-001-0000155 Jose Fajardo 8,93 8,93
001-001-0000156 Manuel Fajardo 8,93 8,93
001-001-0000157 Mariana Galindo 13,39 13,39
TOTAL 277,10 277,10
Del 20 de noviembrede 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
105
ANEXO N°16
DOCUMENTO CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-000501 Patricia Arce 71,43 71,43
001-001-000502 Juan Pablo Leon 8,93 8,93
001-001-000503 Kleva Morocho 22,32 22,32
001-001-000504 Edy Orellana 17,86 17,86
001-001-000505 Wilson Molina 8,93 8,93
001-001-000506 Jaime Salinas 44,64 44,64
001-001-000507 Jose Fajardo 17,80 17,80
001-001-000508 Jose Fajardo 17,86 17,86
001-001-000509 Miguel Il lescas 17,86 17,86
001-001-000510 Manuel Martinez 8,93 8,93
001-001-000511 Jose Fajardo 13,39 13,39
001-001-000512 Mario Pulla 13,39 13,39
001-001-000513 consumidor final 4,46 4,46
001-001-000514 Justo Segarra 17,86 17,86
001-001-000515 Octavio Samaniego 13,39 13,39
001-001-000516 Saul Urgiles 13,39 13,39
001-001-000517 Diego Moscoso 28,93 28,93
001-001-000518 Abril Delgado 34,46 34,46
001-001-000519 Manuel Fajardo 18,93 18,93
001-001-000520 consumidor final 8,93 8,93
001-001-000521 Segundo Morocho 13,39 13,39
001-001-000522 Rene Chimmbo 44,60 44,60
001-001-000523 Vicente Nugra 100,00 100,00
TOTAL 334,05 334,05
ANEXO N°17
DOCUMENTO CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-000524 Franco Torres 7,59 7,59
001-001-000525 Victor Jimenez 7,80 7,80
001-001-000526 Klever Morocho 29,46 29,46
001-001-000527 Arturo Pulla 88,40 88,40
001-001-000528 Jaime Salina 17,86 17,86
001-001-000529 Luis Calderon 8,93 8,93
001-001-000530 Jose Fajardo 13,39 13,39
001-001-000531 Maria Pulla 13,39 13,39
001-001-000532 Wilfrido S 17,86 17,86
TOTAL 204,68 204,68
AUXILIAR DE VENTAS
Del 05 de diciembre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 30 de noviembrede 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
106
ANEXO N°19
DOCUMENTO CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-000533 Medardo Morocho 22,93 22,93
001-001-000534 Hernan Roman 17,86 17,86
001-001-000535 Mario Pulla 28,93 28,93
001-001-000536 Klever Vizñay 17,86 17,86
001-001-000537 Celso Castro 13,39 13,39
001-001-000538 Celso Castro 15,40 15,40
001-001-000539 Klever Morocho 65,00 65,00
001-001-000540 Javier Ruiz 13,39 13,39
001-001-000541 Hugo Garcia 17,86 17,86
001-001-000542 Carlos Cornejo 30,20 30,20
001-001-000543 Mario Pulla 4,46 4,46
001-001-000544 Andra Tello 14,50 14,50
001-001-000545 Agustin Pañi 8,93 8,93
001-001-000546 Patricio Cardenas 13,39 13,39
001-001-000547 Maria Pulla 22,50 22,50
001-001-000548 Efrain Ortega 19,40 19,40
TOTAL 326,00 326,00
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 07 de diciembre de 2014
107
ANEXO N°20
DOCUMENTO CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-000549 Edy Orellana 35,00 35,00
001-001-000550 Hubband Perforaciones 44,50 44,50
001-001-000551 Fernando Lucero 89,30 89,30
001-001-000552 Manuel Fajardo 72,00 72,00
001-001-000553 Diego Nugra 16,00 16,00
001-001-000554 Elvis Brito 20,00 20,00
001-001-000555 Vicente Nugra 71,43 71,43
001-001-000556 Mario Pulla 140,00 140,00
001-001-000557 Technoproject 11,00 11,00
001-001-000558 Wilson Molina 25,00 25,00
001-001-000559 Leonardo Coyago 32,00 32,00
001-001-000560 jose Matute 35,00 35,00
001-001-000561 Victor Jimenez 100,00 100,00
001-001-000562 Dolores Morocho 76,00 76,00
001-001-000563 Iglesia Sigsig 58,00 58,00
001-001-000564 Mario Pulla 10,00 10,00
001-001-000565 Gerardo Bravo 12,00 12,00
001-001-000566 Mario Pulla 150,36 150,36
001-001-000567 Ruth Castro Tello 110,50 110,50
TOTAL 516,86 516,86
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
Del 20 de diciembre de 2014
108
ANEXO N°21
DOCUMENTO CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-000568 Octavio samaniego 133,90 133,90
001-001-000569 Jose Fajardo 45,00 45,00
001-001-000570 Hugo Alvares 36,00 36,00
001-001-000571 Hubband Perforaciones 28,00 28,00
001-001-000572 Klever Morocho 18,50 18,50
001-001-000573 Consumidor final 32,00 32,00
001-001-000574 Florencio Malla 23,00 23,00
001-001-000575 Jorge Chalca 43,00 43,00
001-001-000576 Isabel Quilambaqui 13,00 13,00
001-001-000577 Cesar Marca 12,00 12,00
001-001-000578 Walter Morocho 7,50 7,50
001-001-000579 Consumidor final 12,00 12,00
001-001-000580 Manuel Fajardo 15,40 15,40
001-001-000581 Patricio Astudillo 100,00 100,00
001-001-000582 Luis Lopez 16,90 16,90
001-001-000583 Consumidor final 14,00 14,00
001-001-000584 Edy Orellana 28,00 28,00
001-001-000585 Angel Fajardo 43,00 43,00
001-001-000586 Profuturo Ltda 32,00 32,00
001-001-000587 Rene Astudillo 98,50 98,50
001-001-000588 Consumidor final 93,80 93,80
001-001-000589 Marco Samaniego 50,00 50,00
001-001-000590 Robinson Zambrano 35,00 35,00
001-001-000591 Consumidor final 18,00 18,00
001-001-000592 Klever Vizñay 67,50 67,50
TOTAL 1.016,00 1.016,00
Del 22 de diciembre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
109
ANEXO N°22
DOCUMENTO CLIENTES Base IVA TOTAL
001-001-000593 Danny Quishpe V 133,90 133,90
001-001-000594 Alejandro Granda 97,00 97,00
001-001-000595 Marìa Agreda 136,00 136,00
001-001-000596 Veronica Jimènez 84,00 84,00
001-001-000597 Irene Ramírez 120,00 120,00
001-001-000598 Hugo Japon 57,40 57,40
001-001-000599 Esthela Orellana 129,50 129,50
001-001-000600 Juan Carlos Zhingre 150,00 150,00
001-001-000601 Elsa Lopez 125,40 125,40
001-001-000602 Marco Gualan 127,00 127,00
001-001-000603 Carolina Cañar 197,00 197,00
001-001-000604 Hugo García 128,40 128,40
001-001-000605 Patricia Cardenas 145,00 145,00
001-001-000606 Oswaldo Bueno 139,50 139,50
TOTAL 1.770,10 1.770,10
Del 24 de diciembre de 2014
TENDENDIAS DE MODA COM
AUXILIAR DE VENTAS
110
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles de Oficina V. UNIT V. TOTAL 10% Anual Mes Trim.
1 Escritorios 65,00 65,00 6,50 6,50 0,54 1,63
1 Mesa de Computador 35,00 35,00 3,50 3,50 0,29 0,88
4 Sillas plasticas 16,00 64,00 6,40 6,40 0,53 1,60
4 Sillas metálicas 8,00 32,00 3,20 3,20 0,27 0,80
3 Vitrinas metalicas y vidrio 75,00 225,00 22,50 22,50 1,88 5,63
4 Caballetes 60,00 240,00 24,00 24,00 2,00 6,00
TOTAL 661,00 66,20 66,10 5,51 16,53
Equipo de Oficina V. UNIT V. TOTAL 10% Anual Mes Trim.
1 Sumadora Casio 45,00 45,00 4,50 4,50 0,38 1,13
1 Telefono Fax 95,00 95,00 9,50 9,50 0,79 2,38
1 Maquina de billetes 25,00 25,00 2,50 2,50 0,21 0,63
TOTAL 165,00 16,50 16,50 1,38 4,13
Equipo de Computación V. UNIT V. TOTAL 33% Anual Mes Trim.
1 Computadora de escritorio 350,00 350,00 116,66 116,66 9,72 29,16
1 Impresora EPSON 230,00 230,00 23,00 23,00 1,92 5,75
TOTAL 580,00 139,66 139,66 11,64 34,91
TENDENCIAS DE MODA COM
TABLA DE DEPRECIACIÓN
111
APORTE EGRESOS
SUELDO TOTAL PATRONAL A.PERSO
MENSUAL INGRESOS 12,15 9,45%
1 Andreina Agreda Gaona GERENTE 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87
SUMAN 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87
Yantzaza, 31 de octubre de 2014
_______________________ ______________________
F. GERENTE F. CONTADOR
APORTE EGRESOS
SUELDO TOTAL PATRONAL A.PERSO
MENSUAL INGRESOS 12,15 9,45%
1 Andreina Agreda Gaona GERENTE 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87
SUMAN 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87
Yantzaza, 30 de noviembre de 2014
_______________________ ______________________
F. GERENTE F. CONTADOR
APORTE EGRESOS
SUELDO TOTAL PATRONAL A.PERSO
MENSUAL INGRESOS 12,15 9,45%
1 Andreina Agreda Gaona GERENTE 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87
SUMAN 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87
Yantzaza, 31 de diciembre de 2014
_______________________ ______________________
F. GERENTE F. CONTADOR
SUELDO TOTAL
MENSUAL INGRESOS
1 Andreina Agreda Gaona GERENTE 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67
SUMAN 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67
Yantzaza, 31 de octubre de 2014
_______________________ ______________________
F. GERENTE F. CONTADOR
TENDENCIAS DE MODA COM
ROL DE PAGOS
MES: OCTUBRE 2014
N° NOMBRES CARGO
INGRESOSLIQUIDO A
PAGARFIRMA
TENDENCIAS DE MODA COM
ROL DE PAGOS
MES: NOVIEMBRE 2014
N° NOMBRES CARGO
INGRESOSLIQUIDO A
PAGARFIRMA
TENDENCIAS DE MODA COM
PROVISIONES
MES: OCTUBRE 2014
CARGO
INGRESOSLIQUIDO A
PAGARFIRMA
TENDENCIAS DE MODA COM
ROL DE PAGOS
MES: NOVIEMBRE 2014
N° NOMBRES
13ER
SUELDO
14TO
SUELDO
FONDOS
RESERVA
VACACIO
NES
PROVISIONES TOTAL
PROVISIO
NES
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS
112
SUELDO TOTAL
MENSUAL INGRESOS
1 Andreina Agreda Gaona GERENTE 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67
SUMAN 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67
Yantzaza, 30 de noviembre de 2014
_______________________ ______________________
F. GERENTE F. CONTADOR
SUELDO TOTAL
MENSUAL INGRESOS
1 Andreina Agreda Gaona GERENTE 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67
SUMAN 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67
Yantzaza, 30 de diciembre de 2014
_______________________ ______________________
F. GERENTE F. CONTADOR
13ER
SUELDO
14TO
SUELDO
FONDOS
RESERVA
VACACIO
NES
PROVISIONES TOTAL
PROVISIO
NES
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS PROVISIONES
TENDENCIAS DE MODA COM
PROVISIONES
MES: DICIEMBRE DE 2014
PROVISIONES
MES: NOVIEMBRE 2014
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS
TENDENCIAS DE MODA COM
TOTAL
PROVISIO
NES
13ER
SUELDO
14TO
SUELDO
FONDOS
RESERVA
VACACIO
NES
113
COMPRAS NETAS
COMPRAS BRUTAS - DESC. COMPRAS
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA
MERC.INV INIC + COMPRAS NETAS
4594,34 + 3417,97
8012,31
COSTO DE VENTAS
MERC.INV.INIC+COMPRAS NETAS=MDP.VTA
4594,34+3417,97=
8012,31
MDP.VTA - INV FIN. MERCADER
8012,31 -2862,87
5149,44
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
MERC.INV.INIC+COMPRAS NETAS
4594,34+3417,97
8012,31
MDP.VENTA - COSTO DE VTA = M.INV.FINAL
8012,31-5149,44= 2862,87
TENDENCIAS DE MODA COM
CALCULOS DE REGULACION CUENTA DE MERCADERIAS
114
CA NT . DESCRIPCION V A LOR UNT . V A LOR T OT A L SA LDOS
Inv entario de M ercaderías 2.862,87
2 carteras beigi con agarradera 12,50 25,00
1 Cartera negra 10,00 10,00
2 Bolso multicolor 16,00 32,00
2 Cartera estampada 12,00 24,00
1 Cartera negra con blanco 23,00 23,00
2 V enus t /36 14,00 28,00
2 Sandalias plataforma corcho 12,00 24,00
2 Sandalias bajo adorno 12,00 24,00
1 Sandalias bajo piedra 11,00 11,00
2 Botines con taco grueso talla 5-6-7 17,00 34,00
1 Botas tacon ajuga talla 5-6-7 22,00 22,00
1 Tacos pez 30 22,00 22,00
2 Zapatos punton negro 35 13,50 27,00
1 Bota de niña lanuda 15,00 15,00
3 Sandalia de niña 19-26 8,00 24,00
1 Plataforma de niña 12 12,00 12,00
2 Zapatos para A dultos 12,00 24,00
2 Zapatos niña 16 - 26 8,00 16,00
4 Zapatos niña 27 - 32 9,00 36,00
2 Zapato cerrado taco grueso negro 5 15,00 30,00
1 Licra jeans 9,00 9,00
1 Licra alud 8,00 8,00
4 Licra algodón 6,70 26,80
3 V ividi algodón 6,83 20,49
2 Licra niña 10,00 20,00
4 Jean gris 15,00 60,00
3 Jean negro 14,00 42,00
3 Pantalon gabardina bomba 14,20 42,60
1 Pantalon Gabardina 14,00 14,00
4 Pantalon licra colores 11,00 44,00
2 Pantalon chalis estampado 8,80 17,60
1 Pantalon chalis color entero 10,56 10,56
4 Pantalon Jean Preti 13,20 52,80
2 Pantalon de hombre adunt 17,00 34,00
1 Pantalon de hombre 40 x 17,00 17,00
5 pantalon hombre mix 18,50 92,50
3 Pantalon jean paccha 14,30 42,90
4 Pantalon lee 15,00 60,00
2 V estidos 12,00 24,00
1 V estido bongo 17,00 17,00
2 V estido largo 18,00 36,00
TENDENCIAS DE MODA COMINVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
Al 31 de diciembre de 2014Expresado en USD $
115
5 V estido tiras 17,00 85,00
2 V estido randa 17,00 34,00
1 V estido corta A 18,50 18,50
4 V estido recto 18,80 75,20
3 V estido blanco 17,40 52,20
2 V estido niña 16,50 33,00
2 Mameluco niña lee 14,70 29,40
4 Kamila 14,00 56,00
3 Casaca 10,00 30,00
4 Sacos 15,00 60,00
4 Gabardinas Clasicas 14,00 56,00
4 Camisas paccha 13,40 53,60
3 Short lee 12,00 36,00
2 Short tela 11,50 23,00
1 Chaquetas lee 15,50 15,50
2 Chaquetas pana 14,90 29,80
2 Blusas chifon 15,00 30,00
1 Blusa polo estampada 26,00 26,00
2 Blusa de mujer 12,00 24,00
4 Blusas estampada 9,50 38,00
5 Blusa seda 8,00 40,00
2 Blusa corta 10,00 20,00
3 Blusa colores 12,50 37,50
6 Blusa explique 10,50 63,00
6 Blusa mago told 11,00 66,00
2 Gabardinas 14,50 29,00
1 Camisas hombre 13,20 13,20
8 Camisa hombre varios colores 14,00 112,00
6 Saco hombre Gabar 23,31 139,86
1 Chalis Camila 10,56 10,56
3 Camiseta de hombre rayas 12,00 36,00
3 Camiseta de hombre 11,00 33,00
4 Camiseta de mujer cuadros 12,00 48,00
2 Camiseta de mujer rayas 12,50 25,00
1 Polo algodón manga corta 8,50 8,50
1 Polo algodón manga larga 12,30 12,30
3 Saco ducht 20,00 60,00
4 Saco cierre 18,00 72,00
1 V ividi 5,00 5,00
1 Terno monikido t 2 13,50 13,50
1 Terno monikido t 4 14,00 14,00
1 Falda puntos 9,00 9,00
2 Falda carto 12,00 24,00
1 Falda shorth 12,00 12,00
Y anzatza, 31 de diciembre de 2014
f) GERENTE F) CONTADOR
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
ANEXO 2
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“APLICACIÓN DE PROCESO CONTABLE EN
TENDENCIAS DE MODA COM, DEL CANTÓN
YANZATZA, PERIODO: OCTUBRE – DICIEMBRE /
2014”
AUTORA:
Andreina Esperanza Agreda Gaona
LOJA – ECUADOR 2015
Proyecto de Tesis previo a Optar por el Grado de Ingeniera en
Contabilidad y Auditoría Contador
Público Auditor CPA.
145
a. Tema
“APLICACIÓN DE PROCESO CONTABLE EN TENDENCIAS
DE MODA COM, DEL CANTÓN YANZATZA, PERIODO:
OCTUBRE – DICIEMBRE / 2014”
b. Problemática
Ecuador a pesar del crecimiento vertiginoso de los últimos años, sigue
dependiendo de las exportaciones de petróleo, como la principal fuente
de riqueza del país, seguidamente la recaudación de impuestos. Lo que
en los últimos años ha conllevado a que empresas grandes, medianas y
pequeñas organicen documentos, archivos contables, para proporcionar
información real y oportuna, al estado ecuatoriano, evitando multas,
sanciones, cierres de empresas.
A pesar de tener habilidades comerciales y administrativas, gerentes y
administradores, necesitan de la contabilidad, al aplicarla de forma
correcta obtendrán información real, oportuna y confiable, herramienta
que proporciona información para apoyar el proceso en la toma de
decisiones en relación con la planificación y el control de la empresa
observando la normativa contable y tributarias para evitar contratiempos
con los organismos de control.
En el cantón Yanzatza, de la provincia de Zamora Chinchipe, existen
diversas empresas organizadas empíricamente, es decir realizan sus
operaciones sin ningún tipo de registros o procedimientos contables que
les permitan obtener información oportuna y relevante de los
movimientos económicos únicamente con el interés de cumplir con las
146
obligaciones tributarias para evitar el cierre de sus negocios, como el
pago de multas e intereses.
Tendencias de Moda Com, propiedad del Andreina Agreda Gaona, se
encuentra ubicada en la provincia de Zamora Chinchipe, cantón
Yanzatza, parroquia Yanzatza, ubicada en las calles Primero de Mayo y
Jose Arsentales, registrada en el Servicio de Rentas Internas en el
Régimen Simplificado con el RUC: 1900743574001, el 27 de junio del
2014, siendo su actividad principal la venta al por menor de prendas de
vestir, las obligaciones tributarias son el pago mensual de la cuota
estipulada por impuesto a la renta, como el registro de sus ingresos y
gastos de acuerdo en un formato establecido en la Ley de Régimen
Tributario Interno: cuenta con un capital aproximadamente de treinta mil
dólares que están distribuidos la mayor parte en la mercadería, vitrinas y
muebles para la exhibición de la mercadería, tiene dos empleados que
trabaja para contribuir en el adelanto de la empresa.
De la visita que se realizó a la empresa Tendencias de Moda Com, se
observó:
• No cuenta con un control de la mercadería lo que provoca en
algunos casos el exceso de algunos productos, y en otros
ocasiones se puede evidenciar insuficiencia de prendas de vestir
causando que las ventas no aumenten, por falta de productos.
• Inexistencia de un control de las cuentas que conforman el efectivo
que son Caja, debido a que los dineros recaudados por las ventas
de la mercadería se las utiliza como gastos personales de la
propietaria.
• La documentación soporte no se encuentra archivada de forma
correcta, lo que conlleva a que se pierdan o se traspapelen y su
147
registro no sea oportuno y la información presentada no sea la
correcta.
• Carece de un control de los activos fijos de la empresa, no se
aplica la depreciación por su uso, proporcionando saldos producto
de operaciones matemáticas de saldos incorrectos.
• Para las obligaciones tributarias se contrata un profesional contable
únicamente para la declaración y pago de impuestos en base a una
sumatoria de ingresos y gastos efectuados en el mes.
De acuerdo a las diferentes problemáticas se debe investigar el siguiente
problema ¿De qué manera afecta la falta de la aplicación del proceso
contable en la empresa: “Tendencias de Moda Com”?
c. Justificación
El presente trabajo de investigación se lo realizará con la finalidad de
plasmar los conocimientos adquiridos en la carrera de contabilidad,
además se lo elaborará de conformidad con lo establecido en el
Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja,
según el artículo Art. 135 para la ejecución del proyecto y el art.151 del
informe de tesis que establece como requisito previo a la obtención del
título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.
La aplicación de la contabilidad es muy apreciada en todo negocio que
maneje recursos financieros, proporciona información real, oportuna para
la toma adecuada de decisiones de gerentes, administradores,
accionistas, socios, el registro de todas y cada una de las operaciones
que realiza la empresa, en base a documentación legal, clasificándolos
correctamente en forma metódica y justificada en los libros contables y de
acuerdo con la normativa de contabilidad, permitirá a la empresa objeto
de estudio la toma adecuada de decisiones para generar mayores réditos.
.
148
d. Objetivos
GENERAL
Aplicar el Proceso Contable en Tendencias de Moda Com, del Cantón
Yanzatza, periodo: Octubre – Diciembre/2014 para la toma de decisiones
oportunas.
ESPECÍFICOS
• Diseñar el plan y manual de cuentas de acuerdo a las necesidades de
la empresa para un registro adecuado de activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, y gastos.
• Realizar el inventario de mercadería para la aplicación del sistema de
cuenta múltiple.
• Ejecutar el proceso contable iniciando con la jornalización de las
transacciones comerciales en los libros contables y culminar con la
presentación de los Estado financieros que le permitirá al empresario
tomar decisiones.
e. Marco Teórico
CONTABILIDAD
“Es una ciencia de naturaleza que tiene por objetivo producir información
para hacer posible el conocimiento pasado, presente y futuro de la
realidad económica en términos cuantitativos a todos sus niveles
organizativos, mediante la utilización de un método especifico apoyado en
bases suficientemente contrastadas, con el fin de facilitar la adopción de
las decisiones financieras externas y las de planificación y control
internas.”
149
Importancia
“La contabilidad, quizá es el elemento más importante en toda empresa o
negocio por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de
una empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de
ella, para de esta manera poder tomar las mejores decisiones.”
Objetivos
Los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes
puntos:
• Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad
de un ente económico, reconocer la obligación que tiene la
empresa para responder con estos recursos, a sus propietarios y
otros entes. Mostrar los cambios experimentados en tales recursos
y la utilidad obtenida durante el período.
• Hacer que la codificación, el registro y la presentación de la
información contable sea clara, precisa y útil.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)
NIC 1.- Presentación de estados financieros
“El objetivo de esta Norma es establecer las bases para la presentación
de los estados financieros con propósito de información general, para
asegurar la comparabilidad de los mismos, tanto con los estados
financieros de la propia entidad correspondientes a ejercicios anteriores,
como con los de otras entidades. Esta Norma establece requerimientos
generales para la presentación de los estados financieros, directrices para
determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su contenido.
150
NIC 2.- Existencias
El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable de las
existencias. Un tema fundamental en la contabilidad de las existencias es
la cantidad de coste que debe reconocerse como activo, y ser diferido
hasta que los correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos.
Esta Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese
coste, así como para el posterior reconocimiento como un gasto del
ejercicio, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en
libros al valor realizable neto. También suministra directrices sobre las
fórmulas de coste que se utilizan para atribuir costes a las existencias.
NIC 7.- Estado de flujos de efectivo
La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a
los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al
efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones
económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad tiene
para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en
que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.
El objetivo de esta Norma es exigir a las entidades que suministren
información acerca de los movimientos históricos en el efectivo y los
equivalentes al efectivo a través de la presentación de un estado de flujos
de efectivo, clasificados según procedan de actividades de explotación,
de inversión y de financiación.
151
NIC 8.- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y
errores
El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para seleccionar y
modificar las políticas contables, así como el tratamiento contable y la
información a revelar acerca de los cambios en las políticas contables, de
los cambios en las estimaciones contables y de la corrección de errores.
La Norma trata de realzar la relevancia y fiabilidad de los estados
financieros de una entidad, así como la comparabilidad con los estados
financieros emitidos por ésta en ejercicios anteriores, y con los elaborados
por otras entidades.
NIC 8.- Propiedad Planta y Equipo
La entidad evaluará, según el principio general de reconocimiento, todos
los costos de propiedades, planta y equipo en el momento de incurrir en
ellos. Esos costos comprenden tanto los costos en los que se ha incurrido
inicialmente para adquirir o construir un elemento de propiedades, planta
y equipo, como los costos incurridos posteriormente para añadir a,
sustituir parte de o mantener dicho elemento.
NIC 18.- Ingresos Ordinarios
Los ingresos son definidos, en el Marco Conceptual para la preparación y
presentación de estados financieros, como incrementos en los beneficios
económicos producidos a lo largo del ejercicio en forma de entradas o
incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de los
pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no están
relacionados con las aportaciones de los propietarios de la empresa.
152
NIC 36.- Deterioro del valor de los activos
El objetivo de esta Norma consiste en establecer los procedimientos que
una entidad aplicará para asegurarse de que sus activos están
contabilizados por un importe que no sea superior a su importe
recuperable. Un activo estará contabilizado por encima de su importe
recuperable cuando su importe en libros exceda del importe que se pueda
recuperar del mismo a través de su utilización o de su venta. Si este fuera
el caso, el activo se presentaría como deteriorado, y la Norma exige que
la entidad reconozca una pérdida por deterioro del valor de ese activo. En
la Norma también se especifica cuándo la entidad revertirá la pérdida por
deterioro del valor, así como la información a revelar.
CLASES DE CONTABILIDAD
“La contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones.
En la actualidad se determinan campos especialización en esta área, de
acuerdo con el objetivo que cumplen en cada caso; de tal manera que
podamos hablar de contabilidad general, bancaria, gubernamental, de
costos, etc., las cuales están destinadas a proporcionar información tanto
a terceras personas relacionadas con la empresa, como a su
administración para la toma de decisiones.
• Contabilidad comercial o general. Es aquella que se utiliza en los
negocios de compra y venta de mercaderías, como almacenes de
calzado, vestimenta, electrodomésticos, productos de primera
necesidad.
• Contabilidad de costos. Se aplica especialmente en empresas
manufactureras, mineras, agrícolas y pecuarias, como fábricas y
talleres.
153
• Contabilidad gubernamental. Se aplica en las empresas y
organismos del Estado: ministerios, universalidades estatales,
municipios, entre otras.
• Contabilidad bancaria. Es aquella utilizada en las entidades
financieras para registrar depósitos en cuentas corrientes y ahorro,
liquidación de intereses, comisiones cartas de crédito, remesas,
giros y otros servicios bancarios.”
CONTABILIDAD COMERCIAL
“La contabilidad comercial, es la rama de la contabilidad centrada en las
actividades de un comercio. Gracias a la contabilidad, el comercio logra
tener el registro de todas sus operaciones que pueden cuantificarse en
términos de dinero.
El registro de los ingresos y egresos monetarios permite que el comercio
obtenga conclusiones sobre su desempeño y que planifique sus
actividades en el corto, mediano y largo plazo.”
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
Para el registro y control de mercaderías existen dos sistemas:
• Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
• Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
“Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en
controlar, el movimiento de la cuenta Mercadería en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indica a que se refiere cada una de ellas,
154
además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de
la Mercadería que existe en la empresa en un momento determinado”
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
“Consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante
la utilización de tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor
y la existencia física de mercaderías y el costo de ventas en forma
permanente. En este sistema se requiere de una tarjeta kárdex para el
control de cada uno de los artículos destinados a la venta.”
Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico
Para la aplicación de este sistema se utiliza varias cuentas contables que
permiten obtener información aplicada de cada una. Las cuentas que se
utilizan en este sistema son:
• Mercaderías.
• Ventas.
• Devolución en ventas.
• Descuento en ventas.
• Compras.
• Devolución en compras.
• Descuento en compras.
• Transporte en compras.
Al final del ejercicio económico para la regulación de cuentas mercaderías
se utiliza las cuentas:
• Costo de Ventas.
• Ganancia bruta en ventas.
155
MERCADERIAS
Pertenece al activo corriente representa los productos que tiene la
empresa para su venta. Esta cuenta se utiliza al inicio del ejercicio
contable para registrar el valor del inventario inicial de mercaderías y al
final del periodo para registrar el valor del inventario final de mercaderías.
VENTAS
Constituye un ingreso operacional sirve para registrar la salida de
mercaderías de la empresa, al precio de venta esta puede ser al contado
o a crédito, el respaldo de esta transacción es la factura o nota de venta.
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
xxxxxx ---------------------XX-------
----------
Caja
Ventas
IVA en ventas
P/r venta de mercaderías
xxxx,xx
xxxx,xx
xxx,xx
Devolución en ventas
Los clientes pueden realizar el retorno de las mercaderías a la empresa
por no estar de acuerdo al pedido, los artículos no están en buenas
condiciones. Su registro contable es:
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
xxxxxx ---------------------XX---------------
--
Devolución en ventas
IVA en ventas
Caja
P/r devolución de mercaderías.
xxxx,xx
xx,xx
xxxx,xx
Descuento en ventas
Cuando la empresa concede descuento en ventas ya sea por pago al
contado, por pronto pago o cualquier otro motivo se utiliza dicha cuenta,
156
se considera como cuenta de gasto. El descuento debe aplicarse al
subtotal de la factura. El asiento contable es:
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
xxxxxx ---------------------XX-----------------
Caja
Descuento en ventas
Ventas
IVA ventas
P/r venta de mercaderías con
descuento
xxxx,xx
xx,xx
xxxx,xx
xx,xx
Compras
Toda empresa requiere efectuar adquisiciones de mercaderías al contado
o a crédito y para su registro se utiliza la cuenta compras que pertenece al
grupo de gastos.
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
xxxxx
---------------------XX-----------------
Compras
IVA compras
Bancos
P/r compra de mercaderías
xxxx,xx
xx,xx
Xxxx,xx
Devolución en compras
Cuando la empresa compra mercaderías es probable que por el monto y
la forma de pago le concedan descuentos, en este caso para el registro
contable se utiliza la cuenta Devoluciones en compras:
157
LIBRO DIARIO
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
xxxxx
---------------------XX----------------
-
Compras
IVA compras
Descuento en
compras
Bancos
P/r compra de mercaderías con
cheque.
xxxx,xx
xx,xx
xxxx,xx
xx,xx
SUMAN Y PASAN
Transporte en compras
Cuando la empresa adquiere mercaderías en otras ciudades se hace
necesario el pago por el transporte de las mercaderías hasta el lugar de
destino, se utiliza la cuenta Transporte en compras, cuenta de gasto.
Fecha Descripción Parcial Debe Haber
xxxxx
-----------x--------------
Transporte en compras
Bancos
P/r pago de transporte de
mercaderías
xxxx,xx
xxxx,xx
Regulación de la cuenta mercaderías.
La aplicación del sistema de cuenta múltiple exige que al final del ejercicio
contable se regule esta cuenta, con la finalidad de cerrar el saldo de las
cuentas de apoyo y registrar el valor del inventario final de mercaderías y
determinar la utilidad bruta en ventas. Para su regulación se utiliza dos
cuentas:
158
Costo de ventas
Representa la salida de mercaderías al precio de costo.
• Se debita por el cierre del inventario inicial de mercaderías y las
compras netas.
• Se acredita por el ingreso del inventario final de mercaderías y para
cerrar las ventas netas y determinar la utilidad bruta en ventas.
Utilidad Bruta en Ventas
Es considerada como un ingreso operacional, representa entre las ventas
netas. Puede ocurrir que el valor del costo de ventas sea superior al valor
del costo de ventas en este caso “Perdida bruta en ventas”, cuenta que se
ubica como un gasto.
• Se debita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de
ingreso.
• Se acredita por el cierre de las ventas netas y costo de ventas y la
utilidad bruta en ventas.
Las fórmulas que se utilizan para obtener los valores de cada una de las
cuentas son:
• Compras Netas = Compras brutas (-) Descuento en compras (-)
Devolución en compras (+) transporte.
• Ventas Netas = Ventas brutas (-) Descuento en ventas (-)
Devolución en ventas.
• Mercadería Disponible para la Venta = Inventario inicial de
mercaderías (+) Compras netas.
• Costo de ventas = Mercadería Disponible para la Venta (-)
Inventario final de mercaderías.
• Utilidad bruta en Ventas = Ventas netas (-) Costo de ventas.
159
• Inventario final de Mercaderías = Mercadería disponible para la
venta (-) Costo de ventas.
PLAN DE CUENTAS
Es un listado de las cuentas que van hacer utilizadas en el registro de los
activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos de una empresa,
las mismas que se las identifica con un código numérico, alfabético o
mixto.
MANUAL DE CUENTAS
Contiene las instrucciones acerca del contenido y uso las diversas
cuentas que conforman el plan, en él se describe el uso y manejo exacto
de cada una de las cuentas, cuándo y por qué se debita, cuándo y por
qué se acredita y el saldo al que pertenecen.
SISTEMA CONTABLE
Es el conjunto de los diferentes registros contables iniciando con la
documentación fuente y el registro de las transacciones en los libros
contables hasta la presentación de estados financieros.
160
161
DOCUMENTOS FUENTES
La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones
realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable;
es decir, son una prueba íntegra y verificable por parte de terceras
personas.
Factura.- Se emitirán y entregarán facturas, para la transferencia de
bienes o prestación de servicios a sociedades o personas naturales que
tengan derecho al uso de crédito tributario: y, en operaciones de
exportación (ventas al exterior).
Comprobante de retención.- Es un documento que acredita las
retenciones de impuesto a la renta y el valor agregado, realizadas por los
distintos sujetos que reciben la calidad de agentes de retención.
162
INVENTARIO INICIAL
Es aquel conjunto de bienes, tanto muebles como inmuebles, con los que
cuenta una empresa al iniciar un ejercicio económico.
TENDENCIAS DE MODA COM
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN CANTIDAD C/UNITARIO C/TOTAL
Yanzatza,…………………..
F……………………… F…………………….. GERENTE CONTADOR
163
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el activo, el pasivo y el patrimonio de la misma. Con esta
información se procede a la apertura de libros. “
TENDENCIAS DE MODA COM
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
ACTIVO PASIVO
Corriente Corriente
Caja general xxx Cuentas por pagar xxx
Bancos xxx IESS por pagar xxx
Inventarios xxx
Largo plazo xxx
No corriente Hipotecas por pagar xxx
Fijo o propiedad, planta y
equipo
Muebles de oficina xxx PATRIMONIO
Depreciación acumulada (xxx) Capital social xxx
Otros Utilidad del ejercicio xxx
Inversiones L/P. xxx
TOTAL ACTIVO xxxx TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO
xxx
Yanzatza,…………………..
F……………………… F……………………..
GERENTE
CONTADOR
164
LIBRO DIARIO
“El libro diario recoge todas las transacciones contables susceptibles de
presentarse en la empresa. Por su parte, entendemos por transacción
económica el intercambio comercial entre dos agentes económicos: Uno
compra algo al otro a cambio de entrega de dinero o entrega de bienes o
mediante un compromiso de pago. La transacción contable es la
presentación de las transacciones económicas en el libro diario.
Formalmente este libro está conformado por páginas. A la izquierda de la
página la denominación DEBE; a la derecha la denominación HABER.”
TENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Folio Nro. 001 Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber
165
LIBRO MAYOR
“Las transacciones que se vayan contabilizando en el libro diario deben
ser traspasadas al Libro Mayor. El libro mayor es un libro que contiene un
registro de cada cuenta, de forma individualizada, los traspasos
corresponden al simple proceso de transferir la información desde el
Libro Diario al Libro Mayor.”
TENDENCIAS DE MODA COM
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
NOMBRE DE LA CUENTA: CÓDIGO:
Fecha Detalle Nº
Debe Haber Saldo Asiento
BALANCE DE COMPROBACIÓN
“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el
Libro Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la
exactitud de los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad
numérica entre él Debe y el Haber.
166
TENDENCIAS DE MODA COM
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 1 AL 30 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
Código Nombre de Cuenta SUMAS SALDOS
Debe Haber Deudor Acreedor
Yanzatza,………………
F……………………… F……………………..
GERENTE CONTADOR
AJUSTES
Se elabora al término de un período contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las Cuentas que
ha invertido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o
verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:
• Depreciaciones
• Consumos
• Provisiones
• Regulaciones
• Otros Ajustes
167
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta contable que permita al contador presentar en forma
resumida y analítica gran parte del proceso contable.
Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y contiene
Ajustes, Balance Ajustado, Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de
superávit – Ganancias Retenidas y Estado de Situación Financiera.”
TENDENCIAS DE MODA COM
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
ESTADOS FINANCIEROS
Son documentos que utilizan las empresas para informar de la situación
económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una
fecha o periodo determinado.
Estado de Resultados.- Es un informe financiero que presenta de
manera ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y
gastos incurridos por la empresa en un período determinado.
D EB E H A B ER D EB E H A B ER D EB E H A B ER D EB E H A B ER D EB E H A B ER D EB E H A B ER
Yanzatza,…………………
F……………………… F……………………..
GERENTE CONTADOR
E. Situación E. Superávit E. Situación
Ajustado Económica G. Retenidas FinancieraNº CuentasSaldos Ajustes
Balance
168
TENDENCIAS DE MODA COM
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS xxx xxx
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxx
GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y SALARIOS xxx
APORTE PATRONAL 12,15% xxx
OBLIGACIONES SOCIALES xxx
GASTO ARRIENDO xxx
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS xxx
SERVICIOS BÁSICOS xxx
CUENTAS INCOBRABLES xxx
COMBUSTIBLE xxx
TRANSPORTE DE MERCADERÍA xxx
TOTAL DE GASTO ADMINISTRATIVO xxx
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS xxx
TOTAL GASTOS FINANCIEROS xxx
TOTAL GASTOS xxxx
UTILIDAD DEL EJERCICIO xxx
PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES 15% xxx
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxx Yanzatza,……………..
F……………………… F…………………….. GERENTE CONTADOR
169
Estado de Situación Financiera.- Es un Balance que presenta
ordenadamente las cuentas de activo, pasivo y patrimonio y determina la
posición financiera de la empresa en un momento dado.
TENDENCIAS DE MODA COM
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
ACTIVO PASIVO
Corriente Corriente
Caja general xxx Cuentas por pagar xxx
Bancos xxx IESS por pagar xxx
Inventarios de mercadería xxx
Largo plazo xxx
No corriente Hipotecas por pagar xxx
Fijo o propiedad, planta y equipo
Muebles de oficina xxx PATRIMONIO
Depreciación acumulada (xxx) Capital social xxx
Otros Utilidad del ejercicio xxx
Inversiones L/P. xxx
TOTAL ACTIVO xxxx TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxx
Yanzatza,……………..
F……………………… F……………………..
GERENTE CONTADOR
Estado de Flujo del Efectivo.-Es el estado que presenta en forma
clasificada, las entradas y salidas de recursos financieros de la empresa,
por un tiempo determinado, reflejando en forma resumida las
transacciones que afectan a los saldos de las cuentas de Caja, Bancos,
Caja Chica, Fondos Rotativos las inversiones temporales; refleja con
objetividad la liquidez o solvencia de la empresa.”
170
TENDENCIAS DE MODA COM
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD
A.
1.
xxxx
xxxx
2
xxx
xxx
xxx
3
xxx
xxx
xxxx
B.
xxxx
C.
xxxx
xxxx
F……………………… F……………………..
GERENTE CONTADOR
Recibo de clientes
Ventas
Clientes
Compra de mercadería
Gastos de venta
(-) Compra de equipos
Préstamos a largo plazo
Efectivo y equivalentes del efectivo en el inicio del periodo
Yanzatza,……………..
Efectivo y equivalentes del efectivo en al final del periodo
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
EFECTIVO NETO UASADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJO DE EFECTIVO POR ACITIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EFECTIVO NETO PROVINIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
Costos de venta
Proveedores
Pago por gastos
Gastos administrativo
FLUJO DE EFECTIVO por actividades operacionales
Pago a proveedores
171
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Es de derecho público, es el vínculo entre el acreedor y el deudor
tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la
prestación tributaria, siendo exigible coactivamente.
IMPUESTO A LA RENTA
“Se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las
sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El
ejercicio impositivo comprende del 1º de enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la
totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A
este resultado lo llamamos base imponible.
A base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia
está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes
personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto
cuando éstos sean pagados por el empleador.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la
totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a
excepción de:
Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al
noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:”
172
Noveno Dígito Personas Naturales
1 10 de marzo
2 12 de marzo
3 14 de marzo
4 16 de marzo
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
8 24 de marzo
9 26 de marzo
0 28 de marzo
f. Metodología
CIENTÍFICO.- Servirá para contrastar lo empírico con la aplicación de los
procesos científicos que se llevará a cobo en el desarrollo de la práctica
contable aplicada en la empresa TENDENCIAS DE MODA COM.
.
DEDUCTIVO.- Será utilizado para realizar consultas y conocimientos de
la empresa que están dirigidas a explicar las problemáticas planteadas,
además ayudará a comprender los principios y normas de contabilidad
que van hacer utilizados en el desarrollo de los resultados de la
investigación.
INDUCTIVO.- Ayudará a realizar el memorándum de operaciones de
acuerdo a la documentación soporte y elaborar el plan y manual de
cuentas que permitirán registrar el proceso contable.
ANÁLÍTICO.-Se aplicará para ejecutar el proceso contable iniciando con
la jornalización de las transacciones comerciales en el diario general
hasta llegar a las presentaciones de Estado Financieros pertinentes y
confiables.
SINTÉTICO. Permitirá realizar el resumen de la tesis, la discusión y
plasmar las conclusiones y recomendaciones que serán entregadas al
173
empresario que le permita tomar decisiones que mejoren la actividad
económica.
TÉCNICAS
OBSERVACIÓN. Permitirá conocer los movimientos de la empresa para
determinar las diferentes problemáticas existentes, además se observará
en forma directa a la documentación como: facturas, retenciones, recibos
de cobro, y demás documentos que permitirán realizar el proceso
contable.
ENTREVISTA. Se la realizará directamente al gerente propietario de la
empresa para solicitarle el permiso necesario y proceder al a aplicación
de la contabilidad en su negocio y conocer los movimientos económicos
generados.
g. CRONOGRAMA
ACTIVIDADES Y TIEMPO
2014 2015
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. Revisión y aprobación del proyecto
2. Revisión de literatura
3. Ejecución de trabajo de campo
4. Elaboración de borrador de tesis
5. Presentación y aprobación del borrador
de tesis.
6. Trámites previo a la sustentación de
tesis
7. Sustentación pública y graduación
174
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
En el desarrollo de la siguiente investigación se considerara los siguientes
recursos.
Talentos Humanos
• Equipo de Investigación: Andreina Esperanza Agreda Gaona
• Asesor de Tesis: Docente de la modalidad estudios a distancia
UNL.
• Propietario de la empresa
Recursos Materiales
Materiales de oficina
• Lápiz
• Carpetas
• Grapadora
• Hojas de papel bond
• Clip
• Perforadora
• Reproducción de materiales
• Transporte
Equipos
• Equipos de computación
• Equipos de oficina
175
RECURSOS FINANCIEROS
INGRESOS
Andreina Esperanza Agreda Gaona $ 1094,00
Total ingresos $1094,00
GASTOS
• Lápiz 12,00
• Carpetas 20,00
• Grapadora 20,00
• Hojas de papel bond 18,00
• Clip 13,00
• Perforadora 10,00
• Reproducción de materiales
75,00
• Transporte 25,00
• Carpetas 6,00
• Equipos de computación 800,00
• Equipos de oficina 75,00
• Transporte 20,00
TOTAL 1094,00
FINANCIAMIENTO
Los recursos financieros necesarios para el presente trabajo serán
asumidos por la autora.
176
i. BIBLIOGRAFÍA
Autores
• BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2010) Contabilidad General. 10ma.
Ed. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Impresores.
• BRAVO Mercedes- UBIDIA Carmita. (2009) Contabilidad de Costos.
2da. Ed. Quito-Ecuador: Editorial Nuevo día.
• GOXENS Antonio. (2009) Enciclopedia Práctica de la Contabilidad.
MCMXCVIII Barcelona- España: Editorial Océano Grupo Editorial
S.A.
• LABEL A Wayne y LEÓN Javier. (2011) Contabilidad (2da. Ed.)
Ediciones Pirámide, Madrid.
• VICENTE García Martin, (2011) Contabilidad. 2da. Ed. Ediciones
Pirámide, Madrid.
• RODRIGUEZ, Ariza y LÓPEZ María (2011) Contabilidad General
(3ra. Ed) Ediciones Pirámide, Madrid. Pág. 26.
• ZAPATA Pedro, (2011) Contabilidad General. 7ma. Ed. Bogotá-
Colombia: Editorial McGraw-Hill-Interamericana.
Consultas de Internet
• Clasificación de la contabilidad. (En línea)
http://www.emagister.com/curso-contabilidad-transaccioncomercial/
contabilidad –clasificación (citado el 22 de marzo de 2013)
• Objetivo de la contabilidad (En línea)
http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html
(citado el 22 de marzo de 2013)
177
• Comprobante de retención (En línea)
http://cef.sri.gob.ec/cefvirtual/mod/book/view.php?id=8401&chapterid=
885(citado el 30 de marzo de 2013)
• Retenciones Del Impuesto IVA (En línea)
http://www.sri.gob.ec/web/10138/155 (citado el 30 de marzo de 2013)
• Impuesto a la renta personas naturales. (En línea)
http://www.sri.gob.ec/web/10138/103 (citado el 30 de marzo de 2013)
• Anexo de compras y retenciones en la fuente por otros conceptos (En
línea) http://www.sri.gob.ec/web/10138/173 (citado el 2 de abril de
2013)
• Anexo relación de dependencia (En línea)
http://www.sri.gob.ec/web/10138/174 (citado el 4 de abril de 2013)
• Impuesto a la propiedad de vehículos motorizados. (En línea)
http://www.sri.gob.ec/web/guest/vehiculos (citado el 6 de abril de
2013)
178
INDICE
PORTADA ........................................................................................................... i
CERTIFICACIÓN .............................................................................................. ii
AUTORÍA .......................................................................................................... iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN ........................................................................ iv
DEDICATORIA ................................................................................................. v
AGRADECIMIENTO ....................................................................................... vi
a. TÍTULO .................................................................................................. 1
b. RESUMEN .............................................................................................. 2
Abstract ................................................................................................... 3
c. INTRODUCCIÓN .................................................................................. 4
d. REVISIÓN DE LITERATURA .............................................................. 6
e. MATERIALES Y MÉTODOS ............................................................. 31
f. RESULTADOS ..................................................................................... 33
g. DISCUSIÓN ......................................................................................... 82
h. CONCLUSIONES ................................................................................ 84
i. RECOMENDACIONES ....................................................................... 85
j. BIBLIOGRAFÍA .................................................................................. 86
k. ANEXOS .............................................................................................. 88
ÍNDICE .............................................................................................. 178