UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE …repositorio.ug.edu.ec/bitstream/redug/30167/1/TESIS FINAL-...

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE TRIBUTACIÓN Y FINANZAS

Proyecto de Investigación presentado como requisito para optar por

el título de Ingeniero en Tributación y Finanzas

TEMA:

“Análisis de la defraudación tributaria

en empresas inexistentes en la provincia del guayas, 2016 – 2017”

Autores:

Cinthya Lissette Gómez Mero

Jessica Estefanía Rodríguez Sampedro

Tutor:

Econ. Fernando Orellana Intriago

Guayaquil, febrero del 2018

II



ESCUELA DE TRIBUTACIÓN Y FINANZAS

Proyecto de Investigación presentado como requisito para optar por

el título de Ingeniero en Tributación y Finanzas

Tema:

“Análisis de la defraudación tributaria

en empresas inexistentes en la provincia del Guayas, 2016 – 2017”

Autores:



Tutor:


Guayaquil, febrero del 2018

III

REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA

FICHA DE REGISTRO DE TESIS/TRABAJO DE TITULACIÓN

TÍTULO: “Análisis de la Defraudación Tributaria en Empresas Inexistentes en la Provincia del Guayas,

2016 – 2017”

AUTORES: Gómez Mero Cinthya Lissette

Rodríguez Sampedro Jessica Estefanía TUTOR: Econ. Orellana Intriago Fernando Rodolfo

REVISOR: Ing. Mata Daniel Antonio López

INSTITUCIÓON: Universidad de Guayaquil.

CARRERA: Ingeniería en Tributación y Finanzas.

FECHA DE PUBLICACIÓN: Nº DE PÁGS:

ÁREA TEMÁTICA: Tributaria.

PALABRAS CLAVES: Defraudación Tributaria, Declaraciones Inexistentes, Obligaciones Tributarias,

Empresa Inexistente, Sociedad, SRI.

RESUMEN: La preocupación del gobierno, las autoridades tributarias y de la sociedad en general está

creciendo debido a los diferentes tipos de defraudación fiscal, entre ellos se encuentran las denominadas

empresas fantasmas que no cumplen las obligaciones tributarias existen en el país. Por lo tanto el conocer

sobre la existencia de empresas inexistentes en la provincia del Guayas es de vital importancia para conocer

la incidencia de esta problemática en la economía de nuestro país. Este proyecto concierne a la realidad del

objeto de estudio a investigar con un marco teórico que permite entender los antecedentes del problema que

contribuyen a sustentar lo que se investiga, también se desarrolla el marco metodológico señalando el

métodos de la observación científica, método estadísticos matemáticos, tipo de investigación cuali-

cuantitativa, la técnica a efectuar es a través de entrevistas a asesores contables y tributarios. Además del

diagnóstico de la situación actual con información proporcionada por el SRI. Por último se plantea una

propuesta de medidas de control para evitar la defraudación tributaria a través de este tipo de compañías y

desarrollar posibles mejoras de las acciones de control actual expuestas por el Sri para contrarrestar

declaración fraudulenta al fisco.

Nº DE REGISTRO (base de datos): Nº DE CLASIFICACIÓN:

DIRECCIÓN URL (tesis en la web):

ADJUNTO PDF: SI NO

CONTACTO CON LAS AUTOR/ES:

TELÉFONO: 0993547998 / 0980944752

EMAIL: [email protected]

[email protected]

CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN:

NOMBRE:

TELÉFONO:

X

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]__

IV


CARRERA INGENIERÍA EN TRIBUTACIÓN Y FINANZAS

UNIDAD DE TITULACIÓN

Guayaquil, 16 de febrero del 2018

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR REVISOR

Habiendo sido nombrado Daniel Antonio Mata López, tutor del trabajo de

titulación Análisis de la Defraudación Tributaria en Empresas Inexistentes en la

Provincia del Guayas, 2016 – 2017 certifico que el presente trabajo de titulación,

elaborado por Gómez Mero Cinthya Lissette con C.I. No. 1104126121 y Rodríguez

Sampedro Jessica Estefanía con C.I. No. 0930590930, con mi respectiva supervisión

como requerimiento parcial para la obtención del título de Ingeniería en Tributación

y Finanzas, en la Carrera/Facultad, ha sido REVISADO Y APROBADO en todas sus

partes, encontrándose apto para su sustentación.

_______________________________

DOCENTE TUTOR REVISOR

C.I. No. 0914704663

ANEXO 11

V




LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO

EXCLUSIVA PARA EL USO NO COMERCIAL DE LA OBRA

CON FINES NO ACADÉMICOS

Yo, Cinthya Lissette Gómez Mero con C.I. No. 1104126121 y Jessica Estefanía Rodríguez

Sampedro con C.I. No. 0930590930, certifico que los contenidos desarrollados en este trabajo de

titulación, cuyo título es “Análisis de la Defraudación Tributaria en Empresas Inexistentes en la

Provincia del Guayas, 2016-2017” son de mi absoluta propiedad y responsabilidad Y SEGÚN EL

Art. 114 del CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,

CREATIVIDAD E INNOVACIÓN*, autorizo el uso de una licencia gratuita intransferible y no

exclusiva para el uso no comercial de la presente obra con fines no académicos, en favor de la

Universidad de Guayaquil, para que haga uso del mismo, como fuera pertinente.

Cinthya Lissette Gómez Mero Jessica Estefanía Rodríguez Sampedro

C.I. N° 1104126121 C.I. N° 0930590930

ANEXO 12

*CÓDIGO ORGÁNICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E INNOVACIÓN (Registro Oficial n. 899

- Dic./2016) Artículo 114.- De los titulares de derechos de obras creadas en las instituciones de educación superior y centros

educativos.- En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas politécnicas, institutos superiores

técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios superiores, e institutos públicos de investigación como resultado

de su actividad académica o de investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación, artículos

académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la titularidad de los derechos

patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento tendrá una licencia gratuita, intransferible y no

VI




CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD

Habiendo sido nombrado Econ. Fernando Orellana Intriago. , tutor del trabajo de titulación certifico que el

presente trabajo de titulación ha sido elaborado por Cinthya Lissette Gómez Mero C.C.: 1104126121 y Jessica

Estefanía Rodríguez Sampedro C.C.:0930590930, con mi respectiva supervisión como requerimiento parcial

para la obtención del título de INGENIERÍA EN TRIBUTACIÓN Y FINANZAS.

Se informa que el trabajo de titulación: “Análisis de la Defraudación Tributaria en Empresas Inexistentes

en la Provincia del Guayas, 2016-2017.”, ha sido orientado durante todo el periodo de ejecución en el

programa antiplagio (URKUND) quedando el 3 % de coincidencia.

https://secure.urkund.com/view/34822087-623248-

295629#Fcw7DoQwEAPQu6QeofklM+EqiGKFFpRiaShX3B1TPBe25H/5XWVeTBqZBCR0MmUQUDBwcmvkziCgYID

eK7xbQFKKgUOFBgFv3ynxmyorlWsc59jH9jm3b5l5Yu2a2kNCkJWj3Q8=


C.I.: 0924625700

https://secure.urkund.com/view/34822087-623248-295629#Fcw7DoQwEAPQu6QeofklM+EqiGKFFpRiaShX3B1TPBe25H/5XWVeTBqZBCR0MmUQUDBwcmvkziCgYIDeK7xbQFKKgUOFBgFv3ynxmyorlWsc59jH9jm3b5l5Yu2a2kNCkJWj3Q8



VII




Guayaquil, 16 de Febrero del 2018

ING. FELIX ROSALES QUIÑONEZ, MBA

DIRECTOR DE CARRERA INGENIERÍA TRIBUTACION Y FINANZAS



Ciudad.-

De mis consideraciones:

Envío a Ud. el Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación Análisis de la Defraudación Tributaria en Empresas Inexistentes en la Provincia del Guayas, 2016-2017 del (los)

estudiante (s) Cinthya Lissette Gómez Mero y Jessica Estefanía Rodríguez Sampedro, indicando ha

(n) cumplido con todos los parámetros establecidos en la normativa vigente:

El trabajo es el resultado de una investigación.

El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.

El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.

El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.

Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del trabajo de

titulación con la respectiva calificación.

Dando por concluida esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines pertinentes, que el (los) estudiante (s) está (n) apto (s) para continuar con el proceso de revisión final.

Atentamente,

______________________________________

ANEXO 4

VIII


C.I.:0924625700

Certificado del Tutor

En mi calidad de tutor de Trabajo de Titulación he revisado y analizado el contenido del trabajo

de tesis presentado por los egresados(as):

Cinthya Lissette Gómez Mero con C.I.: 1104126121

Jessica Estefanía Rodríguez Sampedro con C.I.: 0930590930

Como requisito previo a la proceso del Título de Ingeniero en Tributación y Finanzas.

TEMA: “Análisis de la Defraudación Tributaria en Empresas Inexistentes en la Provincia

del Guayas, 2016 – 2017”

Certifico que he revisado y aprobado en todas sus partes, encontrándose apto para su

sustentación.


Tutor

IX

Dedicatoria

Quiero comenzar dedicándole este proyecto a Dios, quien representa en mi la fuerza, la fe

y perseverancia. Sin duda alguna, es quién guía mi vida en cada etapa de este proceso

académico.

A mis padres José Gómez y Elsa Mero, quienes gracias a sus valores me han enseñado a

elegir el camino correcto, sus consejos y ejemplos fueron fundamentales en el deseo de

formarme como profesional.

Y a todos mis demás familiares y amigos que directa o indirectamente me han ayudado

con un granito de arena.


X

Dedicatoria

Este trabajo de investigación dedico a Dios quien me dio fuerza, sabiduría y salud para

culminar unas de las etapas importantes en la vida. Gracias a Él que le debemos todo lo

maravilloso que nos puede brindar y hacer cumplir los anhelos del corazón conforme a su

voluntad.

A mis padres Pedro Rodríguez y Olga Sampedro quienes me inculcaron valores y su

incondicional apoyo a lo largo de la vida universitaria.

A mi hermano y demás familiares que han estado conmigo en los buenos y difíciles

momentos y que con una palabra de sabiduría y dirección supieron enseñarme con la

importancia de ver las cosas desde una perspectiva de fe y perseverancia.


XI

Agradecimiento

Agradecimiento a Dios, por brindarme la oportunidad de culminar con su bendición una

maravillosa meta fijada hace algunos años, que representó mucha dedicación y esfuerzo.

A mis padres, hermanos, a mi pareja que me han apoyado sin dudar en cada paso hasta

llegar donde estoy.

A mi hija que me dio la fuerza para culminar con este proyecto a pesar de las dificultades

presentadas.

Al tutor de mi tesis Eco. Fernando Orellana, ya que con su guía y conocimiento, se logró

desarrollar de manera eficaz y excelente todo este proceso de titulación.


XII

Agradecimiento

Mi agradecimiento total a Dios por permitir llegar a estas instancias de mi vida profesional

y poder culminar con éxito este proyecto de titulación.

Agradezco a mis padres y toda mi familia que con su infinito amor y apoyo incondicional;

por enseñarme con mucha responsabilidad que no debo quebrantar los principios y valores

que han sembrado en mí vida.

También una guía principal de todo el trabajo fue nuestro tutor el Economista Fernando

Orellana, de quien agradezco, su conocimiento impartido en este proyecto, pues con cada

palabra lograba llegar al objetivo del desarrollo y culminación con éxito la presente tesis.

A todas aquellas personas que tuve la oportunidad de conocer a lo largo de mi carrera

profesional y que recibí su sincera amistad, compañerismo, apoyo y por ende contribuyeron

en mi formación profesional y calidad humana.


XIII

Renuncia de Derechos de Autor

Por medio de la presente certifico que los contenidos desarrollados en esta tesis de grado

son de absoluta propiedad y responsabilidad de:

Cinthya Lissette Gómez Mero con C.I.: 1104126121

Jessica Estefanía Rodríguez Sampedro CON C.I.: 0930590930

Cuyo tema es: “Análisis de la Defraudación Tributaria en Empresas Inexistentes en la

Provincia del Guayas, 2016 – 2017”

Derecho que renuncio a favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga el uso que a

bien tenga.

Cinthya Lissette Gómez Mero Jessica Estefanía Rodríguez Sampedro

C.I. N° 1104126121 C.I. N° 0930590930

XIV

Índice

Portada.................................................................................................................................................I

Repositorio Nacional en Ciencia y Tecnología ............................................................................ III

Certificado Porcentaje de Similitud ............................................................................................. VI

Certificado del Tutor ................................................................................................................VIII

Dedicatoria ................................................................................................................................. IX

Dedicatoria .................................................................................................................................. X

Agradecimiento .......................................................................................................................... XI

Agradecimiento ......................................................................................................................... XII

Renuncia de Derechos de Autor ................................................................................................XIII

Índice Tablas ......................................................................................................................... XVIII

Índice de Figuras ..................................................................................................................... XIX

Índice de Anexos ....................................................................................................................... XX

Resumen ................................................................................................................................. XXI

Abstract .................................................................................................................................. XXII

Introducción ................................................................................................................................. 1

Planteamiento del Problema.......................................................................................................... 3

Situación de la Problemática ......................................................................................................... 4

Formulación del Problema ............................................................................................................ 5

Planteamiento de Hipótesis o Proposición ..................................................................................... 5

Delimitación de la Investigación ................................................................................................... 5

Delimitación Temporal ............................................................................................................. 5

XV

Delimitación Parcial ................................................................................................................. 5

Operacionalidad de las variables o punto de investigación ............................................................ 6

Objetivos ...................................................................................................................................... 7

Objetivo General ...................................................................................................................... 7

Objetivos Específicos ............................................................................................................... 7

Justificación ................................................................................................................................. 8

Capítulo I ..................................................................................................................................... 9

1. Marcos de la Investigación ................................................................................................. 9

1.1. Marco Teórico ................................................................................................................ 9

1.1.1. Antecedentes de los puntos de Investigación. .......................................................... 9

1.1.2. Reseña Histórica Mundial de la Defraudación Tributaria. ...................................... 11

1.1.3. Reseña Histórica de la defraudación tributaria en Guayas. ..................................... 11

1.1.4. Principales Organismos que controlan la Defraudación Tributaria en Guayas. ....... 12

1.1.5. Sujetos del Delito de la Defraudación Tributaria. .................................................. 13

1.1.6. Consecuencias de la creación de las empresas fantasmas. ...................................... 13

1.1.7. Perjuicio al Estado Ecuatoriano. ............................................................................ 14

1.1.8. Ausencia de Veracidad en las Declaraciones. ........................................................ 15

1.2. Marco Conceptual ........................................................................................................ 16

1.3. Marco Legal ................................................................................................................. 18

Capítulo II .................................................................................................................................. 22

2.1. Diseño Metodológico ................................................................................................... 22

2.1.1. Método de la Observación Científica..................................................................... 22

2.1.2. Métodos Estadístico Matemáticos. ........................................................................ 22

XVI

2.1.3. Tipo de Investigación............................................................................................ 22

2.1.4. Alcance de la investigación. .................................................................................. 23

2.1.5. Técnicas para Procesamiento e Interpretación de Datos. ........................................ 23

2.1.6. Población y Muestra. ............................................................................................ 23

2.2. Diagnóstico de la Situación Actual ............................................................................... 24

2.2.1. Modalidad que operan las Empresas Fantasmas y venden facturas falsas. .............. 27

2.3. Anuncios de Ventas de Facturas a través del Internet .................................................... 28

2.4. El efecto de la Aplicación de la Disposición Resolución 356......................................... 31

2.4.1. Montos recuperados, como efecto de la aplicación en base a la Resolución 356

(Corte marzo 2017). ................................................................................................................. 33

2.5. Montos y Porcentaje de Defraudación por Sectores ....................................................... 34

2.6. Estadísticas de las Empresas Inexistentes en la Provincia del Guayas ............................ 37

2.6.1. Montos de Compras y Clientes de Empresas Inexistentes en Guayas. .................... 37

2.6.2. Información Proporcionada por el S.R.I. de una Empresa Fantasma. ..................... 40

2.6.3. Ejemplo de Tramas de Fraudes Detectados por el SRI. .......................................... 43

2.7. Redes Identificadas por S.R.I. en el Año 2017 .............................................................. 44

2.8. Entrevista ..................................................................................................................... 49

2.8.1. Resultado de la Entrevista realizada a la CPA. Carmen Rugel. .............................. 49

2.8.2. Resultado de la Entrevista realizada al CPA. Marlon Yugcha Zambrano. .............. 52

Capítulo III ................................................................................................................................. 55

3.1. Propuesta ..................................................................................................................... 55

3.2. Justificación ................................................................................................................. 55

3.3. Objetivo General de la Propuesta ...................................................................................... 55

XVII

3.4. Objetivos Específicos de la Propuesta ........................................................................... 56

3.5. Características Esenciales de la Propuesta ..................................................................... 56

3.6. Matriz de Estratégica de Control ................................................................................... 57

Conclusión ................................................................................................................................. 62

Recomendación .......................................................................................................................... 63

Bibliografía ................................................................................................................................ 64

Anexos ....................................................................................................................................... 69

XVIII

Índice Tablas

Tabla 1. Operacionalidad las variables o punto de investigación ................................................... 6

Tabla 2 Aplicación de los controles a Personas Naturales y Jurídicas consideradas como Fantasmas

Año 2016 a enero 2017 ............................................................................................................... 31

Tabla 3 Montos Recuperados, como efecto de la Aplicación en base a la Resolución 356 (Corte

marzo 2017) ............................................................................................................................... 33

Tabla 4 Montos y Porcentajes de Defraudación por Sectores ....................................................... 34

Tabla 5. Nº de Clientes de Empresas Inexistentes en Guayas ....................................................... 37

Tabla 6. Montos de Compras (Usd Millones) en Guayas ............................................................. 38

Tabla 7 Gestión del SRI en contra de Empresas Fantasmas o Inexistentes. .................................. 58

Tabla 8. Diseño de Control para Combatir el Aumento de Empresas Inexistentes ........................ 59

XIX

Índice de Figuras

Figura 1. Como Operan Las Empresas Fantasmas ....................................................................... 24

Figura 2. Como Ocasiona el Fraude Adaptado de la pág. del Servicio de Rentas ........................ 25

Figura 3. Modalidad que operan las Empresas Fantasmas y venden facturas falsas ...................... 27

Figura 4 . Anuncio web de Ventas Facturas por Exceso de Crédito Tributario ............................. 29

Figura 5. Infoanunciones de ventas de factura ............................................................................ 30

Figura 6. Aplicación de los controles a Personas Naturales y Jurídicas consideradas como

Fantasmas Año 2016 a enero 2017 .............................................................................................. 31

Figura 7. Montos Declarados por Empresas Fantasmas al SRI..................................................... 35

Figura 8. Nº de Clientes de Empresas Inexistentes ...................................................................... 37

Figura 9. Montos de Compras (USD) en Guayas ........................................................................ 39

Figura 10. Información General Pacfort S.A. –Empresa Fantasma............................................... 40

Figura 11. Accionista de la Empresa Pacfort S.A. ....................................................................... 41

Figura 12. Empresa Instrumental- Pacfort s.a. ............................................................................. 41

Figura 13. Impuesto a la Renta De Pacfort S.A. .......................................................................... 42

Figura 14. Impuesto al Valor Agregado – Pacfort S.A. ............................................................... 42

Figura 15. Ejemplo de Tramas de Fraudes Detectados por el SRI. ............................................... 43

Figura 16. Sri Revela 64 Nuevas Empresas Fantasmas en Guayas .............................................. 44

Figura 17. Listado de las Nuevas 64 Empresas Fantasmas en Provincia del Guayas..................... 47

Figura 18. El Procedimiento a seguir con las Empresas Fantasmas por parte del SRI. .................. 57

XX

Índice de Anexos

Anexo 1. Resolución NAC-DGERCGC16-0000356 del SRI ....................................................... 69

Anexo 2. La Resolución NAC-DGERCGC17-00000115-SRI ..................................................... 74

Anexo 3. Total de Empresas Fantasmas en la Provincia Del Guayas Año 2016 (Servicio de Rentas

Internas, s.f.) .............................................................................................................................. 79

Anexo 4. Sesenta y Cuatro Nuevas Empresas Fantasmas y Montos de Compras en la Provincia del

Guayas Año 2017 ....................................................................................................................... 94

Anexo 5. Catastro de Empresas Fantasmas y Personas Naturales con Transacciones Inexistentes

2017 (Servicio de Rentas Internas, s.f.) ....................................................................................... 96

XXI

Análisis de la Defraudación Tributaria en Empresas Inexistentes en la Provincia del

Guayas, 2016 – 2017

Autores: Cinthya Lissette Gómez Mero


Tutor: Econ. Fernando Orellana Intriago

Resumen

La preocupación del gobierno, las autoridades tributarias y de la sociedad en general está

creciendo debido a los diferentes tipos de defraudación fiscal, entre ellos se encuentran las

denominadas empresas fantasmas que no cumplen las obligaciones tributarias existen en el

país. Por lo tanto el conocer sobre la existencia de empresas inexistentes en la provincia del

Guayas es de vital importancia para conocer la incidencia de esta problemática en la

economía de nuestro país. Este proyecto concierne a la realidad del objeto de estudio a

investigar con un marco teórico que permite entender los antecedentes del problema que

contribuyen a sustentar lo que se investiga, también se desarrolla el marco metodológico

señalando el métodos de la observación científica, método estadísticos matemáticos, tipo de

investigación cuali-cuantitativa, la técnica a efectuar es a través de entrevistas a asesores

contables y tributarios. Además del diagnóstico de la situación actual con información

proporcionada por el SRI. Por último se plantea una propuesta de medidas de control para

evitar la defraudación tributaria a través de este tipo de compañías y desarrollar posibles

mejoras de las acciones de control actual expuestas por el Sri para contrarrestar declaración

fraudulenta al fisco.

Palabras claves: defraudación tributaria, declaraciones inexistentes, obligaciones

tributarias, empresa inexistente, sociedad, SRI.

XXII

Analysis of Tax Fraud in Non-existent Companies in the Province of Guayas,

2016 - 2017

Authors: Cinthya Lissette Gómez Mero


Advisor: Econ. Fernando Orellana Intriago

Abstract

The concern of the government, the tax authorities and society in general is growing due to

the different types of tax fraud, among which are the so-called ghost companies that do not

meet the tax obligations in the country. Therefore, knowing about the existence of

nonexistent companies in the province of Guayas is of vital importance to know the incidence

of this problem in the economy of our country. This project concerns the reality of the object

of study to be investigated with a theoretical framework that allows understanding the

background of the problem that contributes to sustain what is being investigated, the

methodological framework is also developed, pointing out the methods of scientific

observation, mathematical statistical method, type of qualitative-quantitative research, the

technique to be carried out is through interviews with accounting and tax advisors. In

addition to the diagnosis of the current situation with information provided by the SRI.

Finally, a proposal of control measures is proposed to avoid tax fraud through this type of

companies and develop possible improvements of the current control actions exposed by the

Sri to counteract fraudulent declaration to the treasury.

Keywords: tax fraud, non-existent declarations, tax obligations, non-existent company,

society, SRI.

1

Introducción

La presente investigación comprende un análisis de empresas inexistentes en la provincia

del Guayas, las cuales están constituidas por declaraciones ficticias que no cumplen las

disposiciones tributarias existen en el Ecuador, dado que estas recaudaciones son

indispensables para el gobierno ecuatoriano ya que mediante estos ingresos son destinados

para el bienestar de la sociedad en general la cual se ve afectada por las distintas formas de

defraudación al estado.

En los últimos años, el Servicio de Rentas Internas ha logrado identificar empresas

consideradas para efectos tributarios como fantasmas por lo cual la Administración Tributaria

investiga y verifica que se una adecuada y real ejecución de las actividades económicas del

contribuyente; por ejemplo el lugar físico el cual fue inscrito el domicilio tributario,

edificaciones, inexistencia de activos, trabajadores, que justifiquen el volumen del negocio

investigado.

Para desarrollar esta investigación, se la realizó en base a una estructura fundamental la

cual está constituida por cuatro capítulos claramente planteados en la cual se detallan los

siguientes aspectos.

En la primera parte se hace referencia al perfil del trabajo de titulación que se basa en la

descripción detallada del planteamiento del problema, por ende, la formulación del problema,

así como el objetivo general, objetivos específicos y la justificación del tema objeto a estudio .

En el Capítulo I se detalló los marcos teóricos, conceptual, legal correspondiente a la

problemática del problema.

2

En el Capítulo II, se establece los fundamentos metodológicos respectivos al tipo de

método, tipo de investigación, utilización de las técnicas e instrumentos que se desarrolla en

este trabajo de investigación; además se desarrolla el análisis de los respectivos resultados de

la problemática por medio de diferentes métodos de estudio que amplía la información

referente a las empresas inexistentes en la provincia del Guayas.

En el Capítulo III se presentara la propuesta para dar solución a la problemática de estudio

de empresas inexistentes en la provincia del Guayas y además otros aspectos que fueron

encontrados a medida que se realizó el análisis de los resultados.

Finalmente, las respectivas conclusiones y recomendaciones del proyecto de investigación.

3

Planteamiento del Problema

El presente trabajo de investigación plantea si existen contribuyentes que evaden

impuestos a través de empresas inexistentes en la Provincia del Guayas, periodo 2016-2017.

Este tipo de procedimiento ilegales se dan a través de declarar costos inexistentes,

argumentar ganancias de existencias de origen ilícito, omitir pagos de impuestos al fisco.

(INTERNAS, 2017)

En los últimos diez años el país ha tenido un cambio significativo en su administración

fiscal, tal es el caso que se han puesto en marcha 22 reformas tributarias, según los informes

del Servicio de Rentas Internas la recaudación se ha triplicado, a efectos de un mayor control

a cada sector económico del país.

Mediante resolución NAC-DGERCGC17-00000115, publicada en el Registro Oficial 946

el 16 de febrero de 2017, resuelve establecer los mecanismos y procedimientos para

identificar a las empresas fantasmas o inexistentes, así mismo todas las transacciones

realizadas por estas y que son consideradas también inexistentes.

Este tipo de empresas fueron creadas con un propósito negativo debido que realizan

transacciones irreales, cuentan con fachadas distintas a las de su actividad económica o en

ocasiones se encuentra empresa sin funcionamiento, este tipo de empresas optan por

establecerse principalmente en las ciudades con mayor asentamiento poblacional, como lo es

la provincia del Guayas ya que esto permite a las empresas inexistentes camuflarse entre las

empresas que si cumplen con lo establecido en la ley.

4

Por tal motivo se pretende demostrar cuales y porque estas transacciones ficticias se dan

en entorno a esta red de empresas fantasmas en la provincia del Guayas, y cuáles son las

consecuencias y sobre todo que mecanismos se pueden adoptar para corregir dicha situación.

Situación de la Problemática

En el año 2016 luego de la publicación en el Registro Oficial de la Resolución NAC-

DGERCGC16-00000356 proporcionada por la Administración Tributaria, la misma que hace

referencia a la utilización de empresas consideradas como inexistentes o fantasmas, se ha

establecido normas que permiten determinar el procedimiento de identificación y notificación

de dichas empresas, así como de los sujetos pasivos (personas naturales o sociedades) que

realicen actividades o mantengan transacciones irreales, con el fin de permitir a la

Administración Tributaria la revisión de dichas transacciones realizadas por los

contribuyentes en sus declaraciones.

El Órgano regulador en su afán de combatir las irregularidades presentadas por los

contribuyentes ha realizado una investigación exhaustiva a las declaraciones e informaciones

entregadas por terceros, además de investigaciones claves sobre la venta de facturas que se

había convertido en una práctica común entre los sujetos pasivos. Esto ha permitido a la

Administración Tributaria presentar un listado de personas naturales, sociedades, y de

compañías con movimientos ilícitos o transacciones inexistentes, en el mismo se establecen

387 sociedades fantasmas y 127 personas naturales con dichos comportamientos. De acuerdo

a un publicado en el diario expreso, la provincia del Guayas utiliza más empresas fantasmas y

según datos del Servicio de Rentas se detectaron unos $2.329 millones en facturas

irregulares. Cabe mencionar que estas empresas fantasmas comenzaron a incrementar su

operación en el país a mediados del año 2016. (DIARIO EXPRESO, 2017)

5

Formulación del Problema

¿Cuál es la incidencia de las empresas inexistentes en la Provincia del Guayas año 2016 –

2017?

Planteamiento de Hipótesis o Proposición

La defraudación tributaria acarrea serios problemas que traen consecuencias económicas y

sociales con la práctica de evasión de tributos mediante empresas inexistentes.

Delimitación de la Investigación

Delimitación Temporal

El presente trabajo de investigación se considera datos del Sri del año 2016 y 2017.

Delimitación Parcial

La investigación que se realizará corresponde a la información relacionada con la

provincia del Guayas.

6

Operacionalidad de las variables o punto de investigación

Tabla 1.

Operacionalidad las variables o punto de investigación

Variables Dimensiones Indicadores Técnica Instrumentos

Independiente

Empresas Inexistentes:

De manera general, son

aquellas que no es posible

su comprobación real de

sus actividades productivas

y económicas. Para

sociedades, se consideran

inexistentes a aquellas que

no se pueden verificar su

constitución o su

naturaleza, a través de

documentaciones públicas

o privados, según

corresponda.

Tipos

Cantidad de

empresas

Observación

Informes del Sri

Dependiente

Defraudación Tributaria:

Cuando la acción u

omisión quebranta o viola

una ley de carácter

sustantivo o adjetivo

tributario, sancionadas con

penas preestablecidas,

constituye específicamente

la infracción Tributaria.

Perjuicio

Montos

defraudados

Observación

Informes del Sri

7

Objetivos

Objetivo General

Conocer el impacto que ha generado en la recaudación tributaria las empresas inexistentes

en la provincia del Guayas.

Objetivos Específicos

1. Determinar la incidencia de empresas inexistentes en la Provincia del Guayas y su

perjuicio al Estado.

2. Identificar la forma de crear de estas compañías y su gestión para malversar el pago

de impuesto al país.

3. Crear una propuesta que permita atender las inconsistencias de los contribuyentes que

han realizado transacciones con empresas inexistentes o fantasmas.

4. Poder recomendar a la Administración Tributaria mejoras en la actualización de la

detección de empresas inexistentes.

8

Justificación

Este tema se eligió porque la evasión de impuestos afecta a la sociedad en general y

consecuencias económicas, dado que es de vital importancia porque ayuda a mitigar un

problema social: si los contribuyentes hacen conciencia sobre el perjuicio que provoca al

Estado el trabajo con empresas fantasmas o inexistentes y adquieren normas para presentar

sus declaraciones en forma legal.

Todos los países necesitan de ingresos económicos para ejecutar sus obligaciones como

estado en beneficio de la ciudadanía, uno de los ingresos fundamentales del gobierno es la

recaudación de impuestos, sin embargo esto se ve afectado por ciertos individuos o entidades

que evaden sus obligaciones tributarias al fisco, entre las diferentes formas de defraudación

se encuentran las denominadas empresas fantasmas o inexistentes las cuales funcionan con el

objetivo de crear transacciones inexistentes por medio de la venta de facturas a diferentes

empresas, declaraciones con documentación irreal y por tal motivo la administración

tributaria trabaja arduamente para frenar este acto ilícito.

El presente trabajo permite conocer las normativas legales, resoluciones y cuáles son las

sanciones sobre este tipo de empresa en nuestro país.

Cabe mencionar que el presente trabajo es innovador en el área tributaria, lo que permite

exponer un tema actual que está tomando fuerza, al momento de detectar irregularidad con el

Estado.

9

Capítulo I

1. Marcos de la Investigación

1.1. Marco Teórico

1.1.1. Antecedentes de los puntos de Investigación.

El Presupuesto General del Estado es la valoración financiera conformada por los ingresos

y los gastos entre ellos los de servicios y funcionamiento estatal para electricidad, seguridad,

vivienda, salud, entre otros, según las necesidades en los diferentes sectores y en base a los

programas de desarrollo. (Finanzas, s.f.)

Uno de los componentes del presupuesto general del estado es la recaudación de

impuestos, en base a esta recaudación se pueden solventar ciertos gastos que se incurre como

gobierno, por tal motivo mediante un arduo trabajo la administración tributaria busca la

reducción de fraudes y crear una conciencia tributaria positiva en los ciudadanos.

El Servicio de Rentas de Internas y las acciones en lucha contra corrupción, el combate

decidido al uso de paraísos fiscales y empresas fantasmas, estos controles implementados por

la Administración Tributaria desde hace 10 años para contrarrestar la evasión tributaria

mediante la aplicación de medidas normativas y administrativas. Es así que en el 2014, se

detectaron $ 455 millones de dólares en compra de facturas falsas a empresas fantasmas, que

disminuyo en el 2016 a $103 millones dólares, y para el año 2017 se ha reducido a $2,5

millones de dólares.

Los primeros casos de empresas fantasmas se evidenciaron a partir de operativos de rutina

que realiza el SRI. Se trata de la verificación de domicilios, ingresados en el Registro Único

de Contribuyentes (RUC). Pero luego, gracias a la incorporación de otros mecanismos, el SRI

pudo establecer que no eran casos aislados sino una práctica común. Entre las herramientas

está el “Big Data “para el cruce de información con otras entidades, como el Seguro Social, la

10

Aduana e incluso el levantamiento del siglo bancario de algunos contribuyentes, un polémico

tema que se introdujo mediante reforma legal en el 2012.

El cruce de datos permitió determinar, por ejemplo, que si bien las empresas reportaban

haber vendido maquinaria, no había registros de que hayan adquirido estos insumos.

En la página digital del Periódico El Comercio, se encuentra publicada información sobre

el tema a tratar en el presente proyecto: la administración tributaria en septiembre del 2017

desplegó una demanda por la supuesta infracción de estafa tributaria, entregando la respectiva

documentación a la fiscalía de la provincia del Guayas para que se den las respectivas

sanciones a dichas empresas, las cuales registraron valores irreales en compras por 11,2

millones de dólares provocando una perdida al Estado por 2,2 millones de dólares, entre los

año 2010 al 2016 (Diario El Comercio, 2017)

Estas compañías fraudulentas ofrecen sus servicios a empresas privadas o a

contribuyentes que ejercen actividades economías, por medio del cual las empresas

interesadas en estafar al estado compran facturas con transacciones irreales como lo son el

pago de servicios, pago a terceros, contratos fantasmas entro otros, y en base a estos

documentos proceden a realizar sus respectivas declaraciones con el fin de arrogar un saldo a

favor de dichas empresas, y de esta manera se produce el fraude, debido a que las facturas

compradas se trasforman en documentos inválidos. El agente encargado de recaudar los

impuestos es la administración tributaria, denominada como el servicio de rentas internas,

que a más de determinar los montos que recauda, tiene la obligación de controlar y prevenir

cualquier tipo de fraude que se producen ágilmente dentro de nuestro país, esta entidad es una

de las más importantes a comparación de otras entidades del gobierno ya que de esta depende

el mayor valor de ingresos para el gobierno por tal motivo esta entidad está en su total y libre

decisión de aplicar cualquier tipo de sanciones establecidas en la normativa jurídica entre ella

se encuentra la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno, las reformas y resoluciones.

11

El hecho de existir empresas inexistentes resulta no solo la defraudación económica al

evitar el pago de tributos, es perjudicial para el desarrollo del país.

La Administración Tributaria emitió la resolución NºNACDGERCGC16-00000356 en la

cual se establece mediante ocho artículos y una disposición final en la cual nos detalla

“Establecer las normas reguladoras para su identificación de empresas o personas naturales

calificadas como fantasmas o inexistentes.

En los últimos 10 años han existido 22 reformas tributarias con la finalidad de lograr que

cada día estas brechas evasoras disminuyan, y eso se ve plasmado en el presupuesto general

del Estado, ya que este es el principal ingreso para el mismo.

1.1.2. Reseña Histórica Mundial de la Defraudación Tributaria.

La historia de ingresos de cada estado se concentró en los impuestos provenientes de las

exportaciones e importaciones. La sociedad busca evitar los mismos a través de un

mecanismo ilegal del contrabando.

La nueva tendencia a nivel mundial ha surgido a mediados del siglo XX, es bajar los

impuestos al comercio exterior y la imposición de impuestos al comercio interior, los

ingresos y las propiedades de las personas o empresas. Esto lleva a una tendencia llamada la

defraudación como un mecanismo para el no pago de los tributos.

Luego en la república de Uruguay en el año 1976 por primera vez se sanciona el delito de

la defraudación con multa y cárcel. Y en el año 1974 se incluye en el Código Tributario esa

infracción.

1.1.3. Reseña Histórica de la defraudación tributaria en Guayas.

La defraudación Tributaria es un tema mundial que se ha presentado a lo largo del tiempo

en las diversas sociedades dentro de los diferentes sectores comerciales, de producción, entre

otros.

12

La ciudad de Guayaquil, es un sector que por tener el carácter de comercial y por ser el

puerto principal del Ecuador, es donde se concentra delitos de defraudación tributaria de las

cuales se puede mencionar los siguientes casos:

En el caso expuesto por prensa escrita en el año 2012 fue el de la empresa Ícaro que se dio

esta situación estando en calidad del perceptor del IVA, ha presentado de forma inadecuada

las respectivas declaraciones del mes, sin el registro de los impuestos que ellos recibieron.

Uno de los presuntos casos de defraudación fiscal que ha tenido mayor importancia en la

ciudad de Guayaquil y a nivel nacional de la evasión tributaria se ha dado por parte del Grupo

Noboa, debido al nivel de evasión tributaria que tenía esta sociedad y que podría inclinarse ya

como un delito tributario.

1.1.4. Principales Organismos que controlan la Defraudación Tributaria en

Guayas.

Los organismos nacionales que controlan la defraudación tributaria en Guayas son las

siguientes:

o El Ministerio de Finanzas

Es el ministerio que se encarga de ayudar a que se cumplen objetivos en pro del

crecimiento del país y de la mejor calidad de vida para los ciudadanos, mediante el desarrollo

eficaz de la definición, la formulación y la ejecución de políticas fiscales de gastos, ingresos y

el financiamiento público, y que finalmente se garantice la transparencia en la administración

de las finanzas del sector público.

o Ministerio de Justicia, Derechos y Cultos

Es el ministerio que se confía todo lo relacionado a los derechos humanos, justicia,

reinserción social, medidas preventivas y rehabilitación social de las personas que se

encuentran privadas de la libertad, progreso del adolescente en conflicto penal y la

organización para el libre ejercicio de los cultos.

13

o El Servicio de Rentas Internas(SRI)

Es un organismo que tiene a cargo la recaudación de los tributos a nivel interno que se

encuentran establecidos por la ley. Además de cultivar la cultura de la tributación en el país

para el desarrollo del cumplimiento voluntario por los contribuyentes de las obligaciones en

materia de tributos.

o La Fiscalía General del Estado (FGE)

Es una entidad y autonomía del poder judicial que tiene como finalidad investigar y

perseguir los delitos y las acusaciones penales por parte de los infractores de estos ilícitos.

La fiscalía ha desagregado sus funciones en departamentos especializados, con el objetivo

de darle solución a cada uno de los problemas legales de la sociedad.

o Departamento de Delitos Aduaneros y Tributarios (DDAYT)

Es aquel que se encarga de investigar por la diferente etapa procesal y pre procesal de los

diferentes delitos aduaneros y tributarios, con el objeto de aclarar estos delitos.

1.1.5. Sujetos del Delito de la Defraudación Tributaria.

1.1.5.1. Sujeto Activo del Delito de la Defraudación Tributaria.

Es aquel contribuyente o responsable que lleva a cabo el acto ilegal de la estrategia

tributaria y que engaña de menara dolosa para poder disminuir o no pagar ese tributo que le

corresponde al ente recaudador.

1.1.5.2. Sujeto Pasivo del Delito de la Defraudación Tributaria.

En materia legal tributaria se considera al organismo que se afecta por esta actividad

ilegal, que en estos casos seria el Estado, que responde a través de su organismo recaudador

conocido como el Servicio Rentas Internas SRI.

1.1.6. Consecuencias de la creación de las empresas fantasmas.

Las sociedades y personas naturales con actividades supuestas y/o transacciones

inexistentes, son aquellas que simulan la ejecución de una actividad económica por la cual

14

emiten comprobantes de venta, para sustentar gastos a otros contribuyentes, que a su usan

estos documentos para disminuir el pago de impuesto, sustentar costos inexistentes, justificar

adquisiciones de mercadería de procedencia ilegal y también reducen el pago de participación

a trabajadores.

1.1.7. Perjuicio al Estado Ecuatoriano.

Según información de la administración tributaria entre los años 2010 y 2016, el país ha

sido víctima de un gran robo en recaudación de impuesto, según cifras del diario el comercio

el Estado fue perjudicado en más 720 millones de dólares, además se han identificado 15.719

contribuyentes que, entre los años 2010 y 2017 sustentaron transacciones por más de 2.100

millones de dólares con documentaciones de venta expuestos por 512 compañías ilícitas, esto

ocasiona un fuerte quebranto económico para el país por un monto de 665 millones de

dólares en Impuesto del valor agregado y del impuesto a la renta. (Hora, lahora.com.ec,

2017)

Fruto de las labores puestas en marcha por la administración tributaria en el mes de

septiembre del 2017 se ha logrado regularizar aproximadamente 360 millones de dólares

referentes a la corrección de los costos y gastos sustentados a través de documentos inválidos

de empresas inexistentes. (Hora, lahora.com.ec, 2017)

El estado ecuatoriano fue perjudicado con un 5% referente a la recaudación de tributos que

realiza el SRI (mayor a 13.000 millones de dólares), pero 1/3 de la deuda es a nivel nacional

(1.600 millones de dólares) lo que debo cobrar el Servicio de Rentas Internas. De acuerdo a la

información proporcionada por la administración tributaria estas cifras son importantes e

incluso a nivel penal, poder recuperar estos recursos.

Desde el primer mes del año hasta el momento, se presentaron en 2017 denuncias ante la

Fiscalía, que actualmente están en transcurso de averiguación pero se trabaja en la prevención

y control. (Tv, 2017)

15

La normativa ecuatoriana establece que cada transacción realizada entre empresas que

comercializan en el mercado debe estar soportada con sus respectivos comprobantes de

ventas, estas documentaciones que autorizan el traspaso de bienes o servicios, a su vez deben

estar debidamente autorizados por la Administración Tributaria y cumplir con todas las

disposiciones que se establece en el Reglamento de Comprobantes de Ventas, Retenciones y

otros Documentos Complementarios. (Tv, 2017)

1.1.8. Ausencia de Veracidad en las Declaraciones.

Algunos contribuyentes suelen ocultar información al fisco o manipular la misma de

forma incorrecta, con el propósito de dar una imagen diferente de su movimiento económico-

financiero y consecuentemente de tributar por debajo de los niveles reales, eludiendo a su vez

su inserción en los procedimientos de control o de fiscalización. En este semblante se puede

descubrir.- Camuflaje de las ventas o de la producción, recurriendo en el primero de los casos

a la omisión de compra de materia prima y en segundo lugar la no emisión de los respectivos

documentos que sustenten las ventas.

Aumento voluntario de los costos y gastos para reducir las utilidades y

consecuentemente tributo. –Subvaloración de los ingresos con un similar propósito.

Deficiencia de los registros contables y mantenimiento de doble contabilidad, con el

propósito de omitir informes al estado. – Sobrefacturación en importaciones y Subfacturación

de exportaciones.

16

1.2. Marco Conceptual

En esta etapa se define los términos y conceptos que están directamente relacionados con el

desarrollo del presente trabajo, especialmente aquellos que tienen connotaciones científicas y

complejas a desarrollar.

Actividad Económica

Son transacciones comerciales, de bienes o servicios que se realizan en un determinado

lugar, que para poder ser efectuadas se requiere de dinero”. (definicion.mx, s.f.)

Circulación Económica

Es una de las etapas del proceso económico que contiene mecanismos de producción que

son las empresas con las unidades de consumo que se trata de las familias a través de un

intercambio que se conoce como una actividad económica (Definicion Circulacion

Economica, s.f.)

Defraudación Tributaria

Este hecho ocurre cuando se quebranta, se viola una ley tributaria, cuando se omite o

falsifica información importante en cuanto a tributos.” (Cuenca, 2015)

Empresa Fantasma

Las empresas fantasmas son sociedades constituidas con el objetivo de ser utilizadas

ilegalmente para realizar transacciones supuestas cuales no constan con sustento de sus

actividades.” (www.forbes.com, 2017)

Impuestos

Son valores que se paga a la administración tributaria para el beneficio del gobierno y la

sociedad en general, y estos sustentan los gastos públicos.” (debitoor.es, s.f.)

17

Insolvencia

Esto se da cuando una empresa o una persona física no puede asumir la responsabilidad

del pago de sus deudas, pasando a ser parte de una situación jurídica.” (debitoor.es, s.f.)

Régimen Jurídico

Es el conjunto de leyes o reglamentos en los cuales se establecen diferentes tipos de

disposiciones legales, las cuales deben ser cumplidas obligatoriamente por todos los

ciudadanos que se encuentren dentro de esta jurisdicción.” (www.definicionabc.com, s.f.)

Sanción:

Es la aplicación de tipo penal a una persona ante un comportamiento considerado

inadecuado, peligroso o ilegal (www.definicionabc.com, s.f.)

Sociedad

Está conformada por la unión de dos o más individuos con el propósito de ejercer

actividades en común, estas agrupaciones pueden ser formadas por familias, amigos, etc.”

(deconceptos.com, s.f.)

S.R.I.

Es el Servicio de Rentas Internas con sus respectivas siglas SRI, es una entidad del estado

ecuatoriano creado en 1997 con el objetivo de combatir la evasión de impuestos, las

inadecuadas prácticas tributarias, fortalecer la cultura tributaria y de esta manera evitar que el

Estado ecuatoriano se vea afectado por estas malas prácticas tributarias. (factureromovil.com,

s.f.)

18

1.3. Marco Legal

Constitución de la República del Ecuador

Art. 300.- Establece que nuestro país tendrá controles o normas tributarias que determinen

establecer, cambiar, eliminar impuestos, con la finalidad de proteger a la ciudadanía ante cualquier

uso del ejercicio tributario en el país. (Nacional, 2008)

Código Tributario

Artículo 59.- Residencia de las Personas Naturales.- Para efectos tributarios, se considera

residencia para las personas naturales donde realicen sus actividades mercantiles o donde se

origine su naturaleza. (Codigo Tributario, 2017)

Art. 61.- Residencia de las Personas Jurídicas.- se establece como:

El territorio señalado en el tratado social o en los pertinentes estatutos; y,

Establecimiento donde se realice el hecho generador. (Codigo Tributario, 2017)

Art. 342.- Concepto.- Defraudación es todo acto de, ocultación, omisión, engaño o

falsedad que provoque error en el valor de la obligación tributaria, o no se pague en todo o en

parte los gravámenes debidos; tal como conductas dolosas que dificulten los trabajos de

control y sanción que ejerce el S.R.I. (Codigo Tributario, 2017)

Art. 345.- Sanciones por Defraudación.- Para los casos de defraudación establecida en el

artículo 346 # 13 y # 14, tendrán prisión mínimo de tres hasta seis años y un recargo que

duplicara la cantidad retenida o percibida. (Tributario, 2017)

Cuando se tratare de compañías u otro ente que establezca una pertenencia distinta de sus

partes, el compromiso recae en los que forman parte de su órgano contable, financiero y

legal; además de quienes formen parte de la actividad del capital de la corporación, si se

establece que su gestión es engañosa. (Tributario, 2017)

Aquellos que reciben o entreguen un valor que les corresponda al gobierno, y los

delegados de efectuar las declaraciones, cobro y desembolso de tributos, se le aplicaran la

19

pena de reclusión por fraude fiscal, serán penados con la suspensión y quedaran inhabilitados,

para obtener cargos públicos. (Tributario, 2017)

Código Orgánico Integral Penal

Artículo 298.-Defraudación Tributaria: Son aquellos que omiten o falsifican información

para la Administración Tributaria con la finalidad de evitar el pago de sus tributos, valiéndose

de personas naturales o jurídicas irreales, residentes en el país o en otro estado y por ende

será penado, así como también quienes han participado en dicha defraudación. (Codigo

Organico Integral Penal, s.f.)

Reglamento para la Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno

Art. 24.-Empresa Inexistente: Son aquellas que no es posible su comprobación real de sus

actividades productivas y económicas. Para sociedades, se consideran inexistentes a aquellas

que no establecen su naturaleza, a través de documentaciones públicas o privados, según

corresponda. (Interno, 2015)

Artículo 25.- Empresas Fantasmas: Son aquellas que se han constituido mediante una

declaración ficticia u ocultación de su veracidad, simulan la presencia de compañías o

actividades económicas para demostrar transacciones falsas, modificar ingresos, ocultar

beneficios, evadir obligaciones, costos y gastos. La realización de actos simulados, será

sancionada conforme a las normas de defraudación, normalizadas en el Código Tributario.

(Interno, 2015)

Resolución NAC-DGERCGC16-0000356 del SRI

Publicado en el 2º Suplemento del REG. OF. No. 820 del 17 de agosto de 2016. (NAC-

DGERCGC16-0000356, 2016)

20

La Administración Tributaria (S.R.I.) presentó esta norma para el procedimiento de

notificar e identificar a las compañías o individuos calificados como supuestos o irreales con

movimientos o transacciones ilegales, las cuales se determina: (Ponce, 2016)

Indagación de la Respectiva Investigación: el SRI averigua la respectiva identidad,

actividad económica, movimientos reales del contribuyente con la información que se le ha

proporcionado a la Administración tributaria si es efectiva los datos del contribuyente. Probar

el lugar de origen: demostrar que la información a cerca del lugar donde realiza su actividad

económica es veraz y además del personal de la compañía estén laborando en dicho

establecimiento. (Ponce, 2016)

Evaluar: la administración tributaria se encargara de avisar al contribuyente que se

determine o se califique como evasores sean estos individuos o compañías ficticios que

realicen acciones ilegales, puesto que en 5 días deben cambiar aquella calidad y si no lo

hacen, el SRI notificara la Resolución respectiva. Con esta notificación se procederá a

suspender el RUC y la validez de documentos de venta o de retención. (Ponce, 2016)

Publicación: La administración tributaria realiza un detalle de supuestos contribuyentes

que efectúan movimientos fraudulentos. En el caso que sea necesario publicar el listado de

sus clientes. (Ponce, 2016)

Corrección en Declaraciones: los que utilizaron comprobantes de venta para sus

declaraciones presentados por compañías fraudulentas que a su vez realizaron movimientos

ilegales y no tienen un soporte de su registro de las transacciones realizadas, las cuales

deberán ser corregidas.

Para el caso del ejercicio impositivo, se cambiara el estado de resultados del ejercicio

fiscal económico; en cambio el I.V.A., al realizar su corrección en la declaración se

disminuirá el crédito tributario. Si se descubre que el contribuyente no realizo la respectiva

corrección de sus declaraciones, la administración tributaria podrá establecer aquellos valores

21

que correspondan según sus cálculos, con las respectivas multas, recargos e intereses. (Ponce,

2016)

Planificación Fiscal Agresiva: El uso de empresas consideradas como fantasmas que

realizan movimientos ilícitos es considerado como un acto ilegal tributario y que el órgano

regulador de nuestro país puede anunciar aquellos nombres de contribuyentes que se los

califique con dichos actos irregulares y que no fueron explicados ante dicha entidad

gubernamental o no hayan realizado la corrección de las declaraciones sustitutivas

notificadas. (Ponce, 2016)

La Resolución NAC-DGERCGC17-00000115-SRI

Esta resolución fue emitida en el 2° suplemento del Reg. Of. # 946 del 16 de febrero del

2017, la cual se modificó la siguiente resolución NAC- DGERCGC16-00000356, por lo que

el órgano regulador anunció los respectivos contribuyentes que son parte de esta trama ilícita

en el país, además aquellos que no aclaren su naturaleza u origen de donde procede sus

actividades o movimientos de transacciones mediante una sustitutiva de declaraciones.

(Internas, s.f.)

En general, son consideradas como empresas supuestas o fantasmas, todas las que han sido

creadas a través de una declaración irreal de voluntad o escondiendo a propósito la verdad,

son fundadas en acuerdos simulados, para crear la apariencia de que una sociedad, empresa o

actividad económica existe, las cuales se constituyen con el único fin de justificar supuestas

transacciones comerciales, esconder beneficios, alterar ingresos, gasto s y costos o evadir las

obligaciones. (Servicio de Rentas Internas, 2017)

22

Capítulo II

2.1. Diseño Metodológico

2.1.1. Método de la Observación Científica.

“Es un método para recoger información. Por lo que es una forma de observación para el

contenido de comunicaciones verbales y no verbales. (Fernandez, A)

Utilizada en la apreciación cualitativa del informe expuesto por el SRI, informes que

admiten estimar las defraudaciones y la incidencia de éstas en la economía del Estado.

2.1.2. Métodos Estadístico Matemáticos.

Se analizara los datos estadísticos proporcionados por el órgano regulador que es el SRI

sobre las empresas fraudulentas en la ciudad de Guayaquil, la cual este método resulta

básicamente para la demostración grafica e interpretación de la información adquirida por la

Administración Tributaria del país.

2.1.3. Tipo de Investigación.

La investigación es un proceso que intenta resolver un problema determinado mediante el

uso de diverso métodos y técnicas apropiadas.

La investigación propuesta es de tipo cuanti-cualitativo, porque permite examinar la

información obtenida en forma numérica, generalmente con ayuda de herramientas del campo

de la estadística, que permitirá la representación de cuadros y gráficos con la finalidad de

realizar el análisis e interpretación de los mismos. Asimismo, lo de cualitativa, se sustenta en

planteamiento teóricos que forman el marco teórico de la presente investigación.

El análisis de los resultados estadísticos permite llegar a resultados reales y objetivos, lo

que hace considerar que es una información imparcial.

La presente investigación es de tipo descriptiva, porque permite identificar el objeto de

estudio apegado a la información estadística que se utiliza de manera directa.

23

2.1.4. Alcance de la investigación.

Este tipo de investigación se ubica dentro del campo explicativo por cuanto se trata de

explicar la causa de defraudación a través de las empresas fantasmas o inexistentes, mismas

que se han creado o simulada su creación con el fin de defraudar los montos a recaudarse

como impuestos necesarios para todos quienes realizan algún tipo de actividad comercial

dentro del estado ecuatoriano.

2.1.5. Técnicas para Procesamiento e Interpretación de Datos.

Para llevar a cabo el análisis de las técnicas de procedimientos e interpretación de datos se

utilizó los principales registros tomadas de la base de datos proporcionados por la

administración tributaria con el fin de ofrecer un mejor alcance de sus resultados obtenidos

durante la ejecución del proyecto de investigación. Se utilizó también entrevista, con esta

técnica se determinara el conocimiento de defraudación tributaria a través de empresas

fantasmas.

2.1.6. Población y Muestra.

Como se establece de un fraude fiscal de compañías que no están constituidas legalmente,

de la cual se trata de un tema en específico y su información o datos estadísticos son

expuestos por la Administración Tributaria (S.R.I.), por ende no se considera una muestra en

particular para este proyecto de investigación.

24

2.2. Diagnóstico de la Situación Actual

Figura 1. Como Operan Las Empresas Fantasmas

Adaptado de la pág. del Servicio de Rentas.

SE INSCRIBEN LEGALMENTE ANTE:

Notarias, Registro Mercantil, Superintendencia de Compañias,

Servicio de Rentas Internas ( SRI).

Ante el SRI, obtienen un Registro Unico Contribuyente

(RUC) que las factulta para emitir facturas.

la firma entrega datos falsos de accionistas y lugar de

operaciones.

Clandestinamente emite facturas sin declarar ante

SRI.

COMO OPERAN LAS EMPRESAS

FANTASMAS

25

Figura 2. Como Ocasiona el Fraude

Adaptado de la pág. del Servicio de Rentas

Una empresa formal acude a la empresa fantasma para obtener una factura

Esta le da la factura para que la empresa formal pueda justificar

algun tipo de gasto.

Esta le paga a la firma fantasma un porcentaje del costo de la factura por este

mecanismo fraudulento.

La empresa fantasma no declara esta transaccion ante el SRI, pero la

empresa formal usa esta factura para deducir gastos y pagar menos

impuestos.

COMO SE DA EL FRAUDE

26

Bajo este mecanismo el SRI reporta facturación falsa por:

De esa cantidad: perjuicio para el Estado y

Se han recuperado.

Análisis:

Suceso de estas Empresas

En el Estado

El SRI detecto a nivel nacional 512 empresas inexistentes que son de soporte para la

realización de facturaciones falsas sobre gastos ficticios. Esto por un monto que asciende a

2.100 millones de dólares.

Provincia del Guayas

Esta zona percibe la mayor concentración de empresas dado que es la más vulnerable de

este tipo de compañías fantasmas. El total de las firmas registradas, 392 empresas facturaron

958 millones de dólares, lo que es la mitad del monto global. (Diario Expreso, 2017)

Identificar a una empresa fantasma, sociedad o persona natural con actividades supuestas

y/o transacciones inexistentes.

Las empresas fantasmas venden facturas falsas, principalmente por tres objetivos:

Evasión de impuestos

Contrabando

$2100 millones

$655 millones

$ 367 millones

27

Actos de Corrupción

2.2.1. Modalidad que operan las Empresas Fantasmas y venden facturas falsas.

Modalidad que operan las Empresas Fantasmas y venden facturas falsas

1.- EVASION DE IMPUESTOS

Ej.: Una firma comercializadora de bebidas alcohólicas adquiere 10

botellas con factura al consumidor final, pero luego registra la compra

de 8, con una factura falsa que consigue de una empresa fantasma.

de esta forma reduce su pago del impuesto a la renta(IR) o altera la declaracion del impuesto al valor

agregado (IVA) o el impuesto a los consumos especiales(ICE).

2.- CONTRABANDO

Caso.- El SRI Descubrio oen septiembre del 2017 dos empresas,

una importadora y una comercializadora, que preveyeron insumos medicos a varias casa de

salud en el pais, incluido un hospital publico. Las empresas presentaron

facturas falsas, con precios subvalorados de esos insumos, que

eran de contrabando. La subvaloracion de mercaderia permite declarar compras con valores bajos y luego venderlos a costos mas altos.

Ambas empresas registraron transacciones por $55 millones de

dolares.

3.- Actos de Corrupcion

Ej.: Una empresa fantasma entrega a un

contratista estatal facturas por servicios no prestados, que luego es utlizado, por un lado, para deducir el

pago de impuestos y, por otro, justificar el pago de

coimas.

Figura 3. Modalidad que operan las Empresas Fantasmas y venden facturas falsas

28

Adoptado del Diario El Comercio

2.3. Anuncios de Ventas de Facturas a través del Internet

El Servicio de Rentas Internas se encuentra realizando una investigación profunda a

presuntas empresas fantasmas en base a sus facturas establecidas en la ley, con la finalidad de

reducir estas prácticas de planificación fiscal para asegurar el correcto cumplimiento de las

obligaciones tributarias para el desarrollo del país.

Las empresas fantasmas colocan anuncios de sus actividades irregulares a través de

páginas web de anuncios en el internet, como los siguientes:

29


Figura 4 . Anuncio web de Ventas Facturas por Exceso de Crédito Tributario

30

Figura 5. Infoanunciones de ventas de factura


El SRI recuerda que la emisión o entrega de comprobantes de venta para sustentar

transacciones inexistentes constituye delito de defraudación fiscal y se sanciona con pena

privativa de libertad de 3 a 5 años, de acuerdo al artículo 298 del Código Orgánico Integral

Penal.

31

2.4. El efecto de la Aplicación de la Disposición Resolución 356

Tabla 2 Aplicación de los controles a Personas Naturales y Jurídicas consideradas como Fantasmas Año 2016 a enero 2017

Detalle Nº Contribuyentes Personas

Naturales

Personas

Jurídicas

Monto

Casos Aperturados

con Comunicación de Diferencias

311 206 105 NA

Casos en Ejecución 99 75 24 NA

Casos justificados 1 1 NA

Casos que justificaron con

Declaración

Sustitutiva

86 51 35 $1,406,195.09

Casos Líquidos 113 72 41 $8,637,423.40

Casos Impugnados 81 54 27 $7,159,946.14

Nota. Adaptado de la pág. del Servicio de Rentas

Figura 6. Aplicación de los controles a Personas Naturales y Jurídicas consideradas como Fantasmas

Año 2016 a enero 2017


311

99

1

86

113

81

206

75

51

72

54

105

24

1

35

41

27

0 50 100 150 200 250 300 350

Casos aperturados con Comunicación de Diferencias

Casos en Ejecucion

Casos justificados

Casos que justificaron con Dclaracion Sustitutiva

Casos Liquidos

Casos Impugnados

Aplicacion de los Controles a Personas Naturales y Juridicas consideradas Inexistentes 2016 a enero 2017

Personas Juridicas Personas Naturales Nº Contribuyentes

32

Análisis

Como se observa en los datos proporcionados por el Servicio de Rentas Internas

mostrados mediante una tabla especifica de los ítems descritos anteriormente, son

representados mediante un gráfico el permite visualizar con facilidad la variación de los

resultados obtenidos; es así que como los casos aperturados con comunicación de diferencias

arroja como derivación del proceso de control un total de 311 contribuyentes, a efectos de

este se deduce que entre ese total existen más personas naturales con un resultado de 206 a

las que mediante indagaciones se les ha encontrado incompatibilidades entre las

declaraciones presentadas y el sustento real, y de la misma forma en relación con el 1º ítems

pero con un menor número de sujetos pasivos constan 105 personas jurídicas; seguidamente

para los casos en ejecución se hallan un total de 99 sujetos pasivos, lo que da entender que

dichos casos se encuentran siendo investigados por de la administración tributaria y por ende

los contribuyentes deben responder a tales averiguaciones con documentación legitima,

aunque desagregando el total de este se aprecia que 75 personas naturales se encuentran en el

proceso y en menor cantidad de contribuyentes están las personas jurídicas con un total de

24; luego se encuentran los casos que fueron justificados del cual se obtuvo un mínimo

resultado y es de que una persona jurídica pudo comprobar que las actividades económicas

ejercidas por la entidad investigada no son de tipo ilícito; de los planteamientos anteriores el

SRI no obtuvo ningún tipo de ingresos, por el contrario los casos que justificaron los

contribuyentes con declaración sustitutiva fueron un total de 86 contribuyentes recuperando

un monto de $1406,195.09 de los cuales 51 fueron de personas naturales y como en los casos

anteriores en menor número las empresas con un resultado de 35; posteriormente arroja un

total de 113 entre personas naturales un resultado de 72 y de personas jurídicas un total de 41,

de aquellas caso que ha sido liquidados evidenciando una suma de dinero recuperada de

33

8637,423.40 por tal acción; y finalmente con un total de 81 responsables de pagar tributos se

restableció para el SRI una recaudación de $7159,946.14 del que se derivan 54 personas

naturales y 27 empresas.

Esta resolución es un control óptimo del SRI que lleva a cabo para demostrar

mediante documentación enviada a contribuyentes que se les ha sido notificado y que

posterior a ello presente información al fisco y se verifique sus actividades comerciales sean

estas de personas naturales y jurídicas.

2.4.1. Montos recuperados, como efecto de la aplicación en base a la Resolución

356 (Corte marzo 2017).

En la página web del SRI se halló una tabla en donde se puede visualizar los montos que

han sido recaudados por la Administración Tributaria en cuanto a impuestos directos

puntualmente el Impuesto a la Renta e impuesto indirecto precisamente el Impuesto al Valor

Agregado IVA.

Tabla 3

Montos Recuperados, como efecto de la Aplicación en base a la Resolución 356 (Corte

marzo 2017)

Cantidad de

Contribuyentes

Recuperado por

Impuesto Renta

Recuperado por

IVA

Total

Recuperado

Proveedor

del Sector

Publico

$ 2.757 $ 136.405.449 $ 31.685.017 $ 168.093.223

Proveedor

del Sector

Privado

$ 4.944 $ 92.212.010 $ 20.490.875 $ 112.707.829

Total $ 7.701 $ 228.617.459 $ 52.175.892 $ 280.801.052


34

La recuperación de los montos detallados en la tabla de acuerdo a los impuestos tanto de

Impuesto a la renta como de IVA, son obtenidos hasta marzo del año 2017, el mismo que

muestra una significativa suma de dinero recuperada en ambos impuestos y tanto de

proveedores del sector público como del sector privado pero en mayor cantidad de

contribuyentes es notable ver que es el sector privado y así mismo que la mayor recaudación

en cuanto a las cargas fiscales se obtuvo del Impuesto a la Renta.

2.5. Montos y Porcentaje de Defraudación por Sectores

En una publicación del Diario El Telégrafo, se detalla los montos y porcentaje de

participación de defraudación en los diferentes sectores de la Provincia del Guayas con corte

10 de octubre del 2017. (Diario Telegrafo, 2017)


En la siguiente grafica se puede apreciar los montos e imágenes de empresas fantasmas,

las cuales las brindan el SRI:

Tabla 4

Montos y Porcentajes de Defraudación por Sectores

Sectores Montos de Defraudación

( USD Millones)

Participación

%

Construcción y Profesionales

de la Construcción

$57,96 15,77%

Comercio al Por Mayor y

Menor

$35,78 9,74%

Industrias Manufactureras $42,46 11,56%

Actividades Profesionales $48,96 13,32%

Otros Sectores $147,64 40,18%

35


Figura 7. Montos Declarados por Empresas Fantasmas al SRI

36

Análisis

Un 15,77% de compañías infractoras fueron parte del segmento de la construcción. Por

ende, se expone imágenes del lugar de las supuestas compañías que evidencia la irrealidad de

sus actividades comerciales con un valor de 57,96 millones de dólares en fraude.

El sector del Comercio al por mayor y menor se obtuvo un monto de defraudación cerca

35,78millones de dólares que corresponde a un 9,74%; para el sector Industrias

Manufactureras su perjuicio fue de 42,46 millones de dólares correspondientes a 11,56%;

mientras que Actividades Profesionales su monto de defraudación es 48,96 millones de

dólares correspondiente a 13,32% y para otros sectores la cantidad de ocultación fue de

147,64 millones de dólares correspondientes a 40,18%. Como se observa el sector de la

construcción tiene el porcentaje y montos de defraudación altos. Cerca de 15.719

contribuyentes evadieron sus obligaciones tributarias.

Por ello la provincia del Guayas es donde se concentra 7670 de clientes, es decir la mayor

parte. (Telegrafo, 2017)

37

2.6. Estadísticas de las Empresas Inexistentes en la Provincia del Guayas

2.6.1. Montos de Compras y Clientes de Empresas Inexistentes en Guayas.

Tabla 5.

Nº de Clientes de Empresas Inexistentes en Guayas

Año Nº Clientes

2015 2547

2016 1320

2017 93


Figura 8. Nº de Clientes de Empresas Inexistentes


2547

1320

93

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

2015 2016 2017

CL

IEN

TE

S

AÑO

Nº de Clientes de Empresas Inexistentes

en Guayas

38

Análisis:

En la provincia del Guayas para el año 2015 se detectaron 2575 clientes en empresas

inexistentes; y para el año 2016 reflejan 1320 clientes y un pronóstico para el año 2017 sería

93 clientes.

Se puede observar desde el año 2015 que escogimos como referencia hasta 2016 ha

disminuido clientes en esta provincia y un estimado del año 2017.

Montos en compras (Usd) millones en la Provincia del Guayas

Tabla 6.

Montos de Compras (Usd Millones) en Guayas

Año Compras

(Usd Millones)

2015 $ 226.038.844,00

2016 $ 51.595.008,00

2017 $ 122.848.828,00


Análisis:

Los Montos de compras de empresas inexistentes en Guayas para el año 2015 fueron de

$226.038.844,00; así la tendencia del año 2016 disminuyo en $ 51.595.008,00 y un

aproximado de tendencia negativa en el año 2017 de $ (122.848.828,00).

39

Figura 9. Montos de Compras (USD) en Guayas


En la Pág. web del SRI se encuentran estadísticas de empresas inexistentes desde año 2010

a 2016 de clientes y compras a nivel nacional. Para la provincia del Guayas el total de

clientes son de 7670 que corresponden al 48.79% y total compras $ 1.136.000.196

correspondientes al 53.34% de los periodos antes mencionados. (declaraciones.sri.gob.ec,

s.f.)

2015 2016 2017

$ 226,038,844.00

$ 51,595,008.00

$ 122,848,828.00

-1.5E+08

-1E+08

-50000000

0

50000000

100000000

150000000

200000000

250000000

1 2 3

Montos de Compras (Usd Millones) en Guayas)

40

2.6.2. Información Proporcionada por el S.R.I. de una Empresa Fantasma.

Figura 10. Información General Pacfort S.A. –Empresa Fantasma

De acuerdo a la información del portal Servicio de Rentas Internas sobre las empresas

fantasmas en la provincia del Guayas se detalla de manera general los datos de la empresa

PACFORT como es número del RUC y su estado actual, fecha inscripción, tipo de

contribuyente, representante legal, contador dirección actividad económica, etc.

A continuación se reflejan los dos accionistas de dicha empresa.

41

Figura 11. Accionista de la Empresa Pacfort S.A.

Figura 12. Empresa Instrumental- Pacfort s.a.

Como se puede observar se encuentra la resolución calificadora fantasma, fecha

notificación, y su total de ventas.

De acuerdo a la información del SRI se encontró también datos de los años fiscales

declarados en impuesto a la renta.

42

Figura 13. Impuesto a la Renta De Pacfort S.A.

En esta figura el impuesto renta desde año 2012 – 2014 no declararon a la administración

tributaria.

Y por último tenemos el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A)

Figura 14. Impuesto al Valor Agregado – Pacfort S.A.

43

Para el año 2012 total pagado para el IVA fue de $56, y en el año 2010 fue de $7 y para

los otros años no se declarado ningún monto al SRI. (Analisis por Empresas Fantasmas, s.f.)

Mediante esta Resolución nº DZ8-GCERASVV16-00000046-M- SRI se notifica como

empresa fantasmas Pacfort S.A.

2.6.3. Ejemplo de Tramas de Fraudes Detectados por el SRI.

Adaptado Del Portal Sri.-Investigación y Judicialización del Fraude Tributario, 2016

Figura 15. Ejemplo de Tramas de Fraudes Detectados por el SRI.

44

2.7. Redes Identificadas por S.R.I. en el Año 2017

De acuerdo a un publicado por el diario El telégrafo sobre implicaciones de defraudación

tributaria en la provincia del Guayas y la autoridad de la Administración Tributaria,

mencionaron que revelara nuevamente otro detalle de información de más quinientas

compañías fraudulentas que se encargaban de vender facturas falsas para a su vez engañar al

ente regulador sobre supuestos valores expuestos declarados. Por consiguiente esta

Administración Tributaria trabaja en conjunto con la Fiscalización que pusieron en alerta ante

la ciudadanía de estas redes que se estaban estableciendo ilegalmente en el país. (Telegrafo,

Diario El, 2017)

Figura 16. Sri Revela 64 Nuevas Empresas Fantasmas en Guayas

40%

36%

24%

Sri Revela 64 Empresas Fantasmas

15 EMPRESA FACTURABAN MENOS $1 MILLON

24 DE ELLAS FACTURABAN DE $1 A $ 8 MILLONES

25 EMPRESA FACTURABAN DE $11 A $ 35 MILLONES

TOTAL

FACTURACION

FICTICIA

$596 MILLONES

45


El total facturación ficticia revelada por el SRI en noviembre del 2017 fueron de $596

millones de dólares perjuicio para el estado ecuatoriano, donde 40% corresponden a 25

empresas que facturaban $11 - $ 35 millones de dólares; un 36% son de 24 empresas de las

cuales facturaban de $1 a $ 8 millones de dólares y un 24% son de 15 empresas facturaban

menos de $1 millón de dólares.

El SRI considera que está luchando contra esta red de corrupción por delitos tributarios en

el país, por el cual estas investigaciones estarían implicados empleados públicos.

Esta red ilícita que estaba integrado principalmente por Jaime G., de la cual se

constituyeron alrededor de sesenta y cuatro compañías que otorgaban facturas a 5.954

compradores por un valor por más 596 millones de dólares y de la cual perjudicaba al país

más de 200 millones de dólares. (Telegrafo, Diario El, 2017)

Este tipo de operativo se dio en la ciudad de Guayaquil y en Salinas que se encontraron

alrededor de once propiedades y se produjo la detención de seis personas de las cuales

pasaron audiencia penales mientras se termina el desarrollo de la investigación de fraude.

En el país se ha detectado 512 compañías denominadas fraudulentas de las cuales

entregaron documentación falsas por 2.100 millones de dólares, a 15.719 contribuyentes, con

perjuicio al Estado de 655 millones de dólares en Impuesto a la Renta e I.V.A.

Las sesenta y cuatro compañías falsas que le corresponden a Jaime G. correspondería un

30% de defraudación y que en el mes de enero del año 2017, se ha también se ha presentado a

la Fiscalía cien denuncias en contra de 184 personas que entregaron documentación ilegal por

una cantidad de 210 millones de dólares y por ende el perjuicio a nuestro país por un valor de

65 millones de dólares.

Identificaron organizaciones de fraude, delitos, con la finalidad de evitar pagar impuestos

y que también se dan hechos como el lavado de activos y el testaferro. Por ello todas estas

46

personas implicadas serán sentenciadas penalmente de acuerdo a lo establecido por leyes

correspondientes en el país. (Telegrafo, Diario El, 2017)

Este tipo de defraudación tributaria afecta particularmente a la ciudadanía ya que a través

de estos cobros por parte de la administración tributaria podrían implantar más proyectos de

obras en la cuidad entre otros que ayuden al desarrollo del país. Dado que este órgano

regulador ha mencionado que seguirán con las investigaciones sobre este tema de corrupción

tributaria y así poder dar cumplimientos a que los contribuyentes paguen sus respectivos

tributos al SRI.

47

Figura 17. Listado de las Nuevas 64 Empresas Fantasmas en Provincia del Guayas

$ -

$ 100,000,000.00

$ 200,000,000.00

$ 300,000,000.00

$ 400,000,000.00

$ 500,000,000.00

$ 600,000,000.00

$ 700,000,000.00

Usd

Mil

lon

es

Mon

tos

De

Com

pra

s

Razon Social

Nuevas 64 Empresas Fantasmas en Provincia del Guayas

SUMA TOTAL DE COMPRAS

48

Análisis:

Todas estas empresas evidenciadas por defraudación tributaria en Guayas constaban con

diferentes denominaciones en la Superintendencia de Compañías. Como por ejemplo

Gotoconstruc S.A. que es la que más facturo con un valor de 35 millones de dólares y que en

la pág. Superintendencia de Compañía constaban: Tatiana Yuri Fajardo y Manuel Rene Rivas

Anchundia, como accionistas y de la cual detallaron que su patrimonio era de 1millon de

dólares.

La siguiente empresa implicada es Agroclientes S.A., quienes facturaron 34 millones de

dólares, así mismo sus accionistas Santiago Luis García Williams y María Sonia de Jesús

Williams Williams, especificaron un patrimonio por 1 millón de dólares. (Telegrafo, Diario

El, 2017)

Claramente se ve reflejado el fraude tributario de estas y las demás empresas inexistentes

en la provincia del Guayas en el año 2017.

49

2.8. Entrevista

2.8.1. Resultado de la Entrevista realizada a la CPA. Carmen Rugel.

Pregunta 1

¿Según su experiencia profesional ha conocido empresas victimas de transacciones con

empresas fantasmas?

Respuesta

Si estuve trabajando en empresa donde hubo facturas de empresas inexistentes

Pregunta 2

¿Según su experiencia laboral que medidas toma o tomaba la empresa en que laboro, para

evitar ser víctima de empresas inexistentes?

Respuesta

La empresa no tenía el control interno necesario para identificar que realmente esas

facturas correspondían a empresas inexistentes.

Cuando se realizó en primera instancia si la factura era válida o no, estas facturas se

encontraban validas ante el Servicio de rentas internas y la compañía se encontraba al día con

sus obligaciones, por lo tanto no se a tiempo que las facturas eran de empresas inexistentes

Pregunta 3

¿Conoce que medidas debe tomar una empresa para evitar ser víctima de empresas

inexistentes?

Respuesta

Es algo complicado, sin embargo habría que verificar ciertamente la legitimidad de la

empresa, dejando preestablecida las condiciones con las que se contrate esa empresa,

50

contratos y las condiciones con las que se contrate esa empresa, contratos firmados por la

compra o venta de algún tipo de bien o servicio, si hablamos de bienes la respectiva guía de

remisión para el traslado de la mercadería, que los pagos sean todos bancarizados, en fin

cosas del control interno que ayuden a disminuir estos riesgos.

Pregunta 4

¿Qué transacciones son las más usadas para evadir impuestos por medio de estas empresas

fantasmas?

Respuesta

Las transacciones de servicios fueron las más usadas, dentro de ese tipo de servicios se

encuentran accesorias, transporte.

En el listado de empresas fantasmas se puede identificar también a que corresponde y que

actividades ejercían.

Pregunta 5

¿Cuál es su opinión sobre las consecuencias que ocasionan las empresas inexistentes que

funcionan en la provincia del Guayas?

Respuesta

Definitivamente esto corresponde una defraudación, las empresas que utilizaron este

sistema específicamente era para poder disminuir las utilidades, aumentaban sus gastos para

que de esta manera la utilidad sea menor y se pagara menos impuesto a la renta, por lo tanto

no tiene otro nombre que sea defraudación fiscal ya que se está defraudando directamente al

fisco y esto repercute obviamente en una menor recaudación del presupuesto general del

estado , por lo tanto el país se da en recesión en cuanto a los beneficios que le corresponde al

pueblo.

51

Análisis

En base a la entrevista realizada a la Cpa. Carmen Rugel se puede notar que cualquier

empresa puede hacer uso de empresas inexistentes y de esta manera se perjudica al estado,

sin embargo dentro de una empresa no todos saben si las facturas obtenidas son legales o no,

en base a la entrevista se conoce que dentro de una empresa pueden existir facturas que sirven

para pagar menos impuestos, pero gracias al listado de empresas inexistentes y a las debidas

notificaciones por parte de la administración tributaria se da a conocer a los contribuyentes y

se exige la respectiva rectificación de los valores, además gracias a la entrevista se pueden

conocer el ámbito real sobre el tema del presente proyecto, y es necesario tomar medidas

para evitar que sigan apareciendo este tipo de empresas.

52

2.8.2. Resultado de la Entrevista realizada al CPA. Marlon Yugcha Zambrano.

Pregunta 1

¿Las empresas fantasmas e inexistentes se consideran uno de los principales factores de

incumplimiento tributario al fisco?

Respuesta

Las empresas fantasmas es el método el más usado por quienes evaden impuestos, es un

problema que siempre ha estado latente ya que no existe cultura tributaria y el contribuyente

siempre busca la forma de pagar menos impuestos.

Pregunta 2

¿Cómo afectan la creación de empresas inexistentes a las arcas fiscales del Estado

Ecuatoriano?

Respuesta

Por medio de la creación de empresas fantasmas el Estado dejó de recibir millones en

ingresos por impuesto a la renta y esto también afectado el Presupuesto General del Estado.

Pregunta 3

¿Cree usted que las medidas de control por parte del SRI ha sido lo suficiente ante la

evasión fiscal en el país?

Respuesta

Las medidas de control no son suficientes ya que si la Administración Tributaria crea una

ley los contribuyentes en forma inmediata buscan los vacíos legales para no cumplir esta ley,

sin embargo el proyecto del Servicios de Rentas Internas (SRI) sobre identificar y sancionar

53

las empresas fantasma es muy bueno pero es muy difícil de controlar, incluso en algunas

ocasiones se ha sancionado en esta categoría a empresas que no son inexistente.

Pregunta 4

¿Considera necesario aumentar las sanciones en caso de vinculación con empresas

inexistentes?

Respuesta

En mi opinión con el Código Orgánico Integral Penal (COIP) existen sanciones muy

fuertes para Contadores y Representantes Legales por delitos tributarios y entre una de estas

sanciones se encuentra la privativa de libertad que no estaba estipulado anteriormente.

Pregunta 5

¿Cree que la provincia de Guayas hay mayor número de empresas inexistentes? Si o No

¿Cuáles serían las causas?

Respuesta

En Guayas si existe la mayor cantidad de empresas inexistentes, por ende la mayor

concentración de compañías en el país, entre estas se encuentran las micro, pequeñas y

medianas empresas que son en su mayoría de carácter familiar.

Pregunta 6

¿Qué nuevos mecanismos de control se pueden implementar para disminuir la creación de

las empresas ficticias en el país?

Respuesta

El SRI ya ha incrementado mecanismos necesarios para la creación de las empresas entre

las cuales se encuentra que un mismo correo electrónico no puede servir para varias

54

empresas, en otras ocasiones por medio del estado tributario contribuyente no ubicado logran

localizar a la empresa; en mi opinión la forma de disminuir el número de empresas fantasma

es por medio de la facturación electrónica a todas la sociedades y la bancarización de las

transacciones.

Análisis

En base a las respuestas otorgadas por el asesor tributario- CPA. Marlon Yugcha

Zambrano, se puede notar que el tema de las empresas inexistentes se encuentra en nuestro

país perjudicando notablemente al estado, se disminuye la recaudación de tributos y a pesar

de la medida implementada por el Servicio de Rentas Internas.

Para evitar el incremento de empresas inexistentes se deben tomar nuevas medidas que

contraérsete las transacciones con empresas inexistentes y se tenga un mayor control de cada

empresa que se establezca en el país, las nuevas medidas de control mencionadas en la

entrevista serán reflejadas en la propuesta del presente proyecto con el fin de que sean puestas

en marcha por la administración tributaria y evitar el fraude fiscal.

55

Capítulo III

3.1. Propuesta

Matriz de Procedimiento para mejorar la gestión del control de evasión fiscal por medio de

empresas inexistentes en la Provincia del Guayas.

3.2. Justificación

Los primeros casos de empresas inexistentes se detectaron por operacionales de rutina

que efectúa el Servicio de Rentas Internas, en el cual se hace una revisión física de los

domicilio del negocio registrados para la obtención del Registro Único de Contribuyente, en

esta revisión se descubrieron lugares totalmente vacíos o no realizaban actividades de

acuerdo a lo determinado en su Registro único de Contribuyente, por ejemplo, una compañía

registrada como fabricante y comercializadora de material impreso, no adquirió tinta, hojas ni

siquiera poseía maquinarias, o empresas que ofertan servicios, pero no contaban con un

personal afiliado al Seguro Social. (Comercio, 2017).

Entre las acciones para combatir la evasión la administración tributaria difunde en

distintos medios de comunicación, publicaciones en periódicos o revistas el listado de

empresas inexistentes, sin embargo estas medidas no son suficientes para frenar este acto

ilícito puesto que sigue en constante descubrimiento.

3.3. Objetivo General de la Propuesta

Matriz de Procedimiento para mejorar la gestión del control de evasión fiscal por medio de

empresas inexistentes en la Provincia del Guayas.

56

3.4. Objetivos Específicos de la Propuesta

Seleccionar y desarrollar las estrategias que contribuyan a la disminución de empresas

inexistentes por medio de un mejor esquema estratégico

Optimizar las medidas de control establecidas por parte del SRI para combatir el

fraude fiscal.

Determinar nuevas estrategias de control a favor de la Administración Tributaria.

Establecer los resultados que se pueden obtener en caso de aplicación de la propuesta.

3.5. Características Esenciales de la Propuesta

Las medidas de control para empresas fantasmas implementado por SRI, está diseñado

para enfrentar los riesgos y para asegurar que se alcancen los siguientes objetivos:

Promover la transparencia, sinceridad y confianza por parte de los contribuyentes que

obtengan un Registro Único de Contribuyente.

Cuidar y resguardar los recursos del Estado contra cualquier forma de pérdida,

evasión, elusión de impuesto.

Cumplir con la normativa aplicable en cuanto a sanciones relacionadas a empresas

inexistentes.

Fomentar e impulsar la práctica de valores tributarios para evitar el incremento de

empresas inexistentes.

Promover que los contribuyentes cumplan con los requerimientos establecidos por la

Administración Tributaria.

57

3.6. Matriz de Estratégica de Control

El presente diseño de control es de información necesaria para conseguir mejoras y de esta

manera poder conseguir los objetivos planeados.

Para lograr dichos objetivos la Administración Tributaria debe trabajar arduamente en

conjunto con los contribuyentes.

La gestión del SRI en contra de Empresas Fantasmas o Inexistentes ha implementado

diferentes medidas de control para evitar la defraudación tributaria:

El Procedimiento a seguir con las Empresas Fantasmas

Adaptado del Diario El Telégrafo “Empresas Fantasmas”,2016

1. Identificación

•El SRI analizará la La ejecución real de actividades y/o transacciones económicas con la información del contribuyente o de terceros.

2. Notificación

•Se notifica a las empresas y contribuyentes identificados con transacciones inexistentes. Estos tendrán 5 días hábiles para justificarse.

•Quienes no desvirtúen las consideraciones del SRI, serán notificadas como empresas inexistentes, fantasmas o personas naturales y sociedades que realizan actividades supuestas y/o transacciones inexistentes.

3. Publicación.

•Se publicará en el portal del SRI el listado de empresa inexistentes, fantasmas o personas naturales y sociedades que realizan actividades supuestas y/o transacciones inexistentes

4. Efectos

Se suspenderá el Registro Único de Contribuyentes y también la vigencia de las autorizaciones utilizadas de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios.

5. Corrección de declaraciones

Si no cuenta con la documentación que respalde la realidad económica de las transacciones, quienes han utilizado en sus declaraciones los documentos emitidos por empresas inexistentes, fantasmas o personas naturales y sociedades que realizan actividades supuestas y/o transacciones inexistentes, deberán corregir sus declaraciones cumpliendo con la norma tributaria vigente.

Figura 18. El Procedimiento a seguir con las Empresas Fantasmas por parte del SRI.

58

Con la gráfica anterior se ha realizado un detalle de la matriz de gestión de control que ha

logrado implementar el SRI y cuáles serían las mejoras a establecerse:

Tabla 7

Gestión del SRI en contra de Empresas Fantasmas o Inexistentes.

Gestión del SRI en contra de Empresas Fantasmas o

Inexistentes

Medidas de Control Detalle Mejoras

SRI al Contribuyente

El SRI analiza lo siguiente:

Actividades y

transacciones de los

contribuyentes, con informes

propios de los contribuyentes o

de terceros.

Domicilio tributario.

Activos.

Personal.

Infraestructura.

Entre otros.

Es necesario tener información

más detallada de las actividades

económicas que realiza el

contribuyente por lo tanto con las

nuevas medidas de control

establecidas, se busca obtener

una mejora en la información que

solicita la administración

tributaria.

Forma de Notificación de la Administración

Tributaria al Contribuyente

Lo realiza través de:

Notificación personal o por boleta física.

Notificación en buzón

electrónico del contribuyente a través de

Servicios en Línea.

Notificación en Gaceta Tributaria en

www.sri.gob.ec

Publicar en su Página

web listado de Empresas Fantasmas

El SRI ha realizado una

exhaustiva indagación de redes

ilícitas por medio de empresas

fantasmas con el fin de evadir

impuesto, por ende este listado

que imparte a la sociedad para

evitar ser víctima de esta trama

Esta medida de control se la

puede mejorar enviando un

correo electrónico a las

compañías, con la información

detallada de las empresas

inexistentes, y las respectivas

sanciones en caso de incurrir en

http://www.sri.gob.ec/

59

Diseño de Control para Combatir el Aumento de Empresas Inexistentes

Luego de establecer los procedimientos de control ya existentes que ha establecido la

Administración Tributaria para combatir la evasión de impuestos, se presenta una nueva

matriz de medidas de control que acoja efectuar a futuro el SRI:

Tabla 8. Diseño de Control para Combatir el Aumento de Empresas Inexistentes

Diseño de Control para Combatir el

Aumento de Empresas Inexistentes

Responsable de

La Actividad

Paso

Actividad/Documentos

Detalle

Contribuyente

1

Contrato Entre

Empresa-Imprenta

Debidamente

Notariado.

Para tener una mayor seguridad de

la ubicación y funcionamiento, la

empresa deberá entregar una copia

del contrato de arrendamiento, y

en caso que sea un local propio se

solicitara la respetiva copia de las

escrituras.

ilegal de compañías.

defraudación al estado

ecuatoriano.

Facturación electrónica

A pesar que la facturación

electrónica no fue creada con el fin de erradicar con las empresas

fantasmas sirve como una medida de

control, sin embargo se la puede mejorar con algún tipo de incentivo

tributario para las empresas que

realicen el cien por ciento de facturación de manera electrónica.

60

Contribuyente

2

Garante solidario

La empresa deberá contar con un

garante solidario, el cual será

responsable en caso de

desaparición por corrupción del

representante legal de la empresa.

Contribuyente

3

Informe Trimestral

Referente a las

Actividades

Realizadas.

Mediante este informe la empresa

detallara en un listado las

actividades comerciales realizadas

cada tres meses con el objetivo de

que SRI lleve un control de la

empresa y pueda fortalecer el

cruce de información.

Contribuyente

4

Informe Mensual de

los Proveedores con

los que se ha

Relacionado la

Empresa.

La empresa deberá entregar un

listado detallando los proveedores

con los tuvo relación en dicho mes

con sus respectivos montos

facturados, lo cual servirá a la

administración tributaria para el

cruce de información y detectar

alguna anomalía con anticipación.

Contribuyente

5

Informe Mensual de

los Clientes con

Montos de Facturas

Elevados

Al igual que el informe anterior, la

empresa deberá entregar

mensualmente un listado detallado

de los clientes con sus respectivos

montos facturados elevados.

Contribuyente

6

Proyección Mensual

de Montos que

Aproxima Facturar la

Empresa.

La empresa deberá entregar

mensualmente una proyección de

lo que se estima facturar al mes

siguiente y el detalle de los

clientes con sus respectivos

montos facturados, de esta manera

se amplía la información entre

empresas.

Elaborado por las Autoras

61

Resultados Obtenidos en Caso de Aplicación

Lograr un listado de las empresas fantasmas plenamente identificadas, su sede, sus

autoridades, razón social, entre otros aspectos importantes para evitar que sigan operando o

cambien su R.U.C., por ende prosigan con la venta de documentaciones falsas que afecta

grandemente al país.

Disminución de empresas inexistentes, ya que mediante el debido control interno que

realizara la administración tributaria se trabajara para cortar de raíz esta problemática.

Identificar a empresas que evadan tributos y que de cierta forma se obtengan ingresos

o beneficios ilegalmente.

Empresas con menos notificaciones por parte de la Administración tributaria debido a

irregularidades como lo son las transacciones inexistentes con facturas falsas.

62

Conclusión

Mediante el presente trabajo de investigación se llega a la conclusión que la

administración tributaria está realizando un buen trabajo en cuanto al descubrimiento de

empresas inexistentes y realiza la debida publicación del listado de las mismas para evitar que

las empresas adquieran facturas de dichas empresas ya que esto perjudican la recaudación de

impuestos, sin embargo es necesario aplicar nuevas medidas de control para impedir el

aumento de las denominadas empresas fantasmas.

La aplicación de la propuesta es de mucha ayuda ya que se cierran espacios para la evasión

y el fraude fiscal, obteniendo mejores resultados en cuanto a la obtención de listados de

empresas inexistentes y de esta manera las empresas romperán toda relación comercial con

este tipo de empresas irreales, se realizaran más notificaciones a las empresas que se

encuentren con anomalías que perjudican al fisco.

63

Recomendación

En base a la investigación realizada y los respectivos análisis de datos y entrevistas

realizados se recomienda a la administración tributaria seguir con su arduo trabajo de detectar

a las empresas inexistentes otorgando un listado actualizado mensual o trimestralmente de

estas, realizando sus respectivas notificaciones y aplicando las sanciones correspondientes en

cada caso.

Se recomienda además a la administración tributaria aplicar la propuesta del presente

proyecto con el propósito de eliminar la creación de empresas inexistentes las cuales

perjudican y alteran la recaudación de impuestos que afectan al estado ecuatoriano y a la

sociedad en general.

64

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68

ANEXOS

69

Anexos

Anexo 1. Resolución NAC-DGERCGC16-0000356 del SRI

74

Anexo 2. La Resolución NAC-DGERCGC17-00000115-SRI

79

Anexo 3. Total de Empresas Fantasmas en la Provincia Del Guayas Año 2016 (Servicio de Rentas Internas, s.f.)

No.

RUC

RAZÓN SOCIAL

ZONA

PROVINC

IA

No. RESOLUCIÓN RESOLU

CIÓN

IMPUGN

ADA

SI / NO

ESTADO DE LA

IMPUGNACIÓN

1 0992383496001 A/S BALTIC CONTROL LTD ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000388-M NO

2 0992806389001 ABSOLLITY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000182-M NO

3 0992918667001 ADMINISTRACION Y LOGISTICA DEL PACIFICO ADMINLOPAS S.A.

ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000365-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

4 0992836164001 ADVISORS TO BUSINESS S.A ADTOBUSIN ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000027-M NO

5 0990327882001 AEROLINEAS ARGENTINAS SA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000372-M NO

6 0992787430001 AFFYMETRIX S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000117-M NO

7 0992663650001 AFINES Y COMERCIO AFICOMSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000012-M NO

8 0992660791001 AGRICOLETSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000137-M NO

9 0992723769001 AGROCLIENTES S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000052-M NO

10 0992801956001 AKIKERSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000180-M NO

11 0992349484001 ALLEG S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000205-M NO

12 0992451319001 ALMAELEC ALMACENES EL ELECTRICO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000383-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

13 0992789530001 ALTOYA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000387-M NO

14 0992836040001 ALUCATA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000277-M NO

15 0992654783001 ANTEGOP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000135-M NO

16 0992434953001 ANTOLOUGROUP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000053-M NO

17 0992732377001 ANVIELEC S.A. EL ELECTRICO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000190-M NO

19 0992619341001 ARATCE S A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000210-M NO

20 0992537086001 ARICORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000099-M NO

21 0992602961001 ARIZONA S.A. SERVIDRAG ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000075-M NO

22 0992333561001 ARLAMINSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000233-M NO

80

23 0992653647001 ASEMPRESER, SERVICIOS Y ASESORIA EMPRESARIAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000020-M NO

24 0992537388001 ASEMPUBLICORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000281-M NO

25 0992737069001 ASESCONTRICORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000224-M NO

26 0992510633001 ASESORIA Y SERVICIOS TECNICOS EMPRESARIALES X&G S.A. TECNIEMPOR

ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000052-M NO

27 0992496053001 ASETRIADU CIA. LTDA. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000159-M NO

28 0992593946001 ASOCIACION CONSULSISMICA - NYLIC ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASY16-00000163-M NO

29 0992790083001 ATINRA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000196-M NO

30 0992683333001 ATLAPAFLUSA S.A. ATLANTICO DEL PACIFICO FLUVIAL ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000111-M NO

31 0992420766001 ATNETS DEL ECUADOR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000026-M NO

32 0992863641001 ATTEVAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000148-M NO

33 0992838612001 B.I.E.T BIOINGENERIA ESTABILIZACION TALUDES S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000128-M NO

34 0992793708001 BADDUISAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000065-M NO

35 0992281472001 BAHIACORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000082-M NO

36 0992805471001 BANAINKIT S. A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000066-M NO

37 0992789786001 BARAQUEL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000265-M NO

38 0992630000001 BAREIKIS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000284-M NO

39 0992621753001 BATHORYCORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000018-M NO

40 0992451599001 BESTTRANS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000156-M NO

41 0992668954001 BIOCOMPLEX S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000013-M NO

42 0992499400001 BIOSTEL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000160-M NO

43 0992789549001 BLEXTECH S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000356-M NO

44 0992365927001 BLINCHET S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000024-M NO

45 0991247122001 BLOH S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000153-M NO

46 0992828196001 BLORIEXCOR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000268-M NO

47 0992768568001 BORDRIM S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000193-M NO

48 0992758902001 BOSSTRADESA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000040-M NO

49 0992660767001 CABLE FERSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000241-M NO

50 0992375167001 CADENA MENOSCAL TECHNOLOGICAL COMMUNICATION GRID S.A.

ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000085-M NO

81

51 0992652071001 CAMARONERA DEL MAR CADEMARSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000188-M NO

54 0992804025001 CEDIMENTY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000379-M NO

55 0992793414001 CENDESCAP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000178-M NO

56 0992659181001 CENTRAL DE DISTRIBUCIONES Y NEGOCIOS DISNEG S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000040-M NO

57 1791399420001 CENTRO MEDICO LAIN S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000132-M NO

58 0992834056001 CINTONAVE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000026-M NO

59 0992898798001 CIVIBLOCK S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000150-M NO

60 0992889179001 CLOUDLOGIC S.A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000149-M NO

61 0992806370001 CLUBZETI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000016-M NO

63 0991355138001 COECIMSA, COMPANIA ECUATORIANA DE IMPORTACIONES S.A.


64 0992834048001 COLTINAF S. A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000042-M NO

66 0992732393001 COMERAZU S. A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000046-M NO

67 0992428147001 COMERCIALIZACION DE PRODUCTOS ALIMENTARIOS TRANSCOPRALI C.A.


68 0992780126001 COMERCIALIZADORA DE EQUIPOS MEDICOS S.A. CODELMEDIC


70 0992651792001 COMERCIO Y OTROS S.A. COMERCOTROSA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000053-M NO

72 0992431458001 COMERTECH S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000027-M NO

73 0992143789001 COMEXITO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000201-M NO

74 0992911409001 COMPAÑÍA AGRICOLA DELEAR COMAGRICOLDELEAR S.A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000015-M NO

75 0992911441001 COMPAÑÍA AGRICOLA FIVEBET COMAGRIFIVEBET S.A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000023-M NO

76 0992912324001 COMPAÑÍA DE CONSTRUCCION ADH FLOP CONSTRUADHFLOP S.A


77 0992911425001 COMPAÑÍA DE CONSTRUCCION FLIP SIMPLE CONSTRUFLIPSI S.A

ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000022-M NO

78 0992912316001 COMPAÑÍA DE CONSTRUCCION FOURBET COSTRUFOURBET S.A


79 0992911433001 COMPAÑÍA DE SUMINISTROS DE OFICINA ALLIN COMSUMINSTROFALLIN S.A


81 0992665483001 COMPAÑIA IMPORTADORA BAYAS LLIVE S.A. IMPORTBALLI ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000219-M NO

83 0992480564001 COMPUTRY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000049-M NO

82

85 0992784776001 CONQUICORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000116-M NO

86 0992662743001 CONSESORIAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000276-M NO

87 0992788801001 CONSORCIO DUBRI ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000118-M NO

88 0992651288001 CONSORCIO TECNICO DE CONSTRUCCIONES Y MATERIALES CONTECMAT S.A.


90 0992806699001 CONSTRUCCIONES BOTTA'S S.A. BOTTACONSTRUC ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000017-M NO

91 0992663219001 CONSTRUCCIONES Y SERVICIOS ARQUITECTONICOS CONSERVARQ S.A.


93 0992844248001 CONSTRUCTORA EQUA LITORAL CONSEQUALISA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000051-M NO

94 0992851341001 CONSTRUCTORES & CONSULTORES SOLCARDEL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000043-M NO

95 0992386754001 CONSTRUESTILO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000155-M NO

96 0992651105001 CONSTRUKEMPO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000032-M NO

97 0992657758001 CONSTRUOESTE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000217-M NO

98 0992771917001 CONSTRUQUINTA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000142-M NO

99 0992771909001 CONSTRUSOCIAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000114-M NO

100 0992650982001 CONSTRUTECHO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000106-M NO

101 0992669802001 CONSTRUTILITY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000168-M NO

102 0992863668001 CONSULTORA GENERAL CONGECONSUL S. A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000044-M NO

103 0992786604001 CONTRUSIL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000116-M NO

104 0992653310001 CORPDEXSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000185-M NO

105 0992652020001 CORPORACION DE PESCA, MAR Y AGRO CORPYMAR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000215-M NO

106 0992635932001 CORPORACION THERAPEIA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000103-M NO

107 0992335653001 CORPTRAVELTI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000204-M NO

109 0992492864001 CRETYMAX S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000095-M NO

110 0991097228001 CRISCASA, INVERSIONES INDUSTRIALES S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000118-M NO

111 0990360235001 CRISTAL QUIMICA DEL ECUADOR AGROCRISTAL C. LTDA. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000068-M NO

112 0992494778001 CUALIMERCADOS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000237-M NO

113 0992659017001 DARSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000044-M NO

114 0992656808001 DECORMULTI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000216-M NO

116 0992648678001 DELTAMOVIL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000239-M NO

83

117 0992806540001 DEPORTRADE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000124-M NO

118 0992698276001 DIARMALAD S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000171-M NO

119 0992919302001 DIGLEZA S. A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000198-M NO

120 0992647647001 DISTRIBRISA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000212-M NO

121 0992670185001 DISTRIBUCIONES STORTELT S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000169-M NO

122 0992758775001 DIVAFRONTY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000177-M NO

123 0992280565001 DIVEÑO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000232-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

124 0992722517001 DIVINACOMPANY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000030-M NO

125 0992731478001 DONOCOMPU & SERVICES S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000014-M NO

126 0992634766001 DRASEKBA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000211-M NO

127 0992474904001 DREAMSPOWER S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000299-M NO

128 0992919108001 DUFERRONI S. A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000230-M NO

129 0992272155001 DUNATOS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000076-M NO

130 0992444886001 DUPOINTSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000091-M NO

132 0992437472001 ECUAMARVE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000303-M NO

134 0992668393001 EDICONSAC S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000360-M NO

135 0992658835001 EDUBEY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000136-M NO

136 0992698357001 ELITESUPER S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000031-M NO

137 0991357491001 EMPOLI S.A. EN LIQUIDACION ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000004-M NO

138 0992769114001 EMULOCOP S A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000246-M NO

139 0992777257001 ENCUSPID S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000041-M NO

140 0992706899001 ENERTECNO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000050-M NO

141 0992674083001 ESTELARMISION S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000138-M NO

142 0992734310001 ESTIBAOCHOA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000173-M NO

144 0992791942001 EXVINTEX S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000361-M NO

145 0992817178001 FACECONSTRU S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000127-M NO

146 0992705752001 FAENZACORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000014-M NO

147 0992487127001 FARMAOFERTAS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000094-M NO

84

148 0992787902001 FAROMASTER S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000143-M NO

149 0992537175001 FERRAMCON S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000275-M NO

150 0992867310001 FERRETERIAS UNIDAS DEL ECUADOR S.A. FERUNECSA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000184-M NO

151 0992662735001 FERRETONAL FERRETERIA Y ALQUILER DE EQUIPOS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000292-M NO

152 0992380276001 FERRICONSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000025-M NO

153 0992791527001 FITOEXPORT S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000362-M NO

155 0992711167001 FNG PROYECTOS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000364-M NO

156 0992758562001 FORTZELTA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000192-M NO

157 0991290648001 FRESOMARE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000020-M NO

158 0992236175001 FROSTICORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000373-M NO

159 0992659831001 FUENTESTELAR S A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000240-M NO

160 0992786639001 FUITMELT S. A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000226-M NO

163 0992534001001 GENIALMANIA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000206-M NO

166 0992690356001 GLOBALFAMILIT S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000222-M NO

167 0992512032001 GOTOCONSTRU S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000041-M NO

168 0992663049001 GROQUIL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000167-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

169 0992465344001 GRUPHAP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000235-M NO

170 0991333053001 GRUPO EL TITAN S.A. GRUTITAN ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000076-M NO

171 0992413255001 GUMONT DEL ECUADOR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000089-M NO

172 0992700076001 HENFRAN S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000058-M NO

173 0992684739001 HIGHSTRATEGY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000221-M NO

174 0992713992001 HILARYCORP S.A. EN LIQUIDACION ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000377-M NO

175 0992944706001 HOMECONSTRU S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000131-M NO

176 0992477369001 ILYXCORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000158-M NO

177 0992650966001 IMPORGROMA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000214-M NO

178 0992127201001 IMPORTACIONES ROLDAN E IPERTY ROLIPER S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000298-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

180 0992495065001 IMPORVERAZ S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000050-M NO

182 0992651253001 INDUSTURSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000134-M NO

85

183 0992270802001 INDUTECH S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000357-M NO

184 0992651261001 INMOKLASE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000371-M NO

185 0992297050001 INMOPACIFICO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000084-M NO

186 0991465685001 INSERMATICA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000039-M NO

187 0992589256001 INSTALASA TECNOFIRE S.A. (INSTECNO) ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000102-M NO

188 0992253738001 INTEGRATED SERVICES ISSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000032-M NO

189 0992660449001 INTERBYTE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000108-M NO

190 0992755679001 INTERMAYOR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000038-M NO

191 0992517301001 INTERPER S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000305-M NO

193 0992139587001 INVERTEL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000301-M NO

195 0992754826001 JUNIORCIA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000083-M NO

196 0992760133001 JUPREXPORT S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000033-M NO

197 0992667826001 KALEVIS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000242-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

198 0992790059001 KALISPEL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000119-M NO

199 0992862726001 KAPRIKEN S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000129-M NO

200 0992800992001 KELIROSCH S. A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000145-M NO

201 0992456507001 KENANCORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000157-M NO

202 0992487674001 KENDOGROUP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000011-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

204 0992806346001 KOMERZETY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000123-M NO

205 0992329114001 LANCOT S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000023-M NO

206 0992400927001 LANDERGROUP & CIA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000087-M NO

207 0992683880001 LASTSOFTWARE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000112-M NO

208 0992793686001 LAVIÑACORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000179-M NO

209 0992659645001 LEBEDEC S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000021-M NO

210 0992790911001 LEJLEJA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000085-M NO

211 0992793058001 LEVIXTURE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000086-M NO

212 0992679956001 LIDERGESTION S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000110-M NO

213 0992792426001 LIFEPRODUCTS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000089-M NO

86

214 0992836458001 LINSAGTRADE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000018-M NO

215 0992791640001 LISEFSERVIC S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000228-M NO

217 0992494387001 LORSUDEG S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000090-M NO

218 0992737387001 MACROINGENIERIA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000042-M NO

219 0992567503001 MACROSECORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000045-M NO

220 0992474750001 MADERQUY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000093-M NO

221 0992713062001 MAGNACTIVIDAD S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000172-M NO

222 0992780886001 MAGRUPRED S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000194-M NO

224 0992693223001 MANTIFAST S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000019-M NO

225 0992758597001 MARALMAC S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000039-M NO

226 0992662727001 MARKATENTION S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000218-M NO

227 0992537612001 MARYPESCORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000208-M NO

229 0992655941001 MAYOALEC S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000107-M NO

230 0992651776001 MEDISERMAS S.A. MEDICINAS, SERVICIOS Y MAS ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000013-M NO

231 0992537345001 MEDYSERVICON S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000207-M NO

232 0992215224001 MEGA MEDICINA MEGAMED S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000081-M NO

233 0991428372001 MEGAGLOBE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000092-M NO

234 0992647655001 MEGAVADUZ S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000062-M NO

235 0992664258001 MERCAPUBLISA MERCADO Y PUBLICIDAD S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000272-M NO

237 0992212608001 METALPLASTICSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000025-M NO

240 0992752017001 MIPORCAROLIC S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000037-M NO

241 0992732202001 MITOME S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000047-M NO

242 0992799951001 MIXKINSOL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000197-M NO

243 0992712651001 MOCEDOCORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000036-M NO

244 0992390514001 MONSENT S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000086-M NO

247 0992793031001 MOSORETSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000097-M NO

248 0992899506001 MOVILPRIME S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000151-M NO

249 0992856866001 MR W TRANSPORTE PESADO DE LUJO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000229-M NO

250 0992108185001 MULMERCONST S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000079-M NO

87

251 0992647485001 MULTIBEVSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000031-M NO

252 0992695463001 MULTICOME S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000243-M NO

253 0992647744001 MULTIDISEÑO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000213-M NO

254 0992468394001 MYCORPORATION S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000098-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

256 0992341777001 NATIEMCO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000099-M NO

257 0992803835001 NAVITMUNDO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000100-M NO

258 0992696079001 NAZCAMEDIA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000057-M NO

259 0992734493001 NEGOVENTAS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000034-M NO

260 0992878177001 NEPROBUS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000294-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

261 0992682914001 NEUTRINN S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000170-M NO

262 0992331178001 NEWTRADE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000101-M NO

263 0992552727001 NONAYSERVICES S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000297-M NO

264 0992774711001 NONNAPERS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000248-M NO

265 0992670975001 NORBITTI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000109-M NO

266 0992801964001 NOVASTAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000181-M NO

267 0992800976001 ORLANTELLCA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000122-M NO

268 0992169222001 PACFORT S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000046-M NO

269 0992748109001 PALMIPEDE S A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000113-M NO

270 0992674784001 PISIDIA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000106-M NO

271 0992537663001 PLASTISTAR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000279-M NO

272 0992413026001 PLUSPERFEC S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000109-M NO

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276 0992504366001 PRELUXTEG S.A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000096-M NO

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88

280 0992665475001 PROFACTOR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000055-M NO

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282 0992310855001 PROSERVITEC S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000202-M NO

284 0992692820001 PROYNEGOLD S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000139-M NO

285 0992793066001 PTOLOMEUS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000111-M NO

286 0992537124001 PUBLICICON S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000296-M NO

287 0992664304001 PUBLICIDAD MARZUR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000119-M NO

289 0992654007001 PUBLICIDAD, MARKETING Y SERVICIOS S.A. PUMARKSERV ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000278-M NO

290 0992537361001 PUBLIMARSTAR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000100-M NO

291 0992739215001 PYGLAS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000174-M NO

292 0992343478001 QUALITYSI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000035-M NO

293 0992791926001 RAFAELUPER S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000120-M NO

294 0992695935001 REFLORESA S.A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000223-M NO

295 0992526947001 REGINEW S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000009-M NO

296 0992717645001 REGISTORE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000120-M NO

298 0991471529001 RELECSA REPARACIONES ELECTRONICAS DEL ECUADOR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000154-M NO

299 0992283904001 REPUESTOS RUSIA IMPORT C.A. - RUSIAIMPORT ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000083-M NO

300 0992791071001 RESISVES S.A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000227-M NO

301 0992706287001 REVOCAREP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000244-M NO

303 0992596686001 ROBRYCORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000017-M NO

304 0992746831001 SANADRIAN S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000191-M NO

305 0992665408001 SANCET S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000012-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

306 0992803924001 SAVEWIN S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000028-M NO

307 0992729678001 SEGUCED CIA LTDA. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000060-M NO

308 0991422757001 SEGURIDAD Y VIGILANCIA TECSEGURIDAD S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000005-M NO

309 0992789204001 SENIH TELECOMUNICACIONES S.A. TELSENIHSA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000195-M NO

310 0992200170001 SERINTEGRA S.A. SERVICIOS INTEGRADOS ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000022-M NO

311 0992681705001 SERVIBONUS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000189-M NO

89

312 0992662794001 SERVICICAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000280-M NO

313 0992553316001 SERVICIOS ASOCIADOS S.A. SERVIASO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000134-M NO

315 0992641770001 SERVICIOS GLOBALES RIMSW S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000011-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

316 0992664126001 SERVICOMSARIAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000054-M NO

317 0992528591001 SERVIFASTCORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000098-M NO

318 0992334029001 SERVIMPRENDI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000203-M NO

319 0992621052001 SERVIVOLUNTAD S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000030-M NO

320 0992537132001 SERVYCICONTI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000273-M NO

323 0992792043001 SLOVOR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000135-M NO

327 0992813326001 SOLARVOLT S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000126-M NO

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329 0992755164001 SOLPORLLI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000138-M NO

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331 0992854030001 SOUTH AMERICAN BUILDERS S.A. SOUTHBUILSA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000183-M NO

333 0992426705001 STONAGI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000006-M NO

335 0992931124001 SUCCESSVIP COMPAÑIA ANONIMA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000019-M NO

337 0992647477001 SUPERDIGITAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000133-M NO

339 0992688556001 SUSHIEXPRESS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000139-M NO

340 0992809949001 TARDIVOF S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000125-M NO

341 0992657480001 TECHCITY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000033-M NO

342 2091756377001 TECHNOLOGY & ASOCIADOS ASISTECHSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000036-M NO

343 0992509279001 TECNOLOGIA TELEFONICA MODERCEL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000097-M NO

344 0992537221001 TECONSTRY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000161-M NO

345 0992673729001 TECPERFECTLY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000034-M NO

346 0992670487001 TEGOGAR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000220-M NO

347 0992170751001 TELCOMIL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000080-M NO

348 0991511687001 TELEBAK S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000078-M NO

349 0992674377001 TELECOMCEL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000035-M NO

90

350 0992898186001 TELECOMUNICACIONES DE ELITE TELECOMUNDELITE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000130-M NO

351 0992498153001 TELEXITO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000051-M NO

352 0992668547001 TERRAGESTION S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000140-M NO

353 0992734345001 TERRALINEAS S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000037-M NO

354 0992698403001 TERRASEA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000049-M NO

355 0992747846001 TERRAYORK S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000225-M NO

358 0992768851001 TORROXCORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000274-M NO

359 0992439424001 TRANSMACRO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000047-M NO

360 0992509198001 TRANSPYASE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000295-M NO

361 0992624965001 TRIDIMENCIONAR S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000164-M NO

362 0992814845001 TRONYBIRSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000147-M NO

363 0992657510001 TURISMAGIC S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000165-M NO

364 0992793260001 UGARITURE S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000141-M NO

365 0992709162001 UNIKACONSTRU S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000245-M NO

366 0992659785001 UNIONCOMPANY S A ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000166-M NO

367 0992636556001 UNIVERFERSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000238-M NO

368 0992676744001 UPSTANDING S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000056-M NO

370 0992920319001 VARIETY S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000199-M NO

372 0992742631001 VAZISCOL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000175-M NO

373 0991256571001 VENTURAN S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000038-M NO

374 0992754850001 VERSADEY S. A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000140-M NO

375 0992806427001 VERZALORD S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000146-M NO

376 0992447788001 VOYAGETOURING S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000007-M NO

377 0992800283001 WINZOVEN S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000144-M NO

378 0992525169001 WORKCOMTI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000048-M NO

380 0992793996001 XIONEGTI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000121-M NO

381 0992806176001 YENZONAL S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000029-M NO

382 0992772530001 YERVERI S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000247-M NO

383 0992511389001 YODDOSA S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASV16-00000043-M NO

91

384 0992641320001 YOHIRO S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000105-M NO

385 0992474122001 YUDERT S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000092-M NO

386 0992459530001 YUREXCORP S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASV16-00000048-M NO

387 0992759283001 ZAMPRIME S.A. ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000141-M NO

391 0923940506001 ALCIVAR NAZARENO OSWALDO GEOVANNY ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASN16-00000061-M NO

393 0703352815001 ALVARADO AGUACONDO PATRICIO SEGUNDO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASN16-00000071-M NO

394 0915571301001 ALVARADO LASCANO HECTOR GEOVANNY ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASN16-00000072-M NO

398 0914392527001 ARELLANO LASCANO ENNY LEONOR ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASN16-00000073-M NO

401 0941016594001 ARIAS ARELLANO ALEX FABIAN ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASO16-00000074-M NO

405 0909525941001 AVILES ACUÑA JORGE ANTONIO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASN16-00000063-M NO

406 0930046404001 AVILES QUIMI CARLOS JOE ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASO16-00000064-M NO

409 0921722328001 BELLOLIO PIEDRAHITA JORGE MANUEL ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASN16-00000067-M NO

411 0902770361001 CABALLERO GUERRERO HECTOR GUILLERMO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASO16-00000358-M

NO

414 0921454989001 CAÑALES ORTEGA VORIS OSWALDO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000359-M

NO

416 0926770603001 CASTILLO CARBO LUIS MIGUEL ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASO16-00000112-M

NO

418 0917780124001 CASTILLO VILLAMAR RICARDO EDUARDO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASO16-00000075-M

NO

419 0924964604001 CASTRO MACAS RONALD HUMBERTO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000113-M

NO

420 1201903018001 CASTRO MAQUILON JOSE LUIS ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000186-M

NO

421 0926871112001 CEDEÑO ZAMBRANO ANGEL ALBERTO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000376-M

NO

422 0909163743001 CHALEN CARRIEL JOFFRE ADRIAN ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000381-M

NO

426 0918365834001 CHONILLO PEÑAFIEL CARLOS JULIO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000384-M

SI FINALIZADO SE RATIFICA

427 1310856586001 COPPIANO GUTIERREZ JORGE ANDRES ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000117-M


429 0940187834001 CRUZ JIMENEZ KEVIN RICARDO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASN16-00000069-M NO

435 0905391439001 DE LA ESE CANALES MANUEL LORENZO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASN16-00000070-M NO

92

436 1308031044001 ECHEVERRIA ALCIVAR LUIS GREGORIO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GCERASN16-00000077-M NO

438 0923729198001 FLORES BARROSO ANA ELIZABETH ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASV16-00000363-M NO

442 0902158310001 GARCIA MINDA JULIA JACINTA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000374-M

NO

443 1712106069001 GOMEZ TORRES EDWIN AURELIANO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000375-M

NO

445 0923843494001 GUERRERO GOMEZ MARTIN MIGUEL ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASO16-00000382-M


446 0907766893001 HERNANDEZ AVILES PEDRO MARCELINO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000368-M

NO

447 0926384918001 HERNANDEZ CRESPO JHONNY ANTONIO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000369-M

NO

448 0917921116001 HERRERA LUNA MONICA JOHANNA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000370-M

NO

449 0917094849001 ITURRALDE ROSALES YOLANDA ELIZABETH ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASO16-00000378-M


450 0906504659001 JIMENEZ RUGEL JULIO CESAR ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000074-M

NO

451 0929717320001 JORDAN VITE KARLA LISSETTE ZONA 8 GUAYAS DZ8-GSORASN16-00000385-M

NO

452 0703956698001 LARGO OCHOA KLEBER ENRIQUE ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000084-M

NO

453 0930747290001 LEYTON MACIAS MAYRA ALEJANDRA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000087-M

NO

454 0922967807001 LEYTON MACIAS RUTH MERCEDES ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000088-M

NO

456 0900590811001 MAGALLANES MAGALLANES WASHINGTON EFRAIN ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000091-M

NO

463 0922352604001 MERO MERO JUAN CARLOS ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000093-M

NO

464 0907901433001 MESTANZA HERRERA MIGUEL ANTONIO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000094-M

NO

465 0902374701001 MORALES RAMIREZ GLORIA GLADYS ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000095-M

NO

467 0929444461001 MORAN MOLINA CARLOS ADRIAN ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000096-M

NO

473 0910974559001 PALACIOS SANCHEZ JUAN JOSE ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000104-M

NO

474 0930425426001 PALMA BERMELLO JESUS ALBERTO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000105- NO

93

M

479 0906723119001 PIZARRO SALINAS DIONICIO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASN16-00000107-M

NO

484 0951901792001 RESABALA BAQUE RAMON AGUSTIN ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000121-M NO

485 0909545121001 REYES VINCES ROLANDO GEOVANNI ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000122-M NO

486 1311733875001 RISCO MARCILLO COLOMBIA CAROLINA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000123-M NO

490 0910536176001 ROBALINO VELIZ KURT SANTO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000124-M NO

491 0905766994001 RODRIGUEZ RODRIGUEZ JOSE ELIAS ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000125-M NO

492 0704001239001 RODRIGUEZ ROMERO BRAULIO GUSTAVO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000126-M NO

495 0930758057001 SALAZAR CASTRO SHIRLEY JAZMIN ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000130-M NO

496 1312471012001 SALAZAR DOMINGUEZ JORGE MANUEL ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000131-M NO

499 0704364553001 SAMANIEGO JIMBO DIEGO ARMANDO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000132-M NO

504 0925391260001 SERRANO TARIRA PAOLA CRISTINA ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000133-M NO

505 0906003611001 VARGAS RAMIREZ CARLOS JORGE ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000143-M NO

508 1202134647001 VILLAMAR ORTEGA HENRRY JONHSON ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000144-M SI FINALIZADO SE RATIFICA

510 0704248988001 ZAMBRANO RUMIPULLA JAIME ALBERTO ZONA 8 GUAYAS DZ8-GPNRASC16-00000145-M NO

94

Anexo 4. Sesenta y Cuatro Nuevas Empresas Fantasmas y Montos de Compras en la

Provincia del Guayas Año 2017

RAZON SOCIAL SUMA TOTAL DE COMPRAS

Gotoconstru S.A $ 35.678.434,33

Agroclientes S.A $ 34.359.009,32

Venturan S.A $ 29.870.076,29

Yoddosa S.A. $ 29.078.708,90

Advisors To Business S.A Adtobusin $ 28.731.770,51

South American Bulders S.A. Southbuilsa $ 27.413.133,38

Enertecno S.A. $ 25.629.365,81

Integrated Services Issa S.A. $ 25.514.382,98

Negoventas S.A. $ 24.696.192,32

Terrasea S.A. $ 23.252.110,44

Constructura Equa Litoral Consequalisa S.A. $ 21.500.647,13

Central De Distribuciones Y Negociaciones

Disneg S.A.

$ 21.500.464,86

Divinacompany S.A. $ 16.484.878,41

Edubey S.A. $ 15.847.839,61

Workcomti S.A. $ 15.446.250,41

Antolougroup S.A. $ 14.796.974,72

Elitesuper S.A. $ 14.756.230,66

Darsa S.A. $ 14.427.970,34

Quality S.A. $ 14.346.932,22

Construsocial S.A. $ 14.200.120,34

Dreamspower S.A. $ 14.088.859,14

Macroingenieria S.A. $ 13.303.859,65

Technology & Asociados Asistechsa S.A. $ 12.009.124,47

Servibonus S.A. $ 11.705.121,04

Terralineas S.A. $ 11.412.567,16

Senih Telecomunicaciones S.A. Telsenihsa $ 7.346.157,89

Henfran S.A. $ 6.668.327,05

Upstanding S.A. $ 6.166.834,73

Proservitec S.A. $ 5.472.341,62

Robrycorp S.A. $ 5.293.937,63

Biocomplex S.A. $ 5.194.126,80

Lidergestion S.A. $ 4.670.735,79

Proynegold S.A. $ 4.447.971,58

Digleza S.A. $ 4.012.313,77

Cuenca Pilay Hernán Freddy $ 3.980.418,14

Cintonave S.A. $ 3.140.038,82

Seguridad Y Vigilancia Tecseguridad S.A. $ 3.013.194,41

Mantifast S.A. $ 2.591.745,10

95

Tecperfectly S.A. $ 2.574.573,12

Bathorycorp S.A. $ 2.491.486,54

Anvielec S.A. El Eléctrico $ 2.460.353,60

Donocompu & Services S.A. $ 2.177.905,30

Interper S.A. $ 2.151.316,79

Yohiro S.A. $ 1.922.770,25

Tecnología Telefónica Modercel S.A. $ 1.905.053,16

Invertel S.A. $ 1.550.900,86

Successvip Compañía Anónima $ 1.399.164,32

Variety S.A. $ 1.200.957,96

Faceconstru S.A. $ 1.115.329,09

Alucata S.A. $ 759.726,18

Vásquez Cáceres Marcelo Geovanny $ 605.764,43

Arias Lozada Cristhian Patricio $ 510.457,28

Cristal Química Del Ecuador Agrocristobal C.

Ltda.

$ 391.566,67

Gcom Comunication Cía. Ltda. $ 317.874,90

Asetriadu Cía. Ltda. $ 208.810,55

Mocedocorp S.A. $ 189.207,52

Barreto Anchundia Daniel Eduardo $ 107.038,69

Cañales Ortega Voris Oswaldo $ 56.065,12

Hernández Crespo Johnny Antonio $ 34.161,08

Castro Macas Ronald Humberto $ 25.020,56

Chonillo Peñafiel Carlos Julio $ 20.250,00

Hilarycorp S.A. En Liquidación $ 12.679,32

Terragestion S.A. $ 4.000,00

Tridimencionar S.A. $ 3.050,00

Total General $ 596.244.651,06

96

Anexo 5. Catastro de Empresas Fantasmas y Personas Naturales con Transacciones Inexistentes 2017 (Servicio de Rentas Internas, s.f.)

No. RUC RAZÓN SOCIAL ZONA PROVINCIA No. RESOLUCIÓN RESOLUCIÓN IMPUGNADA

SI / NO

ESTADO DE LA IMPUGNACIÓN

1 0992987898001 KREALOCORP S.A. ZONA

8 GUAYAS DZ8-GSORASV17-00000096-M

2 0992987472001 ACCESORIOS TELEFONICOS Y BIENES MOVILES ACCEBITELSA S.A.

ZONA 8

GUAYAS DZ8-GPNRASI17-00000071-M

3 0992791098001 ANLIECORP S.A. ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASV17-00000069-M

4 0992948450001 ASELUNA S. A. ZONA


5 0992558334001 ASES PROF CIA. LTDA. ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASY17-00000155-M

6 0992822589001 CAOCAF S.A. ZONA


7 0992925167001 COMERCIAL ALTYUUZ S.A. ZONA


8 0992912308001 COMPAÑÍA DE PUBLICIDAD DOCOIN PUBLIDOCOIN S.A

ZONA 8

GUAYAS DZ8-GPNRASV17-00000064-M

9 0992919264001 COMPAÑIA DE TELECOMUNICACIONES EN GENERAL PROBIG COMTELEPROBIG S.A.

ZONA 8


10 0992663073001 COMSTRIFECOMS S.A. ZONA


11 0993023736001 CONSTRUILIMITIC S.A. ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASI17-00000214-M

12 0992937009001 CONSTRUSUCCESS C.A. ZONA


13 0992902116001 GLOBALCOMUNICATION S.A. ZONA GUAYAS DZ8-GPNRASV17-00000061-M

97

8

14 0992919124001 FLIPLAST S.A. ZONA


15 0992290269001 GETIL S.A. ZONA


16 0992797096001 FINSOLQUIL S.A. ZONA


17 0992762888001 MAGNOTECNICA S.A. ZONA


18 0992547928001 MARKETING SUPPORT S.A. MARKSUPPORT

ZONA 8

GUAYAS DZ8-GSORASV17-00000098-M

19 0992793651001 OCEAN PEZ C.A. OCEAPEC ZONA


20 0992988843001 VITALCONST S.A. ZONA


21 0992898801001 WORKPRENSA S.A. ZONA


22 0992436670001 PROAMBIENSA S.A. ZONA


23 0992615192001 VISTASOCIA S.A. ZONA


24 0992853433001 DRAKTSU S.A. ZONA


25 0992817712001 EXYUNIXA S.A. ZONA


26 0992792272001 IFRAME S.A. ZONA


27 0992845023001 LEISTUNG S.A. ZONA


28 0992782145001 LEMANTEC S.A. ZONA


29 0992782056001 MENAPRO S.A. ZONA GUAYAS DZ8-GPNRASV17-00000198-M

98

8

30 0992881453001 MODERDEPAR CONSTRUCCIONES S.A.

ZONA 8


31 0992880694001 OVERTECECSA S.A. ZONA


32 0992799617001 TEXIGOLDI S.A. ZONA


33 0992753285001 ACTIVACIONES & LOGISTICAS ACTILOGI S.A.

ZONA 8


34 0992803460001 BEDORRECH S. A. ZONA


35 0992803010001 DAHLIATELL S.A. ZONA


36 0992919868001 SAYANSI S. A. ZONA


37 0992345896001 ADETELCA S.A. ZONA


38 0992988649001 ASISCONSUL S.A. ZONA


39 0992734663001 BOLEXYN S.A. ZONA


40 0992991720001 COMERCIALIZADORA DE ENSERES, TEXTILES Y ARTICULOS DE OFICINA COMPUTEXCORP C.A.

ZONA 8


41 0993006823001 CONSTRUCCIONES LOS SANTOS SANTRUCSA S.A.

ZONA 8


42 0992839767001 CONSTRUCTORA ALJUGYP S.A. ALJUGYPSA

ZONA 8


43 0992787937001 CONSTRUCTORA CONSBALCORP S.A. ZONA


44 0992982675001 CONSTRUCTORA EL CONSTRUFERRETERO

ZONA 8


99

CONSTRUC&FERRET S.A.

45 0992737735001 CONSTRUCTORA WALKIRIAS S.A. ZONA


46 0992957182001 CONTRUSMAX S.A. ZONA


47 0992734779001 DOSULTER S.A ZONA


48 0992336528001 ELECTRO DATE S.A. ELECDAT ZONA


49 0992737840001 FERRYFRIENDS S.A. ZONA


50 0992840927001 IMAGINCORP S.A. ZONA


51 0992737360001 IMPORTACIONES & EXPORTACIONES EVENGLOBAL S.A.

ZONA 8


52 0992962151001 IMPORTADORA DE FRUTAS JOVIFRUSA S.A.

ZONA 8


53 0992830387001 INMAFORTA S.A. ZONA


54 0992323647001 LICOMPANY S.A. ZONA


55 0992737751001 LUXURIEVENTS S.A. ZONA


56 0992447346001 PETROLEOS NACIONALES Y DERIVADOS PETRONAC S.A.

ZONA 8


57 0992671289001 PRODUMAGNA S.A. ZONA


58 0992734647001 TRUSTIFRINS S.A. ZONA


59 0992768428001 VULTURE S.A. ZONA


100

60 0992645350001 3D AMBIENTAL S.A. ZONA


61 0992944129001 ALMACEN EN ABASTOS DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS ALAMBASIOPRODUC S.A.

ZONA 8


62 0992681721001 ALMAECO S.A. ZONA


63 0992656727001 ASESORÍA FINANCIERA, CONTABLE, TRIBUTARIA Y SERVICIOS DE AUDITORÍA CIA. LTDA. GESTIC

ZONA 8


64 0993008354001 BEAMCONST S.A. ZONA


65 0992764910001 BIGONE C. LTDA. ZONA


66 0992739037001 BIOECUASA S.A. ZONA


67 0992950331001 BUSNESS&TECH S.A. ZONA


68 0992925841001 CIASTECH S.A ZONA


69 0992944110001 COMPAÑIA CYBERNETICA DE MANTENIMIENTO INFORMATICO COMCYBERMANINFORT S.A.

ZONA 8


70 0992922672001 COMPAÑIA FERRETERA SALVATIERRA RUGEL RUGELECTRIC S.A.

ZONA 8


71 0992789875001 CONSEVEMACK S. A. ZONA


72 0992785829001 CONSTRUCCIONES SANCHEZ & FIGUEROA CORPSAFI S.A

ZONA 8


73 0993008095001 CONSULTMAX S.A. ZONA


74 0992837810001 CORPITOL S.A. ZONA


101

75 0992651369001 DARPEV S.A. ZONA


76 0992733144001 DUSCHER S.A. ZONA


77 0992791322001 GENSCORP S.A ZONA


78 0992783958001 JUSTIGLOBAL S.A. ZONA


79 0992448180001 KINGCOMPANY S.A. ZONA


80 0992780460001 LONDOLIMP S.A. ZONA


81 0992815310001 LUMOLVI S.A. ZONA


82 0992420855001 M.REYES & ASOCIADOS S.A. ZONA


83 0992796901001 MINERA SAN THOMAS S.A. MINESANTHOMA

ZONA 8


84 0992774266001 NAREOSERV S.A. ZONA


85 0991334920001 OVANDI S.A. ZONA


86 0992801018001 RATESFACON S.A. ZONA


87 0992358149001 REFINSA S.A. ZONA


88 0992816589001 RELIVOUREC S.A. ZONA


89 0992399473001 SAINT-PAUL S.A. SOCIEDAD COMERCIAL, INDUSTRIAL & AGRICOLA

ZONA 8


90 0993010200001 SEACOAST S.A. ZONA


102

91 0992798742001 SELIMONEC S.A. ZONA


92 0992614277001 SPARROWTEL S.A. ZONA


93 0993008400001 STEELCONSTRU S.A. ZONA


94 0993009563001 SUPPLY-ELEMENTS S.A. ZONA


95 0992736135001 TANUGUIR S.A. ZONA


96 0993012262001 TOWER-CONSTRUK S.A. ZONA


97 0992837802001 TROBLASTO S. A. ZONA


98 0992544813001 VOXET S.A. ZONA


99 0992974362001 ARBAJUISA S.A. ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASC17-00000015-M

100 0992979321001 BOCEL S.P ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASY17-00000208-M

101 0992978880001 BUILDING - VIP S.A. ZONA


102 0992953683001 CAMARONERA LEGUIVALSA S.A. ZONA


103 0992969547001 DIGITIERRA S.A ZONA


104 0993005444001 GROUPCONST S.A. ZONA


105 0993005584001 INMOCONSTS S.A. ZONA


106 0992972920001 NOBOA ADVISORS NOADVISA S.A. ZONA


103

107 0992995823001 TECHMONITOR INGENIERIA S.A. ZONA


108 0992969555001 WESTRAX S.A. ZONA


109 0992474211001 FLOGOMIA S.A. ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASE17-00000045-M

110 0992502908001 ECUASESORES S.A. ZONA


111 0992528966001 AYDON S.A. ZONA

8 GUAYAS DZ8-GCERASV17-00000006-M

112 0992845236001 TABULCORP S.A. ZONA


113 0992834897001 PROVEDIGITAL S.A. ZONA


114 0992857196001 SIDNOVA S.A. ZONA


115 0992915838001 SANE - C SOCIEDAD ANONIMA ZONA


116 0993034096001 IMPORTSOLS S.A. ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASU17-00000227-M

117 0993049565001 PUBLIGRANTFS S.A. ZONA


118 0992836016001 HIDRATALEXA ZONA


119 0992643803001 ONETACORP S.A. ZONA


120 0993009342001 SUPPLY-BUSINESS S.A. ZONA


121 0992936495001 PUBLI-WORLD SOCIEDAD ANONIMA ZONA


122 0992778326001 PINOMICORP S.A. ZONA


104

123 0992775238001 TIRIDENCORP S.A. ZONA


124 0992832568001 LLANSTANEX S.A. ZONA


125 0993011908001 ENGINEERING BISS S.A. ZONA


126 0993014796001 CONSTRUMATELEC S.A. ZONA


127 0992758392001 TRANSINMAGISTER S.A. ZONA


128 0992991747001 COMERCIALIZADORA TELEFONICA MAZOKU TELEMAZOKU C.A.

ZONA 8


129 0911316172001 PINO ULLOA MILTON ECUADOR ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASO17-0000058-M

130 0926575168001 AVILES QUIMI PAOLA CINTHYA ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASN17-00000048-M

131 1705915880001 BEJARANO ROCHA NELSON GUSTAVO ZONA


132 0953849072001 CASTRO FAJARDO CELSO EDUARDO ZONA


133 1801245414001 CATAGUA SUARES CIRILO EUSEBIO ZONA


134 1305793356001 CHAVEZ VERA JAVIER FRANCISCO ZONA


135 1304964172001 ESPINALES CABEZAS FREDDY ENRIQUE

ZONA 8

GUAYAS DZ8-GPNRASN17-00000053-M

136 1707624845001 MENDEZ DE JESUS CARLOS IGNACIO ZONA


137 0917303687001 OCHOA CHANGO CARLOS ANDRES ZONA


138 1305072413001 PARRALES SANTANA MARIO ALFREDO

ZONA 8


105

139 0913177499001 PUMA MOROCHO JULIO GERBERTO ZONA

8 GUAYAS DZ8-GPNRASO17-00000074-M

140 0912349313001 TORRES ZAMORA ANGEL ARSENIO ZONA


141 0956658041001 TUTIVEN VARGAS JOSE GASTON ZONA


142 0918828021001 VARGAS ALVAREZ JESSICA JENNIFFER ZONA


143 0956927552001 VARGAS ESPINOZA ANGELICA ALEJANDRA

ZONA 8


145 0928548387001 ALAVA AGUIRRE LUIS ALBERTO ZONA

8 GUAYAS DZ8-GSORASN17-00000067-M

146 0921972279001 AMAYA ZAVALA ANTONIO DANIEL ZONA


147 0914793450001 BANCHEN PEÑAFIEL NIXON ARCADIO ZONA

8 GUAYAS DZ8-GSORASO17-00000055-M

148 0915981609001 BETANCOURT SANCHEZ DANIEL HERNAN

ZONA 8

GUAYAS DZ8-GSORASN17-00000056-M

149 0926683871001 CANDO MORA JORGE ANDRES ZONA


150 0928871342001 CASTRO MOLINA CHRISTOPHER JOSE ZONA


151 0926600610001 CHAMBA FAJARDO JULLY TATIANA ZONA


152 0909305872001 COBOS MERCHAN DELFIN ISIDORO ZONA


153 0912415460001 CONDOR SUAREZ MANUEL HENRY ZONA


154 0802929646001 CORTEZ QUIÑONEZ JOHNNY ANTONIO

ZONA 8


155 0903472173001 GOMEZ ROSARIO MARIA ZONA


106

156 0920644549001 HENRIQUEZ AGUAYO ELAYNE DANIELA

ZONA 8


157 0917757601001 LEON PAZMIÑO MARIO PAUL ZONA


158 0912498466001 LEON VARGAS ANTONIO WILLIAM ZONA


159 0928711472001 LIMONES ASENCIO MARTHA GABRIELA

ZONA 8


160 0923031538001 LINO LUZARDO MONICA CECIBEL ZONA


161 0921996344001 MENDOZA LAJONES PAUL HUMBERTO

ZONA 8


162 0910310689001 MONTOYA DIAZ ROLANDO CLEMENTE

ZONA 8


163 0800373037001 ORTIZ HURTADO SEGUNDO LUIS ZONA


164 0300823481001 PARRA JARA VICTOR GONZALO ZONA


165 0916221104001 QUINTO CAMBA JAVIER FRANCISCO ZONA


167 0901063768001 QUIROZ CEDEÑO SERGIO ENRIQUE ZONA


168 0919426114001 REYES QUIMIS JIMMY ALFREDO ZONA


169 0925849804001 RIVERA GONZALEZ JONATHAN ANTONIO

ZONA 8


170 0927426908001 RODRIGUEZ MORA BLANCA FLOR ZONA


171 0911676146001 VARGAS GOMEZ PRISCILA CECILIA ZONA


172 0925125072001 BASTIDAS CHAGNAY EMMA ROXANA ZONA 8


107

173 0926707803001 HERNANDEZ VARGAS VIVIANA VIRGINIA

ZONA 8


174 0930187877001 VILLON CAMPOZANO PEDRO ALBERTO

ZONA 8


175 0920243292001 VILLAMAR BRAVO WILLIAM FABRICIO ZONA 8

GUAYAS DZ8-GPNRASO17-00000231-M

176 0917708364001 VINCES TORRES DAVID ALEX ZONA 8


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