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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA EXAMEN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL DE LA EMPRESA MALDONADO FIALLO HNOS. CÍA. LTDA., DE LA CIUDAD DE QUITO, EN EL PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013. AUTORA: DAISY CAROLINA RAMÓN ZÚÑIGA [email protected] INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA DIRECTOR: ING. ESTEBAN REVELO OÑA, MBA [email protected] QUITO, D.M. MAYO 2015
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
EXAMEN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL DE LA
EMPRESA MALDONADO FIALLO HNOS. CÍA. LTDA.,
DE LA CIUDAD DE QUITO, EN EL PERÍODO DEL 01 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.
AUTORA: DAISY CAROLINA RAMÓN ZÚÑIGA
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,
CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA
DIRECTOR: ING. ESTEBAN REVELO OÑA, MBA
QUITO, D.M. MAYO 2015
Ramón Zúñiga, Daisy Carolina (2015). Examen de Auditoría de Gestión
al Área de Seguridad y Salud Ocupacional de la Empresa Maldonado Fiallo
Hnos. Cía. Ltda., de la ciudad de Quito, en el período del 01 de enero al
31 de diciembre del 2013. Trabajo de investigación para optar por el grado
de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contadora Pública Autorizada.
Facultad de Ciencias Administrativas. Quito UCE. 200p.
ii
DEDICATORIA
A DIOS por darme la inteligencia y sabiduría necesaria para lograr una meta más, sobre todo por
bendecirme día a día en todo el tiempo de vida universitaria.
A mis padres Héctor y Rosario, quienes me brindan su apoyo incondicional, su amor y paciencia
los cuales me ha dado fuerzas para seguir adelante a pesar de aquellas adversidades que hay en la
vera del camino.
A mis abuelitos Luz María y Francisco que se encuentran junto a Dios, quienes fueron mis
consejeros, apoyo constante cuando estuvieron a mi lado y que siguen siendo desde el cielo.
A mis familiares y amigos en especial al Arq. Fredi Rodríguez, George Alomoto, Danny Paltas,
Majito Revelo, quienes me han demostrado su amistad desinteresada, que de una u otra manera me
brindaron su apoyo absoluto para poder salir adelante y alcanzar mis sueños.
iii
AGRADECIMIENTO
Mi más sincero agradecimiento al Director de Tesis, Ing. Esteban Revelo MBA, por su orientación,
dedicación para la guía y revisión del trabajo realizado, por impartir sus conocimientos que fueron
el eje fundamental para el desarrollo del tema tratado.
A la Universidad Central del Ecuador, que a través de la Facultad de Ciencias Administrativas, me
abrieron las puertas para educarme bajo valores y principios que han sido fundamentales en el
comienzo de mi vida profesional.
A la Empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., por brindarme la confianza y la colaboración para
la realización de mi proyecto.
A mis padres que me brindaron sus palabras de apoyo o de motivación para ser perseverante y no
desmayar en el trayecto, venciendo todos los obstáculos y miedos que nunca faltan en el camino de
la vida estudiantil.
Y a todos mis amigos, familiares más cercanos que confiaron en mí y aportaron con un granito de
arena ya sea con su tiempo, amor y experiencias valiosas en el camino de mi vida.
iv
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Yo, Daisy Carolina Ramón Zúñiga en calidad de autora del trabajo de tesis realizada sobre
“EXAMEN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD
OCUPACIONAL DE LA EMPRESA MALDONADO FIALLO HNOS. CÍA. LTDA., DE LA
CIUDAD DE QUITO, EN EL PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013”,
por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso de todos los
contenidos que me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines estrictamente
académicos o de investigación.
Los derechos que como autora me corresponden, con excepción de la presente autorización, seguirán
vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en el artículo 5, 6,8, 19 y demás pertinentes
de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Daisy Carolina Ramón Zúñiga
C.C. 1722688767
v
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS
vi
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA
vii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... ii
AGRADECIMIENTO ......................................................................................................................iii
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ................................................................. iv
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TESIS .................................................................................. v
AUTORIZACIÓN DE LA EMPRESA ............................................................................................ vi
CONTENIDO ................................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS......................................................................................................................... x
LISTA DE FIGURAS ...................................................................................................................... xi
ANEXOS ........................................................................................................................................ xii
RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. xiii
ABSTRACT ................................................................................................................................... xiv
INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... xv
CAPÍTULO I .................................................................................................................................... 1
1. ANTECEDENTES GENERALES ....................................................................................... 1
1.1. ANTECEDENTES ............................................................................................................... 1
1.1.1. Base Legal de la Empresa ..................................................................................................... 1
1.1.2. Objetivo de la empresa ....................................................................................................... 10
1.2. LA EMPRESA ................................................................................................................... 10
1.2.1. Reseña Histórica ................................................................................................................. 10
1.2.2. Organigramas ..................................................................................................................... 11
1.2.2.1. Organigrama Estructural ..................................................................................................... 11
1.2.2.2. Organigrama Funcional ...................................................................................................... 12
1.2.2.3. Organigrama de Personal .................................................................................................... 12
1.3. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ........................................................................ 13
1.3.1. Misión ................................................................................................................................ 13
1.3.2. Visión ................................................................................................................................. 13
1.3.3. Objetivos de las Áreas ........................................................................................................ 13
1.3.4. Políticas de la Empresa ....................................................................................................... 16
1.3.5. Estrategias .......................................................................................................................... 17
1.3.6. Principios y Valores ........................................................................................................... 17
CAPÍTULO II ................................................................................................................................. 19
2. ANÁLISIS SITUACIONAL .............................................................................................. 19
2.1. ANÁLISIS INTERNO ....................................................................................................... 19
2.1.1. Descripción de los Procesos de Gestión ............................................................................ 19
2.1.1.1. Descripción de los Procesos de Gestión para el Área de Seguridad y Salud Ocupacional .. 19
viii
2.2. ANÁLISIS EXTERNO ...................................................................................................... 21
2.2.1. Influencias Macroeconómicas ............................................................................................ 21
2.2.1.1. Factor Político .................................................................................................................... 22
2.2.1.2. Factor Económico ............................................................................................................... 22
2.2.1.3. Factor Social ....................................................................................................................... 30
2.2.1.4. Factor Tecnológico ............................................................................................................. 31
2.2.1.5. Factor Legal ........................................................................................................................ 32
2.2.2. Influencia Microeconómico ................................................................................................ 33
2.2.2.1. Clientes ............................................................................................................................... 33
2.2.2.2. Proveedores ........................................................................................................................ 34
2.2.2.3. Competencia ....................................................................................................................... 37
2.2.2.4. Precios ................................................................................................................................ 39
CAPÍTULO III ................................................................................................................................ 40
3. ASPECTOS TEÓRICOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN ........................................ 40
3.1. GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN................................................ 40
3.1.1. Definición ........................................................................................................................... 40
3.1.2. Objetivos ............................................................................................................................ 41
3.1.3. Base Legal .......................................................................................................................... 41
3.1.4. Alcance y Limitaciones ...................................................................................................... 42
3.2. NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS ..................................... 42
3.2.1. Clasificación de las Normas de Auditoria ........................................................................... 43
3.2.1.1. Normas Generales o Personales. ........................................................................................ 43
3.2.1.2. Normas de Ejecución del Trabajo. ..................................................................................... 44
3.2.1.3. Normas de Preparación del informe .................................................................................. 44
3.3. CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR .............................................................................. 45
3.4. FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN .................................................................... 47
3.4.1. Fase 1: Planificación Preliminar ......................................................................................... 47
3.4.1.1. Conocimiento y Comprensión de la entidad a auditar........................................................ 47
3.4.1.2. Objetivos y Alcance de la Auditoría ................................................................................... 47
3.4.1.3. Análisis Preliminar del Control Interno .............................................................................. 48
3.4.1.4. Planeación Preliminar de la Auditoría ................................................................................ 50
3.4.1.5. Elaboración de Programas de Auditoría ............................................................................. 52
3.4.2. Fase 2: Planificación Específica ......................................................................................... 53
3.4.2.1. Recopilar Información de la Planificación Preliminar ........................................................ 54
3.4.2.2. Elaboración de la Matriz de Riesgos .................................................................................. 54
3.4.2.3. Evaluación de Riesgo de Auditoría..................................................................................... 55
3.4.2.4. Muestreo en la Auditoría de Gestión .................................................................................. 56
ix
3.4.2.5. Evaluación del Control Interno .......................................................................................... 57
3.4.2.6. Hallazgos de Auditoría ....................................................................................................... 58
3.4.3. Fase 3: Ejecución de la Auditoría ...................................................................................... 60
3.4.3.1. Pruebas de Auditoría de Gestión ........................................................................................ 60
3.4.3.2. Evidencias de Auditoría ...................................................................................................... 61
3.4.3.3. Técnicas de Auditoría ......................................................................................................... 62
3.4.3.4. Papeles de Trabajo .............................................................................................................. 65
3.4.3.5. Indicadores ......................................................................................................................... 66
3.4.4. Fase 4: Comunicación de Resultados ................................................................................. 67
3.4.4.1. Informe de Auditoría de Gestión ........................................................................................ 68
3.4.4.2. Redacción Borrador del Informe ........................................................................................ 70
3.4.4.3. Convocatoria a la lectura del Borrador del Informe ........................................................... 70
3.4.4.4. Emisión del Informe Final de Auditoría ............................................................................. 70
3.4.5. Fase 5: Plan de Recomendaciones ...................................................................................... 71
3.4.5.1. Medición de Resultados...................................................................................................... 71
3.4.5.2. Responsables Asignados ..................................................................................................... 71
3.4.5.3. Comunicación de ajustes finales ......................................................................................... 72
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................ 73
4. EXAMEN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN, AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD
OCUPACIONAL ............................................................................................................... 73
4.1. PROCESO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN ..................................................................... 73
4.1.1. Planificación Preliminar ..................................................................................................... 73
4.1.2. Planificación Específica ................................................................................................... 101
4.1.3. Ejecución del Trabajo ....................................................................................................... 126
4.1.4. Comunicación de Resultados ............................................................................................ 151
4.1.5. Plan de Recomendaciones ................................................................................................ 166
CAPÍTULO V ............................................................................................................................... 169
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 169
5.1. CONCLUSIONES ............................................................................................................ 169
5.2. RECOMENDACIONES .................................................................................................. 170
BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 171
x
LISTA DE TABLAS
Tabla 1.1. Integración de capital de los socios de la empresa .......................................................... 2
Tabla 2.1. Evolución de la Inflación Anual ..................................................................................... 26
Tabla 2.2. Tasas de Interés Activas en los dos últimos años ........................................................... 28
Tabla 2.3. Tasas de Interés Pasivas de los dos últimos Años .......................................................... 29
Tabla 2.4. Clientes de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda. ............................................................. 34
Tabla 2.5. Proveedores de Servicios de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda. .................................. 35
Tabla 2.6. Proveedores de Materiales de Construcción de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda. ..... 36
Tabla 2.7. Competencia Potencial ................................................................................................... 38
xi
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1. Logotipo de la Empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda. .......................................... 1
Figura 1.2. Logotipo Superintendencia de Compañías ..................................................................... 3
Figura 1.3. Logotipo Servicio de Rentas Internas ............................................................................. 3
Figura 1.4. Logotipo Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ....................................................... 4
Figura 1.5. Logotipo Código de Trabajo........................................................................................... 5
Figura 1.6. Logotipo Ministerio de Trabajo ...................................................................................... 7
Figura 2.1. Producto Interno Bruto, PIB - Tasas de variación, precios constantes .......................... 23
Figura 2.2. VAB petrolero y no petrolero - PIB Tasas de variación, precios constantes ................. 23
Figura 2.3. Oferta y Utilización Final de Bienes y Servicios Tasas de variación y contribución a la
variación inter-anual del PIB Precios de 2007. ................................................................... 24
Figura 2.4. Agregado Bruto por Actividad Económica, Tasas de variación y contribuciones a la
variación inter- anual del PIB ............................................................................................. 25
Figura 2.5. Evaluación Anual de la inflación .................................................................................. 27
Figura 2.6. Evaluación Trimestral del Mercado Laboral ................................................................ 30
Figura 2.7. Gráfico de Factor Tecnológico ..................................................................................... 32
Figura 2.8. Gráfico Factor Legal .................................................................................................... 33
Figura 3.1. Clasificación de las Normas de Auditoría..................................................................... 43
Figura 3.2. Ejemplo Memorando de Planeación ............................................................................. 51
Figura 3.3. Ejemplo Cronograma de Actividades ........................................................................... 52
Figura 3.4. Ejemplo de Programa de Auditoría .............................................................................. 53
Figura 3.5. Ejemplo de Matriz de Riesgo ....................................................................................... 54
Figura 3.6. Niveles de Riesgo ......................................................................................................... 56
Figura 3.7. Ejemplo de Cuestionario de Control Interno ................................................................ 58
Figura 3.8. Ejemplo Hoja de Hallazgos .......................................................................................... 59
Figura 3.9. Clasificación Técnicas de Auditoría ............................................................................. 63
Figura 3.10. Ejemplo Matriz de Hallazgos ..................................................................................... 71
Figura 3.11. Ejemplo Matriz de Seguimiento de Recomendaciones ............................................... 72
xii
ANEXOS
Anexo A. Fotografías de diversas actividades ejecutadas por los trabajadores en la empresa
Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda. ................................................................................... 174
Anexo B. Fotografías de Capacitaciones realizadas en Prevención de Incendios .......................... 177
Anexo C. Fotografías como preparación previa a la práctica de Primeros Auxilios ...................... 178
Anexo D. Fotografías de Señaléticas de Seguridad ....................................................................... 178
Anexo E. Organigrama Estructural Propuesto para la Empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía.
Ltda. ................................................................................................................................. 179
Anexo F. Ficha Médica ................................................................................................................ 180
Anexo G. Acta de Conferencia Final ............................................................................................ 184
xiii
RESUMEN EJECUTIVO
“EXAMEN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD
OCUPACIONAL DE LA EMPRESA MALDONADO FIALLO HNOS. CÍA. LTDA., DE LA
CIUDAD DE QUITO, EN EL PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013”
El presente trabajo trata de un examen de auditoría de gestión al área de seguridad y salud
ocupacional de la empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., de la ciudad de Quito, en el período
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013”, tiene como finalidad salvaguardar el bienestar, mental
y social de los trabajadores mediante la prevención ocupacional; como primera instancia se efectuá
un examen cumpliendo los parámetros y demás normas reglamentarias esenciales al desarrollo de
auditoría, que incluyen pruebas selectivas a los procesos , análisis de riesgo para mejorar las
deficiencias halladas y demás procedimientos considerados necesarios de acuerdo a la circunstancias
del estudio de la empresa, para de esta forma determinar los niveles de eficiencia, eficacia, economía
y calidad en las operaciones y emitir un informe que contengan conclusiones y recomendaciones
para el mejoramiento continuo en sus actividades.
El contenido de esta tesis servirá de gran ayuda a la Empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.,
para mejorar los ordenamientos de Seguridad y Salud Ocupacional y el cumplimiento de las mismas.
PALABRAS CLAVES
EXAMEN
PROCEDIMIENTOS
EFICIENCIA
EFICACIA
PREVENCIÓN
EVALUACIÓN
xiv
ABSTRACT
INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo se desarrolla un Examen de Auditoría de Gestión al Área de Seguridad y Salud
Ocupacional de la empresa Maldonado Fiallo. Hnos. Cía. Ltda., en el período del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2013.
Se realiza la auditoría de gestión para garantizar la eficiencia, eficacia, economía y calidad del buen
funcionamiento de los procesos de la empresa en cuanto al área de Seguridad y Salud Ocupacional,
es por tal motivo que por medio de la realización de este trabajo, se contribuirá a encontrar todas las
deficiencias resultantes de las actividades que se desarrollan, como también a minimizar los riesgos
y así aportar al crecimiento de la empresa.
Para mejor comprensión del tema se detalla a continuación los siguientes capítulos:
Capítulo I.- Se hace referencia a los antecedentes generales de la empresa, que incluye la base legal,
los objetivos, estructura organizacional, como también se contempla el direccionamiento estratégico
con el propósito de tener mayor comprensión de la empresa.
Capítulo II.- Se presenta el estudio del análisis situacional considerando el impacto de las fuerzas
internas y externas que influyen en las actividades de la empresa.
Capítulo III.- Abarca todo en cuanto aspectos teóricos de la auditoria de gestión, para lograr
íntegramente comprender las definiciones de los elementos involucrados para el desarrollo de la
auditoría
Capítulo IV.- Se realiza un caso práctico de un examen de auditoria de gestión al Área de Seguridad
y Salud ocupacional desarrollando todas las fases de auditoria, para al final emitir un informe de
Auditoria
Capítulo V.- Finamente se presenta conclusiones y recomendaciones resultantes del trabajo
realizado.
1
CAPÍTULO I
1. ANTECEDENTES GENERALES
1.1. ANTECEDENTES
1.1.1. Base Legal de la Empresa
La compañía de responsabilidad limitada, es la que se contrae entre tres o más personas, que solamente
responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio
bajo una razón social o denominación objetiva, a la que se añadirán, en todo caso, las palabras “Compañía
Limitada” o su correspondiente abreviatura. (Ley de Compañias, 1999)
Figura 1.1. Logotipo de la Empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
En: (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
La Empresa fue fundada con el nombre de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., y en el documento
de escritura expresa que se dedica a la Construcción y Planificación de edificios completos o partes
de edificios.
Se menciona algunas cláusulas de acuerdo a la reforma de estatutos de la Compañía.
Integración y pago del capital: El capital de la Compañía Limitada se encuentra suscrito y pagado
en su totalidad por los socios, de la siguiente manera:
2
Tabla 1.1. Integración de capital de los socios de la empresa
Fecha de constitución: 09 de Junio del 1971.
Capital: 10.000,00 Dólares.
Notaria: Novena del Cantón Quito, el 08 de noviembre del 2006 con el Dr. Juan Villacis Medina.
Expediente de la superintendencia de compañías: 10887
Registro mercantil: 09 de Julio del 1971.
Ubicada: En Murgeón OE3-236 y Av. América.
Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda. Ltda., actualmente tiene como objeto social el promocionar la
planificación arquitectónica en general; urbanizaciones construcción de edificios, carreteras, puentes,
etc. También se dedicara a la planificación y construcción de propiedad horizontal, compra venta de
inmuebles. Brinda el mantenimiento de edificios en general, construcción de sistemas y redes de
agua potable y alcantarillado, implementar actividades vinculadas con la infraestructura sanitaria.
Para el cumplimiento de su fin de compañía podrá exportar e importar la maquinaria adecuada para
esta rama; así como también, materia prima, en definitiva podrá celebrar cualquier tipo de contrato
necesario y vinculado con su negocio social.
LEYES Y REGLAMENTOS DE CONTROL DE LA COMPAÑÍA
Las leyes, reglamentos y normas a los cuales se rige esta Compañía Limitada son:
SOCIOS
CAPITAL
ACTUAL
CAPITAL
SUSCRITO
CAPITAL
PAGADO
CAPITAL
POR PAGAR
NÚMERO DE
APORTACIONES
Germán Patricio
Maldonado Fiallo
100.00
4900.00
2450.00
2450.00
5000.00
Jorge Oswaldo
Maldonado Fiallo
100.00
4900.00
2450.00
2450.00
5000.00
TOTAL 200.00 9800.00 4900.00 4900.00 10000.00
3
SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
Figura 1.2. Logotipo Superintendencia de Compañías
En: (Superintendencia de Compañias y Valores, 2014)
La Superintendencia de Compañías tiene la misión de controlar la actividad societaria, propiciar su mejora,
dicho control se lo realiza a través de un servicio ágil, eficiente de modo proactivo, apoyando al desarrollo
del sector productivo de la economía y del mercado de valores.
Es un organismo autónomo que regula y normaliza el funcionamiento de las compañías que están
contempladas en la Ley de Compañías y que por tanto se encuentran legalmente constituidas dentro del
país. (Superintendencia de Compañias y Valores, 2014)
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., se rige al control de la Superintendencia de
Compañías ya que de esta manera se sujeta al ordenamiento jurídico, como inspección en las
actividades, financieras, sociales y ambientales u otro tipo de situaciones que establece la ley.
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Figura 1.3. Logotipo Servicio de Rentas Internas
En: (Servicio de Rentas Internas, 2014)
4
Esta institución es una entidad técnica y autónoma, encargada de la administración y recaudación de los
impuestos que están bajo su ámbito de acción.
Esta institución regula a la empresa respecto a sus obligaciones tributarias, atiende peticiones, reclamos y
consultas. En los casos de evasión de tributos, aplica las sanciones correspondientes conforme la Ley.
El SRI tiene como objetivo general, impulsar una administración tributaria moderna y profesionalizada que
mantenga una relación responsable y transparente con la sociedad. (Servicio de Rentas Internas, 2014)
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., en la medida de lo posible cumple con el pago de
los tributos; así como, impuesto a la renta, IVA, entre otros; ya que se encuentra legalmente
constituida y debe cumplir con las disposiciones establecidas por el estado.
INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
Figura 1.4. Logotipo Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
En: (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2014)
El Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social es una entidad, cuya organización y funcionamiento se
fundamenta en los principios de solidaridad, obligatoriedad, universalidad, equidad, eficiencia,
subsidiariedad y suficiencia.
Este organismo regula a la empresa en lo referente a la aplicación del Sistema del Seguro General
Obligatorio que forma parte del Sistema Nacional de Seguridad Social. (Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social, 2014)
En la empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., cumple con lo dispuesto por el IESS, que es de
manera obligatoria afiliar a sus empleados desde el primer día de labores y en el caso de la
construcción con mayor exigencia por el riesgo de accidentes que se pueden presentar en el trabajo.
5
CÓDIGO DE TRABAJO
Figura 1.5. Logotipo Código de Trabajo
En: (Ministerio de Trabajo, 2014)
El Código de Trabajo es un cuerpo legal creado con el fin de regular las obligaciones y derechos
entre empleadores y trabajadores.
El trabajo es un derecho, un deber social, obligatorio, en la forma y con las limitaciones prescritas
en las leyes.
Según el Código de Trabajo las obligaciones a las que está sujeto el empleador son:
Pagar las cantidades que correspondan al trabajador, en los términos del contrato y de acuerdo con las
disposiciones de este Código.
(Sustituido por el Art. 1, numeral. 1 de la Ley 2006-28, R.O. 198, 30-I-2006) Instalar las fábricas,
talleres, oficinas y demás lugares de trabajo, sujetándose a las medidas de prevención, seguridad e
higiene del trabajo y demás disposiciones legales y reglamentarias, tomando en consideración,
además, las normas que precautelan el adecuado desplazamiento de las personas con discapacidad.
Indemnizar a los trabajadores por los accidentes que sufrieren en el trabajo y por las enfermedades
profesionales, con la salvedad prevista en el Art. 38 de este Código.
Establecer comedores para los trabajadores cuando éstos laboren en número de cincuenta o más en la
fábrica o empresa, y los locales de trabajo estuvieren situados a más de dos kilómetros de la población
más cercana.
6
Llevar un registro de trabajadores en el que conste el nombre, edad, procedencia, estado civil, clase
de trabajo, remuneraciones, fecha de ingreso y de salida; el mismo que se lo actualizará con los
cambios que se produzcan.
Proporcionar oportunamente a los trabajadores los útiles, instrumentos y materiales necesarios para la
ejecución del trabajo, en condiciones adecuadas para que éste sea realizado.
Conceder tres días de licencia con remuneración completa al trabajador, en caso de fallecimiento de
su cónyuge o de su conviviente en unión de hecho o de sus parientes dentro del segundo grado de
consanguinidad o afinidad.
Tratar a los trabajadores con la debida consideración, no infiriéndoles maltratos de palabra o de obra.
Proporcionar lugar seguro para guardar los instrumentos y útiles de trabajo pertenecientes al
trabajador, sin que le sea lícito retener esos útiles e instrumentos a título de indemnización, garantía o
cualquier otro motivo.
Facilitar la inspección y vigilancia que las autoridades practiquen en los locales de trabajo, para
cerciorarse del cumplimiento de las disposiciones de este Código y darles los informes que para ese
efecto sean indispensables.
Pagar al trabajador la remuneración correspondiente al tiempo perdido cuando se vea imposibilitado
de trabajar por culpa del empleador.
Pagar al trabajador, cuando no tenga derecho a la prestación por parte del Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, el cincuenta por ciento de su remuneración en caso de enfermedad no profesional,
hasta por dos meses en cada año, previo certificado médico que acredite la imposibilidad para el
trabajo o la necesidad de descanso.
Inscribir a los trabajadores en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, desde el primer día de
labores, dando aviso de entrada dentro de los primeros quince días, y dar avisos de salida, de las
modificaciones de sueldos y salarios, de los accidentes de trabajo y de las enfermedades profesionales,
y cumplir con las demás obligaciones previstas en las leyes sobre seguridad social.
Las empresas empleadoras registradas en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social están obligadas
a exhibir, en lugar visible y al alcance de todos sus trabajadores, las planillas mensuales de remisión
de aportes individuales y patronales y de descuentos, y las correspondientes al pago de fondo de
reserva, debidamente selladas por el respectivo Departamento del Instituto Ecuatoriano de Seguridad
Social. (Coorporación de Estudios y Publicaciones, 2003, págs. 19-26)
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., se encuentra sometida al Código de Trabajo,
cumpliendo con las obligaciones antes mencionadas, establecidas por dicho código y la vez
exigiendo los derechos como empleador.
7
LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
Establece el impuesto a la renta global que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas
y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la presente Ley.
CÓDIGO TRIBUTARIO
Los preceptos de este Código regulan las relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre los sujetos
activos y los contribuyentes responsables de aquellos. Se aplicarán a todos los tributos: nacionales,
provinciales, municipales, locales o de otros entes acreedores de los mismos; así como a las situaciones que
se deriven y se relacionen con ellos. (Ecuador Legal Online, 2013, pág. 1)
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., entiende las situaciones por cobrar de los tributos;
así como también, consultar o reclamar aspectos tributarios en cuanto a los derechos u obligaciones
que tiene la empresa.
MINISTERIO DE TRABAJO
Figura 1.6. Logotipo Ministerio de Trabajo
En: (Ministerio de Trabajo, 2014)
“Ejerce la rectoría en el diseño, ejecución de políticas de desarrollo organizacional y relaciones
laborales para generar servicios de calidad, contribuyendo a incrementar los niveles de
competitividad, productividad, empleo y satisfacción laboral del País” (Ministerio de Trabajo, 2014).
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La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., practica las disposiciones otorgadas por el Ministerio
de trabajo, como es realizar contratos y actas de finiquito a los trabajadores en el tiempo establecido;
además regirse a las normas de seguridad y salud de los trabajadores impuestos por el Ministerio.
ASEGURAMIENTO DE CALIDAD
OSHAS 18001 (OCCUPATIONAL HEALTH AND SAFETY ASSESSMENT SERIES)
Esta norma fue desarrollada como respuesta a la demanda urgente por parte de los clientes, con un
estándar reconocido para Sistemas de Administración de la Seguridad y Salud Ocupacional.
Establece los requisitos que permite a las empresas controlar sus riesgos de seguridad a todo nivel
en especial a seguridad Industrial y salud ocupacional, a su vez dar confianza a quienes interactúan
con las organizaciones respecto al cumplimiento de los requisitos establecidos.
Primero fue la Norma Internacional ISO 9001 referida a Sistemas de Gestión de la Calidad (SGC),
luego la Norma Internacional ISO 14001 relacionada con los Sistemas de Gestión Ambiental (SGA)
y ahora la exigencia llega de la mano de la Norma OHSAS 18001 que tiene que ver con los Sistemas
de Gestión de la Seguridad y Salud Ocupacional.
Esta norma hace énfasis en las practicas proactivas y preventivas, mediante la identificación de
peligros y la evaluación de control de los riesgos relacionados con el trabajador y el sitio de trabajo.
Concepto Norma OHSAS 18001.- Es un método estándar de trabajo, que permite que una organización
desarrolle e implemente una política y unos objetivos que tengan en cuenta los requisitos legales y la
información sobre los riesgos para la seguridad y salud de todo trabajador.
Esta norma es aplicada a todos los tipos, tamaños de organizaciones y se ajusta a las condiciones
geográficas, culturales, y sociales; el éxito del sistema depende del compromiso de todos los niveles y
funciones de la organización en especial de la alta dirección. (Revelo Molina, 2011, pág. 109)
La norma está orientada a procesos y es compatible con las normas ISO 9001 e ISO 14001, con una
coincidencia casi total en los temas referidos a revisión por la dirección, control de documentos, y las acciones
preventivas y correctivas.
En el Ecuador existen ciertas Normativas, Legislaciones y Organismos de Control Nacional en
cuanto a la Seguridad y Salud Ocupacional como son:
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Reglamento de Seguridad para la Construcción y Obras Públicas.
Reglamento General del Seguro de Riesgos del Trabajo Res. CD 390 IESS, 1990, RO. 599.- Dic.
2011.
Reglamento General de Responsabilidad Patronal IESS, Res. CD298.
Instructivo de Aplicación de SART R.O. 520 – Ago. -2011.
Constitución de la República del Ecuador.
Convenios Internacionales Ratificados por la OIT (59 ratificados, 54 en vigor Ecuador).
Instrumento Andino de Seguridad Decisión 584 y su Reglamento de Aplicación Resolución 957.
Código del Trabajo. Título IV, de los Riesgos del Trabajo.
Reglamento de Seguridad y Salud de los Trabajadores y Mejoramiento del medio ambiente de
Trabajo (D.E 2393) R.O. 249 – 1998.
Ley de Defensa contra Incendios y su Reglamento de Prevención, Mitigación y Protección de
Incendios 2009. RO.114.
MRL. AM 220: Guia para la Elaboración del Reglamento Interno de Seguridad y Salud en las
Empresa.
MRL. Unidad de Seguridad y Salud.
Ministerio de Salud Pública. Inspecciones y Certificaciones de Salud.
IESS. Dirección del Seguro General de Riesgos del Trabajo. (Secretaria Técnica de Capacitación
Profesional, 2012, pág. 10)
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., está cada vez más interesada en alcanzar y demostrar
un sólido desempeño de Seguridad y Salud en el Trabajo, mediante el control de sus riesgos,
concordancia con su política y objetivos establecidos aplicando las normativas vigentes en el país
tanto de los organismos de control externos como internos.
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1.1.2. Objetivo de la empresa
Objetivo
“La empresa busca sin duda tener una excelente relacional laboral y adaptarse a las necesidades de
los clientes con personal calificado, infraestructura tecnológica modernizada y así llegar a ser una
compañía líder en el mercado” (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014).
1.2. LA EMPRESA
1.2.1. Reseña Histórica
La Constructora Maldonado Fiallo Cía. Ltda., es una empresa de nacionalidad Ecuatoriana. Nació en junio
de 1971 en la ciudad de Quito, tras la visión emprendedora de los hermanos Maldonado Fiallo, Jorge y
Patricio, después de obtener su título de pregrado en Arquitectura.
Los primeros 30 años de la constructora, estuvieron enfocados a la construcción de edificios residenciales,
tiempo después se enfocaron en aportar a la sociedad, es ahí cuando vieron plasmada la idea de proyectar
vida a través de la construcción de hospitales a nivel nacional.
Tal es el caso de los proyectos entregados como los hospitales del IESS en Riobamba, Latacunga, Loja,
Babahoyo y Cuenca, residencias en varios sectores de Quito, Planta piscícola en Nono, construcción de
carreteras Apuela García Moreno, caminos vecinales en Manabí, Sistema integral de agua potable y vías
en Pimentel, además de otros hospitales privados y públicos solicitado por el Gobierno a nivel nacional,
entre otros.
Hoy en día la constructora se encuentra trabajando con los Proyectos IESS- Ejido, Hospital Docente
Calderón, Parqueaderos Asamblea Nacional, lo cual ha permitido que vaya creciendo a pasos agigantados.
Manejando un gran número de talento humano el cual está formado por un equipo de profesionales expertos
en diversas áreas financieras, administrativas, construcción, seguridad y salud ocupacional, cada uno
especializado en su materia.
Haber crecido en una forma rápida tiene que ver con el espíritu emprendedor y soñador que se caracteriza
la empresa, manteniendo constante capacitación e implantación de nuevas técnicas que lo diferencien de
los demás competidores, a fin de contribuir positivamente al desarrollo del país. (Maldonado Fiallo Hnos.
Cia. Ltda, 2014)
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1.2.2. Organigramas
“Un organigrama es la representación gráfica de una organización con sus distintas relaciones de
autoridad y funcionalidad entre las varias unidades administrativas que la conforman” (Vásquez
Rodríguez, 2002, pág. 219).
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., carece de un esquema organizacional, donde
especifique los niveles de autoridad y las funciones de cada uno de los empleados.
1.2.2.1. Organigrama Estructural
“Un organigrama estructural representa el esquema básico de una organización, lo cual permite
conocer de una manera objetiva sus partes integrantes, es decir, sus unidades administrativas y la
relación de dependencia que existe entre ellas” (Vásquez Rodríguez, 2002, pág. 219).
La compañía no tiene un organigrama estructural elaborado, sin embargo, se menciona los siguientes
cargos de la empresa:
Junta General de Socios
Presidente
Gerente General
Asistente de Gerencia
Contador General
Analista Tributaria
Asistente de Contabilidad
Jefe de Recursos Humanos
Jefe de Compras
Jefe de Seguridad y Salud Ocupacional
Superintendente de Obra
Ingenieros del Proyecto
Arquitectos del Proyecto
Secretaria
Bodeguero
Maestros Mayores de Obra
Trabajadores de la Construcción.
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1.2.2.2. Organigrama Funcional
Este organigrama, parte del organigrama estructural y a nivel de cada unidad administrativa se detalla las
funciones principales básicas. Al detallar las funciones se inicia por lo más importante y luego se registran
aquellas de menor trascendencia. En este tipo de organigramas se determina que es lo que se hace, pero no
como lo hace. (Vásquez Rodríguez, pág. 220)
La compañía no tiene un organigrama funcional elaborado, sin embargo, se puede proponer más
adelante las funciones de cada uno de los cargos.
1.2.2.3. Organigrama de Personal
“Este organigrama constituye una variación del organigrama estructural y sirve para representar, en
forma objetiva, la distribución del personal en las diferentes unidades administrativas. Se indica la
denominación del puesto y el nombre del funcionario que desempeña dicho puesto” (Vásquez
Rodríguez, pág. 221).
La compañía no tiene un organigrama de personal elaborado, sin embargo, se indica los cargos de
la empresa.
Gerente General
Asistente de Gerencia
Contador General
Analista Tributaria
Asistente de Contabilidad
Jefe de Recursos Humanos
Jefe de Compras
Jefe de Seguridad y Salud Ocupacional
Medico Ocupacional
Superintendente de Obra
Ingeniero del Proyecto
Arquitecto del Proyecto
Secretaria
Bodeguero
Maestros Mayores de Obra
Trabajadores en Construcción
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1.3. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
Son parte del direccionamiento estratégico la misión, visión, objetivos, políticas, estrategias,
principios y valores. La formulación de estos componentes es importante ya que se traza la dirección
que seguirá la empresa y conlleva a una mejora en la toma de decisiones, crecimiento, permanencia
en el mercado, incremento en la rentabilidad y a una disminución en el riesgo.
1.3.1. Misión
Concepto: Formulación explícita de los propósitos de la organización o de un área funcional, es como la
identificación de sus tareas y los actores participantes en el logro de los objetivos de la organización.
Expresa la razón de ser de la empresa o área, es la definición “del negocio” en todas sus dimensiones.
Involucra al cliente como parte fundamental del deber del negocio. (Serna Gómez, 1994, pág. 20).
Misión Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
Brindar un servicio de construcción con alto grado de especialidad y cumplimiento de normas, basado en
la experiencia en el mercado, superando nuestras expectativas y de los clientes, ya que estamos
comprometidos tanto con el desarrollo del talento humano como el de la sociedad. (Maldonado Fiallo Hnos.
Cia. Ltda, 2014)
1.3.2. Visión
Concepto: Es un conjunto de ideas generales, algunas de ellas abstractas que proveen el marco de
referencia de lo que una empresa es y quiere ser en el futuro. La visión no se expresa en términos numéricos,
la define la alta dirección de la compañía, deber ser amplia e inspiradora, conocida por todos e integrar al
equipo gerencial a su alrededor. (Serna Gómez, 1994, pág. 19)
Visión Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
“Ser una compañía reconocida a nivel nacional en el ámbito de la construcción, anteponiendo un eje
transversal de acción respaldado en principios de sustentabilidad y sostenibilidad” (Maldonado Fiallo
Hnos. Cia. Ltda, 2014).
1.3.3. Objetivos de las Áreas
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Concepto: Son los fines que se persiguen por medio de una actividad de una u otra índole. Representa no
solo el punto terminal de la planeación, sino también el fin que se persigue mediante la organización, la
integración de personal, la dirección y el control. (Koontz, 1998, pág. 126)
Objetivos funcionales:
Estos objetivos se establecen en niveles o secciones más específicas de la empresa, se refieren a
actividades más detalladas, los objetivos de Maldonado Fiallo Cía. Ltda., de cada área son los
siguientes:
Área Financiera:
Realizar la distribución de manera eficaz y oportuna el pago de todo el personal que labora.
Registrar contablemente las operaciones de la Empresa con la finalidad de conocer su
situación económica y disponer de cifras para realizar análisis financieros.
Recuperar la cartera existente y reestructurar el sistema de cobranzas mediante la
elaboración de planillas.
Maximizar la utilidad de la Empresa a través de una acertada planificación y reducción de
costos. (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
Área Administrativa:
Plantear una estructura organizacional funcional que permita al personal conocer plenamente
sus actividades y responsabilidades con la finalidad de mejorar su desempeño.
Contar con proveedores de confianza que cumplan con la optimización de entrega y la
recepción de materiales.
Contar con un proceso administrativo eficiente que permita lograr una adecuada
planificación de las actividades y una óptima ejecución de las mismas.
Mantener las relaciones laborales y personales entre los empleados de la obra. (Maldonado
Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
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Área de Proyectos y Construcción
Organizar y coordinar el trabajo de los obreros y personal administrativo.
Mantener los Registros de costos sobre el trabajo realizado para facilidad en la elaboración
de planillas.
Entregar y completar el proyecto en los plazos establecidos.
Aplicar las reglas de seguridad y Salud ocupacional de la compañía y conforme a lo dispuesto
por la ley.
Cumplir con la programación de la obra.
Optimizar los recursos materiales, económicos y humanos. (Maldonado Fiallo Hnos. Cia.
Ltda, 2014)
Área de Seguridad y Salud Ocupacional
Mantener una mejora continua en todo el Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el
trabajo de la Constructora Maldonado Fiallo Hermanos Cía. Ltda.
Promover y difundir la política de Seguridad y salud en el trabajo de la Compañía.
Establecer responsabilidades integradas de Seguridad y Salud en el Trabajo del Gerente,
superintendente, Residente de obra y trabajadores.
Cumplir con las normas enmarcadas en la normativa legal vigente en el país y convenios
internacionales en materia de Seguridad y Salud.
Determinar directrices para mantener sus instalaciones, maquinas, herramientas, insumos y
demás bienes empresariales cuidando concomitantemente el medio ambiente.
Capacitar, comunicar y educar a todos sus trabajadores sobre prevención de accidentes y
enfermedades profesionales con el propósito de contribuir a la creación de una cultura
preventiva de riesgos laborales.
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Entregar un ejemplar del Reglamento de Seguridad y Salud a todos sus trabajadores una vez
aprobado. (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
1.3.4. Políticas de la Empresa
Concepto: “Son los criterios o lineamientos generales de acción que se determinan en forma explícita
para facilitar la cobertura de responsabilidades de las distintas instancias que participan en los
procedimientos de la empresa” (Serna Gómez, 1994, pág. 28).
La constructora Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., es una compañía constituida al aparo de las leyes
ecuatorianas, siendo su actividad principal la construcción de edificios, se establece como políticas.
Propiciar y contribuir recursos necesarios; tantos económicos, humanos y materiales para
llevar adelante la gestión de Seguridad y Salud a todos sus trabajadores, contratistas,
proveedores y visitantes.
Capacitar y formar a sus trabajadores en materia de seguridad y salud ocupacional.
Socializar las medidas que contiene el Reglamento de Seguridad y Salud una vez que haya
sido aprobado por el Ministerio de Relaciones laborales.
Todas las herramientas, equipos y maquinaria de construcción están en responsabilidad de
los obreros además un mantenimiento adecuado las veces que sean necesarias.
Mantener una buena relación con los clientes que permita una confianza mutua, dando
prioridad a los proyectos que requieran.
El personal ingresara en los horarios establecidos, acordes a lo que establece la gerencia
general, así mismo se respetara la hora de salida.
Fijar estándares de evaluación para medir el trabajo realizado por los trabajadores
pertenecientes a cada cuadrilla de acuerdo a las funciones que realizan dentro de la obra.
Además las políticas serán revisada siempre que haya cambios que afecten las condiciones
de trabajo de sus trabajadores. (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
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1.3.5. Estrategias
Concepto: “Es la determinación de los objetivos básicos a largo plazo de una empresa y la adopción
de los cursos de acción y la asignación de recursos necesarios para su cumplimiento” (Koontz, 1998,
pág. 126).
Contar con personal altamente calificado el cual busque oportunidades de crecimiento en
proyectos de mediana y mayor complejidad, brindando eficiencia y eficacia en todo el
proceso constructivo, cumpliendo con las normas y reglamentos vigentes.
Poseer la experiencia, ya que gracias a dicha práctica ha elevado el nivel de planificación y
construcción de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
Obtener equipos de seguridad, certificados y con normas ISO.
Entregar un ejemplar del Reglamento de Seguridad y Salud a todos los trabajadores que
forman parte de la Constructora Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
Contratar personal idóneo en el uso de equipos y maquinas modernas.
Realizar evaluaciones sorpresivas con el jefe de cada cuadrilla de trabajo.
Motivando a los trabajadores la puntualidad, caso contrario se multara a las personas que
lleguen tarde.
Mantener la buena imagen de la empresa mediante puntualidad y profesionalismo.
(Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
1.3.6. Principios y Valores
Principios
Concepto: “Elementos éticos que guían las decisiones de la empresa, y define el liderazgo de la
misma” (Salazar, 2005, pág. 60).
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Valores
Concepto: “Descriptores morales, demostrando la responsabilidad, ética y moral en el desarrollo de
las labores del negocio” (Salazar, 2005, pág. 75).
Los valores son importantes para estar encaminados al éxito mediante el con vivir organizacional,
los valores que Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., ha considerado elementales a nivel constructivo
son:
Ética
“Regular la conducta humana en el lugar de trabajo constituyendo las normas formales e informales
respetando ideas, creencias o prácticas diferentes o contrarias a las propias llevando de la mano
honestidad y positivismo” (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014).
Compromiso
“Conservar la responsabilidad, ya que estamos comprometidos con lo que hacemos y sobre todo
con nuestros clientes, los empleados, la sociedad y con el desarrollo del país en cuanto a la
construcción de los más altos estándares de tecnología y calidad” (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda,
2014).
Excelencia
“Destacar la perfección y predisposición para construir brindando calidad y rendimiento por parte
personal calificado” (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014).
Competitividad
“Mantener los recursos, habilidades y conocimientos es decir todas las ventajas comparativas frente
a la competencia utilizando y desarrollando la eficiencia y eficacia que tiene la empresa” (Maldonado
Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
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CAPÍTULO II
2. ANÁLISIS SITUACIONAL
El análisis situacional en este caso es en base al área de Seguridad y Salud ocupacional, ya que es
importante para una organización dedicada a la construcción.
Es necesario tener en cuenta los hechos ocurridos, presentes y futuros para evitar errores tomando en
cuenta los recursos, capacidades y aptitudes centrales que pueden utilizarse para obtener mejores
resultados, gestión del desempeño y una mejor posición exclusiva en el mercado.
Por tal razón, se pretende partir del diagnóstico interno, mediante el levantamiento de la información
específica y fidedigna para proceder aplicar las medidas preventivas o correctivas departamento.
2.1. ANÁLISIS INTERNO
Se consideran en este análisis aquellos componentes que impactan el trabajo y pueden ser
examinados por la compañía, factores tales como: planificación, organización, toma de decisiones,
entre otros aspectos que conllevan al área de Seguridad y Salud Ocupacional.
Con el propósito de cumplir las normas de prevención ante los posibles accidentes laborales que
puedan ocurrir en el lugar de trabajo.
2.1.1. Descripción de los Procesos de Gestión
2.1.1.1. Descripción de los Procesos de Gestión para el Área de Seguridad y Salud
Ocupacional
PROCESO No 1: PLANIFICACIÓN
Los empleadores deben estar comprometidos con la seguridad y salud en el trabajo, al lograr
coherencia entre los empleados, se realizara las mejoras pertinentes en acciones preventivas
fomentando el trabajo en grupo, prevención de riesgos, evaluación constante de los principales
riesgos que ocasionen perdidas mayores.
Establecer políticas de seguridad y salud en la empresa para garantizar a los trabajadores la
indemnización de los daños a la salud sufridos con motivo del trabajo.
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Planificar actividades de prevención frente a los riesgos identificados.
Establecer planes de emergencia y contingencia para que el personal pueda actuar con
rapidez y eficacia ante una situación de emergencia.
Diseñar los mecanismos y procesos para recopilar la información generada en el sistema de
seguridad y salud ocupacional
PROCESO No 2: ORGANIZACIÓN
Se toman decisiones en base al análisis de inspecciones y auditorias, avances de programas de
seguridad y salud en el trabajo y opiniones de trabajadores, dándole seguimiento de las mismas, el
empleador asume el liderazgo con responsabilidad y se compromete en la gestión de seguridad.
Se deberá contar con un presupuesto adecuado en donde participe el comité o supervisor en la
definición de estímulos y sanciones.
Preparar los cronogramas y planes de capacitación.
Definir responsabilidades dentro de los miembros de la empresa.
Organizar brigadas de primeros auxilios y contra incendios para enfrentar posibles siniestros
tales como accidentes, incidentes, incendios.
Determinar responsabilidades al personal encargado de recopilación, procesamiento y
análisis de la información.
PROCESO No 3: EJECUCIÓN
Aplicar los procesos establecidos para minimizar los riesgos laborales.
Realizar simulacros.
Activar los dispositivos de emergencia.
Generar los reportes necesarios para la toma de decisiones.
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Asignar responsabilidades y tareas a las personas encargadas de actuar en caso de
emergencia.
PROCESO No 4: CONTROL
El jefe de seguridad y salud ocupacional debe supervisar todas las actividades con el fin de garantizar
el cumplimiento de lo planificado y corregir cualquier error.
Evaluar los resultados obtenidos de las mediciones de riesgos laborales.
Verificar el cumplimiento de las normas y políticas relacionadas con la prevención de riesgos
en el trabajo.
Evaluar periódicamente los planes de emergencia.
Evaluar los procesos y mecanismos de recopilación de información.
2.2. ANÁLISIS EXTERNO
Se refiere a factores que están fuera de la constructora pero sin embargo dependen de ellos, estos
factores les permiten evaluar los acontecimientos y cambios que suceden al entorno de la empresa
con el fin de conocer las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas que posee frente a la
competencia que existe en el terreno comercial.
2.2.1. Influencias Macroeconómicas
Las variables que afectan de manera significativa el comportamiento de la empresa son de dos clases:
las que dependen de la administración denominada controlables y las que no, denominadas no
controlables; éstas últimas representan graves riesgos o amenazas para la empresa, por tal razón
merecen un análisis de los factores más importantes que la componen:
Factor Político.
Factor Económico.
Factor Social.
Factor Tecnológico.
Factor Legal.
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2.2.1.1. Factor Político
El Estado Ecuatoriano eligió democráticamente al Eco. Rafael Correa Delgado como presidente de
la Republica, responsable de la administración pública del Ecuador y el cual ejerce control en
especial sobre la Asamblea Nacional que está dirigido por Gabriela Rivadeneira en representación
del pueblo ecuatoriano que se encarga de redactar y aprobar las leyes en base a los derechos y las
obligaciones de los habitantes en conformidad con las disposiciones constitucionales. Seguido del
poder judicial que se encarga de interpretar, hacer respetar o invalidar dichas leyes.
Incidencia en la Empresa
El factor político transgrede al desempeño de las empresa cuando el estado a través de la Asamblea
Nacional dicta nuevas leyes y reformas referentes a multas, impuestos como el IVA, Impuesto a la
Renta, leyes laborales, aumentos de sueldo, entre otros, estos cambios pueden afectar tanto a los
empresarios como a las autoridades económicas del país.
Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., es una empresa de construcción y planificación de edificios,
carreteras etc., donde se ve favorecida por varias decisiones y obras que el presidente invierte en el
país en cuanto los avances de los procesos de contratación de obras de infraestructura en centros de
educación, hospitales, carreteras, viviendas, etc.
2.2.1.2. Factor Económico
Producto Interno Bruto
Concepto: El PIB es el valor monetario de los bienes y servicios finales producidos por una economía en
un período determinado. El PIB es un indicador representativo que ayuda a medir el crecimiento o
decrecimiento de la producción de bienes y servicios de las empresas de cada país, únicamente dentro de
su territorio. Este indicador es un reflejo de la competitividad de las empresas. (Palazuelos, 1998, pág. 68)
Según cifras del Banco central del Ecuador (BCE), el Producto Interno BRUTO (PIB) de acuerdo a los
resultados de las Cuentas Nacionales Trimestrales, en el primer trimestre de 2014 de la economía
ecuatoriana tuvo un crecimiento de 4,9 % con relación al primer trimestre del 2013 y de 0,5 con respecto
al trimestre anterior. Esto da muestra de la estabilidad que ha caracterizado a la economía ecuatoriana en
los seis años, en los que ha registrado tasas de crecimiento anual de alrededor de 5%. (Banco Central del
Ecuador, 2014)
23
dgg
Figura 2.1. Producto Interno Bruto, PIB - Tasas de variación, precios constantes
En: (Banco Central del Ecuador, 2014)
El resultado del crecimiento del PIB de 4,9% entre el primer trimestre de 2013 y el primer trimestre de
2014 se explica mayoritariamente por el desempeño del sector no petrolero (construcción, manufactura,
comercio), que contribuyó con 3,7 puntos porcentuales. De su parte, el valor agregado Petrolero tuvo un
aporte al crecimiento inter-anual de 1,3 puntos porcentuales. (Banco Central del Ecuador, 2014)
Figura 2.2. VAB petrolero y no petrolero - PIB Tasas de variación, precios constantes
En: (Banco Central del Ecuador, 2014)
Por otro lado, los componentes que más contribuyeron al crecimiento económico del primer trimestre de
2014 respecto al primer trimestre de 2013 fueron el Gasto de consumo final de los hogares (2,31) y las
Exportaciones, (1,99). Es importante destacar el crecimiento interanual que registraron las Exportaciones,
con un crecimiento de 7,4%. (Banco Central del Ecuador, 2014)
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Figura 2.3. Oferta y Utilización Final de Bienes y Servicios Tasas de variación y
contribución a la variación inter-anual del PIB Precios de 2007.
En: (Banco Central del Ecuador, 2014)
Las actividades económicas que presentaron un mayor crecimiento interanual en el trimestre fueron la
Acuicultura y pesca de camarón (21,1%); Refinación de petróleo (21,1%), Petróleo y minas (12,2%);
Alojamiento y servicios de comida (10,3%), Actividades profesionales (9,4%) y Construcción (8,5%). Por
otro lado, las actividades económicas que más contribuyeron al crecimiento del PIB fueron: Petróleo y
Minas, Construcción, Actividades profesionales y Manufactura. (Banco Central del Ecuador, 2014).
25
Figura 2.4. Agregado Bruto por Actividad Económica, Tasas de variación y contribuciones
a la variación inter- anual del PIB
En: (Banco Central del Ecuador, 2014)
Incidencia en la Empresa
El PIB es de suma importancia en el territorio nacional, porque de esta manera se conoce los
productos y servicios que se han generado en el país; en los últimos años el PIB se ha incrementado
por lo que es un punto positivo, ya que al crecer el PIB se puede dar cuenta que las empresas también
han crecido económicamente ,como se observa en los gráficos las actividades económicas que ha
tenido un crecimiento y por ende ha contribuido con un crecimiento del país es la construcción, el
cual favorece a Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., con una oportunidad de aumentar sus ventas de
una manera moderada a través de los recursos se han destinado a programas y proyectos de inversión
en infraestructura al sector público.
Inflación
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Concepto: La inflación es el aumento sostenido y generalizado del nivel de precios de bienes y servicios,
medido frente a un poder adquisitivo. Se define también como la caída en el valor de mercado o del poder
adquisitivo de una moneda en una economía en particular. (Cabrero, 2009, pág. 32)
La inflación es medida a través del Índice de Precios al Consumidor del Área Urbana (IPCU) en base a
una canasta de bienes y servicios solicitados por los consumidores de estratos medios y bajos determinada
a través de una averiguación de hogares.
La inflación sostenida ha estado acompañada por un rápido crecimiento de la cantidad de dinero, y también
por las elevadas pérdidas fiscales, inconsistencia en la fijación de precios o elevaciones salariales y
resistencia a disminuir el ritmo de acrecentamiento de los precios. (Banco Central del Ecuador, 2014)
Tabla 2.1. Evolución de la Inflación Anual
FECHA VALOR
Junio-30-2014 3.67 %
Mayo-31-2014 3.41 %
Abril-30-2014 3.23 %
Marzo-31-2014 3.11 %
Febrero-28-2014 2.85 %
Enero-31-2014 2.92 %
Diciembre-31-2013 2.70 %
Noviembre-30-2013 2.30 %
Octubre-31-2013 2.04 %
Septiembre-30-2013 1.71 %
Agosto-31-2013 2.27 %
Julio-31-2013 2.39 %
Junio-30-2013 2.68 %
Mayo-31-2013 3.01 %
Abril-30-2013 3.03 %
Marzo-31-2013 3.01 %
Febrero-28-2013 3.48 %
Enero-31-2013 4.10 %
Diciembre-31-2012 4.16 %
Noviembre-30-2012 4.77 %
Octubre-31-2012 4.94 %
Septiembre-30-2012 5.22 %
Agosto-31-2012 4.88 %
Julio-31-2012 5.09 %
En: (Banco Central del Ecuador, 2014)
27
Figura 2.5. Evaluación Anual de la inflación
En: (Banco Central del Ecuador, 2014)
Incidencia en la Empresa
Como se observa en los esquemas anteriores, existe un decremento significativo de la inflación en
el 2013 lo que da un mayor poder adquisitivo, pero en el 2014 se agranda disminuyendo el poder
adquisitivo del dinero, generando algunos costos administrativos, distorsión en la toma de decisiones,
etc.,
Para Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., es una fuerte amenaza ya que la inflación afecta sobre los
flujos de efectivo de un proyecto, los precios de venta o los costos como son los materiales de
construcción; por estos aspectos negativos solo queda combatir con la inflación tratando de reducir
los costos buscando proveedores de precios competitivos.
Tasa de Interés
Es el precio del dinero o pago convenido, por encima del valor depositado, que un inversionista debe
recibir, por un periodo determinado de tiempo del deudor, a raíz de haber usado su dinero durante
un lapso tiempo.
8,83
4,31
3,33
5,41
4,16
2,7
3,67
2008 2009 2010 2011 2012 2013 JUNIO.2014
EVALUACIÓN ANUAL DE LA INFLACIÓN(Porcentaje, 2007-2014)
28
Tasa de Interés Activa
Concepto: “Es la que reciben los intermediarios financieros de los demandantes por los préstamos
otorgados” (Jiménez Ríos, 2008, pág. 14).
En el Ecuador se presentan los siguientes valores en los dos últimos años:
Tabla 2.2. Tasas de Interés Activas en los dos últimos años
FECHA VALOR Agosto-31-2014 8.16 % Julio-30-2014 8.21 % Junio-30-2014 8.19 % Mayo-31-2014 7.64 % Abril-30-2014 8.17 % Marzo-31-2014 8.17 % Febrero-28-2014 8.17 % Enero-31-2014 8.17 % Diciembre-31-2013 8.17 % Noviembre-30-2013 8.17 % Octubre-31-2013 8.17 % Septiembre-30-2013 8.17 % Agosto-30-2013 8.17 % Julio-31-2013 8.17 % Junio-30-2013 8.17 % Mayo-31-2013 8.17 % Abril-30-2013 8.17 % Marzo-31-2013 8.17 % Febrero-28-2013 8.17 % Enero-31-2013 8.17 %
En: (Banco Central del Ecuador, 2014)
Incidencia en la Empresa
La tasa de interés activa ha disminuido, pero esta no ha sido significativa, como se observa ha bajado
a 8.16% este porcentaje es un riesgo para las Instituciones Financieras, por tal razón es puede afectar
las empresas ya que se debe descubrir o aplicar una forma de calcular las tasas de interés
manteniendo un estudio competente y técnico para que las Instituciones Financieras sepan a qué
sujetarse.
Para Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., la tasa de interés activa significa una oportunidad, debido a
que la tasa activa se encuentra 8.16%, y podría acceder a préstamos bancarios y créditos por parte
de sus proveedores, para continuar con el financiamiento de ciertas obras e incrementar su capital,
adquirir maquinaria con tecnología de punta, materiales, etc. Y todo esto gracias a que en la
actualidad las tasas de interés tienen tendencia a bajar y estabilizarse.
29
Tasa de Interés Pasiva
Concepto: Es la que pagan los intermediarios financieros a quien deposita dinero mediante
cualquiera de los instrumentos que para tal efecto existen.
A continuación se presenta la información de las Tasas de Interés Pasivas de los dos últimos años a
nivel nacional:
Tabla 2.3. Tasas de Interés Pasivas de los dos últimos Años
En: (Banco Central del Ecuador, 2014)
Incidencia en la Empresa
En cuanto a la tasa de interés pasiva se observa que se ha aumentado con un porcentaje equivalente
al 5,14%, como se puede ver esto incentiva a la gente a entregar su dinero a las Instituciones
Financieras, haciendo que estas capten más dinero y así mismo pueden ofrecer más incentivos al
sistema productivo.
Para Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., la tasa de interés pasiva significa una oportunidad, debido
que hasta el año 2012 y parte del 2014 se estabilizó en 4.53%, por esta razón la empresa mantiene
su dinero en la instituciones financieras pero también busca otras opciones de inversión ya que la
tasa de interés no es muy alta.
FECHA VALOR
Agosto-31-2014 5.14 %
Julio-30-2014 4.98 %
Junio-30-2014 5.19 %
Mayo-31-2014 5.11 %
Abril-30-2014 4.53 %
Marzo-31-2014 4.53 %
Febrero-28-2014 4.53 %
Enero-31-2014 4.53 %
Diciembre-31-2013 4.53 %
Noviembre-30-2013 4.53 %
Octubre-31-2013 4.53 %
Septiembre-30-2013 4.53 %
Agosto-30-2013 4.53 %
Julio-31-2013 4.53 %
Junio-30-2013 4.53 %
Mayo-31-2013 4.53 %
Abril-30-2013 4.53 %
Marzo-31-2013 4.53 %
Febrero-28-2013 4.53 % Enero-31-2013 4.53 %
30
2.2.1.3. Factor Social
Se refiere a una serie de actividades que realizan personas de una determinada sociedad en donde se
enfoca la situación de pobreza y desempleo.
El Gobierno Nacional informo que Ecuador tiene la tasa de desempleo más baja de América Latina
con 4.65%, procurando que todos los empleados gocen de los beneficios como por ejemplo la
afiliación al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), que son valores agregados para
quienes tienen trabajo fijo bajo relación de dependencia laboral y por ende gozan de un sistema de
salud gratuita, adicional puedan obtener créditos como el hipotecario o quirografario.
El desempleo ha bajado, pero también se debe a la migración masiva, que provoca también la fuga
de mano de obra calificada, afectando a las ramas de economía como la construcción, manufactura
y el servicio doméstico.
Figura 2.6. Evaluación Trimestral del Mercado Laboral
En: (Ecuador en Cifras, 2013)
31
Incidencia en la Empresa
En el factor social, el sector de proyectos de construcción es de gran importancia ya que esto
contribuye a la generación de puestos de trabajo de manera directa e indirecta, teniendo en cuenta
que el sector mismo genera de un 40 % hasta un 60 % de la actividad económica en el país, esto
es relacionado con los obreros, proveedores, personal técnico, fabricas, distribuidores, etc.
En el caso de la constructora Maldonado Fiallo Hnos. Cia Ltda., ha generado en los dos últimos años
empleo a más de 3000 familias directamente en el caso de personas que tienen estudios primarios,
30 personas de estudios secundarios, 20 de estudios superiores y 90 profesionales ayudando así de
esta manera a disminuir el desempleo en el país.
Estadísticamente estos valores varían de acuerdo al número y volumen de obras que pueden tener la
empresa por construir.
2.2.1.4. Factor Tecnológico
El país está viviendo un crecimiento económico importante ya que ha permitido que las empresas
operadoras y clientes inviertan en tecnología seguida por la inversión en infraestructura, este hecho
mejora el recurso humano que representa importante para el éxito de las compañías.
La competitividad de un país mejora y crece si posee infraestructura adecuada como la de crear
nuevos sistemas de trasporte, energía, puertos, información y comunicación, que también ayuda a
crear incentivos económicos tanto en el sector público como el privado.
Al obtener tanto infraestructura tradicional como tecnológica, aún más si es de calidad, las
decisiones de inversión de empresas nacionales toman forma y determinan inversionistas extranjeros.
32
Figura 2.7. Gráfico de Factor Tecnológico
En: (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
Incidencia en la Empresa
La tecnología se convierte en una herramienta fundamental para la realización y culminación de
trabajos que dispone la empresa ahorrando tiempo, mano de obra, dinero de tal manera que ayuda
a tomar decisiones oportunas ,facilitando las actividades de construcción.
Al no contar con el cien por ciento de estos factores como capacitación del personal, maquinaria,
herramienta de última tecnología, programas y la opción de utilizar materiales alternativos que
ofrece el mercado día a día ingresa en desventaja, disminuyendo la capacidad con el resto de
competencia del país.
2.2.1.5. Factor Legal
El Ecuador posee un gobierno democrático que avala mediante la función judicial el cumplimiento
de las leyes que estén vigentes.
Toda empresa tiene derecho a emprender una actividad económica, pero del mismo modo tiene la
obligación de cumplir con los reglamentos establecidos por los órganos de control, ya que el
desconocimiento de las leyes no excusa de su falta.
33
Figura 2.8. Gráfico Factor Legal
Incidencia en la Empresa
El factor legal en el desarrollo de las actividades de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., es
primordial ya que va de la mano con la Superintendencia de Compañías, el Servicio de Rentas
Internas (SRI), Instituto de Seguridad Social (IESS), Ministerio de Relaciones Labores ,estos
organismos establecen lineamientos de trabajo para que empleadores y empleados estén respaldados
y amparados por la seguridad jurídica que brinda el gobierno a través del cumplimiento de normas,
leyes y reglamentos. De esta manera la constructora evita problemas y se mantiene bajo el marco
legal frente a inspecciones sorpresivas de los organismos de control.
2.2.2. Influencia Microeconómico
2.2.2.1. Clientes
Concepto: “Cliente es la persona interesada en un producto o servicio que por su propia decisión
resuelve hacer efectiva la compra o adquisición del mismo” (Porter, 2009 , pág. 42).
34
El movimiento económico de los principales clientes de la empresa Maldonado Fiallo Cía. Ltda., a
quienes han prestado el servicio de construcción en estos dos últimos años es de 90'390.000.00
dólares de los cuales se detalla a continuación:
Tabla 2.4. Clientes de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
CLIENTES COSTO OBRA PORCENTAJE
EMPRESAS PÚBLICAS
Instituto de Seguridad Social (IESS)
Construcción del hospital del IESS
Babahoyo.
Construcción del hospital del IESS
Latacunga.
Construcción del Hospital docente
Calderón.
Ampliación del edificio matriz
IESS.
Otras Instituciones
Policía Nacional del Ecuador.
Ministerio de obras Públicas.
Asamblea Nacional del Ecuador.
Puerto pesquero Esmeraldas
EMPRESAS PRIVADAS
Unión Nacional de Periodistas.
Técnicos CEPE.
Planta Piscícola- Nono.
Urbanización la primavera.
$ 83'740.000.00
$ 12'700.000.00
$ 8'600.000.00
$ 35'250.000.00
$ 3'360.000.00
$ 6'500.000.00
$ 8'600.000.00
$ 8'230.000.00
$ 500.000.00
$ 6'650.000.00
$ 3'350.000.00
$ 800.000.00
$ 1'500.000.00
$ 1'200.000.00
92,63%
14.05%
9,51%
38,99%
3,72%
7,19%
9,51%
9,11%
0,55%
7,37%
3,49%
0,89%
1,66%
1,33%
2.2.2.2. Proveedores
Concepto: “Un proveedor es una persona natural o jurídica que produce y comercializa bienes o
servicios que le son indispensables para que una organización desarrolle su producto o servicio”
(Porter, 2009 , pág. 56).
35
Para la empresa los proveedores son parte esencial en el proceso de adquisición, debidamente
seleccionados ya se por la calidad, precios competitivos o las formas de negociación que favorecen
a optimizar recursos y culminar con el proyecto.
Los proveedores más importantes de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., son los siguientes:
Tabla 2.5. Proveedores de Servicios de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
TIPO PROVEEDOR PRODUCTO
SERVICIOS
Total
$ 52.600.00 anual
Telefonía fija
$10.800.00 anual.
Luz eléctrica
$37.000.00 anual.
Agua Potable
4.800.00 anual
36
Tabla 2.6. Proveedores de Materiales de Construcción de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
TIPO PROVEEDOR PRODUCTO VALOR
MATERIALES
DE
CONSTRUCCIÓN
Unión Ferretera UNIFER
Cemento, Clavos
Hierro, alambre
Entre otros.
$ 3'700.000.00
Fulminante
Uniones
$ 120.000.00
Tableros
Viguetas
$ 68.000.00
Ligacryl
Betoncryl
$ 73.700.00
Cuartones
Madera
$ 47.900.00
Hormigón
$ 5'700.000.00
Equipo de
Protección
$ 140.000.00
Adoquín
Bloque
$ 14.000.00
Taladros
Moradoras
$ 98.000.00
Tubería
planchas
perfiles
$ 393.000.00
pintura
brochas
$ 149.000.00
37
2.2.2.3. Competencia
Concepto: “La competencia es una situación en la cual los agentes económicos tienen la libertad de ofrecer
bienes y servicios en el mercado, y de elegir a quién comprar o adquieren estos bienes y servicios. En
general, esto se traduce por una situación en la cual, para un bien determinado, existe una pluralidad de
oferentes y una pluralidad de demandantes. (Porter, 2009 , pág. 57)
La empresa Maldonado Fiallo Cía. Ltda., tiene una competencia potencial ya que en el área de la
construcción hay algunas empresas que prestan servicios de planificación y construcción de edificios,
departamentos, carreteras, puentes, hospitales, fiscalización, urbanizaciones obras de riego entre
otros.
A continuación los principales competidores de la empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., que
tienen mayor participación en el mercado y compiten en base a la capacidad de recursos, como
otros tipos de construcciones para lograr la diferenciación del servicio.
38
Tabla 2.7. Competencia Potencial
NOMBRES SERVICIOS QUE OFERTAN
URIBE & SCHWARZKOPF
Planificación
Construcción
Venta de viviendas
Departamentos
Oficinas comerciales
Construcciones de interés social
HIDALGO E HIDALGO
CONSTRUCTORA S. A
Construcción de vías
Puentes
Túneles
Saneamiento
Riego
Electrificación
Puertos
Aeropuerto
HERDOIZA CRESPO
CONSTRUCCIONES S. A
Obra de superficie en calles
Carreteras
Autopistas
Puentes
Túneles
Asfalto de carretera
Instalación de barreras de emergencia
Señales de trafico
SEVILLA Y MARTÍNEZ
INGENIEROS CA.
Plantas industriales
Hospitales
Centros comerciales
Hoteles
Urbanización
39
2.2.2.4. Precios
Concepto: “Es la cantidad monetaria a la que los productores están dispuestos a vender, y los
consumidores a comprar un bien o servicio, cuando la oferta y la demanda están en equilibrio” (Baca
Urbina, 2006, pág. 53).
La estrategia de precio que se determinara para las actividades estará enfocado a un análisis del
mercado competitivo, tomando en cuenta las diferencias como: los materiales de construcción,
equipos que se utilizan, maquinaria pesada, mano de obra calificada, plazo de entrega de la obra,
asesoría técnica utilizada y sobre todo el tamaño del proyecto a ejecutarse.
Los proveedores con que trabaja Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., son fijos y por lo general sus
precios permanecen constantes a excepción de ocasiones que tienen variaciones comparativamente
bajas.
En el caso de inversiones o compras de gran magnitud se realizan estratégicas negociaciones con los
proveedores para conseguir una disminución de valor, maximizando la utilidad para la empresa
Se muestra un análisis del precio que cobraría la empresa, en base a los precios promedio de mercado:
Ejemplo: Presupuesto Referencial de Parqueaderos Sede Social Terravalle
COSTO DIRECTO 1.236.347,20
IMPREVISTOS 61.817,36
TOTAL DE PRESUPUESTO REFERENCIAL 1.298.164.56
COSTO DIRECTO METRO CUADRADO DE PARQUEADERO 6800,00 m2 190,91c/m2
40
CAPÍTULO III
3. ASPECTOS TEÓRICOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
3.1. GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
3.1.1. Definición
La auditoría de gestión es definida como un examen sistemático y evaluación profesional independientes
de las actividades realizadas en un sector, entidad, programas, proyectos u operación con el fin, dentro del
marco legal, de determinar su grado de eficiencia, eficacia, economía, calidad e impacto y por medio de las
recomendaciones que al efecto se formulen, promover la correcta administración de los recursos públicos.
(Serna Gómez, 1994, pág. 85)
“Es la actuación de la dirección y abarca lo razonable de las políticas y objetivos propuestos, los
medios establecidos para su implementación y los mecanismos de control que permitan el
seguimiento de los resultados obtenidos” (Blanco Luna, 2012, pág. 394).
En la actualidad la auditoría de gestión es un elemento fundamental que las organizaciones
recurren, para que respaldadas por la gerencia consigan tomar decisiones acertadas a través de un
proceso sistemático dirigido por un auditor independiente donde se busque obtener una verificación
objetiva de las metas fijadas, recursos humanos, financieros, materiales, combinación de los recursos,
controles señalados y veracidad con que los responsables efectúan las normas colectivas, con el
propósito de realizar un examen y evaluación del grado de eficiencia, eficacia, economía y calidad
de los resultados de dichas actividades realizadas en un proyecto, programa o entidad, para
determinar el cumplimiento de los objetivos , correcta dirección de los recursos, evidencia
necesaria de auditoria para proponer soluciones y recomendaciones en caso de encontrar o no
irregularidades en la organización.
Cabe destacar que por medio de la auditoria de gestión se puede coordinar las actividades, manejo
de personal e inventarios para conseguir el cumplimiento de los objetivos; así como, la evaluación y
el examen se utilizaran para medir la eficiencia, eficacia, economía y calidad tanto de los objetivos
como de los recursos, que servirá para lograr con el cumplimiento de la investigación, con el soporte
de la gestión en la planificación, control, y uso de los recursos.
Sin embargo el desempeño de la investigación también depende de la creatividad del auditor .de
cómo obtener mejores resultados.
41
3.1.2. Objetivos
La auditoría de gestión tiene los siguientes objetivos principales:
Verificar y evaluar la existencia de objetivos, planes organizacionales coherentes y realistas.
Vigilar la existencia de políticas adecuadas y el cumplimiento de las mismas.
Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.
Verificar la existencia de métodos o procedimientos adecuados de operación y la eficiencia
de los mismos.
Comprobar la utilización adecuada de los recursos.
Examinar las funciones y responsabilidades de los principales empleados.
Estos objetivos ayudaran a disminuir costos, aumentar beneficios, aprovechar mejor los recursos
humanos, económicos y materiales, buscando su perfeccionamiento continuo de los planes y
procedimientos de la empresa.
3.1.3. Base Legal
Para planear la auditoria de gestión se debe obtener una compresión general de la empresa para de
esta forma regular y verificar el cumpliendo de todo lo que abarca el marco legal.
El auditor reconocerá algunas leyes y regulaciones que puedan tener un efecto fundamental sobre
las actividades de la entidad. Es decir el incumplimiento de ciertas leyes que puedan ocasionar
sanciones legales importantes. El auditor debe tener un cierto nivel de conocimiento general de las
leyes y regulaciones como:
Identificar las leyes y reglamentos que debe cumplir la entidad como son:
Leyes comerciales sobre sociedades
Leyes tributarias o fiscales
Leyes laborales
Leyes cambiarias o de aduanas
42
Averiguar con la administración respecto de las políticas y procedimientos de la entidad referentes al
cumplimiento con leyes y regulaciones
Averiguar con la administración sobre las leyes o regulaciones que puede esperarse tengan un efecto
fundamental sobre las operaciones de la entidad.
Discutir con la administración las políticas o procedimientos adoptados para identificar, evaluar y
contabilizar las demandas de litigio y las evaluaciones. (Blanco Luna, 2012, pág. 76)
3.1.4. Alcance y Limitaciones
La auditoría de gestión reconoce las prácticas de gestión tanto del personal auditado como del
personal que lleva acabo la auditoria, desde la evaluación de la información legal, técnica y
administrativa que son propios de los diferentes procesos basados en la práctica normal de gestión.
Las recomendaciones sobre la gestión serán adaptadas y examinadas al área de Seguridad y Salud
Ocupacional analizando las causas de las ineficiencias e ineficacias, tomando en cuenta los siguientes
aspectos como:
Evaluación de la estructura organizativa
Cumplimiento de los objetivos de la entidad.
Evaluación del proceso de la dirección estratégica
Evaluación de los cuadros directivos
La intervención individual de los integrantes de la entidad.
Procedimientos administrativos etc. (Blanco Luna, 2012, pág. 34)
El alcance de auditoria de gestión alcanza a validar todas las operaciones y procedimientos de la
entidad y su oportunidad de mejora encaminándose en la eficiencia, eficacia, economía, y calidad.
Las limitaciones de la auditoria de gestión no son más que las restricciones, como son el costo de
un procedimiento de control, abuso de responsabilidad, obsolescencia de procedimientos, los mismos
que podrían reducir la posibilidad de hallazgos, habilidades y desarrollo de la auditoría.
3.2. NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
Son elementos esenciales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores
durante el transcurso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas avala la calidad del trabajo
profesional del auditor.
43
hh
Normas Generales o Personales
•Entrenamiento y capacidad profesional
• Independencia
•Cuidado o esmero profesional
Normas de Ejecución del Trabajo
•Planeamiento y Supervisión
•Estudio y Evaluación del Control Interno
•Evidencia Suficiente y Competente
Normas Preparación del Informe
•Aprobación de los Principios de Contabilidad
•Consistencia
•Revelación Suficiente
•Opinión del auditor
3.2.1. Clasificación de las Normas de Auditoria
Las normas de auditoría generalmente aceptadas se constituyen en mandamientos para el auditor y
son las siguientes:
Figura 3.1. Clasificación de las Normas de Auditoría
3.2.1.1. Normas Generales o Personales.
Son aquellas que se aplican a todo proceso del examen y se relacionan básicamente con la conducta
funcional del auditor como persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para
actuar como auditor.
Entrenamiento y capacidad profesional.- La auditoría debe ser efectuada con personal de altos
conocimientos, con entrenamiento técnico de estudios superiores, además que posea experiencia y
una apropiada práctica demostrando su sensatez y su calidad de trabajo, para aplicar los
procedimientos y valorar sus efectos o resultados.
44
Independencia.- La persona encargada de la auditoría debe ser un auditor independiente q mantenga
libertad profesional para expresar su opinión libre de influencias manteniendo imparcialidad y
objetividad de sus juicios, es decir no tener obligaciones o algún interés para con el cliente, su
dirección o sus dueños.
Cuidado o esmero profesional.- Todo profesional debe actuar con honestidad y sensatez ganando la
colaboración máxima de sus clientes, es decir debe estar consciente de la responsabilidad que ello
implica manteniéndose al margen de cometer errores ya que la negligencia se reduce y se elimina
cuando realiza su trabajo. (Pimentel Jimenez, 2008, pág. 24)
3.2.1.2. Normas de Ejecución del Trabajo.
Son aquellas que regulan la forma del trabajo del auditor durante el desarrollo de la auditoria en sus
diferentes fases con el intención que el auditor obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de
trabajo y sobre todo calidad para efectuar un juicio profesional en la ejecución del trabajo.
Planeamiento y Supervisión.- El auditor antes de responsabilizarse del trabajo debe tener
conocimiento de la empresa a investigarse con el fin de preparar un programa escrito, recopilar
evidencia, alcanzar objetivos considerando tiempo, naturaleza y ampliación del trabajo.
Estudio y Evaluación del Control Interno.- Consiste en que el auditor realice un análisis profundo
utilizando como herramienta el control interno , de manera que se pueda confiar y tenga como base
para determinar la naturaleza, alcance y oportunidades de los procedimientos de auditoría.
Evidencia Suficiente y Competente.-Consiste en utilizar las técnicas de auditoria como la
observación, indagación, confirmación y otras para obtener una base razonable que permita sustentar
la expresión de una opinión sujetos a revisión. (Pimentel Jimenez, 2008, pág. 24)
3.2.1.3. Normas de Preparación del informe
Son aquellas que regulan la última fase del proceso de auditoría; es decir, la preparación del informe
para lo cual el auditor habrá almacenado un gran cantidad de evidencia suficiente, debidamente
respaldada en los papeles de trabajo, proporcionando los resultados del trabajo.
Aprobación de los Principios de Contabilidad.- El auditor deberá estar actualizado en normas y
procedimientos así como temas sobre el giro de negocio ya que el informe debe estar elaborado,
acorde a los principios de contabilidad, es necesario que se considere la misma opinión y las mismas
bases de aplicación caso contrario el auditor debe expresar con toda claridad la naturaleza de los
cambios ocurridos.
45
Consistencia.- Se debe aplicar las normas y los principios de manera uniforme para que la
información pueda ser comparable con anteriores y posteriores informes, es necesario que se considere
el mismo criterio y las mismas bases de aplicación para así tomar las correctas decisiones de acuerdo
a los cambios que se reflejen.
Revelación Suficiente.- Son los documentos sobre los cuales el auditor va opinar y la información
debe ser suficiente por lo que implica que todos los datos deberán presentarse de acuerdo a los
principios de contabilidad.
Opinión del auditor.- El auditor asume la responsabilidad de expresar una opinión, en caso de no
emitir debe indicar las razones que lo impiden, caso contrario tiene ciertas alternativas de opinión
para su dictamen y son las siguientes:
a) Opinión limpia o sin salvedades
b) Opinión con salvedades o calificada
c) Opinión adversa o negativa
d) Abstención de opinar. (Pimentel Jimenez, 2008, pág. 24)
3.3. CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR
Son reglas de conducta ética que el auditor debe seguir en forma obligatoria y estricta asumiendo
con responsabilidad cada uno de los principios.
Es decir que está basada en principios y valores para el actuar diario de las actividades con el
propósito de regular la conducta humana, mediante el seguimiento a la observación de principios
éticos que se constituyan un sólido cimiento de la administración moral y profesional del personal,
con el fin de lograr niveles óptimos y principalmente satisfacer los requerimientos del cliente.
Los principios básicos de ética profesional a los cuales el auditor debe regirse en sus relaciones
profesionales son los siguientes:
Integridad.-Exige que el auditor debe ser franco, honesto, e íntegro en el desempeño de los servicios
profesionales, mantenga sus actuaciones con rectitud, probidad, sinceridad, lealtad y honradez en
cualquier circunstancia ya sea en el campo de acción en el cual se desempeña o en su vida personal.
Objetividad.- Un auditor debe ser justo e imparcial y no debe admitir que el prejuicio o la
predisposición contrarresten su objetividad aún más al momento de emitir su opinión profesional en
el dictamen manteniéndose al margen de posibles presiones, influencias, dádivas o atenciones que
razonablemente puedan perjudicar su reputación profesional.
46
Independencia.-El auditor debe tener y manifestar absoluta independencia mental con respecto a
cualquier interés que pudiere considerarse inadecuado con los principios de integridad y objetividad,
es decir que no exista la oportunidad de problemas de intereses que pueda detener su independencia.
Responsabilidad.- Este principio se halla implícitamente comprendido en todas y cada una de las
normas de ética y reglas de conducta del auditor, es útil y permitido su mención expresa como
principio para todos los niveles de procesos, actividades, diligencias de gestión en donde la ley da a
conocer la necesidad de la sanción, lo cual siembra la confianza de los clientes de los servicios del
auditor exigiendo así una capacidad idónea, requerida por el bien común tanto del auditor como de
la profesión. Es decir se ratifica la auditoria, ya que el mismo es prueba de garantía de un trabajo de
eficacia para el cliente.
Confidencialidad.- Un auditor deberá respetar el carácter confidencial de la investigación que se
obtenga durante el avance del trabajo, siendo este principio un elemento primordial en los servicios
profesionales ya que se fundamenta en la confianza mutua de no revelar información sin previa
autorización, excepto que haya requerimientos de tipo judicial, profesional o cuando el cliente lo
permita.
Respeto y Observancia de las disposiciones Normativas y Reglamentarias.- El auditor debe
realizar su trabajo con un estricto cumplimiento de las disposiciones profesionales difundidas por la
ley y organismos que tutelan la profesión, aplicando políticas y procedimientos apropiados. También
deberá observar recomendaciones recibidas de los clientes o funcionarios competentes, siempre y
cuando no ingresen en contradicción con los principios y normas éticas de conducta.
Competencia y Actualización Profesional.- Un auditor debe contar con las capacidades e idoneidad
necesaria para que los servicios comprometidos se realicen en forma eficaz y cómoda con el debido
cuidado, competencia y diligencia. De la mima manera deberá actualizar sus conocimientos y
habilidades profesionales en el nivel solicitado para certificar que una entidad auditada recibe ventajas
de un servicio profesional, basadas en los progresos de la técnica y el desarrollo social.
Difusión y Colaboración.-El auditor tiene el compromiso de aportar, de acuerdo con sus
posibilidades propias, al adelanto, superación y dignificación de la profesión tanto a nivel corporativo
como en cualquier otro campo al cual tenga acceso.
Respeto entre colegas.- El auditor debe obtener presente la sinceridad, la buena fe, y la lealtad para
con sus compañeros ya que son condiciones elementales para el ejercicio libre y honesto de la labor
diaria de convivencia serena, amistosa, y amable de sus miembros. La amistad que tengan dos
personas no es excusa para detener información, caso contario deberá dar testimonio dentro de un
proceso judicial.
47
Conducta Ética.- Un auditor deberá actuar de modo tal que sea acorde con la buena reputación de la
profesión y evitar algún acto ya sea público o privado que pueda afectar o descreditar de algún modo
la profesión ,asumiendo siempre su función con responsabilidad. (Mayorga, 2005, pág. 6)
En la empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., el Gerente exige a las personas que se encargan
de asesorar a la empresa y a la vez al personal que labora en la misma, tengan todos estos elementos
que son primordiales para el desempeño de sus actividades , de esta manera demuestran su ética
sustentando sus acciones en ella.
3.4. FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
3.4.1. Fase 1: Planificación Preliminar
Consiste en obtener información general conocimiento de la entidad a auditar, dando mayor énfasis
a su actividad principal y la realización de procedimientos analíticos preliminares, esto permitirá
desarrollar una apropiada planificación, ejecución y consecución de resultados de auditoría a un
costo y tiempo razonables.
Para obtener información suficiente de esta fase se recurre a los siguientes elementos:
3.4.1.1. Conocimiento y Comprensión de la entidad a auditar
Visita a las instalaciones para observar el desarrollo de las actividades y su entorno.
Verificar los archivos corrientes y permanentes de auditorías anteriores, de igual forma
documentación básica para actualizarlos tales como objetivos, misión, plan estratégico, estructura
organizacional, funcionarios, empleados, etc.
Establecer indicadores de gestión para comprobar si los resultados son mayores o menores a las
expectativas.
Investigar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de la organización
Evaluación de la estructura de control interno que permite recolectar información sobre políticas y
procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos
e identificar componentes relevantes. (Blanco Luna, 2012, pág. 34)
3.4.1.2. Objetivos y Alcance de la Auditoría
48
Los objetivos se refieren a la intención por lo que es contratada la firma de auditoría, que se busca
con el examen, para qué y por qué, con el objetivo de informar a la gerencia sobre el estado actual
de la empresa, como la utilización inadecuada de recursos, entre otros; que en todo caso determinara
si las actividades se han ejecutado de manera económica, eficiente y eficaz.
El alcance se re refiere a la ampliación del examen; es decir, si se va a explorar en su totalidad o solo
cierta parte, a la vez también se refiere al periodo de tiempo, que puede ser de semanas, meses o
años.
3.4.1.3. Análisis Preliminar del Control Interno
Definición.- Es un proceso diseñado efectuado por quienes a cargo del gobierno, la administración y otro
personal; y que tiene la intención de dar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad
con relación a la confiabilidad de la efectividad, la eficiencia de las operaciones y el cumplimiento con las
leyes y regulaciones aplicables. (Mantilla, 2008, pág. 43)
Objetivos del Control Interno
Determinar las áreas débiles o críticas más importantes.
Prevenir que ocurran debilidades materiales potenciales.
Detectar y corregir las debilidades materiales luego que hayan ocurrido.
Promover la eficiencia de las actividades y operaciones.
Métodos de evaluación del Control Interno
Los métodos que se utilizan para la evaluación del control interno son; cuestionarios, narrativas y
flujo diagramación, según las circunstancias, o se aplicará una combinación de los mismos, como
una forma de documentar y evidenciar la evaluación del control interno.
Con certeza no puede decirse que cualquiera de los tres métodos es completo o eficaz, apartadamente,
en todos los casos. A continuación se describe cada uno de los métodos:
Método Cuestionario.- Los cuestionarios permiten evaluar el control interno a través de preguntas a los
diferentes funcionarios de la empresa. Con relación a los cuestionarios de control interno debe considerarse
los siguientes aspectos:
Verificar la veracidad de las respuestas
49
Es necesario que se apliquen a los funcionarios relacionados con el componente auditado,
incluyendo el personal de todo nivel administrativo.
Se debe diseñar con preguntas relacionadas y repreguntas para establecer la consistencia de las
respuestas.
Evitar realizar preguntas no aplicables, para lo cual en vez de utilizar cuestionarios estándar, debe
elaborarse preguntas que reconozca las particulares características dela empresa.
Comprobar que al final del cuestionario firme el funcionario al que se le realizaron las preguntas.
(Badillo Ayala, 2006, pág. 39)
Consiste en diseñar cuestionarios a base de preguntas que deben ser contestadas por los funcionarios
y personal responsable, de los distintos departamentos de la empresa bajo evaluación, en las
entrevistas que expresamente se mantienen con este propósito.
El auditor debe verifica las respuestas, dependiendo de la temática e interpretación de cada una de
las preguntas, de ser necesario se puede completar las mismas con explicaciones adicionales en la
columna de observaciones del cuestionario o en hojas adicionales.
Ventajas:
Guía para evaluar y determinar áreas críticas.
Disminución de costos.
Facilita la administración del trabajo sistematizando los exámenes.
Pronta detección de deficiencias.
Entrenamiento de personal inexperto.
Siempre busca una respuesta.
Permite pre elaborar y estandarizar su utilización.
Desventajas:
No prevé naturaleza de las operaciones.
Limita inclusión de otras preguntas.
No permite una visión de conjunto.
Las preguntas no siempre abordan todas las deficiencias.
Que sea tomado con fin y no como medio.
La iniciativa puede limitarse.
Podría su aplicación originar malestar en la entidad.
Método Descriptivo o Narrativo.- Describe las diferentes actividades de los departamentos y
procedimientos manejados por el personal en las diversas unidades administrativas que conforman
50
la entidad. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las actividades de los
departamentos o de los empleados separada u objetivamente. Además, realiza una descripción
minuciosa de los procedimientos más importantes y las características del sistema de control interno
para las áreas, mencionando los registros y formularios que intervienen en el sistema.
La información se obtiene y se prepara según lo juzgue conveniente el auditor, por funciones, por
departamentos, por algún proceso que sea adecuado a las circunstancias.
Método de Flujogramas.-Es un esquema para representar gráficamente un algoritmo. Se basan en
la utilización de diversos símbolos para representar operaciones específicas; es decir, es la
representación gráfica de las distintas operaciones que se tienen que realizar para resolver un
problema, con indicación expresa del orden lógico en que deben realizarse.
Los diagramas de flujo son importantes porque facilita la manera de representar visualmente el flujo
de datos por medio de una secuencia lógica, ordenada, identificando así la falta de controles; en este
se realiza un análisis de los procesos o procedimientos, para cumplir un programa o un objetivo.
3.4.1.4. Planeación Preliminar de la Auditoría
Se debe elaborar un plan estratégico a seguir en el trabajo, donde debe ser práctico, con incidencia
en la eficiente utilización de los recursos, logro de las metas y objetivos definidos de auditoría.
El plan administrativo debe contemplar el objetivo, alcance de la auditoría, nómina del personal que
integra el equipo, tiempo estimado para la ejecución, dependiendo de la complejidad de la auditoría
se designaran los profesionales requeridos para la planificación específica y de la ejecución de
trabajo.
Memorando de Planeación.- Es el documento que se emite en la fase de planeación en el proceso
general de auditoria, describe los procedimientos para cada área principal del programa de auditoria,
debe anotarse las anomalías encontradas en los procedimientos; así como las deficiencias que
presente el control interno y las medidas correctivas adoptadas
El contenido de un Memorando de Planeación de Auditoría, puede variar según el tipo de empresa,
el propósito de la auditoria y el alcance que el auditor ejecutor de la misma desea obtener en la
realización de dicho trabajo.
51
A continuación se presentan los aspectos más importantes que un Memorando debe contener al fin
de brindar una clara orientación sobre los procedimientos a seguir.
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
1. Identificación de la empresa:___________________________________________
2. Motivo del examen:___________________________________________________
3. Objetivos del examen:________________________________________________
4. Alcance del Examen:__________________________________________________
5. Base legal:___________________________________________________________
6. Metodología utilizada para la realización del examen:______________________
7. Recursos Financieros y Materiales:______________________________________
8. Plazo de ejecución:____________________________________________________
9. Recurso Humano:____________________________________________________
10. Resultados de la auditoría de gestión:____________________________________
Elaborado por: Revisado por:
Fecha:
Figura 3.2. Ejemplo Memorando de Planeación
Cronograma de trabajo.- Es ordenar por horario o por tiempos determinados un grupo de acciones,
para elaborar un cronograma de trabajo es necesario tener en cuenta las fechas y las actividades que
se llevan a cabo. A continuación un modelo:
APP9-1/1
52
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Elaborado por: Revisado por:
Fecha:
Figura 3.3. Ejemplo Cronograma de Actividades
3.4.1.5. Elaboración de Programas de Auditoría
Definición.- “Un programa de auditoria es una lista detallada de los procedimientos de auditoria que
deben realizarse en el transcurso de la misma y constituye un documento formal que sirve como guía
de procedimientos a ser aplicados durante el examen” (Ray, 2000, pág. 79)
Cada persona del equipo de auditoria debe facilitar el programa detallado de los objetivos y
procedimientos de auditoría objeto de su examen; ya que con su colaboración el supervisor del equipo
de auditoria podrá preparar el programa, sometido a la aprobación de la dirección específica a la cual
corresponda la entidad que se está auditando, sea esta pública o privada.
En el examen de auditoría al área de Seguridad y Salud Ocupacional se desarrollaran algunos
programas de trabajo, que contendrán los lineamientos a seguir para la elaboración del trabajo.
Objetivos del Programa de Auditoría
Proporcionar una guía de cómo realizar la auditoría.
Facilitar el control sobre su realización.
AÑO 2014
N ACTIVIDADES FEB MAR ABR MAY JUN
1Q 2Q 1Q 2Q 1Q 2Q 1Q 2Q 1Q 2Q
1
2
3
4
APP10-1/1
53
Propósitos del Programa de Auditoría
Facilitar a los miembros un plan sistemático de la labor de cada tarea
Preparar la revisión del trabajo al jefe de equipo y al supervisor.
Comprometer a los miembros el equipo por el cumplimiento eficiente del trabajo
encargado.
Organizar el registro del trabajo desarrollado, proporcionando evidencia del trabajo.
A continuación se presenta un ejemplo de Programa de Auditoría.
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVO:
Obtener un amplio conocimiento de la empresa y el desarrollo de sus actividades.
Identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoria.
No PROCEDIMIENTO DE
AUDITORÍA
ELABORADO
POR:
FECHA REF./PAPEL
DE TRABAJO
1.
2.
3.
4.
Elaborado por: Revisado por:
Fecha:
Figura 3.4. Ejemplo de Programa de Auditoría
3.4.2. Fase 2: Planificación Específica
En esta fase se concreta estrategias a seguir en el trabajo de auditoria, tiene incidencia en la eficiente
utilización de los recursos, el logro de objetivos y metas definidos para la auditoría, se cimienta con
la información adquirida en la planificación preliminar.
APP-1/1
54
3.4.2.1. Recopilar Información de la Planificación Preliminar
El objetivo es evaluar el control interno, valorar y considerar los riesgos de la auditoria, escoger los
procedimientos de auditoria a ser aplicados en cada componente de la fase de ejecución, mediante
los programas respectivos.
3.4.2.2. Elaboración de la Matriz de Riesgos
Una matriz de riesgo es una herramienta de control y de gestión regularmente utilizada para
identificar las actividades más significativas de una entidad, permite valorar la efectividad de una
correcta gestión de los riesgos financieros que pudieran impactar los resultados y por ende al logro
de los objetivos de una organización.
La matriz debe ser flexible que demuestre los procesos y evalué de forma integral el riesgo de la
entidad, una matriz positiva de riesgo admite hacer asimilaciones objetivas entre áreas, proyectos,
procesos o actividades. A continuación se muestra la estructura de la Matriz de Riesgo:
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MATRIZ DE RIESGO
N COMPONENTES RIESGOS DETECTADOS CALIFICACIÓN
ENFOQUE
DE
IDENTIFICACIÓN
EFECTO
POTENCIAL A M B AUDITORÍA
1
2
3
5
Elaborado por: Revisado por:
Fecha:
Figura 3.5. Ejemplo de Matriz de Riesgo
APE 1-1/1
55
3.4.2.3. Evaluación de Riesgo de Auditoría
Los riesgos en una organización se consideran a todos aquellos riesgos relevantes que pueden afectar
su funcionamiento y evolución. Los resultados dependen de los eventos o circunstancias externas o
internas que puedan ocurrir y afectar la habilidad de la entidad en el registro, procesamiento,
agrupación de información, etc.
El riesgo en auditoria es lo inverso a la seguridad, es decir es el riesgo de que las área que se está
examinando, contengan faltas o irregularidades no detectadas, una vez que la auditoria ha sido
cumplida.
Algunos de los riesgos relevantes que pueden presentarse en un entidad y sobre los cuales se debe
poner más énfasis son cambios en el ambiente operativo, nuevo personal, nuevas tecnologías,
sistemas de información nuevos o rediseñados, etc.
Riesgo de Auditoría.-Los resultados de la auditoría pueden no estar libres de faltas, errores u
opiniones de auditoria inapropiadas, por lo cual se debe evaluar el riesgo de auditoria y plantear los
procedimientos para asegurar que el riesgo se reduzca a un nivel aceptablemente bajo.
El Riesgo en la auditoría tiene tres elementos y son:
Riesgo inherente
Es la susceptibilidad de los procesos a la existencia errónea que pudiera ser de importancia relativa
o irregularidades significativas generados por las características de las empresas.
Afecta directamente la cantidad de evidencia de auditoria necesaria para obtener la satisfacción de
auditoria suficiente para validar una afirmación. Esta cantidad puede estar presentada tanto en el alcance
de cada prueba en particular como en la cantidad de pruebas necesarias. (Maldonado E, 2006, pág. 62)
Riesgo de control
Es el proceso de evaluar la efectividad de control interno de una entidad para prevenir y corregir
manifestaciones erróneas de importancia relativa.
Es decir que afecta a los procesos de control aquellas eventualidades que se presentan en los
sistemas de control incapacitando, detectar o evadir irregularidades significativas en forma oportuna
56
Riesgo de detección
Es el riesgo que se relaciona directamente con los procedimientos sustantivos. El riesgo de control
junto con el riesgo inherente, interviene en la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos sustantivos que deben desempeñarse para minimizar el riesgo de detección, y por lo
tanto el riesgo en la auditoria a un nivel tolerable bajo.
Este riesgo es completamente controlable por el trabajo del auditor y depende únicamente de la forma
en que se diseñen y lleven a cabo los procedimientos de auditoria. La evaluación del riesgo de
auditoria es el proceso en el cual por medio del análisis y la presencia de los elementos de riesgo, se
evalúa el nivel de riesgo vigente en cada caso. El nivel de riesgo de auditoría suele evaluarse en los
siguientes niveles:
Nivel de Riesgo Mínimo.-Es aquel que no es significativo, no existen factores de riesgo y donde la
probabilidad de ocurrencia de errores es remota.
Nivel de Riesgo Bajo.- Existen algunos factores de riesgo, pero poco importantes y es significativo
y la probabilidad de errores es improbable.
Nivel de Riesgo Medio.-Existen algunos factores de riesgo que son bastante significativos y la
probabilidad de ocurrencia de errores es posible.
Nivel de Riesgo Alto.-Existen varios factores de riesgo que son importantes y bastante significativos
y donde es probable que existan errores. (Maldonado E, 2006, pág. 62)
Figura 3.6. Niveles de Riesgo
3.4.2.4. Muestreo en la Auditoría de Gestión
57
Es un proceso que consiste en elegir un grupo de elementos de un conjunto grande y en manejar las
características de la muestra para extraer inferencias sobre las diferencias de la población entera.
El tamaño de la muestra está establecido por el grado de seguridad que el auditor planea obtener de
los resultados del muestreo. La aplicación del muestreo en auditoría tiene los siguientes objetivos:
Conseguir evidencia de cumplimiento de los procedimientos de control establecidos.
Obtener pruebas directas sobre la veracidad de las operaciones que se incluye en los registros
y controles.
Para la evaluación de los resultados de la muestra se emplea los métodos de muestreo tanto
estadístico como no estadísticos.
Muestreo Estadístico.-.Es aquel que aplica técnicas estadísticas para el diseño, selección y
evaluación de la muestra, provee al auditor de una medición cuantitativa de su riesgo, se hacen por
métodos matemáticos basados en el cálculo probabilístico.
Muestreo No Estadístico.- Es aquel en que los auditores estiman el riesgo muestral, por lo tanto es
más fácil que ocurran desviaciones, recurriendo al juicio profesional y no a técnicas estadísticas, Esta
técnica es la más tradicional que viene aplicando el auditor.
3.4.2.5. Evaluación del Control Interno
Toda entidad, independientemente de su tamaño, estructura, naturaleza o sector al que pertenece,
debe hacer frente a una serie de riesgos, tanto de origen interno como externo que deben evaluarse.
La evaluación consiste en la identificación y análisis general del riesgo implícito en el trabajo que va
realizar, con objeto de considerarlo en el proyecto de sus programas de trabajo de auditoría y para
identificar gradualmente las actividades y características específicas de la entidad.
El estudio y evaluación del control interno se realizara a base de los objetivos general y específicos
del examen los procedimientos actuales para que la entidad ejecute sus actividades en forma
eficiente, efectiva y económica, con la finalidad de cumplir los objetivos y metas planificadas.
A continuación se presenta un ejemplo de: Cuestionario de Control Interno.
58
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Elaborado por: Revisado por:
Fecha:
Figura 3.7. Ejemplo de Cuestionario de Control Interno
3.4.2.6. Hallazgos de Auditoría
“Se considera que los hallazgos en auditoria son las diferencias significativas encontradas en el
trabajo de auditoria con relación a lo normado o a lo presentado por la gerencia” (Mora Eguinados,
2008, pág. 112).
El hallazgo se refiere a las diferencias significativas detectadas por el auditor durante el examen de
un área, actividad u operación determinada, que merecen ser comunicados a las autoridades de la
entidad auditada por medio del informe.
Se considera un hallazgo cuando se idéntica las siguientes características como:
Actual
Relevante
Claro y Preciso
Verificable
Útil
N PREGUNTAS
RESPUESTAS PONDERACIÓN
OBSERVACIÓN SI NO N/A
PUNTAJE PUNTAJE
OBTENIDO ÓPTIMO
1
2
3
4
APE 2-1/1
59
El hallazgo debe cumplir con los siguientes atributos:
Condición.- Percibe las situaciones actuales encontradas, es decir “lo que es”.
Criterio.- Comprende las normas, indicadores, leyes, ordenanzas, reglamentos con lo cual
el auditor mide la condición, en si “lo que debe hacer”.
Causa.- Es la razón por la cual se originó la desviación, determinar por qué la condición no
cumple con el criterio, lo cual “por qué sucede”.
Efecto.- Es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada al no verificar con el
criterio, significa “la consecuencia por no cumplir el criterio”.
Hoja de hallazgos.-Es aquella que respalda mayor cantidad de evidencia para comunicar los
resultados de manera leal y confiable.
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Título:
Condición:
Criterio:
Causa:
Efecto:
Conclusiones:
Recomendación:
Elaborado por: Revisado por:
Fecha:
Figura 3.8. Ejemplo Hoja de Hallazgos
APE3-1/1
60
3.4.3. Fase 3: Ejecución de la Auditoría
En esta etapa se valoran cada una áreas consiguiendo toda la evidencia necesaria en cantidad y
calidad, basada en los criterios de auditoria y procedimientos definidos en cada programa, para
sustentar las conclusiones y recomendaciones de los informes, se puede decir que esta fase es donde
se ejecuta propiamente la auditoría.
3.4.3.1. Pruebas de Auditoría de Gestión
El auditor debe poseer un conocimiento suficiente de las técnicas o procedimientos de auditoria ya
que de estos depende obtener evidencia comprobatoria, con el debido cuidado profesional y criterio
en su selección, el auditor en casos explícitos puede ser condenado de negligencia si no se aplicado
de modo correcto una prueba.
El auditor debe responder al menos a tres preguntas en definitivas circunstancias como:
¿Qué tipo de pruebas?
¿Cómo probar?
¿Cuánto probar?
Las pruebas que contribuyen con evidencia suficiente pueden ser de tres tipos:
Pruebas de control
Pruebas Sustantivas
Pruebas Analíticas
Pruebas de Control
Las pruebas de control consisten en la combinación de técnicas de obtención de evidencia tales como:
entrevistas, encuestas, cuestionarios, observación y se puede incluir otras técnicas de auditoría, es
decir están relacionadas con el grado de efectividad del control interno dominante.
Son aquellas pruebas que plantea el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita tener
una seguridad razonable de que los controles internos establecidos por la empresa auditada están
siendo aplicados correctamente y son efectivas.
61
Pruebas Sustantivas
Son aquellas que se aplican a cada cuenta en particular en busca de evidencias comprobatorias, es
decir consiste en examinar las transacciones, información producida por la entidad e incluyen
inspección de documentos, respaldos, observación física, etc.
Se emplean estos procedimientos con el propósito de validar las afirmaciones y detectar distorsiones
materiales contenidas y utilizadas con más continuidad en la auditoría financiera
Las pruebas sustantivas tienen como objeto averiguar evidencia de auditoria relacionada con la
integridad, exactitud y validez de la información financiera auditada. Consisten en las pruebas de
transacciones y saldos, así como en las técnicas de examen analítico.
Pruebas Analíticas.
Consisten en la estudio de técnicas o estrategias para revisar la documentación y resultados obtenidos
de la aplicación de las pruebas de control y sustantivas, es decir permiten hacer comparaciones entre
dos más actividades o un análisis de las razones financieras de la entidad para observar su
comportamiento.
3.4.3.2. Evidencias de Auditoría
“Es la información que utiliza el auditor para determinar si la información cualitativa y cuantitativa
que se está auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido” (Mora Eguinados, 2008, pág.
97).
También se la define a la evidencia como la prueba adecuada de auditoria, que es la documentación
investigada o alcanzada por el auditor que respalda conclusiones y opiniones que pueden ser
testimonios verbales, comunicaciones por escrito y observaciones que realiza el auditor.
La evidencia para que tenga valor de prueba, se requiere que cumpla con las siguientes
características:
Evidencia Suficiente
Evidencia Competente
Evidencia Pertinente
62
Evidencia Suficiente.
Sera suficiente cuando la cantidad de la evidencia alcanzada, adquiere certeza razonable de que los
hechos expuestos están comprobados y permite mantener las verificaciones y recomendaciones del
auditor.
Evidencia Competente
La evidencia debe ser confiable, valida y relevante, es decir si guarda relación con el alcance de
auditoria, por lo que el auditor debe apreciar celosamente, si existen razones para dudar de esas
cualidades.
Evidencia Pertinente.
Se refiere a su relevancia y razonabilidad, es decir, si la investigación utilizada está relacionada con
los hechos examinados y las conclusiones guardan una relación lógica con ese hecho.
3.4.3.3. Técnicas de Auditoría
“Se define como métodos prácticos de investigación y pruebas que el auditor utiliza en la búsqueda
de evidencia necesaria para fundamentar su opinión” (Freire Hidalgo, 2011, pág. 59).
Son métodos prácticos de investigación que el auditor lo utiliza como herramienta de trabajo para
obtener evidencia suficiente y fundamentar las opiniones, conclusiones que se difunden en el
informe al final de la investigación.
Los métodos a utilizar dependen del conocimiento y del juicio profesional del auditor en donde
pueda respaldar la información necesaria para poder emitir una opinión.
Clasificación de las Técnicas de Auditoría.
Las técnicas de auditoría pueden ser clasificadas de la siguiente manera:
63
Comparación
Observación
Revisión Selectiva
Rastreo
Indagación o Investigación
Análisis
Conciliación
Confirmación
Certificaciones
Comprobación
Computación
Examen
Totalización
Verificación,
Inspección
Figura 3.9. Clasificación Técnicas de Auditoría
Técnica de Verificación Ocular
Comparación.- Es el estudio de dos o más conceptos para revelar semejanzas o diferencias,
facilitando al auditor la elaboración de evaluaciones, recomendaciones, conclusiones, etc.
Técnicas Oculares
Técnica Verbal
Técnica Escrita
Técnica de Revisión
64
Observación.- Esta técnica es la más utilizada por el auditor, ya que se aplica en todas las fases de
auditoría, por medio de ella se cerciora de ciertos hechos y circunstancias en especial de reconocer
de manera abierta y discreta como los empleados ejecutan las operaciones.
Revisión Selectiva.- Consiste en pasar revista de un universo homogéneo en ciertas áreas o
actividades con un examen rápido, con la finalidad de separar mentalmente las transacciones que no
son típicas o normales.
Rastreo.- Consiste en efectuar un seguimiento y controlar una operación de manera progresiva de
un punto a otro dentro del proceso interno para determinar su registro correcto asegurándose de su
regularidad y corrección.
Técnica de Verificación Verbal
Indagación.- Consiste en obtener información verbal de los funcionarios responsables y los
empleados de la empresa a través de averiguaciones directas y conversaciones por medio de
entrevistas, cuestionarios sobre un hecho.
Es de especial utilidad la indagación en la auditoría de gestión cuando se examinan áreas específicas
no documentadas, sin embargo sus resultados no constituye evidencia necesaria para suministrar
elementos de juicio.
Técnica de Verificación Escrita
Análisis.- Radica en la agrupación y clasificación de los distintos elementos o pares que conforman
una operación, actividad, proceso con el fin de lograr unidades homogéneas y sistemáticas.
De acuerdo a las situaciones se obtienen mejores resultados si son obtenidos por especialistas que
tengan experiencia para hacer inferencias lógicas y juicio de valor, con esta técnica se puede
determinar las causas y efectos de los hallazgos de auditoría.
Conciliación.- Significa hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados, separados e
independientes.
Al analizar información originada por diferentes actividades, respecto de una misma operación, con
el objeto de establecer relación entre sí de tal manera de determinar la eficacia y autenticidad de los
registros que están siendo examinados.
65
Confirmación.- Permite comprobar la veracidad de los registros y documentos mediante la
confirmación de los funcionarios de la empresa, mediante información directa y por escrito.Otra
forma de confirmación es la indirecta la cual se presenta cuando se requiere a una persona
independiente de la empresa auditada en donde la información solo pueda proporcionar aquella
persona.
Técnicas de Revisión
Comprobación.- Consiste básicamente en cotejar hechos, con el fin de verificar la existencia,
legalidad, autoridad, propiedad, y legitimidad de las operaciones efectuadas por la empresa a través
de documentación respaldada.
Computación.- Consiste en verificar la exactitud y corrección aritmética de ciertos cálculos o
resultados, sin embargo se requiere de la utilización de otras pruebas adicionales para establecer la
validez de las cifras componentes de una determinada operación.
Examen.- Consiste en indagar, inspeccionar o demostrar la exactitud mediante procesos adecuados
y según normas aceptadas.
Totalización.- Consiste en verificar la exactitud de los subtotales y totales verticales y horizontales
.
Verificación.- Consiste en probar la veracidad o exactitud de un hecho o acontecimiento.
Inspección.- Es el examen físico y ocular de bienes, valores, obras y documentos con el objeto de
establecer su existencia y su autenticidad. La aplicación de esta técnica es de mucha utilidad,
especialmente, en cuanto a la constatación de efectivo, valores, materiales, actividades, etc.En si es
un técnica combinada ya se aplica observación, comparación rastreo, comprobación ente otras.
3.4.3.4. Papeles de Trabajo
Concepto.- Es el conjunto de cedulas y documentos en los cuales el auditor registra los datos y la información
obtenida, así como los resultados de las pruebas realizados durante el examen, permite al auditor obtener ,
evaluar,, analizar y respaldar sus comentarios y conclusiones. (Freire Hidalgo, 2011, pág. 71)
Por lo tanto los papeles de trabajo son el conjunto de cédulas y documentos que son elaborados por
el auditor, contiene todos los legajos que sustentan el trabajo realizado y la información
complementaria que apoye la evidencia de los registros.
66
Los papeles de trabajo son materiales de considerable valor e importancia, por lo tanto su diseño y
ejecución requieren de mucha habilidad y juicio profesional, el auditor debe conservar todos los
papeles de trabajo, para auditorías futuras y requerimientos legales en caso de litigio. Dentro de un
examen de auditoría se origina la siguiente clasificación de papeles de trabajo:
Papeles de Trabajo Históricos.
Son de propiedad de la empresa, obtenidos por el auditor y su información sirve para posteriores
auditorías, tales como:
Escrituras de constitución
Estatutos y reformas
Actas de juntas de accionistas
Organigramas
Informes de auditorías anteriores
Manuales de Procedimiento
Juicio o contingencias legales
Papeles de Trabajo Corrientes
Son preparados y obtenidos por el auditor, contiene la información que soporta el resultado del
trabajo desarrollado y evidencia para respaldar el informe de auditor y son:
Programa de auditoría
Evaluación de Control Interno
Memorando de Planificación
Hoja Principal de Trabajo
Cédulas Sumarias, Analíticas
Borrador del informe
Informes de auditoría interna del periodo
3.4.3.5. Indicadores
Concepto.- Es una herramienta explicita que revela el avance hacia los objetivos del componente
auditado, utilizado para medir la gestión empresarial mediante la determinación de los niveles de
eficiencia, efectividad, economía y control. Los indicadores de acuerdo a su nivel de aplicación se
clasifican en:
67
Indicadores Estratégicos
Consiste en medir principalmente el desempeño de los procesos el cual permite identificar la
contribución al logro de los objetivos estratégicos.
Indicadores de Gestión
Son aquellos que permiten observar los procesos y funciones claves, es decir apuntan a las decisiones
promovidas por la administración. Los Indicadores de Gestión a su vez se clasifican en:
Indicadores de Volumen de trabajo.- Son aquellos que facilitan una descripción de la
actividad y se maneja al comunicar los resultados en el informe.
Indicadores Eficiencia.-Se refiere a volúmenes de trabajo con los recursos, en donde se
establece correlación entre los costos de los insumos y los productos del proceso para
alcanzar el cumplimiento de objetivos y un servicio óptimo.
Indicadores de Economía.-Se mide la relación de los costos de insumos por quienes reciben
los bienes, servicios, remuneraciones, con el fin de comprobar si los recursos del estado se
utilizan con rigor y sensatez.
Indicadores Eficacia.- Se aprecia el nivel de cumplimiento de los objetivos planteados y la
satisfacción de las necesidades de la institución sin considerar los recursos.
Indicadores de Servicios
Regulan la calidad con que se componen los productos y servicios, en función de estándares, así
como el nivel de satisfacción de los clientes y proveedores, de esta manera admite mejorar la calidad
de atención al cliente.
3.4.4. Fase 4: Comunicación de Resultados
En esta fase consiste esencialmente en informar el develamiento de conclusiones y recomendaciones
sobre los resultados de la investigación, que ayuden tanto a la gerencia como funcionarios a renovar
las posibles falencias internas manifestadas por la equipo de auditoría.
68
El objetivo principal de la comunicación o informe es inducir a la entidad examinada que adopte las
medidas necesarias para la corrección de las deficiencias y el fortalecimiento del control interno.
3.4.4.1. Informe de Auditoría de Gestión
Los informes por escrito son necesarios para comunicar los resultados de la auditoría a los dirigentes y
funcionarios que correspondan de los niveles de dirección facultades para ello; reducen el riesgo de que
los resultados sean mal interpretados y facilitan el seguimiento para determinar si se han adoptado las
medidas correctivas apropiadas. (Maldonado E, 2006, pág. 180)
Es el producto final del trabajo del auditor en el cual se presentan las observaciones, conclusiones y
recomendaciones sobre los hallazgos; así como también, el correspondiente dictamen sobre la
razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros, los criterios de evaluación
utilizados, las opiniones obtenidas de los interesados y cualquier otro aspecto que juzgue relevante
para la comprensión del mismo.
Requisitos del Informe de Auditoría.- Los requisitos que un auditor debe tener en cuenta para la
elaboración del informe de auditoría son:
Objetividad.- El informe se deberá presentar de manera veraz, objetiva, con visión
imparcial de los hechos, de manera que se proporcione una perspectiva apropiada a los logros
futuros que puede alcanzar la entidad.
Precisión.- Se basa en la evidencia suficiente, pertinente y competente en el cual el informe
no contenga errores de apreciación en la lógica, razonamiento y hechos. Una sola falencia
puede desviar la atención de la esencia del mismo.
Concisión.- Es un factor clave de éxito del informe, ya que la información a comunicarse
debe ser completa y será formulado oportunamente después de la conclusión del trabajo de
campo.
Constructivas.- El tono del informe debe estar dirigido a provocar una reacción favorable
y a la aceptación por la entidad auditada de observaciones, conclusiones y recomendaciones
planteadas por el auditor.
Oportunidad.- Disponibilidad de la información en el tiempo y lugar con la finalidad que
puedan cumplir con las atribuciones y responsabilidades.
69
Claridad.- Los informes no deben contener términos sumamente técnicos, se deberá
presentar en forma clara y simple como sea posible ya que el informe puede ser utilizado por
otros funcionarios.
Tipos de Informe.- Existen 3 clases de informes para el caso de auditoria y son:
Informe Corto o Estándar.- Consiste en una exposición breve del alcance del trabajo
realizado y el de opinión.
Se emplea usualmente para informar los resultados, en la cual lo hallazgos no sean relevantes
ni se desprendan responsabilidades el cual contendrá el dictamen profesional sobre los
estados financieros auditados, notas aclaratorias a los mismos y la información financiera
complementaria.
Informe Largo.- Consiste en la información proporcionada por el informe corto
recomendado por las normas de auditoria. Adicional información complementaria
consistente en la historia de la empresa, comentarios acerca de las operaciones y situación
financiera, estados o cifras comparativas, razones o índices y otros informes analíticos.
Informes Especiales.- Se refiere a la redacción del informe corto normal el cual no es
apropiado y requiere redacción especial en la sección relativa a la opinión y de alcance
limitado, aplicando normas y procedimientos de auditoria para la comunicar los resultados a
través de comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Tipos de Opinión en el Informe.- Existen cuatro clases de dictámenes u opiniones del auditor y
son:
Opinión Limpia o Sin Salvedades.- Es el informe sin salvedades o que contiene una
opinión limpia, es decir se presentan de manera razonable; es decir con ciertas desviaciones
en la aplicación de normas internacionales de contabilidad, pero no alteran
significativamente los resultados de una empresa.
Opinión con Salvedades.- Es el resultado de ciertas restricciones en el alcance de una
auditoria o al no seguir con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Es decir
cuando el auditor ha sido limitado por el cliente o cuando existen algunas circunstancias que
impiden realizar una auditoria completa.
70
Opinión Negativa.- Es aquel dictamen donde las irregularidades en cuanto a la presentación
razonable no justifican una opinión con salvedades, según el criterio del auditor. El auditor
debe poseer información suficiente para sustentar su opinión, dando a conocer todas las
razones que le obligan a emitir dicho informe.
Abstención de Opinión.- Es apropiada cuando el auditor no ha obtenido evidencia suficiente
competente y relevante para formar una opinión sobre la situación actual de la empresa, el
auditor debe aclarar las razones esenciales que le impiden expresar una opinión sobre dicha
empresa o área.
3.4.4.2. Redacción Borrador del Informe
La elaboración del borrador del informe de auditoría es de uso interno y entregado por el auditor
con su grupo de trabajo, quienes proporcionan el número de impresos para su posterior lectura.
Los resultados serán comunicados en la conferencia final, este documento es provisional, no
constituye un pronunciamiento definitivo ni oficial por lo cual no podrá ser impugnado ni publicado.
El borrador del informe se puede presentar dentro de los cinco días hábiles posteriores a la reunión
final a la máxima autoridad, funcionarios o representantes debidamente autorizados, además debe
contener en todas las páginas del informe un sello que diga “Borrador del informe”.
3.4.4.3. Convocatoria a la lectura del Borrador del Informe
En seguida de haber sido elaborado el informe borrador, el jefe de equipo convoca una reunión con
el cliente, servidores, supervisor asignado, auditor interno si lo hubiera, y profesionales que
colaboraron con el equipo, mediante notificación escrita, por lo menos con 48 horas de anticipación,
indicando el lugar, el día y la hora de la celebración, con la finalidad de emitir el informe final y
profundizar en las realidades encontradas en la evaluación.
3.4.4.4. Emisión del Informe Final de Auditoría
Antes de emitir definitivamente el informe final de auditoria, se debe examinar cuidadosamente para
salvaguardar la efectividad de los resultados que se informan así como la calidad profesional del
auditor. Como constancia el jefe de equipo entregara original y dos copias; del informe final, que
incluya toda la información necesaria y las firmas de todos los partícipes, en el caso que alguien se
negare a suscribir el informe, el jefe de equipo sentara la razón del hecho en la parte final del escrito
71
3.4.5. Fase 5: Plan de Recomendaciones
El principal objetivo de esta etapa es verificar y asegurar el cumplimiento de las recomendaciones
constantes en el informe, mediante un seguimiento estricto de las observaciones que se producen
como resultado de la auditoria, ya que no solo orientan a restablecer las fallas detectadas sino también
a impedir su recurrencia, proveyendo al gerente la toma de decisiones para un mejor futuro
organizacional.
3.4.5.1. Medición de Resultados
Son métodos que el auditor emplea para verificar si se ha llevado cabo en la entidad, mejoras o
correcciones en base las recomendaciones planteadas en el informe de auditoría; así como, también
analizar cuál es el aporte que esas recomendaciones han impactado dentro de la institución.
En este caso se utilizara una matriz de hallazgos para identificar fácilmente los problemas dados en
una empresa. A continuación un prototipo de Matriz de Hallazgos:
MATRIZ DE HALLAZGOS
ITEM HALLAZGOS NIVEL DE
OCURRENCIA
RESPONSABLE
1
2
3
4
5
6
Elaborado por: Revisado por:
Fecha:
Figura 3.10. Ejemplo Matriz de Hallazgos
3.4.5.2. Responsables Asignados
72
Se refiere al personal responsable de realizar la revisión de las recomendaciones planteadas en el
informe de auditoría, es decir el auditor responsable debe verificar que las acciones realizadas como
resultado de las observaciones se lleven a efectuar en los términos y fechas establecidos,
conjuntamente con el responsable del área, función, proceso, programa, proyecto a fin de alcanzar
los resultado esperados.
Matriz de Seguimiento de Recomendaciones
No RESPONSABLE CARGO ACTIVIDAD FIRMA
1
2
3
4
Elaborado por: Revisado por:
Fecha:
Figura 3.11. Ejemplo Matriz de Seguimiento de Recomendaciones
3.4.5.3. Comunicación de ajustes finales
Después de haber comunicado los resultados al cliente y sus principales funcionarios de la entidad,
con la presentación de comentarios, opiniones, recomendaciones, merece su revisión y la
actualización del borrador del informe, actividad cuya responsabilidad compete al Jefe de Equipo de
auditoria.
.
El borrador del informe pasa a conocimiento del jefe de equipo, quien lo revisa nuevamente de
manera honesta las variaciones que considere necesaria e incluirá la fecha una vez terminada la
observación y los ajustes para someterlo al trámite de preparación y aprobación, con la respectiva
constancia de las acciones efectuadas para instrumentar las recomendaciones.
Al finalizar la revisión se debe rendir un nuevo informe referente al grado y forma en que estas se
atendieron con la finalidad de buscar uniformidad de los registros después de realizada la auditoria
y facilitando al titular de la entidad a la toma de decisiones.
73
CAPÍTULO IV
4. EXAMEN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN, AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD
OCUPACIONAL
4.1. PROCESO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
4.1.1. Planificación Preliminar
En el presente trabajo se desarrollara un caso práctico en el cual tiene como finalidad verificar el
cumplimiento de objetivos, metas y; si se esa cumpliendo con la eficiencia, eficiencia, economía y
calidad del área de Seguridad y Salud Ocupacional en el cual se presentaran ciertas circunstancias
de la entidad que va hace auditada en donde se dará soluciones de tal manera que los directivos
puedan tomar las decisiones acertadas para el mejoramiento de la institución.
Para trabajar con información actualizada, se obtendrá comprensión e identificación de:
La organización y actividad general de la empresa
Las áreas a examinar que involucra sus movimientos, operaciones, instalaciones, metas u
objetivos a cumplir.
Las prácticas administrativas y de trabajo que realiza la empresa.
El examen de estos aspectos serán los ejes primordiales para determinar el grado de confiabilidad de
información administrativa y la metodología a ser utilizada para llevar a cabo la auditoría.
74
PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
75
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
OBJETIVO:
Obtener un amplio conocimiento de la empresa y el desarrollo de sus actividades.
Identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoria
No PROCEDIMIENTO DE
AUDITORÍA
ELABORADO
POR:
FECHA REF./PAPEL DE
TRABAJO
1. Recopilar información sobre
la solicitud de servicios para
realizar la auditoria.
D.R 15-01-2014
APP1-1/1
2. Realizar propuesta de
auditoría. D.R 25-01-2014 APP2-3/3
3. Obtener carta de aceptación
por la empresa Maldonado
Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
D.R 28-01-2014 APP3-1/1
4. Recopilar documentación de
información sobre el contrato
de auditoria
D.R 30-01-2014 APP4-4/4
5. Recopilar documentación de
la carta compromiso de la
auditoría a realizar.
D.R 01-02-2014 APP5-2/2
6. Realizar el cuestionario
preliminar a las autoridades. D.R 03-02-2014 APP6-2/2
7. Visitar las instalaciones para
observar y verificar de forma
física el desarrollo de las
actividades.
D.R 05-02-2014 APP7-3/3
APP-1/2
76
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
OBJETIVO:
Obtener un amplio conocimiento de la empresa y el desarrollo de sus actividades.
Identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría
No PROCEDIMIENTO DE
AUDITORÍA
ELABORADO FECHA REF./PAPEL DE
TRABAJO
8. Obtener los organigramas
estructural, funcional y de
personal.
D.R 08-02-2014 APP8-1/1
9. Elaborar el memorando de
planeación de auditoria. D.R 12-02-2014 APP9-6/6
10. Realizar un cronograma de
actividades. D.R 20-02-2014 APP10-1/1
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 02 de febrero del 2014.
APP-2/2
77
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CONCURSO DE OFERTAS
EMPRESA MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
CONCURSO DE OFERTAS
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL AÑO
2013
INVITACIÓN
La empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA., en cumplimiento a lo dispuesto en la
ley de Compañías, invita a las personas naturales o jurídicas calificadas como Auditor Externo a
presentar sus ofertas para realizar la auditoría de gestión al área de Seguridad y Salud Ocupacional
correspondiente al año 2013.
Los pliegos pueden obtenerse en la página de la compañía www.maldonado-fiallo.com, a partir del
viernes 15 de enero del 2014.
Las propuestas se recibirán en sobre cerrado en la oficina matriz ubicada en la Murgeón OE3- 236 y
Av. América hasta las 5:00 del día jueves 28 de enero del 2014, con la leyenda:
EMPRESA MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL AÑO
2013.
Atentamente,
Arq. Jorge Maldonado Fiallo
Gerente General
APP1-1/1
78
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROPUESTA DE AUDITORÍA
Quito, 25 de enero del 2014.
Arquitecto
Jorge Maldonado Fiallo
Gerente General
EMPRESA MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL AÑO
2013.
Me complace presentarle la propuesta de servicios de auditoría de gestión para el período 2013,
caracterizados por la agilidad, amabilidad y carisma, es el mayor objetivo continuar brindándole un
servicio con altos niveles de calidad basados en el conocimiento del negocio y la oportunidad, se cuenta
con los profesionales, la infraestructura y tecnología necesaria, que garantizan un trabajo eficiente.
Seguros de tener la capacidad para agregarle valor a su compañía supliendo sus expectativas y
necesidades de calidad y optimización de recursos, a continuación se presenta los parámetros de
propuesta:
1. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
El trabajo consistirá en una Auditoría de Gestión al área de Seguridad y Salud Ocupacional de la
compañía MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA. , por el período 2013.
APP2-1/3
79
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROPUESTA DE AUDITORÍA
El examen será realizado de acuerdo con Normas de auditoría generalmente aceptadas y
consecuentemente incluirá pruebas a los procedimientos de auditoría que se consideren necesarios
y apropiados a efectos de expresar una opinión sobre el grado de eficiencia, eficacia, economía y
control del desempeño de las actividades en la seguridad y salud del personal que se llevan a cabo
en la empresa.
2. INFORMES
En base al examen a efectuarse se emitirán los siguientes informes:
Emisión de un informe confidencial de observaciones y recomendaciones para la
administración incluyendo control interno de las actividades de la empresa.
Emisión del informe de cumplimiento de obligaciones patronales solicitado por el IESS y el
Ministerio de Trabajo.
3. HONORARIOS
El honorario calculado para el examen de Auditoría de Gestión al área de Seguridad y Salud
Ocupacional a la empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA., por el periodo 2013 es
de US$ 3500,00 dólares.
a.- 40% a la aceptación de la propuesta,
b.- 30% a la entrega del informe preliminar, y
c.- 30% a la entrega del informe definitivo.
APP2-2/3
80
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROPUESTA DE AUDITORÍA
4. PLAZO DE EJECUCIÓN
La ejecución se realizara en 30 días laborales a partir de la recepción de toda la información requerida
para la revisión, entrega del informe preliminar y 120 días laborales a partir de la recepción de toda
la información requerida para la revisión y emisión del informe definitivo.
Agradeciendo su interés en recibir esta propuesta de servicios, me despido cordialmente.
Atentamente,
ER
Ing. Esteban Revelo
ANDRADE AUDITORES
APP2-3/3
81
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CARTA DE ACEPTACIÓN
Quito, 28 de enero del 2014
Ingeniero
Esteban Revelo
ANDRADE AUDITORES
Reciba un cordial y grato saludo de todos quienes conforman la empresa MALDONADO FIALLO
HNOS. CIA. LTDA.
El motivo de la presente es aceptar su oferta de servicios correspondientes a la Auditoría de Gestión
de los procesos de Seguridad y Salud Ocupacional.
Considero que su conocimiento en el tema permitirán hacer un trabajo objetivo y meticuloso en la
empresa, el mismo que le permitirá brindar una asesoría eficiente y sólida, a través de sugerencias
claras y constructivas que ayudaran a alcanzar los objetivos y metas planteadas mediante el manejo
de sus operaciones con mayor eficiencia, eficacia, economía y calidad constituyendo un apoyo
importante para el desarrollo de las actividades.
Sin más por el momento me despido augurando éxitos en sus labores profesionales.
Atentamente,
Arq. Jorge Maldonado
Gerente General
APP3-1/1
82
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CONTRATO DE AUDITORÍA
1. Contratantes.-
Celebran el presente contrato, por una parte la empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA.
LTDA., representada legalmente por el Arq. Jorge Maldonado Fiallo, Gerente General de la empresa,
y por otra parte la firma auditora ANDRADE AUDITORES, representada por el Dr. Esteban
Revelo, convienen en celebrar el presente contrato de servicios de auditoría externa al tener las
siguientes clausulas:
2. Objeto del Contrato.-
El objeto del contrato está enfocado a estipular los términos y condiciones bajo los cuales la Auditora
presta los servicios de auditoría de gestión que se realizaran sobre la base del análisis de los procesos
de Seguridad y Salud Ocupacional.
3. Materia del Contrato.-
La empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA., suscribe el contrato con la Auditora para
que ésta presente los servicios de auditoría, y la auditora acepta prestar servicios, todo de
conformidad con la siguiente especulación:
Efectuar la Auditoría de Gestión al Área de Seguridad y Salud Ocupacional de la empresa
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA., domiciliada en la ciudad de Quito, por el periodo
del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013. Dicho examen tendrá por objeto evaluar el grado de
eficiencia, eficacia, economía, y calidad que presenta el proceso del área antes mencionada.
APP4-1/4
83
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CONTRATO DE AUDITORÍA
4. Obligaciones y responsabilidades de la empresa auditora.-
Durante la vigencia de este contrato la auditoría se obliga a:
Realizar la Auditoría de Gestión en el área mencionada; entregar oportunamente a la
empresa en mención los informes que se obtengan con motivo de dicha auditoría, así
como a cumplir las demás obligaciones que se establecen expresamente en los términos
del presente contrato.
No subcontratar ni ceder en forma parcial o total en favor de cualquier otra persona física
o moral los derechos y obligaciones derivadas del presente contrato.
Avisar por escrito sobre las circunstancias que impliquen la inversión de tiempo
adicional o decremento para la prestación de los servicios objeto de este contrato.
Informar oportunamente a la empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.,
de los hechos y razones debidamente justificados que lo imposibiliten para cumplir, en
su caso, con las obligaciones que le señala el presente contrato.
Guardar total y absoluta reserva sobre la información que le proporcione la Empresa
MALDONADO FIALLO CIA. LTDA., así como a la que tenga acceso con motivo de
la auditoría objeto de este contrato, además de los resultados que arrojan las
investigaciones practicadas, obligándose a utilizar dicha información exclusivamente
para los fines del presente contrato, por lo que no podrá divulgarla en provecho propio
o de terceros.
Los resultados que se derivan de la auditoria pertenecerán a la empresa MALDONADO
FIALLO HNOS. CIA. LTDA., los cuales podrán ser utilizados en los departamentos
para incorporar mejoras en el accionar de la empresa.
APP4-2/4
84
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CONTRATO DE AUDITORÍA
La auditoría no es responsable de perjuicios aginados por actos fraudulentos,
manifestaciones, falsas e incumplimiento intencional por parte de los administradores,
directores, funcionarios y empleados de la empresa MALDONADO FIALLO HNOS.
CIA. LTDA.
5. Obligaciones y responsabilidades de la empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.-
La empresa se compromete a entregar con la debida oportunidad la información que la Auditora,
solicita en cada una de las visitas a las instalaciones.
Para mejor cumplimiento de la auditoria, se ha previsto una amplia colaboración del personal de la
empresa para con la Auditora. La oportunidad y forma de esta cooperación será coordinada a través
de la Coordinadora de Recursos Humanos, durante el transcurso del trabajo de auditoría.
Toda la información solicitada por la Auditora para llevar a cabo sus labores deberá ser
proporcionada por la empresa de manera oportuna.
6. Horario para la Auditoría.-
Para la realización del examen la Auditora iniciara su trabajo a partir del 1 de febrero del 2014 y
entregara al Cliente el informe final de auditoría, incluirá las conclusiones y recomendaciones
pertinentes para mejorar el desempeño dela área de estudio el 30 de junio del 2013. Se proporcionara
el calendario de trabajo en condiciones normales, que puede estar sujeto a ajustes por efectos ajenos
al control del Auditor.
APP4-3/4
85
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CONTRATO DE AUDITORÍA
7. Monto del contrato.-
El cliente pagara a la Auditora la compensación por los servicios prestados de acuerdo con las tarifas
establecidas en este convenio. El valor por el trabajo de auditoria es de USD 3500.00 incluido el
impuesto al valor agregado tarifa 12%.
8. Plazo de duración del Contrato.-
El presente contrato considerando la naturaleza de las labores a realizarse, durara desde la fecha de
su celebración es decir desde el 1 de febrero hasta el 30 de junio del 2013, tiempo dentro del cual la
Auditora realizara su trabajo y terminara con las labores contratadas.
Una vez, fijadas las cláusulas del presente contrato y con previo entendimiento de las partes se
procede a la firma del mismo, en la ciudad de Quito el día 30 de enero del 2014.
ER
Ing. Esteban Revelo Arq. Jorge Maldonado
AUDITORA GERENTE GENERAL
ANDRADE AUDITORES MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
APP4-4/4
86
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CARTA COMPROMISO
Quito, 01 de febrero 2014.
Arquitecto
Jorge Maldonado Fiallo
Gerente General de la Constructora MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
Presente.-
De acuerdo con la solicitud de auditoría, el servicio profesional consistirá en hacer una Auditoría de
Gestión al Área de Seguridad y Salud Ocupacional al 31 de diciembre del 2014.
EL objetivo de la auditoria es el de expresar un opinión sobre el grado de control interno en el área
de Seguridad y Salud Ocupacional de la compañía para medir el grado de eficiencia, eficacia,
economía y control del desempeño de las actividades que se llevan a cabo en la empresa, verificar
que el sistema de gestión se ajuste a los procedimientos y políticas implementadas para el
mejoramiento continuo de la compañía.
La responsabilidad por la representación de la auditoría de gestión, incluyendo la adecuada
revelación, corresponde a la administración de la compañía. Asimismo, la entidad cooperara y pondrá
a la disposición de los auditores todos los registros, documentación y cualquiera otra información
que se requiera en relación con la auditoría.
APP5-1/2
87
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CARTA COMPROMISO
Además del dictamen sobre la auditoría de gestión, se espera proporcionarles una carta por separado,
referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de seguridad y salud ocupacional, control
interno que llamen la atención.
Se llevaran a cabo dos visitas preliminares en febrero de 2014 y el trabajo de campo se llevara a cabo
del 1 al 31 de abril del 2014. El dictamen se presenta a más tardar el 30 de junio del 2014.
Los honorarios totales ascienden a $ 3500,00 los cuales se basan en el tiempo requerido por las
personas asignadas al trabajo más los gastos directos.
Particular que pongo a su conocimiento para los fines consiguientes.
ER
Ing. Esteban Revelo
Responsable de Auditoría
ANDRADE AUDITORES
APP5-2/2
88
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO PRELIMINAR
Dirigido al Personal Contable: Contador General y sus asistentes
GENERALIDADES
1.Razón Social: Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda.
2.Dirección principal: Murgeón OE3-236 Y Av. América
3.Teléfono: 2520-726
4.Fax: 2563-480
5.Actividad Principal: Actividades de Construcción y Planificación de
Edificios Completos o partes de Edificios
6.Nombre de los accionistas: Arq. Germán Patricio Maldonado Fiallo y
Arq. Jorge Oswaldo Maldonado Fiallo
7.Nombre de los principales funcionarios de la
Compañía:
Dr. Carlos Toapanta
Ing. Martha Andrade
Ing. Belén Collaguazo
8.Capital Pagado: 10.000,00 dólares
9.Registro Único de Contribuyentes: 179013708001
10.IESS: 1701604512
11. Cámara de Afiliación: Colegio de Arquitectos, Cámara de Comercio
12. Objetivo social de la Compañía: Promocionar la planificación arquitectónica en
general; urbanizaciones construcción de edificios,
carreteras, puentes, etc. También se dedicara a la
planificación y construcción de propiedad
horizontal, compra venta de inmuebles. Brinda el
mantenimiento de edificios en general,
construcción de sistemas y redes de agua potable y
alcantarillado, implementar actividades vinculadas
con la infraestructura sanitaria.
13. Dispone de reglamento de Seguridad y Salud
Ocupacional:
Si
14. Se encuentra aprobado por el Ministerio del
Trabajo.
Si
APP6-1/2
89
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO PRELIMINAR
ORGANIZACIÓN
1.Organigrama Funcional: No
2. Organigrama Estructural: No
3. Organigrama Posicional: No
4.Existe una división adecuado de las atribuciones
de mando y responsabilidades Esta definida en
gráficos o manuales:
No
CONTABILIDAD
1.Sistema Computarizado: Si
2.Nombre: Fénix
3.Licencia de uso: Si
4.Dispone de departamento de sistemas: No
5.Existe un catálogo de cuentas en uso: Si
SITUACIÓN ACTUAL FISCAL
1.Declaración anual del impuesto a la renta: Si
2.Declaraciones mensuales del IVA: Si
3.Pago participación Utilidades de los
trabajadores:
Si
4.Pago de los Impuestos Municipales: Si
5.Es Contribuyente Especial: Si
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 03 de febrero del 2014.
APP6-2/2
90
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
NARRATIVA
VISITA A LAS INSTALACIONES
Antecedentes de la empresa
La Constructora MALDONADO FIALLO CÍA. LTDA., es una empresa de nacionalidad
Ecuatoriana. Nació en junio de 1971 en la ciudad de Quito, tras la visión emprendedora de los
hermanos Maldonado Fiallo, Jorge y Patricio, después de obtener su título de pregrado en
Arquitectura.
Los primeros 30 años de la constructora, estuvieron enfocados a la construcción de edificios
residenciales, tiempo después se enfocaron en aportar a la sociedad, es ahí cuando vieron plasmada
su idea de proyectar vida a través de la construcción de hospitales a nivel nacional.
Manejando un gran número de talento humano el cual está formado por un equipo de profesionales
expertos en diversas áreas financieras, administrativas, construcción, seguridad y salud ocupacional,
cada uno especializado en su materia.
Entendimiento de la empresa.
El día 5 de febrero del 2014, siendo las 10:00 am, se visitó las instalaciones de la empresa
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA., ubicada en la calle Murgeón OE3-236 y Av.
América en compañía d la Ing. Martha Andrade Jefe de Recursos Humanos en donde se pudo
observar los siguientes puntos importantes para el trabajo a desarrollar:
La constructora cuenta con una infraestructura de tres pisos, como oficinas principales de la empresa
que se encuentran debidamente distribuidas tanto para el correcto funcionamiento de los equipos,
como para el bienestar de las personas, la empresa cuentas con ; sala de reuniones general,
presidencia, Gerencia General, Departamento de Contabilidad, Departamento de Recursos Humanos.
APP7-1/3
91
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
NARRATIVA
Tecnología de la información
La constructora cuenta con un equipo de 12 PC`S conectadas en línea, además del servidor que se
encarga de distribuir internet y almacenar la información que las otras PC`S ingresan. El control y
supervisión del sistema que utiliza la empresa está a cargo de la administración el cual se encarga
de contratar a un profesional informático que mantenga en buen estado los equipos y actualizada
la base de datos.
La empresa considera que el sistema contable se encuentra actualizado y acorde a la necesidad de la
constructora, además asegura que se mantiene respaldos del sistema contable y de diseño que se
envían directamente al servidor y a un disco extraíble exclusivo para almacenar dicha información.
Para limitar el acceso a información de la empresa a personal no autorizado, el encargado de cada
PC`S cuenta con su clave propia de iniciación del sistema operativo, a más de un código especial
para tener acceso a cada módulo del paquete contable que le es otorgado dicho manejo.
Recursos humanos
Todas las decisiones en cuanto a contratación de personal en la empresa son tomadas en el
departamento de recursos humanos por la Ingeniera Martha Andrade, jefe del departamento,
mediante una selección exhaustiva.
Buscando en el personal no solamente un profesional sino también un elemento que sea de
colaboración, lealtad y honestidad para la empresa.
APP7-2/3
92
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
NARRATIVA
Nomina
La empresa cuenta con personal administrativo y personal jornalero, es por eso que se realizan pagos
mensuales mediante roles de pagos a todo el personal administrativo, a los jornaleros se les cancela
una vez que se ha terminado la quincena bajo el cálculo de la semana integral es decir por los 7 días,
dicho pago se realiza cada viernes al finalizar el día en efectivo.
La compañía cada mes hace una actualización de nómina del personal existente, el personal además
percibe los beneficios que estipula la ley, los pagos a jornaleros se realizaran mediante planillas las
mismas que detallan el trabajo realizado, en los registros de nómina hay 300 obreros y 12
administrativos que se encuentran en obra.
Compras
Se realizan órdenes de compras por valores que superen los 600.000.00 dólares, los materiales más
habituales que compra la empresa son bloques, cemento, arena, ripio, hierro, tuberías y materiales
eléctricos por lo que la empresa tiene varios proveedores que suministran los materiales.
En caso de que las compras se realicen a otros proveedores que no sea con los que la empresa
mantiene convenios se solicitara 2 proformas de compra para analizar costos. Así como también hay
materiales o maquinaria de producción que la empresa adquiere mediante importaciones.
Todas las compras deberán ser autorizadas por el superintendente de obra, los pagos se realizan en
ciertos casos el 50% al contado y el resto a crédito personal a 30 días plazo, los pagos al contado
son realizados mediante cheque mismo que llevara la firma del presidente y el gerente general.
Siendo las 17:00 horas, se finaliza la visita a las instalaciones, con la colaboración de todo el personal
mientras se realizaba el recorrido.
APP7-3/3
93
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
NARRATIVA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizacional de la empresa planteada por el Gerente General ha sufrido modificaciones por lo
cual la compañía no tiene una estructura organizacional fija, careciendo de un organigrama
estructural, funcional y personal, sin embargo se menciona el cargo de los funcionarios de la
empresa.
Gerente General
Asistente de Gerencia
Contador General
Analista Tributaria
Asistente de Contabilidad
Jefe de Recursos Humanos
Jefe de Compras
Jefe de Seguridad y Salud Ocupacional
Medico Ocupacional
Superintendente de Obra
Ingeniero del Proyecto
Arquitecto del Proyecto
Secretaria
Bodeguero
Maestros Mayores de Obra
Trabajadores en Construcción
APP8-1/1
94
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
11. Identificación de la empresa
Razón social:
Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
Dirección principal:
Murgeón OE3-236 y Av. América
Teléfono:
2520-726
Fax:
2563-481
Actividad principal:
Actividades de construcción y Planificación de edificios.
Fecha de creación de la empresa:
Mediante escritura pública se constituyó el 09 de Junio del 1971.
Horario de trabajo:
De lunes a viernes de 7:00 am a 12:00 pm y de 13:00 pm a 16:00 pm.
Funcionarios principales:
Presidente: Arq. Patricio Maldonado
Gerente General: Arq. Jorge Maldonado
Asistente de Gerencia: Martha Cárdenas
Contador General: Carlos Toapanta
Analista Tributaria: Martha González
Asistente de Contabilidad: Belén Collaguazo
Jefe de Recursos Humanos: Martha Andrade
En base a la investigación obtenida en la visita previa realizada a MALDONADO FIALLO HNOS.
CIA. LTDA., en la que se obtuvo información acerca de la misión, visión, objetivos, actividades
principales, estructura orgánica y demás aspectos generales de la empresa, se procede a realizar la
planeación de auditoría de gestión a realizarse bajos los siguientes parámetros de trabajo sin perjuicio
de los ajustes a la planeación que pueda darse de acuerdo a las circunstancias.
APP9-1/6
95
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
12. Motivo del examen
La auditoría de gestión realizara en la empresa MALDONADO FIALLO HNO. CIA. LTDA.,
específicamente a la área de Seguridad y Salud Ocupacional, durante el periodo del 01 de enero al
31 de diciembre del 2013, corresponden a un trabajo practico de tesis previo a la obtención del título
de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría; por esta razón se efectuara el examen cumpliendo los
parámetros y demás normas reglamentarias inherentes al desarrollo de una auditoria, que incluyen
pruebas selectivas a los procesos y procedimientos considerados necesarios de acuerdo a la
circunstancias del estudio de la empresa, para de esta forma determinar los niveles de eficiencia,
eficacia, economía y calidad de sus operaciones y posteriormente emitir criterios para el
mejoramiento continuo en sus actividades.
13. Objetivos del examen
Objetivo General
Realizar la auditoria de gestión al área de Seguridad y Salud ocupacional de la empresa Maldonado
Fiallo Hno. Cía. Ltda., con el fin de lograr el cumplimiento de estándares, para salvaguardar el
bienestar de los trabajadores, evitando posibles accidentes y enfermedades profesionales, diseñadas
para garantizar el nivel de eficiencia, economía y calidad requeridas tanto por las autoridades y
entidades de control.
Objetivos Específicos
Medir el control de eficiencia, se pueda alcanzar las metas planteadas de la mejor manera
como disminuir el riesgo de accidentes y enfermedades profesionales que existe en la
empresa.
APP92/6
96
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
Valuar el control de economía y calidad, se pueda alcanzar en alto o medio grado de
satisfacción de los trabajadores, para maximizar los resultados de seguridad y salud a los
programas de la empresa.
Emitir un informe de auditoría que contengan conclusiones y recomendaciones que lleven al
mejoramiento en el desarrollo de las actividades y de los controles existentes en
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
14. Alcance del Examen
La auditoría de gestión en la empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA., cubrirá el
periodo desde el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013, se analizaran de manera integral los aspectos
de planificación, políticas, reglamentos, procedimientos, métodos de trabajo, administración de
recursos humanos, materiales y demás controles en las actividades del área de seguridad y Salud
Ocupacional.
15. Base legal
La auditoría de gestión a realizarse se basara en las normas internacionales de
auditoria (N.I.A).
Las normas de control interno en donde los recursos de la empresa deben ser bien
utilizados, optimizando recursos materiales, humanos y financieros.
Los PCGA, esto aplica en el sentido que los recursos de la empresa deben ser
manejados correctamente para optimizarlos
APP9-3/6
97
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
Las NEA, Normas Ecuatorianas de Auditoria que no son otra cosa que la adaptación
de las NIA.
16. Metodología utilizada para la realización del examen.
La auditoría de gestión de la empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA., en el área de
Seguridad y Salud Ocupacional, se aplicara para cada uno de los procedimientos y actividades que
realiza la empresa, entrevistas preliminares, utilizando métodos analíticos, inductivos, exploratorios
y observación para obtener ideas concretas y detectar posibles faltas de actividades por la cantidad
de personas y efectivo que maneja la constructora, y de esta manera identificar y eliminar los riesgos
laborales.
Con la información obtenida, comparada y analizada se podrá concluir y a su vez realizar las
recomendaciones pertinentes que constituyen la base del informe de auditoría de gestión.
17. Recursos Financieros y Materiales
Para la ejecución de la auditoría de gestión a la empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA.
LTDA., se va a requerir los siguientes equipos y materiales que se detallan a continuación:
DESCRIPCIÓN DEL GASTO VALOR EN DÓLARES
Movilización y alimentación 200,00
Suministros de Oficina 170,00
Materiales de Computación y medios
magnéticos
240,00
Impresiones, anillados, copias 130,00
Internet, investigaciones 70,00
APP9-4/6
98
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
El honorario calculado para el examen de la auditoría de gestión a la empresa MALDONADO
FIALLO HNOS. CIA. LTDA., por el periodo 2013, es de USD 3500.00 dólares (tres mil quinientos
dólares estadounidenses) para el Gerente y Senior prestablecidas en la organización.
40% a la aceptación de la propuesta,
30% a la entrega del informe preliminar, y
30% a la entrega del informe definitivo.
18. Plazo de ejecución
La ejecución se realizara en 30 días laborales a partir de la recepción de toda la información requerida
para la revisión y entrega del informe preliminar y 120 días laborales a partir de la recepción de toda
la información requerida para la revisión y emisión del informe definitivo.
19. Recurso Humano
Para el desarrollo de la presente auditoria de gestión a la empresa MALDONADO FIALLO HNOS.
CIA. LTDA. Se contara con el siguiente personal:
Del Cliente Cargo
Arq. Jorge Maldonado Gerente General
Ing. Martha Andrade Jefe de Recursos Humanos
Ing. Marco Urdiales Jefe de Seguridad y Salud Ocupacional
Dr. Carlos Toapanta Contador General
De la Auditoria Cargo
Esteban Revelo Gerente
Daisy Ramón Senior
APP9-5/6
99
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MEMORANDO DE PLANEACIÓN
20. Resultados de la auditoría de gestión
Los resultados de la auditoría de gestión serán divulgados una vez que se los hayan obtenido luego
del análisis correspondiente y se lo hará para este caso a las siguientes personas:
Presidente de la junta de accionistas
Gerente General
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 12 de febrero del 2014.
APP9-6/6
100
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 20 de febrero del 2014.
AÑO 2014
N ACTIVIDADES FEB MAR ABR MAY JUN
1Q 2Q 1Q 2Q 1Q 2Q 1Q 2Q 1Q 2Q
1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
1.1 Conocimiento Preliminar
1.2 Obtención de Información
1.3 Evaluación Preliminar
1.4 Memorando de Planeación
1.5 Cronograma de actividades
2. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
2.1 Control Interno
2.2 Evaluación de Control Interno
2.3 Evaluación de Riesgos
3. EJECUCIÓN DEL TRABAJO
3.1 Aplicación Pruebas de Cumplimiento
3.2 Aplicación de Indicadores
3.3 Evaluación Resultados
4. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
4.1
Analizar la información y elaborar un
informe de situaciones detectadas
4.2 Lectura del informe borrador.
4.3 Presentar el informe de auditoría.
5. PLAN DE RECOMENDACIONES
5.1
Comentarios, conclusiones y
Recomendaciones
APP10-1/1
101
4.1.2. Planificación Específica
PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA
102
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
OBJETIVO:
Determinar el control existente en el desarrollo de las actividades del área a auditar
Conocer los procesos que se realizan en el área de Seguridad y Salud Ocupacional
No PROCEDIMIENTO DE
AUDITORÍA
ELABORADO
POR:
FECHA REF./PAPEL DE
TRABAJO
1. Obtener una Matriz de Riesgo D.R 28-02-2014 APE 1-2/2
2. Preparar y aplicar un
cuestionario de control
interno al área de Seguridad y
Salud Ocupacional.
D.R 03-03-2014 APE 2-7/7
3. Elaborar hallazgos de
auditoría de la evaluación de
control interno
D.R 10-03-2014 APE 3-12/12
4. Realizar la medición de riesgo
determinado el riesgo de
control y detección
D.R 05-04-2014 APE 4-2/2
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 25 de febrero del 2014
APE-1/1
103
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR
N COMPONENTES RIESGOS DETECTADOS CALIFICACIÓN ENFOQUE DE
IDENTIFICACIÓN
EFECTO
POTENCIAL A M B AUDITORÍA
1 Planificación
Estratégica
La constructora
dispone de un plan
estratégico
Fueron elaborados
en el año 2004, en
base al desarrollo de
la empresa.
X Prueba de
Cumplimiento
2 Estructura
Organizacional
La constructora no
cuenta con una
estructura
organizacional.
Los niveles de
autoridad y
funciones no se han
estructurado ni
elaborado.
X
Prueba de
Cumplimiento
3 Reglamentos y
Manuales de
Funciones
Posee un
Reglamento Interno
de trabajo
implementado en la
empresa.
El reglamento
interno permite
normar las
relaciones laborales
entre la empresa y
los empleados.
X Prueba de
Cumplimiento
4 Canales de
Comunicación
Las autoridades han
implementado
métodos para
manejar la
información.
Los empleados
tienen conocimiento
de la información,
proporcionada por la
gerencia
X Prueba de
Cumplimiento
5 Sistemas de
información
La empresa dispone
de un sistema de
información que
colabora con los
procesos de gestión
de la empresa.
Mediante al Sistema
contable fénix, la
empresa almacena y
transmite
información.
X Prueba de
Cumplimiento
6 Monitoreo del
Rendimiento
La empresa no
maneja indicadores
de gestión.
No se miden los
resultados
alcanzados del
trabajo realizado por
el personal.
X Prueba de
Cumplimiento
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 28 de febrero del 2014.
APE1-1/2
104
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR
Determinación del Riesgo Inherente
N COMPONENTES CALIFICACIÓN
SUBJETIVA
CALIFICACIÓN
IMPORTANCIA
FACTOR
PONDERADO
CALIFICACIÓN
FINAL
1 Planificación
Estratégica 55,54 2 0,10 5,29
2 Estructura
Organizacional 88,87 1 0,05 4,23
3 Reglamentos y
Manuales de
Funciones 33,32 3 0,14 6,35
4 Canales de
Comunicación 11,11 5 0,24 2,65
5 Sistemas de
Información 11,11 6 0,29 3,17
6 Monitoreo del
Rendimiento 44,43 4 0,19 8,46
TOTAL 21 1,00 30,15
La empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA., como consecuencia del giro de la
empresa presenta una probabilidad del 30,15% que se genere un error que afecte al cumplimiento de
objetivos.
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 28 de febrero del 2014.
APE1-2/2
105
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
PREGUNTAS
RESPUESTAS PONDERACIÓN
OBSERVACIÓN SI NO N/A
PUNTAJE PUNTAJE
OBTENIDO ÓPTIMO
EMPRESA CON MAS 100
TRABAJADORES
1 ¿Tiene un técnico de Seguridad y
Salud Ocupacional? X 3 3
2 ¿Tiene un Médico Ocupacional? X 2 2
3 ¿El médico cumple con el horario
acorde al número de personas? X 2 2
ORGANISMOS PARITARIOS
4 ¿Cuenta con un comité y subcomité de
Seguridad y Salud Ocupacional? X 2 2
5 ¿Tiene un delegado de Seguridad y
Salud? X 0 0
REGLAMENTO INTERNO DE
SEGURIDAD Y SALUD EN EL
TRABAJO
6 ¿Dispone de Reglamento de Seguridad
y Salud registrado en el Ministerio de
Trabajo? X 3 3
7 ¿Cuenta con un plan mínimo Seguridad
y Salud registrado en el Ministerio de
Trabajo? X 0 0
8 ¿Existe políticas empresariales en
Seguridad y Salud Ocupacional
publicada a todo el personal? X 2 2
9 ¿Existe un mapa de riesgos? X 3 3
APE2-1/7
106
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
N PREGUNTAS
RESPUESTAS PONDERACIÓN
OBSERVACIÓN SI NO N/A
PUNTAJE PUNTAJE
OBTENIDO ÓPTIMO
10 ¿Existe un examen inicial o diagnóstico
de factores de riesgos cualificado o
ponderado (Matriz de Riesgo)? X 2 2
GESTIÓN TÉCNICA MEDICIÓN,
EVALUACIÓN Y CONTROL DE
RIESGOS
11 ¿Se realizan mediciones de acuerdo al
factor riesgo priotizado (físicos,
mecánicos, químicos)? X 0 3
VIGILANCIA DE LA SALUD DE
LOS TRABAJADORES
12
¿Se realizan historias de exposición
laboral? X 3 3
13 ¿Se realizan exámenes de pre empleo? X 2 2
14 ¿Se realizan exámenes de periódicos? X 2 2
15 ¿Se realizan exámenes de retiro? X 2 2
16 ¿Cuenta con vigilancia de salud
especifica de acuerdo a los factores de
riesgo? X 0 2
17 ¿Existe notificaciones de accidentes de
trabajo? X 0 4
18
¿Existe notificaciones de enfermedades
profesionales? X 0 4
APE2-2/7
107
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
N PREGUNTAS
RESPUESTAS PONDERACIÓN
OBSERVACIÓN SI NO N/A
PUNTAJE PUNTAJE
OBTENIDO ÓPTIMO
ACCIDENTES MAYORES
19 ¿La empresa cuenta con un plan de
emergencia y simulacros? X 2 2
INDUCCIONES,
CAPACITACIONES,
INFORMACIÓN Y
PROCEDIMIENTOS
20 ¿La empresa realiza programas de
Inducción? X 2 2
21 ¿La empresa realiza programas de
Capacitación? X 2 2
22 ¿La empresa realiza programas de
Información de Seguridad y Salud? X 2 2
23 ¿Existe procedimientos de Seguridad y
Salud para trabajos especiales? X 2 2
24 ¿Realiza programas de prevención del
VIH/SIDA? X 0 3
25 ¿Facilita accesibilidad y Diseño
Ergonómico de los puestos de trabajo
para personal con discapacidad? X 3 3
26 ¿Da charlas de prevención de riesgos
de Salud reproductiva? X 0 3
APE2-3/7
108
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
N PREGUNTAS
RESPUESTAS PONDERACIÓN
OBSERVACIÓN SI NO N/A
PUNTAJE PUNTAJE
OBTENIDO ÓPTIMO
27 ¿Existe registro de adolecentes? X 0 0
SERVICIOS PERMANENTES
PARA LOS TRABAJADORES
28 ¿Cuenta con salubridad y ambientación
en comedores? X 0 0
29 ¿Cuenta con salubridad y
almacenamiento adecuado en servicios
de cocina? X 0 0
30 ¿Realiza dotación y análisis periódico
de agua para beber? X 0 0
31 ¿Existe salubridad y número adecuado
en servicios sanitarios? X 2 2
32 ¿Existe salubridad y número adecuado
en lavabos? X 2 2
33 ¿Existe salubridad y número adecuado
en vestuarios? X 2 2
34 ¿Existe salubridad y buen estado de
campamentos? X 0 0
EQUIPOS DE PROTECCIÓN
PERSONAL
35 ¿Cuentan con protección al cuerpo
(certificado, acorde a la exposición, uso
correcto, buen estado)? X 2 2
36 ¿Cuentan con protección colectiva
(medio de transmisión)? X 2 2
APE2-4/7
109
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
N PREGUNTAS
RESPUESTAS PONDERACIÓN
OBSERVACIÓN SI NO N/A
PUNTAJE PUNTAJE
OBTENIDO ÓPTIMO
37 ¿Cuentan con protección para la
cabeza (certificado, acorde a la
exposición, uso correcto, buen estado)? X 2 2
38 ¿Cuentan con protección de cara y ojos
(certificado, acorde a la exposición,
uso correcto, buen estado)? X 2 2
39 ¿Cuentan con protección auditiva
(certificado, acorde a la exposición,
uso correcto, buen estado)? X 2 2
40 ¿Cuentan con protección respiratoria
(certificado, acorde a la exposición,
uso correcto, buen estado)? X 2 2
41 ¿Cuentan con protección de
extremidades superiores (certificado,
acorde a la exposición, uso correcto,
buen estado)? X 2 2
42 ¿Cuentan con protección de
extremidades inferiores (certificado,
acorde a la exposición, uso correcto,
buen estado)? X 2 2
SEÑALIZACIÓN DE SEGURIDAD
43 ¿Utilizan señalización de seguridad
prohibitiva? X 2 2
APE2-5/7
110
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
N PREGUNTAS
RESPUESTAS PONDERACIÓN
OBSERVACIÓN SI NO N/A
PUNTAJE PUNTAJE
OBTENIDO ÓPTIMO
44 ¿Utilizan señalización de seguridad
preventiva? X 2 2
45 ¿Utilizan señalización de seguridad
de obligación? X 2 2
46 ¿Utilizan señalización de seguridad
informativa? X 2 2
47 ¿Utilizan señalización de seguridad
equipos contra incendios? X 2 2
ACTIVIDADES DE CONTROL
EN CUANTO A LAS
OBLIGACIONES DE LA
EMPRESA
48 ¿Todos los empleados se encuentran
afiliados en el IESS? X 4 4
49 ¿Los contratos de los empleados
son legalizados oportunamente en el
Ministerio de Trabajo? X 4 4
TOTAL 81 100
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 03 de marzo del 2014.
APE2-6/7
111
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
REGULAR BUENO MUY BUENO EXCELENTE
0-60 61-80 81-90 91-100
Nivel de Confianza = P. obtenido/P. óptimo Riesgo de Control = 100 – 81
Nivel de confianza = 81/100 = 80 Riesgo de Control = 19 %
Nivel de confianza = 81 %
De acuerdo con la evaluación de control interno de gestión realizado al Área de Seguridad y Salud
Ocupacional, se puede observar que la misma tiene algunas deficiencias, ya que su calificación es de
81% equivalente a “MUY BUENO”, lo cual indica que existe la necesidad de mejorar los controles
internos de gestión existentes e implementar nuevos controles que permitan incrementar la eficiencia
y eficacia en los procesos del área y a la vez efectuar un trabajo de calidad.
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 07 de marzo del 2014.
81
APE2-7/7
112
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 11
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Título: Mediciones de acuerdo al factor de riesgo
Condición:
No existen mediciones de acuerdo a la clasificación de los factores riesgos en ninguna de las áreas
de trabajo tanto de personal administrativo como personal de obra.
Criterio:
Según Decisión 584, Instrumento Andino de Seguridad y Salud en el Trabajo Capitulo III-Articulo
11, literal b, se indica; identificar y evaluar los riesgos, en forma inicial y periódicamente con la
finalidad de planificar adecuadamente las acciones preventivas la cual debe ser realizada por u
profesional especializado en ramas afines a la gestión de la seguridad y salud en el trabajo.
Causa:
El Gerente General no ha dado la debida importancia a la medición de los factores de riesgo, los
cuales están en probabilidad alta de suceder afectando a las personas que laboran en la construcción.
Efecto:
Al no contar con la medición de riesgos los obreros corren la posibilidad de que ocurra un daño a su
salud mediante la presencia de accidentes y enfermedades lo que dificulta al cumplimiento de
objetivos y responsabiliza a la empresa.
APE3-1/12
113
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 11
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
.Conclusiones:
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., no cuenta con mediciones de riesgos por falta de
contratación de un profesional que se encargue de hacer un estudio exhaustivo de los factores de
riesgo que ocasiona se incremente el riesgo de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales,
poniendo en riesgo la vida del personal que labora en la empresa.
Recomendación:
Al Gerente General y al Ing. de Seguridad y Salud Ocupacional: Realice de manera inmediata una
investigación exhaustiva sobre la medición de factores de riesgo tanto en los factores físicos,
mecánicos, químicos, biológicos, ergonómicos como psicosociales, ya que de esta manera se podrá
actuar para prevenir los riesgos de posibles accidentes del personal que labora en la construcción.
Cumplir con las disposiciones de Instrumento Anadino de Seguridad y Salud en el Trabajo y
Reglamento de Seguro de Riesgos del Trabajo del IESS
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 10 de marzo del 2014.
APE3-2/12
114
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 16
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Título: Vigilancia de Salud específicas de acuerdo a los factores de riesgo
Condición:
No existe vigilancia de salud de los trabajadores específico, es decir no realiza exámenes médicos
preventivos de acuerdo a los factores de riesgo.
Criterio:
Según Resolución CD333 Reglamento para el funcionamiento de Seguro de Riesgos de Trabajo,
Capitulo III, Art. 9, se cita los empleadores serán responsables de que los trabajadores se sometan a
los exámenes médicos periódicos y de retiro, acorde con los riesgos a que están expuestos en sus
labores. Tales exámenes serán practicados, preferentemente, por médicos especialistas en Salud
Ocupacional.
Causa:
El Medico ocupacional no ha solicitado la autorización al Gerente General para realizar los exámenes
de laboratorio de acuerdo a los factores de riesgo, afectando la detección de variaciones en la salud
de las personas que laboran en la construcción.
Efecto:
Al no realizar las pruebas clínicas o de laboratorio de acuerdo a los factores de riesgo, no se podrá
detectar ciertas alteraciones de salud de los obreros, ni prevenir lesiones en principios reversibles,
originarios de los trabajos diarios que realizan los obreros.
APE3-3/12
115
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 16
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Conclusiones:
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., no cumple con la vigilancia de salud a los
trabajadores de acuerdo a los factores de riesgos por la no autorización del Gerente ya que debe
tener un dinero fijado para incurrir en gastos de exámenes de laboratorio lo que ocasiona se desarrolle
ciertas enfermedades profesionales, poniendo en riesgo la salud del personal que labora en la
empresa.
Recomendación:
Al Medico Ocupacional: Solicite de manera inmediata al Gerente General la autorización para
realizar los exámenes de laboratorio de acuerdo a los factores de riesgo, físicos, mecánicos,
químicos, biológicos, ergonómicos como psicosociales, con la finalidad de obtener la detección
precoz de las alteraciones de salud y la aplicación de exámenes médicos preventivos al personal
que labora en la construcción, evitando así se disipe alguna enfermedad en caso que sea positivos
dichos exámenes, encaminadas a salvaguardar la salud física y mental del personal que labora en la
construcción.
La empresa debe vigilar la salud de los trabajadores en relación con el trabajo que desempeña e
incluir un control operativo integral realizado por un profesional especializado en ramas afines a la
Gestión de la Seguridad y Salud en el trabajo, debidamente calificado según el reglamento del
Seguro General de Riesgos del Trabajo.
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 15 de marzo del 2014.
APE3-4/12
116
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 17
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Título: Accidentes de Trabajo
Condición:
No existen notificaciones, investigación e índices de accidentes de trabajo por parte de la empresa
al Seguro de Riesgos de trabajo.
Criterio:
Según Decisión 584, Instrumento Andino de Seguridad y Salud en el Trabajo, Art. 7 literal g), se
cita, investigar y analizar los accidentes, incidentes y enfermedades de trabajo, con el propósito de
identificar las causas que los originaron y adoptar acciones correctivas y preventivas tendientes a
evitar la ocurrencia de hechos similares, además de servir como fuente de insumo para desarrollar y
difundir la investigación y la creación de nueva tecnología.
Causa:
La persona encargada olvida de notificar el informe de accidente de trabajo y la empresa de esta
manera no cumple con el órgano regulador que es el IESS.
Efecto:
Al no informar sobre el accidente de trabajo la empresa incumple con el IESS y podría ser sancionada
a la vez que perjudica al obrero a la entrega de asistencia médica, farmacia, hospitalización, etc.
APE3- 5/12
117
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 17
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Conclusiones:
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., no cumple con las notificación de accidentes de
trabajo al IESS, ni realiza la investigaciones del caso, tampoco lleva un índice de accidentes, esto se
da por incumplimiento de funciones de la persona encargada de la Seguridad y Salud de los
trabajadores, lo que ocasiona se incremente multas por parte del IESS y la no atención al afiliado o
persona accidentada.
Recomendación:
Al Gerente General: Exija al Ing. de Seguridad y Salud Ocupacional cumplir con las disposiciones
del IESS, notificando de manera inmediata los accidentes anteriores y los futuros realizando previa
investigación del incidente, en un plazo de 10 días laborales, contando desde la fecha del accidente
de trabajo que dispone el IESS, es importante que la empresa se encuentre al día en el pago de los
portes mensuales, pagados dentro de los 15 primeros días del mes subsiguiente al que corresponden
los aportes dispuestos por el IESS.
De esta manera la empresa se mantendrá al día con el IESS, establecerá el derecho a las prestaciones
de Seguro de Riesgos de trabajo a los obreros accidentados y emitirá los correctivos necesarios para
evitar su repetición.
La empresa debe evaluar los accidentes de trabajo con el propósito de adoptar acciones preventivas,
según el reglamento del Seguro General de Riesgos del Trabajo, Instrumento Andino de Seguridad
y Salud en el Trabajo.
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 18 de marzo del 2014.
APE3 - 6/12
118
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 18
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Título: Enfermedades profesionales
Condición:
No existen notificaciones, investigación e índices de enfermedades profesionales por parte de la
empresa al Seguro de Riesgos de trabajo.
Criterio:
Según Decisión 584, Instrumento Andino de Seguridad y Salud en el Trabajo, Art. 7 literal g), se
cita, investigar y analizar los accidentes, incidentes y enfermedades de trabajo, con el propósito de
identificar las causas que los originaron y adoptar acciones correctivas y preventivas tendientes a
evitar la ocurrencia de hechos similares, además de servir como fuente de insumo para desarrollar y
difundir la investigación y la creación de nueva tecnología.
Causa:
La persona encargada olvida de notificar el informe de enfermedad profesional y la empresa de esta
manera no cumple con el órgano regulador que es el IESS.
Efecto:
Al no informar sobre la enfermedad profesional la empresa incumple con el IESS y podría ser
sancionada a la vez que perjudica al obrero a la entrega de asistencia médica, farmacia,
hospitalización renovación de aparatos prótesis, rehabilitación, etc.
También con subsistencias y rentas económicas, cuando la enfermedad impide que el afiliado
continúe ejerciendo su actividad productiva, ya sea de forma temporal o permanente.
APE3-7/12
119
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 18
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Conclusiones:
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., no cumple con las notificación de enfermedades
profesionales de trabajo al IESS, ni realiza la investigaciones del caso, tampoco lleva un índice de
enfermedades profesionales, dándose así el inobservancia de la persona encargada de la Seguridad
y Salud de los trabajadores, lo que ocasiona se incremente multas por parte del IESS y la no atención
al afiliado.
Recomendación:
Al Gerente General: Solicite al Ing. de Seguridad y Salud Ocupacional cumplir con las disposiciones
del IESS, notificando de manera inmediata las enfermedades profesionales anteriores y futuras
realizando previa investigación del incidente, en un plazo de 10 días laborales, contando desde la
fecha del diagnóstico presuntivo de la enfermedad profesional que dispone el IESS, los documentos
se receptan en las oficinas de Riesgos del Trabajo.
Es importante que la empresa se encuentre al día en el pago de los aportes mensuales, pagados dentro
de los 15 primeros días del mes subsiguiente al que corresponden los aportes dispuestos por el IESS,
en caso que un obrero no se encuentre afiliado la empresa deberá cubrir todos los gastos derivados
de la enfermedad profesional.
De esta manera la empresa se mantendrá al día con el IESS, establecerá el derecho a las prestaciones
de Seguro de Riesgos de trabajo a los obreros con enfermedades profesionales y emitirá los
correctivos necesarios para evitar su repetición.
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 21 de marzo del 2014.
APE3 -8/12
120
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 24
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Título: Programa de prevención VIH /SIDA
Condición:
La empresa no cuenta con un programa de prevención VIH/SIDA lo cual corre el riesgo de contagio.
Criterio:
Acuerdo Ministerial 398 VIH / SIDA, se cita, evaluar e informar a los trabajadores por escrito y por
cualquier otro medio sobre la prevención VIH/SIDA y capacitarlos, en un programa inmediato,
ejecución hasta 30 días.
Causa:
El Medico ocupacional junto con el Ing. de Seguridad y Salud Ocupacional no han tomado cartas
en el asunto de realizar un programa de prevención dl VIH y dar a conocer al personal de obra,
poniendo en riesgo un posible contagio entre las personas que laboran en la construcción.
Efecto:
Al no realizar un programa de prevención de VIH aumenta las posibilidades de contagio entre las
personas que laboran.
APE3- 9/12
121
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 24
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Para prevenir el VIH lo más importante es que las personas que trabajan en la construcción tengan
conocimiento de la enfermedad y sus mecanismos de trasmisión.
Conclusiones:
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., no cuenta con un programa de prevención de VHI,
por falta de comunicación entre las personas responsables encargadas de la planificación y ejecución
de dichos programas, lo que ocasiona un posible contagio en caso que existiera una persona
portadora del sida, y la vez que los obreros desconozcan, poniendo en riesgo la salud del personal.
Recomendación:
Al Medico Ocupacional: Reunirse con el Ing. de Seguridad y Salud Ocupacional realizar lo más
pronto posible el programa de capacitación de prevención de VIH/SIDA, ya que por el número de
personas que laboran en la obra existe la probabilidad de contagio si alguna persona posee, la
finalidad es que el personal tenga conocimiento y pueda tomar medidas preventivas frente a esta
enfermedad. También es preciso que se realice pruebas de detección del VIH, porque así un
diagnostico precoz ayudaría a mejorar notablemente el pronóstico de una persona portadora del VIH.
La empresa debe acoplarse al Acuerdo Ministerial 398 VIH / SIDA.
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 28 de marzo del 2014.
APE3- 10/12
122
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 26
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Título: Charlas de prevención de Riesgos de Salud Reproductiva
Condición:
La empresa no realiza charlas de prevención de riesgos de Salud Reproductiva lo cual en el caso
de mujeres hay más probabilidad que afecte la salud reproductiva y su capacidad de dar a luz niños
sanos.
Criterio:
Según, Decisión 584, Art26, Instrumento Andino de Seguridad y Salud en el Trabajos, se cita, evaluar
e informar a los trabajadores por escrito y por cualquier otro medio sobre la prevención de Riesgos
de Salud Reproductiva e instruir sobre los riesgos de los diferentes puestos de trabajo, instruir sobre
los riesgos de los diferentes puestos de trabajo y la forma y métodos para prevenirlos, la personal
que ingrese a laborar a la empresa.
Causa:
El Medico ocupacional junto con el Ing. de Seguridad y Salud Ocupacional no han tomado cartas
en el asunto de realizar charlas acera de cómo prevenir el riesgo de salud reproductiva y sobre todo
dar a conocer al personal femenino de obra.
APE3-11/12
123
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS No 26
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Efecto:
Al no realizar las charlas de prevención de riesgos de salud reproductiva, las sustancias o agentes
que hay en obra pondrían en riesgo y afectarían la salud reproductiva de las mujeres u hombres o la
capacidad de una pareja de tener hijos sanos . Algunos productos químicos, ciertas medicinas, drogas,
cigarrillos, algunos virus son riesgos para la reproducción.
Conclusiones:
La empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., no ha realizado charlas de prevención de riesgos de
salud reproductiva, por descuido de las personas encargadas de realizar las capacitaciones a los
trabajadores , lo cual ocasiona un riesgo para las mujeres y su capacidad de tener hijos en el lugar
de trabajo, por ciertos productos químicos que se utilizan en la construcción.
Recomendación:
Al Medico Ocupacional: Reunirse con el Ing. de Seguridad y Salud Ocupacional, y realizar charlas
que impartan la prevención de riesgos de salud reproductiva lo más pronto posible ya que todas las
personas saben muy poco sobre las causas de la mayoría de los problemas de salud reproductiva
como infertilidad, aborto espontaneo, y defectos de nacimiento, como también salud reproductiva
de una mujer, su capacidad de quedar embarazada, o la salud de los bebes en el vientre de la madre
,todo esto puede suceder si no toman las medidas de prevención necesarias con los peligros químicos
y físicos que se utilizan en el lugar de trabajo .
La empresa debe acoplarse al Instrumento Andino de Seguridad y Salud en el Trabajos
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 31 de marzo del 2014
APE3-12/12
124
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MEDICIÓN DE RIESGOS
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Riesgo Inherente: En el estudio realizado se pudo determinar que el riesgo inherente es de 30,15%
considerando la ponderación de la siguiente matriz y las variables de importancia así:
Matriz de Riesgo
Riesgo de Control.- Al realizar la evaluación de Control Interno del área de Seguridad y Salud
Ocupacional de la empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., tanto para el Riesgo de Control como
para el Nivel de Confianza se utiliza la siguiente matriz de medición y se obtuvo las siguientes
medidas:
RANGO RIESGO CONFIANZA
15% - 50% Alto Baja
51% - 59% Moderado Alto Moderada Baja
60% - 66% Moderado Moderada
67% - 75% Moderado Bajo Moderada Alta
76% - 95% Bajo Alta
Nivel de Confianza = P. obtenido/P. óptimo Riesgo de Control = 100 – 81
Nivel de confianza = 81/100 = 80 Riesgo de Control = 19 %
Nivel de confianza = 81 %
APE4-1/2
125
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
MEDICIÓN DE RIESGOS
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Lo que implica que el área de Seguridad y Salud Ocupacional tiene un nivel de confianza del 81%(
Alta) y un nivel de riesgo de 19%(Bajo) de controles internos de gestión dentro del Área, los cuales
se deben implementar y mejorar los ya existentes para un correcto funcionamiento del Área en
estudio.
Riesgo de Detección.-Conforme a los riesgos antes determinados se puede afirmar que el riesgo de
detección correspondiente a este trabajo de auditoría es del 9% en virtud, de la experiencia y
profesionalismo del auditor en este campo, lo que permitirá diseñar procedimientos y aplicar técnicas
eficientes para la obtención de información valida.
Riesgo de Auditoría: Según los porcentajes determinados tras el análisis a la Empresa y al Área de
Seguridad y Salud Ocupacional, el riesgo de auditoría se compone de:
Riesgo de Auditoria = RI * RC * RD
Riesgo de auditoría = (30.15% * 19% * 9%)
Riesgo de auditoría = (0.3015*0,19* 0.09)*100
Riesgo de auditoría = 0.52
Según el valor obtenido del riesgo de auditoría, se puede deducir que el auditor se enfrenta a un
riesgo de 0.52 % de que ha ocurrido un error material que ha evadido los controles del cliente y
podría no ser detectado por los procedimientos del auditor.
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 05 abril del 2014.
APE4-2/2
126
4.1.3. Ejecución del Trabajo
EJECUCIÓN DEL
TRABAJO
127
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
OBJETIVO:
Determinar la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los procesos del área de
Seguridad y Salud Ocupacional.
No PROCEDIMIENTO DE
AUDITORÍA
ELABORADO
POR:
FECHA REF./PAPEL DE
TRABAJO
1. Mediciones de acuerdo al factor de riesgo
-Revisar número potencial de
trabajadores expuestos.
-Verificar los equipos
utilizados por los
trabajadores.
-Identificar los factores de
riesgo sujetos a mediciones.
D.R
12-04-2014
AET1- 6/6
2. Vigilancia de Salud específicas de acuerdo a los factores de riesgo
-Revisar las evaluaciones
médicas de los trabajadores
expuestos.
D.R
18-04-2014
AET2- 1/1
3. Accidentes de Trabajo
-Verificar procedimientos de
investigación de accidentes
de trabajo.
-Confirmar estadísticas de
accidentes.
D.R
22-04-2014
AET3- 3/3
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 07 de abril del 2014.
AET 1/2
128
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
OBJETIVO:
Determinar la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los procesos del área de
Seguridad y Salud Ocupacional.
No PROCEDIMIENTO DE
AUDITORÍA
ELABORADO
POR:
FECHA REF./PAPEL DE
TRABAJO
4. Enfermedades Profesionales
-Verificar procedimientos de
investigación de
enfermedades profesionales.
-Confirmar estadísticas.
D.R.
26-04-2014
AET4-4/4
5. Programa de prevención VIH /SIDA
-Revisar justificantes de
reacciones preventivas y
correctivas de capacitación
-Evaluar los conocimientos de
los trabajadores
D.R.
05-05-2014
AET5-7/7
6. Charlas de prevención de Riesgos de Salud Reproductiva
-Revisar justificantes de
reacciones preventivas y
correctivas de capacitación.
-Evaluar los conocimientos de
los trabajadores.
D.R.
09-05-2014
AET6-1/1
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 07 de abril del 2014.
AET 2/2
129
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
1.-MEDICIONES DE ACUERDO AL FACTOR DE RIESGO
HALLAZGO
Procedimiento 1: Revisar número potencial de trabajadores expuestos.
Procedimiento 2: Verificar los equipos utilizados por los trabajadores.
Procedimiento 3: Identificar los factores de riesgo sujetos a mediciones.
Aplicación:
Investigar el número potencial de trabajadores, recorriendo todos los lugares
donde desempeñan sus actividades de trabajo y a la vez se verifican los
equipos que emplean, como también se examina los factores de riesgo a
mediciones, observando la acción que realiza, las horas de trabajo, equipos
empleados obteniendo así las condiciones específicas de trabajo.
AET1- 5/6
AET1- 6/6
Indicador de Gestión:
No de trabajadores expuestos a riesgos = # de trabajadores expuestos /
total de trabajadores con más de 6 meses
20 / 80 = 20/ 80 = 0,25 * 100 = 25%
De los 80 trabajadores con más de 6 meses, se ha observado que el 25% de
los trabajadores, se encuentra en riesgo de tener alguna enfermedad
profesional por los factores de riesgo por la actividad que realiza mientras
que el 75% del personal se desconoce.
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 12 de abril del 2014.
AET1- 1/6
130
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
CONDICIONES ESPECÍFICAS DE TRABAJO
ACTIVIDAD HORAS
DE
TRABAJO
DESCRIPCIÓN DE
LA ACTIVIDAD
EQUIPO
EMPLEADO
MEDICIÓN
Preparación de
Juntas
8 Horas. El trabajador hace uso
del combo y cincel para
limpiar juntas.
Combo y cincel Físico –Ruido
Instaladores
de Mesones
8 Horas. Realiza preparación de
mesones.
Amoladora pequeña
con diferentes tipos
de discos pulidores
Físico –Ruido
Mampostería 8 Horas. Levantamiento y
enlucido de paredes.
Herramientas
manuales
Físico –Ruido
Apertura de
Espacio para
colocación de
columnas
metálicas
8 Horas. Corta el piso para la
colocación de
infraestructura metálica
para escaleras de
emergencias.
Amoladora Físico –Ruido
Fundición 4 Horas. Preparación de mezcla
para la fundición de
piso.
Mezcladora Físico -Ruido
Albañil picado
de pisos
4 Horas. Se encuentra picando la
losa para levantar una
columna metálica para
construir una escalera.
Taladro Físico –Ruido
Perforación
columnas
8 Horas
Variable.
Rotura de base de
concreto para armado
de columnas
Roto – martillo
vibrador
Físico –Ruido
AET1- 2/6
131
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
CONDICIONES ESPECÍFICAS DE TRABAJO
ACTIVIDAD HORAS
DE
TRABAJO
DESCRIPCIÓN DE
LA ACTIVIDAD
EQUIPO
EMPLEADO
MEDICIÓN
Plomero 8 Horas. Instalador de tuberías
para aire acondicionado
Cortadora de
tubería, suelda
Físico –
Iluminación
Ceramiquero 8 Horas. Colocación de cerámica
en varios puntos de la
obra
Bondex, cerámica Físico –
Iluminación
Jefe de bodega 8 Horas Kárdex, control de los
materiales
Computador Físico –
Iluminación
Eléctrico 6 Horas. Colocación de
Cableado eléctrico.
Taladro, Amarras,
Escalera
Físico –
Iluminación
Albañil 4 Horas El material es
transportado hacia
diferentes partes de la
obra para
levantamiento de
paredes.
Bloques Biométrica
postural
Soldador 8 Horas Realiza la colocación
de estructura metálica
soldando la estructura
hacia la demás
estructura
Soldadora Biométrica
postural
Contratista 4 Horas Instalación de
Ascensores
Área ductos de
ascensores
Químicos –
gases
AET1- 3/6
132
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
CONDICIONES ESPECÍFICAS DE TRABAJO
ACTIVIDAD HORAS
DE
TRABAJO
DESCRIPCIÓN DE
LA ACTIVIDAD
EQUIPO
EMPLEADO
MEDICIÓN
Albañil 4 Horas Colocación de granito Pulidoras de Granito Químicos –
gases
Albañil 4 Horas Preparación de mezcla,
cemento, arena, ripio,
Ligacryl
Mezcladora Químicos –
gases
Eléctrico 4 Horas Preparación de
canaletas para
instalación eléctrica
Amoladora Mecánico -
contacto
eléctrico y
Físico - ruido
Pintor 8 Horas Preparación de mortero
para pegado de
cerámica
Mezcladora de
pintura
Mecánico -
golpes,
contacto
eléctrico y
Físico - ruido
vibraciones
Albañil 8 Horas Enlucidos de fachadas Vailejos Físico-
temperatura y
Mecánico-
golpes
Albañil 8 Horas Compactación de suelo Compactadora Físico –
Ruido,
vibraciones
Mecánico –
golpes
AET1- 4/6
133
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Título: Factores de riesgo en Obra
Condición:
Los 20 obreros observados de la muestra analizada, corren riesgo de adquirir una enfermedad o
tener un accidente por los factores químicos, mecánicos, físicos que no han sido analizados.
Criterio:
Según el reglamento del Seguro General de Riesgos del Trabajo, el gerente debe autorizar un
profesional que ejecute la identificación, medición, evaluación completa de los factores de riesgo,
para conocer en base a los resultados obtenidos las condiciones verdaderas en las que se encuentran
trabajando los operarios,
Causa:
El Ing. Marco Urdiales de Salud y Seguridad Ocupacional no ha existido al Gerente General que
contrate un profesional para la medición de los factores de riesgo en la obra.
Efecto:
Al no contar con la medición de los factores de riesgos en la obra no se podrá determinar planes de
acción para el control de los factures de riesgo.
AET1- 5/6
134
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
HOJA DE HALLAZGOS
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Conclusiones:
En la empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., se observa que los trabajadores corren peligro
en las actividades laborales que realizan, por los factores químicos, mecánicos, físicos que están
expuestos debido al desarrollo de sus actividades en el trabajo.
Recomendación:
Al Gerente General: Contrate un profesional para que efectúe las mediciones de ruido, iluminación,
biometría postural, evaluación de factores mecánicos, físicos, calidad de aire de acuerdo a los
factores de riesgo. Es urgente se tomen las medidas preventivas necesarias.
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 15 de abril del 2014.
AET1- 6/6
135
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
2.- VIGILANCIA DE SALUD ESPECÍFICAS DE ACUERDO A LOS
FACTORES DE RIESGO
HALLAZGO
Procedimiento 1: Revisar las evaluaciones médicas de los trabajadores
expuestos.
Aplicación:
Se procedió a verificar y analizar las fichas medicas realizadas por el Médico
Ocupacional de la empresa y resultados de exámenes de ser el caso de
sangre, tórax, audio métricos es decir en cuanto a los factores de riesgos que
pueden desembocar un accidente o enfermedad profesional de los
trabajadores , se pudo determinar que de los 80 trabajadores que se
encuentran laborando más de 6 meses, 7 tienen complicaciones por los
factores de riesgo pero cabe recalcar que de los 7 , 3 ya tienen problemas
auditivos antes de ingresar a la empresa .
Aplicado el
procedimiento
de Auditoria no
se encontraron
hallazgos
estimables de
desarrollar.
Indicador de Gestión:
Trabajadores con ficha ocupacional = # De fichas levantadas que se
encuentran laborando más de 6 meses / # de trabajadores contratados que
se encuentran laborando más de 6 meses
80/ 80 = 1,00 *100 = 100%.
De los 80 trabajadores con más de 6 meses, se ha observado que el 100% de
los trabajadores tienen fichas médicas, cumpliendo con el historial médico
de los trabajadores.
DR ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 18 de abril del 2014.
AET2- 1/1
136
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
3.- ACCIDENTES DE TRABAJO
HALLAZGO
Procedimiento 1: Verificar procedimientos de investigación de accidentes
de trabajo.
Procedimiento 2: Confirmar estadísticas de accidentes.
Aplicación:
Se procedió a verificar y analizar los registros en los procedimientos de
investigación de accidentes de trabajo de la empresa, en los cuales se
encuentran 6 incidentes donde se detallan cada uno lo sucedido, después se
confirman el número de accidentes en una hoja de reportes de la empresa,
pero no se comprueban el registro en Riesgos del Trabajo de los accidentes
incumpliendo con el IESS, con excepción de 1 que se encentra registrado
pero aún no se termina con el trámite.
Aplicado el
procedimiento
de Auditoria no
se encontraron
hallazgos
estimables de
desarrollar.
Indicador de Gestión:
Accidentes Producidos = # De accidentes / # total de trabajadores
6/ 180 = 0,033 *100 = 3,33%.
De los 180 trabajadores, se ha observado que el 3.33% de los trabajadores
han sufrido un accidente de trabajo ocasionando una incapacidad temporal
en su mayoría, mientras que el 96,67 % de los trabajadores se han
mantenido libres de posibles incidentes.
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 22 de abril del 2014.
AET3- 1/3
137
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
PROCEDIMIENTO DE INVESTIGACIÓN DE ACCIDENTES
SISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA: EDICIÓN PÁGINA
Ing. Marco Urdiales Arq. Jorge Maldonado Marzo del 2013 2013. 1 de 1
REPORTE INTERNO DE ACCIDENTES DE TRABAJO
Accidentado: Nombre y Apellidos:
José Antonio Gómez Quilca
Cédula de identidad Genero M/F Contrato: Hora del accidente:
100084911 Masculino Si 11:00 AM
Fecha accidente: Ocupación: Edad: Domicilio: Teléfono:
10/06/2013 Albañil 53 Pomasqui 098-760-607
Que hacia el trabajador cuando se lesiono?
Actividades de mampostería
Descripción sintetizada del accidente:
El Sr. Se encontraba trabajando en actividades de mampostería en el nivel + 17,86 utilizando una
amoladora para abrir canales y colocar tubería de agua potable. La actividad realizaba a unos 40
cm del piso por lo que requería estar hincado, durante la ejecución del trabajo, el disco de corte
golpea contra un objeto duro de manera que rebota el equipo de corte lastimando el muslo
derecho. El señor se encontraba trabajando solo, en el momento del accidente por sus propios
medios empieza a bajar y es encontrado por el personal de limpieza que le brinda ayuda;
posteriormente es trasladado al Hospital Inglés para ser atendido.
Objeto o substancia que se lesiono el trabajador:
Amoladora
Persona que lo atendió inmediatamente: El accidentado fue trasladado:
Personal de emergencia del hospital Ingles Hospital Ingles
Parte del cuerpo afectada:
Muslo derecho
Gastos médicos/ Cargo: Naturaleza de la lesión:
IESS Fractura
La lesión descrita provocan: Médico:
Incapacidad temporal Dr. Víctor Cevallos
Tiempo perdido por esta causa: Persona que ordeno la ejecución del trabajo:
34 minutos Arq. Rene González
TESTIGOS Nombres y Apellidos Ocupación Domicilio Teléfono
1 Jorge Loachamin Albañil Chillogallo 23948373
2 María Pacha Limpieza Solanda 2238814
Observaciones.-
SEGURIDAD INDUSTRIAL JEFE DIRECTO DEL TRABAJADOR
AET3- 2/3
138
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
PROCEDIMIENTO DE INVESTIGACIÓN DE ACCIDENTES
SISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
REPORTES DE INCIDENTES 2013
ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA: EDICIÓN PÁGINA
Ing. Marco Urdiales
Arq. Jorge
Maldonado 01/12/3013 2013. 1 de 1
N Fecha Nombre Ocupación Edad Actividad que
realizaba
Parte
del
cuerpo
afectada
Incapacidad
1 03/03/2013
Mario
Enrique
Quillpe
Carpintero 49 Desencofrando Hombro
derecho Temporal
2 23/05/2013
Luis
Gerardo
Albarán
Albañil 38 Enlucido de
paredes Espalda Temporal
3 10/06/2013
José
Antonio
Gómez
Quilca
Albañil 53 Mampostería muslo
derecho Temporal
4 10/08/3013
Iza Rojas
William
Daniel
Albañil 48 Desencofrando
columna
Pierna
derecha,
Espalda
Temporal
5 12/09/2013
Vilaña Iza
Eugenio
Vicente
Peón 29 Cortando hierro Mano
derecha Temporal
6 12/10/2013
Álvaro
Ramírez
Fabián
Ernesto
Maestro
Mayor 51
Desencofrando
losas
Brazo
izquierdo
,
Perdida
de la
visión
Permanente
AET3- 3/3
139
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
4.- ENFERMEDADES PROFESIONALES
HALLAZGO
Procedimiento 1: -Verificar procedimientos de investigación de
enfermedades profesionales.
Procedimiento 2: Confirmar estadísticas.
Aplicación:
Se procede a comprobar y examinar los registros en los procedimientos de
investigación de accidentes de trabajo de la empresa, en los cuales se
encuentran 6 incidentes, donde se detallan cada uno lo sucedido, y se
comprueba que 1 trabajador como secuela del accidente de trabajo adquirió
enfermedad profesional perdiendo movilidad de su brazo izquierdo y
perdiendo la visibilidad totalmente causándole una incapacidad permanente.
Después se obtuvo el cuadro de reportes de enfermedades profesionales por
el Ing. de Seguridad y Salud, los mismos que se confirman que solo existe
un trabajador con enfermedad profesional y se comprueba que se encuentra
notificado a Riesgos de trabajo, pero aún no se termina con todo el tramite
incumpliendo con el IESS.
Aplicado el
procedimiento
de Auditoria no
se encontraron
hallazgos
estimables de
desarrollar.
AET4- 1/4
140
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
4.- ENFERMEDADES PROFESIONALES
HALLAZGO
Procedimiento 1: -Verificar procedimientos de investigación de
enfermedades profesionales.
Procedimiento 2: Confirmar estadísticas.
Indicador de Gestión:
Enfermedades Profesionales = # de enfermedades profesionales / # total
de trabajadores
1/ 180 = 0,0055*100 = 0, 55 %.
De los 180 trabajadores, se ha observado que el 0, 55 % que equivale a un
trabajador ha sufrido un accidente de trabajo ocasionando una enfermedad
profesional con lesiones de incapacidad permanente, mientras que el 99,4
% de los trabajadores se han mantenido libres de posibles incidentes.
Enfermedades Profesionales # De enfermedades profesionales / # total de
accidentes de trabajadores
1/ 6 = 0,16*100 = 16, 66%.
De los 6 accidentes de trabajo se observa que 16,66% se refiere a un
trabajador que adquiere enfermedad profesional con incapacidad
permanente, mientras que el 83,34 % de accidentes se refiere a incidentes
con incapacidad temporal.
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 26 de abril del 2014.
AET4- 2/4
141
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
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ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
PROCEDIMIENTO DE INVESTIGACIÓN DE ACCIDENTES
SISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA: EDICIÓN PÁGINA
Ing. Marco Urdiales Arq. Jorge Maldonado Marzo del 2013 2013. 1 de 1
REPORTE INTERNO DE ACCIDENTES DE TRABAJO
Accidentado: Nombre y Apellidos:
Fabián Ernesto Álvaro Ramírez
Cédula de identidad Genero M/F Contrato: Hora del accidente:
1707040018 Masculino Si 16:00 pm
Fecha accidente: Ocupación: Edad: Domicilio: Teléfono:
12/10/2013 Maestro Mayor 51 Calderón 098-421-392
Que hacia el trabajador cuando se lesiono?
Desencofrando losa
Descripción sintetizada del accidente:
El Maestro se encontraba trabajando como actividad que realizaba desencofrando losa utilizando
un martillo con la mano derecha. La actividad realizaba a unos 2.80 metros de alto, durante la
ejecución del trabajo, él al tratar de sacar los tableros hala fuertemente el martillo y sin guardar el
equilibrio cae de lado izquierdo lastimando sus cabeza, y su brazo izquierdo. Inmediatamente sus
compañeros de trabajo acuden ayudarle pero se encontraba inconsciente rápidamente llaman al
911 para acuda a la emergencia, posteriormente es trasladado al Hospital Andrade Marín.
Objeto o substancia que se lesiono el trabajador:
Martillo indirectamente, pierde el equilibrio
Persona que lo atendió inmediatamente: El accidentado fue trasladado:
Personal de emergencia 911 Hospital Andrade Marín
Parte del cuerpo afectada:
Cabeza. Extremidad superior izquierda, ciertos hematomas en la extremidad inferior izquierda
Gastos médicos/ Cargo: Naturaleza de la lesión:
IESS Fractura, traumatismos internos
La lesión descrita provocan: Médico:
Incapacidad permanente Dr. Omar Rodríguez
Tiempo perdido por esta causa: Persona que ordeno la ejecución del trabajo:
10 minutos Arq. Santiago Echeverría
TESTIGOS Nombres y Apellidos Ocupación Domicilio Teléfono
1 Oscar Hernández Maestro Mayor Puente 8 098-310-343
2 Pastillo Tayan
Manuel Mesías Albañil San Bartolo 2628-889
Observaciones.- Al llegar el trabajador al hospital la atención su fue inmediata dejaron pasar 2 horas.
SEGURIDAD INDUSTRIAL JEFE DIRECTO DEL TRABAJADOR
AET4- 3/4
142
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
PROCEDIMIENTO DE INVESTIGACIÓN DE ACCIDENTES
SISTEMA DE GESTIÓN DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
REGISTRO DE ENFERMEDADES PROFESIONALES 2013
ELABORADO POR: REVISADO POR: FECHA: EDICIÓN PÁGINA
Ing. Marco Urdiales
Arq. Jorge
Maldonado 01/12/3013 2013. 1 de 1
N Fecha Nombre Ocupación Edad Actividad que
realizaba
Parte
del
cuerpo
afectada
Incapacidad
1 12/10/2013
Álvaro
Ramírez
Fabián
Ernesto
Maestro
Mayor 51
Desencofrando
losas
Brazo
izquierdo
,
Perdida
de la
visión
Permanente
AET4- 4/4
143
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
5.-PROGRAMA DE PREVENCIÓN VIH /SIDA
HALLAZGO
Procedimiento 1: -Revisar justificantes de reacciones preventivas y
correctivas de capacitación
Procedimiento 2: Evaluar los conocimientos de los trabajadores
Aplicación:
Se procede a comprobar con documentación donde conste que el personal
ha recibido el cuidado a la salud a través de charlas que motiven la
prevención a adquirir enfermedades inmunes - contagiosas como es el VIH
ya que la empresa es responsable de la aplicación de programas de
prevención en el lugar de trabajo.
También se procederá a evaluar los conocimientos de los trabajadores
preguntándoles indistintamente a los trabajadores si han recibido algún tipo
de capacitación.
Aplicado el
procedimiento
de Auditoria no
se encontraron
hallazgos
estimables de
desarrollar.
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 05 de mayo del 2014.
AET5 - 1/7
144
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
5.-PROGRAMA DE PREVENCIÓN VIH /SIDA
HALLAZGO
Procedimiento 1: -Revisar justificantes de reacciones preventivas y
correctivas de capacitación
Procedimiento 2: Evaluar los conocimientos de los trabajadores
Indicador de Gestión:
No de Capacitaciones Ejecutadas = # charlas ejecutadas / # de charlas
programadas
1/4 = 0,25 *100 = 25%.
De las 4 charlas programadas que deberían haber sido ejecutadas cada 3
meses el Ing. Marco Urdiales de Seguridad y Salud Ocupacional expresa
solo se ha efectuado 1 charla a inicios del año 2013 y se constata en una lista
firmada por los trabajadores. Es decir que solo se ha cumplido 25% de las
charlas programadas.
Personal Capacitado = # total de personal capacitado / # total del personal
de la empresa
130/180 = 0,72 *100 = 72,22%.
Delos 180 trabajadores solo el 72,22% del personal de obra ha recibido la
capacitación en cuanto a la prevención del VIH que fue realizada a al inicio
del año 2013, el 27,78 %.no ha recibido dicha capacitación y esto se debe
porque es personal nuevo que ha ingresado en meses posteriores.
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 05 de mayo del 2014.
AET5 - 2/7
145
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
REGISTRO DE CAPACITACIÓN Y CHARLAS
FECHA: 11 de abril del 2014.
RESPONSABLE CHARLA: Ing. Marco Urdiales
TEMA IMPARTIDO: Prevención de VIH- SIDA
No Apellidos- Nombres Ocupación Cédula Presente Ausente
1 Achig Chuquin Rafael Ricardo Peón 1715108757
2 Achig Panti Jonathan Javier Albañil 1726474768
3 Alarcón Viteri Juan Sebastián Eléctrico 1715694285
4 Albarán Cabascango Diego Marcelo Albañil 1750651810
5 Albarán Cabascango Luis Gerardo Albañil 1723258495
6 Alcívar Rodríguez Darwin Antonio Albañil 1204527681
7 Alcívar Vera José Alberto Albañil O802495077
8 Amagua Paucar Carlos Rolando Eléctrico 1719312710
9 Amagua Alarcón Cesar Agusto Eléctrico 1713109682
10 Amagua Masabanda Darwin Orlando Eléctrico 1716969298
11 Amagua Olmedo Oscar Eduardo Eléctrico 1723290696
12 Amagua Paucar Segundo Edison Eléctrico 1714615893
13 Amaguaña Tonato David Sebastián Peón 1720790698
14 Amaguaya Vásquez Johnny Eduardo Peón 1717319758
15 Amaguaya Vásquez Marco Vinicio Fierrero 1716865256
16 Armas Yacelga Jorge Aníbal Peón 1721414959
17 Arteaga Tamayo Edison Andrés Peón 1720371655
18 Arteaga Tamayo Juan Carlos Carpintero 1720702230
19 Balla Chafla Francisco Fierrero O903497154
20 Baño Tobanda Carlos Peón O501185847
21 Bernita Campaña Wilson Roque Albañil 1720977550
22 Bernita Vela Xavier Alejandro Peón 1720040631
23 Cachimuel Criollo José Manuel Carpintero 1720603636
24 Caino Bagua José Carpintero 1713045613
25 Caiza Buñay Edison Albañil 1724949670
26 Caiza Buñay Jorge Ramiro Carpintero 1721627253
27 Cando Francisco Albañil O500726310
28 Cando Toaza Luis Guillermo Carpintero 1718495532
29 Capa Loayza Juan Carlos Albañil 1717444655
30 Cárdenas Cirino Emanuel Abraham Peón O921092649
31 Casillas Carvajal Juan Carlos Plomero 1719206649
32 Casillas Morales Stalin Javier Peón 1724309370
33 Castro Sacón Ither Guillermo Peón 1313345991
34 Cellan Vera Luis Alberto Peón 1201316054
35 Cepeda Perugachi Marco Ernesto Peón 1715370480
36 Cepeda Perugachi Nelson Orlando Albañil 1719897124
37 Chamba Chacho Santos Enrique Peón 1103026207
38 Chamba Tenorio Carlos Vinicio Albañil 1717660995
39 Chamba Trujillo Carlos Patricio Albañil 1725392110
40 Chamba Trujillo Jonathan Paul Peón 1725535288
AET5 - 3/7
146
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
REGISTRO DE CAPACITACIÓN Y CHARLAS
FECHA: 11 de abril del 2014.
RESPONSABLE CHARLA: Ing. Marco Urdiales
TEMA IMPARTIDO: Prevención de VIH- SIDA
No Apellidos- Nombres Ocupación Cédula Presente Ausente
41 Chanatasig Aimacana Jorge Luis Albañil O503176927
42 Chanatasig Nacevilla Luis Ramiro Albañil O503314262
43 Chicaiza Chuquitarco Roberto Santiago Carpintero 1709923245
44 Chicaiza Vilema Juan Carlos Albañil 1719463489
45 Chillagana Basantes Johnny Javier Peón 1720089984
46 Chillagana Chulca Marco Elvis Peón 1715562177
47 Chiluisa Chimborazo Christian Paul Peón 1725307902
48 Chiluisa Flores Pedro Pablo Carpintero 1706269543
49 Chimbay Lojano José Francisco Albañil 1718334095
50 Chimbay Lojano Juan Jesús Albañil O302944863
51 Chirtala Achi Javier Armando Albañil 1720304789
52 Chisaguano Sangucho Edison Geovanny Peón 1752529543
53 Chocho Esparza Carlos Humberto Albañil 1718299207
54 Choto Lisintuna Manuel Salvador Albañil 500925052
55 Collaguazo Jaqui Miguel Ángel Peón 1719582386
56 Collaguazo Jaqui Oscar Mauricio Albañil 1715823884
57 Collaguazo Jaqui Wilmer Raúl Peón 1717545303
58 Cóndor Alquinga Miguel Ángel Albañil 1706580246
59 Córdova Samuel Arnulfo Peón 1001170149
60 Cuichan García Mario Miguel Eléctrico 1713621785
61 Escobar Gervacio Edison Javier Peón 1723432785
62 Factos Bravo Cristian Bladimir Albañil 1720317179
63 Fernández Bagua Pedro Peón 1712582251
64 Folleco Folleco Roberto Carlos Peón 1727043679
65 Fuerez Quilumbaquin José Peón 1003023247
66 Ganan Guamán José Peón 1714565540
67 Gómez Cruz Stalin Marcelo Plomero 1724124175
68 Gómez Llumisaca Wilson Roberto Albañil 1714028188
69 Gómez Quilca Jorge Aníbal Albañil 1001126067
70 Gómez Quilca José Antonio Albañil 1000849115
71 Gratiniano Chuquitarco Julio David Peón 1723080196
72 Gratiniano Quisanga Hugo Fernando Albañil 1723132799
73 Gratiniano Quisanga Patricio Cesar Carpintero 1717927808
74 Gratiniano Tupiza Patricio Cesar Peón 1710686047
75 Guachamin Acosta Nelson Jefferson Peón 1711258200
76 Guale Romero Juan Carlos Peón 1719319988
77 Gualoto Paredes Alex David Eléctrico 1722244009
78 Gualoto Pilatuña William Alejandro Eléctrico 1712870060
79 Guamán Jorge Eduardo Albañil 1705900023
80 Guamán Morocho Diego Javier Albañil 1719156372
AET5 - 4/7
147
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
REGISTRO DE CAPACITACIÓN Y CHARLAS
FECHA: 11 de abril del 2014.
RESPONSABLE CHARLA: Ing. Marco Urdiales
TEMA IMPARTIDO: Prevención de VIH- SIDA
No Apellidos- Nombres Ocupación Cédula Presente Ausente
81 Guamán Tapia Jefferson Efraín Albañil 1725787269
82 Guanín Muques Byron Alfonso Peón 1721200838
83 Guerrero Lima Yahaira Jenny Limpieza 1718952623
84 Guevara Cadena Edgar Vinicio Albañil 1715901722
85 Guevara Guevara Segundo Jorge Albañil 1705086559
86 Guevara Pérez Jorge Segundo Albañil 1722912225
87 Hernández Oscar Sigifredo Carpintero 1709484735
88 Herrera Huaraca Carlos Antonio Carpintero 1715224752
89 Inga Pantoja Francisco Peón 1000855518
90 Iza Rojas William Daniel Carpintero 1716809825
91 Jácome Espín Carlos Rigoberto Albañil 1713744223
92 Jami Simbaña Roberto Fernando Carpintero 1715791594
93 Lara Arce Jhony Fernando Carpintero 1003385604
94 Lara Arce Juan Carlos Albañil 1717152381
95 Lara Lara José Primitivo Carpintero 1314806124
96 Lasluisa Yancha Enesto Peón 1705066437
97 Lasluisa Yancha Ángel Mario Peón 1706353107
98 León Tacuri Luis Gerardo Albañil O102891736
99 Llano Iza Jorge Javier Eléctrico 1722804240
100 Llumiquinga Canchiña Christian Omar Albañil 1715736524
101 Llumiquinga Lugmaña Francisco Antonio Albañil 1703695492
102 Llumiquinga Quinga Hermenejildo Peón 1704738911
103 Loachamin Álvaro Jorge Elías Maestro M. 1706791140
104 Lozano Jácome Pablo Alejandro Peón O503364028
105 Luje Casimba Cristian Rubén Albañil 1717732315
106 Luna Valdez Luis Manuel Albañil 1311595746
107 Macas Livisaca Luis Honorio Peón 1102913165
108 Maggi Gunsha Juan Cipriano Plomero 1707207096
109 Maisanche Morales Geovanny Hernán Albañil 1725409773
110 Malan Uzhca Luis Marcelo Peón 1720065489
111 Maldonado Basantes Alex Mauricio Peón 1723728752
112 Manya Lalon José Luis Peón O604989673
113 Marcillo Toapanta Carlos Bladimir Albañil 1719485623
114 Melo Salazar Samuel Enrique Peón 1001353158
115 Méndez Arce Héctor Wilfrido Albañil 1722822051
116 Mendoza Alcívar Washington Gabriel Carpintero 1310437163
117 Mero Suarez Ernesto Ruperto Albañil O803179845
118 Morales Chicaiza Galo Andrés Albañil 1725625360
119 Morales Torres Pablo Santiago Eléctrico 1720594546
120 Morillo Chávez Jorge Aníbal Plomero 1719551655
AET5 - 5/7
148
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AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
REGISTRO DE CAPACITACIÓN Y CHARLAS
FECHA: 11 de abril del 2014.
RESPONSABLE CHARLA: Ing. Marco Urdiales
TEMA IMPARTIDO: Prevención de VIH- SIDA
No Apellidos- Nombres Ocupación Cédula Presente Ausente 121 Morillo Chávez Luis Fabián Plomero 1707857478
122 Morocho Guamán Segundo Juan Albañil O602092157
123 Mullo Chuquitarco Edison Giovanny Albañil 1753572062
124 Muñoz José Albañil 1788392999
125 Navarrete Álvarez Víctor Manuel Albañil 1717812372
126 Ninasunta Gerardo Albañil o501368872
127 Obando Elves Manuel José Albañil 1708900442
128 Olmedo Hernández Segundo Omar Eléctrico 1723299648
129 Olmedo Santiana Víctor Alfonso Eléctrico 1719710947
130 Oñate Diego Eléctrico
131 Ormaza Ortiz Ricardo David Peón 1720382488
132 Ortiz Peralta Esteban Gabriel Albañil 1206336743
133 Ortiz Daniel Carpintero
134 Ostaiza Román Luis Antonio Peón 1316519709
135 Ostaiza Falcones Gustavo Enrique Limpieza 1719591478
136 Ostaiza Loayza Francisco Antonio Peón 1750895300
137 Ostaiza Manzaba Francisco Antonio Carpintero O801608191
138 Ostaiza Manzaba Gustavo Leónidas Albañil 802571588
139 Otavalo Pastillo Byron David Carpintero 1721880357
140 Otavalo Pastillo Willington Geovanny Albañil 1003852330
141 Padilla Moromenacho Michael Jefferson Eléctrico 1750296608
142 Palomo Quishpe Juan Carlos Eléctrico 1722651757
143 Panchi Panchi Franklin Giovanny Carpintero 1715978357
144 Parra Vásquez Miguel Santos Peón 903324416
145 Pastaza Villota Carlos Elías Peón 1000024594
146 Pastillo Tayan Manuel Mesías Albañil 1720347804
147 Paz Loor Julio Emiliano Carpintero 1311823650
148 Perugachi Pazmiño Carlos María Peón 1707596142
149 Pila Taco Edison Daniel Albañil 1723482384
150 Pilatuña Amagua Edgar Eléctrico 1712066198
151 Pilatuña Gualoto Jonathan Patricio Eléctrico 1722244322
152 Pillo Cumbajin Luis Oswaldo Carpintero 1715634349
153 Pillo Segundo Nicolás Carpintero 1706350582
154 Pincay Chávez Jorge Luis Carpintero 1206567313
155 Pitacuar Loachamin Darwin Jesús Peón 1722215868
156 Pujota Cabascango José Lino Peón 1704747482
157 Quihpe Chiquito Luis Rafael Eléctrico 1721944757
158 Quilca Tuquerres Walter Vinicio Limpieza 1004063036
159 Quinapallo Valverde Jaime Patricio Peón 1711717395
160 Quinapanta Torres Marco Antonio Albañil 1802635035
AE5 - 6/7
149
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
REGISTRO DE CAPACITACIÓN Y CHARLAS
FECHA: 11 de abril del 2014.
RESPONSABLE CHARLA: Ing. Marco Urdiales
TEMA IMPARTIDO: Prevención de VIH- SIDA
No Apellidos- Nombres Ocupación Cédula Presente Ausente
161 Quinatoa Caiza Mario Rogelio Peón 1706393962
162 Quinatoa Navas Mario Rolando Albañil 1717518458
163 Quinatoa Navas William Fernando Carpintero 1717518706
164 Quinaucho Ruiz José Manuel Eléctrico 501485775
165 Quiñonez Zambrano Fulton Jacinto Albañil O802791814
166 Quishpe Hidalgo Edison Wilfrido Peón 1719752410
167 Quishpe Hidalgo Ronny Fabricio Albañil 1726948076
168 Quisphi Casagallo Jorge Aníbal Limpieza 1712810967
169 Rivera Villamar Víctor Eduardo Eléctrico O603997867
170 Salazar Ayala Miguel Narcizo Albañil O400728473
171 Sanguña Simbaña Jorge Ramiro Albañil 1710444090
172 Santana Lirio José Daniel Peón 1205289380
173 Santiana Catucuago Eduardo Fernando Eléctrico 1715408181
174 Sigcha Salazar Edgar Alejandro Peón 1715300933
175 Sigua Zhunio William Manuel Albañil 1710251263
176 Simbaña Simbaña Segundo Francisco Albañil 1711329100
177 Toaza Arévalo William Paul Peón 1721109898
178 Torres Plaza Cindy Gabriela Limpieza 1726176629
179 Tualombo Tualombo Manuel William Eléctrico 1717946790
180 Zamora Orozco Edison Bladimir Eléctrico 1722530217
AET5 - 7/7
150
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
6.- CHARLAS DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE SALUD
REPRODUCTIVA
HALLAZGO
Procedimiento 1: -Revisar justificantes de reacciones preventivas y
correctivas de capacitación.
Procedimiento 2: Evaluar los conocimientos de los trabajadores.
Aplicación:
Se procede a comprobar con documentación donde conste que el personal
a recibido charlas de prevención de riesgos de salud reproductiva.
También se procederá a evaluar los conocimientos de los trabajadores
preguntándoles indistintamente a los trabajadores si han recibido algún tipo
de capacitación.
Pero al examinar documentación y preguntar a los trabajadores nunca se ha
realizado charlas sobre este tipo de prevención.
Aplicado el
procedimiento
de Auditoria no
se encontraron
hallazgos
estimables de
desarrollar.
Indicador de Gestión:
N/A
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 09 de mayo del 2014.
AET6- 1/1
151
4.1.4. Comunicación de Resultados
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
152
INFORME DE AUDITORÍA
AUDITORA ANDRADE AUDITORES
AUDITORÍA DE GESTIÓN
ÁREA:
SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
EMPRESA:
MALDONADO FIALLO HNOS. CÍA. LTDA.
PERÍODO:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.
153
ÍNDICE
Carta de presentación
CAPITULO I
Información introductoria
Motivo del Examen
Objetivo del Examen
Alcance del Examen
Indicadores Utilizados
CAPITULO II
Información de la entidad
Antecedentes
Base Legal
Misión
Visión
Objetivos
Estructura Organizacional
Principales Funcionarios
CAPITULO III
Resultados específicos del área examinada
Área Seguridad y Salud Ocupacional
154
CARTA DE PRESENTACIÓN
Quito, 04 de Junio del 2014.
Señor
Arq. Jorge Maldonado Fiallo
GERENTE GENERAL MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
Presente.-
De mi consideración:
Se ha realizado la Auditoría de Gestión a la empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., con el
objeto de evaluar la eficiencia, eficacia, economía y calidad con que se desarrollan las actividades
del Área de Seguridad y Salud Ocupacional, para el periodo comprendido del 01 de Enero hasta el
31 de Diciembre del 2013.
El examen se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría, estas normas requieren
que el examen sea planificado, ejecutado aplicando técnicas y procedimientos de auditoría, que se
consideran necesarios en las situaciones presentadas.
Debido a la naturaleza especial del examen, los resultados se encuentran expresados en comentarios,
conclusiones y recomendaciones para progresos de la empresa, que constan en el presente informe,
que han sido discutidos y aceptados por los principales funcionarios de Maldonado Fiallo. Hnos.
Cía. Ltda.
Atentamente,
DR.
Daisy Ramón Z.
REPRESENTANTE
ANDRADE AUDITORES.
155
CAPITULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
MOTIVO DEL EXAMEN
La auditoría de gestión se realizó a la empresa MALDONADO FIALLO HNO. CIA. LTDA.,
específicamente a la área de Seguridad y Salud Ocupacional, durante el periodo del 01 de enero al
31 de diciembre del 2013, corresponden a un trabajo practico de tesis previo a la obtención del título
de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría; por esta razón se efectuó el examen cumpliendo los
parámetros y demás normas reglamentarias inherentes al desarrollo de una auditoría, que incluyen
pruebas selectivas a los procesos y procedimientos considerados necesarios de acuerdo a la
circunstancias del estudio de la empresa, para de esta forma determinar los niveles de eficiencia,
eficacia, economía y calidad de sus operaciones y emitir criterios para el mejoramiento continuo en
sus actividades.
OBJETIVOS DEL EXAMEN
Objetivo General
Realizar la auditoria de gestión al área de Seguridad y Salud ocupacional de la empresa Maldonado
Fiallo Hno. Cía. Ltda., con el fin de lograr el cumplimiento de estándares, para salvaguardar el
bienestar de los trabajadores, evitando posibles accidentes y enfermedades profesionales, diseñadas
para garantizar el nivel de eficiencia, economía y calidad requeridas tanto por las autoridades y
entidades de control.
Objetivos Específicos
Medir el control de eficiencia, se pueda alcanzar las metas planteadas de la mejor manera
como disminuir el riesgo de accidentes y enfermedades profesionales que existe en la
empresa.
Valuar el control de economía y calidad, se pueda alcanzar en alto o medio grado de
satisfacción de los trabajadores, para maximizar los resultados de seguridad y salud a los
programas de la empresa.
156
Emitir un informe de auditoría que contengan conclusiones y recomendaciones que lleven al
mejoramiento en el desarrollo de las actividades y de los controles existentes en
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
ALCANCE DEL EXAMEN
La auditoría de gestión en la empresa MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA., cubre el
periodo desde el 1 de enero al 31 de diciembre del 2013, se analizó de manera integral los aspectos
de planificación, políticas, reglamentos, procedimientos, métodos de trabajo, administración de
recursos humanos, materiales y demás controles en las actividades del área de seguridad y Salud
Ocupacional.
INDICADORES DE GESTIÓN UTILIZADOS
- Procedimiento de Vigilancia y Salud
No de trabajadores expuestos a riesgos = # de trabajadores expuestos
Total de trabajadores con más de 6 meses
Trabajadores con = # de fichas levantadas que se encuentran laborando más de 6 meses
Ficha Ocupacional # de trabajadores contratados que se encuentran laborando más de 6 m.
- Procedimientos de Accidentes
Accidentes Producidos = # De accidentes
# Total de trabajadores
Enfermedades Profesionales = # de enfermedades profesionales
# Total de trabajadores
Enfermedades Profesionales = # De enfermedades profesionales
# Total de accidentes de trabajadores
157
- Personal Capacitado
No de Capacitaciones Ejecutadas = # charlas ejecutadas
# De charlas programadas
Personal Capacitado = # total de personal capacitado
# Total del personal de la empresa
CAPITULO II
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
ANTECEDENTES
La Constructora Maldonado Fiallo Cía. Ltda., es una empresa de nacionalidad Ecuatoriana. Nació en junio
de 1971 en la ciudad de Quito, tras la visión emprendedora de los hermanos Maldonado Fiallo, Jorge y
Patricio, después de obtener su título de pregrado en Arquitectura.
Los primeros 30 años de la constructora, estuvieron enfocados a la construcción de edificios residenciales,
tiempo después se enfocaron en aportar a la sociedad, es ahí cuando vieron plasmada su idea de proyectar
vida a través de la construcción de hospitales a nivel nacional.
Maldonado Fiallo Cía. Ltda., tiene como principales actividades la Construcción y Planificación de
Edificios completos o partes de Edificios. (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
BASE LEGAL
Principales leyes y reglamentos de control de la compañía
Las leyes, reglamentos y normas a los cuales se rige esta Compañía Limitada son:
Leyes
Ley de Compañías
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Código de Trabajo
Código Tributario
158
Organismos de Control
Superintendencia de Compañías
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)
Servicio de Rentas Internas
Ministerio de Relaciones Laborales
Normatividad Interna
Estatutos de Constitución
Reglamento de Seguridad y Salud Ocupacional
Organismos Gremiales
Cámara de Comercio de Quito
MISIÓN
Brindar un servicio de construcción con alto grado de especialidad y cumplimiento de normas, basado en
la experiencia en el mercado, superando nuestras expectativas y las de los clientes, ya que estamos
comprometidos tanto con el desarrollo del talento humano como el de la sociedad. (Maldonado Fiallo Hnos.
Cia. Ltda, 2014)
VISIÓN
“Ser una compañía reconocida a nivel nacional en el ámbito de la construcción, anteponiendo un eje
transversal de acción respaldado en principios de sustentabilidad y sostenibilidad” (Maldonado Fiallo
Hnos. Cia. Ltda, 2014).
OBJETIVO
Objetivo General
La empresa busca sin duda tener una excelente relacional laboral y adaptarse a las necesidades de los
clientes con personal calificado, infraestructura tecnológica modernizada y así llegar a ser una compañía
líder en el mercado. (Maldonado Fiallo Hnos. Cia. Ltda, 2014)
159
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Se propone un moderno de organigrama estructural, funcional y de posición para la empresa
Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
PRINCIPALES FUNCIONARIOS
Principales funcionarios de la compañía:
Gerente General
Asistente de Gerencia
Contador General
Analista Tributaria
Asistente de Contabilidad
Jefe de Recursos Humanos
Jefe de Compras
Jefe de Seguridad y Salud Ocupacional
Medico Ocupacional
Superintendente de Obra
Ingeniero del Proyecto
Arquitecto del Proyecto
Secretaria
Bodeguero
Maestros Mayores de Obra
Trabajadores en Construcción
160
CAPITULO III
RESULTADOS ESPECÍFICOS DEL
ÁREA SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Se ha evaluado los elementos de gestión de Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda., del 1 de enero al 31
de diciembre del 2013, con el fin de emitir un informe de los hallazgos encontrados con las
respectivas conclusiones y recomendaciones que se detallan a continuación:
1.-Comentario: La empresa no cuenta con un Organigrama Institucional
Como resultado de la preparación y aplicación del Cuestionario de Control Interno, se constató que
la empresa no dispone de una estructura organizacional, es decir no posee un organigrama
estructural, funcional y de posición, más solo el personal tiene conocimiento interno de quienes son
los que conforman la unión estructural de la empresa.
Recomendaciones:
Estructurar el organigrama definiendo apropiadamente el orden de jerarquía en la empresa
para dar a conocer a personas externas y a todos los trabajadores de tal manera que pueda
reconocer sus funciones para cada una de las áreas asignadas, cumpliendo con eficacia sus
actividades.
Actualizar continuamente o cuando sea necesario el organigrama, para facilitar la
coordinación administrativa de los trabajadores.
Analizar el organigrama estructural propuesto, aumentando o disminuyendo cambios en el
caso que el Gerente crea necesario con el fin de mejorar esta insolvencia en la empresa.
2.-Comentario: No existen mediciones de acuerdo a los factores de riesgo
Luego de verificar e identificar los equipos utilizados por los trabajadores entre otros factores de
riesgo, se observa que corren peligro en las actividades laborales que desempeñan sea por ruido,
iluminación, sustancias químicas, etc., al no existir mediciones previas se pone en riesgo la vida del
personal y no se puede prevenir posibles alteraciones en la salud de los trabajadores.
161
Recomendaciones:
Contratar un profesional para que efectúe las mediciones de ruido, iluminación, biometría
postural, evaluación de factores mecánicos, físicos, calidad de aire de acuerdo a los factores
de riesgo.
Identificar y evaluar los riesgos, en forma inicial y periódica, con el propósito de planificar
adecuadamente las gestiones preventivas mediante sistemas de vigilancia ocupacional
especifica basados en el mapa de riesgos.
Controlar los factores de riesgo que puedan afectar a la salud en el lugar de trabajo.
3.-Comentario: No existe vigilancia de Salud específicas de acuerdo a los factores de riesgo
Al revisar las evaluaciones médicas de los trabajadores expuestos, se puede constatar que no realiza
exámenes médicos preventivos de acuerdo a los factores de riesgo, lo que puede ocasionar se
desarrolle ciertas enfermedades profesionales, poniendo en riesgo la salud y seguridad de los
trabajadores.
Recomendaciones:
Vigilar la salud de los trabajadores en relación con el trabajo que desempeñan.
El Médico Ocupacional de la empresa debe efectuar los exámenes médicos, acorde con los
riesgos que están expuestos en sus tareas, con la intención de obtener la detección precoz
de los cambios de salud en los trabajadores.
4.-Comentario: No existen notificaciones, investigaciones de Accidentes de Trabajo
Al verificar los procedimientos de investigación de accidentes de trabajo y ratificar estadísticas de
accidentes se pudo confirmar que no existen notificaciones, investigación e índices de accidentes de
trabajo por parte de la empresa al Seguro de Riesgos de trabajo, lo que ocasiona se incremente multas
por parte del IESS y la no atención al afiliado o persona accidentada.
162
Recomendaciones:
Investigar y analizar los accidentes de trabajo con el plan de identificar las causas que los
originaron y acoger acciones disciplinarias y preventivas tendientes a evitar la ocurrencia de
hechos similares.
Cumplir con las disposiciones del IESS, notificando de manera inmediata los accidentes
sucedidos y los futuros realizando previa investigación del incidente, en un plazo de 10 días
laborales, contando desde la fecha del accidente de trabajo que dispone el IESS.
Mantener los registros y estadísticas relativos a accidentes de trabajo.
5.-Comentario: No existen notificaciones, investigaciones de Enfermedades Profesionales
Al identificar los procedimientos de investigación y verificar estadísticas de personas con
enfermedad profesional, se pudo corroborar que no cumplen con las notificaciones ni
investigaciones de enfermedad profesional, por parte de la empresa al Seguro de Riesgos de trabajo,
lo que ocasiona se incremente multas por parte del IESS y la no atención al afiliado o persona que
este con enfermedad debido a los trabajos realizados.
Recomendaciones:
El Ing. de Seguridad y Salud Ocupacional junto con el Medico Ocupacional debe coordinar
la investigación de las causas del incidente y reportar al Gerente General, tan pronto que
haya sucedido.
Coordinar las acciones de prevención y mitigación para evitar las ocurrencias de nuevos
eventos.
Reportar de manera inmediata la enfermedad profesional del trabajador, realizando previa
investigación del incidente, en un plazo de 10 días laborales, contando desde la fecha del
diagnóstico presuntivo de la enfermedad profesional que dispone el IESS, los documentos
se receptan en las oficinas de Riesgos del Trabajo del IESS.
163
En el caso del hallazgo de auditoria se recomienda culminar y dar seguimiento al trámite del
trabajador con enfermedad profesional.
Mantener los registros y estadísticas relativos a enfermedades profesionales.
6.-Comentario: No realiza programas de prevención VIH/SIDA
Al revisar justificantes de reacciones preventivas y correctivas de capacitación y evaluar los
conocimientos de los trabajadores, se ratifica que no ha realizado más programas de prevención en
cuanto tema VIH/SIDA, lo que ocasiona un posible riesgo de contagio en caso que existiera una
persona portadora de la misma.
Recomendaciones:
El Ing. de Seguridad y Salud Ocupacional junto con al Medico Ocupacional, capacitar a
los trabajadores con la finalidad que tengan conocimiento y pueda tomar medidas
preventivas frente a esta enfermedad.
Informar a los trabajadores por escrito y por cualquier otro medio sobre los riesgos laborales
como en este caso la prevención del VIH/SIDA, a los que están expuestos con la finalidad
de minimizar el contagio de enfermedades inmune contagiosas.
Instruir al personal nuevo que ingresa a la empresa.
Realizar pruebas de detección del VIH, porque así un diagnostico precoz ayudaría a mejorar
notablemente el pronóstico de una persona portadora del VIH.
7.-Comentario: No se realiza charlas de prevención de Riesgos de Salud Reproductiva
Al revisar justificantes de reacciones preventivas y correctivas de capacitación y evaluar los
conocimientos de los trabajadores, se constata que no realiza charlas de prevención de riesgos de
Salud Reproductiva lo cual en el caso de mujeres hay más probabilidad que afecte la salud
reproductiva y su capacidad de dar a luz niños sanos y su capacidad de tener hijos en el lugar de
trabajo, por ciertos productos químicos que se utilizan en la construcción.
164
Recomendaciones:
El Medico Ocupacional debe promover el cuidado a la salud a través de charlas que
impartan la prevención de riesgos de salud reproductiva, en especial al personal femenino
para que tomen las medidas de prevención necesarias con los peligros químicos y físicos
que utilizan en el lugar de trabajo y así evitar infertilidad, aborto espontaneo, defectos de
nacimiento y la salud de los bebes en el vientre de la madre.
Prohibir a los trabajadores de la empresa, efectuar trabajos donde exista algún tiempo de
daño para la salud, indicando sobre los riesgos laborales vinculados a las actividades que
realizan.
Diagnosticar y apoyar a las mujeres que piensen embarazarse o que se encuentren en
gestación a través de revisiones médicas periódicas.
El examen presentado se logró mediante la implementación de normas de auditoría y aplicación de
procedimientos que permiten respaldar las observaciones.
DR.
Atentamente,
Daisy Ramón
Andrade Auditores.
165
PLAN DE
RECOMENDACIONES
166
4.1.5. Plan de Recomendaciones
El trabajo realizado de auditoría es un proceso continuo, y por lo tanto requiere un seguimiento
posterior al examen, con el propósito de valuar las recomendaciones, para corregir la eficiencia,
eficacia, economía y calidad de tal manera que se demuestre que han sido aprobadas, apartando las
faltas encontradas y contribuyendo al crecimiento de la empresa.
A continuación se propone lo siguiente para dar cumplimiento a las recomendaciones:
Pactar con el Gerente General, ejecute las recomendaciones propuestas en el informe.
Responder al cumplimiento de las recomendaciones en forma oportuna, para salvaguardar la
seguridad y salud de los trabajadores.
Evidenciar que las acciones tomadas por el Gerente General de la empresa Maldonado Fiallo
Hnos. Cía. Ltda., se estén cumpliendo, por lo que se sugiere realice un seguimiento continuo
de las recomendaciones expresadas en este informe.
Elaborar una matriz de riesgos que sirva como resumen y sea de fácil comprensión.
Elaborar un seguimiento documentado de los procedimientos que se requiera profundizar en
investigar.
167
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PAPELES DE TRABAJO
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
MATRIZ DE HALLAZGOS
ITEM HALLAZGOS NIVEL DE
OCURRENCIA
RESPONSABLE
1 Mediciones de acuerdo al factor
riesgo
Siempre Ing. Seguridad y
Salud
2 Vigilancia de salud específicas de
acuerdo a los factores riesgo
Siempre Ing. Seguridad y
Salud
3 Accidentes de trabajo Ocasionalmente Ing. Seguridad y
Salud
Médico Ocupacional
4 Enfermedades Profesionales Ocasionalmente Ing. Seguridad y
Salud
Médico Ocupacional
5 Programa de prevención VIH/SIDA Ocasionalmente Médico Ocupacional
6 Charlas de prevención de riesgos de
salud reproductiva
Ocasionalmente Médico Ocupacional
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 05 de junio del 2014
APR 1-1/1
168
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Periodo: del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
Matriz de Seguimiento de Recomendaciones
No RESPONSABLE CARGO ACTIVIDAD FIRMA
1 Arq. Jorge
Maldonado
Gerente General Autorizar documentos.
Capacitaciones e
investigaciones según amerite el
caso para mejorar las
deficiencias.
2 Ing. Marco
Urdiales
Seguridad y
Salud
Ocupacional
Ejecutar las actividades
planificando, evaluando,
notificando a los órganos
reguladores etc.
M.U.
3 Dra. Claudia
Gallegos
Medico
Ocupacional
Ayudar en las investigaciones de
accidentes y enfermedades
profesionales, realizar exámenes
médicos a todo el personal.
C.G.
4 Arq. Fredi
Rodríguez
Superintendente
de Obra
Darles a conocer a los
trabajadores los cambios para
bienestar de ellos propios y
mejoras de la empresa.
F.R.
DR. ER
Elaborado por: Revisado por:
Daisy Ramón Esteban Revelo
Fecha: 05 de junio del 2014.
APR 2-1/1
169
CAPÍTULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
Se consiguió examinar y lograr el cumplimiento de estándares, para salvaguardar el
bienestar de los trabajadores, evitando posibles accidentes, enfermedades profesionales,
diseñadas para garantizar el nivel de eficiencia, economía y calidad requeridas tanto por las
autoridades como las entidades de control.
Al investigar se consiguió medir el control de eficiencia, para alcanzar las metas planteadas
mediante procedimientos auditoría y elaboración de mediciones de riesgo, de esta manera
disminuir el peligro de accidentes como enfermedades profesionales que existe en la
empresa.
Con el desarrollo de la auditoría al área de Seguridad y Salud Ocupacional, se alcanzó valuar
el control de economía y calidad, para alcanzar en alto o medio grado de satisfacción de los
trabajadores, para maximizar los resultados de seguridad y salud a los programas de la
empresa.
Al finalizar con el examen de auditoría al área de Seguridad y Salud Ocupacional, se logró
emitir un informe de auditoría que contenga conclusiones y recomendaciones que lleven al
mejoramiento en el desarrollo de las actividades de los controles existentes en la empresa
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
170
5.2. RECOMENDACIONES
Adoptar medidas preventivas, para salvaguardar el bienestar de los trabajadores, impidiendo
posibles accidentes y enfermedades profesionales, para garantizar el nivel de eficiencia,
economía y calidad requeridas en el área de Seguridad y Salud Ocupacional.
Disponer de un organigrama determinando enfocándose en todos los niveles de jerarquía
de la empresa, para que tanto los trabajadores como los clientes, proveedores conozcan los
rangos de autoridades existentes en la empresa, facilitando en cumplimiento de las
actividades y coordinación entre departamentos.
Intervenir y cumplir en las deficiencias encontradas aplicando medidas correctivas
enfocadas a la prevención de riesgos laborales y de esta manera evitar sanciones por parte
de los órganos reguladores.
Priorizar un programa sistemático y documentado para que los trabajadores adquieran
competencias sobre sus responsabilidades integradas en seguridad y salud actualizándolos
en la formación de materia de prevención de riesgos a través de charlas regulares.
Revisar conclusiones y recomendaciones emitidas en el informe para dar seguimiento de las
deficiencias encontradas, que conlleven al mejoramiento en el desarrollo de las actividades
y de los controles existentes en el área de Seguridad y Salud Ocupacional de la empresa
MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
171
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Compañias. Recuperado el 16 de Septiembre de 2014, de www.supercias.gob.ec:
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Vásquez Rodríguez, V. H. (2002). Organizacion Aplicada (2a ed.). Quito, Ecuador: Gráficas
Vásquez.
173
ANEXOS
174
Anexo A. Fotografías de diversas actividades ejecutadas por los trabajadores en la empresa
Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
Columnas de Acero Encofrado de columna
Encofrados
Diafragma poniendo encofrado para hormigón.
175
Muro con hormigón Hormigón en muro trabajando con vibrador.
Fundición de columnas en las partes altas
Enlucidos de pisos Grúa en movimiento
176
Enlucidos de paredes en partes altas
Alisados de Pisos con Helicóptero Amarrando hierro
177
Anexo B. Fotografías de Capacitaciones realizadas en Prevención de Incendios
178
Anexo C. Fotografías como preparación previa a la práctica de Primeros Auxilios
Anexo D. Fotografías de Señaléticas de Seguridad
179
Anexo E. Organigrama Estructural Propuesto para la Empresa Maldonado Fiallo Hnos. Cía. Ltda.
PRESIDENTE
GERENTE GENERAL
DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO
DEPARTAMENTO
DE PROYECTOS Y
CONSTRUCCIÓN
CONTADOR GENERAL JEFE DE RECURSOS
HUMANOS
DEPARTAMENTO
FINANCIERO
ASISTENTE DE
GERENCIA
SUPERINTENDENTE
DE OBRA
JEFE DE SEGURIDAD Y
SALUD OCUPACIONAL
SUPERVISOR DE
PREVENCIÓN DE
RIESGOS
INGENIEROS DEL
PROYECTO
ARQUITECTOS DEL
PROYECTO
SECRETARIA
TRABAJADORES EN
CONSTRUCCIÓN
ASISTENTE DE
CONTABILIDAD
MEDICO OCUPACIONAL
ANALISTA
TRIBUTARIA
BODEGA
MAESTROS DE OBRA
JUNTA GENERAL DE
SOCIOS
JEFE DE
COMPRAS
180
Anexo F. Ficha Médica
181
182
183
184
Anexo G. Acta de Conferencia Final
ACTA DE LA CONFERENCIA FINAL
DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
CONTENIDOS EN EL INFORME DE
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA
EMPRESA MALDONADO FIALLO HNOS. CIA. LTDA.
AL ÁREA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL
DEL PERIODO DEL 01 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.
En la ciudad de Quito a los 30 días del mes de Junio del 2014 a partir de las catorce horas, el suscritos
(as); Daisy Ramón, se constituye en el local de unidad Auditora, con el objeto de dejar constancia de
la comunicación de resultados a la empresa Maldonado Fiallo Cía. Ltda., al Área de Seguridad y
Salud Ocupacional, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013 que fue realizado de
conformidad a la orden de trabajo # 0021 del 2014-02 -01.
En cumplimiento a lo dispuesto en la ley y el reglamento para su aplicación, se convocó mediante
oficio circular # 0026, a los funcionarios y personas relacionadas con el examen, para que asistan a
la presente diligencia.
Al efecto en presencia de los abajo firmantes, se procedió a la lectura del Informe Final, diligencia
en la cual se dio a conocer los resultados obtenidos a través de comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Para constancia de lo actuado suscriben la presente acta en tres ejemplares iguales las personas
asistentes.
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FIRMA
Arq. Jorge Maldonado Gerente general
Arq. Patricio Maldonado Presidente P.M.
Ing. Esteban Revelo Gerente E.R.
Daisy Ramón Senior
