UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR … · estudio de factibilidad para la creaciÓn de un centro de...
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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UN CENTRO DE ACONDICIONAMIENTO FÍSICO EN EL SECTOR SUR DE LA CIUDAD DE QUITO, PARROQUIA CHILLOGALLO, BARRIO SOLANDA TRABAJO DE TITULACIÓN MODALIDAD PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA PÚBLICA AUTORIZADA AUTORA: SANDRA CAROLINA GRANIZO ALVERCA TUTOR: DR. ULISES FABIÁN ÁLVAREZ PORTILLA QUITO, D.M., OCTUBRE 2016
Transcript of UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR … · estudio de factibilidad para la creaciÓn de un centro de...
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UN CENTRO DE
ACONDICIONAMIENTO FÍSICO EN EL SECTOR SUR DE LA CIUDAD DE
QUITO, PARROQUIA CHILLOGALLO, BARRIO SOLANDA
TRABAJO DE TITULACIÓN MODALIDAD PROYECTO DE
INVESTIGACIÓN PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA
EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADORA PÚBLICA
AUTORIZADA
AUTORA: SANDRA CAROLINA GRANIZO ALVERCA
TUTOR: DR. ULISES FABIÁN ÁLVAREZ PORTILLA
QUITO, D.M., OCTUBRE 2016
REFERENCIAS DEL AUTOR: Sandra Carolina Granizo Alverca,
REFERENCIAS DEL TUTOR: Dr. Fabián Ulises Álvarez Portilla,
Granizo Alverca, Sandra Carolina (2016). Estudio de factibilidad para la
creación de un centro de acondicionamiento físico en el sector sur de la
ciudad de Quito, Parroquia Chillogallo, Barrio Solanda. Trabajo de
Titulación, modalidad proyecto de investigación para la obtención del
Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contadora Pública
Autorizada. Carrera de Contabilidad Auditoría. Quito: UCE. 185 p.
iii
DERECHOS DE AUTOR
Yo Sandra Carolina Granizo Alverca, con C.C 1719237362 en calidad de autora del
trabajo de investigación: ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE
UN CENTRO DE ACONDICIONAMIENTO FÍSICO EN EL SECTOR SUR DE LA
CIUDAD DE QUITO, PARROQUIA CHILLOGALLO, BARRIO SOLANDA.
Autorizo a la Universidad Central del Ecuador, hacer uso de todos los contenidos que
me pertenecen o de parte de los que contienen esta obra, con fines estrictamente
académicos o de investigación.
Los derechos que como autora me corresponden, con excepción de la presente
autorización, seguirán vigentes a mi favor, de conformidad con lo establecido en los
artículos 5, 6, 8; 19 y demás pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su
Reglamento.
Asimismo, autorizo a la Universidad Central del Ecuador para que realice la
digitalización y publicación de este trabajo de investigación en el repositorio virtual, de
conformidad a lo dispuesto en el Art. 144 de la Ley Orgánica de Educación Superior.
En la ciudad de Quito, a los 21 días del mes de octubre de 2017
Sandra Carolina Granizo Alverca
C.C 1719237362
iv
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN
Yo Dr. Ulises Fabián Álvarez Portilla tutor del trabajo de titulación, ESTUDIO DE
FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UN CENTRO DE
ACONDICIONAMIENTO FÍSICO EN EL SECTOR SUR DE LA CIUDAD DE
QUITO, PARROQUIA CHILLOGALLO, BARRIO SOLANDA., elaborado por la
estudiante Sandra Carolina Granizo Alverca, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría,
Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Central del Ecuador,
APRUEBO, en consideración que el trabajo de titulación reúne los requisitos, y méritos
necesarios en el campo metodológico y epistemológico, para ser sometido al jurado
examinador que se designe en virtud de continuar con el proceso de titulación
determinado por la Universidad Central del Ecuador
En la ciudad de Quito, a los 21 días del mes de octubre de 2016
Dr. Ulises Fabián Álvarez Portilla
C.C: 0400623849
v
DEDICATORIA
Mi tesis la dedico con todo mi amor y cariño
A Dios
Por ser el motor principal en mi vida otorgándome
día a día salud y sabiduría para realizar todo lo
propuesto de manera correcta.
A mis padres
Por haberme guiado en la vida, inculcándome
valores éticos y morales haciendo de mí una persona
de bien, por el apoyo moral y económico a lo largo
de mis estudios, pero en especial a mi madre Luz
Alverca por ser el pilar fundamental en mi vida al
enseñarme a luchar, a no dejarme vencer y a trabajar
muy duro por mis metas.
A mi esposo
Por apoyarme siempre en cada decisión tomada y
por demostrarme que la vida es un camino largo y
difícil, pero que siempre se puede.
Sandra Carolina Granizo Alverca
vi
AGRADECIMIENTOS
Agradezco a todo el personal docente y administrativo de la Facultad de Ciencias
Administrativas, Escuela de Contabilidad y Auditoría que de una u otra manera han sido
partícipes de esta etapa en mi vida.
A mi Creador que me ha dado más de lo que merezco, espero seguir siendo consiente
del significado de sus promesas en mi vida y aceptarlo con humildad.
Al Dr. Ulises Álvarez mi tutor, por compartir sus conocimientos, su tiempo, apoyo y
guía en el desarrollo de la presente tesis a lo largo de estos meses.
A mi esposo Fernando De La Torre en quien he tenido un apoyo constante y un ejemplo
de constancia y sacrificio para conseguir las metas, y además porque parte de sus
pensamientos están aquí plasmados. Te amo desde el principio, durante todo lo que hay
en medio y al final.
A mis hermanos Fernando y Patricio y amigos Carlitos Montalvo, Dianita, Pablito,
Johita, Giss, por su cariño, apoyo constante y desinteresado.
Y por último a mis compañeros de trabajo Alberto Mancero y Sra., Marco Medrano,
Margarita Puga, María Fernanda Pinto, los cuales me han motivado durante mi
formación profesional con paciencia y buena voluntad.
Mil gracias a todos
Sandra Carolina Granizo Alverca
vii
CONTENIDO
DERECHOS DE AUTOR ................................................................................................................. iii
APROBACIÓN DEL TUTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN .............................................. iv
DEDICATORIA ................................................................................................................................ v
AGRADECIMIENTOS .................................................................................................................... vi
CONTENIDO .................................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................ xv
LISTA DE FIGURAS ................................................................................................................... xviii
RESUMEN ....................................................................................................................................... xx
ABSTRACT .................................................................................................................................... xxi
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
1. ESTUDIO DE MERCADO. ............................................................................................ 2
1.1. OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO. ............................................................. 2
1.1.1. Objetivo General. ............................................................................................................. 2
1.1.2. Objetivos Específicos. ...................................................................................................... 2
1.2. DESCRIPCIÓN Y CARACTERÍSTICAS DEL NEGOCIO. .......................................... 2
1.3. DEFINICIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS. ................................................. 3
1.3.1. Bienes-Servicio. ............................................................................................................... 3
1.3.2. Servicio-Bienes. ............................................................................................................... 3
1.3.3. Servicio. ........................................................................................................................... 4
1.4. DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS. .............................................. 5
1.4.1. Programa Integral para Principiantes. .............................................................................. 5
1.4.1.1. Ejercicios Básicos. ........................................................................................................... 7
1.4.2. Servicios Sustitutos y Complementarios. ......................................................................... 7
1.4.2.1. Servicios Sustitutos. ......................................................................................................... 8
1.4.2.2. Servicios Complementarios.............................................................................................. 9
1.5. NORMATIVIDAD TÉCNICA, SANITARIA Y COMERCIAL. ................................... 9
1.5.1. Patente Municipal. ............................................................................................................ 9
1.5.2. Registro Único de Contribuyentes (RUC). .................................................................... 10
1.5.3. Licencia Metropolitana de Funcionamiento (LUAE). ................................................... 11
1.5.4. Permiso de Funcionamiento Gimnasios. ........................................................................ 11
1.5.5. Certificado de Salud. ...................................................................................................... 12
1.6. ESTRUCTURAS ECONÓMICAS DE MERCADO. .................................................... 12
viii
1.6.1. Competencia Perfecta. .................................................................................................... 12
1.6.2. Monopolio. ..................................................................................................................... 13
1.6.3. Competencia Monopolística. .......................................................................................... 13
1.6.4. Mercado Oligopólico. .................................................................................................... 13
1.7. ESTUDIO Y ANÁLISIS DE LA DEMANDA. ............................................................. 13
1.7.1. Descripción del Perfil del Cliente. ................................................................................. 14
1.7.2. Población Objetivo. ........................................................................................................ 16
1.7.3. Cálculo de la Población Objetivo. .................................................................................. 16
1.7.4. Cálculo del Tamaño de la Muestra. ................................................................................ 18
1.7.5. Tamaño de la Muestra. ................................................................................................... 20
1.7.5.1. Realización de la Encuesta. ............................................................................................ 22
1.7.6. Interpretación de los Resultados. ................................................................................... 25
1.7.6.1. Método de Recolección de Datos. .................................................................................. 25
1.7.7. Cuadros de salida explicación y análisis de los resultados. ........................................... 25
1.7.8. Determinación Cuantitativa de la Demanda. .................................................................. 35
1.7.9. Proyección de la Demanda ............................................................................................. 36
1.8. ANÁLISIS DE LA OFERTA. ....................................................................................... 37
1.8.1. Productos y Servicios a Ofertar. ..................................................................................... 38
1.9. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA. ........................................................................... 38
1.9.1. Tipos de Productos y Servicios que Ofrecen.................................................................. 39
1.9.2. Capacidad Instalada de la Oferta. ................................................................................... 39
1.9.3. Precios de la Competencia. ............................................................................................ 40
1.9.4. Cuantificación de la Oferta Actual. ................................................................................ 40
1.9.5. Proyección de la Oferta. ................................................................................................. 41
1.9.6. Incursión de Nuevos Competidores. .............................................................................. 42
1.9.7. Poder de Negociación con los Clientes. ......................................................................... 42
1.9.8. Ventaja Competitiva. ...................................................................................................... 42
1.10. DEMANDA INSATISFECHA. ..................................................................................... 43
1.11. DISEÑO DEL MARKETING MIX. .............................................................................. 43
1.11.1. Definición de Marketing Mix. ........................................................................................ 43
1.11.2. Elementos del Marketing Mix. ....................................................................................... 44
1.11.3. Producto / Servicio. ........................................................................................................ 44
1.11.3.1. Características del servicio / producto. .......................................................................... 45
1.11.3.2. Objetivo del servicio. ..................................................................................................... 45
ix
1.11.4. Precio.............................................................................................................................. 48
1.11.4.1. Objetivo. ......................................................................................................................... 48
1.11.4.2. Estrategia. ....................................................................................................................... 48
1.11.5. Distribución. ................................................................................................................... 49
1.11.5.1. Estrategias. ..................................................................................................................... 49
1.11.6. Comunicación. ............................................................................................................... 50
1.11.7. Publicidad. ...................................................................................................................... 50
1.11.7.1. Objetivos. ....................................................................................................................... 51
1.11.7.2. Estrategias. ..................................................................................................................... 51
1.11.8. Promoción. ..................................................................................................................... 51
1.11.8.1. Objetivo. ......................................................................................................................... 51
1.11.8.2. Estrategias. ..................................................................................................................... 51
1.11.9. Plan de medios. .............................................................................................................. 52
1.11.9.1. Objetivos. ....................................................................................................................... 52
1.11.9.2. Estrategias. ..................................................................................................................... 52
1.12. Conclusiones Estudio de Mercado. ................................................................................ 53
2. ESTUDIO TÉCNICO. ................................................................................................... 54
2.1. DEFINICIÓN. ................................................................................................................ 54
2.2. OBJETIVOS. ................................................................................................................. 54
2.2.1. Objetivo General. ........................................................................................................... 54
2.2.2. Objetivos Específicos. .................................................................................................... 54
2.2.3. Factores Localizacionales. ............................................................................................. 55
2.3. MACRO LOCALIZACIÓN. ......................................................................................... 55
2.3.1. Costo de Transporte de Insumos y Productos. ............................................................... 56
2.3.2. Talento Humano. ............................................................................................................ 56
2.3.3. Plano de la Macro-Localización. .................................................................................... 57
2.4. MICRO LOCALIZACIÓN. ........................................................................................... 57
2.4.1. Vías de Acceso. .............................................................................................................. 57
2.4.2. Transporte de Mano de Obra. ......................................................................................... 57
2.4.3. Servicios Básicos. .......................................................................................................... 58
2.4.4. Plano de la Micro-Localización. .................................................................................... 58
2.5. INGENIERÍA DE PROYECTO. ................................................................................... 58
2.5.1. Criterios de selección de alternativas de Micro-Localización. ....................................... 59
2.5.1.1. Factores Ambientales. .................................................................................................... 59
x
2.5.2. Infraestructura. ............................................................................................................... 59
2.6. MATRIZ LOCALIZACIONAL. ................................................................................... 59
2.6.1. Selección de la Alternativa Óptima. ............................................................................... 62
2.7. TAMAÑO DEL PROYECTO. ...................................................................................... 62
2.7.1. Unidad de Medida. ......................................................................................................... 62
2.7.2. Factores Condicionantes del Tamaño del Proyecto. ...................................................... 62
2.7.2.1. Tamaño del Mercado (demanda). ................................................................................... 62
2.7.2.2. Disponibilidad de Recursos Financieros. ....................................................................... 63
2.7.2.3. Disponibilidad de Insumos y Materia Prima. ................................................................. 64
2.7.2.4. Disponibilidad de Mano de Obra. .................................................................................. 64
2.7.2.5. Disponibilidad de Equipos y Tecnología. ...................................................................... 65
2.7.3. Optimización del Tamaño del Proyecto. ........................................................................ 65
2.8. CAPACIDAD INSTALADA. ........................................................................................ 65
2.8.1. Área de Acondicionamiento Físico. ............................................................................... 65
2.8.2. Área de Relajación Corporal. ......................................................................................... 66
2.8.3. Capacidad Total. ............................................................................................................ 69
2.8.4. Capacidad Utilizada ....................................................................................................... 69
2.9. PROGRAMA DE OPERACIÓN ................................................................................... 70
2.10. INGENIERÍA DEL PROYECTO. ................................................................................. 70
2.10.1. Procedimiento Descriptivo para Utilizar el Servicio de Acondicionamiento
Físico. ............................................................................................................................. 72
2.10.2. Procedimiento para Utilizar el Servicio de Baños de Cajón. ......................................... 74
2.10.3. Procedimiento para Utilizar el Servicio de Camilla Nuga Best. .................................... 76
2.11. DISTRIBUCIÓN ESPACIAL........................................................................................ 78
2.11.1. Definición. ...................................................................................................................... 78
2.12. EQUIPOS Y MATERIALES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL
SERVICIO. .................................................................................................................... 80
2.12.1. Requerimiento de maquinaria, muebles y equipos. ........................................................ 80
2.12.1.1. Área de Servicios. .......................................................................................................... 80
2.12.1.2. Área de Administración. ................................................................................................ 84
2.12.1.3. Requerimiento de Mano de Obra. .................................................................................. 85
3. ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL. .................................................................... 87
3.1. DEFINICIÓN. ................................................................................................................ 87
3.2. OBJETIVOS. ................................................................................................................. 87
xi
3.2.1. Objetivo General. ........................................................................................................... 87
3.2.2. Objetivos Específicos. .................................................................................................... 87
3.3. CONSTITUCIÓN JURÍDICA. ...................................................................................... 88
3.3.1. Ley de Compañías. ......................................................................................................... 88
3.4. PERMISOS DE FUNCIONAMIENTO. ........................................................................ 91
3.4.1. Contrato de Arrendamiento. ........................................................................................... 91
3.4.2. Registro Único de Contribuyentes (RUC). .................................................................... 92
3.4.3. Patente Municipal. .......................................................................................................... 93
3.4.4. Licencia Única de Actividades Económicas (LUAE). ................................................... 93
3.4.5. Permiso de Funcionamiento Bomberos. ......................................................................... 94
3.4.6. Permiso Sanitario ARCSA. ............................................................................................ 95
3.4.7. Permiso de Funcionamiento de Gimnasios. ................................................................... 96
3.4.8. Registro Patronal. ........................................................................................................... 96
3.4.8.1. Contratación Laboral. ..................................................................................................... 96
3.5. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. .............................................................................. 97
3.5.1. Declaración Mensual de Impuesto al Valor Agregado (IVA). ....................................... 97
3.5.2. Declaración Anual del Impuesto a la Renta. .................................................................. 97
3.5.3. Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta. ............................... 97
3.5.4. Anexo Transaccional Simplificado (ATS). .................................................................... 97
3.6. ESTRUCTURA ORGÁNICA ADMINISTRATIVA. ................................................... 98
3.6.1. Organigramas. ................................................................................................................ 98
3.6.1.1. Organigrama Estructural. ............................................................................................... 99
3.6.1.2. Organigrama Posicional. .............................................................................................. 100
3.6.1.3. Organigrama Funcional. ............................................................................................... 101
3.7. MANUAL ORGÁNICO FUNCIONAL. ..................................................................... 102
3.8. FILOSOFÍA CORPORATIVA. ................................................................................... 113
3.8.1. Misión. ......................................................................................................................... 113
3.8.2. Visión. .......................................................................................................................... 114
3.8.3. Principios Corporativos. ............................................................................................... 115
3.8.4. Valores corporativos. ................................................................................................... 116
3.8.5. Objetivos. ..................................................................................................................... 117
3.8.6. Políticas. ....................................................................................................................... 118
3.8.7. Estrategias. ................................................................................................................... 121
3.9. DISEÑO DEL CONTROL CONTABLE. ................................................................... 122
xii
3.9.1. Políticas Control Contable. .......................................................................................... 122
3.9.1.1. Caja. ............................................................................................................................. 122
3.9.1.2. Bancos. ......................................................................................................................... 123
3.9.1.3. Cuentas por Cobrar Clientes. ....................................................................................... 123
3.9.1.4. Propiedad Planta y Equipo. .......................................................................................... 124
3.9.1.5. Cuentas por Pagar (proveedores). ................................................................................ 124
3.9.1.6. Ingresos – Venta mercadería/ Servicios. ...................................................................... 125
3.9.1.7. Gastos. .......................................................................................................................... 125
3.9.2. Plan de Cuentas. ........................................................................................................... 125
3.9.2.1. Estructura. .................................................................................................................... 125
3.9.2.2. Características. ............................................................................................................. 126
4. ESTUDIO ECONÓMICO............................................................................................ 132
4.1. DEFINICIÓN. .............................................................................................................. 132
4.2. OBJETIVOS. ............................................................................................................... 132
4.2.1. Objetivo General. ......................................................................................................... 132
4.2.2. Objetivos Específicos. .................................................................................................. 132
4.3. PLAN DE INVERSIONES DEL PROYECTO. .......................................................... 133
4.3.1. Inversión Fija. .............................................................................................................. 133
4.3.1.1. Área de Operación. ....................................................................................................... 133
4.3.1.2. Área Administrativa y Financiera. ............................................................................... 136
4.3.2. Inversiones Diferidas. .................................................................................................. 137
4.3.2.1. Depreciaciones del Activo Fijo. ................................................................................... 139
4.3.2.2. Capital de Trabajo. ....................................................................................................... 140
4.4. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO. ................................................................... 141
4.4.1. Fuentes Propias y Externas. ......................................................................................... 142
4.4.2. Recursos Propios. ......................................................................................................... 143
4.4.3. Crédito. ......................................................................................................................... 143
4.5. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN. ................................ 144
4.5.1. Costos de Operación. ................................................................................................... 145
4.5.1.1. Costos Directos de Generación del Servicio. ............................................................... 145
4.5.1.1.1. Mano de Obra Directa. ................................................................................................. 146
4.5.1.1.2. Mano de Obra Directa por Servicios Profesionales. .................................................... 147
4.5.1.2. Costos Indirectos. ......................................................................................................... 147
4.5.1.2.1. Servicios Básicos Área de Operación. ......................................................................... 147
xiii
4.5.1.2.2. Útiles de Limpieza. ...................................................................................................... 149
4.5.1.2.3. Arriendo. ...................................................................................................................... 150
4.5.1.2.4. Depreciaciones. ............................................................................................................ 150
4.5.1.2.5. Mantenimiento Área de Operación. ............................................................................. 151
4.5.2. Gastos de Generación del Servicio. .............................................................................. 151
4.5.2.1. Gastos Operacionales. .................................................................................................. 151
4.5.2.1.1. Gasto de Personal. ........................................................................................................ 151
4.5.2.1.2. Gasto Personal Administrativo por Servicios Profesionales. ....................................... 153
4.5.2.1.3. Depreciación Área Administrativa. .............................................................................. 153
4.5.2.1.4. Reparación Área Administrativa. ................................................................................. 155
4.5.2.2. Gastos de Venta. ........................................................................................................... 155
4.5.2.2.1. Gasto Publicidad. ......................................................................................................... 155
4.5.2.3. Gastos Financieros ....................................................................................................... 156
4.6. PRESUPUESTO DE INGRESOS. .............................................................................. 157
4.6.1. Ingresos Operacionales. ............................................................................................... 157
4.6.1.1. Ingresos por Servicios. ................................................................................................. 158
4.6.1.2. Ingresos por Clientes no Frecuentes. ............................................................................ 159
4.6.1.3. Otros Ingresos. ............................................................................................................. 160
4.6.1.4. Ingresos por Ventas. ..................................................................................................... 161
4.6.1.5. Total Ingresos. .............................................................................................................. 161
4.7. ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA. ................................................................ 163
4.7.1. Balance de Situación Inicial ......................................................................................... 163
4.7.2. Estado de Resultados .................................................................................................... 165
4.7.3. Flujo de Efectivo del Inversionista ............................................................................... 166
5. EVALUACIÓN DEL PROYECTO. ............................................................................ 168
5.1. DEFINICIÓN. .............................................................................................................. 168
5.2. OBJETIVOS. ............................................................................................................... 168
5.2.1. Objetivo General. ......................................................................................................... 168
5.2.2. Objetivos Específicos. .................................................................................................. 168
5.3. TASA DE DESCUENTO. ........................................................................................... 168
5.3.1. Componentes de la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento. .................................... 169
5.3.1.1. Costo Promedio Ponderado de Capital. ........................................................................ 169
5.3.1.2. Tasa de Inflación. ......................................................................................................... 170
5.3.1.3. Tasa de Riesgo País. ..................................................................................................... 170
xiv
5.4. INDICADORES DE RENTABILIDAD. ..................................................................... 171
5.4.1. Valor Actual Neto (VAN). ........................................................................................... 171
5.4.2. Tasa Interna de Retorno (TIR). .................................................................................... 172
5.4.3. Período de Recuperación de la Inversión. .................................................................... 174
5.5. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ................................................................................. 177
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................................. 180
CONCLUSIONES ......................................................................................................................... 180
RECOMENDACIONES ................................................................................................................ 181
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 183
xv
LISTA DE TABLAS
Tabla 1 Servicios del Centro de Acondicionamiento Físico. ............................................................. 4
Tabla 2 Programa Integral. ................................................................................................................. 5
Tabla 3 Ejercicios Básicos. ................................................................................................................ 7
Tabla 4 Servicios Sustitutos. .............................................................................................................. 8
Tabla 5 Segmentación de Mercado. ................................................................................................. 15
Tabla 6 Población Objetivo. ............................................................................................................. 16
Tabla 7 Población Objetivo. ............................................................................................................. 18
Tabla 8 Preferencia de Servicios. ..................................................................................................... 36
Tabla 9 Demanda Proyectada. .......................................................................................................... 37
Tabla 10 Capacidad Instalada de la Oferta ....................................................................................... 39
Tabla 11 Oferta Proyectada. ............................................................................................................. 41
Tabla 12 Demanda insatisfecha. ....................................................................................................... 43
Tabla 13 Descripción de Servicios. .................................................................................................. 45
Tabla 14 Descripción de Precios Mensuales. ................................................................................... 49
Tabla 15 Plan de medios. ................................................................................................................. 52
Tabla 16 Escalas de Evaluación. ...................................................................................................... 60
Tabla 17 Matriz Localizacional. ....................................................................................................... 61
Tabla 18 Entidades de Financiamiento ............................................................................................ 63
Tabla 19 Capacidad Instalada Máquinas. ......................................................................................... 66
Tabla 20 Capacidad Instalada Baño de Cajón. ................................................................................. 67
Tabla 21 Capacidad Instalada Camilla ............................................................................................. 68
Tabla 22 Capacidad Total. ............................................................................................................... 69
Tabla 23 Capacidad Utilizada .......................................................................................................... 70
Tabla 24 Capacidad Instalada y Utilizada. ....................................................................................... 70
Tabla 25 Simbología Diagrama de Flujo ANSI. .............................................................................. 71
Tabla 26 Descripción de Actividades Acondicionamiento Físico. .................................................. 72
Tabla 27 Descripción de Actividades uso de Baños de Cajón. ........................................................ 74
Tabla 28 Descripción Actividades uso Nuga Best. .......................................................................... 76
Tabla 29 Distribución Espacial por Área. ........................................................................................ 79
Tabla 30 Maquinas línea Cardiovascular. ........................................................................................ 80
Tabla 31 Maquinas línea Musculación. ............................................................................................ 81
Tabla 32 Máquinas línea baños de cajón.......................................................................................... 83
Tabla 33 Máquinas línea Masajes .................................................................................................... 83
xvi
Tabla 34 Útiles de Oficina. .............................................................................................................. 84
Tabla 35 Requerimiento de Mano de Obra. ..................................................................................... 85
Tabla 36Manual Orgánico Funcional: Junta General de Socios. ................................................... 102
Tabla 37 Manual Orgánico Funcional: Gerencia General. ............................................................ 104
Tabla 38 Manual Orgánico Funcional: Secretaría. ......................................................................... 105
Tabla 39 Manual Orgánico Funcional: Contador. .......................................................................... 106
Tabla 40 Manual Orgánico Funcional: Instructor de Gimnasio. .................................................... 107
Tabla 41 Manual Orgánico de Funciones: Nutricionista. ............................................................... 108
Tabla 42 Manual Orgánico Funcional: Masajista Terapéutico. ..................................................... 109
Tabla 43 Manual Orgánico de Funciones: Instructor de Krav Maga. ............................................ 110
Tabla 44 Manual Orgánico de Funciones: Auxiliar de Servicio baños de cajón. .......................... 111
Tabla 45 Manual Orgánico Funcional: Asistentes de Limpieza. ................................................... 112
Tabla 46 Inversión Fija Total. ........................................................................................................ 133
Tabla 47 Inversión Fija Área de Operación. .................................................................................. 134
Tabla 48 Inversión Fija Área Administrativa. ................................................................................ 136
Tabla 49 Inversión Total Diferida. ................................................................................................. 137
Tabla 50 Activo Diferido "Adecuaciones". .................................................................................... 137
Tabla 51 Inversiones Diferidas "Gastos de Constitución". ............................................................ 138
Tabla 52 Inversiones Diferidas "Gastos de Instalación". ............................................................... 138
Tabla 53 Resumen Depreciación primer año. ................................................................................ 139
Tabla 54 Amortización primer año. ............................................................................................... 140
Tabla 55 Costos y Gastos Año 1. ................................................................................................... 140
Tabla 56 Financiamiento del Proyecto. .......................................................................................... 142
Tabla 57 Socios del Centro de Acondicionamiento Físico. ........................................................... 143
Tabla 58 Tasa de Interés al 08 de junio 2016. ................................................................................ 144
Tabla 59 Tasa de Inflación Promedio............................................................................................. 145
Tabla 60 Mano de Obra Directa Año 1. ......................................................................................... 146
Tabla 61 MDO por servicios profesionales. ................................................................................... 147
Tabla 62 Consumo Energía Eléctrica. ............................................................................................ 147
Tabla 63 Agua Potable. .................................................................................................................. 147
Tabla 64 Consumo Teléfono .......................................................................................................... 148
Tabla 65 Consumo Internet ............................................................................................................ 148
Tabla 66 Útiles de Limpieza. ......................................................................................................... 149
Tabla 67 Arriendo. ......................................................................................................................... 150
xvii
Tabla 68 Depreciación Área de Operación. ................................................................................... 150
Tabla 69 Reparación y Mantenimiento Área de Operación. .......................................................... 151
Tabla 70 Gasto Personal Administrativo. ...................................................................................... 152
Tabla 71 MOI Por Servicios Profesionales. ................................................................................... 153
Tabla 72 Depreciación Área Administrativa. ................................................................................. 154
Tabla 73 Gasto Reparación Área Administrativa. .......................................................................... 155
Tabla 74 Gasto Publicidad. ............................................................................................................ 155
Tabla 75 Amortización de la Deuda ............................................................................................... 157
Tabla 76 Ingresos por Servicios. .................................................................................................... 158
Tabla 77 Ingresos por Clientes no Frecuentes. ............................................................................... 159
Tabla 78 Otros Ingresos. ................................................................................................................ 160
Tabla 79 Ingresos por ventas de bebidas hidratantes. .................................................................... 161
Tabla 80 Total Ingresos. ................................................................................................................. 162
Tabla 81 Balance de Situación Inicial ............................................................................................ 164
Tabla 82 Estado de Resultados. ...................................................................................................... 165
Tabla 83 Flujo de Efectivo del Inversionista.................................................................................. 167
Tabla 84 Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR). ........................................................ 169
Tabla 85 Costo Promedio Ponderado de Capital. ........................................................................... 169
Tabla 86 Tasa de Inflación Promedio............................................................................................. 170
Tabla 87 Periodo de Recuperación de la Inversión. ....................................................................... 175
Tabla 88 Beneficios y Costos Descontados ................................................................................... 176
xviii
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Patente Municipal .............................................................................................................. 10
Figura 2 RUC ................................................................................................................................... 10
Figura 3 LUAE. ................................................................................................................................ 11
Figura 4 Proyección de la Población de Quito, por grupos etarios, año 2015-2020. ....................... 17
Figura 5 Estratificación del nivel socio Económico en el Ecuador. ................................................. 17
Figura 6 Porcentaje de Aceptación al Proyecto................................................................................ 19
Figura 7 Realización de Actividad Física......................................................................................... 25
Figura 8 Porcentaje de Asistencia. ................................................................................................... 26
Figura 9 Servicios a Ofertar. ............................................................................................................ 27
Figura 10 Razones de Preferencia. ................................................................................................... 28
Figura 11 Porcentaje de Decisión. .................................................................................................... 29
Figura 12 Motivos de Asistencia al Centro. ..................................................................................... 30
Figura 13 Frecuencia de Asistencia. ................................................................................................ 31
Figura 14 Horario de Asistencia ....................................................................................................... 32
Figura 15 Promedio de Pago. ........................................................................................................... 33
Figura 16 Incursión en el Físico culturismo. .................................................................................... 34
Figura 17 Porcentaje de asistencia. .................................................................................................. 40
Figura 18 Elementos del Marketing Mix. ........................................................................................ 44
Figura 19 Logotipo del Centro de Acondicionamiento. ................................................................... 48
Figura 20 Calle J y A. Ajaví. ............................................................................................................ 50
Figura 21 Centro de Acondicionamiento Físico ubicación. ............................................................. 50
Figura 22 Diseño Pagina Web .......................................................................................................... 53
Figura 23 Parroquias y Administraciones Zonales........................................................................... 55
Figura 24 Macro-Localización del Proyecto. ................................................................................... 57
Figura 25 Micro-Localización del Proyecto. .................................................................................... 58
Figura 26 Baño de Cajón .................................................................................................................. 67
Figura 27 Camilla Nuga Best ........................................................................................................... 68
Figura 28 Flujograma Actividades Acondicionamiento Físico. ....................................................... 73
Figura 29 Flujograma uso de Baños de Cajón. ................................................................................ 75
Figura 30 Flujograma uso Nuga Best . ............................................................................................. 77
Figura 31 Diseño Distribución Espacial 1ra. Planta. ........................................................................ 78
Figura 32 Diseño Distribución Espacial 2da. Planta. ....................................................................... 79
Figura 33 Pasos para constituir una Empresa. .................................................................................. 91
xix
Figura 34 Requisitos obtención del RUC. ........................................................................................ 92
Figura 35 Requisitos LUAE. ............................................................................................................ 94
Figura 36 Requisitos Uso de Suelo. ................................................................................................. 95
Figura 37 Requisitos permiso Gimnasios. ........................................................................................ 96
Figura 38 Organigrama Estructural Macro Sport Fitness Center. .................................................... 99
Figura 39 Organigrama Posicional. ................................................................................................ 100
xx
ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UN CENTRO DE
ACONDICIONAMIENTO FÍSICO EN EL SECTOR SUR DE LA CIUDAD DE
QUITO, PARROQUIA CHILLOGALLO, BARRIO SOLANDA.
RESUMEN
El proyecto que se pone a consideración tiene como fin determinar la factibilidad de
crear un centro de acondicionamiento físico, caracterizado por la integración de varias
actividades como gimnasio, baños de cajón, asesoría nutricional, preparación de
fisicoculturistas, una propuesta que por su cobertura y alcance se califica como única.
Según los datos reflejados en estudios realizados la mayoría de las personas llevan una
vida sedentaria y estresada, siendo esta la segunda causa de muerte a nivel mundial, con
estos datos se llegó a la conclusión que los gimnasios existentes no cubren las
necesidades de sus clientes y por ende la comunidad encuestada necesita un lugar que le
brinde todos los servicios a un precio justo y accesible, con este proyecto se pretende
mejorar el estilo y la calidad de vida de la comunidad, para lo cual se utilizarán equipos
modernos, talento humano de gran nivel profesional y excelente atención al cliente.
PALABRAS CLAVE: SALUD / ESTRÉS / CALIDAD DE VIDA /
SEDENTARISMO / INVERSIÓN
xxi
ABSTRACT
FEASIBILITY STUDY FOR THE ESTABLISHMENT OF A PHYSICAL
CONDITIONING CENTER IN QUITO, CHILLOGALLO PARISH SOLANDA
NEIGHBORHOOD
The project under consideration aims to determine the feasibility of creating a physical
conditioning center, characterized by the integration of various activities such as gym,
sitting bath, nutritional counseling, preparation of bodybuilders, a proposal for its
coverage and scope qualifies as unique.
According to the data shown in studies most people live a life that is sedentary and
stressful, being this the second leading cause of death worldwide, with this data it was
concluded that the existing gyms do not meet the needs of its customers and therefore
the polled community needs a place that will provide all services at a fair and accessible
price, this project wants to improve the style and quality of life of the community, for
which modern equipment, highly professional human talent and excellent customer
service will be used.
KEYWORDS: HEALTH / STRESS / LIFE QUALITY / SEDENTARY /
INVESTMENT.
1
INTRODUCCIÓN
El presente proyecto pretende demostrar que la inversión para la creación de un centro
de acondicionamiento físico en la parroquia de Chillogallo es factible y rentable.
El primer capítulo describe todo lo referente al Estudio de Mercado, determinando la
demanda potencial en base a una muestra y capacidad que el centro de
acondicionamiento físico soportará, las estrategias que se aplicarán para ser más
competitivos y los precios por el servicio ofertado.
El Estudio Técnico analiza dónde, cuánto y cómo operar, el tamaño óptimo, la
localización del centro de acondicionamiento físico, la capacidad de atención máxima
diaria que tendrá en base a la investigación realizada, los procesos a seguir para el
correcto y buen funcionamiento del mismo, atención al cliente en los diferentes
servicios y el diseño de la distribución tanto de la primera planta como de la segunda
planta, también precisa la cantidad de equipos, muebles, enceres y maquinarias
necesarias.
El Estudio Administrativo-Legal indica los pasos que se deben seguir legalmente para la
puesta en marcha del centro de acondicionamiento físico, los gastos en los que se debe
incurrir y los trámites necesarios para la instalación del negocio, obligaciones
tributarias, municipales, entre otras, además se presenta el organigrama estructural,
funcional y posicional, las políticas con las que se manejará la empresa, su Misión,
Visión, principios y valores.
En el Estudio Económico-Financiero determina el monto de la inversión que se
requiere, el capital de trabajo y, si será necesario adquirir un préstamo bancario y cual
institución será la más adecuada para obtenerlo, se describe también el presupuesto de
ingresos y egresos que tendrá el centro de acondicionamiento físico además de estados
financieros proforma proyectados a cinco años.
La evaluación del proyecto pretende dar a conocer si la inversión que se va a realizar es
rentable, en cuanto tiempo se podrá recuperar dicha inversión, el VAN, TIR y algunas
razones financieras que demuestran la vialidad del proyecto.
Por último, se exponen las conclusiones y recomendaciones del presente trabajo y la
bibliografía que sirvió como material de investigación.
2
CAPITULO 1
1. ESTUDIO DE MERCADO.
“Un estudio de mercado sirve para determinar y cuantificar demanda y oferta, el
análisis de los precios y el estudio de comercialización, verificando la posibilidad
real de penetración del producto o servicio en un mercado determinado.” (Baca
Urbina, Elementos conceptuales y preparación de la evaluación, 2001)
1.1. OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO.
1.1.1. Objetivo General.
Determinar si existe demanda para un centro de acondicionamiento físico, con fines de
lucro.
1.1.2. Objetivos Específicos.
Explicar el funcionamiento o giro del negocio.
Calcular en base a la muestra cual es el porcentaje de personas que usaría
este servicio.
Identificar la competencia en el sector que estaría ubicado el centro de
acondicionamiento físico.
1.2. DESCRIPCIÓN Y CARACTERÍSTICAS DEL NEGOCIO.
Con el cambio de la matriz productiva que se ha propuesto en el Ecuador se busca, darle
un giro a la economía del país por medio de la inversión en nuevos proyectos de
carácter económico social, mismos que generaran oportunidades de cambiar de
cuadrante y nuevas fuentes de empleo. Estas son las razones principales por las que
surge la idea de hacer realidad este negocio.
3
Se trata de crear un centro de acondicionamiento físico con visón y misión alcanzable,
que oferte servicios deportivos a la sociedad, aprovechando los esfuerzos y recursos
económicos que serán invertidos, con el propósito de generar rentabilidad gracias a la
demanda de los servicios que oferte la misma.
1.3. DEFINICIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS.
El deporte moderno se desarrolla como una actividad que resulta muy imprecisa y
difícil de acortar, con gran frecuencia surgen nuevas modalidades de práctica deportiva
y las tendencias de transformación referidas tanto a las estructuras deportivas como a las
distintas modalidades de práctica, no son casuales si no que responden a cambios
surgidos de naturaleza estructural, esto es, cambios demográficos, de estilos de vida, de
estructura de la población, etc.
Desde hace décadas, se observa que tanto la actividad física, como el ejercicio físico o
la práctica deportiva están relacionados directamente con el buen estado de salud, ya sea
físico, psíquico o social.
De acuerdo a esto, se tiene la siguiente clasificación:
1.3.1. Bienes-Servicio.
Se caracteriza porque impera el producto antes que el servicio.
1.3.2. Servicio-Bienes.
Se fundamenta el servicio como parte vital, sin embargo, existen productos que lo
complementan.
4
1.3.3. Servicio.
En esta categoría el producto no es indispensable para el desarrollo del servicio, por lo
tanto, el servicio impera sobre el producto.
Con este marco teórico, se identifica que el centro de acondicionamiento físico materia
de este proyecto, se enmarca dentro del concepto de servicio, debido a que el enfoque
principal del negocio será la asesoría especializada y personalizada en el desarrollo y
mejoramiento de la salud a través del deporte y del ejercicio físico.
La oferta del centro de acondicionamiento físico parecería semejante a otras
establecidas, pero la diferencia radica en que brindará varios servicios complementarios
a las personas que ingresen al establecimiento, podrán solicitar el servicio de:
Preparación de fisicoculturistas,
Asesoría nutricional,
Clases de defensa personal y,
Área de desintoxicación.
El centro de acondicionamiento físico brindará a sus clientes servicios clásicos de un
gimnasio como se muestran el listado que a continuación se detalla:
Tabla 1 Servicios del Centro de Acondicionamiento Físico.
SERVICIOS
Programa integral para principiantes
Ejercicios básicos:
Abdomen
Espalda
Hombros
Bíceps
Tríceps
5
Pecho
Piernas
Pantorrillas
Cintura
Glúteos
Servicios extras:
Preparación de fisicoculturistas
Asesoría nutricional
Clases de defensa personal (Krav Maga)
Área de desintoxicación del cuerpo
1.4. DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS.
1.4.1. Programa Integral para Principiantes.
Consiste en un periodo de 2 a 6 meses dependiendo de la capacidad para adaptarse a la
carga de trabajo, condición física, edad y antecedentes deportivos.
Se entrena tres días por semana alternativamente, para evitar un sobre-entrenamiento,
los ejercicios a realizar normalmente son guiados por el instructor, normalmente se
comienza con 5 a 10 minutos de calentamiento en la bicicleta estática o maquina
caminadora, esto ayuda para preparar a los músculos, ligamentos y articulaciones previo
al entrenamiento y evitar lesiones.
Se realiza cuatro series de 15 repeticiones con descanso de 1 minuto entre serie y serie.
Tabla 2 Programa Integral.
PARTE DEL
CUERPO
MÁQUINA
SE
RIE
S
RE
PE
TI
CIO
NE
S DESCRIPCIÓN
GRÁFICA
6
Espalda
superior
Remo con cable sentado
4
15
Pechos
Pecho en banco plano
4
15
Hombros
Hombro con Mancuernas
4
15
Trapecio
Encogimiento con Mancuerna
4
15
Tríceps
Tríceps con cable
4
15
Bíceps
Bíceps con Barra
4
15
Espalda Baja
Extensiones de Espalda
4
15
Pantorrillas
Pantorrillas Parado
4
15
Ante Brazo
Encogimiento de Muñeca con
Barra
4
15
Abdominales
Encogimientos
4
15
7
Glúteos
Prensa
4
15
Bíceps
Femoral
Máquina de Bíceps Femoral
4
15
/8
En: musculación.net (De la Torre, 2013)
1.4.1.1. Ejercicios Básicos.
Tabla 3 Ejercicios Básicos.
EJERCICIOS
SERIES
REPETICIONES
DESCANSO
Flexiones de pecho. 4 15 (MAXIMAS POSIBLES) 1 min.
Dominadas de pie en maquina
asistida.
4 12-15-15-15 1 min.
Curl de bíceps alterno sentado
con mancuernas con giro.
4 12-15-15-15 1 min.
Extensión de tríceps de pie
con polea alta.
4 12-15-15-15 1 min.
Media sentadilla con las
manos en la nuca.
4 15 (MÁXIMAS POSIBLES) 1 min.
Encogimientos abdominales
con las rodillas flexionadas y
apoyadas.
4 12-15-15-15 30 Seg.
Encogimiento de pelvis
tumbado en el suelo.
4 12-15-15-15 30 Seg.
En: musculación.net (De la Torre, 2013)
1.4.2. Servicios Sustitutos y Complementarios.
Solanda, es un sector que ha tenido un gran crecimiento y rápida urbanización en los
últimos años, lo que ha ocasionado el surgimiento de nuevas necesidades físicas de
esparcimiento, recreación y salud; para lo cual se ha dado apertura a varios lugares que
pretenden satisfacer estas necesidades sin lograrlo en su totalidad.
8
1.4.2.1. Servicios Sustitutos.
Son aquellos que compiten en los mercados; es decir que pueden remplazar a su
competencia en un momento dado debido a que satisfacen la misma necesidad. El
centro de acondicionamiento físico busca atender las siguientes necesidades del
mercado:
Tabla 4 Servicios Sustitutos.
MOTIVO
FRECUENCIA
ABSOLUTA
FRECUENCIA
RELATIVA
FRECUENCIA
ACUMULADA
Salud
65
39,39%
39,39%
Buen estado físico 35 21,21% 60,61%
Eliminar el estrés 20 12,12% 72,73%
Reducción de peso 20 12,12% 84,85%
Mejorar estética corporal 15 9,09% 93,94%
Verse bien 10 6,06% 100,00%
TOTAL 165 100%
En: Encuesta Realizada
Preparación de Fisicoculturistas.
El asesoramiento de este tipo no comienza unos días previos al evento, ya que esto es un
trabajo de meses, años, pero sobre todo de disciplina, ya que nos solo es hacer pesas,
mancuernas, barras, cables y ejercicios libres, si no también consiste en la disminución
de carbohidratos simples, reducción de ingesta de agua, aumento de consumo de
proteínas, consumo de suplementos alimenticios, etc.
Asesoría Nutricional.
Se trabaja con las personas identificando y ayudando a corregir posibles causas
nutricionales que den lugar a enfermedades, diseñando programas de dieta alimenticia
que necesita ser variada e incluir alimentos de todos los grupos para que esta sea
apropiada en todos los nutrientes.
9
1.4.2.2. Servicios Complementarios.
Área de Desintoxicación del Cuerpo.
El área de desintoxicación del cuerpo comprenderá tratamientos corporales como una
herramienta terapéutica que proporciona un recurso natural contra el dolor,
movilización de toxinas acumuladas y depuración del cuerpo como es el caso del uso
del baño de cajón, drenajes; linfático, hepático, renal, gastroduodenal, articular,
urogenital, etc.
Krav Maga.
Es un arte marcial de combate cuerpo a cuerpo utilizado en sus inicios por las fuerzas
especiales de Israel, su fundador fue Imi Litchenfel quien desarrollo esta técnica a partir
de la Segunda Guerra Mundial para defensa de su pueblo contra los ataques alemanes.
Hoy en día esta difundida por varios países a nivel mundial, por su eficacia en
situaciones críticas para la autodefensa.
1.5. NORMATIVIDAD TÉCNICA, SANITARIA Y COMERCIAL.
Las normas básicas que rigen el normal accionar de todo negocio son:
1.5.1. Patente Municipal.
La declaración y pago anual del impuesto a la patente lo realizan las personas naturales,
jurídicas, sociedades nacionales o extranjeras, domiciliadas etc., que ejerzan
permanentemente actividades comerciales.
10
Figura 1 Patente Municipal
En: (Alcaldia de Quito, 2016)
1.5.2. Registro Único de Contribuyentes (RUC).
El RUC registra información relativa al contribuyente ya sean personas naturales o
sociedades que realicen alguna actividad económica en el Ecuador, en forma
permanente o temporal o que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deban
pagar impuestos que deriven obligaciones tributarias.
g
Figura 2 RUC
En: (Servicio de Rentas Internas, 2016)
11
1.5.3. Licencia Metropolitana de Funcionamiento (LUAE).
Es el documento habilitante para el ejercicio de cualquier actividad económica dentro
del Distrito Metropolitano de Quito también integra las diferentes autorizaciones
administrativas tales como: Uso y ocupación del suelo, Prevención de incendios,
Ambiental, Turismo y Ministerio del Interior.
Figura 3 LUAE.
En: (Tucanopy.com, 2014)
1.5.4. Permiso de Funcionamiento Gimnasios.
La secretaría Nacional de Cultura Física Deportes y recreación autoriza el
funcionamiento de gimnasios en el país.
Los requisitos para obtener este permiso son:
Solicitud de aprobación.
Nómina del personal y títulos académicos que respalden la instrucción.
Planes y programas de funcionamiento.
Lista de equipos e implementos deportivos.
RUC.
Patente.
LUAE.
12
1.5.5. Certificado de Salud.
Este certificado es otorgado por el Ministerio de Salud para establecimientos que tienen
contacto directo con sus clientes.
Para obtener este certificado se necesita:
Realizar un examen coproparasitario a cada una de las personas que
conformaran el equipo de trabajo en el centro de acondicionamiento físico.
Resultado de examen médico.
Copia de cédula por cada trabajador.
Una foto tamaño carnet.
1.6. ESTRUCTURAS ECONÓMICAS DE MERCADO.
El mercado no es un ente abstracto en el convergen dos variables existentes en la
sociedad como son la demanda y la oferta, sin embargo, es conveniente establecer
lineamientos o más bien un punto de equilibrio entre las dos, por medio de condiciones
de precio y cantidad de transacciones.
La estructura económica de un mercado también es conocida como el número de
empresas que producen los mismos servicios o productos, existen cuatro formas
generales en los que se desenvuelven; competencia perfecta, monopolio, competencia
monopolística y oligopolio.
1.6.1. Competencia Perfecta.
Definida como el mercado en el que existe una gran cantidad de oferentes y
demandantes de un bien o servicio de características similares, existiendo libertad
absoluta para vendedores y compradores.
13
1.6.2. Monopolio.
En este tipo de mercado la característica principal, es la existencia de un solo proveedor
para un mercado, cabe mencionar que en el Ecuador a partir del año 2011 existe una
Ley Antimonopolio para evitar, prohibir y sancionar la venta o distribución exclusiva
injustificada de un bien o un servicio.
1.6.3. Competencia Monopolística.
Es un tipo de mercado dentro de la cual se encuentra una gran variedad de empresas y
productos que ofertan bienes o servicios similares, pero no idénticos, además que cada
empresa puede influir en cierta medida en el precio de su producto de acuerdo al valor
agregado que esta le otorgue en cuanto a calidad, diseño, prestación, servicio, etc.
(Thompson, 2006)
1.6.4. Mercado Oligopólico.
Radica en la existencia de un número pequeño de empresas que ofrecen productos
homogéneos o diferenciados, las cuales dominan y tienen el control sobre el mercado.
Análisis:
Luego de haber dado una corta descripción de los diferentes tipos de mercado, se
concluye que el presente proyecto, de realizarse pertenecerá al mercado de competencia
monopolística, ya que cumple con las características del mismo.
1.7. ESTUDIO Y ANÁLISIS DE LA DEMANDA.
“Permite determinar y medir cuales son las fuerzas que afectan los requerimientos
del mercado respecto de un bien o un servicio, así como establecer la posibilidad
de participación del proyecto en la satisfacción de dicha demanda.” (Baca Urbina,
Estudio de mercado, 2010)
14
Existen varios tipos de demanda que son clasificables en base a muchos parámetros, sin
embargo, para el estudio del proyecto se tomará en relación a su oportunidad dentro de
la cual refleja dos tipos:
Demanda insatisfecha. Aquella en la que el bien o el servicio no cubren
totalmente los requerimientos del mercado.
Demanda satisfecha. Se trata de una exactitud entre lo que se ofrece y lo que
necesita el mercado, derivándose de la misma la demanda satisfecha saturada
y no saturada.
Los empresarios no crean necesidades, pero desarrollan servicios y productos para
satisfacerlas ejerciendo influencia sobre la demanda, los deseos son ilimitados, mientras
que los recursos son limitados.
1.7.1. Descripción del Perfil del Cliente.
El mercado está compuesto por todos los consumidores finales de un determinado bien
o servicio, sin embargo, el deseo y los gustos son diferentes, algunos priorizan el
servicio, otros el precio y algunos la calidad.
Identificar un grupo de clientes y consumidores finales con características similares
puede marcar la diferencia entre el éxito y el fracaso.
Para seleccionar el segmento de mercado meta más rentable, es decir el grupo de
consumidores específico al cual dirigiremos nuestros esfuerzos, clasificaremos a los
consumidores en grupos que presentan similares características y comportamientos.
Existen diferentes variables para segmentar un mercado de consumo entre las cuales
tenemos:
Geográficas. Se refieren a la zona geográfica en la que se ubica el
mercado, por ejemplo: región, provincia, cantón, etc.
15
Demográficas. Se relacionan a las variables vinculadas a los datos de la
población que ofrece un censo, por ejemplo: Nivel de
ingresos, edad, sexo, nivel de educación, etc.
Psicográficas. Se refiere a características y respuestas de un individuo
ante su medio ambiente “estatus”, por ejemplo:
personalidad, estilos de vida, intereses, gustos, etc.
De comportamiento. Relacionado con características de preferencias, gustos y
decisión al momento de adquirir un bien o un servicio,
por ejemplo: lealtad de marca, tipo de usuario, etc.
Tabla 5 Segmentación de Mercado.
GRUPO DE VARIABLES
VARIABLE
JUSTIFICACIÓN
Geográficas
Ciudad. - Distrito
Metropolitano de
Quito Sector. -
Urbano Parroquia.
– Chillogallo
Solanda, es un sector que ha tenido
un gran crecimiento y rápida
urbanización en los últimos años, lo
que ha ocasionado el surgimiento de
nuevas necesidades físicas
Psicográfica
Estilo de vida. -
"Estatus"
Un estatus no siempre es real, sin
embargo, ofrece un mercado de
simulación excelente para un
negocio.
De comportamiento
Preferencias. -
Valoración de la
calidad del
Por tratarse de un proyecto donde
sobresale el servicio personalizado,
es importante considerar a los
16
servicio sobre el
precio.
consumidores que, a más de
considerar el precio, también
consideren la calidad del servicio.
Demográficas
Edad. - A partir de
16 años
Se considera a partir de la edad
descrita en cuanto a la capacidad de
pago.
A partir de la presente descripción de la segmentación del mercado, se establecerá la
oportunidad más rentable para el proyecto, así como la proyección de la demanda para
su análisis a largo plazo.
1.7.2. Población Objetivo.
La población objetivo es aquella que será beneficiada con el proyecto, definida como la
población total del área de influencia perteneciente al grupo en estudio.
1.7.3. Cálculo de la Población Objetivo.
Las parroquias escogidas que influyen de manera más notable por encontrarse en
lugares cercanos al sector de desarrollo del proyecto son: Chillogallo, Solanda y San
Bartolo.
Tabla 6 Población Objetivo.
Población Cantón Quito (2015)
2.551.721,00
Población Urbana
1’833.921,88
0,72%
Nivel Socioeconómico 0,74%
Nivel Socioeconómico Alto 1,9%
Nivel Socioeconómico Medio-Alto 22,80%
Nivel Socioeconómico Medio 49,30%
Población por edad (15 años en adelante) 0,044%
17
Figura 4 Proyección de la Población de Quito, por grupos etarios, año 2015-2020.
En: (Municipio Quito, 2011)
El porcentaje poblacional por edades del cantón Quito se realizó mediante el siguiente
cálculo:
Población
Porcentaje
Población Cantón Quito (2015)
2,551.721
100%
Población por edad (15 años en adelante) 112.993 4,42%
Figura 5 Estratificación del nivel socio Económico en el Ecuador.
En: (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, 2014)
18
La estratificación se divide en cinco grupos o estratos, A, B, C+, C- y D con porcentajes
de 1.9, 11.2, 22.8, 49.3, y 14.9 respectivamente.
PO = Población Cantón Quito (2015) * Población Urbana*Nivel Socioeconómico*Edad
Tabla 7 Población Objetivo.
Población Objetivo Residentes en la ciudad de Quito.
PO =
2551721*71,87%*74%*67,9%
PO =
60.092,49
PO =
60.093 Habitantes 2015
Obteniendo así 60.093 personas consideradas como población objetivo.
1.7.4. Cálculo del Tamaño de la Muestra.
Para el cálculo de la muestra se tomó en cuenta datos de fuentes primarias en base a la
encuesta piloto realizada.
Toma de la muestra = 100 personas
Método de recolección de datos. - Para efectos del presente proyecto, la investigación
de campo se realizó mediante la elaboración, ejecución y análisis de la encuesta, en la
que se establecieron la necesidad de información en forma de pregunta.
Encuesta Piloto.
19
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Buenos Días:
Soy estudiante de la Universidad Central del Ecuador, estoy realizando una encuesta
relacionada con el tema de centros de relajación y mantenimiento corporal (gimnasio)
en Solanda.
Agradecería su colaboración.
Domicilio: _________________________________ Edad: _____
Nivel de Ingresos: _______________________ Género: M____ F____
PREGUNTA
¿Le gustaría asistir en Solanda, a un centro de acondicionamiento físico que le ofrezca
un servicio integrado de mantenimiento corporal y relajación en instalaciones con buena
tecnología, confort y que ofrezca productos y servicios de calidad?
SI ___ NO____
Resultados de la encuesta
DESCRIPCIÓN NÚMERO PORCENTAJE
SI 99 99%
NO 1 1%
TOTAL 100 100%
Figura 6 Porcentaje de Aceptación al Proyecto.
99%
1%
SI NO
20
Interpretación:
De las 100 personas encuestadas el 99% de las mismas respondió afirmativamente a la
pregunta de que si les gustaría asistir a un centro de acondicionamiento físico, que le
ofrezca un servicio integrado de mantenimiento corporal, determinando con ello el nivel
de confianza para la realización de una nueva encuesta.
1.7.5. Tamaño de la Muestra.
n =
N*Z2*p*q
d2*(N-1) + Z2*p*q
N= Población objetivo
Z2 Nivel de confianza
p= Proporción esperada (0,05)
q= P (0,95)
d= Precisión (5%)
El nivel de confianza deseado se denota con Z, el cual se acepta que sea del
95% en la mayoría de las investigaciones, su valor se obtiene de una tabla de
probabilidades de una distribución normal en el cual Z = 1,96. (Baca Urbina,
Elementos conceptuales y preparación de la evaluación, 2001)
Población Objetivo residentes de
Quito
60093
Nivel de Confianza 0,95 Z=1,96
Proporción esperada 0,50
21
1-p 0,95
Precisión 0,05
n =
N*Z2*p*q
d2*(N-1) + Z2*p*q
𝑛 =60093(1,962)(0,50)(0.95)
(0,052)(60093 − 1) + (1,962)(0,50)(0,95)
n =
109655,303
152,05476
N = 400
22
1.7.5.1. Realización de la Encuesta.
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Objetivo
Determinar la factibilidad de la creación de un centro de acondicionamiento físico, que
brinde servicios de gimnasio, defensa personal, área de desintoxicación y nutrición, en
la ciudad de Quito, parroquia Chillogallo, barrio Solanda, el centro anteriormente
descrito contará con tecnología y profesionales de calidad.
La presente encuesta está diseñada con fines académicos y los datos proporcionados
serán tratados con absoluta reserva.
DATOS GENERALES
Domicilio:_________________________________ Edad: _____
Nivel de Ingresos: __________________________ Género: M____
F____
CUESTIONARIO
Marque con una X la respuesta correcta.
1. ¿Realiza usted algún tipo de actividad física?
SI ___ NO____
2. ¿Actualmente usted está asistiendo a un gimnasio, o centro de relajación?
Si____ NO____
23
3. ¿Cuáles de los siguientes servicios le gustaría que brinde un centro de
acondicionamiento físico?
Aeróbicos
Baños de cajón
Masajes relajantes
Pesas
Nutrición y dietas
Masajes reductores
Máquinas de acondicionamiento físico
Preparación para físico culturistas
Defensa personal
4. Escoja lo que más le atrae para inscribirse a un centro de acondicionamiento
físico.
Variedad en servicios
Buen servicio
Precios cómodos
Ambiente agradable
Instalaciones lujosas
Profesionalismo del personal
5. ¿Le gustaría asistir a centro de acondicionamiento físico que le brinde todos los
servicios descritos por usted anteriormente?
SI____ NO____
6. ¿Por cuáles de los siguientes motivos acudiría un centro de acondicionamiento
físico?
Salud
Mantenerse en forma
Distracción
Otras
24
7. ¿Con qué frecuencia acudiría al centro de acondicionamiento físico?
Diariamente
Una vez a la semana
Dos o más veces a la semana
8. ¿En qué horario asistiría al centro de acondicionamiento físico?
Mañana
Tarde
Noche
9. ¿Cuánto gastaría en promedio mensualmente para mantenerse bien física y
saludablemente?
De $0 a $20
De $21 a $50
De $51 a $100
De $101 en adelante
10. ¿Estaría dispuesto a incursionar en el mundo del fisicoculturismo?
SI
NO
TAL VEZ
¡GRACIAS POR SU COLABORACIÓN!
25
1.7.6. Interpretación de los Resultados.
Para la tabulación de la muestra se ha tomado datos de fuentes primarias a partir de las
encuestas realizadas a los posibles clientes.
1.7.6.1. Método de Recolección de Datos.
Para determinar datos de interés del proyecto se elaboró una encuesta directa, la misma
que contenía varias preguntas de gran utilidad.
La información concerniente a los consumidores potenciales fue cubierta por una
investigación del tipo descriptivo, aplicando la encuesta a un grupo de 400 personas.
1.7.7. Cuadros de salida explicación y análisis de los resultados.
1. ¿Realiza usted algún tipo de actividad física?
Figura 7 Realización de Actividad Física.
N0 90%
SI 10%
DESCRIPCIÓN NÚMERO PORCENTAJE
SI 360 90 %
NO 40 10 %
TOTAL 400 100%
26
Interpretación y Análisis:
De las 400 personas a quienes se les aplico la encuesta en la primera pregunta se
obtuvo como resultado que del 100% el 90% realiza algún tipo de actividad física,
mientras que el 10% contestó negativamente, esto es favorable por que nos indica que
las personas tienen agrado por realizar actividad física independientemente del lugar
donde lo realicen.
2. ¿Actualmente usted está asistiendo a un gimnasio, o centro de relajación?
DESCRIPCIÓN NÚMERO PORCENTAJE
SI 32 8 %
NO 368 92 %
TOTAL 400 100 %
Figura 8 Porcentaje de Asistencia.
Interpretación y Análisis:
El 12% de los encuestados contestó que asiste a un gimnasio y el 88% de las personas
actualmente no asisten a un gimnasio, estableciendo con esto la existencia de un
mercado potencial que demanda este servicio y puede ser atraído en función de la oferta
y de la promoción que se pueda realizar, sin embargo, como se pudo apreciar en la
SI
8 %
NO
92%
27
pregunta piloto la mayoría de las personas les gustaría la existencia de un centro de
acondicionamiento físico al que puedan asistir.
3. ¿Cuáles de los siguientes servicios le gustaría que brinde el centro de
acondicionamiento físico?
DESCRIPCIÓN NÚMERO FRACCIÓN
Aeróbicos 38 0,09
Baños de cajón 28 0,07
Masajes relajantes 26 0,06
Pesas 56 0,14
Nutrición y dietas 62 0,15
Masajes reductores 30 0,07
Máquinas de acondicionamiento físico 50 0,12
Preparación para físico culturistas 64 0,16
Defensa personal 56 0,14
TOTALES 410 100%
Figura 9 Servicios a Ofertar.
Interpretación y Análisis:
De las 400 personas que accedieron a la realización de la encuesta el 16% de los ya
mencionados les gustaría que en el centro de acondicionamiento físico se dé preparación
Aeróbicos
9% Baños de cajón
7% Masajes
relajantes
6%
Pesas
14%
Nutrición y
dietas
15%
Masajes
reductores
7%
Máquinas de
acondicionamie
nto físico
12%
Preparación
para físico
culturistas
16%
Defensa
personal
14%
28
para fisicoculturistas, seguido del 15% que consideran necesario la inducción en cuanto
a dietas y nutrición, así mismo el 14% de los encuestados sugiere que exista la
posibilidad de recibir instrucción en defensa personal así como también una buena
directriz en el entrenamiento con pesas, seguido de un porcentaje aceptablemente alto
12% está la implementación de máquinas de acondicionamiento físico, los siguientes
servicios se encuentran con porcentajes menores pero no por ello menos importantes.
4. Escoja lo que más le atrae para inscribirse en un centro de acondicionamiento
físico.
DESCRIPCIÓN
NÚMERO
FRACCIÓN
Variedad en servicios 70 0,17
Buen servicio 88 0,22
Precios cómodos 74 0,19
Ambiente agradable 68 0,17
Profesionalismo del personal 100 0,25
TOTALES 400 100%
Figura 10 Razones de Preferencia.
17%
22%
19%17%
25%
Variedad en servicios Buen servicio
Precios cómodos Ambiente agradable
Profesionalismo del personal
29
Interpretación y Análisis:
Este gráfico es muy importante porque analiza los motivos principales que le atrae para
inscribirse en un centro de acondicionamiento físico, entre los que tenemos con un 25%
el profesionalismo del personal, seguido del buen servicio que oferte el centro con un
22%, otra de las variables importantes son la comodidad en precios 19% y con 17% se
encuentra la existencia de un ambiente agradable.
Los centros que se han logrado posicionar y captar un considerable número de clientes
son por la calidad del servicio ofertado y ahí es donde radica el punto a favor de la
presente propuesta ya que al tomar en consideración las verdaderas razones de
preferencia y no solo ofertar un servicio de calidad sino además el profesionalismo del
personal para la guía y desarrollo de las actividades dentro del centro de
acondicionamiento físico.
5. ¿Le gustaría asistir a un centro de acondicionamiento físico que le brinde todos
los servicios descritos por usted anteriormente?
DESCRIPCIÓN NÚMERO PORCENTAJE
SI 100 100%
NO 0 0%
TOTALES 100 100%
Figura 11 Porcentaje de Decisión.
100
0
SI NO
30
Interpretación y Análisis:
Después de tabular la pregunta No. 5 obtenemos el 100% de afirmación a la misma, en
la cual nos demuestra la necesidad y la aceptación de implementar un centro de
acondicionamiento físico, no por una cuestión de novedad, más bien por salud, estética,
stress es decir la búsqueda por verse y sentirse saludable.
6. ¿Por cuáles de los siguientes motivos acudiría a un centro de acondicionamiento
físico?
DESCRIPCIÓN NÚMERO FRACCIÓN
Salud 165 0,42
Mantenerse en forma 153 0,38
Distracción 76 0,19
Otras 4 0,01
TOTALES 400 100%
Figura 12 Motivos de Asistencia al Centro.
Interpretación y Análisis:
Como se observa el 42% de los encuestados sienten la necesidad de asistir a un centro
de acondicionamiento físico por salud, seguido de mantenerse en forma con el 38% y el
19% por distracción, el 0,01% corresponde a otras opciones de asistencia en las que
manifestaron que asisten por amistad, por curiosidad, etcétera. Durante los últimos años
Salud 42%
Mantenerse en forma 38%
Distracción 19%
Otras1%
31
existe una tendencia de las personas por reducir su peso y con ello contribuir a mejorar
su salud, estudios realizados por la Organización Mundial de la Salud revela que el 13%
de la población de 18 años en adelante se encuentra en niveles pre obesos y el 39% con
sobrepeso, por consiguiente, el centro de acondicionamiento físico tendrá acogida al
develar en la encuesta la importancia que tiene para la población objetivo, el mantenerse
saludables. (Organización Mundial de la Salud, 2015)
7. ¿Con qué frecuencia acudiría al centro de acondicionamiento físico?
DESCRIPCIÓN NÚMERO FRACCIÓN
Lunes a sábado 330 0,83
Una vez a la semana 0 0,00
Dos o más veces a la semana 70 0,18
TOTALES 400 100%
Figura 13 Frecuencia de Asistencia.
Interpretación
El gráfico nos demuestra que el 82% de las personas encuestadas acudiría al centro de
acondicionamiento físico diariamente es decir de lunes a viernes, mientras que el 18%
asiste de dos a tres a veces a la semana, es necesario considerar que la asistencia al
centro de acondicionamiento físico depende en muchos de los casos, de los objetivos de
Lunes a Viernes82%
Una vez a la semana
0%
Dos o más veces a la semana
18%
32
cada una de las personas, el resultado de esta pregunta ayuda dentro del proyecto a
establecer de manera más precisa los horarios de atención al cliente y así evitar que se
sienta defraudado en el cumplimiento de sus objetivos, por otra parte se evita incurrir en
gastos innecesarios al dar apertura en días y horarios no necesarios.
8. ¿En qué horario asistiría al centro de acondicionamiento físico?
DESCRIPCIÓN NÚMERO FRACCIÓN
Mañana 109 0,27
Tarde 101 0,25
Noche 190 0,48
TOTAL 400 100%
Figura 14 Horario de Asistencia
Interpretación y Análisis:
El 48% de las personas concurrirían al centro de acondicionamiento físico en la noche a
consecuencia de las múltiples actividades que realizan durante la jornada como; estudio,
trabajo, actividades familiares, etcétera. Por otro lado, se encuentran aquellas con un
Mañana 27%
Tarde 25%
Noche48%
33
27% que acudiría en la mañana en horario de 6:00am a 12:00 pm, así mismo con un
porcentaje de 25% están los encuestados que acudirían en la tarde.
La oferta de una gama de horarios permitirá a las personas acoplarse de una mejor
manera al centro de acondicionamiento físico evitando el desistir de los clientes por
falta de tiempo o de un horario accesible.
9. ¿Cuánto pagaría en promedio mensualmente para mantenerse bien física y
saludablemente?
DESCRIPCIÓN
NÚMERO
FRACCIÓN
De $0 a $25
222
0,56
De $26 a $50 173 0,43
De $51 a $100 1 0,00
De $101 en adelante 4 0,01
TOTAL 400 100%
Figura 15 Promedio de Pago.
De $0 a $25
56%De $26 a $50
43%
De $51 a $100
0%
De $101 en
adelante
1%
De $0 a $25
De $26 a $50
De $51 a $100
De $101 en
adelante
34
Interpretación y Análisis:
El 56% de las personas estaría dispuesto a pagar hasta $25 USD por concepto de
mensualidad para mantenerse física y saludablemente bien, el 43% se inclina a pagar
entre $26 a $50 USD y finalmente el 1% invertiría más de $100 USD.
La determinación del precio es uno de los factores importantes al momento de decidirse
a acudir a un centro de acondicionamiento físico, las personas buscan un valor accesible
y en concordancia con su presupuesto, por otro lado al tratarse de un proyecto con fines
de lucro se pretende que el valor del servicio cubra los costos y gastos en los que se
incurra y deje una ganancia.
10. ¿Estaría dispuesto a incursionar en el mundo del fisicoculturismo?
DESCRIPCIÓN
NÚMERO
PORCENTAJE
Si 328 82,00
No 54 13,50
Talves 18 4,50
Total 400 100%
Figura 16 Incursión en el Físico culturismo.
82%
13% 5%
Si No Talves
35
Interpretación y Análisis:
El 82% de los encuestados manifiesta que estaría dispuesto a incursionar en el mundo
del fisicoculturismo constituyendo otra oportunidad para el desarrollo del proyecto, con
una respuesta del 13% los encuestados manifiestan que solo les interesa hacer deporte
en aeróbicos para definir su cuerpo y el 5% restante no tiene definido totalmente la
opción de este deporte.
El Fisicoculturismo para muchos no es considerado un deporte sin embargo es uno de
los deportes en los que más disciplina corporal se necesita, largas rutinas de
entrenamiento y una dieta calórica rígida para tener un cuerpo perfecto, el centro de
acondicionamiento físico busca incentivar el desarrollo de este deporte para contribuir
con estilo de vida saludable.
1.7.8. Determinación Cuantitativa de la Demanda.
La población objetivo para el año 2015 es de 60.093.
Población Objetivo Residentes en la ciudad de Quito
PO = 2551721*71,87%*74%*67,9%
PO = 60.092,49
PO = 60.093 Habitantes 2015
Para determinar la Demanda Actual se consideró la información obtenida a través de la
encuesta.
Población objetivo (Residentes en la ciudad de Quito) parroquias; Solanda,
San Bartolo, Chillogallo año 2015
60.093
Porcentaje de personas que asistirían a un centro de acondicionamiento físico.
99%
59.492
Demanda Actual (Nº de personas)
59.492
36
Finalmente se obtiene que la demanda actual es de 59.492 personas Residentes en la
ciudad de Quito) parroquias; Chillogallo, San Bartolo, Solanda año 2015; las mismas
que se conjetura asistirán al centro de acondicionamiento físico a continuación, se
muestra la preferencia de las personas por los servicios.
Tabla 8 Preferencia de Servicios.
PRODUCTO
PORCENTAJE
No. De
asistentes
Masajes relajantes 0,06 3.569,52
Baños de cajón 0,07 4.164,44
Masajes reductores 0,07 4.164,44
Aeróbicos 0,09 5.354,28
Máquinas de acondicionamiento físico 0,12 7.139,04
Pesas 0,14 8.328,88
Defensa personal 0,14 8.328,88
Nutrición y dietas 0,15 8.923,80
Preparación para físico culturistas 0,16 9.518,72
DEMANDA ACTUAL DE SERVICIOS 100% 59.492
En consecuencia, la demanda actual Residentes en la ciudad de Quito (parroquias;
Chillogallo, San Bartolo, Solanda) es de 59.492 personas.
1.7.9. Proyección de la Demanda
Para determinar la demanda proyectada se empleará la siguiente fórmula.
𝐷𝐹 = 𝐷𝐴(1 + 𝑖)𝑛
DF = Demanda Futura
DA = Demanda Actual
n = Años
I = Tasa de Crecimiento Poblacional
37
Datos:
DF = X
DA = 59492
n = X
i = 1,51%
𝐷𝐹 = 59.492(1 + 0,0151)6
Tomando como base los datos históricos y las proyecciones hacia el 2015 de la
población urbana del Distrito Metropolitano de Quito en las parroquias de influencia del
proyecto, se ha desarrollado una proyección estimada del tamaño del mercado y la
demanda potencial hasta el año 2015, mediante la utilización del método de tendencia
lineal a continuación el detalle.
Tabla 9 Demanda Proyectada.
AÑOS
DEMANDA
2015
59.492
2016 65.089
2017 66.072
2018 67.070
2019 68.082
2020 69.110
TOTAL 394.915
1.8. ANÁLISIS DE LA OFERTA.
Es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de oferentes (productores)
está dispuesto a poner a disposición del mercado a un precio determinado.
38
La oferta, al igual que la demanda, está en función de una serie de factores, como los
precios en el mercado del producto, los apoyos gubernamentales a la producción, etc. La
investigación de campo que se haga deberá tomar en cuenta todos estos factores junto
con el entorno económico en que se desarrollara el proyecto. (Baca Urbina, Elementos
conceptuales y preparación de la evaluación, 2001)
1.8.1. Productos y Servicios a Ofertar.
Al igual que los demás centros de acondicionamiento físico (gimnasios) que ofrecen
servicios para mantener un buen estado físico y mejorar la calidad de vida, se ofrecerá
servicios de calidad en un mejor ambiente, con asesoría profesional especializada en
todas las áreas de los servicios a ofertar como son: Gimnasio, Aeróbicos, Nutrición,
Área de desintoxicación.
En el diseño de esta estrategia se toma muy en cuenta que cada espacio de servicio
ofertado satisfaga cada una de las necesidades encontradas en el desarrollo de la
encuesta.
1.9. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA.
Radica en el estudio y análisis de nuestros competidores, para determinar si dentro de la
demanda insatisfecha hay posibilidades de asegurarse una parte de la misma, así como
diseñar estrategias y tomar decisiones que nos permitan competir adecuadamente con
ellos.
Parte del estudio de campo consistió en realizar una observación directa para conocer
cuál es la competencia existente el en sector, y se determinó que existen 4 gimnasios y
un centro de terapia asistida.
Gimnasio Colossus.
Gimnasio Huesitos.
Gimnasio Guerra y
Centro de terapia física FISIOCRIS.
39
1.9.1. Tipos de Productos y Servicios que Ofrecen.
Es muy poca la información estadística que se tiene de los centros de
acondicionamiento físico debido a la cultura de negocio, la confidencialidad y la
rivalidad entre los mismos. De manera muy general los servicios más conocidos que
ofertan son:
Pesas.
Baile terapia.
Ejercicios de Cardio y
Suplementación.
1.9.2. Capacidad Instalada de la Oferta.
La estimación de la oferta de los centros de acondicionamiento físico existentes,
considerados como competencia, son 5 entre gimnasios y centros de terapia física.
Basados en esta observación se obtuvieron lo siguiente:
Tabla 10 Capacidad Instalada de la Oferta
NOMBRE
Capacidad
Diaria de
Atención al
Cliente
Capacidad
Mensual de
Atención al
Cliente
Capacidad
Anual de
Atención al
Cliente
Gimnasio Colossus 50 1.000 12.000
Gimnasio Huesitos 40 800 9.600
Gimnasio Guerra 60 1.200 14.400
Centro de Terapia 30 600 7.200
TOTAL 180 3600 43.200
PROMEDIO DE
ATENCIÓN AL CLIENTE
45 900 10.800
En: Observación directa
Elaborado por: Carolina Granizo Alverca
40
1.9.3. Precios de la Competencia.
Al existir un gran número tanto de compradores como de vendedores no existe un
precio fijo como ocurre en los mercados monopólicos u oligopólicos, sin embargo, en
base a la observación realizada a la competencia se pudo constatar que precio que
cobran por los servicios varía entre $22.00 a 28.00 mensuales y en algunos casos, mas
$5,00 de inscripción.
1.9.4. Cuantificación de la Oferta Actual.
Después de realizar el análisis de los gimnasios y centros de acondicionamiento físico
considerados como competencia, se observa que en promedio estas tienen una
capacidad de atención al cliente de 89 personas diariamente y 2.976 personas anuales,
de igual manera se considera que cada cliente accedió por uno de los servicios
ofertados.
Debido a la naturaleza del estudio que se realizó no se puede tener datos históricos
exactos del comportamiento de la oferta, no obstante, con base al estudio de mercado
realizado, se establece la siguiente pregunta.
¿Actualmente usted está asistiendo a un gimnasio, o centro de relajación?, obteniendo
los siguientes datos.
DESCRIPCIÓN PORCENTAJE
SI 12 %
NO 88 %
TOTAL 100 %
Figura 17 Porcentaje de asistencia.
2. ¿Actualmente usted está asistiendo a un gimnasio, o centro de relajación?
SI
12%
NO
88%
41
Al utilizar los datos de la muestra para hacer análisis del comportamiento del universo,
como inferencia estadística y los datos del estudio de mercado se concluye que:
La demanda actual del servicio es de 59.492 personas en el año tal como se refleja en la
tabla No. 1.9 tomando en consideración los datos de la encuesta analizados en el grafico
anterior, se establece que el 12% de las personas encuestadas asiste a un centro de
acondicionamiento físico (gimnasio) es decir 7.139 personas.
1.9.5. Proyección de la Oferta.
Para establecer la proyección de la oferta, se considera la Tasa promedio de variación
del PIB que es de 4%, cuya aplicación se puede visualizar en la siguiente tabla.
Para obtener la oferta proyectada se utilizará la siguiente fórmula:
𝑶𝑭 = 𝑶𝑨(𝟏 + 𝒊)𝒏
OF = Oferta futura
OA = Oferta actual
i = Tasa de crecimiento
n = Años
Aplicación: 𝑶𝑭 = 𝟕. 𝟏𝟑𝟗(𝟏 + 𝟎, 𝟒)𝟏
Tabla 11 Oferta Proyectada.
OFERTA PROYECTADA (2015-2020)
AÑOS OFERTA
2015 7.139
2016 7.721
42
2017 8.030
2018 8.351
2019 8.685
2020 9.033
1.9.6. Incursión de Nuevos Competidores.
La posibilidad de que existan competidores similares o que tengan la misma idea de
negocio para apoderarse de una porción del mercado siempre estará presente, por tal
motivo se debe estar alerta a las acciones de los competidores y tener la capacidad de
reaccionar rápidamente con una nueva y asertiva estrategia.
La mayor barrera de entrada para los nuevos competidores será la fidelización del
cliente satisfecho, enfocado en productos y servicios de primera calidad, profesionales
del servicio y un ambiente acogedor.
1.9.7. Poder de Negociación con los Clientes.
En la zona de influencia del proyecto existen varios negocios dedicados a la actividad
básica de gimnasio, pero no todas ofrecen la prestación se servicios de
acondicionamiento físico, área de desintoxicación, nutrición, aerobics, kraw maga, por
lo cual los clientes no tienen poder de negociación ya que no existe en el área un
negocio igual o parecido a este.
1.9.8. Ventaja Competitiva.
Para el caso del centro de acondicionamiento físico la estrategia para obtener ventaja
competitiva es de bajos costos/diferenciación, ya que este centro ofrecerá un servicio
diferenciado porque no existe en la zona un lugar con las mismas características y los
precios que tendrán serán justos y cómodos basados en el estudio de mercado, lo cual
representa una ventaja competitiva muy importante para crecer frente a la competencia.
43
1.10. DEMANDA INSATISFECHA.
La demanda insatisfecha está representada por la diferencia entre la demanda y la oferta.
Tabla 12 Demanda insatisfecha.
AÑOS
DEMANDA
OFERTA
DEMANDA
INSATISFECHA
2015
59.492
7.139
52.353
2016 65.089 7.721 57.368
2017 66.072 8.030 58.042
2018 67.070 8.351 58.719
2019 68.082 8.685 59.397
2020 69.110 9.033 60.077
El análisis indica el número de posibles clientes que podrían acceder a nuestros
servicios, además se indica la proyección de la demanda insatisfecha que el centro de
acondicionamiento físico debería cubrir.
1.11. DISEÑO DEL MARKETING MIX.
1.11.1. Definición de Marketing Mix.
“Es un análisis de estrategia de aspectos internos, desarrollada comúnmente por
las empresas para analizar cuatro variables básicas de su actividad; producto,
precio, distribución y promoción.” (Miranda Miranda, 2012)
44
1.11.2. Elementos del Marketing Mix.
Figura 18 Elementos del Marketing Mix.
1.11.3. Producto / Servicio.
Es todo aquello tangible o intangible que se ofrece al mercado para su adquisición, uso
o consumo y que puede satisfacer una necesidad o un deseo. El centro de
acondicionamiento físico ofrecerá servicios y productos de calidad además de
actividades complementarias que generarán valor agregado en pro del bienestar y
mejoramiento de la calidad de vida de los futuros clientes. (Kotler, 2008)
Productos:
Batidos proteicos nutricionales.
Proteínas.
Suplementos alimenticios.
Tés adelgazantes.
Vitaminas.
45
Servicios:
Aeróbicos.
Baños de cajón.
Pesas.
Nutrición y dietas.
Masajes reductores.
Máquinas de acondicionamiento físico.
Preparación para físico culturistas.
Defensa personal.
1.11.3.1. Características del servicio / producto.
Los servicios ofrecidos a la clientela serán de calidad, atendidos por profesionales en
cada una de las áreas con un horario de atención de lunes a viernes de 6:00 a 12:00 y de
16:00 a 22:00 otorgándole así al cliente mayor opción de horarios.
1.11.3.2. Objetivo del servicio.
Ofrecer al mercado consumidor una solución a sus necesidades en lo referente a la
salud, aspecto físico, apariencia personal, distracción, etc. A continuación, se detallan
los servicios que se ofrecerán.
Tabla 13 Descripción de Servicios.
SERVICIO BENEFICIO ESPERADO
SPINNING
Fortalece el sistema cardiovascular.
Fortalece el sistema respiratorio.
Quema la grasa.
Fortalece los miembros inferiores.
46
Disminuye la presión arterial.
PILATES
Permite el control mental.
Permite el control de la respiración.
Relajación.
Otorga fuerza muscular.
AERÓBICOS
Incrementa la capacidad pulmonar.
Permite Adelgazar.
Incrementa los niveles de absorción de calcio.
Disminuye la presión arterial.
KRAV MAGA
Capacidad de autodefensa.
Desarrollo físico y mental.
Aumento de la salud.
PREPARACIÓN DE CULTURISTAS
Habito de vida muy saludable.
Expresión de fuerza.
Proporción corporal simétrica.
Desarrollo muscular completo.
47
BAÑOS DE CAJON
Ayuda a recuperar el sueño.
Baja niveles de grasa.
Elimina células muertas.
NUTRICIÓN Y DIETAS
Aumento de energía
Disminución de obesidad
Evita futuras enfermedades por mala alimentación.
MASAJES REDUCTORES
Moldean la figura.
Reduce medidas corporales.
Mejora la apariencia de la piel.
No tiene efectos secundarios.
Acaban con la celulitis.
El nombre del centro de acondicionamiento físico será:
“MACRO SPORT FITNESS CENTER”
Slogan:
No es una cuestión de apariencia, es la importancia de tu salud.
48
Logotipo
Figura 19 Logotipo del Centro de Acondicionamiento.
1.11.4. Precio.
“Principalmente es el monto monetario de intercambio asociado a la transacción,
incluye forma de pago, crédito y descuentos.” (Kotler, 2008)
1.11.4.1. Objetivo.
Los precios serán de tipo masivo, asequible para la sociedad en general que permita
cubrir los costos y gastos que genere el centro de acondicionamiento físico.
1.11.4.2. Estrategia.
Para establecer el precio se utiliza la información de fuentes primarias en el cual el 56%
de los encuestados se encuentran en la capacidad de pagar hasta $25,00 dólares, en
cuanto a servicios adicionales los precios fueron fijados en base al precio de la
competencia, sin embargo, los precios de nuestros servicios están por debajo de los
mismos.
49
En la siguiente tabla se detalla el precio de cada servicio.
Tabla 14 Descripción de Precios Mensuales.
PRECIO
SERVICIO
$ 22,00
Aeróbicos
Spinning
Pilates
Pesas
Máquinas de acondicionamiento físico
Nutrición y dietas
$ 25,00 Servicios básicos, incluyendo clases de Kraw Maga
$ 4,00 Baños de cajón
$ 20,00 Kraw Maga (defensa personal)
$ 25, 00 Masajes Reductores (por sesión)
$ 100,00 Preparación para competencias de culturismo
1.11.5. Distribución.
Se define como, comercializar el producto o el servicio que se ofrece. Considera el
manejo efectivo del canal de distribución, debe lograrse que el servicio esté en el lugar
adecuado en el momento y en las condiciones adecuadas. (Kotler, 2008)
1.11.5.1. Estrategias.
El centro de acondicionamiento físico estará ubicado al sur del D.M. de Quito
específicamente en la Parroquia Solanda en la calle José María Alemán, más conocida
como la “J” y Av. Ajaví, sector mayormente poblado y comercial.
El horario de atención será de lunes a viernes de 6:00 a 12:30 pm y de 16:00 a 22:00
pm. El día domingo no se abrirá por cuanto es de descanso tanto para el talento humano
del centro de acondicionamiento físico, como para los clientes.
50
Figura 20 Calle J y A. Ajaví.
En: (Google Maps, 2016)
Figura 21 Centro de Acondicionamiento Físico ubicación.
1.11.6. Comunicación.
Parte de la comunicación se encuentra la publicidad y promoción.
1.11.7. Publicidad.
La publicidad abarca las actividades que comunican las ventajas del servicio y
convencen a los clientes de probarlo.
51
1.11.7.1. Objetivos.
Dar a conocer el centro de acondicionamiento físico, a los posibles clientes, destacando
el beneficio a la salud que este les ofrecerá.
1.11.7.2. Estrategias.
Se incursionará en canales cuyos programas de sean de información social,
cultural, deportiva, y que además le interese hacer un reportaje de este tipo
de negocio.
Al existir una frecuencia muy alta del manejo del internet, se implementará
una página web que permitirá difundir la existencia del centro de
acondicionamiento físico.
Otro de los medios más utilizados hoy en día son las redes sociales por lo
cual nos ayudaremos de esta herramienta para promocionar nuestros
servicios a través de la creación de cuentas en Facebook, Twitter, Instagram.
1.11.8. Promoción.
Son actividades que, mediante el uso de incentivos materiales o económicos, tratan de
estimular la demanda a corto plazo de un producto.
1.11.8.1. Objetivo.
Las promociones se las realizará en temporadas bajas con el fin de captar el interés de
las personas por acceder a planes económicos de entrenamiento.
1.11.8.2. Estrategias.
Descuentos en inscripción.
Dos planes por el precio de uno (2x1).
52
Meses especiales: febrero, mayo, junio.
Planes familiares, incentivando a los más pequeñines de la casa.
1.11.9. Plan de medios.
El plan de medios marca el camino elegido para dar difusión al mensaje, en otras
palabras, para dar a conocer a nuestra población objetivo la puesta en marcha del
proyecto.
1.11.9.1. Objetivos.
Definir las plataformas en las que se promocionará el servicio para dar a conocer el
centro de acondicionamiento físico.
1.11.9.2. Estrategias.
Definir la población objetivo.
Presentar el centro de acondicionamiento físico como el mejor en el sur de la
ciudad.
Tabla 15 Plan de medios.
DESCRIPCIÓN
CANTIDAD
PRECIO
COSTO
TOTAL
PROVEEDOR
Gigantografía grande 1 800 800 La Marka
Gigantografía mediana 6 50 300 La Marka
TOTAL 1100
En cuanto a la página web contendrá lo siguiente:
Logotipo.
Slogan.
Reseña de creación; misión, visión, valores.
Galería de Fotos de: instalaciones, personal, promociones, clientes.
Videos demostrativos.
Icono de sugerencias.
Icono de contacto.
53
Figura 22 Diseño Pagina Web
1.12. Conclusiones Estudio de Mercado.
Se realizó la encuesta piloto a 100 personas la misma que expreso resultados de 99% de
aceptación hacia el proyecto.
Se identificó a los integrantes de la competencia que lo constituirán 4 establecimientos:
Gimnasio Guerra, Huesitos, Colosus y Fisiocris.
La población objetivo a la que se destina el proyecto está comprendida para hombres y
mujeres en edades a partir de 16 años sin límite de edad.
54
CAPÍTULO 2
2. ESTUDIO TÉCNICO.
2.1. DEFINICIÓN.
“Determina aspectos óptimos del tamaño de la planta, localización, ingeniería del
proyecto y el análisis organizativo, administrativo y legal.” (Baca Urbina,
Elementos conceptuales y preparación de la evaluación, 2001)
“La importancia del estudio técnico radica en el análisis de las distintas
alternativas y condiciones en que se pueden combinarse, identificando los montos
de inversión de capital, los costos y los ingresos de operación.” (Sapag Chain &
Sapag Chain, 2009)
2.2. OBJETIVOS.
2.2.1. Objetivo General.
Definir la forma en que se van a prestar las soluciones a las necesidades que demanda el
mercado, justificando los factores de productividad, insumos, servicios e instalaciones
requeridas para el buen funcionamiento del proyecto, en función de la disponibilidad
y/o restricción de los recursos económicos, materiales y humanos.
2.2.2. Objetivos Específicos.
Demostrar técnicamente la factibilidad para la puesta en marcha del
proyecto.
Demostrar el requerimiento del personal. (turnos de trabajo y No. de horas
por turno).
Diseñar la distribución espacial del proyecto. (distribución optima de equipo
y muebles).
55
Localización del proyecto.
La localización del proyecto depende de factores propios, dada la importancia de esta
para el futuro cliente potencial, por esta razón se efectuará un análisis mediante métodos
adecuados para elegir la decisión más óptima.
2.2.3. Factores Localizacionales.
Se toma en cuenta factores como:
Costo y disponibilidad de locales para alquiler.
Vías de acceso.
Seguridad.
Servicios básicos.
Disponibilidad y costo de mano de obra.
Preferencias del cliente.
2.3. MACRO LOCALIZACIÓN.
Comprende el análisis del área donde se ubicará el proyecto, esto se da a nivel nacional
o regional, tomando en cuenta las condiciones naturales, geográficas y físicas; el
mercado de consumo y los objetivos estratégicos del proyecto.
Figura 23 Parroquias y Administraciones Zonales.
En: (Empresa Pública Metropolitana de Movilidad y Obras Públicas, 2011)
56
El proyecto tendrá como ubicación, la ciudad de Quito, Parroquia Solanda después de
considerar el movimiento económico y comercial de la zona, estableciendo gracias a
ello los precios que se pagaría por insumos, mano de obra, así como lo que se cobraría
por los productos y servicios que proporciona la empresa.
Los factores más importantes a considerar para la localización a nivel macro son:
2.3.1. Costo de Transporte de Insumos y Productos.
Determinamos si la localización quedará cerca de los establecimientos que nos
proveerán los equipos e insumos, se debe toar en cuenta que los proveedores en su gran
mayoría tienen servicio de entrega a domicilio, tanto para el transporte de los equipos,
así como para los productos.
2.3.2. Talento Humano.
Con respecto al talento humano se tiene amplia disponibilidad de personal, ya que los
colaboradores residirán cerca de las instalaciones en respuesta a la creación de fuente de
empleo que fomentaremos con el proyecto, el talento humano con el que contaremos
será:
Cant. ACTIVIDAD ÁREA
1 Instructor krav maga Defensa Personal
2 Instructor Acondicionamiento Físico
1 Masajista Relajación Corporal
1 Nutricionista Acondicionamiento Físico
Cant. Actividad Departamento
1 Administrador
Administrativo y Financiero 1 Secretaria
1 Persona de limpieza
1 Contador
57
2.3.3. Plano de la Macro-Localización.
Figura 24 Macro-Localización del Proyecto.
En: (Municipio Quito, 2011).
2.4. MICRO LOCALIZACIÓN.
La micro-localización es la determinación del punto específico donde se desarrollará el
proyecto, y en esta se hará la distribución de las instalaciones en el lugar elegido.
Entre los factores a considerar están:
2.4.1. Vías de Acceso.
Las diversas vías de acceso al centro de acondicionamiento físico son de norte a sur por
la Av. Mariscal Sucre hasta la intersección con la Av. Ajaví, otra de las vías que dan
acceso es por la Av. Cardenal de la Torre y la calle José María Alemán.
2.4.2. Transporte de Mano de Obra.
La disponibilidad de transporte al que tiene acceso el factor humano para llegar a las
instalaciones a cumplir con sus labores es basto ya que cuenta con varias vías de acceso
y líneas de buses como el corredor sur occidental, la compañía juan pablo segundo y el
intercambiador del trole.
58
2.4.3. Servicios Básicos.
Dentro de los factores tomamos en consideración los más importantes como son agua y
luz eléctrica ya que por varios motivos imprevistos el centro de acondicionamiento
físico podría verse en la necesidad de acudir a una fuente alternativa cercana tanto para
adquirir agua, así como también, energía eléctrica.
2.4.4. Plano de la Micro-Localización.
Figura 25 Micro-Localización del Proyecto.
En: (Municipio Quito, 2011)
2.5. INGENIERÍA DE PROYECTO.
Determina la función de operación óptima para la utilización efectiva de los recursos en
la operación del bien o del servicio ofertado, analizando las distintas alternativas y
condiciones en que se puede combinar los factores productivos determinando así su
disposición en la planta (layout).
El layout define las necesidades del espacio y obras físicas, requerimiento de personal y
requerimiento de materia prima.
59
2.5.1. Criterios de selección de alternativas de Micro-Localización.
Para la selección se posee varios conceptos que ayudaran a discernir la mejor decisión
para conseguir un mayor rendimiento de la empresa de manera óptima
A continuación, se detallan los criterios de apoyo.
2.5.1.1. Factores Ambientales.
Al tratarse de un centro de acondicionamiento físico que promueve de manera activa, el
cuidado de la salud, así como de la apariencia personal por medio de prácticas
deportivas, es de gran importancia que el ambiente en el que se va a desarrollar el
proyecto provea las mejores condiciones, tomando en cuenta aspectos como:
Acústica.
La luminosidad.
Higiene.
Disponibilidad y distribución geográfica de equipos e instalaciones.
Recurso humano existente.
2.5.2. Infraestructura.
El centro de acondicionamiento físico debe estar distribuido de manera óptima
permitiendo así la facilidad de movilización dentro del mismo, tanto para el personal
como para los clientes, la comodidad en el uso de las máquinas y equipos deportivos,
suficiente ventilación y sistema acústico acorde a las características necesarias para este
tipo de negocios.
2.6. MATRIZ LOCALIZACIONAL.
El método utilizado para seleccionar una alternativa adecuada que cumpla con las
necesidades requeridas para el desarrollo del proyecto, es el cualitativo por puntos, que
consiste en la asignación de factores cuantitativos a una serie de factores que se
60
consideran relevantes para la localización produciendo una comparación cuantitativa de
diferentes lugares.
La escala de investigación que se va a utilizar será de 5 a 10 donde:
Tabla 16 Escalas de Evaluación.
CALIFICACIÓN SIGNIFICADO
5 Bueno
6 Muy bueno
7 Satisfactorio
8 Muy Satisfactorio
9 Excelente
10 Óptimo
61
Tabla 17 Matriz Localizacional.
PARROQUIA
SOLANDA
QUITUMBE
CHILLOGALLO
FACTORES PONDERACI
ÓN
Calificaci
ón
Ponderaci
ón Total
Calificaci
ón
Ponderaci
ón Total
Calificaci
ón
Ponderaci
ón Total
Zona Comercial 0,15 10,00 1,50 6,00 0,90 8,00 1,20
Nivel de seguridad 0,12 8,00 0,96 6,00 0,72 5,00 0,60
Disponibilidad de mano de obra 0,09 8,00 0,72 3,00 0,27 6,00 0,54
Servicio de Transporte 0,08 9,00 0,72 7,00 0,56 7,00 0,56
Actitud de los habitantes, frente al
proyecto
0,14 10,00 1,40 5,00 0,70 6,00 0,84
Capacidad de pago del habitante 0,16 9,00 1,44 7,00 1,12 8,00 1,28
Tarifa servicios públicos 0,06 8,00 0,48 9,00 0,54 9,00 0,54
Costo arrendamiento 0,13 9,00 1,17 10,00 1,30 8,00 1,04
Espacio disponible para expansión 0,07 8,00 0,56 8,00 0,56 6,00 0,42
TOTALES 1,00 8,95 6,67 7,02
62
2.6.1. Selección de la Alternativa Óptima.
Una vez finalizada la matriz localizacional se determinó que la parroquia más idónea
para ejecutar el presente proyecto es Solanda con una calificación total de 8,95 puntaje
que se debe especialmente porque presenta una gran actividad comercial, muy buena
actitud de los habitantes frente al proyecto, capacidad de pago y costo de arriendo bajo.
2.7. TAMAÑO DEL PROYECTO.
“El tamaño óptimo es la capacidad instalada, y se expresa en unidades de
producción por año. Se considera óptimo cuando opera con los menores costos
totales o la máxima rentabilidad económica.” (Baca Urbina, Elementos
conceptuales y preparación de la evaluación, 2001)
2.7.1. Unidad de Medida.
“La forma más utilizada es establecer la cantidad de producción o de prestación
del servicio por unidad de tiempo.” (Miranda Miranda, 2012)
2.7.2. Factores Condicionantes del Tamaño del Proyecto.
2.7.2.1. Tamaño del Mercado (demanda).
Es uno de los factores que condicionan el tamaño de un proyecto, existen tres
situaciones.
Si la demanda es superior al tamaño del proyecto.
Si la demanda es igual al tamaño del proyecto.
Si la demanda es menor al tamaño del proyecto.
El tamaño propuesto solo puede aceptarse si la demanda es superior al mencionado
tamaño, si el tamaño se acerca a la demanda aumenta el riesgo y sería preferible no
llevar a cabo el proyecto.
63
Después de haber realizado los respectivos cálculos en el capítulo anterior Estudio de
Mercado Pag.31 se determinó que, la demanda para este proyecto es mayor que la oferta
por lo que el proyecto es viable.
2.7.2.2. Disponibilidad de Recursos Financieros.
Para la puesta en marcha del negocio se cuenta inicialmente con $15.641,00 dólares
constituyéndose como capital propio, en futuros cálculos se determinará cual es la
inversión total requerida para iniciar las actividades del negocio. Se prevé una solicitud
de préstamo a una institución financiera.
Existen numerosas opciones de financiamiento sin embargo mientras mayor sea el
monto de la inversión requerida más dificultad se presentará para adquirirla, es por eso
muy necesario definir el monto de la inversión, en base al nivel de mercado.
En la siguiente tabla se detallan las posibilidades que existen en instituciones
financieras para realizar el préstamo.
Tabla 18 Entidades de Financiamiento
Instituc
ión
Présta-
mo
Mon-
to Plazo Interés Requisitos
Garan-
tía
Ban
co d
el P
ichin
cha
Crédito
Product
ivo
Des
de
$ 1
.000
Hasta 5
años
con
garantía
hipoteca
ria
12,05%
anual
Ser cliente por lo menos
un año.
Seg
uro
de
Des
gra
vam
en
1%
impuestos
Presentar el proyecto a
financiar
Hasta 2
años
con
garantía
persona
l
4%
comisión
Certificado de Ingresos
Gar
antí
a
per
sonal
Cédula y papeleta de
votación
Pro
duba
nco
Pymes
Des
de
$
1.0
00 Hasta 3
años
con
11,23%
anual
Cédula y papeleta de
votación
Gar
antí
a
per
sonal
Certificado de Ingresos
64
garantía
persona
l
Tener cuenta
Coopro
gre
so
Comun
al
Has
ta $
3.0
00
Hasta 1
año con
garantía
persona
l
15% anual Cédula y papeleta de
votación
Soli
dar
ia
Planilla servicio básico
Tener cuenta
Cooper
ativ
a
Pab
lo M
uñoz
Veg
a
Micro-
Especia
l
Des
de
$ 1
.000
Hasta 5
años
con
garantía
hipoteca
ria
14,99%
anual
Cédula y papeleta de
votación
Hip
ote
cari
a
Planilla servicio básico
Tener cuenta
2.7.2.3. Disponibilidad de Insumos y Materia Prima.
Un aspecto vital en el desarrollo de un proyecto es el abastecimiento de insumos y
materia prima, el óptimo abastecimiento logrará un mejor rendimiento.
2.7.2.4. Disponibilidad de Mano de Obra.
El talento humano necesario que se emplea en los diferentes procesos de gestión y
operación de una empresa, posee responsabilidades propias, actividades y tareas que
cumplir.
Es preciso determinar cualitativa y cuantitativamente el personal que se requiere para el
buen funcionamiento y administración del centro de acondicionamiento físico, el
impacto que tiene el personal sobre los ingresos de la empresa es alto.
En Quito como en otras ciudades del Ecuador, el principal factor de pobreza proviene
del desempleo, por lo tanto, el centro de acondicionamiento físico generará fuentes que,
de acuerdo a las necesidades y expansión del mismo, aumentará la demanda de recurso
humano.
Todo el personal necesario para el proyecto no es escaso, por lo cual no es un factor que
involucre gran impacto en el desarrollo del mismo.
65
2.7.2.5. Disponibilidad de Equipos y Tecnología.
El centro adquirirá equipos para el desarrollo de las rutinas de ejercicios, relajamiento
corporal, prácticas de defensa personal, entre otras actividades descritas en el capítulo
anterior, la calidad de tecnología de estos equipos determinará a su vez la calidad del
servicio a ofrecer tomando en consideración lo mencionado es muy importante adquirir
la maquinaria no solo pensando en el desarrollo presente del proyecto sino en el futuro
del mismo.
2.7.3. Optimización del Tamaño del Proyecto.
Se prevé arrendar un local con un área de 400m. divididos en dos plantas, en los cuales
se distribuirán las siguientes áreas: servicio al cliente, spinning, musculación, aeróbicos,
relajamiento corporal, defensa personal, baños.
2.8. CAPACIDAD INSTALADA.
Para determinar la capacidad del proyecto existen diferentes factores determinantes, y
en el desarrollo de este capítulo se tomará en consideración la información
proporcionada por el estudio de mercado que se realizó con anterioridad.
El centro de acondicionamiento físico tendrá dos horarios dentro de la jornada laboral
de (lunes a viernes de 6:00 a.m. a 12:00 p.m.) es decir se atenderá al público 6 horas
(360 minutos) y de (16:00 p.m. a 22:00 p.m.), 6 horas (360 minutos).
2.8.1. Área de Acondicionamiento Físico.
El centro contará con programas para el uso de máquinas de acondicionamiento físico
en periodos de 50 minutos por sesión (uso de 4 tipos de máquina por sesiones de 10
minutos cada una, 5 minutos de calentamiento y 5 minutos entre descanso por serie e
hidratación.) mismas que tendrán la capacidad de otorgar el servicio hasta 2 personas
por máquina.
66
Tabla 19 Capacidad Instalada Máquinas.
CAPACIDAD INSTALADA MÁQUINAS
TIEMPO
Horario de Atención de Lunes a viernes (6 a.m. A 12:30
p.m.)
6 horas = 360
minutos
Tiempo de permanencia por cliente 50 minutos
Número de puestos 2 puestos
Número de turnos jornada Matutina (360 min. / 50 min.) 8 turnos
Capacidad diaria de atención al cliente (lunes a viernes
matutino) (8 turnos * 2 puestos)
16 clientes diarios
matutinos.
Capacidad mensual de atención al cliente (lunes a viernes
matutino) (16 clientes * 4 semanas)
64 clientes
mensuales.
Horario de Atención de Lunes a viernes (16:00 p.m. A 22:00
p.m.)
6 horas = 360
minutos
Tiempo de permanencia por cliente 50 minutos
Número de puestos 2 puestos
Número de turnos jornada Matutina (360 min. / 50 min.) 8 turnos
Capacidad diaria de atención al cliente (lunes a viernes
vespertino) (8 turnos * 2 puestos).
16 clientes diarios
vespertinos.
Capacidad mensual de atención al cliente (lunes a viernes
vespertino-nocturno) (16 clientes * 4 semanas)).
64 clientes
mensuales.
Capacidad Total máxima de atención al cliente. 128 clientes por
mes.
Capacidad Instalada por Día 32 clientes diarios
Capacidad Instalada por Semana 32 clientes semanales
Capacidad Instalada por Mes 128 clientes mensuales
Capacidad Instalada por Año 1.536 clientes anuales
2.8.2. Área de Relajación Corporal.
En el área de relajación corporal el centro de acondicionamiento físico dispondrá de:
Dos baños de cajón portátiles que podrán ser utilizados por servicio en
periodos de 40 minutos aproximadamente.
67
Figura 26 Baño de Cajón
En: (Tucanopy.com, 2014)
Tabla 20 Capacidad Instalada Baño de Cajón.
CAPACIDAD INSTALADA BAÑOS DE CAJÓN TIEMPO
Horario de Atención de Lunes a viernes (6 a.m. A 12:00 p.m.) 6 horas = 360 minutos
Tiempo de permanencia por cliente 40 minutos
Número de puestos 2 puestos
Número de turnos jornada Matutina (360 min. / 40 min.) 9 turnos
Capacidad diaria de atención al cliente (lunes a viernes matutino)
(9 turnos * 2 puestos)
18 clientes diarios
matutinos.
Capacidad mensual de atención al cliente (lunes a viernes
matutino) (18 clientes *4 semanas)
72 clientes
mensuales
Horario de Atención de Lunes a viernes (16:00 p.m. A 22:00 p.m.) 6 horas = 360 minutos
Tiempo de permanencia por cliente 40 minutos
Número de puestos 2 puestos
Número de turnos jornada Matutina (450 min. / 40 min.) 9 turnos
Capacidad diaria de atención al cliente (lunes a viernes matutino)
(9 turnos * 2 puestos)
18 clientes diarios
vespertinos
Capacidad mensual de atención al cliente (lunes a viernes
vespertino-nocturno) (18 clientes * 4 semana)
72 clientes
mensuales
Capacidad Total máxima de atención al cliente 144 clientes por mes
Capacidad Instalada por Día 36 clientes diarios
Capacidad Instalada por Semana 36 clientes semanales
Capacidad Instalada por Mes 144 clientes mensuales
Capacidad Instalada por Año 1.728 clientes anuales
68
Una camilla NUGA BEST, para la realización de masajes terapéuticos
térmicos la sesión tendrá una duración de 1 hora por usuario.
Figura 27 Camilla Nuga Best
En: (Nuga Best San Isidro, 2015)
Tabla 21 Capacidad Instalada Camilla
CAPACIDAD INSTALADA NUGA TIEMPO
Horario de Atención de Lunes a viernes (6 a.m. A 12:00 p.m.) 6 horas = 360 minutos
Tiempo de permanencia por cliente. 60 minutos
Número de puestos. 2 puestos
Número de turnos jornada Matutina (360 min. / 60 min.) 6 turnos
Capacidad diaria de atención al cliente (lunes a viernes matutino)
(6 turnos * 2 puesto).
12 clientes diarios
matutinos.
Capacidad mensual de atención al cliente (lunes a viernes
matutino) (12 clientes * 4 semanas).
48 clientes
mensuales
Horario de Atención de Lunes a viernes (16:00 p.m. A 22:00 p.m.) 6 horas = 450 minutos
Tiempo de permanencia por cliente 60 minutos
Número de puestos 2 puestos
Número de turnos jornada Matutina (360 min. / 60 min.) 6 turnos
Capacidad diaria de atención al cliente (lunes a viernes matutino)
(6 turnos * 2 puesto).
12 clientes diarios
vespertinos
Capacidad mensual de atención al cliente (lunes a viernes
vespertino-nocturno) (12 clientes * 4 semanas)).
48 clientes
mensuales
Capacidad Total máxima de atención al cliente. 96 clientes por mes
69
Capacidad Instalada por Día 24 clientes diarios
Capacidad Instalada por Semana 24 clientes semanales
Capacidad Instalada por Mes 96 clientes mensuales
Capacidad Instalada por Año 1.152 clientes anuales
2.8.3. Capacidad Total.
Tabla 22 Capacidad Total.
DESCRIPCIÓN
CAPACIDAD TOTAL
75%
CAPACIDAD
INSTALADA
Capacidad Instalada
por Año Máquina
1.536 clientes
anuales
1.152 clientes
anuales
Capacidad Instalada
por Año Baños de cajón
1.728 clientes
anuales
1.296 clientes
anuales
Capacidad Instalada
por Año Camilla
1.152 clientes
anuales
864 clientes
anuales
CAPACIDAD INSTALADA
POR AÑO TOTAL
4.416
CLIENTES
ANUALES
3.312
CLIENTES
ANUALES
2.8.4. Capacidad Utilizada
Para determinar la capacidad utilizada se deberá poner énfasis en la demanda
insatisfecha, la misma que en la página 40 del Estudio de Mercado, refleja un total de
52.353, lo que demuestra que el centro de acondicionamiento físico podrá cubrir el 9%
de dicha demanda.
A continuación, se muestra una tabla donde se detalla el porcentaje de dicha capacidad.
70
Tabla 23 Capacidad Utilizada
CAPACIDAD
ANUAL
PORCENTAJE
Demanda Insatisfecha 52.353 100%
Capacidad Instalada 4.416 9 %
Capacidad Utilizada 3.312 75%
2.9. PROGRAMA DE OPERACIÓN
El centro de acondicionamiento físico utilizará el primer año el 75% de su capacidad
instalada y cada año se incrementará el 5% dependiendo de la demanda que se tenga es
decir el segundo año de 80%, de igual manera se incrementará en los años
subsiguientes, cabe señalar que no se llegará a utilizar el 100% de su capacidad
instalada, ya que tanto el factor humano como el recurso material podría fallar por
cualquier situación imprevista.
Tabla 24 Capacidad Instalada y Utilizada.
PROGRAMA DE OPERACIÓN
AÑO
%
CAPACIDAD
UTILIZADA
CAPACIDAD
UTILIZADA
POR DÍA
CAPACIDAD
UTILIZADA
POR
SEMANA
CAPACIDAD
UTILIZADA
POR MES
CAPACIDAD
UTILIZADA
POR AÑO
1 75% 14 69 276 3.312
2 80% 15 74 294 3.533
3 85% 16 78 313 3.754
4 90% 17 83 331 3.974
5 95% 17 87 350 4.195
Se estima atender 14 clientes diarios, 69 por semana, 276 al mes, y 3.312 el primer año.
2.10. INGENIERÍA DEL PROYECTO.
La ingeniería de proyecto resuelve todo lo concerniente a la instalación y
funcionamiento de la planta en este caso el centro de acondicionamiento físico, describe
los procesos y define estructuras jurídicas y de organización que tendrá la empresa
71
relacionados con la oferta de bienes o servicios que se va a poner a disposición del
consumidor, satisfaciendo sus necesidades. (Miranda Miranda, 2012)
A continuación, se realizará una descripción de cada uno de los procedimientos
necesarios para la prestación del servicio, constituyendo la base para la posterior
elaboración de los flujogramas de procesos.
Tabla 25 Simbología Diagrama de Flujo ANSI.
FIGURA NOMBRE DESCRIPCIÓN
Conector
Se pueden unir dentro de
la misma hoja dos o mas
tareas separadas
fisicamente en el diagrama
de flujo, utilizando para su
conexión el número
arábigo.
Documento
Representa un documento,
formato o cualquier escrito
que se recibe, elabora o
envía.
Flujo
Conecta simbolos,
señalando la secuencia en
que deben realizarse las
tareas.
Demora
Indica demora en el
desarrollo del proceso,
método o procedimiento.
Almacenamiento
/Archivo
Resguardo de información
o productos.
Señala donde inicia o
termina un procedimiento
Representa la ejecución de
una o más tareas de un
procedimiento.
Indica las opciones que se
pueden seguir en caso de
que sea necesario tomar
caminos alternativos.
Desición
Actividad
Inicio o término
72
2.10.1. Procedimiento Descriptivo para Utilizar el Servicio de Acondicionamiento
Físico.
Tabla 26 Descripción de Actividades Acondicionamiento Físico.
MACRO SPORT FITNESS CENTER
PROCEDIMIENTO OPERATIVO
NOMBRE: ACTIVIDADES ACONDICIONAMIENTO
FÍSICO
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DOCUMENTO
1
Cliente Ingresa al centro de acondicionamiento físico.
2 Recepcionista Informa sobre los costos y servicios que presta
(sesión de Spinning, fitness, musculación,
relajamiento corporal, kraw maga.)
Díptico
Informativo
3 Cliente Toma la decisión de contratar el servicio ofrecido
por el centro.
4 Recepcionista Emite la factura por el servicio contratado, y
realiza la ficha personal del cliente.
Factura
Agenda una cita con el asesor nutricional.
5 Cliente Expone al entrenador, los objetivos personales a
alcanzar.
6 Entrenador Indica las máquinas, las series y las repeticiones
de sesiones que debe hacer para lograr los
objetivos.
7 Cliente Inicia con la fase de calentamiento previo al inicio
de los ejercicios con las máquinas.
8 Entrenador Hace una demostración de los ejercicios a
desarrollar y monitorea la realización de los
mismos.
9 Cliente Al finalizar un ejercicio completo con sus
respectivas series, procede a realizar cortos
periodos de hidratación.
10 Recepcionista Registra las actividades realizadas durante la
sesión
Ficha de control
Fin.
Elaborado por: Carolina Granizo
Alverca
Revisado por:_____________
Fecha:_____________ Fecha ________________
73
Revisado por:_______________________
FECHA:
__________________________
FECHA:
___________________________
Figura 28 Flujograma Actividades Acondicionamiento Físico.
MACRO SPORT FITNESS CENTER
PROCEDIMIENTO GRÁFICO
NOMBRE: ACTIVIDADES ACONDICIONAMIENTO
FÍSICO
74
2.10.2. Procedimiento para Utilizar el Servicio de Baños de Cajón.
Tabla 27 Descripción de Actividades uso de Baños de Cajón.
MACRO SPORT FITNESS CENTER
PROCEDIMIENTO OPERATIVO
NOMBRE: USO BAÑOS DE CAJÓN
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DOCUMENTO
1
Cliente
Ingresa al centro de
acondicionamiento físico y
solicita el servicio de
baños de cajón.
2 Recepcionista Informa sobre los costos y
designa un turno.
3 Cliente Cancela el valor del
servicio.
4 Recepcionista Emite la factura por el
servicio contratado.
Factura
5 Cliente Se prepara para la
utilización del servicio.
6 Profesionales del servicio Indica el baño de cajón
disponible y tiempo de
duración con intervalos de
descanso.
7
Cliente Utiliza el baño de cajón.
8
Profesionales del servicio Informa al cliente la
culminación del servicio.
9 Cliente Se cambia en el vestidor.
10
Profesionales del servicio Se despide y agradece al
cliente por la asistencia.
Fin.
Elaborado por: Carolina Granizo Alverca REVISADO POR:_______________________
FECHA: __________________________ FECHA: ___________________________
75
MACRO SPORT FITNESS CENTER
PROCEDIMIENTO GRÁFICO
NOMBRE: USO BAÑOS DE CAJÓN
Elaborado por: Carolina Granizo Alverca
REVISADO
POR:_______________________
FECHA: __________________________
FECHA:
___________________________
Figura 29 Flujograma uso de Baños de Cajón.
76
2.10.3. Procedimiento para Utilizar el Servicio de Camilla Nuga Best.
Tabla 28 Descripción Actividades uso Nuga Best.
MACRO SPORT FITNESS CENTER
PROCEDIMIENTO OPERATIVO
NOMBRE: USO NUGA BEST
No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DOCUMENTO
1 Cliente Ingresa al centro de acondicionamiento
físico y solicita el servicio de masaje Nuga
Best.
2 Recepcionista Informa sobre los costos y designa un
turno.
Díptico
Informativo
3 Cliente Cancela el valor del servicio.
4 Recepcionista Emite la factura por el servicio contratado. Factura
5 Cliente Se prepara para la utilización del servicio.
6 Profesionales del
servicio
Prepara la Nuga Best e indica al cliente la
rotación que deberá hacer y tiempo de
duración.
7 Cliente Recibe el masaje Nuga Best.
8 Profesionales del
servicio
Informa al cliente la culminación del
servicio.
9 Cliente Se cambia en el vestidor.
10 Profesionales del
servicio
Se despide y agradece al cliente por la
asistencia.
Fin.
Elaborado por: Carolina Granizo Revisado por:_____________________
Fecha:_____________________ Fecha:_____________________
77
MACRO SPORT FITNESS CENTER
PROCEDIMIENTO GRÁFICO
NOMBRE: USO BAÑOS DE CAJÓN
ELABORADO POR: Carolina Granizo
Alverca
REVISADO POR:_______________________
FECHA: __________________________
FECHA: ___________________________
Figura 30 Flujograma uso Nuga Best .
78
2.11. DISTRIBUCIÓN ESPACIAL.
2.11.1. Definición.
La distribución espacial constituye el espacio necesario y requerido para el desarrollo
del proyecto a esta distribución corresponde la distribución de máquinas, materiales e
instalaciones complementarias, las áreas de la empresa con la finalidad de optimizar el
proceso de servicio, ofreciendo seguridad y bienestar tanto a los colaboradores como a
los futuros usuarios.
El Centro de acondicionamiento físico se distribuirá en las dos plantas de la siguiente
manera:
Se contará con un recibidor para la atención al cliente, un cuarto para el servicio de
masajes, baños de cajón y kraw maga, un vestidor, un baño para hombres y mujeres,
una oficina para la administración, contabilidad y asesoramiento nutricional.
Figura 31 Diseño Distribución Espacial 1ra. Planta.
Elaborado por: Carolina Granizo Alverca
79
Figura 32 Diseño Distribución Espacial 2da. Planta.
Elaborado por: Carolina Granizo Alverca
Tabla 29 Distribución Espacial por Área.
ÁREA SUPERFICIE
Área Administrativa 50 m2
Área de Aeróbicos 75 m2
Área de Baños 25 m2
Área de Calentamiento 30 m2
Área de Casilleros 20 m2
Área de Musculación 125 m2
Área de Relajamiento Corporal 75 m2
TOTAL 400 m2
El área total del local arrendado donde se pondrá en marcha el centro de
acondicionamiento físico es de 400 m2.
80
2.12. EQUIPOS Y MATERIALES PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL
SERVICIO.
2.12.1. Requerimiento de maquinaria, muebles y equipos.
2.12.1.1. Área de Servicios.
Para el óptimo funcionamiento del centro de acondicionamiento físico se requieren:
Tabla 30 Maquinas línea Cardiovascular.
LÍNEA CARDIOVASCULAR
NOMBRE DISEÑO DESCRIPCIÓN
Bicicleta estática
Asiento ajustable acolchado,
Volante ergonómico ajustable,
Pedales con puntales y correas
Step aerobic
80cm. De largo por 31cm de
ancho. Alto de 10cm.
Antideslizantes.
Mancuernas
Mancuernas de 5, 10, 15
libras.
Colchonetas
Colchoneta tipo galleta
Pelotas de ejercicio para
Pilates
Pelota para fitness 65cm.
Porta pelotas
2mtrs. De largo
81
Tabla 31 Maquinas línea Musculación.
LÍNEA MUSCULACIÓN
Colchonetas
Colchoneta tipo galleta
Barras olímpicas
De níquel con rotación
de manga mediante
rodamientos de calidad,
estas barras son básicas
para discos de diámetro
de 50mm.
Disco hierro
Discos de hierro
cromado disponibles
desde 0,250kg. Hasta
20 kg.
Banca inclinada para pecho
Fabricado en acero de
5,08 x 7,62cm.
Ajustable en
declinación-inclinación
hasta 90 grados, el
sillín se encuentra a una
altura de 51 cm
permitiendo al cliente
apoyar los pies al suelo
durante el
entrenamiento.
82
Banca para hombros
Columna de pesas de
91 kg. Fabricado en
columnas de acero
electro soldado y
curado por calor.
Predicador para bíceps
Ancho 71 cm. Largo
110 cm. Peso 31 kg
Máquina para glúteos
Soporte de 141 kg.
Máquina para giros de cintura
Tubos de acero de
soldadura eléctrica de
2x4. barras de
almacenamiento de
discos, almohadilla de
poliuretano. Poleas de
Nylon reforzadas.
Press de piernas
Tubos de acero de
soldadura eléctrica de
2x4. barras de
almacenamiento de
discos, almohadilla de
respaldo con sistema de
trinquetes-
Pisos
En material de hule
acabado antiderrapante,
espesor de 8mm.
83
Polea alta
Polea alta con peso
incorporado 200 lb
profesional para
gimnasio.
Tabla 32 Máquinas línea baños de cajón.
LÍNEA BAÑOS DE CAJÓN
Baños de cajón portátiles a vapor
Realizado en láminas
de tol quirúrgico,
vaporizador.
Tabla 33 Máquinas línea Masajes
LÍNEA MASAJES
Camilla Nuga Best
Peso 70kg. Corriente
de consumo 250W.
Tamaño 610 x 115 x
175mm.
84
2.12.1.2. Área de Administración.
Tabla 34 Útiles de Oficina.
CANTIDAD
OBJETO
DESCRIPCIÓN
3
LAPTOP
Procesador Intel Core
i3-3217U
Memoria RAM 4 GB
Disco Duro 750 GB
Pantalla HD LED 14”
1
IMPRESORA HP LASER JET P1102w
Tecnología de
impresión Inyección de
tinta.
Resolución máxima de
escaneado19200 x
19200 DPI Interfaz
estándar USB 2.0
Resolución máxima
4800 x 1200 DPI
2
ESCRITORIO
Escritorio, de madera y
aluminio color café.
5
SILLAS
Silla con respaldar
ergonómico de malla y
asiento forrado con
lona negra.
85
2
MOSTRADORES DE RECEPCIÓN
Aprovechamiento de
espacio, materiales
aluminio, color plomo.
2.12.1.3. Requerimiento de Mano de Obra.
El centro de acondicionamiento físico requiere el siguiente personal, para la
consecución de los procesos de manera eficaz y eficiente.
Tabla 35 Requerimiento de Mano de Obra.
CARGO
FUNCIÓN PRINCIPAL
PERFIL
Administrador
Líder
Representar, Liderar y
Solucionar
Tres años de
experiencia.
Gran capacidad de
motivación,
Fomentador de
relaciones, valores
y compromiso
Contador Coordinar y supervisar
las actividades que
conlleven al manejo de
dinero.
Título de contador
Un año de
experiencia
Habilidad de
adaptación
Analítica
86
Asesor
Nutricional
Asesoramiento
Nutricional
Título de asesor
nutricional con 1
año de
experiencia.
Masajista
Realizar tratamientos
corporales
Bachiller o
tecnólogo con
conocimientos del
cuerpo humano y
sus componentes.
Instructor de
Gimnasio
Orientar, vigilar y
apoyar en las sesiones
de entrenamiento
Instructor
certificado,
calificado del
mundo del fitness
y musculación.
Seis meses de
experiencia
Instructor de
Aeróbicos
Guía a los asistentes
para que coordinen sus
movimientos, y todos
puedan adaptarse al
ritmo.
Certificación de
instructor en
técnicas de
gimnasia.
Seis meses de
experiencia
87
CAPÍTULO III
3. ESTUDIO ADMINISTRATIVO LEGAL.
3.1. DEFINICIÓN.
Proporciona herramientas que sirven para determinar los aspectos organizativos a
considerar en la empresa en función de las necesidades y requerimientos que puedan
afectar directa o indirectamente en el desarrollo del proyecto tales como; planificación
estratégica, estructura organizacional, aspectos legales, laborales, tributarios, fiscales,
métodos de reclutamiento, selección e inducción del personal.
3.2. OBJETIVOS.
3.2.1. Objetivo General.
Realizar un análisis que permita determinar los aspectos organizacionales del proyecto y
de más procedimientos para conocer si existen o no restricciones legales para la puesta
en marcha del mismo.
3.2.2. Objetivos Específicos.
Identificar los requisitos de funcionamiento necesarios para el centro de
acondicionamiento físico.
Establecer la constitución jurídica del centro.
Marco legal
Diseñar la estructura orgánica administrativa.
Diseñar el manual orgánico funcional.
Determinar los elementos de direccionamiento estratégico
Diseñar el control contable
88
3.3. CONSTITUCIÓN JURÍDICA.
3.3.1. Ley de Compañías.
La Ley de Compañías es el marco jurídico bajo el cual funcionan las empresas
legalmente constituidas en el Ecuador, existen varios tipos de compañías que se
clasifican según los socios, el monto del capital inicial, el tipo de inversionistas etc., y
son:
Compañía en nombre colectivo.
Compañía en comandita simple y dividida por acciones.
Compañía de responsabilidad limitada.
Compañía anónima; y,
Compañía de economía mixta.
Para el efecto, el centro de acondicionamiento físico denominado MACRO SPORT
FITNESS CENTER se constituirá como una compañía limitada, es decir que se regirá a
las normas establecidas por la Ley de Compañías, sus reglamentos y estatutos en lo que
respecta a Compañías Limitadas.
Dentro de los artículos de esta Ley cabe mencionar los siguientes:
Art. 92.- La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre
tres o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales
hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo
una razón social a la que se añadirá las palabras “Compañía Limitada” o su
correspondiente abreviatura. (Honorable Congreso Nacional, 1999, pág. 18)
Art. 95.- La compañía de responsabilidad limitada no podrá funcionar como
tal si sus socios exceden del número de quince, si excediere de este máximo,
deberá transformarse en otra clase de compañía o disolverse. (Honorable
Congreso Nacional, 1999, pág. 19)
89
Art. 97.- Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de
responsabilidad limitada son sociedades de capital. (Honorable Congreso
Nacional, 1999, pág. 19)
DE LAS PERSONAS QUE PUEDEN ASOCIARSE.
Art. 99.- No obstante, las amplias facultades que esta Ley concede a las
personas para constituir compañías de responsabilidad limitada, no podrán
hacerlo entre padres e hijos no emancipados ni entre cónyuges. (Honorable
Congreso Nacional, 1999, pág. 19)
Art. 100.- Las personas jurídicas, con excepción de los bancos compañías de
seguro, capitalización y ahorro y de las compañías anónimas extranjeras,
pueden ser socios de las compañías de responsabilidad limitada, en cuyo
caso se hará constar, en la nómina de los socios, la denominación o razón
social de la persona jurídica asociada. (Honorable Congreso Nacional, 1999,
pág. 19)
DEL CAPITAL.
Art. 102.- Estará formado por las aportaciones de los socios y no será
inferior al monto fijado por el Superintendente de Compañías, las
aportaciones pueden ser en numerario o en especie y, en este último caso,
consistir en bienes muebles o inmuebles que correspondan a la actividad de
la compañía. (Honorable Congreso Nacional, 1999, pág. 20)
Art. 103.- Los aportes en numerario se depositarán en una cuenta especial de
Integración de Capital, que será abierta en un banco a nombre de la
compañía en formación; si la aportación fuera en especie, en la escritura
respectiva se hará constar el bien, su valor, la transferencia de dominio en
favor de la compañía y las participaciones que corresponden a los socios a
cambio de las especies aportadas. (Honorable Congreso Nacional, 1999,
pág. 20)
90
Art. 104.- Si la aportación fuere en especie, en la escritura respectiva se hará
constar el bien de dominio en favor de la compañía y las participaciones que
correspondan a los socios. (Honorable Congreso Nacional, 1999, pág. 20)
Art. 109.- La compañía formará un fondo de reserva hasta que éste alcance
por lo menos el veinte por ciento de capital social. En cada anualidad
segregará, de las utilidades liquidas y realizadas un cinco por ciento para este
objeto. (Honorable Congreso Nacional, 1999, pág. 21)
DE LA ADMINISTRACIÓN.
Art. 116.- la junta general formada por los socios legalmente convocados y
reunidos, es el órgano supremo de la compañía. La Junta General no podrá
considerarse válidamente constituida para deliberar, en primera
convocatoria, si los concurrentes a ella no representan más de la mitad del
capital social. La Junta General se reunirá, en segunda convocatoria, con el
número de socios presentes debiendo expresarse así en la referida
convocatoria. (Honorable Congreso Nacional, 1999, pág. 24)
El proceso de constitución de empresas en el Ecuador es a través de la página web de la
Superintendencia de Compañías y Valores mediante un proceso más eficiente,
permitiendo así el ahorro de tiempo y dinero, los pasos a seguir son los siguientes:
91
Figura 33 Pasos para constituir una Empresa.
3.4. PERMISOS DE FUNCIONAMIENTO.
Toda actividad económica está regulada por leyes normas y reglamentos que se deben
cumplir para el normal funcionamiento dentro del marco legal respectivo.
Los requisitos que serán necesarios para el funcionamiento del centro de
acondicionamiento físico son:
3.4.1. Contrato de Arrendamiento.
El contrato sirve de respaldo para las dos partes actuantes dentro del contrato, este debe
tener detallado las características del inmueble arrendado, el valor del alquiler, tiempo
de arriendo y cláusulas varias tales como:
Plazo de arrendamiento del inmueble.
Facultad o prohibición de obras de mejoras en el sitio.
Prohibiciones que el propietario establezca.
Garantía a modo de una cantidad provisoria.
El sistema de la Superintendencia de Compañias enviará un mensaje notificando la creación de la empresa.
El sistema de la Super de Compañias generará un número de expediente que lo remite al SRI para que esta institución otorgue el número de RUC para la compañía.
Sistema envia información al Registro Mercantil para su posterior validación y facilita la razón de inscripción.
Notario valida la información en línea y asigna turno para firma de documentos (escritura y nombramientos).
Realizar el pago correspondiente en el banco del Pacífico
Llenar formulario de solicitud de constitución de compañías y adjuntar documentos habilitantes.
Registrarse con usuario y contraseña en a pagina de la Super de Compañías
92
Firma de ambas partes.
Los contratos de arrendamiento deben ser registrados y legalizados previo a la
presentación de varios requisitos en uno de los tres juzgados de inquilinato, para la
presentación en posteriores trámites.
3.4.2. Registro Único de Contribuyentes (RUC).
Se obtiene en el Servicio de Rentas Internas para el desarrollo de cualquier actividad
económica, sea esta como persona natural o persona jurídica.
El ruc es el documento habilitante para el cumplimiento de las obligaciones tributarias
que todo ciudadano o empresa debe cumplir en el país.
Para obtener el RUC se requiere:
Figura 34 Requisitos obtención del RUC.
1
•Original y copia certificada de la escritura pública de cosntitución o dimiciliación inscrita en el Registro Mercantil
•Original y copia del nombramiento del representante legal inscrito en el Registro Mercantil.
2
•Original y copia de la hoja de datos generales otorgada por la Superintendencia de Compañias.
•Identificación del representante legal.
3
•Planilla de servicio eléctrico, o consumo telefónico de los últimos meses anteriores a la fecha de registro.
•Comprobante del pago del impuesto predial,
4
•Copia del contrato de arrendamiento legalizado o con el sello del juzgado de inquilinato vigente a la fecha de inscripción.
93
3.4.3. Patente Municipal.
Las personas naturales, jurídicas, sociedades nacionales o extranjeras con
establecimiento en la respectiva jurisdicción municipal o metropolitana, que ejerzan
permanentemente actividades comerciales, industriales, de servicios, financieras,
inmobiliarias y profesionales están obligados a la declaración y al pago anual del
impuesto a la patente.
Para la obtención de dicho documento se deberá presentar en las Administraciones
Zonales:
Formulario de inscripción de patente.
Acuerdo de responsabilidad y uso de medios electrónicos.
Copia de cédula de identidad y certificado de votación representante legal.
Correo electrónico y número de teléfono del representante legal.
Copia del RUC.
Copia del nombramiento del representante legal
3.4.4. Licencia Única de Actividades Económicas (LUAE).
Documento con el que el Municipio de Distrito Metropolitano de Quito otorga a su
titular el desarrollo de actividades económicas en un establecimiento, ubicado en el
territorio del Distrito.
Los requisitos para obtener esta licencia son:
94
Figura 35 Requisitos LUAE.
3.4.5. Permiso de Funcionamiento Bomberos.
Es la autorización que el Cuerpo de Bomberos emite a todo local para su
funcionamiento y que se enmarca dentro de la actividad.
A continuación, los requisitos:
Solicitud de inspección del local.
Informe favorable de la inspección.
Copia del RUC.
Permiso de Uso de Suelo.
El trámite en la Administración zonal del establecimiento en 15 días laborables
posterior a la presentación de la siguiente documentación.
Formulario único de solicitud de LUAE.
Copia de RUC.
Copia de Cedula de
identidad u papeleta de
votación del
Representante Legal.
Copia del nombramiento del
Representante Legal.
Autorizacion del dueño del
inmueble , para colocar rotulos
Dimensiones y esquema gráfico del
rótulo nuevo.
95
Figura 36 Requisitos Uso de Suelo.
3.4.6. Permiso Sanitario ARCSA.
El permiso sanitario se obtiene en la Dirección Provincial de Salud, sin embargo, a
partir de la RESOLUCIÓN ARCSA DE-040-2015-GGG del 21 de mayo del 2015 se
exceptúa de la obligatoriedad de obtención de dicho premiso, sin perjuicio a que los
mismos se encuentren sujetos a vigilancia y a las respectivas sanciones que se generen
por el cumplimiento de las condiciones higiénico sanitarias establecidas en la Ley a
establecimientos tales como:
Establecimientos deportivos.
Centros deportivos.
SPA.
Servicios combinados de cosmetología y estética.
Gimnasios.
Formulario de solicitud de
copatibilidad de uso.
Comprobante de pago por tasas de servicios
administrativos .
Original y copia de la Patente Municipal.
Original y copia del RUC.
Informe de Regulación
Metropolitana.
Oiriginal y copia de céduka y papeleta de
votación del representante legal.
Estructura de constitución
legalizada, en caso de ser persona jurídica.
96
3.4.7. Permiso de Funcionamiento de Gimnasios.
La secretaria Nacional de Cultura Física, Deportes y Recreación autorización de
gimnasios en el país.
Para la obtención de este permiso se requiere:
Figura 37 Requisitos permiso Gimnasios
.
3.4.8. Registro Patronal.
Este registro se obtiene para registrar a los empleados y colaboradores del centro de
acondicionamiento físico, para la obtención de este registro en el Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social, se deberá solicitar en una de las oficinas del IESS.
3.4.8.1. Contratación Laboral.
En Ecuador existen básicamente dos formas de contratación laboral como son la privada
y la pública, sin embargo, la de tipo privado será a la que el presente proyecto se
acogerá este tipo de contratación se da entre personas sean naturales o jurídicas que no
pertenezcan al estado y está regulada por el Código de Trabajo.
Los contratos de trabajo que se celebrarán serán del tipo A Prueba, por ser contratos por
primera vez en el que se señalará un tiempo de prueba de duración máxima de 90 días,
vencido este plazo el contrato se transformará en indefinido, cabe mencionar que
durante el periodo de prueba cualquiera de las partes lo puede dar por terminado
libremente.
Permiso jurídico de
acuerdo a la Ley.
Solicitud de aprobación.
Nómina del personal y títulos que respalden su
labor.
Servicio médico especializado.
Lista de equipos e
implementos deportivos.
Planes y programas.
Registro Sanitario
RUC
97
Estos contratos deberán ser legalizados en la página del ministerio de relaciones labores
previo al registro en la plataforma del ministerio.
Para el desarrollo de la contratación laboral es necesario obtener el número patronal en
el IESS, para de esta manera cumplir con las obligaciones laborales como aportaciones
al Seguro Social y Fondos de Reserva.
3.5. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
Las sociedades deben presentar las siguientes declaraciones tributarias que deberán
cumplir son las siguientes:
3.5.1. Declaración Mensual de Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Se realiza mensualmente en el formulario 104, inclusive cuando en uno o varios
periodos no se haya registrado o producido venta de bienes, prestación de servicios,
adquisiciones y retenciones sobre dicho impuesto.
3.5.2. Declaración Anual del Impuesto a la Renta.
Se realiza de manera anual en el formulario 101, consignando los valores
correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de
Resultados y conciliación tributaria.
3.5.3. Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta.
Su realización es mensual en el formulario 103, aun cuando no se hubiese realizado
retenciones durante uno o varios periodos.
3.5.4. Anexo Transaccional Simplificado (ATS).
Es un reporte detallado donde los contribuyentes presentan transacciones
correspondientes a compras, ventas, exportaciones, retenciones de IVA y de Impuesto a
la Renta.
98
3.6. ESTRUCTURA ORGÁNICA ADMINISTRATIVA.
El centro de acondicionamiento físico con el fin de lograr óptimos resultados establece
las unidades administrativas de una compañía de manera funcional y práctica,
permitiendo asignar funciones y responsabilidades a cada uno de los elementos que
conforman la misma.
La estructura orgánica propuesta será modificada según el crecimiento y necesidades de
la empresa, tomando en cuenta factores como es la magnitud, y giro de la empresa.
Los organigramas propuestos serán modificados según el crecimiento y necesidades de
la empresa, representada por los organigramas y manual de funciones, para empezar en
el área administrativa habrá un Gerente, encargado de la administración, organización,
dirección, planificación y control de las actividades dentro de los procesos, un Contador
y una recepcionista, en el área de musculación y nutrición dos entrenadores y un
nutricionista, área de relajamiento corporal; una cosmetóloga.
3.6.1. Organigramas.
Los organigramas son la representación gráfica de la estructura orgánica de una empresa
u organización que refleja, en forma esquemática la posición de las áreas que la
integran.
99
3.6.1.1. Organigrama Estructural.
Este organigrama muestra en general la estructura departamental de la empresa.
Figura 38 Organigrama Estructural Macro Sport Fitness Center.
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENCIA GENERAL
DEPARTAMENTO OPERATIVO
ÁREA DE ACONDICIONAMIE
NTO FÍSICO
ÁREA DE RELAJACIÓN CORPORAL
ÁREA DE DEFENSA
PERSONAL
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
SECRETARÍARECURSOS HUMANOS
DEPARTAMENTO DE FINANZAS
CONTABILIDAD
100
3.6.1.2. Organigrama Posicional.
Este tipo de organigrama caracteriza de forma ecuánime la distribución del factor humano en los diferentes departamentos. Se describe el
número de cargos, la denominación del puesto.
Figura 39 Organigrama Posicional.
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
5 SOCIOS
Departamento Operativo
6 PERSONAS
Área de Acondicionamiento
Físico3 personas
Gimnasio
2 Instructores
Nutrición
1 Nutricionista
Área de Relajamiento
Corporal2 Personas
Baños de cajón
1 auxiliar de servicios
Masajes
1 Masajista
Área de Defensa Personal
1 persona
Krav Maga
1 instructor
Departamento Administrativo
2 PERSONAS
Secretaría
1 Secrearia / Recepcionista
Asistentes de Limpieza
1 Asistente
Departamento de Finanzas
1 PERSONA
Contabilidad
1 Contador
GERENTE GENERAL
1 Gerente General
101
3.6.1.3. Organigrama Funcional.
Aquí se incluyen las funciones asignadas a las áreas, unidades o procesos para el logro
de los objetivos de la organización, facilitando el análisis y comprensión de todo el
proyecto.
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
• Elaborar Reglamento Interno.
• Aprobar Reparto de Utilidades.
• Diseñar Normatividad de Trabajo
GERENCIA GENERAL
• Representar legalmente al centro de acondicionamiento físico.
• Planificar, dirigir y controlar todas las actividades.
• Liderar a los departamentos.
• Velar para que se cumplan tanto con los derechos y obligaciones de cada
departamento.
• Diseñar programas y estrategias de mejora.
• Colaborar en la selección y reclutamiento del personal.
• Fijar estrategias de promoción y publicidad.
• Mantener negociaciones con proveedores.
• Velar por el bienestar del factor humano del centro.
DEPARTAMENTO OPERATIVO
• Planificación y programación del servicio.
• Organizar, supervisar y dirigir las actividades del talento humano
• Asegurar la calidad del servicio.
• Contactarse con los proveedores y controlar que no falte ningún producto
para el normal desarrollo del proyecto.
102
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
• Supervisar las operaciones.
• Proponer políticas y reglamentos de la empresa al personal.
• Gestionar capacitaciones y desarrollo del personal.
DEPARTAMENTO FINANCIERO
• Elaborar Estados Financieros mensuales y anuales
• Obtener resultados
• Elaborar declaraciones de impuestos.
• Formular el programa anual de financiamiento
• Registrar todas las operaciones causadas por el centro de acondicionamiento
físico.
• Realizar depósitos bancarios, entre otros.
3.7. MANUAL ORGÁNICO FUNCIONAL.
Constituye un instrumento administrativo que determina la forma como se encuentra el
centro de acondicionamiento físico para el cumplimiento de su misión, visión y
objetivos estratégicos.
Este tipo de manuales es aplicable en una gestión por procesos, determinando con ello
la misión de cada una de las unidades administrativas y el detalle de las atribuciones y
responsabilidades de cada puesto.
Tabla 36Manual Orgánico Funcional: Junta General de Socios.
SOCIO
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Junta General de Socios
Puesto: Socio
Apellidos y Nombres:
Lugar de trabajo: Quito
103
B. MISIÓN DEL PUESTO
Asegurar al más alto nivel que la gestión del Centro de Acondicionamiento Físico se
realice cumpliendo las leyes, reglamentos y estatutos del mismo.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
A más de los deberes y atribuciones que señala la Ley de Compañías, deberá:
1. Asegurar el buen funcionamiento del centro de acuerdo a los objetivos, la misión
y visión de la institución.
2. Nombrar al Gerente General, fijar sus remuneraciones, removerlos por causas
legales y designación de sus remplazos, cuando fuere necesario.
3. Resolver sobre plazo de duración de la compañía, su disolución anticipada, la
reactivación, el aumento o disminución del capital, la transformación, fusión o
cualquier otro asunto que implique reforma del Estatuto.
HABILIDADES:
1. Conocer y aprobar el informe de Gerente General, así como las cuentas, Estados
Financieros, que presenten el contador y acordar la resolución correspondiente.
104
Tabla 37 Manual Orgánico Funcional: Gerencia General.
GERENTE
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Gerencia General
Puesto: Gerente
Apellidos y Nombres: Granizo Alverca Sandra Carolina
Lugar de trabajo: Quito
B. MISIÓN DEL PUESTO:
Ejercer la representación legal del Centro de Acondicionamiento Físico y administrarlo bajo los
criterios de solvencia, prudencia y rentabilidad financiera, en procura de su desarrollo sostenido
y el cumplimiento de la misión, visión, valores y objetivos.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
COMPETENCIAS
1. Representar judicial y extrajudicialmente a la compañía.
2. Seleccionar y contratar al personal de la compañía y removerlos de acuerdo con la
legislación pertinente.
3. Controlar y evaluar los resultados
4. Elaborar informes gerenciales.
5. Presentar a la junta general de socios un informe sobre la marcha de la compañía.
6. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, estatutarias, reglamentarias y las
demás señalados por la Ley de Compañías.
7. Aprobar los procedimientos de trabajo requeridos para una eficiente gestión
administrativa
HABILIDADES
1. Liderar grupos de trabajo.
2. Capacidad para negociar.
105
Tabla 38 Manual Orgánico Funcional: Secretaría.
SECRETARIA
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Secretaría
Puesto:
Apellidos y Nombres:
Lugar de trabajo: Quito
B. MISIÓN DEL PUESTO:
Prestar la asistencia necesaria en las actividades administrativas realizadas en la
compañía.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
COMPETENCIAS
1. Atender de manera cordial al público.
2. Realizar el cobro de las facturas de prestación de alguno de los servicios
ofrecidos en el centro de acondicionamiento físico.
3. Entregar al contador los reportes diarios de las ventas.
4. Llevar una agenda con todas las actividades a realizarse en el centro de
acondicionamiento físico.
5. Ordenar y clasificar toda la documentación.
HABILIDADES
1. Habilidad y agilidad con los números y cantidades monetarias.
2. Manejar conflictos y preocupaciones de los clientes.
3. Tener buena actitud.
106
Tabla 39 Manual Orgánico Funcional: Contador.
CONTADOR
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Contador
Puesto:
Apellidos y Nombres:
Lugar de trabajo: Quito
B. MISIÓN DEL PUESTO:
Suministrar a la gerencia información financiera confiable, útil y oportuna para la toma
de decisiones.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
COMPETENCIAS
1. Elaborar y supervisar los registros diarios de las operaciones financieras.
2. Mantener actualizado el plan general de cuentas del centro.
3. Elaborar y presentar reportes e informes económico-financieros requeridos por
la junta de accionistas y gerencia.
4. Revisar y difundir las disposiciones legales establecidas por los organismos de
control.
5. Examinar y juzgar la situación económica, financiera y administrativa del centro
e informar de sus resultados a la Junta General de Accionistas y Gerencia,
recomendando las medidas de solución a adoptarse.
HABILIDADES
1. Alto grado de responsabilidad y honradez.
2. Capacidad de trabajo bajo presión.
107
Tabla 40 Manual Orgánico Funcional: Instructor de Gimnasio.
INSTRUCTOR DE GIMNASIO
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Instructor de Gimnasio
Puesto:
Apellidos y Nombres:
Lugar de trabajo: Quito
B. MISIÓN DEL PUESTO:
Velar por el buen funcionamiento del centro de acondicionamiento físico en cada una de
sus áreas, así como también velar por uso y el cuidado del equipo y las instalaciones en
general.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
COMPETENCIAS
1. Proporcionar rutinas de entrenamiento a los usuarios.
2. Velar por el buen uso de las diferentes maquinas del centro.
3. Dar seguimiento a las rutinas de entrenamiento.
4. Reportar desperfectos detectados en las máquinas y equipos.
HABILIDADES
1. Ser un modelo positivo para motivar a los clientes.
2. Capacidad de enseñar y transmitir instrucciones.
3. Capacidad de trabajar bajo presión.
108
Tabla 41 Manual Orgánico de Funciones: Nutricionista.
NUTRICIONISTA
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL:
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Nutricionista
Puesto:
Apellidos y Nombres:
Lugar de trabajo: Quito
B. MISIÓN DEL PUESTO:
Evaluar el estado nutricional de los asistentes al centro de acondicionamiento físico.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
COMPETENCIAS
1. Orienta al individuo sobre el plan nutricional y formas de preparación de los
alimentos.
2. Aplicar un procedimiento metodológico que garantice una adecuada atención
nutricional.
3. Proponer cambios que impacten de manera positiva en la calidad de vida de los
usuarios del centro.
4. Estimar los requerimientos y recomendaciones de energía y nutrientes del
individuo.
5. Realizar consejería integral sobre estilos de vida saludable.
HABILIDADES
1. Pro-activo
2. Buena actitud de servicio.
3. Responsable.
109
Tabla 42 Manual Orgánico Funcional: Masajista Terapéutico.
MASAJISTA
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Masajista Terapéutico
Puesto:
Apellidos y Nombres:
Lugar de trabajo: Quito
B. MISIÓN DEL PUESTO:
Realizar los tipos de masajes que el centro de acondicionamiento físico oferte y el
cliente requiera.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
COMPETENCIAS
1. Indicar a los pacientes posturas correctas del cuerpo durante las distintas
actividades cotidianas.
2. Evaluar a los pacientes para determinar qué tipo de tratamiento es el más
apropiado.
3. Hacer constar en la ficha del cliente que masaje fue realizado y las áreas
específicas del cuerpo que necesitan atención.
4. Velar por el correcto uso de los bienes materiales asignados a su área de trabajo.
5. Realizar su gestión en base a prácticas higiénicas y técnicas que rigen en el
centro.
HABILIDADES
1. Aplicación de técnicas.
2. Fuerza y postura correcta.
110
Tabla 43 Manual Orgánico de Funciones: Instructor de Krav Maga.
INSTRUCTOR KRAV MAGA
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Instructor Krav Maga
Puesto:
Apellidos y Nombres:
Lugar de trabajo: Quito
B. MISIÓN DEL PUESTO:
Motivar a los usuarios del centro de acondicionamiento físico para que consigan los
objetivos del entrenamiento de forma fácil y sencilla.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
COMPETENCIAS
1. Elaborar coordinar y ejecutar programas de entrenamiento.
2. Controlar el desarrollo del programa de entrenamiento establecido.
3. Evaluar periódicamente el avance del usuario.
4. Velar por el correcto uso de los bienes materiales asignados a su área de trabajo.
5. Realizar otras funciones encargadas por el Gerente y que estén dentro de su
competencia.
HABILIDADES
1. Manejo de técnicas.
2. Pro-activo
3. Buena actitud de servicio.
111
Tabla 44 Manual Orgánico de Funciones: Auxiliar de Servicio baños de cajón.
AUXILIAR DE SERVICIO BAÑOS DE CAJÓN
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Auxiliar de Servicio baños de cajón
Puesto:
Apellidos y Nombres:
Lugar de trabajo: Quito
B. MISIÓN DEL PUESTO:
Garantizar la prestación del servicio, de acuerdo con la disponibilidad de los recursos.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
COMPETENCIAS
1. Adoptar las normas técnicas y los modelos de salud orientados a mejorar los
servicios del área.
2. Coordinar la asignación y uso racional de los recursos del área.
3. Velar que las áreas estén en óptimas condiciones de servicio.
4. Asegurar la mejora continua y la disminución de riesgos.
5. Ser responsables de la operatividad eficiente de los procesos, actividades y
tareas.
HABILIDADES
1. Buena presencia.
2. Personalidad extrovertida.
3. Buena actitud de servicio.
112
Tabla 45 Manual Orgánico Funcional: Asistentes de Limpieza.
ASISTENTE DE LIMPIEZA
A. IDENTIFICACIÓN GENERAL
Institución: Macro Sport Fitness Center
Unidad o Proceso: Asistente de Limpieza
Puesto:
Apellidos y Nombres:
Lugar de trabajo: Quito
B. MISIÓN DEL PUESTO:
Prestar la asistencia necesaria en las actividades de limpieza, manteniendo en todo
momento la higiene del centro de acondicionamiento físico.
C. COMPETENCIAS Y HABILIDADES QUE DESEMPEÑA:
COMPETENCIAS
1. Atender de manera cordial al público.
2. Realizar la limpieza de las instalaciones del centro de acondicionamiento físico.
3. Trabajar siempre según las instrucciones del responsable de cada área.
4. Tener listos insumos y útiles de trabajo antes de comenzar sus labores.
HABILIDADES
1. Buena actitud.
2. Orden en el cumplimiento de sus labores.
113
3.8. FILOSOFÍA CORPORATIVA.
La filosofía corporativa de una institución representa la forma de pensar de la misma,
para desarrollarla se deben analizar tres elementos fundamentales y trascendentales que
indican hacia donde se dirige la empresa, porque se dirige hacia allá y que es lo que
sustenta u obliga a la organización que vaya en determinada dirección.
3.8.1. Misión.
Describe el propósito de la empresa, esto es su razón de ser, definiendo lo que pretende
cumplir, en su entorno o sistema social en el que actúa, determinando objetivos y
formulando estrategias.
Los componentes principales que deben considerarse en la estructura de la misión son:
Clientes: ¿Quiénes son los clientes de la empresa?
Productos y servicios: ¿Cuáles son los más importantes y en qué forma
deben ser entregados?
Mercados: ¿Competencia de la organización?
Preocupación por sobrevivencia, ¿Cuál es la actitud de la empresa con relación a
metas
crecimiento y rentabilidad: económicas?
Preocupación por imagen pública: ¿Cuál es la imagen pública a la que aspira la
organización?
Tomando en cuenta los componentes antes indicados, la misión de MACRO SPORT
FITNESS CENTER es:
114
MISIÓN
“Brindar un servicio alternativo de actividades físicas de calidad, para satisfacer las
necesidades de los clientes del lugar, brindando valor agregado a través del fomento del
ejercicio, priorizando mejorar la calidad de vida y la salud, a través de la utilización de
tecnología e infraestructura adecuada, recurso humano calificado y aplicación de
métodos y estrategias para el desarrollo de los procesos.”
3.8.2. Visión.
La visión es la más significativa ambición empresarial, es la declaración ampliada de
donde quiere que esté la empresa dentro de cinco a diez años, sirve de rumbo a seguir
para orientar las decisiones estratégicas de crecimiento junto a la competitividad.
Para el diseño de la visión se deben considerar factores tales como:
Dimensión de tiempo.
Amplitud y detalle.
Debe ser realista en lo posible.
Fácil de captar y recordar.
La visión propuesta considerando los factores antes mencionados se ilustra a
continuación.
VISIÓN
“MACRO SPORT FITNESS CENTER, se orientará a proveer servicios deportivos con
alternativas diferentes, totalmente personalizados con altos estándares de calidad
orientados al cliente respetando y cuidando su integridad física y emocional, mediante
el mejoramiento continuo, mismo que permitirá alcanzar una máxima rentabilidad y
contribuir al desarrollo económico del sector”
115
3.8.3. Principios Corporativos.
Los principios corporativos son propios de cada empresa y son uno de los elementos de
la cultura empresarial.
Los principios que se van aplicar en el centro de acondicionamiento físico son los
siguientes:
Calidad.
Brindar servicios y productos de calidad par que el cliente se sienta a gusto con lo que
recibe.
Compromiso.
El talento humano colaborador en el centro será incentivado a comprometerse con el
desarrollo de las actividades que le fueron asignadas para asegurar que el servicio sea de
calidad y la empresa funcione correctamente.
Excelencia.
Manifestada en la búsqueda de la calidad en los servicios, atendiendo al cliente con
tiempos razonables para conseguir su fidelidad.
Ética profesional.
Durante el desarrollo de la gestión y labor deportiva dentro del centro, así como también
el en diario vivir de cada uno de nuestros colaboradores.
Innovación.
En la aplicación de dietas, rutinas, salud corporal con técnicas y tratamientos de última
tendencia.
116
Participación.
Motivar al talento humano con la generación de ideas sobre el mejoramiento continuo
de la organización.
Satisfacción.
Garantizar que los servicios bridados cumplan con las expectativas de los clientes a
través de la atención oportuna con claridad humana y técnica, que se reflejara en la
satisfacción del cliente.
Trabajo en equipo.
Para conseguir el logro de los objetivos, teniendo presente que esta es la mejor manera
de crecer juntos como una unidad sólida e inseparable.
3.8.4. Valores corporativos.
Calidez.
Demostrar relaciones interpersonales de cordialidad en un espacio de trabajo
organizado, higiénico y cómodo para el desempeño de las labores.
Confianza.
Un comportamiento honesto asegura que un cliente regrese al establecimiento que le
ofrece un producto o servicio de calidad, generando y ganando con ello la confianza de
nuestros usuarios.
Honestidad.
La honestidad es vital y más cuando se trata de un negocio, esta se reflejará al momento
de realizar los diagnósticos adecuados y tratamientos pertinentes con precios justos.
117
Participación.
La toma de decisiones es un aspecto que directa o indirectamente tiene impacto sobre
todo el personal que labora en el centro de acondicionamiento físico, motivo por el cual
se promoverá la participación activa de todos para la consecución de metas y objetivos
en común.
Respeto.
Respetar a todos tanto colaboradores como clientes, sin distinción de su condición
social, cultural, racial y de pensamientos.
Responsabilidad.
En cada una de las actividades a desarrollar por el talento humano para satisfacer las
necesidades de los clientes.
Responsabilidad Social.
Trabajar para generar valor agregado en beneficio de la comunidad mediante la oferta
de servicios y productos que mejoren la calidad de vida y salud de los potenciales
clientes y a través de ellos al círculo que los rodea.
3.8.5. Objetivos.
Los objetivos representan el medio a través del cual se logra alcanzar la visión de
manera cuantitativa y cualitativa es decir objetivos medibles y realizables.
Los objetivos propuestos para alcanzar la visión del MACRO SPORT FITNESS
CENTER son:
118
Ser líder en el mercado mediante el establecimiento de procesos que
conlleven al éxito de la misma
Contratar un equipo de profesionales con alto grado de preparación y
experiencia laboral.
Invertir en maquinaria y equipo de alta tecnología, que garantice la calidad
en el servicio ofertado.
Incrementar la rentabilidad del centro de acondicionamiento físico en un 5%
anual.
Mejorar la calidad y variedad de los servicios y productos constantemente.
Satisfacer la demanda existente en la zona de desarrollo del proyecto.
Realizar seguimiento de objetivos, para garantizar que se estén cumpliendo a
cabalidad.
3.8.6. Políticas.
Representan lineamientos de aplicación obligatoria por parte del talento humano que
colabore en el centro de acondicionamiento físico.
Políticas Técnicas.
Para llevar una rutina de ejercicios, primero deberá acercarse a la cita
designada con el nutricionista.
Las personas con determinadas afecciones, deberán avisar al instructor su
padecimiento para evitar posibles lesiones.
La vestimenta autorizada para la práctica deportiva deberá ser ropa de
algodón o licra, incluyendo zapatos deportivos.
El uso de toalla personal, será obligatorio como medida de higiene.
No está permitido el uso de trajes de baño para la práctica de cualquier
disciplina dentro del área de acondicionamiento físico.
El uso de las máquinas de ejercicios cardiovasculares (bicicletas,
trotadoras, caminadoras) no podrá exceder los 30 minutos continuos.
119
Al término de cada sesión de trabajo, todos los implementos utilizados
deberán ser ubicados en su lugar.
Para el uso de lockers cada usuario deberá responsabilizarse por la llave
asignada.
El cuidado de los equipos del gimnasio, mientras se usan es
responsabilidad del usuario.
El centro de acondicionamiento físico ante cualquier conducta dolosa o
mal uso del equipamiento se reservará el derecho de admisión.
Políticas de Servicio.
Satisfacer dentro de un rango aceptable los requisitos de calidad, servicio y
precio a los clientes.
El uso e ingreso al gimnasio será exclusivamente para los usuarios
autorizados, todo usuario deberá registrarse antes del ingreso a las
instalaciones.
Se deberán respetar a cabalidad las normas de seguridad personal y del
manejo de las máquinas y equipos con su respectivo peso.
El volumen de la música no debe ocasionar molestia a los usuarios.
Política de Gestión Humana.
Incentivar hacia el compromiso recíproco entre el centro de acondicionamiento físico y
el talento humano con el fin de crear un ambiente laboral y social con bases en la
misión, visión y objetivos de la compañía.
Política Social.
Impulsar el comportamiento responsable de la empresa con la sociedad a través de un
servicio confiable, seguro y de calidad que genere valor agregado a la población
objetivo.
120
Políticas Ambientales.
Contribuir con la disminución del impacto negativo hacia el ambiente,
haciendo uso de productos amigables con el medio ambiente (uso de papel
reutilizable, jabones y desinfectantes biodegradables) y disposición de
tecnología de bajo impacto hacia el entorno.
Proponer planes de ahorro de energía, agua y reciclaje.
Políticas de Comunicación.
Asegurar que la comunicación se de en un ambiente manejable y
participativo para todos los colaboradores del centro de acondicionamiento
físico sin que los niveles jerárquicos intervengan de manera negativa.
Manifestar al personal sus deberes y obligaciones, así como también sus
derechos y obligaciones para reducir cualquier incertidumbre.
Políticas de Administración y Talento Humano.
Todos los trabajadores que sean contratados deberán cumplir los requisitos y
pruebas que se requieran para formar parte del equipo de trabajo.
Mantener la higiene y el orden en cada una de las áreas.
Brindar al personal condiciones de trabajo favorables en un entorno seguro y
agradable.
Dar a conocer a tiempo y con claridad las funciones a realizar.
Fomentar el trabajo en equipo y compañerismo.
Cancelar puntualmente sueldos y salarios al personal.
Interesarse por cada uno de los colaboradores.
Capacitar a los colaboradores en seguridad industrial.
No se permitirá el consumo de cigarrillo y bebidas alcohólicas.
Cumplimiento de horario establecido y compensación por trabajo extra.
121
Políticas Financieras.
Incentivar el uso de los recursos financieros de manera eficiente y efectiva.
Efectuar pagos puntuales, evitando multas, glosas e intereses.
Mantenerse al día con el fisco.
Solicitar en compras a crédito un tiempo de pago a los proveedores de siete
días.
Gestionar de acuerdo a lo presupuestado.
Realizar controles en el área financiera-contable.
Políticas de Atención al Cliente.
La información obtenida de los usuarios será de carácter confidencial.
La atención que se brinde a los usuarios será cordial y profesional.
El horario de atención será de lunes a viernes de 6:00 a 12:00 y de 16:00 a
22:00 otorgándole así al cliente mayor opción de horarios.
3.8.7. Estrategias.
Las estrategias que serán aplicadas en el centro de acondicionamiento físico son:
Capacitar constantemente a los colaboradores para asegurar personal y
servicio de calidad.
Realizar evaluación y control en todas las áreas de la compañía para conocer
si se están cumpliendo con las actividades y procesos, y si no, aplicar
medidas correctivas y exigir su aplicación y cumplimiento.
Incentivar a todo el personal para que el trabajo sea de compromiso con la
compañía.
Aplicar promociones propuestas.
Generar y ofrecer el valor agregado que no tiene la competencia.
Realizar mantenimientos preventivos al equipo y maquinaria.
Emplear productos y maquinaria con calificación ISO.
Investigar e implementar de ser posible los últimos avances tecnológicos.
122
3.9. DISEÑO DEL CONTROL CONTABLE.
Diseño de un control contable dirigido al Centro de Acondicionamiento Físico “Macro
Sport Fitness Center” que permita unificar la información de cada uno de los
departamentos, requeridos para el control financiero, administrativo, tributario y
operativo a fin de optimizar los recursos en las diferentes actividades que esta tiene a su
cargo.
Este control permitirá llevar:
Un registro sistemático de la actividad financiera diaria del centro de
acondicionamiento físico.
Clasificar la información en grupos o categorías debido al volumen de datos
que implican los registros contables.
Como último aspecto y gracias a los dos anteriores se obtendrá la
información contable de manera resumida, tanto para el uso interno como
para la presentación a los organismos de control.
Es importante que el centro de acondicionamiento físico establezca políticas de control
en las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, especialmente en las más utilizadas como
son:
3.9.1. Políticas Control Contable.
3.9.1.1. Caja.
Arqueos de caja imprevistos.
Desembolsos debidamente autorizados y respaldados con documentación de
sustento.
Diariamente se deberá realizar el cuadre del fondo cruzando información
tanto del efectivo como de los comprobantes.
El fondo de caja se conciliará periódicamente.
123
El fondo se deberá utilizar hasta por las cuantías máximas autorizadas para
ciertas operaciones.
Montos para fondo de caja razonable con el volumen de gasto.
Tanto el efectivo como los comprobantes se guardarán en una caja metálica
que brinde la seguridad necesaria.
3.9.1.2. Bancos.
Determinar valores mínimos para pago con cheque.
El beneficiario deberá firmar el recibí conforme.
Emisión de cheques con dos firmas de respaldo.
Los cheques anulados deberán ser archivados posterior a ser marcados con el
sello de anulado.
No se emite cheques ni al portador, ni en blanco.
Utilización de transferencias bancarias en sumas elevadas.
Realizar conciliaciones bancarias periódicas las mismas que cruzaran
información relacionada a:
Cheques girados y no cobrados por los acreedores.
Depósitos en tránsito.
Transacciones registradas en el libro bancos.
Errores numéricos u omisiones en los libros.
Intereses pagados por el banco.
Errores u omisiones por parte del banco.
3.9.1.3. Cuentas por Cobrar Clientes.
Comunicar al cliente la generación de la cuenta por valores pendientes de
pago.
Cruzar información tanto del saldo total de clientes contar la suma de los
auxiliares.
La cuenta clientes del mayor general deberá estar desglosado en cuentas
auxiliares individuales por cliente.
124
Las cuentas por cobrar que se generen por otros deudores se detallaran en
cuentas individuales ya sean estas por concepto de préstamos, anticipos u
otros.
Los descuentos, promociones, rebajas y devoluciones deberán concederse
bajo la aplicación de políticas.
Preparar un reporte de saldos que faciliten el seguimiento de los clientes.
3.9.1.4. Propiedad Planta y Equipo.
Activos inventariados con código.
Archivar en un lugar seguro la documentación que acredite la propiedad de
los bienes muebles e inmuebles.
Asegurar los activos fijos, contra robo, incendio, catástrofe natural, etcétera.
Depreciaciones de acuerdo a la Ley.
Establecer políticas para adquirir, dar de baja, realizar traspaso de dominio y
depreciación.
Los auxiliares de cuenta activo fijo deberán especificar:
Fecha de compra
Valor del activo.
Vida útil determinada
Método de depreciación.
Valor neto contable.
Realizar dos veces al año inventario de los bienes.
Revisar periódicamente el buen uso de los activos fijos.
3.9.1.5. Cuentas por Pagar (proveedores).
Cerciorarse que los pagos se realicen por bienes que realmente se
adquirieron.
Confrontar las sumas de las cuentas de proveedores contra la cuenta de
clientes.
125
Evitar pago de intereses a causa de demora en el pago a proveedores.
Las obligaciones provenientes del giro del negocio, se registrarán en la
cuenta proveedores.
Las obligaciones provenientes por bienes y servicios ocasionales, se
registrarán en la cuenta, otras cuentas por pagar.
Registrar y descontar en los pagos anticipos entregados.
3.9.1.6. Ingresos – Venta mercadería/ Servicios.
El saldo total de ingresos por ventas deberá cruzar la información del
auxiliar en el que conste el cliente, la factura, el servicio prestado, el valor y
el periodo.
Realizar comparaciones periódicas de las ventas.
Realizar un seguimiento y control de la prestación de los servicios.
Todo registro de descuento y crédito deberá incluir firmas de aprobación.
3.9.1.7. Gastos.
Conciliar los auxiliares de gastos con la cuenta del mayor.
Pago de gastos posterior a la comprobación de la documentación.
Realizar un auxiliar por cada gasto.
Realizar Rol de pagos con sus debidas provisiones
3.9.2. Plan de Cuentas.
Es la base de un sistema contable que sirve para unificar criterios de registro de las
transacciones realizadas y brinda apoyo en la elaboración de los estados financieros.
3.9.2.1. Estructura.
El plan de cuentas se diseña de acuerdo a las necesidades de información presentes y
futuras de la compañía, partiendo de categorías convencionales que presenten jerarquía
y niveles.
126
3.9.2.2. Características.
Sistemático en el ordenamiento y presentación.
Flexible.
Homogéneo.
MACRO SPORT FITNESS CENTER
PLAN GENERAL DE CUENTAS
CÓDIGO CUENTAS
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1.1.1.01 Caja
1.1.1.02 Caja Chica
1.1.1.03 Bancos
1.1.1.03.1 Banco "NN"
1.1.2 Activos Financieros
1.1.2.01 Cuentas por cobrar Clientes
1.1.2.02 Documentos por cobrar Clientes
1.1.2.03 Otras cuentas por cobrar
1.1.2.04 Otros documentos por Cobrar
1.1.3 Inventarios
1.1.3.01 Inventario Mercadería
1.1.3.02 Inventario de materiales y suministros de oficina
1.1.3.03 Inventario de insumos
1.1.3.04 Mercaderías en Tránsito
1.1.3.05 Provisión de Inventarios por Deterioro
1.1.4 Pagos Anticipados
1.1.4.01 Sueldos pagados por anticipado
1.1.4.02 Comisiones pagadas por anticipado
1.1.4.03 Arriendos pagados por anticipado
127
1.1.4.04 Anticipo Imp. A la Renta 1%
1.1.4.05 Anticipo Imp. A la Renta 2%
1.1.4.06 Anticipo Imp. A la Renta 8%
1.1.4.07 Otros pagos anticipados
1.1.5 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.1.5.01 Anticipo Impuesto a la Renta
1.1.5.02 Crédito Tributario a Favor de la Empresa
1.1.5.03 IVA crédito Fiscal
1.1.5.04 Retención IVA 30%
1.1.5.05 Retención IVA 70%
1.1.5.06 Retención IVA 100%
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo
1.2.1.01 Muebles y Enseres
1.2.1.02 Equipo de Computación
1.2.1.03 Vehículo
1.2.1.04 Muebles de Oficina
1.2.1.05 Equipo de Oficina
1.2.1.06 Depreciación Acumulada Muebles y Enceres
1.2.1.07 Depreciación Acumulada Equipo de Computación
1.2.1.08 Depreciación Acumulada Vehículos
1.2.1.09 Depreciación Acumulada Muebles de Oficina
1.2.1.10 Depreciación Acumulada Equipos de Oficina
1.2.1.11 Deterioro Acumulado Propiedad, Planta y Equipo
1.2.2 Activos por Impuestos Diferidos
1.2.2.01 Activos por Impuestos Diferidos
1.2.3 Inversiones Inmobiliarias
2. PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 Acreedores Comerciales
128
2.1.1.01 Proveedores Nacionales
2.1.1.02 Proveedores del Exterior
2.1.2 Obligaciones con Instituciones Financieras Corto Plazo
2.1.2.01 Obligaciones con Instituciones Financieras Corto Plazo
2.1.3 Otras Obligaciones Corrientes
2.1.3.1 Con la Administración Tributaria
2.1.3.1.01 IVA Retenido 30%
2.1.3.1.02 IVA Retenido 70%
2.1.3.1.03 IVA Retenido 100%
2.1.3.1.04 Retención Fuente 1%
2.1.3.1.05 Retención Fuente 5%
2.1.3.1.06 Retención Fuente 8%
2.1.3.1.07 Impuesto a la Renta Empleados
2.1.3.1.08 Otros Impuestos por pagar
2.1.3.2 Con el IESS
2.1.3.2.01 Aporte patronal por pagar 12.15%
2.1.3.2.02 Aporte personal por pagar 9.45%
2.1.3.2.03 Préstamo Quirografario por pagar
2.1.3.2.04 Préstamo Hipotecario por pagar
2.1.3.3 Por Beneficios de Ley a los Empleados
2.1.3.3.1 Beneficios Sociales por pagar
2.1.3.3.1.01 Décimo Tercer Sueldo
2.1.3.3.1.02 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.3.3.1.03 Vacaciones
2.1.3.3.1.04 Participación 15% trabajadores por pagar
2.1.4 Provisiones
2.1.4.01 Provisión promoción ventas
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 Cuentas por pagar a Largo Plazo (préstamos bancarios)
2.2.2 Documentos por pagar a Largo Plazo
2.2.3 Otras Cuentas Por Pagar
2.2.3.01 Accionistas
129
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1 Capital suscrito y pagado
3.1.2 Capital suscrito y no pagado
3.2 RESERVAS
3.2.1 Reserva legal
3.2.2 Reserva estatutaria
3.2.3 Reserva facultativa
3.2.4 Reservas especiales
3.3 RESULTADOS ACUMULADOS
3.3.1 Ganancias Acumuladas
3.3.2 Pérdidas Acumuladas
3.4 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.4.1 Ganancia del Periodo
3.4.2 Pérdida del Periodo
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1 Ingresos por Servicios
4.1.1.01 Acondicionamiento Físico
4.1.1.02 Baños de cajón
4.1.1.03 Krav Maga
4.1.1.04 Relajación Corporal
4.1.1.05 Preparación Culturistas
4.1.2 Descuento en Ventas
4.1.3 Utilidad bruta en ventas
4.2 INGRESOS FINANCIEROS
4.2.1 Intereses
4.2.2 Descuentos por pronto pago
4.2.3 Ganancia en venta de activos
5. COSTOS
130
5.1 COSTO DE OPERACIÓN
5.1.1 COSTOS DIRECTOS
5.1.1.01 Materia Prima
5.1.1.02 Mano de Obra
5.1.1.03 Salarios
5.1.1.04 Décimo tercer sueldo
5.1.1.05 Décimo cuarto sueldo
5.1.1.06 Aporte patronal IESS
5.1.1.07 Fondos de Reserva
5.1.1.08 Horas extra
5.1.1.09 Vacaciones
5.1.2 COSTOS INDIRECTOS
5.1.2.1 Mano de Obra Indirecta
5.1.2.2 Materiales indirectos
5.1.2.3 Gastos de Fabricación
5.1.2.4 Depreciación de maquinaria y equipo
5.1.2.5 Seguros
5.1.2.6 Útiles de limpieza
5.2 COSTOS PRODUCTOS TERMINADOS
5.2.1 Compras de productos terminados
5.2.2 Descuento en compras
5.2.3 Devolución en compras
5.2.4 Costo de Ventas
6 GASTOS
6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
6.1.1 Sueldos y salarios del personal administrativo
6.1.2 Décimo tercer sueldo
6.1.3 Décimo cuarto sueldo
6.1.4 Aporte patronal IESS
6.1.5 Fondos de Reserva
6.1.6
Horas Extra
131
6.1.7 Vacaciones
6.1.8 Suministros y materiales de oficina
6.1.9 Servicios Básicos
6.1.10 Depreciación
6.1.10.01 Depreciación de muebles y enseres
6.1.10.02 Depreciación de equipos de oficina
6.1.10.03 Depreciación de equipo de computación
6.1.11 Seguros
6.1.12 Gasto de Reparación y Mantenimiento
6.1.13 Útiles de limpieza
6.2 GASTO DE VENTAS
6.2.1 Seguros
6.2.2 Publicidad
6.2.3 Transporte
6.2.4 Suministros y materiales de limpieza
6.2.5 Comisiones
6.2.6 Cuentas incobrables
6.3 GASTOS FINANCIEROS
6.3.1 Gasto interés
7. CUENTAS DE ORDEN
132
CAPÍTULO 4
4. ESTUDIO ECONÓMICO.
4.1. DEFINICIÓN.
El estudio económico ordena y sistematiza la información de carácter monetario, este
proceso pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios
para la realización del proyecto, así como el costo total requerido en el periodo de
operación, datos a partir de los cuales se elabora cuadros analíticos que servirán de base
para la evaluación económica.
4.2. OBJETIVOS.
4.2.1. Objetivo General.
Examinar la información previamente obtenida en los estudios anteriores, con el fin de
definir la factibilidad económica del centro de acondicionamiento físico “MACRO
SPORT FITNESS CENTER”.
4.2.2. Objetivos Específicos.
Determinar el monto total de la inversión inicial.
Definir el financiamiento del proyecto.
Realizar los presupuestos de costos, gastos e ingresos del proyecto.
Elaborar Estados Financieros Proforma del proyecto.
Determinar con los resultados de flujo de efectivo la factibilidad o no del
proyecto.
133
4.3. PLAN DE INVERSIONES DEL PROYECTO.
La inversión inicial total comprende; las inversiones fijas, gastos de pre-inversión y
capital de trabajo, es decir:
1. Inversión Fija.
2. Inversión Diferida.
3. Capital de Trabajo.
4.3.1. Inversión Fija.
Estima la inversión en activos fijos tangibles como mobiliario y equipo para el inicio de
las operaciones.
La inversión fija total de este proyecto se define en la siguiente tabla.
Tabla 46 Inversión Fija Total.
INVERSIÓN FIJA
DETALLE TOTAL
ÁREA OPERATIVA
Maquinaria y Equipo $ 22.132,80
Muebles y Enseres $ 385,00
Equipo de Cómputo $ 879,99
Equipo de Audio y Video $ 1.588,00
ÁREA ADMINISTRATIVA
Muebles y Enseres $ 603,00
Equipo de oficina $ 151,50
Equipo de Cómputo $ 814,00
TOTAL INVERSIÓN FIJA TOTAL $ 26.554,29
4.3.1.1. Área de Operación.
Se requiere activos fijos como: Maquinaria y equipo, muebles y enseres, equipo de
oficina y equipo de computación para el óptimo funcionamiento del área y por
consiguiente del centro de acondicionamiento físico.
134
Tabla 47 Inversión Fija Área de Operación.
ÁREA DE OPERACIÓN
MAQUINARIA Y EQUIPO
LINEA CARDIOVASCULAR CANTIDA
D
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Bicicleta estática 6 $ 400,00 $ 2.400,00
Step aerobic 20 $ 20,00 $ 400,00
Mancuernas 20 $ 15,00 $ 300,00
Colchonetas 3 $ 11,00 $ 33,00
Pelotas de ejercicio para pilates 10 $ 9,00 $ 90,00
SUBTOTAL $ 400,00 $ 3.223,00
LÍNEA MUSCULACIÓN
CANTID
AD
VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Colchonetas 10 $ 11,00 $ 110,00
Barras olímpicas 3 $ 52,00 $ 156,00
Disco hierro 0,25 kg. 4 $ 0,35 $ 1,40
Disco hierro 0,5 kg. 4 $ 0,70 $ 2,80
Disco hierro 1 kg. 4 $ 1,40 $ 5,60
Disco hierro 5 kg. 8 $ 7,00 $ 56,00
Disco hierro 10 kg. 16 $ 14,00 $ 224,00
Disco hierro 15 kg. 10 $ 21,00 $ 210,00
Disco hierro 20 kg. 10 $ 28,00 $ 280,00
Banca plana para pecho 1 $ 350,00 $ 350,00
Banca declinada para pecho 1 $ 350,00 $ 350,00
Banca inclinada para pecho 1 $ 344,00 $ 344,00
Banca para hombros peso libre 1 $ 260,00 $ 260,00
Press de banca 1 $1.600,00 $ 1.600,00
Predicador para bíceps 1 $ 170,00 $ 170,00
Jaula Smith 1 $ 1.400,00 $ 1.400,00
Máquina para glúteos 1 $ 440,00 $ 440,00
Máquina para giros de cintura 1 $ 350,00 $ 350,00
Haka para discos olímpicos 1 $ 1.000,00 $ 1.000,00
135
Polea alta 1 $ 1.800,00 $ 1.800,00
Maquina para femorales 1 $ 1.590,00 $ 1.590,00
Maquina para abductores 1 $ 700,00 $ 700,00
Juego de mancuernas de 5 a 50 lbs. 1 $ 1.800,00 $ 1.800,00
Máquina Peck Teck 1 $ 1.700,00 $ 1.700,00
SUBTOTAL 17.389,80
LÍNEA BAÑOS DE CAJÓN
Baños de cajón portátiles a vapor 2 $ 160,00 $ 320,00
SUBTOTAL $ 320,00
LÍNEA MASAJES
Camilla Nuga Best 1 $ 1.200,00 $ 1.200,00
SUBTOTAL $ 1.200,00
TOTAL $22.132,80
MUBLES Y ENSERES
Escritorio 1 $ 150,00 $ 150,00
Silla 1 $ 35,00 $ 35,00
Casilleros 1 $ 200,00 $ 200,00
TOTAL $ 385,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Laptop hp amd a4 2 $ 407,00 $ 814,00
Canon wi-fi multifuncion 2910 impresora color 1 $ 65,99 $ 65,99
TOTAL $ 879,99
EQUIPO DE AUDIO VIDEO Y OTROS
Tv led prima 32'' full hd (1080p 1 $376,00 $ 376,00
Sistema de parlantes sony 5.1 bluray *3d* 800w
bluetooth hdmi usb
1 $ 357,00 $357,00
Frigorifico indurama vf4038 1 $ 855,00 $ 855,00
TOTAL $ 1.588,00
TOTAL INV. FIJA ÁREA DE OPERACIÓN $24.105,80
136
4.3.1.2. Área Administrativa y Financiera.
En esta área será necesario adquirir equipo de cómputo, muebles y enseres, equipo de
oficina, los mismos que se detallan a continuación.
Tabla 48 Inversión Fija Área Administrativa.
ÁREA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
CANTIDAD
VALOR
UNITARI
O
VALO
R
TOTA
L
MUBLES Y ENSERES
Mostrador plomo 1 $ 350,00 $350,00
Silla giratoria 2 $ 35,00 $ 70,00
Basurero 1 $ 3,00 $ 3,00
Archivador 1 $ 120,00 $120,00
Escritorio 1 $ 60,00 $ 60,00
TOTAL $ 603,00
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Laptop hp amd a4 2 $ 407,00 $814,00
TOTAL $ 814,00
EQUIPO DE OFICINA
Grapadora 1 $ 5,00 $ 5,00
Perforadora 1 $ 3,50 $ 3,50
Teléfono Inalámbrico Panasonic 1 $ 40,00 $ 40,00
Paquetes de Esferos 1 $ 3,00 $ 3,00
Caja Registradora 1 $ 100,00 $100,00
TOTAL $ 151,50
TOTAL INV. FIJA ÁREA ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA
$ 1.568,50
137
4.3.2. Inversiones Diferidas.
Constituye un desembolso de dinero pre-operativo para: gastos de constitución, gastos
de administración y adecuaciones.
Activo diferido.
Conjunto de bienes propiedad de la empresa necesarios para su funcionamiento.
La inversión diferida total se reflejada en la siguiente tabla.
Tabla 49 Inversión Total Diferida.
INVERSIÓN DIFERIDA TOTAL
DETALLE
TOTAL
Adecuaciones $ 641,00
Gastos de Constitución $ 2.460,00
Gastos de Instalación $ 700,00
INVERSIÓN DIFERIDA TOTAL $ 3.801,00
Tabla 50 Activo Diferido "Adecuaciones".
ADECUACIONES
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
Pisos de caucho 40 $ 10,00 $ 400,00
Espejos 8 $ 10,00 $ 80,00
Reloj de pared 1 $ 20,00 $ 20,00
Posters de pared 8 $ 2,50 $ 20,00
Galones de pintura bicolor 3 $ 12,00 $ 36,00
Sistema de iluminación led 1 $ 85,00 $ 85,00
TOTAL ADECUACIONES $ 641,00
138
Tabla 51 Inversiones Diferidas "Gastos de Constitución".
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
DESCRIPCIÓN
VALOR TOTAL
Estudio de factibilidad $ 820,00
Gastos de legalización de la empresa $ 800,00
Programa de control contable $ 840,00
TOTAL $ 2.460,00
Tabla 52 Inversiones Diferidas "Gastos de Instalación".
GASTOS DE INSTALACIÓN
DESCRIPCIÓN
VALOR
Garantía por arriendo local $ 700,00
TOTAL $ 700,00
139
4.3.2.1. Depreciaciones del Activo Fijo.
Los activos fijos se depreciarán de acuerdo a los porcentajes de depreciación tomados del Reglamento de Aplicación de la Ley Orgánica de
Régimen Tributario Interno que establece que:
La depreciación de los bienes se realizará por la naturaleza de los bienes, la duración de su vida útil y la técnica contable. Para que este
gasto sea deducible no podrá superar los siguientes porcentajes:
DEPRECIACIONES
Inmuebles (excepto terrenos) 5%
Vehículos, equipos de transporte, caminero móvil 10%
Equipo de cómputo y software 33.3%
Tabla 53 Resumen Depreciación primer año.
DEPRECIACIÓN ÁREA DE OPERACIÓN
ACTIVOS VALOR TOTAL VIDA ÚTIL
(AÑOS)
% DEPRECIACIÓN DEP.
MENSUAL
DEP. ANUAL
Muebles y Enseres $ 385,00 “10” 10 $ 3,21 $ 38,50
Equipo de Cómputo $ 879,99 “3” 33,33 $ 24,44 $ 293,33
Maquinaria $ 22.132,80 “10” 10 $ 184,44 $ 2.213,28
Equipo de Audio y Video $ 1.588,00 “3” 33,33 $ 44,11 $ 529,33
Total Operación $ 24.985,79 $ 256,20 $ 3.074,44
ÁREA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA
Muebles y Enseres $ 603,00 “10” 10 $ 5,03 $ 60,30
Equipo de Computación $ 814,00 “3” 33,33 $ 22,61 $ 271,33
Equipo de Oficina $ 151,50 “3” 33,33 $ 4,21 $ 50,50
Total Administración y Financiera $ 1.568,50 $ 31,84 $ 382,13
TOTAL $ 288,05 $ 3.456,58
140
Tabla 54 Amortización primer año.
ACTIVOS DIFERIDOS
VALOR TOTAL
VALOR AMORTIZADO
AÑO 1
Adecuaciones $ 641,00 $ 128,20
Gastos de Constitución $ 2.460,00 $ 492,00
Gastos de Instalación $ 700,00 $ 140,00
TOTAL $ 3.801,00 $ 760,20
Tabla 55 Costos y Gastos Año 1.
CONSOLIDADO DE COSTOS Y GASTOS
COSTOS Y GASTOS
AÑO 1
COSTOS DE OPERACIÓN
Mano de obra directa $ 16.800,00
Costos indirectos de operación $ 8.565,49
TOTAL 25.365,49
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administración $ 23.512,85
Gasto de Ventas $ 1.013,00
TOTAL $ 24.525,85
TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 49.891,34
4.3.2.2. Capital de Trabajo.
Es la diferencia aritmética entre el activo circulante y el pasivo circulante, es decir es el
conjunto de recursos necesarios para que el proyecto empiece a funcionar. (Sapag,
2008)
El capital de trabajo es la cantidad de recursos a corto plazo que requiere la compañía
para realizar las actividades, mientras se gestionan los primeros ingresos que
proporcione la misma por la venta del servicio.
Los métodos para el cálculo del capital de trabajo son:
Método de los contadores.
141
Método de los desfases.
Método del déficit acumulado.
El método a utilizarse para el cálculo del capital de trabajo es el Método de los Desfase,
el cual ayuda a conocer la cuantía de la inversión en Capital de Trabajo que debe
financiarse desde que se adquiere los insumos hasta recuperar el capital invertido
mediante la venta del producto, el valor recuperado se destinará a financiar el siguiente
ciclo productivo, para la aplicación de este método la fórmula es la siguiente:
𝐶𝑇 =𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑦 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 − (𝐷𝑒𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 + 𝐴𝑚𝑜𝑟𝑡𝑖𝑧𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠)
365
∗ 𝑑𝑖𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑓𝑎𝑐𝑒
𝐶𝑇 =$ 49.665,48 − ($ 3.990,91)
365∗ 90
𝐶𝑇 =$ 45.674,57
365∗ 90
𝐶𝑇 = $ 125,13 ∗ (90)
𝐶𝑇 = $ 11.262,22
Se establece como número de días de desfase 90 (noventa) ya que se debe financiar
el proyecto antes que comience a operar y de esta manera esperar que el centro de
acondicionamiento físico obtenga ingresos por la venta de sus servicios.
4.4. FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO.
Para la creación del centro de acondicionamiento físico se prevé contar con dos fuentes
de recursos financieras: fuentes propias y fuentes externas.
142
4.4.1. Fuentes Propias y Externas.
Fuentes Propias.
Constituyen aportes de los accionistas, sean en efectivo o en especies, este tipo de
recursos se caracterizan por su estabilidad, es decir que no tienen fecha específica de
devolución y no generan por su utilización un costo (interés).
Fuentes Externas.
Son todos los recursos económicos provenientes de préstamos bancarios,
arrendamientos mercantiles a los que el inversionista puede acceder con la finalidad de
poner en marcha el proyecto.
El siguiente cuadro permite observar la estructura de financiamiento del proyecto:
Tabla 56 Financiamiento del Proyecto.
FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
DETALLE
FONDOS PROPIOS
SOCIOS
CREDITO
TOTAL
ACTIVO FIJO $ 10.000,00 $ 16.554,29 $ 26.554,29
ACTIVO DIFERIBLE $ 3.801,00 $ - $ 3.801,00
CAPITAL DE TRABAJO $ 2.199,00 $ 9.063,22 $ 11.262,22
INVERSIÓN TOTAL $ 16.000,00 $ 25.617,51 $ 41.617,51
PORCENTAJE 38% 62% 100%
El proyecto se financiará a través de recursos propios con una participación del 46% del
total de la inversión y un 54% a través de un préstamo el cual será otorgado por
Produbanco.
El total de la inversión es de $ 41.617,51 representando el 100%; el centro de
acondicionamiento físico se financiará con un crédito que se realizará con la ayuda del
Produbanco mediante un crédito de $25.617,51 que representa el 62%, el aporte de los
socios generará un valor por $16.000,00 que representará el 38% de la inversión.
143
4.4.2. Recursos Propios.
Los recursos propios del centro de acondicionamiento físico representan el aporte de
todos los socios de la misma y se detallan en la siguiente tabla:
Tabla 57 Socios del Centro de Acondicionamiento Físico.
SOCIOS CENTRO DE ACONDICIONAMIENTO FÍSICO
No.
NOMBRE
APORTACIÓN
1 Carolina Granizo $ 3.200,00
2 Fernando De La Torre $ 3.200,00
3 Patricia De La Torre $ 3.200,00
4 Diana Salas $ 3.200,00
5 Pablo Rivera $ 3.200,00
TOTAL $ 16.000,00
4.4.3. Crédito.
Para el funcionamiento del Macro Sport Fitness Center se obtendrá crédito otorgado por
produbanco, el cual representa el 62% de la inversión total es decir $ 25.617,51, lo
anteriormente dicho se describe de la siguiente manera.
CRÉDITO
Monto $ 25.617,51
Tasa de Interés Anual 0,1123
Tasa de Interés Mensual 0,0094
Plazo 5 años
144
Tabla 58 Tasa de Interés al 08 de junio 2016.
En: (Grupo Promerica, 2016)
La tasa anual que se tomará para determinar los intereses es del 11,23% a 5
años plazo.
4.5. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN.
En toda actividad productiva al ofrecer un producto se generan costos y gastos, que son
necesarios para poner en marcha un proyecto; es por esta razón que es necesario realizar
un presupuesto para tener un mayor control financiero del centro de acondicionamiento
físico.
Para la determinación de los costos y gastos del proyecto es necesario tomar en cuenta
los elementos que intervienen directa e indirectamente en la venta del servicio del
centro de acondicionamiento físico, también se tomará como referencia la tasa de
inflación de los últimos cinco años, porque el cálculo se lo proyectará para igual
periodo.
145
Tabla 59 Tasa de Inflación Promedio.
TASA DE INFLACIÓN
AÑO TASA 2011 5,41% 2012 4,16% 2013 2,70% 2014 3,67% 2015 3,38% 2016 1.31%
TOTAL 20.63% TASA PROMEDIO 3,44%
(Banco Central del Ecuador, 2016)
4.5.1. Costos de Operación.
Durante el periodo de operación se pueden identificar cuatro clases de costos:
Costos Administrativos.
Costo de Ventas.
Costos Financieros.
4.5.1.1. Costos Directos de Generación del Servicio.
Para el presente proyecto se consideran los siguientes:
Mano de Obra Directa.
Mano de Obra Directa tipo prestación de servicios profesionales.
Para la proyección de costos y gastos se considera la contratación de mano de obra por
el modelo prestación de servicios profesionales, ya que de esta manera los rubros para
esta partida representaran un costo más bajo en la puesta en marcha del proyecto.
146
4.5.1.1.1. Mano de Obra Directa.
La Mano de Obra Directa es aquella que se involucra directamente con la generación del servicio, así como también es uno de los
factores más importantes dentro del desarrollo del proyecto.
Tabla 60 Mano de Obra Directa Año 1.
DEDUCCIONE
S
PROVISIÓN
TOTAL
SUELDOS Y
BENEFICIOS
Cant
.
Actividad
Sueldo
Aporte Personal
9.45%
Neto a
Pagar
Patrona
l
12.15%
Vacacione
s
Décimo
tercero
Décimo
cuarto
1 Instructor Gym y Krav $ 450,00 $ 42,53 $ 407,48 $54,68 $18,75 $37,50 $30,50 $ 548,90
1 Instructor II $366,00 $34,59 $331,41 $44,47 $ 15,25 $30,50 $30,50 $ 452,13
1 Masajista $366,00 $ 34,59 $ 331,41 $44,47 $ 15,25 $30,50 $30,50 $452,13
1 Nutricionista $366,00 $34,59 $331,41 $44,47 $15,25 $30,50 $30,50 $ 452,13
TOTALES $1.548,00 $ 146,29 $1.401,71 $188,08 $ 64,50 $129,00 $122,00 $ 1.905,30
TOTAL ANUAL $ 22.863,55
147
4.5.1.1.2. Mano de Obra Directa por Servicios Profesionales.
Tabla 61 MDO por servicios profesionales.
Cantidad
Actividad
Costo Mensual
1
Instructor Gym
$ 500,00
1 Instructor II $ 350,00
1 Masajista $ 300,00
1 Nutricionista $ 250,00
TOTAL MENSUAL $ 1.400,00
TOTAL ANUAL $ 16.800,00
4.5.1.2. Costos Indirectos.
4.5.1.2.1. Servicios Básicos Área de Operación.
Dentro de este rubro tenemos energía eléctrica, agua, teléfono e internet, para la
determinación de precios se consideró la tasa de inflación promedio (3,44%).
Tabla 62 Consumo Energía Eléctrica.
AÑO
CONSUMO
MENSUAL Kw/h
COSTO
UNITARIO Kw/h
COSTO
MENSUAL
COSTO ANUAL
1 320 0,10 31,6 379,6
2 320 0,10 32,0 384,0
3 350 0,11 38,5 462,0
4 380 0,11 41,8 501,6
5 385 0,12 46,2 554,4
Tabla 63 Agua Potable.
AÑO CONSUMO MENSUAL
M3
COSTO UNITARIO
M3
COSTO
MENSUAL
COSTO
ANUAL
1 320 0,10 31,63 379,61
2 320 0,10 31,63 379,61
3 350 0,10 34,60 415,20
4 380 0,10 37,57 450,79
5 385 0,10 38,06 456,72
148
Tabla 64 Consumo Teléfono
AÑO
CONSUMO MENSUAL EN
MIN.
COSTO UNITARIO
COSTO ANUAL
COSTO
TOTAL
LOCALES
CELULAR
LOCALES
CELULARES
LOCALES
CELULARES
1 150 30 $ 0,02 $0,25 $ 27,00 $ 90,00 $ 117,00
2 150 30 $ 0,02 $0,25 $ 27,00 $ 90,00 $ 117,00
3 100 35 $0,02 $ 0,25 $ 18,00 $105,00 $ 123,00
4 75 40 $0,02 $0,25 $ 13,50 $120,00 $ 133,50
5 50 45 $ 0,02 $0,25 $ 9,00 $135,00 $144,00
Tabla 65 Consumo Internet
AÑO
MGB POR MES
COSTO PLAN MENSUAL
COSTO ANUAL
1 53 25,00 300,00
2 53 25,97 311,58
3 90 26,97 323,61
4 120 28,01 336,10
5 150 29,09 349,07
149
4.5.1.2.2. Útiles de Limpieza.
Tabla 66 Útiles de Limpieza.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
DETALLE
CA
NT
IDA
D
CO
ST
O U
NIT
AR
IO
CO
ST
O T
OT
AL
CA
NT
IDA
D
CO
ST
O U
NIT
AR
IO
CO
ST
O T
OT
AL
CA
NT
IDA
D
CO
ST
O U
NIT
AR
IO
CO
ST
O T
OT
AL
CA
NT
IDA
D
CO
ST
O U
NIT
AR
IO
CO
ST
O T
OT
AL
CA
NT
IDA
D
CO
ST
O U
NIT
AR
IO
CO
ST
O T
OT
AL
Escobas 2 $ 2,00 $ 4,00 2 $ 2,08 $ 4,15 2 $ 2,16 $ 4,32 2 $ 2,24 $ 4,48 2 $ 2,32 $ 4,64
Basurero Ecológico 1 $ 20,00 $ 20,00 0 $ 20,77 $ - 0 $ 21,57 $ - 1 $ 2,24 $ 2,24 0 $ 2,32 $ -
Trapeadores 2 $ 3,00 $ 6,00 2 $ 3,08 $ 6,16 2 $ 3,16 $ 6,32 2 $ 3,24 $ 6,48 2 $ 3,32 $ 6,64
Papel Higiénico 300m. 5 $ 2,45 $ 12,25 6 $ 2,54 $ 15,27 7 $ 2,64 $ 18,47 8 $ 2,74 $ 21,92 9 $ 2,85 $ 25,65
Desinfectante por galón 6 $ 3,20 $ 19,20 6 $ 3,35 $ 20,10 7 $ 3,50 $ 24,50 8 $ 3,65 $ 29,20 9 $ 3,80 $ 34,20
Ambientales por galón 2 $ 3,50 $ 7,00 1 $ 3,65 $ 3,65 1 $ 3,80 $ 3,80 1 $ 3,95 $ 3,95 1 $ 4,10 $ 4,10
Alcohol por galón 2 $ 10,50 $ 21,00 3 $ 10,90 $ 32,70 4 $ 11,32 $ 45,28 5 $ 11,76 $ 58,80 6 $ 12,21 $ 73,26
Toalla de papel 500m. 6 $ 4,00 $ 24,00 6 $ 4,15 $ 24,90 6 $ 4,31 $ 25,86 6 $ 4,47 $ 26,82 6 $ 4,64 $ 27,84
Jabón Líquido por galón 4 $ 4,00 $ 16,00 5 $ 4,15 $ 20,75 6 $ 4,31 $ 25,86 7 $ 4,47 $ 31,29 8 $ 4,64 $ 37,12
TOTALES $ 129,45 $ 127,68 $ 154,41 $ 185,18 $ 213,45
150
4.5.1.2.3. Arriendo.
Tabla 67 Arriendo.
ARRIENDO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MENSUAL ANUAL MENSUAL ANUAL MENSUAL ANUAL MENSUAL ANUAL MENSUAL ANUAL
$ 700,00 $ 8.400,00 $ 727,02 $ 8.724,24 $ 755,08 $ 9.061,00 $ 784,23 $ 9.410,75 $ 814,50 $ 9.774,01
4.5.1.2.4. Depreciaciones.
El termino depreciación tiene la misma connotación que amortización, pero el primero solo se aplica a la propiedad planta y equipo, ya que
con el uso estos bienes valen menos; es decir, se deprecian.
Intervienen los activos fijos del área operativa: equipo, muebles y enseres.
Tabla 68 Depreciación Área de Operación.
DEPRECIACIÓN
ÁREA DE OPERACIÓN
ACTIVOS VALOR
TOTAL
VIDA
ÚTIL
(AÑOS)
%
DEPRECIACIÓN
DEP.
MENSUAL
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Muebles y Enseres $ 385,00 “10” 10 $ 3,21 $ 38,50 $ 38,50 $ 38,50 $ 38,50 $ 38,50
Equipo de Cómputo $ 879,99 “3” 33,33 $ 24,44 $ 293,33 $ 293,33 $ 293,33
Maquinaria $ 22.132,80 “10” 10 $ 184,44 $2.213,28 $ 2.213,28 $2.213,28 $ 2.213,28 $ 2.213,28
Equipo de Audio y Video $ 1.588,00 “3” 33,33 $ 44,11 $ 529,33 $ 529,33 $ 529,33 $ - $ -
Total Depreciación Operación $ 24.985,79 $ 256,20 $ 3.074,44 $ 3.074,44 $ 3.074,44 $2.251,78 $ 2.251,78
151
4.5.1.2.5. Mantenimiento Área de Operación.
Implica una revisión periódica de los equipos y muebles para el correcto
funcionamiento, a fin que nos permita operar normalmente en la oferta de nuestros
servicios. Para determinar este rubro se especificó una tasa del 2% sobre el valor actual
del activo y considerando su valor de depreciación anual, cabe mencionar que para los
años siguientes se aumentó el 0,05%.
Tabla 69 Reparación y Mantenimiento Área de Operación.
GASTOS REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
ÁREA DE OPERACIÓN
ACTIVOS VALOR
ACTUAL
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Muebles y Enseres $385,00 $ 7,70 $9,63 $11,55 $13,48 $15,40
Equipo de
Cómputo
$879,99 $17,60 $22,00 $26,40 $30,80 $35,20
Maquinaria $ 22.132,80 $442,66 $553,32 $663,98 $ 774,65 $885,31
Equipo de Audio y
video
$1.558,00 $31,76 $ 39,70 $47,64 $55,58 $63,52
Total A
Operación
$ 24.985,79 $ 499,72 $ 624,64 $ 749,57 $874,50 $ 99,43
4.5.2. Gastos de Generación del Servicio.
Integrado por gastos asociados con la operación del centro de acondicionamiento físico
(operación, administración y ventas) y aquellos derivados del apalancamiento financiero
del proyecto (a corto y largo plazo).
4.5.2.1. Gastos Operacionales.
Constituye un conjunto de erogaciones incurridas en la dirección general de la
organización en contraste con los gastos de su función específica.
4.5.2.1.1. Gasto de Personal.
Se refiere al personal que labora en el área administrativa y de apoyo, considerando
todos los beneficios de Ley.
152
Tabla 70 Gasto Personal Administrativo.
DEDUCCIONES
PROVISIÓN
TOTAL SUELDOS
Y BENEFICIOS
Cód
Actividad
Sueldo
Aporte Personal
9.45%
Neto a
Pagar
Patronal
12.15%
Vacaciones
Décimo
tercero
Décimo
cuarto
1 Administrador $ 600,00 $ 56,70 $ 543,30 $ 72,90 $ 25,00 $ 50,00 $ 30,50 $ 721,70
2 Secretaria $ 366,00 $ 34,59 $ 331,41 $ 44,47 $ 15,25 $ 30,50 $ 30,50 $ 452,13
3 * Persona De Limpieza $ 183,00 $ 17,29 $ 165,71 $ 22,23 $ 7,63 $ 15,25 $ 30,50 $ 241,32
4 Contadora $ 400,00 $ 37,80 $ 362,20 $ 48,60 $ 16,67 $ 33,33 $ 30,50 $ 491,30
TOTALES: $ 1.549,00 $ 146,38 $ 1.402,62 $ 188,20 $ 64,54 $ 129,08 $ 122,00 $ 1.906,45
TOTAL ANUAL $ 22.877,38
*El personal de limpieza trabajará en jornada parcial permanente.
153
4.5.2.1.2. Gasto Personal Administrativo por Servicios Profesionales.
Tabla 71 MOI Por Servicios Profesionales.
CANT.
ACTIVIDAD
COSTO MENSUAL SERVICIOS PROFESIONALES
1 Administrador $ 500,00
1 Secretaria $ 366,00
1 Persona De Limpieza $ 183,00
1 Contadora $ 460,00
TOTAL MENSUAL $ 1.509,00
TOTAL ANUAL $ 18.108,00
4.5.2.1.3. Depreciación Área Administrativa.
Es la pérdida de valor que sufren los activos fijos debido al uso y al avance tecnológico en el caso de esta área, intervienen los activos fijos
equipo, muebles y enseres, equipo de cómputo y menaje.
154
Tabla 72 Depreciación Área Administrativa.
DEPRECIACIÓN
ÁREA ADMINISTRATIVA
|ACTIVOS
VALOR
TOTAL
VIDA
ÚTIL
(AÑOS)
%
DEPRECIACIÓN
DEP.
MENSUAL
DEP.
AÑO 1
AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Muebles y Enseres $ 603,00 “10” 10 $ 5,03 $60,30 $ 60,30 $ 60,30 $60,30 $ 60,30
Equipo de Computación $ 814,00 “3” 33,33 $ 22,61 $271,33 $ 271,33 $ 271,33
Equipo de Oficina $ 151,50 “3” 33,33 $ 4,21 $ 50,50 $ 50,50 $ 50,50
Total Administración y Financiera $ 1.568,50 TOTAL $ 31,84 $382,1 $382,13 $ 382,13 $60,30 $60,30
155
4.5.2.1.4. Reparación Área Administrativa.
Tabla 73 Gasto Reparación Área Administrativa.
GASTOS REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
ÁREA ADMINISTRATIVA
ACTIVOS VALOR
ACTUAL
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Muebles y Enseres $ 603,00 $ 12,06 $ 15,08 $ 18,09 $ 21,11 $ 24,12
Equipo de Cómputo $ 814,00 $ 16,28 $ 20,35 $ 24,42 $ 28,49 $ 32,56
Equipo de Oficina $ 151,50 $ 3,03 $ 3,79 $ 4,55 $ 5,30 $ 6,06
Total Área Administrativa $1.568,50 $ 31,37 $ 39,21 $ 47,06 $ 54,90 $ 62,74
4.5.2.2. Gastos de Venta.
Abarca entre muchas actividades como investigación y desarrollo de nuevos mercados o
de nuevos productos adaptados a los gustos y necesidades de los clientes finales. La
magnitud del costo de venta dependerá tanto del tamaño de la empresa como del tipo de
actividades, está directamente relacionada con la prestación del servicio de una manera
eficaz y eficiente.
4.5.2.2.1. Gasto Publicidad.
La publicidad se la realizará por medio de una página web y redes sociales la misma que
permitirá a MACRO SPORT FITNESS CENTER dar a conocer el servicio.
Tabla 74 Gasto Publicidad.
PUBLICIDAD ÁREA DE VENTAS
DETALLE
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
Creación Pagina Web $ 800,00 $ - $ - $ - $ -
Gigantografías Grandes $ 150,00 $ - $ - $ - $ -
Gigantografías Medianas $ 25,00 $ 25,97 $ 26,97 $ 28,01 $ 29,09
Dípticos Publicitarios $ 18,00 $ 18,69 $ 19,42 $ 20,17 $ 20,94
Manejo Pagina Web $ 20,00 $ 20,77 $ 21,57 $ 22,41 $ 23,27
Total $ 1.013,00 $ 65,43 $ 67,96 $ 70,58 $ 73,31
Elaborado por: Carolina Granizo Alverca
156
4.5.2.3. Gastos Financieros
Son los intereses que se deben pagar en relación con capitales obtenidos en préstamo.
La Ley tributaria permite cargar estos intereses como gastos deducibles de impuestos.
(Miranda Miranda, 2012).
En párrafos anteriores se mencionó que el centro de acondicionamiento físico realizará
un préstamo de $ 18.468,36 el mismo que será otorgado por Produbanco, bajo los
siguientes términos.
CRÉDITO
Monto $ 25.617,51
Tasa de Interés Anual 0,1123
Tasa de Interés Mensual 0,0094
Plazo 5 años
Forma de Pago Mensual
Para determinar la cuota fija se utilizó la fórmula para el monto de una anualidad cuya
fórmula es la siguiente:
𝐴 = 𝑅1 − (1 + 𝑖)ˆ − 𝑛
𝑖
A= Valor del préstamo
I = Tasa de interés
n = Tiempo en años
R = Pago Periódico
$ 𝟐𝟓. 𝟔𝟏𝟕, 𝟓𝟏 = 𝑅 1 − (1 + 0,1123)ˆ − 5
0,1123
$ 𝟐𝟓. 𝟔𝟏𝟕, 𝟓𝟏 ∗ 0,1123 = 𝑅 ∗ 1 − 0,587340994
CÁLCULO ANUALIDAD
157
𝑅 = 2.876,85
0,41265901
CF= $ 6.971,49
A continuación, se detalla el monto total de la deuda y como está estructurada la misma,
al ser de una fuente secundaria se debe detallar el plazo que en este caso es 5 años y la
tasa de interés de 11.23%.
Tabla 75 Amortización de la Deuda
AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO
PERIODO
INTERÉS
CUOTA FIJA
AMORTIZ. DEUDA
SALDO
$25.617,51
1 $2.876,85 $6.971,49 $4.094,64 $21.522,87
2 $2.417,02 $6.971,49 $4.554,47 $16.968,40
3 $1.905,55 $6.971,49 $5.065,93 $11.902,47
4 $1.336,65 $6.971,49 $5.634,84 $ 6.267,63
5 $703,85 $6.971,49 $6.267,63 $ -
TOTAL $ 9.239,92 $ 34,857,45 $ 25.617,51
4.6. PRESUPUESTO DE INGRESOS.
Una vez conocidos los servicios a ofertar en el mercado es necesario establecer el precio
unitario del mismo y las cantidades proyectadas de generación del servicio agrupando
todas las operaciones generadoras de ingresos, sean de carácter cotidiano o simplemente
operaciones ocasionales, con la finalidad de conocer el nivel de ingreso que tendrá el
Centro de Acondicionamiento Físico en los próximos cinco años.
4.6.1. Ingresos Operacionales.
Los ingresos del presente proyecto están dados por la prestación y pago de suscripción
al mes de los clientes que usan las instalaciones, esto significa 3.312 clientes mensuales
según lo detallado en la página No. 63 correspondiente al Estudio de Mercado.
158
4.6.1.1. Ingresos por Servicios.
Tabla 76 Ingresos por Servicios.
PRESUPUESTO DE INGRESOS POR ASISTENCIA FRECUENTE
CONCEPTO
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
SERVICIO DE ACONDICONAMIENTO FÍSICO
Clientes Anuales 1152 1166 1180 1194 1209
Precio Unitario $ 25,00 $ 25,86 $ 26,75 $ 27,67 $ 28,62
TOTAL INGRESO SERV. GYM $ 28.800,00 $ 30.151,19 $ 31.565,77 $ 33.046,72 $ 34.597,14
SERVICIO DE SAUNA
Clientes Anuales 1296 1312 1328 1344 1360
Precio Unitario $ 4,00 $ 4,14 $ 4,28 $ 4,43 $ 4,58
TOTAL INGRESO SERV. SAUNA $ 5.184,00 $ 5.427,21 $ 5.681,84 $ 5.948,41 $ 6.227,49
SERVICIO DE MASAJES REDUCTORES
Clientes Anuales 864 874 885 896 907
Precio Unitario $ 25,00 $ 25,86 $ 26,75 $ 27,67 $ 28,62
Total Ingreso Serv. Masjes $ 21.600,00 $ 22.613,39 $ 23.674,33 $ 24.785,04 $ 25.947,86
TOTAL INGRESOS CLIENTES FRECUENTES $ 55.584,00 $ 58.191,79 $ 60.921,93 $ 63.780,16 $ 66.772,49
159
4.6.1.2. Ingresos por Clientes no Frecuentes.
Tabla 77 Ingresos por Clientes no Frecuentes.
PRESUPUESTO DE INGRESOS POR ASISTENCIA NO FRECUENTE
CONCEPTO
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
SERVICIO DE ACONDICIONAMIENTO FÍSICO
Clientes Anuales 196 198 201 203 205
Precio Unitario $ 2,00 $ 2,07 $ 2,14 $ 2,21 $ 2,29
TOTAL INGRESO SERV. GYM $ 391,68 $ 410,06 $ 429,29 $ 449,44 $ 470,52
SERVICIO DE SAUNA
Clientes Anuales 220 223 226 228 231
Precio Unitario $ 4,00 $ 4,14 $ 4,28 $ 4,43 $ 4,58
TOTAL INGRESO SERV. SAUNA $ 881,28 $ 922,63 $ 965,91 $ 1.011,23 $ 1.058,67
SERVICIO DE MASAJES REDUCTORES
Clientes Anuales 147 149 150 152 154
Precio Unitario $ 25,00 $ 25,86 $ 26,75 $ 27,67 $ 28,62
Total Ingreso Serv. Masjes $ 3.672,00 $ 3.844,28 $ 4.024,64 $ 4.213,46 $ 4.411,14
TOTAL INGRESOS SERVICIOS $ 4.944,96 $ 5.176,96 $ 5.419,84 $ 5.674,12 $ 5.940,33
160
4.6.1.3. Otros Ingresos.
Tabla 78 Otros Ingresos.
PRESUPUESTO DE OTROS INGRESOS
CONCEPTO
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
CLASES DE KRAV MAGA
Clientes Anuales 161 163 165 167 169
Precio Unitario $ 20,00 $ 20,69 $ 21,40 $ 22,14 $ 22,90
TOTAL INGRESO SERV. KRAV MAGA $ 3.225,60 $ 3.376,93 $ 3.535,37 $ 3.701,23 $ 3.874,88
PREPARACIÓN COMPETENCIAS DE FISICOCULTURISMO
Clientes Anuales 21 21 22 22 22
Precio Unitario Mensual $ 100,00 $ 103,44 $ 107,00 $ 110,68 $ 114,49
TOTAL INGRESO SERV. PREPARACIÓN $ 2.100,00 $ 2.198,52 $ 2.301,67 $ 2.409,66 $ 2.522,71
TOTAL OTROS INGRESOS $ 5.325,60 $ 5.575,46 $ 5.837,04 $ 6.110,89 $ 6.397,59
161
4.6.1.4. Ingresos por Ventas.
El centro de acondicionamiento físico realizará venta de aguas embotelladas y leche de soya, los mismos que serán ingresos adicionales
para el centro.
Tabla 79 Ingresos por ventas de bebidas hidratantes.
VENTA DE BOTELLAS AGUAS (500ml)
CONCEPTO
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
Aguas personales 1152 1166 1180 1194 1209
Precio unitario $ 0,20 $ 0,21 $ 0,21 $ 0,22 $ 0,23
Total ingreso venta de botellas agua $ 230,40 $ 241,21 $ 252,53 $ 264,37 $ 276,78
TOTAL VENTA DE AGUA $ 230,40 $ 241,21 $ 252,53 $ 264,37 $ 276,78
VENTA DE BOTELLAS LECHE DE SOYA (500ml)
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Leche De Soya
600
607
615
622
630
Precio Unitario $ 0,45 $ 0,47 $ 0,48 $ 0,50 $ 0,52
Total Ingreso Venta De Botellas Soya $ 270,00 $ 282,67 $ 295,93 $ 309,81 $ 324,35
TOTAL VENTA DE SOYA $ 270,00 $ 282,67 $ 295,93 $ 309,81 $ 324,35
4.6.1.5. Total Ingresos.
162
Tabla 80 Total Ingresos.
TOTAL INGRESOS
CONCEPTO
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
TOTAL INGRESOS CLIENTES
FRECUENTES
$ 55.584,00 $ 58.191,79 $ 60.921,93 $ 63.780,16 $ 66.772,49
TOTAL INGRESOS CLIENTES NO
FRECUENTES
$ 4.944,96 $ 5.176,96 $ 5.419,84 $ 5.674,12 $ 5.940,33
TOTAL OTROS INGRESOS $ 5.325,60 $ 5.575,46 $ 5.837,04 $ 6.110,89 $ 6.397,59
TOTAL INGRESOS POR VENTAS $ 500,40 $ 523,88 $ 548,46 $ 574,19 $ 601,13
TOTAL $ 66.354,96 $ 69.468,09 $ 72.727,27 $ 76.139,36 $ 79.711,53
163
4.7. ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA.
La proyección de los Estados Financieros permite establecer los posibles resultados a
obtenerse de la operación de la empresa.
Los siguientes Estados financieros proyectados son producto de todos los cálculos
realizados en capítulos anteriores y pronostican la posible situación de la empresa a
cinco años.
El centro de acondicionamiento físico “Macro Sport Fitness Center” elaborará los
Estados Financieros al finalizar cada periodo con la finalidad de conocer la situación
económica y financiera del centro.
4.7.1. Balance de Situación Inicial
Presenta la relación entre los activos, pasivos y el patrimonio de la empresa.
164
Tabla 81 Balance de Situación Inicial
CAF "MACRO SPORT FITNESS CENTER"
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
AL 31 JULIO 2016
Expresado en Dólares Americanos
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja Bancos $ 11.262,22 Préstamo por pagar $ 4.094,64
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 11.262,22 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 4.094,64
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PASIVO NO CORRIENTE
Maquinaria y Equipo $ 22.132,80 Préstamo por pagar $ 21.522,87
Muebles y Enseres (área adm. y operativa) $ 988,00
Equipo de Oficina $ 151,50 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 21.522,87
Equipo de Audio y Video $ 1.588,00
Equipo de Cómputo $ 1.693,99
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 26.554,29 TOTAL PASIVOS $ 25.617,51
ACTIVOS INTANGIBLES
Adecuaciones del Local $ 641,00
Software Contable $ 840,00 PATRIMONIO
Estudio de factibilidad $ 820,00 Capital Social $ 16.000,00
Otros Activos Intangibles $ 1.500,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 3.801,00 TOTAL PATRIMONIO $ 16.000,00
TOTAL ACTIVOS $ 41.617,51 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 41.617,51
165
4.7.2. Estado de Resultados
El presente Estado Financiero calcula la utilidad o pérdida neta (después de impuestos y reparto de utilidades) que generaría el proyecto
durante su periodo operativo, resumiendo los diferentes presupuestos elaborados anteriormente. El Estado de Resultados del centro de
acondicionamiento físico se lo realizó con proyección a cinco años, el mismo que reflejará cuáles serán los ingresos, costos y gastos en los
que incurrirá el mismo.
Tabla 82 Estado de Resultados.
CAF "MACRO SPORT FITNESS CENTER"
ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
Expresado en Dólares Americanos
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS OPERACIONALES $ 66.354,96 $ 69.468,09 $ 72.727,27 $ 76.139,36 $ 79.711,53
(-) Costos de Producción $ 25.365,49 $ 26.214,41 $ 27.226,29 $ 27.921,43 $ 28.999,19
Mano de Obra Directa $ 16.800,00 $ 17.448,48 $ 18.121,99 $ 18.821,50 $ 19.548,01
Costos Indirectos de Fabricación $ 8.565,49 $ 8.765,93 $ 9.104,30 $ 9.099,93 $ 9.451,18
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 40.989,47 $ 43.253,67 $ 45.500,98 $ 48.217,93 $ 50.712,34
(-) Gastos Operacionales $ 24.525,85 $ 24.282,80 $ 25.688,86 $ 26.446,31 $ 27.467,14
Gastos de Administración $ 23.512,85 $ 24.217,37 $ 25.620,91 $ 26.375,73 $ 27.393,83
Gastos de Venta $ 1.013,00 $ 65,43 $ 67,96 $ 70,58 $ 73,31
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 16.463,62 $ 18.970,88 $ 19.812,12 $ 21.771,62 $ 23.245,20
(-) Gastos Financieros
Gasto Interés $ 2.876,85 $ 2.417,02 $ 1.905,55 $ 1.336,65 $ 703,85
(=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES $ 13.586,77 $ 16.553,86 $ 17.906,57 $ 20.434,97 $ 22.541,34
(-) 15% Participación Trabajadores $ 2.038,02 $ 2.483,08 $ 2.685,98 $ 3.065,25 $ 3.381,20
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 11.548,75 $ 14.070,78 $ 15.220,58 $ 17.369,73 $ 19.160,14
(-) 23% Impuesto a la Renta $ 2.656,21 $ 3.236,28 $ 3.500,73 $ 3.995,04 $ 4.406,83
(=) UTILIDAD NETA $ 8.892,54 $ 10.834,50 $ 11.719,85 $ 13.374,69 $ 14.753,31
PORCENTAJE 13% 16% 16% 18% 19%
GERENTE CONTADOR
166
4.7.3. Flujo de Efectivo del Inversionista
Evalúa el proyecto bajo el supuesto de obtener financiamiento tanto con recursos del
inversionista como con recursos externos a través de un crédito nacional o extranjero
llamado apalancamiento financiero, con la finalidad de mejorar la rentabilidad de los
dueños, siempre y cuando el costo del dinero sea inferior a la rentabilidad del proyecto,
si por el contrario el costo del dinero es mayor a la rentabilidad del proyecto será
perjudicial para los dueños.
La información que se registra en el flujo refleja los impactos positivos y negativos que
se pueden atribuir al proyecto sintetizando los datos generados en los estados proforma
descritos anteriormente.
167
Tabla 83 Flujo de Efectivo del Inversionista.
FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA
DETALLE
AÑO 0
AÑO 1
AÑO 2
AÑO 3
AÑO 4
AÑO 5
(A) FLUJO DE INGRESOS
Venta del servicio $ 66.354,96 $ 69.468,09 $ 72.727,27 $ 76.139,36 $ 79.711,53
Valor Residual Activos Fijos $ 11.560,40
Recuperación de Capital de Trabajo $ 11.262,22
TOTAL INGRESOS $ 66.354,96 $ 69.468,09 $ 72.727,27 $ 76.139,36 $102.534,15
(B) FLUJO DE COSTOS
Inversión Fija $ 26.554,29
Inversión Diferida $ 3.801,00
Capital de Trabajo $ 11.262,22
Costos Indirectos $ 5.416,64 $ 5.265,47 $ 5.418,64 $ 5.419,64 $ 5.420,64
Costos Directos $ 16.800,00 $ 17.448,48 $ 18.121,99 $ 18.821,50 $ 19.548,01
Gastos de Administración $ 23.130,72 $ 23.835,23 $ 25.238,77 $ 26.212,99 $ 27.224,81
Gastos de Ventas $ 1.013,00 $ 65,43 $ 67,96 $ 70,58 $ 73,31
Gastos de Financiamiento $ 2.876,85 $ 2.417,02 $1.905,55 $ 1.336,65 $ 703,85
TOTAL FLUJO DE COSTOS $ 41.617,51 $ 49.237,20 $ 49.031,64 $ 50.752,91 $ 51.861,36 $ 52.970,62
(C) FLUJO ECONÓMICO (A-B) $ (41.617,51) $ 17.117,76 $ 20.436,45 $ 21.974,35 $ 24.278,00 $ 49.563,53
(+) Préstamo $ 25.617,51
(-) Cuota de préstamo $ 6.971,49 $ 6.971,49 $ 6.971,49 $ 6.971,49 $ 6.971,49
(-) 15% Participación Trabajadores $ 1.521,94 $ 2.019,74 $ 2.250,43 $ 2.595,98 $ 6.388,81
(-) 23% Impuesto a la Renta $1.983,60 $ 2.632,40 $ 2.933,06 $ 3.383,42 $ 8.326,74
TOTAL FLUJO DEL EFECTIVO $ (16.000,00) $ 6.640,74 $ 8.812,82 $ 9.819,38 $ 11.327,11 $ 27.876,49
GERENTE CONTADOR
168
CAPITULO 5
5. EVALUACIÓN DEL PROYECTO.
5.1. DEFINICIÓN.
La evaluación financiera establece y analiza los beneficios netos que obtendría
principalmente el factor capital al momento de la puesta en marcha del proyecto,
es decir determina el valor de la modificación que sufre el dinero o capital y el
efecto que sufre la tasa de interés a través del tiempo (Meneses Alvarez, 2010)
5.2. OBJETIVOS.
5.2.1. Objetivo General.
Establecer la rentabilidad financiera y económica del centro de acondicionamiento
físico dedicado a la prestación de servicios de asesoría deportiva en la ciudad de Quito,
Parroquia Solanda, para definir si es factible o no el proyecto.
5.2.2. Objetivos Específicos.
Determinar la tasa de descuento a utilizar para descontar los flujos de caja del
proyecto.
Desarrollar los indicadores de rentabilidad, VAN, TIR, PRI, Relación
beneficio/costo.
Realizar un análisis de sensibilidad del proyecto.
5.3. TASA DE DESCUENTO.
Para determinar la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento se suman el costo promedio
ponderado 9,04%, más la tasa de inflación promedio 3,44% y finalmente la tasa de
riesgo país 8,69%, del resultado de la suma de estos tres componentes se obtendrá la
llamada Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR), que en este caso es 21,59%.
169
Tabla 84 Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR).
TMAR
Costo Promedio Ponderado 9,39%
Tasa de Inflación 3,44%
Tasa de Riesgo País 8,69%
TMAR 21,52%
5.3.1. Componentes de la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento.
5.3.1.1. Costo Promedio Ponderado de Capital.
El costo promedio ponderado de capital se lo aplico tomando en cuenta lo
siguiente:
Los recursos propios con los que cuenta el centro de acondicionamiento físico
que asciende al valor de $ 16.000,00 los cuales porcentualmente representan el
38% en relación al total de la inversión.
El centro de acondicionamiento físico se financiará a través de un préstamo de $
25.617,51 mismos que representan en consideración al total de la inversión, el
62% y, a una tasa de interés de 11,23%.
La tasa de interés pasiva para el mes de agosto de 2016 es de 6,01%.
Tabla 85 Costo Promedio Ponderado de Capital.
COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL
DETALLE
APORTACIÓN
(A)
APORTACIÓN
% (B)
TASA
% ©
ESCUDO
FISCAL
COSTO
PONDERADO
Recursos Propios $ 16.000,00 46% 6,01% 6,45% 2,96%
Crédito $ 25.617,51 54% 11,23% 11,23% 6,08%
TOTAL $ 41.617,51 100% 17,24% 17,68% 9,04%
170
5.3.1.2. Tasa de Inflación.
Consiste en la sumatoria del porcentaje de inflación durante los cinco años anteriores al
proyecto de la siguiente manera:
Tabla 86 Tasa de Inflación Promedio
TASA DE INFLACIÓN
AÑO
TASA
2011 5,41%
2012 4,16%
2013 2,70%
2014 3,67%
2015 3,38%
2016 1,31%
TOTAL 20,63%
TASA PROMEDIO 3,44%
* (Banco Central del Ecuador, 2016)
5.3.1.3. Tasa de Riesgo País.
El Riesgo país es un concepto económico que ha sido abordado académica y
empíricamente mediante la aplicación de metodologías de la más variada índole desde
la utilización de índices de mercado como el Indicador de Bonos de Mercados
Emergentes (EMBI) de Chase-JPmorgan, hasta sistemas que incorpora variables
económicas, políticas y financieras.
El Indicador de Bonos de Mercados Emergentes (EMBI) refleja el movimiento en los
precios de sus títulos negociados en moneda extranjera, se la expresa como un índice o
como un margen de rentabilidad sobre aquella implícita en bonos del tesoro de los
Estados Unidos. (Banco Central del Ecuador, 2016)
171
Hasta el 14 de agosto del presente año la tasa de riesgo país registro 869 puntos y
porcentualmente es el 8,69%, misma que fue tomada en cuenta en el cálculo del TMAR.
5.4. INDICADORES DE RENTABILIDAD.
5.4.1. Valor Actual Neto (VAN).
El Valor Actual Neto de un proyecto de inversión no es otra cosa que su valor
medido en dinero de hoy, indica la mayor riqueza de hoy que obtendría el
inversionista si decide ejecutar este proyecto. El valor presente de los flujos que
genera un proyecto menos la inversión, puede representar un valor negativo la
inversión no es recomendable; si la diferencia es cero o positiva la inversión es
aceptable. (Meneses Alvarez, 2010)
El VAN consiste en traer los flujos de efectivo del futuro al presente, usando como tasa
de descuento la denominada Tasa Mínima de Rendimiento (TMAR) que para este
proyecto es el 21,52%.
El cálculo del VAN para el periodo de 5 años, se realiza de la siguiente manera:
𝑉𝐴𝑁 = 𝐼𝑜 +𝐹𝑁𝐸
(1 + 𝑖)𝑛
Dónde:
Io = Inversión Inicial
FN = Flujo Neto
i = Tasa de Descuento o TMAR = 21,52%
n = Tiempo en años = 5
172
La aplicación se realiza de la siguiente manera:
𝑉𝐴𝑁 = −$ 16.000,00 +$ 6.640,74
1,22+
$ 8.812,82
1,48+
$ 9.819,38
1,79+
$ 11.327,11
2,18
+ $ 27.876,49
2,65
𝑽𝑨𝑵 = −16.000,00 + 5.464,70 + 5.967,81 + 5.471,84 + 5.194,20 + 10.519,32
𝑉𝐴𝑁 = $ 32.617,87 − 16.000,00
VAN = $ 16.617,87
VAN > 0
De acuerdo al resultado obtenido del VAN $ $ 16.617,87 concluye que la factibilidad de
la creación de un centro de acondicionamiento físico en la Parroquia de Chillogallo,
Sector Solanda en la ciudad de Quito, es aceptable, puesto que el VAN es mayor a cero.
5.4.2. Tasa Interna de Retorno (TIR).
La TIR de un proyecto se define como aquella tasa que permite descontar los flujos
netos de operación e igualarlos a la inversión inicial.
Expresado de otra manera, se define como la tasa de descuento que hace que
el valor presente neto sea cero; es decir que el valor presente de los flujos de
caja que genere el proyecto sea exactamente igual a la inversión realizada.
(Meneses Alvarez, 2010)
Para el cálculo de la TIR se emplea el método numérico a través de aproximaciones
sucesivas e interpolación; naturalmente que este proceso se supera con una calculadora
financiera o una computadora y se representa de la siguiente forma:
173
Por Interpolación.
En la aplicación de esta fórmula se la realizó tomando como tasa el 54%, por ser la que
hizo al VAN negativo aplicando el método de interpolación, dando como resultado un
VAN negativo de ($51,03)
𝑉𝐴𝑁 = −$ 16.000,00 +$ 6.640,74
1,54+
$ 8.812,82
2,37+
$ 9.819,38
3,65+
$ 11.327,11
5,62
+ $ 27.876,49
8,66
𝑽𝑨𝑵 = −16.000,00 + 4.312,17 + 3.715,98 + 2.688,57 + 2.013,19 + 3.218,36
𝑽𝑨𝑵 = (𝟓𝟏, 𝟎𝟑)
Para el cálculo de la TIR utilizaremos la siguiente fórmula:
𝑻𝑰𝑹 = 𝑖1 + (𝑖2 − 𝑖1) [𝑉𝐴𝑁1
𝑉𝐴𝑁1 + 𝑉𝐴𝑁2]
Donde:
TIR = Tasa Interna de Retorno
.i1 = Tasa de descuento = 21,52%
.i2 = Tasa de descuento que hace el VAN negativo = 54%
VAN1 = VAN positivo = 16.617,87
VAN2 = VAN negativo = - 51,03
174
Aplicación de la fórmula:
𝑻𝑰𝑹 = i1 + (i2 − i1) [VAN1
VAN1 + VAN2]
𝐓𝐈𝐑 = 21,52 + (54 − 21,52) [16.617,87
16.617,871 + −51,032]
𝐓𝐈𝐑 = 21,52 + 32,48 [16.617,87
16.566,78]
𝐓𝐈𝐑 = 54 [16.617,87
16.566,78]
𝐓𝐈𝐑 = 54,16 %
TIR > Tasa de
Descuento
54,16 % > 21,52%
En concordancia con los cálculos realizados se determina que el proyecto para la
creación de centro de acondicionamiento físico es viable, dado que la TIR 54,16 % es
mayor a la tasa de descuento del 21,52%.
5.4.3. Período de Recuperación de la Inversión.
Este indicador nos da a conocer en qué momento de la vida útil del proyecto,
una vez que empiece a operar el negocio, se puede recuperar el monto de la
inversión, es decir este indicador escoge los proyectos en los cuales el tiempo de
recuperación de la inversión original es menor. (Canelos, 2003)
𝑷𝑹𝑰 = 𝒂 +(𝒃 − 𝒄)
𝒅
175
Tabla 87 Periodo de Recuperación de la Inversión.
PERIODO DE RECUPERACIÓN
AÑO
FLUJO DE CAJA DESCONTADO
FLUJO DE CAJA ACUMULADO
0 $ 16.000,00 B
1 $ 5.464,70 $ 5.464,70
2 A $ 5.967,81 $ 11.432,50 C
3 $ 5.471,84 $ 16.904,35
4 $ 5.194,20 $ 22.098,55
5 $ 10.519,32 D $ 32.617,87
Aplicación de la fórmula
𝐏𝐑𝐈 = 𝟐 +(𝟏𝟔. 𝟎𝟎𝟎, 𝟎𝟎 − 𝟏𝟏. 𝟒𝟑𝟐, 𝟓𝟎)
𝟏𝟎. 𝟓𝟏𝟗, 𝟑𝟐
𝐏𝐑𝐈 = 𝟐 +𝟒. 𝟓𝟔𝟕, 𝟓𝟎
𝟏𝟎. 𝟓𝟏𝟗. 𝟑𝟐
𝐏𝐑𝐈 = 𝟐 + 𝟎. 𝟒𝟑𝟒𝟐𝟎
𝐏𝐑𝐈 = 𝟐. 𝟒𝟑
PRI = 2 años, 1 mes, 13 días
Análisis de la Relación Beneficio/ Costo
Se lo define como la relación entre el Valor Actual Neto de los Beneficios (VAN
Beneficios) y el VAN de los costos. El cálculo de este indicador se realiza
actualizando el flujo de beneficios, por una parte, y por otra el flujo de los costos, y
dividiendo estos dos valores (VAN beneficios/VAN costos). (Canelos, 2003)
176
“La razón B/C debe ser mayor que la unidad para aceptar el proyecto, lo que a su
vez significa que el valor actual neto es positivo, en caso contrario se debe rechazar
el proyecto”. (Meneses Alvarez, 2010)
Tabla 88 Beneficios y Costos Descontados
TABLA BENEFICIOS Y COSTOS DESCONTADOS
AÑO
BENEFICIOS INGRESOS
COSTO EGRESOS
COEFICIENT
E
BENEFICIOS
ACTUALIZADO
S
COSTOS ACTUALIZADO
S
0 $
41.617,51
1,00 $ - $ 41.617,51
1 $
66.354,96
$
49.237,20
1,22 $ 80.634,98 $ 59.833,37
2 $
69.468,09
$
49.031,64
1,48 $ 102.585,38 $ 72.406,33
3 $
72.727,27
$
50.752,91
1,79 $ 130.511,11 $ 91.077,51
4 $
76.139,36
$
51.861,36
2,18 $ 166.038,76 $ 113.095,19
5 $
79.711,53
$
52.970,62
2,65 $ 211.237,72 $ 140.373,59
TOTAL $ 691.007,94 $ 518.403,50
B/C = $ 1,33
Análisis
El resultado que muestra la tabla anterior es de 1,33 siendo mayor que la unidad (B/C >
1), por lo tanto los beneficios son mayores a los costos en 1,33 veces, lo que nos da por
entendido que el proyecto para la creación de un centro de acondicionamiento físico en
la ciudad de Quito, sector Solanda es FACTIBLE.
B/C > 1
$ 1,33 > 1
177
5.5. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El análisis de sensibilidad permite calcular los principales indicadores bajo supuestos
que modifiquen el flujo de caja.
Al efectuar cambios en el proyecto podemos ver como varían los principales
indicadores del negocio (VAN y TIR); y con esto realizar un análisis del como
soportaría la empresa dichas variaciones indicando su grado de riesgo.
Para realizar este análisis, fue necesario aplicar el método unidimensional de
sensibilización de VAN, es decir se incrementará y disminuirá un 10% en los ingresos,
proporcionando tres escenarios como resultados.
Optimista = Incremento del 10% en los ingresos
Realista = Ingresos reales y probables
Pesimista = Disminución del 10% en los ingresos
OPTIMISTA
VAN = −16.000,00 +10.983,67
1,22+
13.359,50
1,48+
14.579,38
1,79+
16.310,43
2,18
+33.093,61
2,65
VAN = −16.000,00 + 9.038,52 + 9.046,70 + 8.124,35 + 7.479,37 + 12.488,03
VAN = $ 30.176,97
Análisis.
En este escenario se refleja como el incremento del 10% de ingresos es favorable para
los inversionistas del proyecto, puesto que al incrementar los mismos, los flujos de
fondos también lo harán, dando como resultado un VAN rentable de $ 30.176,97.
178
De igual manera la TIR es mayor al TMAR.
𝐓𝐈𝐑 = 21,52 + (85 − 21,52) [30.176,97
30.176,971 + −937,212]
𝐓𝐈𝐑 = 21,52 + 64,48 [ 30.176,97
29.239,76]
𝐓𝐈𝐑 = 85 [ 30.176,97
29.239,76]
𝐓𝐈𝐑 = 87,72%
Nota: Para obtener un VAN negativo de -937,21 se aplicó el método de interpolación
con un porcentaje de 85%.
REALISTA
En este escenario los ingresos se mantienen tal y como se describen en la página No.
158.
PESIMISTA
En este escenario se refleja la disminución del 10% de ingresos, y por ende disminuirá
el VAN y la TIR.
VAN = −16.000,00 +2.297,80
1,22+
4.266,13
1,48+
5.059,38
1,79+
6.343,79
2,18+
22,659,37
2,65
179
VAN = −16.000,00 + 1.890,87 + 2.888,91 + 2.819,34 + 2.909,03 + 8.550,62
VAN = $ 3.058,77
CÁLCULO DE TIR EN ESCENARIO PESIMISTA
𝐓𝐈𝐑 = 0,22 + (0,28 − 0,22) [3.058,77
3.058,771 + −230,512]
𝐓𝐈𝐑 = 0,22 + 0,06 [3.058,77
2.828,26]
𝐓𝐈𝐑 = 0,28 [3.058,77
2.828,26]
𝐓𝐈𝐑 = 30%
En este escenario se refleja un decremento del 10% a los ingresos, dando un resultado
aceptable para los inversionistas del proyecto, con un VAN aceptable de $ 3.058,77 y la
TIR mayor que la TMAR (30% > 22,52%).
Es decir que de darse una disminución del 10% de los ingresos, el normal
funcionamiento del centro de acondicionamiento físico no sufrirá un desquebrajo
importante, si bien es cierto la disminución con relación al escenario realista es de $
13.559,10 no implica un cese en las funciones del centro de acondicionamiento físico.
180
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
La creación del centro de acondicionamiento físico crea entusiasmo en las personas que
viven a los alrededores por las propuestas que brindará este proyecto, ya que por costos
mínimos tendrán acceso a mayores beneficios y resultados, promoviendo a través de
ello recomendaciones de nuestro buen trato y nivel de atención, a más personas
interesadas en cambiar su apariencia física, su estilo de vida y estado de salud.
Después de realizar las encuestas al mercado objetivo se logró identificar la aceptación
de la comunidad para la creación del centro de acondicionamiento físico con un
porcentaje del 100% en este estudio se refleja la presencia de gimnasios, los mismos
que por el paso del tiempo y la falta de actualización tanto logística, técnica y
profesional no brindan un servicio de calidad que cubra las expectativas y
requerimientos de los clientes que asisten a los mismos ya sea por salud, belleza o
cambio de hábitos de vida, es por esta razón que existe una gran demanda insatisfecha
que requiere ser atendida.
Para la instalación del centro de acondicionamiento físico a partir de la matriz
localizacional se ha determinado que la mejor opción de ubicación es la parroquia de
Chillogallo, sector Solanda, por tratarse de una zona comercial y residencial con gran
demanda hacia nuestro proyecto, además cuenta con todos los servicios básicos
necesarios y costos de arrendamiento accesibles.
El centro de acondicionamiento físico se constituirá como una Compañía Limitada
sujeta a todos las normas, reglamentos y estatutos de acuerdo con la Ley de Compañías,
por otra parte, el factor humano realizará sus actividades diarias de acuerdo a la
estructura orgánica administrativa, descrita en los organigramas y manual orgánico
funcional.
181
En el estudio económico se determinó el valor de la inversión requerida para poner en
marcha la empresa será de $ 41.617,51 de los cuales el 62% será financiado con una
entidad financiera.
En la Evaluación del Proyecto con los resultados obtenidos al aplicar el VAN (Valor
Neto Actual ($ 16.617,87)), el TIR (Tasa Interna de Retorno (54,16%) la Relación
Beneficio Costo ($1,33), el Periodo de Recuperación de Capital 2 años, 1 mes 13 dias,
se apreció que la puesta en marcha del mismo es factible y rentable ya que todos los
resultados son positivos y favorables.
RECOMENDACIONES
Realizar investigaciones de mercado de forma periódica para establecer las necesidades
que pueden darse en lo posterior a la puesta en marcha del proyecto, para evitar que la
propuesta quede obsoleta a través del paso del tiempo y contribuyendo con un valor
agregado a la confianza de los posibles clientes, implementando nuevas técnicas,
actividades, maquinaria y equipo.
Ampliar su capacidad instalada anualmente en un 5% para que trate de cubrir cada vez
más la demanda insatisfecha existente en el sector, tomar en cuenta que las estrategias
no impliquen costos muy elevados.
Transmitir a los clientes mediante el talento humano, confianza, seguridad un trato
amable y cordial desde el momento que ingrese al centro de acondicionamiento físico,
esto se logrará mediante la correcta ejecución de las actividades descritas en el manual
de funciones, a este manual se le deberá realizar un benchmarking para detectar a
tiempo alguna posible falencia.
Cumplir con la Ley en cuanto a permisos y documentación exigible y evitar sanciones
con el SRI, MRL entre otras.
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Cumplir con un cronograma de adquisiciones futuras en cuanto a propiedad planta y
equipo y suministros en general, para prever cualquier tipo de inconveniente.
Apoyarse en instituciones financieras avaladas legalmente a fin de no arriesgar el éxito
y normal desarrollo del proyecto y llevar las finanzas de forma responsable evitando el
fracaso del mismo.
La puesta en marcha del proyecto por tratarse de una idea factible y rentable según se
demuestra en la evaluación financiera realizada.
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