EDUCACIN MEDIA TECNOLGICA EN ADMINISTRACIN Y SERVICIOSBASES DOCUMENTARIAS PLAN 2004 AO 2007

UNIDAD 5

COMPROBANTES INTERNOS DE CAJA

Existen innumerables documentos internos, llamados as porque: no trascienden loslmites de la empresa, y sirven para documentar los movimientos internos de la misma. Estosdocumentos son: "el Vale de Caja", el "Egreso de Caja", el "Ingreso de Caja", la "Planilla de Caja"y la "Planilla de Cobranza".

VALE DE CAJAEs un documento de uso interno que se emplea con el fin de dejar constancia en Caja de

movimiento de dinero entregado para su posterior rendicin de cuentas o como forma de adelantode mayores montos a liquidar.Este comprobante se utiliza en los siguientes casos:Para documentar adelanto de haberes. En este caso, en el momento de cobro se firma el Recibo deSueldos, anulando el Vale de Caja que provisoriamente documentaba la salida de dinero.Tambin se usa para viticos. Es cuando el empleado se traslada dentro de ciudad o viaja a otralocalidad en representacin de la empresa. Esta le anticipa dinero para los gastos que se puedanoriginar, firmando el empleado el comprobante por la recepcin del dinero.

Situaciones relacionadas con el Vale de Caja.

Con este comprobante pueden darse dos situaciones:1 - Que se mantenga en caja como valor pendiente hasta que se realice la rendicin de cuentas,registrndose entonces los comprobantes correspondientes que se canjearn al firmante por el Valeque queda sin valor.2 - Que el vale sea el comprobante que respalde la registracin, por lo que se debe proceder aello, no siendo en este caso un valor pendiente sino la documentacin probatoria de la operacinque le da origen.EGRESO DE CAJA

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DIA MES AO

NOMBRE:

Recib la suma de pesos uruguayos:

Motivo:

Cajero:

Recibido conforme:

Autorizante:

LER Ltda

$VALE DE CAJAJazmn 134

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Es un documento probatorio de uso interno que justifica la salida de dinero de Caja enaquellos caso en que el gasto es pequeo y no existe otro documento que respalde la operacin.Se utiliza para: 1 Gastos de locomocin2 Pequeas compras sin documentacin de venta que las respalde.3 Llamadas telefnicas realizadas fuera de la empresa.

INGRESO DE CAJAEs un documento probatorio de uso interno que justifica la entrada de dinero a caja en los

casos en que el ingreso no es de origen operativo y no existe otro documento que lo respalde.Se utiliza:

1. Para retroversin de gastos, que al no tener comprobante externo se reingresa con estecomprobante como por ejemplo vueltos.

2. Por concepto de cobranza de conformes.

PLANILLA DE CAJA Es fcil imaginar la cantidad de movimientos que se dan en caja, pero sera muy dificil

controlar no solo stos sino tambin la composicin de la misma en cualquier momento, antes de

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DIA MES AO

AUTORIZA CAJERO Vo.Bo. TOTAL

EL CAJERO PAGAR A:CONCEPTO IMPORTE

LER Ltda

EGRESO de CAJA

Jazmn 134comprobante N

DIA MES AO

AUTORIZA CAJERO Vo.Bo. TOTAL

LER Ltda

INGRESO de CAJA

Jazmn 134comprobante N

CONCEPTO IMPORTEEL CAJERO PAGAR A:

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pasar a la registracin contable. Esto se puede lograr a travs de la Planilla de Caja, documentoque completar el propio cajero.

La Planilla de Caja es un documento descriptivo de los movimientos y composicin de lamisma, que facilita la gestin y permite un mayor control de la caja, posibilitando realizar elarqueo en cualquier momento.

Este documento es completado diariamente por el cajero, y acompaado por ladocumentacin registrada en el mismo.

El arqueo de Caja

Este procedimiento no es otra cosa que la confrontacin que se realiza a fin de comprobarsi existe la debida concordancia entre el saldo sealado en la documentacin y las cantidadesexistentes en la caja. En caso de existir discrepancias, se debern realizar los asientos contablescorrespondientes a fin de ajustar las cuentas.

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RUBRO MONTO COMP. CONCEPTO RUBRO MONTO COMP. CONCEPTO

TOTAL TOTAL

SALDO ANTERIOR CHEQUES FECHAINGRESOS CONFORMES HECHOSUB TOTAL EFECTIVO REVISADOEGRESOS TOTAL CONTABILIZ.TOTAL

PLANILLA DE CAJAEGRESOSINGRESOS

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PLANILLA DE COBRANZA

Ventas a crdito y cobranza

Las ventas de mercadera a crdito simple debitadas en la cuenta personal del comprador, sernabonadas por el mismo, no en un da determinado, sino dentro de un plazo estipuladogenricamente como puede ser cuando se presenta el cobrador.La figura del cobrador aparece cuando las cuentas a cobrar son de una magnitud tal que amerita lacontratacin de una persona para que se encargue de esa tarea. Para facilitar su desempeo y elcontrol sobre l se crea un documento que sirva para ese fin: la PLANILLA DE COBRANZA.Esta es un documento de resumen, que incluye un plan de cobranza. Se emite cuando el volumende cuentas a cobrar es de importancia, a de facilitar la gestin del cobrador y el control de lamisma.

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VER LtdaDIA MES AO

Planilla de Cobranza N

Cobrador

IMPORTE IMPORTE COBRADOCLIENTE DIRECCION A OBSERVACIONES

COBRAR CHEQUES TOTAL

TOTAL

Firma

EFEC-TIVO

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La empresa "DANSU Ltda." se dedica a la venta de artculos de bijouterie fabricados en nuestropas, est empresa se encuentra ubicada en San Salvador 2115, R.U.C. 21 792162 0019, yrealiz las siguientes operaciones comerciales.

1. Movimientos de la primer semana:1.1. Vende a la firma DAFUT S.A., R.U.C. 02 436163 0016 ubicado en 18 de julio 1234,

Departamento Canelones, Tala; 40 collares a $ 600 cada uno, 120 pares de caravanas deoro a $ 25 cada una en efectivo segn comprobante N 714.

1.2. Vende a la firma "Preciosa Ltda", R.U.C. 21 987541 0014, ubicada en Ituzaingo 1210de Montevideo, 24 anillos a $ 36 cada uno, 52 pulseras a $ 30 cada una, 10 collares a $60 cada uno a crdito a 10 das segn comprobante N 251.

2. Movimientos segunda semana:2.1. La firma "Preciosa Ltda" nos solicita que le enviemos el pedido a su empresa, por lo

que la empresa se informa que le cobrar $ 120 por flete segn comprobante N 901incorporndolo a la cuenta.

2.2. La firma "Preciosa Ltda" nos entrega $ 2.300 a cuenta de su deuda segn comprobanteN 1002.

2.3. La firma "Preciosa Ltda" devuelve 6 pulseras y 2 collares, por no estar en buenascondiciones para su comercializacin segn comprobante N 62.

3. Movimientos tercera semana:3.1. La firma Daput S.A. nos compra 8 anillos a $ 36 cada uno y 12 collares a $ 60 cada uno

en efectivo, comprobante N 715.3.2. Le informamos a la empresa Daput S.A. que le otorgamos un descuento sobre el

comprobante N 712 del 8% en la venta, segn comprobante N 603.

4. Movimiento cuarta semana:4.1. Se vende a Daput S.A. 14 pares de caravanas a $ 25 cada uno a crdito a 5 das segn

comprobante N 252.4.2. La empresa Daput S.A. nos abona el 62% sobre el comprobante N 1003.4.3. Se le otorga un descuento del 16% al comprobante N 604.

5. Movimiento quinta semana:5.1. Se vende a "Preciosa Ltda" 14 anillos a $ 36 cada uno y 24 collares a $ 60 cada uno en

efectivo segn comprobante N 716.5.2. Se otorga una bonificacin a la firma "Preciosa Ltda" por cada 3 collares se le bonifica

(regala) con un anillo ms segn comprobante N 604.5.3. La firma "Preciosa Ltda. Devuelve 3 anillos que no tenan las piedras correspondientes

segn comprobante N 605.

Se pide: El alumno deber establecer en cada movimiento: que comprobante se

emite, quin lo emite, quin lo recibe y que IVA tributa. En segunda instancia deber confeccionar cada comprobantes y

completarlos como corresponda.

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UNIDAD 5COMPROBANTES INTERNOS DE CAJAVALE DE CAJAEGRESO DE CAJAINGRESO DE CAJAPLANILLA DE CAJA

PLANILLA DE COBRANZA