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Nó CIasfic'jón

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UNIVERSIDAD TE1JMCt PARTICULAR DE LOJ

Escuela de Ciencias Contables y Auditoría

Implantación del Sistema de ontabiWdad de Costos por Ordenes de Pio-

ducción en 11-CORT1:.WAS'

Tesis de Grado previa a laobtención del Título de Licen-ciada en Contabilidad y Au.ditoría.

AUTORAS:

Jéci1e1a fczmí'ie2 de M. Maqcz1 Saé#i de C

DIRECTOR:

-lodo. 41j00 ,10

Loja m Ecuador

Esta versión digital, ha sido acreditada bajo la licencia Creative Commons 4.0, CC BY-NY-SA: Reconocimiento-No comercial-Compartir igual; la cual permite copiar, distribuir y comunicar públicamente la obra, mientras se reconozca la autoría original, no se utilice con fines comerciales y se permiten obras derivadas, siempre que mantenga la misma licencia al ser divulgada. http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/deed.es

Septiembre, 2017

CERTI FICACION

LCDO.. ALFONSO CASTILLO, PROFESOR DE LA ESCUELA DE

CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORIA DE LA UNIVERSIDAD

TECNICA PARTICULAR DE LOJA,

CERTIFICA:

Que, el presente trabajo de investigación ha

sido revisado en forma prolija por lo cual

autoriza su preeentación..

'IiII'Ledo

AfonJ ai110D E TESIS

Loja, 15 de septiembre de 1997

\\\

f;t ji

AGRADECIMIENTO

Al finalizar nuestro trabajo de investigación, querernos dejar constancia

de nuestro sincero aadeciniiento a los profesores de la Escuela de Ciencias Contables

y Auditoria de la Universidad Técnica Particular de Lota, que supieron guiamos con sus

sabios conocimientos para llegar a la meta propuesta.

Especialmente. al Sr. Licenciado Alfonso Castillo Director del presente.

trabajo por su colaboración decidida en la realización de nuestra tesis.

A todos nuestros amigos que nos ayudaron de una u otra forma para la

culminación de esta investigación, especialmente al Sr. Edgar Carrión. Gerente de

"Cortinias" por su colaboración en la elaboración de este trabajo.

VIOLETA RAMIREZ DE M. MAGALJ SAI'T1N DE C.

11

AUTORIA

La ide.a. hechos principios- y

cálculos demostrados en la pre-

sente tesis, son de responsabi-

lidad exclusiva de las autoras

VIOLETA RAMIREZDE M. MAGALI SANTINDE C.

111

DEDICATORIA

A mi esposo, a mis padres,

mis hIOs y mis hermanas

con inmenso cariiio; a ellos

compañeros en mis tristezas

Y alegias cuyos sabios con-

seos y dedicados estimulos,

hicieron posible el que llegue

a la culminación de mis etu-

dios, nieta lograda a base de

sacrificios y esfuerzos perse-

verantes.

VIOLETA

A mi quexido esposo con

mucho caz iiio quien supo

dazme todo su apo yo para la

cu1rninacin de mis

spix aciones, a mis htjoz

(Jabriela, Kanna. Andzés

y Nevin.

MAGALI

lv

INTROD (rCçIOjy

El sistema de Contabilidad de Costos consideramos que es uno de los

instrumentos más importantes que tiene la Contabilidad para registrar las transacciones

empresariales, puesto que el mismo permite la integración y registro adecuado de todos

los elementos de la producción hasta lograr obtener el costo total y unitario de un

producto elaborado.

Al poder registrar cronológicamente y ordenadamente todas las etapas y

elementos de! proceso productivo hasta la obtención de los Estados Financiero.--

estamos en la capacidad de dar a conocer todo lo referente a un período de tiempo

determinado, los resultados obtenidos a los Directivos de la Empresa.

La Contabilidad de Costos nos presenta dos modalidades para registrar

las transacciones, la una es por Procesos y la otra por Ordenes de Producción;

dependiendo del tipo y firma de producción que mantenga cada empresa.

En el caso particular que nos ocupa, la Empresa "CORTIMAS" está

dedicada a la confección e instalación de cortinas de diversas clases, por lo que su

proceso de producción se inicia con los pedidos de los clientes puntualizados en los

contratos de trabajo correspondientes.

Por lo tanto, se debe adoptar el Sistern4J de CrnMb7id,d de Costes por

Ord4mes de P;odn.cdón.

Para ello, como requisito indispensable para obtención del Titulo de

Licenciatura en Contabifidad y Auditoria y con la finalidad de poner en practica

nuestros conocimientos adquiridos durante nuestra formación profesional en la

"Universidad Técnica Particular de Loja", hemos escogido a la empresa antes

mencionada para que a través de la práctica de un mes de operaciones, demostrar y

explicar el mecanismos a utilizarse para el registro de dichas transacciones hasta llegar a

la elaboración de los estados financieros.

Consecuentemente. en el primer capitulo del presente trabaio, se hace

constar los antecedentes históricos de "CORTIr1AS y su organización actual.

En el segundo capitulo se expone la teoria de la contabilidad de costos

las definiciones, diseños de los fbrmularios y demás registros a utilizarse por la

mencionada empresa-

En el tercer capitulo se comienza proponiendo un plan de cuentas

apropiado a la empresa, y se explican las características de la jornalización,

tnayorización y elaboración de los estados financieros_

"1

El cuarto capítulo se refiere al caso prúctico y se inicia con el inventario

inicial, luego se determinan las operaciones de la empresa durante un mes calendario y

se procede a la ornalización y mayorización hasta la elaboración de los estados

financieros.

Al concluir nuestro trabajo, esperamos poder contribuir con el mismo

para que la empresa que nos ha servido de fhente de consulta y práctica, pueda

considerar muy seriamente nuestras propuestas.

vil

ESQUEMA DE COiVTENIDOS

CAPITULO 1

1. 1NORMACION GENERAL

Li Antecedentes históricos de "Coitimas"

1.2 Organización administrativa actual.

1.3 Organización contable actual

CAPITULO II

2. SISTEMAS DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCIÓN

2 '.1 Objetivos de. la contabilidad de costos

2.2 Sistemas de costos

'.2.1 Por procesos

12.2 Por órdenes de producción

2.3 Sistemas de costos por órdenes de producción aplicable a "Cortimas"

2.3.1 Caracteristic.az de los costos por órdenes de producción

2.32 Definición y di seño de formularios a utilizarse por "Cortimas"

2.3.3 Definición y diseno de los estados financieros

i11l

CAPITULO ifi

3. FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE

PRODUCCION EN CORTIMAS

3.1 Plan de cuentas y su funcionamiento

3.2 Jonaalización

3.3 Mayonzación

3.4 Roja de Trabajo

3.5 Estados financieros

CAPITULO IV

4. CASO PRACTICO

4.1 Memorándum de operaciones correspondientes a Enero de 1.997

4.2 Inventario Inicial

4.3 Estado de situación inicial

4.4 Jornalización y mayorización

4.5 Elaboración de estados financieros e informes.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAfl4

ANEXOS

INDICE

lx

CAPITULO 1

1

1. INFORMA ClON GENERAL

LI ANTECEDENTES HISTORICOS DE "CORTIMAS"

Nuestra ciudad de Loja con sus 119.902 habitantes, población estimada

para e! ato 1.997, se encuentra ubicada al Sur del territorio ecuatoriano a una altitud de

2.07 rn.sn.m. y con una temperatura promedio de 16' C.

En cuanto a su economia, cada vez va te.iuendo mayor- significación el

sector terciario. y dentro de éste., los servicios y el comercio que. son las actividades

preponderantes. existiendo un escaso desarrollo de las actividades productivas

especialmente en el campo de la manufactura; debido fundamentalmente a la falta de

sentido empresarial de la mayora de los lojanos y a la falta de fomento de sus-

autoridades.

Son pocos los empresarios privados que con un verdadero sentido de

superación deciden invertir en nuestra ciudad dentro del área de la pequeña industria, a

pesar de los escasos incentivos que brinda la ciudadanía y sus autoridades.

Uno de ellos es el Sr. Edgar Carrión quien conjuntamente con su familia

hace ya 14 años atrás, decidieron implantar en esta ciudad un modesto negocio,

consistente en la confección de cortinas para uso doméstico.

Para ello se contaba con una persona encargada de coser, otra persona

cortaba y el dueño se encargaba de organizar, controlar y dirigir todas las actividades

del negocio. En cuanto a maquinaria y muebles, inicialmente se contaba con sólo dos

máquinas una máquina de costura recta y una máquina overloclç tijeras y plancha; en

la oficina - fábrica había un escritorio, dos sillas y un archivador. La materia prima

consistía en dos piezas de tela una de tipo pesado y otra de tipo liviano.

Este. fue el inicio de lo que más tarde sería 'Corthnas" - Conforme

transcurria el tiempo y debido fundamentalmente al esfuerzo y trabajo continuo de la

familia Carrión Santín, esta pequ&ia empresa fue superando todas las dificultades hasta

salir adelante.

1.2. ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA ACTUAL

En la actualidad Cortinia&' se dedíca a la confección de todo tipo de

cortinas livianas /o pesadas; al armado y colocación de rieles; a la comercialización y

colocación de divetos tipos de alfbmbras, sean nacionales o extranjeras; y7 a la

confección y colocación de todo tipo de ventanas y puertas de aluminio.

Para ello cuenta con una adminisfracián basada en las necesidades y en la

ptactica de sus 14 años de lhncionarniento, y que se la puede seialar en el sguiente

orgarngrama.

GRAELCO N°1

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

EMPRE4 DE CORTINAS "COR TIMAS"

SEcRETARÍA

ATJXILIARDE VENTAS

INSTALADORES

r1iJ1

Si partimos del criterio de que la or:ganización administrativa; es el

proceso de trabq1ar con y a través de otras personas a fin de lograr obietivos de una

organización formal, el organigrama estructural indicado nos permite conocer la

manera como está organizado el personal de la empresa, con la fInalidad de que cada

4

persona pueda cumplir de la mejor forma sus particulares funciones y así se cumpla con

los objetivos generales de la empresa.

Asu tenemos entonces que las funciones que cumple cada uno de los

empleados que integran el pe.ronal de "Co,1im son las siguientes:

GERENTE:

- Dirección general de la empresa-

- Torna de decisiones.

- Organización y dirección del proceso de fabricación.

- Administración y control de la parte económica - financiera.

SECRETARÍA:

Llevar la correspondencia enviada y recibida.

- Atender la clientela en sus requerimientos e información.

Elaborar» la documentación pertinente para el desarrollo de las actividades»

AUXILIAR DE VENTAS:

- Ayudar a la atención de la clientela.

- Controlar la salida de la niercadena, a través del kardex

- Elaborar los presupuestos de costos de las obras»

- Cortar y preparar la tela para la confcción»

C.OSTtTRIRAS:

- Realizar la confección de las obras de acuerdo a los pedidos-

INSTALADORES :

- Realizar las instalaciones en función de los pedidos.

1.3. ORGANIZACIÓN CONTABLE ACTUAL

A pesar de la naturaleza del proceso productivo de "Co,'firns", esta

empresa no cuenta con un sistema de contabilidad de costos, ya sea por costos de

procesos de procesos o por órdenes de producción, sino que se limita solamente al

gibo de un listado de ingresos y egresos, siendo una empresa, que. cuenta con los

medios y recursos para organizar en fbrma técnica la parte contable y financiera. A esto

apunta el presente trabalo.

CAPITULO iri

6

2. 55V!STEM.4S DE COSTOS POR ORDEJ\ES

DE PRODUCCION.

2.1. OBJETIVOS DE lA CONTABiliDAD DE COSTOS.

Al referirnos a la contabilidad de costos debemos considerar que existen

diversos criterios sobre la misma, entre los cuales podemos anotar:

Antonio Molina nos dice que la contabilidad de costos esi la aplicación

de. los principios contables con el fin de determinar el valor total de la materia prima

como mano de obra y otros insumos utilizados en la obtención de un producto

terminado o en la prestación de un

Alvaro Cuesta nos señala que la contabilidad de costos determina los

procedimientos y sistemas más adecuados yio convenientes para recopilar ¡a

información correcta de los diversos egresos realizados para obtener un bien o un

servicio, proporcionar a la gerencia los datos relacionados a los costos de producir o

vender, cada articulo o de suministrar un servicio en particulat".2

110L]1A. Antonio Cortabilidad d& Costos, lSpp.CTJESTA, Alvaro Corbiiidad d Coto, 27 pp.

.7

Como se puede notar, cada autor tiene sus particular forma de

conceptualizar. pero todos seiialan a la contabilidad de costos como el instrumento mas

adecuado, que permite de mejor manera el registro y control de los costos de producción

que una empresa incurre en su proceso productivo, con la finalidad de suministrar la

adecuada y oportuna información a sus directivos,para la toma de decisiones.

Con este criterio podernos manifestar entonces que los objetivos que

tiene la contabilidad de costos son:

a) Planificar, organizar- y controlar la producción y comercialización de un

determinado bien y/o servicio de acuerdo a las particularidades del mismo;

b) Facilitar la infbnnac.ión correcta en el tiempo y forma oportuna, la misma que

permite conocer el proceso productivo de todas sus faces, la aplicación correcta del

presupuesto disponible y sus requerimientos futuros;

e) Evaluar el proceso productivo y determinar sus defectos, ya sea en sus secciones o

en alguna fase del proceso en si;

d) Controlar los elementos del proceso productivo en forma cualitativa y cuantitativa,

así como los productos terminados con la finalidad de minimizar los costos

unitarios y totales; y,

e) Determinar de una forma real el costo de producción y el precio de venta del bien o

servicio.

8

El cumplimiento de todos estos objetivos ayudan en definitiva a obtener

la ínfbrniación adecuada, que permite conocer el verdadero desarrollo del proceso

productivo de la empresa, con lo cual le va a permitir al empresario reducir sus costos a

través de la adecuada y más eficiente utilización de maquinaria y materias primas.

aumentando la productividad y eficiencia de sus recursos.

21. SISTEMA DE COSTOS

Un sistema de costos está formado por todos los elementos que son

indispensables para determinar la organización y ejecución de un proceso productivo en

cuanto a determinar las funciones del personal requerido, el presupuesto necesario, los-

costos unitarios y totales, entre otros elementos.

Para determinar el sistema de costos más adecuado que debemos aplicar

en una determinada empresa, es necesario conocer las particularidades, del proceso

produc-tivo y de comercialización que mantenga la empresa con sus clientes.

Existen dos formas de implementar el sistema de costos : por órdenes de

producción y costos por procesos.

2.2.1. SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS

Este sistema es aplicado cuando el proceso de producción requiere de

la inibrinación de costos por cada sistema, subsistema, departamento o proceso, el

mismo que permite tomar decisiones sobre la marcha en cada una de estas etapas del

procesos.

Este sistema es aplicado preferentemente en las empresas que generan

servicios gubernamentales y en aquellas empresas donde la producción de bienes y/o

servicios es en serie.

SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION.

Es aquel sistema que nos permite integrar los diferentes elementos del

proceso productivo, según las características de fabricación de un bien o de la

prestación de un servicio en base a un pedido especifico.

La determinación de tos costos depende de la totalidad de la obra,

producto o servicio; también puede ser que por cada una de las unidades producidas, por

lo que algunos autores también hablan de un sistema de costos por unidades de

produccion.

2.3 SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION APLICABLE

A CORMAS

lo

La actividad productiva de Lg» es la confección de todo tipo de

cortinas livianas yio pesadas, el amado y colocación de rieles, la comercialización y

colocación de diversos tipos de alfombras sean nacionales o extranieras, y la confección

y colocación de todo tipo de ventanas y puertas de aluminio, esta actividad se la realiza

exciusivaniente en base a órdenes especificas de producción.

Consecuentemente., es imprescindible emplear el sistema de costos por-

órdenes de producción ya que el mismo nos permitirá integrar todos los elementos de la

producción y obtener los costos totales y unitarios al término de la elaboración de los

bienes SOliCitados.

La implantación de este sistema de. costos constituye entonces uno de los

aspectos fundamentales en el funcionamiento de la empresa "Co msf ya que a través

de él obtendremos la información correcta, real y oportuna que permitirá a los directivos

tomar las correspondientes decisiones en forma apropiada.

2.3.1 CARACTERISTICAS DE LOS COSTOS POR ORDENES DE

PRODUCCION.

Como ya se acotó anteriormente, este sistema se. caracteriza por la

posibilidad que nos ofrece en la determinación de los costos directos e indirectos, as

11

como los costos unitarios y totales de todo el proceso de producción una vez elaborado

el bien o servicio final.

Para ello y considerando el tipo de actividad productiva que realiza

Coiiimaf utilizaremos los formularios y comprobantes que se detallan a

continuación.

2.3.2.. DEFINICION Y DISEÑO DE FORMULARIOS A UTILIZARSE

POR «CORTIMA.S.

Los formularios y comprobantes son los instrumentos indispensables

para el registro y control de los diversos costos en los que incurre una empresa al

emprender un proceso productivo cualquiera. Los formularios a utilizarse en

son:

ORDEN DE PRODUC ClON

Documento mediante el cual se ordenase haga la producción, en el que

se. detallan las especificaciones del producto a elaborar en cuanto a: dimensiones,

diseílo, calidad de materiales, piezas a utilizarse., entre. otras, así como la fecha de inicio

u

y de entrega del producto, condiciones de pago, etc., segÚn lo acordado entre las partes.

Este documento será numerado y elaborado en original y copia

Distribución

- El original para contabilidad.

La copia para la persona que va a realizar el trabajo.

12.

MODELO No?

ORDEN DE PRODUCCION

Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 028

Loja, a ______ de 1.99 ___ ORDEN DE PROPUCCION Na_

Sr. (a)PERSONA ENCARGADA DE REALIZAR LA OBRA

Sirvaee realizar la siguiente producción:

CANTIDAD ¡ CLASE DE PRODUCTO ESPECIFICACIONES

Fecha de inicio Entrega:

Fecha de terminación:___________

GERENTE

11

14

REQUISI ClON DE MATERIALES

Es un formularlo en el cual se registran todas y cada una de las

cantidades y valores de los materiales a utilizarse en el proceso productivo

cotrespondiente.

Este formulario permite una clasificación de los materiales a utilizarse.

Disfrihución:

- Original para contabilidad.

-. Copia para auxiliar de ventas.

lis

MODELO No. 2

"ORDEN DE REQUISICION"

• Col? TIMASN

Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 028

Loja. a _______ de _ ORDEN DEREQUISIGION Nc_

AUXILIAR DE VENTAS

¡ Sirvae entregar a producción los mayeríales. sigmentes:

CANTIDAD DETALLE DE MATERIALES VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

Seg Orden de Producción No. Material directo Material irdirecto:______

Oberacic'rie:

Solicitado por: Entregado, por : Recibido por:

15

PLANILLA DE TRABAJO

Este documento registra el tiempo directo que cada obrero utiliza en la

confección en la confección de las órdenes de producción pertinentes, además contiene

el tiempo indirecto y el tiempo ocioso.

Distribución:

Original para contabilidad.

tiMODELO No. 3

L

\

"PLANILLA DE TRABAJO"

CORTfMAS

Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 02

PLANILLA DE TRABAJO

MES:

NOMBRE:

SALA1IO POR HORA:

FECHA DETALLE í1,1AÑANi TARDE 11,0 TARDE 1MAÑ TARDE

__ ______ __ __ __ •1 _____ 1 ___4 4

t 4

1 TOTAL:

MODELO No 4

"CONTRATO DE TRABAJO"

• CORTIMAS

Bernardo Valdivieso lo-O45 y AzuayTelefax: 57 - 028Loja - Ecuador

CONTRATO DE TRABAJO No.

-' ¡-'-

Contrata la elaboración de:

Cuyascactensticas son:

Por el valor de

Forna de pago

Fecha de entrega

Lugar y Fecha

CLIENTE G1!RENTE

19

TARJETA DE INVENTARIO CONTINUO PERMANENTE

Estos registros sirven para controlar los movimientos de las materias

primas, productos en proceso o productos terminados. Por elempio, si hablamos de

productos en proceso, diremos inventario continuo permanente de productos en proceso

o simplemente inventario de productos en proceso.

En el caso que nos ocupa de "Coílimaf , tendremos inventario continuo

Permanente de materiales, inventario de productos terminados e inventario de productos

e.0 proceso.

Un formato modelo seria el siguiente:

wi

MODELO No. 5

"' T A R J EJIP A DE INVNTAR1O CONTINUO PERMANENTE"

COR TIMA S

Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay

Telefax: 573 - 028

TARJETA DE 1NVNTARJO CONTINUO PERMANENTE

MATERIALES

J1ED DE IvDA:__________

CODIGO : EXISTENCIA MI Ni IvV _________

EGgESOS EXSTENCUS

____ D!T/IL 1 c vrr VFVrrØT. CT. T ly.oroTAL

I— —i• —____________

—4-----4

1 - - ---i- --___LlJill4-i----------- -

1 4

_ _j-

21

MODELO No. 6

"TARJETA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TER1IINADOS"

COR TIMA S

Bernardo Valdivieso 10-045 y AzuayTelefax: 573 - 028

TARJETA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

PRODtJCTO

U1D DE MEDEA:__________

WGRESOS

CODIGO : EXSTENCtA MNU,t4. ____________

EGRESOS EXISTENCIAS

___ D!T1L!

-----------------------_____-------------------------____________

22

HOJA DE COSTO

Es otro de los registros fundamentales dentro de la contabilidad de

costos, que se genera en el departamento de contabilidad de la empresa, en el que se

registran los valores en el proceso productivo de determinado articulo o lote de

articWos.

Este registro de 105 costos de producción varia de acuerdo a las

necesidades de la empresa. A continuación se muestra un modelo de este formulario.

23

MODELO No. 7

"HOJA DE COSTOS"

¡

Bernardo V1divieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 028

HOJA DE COSTOS No.

I-Ne. DE PRODUCTOS : PRODUCTO:

1FECHA DEINICIO : FECHA DETERMINACION:

CLIENTE

COSTO DE MATERIAL DIRECTOF!(liA CLAEDEMATflUAL CANfllAD corotu'qr. copicLL

COSTO DE MANO DE OBRA

FECHA ACTIVIIAD .ÜJMRC. T.OIO. T1NDIV N..HORAS CTHOA eOT.TOT.

¡ t•1

COSTOS GENERALES DE FABRIcA••T

ON APLICADOSFCIfA PRODUCTO J_flPROD.T1UAD. 1AFRDF1TRM. COST.TOL4PL.

IRESTJfEN: Costo- de Material Directo

Cto de Mano de Obra

Coto Gea de FabricaciónCOSTO PRODUCCION:

CONTADOR GERENTE

ROL DE PAGOS

Es un registro del costo de mano de obra total de todos los empleados y

obreros, donde se hace constar el nombre de los empleados u obreros, el cargo, los dias

laborados, el sueldo básico más todas las remuneraciones adicionales de ley, el total

ganado, las deducciones por concepto del apoxte individual al IESS, anticipos,

descuentos, etc. • y los valores líquidos a pagar.

MODELO No. 8

IOL DE MAGO

CO2TIMASF

erLxiIl Viidiivi.eso 10 -04sy kzuyre1r1x

Ecuador

ROL DE PAGOS

DEC.. RmTrT. IX. 1EJ. 1110 121 TOTiL 101.U UBT LE TRM. KDrz BEE1, 1.1FMAS 1EC. cimp. Q1.L SE .&)R GEt4R

iij ntI• suaD 311ELD SmD , iiart

2k5

3.3. DEFINICION Y DISENO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Los estados financieros son el ilel reflejo de la situación real y

objetiva de una empresa cualquiera, puesto que resumen el efecto patrimonial de todas

SUS transacciones realizadas en un determinado periodo de tiempo a través del Balance

General y los resultados obtenidos como producto de dichas transacciones en el Estado

de Resultados.

Consecuentemente., el Balance General y el Estada de Resultadoz son los

Estados Financieros de una empresa en los cuales se reflejan sus movimientos y

resultados.

El Estado de FMO de Efectivo presenta información sobre el manejo de

efectivo durante un periodo determinado mostrando los motivos de los cambios

ocurridos en la situación financiera para que los usuarios conozcan y evalúen la

solvencia de la entidad.

Un diseño tipo, tanto del Balance General o Estado de Situación

Financiera como lo conocen algunos autores, así como el Estado de Resultados seria el

siguiente:

MODELO N° 9

«CORTIMAS

BALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE DE 1

ACTIVOACTIVO CORRIENTECalaBancosCuentas por CobrarTnventario de MaterialesTOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO FIJOMuebles y EnseresDep.Acurn. de Muebles y EnseresEquipos de OficinaDep.Acuiude Equipos de OficinaEquipo de ComputaciónDep.AdunLde Equipos de Comput.Maquinaria y EquiposDep.Acum.de Maquinaria y EquiposHerramientasDepAcuni HerramientasVehiculosDep.Acum. de VehículosEdificioDep.AdunLde EdificioTOTAL ACTIVO FIJOTOTAL ACTIVO

PASIVOPASIVO CORRIENTECuentas por PagarDocumentos por PagarTOTAL PASIVO

St. XXX XXX XXXXX XXX XX

X x x xMez xxx xx

XXX XXX XX-xxx xxx xxXXX XXX XX

-xxx xxx xxrr' r'jA.i'_A. lvx

-xxx xxx xx

XXX XXX XXXXX XXX XXXXX XXX XX

- XXX XXX XXXXX XXX XX

r7 ?77 7Ç7- AAA AJi.A A..

xxx xxx xx

- XXX XXX XX

St XXX XXX XXXXX XXX XX

5/. XXX XXX LX

S/. XXXXXXXXSI. XXX XXX XX

Y. xxx xxx xx

PATRIMONIOCapital SI. XXX XXX XXReservas uIX XXIX XIXTOTAL PATRIMONIO St. XXX XXX XXTOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/. XXX XXX XX

GERENTE CONTADOR

28

MODELO N°10

'COR TINA S

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 1.99 -

COSTO DE PRODUCCION

Costo de Material Directo St. XXX XXX XX

Costo de Majo de Obra Directa. XXX XXX XX

Costo de Costos Generales de Fabricación Aplicados XXX XXX XX

= COSTO DE PRODUCCION

+ Inventario Inicial de Productos en Proceso

= COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO

- inventario Fina! de Productos en Proceso

= COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS

+ Inventario Inicial de Productos Terminados

= COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA

- Inventario Final de Productos Terminados

= COSTO DE VENTAS

± Variación del costo

= COSTO DE VENTAS REAL

Lo a, - de de 1.99_

GERENTE CONTADOR

MODELO N° 11

`CORTIMAS'

ESTADO DE RESULTADOS

Del 1ro de Enero al 31 de Diciembre de 1.99

INGRESOS

S/. XXX XXX XX

Ventas

- Costo de Ventas

XXX XXX XX

= Ganancia Bruta en Ventas

XXX XXX XX

- GASTOS

XXX XXX XX

Gastos de Ventas

si. XXX XXX XX

Gastos de Administración

XXX XXX XX

= UTILIDAD NETA

XXX XXX XX

Loja, 31 de Diciembre de 1.99

GERENTE CONTADOR

CAPITULO 111

3. F(WCION4MIK\TO DEL 515TEM4 DE

COSTOS POR ORDENES DE PROD UCCION EN

"CORTIM4S"

3.1 PLAN DE CUENTAS Y SU FUNCIONAMIENTO

El plan de cuentas es el conjunto de cuentas agrupadas coherentemente

en función del grado de liquidez que cada una de ellas representa para la empresa.

Entendiéndose como cuenta al sistema universal de registro ordenado de

los aumentos y disminuciones que sufre un valor o concepto como consecuencia de las

transacciones efectuadas por una empresa.

La estructura del plan de cuentas dependerá entonces, de las

caracteristicas y tipo de negocio que incurra una determinada empresa.

En el presente caso, considerando que "Co,límaf es una empresa

artesanal dedicada al diseño, confección e instalación de cortinas en general, a

continuación se propone un plan de cuentas apropiado para su registro contable a través

del sistema de costos por órdenes de producción, además de. la explicación de cada

cuenta y grupo de cuenta.

"COR TIMAS"

PL4XDE CU1N74S

31

11.. ACTIVO

I

Li.

1.1.01

1.1.02

1.1.03

1.1.03.01

1.1.04

1.1.05

1.1.06

1.1.06.01

1.1.06.02

1.1.06.03

ACTIVO CORRIENTE

Caja

Caja chica

Bancos

Banco de Loja cta. cte. N. 0101083742

Cuentas por cobrar

Reserva por cuentas incobrables

Inventarios

Inventarios de materiales

Inventario de productos en proceso

Inventario de productos terminados

1.2.

1.2.01

1 2.0 1D

11

1 'L..VLF

1.2.03

ACTIVO FIJO

Muebles y enseres

Depreciación acumulada de muebles y enseres

Equipo de oficina

Depreciación acumulada de equipo de oficina

Equipo de computación

1.203D

1.2.04

1.2JJ4D

1.2.05

L2.05D

L2.06

1.2.06D

1.2.07

L2..07D

tLU4Ç

/7f..

C>Depreciación acumulada de. equipo de computación

Vehículo

Depreciación acumulada de vehículo

Maquinaria y equipo

Depreciación acumulada de maquinaria y equipo

Hetramientas

Depreciación acumulada de herramientas

Edificios

Depreciación acumulada de edificios

1.3. OTROS ACTIVOS

1.3.01 Gastos de constitución

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.01.01

2.1.02

4

2.1.04

2.1.05

Cuentas por pagar

Proveedores

Anticipos recibidos

Retenciones por pagar

Impuesto a la renta por pagar

10% IVA

2.2. PASIVO A LARGO PLAZO

2.2.01 Documentos por pagar

3. PATRIMONIO

3.1. Capital

3.2. Reservas.

333. Utilidad o pérdida del ejercicio

Utilidad o pérdida de años anteriores

4.

4.1.

4.1.01.

4.1.01.01

4. .0

4.1.01.03

4.1.01.04

4.1.01.05

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas

Cortinas livianas o pesadas

Colocación de rieles

Colocación de alfombras

Colocación de puestas

Colocación de ventanas

4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.01. otros ingresos

4.2.01.01 Venta de desperdicios

5.

5.1.

51.01

5.1.02.

5.1.03

5.1.04

5.1.04.01

5.1.04.02

5.1.04.03

5.1.04.04

5.1.04.05

5.1.04.06

5.1.05.

5.1.06.

EGRESOS

Costo de ventas

Materia prima

Mano de obra

Costos generales de fabricación aplicados

Costos generales de fabricación reales

Agua

Luz

Fletes y transporte

Combustibles

Mantenimiento de maquinaria

Depreciaciones

Nómina de fábrica

Variación de costo

5.2.

5.2.01.

5.2.01.01

5.2.01.02

5.2.02.

5.2.02.02

5.2.02.03

GASTOS OFERA1ONAJiS

Gastos de ventas

Sueldos

Publicidad

Gastos de Administración

Sueldos

Servicio de telex

Utiles de oficina

5.2.0204

5.2.02.05

5.2.02.06

5.102.07

5.2.02.08

5.2.02.09

5.2.02.10

6.

6.1.

Depreciación de muebles y enseres

Depreciación de equipo de oficina

Depreciación de equipo de computación

Depreciación de maquinaria y equipo

Depreciación de herramientas

Depreciación de edificios

Depreciación de vehículo

CUENTAS DE CIERRE

PERDIDAS Y GANANCIAS

35

1. ACTIVOS

Li. ACTiVO CORRIENTE

En este grupo se registran todas las cuentas en función de su

grado de liquidez.

1101 CAJA

Esta cuenta representa dinero en efectivo, entendiéndose como

tal, las monedas., billetes. Se debita cuando se recibe dinero en

efectivo y se acredita cuando se entrega dinero en efectivo. Saldo

deudor.

1.1.02 CAJA CHICA

Registra el fondo fijo destinado a gastos urgentes y pequeiios.

Se debita por los valores de apertura o incremento y se acredita

por su disminución o supresión. Saldo deudor.

1.1.03 BANCOS

Representa los valores que se mantienen en una Institución

Bancaria.

Se debita cuando se hace los depósitos; y, se acredita cuando

se retira del banco el dinero, ya sea de cuenta corriente o de

ahorros. Saldo deudor.

37

1.1.04 CUENTAS POR COBRAR

En esta cuenta, la empresa registra los valores que le adeudan, ya

sea por ventas a crédito personal, sin haberle exigido ningún

documento.

Se debita por el valor de la deuda y, se acredita por el abono o

cancelación de las mismas. Saldo deudor.

1.1.05 RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES

En esta cuenta se registra el porcentaje del 2% de reserva de

cuentas incobrables que se pueden dar por varias circunstancias.

Se debita por el portentaje de reserva de las cuentas por-

cobrar no recuperadas. Se acredita por el valor del porcentaje

estimado de las cuentas por cobrar.

1.1.06. INVENTARIOS

1.1.06.01 INVENTARIO DE MATERIALES.- Representa los articulos

que se tiene en existencias al iniciar el periodo o al cierre del

mismo.

Se debita por el valor del inventario inicial, por las

adquisiciones realizadas en el ejercicio económico y se acredita

por la utilización y devoluciones externas. El saldo es deudora

38

1.1.0602 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO- Registra

los valores correspondientes al costo de producción,

durante los procesos productivos, también registra el

producto que está inconcluso. Las cuentas auxiliares son:

materia prima, mano de obra y costos generales de fabricación.

Se debita en caso de que hubieran saldos iniciales., por la

utilización de materiales, de mano de obra ,, costos generales de

fabricación. Se acredita por la transferencia a producto

terminado. Saldo deudor.

1.1.06.03 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS- Esta es

la cuenta dei activo, que tiene como finalidad e.l registro

del movimiento de los productos terminados. Se debe llevar el

control en tarjetas de inventario continuo permanente de cada

uno cte. los productos, para controlar en forma detallada,

saldos, entradas y salidas., de cada uno de ¡os productos. Para

conocer las ventajas y desventajas, el contador tiene que hacer

una revisión, de tal forma que los saldos de las tarjetas, tienen

que ser exactamente igual a los saldos que nos presenta el mayor

del producto terminado.

Se debita por saldos iniciales, por ingresos de productos

terminados, por devoluciones de los clientes. Se acredita

por el producto terminado vendido. Saldo deudor

39

1.2. ACTIVO FIJO

Este grupo de cuentas representa todos los bienes muebles

e inmuebles de propiedad de la misma.

Se carga por las compras de estos bienes y se abonan cuando

dejan de pertenecer a la empresa. Los bienes muebles se

caracterizan por depreciarse con su uso.

Los valores por depreciaciones de activos fijos son

establecidos legalmente por los organismos competentes.

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

Es una cuenta de activo fijo, corresponde a muebles y enseres

de. propiedad de. la empresa para el cumplimiento de sus objetivos.

Se debita por el saldo inicial y por el valor de las adquisiciones.

Se acredita cuando se vende o cuando se han dado de baja

por inservibles, cuando se rematan. Saldo deudor.

I.2.01-D DEPRECL4CION ACUMULADA DE MUEBLES Y

ENSERES.- Esta cuenta registra el valor que va acumulando

cada activo para su reposición.

Se debita por la venta del activo y se acredita cada vez que se

realiza la reserva por depreciación. Saldo acree.dor

1.2.02:EQUO DE OFICINA

40

Corresponde al equipo de oficina de propiedad de la

empresa utilizado en el cumplimiento de sus actividades.

Se debita por saldo inicial. Por e.l valor de las adquisiciones.

Se acredita cuando se venden se dan de baja o se rematan.

Saldo deudor-

> DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE

OFICINA- Esta cuenta registra el valor que va acumulando

cada activo para su reposición.

Se debita por la venta de.! activo y se acredita cada vez que se

realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.

LZ.03 EQUIPO DE COMPUTACION

Corresponde al equipo de computación de la empresa para

el cumplimiento de sus actividades.

Se debita por e.l saldo inicial, por e.! valor de las adquisiciones.

Se acredita cuando se venden, se dan de baja o se rematan.

Saldo deudor.

1.203-D DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO

DE COMPUTACION - Esta cuenta registra el valor

que va acumulando cada activo para su reposición.

41

Se debita cuando ha terminado su vida mil y se acredita cada vez

que se realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.

1.204 VELUCULO

Regis1ra el valor de los vehículos de propiedad de la empresa.

Se debita por el saldo inicial y por el valor de las adquisiciones.

Se acredita cuando se venden o cuando se han dado de baja

por inservibles. Saldo deudor.

1.2.04-D DEPRECIACION ACUMULADA DE .VEHICULO

Esta cuenta registra el valor que va acumulando cada activo

para su reposición.

Se debita cuando se da de baja para reposición y se acredita cada

vez que se realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.

L2.95 MAQUINARL4 Y EQUIPO

Representa el equipo de máquinas de las que se sirve la empresa

para realizar su producción.

Se debita por el saldo inicial y por el valor de las adquisiciones.

Se acredita cuando se venden o se han dado de baja por

inservibles cuando se rematan. Saldo deudor.

42

1.2.O5-D DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA

Y EQUIPO Esta cuenta registra el valor que va

acumulando cada activo para su reposición.

Se debita cuando se da de baja para reposición y se acredita cada

vez que se realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.

L206 HERRAMIENTAS

Es una cuenta de activo filo, registra las herramientas de

propiedad de la empresa para el cumplimiento de sus objetivos.

Se debita por el saldo inicial y por el valor de las adquisiciones.

Se acredita cuando se vende o cuando se han dado de

baja por inservibles, cuando se rematan. Saldo deudor.

I.2.A)6-D DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTAS

Esta cuenta registra el valor que va acumulando cada activo

para su reposición.

Se debita por baja para efectuar su reposición y se acredita cada

vez que se realiza la reserva por depreciación. Saldo acreedor.

1.207 EDIFICIOS

Registra los edificios adquiridos o construidos, sus mejoras

y adiciones efectuados por la empresa, arrendados o

entregados en comodato. Se excluye el valor de los terrenos

sobre los cuales se encuentra.

Se debita por los costos de adquisición, construcción o avalúo

en caso de donación. Se acredita por el costo histórico a

momento de la venta, donación o baja. Saldo deudor.

1.2.07-D DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS

Esta cuenta registra el valor que se va reservando para restituir el

edificio que va perdiendo su valor por el desgaste.

Se debita cuando se efectúan reparaciones inpottantes y se

acredita cada vez que se realiza la reserva por depreciación.

Saldo acreedor.

I.J. OTROS ACTIVOS

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCION

Son todos aquellos gastos en que se incurrió hasta que la

empresa queda legalmente constituida.

Se lo registra o forma parte del activo diferido, lo que significa

que es una cuenta amortizable.

Se debita por los gastos incurridos y se acredita cada vez

que se devenga Ci gasto, según la cantidad amortizable.

2. PASIVOS

44

ZL PASIVO CORRIENTE

En este gnipo se registran todas las obligaciones que tiene

la empresa para con terceras personas, y así mismo están

distribuidas sus cuentas en función del grado de exigibilidad

o responsabilidad

En estas cuentas se acreditan todos los valores por las

compras acredito yio otras obligaciones a cotto plazo y se

debitan por los abonos o cancelaciones de dichas facturas y/o

obligaciones.

21.01. CUENTAS POR PAGAR

Pertenece a la cuenta del pasivo coniente y está representada

por cada una de las personas naturales o jurídicas conque la

empresa tiene la obligación de pago a un año plazo.

Se debita por el pago total o parcial de misma. Se acredita por

las obligaciones contraidas. Saldo acreedor.

L1.02. ANTICIPOS RECIBIDOS

Esta cuenta registra los anticipos que hacen los clientes en

el momento de la firma del contrato de confección.

Se debita por los anticipos tcibidos. Se acredita por

la acumulación total del contrato.

•'

1

r

Ariot? i/

2d.03 RETENCIONES POR PAGAR L

Registra las obligaciones y pagos que la entidad está adeudando,

es decir-, las obligaciones no provenientes de gastos o

recepción de bienes, sino de las denominadas: transferencias

económicas, sociales. seguro social, individual. Se debita por los

pagos totales o parciales de los mismos. Se acredita por el

valor de las retenciones que se efectúan mensualmente. Su saldo

es acreedor.

21.04 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

Constituye. el 25% de las utilidades obtenidas en el

ejercicio contable. luego de haber calculado el 15% para

empleados y trabajadores, este 25% se debe pagar al

Ministerio de Finanzas y Crédito Público.

Se debita por el pago al Fisco y se acre-dita cuando se hace

el cálculo.

2. 1.05 10% IVA POR PAGAR

Es la diferencia entre el 10% IVA compras y el 10% IVA

ventas, y se presenta cuando el IVA VENTAS es mayor

que el IVA COMPRAS.

46

Se debita por las compras, se acredita por las ventas. Saldo

acreedor.

22. PASIVO A LARGO PLAZO

Aquí se registran todas las obligaciones que tiene la empresa

para con terceros cuyos vencimientos son a más de un aiio

Plazo y consecuentemente existen documentos finnados sobre el

particular.

22.01 DOCUMENTOS POR PAGAR

Pertenece a las cuentas del pasivo corriente. y comprende valores

que corresponden a documentos suscritos por la fábrica por

créditos que se han concedido a su favor.

Se debita por la cancelación total o parcial, para saldar la cuenta.

Se acredita por el saldo inicial y por créditos que haya

realizado la fábrica. Saldo acreedor.

3. PATRIMONIO

3.1. CAPITAL

La cuenta capital registra los valores por los bienes propios

que posee La empresa.

Se debita por disminución del capital. Se acredita por el

incremento al capital. Su saldo es acreedor, representa el

aporte del capital invertido por el propietario.

47

3.2. RESERVAS

Son valores que, obligatoriamente, deben retenerse de las

utilidades anuales obtenidas por las empresas-, con el fin de

proteger a terceras personas y a socios, por contingencias futuras

que pueden perjudicar sus intereses.

Se acredita por la reserva que se torna anualmente de las-

utilidades de acuerdo al porcentaje determinado por la Ley. Se

debita cuando la reserva ha alcanzado lo reglamentado en el

estatuto, o por. la utilización. Saldo acreedor.

3.3. RESULTADOS DEL EJERCICIO

Registra el superávit o déficit obtenido en el periodo económico.

3.3.01 GANANCIA LIQUIDA DEL EJERCICIO

En esta cuenta se registra la utilidad obtenida durante el

' periodo contable.

Se debita por la transferencia a utilidades acumuladas de

aios anteriores o por retiro de la utilidad como dividendo, para el

cieno. Se acredita por la utilidad obtenida. Saldo acreedor.

3.102 PERDIDA DEL EJERCICIO

En esta cuenta se registra la pérdida que se ha obtenido en el

periodo contable.

Se acredita al pasar su valor a pérdidas acumuladas, las mismas

que son amortizables hasta en cinco años, o pueden ser

compensadas con el saldo acreedor de la cuenta

reexprezión monetaria, bajo la normativa establecida por la

Ley. Se debita por el valor de la pérdida obtenida en el

ejercicio.

4. INGRESOS

Son cuentas que reflejan los ingresos obtenidos por la empresa

en sus operaciones normales. Consecuentemente aquí se

registran las cuentas de Ventas, ya que sean al contado o a

crédito como también cualquier otro ingreso.

Se acreditan por el total de los ingresos obtenidos y se debitan

para cerrar la cuenta.

4.1. INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS

Registra todos los ingresos por concepto de ventas, de acuerdo a

las facturas.

Se debita para cerrar la cuenta Se acredite por el valor de

las ventas. Saldo acreedor.

49

4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES

En este grupo se registran los ingresos que obtiene Cortirnas"

por venta de desperdicios y otros ingresos, corno por

ejemplo los intereses ganados en cuentas bancarias,

intereses por cobro de fac-turas vencidas. ingreso por venta de

activos.

5. EGRESOS

Son valores que significan erogaciones para la empresa, con

las cuales se van a cubrir las transacciones diarias.

S.L COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

Esta cuenta abarca los tres elementos de la producción:

materia prima, mano de obra y los costos generales de fabricación

aplicados.

Se debita al transferir los tres elementos de la producción a

producto te.rniinado, se acredita por el cierre de la cuenta

5.1.01 MATERIA PRIMA

Registra toda la materia prima que se va a invertir en la

elaboración del producto.

Se debita por la utilización de la materia prima y se acredita

por el producto terminado cuando se aplica órdenes de

producción.

5.1.02 UNO DE OBRA

Registra e.l valor total de la mano de obra utilizada en la

elaboración del producto.

Se debita cada vez que se hace el pago y se acredita cuido se

hace la distribución. Saldo deudor.

5.1.03 COSTOS GENERALES DE FABRICACION APLICADOS

Constituye. el costo aplicado a la producción en el periodo,

mediante la tasa predeterminada.

Se debita al aplicar la tasa predeterminada Se acredita al

transferir a los costos generales de fabricación reales.

5.1.04 COSTOS GENERALES DE FAERICACION REALES

Registra todos los costos que son parte de la unidad de

producción, como impuestos, depreciaciones de maquinaria,

muebles y enseres, etc.

Se debita por el gasto. Se acredita al transferir los, costos o el

ciene de la cuenta

si

5.1.05 NOMINA DE FABRICA

La cuenta nómina de fábrica es una cuenta de costo y se la

considera como transitoria, tiene como finalidad registrar

todos los valores que se cancelan a favor de los empleados y

trabaiadores.

Se debita en el momento de pago de sueldos y salarios. Se

acredita en el momento en que se transfiere el costo de la mano

de obra al costo total de la producción.

5.1.06 VARIACION DE COSTO

Constituye la diferencia entre los costos generales de fabricación

real y costos generales de fabricación aplicados.

Se debita cuando los costos reales son mayores a los aplicados.

Se acredita citando los costos reales son menores a los aplicados.

5.2. GASTOS OPERACIONALES

Son gastos que se efectúan para el desenvolvimiento normal de

las actividades corno gasto de ventas, gastos administrativos y

gastos financieros.

5.2.01 GASTOS DE VENTAS

Registra los gastos ocasionados con la finalidad de hacer conocer-

los productos que fabrica la empresa y conseguir mayores ventas.

m

5

Se debita cada vez que se efectúa el gasto. Se acredita para

cerrar la cuenta. Saldo deudor -

GASTOS DE ADMSTRACION

Comprende. todos los desembolsos que realiza la empresa para

su administración, como aquellos relacionados con el

personal, suministros, materiales, servicios básicos necesarios

para que la empresa pueda desarrollar su actividad en

forma normal y productiva.

Se debita por los sueldos que perciben los empleados más

los beneficios de Ley, además por consumo de suniinisfros de

oficina. mantenimiento del edificio. Se acredita al cierre. del

ejercicio contra la cuenta perdidas y ganancias. Saldo deudor.

6. PERDIDAS Y GANANCIAS

Es una cuenta transitoria que se utiliza para cerrarlas cuentas

del Estado de Rentas y Gastos.

Se debita para cerrar los gastos y se acredita para cerrar los

ingresos.

32. JORNALIZACION

Jornalización llamamos al proceso de registrar todas y cada una de las

transacciones diarias realizadas por la empresa por medio de asientos considerando el

sistema de contabilidad por partida doble.

La contabilidad por partida doble descansa en dos principios

fundamentales que conviene recordarlos:

Todas las cuentas, sin excepción deben considerarse personificadas;

2.- En toda operación mercantil no hay deudor sin acreedor por valor equivalente, y

viceversa.

A estos asientos se los realiza en un formato donde consta la fecha, un

espacio para el nombre de. la cuenta y una breve, descripción de la transacción, una

columna para el debe y otra para el haber. A este registro se lo conoce coniunmente

como diario. El diario es entonces, el instrumento que nos permite jornalizar en una

forma cronológica, tal como suceden, todas las transacciones de una empresa.

L

MODELO N° 12

'COR TIMA S

DIARIO GENERAL

Folio N*

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Elaborado uor:

Aprobado por:

54

3.3. MAYORIZACJON

Llamamos mayorización al registro ordenado y clasificado por cuentas de

todos y cada uno de los movimientos que dichas cuentas han tenido durante el periodo

determinado de tiempo que contemple el ejercicio económico de la empresa.

Para realizar una mayorizac.ión se debe copias textualmente lo que consta

en el registro del diario con lo que se obtiene la misma información de as transacciones

realizadas, pero en una forma clasificada por cuenta, además de una saldo permanente

de sus valores.

Las cuentas del mayor se constituyen en la información base para la

elaboración de los Estados Financieros, a través de la Hója de Trabajo.

MODELO N 13

CORTIMAS

LIBRO MAYOR

CORTIMAS'

LIBRO MAYOR

Nombre de Cuenta: Código:

Grupo: Folio N:

T Í rFECHA DETALLE N AS. DEBE HABER SALDO

11

1 11 1

1 1

SUMAN: 1

57

3.4. ROJA DE TRABAJO

La hoja de trabajo es un formulario que nos permite reunir toda la

información contable de un ejercicio económico en un periodo de tiempo determinado

que generalmente es de una año.

La primera información que encontramos en una hoja de trabajo es el

balance de comprobación de sumas y saldos, que no es más que la reunión de todas las

cuentas del mayor con la sumatoria de sus débitos y créditos así como de sus saldos,

sean estos deudores o acreedores. Su objetivo principal es de comprobar la concta

mayorización de las cuentas y el cuadre del balance sin su clasificación en los grupos

correspondientes.

Luego encontramos dos columnas para registrar los correspondientes

ajustes a determinadas cuentas del debe y haber.

Con ello obtenemos un nuevo balance ajustado considerando la inclusión

de los nuevos valores ajustados.

Luego se determina una selección de las cuentas que conforman los

resultados y se los registra en las dos siguientes columnas que. constituyen el balance. de

resultados y el resto de cuentas se las registra en las últimas columnas. confbrrnando así

el balance general.

En resumen.. la hoja de trabajo e.s un instrumento contable que nos facilita

la elaboración de los estados financieros en un periodo determinado.

MODELO No. 14

"FlOJA DE T1ABAJO

, CÜi7fM)$W

¡ropE

Ing de de 1.99

____ DÍ ATtJ1 ALU&ff CE FITADOJUSULTW TITFNAJW.

f) Di NI1ERtDLA C1]tfrA DEuDOR ACREED, DEBE RJ DEE HABER IYEBE HABER I)EEE I*ftER

1,JitiSI. 1L4

60

4. C4SO PRACTICO

4.1. INVENTARIO INICIAL

El inventario inicial es el primer documento que se realiza en la

contabilidad de una empresa, en éste se registra en forma sistemática todos los valores y

bienes que existen, así como también todos los valores y bienes que debe. la misma. Los

valores de una misma naturaleza se aupan en uno solo encabezándose cada grupo con

el nombre de cuenta que corresponda.

En el inventario se cuentan, pesan y miden cada uno de los artículos que

tiene la empresa y los que debe.

ffl

"C O R T 1 M A S"

Bernardo Valdivieso 10 - 45y AzuayTeiefax: j5 7 028Loja - Ecuador

INVNTARJO INICIAL

La empresa «C1o,iiitias" de la ciudad de Loja al día ptirnero de enero de

1996 posee los sigmentes valores:

BANCOS:

Banco de Lo a, Cuenta Corriente N 0101083742

TOTAL

CITINTAS POR COBRAR:

Sra Milena de Campan

Sr. Wilson Vélez

Sr. Luis Cuenca

Sra Raquel Delgado

Sra Blanca Montero

Sr-,¡ Rosa Nahuna

Sra, Janeth Carchi

TOTAL:

INVENTARIO DE MATERIALES:

20 ni. tela caché concho de vino. Si. 20M00 clin

25 ni. tela caché habana. S/. 20.000 dmm

Si. 11860.056

Si. 11.860..066

SI. 2.270.000

380.000

160.000

1.824.500

244.000

100.000

50.000

S/. 5.02&500

SI. 400.000

500.000

6?

.22 tu. tela caché melón. Sl. 20.000 c/in

440.000

22 ni. tela copa cabana verde, Si. 16.000 c/in

29 tu. tela cuadros amarilla, Sl. 13.000 e/ni

tu. tela cuadros O. Rojo, 5/. 13.000 e/tu

ni. tela cuadros rojos. 5/. 13.000 c/in

13 ni. tela cuadros tomate, 5/. 13.000 clin

6 ni. tela cuadros verdes., S/. 13.000 e/tu

29 tu. tela cuadros cafés. Si. 13.000 chn

tu. tela chicago verde, S i. 14.000 e/tu

21 tu. tela florencia habana, W. 16.000 clin

18 tu. tela florencia gris, Y. 16.000 c/in

75 tu. tela F. 600 blanca, S/. 16.000 clin

ni. tela F 600 canela, 5/. 16.000 e/tu

3 tu. tela F. 600 rosada, S/. 16.000 e/tu

16 ni. tela italiana crema. S.I. 17.000 clin

17 tu. tela italiana rosada Y. 16.008 clin

27 tu. tela imperial crema, S.I. 14.500 e/tu

27 tu. tela imperial habana, SI. 14.500 e/tu

52 f& tela mauna habana, SÍ. 18.000 c/in

7 tu. tela palermo café, Sl. 17.000 c/in

19 tu. tela royal terracota, Sl. 17.500 c/in

37 tu. tela royal habana. S/. 17.580 c/in

95 tu. tela royal concho de vino, 5/. 17.500 e/tu

464.000

377.000

585.000

455.800

169.000

78.000

377.000

462.000

336.000

288.000

1.2.00.000

144.000

48.000

272.000

289.000

391.000

391.000

936.000

119.000

- -'>'12.500

647.500

1.662.500

3 ni. tela royal azul marino, SI. 17.500 c/in

120 ni. tela royal, Sl. 17.500 e/ni

43 ni. tela zafiro palo de rosa, SL 7.000 c/in

18 ni. tela zafiro rosado, Si. 7.000 c/in

78 m. tela zafiro verde, S/. 7.000 dm

13 ni. tela zafiro blanco, Sl. 7.000 clin

21 ni. tela zafiro crema, S/. 7.000 c/in

6 m. tela zafiro café, Si. 7.000 clin

32 ni. tela zafiro concho de vino, SI. 7.000 clin

25 ni. tela zafiro melón, S.I. 7.000 clin

12 ni. tela salinas rogado, S/. 9.000 c/in

12 ni. tela shantoo café, Sl. 12.000 c/in

39 ni. tela sh.Nac.amariilo - dorado, 5/. 12.000 e/ni

6 ni. tela sk Nao. Roja brillante, SS. 12.000 o/ni

42 ni. tela SIL Nac. Verde agua, S/. 12.000 clin

76 ni. tela sh. rogado, Sl. 12.000 clin

21 ni. tela tokio rogado. Sl. 13.400 clin

ni. tela velo suizo palo rosa, S í<. 6.500 c/in

ni. tela velo suizo amarillo, 51. 6.500 e/ni

66 ni. tela velo suizo lila, Y. 6.500 clin

14 mii ganchos. S/. 30 dg

5 mi tachos. 5/. 10 o/t

5 mil tornillos, Si. 70 o/t

647.500

2.. 100.000

301.000

126.000

546.000

91.000

147.000

42.000

224.000

175.000

108.000

144.000

468.000

72.808

504.000

912.000

281.400

58.508

26.008

429.000

428.080

50.000

350.000

320 ni. riel blanca, SI- 10.600 c/in

15 ni. riel especial. Si. 14.000 clin

15 ni. tubo 1", SI. 34.000 c/t

5 mii yardas de hilo, Si. 30 e/y

800 ni. plástico. S/. 400 e/ni

ni. tela paIeino café a 150, SL 17.000 clin

19 ni. tela royal terracota a 150. SL 17.500 clin

37 ni. tela royal habana a 150. SÍ. 17.500 cfm

ni. tela royal concho de vino a 150, 17.500 e/ni

37 ni. tela royal azul marino a 150, S/. 17.500 e/ni

120 ni. tela royal a 150, Y. 17.500 e/ni

43111 tela zafiro palo de rosa a 150, SL 7.000 e/ni

18 ni. tela zafiro rosado a 150, SI. 7.000 clin

78 ni. tela zafiro verde a 150, 5/. 7.000 e/ni

13 ni. tela zafiro blanco a 150. S.l. 7.000 clin

TOTAL:

MUEBLES Y ENSERES:

1 Archivador de madera color café

1 Archivador metálico

3 Escritorios de madera, 5/. 400.000 e/u

i Sillón tipo ejecutivo color negro

1 Mueble de computadora de madera

3 Perchas grandes de aluminio, 5/. 900.000 c/u

3.392.000

210.000

510.000

150.000

320.000

119.000

332.500

647.500

1.662.500

647.500

2.100.000

301.000

126.000

546.000

91.000

S/. 30888.400

511. 700.000

350.000

1.200.000

250.000

750.000

2.700.000

6 Vitrinas de aluminio y vidrio. S.I. 330.000 cíu

TOTAL:

EQUIPO DE OFICINA:

1 Máquina de escribir eléctrica marca BROTHER

1 Fax marca PANASONIC

1 Sumadora marca OLIVETTI

1 Teléfbno marca PANASONIC

TOTAL:

EQUIPO DE COMPUTACION

1 Computador DTK con impresora

TOTAL:

MAQUINARIA Y EQUIPOS:

4 Máquinas industriales, costura recta, marca SINGER,

modelo 1.994, St. 1.000.000 c/u

2. Máquinas industriales, overlock, SI. 3.000M00 cm

1 Plancha industrial

TOTAL:

HERRAMIENTAS:

4 Tijeras, 5/. 25.000 c/u

TOTAL:

VEHICULO:

1 Carro TOYOTA, modelo 1.985

TOTAL:

2.100.000

SL 8.050.000

Si. 500.000

L200.000

150.000

60.000

Si. 1.I0.000

SI. 3.500.000

S/.

5/. 4000.000

6.000.000

1.200.000

SL 11.2410.000

5/. 100.000

SL 100.000

S/. 15.000.000

St. 15.000.000

EDIFICIO:

1 Edificio en la Betnax&, Va1diviesc 10 —45 y Azuay SI. 100.000.000

TOTAL: SI. 100.000.000

TOTAL ACTIVOS:

S./. 187.536.966

CUENTAS POR PAGAR:

Ing. Edgar Rivas, vence 97-06-30

SI. 50.000

Cortinas y Visillos Cia. Ltda., vence 97-07-30

1.564.150

TOTAL:

CAPITAL:

Capital inicial del negocio

5/. 185.922.16

TOTAL:

St. 185.922.316

TOTAL PASIVO + CAPITAL: SI. 137536.966

SON: Ciento ochenta y siete millones quinientos treinta y seis mil novecientos

sesenta y seis 00,100 sucres.

CONTADOR

4.2. ESTADO DE SITUAUON INICIAL

Con ci registro y constancia física de los valores señalados en el

inventario inicial, estamos en capacidad de elaborar nuestro estado de situación inicial,

debiendo señalar que en la elaboración del mismo, no se consideran las

conespondientes depreciaciones de los activos fijos, ni las reservas por cuentas

incobrables, puesto que considerarnos que en esta fecha se inician sus labores

empresariales.

CORTIMAS»

ESTADO DE SITUACION INICIAL

Al 1 de Enero de 1.996

68

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Banco de Loja Cta. Cte. N. 0101083742 S1'

Cuentas por cobrar

Inventario de maten a1e

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

11.868.066

5.028.500

30.888.400

Si. 47.776.966

ACTIVO FIJO

Muebles y enseres

Equipo de oficina

Equipo de computación

Vehículo

Maquinaria y equipo

Herrainienta

Edificio

TOTAL ACTIVO FIJO

Sí. 8.050.800

1.910.000

3.500.000

15000000

11.200.000

100.000

100.000.000

Sí. 139.760.000

TOTAL ACTIVOS

S/. 187536.966

59

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar

si,. 1614.150

TOTAL PASIVO CORRIENTE

St. 1.614150

TOTAL PASIVOS

Sí. 1.614.150

PATRIMONIO

Capital contable

SI. 185.922.E16

TOTAL PATRIMONIO

S/. 1S5.22.16

TOTAL PASIVO ± PATRIMONIO

Y. 187536.966

GERENTE

CONTADOR

10

4.3. MEMORANDUM DE OPERACIONES CORRESPONDIENTES A

ENERO DE 1.6

El primero de enero de 1.996. la Empresa &Ce,ii,,,af inicia sus

operaciones con el siguiente memoranduni.

ENERO 02 En base al contrato de trabajo No. 1 suscrito con la Sra Tanta Armijos,

se elabora la orden de requisición No. 1, solicitando el

material correspondiente para la producción de una cortina de 2,5

ni x 2,5 ni de velo lo SUIZO palo de rosa con riel blanca.

ENERO 03 La Sra. Campana abona a su cuenta en efectivo SI. 1.270.000 valor que

es entregado a caja, segu recibo No. 001.

ENERO 06 Se crea el fondo de Caja chica para lo cual Caja entrega en

efectivo el valor de 5/. 500.000.

ENERO 06 La Sra Blanca Montero cancela su deuda de Si. 244.000 en

efectivo, según recibo No. 002.

ENERO 08 Se compran útiles de oficina según Fact. No. 1019, de la Industrial

La Reforma por un total de V. 26.000 y se paga en efectivo.

71

ENERO 08 Se distribuye el costo de mano de. obra considerando que el personal

ha laborado cinco días para e! cumplimiento del contrato No. 1.

ENERO 08 Se aplica la tasa predeterminada, considerando los

siguientes presupuestos mensuales:

Presupuesto de. costos generales de fabricación: S/.

2.358.000 (Anexo No. 1).

Presupuesto de unidades de producción: 20 unidades.

ENERO 08 Se termina la orden de producción No. 1

ENERO 08 Se entrega el articulo a la Sra. Tania Annijos y se elabora la Fact.

No. 101. por St. 1.600.000 más e! 10% IVA dando un total de St.

1.760.000, valor que es cancelado de la siguiente manera: si.

1.000.000 en efectivo seg rn recibo No. 003 y el resto a crédito

personal.

ENERO 09 Se suscribe el contrato de trabajo No. 02 con e! Sr. Juan Lituma

para la confección de una cortina de 2,5 tu x 2.5 tu, de tela F600 color

canela con rieles especiales., en base a la cual se elaboran las

correspondientes órdenes de. producción y requisición de materiales.

72

ENERO 09 Con requisición No. 02 se piden los materiales para la elaboración

de la cortina del contrato No. 02.

ENERO 11 Se deposita en la Cta Cte. del Banco de Loja SI. 1.000.000

valor entregado en efectivo.

ENERO 16 Se suscribe el contrato de trabajo No. 03 con el Sr. Italo Bravo para

La confección de dos cortinas de 2 tu x 2 m, la una en tela caché

concho de vino con rieles blancas y la otra en tela royal color

terracota con rieles especiales.

ENERO 17 Se distribuye, el costo de mano de obra, considerando que el personal

ha laborado cinco días para el contrato No. 02.

ENERO 17 Se aplica la tasa predeterminada para el contrato No. 02.

ENERO 18 La Sra. Raquel Delgado cancela su deuda de SI. 1.824.500 en

efectivo, según recibo No. 004.

ENERO 18 Según recibo No. 005, la Sra. Rosa Nahua cancela su deuda

de SI. 100.000 en efectivo, y la Sra. Taneth Carchi cancela SI.

50.000 en efectivo, según recibo No. 00$.

11

ENERO 18 Se 'n requisición No. 003 se pide materiales para elaborar las

cortinas del contrato No. 03.

ENERO 19 Se ingresa el producto terminado a la bodega del contrato No. 02 y

se entrega el artículo al Sr Juan Lituma, elaborando la fact. No. 102 por-

S/. 2.100.000 valor que es cancelado de la siguiente manera: el

60% en efectivo, según recibo No. 007 y el saldo a crédito personal.

ENERO 19 Se deposita en la Cta. Cte. del Banco de Loja St. 2.000.000 en efectivo.

ENERO 24 Se termina la orden de producción No. 03.

ENERO 29 Se suscribe el contrato de trabajo No. 04 con Dra. Paulina Puertas

para la confección de una cortina de 1 m x 1 tu, de tela chicago

srtd y riel especial.

ENERO 29 Se distribuye el valor de la mano de obra para el contrato No.

03, consíderando cinco días de trabajo y se aplica la tasa predeterminada

ENtRO 29 Se entrega las cortinas al Sr. Italo Bravo y se elabora la fact. No. 103

por Sí. 2.937.529,valor que es cancelado con cheque No. 00907 del

Banco de! Banco de! Azuay y es depositado en la Cta. Cte. del Banco de

Loja.

74

ENERO 29 Según requisición No. 04 se pide iiiateriales para elaborar la cortina

del contrato No. 04.

ENERO 30 Se paga con fondo de caja chica las ñente.s facturas:

Papel de empaque SL

166.900

Teléfono

5.600

Esferos, papel bond, borradores

174.000

Servicio eléctrico 45.000

1J1i j_J. ,. 471.400

ENERO 30 Se distribuye el valor de la mano de obra, considerando que se ha

laborado tres días en el contrato No. 04. Se aplica la tasa

predeterminada.

ENERO 30 Se adquiere materiales según factura No. 653 dei Almacén Estrella

por la compra de 20 metros de tela caché concho de vino a S/.

36.300 cada metro: 51. 726.000; 15 metros de tela caché melón a SI.

36.300 cada metro: Si. 544.500 más e! 10% IVA, lo que nos da un

total de SL 1.397.500, valor que se cancela con cheque No. 0901 de!

Banco de Loja

ENERO 31 Se termina la orden de producción No. 04.

.7 ¡

ENERO 31 Se entrega el articulo a la Dra. Paulina Puertas y se elabora la Fact.

No. 104 por St. 1.595.000, es cancelado a crédito personal.

ENERO 31 Se aplica la cuota de depreciación a cada uno de los activos fijos de

la empresa de acuerdo al porcentaje aplicado por la Ley.

ENERO 31 Se cancela el rol de pagos de los empleados y trabajadores, con

cheque No. 0903 del Banco de Lota, por el total liquido de SI.

4.619.767.

COR TIMA S

Bernardo Valdivieso 10 -045 Y Azuay

Telefax: 573 - 023

Loja - Ecuador

CONTRATO DE TRABAJO No. 001

El Seior a. Tania Armijos

Contrata la elaboración de: (i' Una cortina

Cuyas características son: 2.5 metros de alto 2.5 metros de ancho; en 7CiO suizo color

palo de rosa, con riel balnca.

Por el valor de

Un millón seiscientos mil 00¡'l 00 sucres más el 10% iVA

Forma de pago

50 % al contado y

50% a crédito personal.

Fecha de entrega

Cinco días laborables después de suscrito e¡ presente contrato

Lugar y Fecha

Loja, 2 de Enero de

76

GE1ENTE

COR TINA Sa

Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay

Telefax. 573 - 028

Loja - Ecuador

CONTRATO DE TRABAJO No. 002.

El Sei1tor

Juan Lituma

Cwitrata la elaboración de: (1) Una cortina

Cuyas características son: 2.5 metros de alto x 2.5 metros de ancho; en tela F. 600 color

canela con rieles especiales.

Por el valor de

Un millón cien mil 00/100 sucres más el ltY¼ IVA.

Forma de pago

60 % al contado y

4C4 a crédito personal.

Fecha de entrega

Cinco días laborables después de suscrito el presente contrato

Lugar y Fecha

Loja, 9 de Enero de 1.996

GERENTE

7

COR TIMA SM

Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay

Te.lefax: 573 -Loja - Ecuador

CONTRATO DE TRABAJO No. 003

El Seior ai

Italo Bravo

Contrata la elaboraciÓn de: 2' Dos cortinaa

Cuyas características son - 2 metros de alto x 2 metros de ancho; en tela caché color

concho de vino con rieles blancas.

2 metros de alto x 2 metros de ancho; en tela terracota con rieles

especiales.

Por el valor de

Dos millones seiscientos setenta mil cuatrocientos ochenta OOf 1

sucres más el 1 CiM, IVA

Forma de pago

Al contado

Fecha de entreEa

Nueve dias laborables después de suscrito el presente contrato.

Lugar y Fecha

Loja, 16 de Enero de 1.9945

CLIENTE GERENTE

COR TINA S

Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 023Loja - Ecuador

CONTRATO DE TRABAJO No. 004

El Señor (a)

Dra. Paulina Puertas

Contrata la elaboración de: (1) Una cortina

Cuyas características son: 1 metro de alto x 1 metro de ancho; en tela chicago color

verde con rieles especiales.

Por el valor de : Un millón cuatrocientos cincuenta mil 00/100 sucres más el

1 (Y4 WA

Forma de pago

A crédito

Fecha de entreEa Tres dias laborables después de suscrito el presente contrato.

Lugar y Fecha : Loja, 29 de Enero de i .&96

79

IMI

iin

go

CORTJMAS

Bernardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: 573 - 028

Loja, 2 de Enero de 1.996 ORDEN DE PRODUCCION N 01

PERSONA ENCARGADA DE REALIZAR LA OBRA

Sitvae realizar la zigwente pioducción:

CANTIDAD 1 CLASE DE PRODUCTO ESPEC]FICACIOINES1 Cortina de 2,5 metros de alto por 2,5 metros de1

ancho de tela velo suizo color palo de rosa,

con riel blanca.

1 1

Fecha de inicio: 2 de Enero de 1.996 Entrega: '3 de Enero de 1.996

Fecha de terminación: 7 de Enero de 1.996

GERENTE

)19\

\ ,j1

CORTIMAS

Bernardo Valdivieso It) -045 y Azuay

Telefax: 573 - 02

I Loja, IP de Enero de 1 996 ORDEN DE PRODUCCION N 02

PERSONA ENÇAR.GADA. DE REALIZAR LA OBRA

Sirvae realizar la siguiente producción:

CAN1TDAD CLASE DE PRODUCTO ESPECLFICACIOSCortri ¡de 2,5 metros de alto por 25 rrietro5 de

ancho de tela F 600 color cneiconriei

1 €peci.

Fecha de inicio: 9 de Enero de 1.996 Entrega: 15 de Enero de 1.996

Fecha de tennhiación: 15 de Enero de 1.996

GERENTE

82.

COR TIMA S

Bernardo Valdivieso 10-045 y AzuayTelefax: 573 - 023

16 d Enero de 1.996 ORDEN DE PRODUCCION 1'O3

/ \

PERSONA ENCARGADA DE REALIZAR LA OBRA

Sítvaae realizar la aigwente producción:

2 Cortiriaa de 2 rnetro de alto por 2 rfieOS de ancho

de tela caché color concho de vino con rieles!

1 NanceE. 1

1 ide 2. metros de alto por 2 metros de ancho

de tela tenecota con TIE'i&E r_ peceleE..

echa de juicio: 16 de Enero de 1.995 En'ega: 25 de Enero de 1.996

echa de tenufitación: 26 de Enero de 1.995

GERENTE

SCOPTIMAS

Bernardo Valdivieso 10-045 y AzuayTelefax: 573 - 028

Loja, ¿, y de Enero de í.P9ú ORDEN DE PRODUCCION IW$

PERSONA ENCARGADA DE REALIZAR LA OBRA

Sirvae realizar la S' lente. produccion:

CANTIDAD CLASE DE PRODUCTO ESPECIFICACIONES 11 Cort.ina de 1 metro de' Rito por 1 metro de' ancho

en tele chicago color verde con riel especial.

Eechadeinicio: 29de Enero da l.995 Entrega 31 Enero 4.4.9 15

Fecha de terminación: 31 deEne'ro de 1.P

GERENTE

1

REQUISICION DE MATERIALES

OT CORTI IVA S

Beniardo Valdivieso 10-045 y Azuay

Telefx: 573 -

e 2 de Enercí de 1.$6

REQD1sIc105 DE M TERIALES No 01

Sr. (a)ATJILLAR DE VENTAS

Suvae entregar a producción los tuateriales siguierlus:

84

5 rnts. ;rek suizo peic rosa

5 flltS. p1tke4C'erdae¡hilo

25 U.2,5rnt. ebIanca

)R U]TTARIO \ALOR TOTALSi. 6.500,00 Si. 32.500.00

400.00 2.000.00

Ü 00 1 2(}0 00

30,00 1 750,00

I0.50000 j 25.5000052.950.00

Ser Order de Producción No. 01

Meterisi directo: 35.700,00Materia indirecto: 27.250.00

Oberiaciones:

Solicit&io por: Entregado wor : Recibido por:

COR TIMA S

Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay

Telefax: 573 - 02S

a de Enero de 1.ÇÇ16

REQUISIcION DE MAZRIALES No 02

Sr. a)

ADXELLR DE VENTAS

Sirvae entregar a producción 10 materiales siguientes:

)R urmiio 1 VALOR TOTALS/. sí. 30.000S00

40000 2..00000

30 00 1.200 00

3000 750O0

1( A'.L

5 mts, canela

5 mta.•tv yardas

)-5 TY ganchos

2.5 mta. riel epeciai

Según Orden de Producción No. 02

Material directo : f^3.20Q00

Material indirecto: 35.750,00

:)baerjacOre5:

Solicitado por: Entregado por Recibido por:

96

CORTIMASTM

Bernardo Valdivieso 10 -945 y Azuay

Telefax: 57 - 028

¡Lojis, a 6 de Eflero de 1 .Ç'6 REQT3ICI01,11 DE MAZRIALES Elo 03

Sr. (a)ATJXILLR DE VENTAS

entregar a producción ¡os materiales StRuientes:

C.AD=AXI DETALLE DE MATERIM.ES VALOR ui'rrrio I VALORTOTAL

4 rnts. ltda caché color concho de vino S/. 20.00000l SI, &.00000

4 mts. jterova1 ten-acoteplástico 40000 i 3.200,00

6() yardas 1 hilo 3c).001 i00,00

40U Ganchos 30.00 1 1.2.00,00

2 mts. riel blanca 10.600,00 f 21,200.00 1

mt;. iii esp'?Cii 14 000,00 2.000,00 1

1 205.40000 1

rOrden de Producción No. 03 Material directo 155.000,00

Material indirecto: 50.400,00

Ob;erscione;:

1

Solicitado por: Entregado por : Recibido por:

87

COR TIMA S

Bernardo Valdivieso 10-045 y Azuay

Telefax:573-02S

LLija, a 2 P de Enero de 1 REQTJISICION DE MATERIALES Jo 04

1r. k.a

AT3ILIAR DE VENTAS

1 Snvate entregar a producción los mate-fiales iuiente:

CAITIIDAD 1 DETALLE DE MATERIALES VALOR urrr.uio VALOR TOTAL2 rç4tS, tela chicago verde Sí. 14.000,00 5/. 2.0OO,002 mt. plástico j 400,00 sc,0,00

10vdas hilo 30,00 300,0010 U. ganchos 30.00 300.0011 íriel especial 10.600,00 10.600,00

1

1 40.000,00

Segan Orden de Producción No, 02 Material directo: 29.100.001Material indirecto: 1 OÇOO,00 1

Solicitado por: Entregado por : Recibido por:

COR TINA S

Re-nardo Valdivieso 10-045 y AzuayTele-fax- : 573 - 02.3

HOJA DE COSTOS N001

No. DE PRODUCTOS : 1 (Uno) PRODUCTO: Cortina

FECHA DE INICIO : 2 de Enero de 1.'Ç'6 FECHA TERMINACIOI 0-01 -LIENT : Sra. Tania .Armijos

COSTO DE MATERIAL DIRECTO _______

Fu-EACLA!D! MATFRIAL CANI'WAD COTTO VN1TAPJO COSTO TOTAL

02-01-9$ Velo suizo palo de rosa 5 mt. 5!. 6.50000 S/. 32..50O00

Plástico 5 mts. 40000 2.000,001Hilo a-') yardas 3000 1 1.2.00.00

1 1 1 35.700,00

FECUA 1 AflVDAD 1 M.0.DIR!cTA 1 HORAS 1 COSTO HORA02 -Ø _gl Costura 40 horas 40 Lsd. 2..00,00

Costura 40 horas 40 2. 00,00

Costura 40 horas 40 2..0&,00

Costura 40 horas 40

COSTO TOTAL

Si. 53.2.00,00th',

53 200,00

HA 1 CONCEPTO1 CAITIIDAD VALOR UNIT. 1 V/TOTAL

02._01_ Dis11ución de Costos iidirectos de ¡ 1 ¡5!. 11 ,77 .P ¡S/. 117.91 00fabiicación ala Orden de Pid. No. 011 1 1

RESUMEN: Costo de Material Dire 51. 35.700.00

Costo de Mano de Obra : 332.500,00Costos Gen.deFabrkacióri 1 17.9O0,00

COSTO PRODUCcI0N45.400,00

lo CCII TIMASE

Benardo Valdivieso 10 -045 y Azuay

Telefax: 57 -3 - 028

HOJA DE COSTOS N002

No. DE PRODUCTOS : 1 (Uno) PRODUCTO: Cortina

FECHA DE INICIO : ' de Enero de 1 FECHA TERIvIINACIO1 15-01 -CLIEIqTE : Sr. Juan Lituma

COSTO DE MATERIAL DIRECTOFECHA CLAZYDE MATERIAL NI1»0 COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

09-01-9 Tela F600 canela sints. Si. 16000,00 S/. 0,000,00

I P1 tico 5 mt. 400,00 2.000,001Hilo 40 ydas 30.0011,200:00

3. 200,00

FECHA AcTIVIDAD M.O.Dffi!cTA 1 r.HoRAS 1 COSTO HORA

09 -01 ICta 40 horas 40 2.02.0,00

t Ccstura 40 horas 40 2.020,00

Cosnia 40 horas 4c: 2.0200

1Csta 1 40 horas 1 40

COSTO TOTAL

5/. 23.200,0023.2000083. 200,00

3.200,00

de Costos ii"ectoE Ge 117700,00 17-777.Ponfabti:acbin a la Orden de Prod. No. O.

RESUMEN: Costo de Material Dire S/. 33.200.00Costo de Mano de Obra : 332.200,00Costos Gen. de Fabricación 117.900,00

COSTO PRODUCcION 533.900,00

.P a TINAS lw

Ieriardo Valdivieso 10 -045 y AzuayTelefax: SI - 028

hOJA BE COTO N oC

N. DE PRODUCTOS 2 (Dos

PRODUCTO: CortinasFECHA DE INICIO

E.TI i.99

FECHA 1R14INACIO1 2-0I -CLIENTE

Sr. itaio Bravo

90

COSTO DE MATERIAL DIRECTO

CLASE D! MA1IAL 1 CA1IAD COSTO IMAMO

1 -Oi -g Teia caché concho de pino 4 . SI. 20.00000I Tela r0y terracota 4 mts. 17.500,00plástico nus. 400,00

jHilo 30,00

COSTO TOTAL

SJ. 80.00000

70.000.00

3.2.00001 .0C.',00

CTflIDAD

Costura

Costura

CosturaCostura

MO.DRtCTA N,>-HúR-kS COSTO HORA

72. horas 72 Si. 2.0&,0072 horas 72. 2.00,00

72 horas 72 2.00,0072hor 72. 2.020,00

COSTO TOTAL

5/. i4.760,0Oi4g.750,00ioi,çe, r,r

I4.760005P.04000

CONCEPTO1 5-01 Disbaci6n de Costos indirectos de

1fBbricación B IB Orden de Prc'd. No. 03.

CANT1AD 1

WLOR !JN!T. 1YTOTAL

2 JSf. II 7.gOO,0Q S/. 235.0O,O0

RE SUME N : Costo de Material Dire ' 51. 1 55.00(00Cto de Msric' de Obra 5.040,00Costos Gande Fabricación 235.00,00

COSTO PRODUCCION9 E. 9.'340,00

IM

- COR TINA S

Bernardo Valdivieso 10 -045 y Azuay

Telefax: 573 028

HOJA DF COSTOS N 004

No DE PRODUCTOS : 1 (tJ PRODUCTO: CortinaFECHA DE INICIO : 29 de Enero d€ LÇ'96 FECHA TERMINACJOI 31-01-9óCLIEN1T : Dra. Paulina Puertas

COSTO DE MATERIAL. DIRECTOFECHA LA!DEMAT1AL CANTAD1 COSTO tTARO COSTO TOTAL

29O1_961Tela chicago verde 2 rnts. S/. i4.00OOO SI. 2&'DOOOO

plástico 2 ns. 400,00 2100OOHilo 10 Srardas

130.00 30000

29.i000

ACTIViDAD

CosturaCosturaCosturaCostura

MO.DLR!cTA 1 fLORA5 COSTO HORA

24 horas 1 24 15/. 2.0201,00,24 horas 1 24 2. O0,O024 horas 2OO,0O24 horas 1 24 12.00,00

COSTO TOTAL

S/. 49.92OOO49 'VV

49 920S00

1 g;;o.00

CONCIPTO 1 CAIfl1DAD VALOR 3NIT. V/TOTAL

16_O1_91fDi5tbuciófl de Costos idirectos de SI. 1 17.9OOOO S.I.I 117 .PoOoo

karicacióii a la Orden de Prod. No. 04. t 1 1

RESUMEN: Costo de Material Dir Sf. 29.1 0000

Costo de Mano de Obra 1 99.6000- -. 1 1 Q(\ 'Çt.. a a a ._

COSTO PRODUCCIO11346. ó&O0

- CORTIMAS

Bernardo Valdivieso 10- 4 y AnisyTelefax: 53 - 02

Loja - Ecuador

U.C. No. 11900250117

FACTURA No. 101

Loj 2 deEero de 1. 5-11516

CLIENTE: Sra Tania mos

VALOR UNIT.Cortina de 2,5 mts. x 2,5 ints, de velo suizocolor palo de rosa con riel blanca ¡ 1.0O.0000Q

1 .50O.00O.00

1 O IVA

1 L'O.V00,0O

TOTAL:

Contado SI. &.000O

SI. .0.0000O

. de Enero de 1

GERE?TE PROPIETARIO

DE PAGO

93

COR TIMAS TM

Bernardo VaIdivies 10- 45y AzuayTelefax: 573 - 0,118

Loja - Ecuador

R.U.C. No I10O250117

FACTURA No. 102

¡FECHA: Loja. P de Enero de 1 .

1 CLIEJNIE: Sr. Juan Lituma

CA1TIDAD 1 DETALLE VALOR tJi1T. VJOTAL1 ¡Cortina de 2,5 mts. X 25 mts. de tela F600

Icolor canela con riel especial. 1.1 00000.00 1.100000.001 0?4 IVA 110.000,00

1 1

1 1

TOTAL: 1.21 0.00000

IFOR—MADE PAGO : Contado L 1 2&}.000.00 (0%

CREDITO : SJ.40.000,O0

VENCE : 19 de Enero de 1 .99Ó

G-ERE.NTE PROPIETARIO

a CORTIMASa

Bernardo Vhiivieso 10- 45 y i.zusyTelefax: 5721 - 028

Loja - Ecuador

IR.tLC. No. 11O025)117

FACTURA No. 103

1 1

11

FEcHA: Loa, 16 de Enero de 1.PP6

(LIENTE: Sr. Italo Bravo

DETALLE VALORUIM. 1ITOTAL

1 Cortina de 2 mts. X 2 mts. de tela cachécolor concho de vino con riel blanca. 1.570.40.00 1.570.40.00 1

1 1 '11 1 Cortina de 2 mts. x 2 rnts. de tela rovai color 1.100.000700 1.100.000,00 1

terracota con riel especial.i0%rçTA 27.04O0 1

1 11 33 13 11 3

TOTAL: 2.37,S2.00

1FOR'1A DE PAGO : Contado SI. 2.S37.52800

ICPEDITO

IVENCE : 29deEnerode1.99ó

C-EREÍfl'E PROPIETARIO

95

COR TINA 5

Bernardo Valdivieso 10- 45 y .AivayTelefax: 573 - 02S

Loja - Ecuador

R.TJ.C. No. 1190025S0117

FACTURA No. 104

Loja2i de Enero de 1.PP6

CL]T1T: Dra Pau}iri PuE'rta

Y/TOTAL1 Cortina de 1O x 1,0 mt. de tela chicago

color verde con riel especial. 1.450000.00 1 .450.0000010%WA 145.000,00

TOTAL: i ¡ 1.5P5.000.00

DE PAGO

CREDITO : Si 1 .5P5.000,00

VENCE : 31 de Enero de 1.

GERENTE PROPIETARIO

-7

Bernardo Valdivieso 10 - 4y Azuay

Telefax: Sfl - 02

Loja - Ecuador

RECIBO No. 001

POR: 5/. 1.270000.00

recibido de Sra. Milena de Campana

cantidad de Un millón doscientos setenta mil 001100 sucres.

concepto de: Abono a su cuenta por cobrar

y fecha: Loja, 3 de enero de 1.996

RECIBI CONFORME:

GERENI PROPIETARIO

COR TIMA STM

Bernardo Valdivieso 14) - 4 y AzuayTelefax: 57 - 028

Loja - Ecuador

RECIBO No. 002

il He rec ibido de Sra. lanca Montero

La cantidad de Doscientos cuarenta y cuatro mil 00/100 sucres.

concepto de: Canceicción de deuda pendiente

y fecha: Loja, 6 de enero de 1.996

RECIBI CONFORME:

POR: Si. 244.000,00

GERENTE PROPIETARIO

COR TIRA S

Bernardo Valdivieso 10- 4y AzuayTelefax: 573 - 028

Loja - Ecuador

97

POR: S/. 880.00000No. 003

recibido :...

CUinuu UC LLL1JO-

cantidad de Ochocientos ochenta mii 00/100 sucres.

concepto de: Pago del 501IM,, da la cortina

Lugar y fecha: Lo-¡ a.. 8 de enero de 1.996

RECIBI CONFOR14Z:

GERENTE PROPIETARIO

COR TIMA S

Bernardo Valdivieso 10- 45 AzuayTelefax: - 02.8

Loja - Ecuador

No. 0C4 POR: 5/. i,'324.50000

recibido de Sra. Raquel Delgado

cantidad de Un millón ochocientos veinte y cuatro mil quinientos 00/100 sucres.

Por concepto de: Cancelación de deuda pendiente

Lugar y fecha: Loja, 15 de enero de 1.996

RECIBI CONFORME:

GEPEI PROPIETARIO

- COR TIMA S

Bernardo Va1diveso 10- dy AzuayTelefax: 57,3 - 02S

Loja - Ecuador

98

IPECIHO No. 005

lic recibída de Sra Rosa Nahua

La cantidad de Cien mii 001100 sucres

concepto de: Cancelación deuda pendiente.

Luar y fecha: Lota 15 de enero de 1.996

REdEl CONFORME:

GERE.rnE PROPIETARIO

IK CORTINAS

Bernardo VaIdiv3eLo 10 .- 45 Azuay

Telefax: 57 - 028Loja - Ecuador

No. 005

recibido de Sra. Janeth Cchi

La cantidad de Cincuenta mi 00/100sucre

cnicpto de: Cancelación de deuda pendiente

y fecha: Loja. 15 de enero de 1.996

EI IE CO!iFORME:

POR: S/. 100.000.00

POR: Si. 56.000oo

GERENTE PROPIETARIO

CORTIMAS

Bernardo Val diviesi 10- 45 y AzuayTelefnx: 73 - 028

LojE - Ecuador

POR: SI. 1.260.00000No. 007

recibido de Sr. Juan Lituma

cantidad de Un millÓn doscientos sesenta mil 001100 sucres

--.i h T- (.LnnrP u G..SL1S .aca LJ1iU ni.ü . -i L'. ',fl.

LuEar y fecha: Lota, 15 de enero de

1EC]BI CONFORME:

GERENTE PROPIETARIO

«

Bmario Vaidvieso 10- 45 y juuyTIefx: '73 - 0,28

- Ecuador

EGRESO DE CAJA No. 01

POR: Si. 500.000.00

reibidode :

cantidad de : QuiriieritoF mii 00/100 ucre.

P ncepto de: Jertura de Caja chka

vfecks : Loj

RECIBI C01FORME EITREGE COjFORME:

pi. CAJA C1cA LA CAJERA

100

CORTIMÁS

Bernardo Valdivieso 10- 45 y AzuayTelefax: 573 - 028

Loja - Ecuador

EGRESO DE CAJA No. 02

POR: Sf. 2$.00000

recibido de : Cala

cantidad de : ')eirte y seis rail OOflOÜ suares

concepto de: Compra de hojas de papel bond.

Lugairyfecha : Loa7 de Enero de 1ÇPÓ

RECIBI CONFORME ENTREGE CONFORME:

p CAJA CHICA LA CASFA

101

COR TIMA S

Bernardo Valdivieso 10- 415 y .zuayTe]efax: S73 - O2

Lüj - Ecuador

EGRESO DE CAJA No, 03

POR: SL 24ccO000

iecibido de : Caja

cnntidsd de : Dscientc's cuarenta rrd ochcients 00/100 sucres

cncept de: Ccrripra de papel de empaque. esferos, borradores y papel bond.

y ¡echa : Lois. 25 de Enero de ] .P'6

RECIBI CONFORME EIN'IREGE CONFORME:

p/. CAJA CHICA LA CAJERA

102.

COR TIMA S

Bernardo, Valdivieso 10- 45 y .zuay

Telefax: 573 - 023Loja - Ecuador

EGF?ESO DE CAJA No. 04

POR: Si. 5.600.00

recibido de : Caa

cantidad de : Ochenta y cinco m1 sc-iscieritos 001100 sucres.

concepto de: Pago de servicio telefónico

y fecha : L.oa, 2.5 de Enero de 1.6

RECIBI CONFORME ENTREGE CONFORME:

pi. CAJA CI3ICA LA CAJERA

1 (Y

COR TINA S

Bernardo VsIdiviesc 10- 45 y AzuayTe1efa: 573 - 028

Lajis - Ecuador

EGRESO DE CAJA N. 05

POR: SI. 45.00000

Ilt recibido de :

La çant2dad de : r.urerta y cinco mil OQ100 sucres

or c3ncepto de: Po de seicio e1ctrico

vfechs : Lcqa, 25 de Enero de i.Ó

RECIBI CO1FORME EITtREGE CONFORME:

pI. CAJA CIflCA LA CA3E1A

104

ft(I]tOIIureDJ

111

CORTIMAS"

ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE ENERO DE 1.996

Ec.l'ER. l)FC.C. I)EC.QU ror'.1x) Al'. TOT. FOLl

SUELDO SUELDO SUELDO RESV. PATR PROV. GENERAL

83333 15833 5.000 83.333 121.6(X) 308.999 1.578.999

16667 15833 5.0 16.667 24.300 78.467 478.467

7917 15833 5.0 7.917 11.543 43.210 366.043

7917 15.833 5.030 7.917 11.543 48.210 366.043

7917 15833 5.000 7.917 11.543 48.210 366.043

7.917 15833 5,3 7.917 11.543 48.210 366.043

7917 15833 5.000 7.917 11.543148.210 366043

139585 110831 35.000 139.585 203.515 628.516 3.837.679

l'El.I)O IESSSURI'. TTRANSI'. l)EC.SEX. sun'r 'ro fAI

VIDA5UEI.ÁX) RENEF. A I'AC.

1.000.000 93.500 9365(X)- 95.000 270.000 1.176.500

2(X) CCC 18.700 181.X)25.2(X) (XX) 381.300

95000 8.883 86.11732.000 15.833 222.833 308.950

95CC0 8883 86.11732.CXO 15.833 222.833 308950

96 CXX) 8833 86.117 32.000 15.833 222 633 308950

00.000 8883 86.117 . 32.(XX) 15.833 222.833 308.950

95 CCC 8.883 86.117 1 75. 32.0O3 15.833 222,833 308

í"1 675(1K) 1566151.518.385 1.225.030 193.033 199,165 1.534.165 3.102.550

\O\IBRI'S

EDGAR CARRIONLUCIA ARMIJOS

JANETH CARRIONIRMA MEDINA

PIEDAD SONGORROCIO RIVERAALBA SANCHEZ

SUMAN

C,EREN'I'E t'RONEi'ARIOCONTADOR

DEBE

11)360.065.00

5.02L500.00

30)3a40000

E.050 000,00

1.910.000.00tiC'. 0C'ij,C'O

,,.,..,,..

11 200.000,00

100,000.00

100.000.000,00€1

fr. .0 VI, 1 .1

15.92.2.16,00

` 1' 0 R WTIMÁS.*

UIIRØ DIARIO

M

FOLIO N*. 001

FECHA DETALLE-1-

D2-01-tANCO DE LOJAICUENTAS POR COERAR

1 fl ' VENTARIO DE MATERIALESMUEBLES Y ENSERES

1 EQUIPO DE OFICINA

tEQUIPO DE COMPUTACIONIVEHICULOIMAQUINARIA Y EQUIPOIHERRAMIENTASEDIFICIO

CUENTAS POR PAGCAPITAL

P/R estado de situación inicial.

CAJAANTICIPOS RECIBIDOSIVA COBRADO

P/R el enticipo del contrato 1[o. 01.

INVENTAR. PROD.EN PROCESOMaterial directo 1COSTOS GE.DE FAB.REALES 1

Material indirectoINVENTARIO DE MAT.

Tela velo suizo 1

PIiscorl -

rhVJ

3anchos

Riel blanca

P(R la salida de materiales para oLa-

F)oral el contrato No. Ql de acuerdoaOfRNo,91.

1

S30.000,00

7 20. 000,001 60. 000.00

35.700.00

32.500.00

2.000,001200,00

26.500.00

35.700,00

27.250.00

52.950,00

1-9CAJA 1.270.000,00 1CUENTAS POR rOER.

11.270.000,00

P.sAN : 1-.'.749.91soo 19.749.91 5,00

COI! TIMAS -

LIBRO DIARIO

103

FOLIO No. 002

DETALII

VIENEN:

PR el abono de la cuenta de la Sra.

Campanasegún recibo No,0 1

--

CAJA CHICA

CAJA

P/R la creación de caja chica.-

CAJACUENTAS POR CO5-R,

P/R La cancelación de la cuenta de

La Sra. Montero, según recibo No.02.

PARCIAL

149.91,00 1P,749,916,00

6 (('

500.000.00

244.000,00

244.000.00

2ó.000.00

iitiies de oficina¿-uf' 1fl

P.T. compra de úies de oficina se-

aún factura No.l0l.

-8-

Mano de obra

NOMINA DE FABRICA

P/R la disibución de la manó de

obra directa, seún Hoja de Costos

NaO 1.

iNVEITAR PROD.EN PROCESOCOSTOS CEN.FAB.APL

PÍR aplicación de la tasa predetenni-

nada en la Hola de costos No. 01.

-10-

INVENTAR. PRO D.TERMINADO

!NVENTJROD.PROC,

Mateñal directo

Mano de abraCm C- en.fab.aplicad.

PASAN:

332.0000

332.800.e

117.900,001 1'!

L'./'..'.

.'.,' ?'.'

35.700.00

1 17.P000019] .457.01 d,00 1 191.457.01 6,00

108

lCORTIMASAF

URO DIARIO

FOLIO No. 003

FECHA 1ViENEN:

P/R ingreso de producto teminadode la orden de producción No.OI.

-11-

0-01-96CUENTAS POR COBRAR

ICOSTO DE VENTAS

1ANTICIPOS RECIBIDOS

INVENT. PROD.TERM.

VENTASIPÍR la enea de la corna a la Sra.

1 Tania Anios, sen orden de pro-

ducción 12 -

09-01-96 CAJA

ANTICIPOS RECIBIDOSrf r'.P'.

V .t D

PtF. el anticipo del contrato No. 02.-13--

10-01-96 INVENTAR. PRODEN PROCESO 1

¡Material directotí-0-TOS GENI)E FABREALES1 Material indirecto

INVENTARIO DE MAT•T_ I'Ç canela

Plás&oHiloGanciios

Riel epecial

P/R la salida de materiales para ola-borar el contrato No. 02 de acuerdo

la O/R NoJ32.

11.1_961BANco DE LOJACAJA

iPR deposito en cta.cte.dei Banco de

PASAN:

DEBE Í HABER

191.457.015,00 191 457.016.00

ne 0.000,00

4 400. 00

-"- C-0,00VV

, _,4•',

726.000.00

i .0Xs,v)

L ).

ç '7Çñ"r",

35750.00

-1 1 >,. 9 5 0,0Ç'-

I. 1 .JVV

• i'Ar ñ'

1100.00

35.000,00

l.9C'OJ)OO,OO

1 .00.00000

195.2. .36600! 196.2.

1 55.000.00

50.400,00

50.00000

3.200,001.500,001200.00

21.2000023. 000,00

155.000,00

50.400,00

'205.400,00

CO2T!MÁSURO 4HMUO

109

FOLIO No. 004

FECHA DETALLE 1.VIENEN:

- 16 -

1&01-lCJUA,rr',.'' "V 1 t2t

IVA COBRADOP/R el contrato de trabajo No. 03.

i_01_?k5CAJAANT!CIPOS RECIBIDOS

VENTAS

P/R la entrega del contrato No. 02.- -

1501951INVENTAR. PROD.EN PROCESOMatei.al directo

COSTOS GEN.DE FAB.REALES

Material indirectoINVENTARIO DE MAT.

1 Tela caché

j Tela rotal

1 Ganchos

Riel blanca

Riel epeciai

PSP. a salida da materiales para ela-

Iborar el conato No. 03 de acuerdo

OiR No.03.

17-01--95INVENTAR. POD.EN PROCESO

IMano de obra

NOMINA DE FABRICA

PIR la disiiibución de la mano de

decta. según Hoia de Costos

tNo0'l

17-01-1!NVENTAR. PROD.EN PROCESOPASAN:

PARCIAL DEBE HABER

195,255.365,00 196.255.356,00

2.937.523,0()

2' 5'7(420C'0

454.0c0516.000,00

2 (Ó, C'0

332.500.00332.500,00

I17.90000 ()'},9 4:. '. 2.00.554.094.00

CORTIMAS

[uRO DIARIO

110

FOLIO No. 805

FECHA DETALLE

VIENEN:COSTOS GEN. FAB.APL

1PÍR hcación de la tasa predetemi-1 nada en la Hoja de costo s. No. 02.

-20-18-01-9tCAJA

CUENTAS POR COER.

1 PÍR la caucciacidu de la cuenta de

ha Sra Raquel Delgado, seg. recibo

03.

1-01- CAJA

CUENTAS POR COER.

PR pago de la cuenta de la Sra. ci-

Isa según recibo No. 04.

-22-

CAJA

CUENTAS POR COERPÍR pago de la deuda de la Sra. Ja-

neth Carchi, según recibo No. 05.

-23-I-01-1 INVENTAR. PROD.TERM!NADO

INVENTPROJIFROC.

Material directo

Mano de obraCostosen. fab. anhcd.

1PÍR ingreso de producto tenuinado,de la orden de producción No.02.

-24-.9-0I-9ICOSTO DE VENTAS

NVENT.PROD.TERM.

IPIR lA enuega de corffiia al Sr. Juan

1 Litinna, según orden de pro d. No.02.-25-

L-01-ISANCO DE LOJA

1 CAJAPASAN:

rARCIAL DEBE HABER1 200.9 1 .9940C' 2.00.4 .094 00

1 1 117

1.824.500.00

lOc)cCññ i'e ñ

50.000.00

533.900.00

33.20000

332.00,00117.900.00

533.900.08

2.000.000,00

M6,02-4.294,00 1 2.0.024.2P4.00

PARCLL ' DEBE

1 205.024.294,00

29.1 0000

10.900,00

2.000.00

jj1jLJ

10.600.00

29.100,00

i0.90000

599.040,00

235.0000

99i340,00

155.000,00

599040.00

21 SS. 800,0Ck

CORTIMA3

LHRO DIARIO

111

FOLIO No.

FEcRA TDETALLE

VJEINEN:

1PÍR depósito en cta.cte.del Banco de

Loa.

FBER

205.024.294,C)

Material directo

COSTOS GENDE FAB.REALES 1

Mateiiai indirectoINVEWFARIO DE MAT

Tela chicago verde

Piásco

Hilo

nchosRiel blanca

P!R la salida de inatenaici para cia-

borar el conato No. 04 de acuerdo

aOfRNo.04.- 27 -

40 ooc :o

çoo ey

29-Ol

!R.... .1.WJ 'L JJ'.hd

NOM1NA DE FABRICAPÍR la disbución de la mano de

obra directa, seun Hoja de CostosNo.03.

- 28 -

INVENTAR. PRODEN PROCESO

COSTOS GEN.FAE,APL

PiR aplicación de la tasa predetermi-

nada en la Hoja de costos No. 03.- 29 -

1NVE7tZTAR.P5,OD.TERMINADOINVEPITPROD.PROC.

Material directo

Mano de obrat;ostos gen. tab. apiica'l.

P!R neso de producto tenrnsadoPASAN:

Ç','340,00

207, a974.00 1 207.&P74.00

112

COI1 TIMA S

LRG DIAR I O

FOLIO No. 007

1 FECHA DETALLEPARCIAL DEBE HABER

2C7.S974,00 207 .74,00de le orden de producción No.03.

-30-

t2-0I-1C0ST0 DE VENTAS 9.340,001 fl\TTppccTEpMP!R la enea de corna al Sr. Italo

j Eravo, según orden de prod. No.03.

i301915TO DE VENTAS 16500,C'0IMatenal de empaque 166)300,00

kA.sTos DE ADMINISTRACION jtelefónico 5.600,00 1

l utíles de oficina 174.000,00 i

COSTOS GEN. DE FABRIC.REALES í 1 45.000.00

BANCO DE LOJA 47 1.400,00IM, reposición fonda de caja cinca

-32-3O-01-9lINVENTAR. PROD.EN PROCESO 1 199.332.00

¡Mano de obra 199.532, 00

NOMflADEFAB1CA 1 199.532,C0P!R la dir'ibución de la mano de

¡obra directa -.ee3 n Hoja de Costos1

i No.04. 1

1 -- 1 11-10-01I-1INVENTAR. PROD.EN PROCESO 117.900,00

COSTOS GEN.FAB.APL 117.900.00 1PÍR aplicación de la ta,

en La Hoja de cústos No. 04.

-34-3O-ol-9IINVENTARlO DE MATERIALES 1.27 0.500.00

!Tela caché concho de 'ino 726.000,001 1 eia caché melon 544.500,00

IVA PAGADO 127.050.00ANCODELOJA 1 1.397.550.00

la compra seEún fact.No. 56 delEtrelia, pagado con cheq. ________________t

PASAN: 1 2.11.065.196,00 1 211.065.196,00

COIZ TIMA S

LIBRO DIARIO

1t4

FOLIO No. 008

DEBE HABER

211.065.195,00) 211.055.196,00

346.532,00 1

346.532,00

FECHA

PARCIAL

VIENEN:- :35 -

AR. PIRO D.TERM1N.DO

Mateal directo

Mzio d? obra

Costos geafab.apiicad.

PR iiieso de producto ternnado

de la orden de producción No. 04.

- :35 -CUENTAS POR COBRAR

COSTO DE VENTAS

INVENT. PROD. TERM.

VENTAS

IVA COBRADO

PfR la euega de la corna a la Dra.

Pa Puertas de la Ord.Prod.No.04

- :37 -

29.100,00

199.532.00

117. 9 ,-,, 0, 0 0

i.595,00000

2.057.466,0)

345.532,00

1.450.000.00

145.CDO0,00

sadón costo de pida

seo sueldo

o tercer sueldo

o cuarto sueldo

o quinto sueldo

de re se'va

paonal

BANCO DE LOJAIESS POR PAGAR

Aporte paoual

Aporte idua1

IECE

SECAPPROV.POR PAGAR

PASAN:

1 .200.000,00

470.000,00

350.000.00

t

37 .466,00

100.000,00

31.666.001 ó. ÇX,ç)O

100.000,00

l4S.&'000

133 .500,00

112.2.00,00

6.000.00

6.000,00

1.551500.00

255.000,00

215.410.725.00 1215.410.

114

-

URRO DIARIO

FOLIO No. OO

FECHAJ DETALLE PARCIAL í DEBE HABERVtE1'EN: .215.410.726,00 215.410.725,001

D' cüno tercer sueldo 100.000.001

Décimo cuarto sueldo 31.665,00

Décimo quinto sueldo 10.000,00

Fondo de reser'a 100.000,00

¡ PÍR pago de sueldos al personal de1

adiinisnación.

31_O1_'5tGASTOS DE ADMINISTRACION¡

141.333,00

!

Gasto deprec.muebles :' enseres 67.083,00 1

Gasto deprec.equipo de oficina i5.Çi7.00

¡Gasto deprec.equfpo de coniputac. 58.3 33,00

¡ GASTO DE VENTAS 2.50.000,00

¡Gasto deprec.vehiculo 1

250.000.00

COSTOS GEN.DE FAB.REALES 1 510.832,00

Gasto deprec.rnaquinariay equipo g3.333,00

1 4335to deprec.iieiramientas 833,00

k3asto deprec.edificio 1 416.666.00 1

DEP,ACUM.MUEB.EN. 1 67.083,00

DEP.ACUM.EC'.OFIC. 1 •i7,O0

DEP.ACUM.EQ.COMP. 1 58.333,00

DEP.ACUM.VEHICULO1

2.50.000.00

DEP.ACUM.MAO.Y EQ. g3.3 33.00

Lt.4t.0 LVL. 1DEP.ACUM.EDIFICIOS 1 5.500

IPR la depreciación mensual de ac-

¡vos flios del mes de EseroI'S, de

¡acuerdo a los porcentajes estableci- 1¡ ¡dos porlaley. 1 1

1.

131-431-osToS GEN.DEFAB.REALES 366.043O ¡

1 M10 de obra indirecta '5.000,00 1Sociales 1 222.833,00

IConmensación costo de vida 17 5.000.00Transporte 1 32.000,00Décimo setc' sueldo 15.833,00

PASAN: 11 _____________ 2174.934,00 215.3128'1,00

11CU

L;RO IHAIUØ

115

FOLIO No. 010

4 ! Tt'rkT Y '

x 4 j_'.a.

E VIENEN:

Décimo tercer sueldo

Décimo cuarto

sueldo

Décimo quito sueldo

Fondo de reseiva

Aporte patronal'

L44.,'_4 1..' L.,'..iJ.t

IESS POR PAGAR

Aporte patronal

Aporte usdividual

¡ECE

SECA?

PROV.POR PAGAR

Décimo tercer sueldo- -

)eLULLu cuanto suiwi

Décimo unto sueldo

Fondo de reseiva

PÍR pago de sueldos al personal por

C l mes de eneroíd.

- 40 -NOMINA DE FABRICA

Sueldos

ompensación costo de itia

DécImo sezto sueldo

DécImo tercer sueldo

Decimo cuarto

Décimo quinto sueldo

Fondo de reseiva

Aporte patronal

BANCO DE LOJA

¡ESS POR PAGAR- -- _4

.I)LOL U1PASAN:

PARCLAL DEBE HABER

2l5.67..934,c0 215,3 l2.9l,00

4.21CC)

7.91700 1 1

15.833,00ç

7.1700

11543,00 ,.

20.426,00

1 0.593,C'C'

475,00

7 S,? ñ

36.667,00

7.917,00

'7 .9 17 00

1.464.

o. vj(j,Cv1 -,s..

70c000,0O

1213.000.00

192.840,00

31.668,00

63.332.00

31.668,00

45.172,00

1.235.1300.00

13 1 ., 7 C, 4, C, 042.372,00

2. 18.143.106,00! 217.996.438,00

116

`CORTIMÁS

[1111W

FOLIO No. Oil

1 FECHA DFLLI1 PARCIAL DEBE

VIENEN: 1 21S,l43,1000 217.99t5.43700

Aborte individual 35.532C0

LECE 1.900,00

SECAP 1.gO8O0PROV.PORPAGAR 1 146&,00

1 Décimo tercer sueldo 1 31 .6600

Décimo cualto sueldo 3,332,00

Décimo quimo sueldo 20.000,00

Fondo de reseiva 31.500PR pago de sueldos al personal por

Id mes de enerW.

-41-

31-Ol-ICOSTO DE VENTAS 4567 5,00

IVaiación1

1COST0S GEN.FAE APLICADOS S9.500,00 1

COST.GEN.FAE.REALES j 1 .c4. 175,00

1PÍR la vimación de costo en la pro-

iduccin en el mes de EneroÍf5. 1

31-01- VENTAS

6. 320.40,00PERDIDAS Y C-ANANC.

!PÍR ci cierre de las cuentas de ines 11 1

-43-31-Ol- PERDIDAS Y GANANCIAS 5.714.546,00

COSTO DE VENTAS 2.513.347,00GASTOS DE VENTA 41 $5 00.00

GASTOS ADMftUST. 2.454.399,00

el cierre de las cuentas de gasto.

31-01-6PEREIDAS Y GANANCIAS 1 1.105.934.00

UTILIDAD DELEJERC. 1.105.934,00

1 PíR la u1idad obtenida en el mes de

Inerot.1

SUMAN :

j 232.0. 2.41 0 232.530.241,00

i 1

'CORTIMÁS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : CAJA

Código: L1.01

Gnpo : nvo CoRR1.TiDISPONLE. Folio No. 001

FE CHA1 DETALLE F/A DEBE HABER SALDO

02- 1,11-96 Lkisarios1 1/2 1 8)30.000.00 )3>3 ej. 00C'.00

3-OL-i lA cuentas por cobrar i 1/4 1.270.000,00 2.1 50.t0,00

Por caia chica 2/5 500.000,00 1.650.000,00

km-!m-ai5IAcuenta por cobrar 1

2/6 244.000,00 1.894.000,00

10-01- IPor gastos de adniinit. 1 2/7 1 1 26.000.00 1 1.858.000.00 1

ü-OL 1Aario 3/12 726.000,00 2.594.000,00h. _ --- 1

-?1.q 1 ...•- 1LJL'J 1.'UI aLLL U LUjd j .ji Lt 1 ut.)vv,JV

t 1-01-fi 4/15 2.937.52.8,00 3.631,52.)3)0 i

116-01-96 1A,enta 1 4/15 484.000.00 1 4.115,528.001

1i8-33i- cuentas. cobrar 1 5/20 1.824.500100 5.9'0.028,00 1ITA {cunta por cobrar 1 5/21 100.000,00 6,040.028,00

por cobrar 1

5/22 50.000,00 1

6.090.02)3,00lPc'r Berco d2 Loja 1 5'25 1 2. 000,00 4.0P0.02,00

1 SiJi1A1' : 1:.S1 4.028.,(iO 1 4.42.6.000. r ( 4. 090.02.8,00

1 11 1 1

1 1

j

CORTIMASZ

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : CAJAA Código: 1.1.02.

AcrivO CORRIENrE DI5PO'LE Folio No. 001

FECHAJ DETALLE F/Á DEBE HABER SALDO

Acaja ¡ 215 500.000,00 ti 1 00 000,00SD1iLA.N500. 000,00

1 1 1 11 11 1

I 1 1 11

1 11 1

TI MAS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : BANCO DE LOJA Código: 1.1.03

Grupo : p c11v0 CORRriE DISPONLE Folio No. 001

FE2A1 DETALLE E/A DEBE HABER SALDO 1

132-01-6 lAvarios 171 1 11. 0.0&5.00 11.$0.0.00U-Oi . íS Acaja j 3114 1.900.000,00 13.70.06,00

1 - 1 , - - ' '.A ,' .. ,. '. - .-'. «, '. 1L-U L-. JI ¿J .,,'jV .L'jv ), .1..' L J. ,UJ.iUU,f''

Prrio '/31 471.400,00 15.2.&5,001'10-01 -9 45 Por varios

1M4 1.397.550.00 1 13.91.1100 1

131-Oi- Por varios sf37 i.557.00,00 12.33 3.316,00 1

1 3 I-- 1 Prvari 10/39 30a95c,00 12.024.366,001 31-O- Por VETOS I0'40 1.235.800,00 1 l.0P7.5I00

SUMAN: 15.760.066,00 4.971.500,00 10.78 es . 566,00

CÜI?TIMAS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : CIE111AS POR COBRAR Código: 1.1(4

Grupo: AC'flVO CORPbTIEEGLE Folio No 001

FECHM DETALLE E/A_1 DEBE HABER 5ALDO 1

10-01-17,arios 1/1 1 5.028.500,00 5.02&.500,OOj

o3.o1- 1 Por caía 1/4 1.270.000,00 3.758.500,001 OiO1 . 1 Por caja 2/6 244.000,00 3.514.500,00aD9-01-5 Avario 3/11 880000.00 4.394,500.00

1Porca 5/20 i.24,500,00 j 2.570.000,001_o1 . t5 IPQr caja ¶21100.000,00 4.294.500,00

Porcaja 5/22 50000,00 4.244.500,00lAvarios 8/36 1.595.000,00 5.83.500,00

7.503.500,00 3.488.500,00 4,015.000,00

t19'

- ••'"' ':CORTINAS

MAYOR GENERAL

1m'bre cuenta : fl'T'QENTAPJO DE MASLh1ES Código: 11.06.01

Grupo : MflVO Folio No. 001

1FFCH1 DETALLE F/A DEBE HABER 1 SALDOArios ¡ 1/1 30.8.40000 1 308.400.00

102-01-6 ¡Por ario 1/3 62.950,00 30.25.450,00' 'os-- -

Q1.#i t L .v. i

D^r "arjLnc 1f1.-7 ..4fñ rc, 'ri e,ñ129-331-96 Poi varios 6/26 40.000.00 1 30.461. 1 M00 1bo-oi-g JABwIcodeL.oj 1134 1.2.70.500,00 _________ 31.731.600,00

STJMAN: 32.15P00,0011127.30000 31.731.600,00

CORTIMASMAYOR GENERAL

Nbrnbre Cuenta : NVENTARIO DE PROD.EN PROCESO Código: 1.1.06.022

Grupo: ACTIVO CORRNTE REALiZABLE Folio No. 001

FECa41 DETALLE F/'A DEBE HABER SALDO¡tf201 1 Ainventaro demater. 113 35.700,00 35.70000

IAnóina de fbric 2/€ 332. €00,00 36€.500.00 105-01- j Acot.gerifab.ap1icEc1. 219 117.900,00 4€6.400,00

101-01- Por iwent.predtemin. 2/10 4€6.400,00100 A irwentsrio de rrter. 3/13 €3.200,00 €3.20000

-0!-1,91 A iriverit-io de rrater. 4/17 1 55.000,00 23€. 200,00117-01-96 IArI&fkIja ce fBbnca 4d€ s32 ¿f» JÇ) 1 1'1 00' 117-oi-g tç ¡A co.t.ger.fEb.Epiicd. 4/19 ¡ 117.900,00 68&900.00

01 .Çi ¡Por invent.prodtern 5/23 533.900,00 155.000.00L9-cf - ¡A rntrio de rúater. 6/26

-- 2.9.100,00 114. 1 00,00

2441-96 lArjóri-íiria de fbnc /2.7 599.040,00 1 7€3.140,00j2-cU-6 jA cot.geri fab.piicd. 6/2€ 2.35.€00,00 LO] €940,00

.Q ¡Por ir&nt.prod.tem-irL 6/29 9€9.€40.00 29.100,00¡Aniérrñna de fébricE 7/32. 1 199.532,00 22.€.632,00

I30-Ü1- ¡Acot.gerifab.8p1icad.2 3 1 117. 900,00 1 346.532,0031-0145 Por iiwent.prod.tm-in. f €135

ST3MAi:( 2.356.672.,O0 2.355,572,00 »

120

ff CORTIMAS ff

MAYOR GENERAL

Nonbre cuenta : E.NTAFIO DE PRODUcTO FMfl1 Código: 1.1 .0.03

Grupo : ACIIVO COPP'TEREJLIZAELE Folio No. 001

FECHA1 DETALLE Y/A 1, DEBE HABER 1, SALDO

1085 1Aiiwent.prod en proc. 1 2/10 4&5.400,0() 46.400,C'()

O9-0 1.9 6lPorvrio s 000 -

1i-OL-tS 1A.invent.prod, en proc. 5/23 533.goo100 533.oaoc

i g-i- costo de enta 5/24 533.900,00

2-33 1 -9 Aiiwent.prod. en proc. &29 9940.00 9940.00 1

1.. 1Por costo de ;enta 7/30 4000 -

3IoI»s I Ailwent.prod. enproc. 3f35 345.532700 346.53200

lPorvrío (/3 346.5320O-

SUMAN:j 2..356.612.,00 1 2.35&72. .00 -

1 1 11 1 1

1 11 1 1

1 1

COR TIMA S

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : MUEBLES Y ENSERES Código: 1.2.01

Grupo : .iC'flVO FIJO

FECHA) DETALLE Y/A

-01-9 Avario 1 1/1

:1

Folio No. 001

DEBE

HABER

SALDOÇ( OSO 000 ()0 ..050.000.00

a oso.00000

a oso. 000,00

121

CORTIMÁS

MAYOR GENERAL

Nonibre Cuenta: MUEB.Y ENSEREE Código: 1.2.01D

Grupo : ACTIVO FEtO

Folio No. 001

FECE DETALLE F!A DEBE hABER 1

SALDOIPor gastas de drr4ri 1,3 7.03,00 1 E,7.0300

AYOR GENERAL

Nombre Cuenta : EQUO DE OFICflTA Código: 1.2.02

Grupo: ACTIVO PIJO

Folio No. 001

IFECHM DETALLE 1 F!A 1_DEBE 1 HABER 1 SALDO(12-01-51, j7,varíos 111 i.9i00000'D 1.910.000,00

SUMAN: 1.910.000,00 1.910.000,00

«CORTIMASIV

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : DEPP-CfiUMDE EOUO DE OFIC. Código: 1. 2 .02g_

Grupo : k:IT70 FEtO

Folio No. 001

FECDETALLE PA DEBE EABER SALDO3I-O ¡Por gaEtoE de dmin. 113 15.917,00 15.917,00

1 SDFjANt 15.917,00 15.917,001 1

122

COIZTIMAS

MAYOR GENERAL

Nombre cuenta : EQUIPO DE CODTACIC)N Código: 1.2.03

Grupo : .:izo PIjo

Folio No. 1,501

!FECHAI DETALLE F/A DEBE HABER SALDOO-Ol- Aric 1/1 3.500.00000 _________________ 3.500.000,00 1

1 SU'IAN: 3.500.000.00 3.500.000,00

1 1

COR TIMA

S

MAYOR GENERAL

Nombre cuenta: DEPP.C.ACUMDE. EOUO COLUT Código: 1. 2.03D

Crapo : ACr1TV0 PIJO

Folio No. 001

FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO31 1-96 IPor gastos de admin. pf -(a S..333.00 5a333,00

1SUI'IA.N: 5:.333.00t

1 í

COR TIMA S

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : VECUTO Código: 1.2.04

nipo : ACTIVO PIJO

Folio No. 001

1FEC11A DETALLE FJA DEBE HABER 1 SALDOÜ2-Ol- Avarios 1/1 15.000.000.00 _________________ ]5.000.00000

STJMAN: 15.000.000,00 __________________ 15.000.000,00

12.3

'CORTIMAS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : DEPREC.ACI»A.DE VFIcULO Código: 1.2..04D

Grupo : cvo FIJO

Folio No. 001

DETALLE F/A DEBE HABER SALDO1-Oi- Pf, IPor zastos de &Irrn. Ç'J3i 25O.00000 250.000,00

CORTIMAS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : MPQUflTAPiA Y EQUO Código: 1.2.05

Giupo: MIIVO FIJO

Folio No. 001

'FECHM DETALLE 1 FiA 1 DEBE HABER 1 SALDO

s02-01- g6 IAvario. 1/1 1 1L200.00000 1i.200.00000

SUMAN: 11.200.00000 _____________ 11.200000,00

CORTJMÁSm

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : DEPREC.ACUMDEPQ.YEQUO Código: 1.2.05D

Grupo : AC'iTlO FIJO

Folio No. 001

FECHM DETALLE

PA DEBE HABER SALDO 1Por gastos de admin 93,333.00 93.333.00

51JMANI ______________ ç3333.00 93.33300

1 1 1

124

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : RAIiTAS Código: 1.2.06

Grupo : ACI .JO FIJO

Folio No. 001

DETALLE F/A DEBE HABER SALDOO2-111-Ç Avario 1/1 100.000,00 __________________ 1 00.000SOO

SUIAN: i00.00000

Ay CÚRTJMÁS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta: DEPPEC.ACUMDE FP2TJ2 Código: 1.2.06D

Grupo: ACIWO FIJO

Folio No. 001

IFECHAI DETALLE 1 PA DEBE 1 HABER SALDO 1

!Por gastos de admin. 3 eStflvIMi:1

CORTIMÁS

MAYOR GENERAL

Nombre cuenta : ICIO Código: 1.2.07

Grupo : ACTtVO FIJO

Folio No. 001

¡FECHAI DETALLE 1 PA DEBE HABER SALDOO2-O2- Ais 1/1 i00.000.000O0 i00.000.00000

SUvL4.N: i00.000.00000 _________________ IOOMOO.000O0

1 2

CORTIMAS

MAYOR GENERAL

Nombre cuenta : DE-PREC.ACUMDE EDKO Código: 1.2.07D

.CTr.TO FIJO

Folio No. 0,311

FECHAI DETALLE 1 FJA DEBE HABER SALDO:i-o Por gastos de adrsn gJ3 436.66&00 1 416.66,00

416.66600j 416.666,00

ECORTINAS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : CU'1TAS POR PAGAR Código: 2.1.01

Grupo : PASIVO CORRN'I Folio No. 001

iFECHAI DETALLE F/A DEBE HABER SALDOi02-011-96 tPor vErios 111 1 1.614.150,00 1.614.150.00

S'UMM: 1.614.150.00 1.614.150,00

COR TINA 5

MAYOR GENERAL

Nombre cuenta : »TnCOS PCOS Código: 2.1.02Grupo : PASIVO CORR1E1'1TE Folio No. 001

1FECaA DETALLE 1 E/A 1 DEBE HABER SALDO3O2-016 lPorcaa 1/2 720.000.00 1 '7eee

109-131-9,5jAvarios 3/li 72O.00OOO -Ü9-31 , -mi IPor caja 3/12 616,000,00 616.000,00li-tl-9f LA verst.s 4/16 i6.00000 -1 SUILAN:1 1.336.000.001 1.336.000.00 -1 3 1 3

126

CORTIMÁS

MAYOR GENERAL

Nombre cuenta : 10% IVA Código: 2.1.05

Grupo PASIVO COPPi.TI. Folio No. 001

FECHA DETALLE FÍA DEBE HABER SALDOIO2-Ol . ¡Por caja 1/2 160.000,00 160.000.0009 -131 -96 IPor caja 3112 110.000,00 270,00000iiSO1-6 ¡POI- caja 4/15 267.042, 00 537.042,00

!3O1-9 tABanco de Loja 7f34 127.050,00 409.992,00

145.000,00 554,9900SUMAN: i27.05000 62.04,00 554.PPf:,00

UCORTINAS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : IESS POR PAGAR Código: 2.1.

C : PASIVO CCPNI Folio No. 001

jFECHA DETALLE F/A 1 DEBE HABER SALDOt 31..O1 - fi I

Por ario ¡ 2/37 252.000,00 252.000,0013I-1-9j 1 Par eríos 10139 20.42500 1 278.42600 1L31-Oi- Por varios 10/40 21.704,00 360.130,00

360.130,00 360.130,00

1 1

127

MAYOR GENERAL

Nombre cuenta : PRO'ISIONES POR PAGAR Código: 2.107

Grupa : PASIVO COPTE Folio i'i. 001

FECHA DETALLE E/A DEBE HABER 1 SALDO

131-01-96 Por varíos1 241..00H-01 1-96 Por varios10/39 367700 1 2'78.3330O 131•Oi Porario 11140 l46.ó800 425.00LOOJ

StUVIAN: 42.5,001,00 425.001,00

CORTIMAS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuer!ta: cAPITAL Código: 3,1

Grupo : PAt?JMOiUO

Folio No. 001

'CORTJMÁSMAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : UTAD O PERDmA EJERCICIO Código: 3.3

Grupo : PATRII'IÍONIO Folio No. 001

128

Z COR TIMA Sa

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : VENTAS Código: 4.1.01

rupo : flTGRESOS OPAIONALES Folio No. 001

FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO

11)9-01-i IPor varios 3111 1.600.000.00 1 1.600.000.00 1

116-51-6 1Por caja 4/15 2.70.40,00 4.270.40,00 1

1Porrios 4/16 1.100.000 ,00 5.370.40,00

1 31_hi_5 1P0r0s .f35 1.450.000,00 1 5.20.4.0,00

131-91 Mí 1Aérdid8 y ganrc. 1 11/42 6. 1 20.4&,00 1-

SUMAN: 620.4S0,00 6.2.0.40,00 1 -

CORTIMÁS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : COSTO DE VENTAS Código: 5.1

rupo : EGRESOS Folio No. 001

FECHA1 DETALLE F/A DEBE HABER SALDO

Aario 31l 4'36.400,00 435.400,00 1

19-91-96 1 Aiiwentr.prod.tenri. 5/24 533.900,00 1.020.300,00

12 19-11,1 1 -96 ¡,k inventar.prod.term. 7/30 99.840,00 2.010.140.00 1

Amios /36 346.532,00 2.356.672,00 1

31-131-96 Acotgn.fab.reaIe 11/41 456.675.00 2.S13.347,00 13i-O-9 Por pé'rc1.yandss 11/43 2.13.34700 -

1 SIJIvIAN: 2..13.347.00 2. tfl -1347: ,00 j-1 •1 ________ ________1 1 11 1 11 1 1

12.9

SCORTIMÁSN

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta: COSTOS GEl'1EPiES DE FP.P.PL1C. Código: 51.03

crupo : EGRESOS Folio No. 001

IFECHAI DETALLE F/A 1 DEBE HABER 1 SALDO i

¡Por iiw.prod.proeso 219 111900.00 1 117.900.00

11'7-01-96 ¡Por irw.prod.proceso 5/19 117.900,00 235.00,00

1.19-01 1-96 1 Porint.prod.proceso S!-¿e, 235)300,00 471.800,00

j3O-M-96 Por in.Drod.proceso .7/33 1 17.900,00 5.9.500,0O

131-Oi-9 Acost.ge.fab,rea1es 11/41 5$.50O,00 -

1 1

«CORTIMAS

MAYOR GENERAL

Nombre CuentE : COSTOS GE1tEPALES DEFAB.REALE Código: 5.1.04

Grupo: EGRESOS

Folio No. 001

FECHA DETALLE PA DEBE HABER SALDO

l32-Oi- fAintient.de materiales 1/3 27.250,00 27.250,00

¡lÜ1-945 tA inentde materiales 3/13 35.750,00 63.000,00

115-01-$ lAiiwent.de materiales 1 4/17 50.400,00 1 113.400.00

Ainvent.de materiales 6126 10.900,00 124.300,00

ABanco de L ja 7/31 45.000,00 189.300,00

f33. 510)332,00 60.132,00IA os

131-0145 Aarios 9/39 386.043.00 113i-01- por 'iarios 11/41 1.046.175/JO -

SUMAN 1.046.175,00 1.046.175.00 -

S¿SU OR TIMA S

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : NO}m1A DE PABFJCA Código: 5.1.05

130

u

Grupo: EGRESOS

FECHA1 DETALLE

01-01 -96 ¡Por inv.prod proceso

17-01 -95 Por inv.prod.proceso

2-üi-6 ¡Por ir.prod proceso

30-0145 IPor iw.pnciprocew3i-Oi- 3Avnos

SU1vIAN

Folio No 001

F/A

DEBE

HABER

332.800,004/1

332.5g.04000

' 2 loo

10/40

1.4C4.17200

1.464.1 7200

1.464. i7200

SALDO

332.800-00

1 454.172,00

CORTJMÁS

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta : GASTOS DE VENTA Código: 5.2.. 01

Grupo : EGRESOS Folio No. 001

IFECHM DETALLE F/A DEBE HABER SALDO1 30 -014i t ABanco de Loja 7/31 i&5.O0,0C 16600,00

Aarios /3 250,000,00 41600,00131-0145 Por pérd.ygmciss 11143 41600,00

SUMAN: 416.20000 41&00,00

3 3

8 3

3 3 8

3 8 8

1 3

3 81 3

3 1

1 1

1 -1

CORTIMÁSa

MAYOR GENERAL

Nombre Cuenta: GASTOS DE PD1v•US'IRkCION Código: 5.2.02

Grupo : EGRESOS Folio No. 001

FECHA DETALLE F/A DEBE HABER SALDO

lAcaia2/7 2.000.C'0 1 25.000,00

10-91-96AEanc d? Loja 7/31 259.60),00 1 25.600!00

! 3I1319 Aiarios V3°7 2.057.45&0O 2.341066,00

3i-3l-96 A r rios 92 141,333,00 1484.399,00

131-01- Por prdy griias. 11/43 2.44.3900 -

SUMAN: 2.44.3,00 2.4:4.3P900 -

11

CORTIMÁS

AYO( GENERAL

Nombre Cuenta : PERDAS Y GAI'IANCJAS Código: 6.1

Grupo Folio No. 001

IFECHM DETALLE F!A 1 DEBE HABER SALDO

131-01-9'S iPorv9nta 11/42 &2C'.40.00 1 5,)320.43C'.0013O1

1A%7ario 11/43 j

5.714.54&0() 1.105.93400

31O1-9t lAutiIid2d del ejercicio 11/44 1.105.g34,00 -

SUMAN: 6.20.4&00 6,20.4&},00 -

1 1

~lal=W -LAZ

0*4

"COR TIMASHOJA DE TRABAJO

AL 31 DE ENERO DE 1.996

SUMAS SALDOS AJUSTES BAL.AJUSTADO EST.RENT.Y CASI BALANC. GENERcoo CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREED. DEBE HABER DEBE HABER INGR. EGRES. ACTIVO PASIVO1.1.01 CAJA 8518.028 4.428.000 4.090.028 4.090028 40900281-1.02 CAJA CHICA 590w) 500.000 . 500000 5000001.1.03 BANCO DE LOJA . 15.760.066 4.971'.SCO 10.788.566 10.788.566 107585661.1.04 CUENTAS POR COBRAR 7.503.500 3.488.500 4.015.000 4.015000 . 40150001.1.5.01 INVENT.0E MATERIALES 32.158.900 427.300 31.731.600 31731690 31 731 5001.1.5.02 INVENT.PRCC.EN PROCESO 2256.672 2.356.672 -

1.1.6.03 INVENT.PROO.TERMINADO 2.358.572 2.356.672 -1.101 MUEBLES Y-

ENSERES 8.050.000 8.050.000 ' 8050.000 8050000

1.2.02 EQUIPO CE OFICINA 1910.090 1.910.000' 1910900 . 1910.90012.03 EQUIPO OECQMPUTAC 3590.000 3.500.000 3500000 . . 25030001.2.04 VEHICULO 15.000.000 15.000.000 ' 15.000090 5000cCC1.2.05 MAQUINARIA Y EQUIPO 11200.000 11.200.000 11200000 11 2060001.2.06 HERRAMIENTAS 100,000 100.000 1000001.2.07 EDIFICIOS 100000.000 . 100.000.000 100000.900 . . 1002000001.2.010 OE?.ACUM.MUE5.YENSER. 57.083 67.082 57.083 ' 67,0831.2.020 DEPACUM.EQ.CE OFIC1NA 15.917 15.917 5.917 15.91112.030 DEPACUM.EO.DE COMP. 58.333 58,3313 58. Z33 583331.2.040 DEPACUM.DE VEHICULO 250.000 250.000 250000 250.0001.2.050 DEP.ACUMMAQ.Y EQUIPO 93.333 93.3331.2.060 CEPACUM.OE HERRAM, 833 833 am1.2.070 DEP.ACUM.OE EDIFICIOS 416.666 416.666416566 ' 416.6662.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.614.150 1.814.150 1.614.150 1 614 1502.1.02 . ANTICIPOS REC1SICOS 1.336.000 1.338.090

PASAN_:, , 210.247,838 21 678.959 190.885.194 2.516.315 , ' 190.885.194 2.516.315 190.885.194 2.516.315

"CORTIMASHOJA DE TRABAJO

AL 31 DE ENERO DE 1.996

SUMAS SALDOS AJUSTES BAL.AJUSTADO :.ST.RENT.Y GAST BALANC. GENERCOD. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREED. DEBE HABER DEBE HABER INGR EGRES. ACTIVO PASIVO

VIENEN 210.247.32s 21.878.959 190.685.194 2.516.315 190.385.194 2.515,315 190.385.194 Z516.215

2.1.05 10% VA 127.050 682,048 554,998 554.e 554.998

2.1.05 ]ES$ PCR PAGAR 360.130 360.130 360 130 360.1130

2.1.07 PROVISIONES POR PAGAR 425,001 425,001 d25.001 425 CCI

3.1 CAPITAL 185.922 816 185.922.816 155 922.516 185922 516

4.1 VENTAS -1520.480 6.620,460 . 6820.480 6.520480

5.1 COSTO 05 VENTAS 2.256 672 2.356.872 458.675 2.813.247 2 813 347

11.03 COSTOS GEN.FA8..APL•IC. 5395*00 589.500 589.500

51.04 CCSTOSGEN.FAB.REALES 17.46.175 1.046,175 . . 1,046175 -

5.1.05 NOMINA DE FAERICA 1484.172 1484,172 . -

5.2.01 GASTOS DE VENTA 416.500 416,600 418600 416800

5.2.02 GASTOS DE ADMINISTRAC. 2.284.399 1484,299 2.434 199 1 7.484 399

SUMAN : 216,143,106 18.143.106 197.189.240 197.161240 1.046.175 1.046.175 196,599740 196.599740 5.620.430 5.714 548 190,365.194 1 89. 779 280

3.3 UTILIDAD OPERD,JERGCIC 1,105934 1135934

SUMAN . 213.1d3,35 213,143106 197 189 240 197,159,240 1.046.175 1 048.175 196,599740 196,599 70 5.620.480 6.820 480 190.865 194 190885,194

1

EMPRESA DE CORTINAS CORTIMAS»

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

AL 31 DE ENERO DE 199

1 4

COSTO DE PRODUCCION

Costo de material directo

COStO de mano de obra directa

-osto de costos generale s, de fabricación aplicados

COSTO DE PRODUCCION

inventario nicial de productos en proceso

COSTO DE PRODUCCION EN PROCESO

- inventario final de productos en proceso

COSTO DE PRODUCCION TERMINADA

- Inventario inicial de productos terrsinados.

COSTO DE PRODUC ClON DISPONIBLES PARA LA VENTA

- Inventario final de productos terminados

= COSTO DE \iTAS

- VAPJACION DE COSTOS

COSTO DE VENTA

Si. .ç)Ojv

1 .44. 172.00

59.5O000

S/ 2..35óó72.,00

S.. 2..357200

2..35ó.2.,00

4ÇÇ

.i.

GERENTE CONTADOR

135

EMPRESA DE CORTINAS »CORTIMAS»

ESTADO DE RENTAS Y GASTOS

AL 31 DE ENERO DE 1.996

LNGRESOS

S/. 6.820.4so700

Tfeflta_ Sf. 6.20.40,00

- Costo de 'eta 2 3.347,00

= UTMIDAD

Sí 4007133,00

- cASTOS

2.901. l9900

ciastos de venta St 416.0000

C+ato de achinistrción 2.44.3P00

= UTILIDAD NETA

SI. 1.105.934.-00

CL—RENTE

CONTADOR

1 6

EMPRESA DE CORTINAS "CORTMAS

BALANCE GENERAL

A31 DE ENERO DE 1996

ACTIVO

ACTIVO cORILNTE

SI. 4.090.0200

Caía Chica S0O.0O000

Banco de Loja

1 0.7 566,00

Cuentas por cobrar

4.015 .00000

Inventario de materiales

31.731,600,00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

Si. 51.125.194.00

AC11VO FIJO

Muebles Y enseres S/. a050. 000,00

- Deprec.acumde muebles y ensere -67.033,00

Equipo de oficina

i .i o. 000,00

- DeprecacunLde equipo de oficina -i 5.917,00

Eqmpo de corrutación 3.500.000,0C}

- Deprec.acum.de equipo de compu -58.333.00

17phjculo 1 C 0 O O(»()

- Deprec.acum.de vehículo _ Ç ( i'c (("

iiaquinara y

1 1,200.O0000

• Deprecacum.de maquinaria yequi

- Deprec.acum.de herramientas -33,00

Edificio 100.000.000,00

- Deprec.actnride edificio -416.666,00

TOTAL ACTIVOS FIJOS

S/. 138.857,835.00

TOTAL ACITVOS J. 129.983.029,00

PASAN:

EMPRESA DE CORTINAS "CORTIMAS"

BALANCE GENERAL

AL 31 DE ENERO DE I

VIENEN:

117

PASIVO

PASIVO CORR1NTE

Cuenus por pagar

10% IVA

tESS por pagar

Provisiones por pagar

TOTAL PASIVO CORRIENTE

Si. 1.614.150,00

554. 9 P10.. 00

360.130.00

425.001 ?00

St, 2.954. 27 9,00

•.: .-t.-TTOTAL PASIVO )i.

PATRIMONIO

CAPITAL S/. 1S.922.16.00

Utilidad del eercicio

1.1 05,34.00

TOTAL PATRIMONIO

s 137.02.a75000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Si. 1.923 02Ç',OO

GEREifl CONTADOR

gil

"CORTIMAS"

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES

rIATERiALES: Tela velo suizo

EXISTENCIA MINIMA

UNIDAD DF MEDIDA Metros EXISTENCIA MÁXIMA:

CODIGO:

IECIIA DEsCRIPCION

1-01 -9( Inventario inicial

02-1)1-96 Requisición NoII 1

110601

ENTRADAS SALIDAS 1 EXISTENCIAS

CANT. P/LJNIT. la/TOTAL CANT. P/UNIT. prroTAL CANT. LP/UNIT. I/TOTAL

1) 6.500.00 500.1)1)

6 500.10) 2 500.01) L.L 6).2( 26.000.00

"CO R TIMAS"

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES

riATERIALES: Tela F60()

EXISTENCIA MINIMA

UNIDAD DE MEDIDA: Metros EXISTENCIA MAXIMA

njli

CO 1) IGO

FEChA I)ESCRIPCION

() 1-01 -9( Invcnttrio inici.it

k»-() 1 -9( Rcquisiciofl o02

.uI,J]

ENTIZADAS SALIDAS EXISTENCIAS

CANI. PIIJ N IT. IÍJ'OTAI., CANT. P/U N FI'. PITOTAL CANT. P/U N IT. P/TOTAL

9 16.000.00 144.000.00

16 000.00 0.000.00 4 16.000,00 64.000,0()

"CO R TIMAS"

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES

MATERIALES: Tela caché concho de vino EXISTENCIA MINIMA

UNIDADDEMEDIDA: Metros EXISTENCIA MAXIMA:

CODIGO : 110601

ENTRA I)AS __________ SALIDAS _________ EXISTENCIAS

FEChA I)ESCRIPCION - CANT. PIuN ir. P/TOTAL' CANT. P/UNIT. PITOTAL. CANT. P/UNIT. E/ToTAL

20.000.00 400.000.0001-01-96 Inventario inicial

20

4 20000.00 S0 . 00t(.00 16 20.000.00 320.000.04-01-96 Requisición No 03

(1

24-0I -96 Factura de compra 20 36.300(H) 726.000,0ó3629.055.56 1.046 000.0(1

Nw

"C OR TIMAS

TARJETA DE INVENTARIO DE MATRALES

MATERIALES: TcIa chicago verde EXISTENCIA MlNMA

UNIDAD DE MEDIDA: Metros EXISTENCIA MAXIMA

(fl!í() 110601

Tr

y

CORTIMAS"

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES

MATERIALES: Plástico EXISTENCIA MINIMA

UNIDAD DE 1\1EI)IDA : Metros EXISTENCIA MAXIMA

CO 1) IGO

FECHA I)EsCRIPCION

111-O 1 -% inventario inicial

1)2-0 1-96 RequisiclOn NnO 1

1)8-1)1 -% Requisición No.02

14-01-90 Reqw sición No.03

20-0 1 9: RCCjti%SiCIOfl No 04

.urui

ENTRADAS ___________ SALIDAS—

F79

EXISTENCIAS

CANI'. P/UNIL P/TOTAL .CANT. P/UNIL P/TOTAL P/UNIT. – PITOTAL

400.00 320000.00

40)00 2.000.00 5 400.00 318.000.00

400.00 2.000.00 79)) 400.00 316.000.00

8 40000 3.200,00 782 400.00 312.800.00

2 401)00 80(1.00 780 400.00 31 2.000.00.. -. -

110601

SAL1I)AS

CAN T,EN'1UNi1.11'1" 1 1/TOTAL CANT.

5000

.200.00 4960

.200.00 4920

1 S00.00 4S60

300,0)) 41-, 5))

o.00

30.00

30.00

30.00

40

40

6)

10

coDR;O

FECHA DFSCRIPC1ON

0 1 -()1 _,)o inventario inicial

02-1)1-96 RcqLilScIóU No .0 1

1-96 Requisiciñfl No.02

14-01-96 Rc(luisiciofl No.03

20-1)1 -)6 Requisición No.04

EXISTENCIAS

P/U N IT. prm L

30.00 151)000.01)

30.())) 1 4S00.0()

3i) , ()0 14 7601)0))

30.00 145.1\00.00

30.1)1) 145.50000

CQRTIM,AS"

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES

MATERIALES: Hilo EXISTENCIA MINIMA

UNIDAD DE MEDIDA: Yardas EXISTENCIA MAX1MA

ir

llw

"COR TIMAS"

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES

MATERIALES

Ganchos EXISTENCIA MINIMA

UNIDAD DE MEDIDA : Unidades EXlS'I'ENCI. MÁXIMA

CODIGO: IflIII1

FECHA I)ESCRIPCION

1) -01 -96 Inventario inicial

02-01-96 ReqiiisicRn NO,ffl

1-96 Requisición No.02

14-01-96.Requisicii) No.03

20-01-96. Requisición No.04

EN '1' RA 1) AS

CAN1'. 1 P/UNI1'. 1 P/TO'l'AL 1 CAN!'..

4(1

10

SALII)AS

P/UNI'I'. P/'I'OTAL CANT,

14(10))

30,00 75191) 13975

3(1 , 1(0 750,00 1395()

30 , 00 1.200)00 13911)

30 , 0(1 300,())) . 13900

EXISTENCIAS

r1U N IT. p/'OTAL

30,1)0 420.000.00

3000 419.2) 50,00

300)) 41 . 50000

30.00 417.300,00

30.0)) 41 7.000.00)

su

"CORTIMAS"

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES

MATERIALES: Ric b.iiCO EXISTENCIA MINIMA

UNIDAD DF MFDiI)A : Mctros EXISTENCIA MÁXIMA:

CO 1) IGO

FFCII.\ DESCRIPCR)-

((1 -0 1-96 Inventario ini.jal

012-0)1 -96 Rec1tiici6n o.0 1

14-01-90 ReqinsiC ion No.03

20-01-96 Requisición o.04

1 I06)fl

___________ SALII)AS

CAN1[iJiIi'.¡'II OIAL CANF. P/UNIT. P/i'OI'AL cAN

321)

2.50 1()600.00 26.5(10.01) 317.5

2(R) 10.6011.00 2! • 20000 315.5

1.00 10.600.00 10.600.00 314.5

EXISTENCIAS

I'/UN IT. P/TOTA L

10.600.00 3.392.000.00

10.600.00 3.365.500.00

10.600.00 3344..3 0

10.600.00 3333.7(10.00

1$

"CO R TIMAS"

TARJETA DE INVENTARIO DE MATERIALES

MATERIALES:

Riel especial

EXISTENCIA MINIMA

(JNH)Al) DE r1EDlI) : Metros

EXISTENCIA MAXIMA

(ODIG()

•iiimii

[Ni'RAI)AS SALII)AS EXISTENCIAS

FECHA DESCRII'CION CAN'!'. 11/IjIi'. I'/'I'()TAI. CANT. P/U N IT. 11/TOTAL, CANT. P/tJNIT. P/iO'I'AL

1-01-96 lnentario inicial 15 14.0(O0 210.000.00

0-01 -9n Requisición No.() 1 2.51) 14000.00 35.000.00 12.5 1400000 175000.00

14-01-96 Requisición No.03 2.00 14.000.00 28.000.00 10.5 -14.000.00 147.000.00

le CORTI [VI AS

TARJETA DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

yDUCTO

Cortinas EXTENCh' MNfl,iA

t1!DA!) I) MEDIDA: Unidades EX1STNC1A MAXMA

.-. í 1 1 (tkYI) 'J

- DES(IflI'CION

07-01-96 1 loja costos NO-()'

07-0! -96 Vc t No. 01

t() 1 -.)6 1 loja costos No 02

10-01 )() iFact. No. 02

20-01-96 Hoja costos No. 03

20-01-961-96 1 : ct No.03

22-01-96 1 loja COStOS No.. 04

22-01-96 Fact. No. 04

1'RADAS

________

EXISTENCIAS_

1

_

T. PITO TAL

--

P/IJNI'I'.

..Ll1)AS p/TOTAL CA NT. 7UNI

('NT P/IINIT.4( 400.0)) 4641,16.400.00

-

- 1 4S6 400.00 46 400.00

1.00 4S6400.0 4 40 .00

1.00 533 . 900.0) 533 900.0))

1 ')°° 53,,90000

loo 53,,900.00 5,390000

2.00 494 )2ft00 9s9.S40.00

2 404 020.0)) 9S9.S40.00

2.00 9S9.S40.00

1.0)) 346.532.00 346.532.00346 . 532.00 346,532.0))

1.00 346 532.00 346.532.0)) - -

CORTJMAS —4

M:ES: ERC)1'

ORDEN DE PRODUCCION 1

FECHA lurmii TARDE

N01, MPY. : 1Lk MEDfl'TA

(iRDDEP1tODUCCION N.OI

02B1D •1900 DOBLES Wi9h00 - 13h00 11, h30 -13h301996 COTU.A 5 09hÜ0 - 13h00 14h30 11,30

04E1) 1900 cosTurplios 09h00-13h00 14h30- 13h30

05NÑ) 1006 IARMADO Y DOBLADILLOS 09h00 - 13h00 114h30- 13h30

E1TEPI 1900[COWCACIC$U DUGANCHOS Y PLANCHADO 109h00 - 13h00 TAL .1 1 1

TOTAL :1 2'ih 0h

ODNBfPRODUCC1OI No.02

000 - LOÜ iiilico, 13h30

110 KNEFD 1996 30OSTURAZ 309h00- 13h00 1141130- 13h30111ZNERO1006 10ZSIURAS 09h00- 13h00 i4130- 13h30

12 RO 1996 OMADO Y DOBLADILI OS 309h00- 13h00 1 41i30- 13h30

KF3) 1900 3COLOCACION DFCANCHC3 Y PLANCHADO091I00_13h00 !F4h34)_ 13h30

NC)IV.RE: ROCIO R17ERAORDENDEPRODUCCION No.O

3 -3-

I6NFO 1996 IDOBLas 09h00- 13h00 u4h3o-lgh3e

996 Irionas:10911-0- 13h00 1430- 13h30

l3RO 1996 3COZTURP6 3091i00- 131ip 0 1 4h30- 13h30

11 E? 16 COZTZJRM 0?h00-13h00 14h3t1-13h30

I2 'F) 1996 !COSTURAS 109h00- 13h00 314h30- 13h3023 fM3J) 1006 COZTtJRP.$ 09h00 - 13h00 14h30 - 13h30

24R11 1996 jAPMADO YDOBLPD1LLO 3091i00 - 13h00 ft4h30 - 13h30

12501006 ARMADO YDOBLADILLO9 091I00 - 13h00 14h30- 13h30126 MIERO, 199$ ICOLOCACION DE GANCHO Y PLA14CHADO309h00-131300 14h30 -13h30

.11 t 1Ç r'Dt t t .L 71

3L2_La-, Q.. s;vfl; Jfl.La' .r ULJV

30 1NRO 1006 iCOSTURAS309h00- 13h00 114h30- 13h30

31 3NRO 1996 CCLOCACION D! GANCHOS Y PLANCHADO09h00 - 13h00 14h30 - 13h30

1TOTAL: 12h 121;

49

COR TINA S -

PRESUPUESTO DE COSTOS GENERALES DE EABRJCACION

MANO DE OBRA IIWUECTA

M1TR}1TO DE QINARIA

ACEtrE Y GRASA

PUESTOS

ENERGIA ELECTR.ICA

SERVICIO DE AGUA POTABLE

MAI'flENIlENTO DE EDICIO

DEPRECIPLION DEU1I'TARIA

DEPREC'IPION DE IRRMINTAS

DEPRECL'.CION DE EDC10

UEJifPO OCIOSO

HORAS EXTRAS

OTROS COSTOS GENERALES :ADOPTOS G»ICHOS RES

TOTAL:

S/. 365.100.00

'%fh• (f

67.22,Cx)

1 5O.000,CO

5(. OOOO

O

93400,00

340.00

t 1,t 'A'-,

5ó. 560,00

s:o.000,00

Si. 2.35.0Q0,00

2.35.000,00 1 20tJ1'1)ADES = 117.900,00

CONTADOR

GERENIE PROPIETARIO

CORTJMAS -

CUENTAS POR COBRARIRA TANIA JARISMOSSRA IVENA CAMPANADRA. PAULINA PUERTASSR. WU.SC:cN VELEZSR. LUIS CUENCA

ANEXOS AL BALANCE GENERAL

Si. uO.000,001.000.000:001 595.CcOO.0()

30.00C'.00160.000.00

3/. 4.015.000.00

Si. 31.731.600.00INyEITARIO DE MATERIALESTELA VELO SUIZOTELA F'500 CANELATELA CACHE CONCHO DE VINOTELA ROYAL. TERRACOTATELA C}CAGO VERDEPLASTICO

RIEL BLANCARIEL ESPECIALGANCHOSTELA CACHE HABANA

TELA CAIME IIELONTELA COPA CABANA VERDETELA A CUADROS A1VIAPiLLATELA CUADROS O. ROJOTELA CUADROS ROJOSTELA CUADROS TOMATETELA CUADROS VERDETELA CUADROS CAFÉTELA FLORENCIA HABANATELA FLORENCIA GRISTELA F600 BLANCATELA F600 ROSADATELA ITALIANA CREMATELA ITALIANA ROSADATELA IMPERIAL CREMATELA U',ERIAL HABANA

PASAN:

2. 6. 000.00$4.00O.C)

32:0.000.00262.500.00434.000.00312.000.00145.500.00

3.333.700.00147,000.00417.000.00500.000.00440.000.0000464.000.00377.000.0055.000.00455.000.00169.000.00

781.000.00377,000.00336.000.002..00000

1.200.000.0048 ,000,00

272.000.0029.000.00391.500:00391,000.00

COMTIMAS -

AN!XOS AL BALANCE GENIBAL

35.000.00

119.000.00

332.500.00

647.500.00

1.662.500.00

647.500.00

2.100.000.00

301,000.00

126.000.00

546.000.00

91.000.00

147.000.00

42.000.00

224.080.00

175.000.00

i oa000.00

144.000.00

45 000.00

72.000.00

504.000.00

912.000.00

21.400.00

2.6.000.00

429.000.00

50.000.00

350.000.00

510.000.00

119..000.00

647.500.00

1.662.500.00

64.7.500700

2.100.000.00

301.000.00

126.000.00

TELA MANUA HABANA

TELA PALERMO CAFÉ

TELA ROYAL TERRACOTA

TELA ROYAL HABANA

TELA ROYAL CONCHO DE VllTCc

TELA ROYAL AZUL MARINO

TELA ROYAL

TELA ZAFIRO PALO DE ROSA

TELA ZAFIRO ROSADO

TELA ZAFIRO VERDE

TELA ZAFIRO BLANCO

TELA ZAFIRO CREMA

TELA FUW' CAFÉ

TELA ZAFIRO CONCHO DE VIIO

TELA ZAFIRO I',LON

TELA SALINAS ROSADO

TELA SHANTOO CAFÉ

TELA SH.NA AMARILLO DORADO

TELA SH.NA ROJO ERULANTE

TELA SHA1'TOO VERDE AGUA

TELA 51AJ4TOO ROSADO

TELA TOKIO ROSADO

TELA VELO SUIZO AMARiLLO

TELA VELO SUIZO LA

TACHOS

TORNLOS

TUBO

TELA PALEF) CAFÉ

TELA P('YAL HABANA

TELA ROYAL CONCHO DE VINO

TELA ROYAL AZUL MARINO

TELA ROYAL

TELA ZAFIRO PALO DE FDSA

TELA ZAFIRO ROSADO

PASAN:

CORTIM4S

M4)XO AL BALANCE GENI1AL

VIENEN:

TELA ZJ4FJPJ) VEPDE

546.000.00

TELA ZAFIRO BLANCO

1 .000.00

TELA ZAFIRO CP.EMA

14,7.000.00

TELA CA.CIM CONCHO DE VINO

726.000.00

TELA CACHE MELC'N 544.500.00

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE OFICINA

EQUIPO DE COMPUTACION

MAQUINARIA Y EQUIPO

HERRAMIE]NTAS

EDIFICIO

CUE?TAS POR PAGAR

fl.G. EDGAR RIVAS

CORTINAS Y VISLOS

S/. 3.050.000.00

1 .i 0.000.00

3.500.000.00

11 .200.000.00

100.000.00

15.000.000.00

100.000.000.00

3/. 1.614.150.00

50.000.00

1.564.150.00

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

1 Le Empresa de confección de Cortinas "CORTI-tIAS" no

tiene hasta la presente fecha un sistema de contabili-

dad de costos que le permita determinar con exactitud

los costos del proceso de confección de loe artículos.

2. Tampoco existe algún sistema de control interno ya sea

en le parte adniiriislrativa como en la de producción, lo

cual no permite determinar funciones ni responsabilida-

des de sus empleados, asi crno la optimizacióri de sus

recursos

3. Al no existir una orRnrilzaciovi contable de sus tranen-

clones, no hay los archivos adecuados ni los documentos

que sirven de soporte para el adecuado registro

contable.

4. Como consecuencia de todo esto, rio se pueden elaborar

de una manera confiable los correspondientes Estados

Financieros ni tampoco loe anl1sis adecuados de la

situación económica y financiera de la Empresa.

RECOMENDACIONES

1. Es muy neceeerio y conveniente pera la Empreoe 'CORTI-

HAS - que adopte el Sielema de Contabilidad de Costos

por Ordenes de Producción, ye que el mismo le ve e

permitir un registro contable sistemático y ordenado de

todas sus aperaciories mercantiles.

2. El registro contable adecuado permitirá a la Empresa

determinar los verdaderos costos de producción de los

articulas, lo que servirá a su vez para que loe dlrec-

t;Ivos definan sus politices de ventee mas convenientes.

3. El Sistema contable también permitirá a la Empresa co-

nocer los destinos y usos de sus recursos económicos y

firsnc leras.

4. Deberla implementarse un adecuado sistema de archivo y

control de toda la documentación pertinente,: capaz de

que sirvan de respaldo vé],ido ante cualquier eventuali-

dad de le Empresa.

5. Se recomienda en definitiva considerar todas lee

medidas y exigencias que implica la implantación del

sistema de contabilidad de costos por Ordenes de

producción a fin de que el mismo la proporciona la 1.n-

formación adecuada de todas las transacciones mercanli-

les de le Empresa. a travz de los Estados Financieros

y sus interpretaciones.

1'

V DIBLI

((1

1. BACH. Juan "Costos Teoría y Prácea. Argentina. ediciones Bach, 1975.

2. CUESTA TE "- ,q, Alvaro Biblioteca Prácdca de Contabilidad

Contabilidad Analítica , Edit. España Cultural, 1987.

3. JARAMILLO, Aniulfb "Redacción y Documentación Comercial" , Edit

Alpha Cia. Ltda, 1988.

4. LAWRENCW, W E. "Contabilidad de Costos Teoría y Enunciados.

Problemas y Ejercicio? 2da. Edición- Eciit. México, 1968.

S. MOLINA. Antonio "Contabilidad de Costos, Teoría y Ejercicios" Quito -

Ecuador, 1983-

& NEUNER, Jhon JW "Contabilidad de Castos. Principios y Práctica !-* , Edit.

1992.

IAYBURN,L. G. "Contabilidad de Casto? , Edit. Centrun, Barcelona -

España. 1993.

1.554

S. REYES FEREZ., E. « Contabilidad de Costos% 2da Edición, México, Edit.

Lunua, 190.

9. ZAPATA SANCHEZ, Pedro 'Coutbffidad General", EdiL Martha Edna

Suárez Co!ornbiam

i 55

INDICE

CERTIFICACION.

AGRADECIMIENTO. u

AUTORIA.

DEDICATORIA .. iv

INTRODUCCION. Ii?

ESQUEMA DE CONTENIDOS. viii

CAPITULO 1

1IFORMACION GENERAL

Li Antecedentes históricos de Cbrtimis". 01

1.2.Organización administrativa actual 02

1.3 Organización contable actual 05

(%DTTTTfLL jL_i,f

2. SISTEMAS DE COSTOS POR ORDENES DE PRODUCCION

21. Objetivos de la contabilidad de costo 06

2. 2. Sitenias de costos

22.i. Por procesos

2..Z. Por órdenes de producción

16

2.3. Sistema de costos por órdenes de producción

phable a "C,rnmaz"

CAPITULO III

2 FUNCIONAM1FNTO DEL SISTEMA DE COSTOS POR ORDENES DE

PRODUCCION EN "CORTIMAS"

31 Plan de cuentas y su funcionamiento 30

3.2,Jornalización

3.3 Mayorización

3,4 Hoja de trabajo

CAPITULO IV

& CASO PRACTICO

'LI. inventario inicial

4.2. Estado de situación inicial

Ç•7

4.3. Memorándum de antecedentes correspondiente a

Enero de L996

70

CONTRATOS DE TRABAJO w

ORDENES DE PRODUCCIÓN

REQUISICIONES

84

HOJA DE COSTOS

FACTURAS

? t/(\.- -

EGRESOS DE CAJA

ROL DE PAGOS

44. Jornaiizacón

1.5. Mavorización

16. Hola deTrabajo

1.7. Estado. Financieros

ANEXOS

CONcLUSIONES Y RE COME NDACIONES

i1BLI0GRAFIA

153

INDICE 155.

rr

100

1 J6

117

132

1 :(j