UNIVERSIDAD INCA GARCILAZO DE LA VEGA

CPC Jaime Flores Soria

Fin.1.prac

CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO: FINANZAS TEMA :ANALISIS EF.Y SU EFECTO EN LAS FINANZAS

PROFESOR:JAIME FLORES SORIAFECHA: 28.JUNIO.2009

La Empresa Comercial "SATURNO S.A." dedicada a la venta de abarrotes al por mayor y menor, le presenta la siguiente informacin:

2006 2007 2008 2009

Sueldos oficina de ventas S/. 18,150 13,500 15,500 17,500

Gastos por depreciacin..................................

25,150 22,550 20,550 18,550

Provisin cobranza dudosa 1,100 8,400 10,500 11,500

Amortizacin acumulada..................................

47,200 43,500 40,500 42,000

Gastos viaje de vendedores..................................

2,560 10,850 12,850 15,000

Intereses pagados largo plazo 1,020 12,500 15,000 17,000

Sueldos por pagar..................................

2,100 1,600 6,600 8,400

Facturas por cobrar..................................

15,000 40,920 45,920 50,920

Efectivo 37,120 5,000 8,000 10,000

Letras por pagar..................................

15,000 20,500 22,500 24,500

Unidades de reemplazo..................................

53,000 40,000 45,000 50,000

Muebles y enseres 160,000 200000 210000 230,000

Ganancias diferidas..................................

8,000 18,000 25,000 30,000

Compras..................................

85,000 --0-- 155,000 --0--

Alquileres cobrados 1,500 18,070 15,070 17,070

Donaciones recibidas..................................

26,300 5,000 10,000 12,000

Costo diferido..................................

2,000 5,000 5,000 10,000

Descuentos en ventas 16,000 20,000 30,000 35,000

Utilidades retenidas 1ro enero..................................

120,950 39,900 50,000 70,000

Publicidad..................................

41,500 11,700 10,700 12,500

Mercaderas 45,000 55,000 60,000 70,000

Prestamos de terceros largo plazo..................................

7,200 7,500 45,000 87,000

Depreciacin acumulada..................................

48,600 95,600 75,850 144,500

Dividendos pagados 54,000 34,050 27,000 50,000

Impuesto predial..................................

5,100 5,000 7,000 9,000

Impuesto a la Renta..................................

7,000 9,000 12,000 10,500

Ventas 300,000 270000 350000 400,000

Compensacin tiempo de servicios 48,500 49,000 52,000 55,000

Gastos por seguros..................................

2,450 6,400 6,500 8,500

Sueldos de administracin..................................

25,500 45,600 47,500 50,000

Ingresos financieros..................................

1,550 5,000 8,000 9,000

Alquileres pagados por adelantado 6,750 4,500 6,000 5,000

Descuentos en compras..................................

10,000 4,500 5,000 6,000

Multas..................................

2,000 2,000 3,000 1,000

Gastos preoperativos 90,000 60,000 70,000 75,000

Costo de ventas..................................

100,000 83,500 --0-- 270,000

Reclamos a terceros..................................

1,700 1,500 4,500 6,500

Inversiones en obligaciones 10,000 30,000 35,000 40,000

Capital social 180,000 230000 235000 255,000

Informacin Adicional para todos los aos

Costo anual de cada partida: Del Pasivo y Patrimonio neto de la empresa las cuentas por pagar comerciales 12%,Parte Corriente Deuda a Corto Plazo 19.92%,Y No Corriente de Deuda Largo Plazo 21.32%; Todas las partidas del Patrimonio Neto 16%.

SE PIDE: (Aplique su criterio y sustente )

1. Elabore y presente el Estado de Ganancias y Prdidas y el Balance General de todos los aos en forma comparativa, segn

la Resolucin Conasev N 103-99-EF/94.10 y su modificatoria.

2. Determine el Costo promedio de Capital para todos los aos.

3. Aplique los mtodos de anlisis de estados financieros,vertical y horizontal y elabore el informe a la gerencia.

Profesor: Jaime Flores Soria Curso: Finanzas

La empresa PODEROSO SAC, presente la siguiente informacin:

Denominacin 31-Enero- Ao 2 31-Dic-Ao 1

Acciones pendientes de cancelacin 5,000.00 0.00

Activo fijo 125,000.00 90,000.00

Adelantos a proveedores 1,765.00 0.00

Anticipos de clientes 4,500.00 0.00

Bancos saldo acreedor

11,350.00 40,885.00

Capital 60,000.00 40,000.00

Capital adicional 10,000.00 0.00

Costo de ventas ?

Depreciacin 10,000.00

Depreciacin acumulada 23,750.00 13,750.00

Dinero en efectivo 12,000.00 5,000.00

Excedente de Revaluacin 5,000.00

Existencias ?

Facturas de clientes 10,000.00 15,000.00

Facturas de proveedores 14,000.00 15,500.00

Gastos administrativos 26,000.00

Gastos anticipados 10,000.00 9,000.00

Gastos de ventas 33,000.00

Intereses cobrados por adelantado 500.00 0.00

Intereses ganados a clientes 7,500.00

Intereses pagados a proveedores 2,000.00

Otras cuentas por pagar 25,615.00 43,615.00

Reservas Facultativas 11,250.00 11,250.00

Resultados Acumulados ? 32,250.00

Robo 1,200.00

Ventas 150,000.00

En el ao 2 se ha recibido una donacin de activos fijos por S/. 10,000.00 y se ha realizado una revaluacin por S/. 5,000.00.

Los pagos anticipados corresponden a S/: 10,000 por alquileres del Ao 2

El robo fue de dinero en efectivo y no estaba cubierto por seguro

A.- Le facilitan el Balance de Saldos adjunto al 31 de Enero del ao 2. El mismo de encuentra INCOMPLETO y para poder concluir con su elaboracin cuenta Ud. con la siguiente informacin adicional.

Saldo Inicial de Mercaderas 550 unidades c/u a S/. 25.00

05/01 Se efectuaron compras por 650 unidades a S/. 24.00

16/01 Se vende 550 unidades.

18/01 Se efectuaron compras por 600 unidades a S/. 23.00

18/01 se venden 1,250 unidades

25/01 Se compran 550 unidades a S/. 22.00

28/01 Se venden 450 unidades

Se Pide:

1. Determine el costo de la mercadera vendida y los saldos finales de existencias asumiendo el

METODO DE VALUACIN PEPS al 31 de Enero del ao 2.

2. Completar el Balance de Saldos, los importe que aparecen con ?

3. Elaborar el Balance General al 31 de Enero del ao 2

4. Elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas al 31 de Enero del ao 2

5. Determine la Liquidez Corriente

6. Determine la Estructura de Capital

CURSO: FINANZAS TEMA : UNIDAD II

PROFESOR:CPC. JAIME FLORES SORIAFECHA: 28.06.09

Caso Propuesto

1. La empresa comercial MOTOR I S.A., se dedica a vender un solo producto marca "X" y se encuentra comprendida en el Rgimen General, a su vez, le presenta la siguiente informacin:

MOTOR I S.A.

Balance General

Al 31.12.2008

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

Caja y Bancos S/.120,000Otras Cuentas por PagarS/. 44,600

Otras Ctas. por Cobrar 1,500

IGV 7,000

Mercaderas Marca X65,000

I.Rta 3a Cat 6,200

Inmuebles, Maquinaria

I.Rta 4 Categ 1,400

y Equipo -.-

Prestamos 30,000

Camioneta 50,000 Dividendos por pagar20,000

Depreciacin acumulada (10,000) 19,180; Retencin 4.1% 820

Capital

160,000

--0--Resultado Acumulado1,900

Total ActivoS/. 226,500Total Pasivo y PatrimonioS/. 226,500

Operaciones del ao 2009.

2. El 10.01.2009, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la

Renta 3a Categora y 4ta Categora. y a su vez se cobra en efectivo las Otras Cuentas por Cobrar por

prstamo a trabajador

3. Las compras con cheque NO NEGOCIABLE, de mercaderas en el ao seran por S/ 32,000,mas IGV

4. Las ventas de mercaderas en el ao, cobradas con cheque en el ao, seran S/. 115,000, mas

IGV ; siendo el costo de ventas S/. 51,000

5. El 31.01.09 se adquiri una computadora pagndose con cheque S/.5,000 mas IGV funciona 01.02.09

6. Al 31.12.2009 se deprecia la computadora 25% anual , mientras que la depreciacin de la camioneta

es 20% anual S/. 8,000

7. Se paga multas a la SUNAT con cheque S/. 900 (ITF).

8. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del ao 2009 con cheque, seran S/. 4,150.

9. Los sueldos de los trabajadores por el ao 2009, son importe bruto S/.20,000 y se paga el neto con

transferencia de cuenta, efectuando la retencin de SNP.

10. El pago de contribuciones y aportes sociales del ao (operacin 9), se paga con cheque enero 2010

11. En el ao se pago prestamos pendiente de pago S/. 30,000 mas intereses financieros

S/. 3,80, descontndose de nuestra cuenta corriente que se tiene en el Banco

12. Los gastos de luz, agua, telfono del ao seran S/. 800 mas IGV , se paga con cheque .

13. El 31.Dic.09,se recibe un prstamo del Banco de Lima S/. 38,000 (ITF),se paga ao 2008 .

14. El 31.Dic 2009, se paga dividendos con cheque de utilidades del ao 2008 por

S/.20,000,reteniendo 4.1% impuesto a los dividendos

15. El pago del alquiler de local por el ao 2009, con cheque seria S/. 9,300

16. El 31.Dic 2009, se aumenta el capital social aportando S/.20,000 y se deposita en Cta. Cte.

17. Asuma que el Impuesto a la Renta del ao 2,009 es S/. 6,340

18. El 31Dic09 se compra acciones de Cementos ALFA con cheque S/.12,000 Permanente.

19. El 31.Dic 2009,se paga con cheque al contador de la empresa importe bruto S/.6,000 ,

reteniendo S/.600 por impuesto a la Renta de Cuarta Categora

20. El 31.12.09, Se vende la camioneta en 45,000 mas IGV cobrando con cheque y depositando en cuenta corriente de la

empresa

SE PIDE:

a. Determine el ITF del periodo

b. Elabore el Estado de Ganancias y Prdidas.

c. Elabore el Cuadro de Actividades de Flujos de Efectivo

d. Estado de flujos de efectivo metodo directo

e. Elabore el Balance General .CASO PRACTICO

La empresa comercial FANTASIA II S.A., con RUC N 20145789342 se dedica a vender un solo producto marca "X" y se encuentra comprendida en el Rgimen General, a su vez, le presenta la siguiente informacin:

FANTASIA II S.A.

Balance General

Al 31.12.2008

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

Caja y Bancos S/. 103,234Otras Cuentas por PagarS/. 52,769

Otras Ctas. por Cobrar9,720

IGV6,804

Inversiones Permanentes 50,200

I.Rta 3a Cat6,781

Inmuebles, Maquinaria

I.Rta 4 Categ6,230

y Equipo -.-

Prestamos32,954

Camioneta 30,000 Capital

174,770

Depreciacin acumulada(6,000)Resultado Acumulado

(40,385)

Total ActivoS/. 187,154Total Pasivo y PatrimonioS/. 187,154

Operaciones del ao 2009.

1. El 10.01.2009, se paga con cheque el impuesto pendiente de pago IGV

2. El 27 de Marzo 2009 segn Resolucin N 235-2009/SUNAT,fecha de vencimiento D.J.,se paga

con cheque el Impuesto a la renta de 3ra categora- D.J.Renta Anual del ao 2008

3. La Renta de 4ta Categora retenido en Nov 2007 y presentado en el Balance General al 31.12.

2008, se presento la declaracion jurada en forma oportuna pero no se pago el tributo retenido:

Periodo Tributario : Noviembre 2007

Renta de 4ta Categora : Tributo retenido ,declarado en forma oportuna y no pagado

Fecha de vencimiento Declaracin Jurada: 12.12.2007.

Fecha de regularizacion y pago: 04.06.2009, se paga con cheque en forma inducida.

4. La Depreciacin de la camioneta es 20% anual

5. En Abril se cobra en efectivo las otras cuentas por cobrar segn balance al 31.12.2009

6. Se pago multas a la MUNICIPALIDAD DE LIMA S/. 700 con cheque.

7. La compra de mercaderas pagado con cheque no negociable son Febrero por S/ 35,000

mas IGV 19% se sustenta con comprobante de pago falso ; y las compras pagadas

con cheque(No Negociable) Setiembre S/. 29,000 mas IGV 19% , sustentada con factura

fidedigna ..8. El 30 de Junio se compra una computadora por S/. 2,000 mas IGV,pagndose en efectivo, sustentado con comprobante de pago no fidedigno, la computadora se pone en uso el 01 de

julio y la tasa de depreciacin es 25% anual.

9. Las ventas con cheques (No Negociable) y depositado en Cuenta Corriente, en el ao son

Marzo S/.77,000 ;Oct S/. 69,000 ; Nov S/. 8,000 y Dic S/. 54,000 mas IGV 19% ,siendo el costo

de ventas S/. 35,000.

10. El IGV se paga con cheque segn Cronograma de Pagos de acuerdo a SUNAT al

mes siguiente.

11.Suponga que los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del 2009,fueron pagados con

cheque S/. 7,850

12.Se pago sueldos al personal en el ao con transferencia de cuenta importe bruto

S/.65,800 (afiliados al SNP)

13.Se pago las contribuciones y aportes del ao con cheque

14. la empresa cuenta con 21 trabajadores.

15.En Dic 2009 se pago publicidad a el Diario OPINION S.A,por S/. 4,300 ms IGV pagndose

con cheque No Negociable,el contador detecta que es un comprobante de pago falso.

SE PIDE:

1. Determine el ITF del periodo.

2. Del Saldo del Balance General al 31.12.2009, determine el Importe a pagar del Impuesto a la

Renta de 4ta categora con la multa e intereses moratorios respectivos pagados

el 04.06.09

3. Determine el Crdito Fiscal del Periodo

4. Calcule el Impuesto a la Renta del periodo y la participacin de los trabajadores, segn la

la Ley de Impuesto a la Renta y la NIC 12, asumiendo que se ha pagado a los trabajadores en

enero de 2,010 antes de la presentacin de la DJ .

5. Elabore el Estado de Ganancias y Perdidas mostrando el Impuesto a la Renta y la participacin

de los trabajadores segn NIC 12.

5. Elabore el Balance General del ao

CASO PRACTICO

PROFESOR:CPC. JAIME FLORES SORIACURSO: FINANZAS

FECHA:28.06.09TEMA: Control del efectivoCaso : La empresa comercial SALSA S.A., se dedica a vender dos productos

marca "A" y marca B,a su vez se encuentra comprendida en el Rgimen General,

la empresa nos presenta la siguiente informacin:

SALSA S.A.

Balance General

Al 31.12.2008

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

Caja y Bancos S/.90,000Otras Cuentas por PagarS/. 52,769

Otras Ctas. por Cobrar 600 IGV6,804

Mercaderas . 71,830 I.Rta

Producto A - 5000 x S/. 7.40

3a Categ6,781

Producto B - 4300 x S/. 8.10

I Rta

Inmuebles, Maquinaria

4ta Categ1,230

y Equipo -.- Prestamos37,954

Camioneta . 30,000 Capital

81,000

Depreciacin acumulada (6,000)Capital Adicional

16,510

Computadora 4,000 Resultados Acumulados40,151

Total ActivoS/. 190,430Total Pasivo y PatrimonioS/. 190,430

Operaciones del ao 2009.

1. El 10.01.2009, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la

Renta 3a Categora y el Impuesto a la Renta de 4ta Categora se paga en efectivo.

2. La empresa vende el producto A a un precio unitario de S/. 9.90 y el producto B

a un precio unitario de S/. 10.15 Durante el ao 2006, las operaciones realizadas fueron:

Las ventas del ao 2009, producto A S/. 57,420 y el producto B S/. 61,915 mas

IGV,con fecha 30.09.09 se efectu la venta con cheque y se deposito en Cta. Cte.

El IGV se paga con cheque, al mes siguiente, segn dispositivos legales vigentes.

3. Las compras del ao 2009 pagados con cheque no negociable, fueron como sigue:

Producto A Producto B

Enero 2009:500 unid A a S/. 7.75 c/u y 480 unid B a S/. 8.10 c/u

Abril 2009:200 unid A a S/. 8.00 c/u y 230 unid B a S/. 8.12 c/u

Agosto 2009:120 unid A a S/. 8.30 c/u y 115 unid B a S/. 8.16 c/u

Octubre 2009:135 unid A a S/. 8.40 c/u y 125 unid B a S/. 8.29 c/u

Noviembre 2009 :160 unid "A" a S/. 8.52 c/u y 140 unid "B" a S/. 8.35 c/u

Diciembre 2009 :240 unid "A" a S/. 8.60 c/u y 245 unid "B" a S/. 8.46 c/u

En todas las compras aplique el IGV y en Tarjeta Kardex considere el Sistema Inventario Permanente

4. Para determinar el costo de ventas, aplique el mtodo Promedio Ponderado o Movil.

5. La Depreciacin anual del automovil es 20% y la computadora es 25%.

6. El 31.12.2009 se amortiza el prstamo bancario por S/. 7,000 y se paga intereses

financieros por S/.1,150 descontndose el Banco de nuestra cuenta corriente.

7. Los sueldos del personal bruto fueron S/. 6,200,Retenciones 13% y aportes 9%,se pago con transferencia

de cuenta y se provisiono los aportes y contribuciones de Ley al 31.12.2009.

SE PIDE:

1. Determine el ITF del ao 2009

2. Determine el Costo de Ventas segn el Mtodo Promedio Ponderado o Movil.

3. Elabore el Estado de Ganancias y Perdidas.

4. Elabore el Balance General al 31.12.09

5. Elabore el Estado de Flujos de Efectivo, Metodo Directo

Caso 2: La empresa comercial EXITO S.A., se dedica a vender dos productos

marca "A" y marca B,a su vez se encuentra comprendida en el Rgimen General,

la empresa nos presenta la siguiente informacin:

EXITO S.A.

Balance General

Al 31.12.2008

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

Caja y Bancos S/.70,000Otras Cuentas por PagarS/. 29,815

Otras Ctas. por Cobrar 200

IGV6,804

Mercaderas . 59,320

I.Rta

Producto A - 3100 x S/. 7.20

3a Categ6,781

Producto B - 5000 x S/. 7.40

I Rta

Inmuebles, Maquinaria

4ta Categ1,230

y Equipo -.-Prestamos15,000

Computadora . 5,000 Capital

81,000

Automvil 20,000Capital Adicional

3,000

Depreciacin acumulada(4,000)Resultados Acumulados36,705

Total ActivoS/. 150,520Total Pasivo y PatrimonioS/. 150,520

Operaciones del ao 2009.

1. El 10.01.2009, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la

Renta 3a Categora y Rta 4ta Categora en efectivo.

2. La empresa vende el producto A a un precio unitario de S/. 9.60 y el producto B

a un precio unitario de S/. 9.90 Durante el ao 2006, las operaciones realizadas fueron:

Las ventas del ao 2009, producto A S/. 37,728 y el producto B S/.56,380.50 mas

IGV,con fecha 10.10.09 se efectu la venta con cheque y se deposito en Cta. Cte.

El IGV se paga con cheque, al mes siguiente, segn dispositivos legales vigentes.

3. Las compras del ao 2009 pagados con cheque no negociable, fueron como sigue:

Producto A Producto B

Enero 2009:300 unid A a S/. 7.75 c/u y 680 unid B a S/. 7.80 c/u

Abril 2009:100 unid A a S/. 8.00 c/u y 130 unid B a S/. 8.10 c/u

Agosto 2009:120 unid A a S/. 8.30 c/u y 115 unid B a S/. 8.16 c/u

Octubre 2009:335 unid A a S/. 8.40 c/u y 325 unid B a S/. 8.29 c/u

Noviembre 2009 :160 unid "A" a S/. 8.52 c/u y 140 unid "B" a S/. 8.35 c/u

Diciembre 2009 : 260 unid "A" a S/. 8.60 c/u y 265 unid "B" a S/. 8.46 c/u

En todas las compras aplique el IGV y en Tarjeta Kardex considere el Sistema Inventario Permanente

4. Para determinar el costo de ventas, aplique el mtodo Promedio Ponderado o Movil.

5. La Depreciacin anual del automovil es 20% y la computadora es 25%.

6. El 10.12.2009 se paga con cheque, al contador con Recibo de Honorarios por importe bruto

S/ 1,500 efectundose la retencin segn ley.

7. El 15.12.09 se paga multas a la SUNAT por S/. 950 con cheque

8. Los sueldos del personal bruto fueron S/. 6,500,Retenciones 13% y aportes 9%,se pago con transferencia

de cuenta y se provisiono los aportes y contribuciones de Ley al 31.12.2009.

9. El 19 Dic 2009, se aumenta el Capital social de la empresa, por lo cual los socios aportan S/. 10,000 el

cual se deposita en Cta Cte de la empresa.

10. El 20.02.2009, se paga dividendos con cheque del ao 2008, reteniendo los porcentajes de ley

11. El 31.12.09, Se vende la camioneta en 25,000 mas IGV cobrando con cheque y depositando en cuenta corriente de la

empresa

SE PIDE:

1. Lo mismo que en el Caso SALSA.S.A

CURSO: FINANZAS TEMA : UNIDAD II

PROFESOR:CPC. JAIME FLORES SORIAFECHA: 28.06.09

Caso Practico

1. La empresa comercial MOTOR II S.A., se dedica a vender un solo producto marca "X" y se encuentra comprendida en el Rgimen General, a su vez, le presenta la siguiente informacin:

MOTOR II S.A.

Balance General

Al 31.12.2006

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

Caja y Bancos S/.109,800Otras Cuentas por PagarS/. 49,350

Otras Ctas. por Cobrar 950

IGV 6,900

Mercaderas Marca X61,000

I.Rta 3a Cat 6,150

Inmuebles, Maquinaria

I.Rta 4 Categ 1,300

y Equipo -.-

Prestamos 35,000

Camioneta 40,000 Dividendos por pagar5,000

Depreciacin acumulada (8,000) 4,795; Retencin 4.1% 205

Capital

145,000

--0--Resultado Acumulado4,400

Total ActivoS/. 203,750Total Pasivo y PatrimonioS/. 203,750

Operaciones del ao 2007.

2. El 10.01.2007, se paga con cheque los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la

Renta 3a Categora y 4ta Categora. y a su vez se cobra en efectivo las Otras Cuentas por Cobrar por

prstamo a trabajador

3. Las compras con cheque NO NEGOCIABLE, de mercaderas en el ao seran por S/ 36,000,mas

IGV S/. 6,840 (ITF ).

4. Las ventas de mercaderas en el ao, cobradas con cheque en el ao, seran S/. 96,000, mas

IGV S/.18,240; siendo el costo de ventas S/. 40,000 (ITF ).

5. El 31.01.2007 se adquiri una computadora pagndose con cheque S/.6,000 mas IGV S/.1,140 (ITF)

6. Al 31.12.2007 se deprecia la computadora 25% anual (6,000 x 25% = 1,500/12 x 11 = 1,375 ,

mientras que la depreciacin de la camioneta es 20% anual S/. 8,000

7. Se paga multas a la SUNAT con cheque S/. 700 (ITF).

8. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del ao 2007 con cheque, seran S/. 3,720 (ITF).

9. Los sueldos de los trabajadores por el ao 2007, son S/. 18,000( Neto S/. 15,660) y se paga con

transferencia de cuenta, efectuando la retencin de 13% por SNP (ITF).

10. El pago de contribuciones y aportes sociales (13% SNP S/. 2,340 y 9% ESSALUD S/. 1,620) del ao

seran S/. 3,960 , el cual se paga con cheque (ITF).

11. En el ao se pago prestamos pendiente de pago S/. 35,000 mas intereses financieros S/. 4,500,

descontndose de nuestra cuenta corriente que se tiene en el Banco (ITF)

12. Los gastos de luz, agua, telfono del ao seran S/. 900 mas IGV S/. 171 se paga con cheque (ITF).

13. El 31.Dic.2007, se recibe un prstamo del Banco de Lima S/. 36,000(ITF),se paga el ao 2008.

14. El 31.Dic 2007, se paga dividendos con cheque de utilidades del ao 2006 por S/. 5,000,reteniendo 4.1% impuesto a los dividendos (ITF)

15. El pago del alquiler de local por el ao 2007, con cheque seria S/. 8,400 (ITF)

16. El 31.Dic 2007, se aumenta el capital social aportando S/.10,000 y se deposita en Cta. Cte. (ITF)

17. Asuma que el Impuesto a la Renta del ao 2,007 es S/. 5,000

18. El 31.Dic.2007 se compra acciones de Cementos TUMBES con cheque S/.7,000 (ITF- Permanente)

19. El 31.Dic 2007,se paga con cheque al contador de la empresa S/.5,000 ,reteniendo S/. 500 por

impuesto a la Renta de Cuarta Categora (ITF)

SE PIDE:

a. Determine el ITF del periodo

b. Elabore el Estado de Ganancias y Prdidas.

c. Elabore el Cuadro de Actividades de Flujos de Efectivo

d. Elabore el Balance General .

e. Elabore la hoja de trabajo del Estado de Flujos de efectivo

SOLUCION

a. Impuesto a la Transacciones Financieras - 0.08%

Pago de IGV, 3ra Cat y 4Ta Cat(2)11.48

Compras mercaderas(3)34.27

Ventas (4)91.39

Compra computadora (5)5.71

Multas (7)0.56

Pagos a cuenta (8)2.98

Sueldos (9)12.53

Aportes y Contribuciones (10)3.17

Prestamos (11)28.00

Intereses financieros (11)3.60

Luz, Agua ,Telfono (12)0.86

Recepcin de prestamos (13)28.80

Pago de dividendos (14)3.84

Alquiler (15)6.72

Aumento de capital (16)8.00

Compras de acciones (18)5.60

Pago Contador (19)3.60

Total ITF251.11

EGyP251

b. Estado de Ganancias y Prdidas

MOTOR II S.A.

Estado de Ganancias y Prdidas

Del 01.01.2007 al 31.12.2007

(Expresado en Nuevos Soles)

Ventas (4)S/. 96,000

Costo de Ventas (4)(40,000)

Utilidad Bruta56,000

Gastos Administrativos

Depreciacin (6)(9,375)

Multas (7)(700)

Sueldos (9)(15,660)

Aportes y Contribuciones (10)(3,960)

Gastos financieros (11) (4,500)

Gastos luz, agua y telfono (12) (900)

Alquiler Local (15) (8,400)

Pago al contador (19) (5,000)

ITF(Anexo) (251)

Utilidad de Operacin 7,254

Impuesto a la Renta(5,000)

Utilidad de Operacin 2,254

c. Cuadro de Flujos de Efectivo por Actividades

DetalleFlujos deACTIVIDADES

EfectivoOPERACININVERSIONFINANCIAMIENTO

Pago varios de Impuestos-14,350.00-14,350.00

Cobro de prstamo a trabajador950.00950.00

Compras de Mercaderas-42,840.00-42,840.00

Ventas de mercaderas114,240.00114,240.00

Compra de computadora-6,000.00-6,000.00

IGV-1,140.00-1,140.00

Pago Multas-700.00-700.00

Pagos a Cuenta Impuesto a la Renta-3,720.00-3,720.00

Sueldos-15,660.00-15,660.00

Pagos de Contribuciones y Aportes-3,960.00-3,960.00

Pagos de prestamos-35,000.00-35,000.00

Pago de Intereses Financieros-4,500.00-4,500.00

Pago Luz,agua,telefono-1,071.00-1,071.00

Prestamos recibidos36,000.0036,000.00

Pago de Dividendos, reteniendo 4.1%-4,795.00-4,795.00

Alquiler-8,400.00-8,400.00

Aumento de capital10,000.0010,000.00

Compra de acciones- Permanente-7,000.00-7,000.00

Pago contador-4,500.00-4,500.00

Pago ITF-251.11-251.11

Flujos de Efectivo7,302.8914,097.89-13,000.006,205.00

Saldo inicial de efectivo109,800.0014,098

Saldo final de efectivo117,102.89

BG117,103

d. Balance General (Nuevo Reglamento de Informacin Financiera Resolucin CONASEV N 103-99-EF/94.10)

MOTOR II S.A.

Balance General

Al 31.12.2007

(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO

Caja y BancosS/. 117,103Otras Cuentas por PagarS/. 48,074

Mercaderas57,000

IGV 10,089

Inversiones Permanentes7,000

I.Rta.1,780

Camioneta 40,000

Imp Dividendos205

Depreciacin acumulada (16,000)

Prestamos36,000

Computadora 6,000 Capital

155,000

Depreciacin acumulada(1,375)Resultados Acumulados6,654

Total ActivoS/. 209,728Total Pasivo y PatrimonioS/. 209,728Clculos Auxiliares, saldo final de impuestos al 31.12.2007

IGV = Ventas (4) 18,240 Compras (3) 6,840 Compras (5) 1,140 Luz,Agua (12) 171 = 10,089

I.Rta 3ra (17) 5,000 PAC (8) 3,720 = 1,280 ,4Ta Cat 10% de 5,000 = 500, Total I.Rta = 1,780

Dividendos 4.1% de S/.5,000 = 205

Nota: Segn la Ley del Impuesto a la renta en el Art. 53, 3er prrafo indica, que los dividendos y cualquier otra forma de distribucin de utilidades estn gravados con la Tasa de 4.1%.

Material Preparado por CPC. Jaime Flores Soria