CPC JUAN ROQUE ALMEYDA 02/10/2012 07:01:11 p.m. ASIENTO DE APERTURA

La Empresa La .Maquina S.R.L. reinicia sus operaciones el 02 de Enero del 2012, con los siguientes datos:

( En Nuevos Soles )

Dinero en efectivo 2,300.00

Cta. Cte. No. 12397 Banco HSBC 13,900.00

Cta. Cte. No. 279391 Banco Continental 18,300.00

Facturas por Cobrar N 01-7999 Comercial Venus RUC 20131191040 2,270.00

Facturas por Cobrar N 01-8000 Jos Prez Ceran RUC 10132191850 1,900.00

Letras por Cobrar N 123801 Comercial La Libertad RUC 201000121340 1,550.00

Letras por Cobrar N 123802 Comercial La Presencia S.R.L. RUC 20123456780 2,725.00

Prod A 20,000.00

Prod B 36,000.00

Suministros Diversos - Utiles de Escritorio 400.00

Existencias por Recibir - Mercaderas 2,000.00

Acciones en la Cia Telfonica 800.00

Una camioneta Modelo XABY-123 5,200.00

Muebles segn relacin 3,200.00

Enseres segn Relacin 2,650.00

Mquinas de Escribir, segn relacin 4,200.00

1 PC 3,600.00

Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo 2,425.00

Facturas por pagar N 02-3747 Importaciones Diana RUC 20131191040

8,200.00

Leras por pagar N 003 Comercial VM S.R.L. RUC 20118019351 4,800.00

Prstamos de terceros 15,300.00

Depsitos en garanta por pagar 17,275.00

Capital 73,195.00

DATOS ADICIONALESSaldo de Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo est conformado del siguiente modo

Saldo de Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo

Unidades de Transporte 661.94

Muebles 407.35

Enseres 362.79

Equipos de Oficina 534.65

Equipos de Computo 458.27

APLICACIN PRCTICALa empresa SILLAS DEL ORIENTE S.R.L. dedicada a la comercializacin de escritorios, es contribuyente del Rgimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar el Registro de Compras. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Enero de 2010:1. Con fecha 15.01.2010 se adquiere 24 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 12,000 ms IGV al proveedor SANTA CLARA S.R.L. segn factura N 001-25980.2. Con fecha 21.01.2010 se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 60,000 ms IGV al proveedor INVERSIONES SANTA CLAUX S.R.L. segn factura N 001-5640. Se gira el cheque N 003 para su cancelacin.3. Con fecha 25.01.2010 se adquiere 36 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 18,000 ms IGV al proveedor IMPORTACIONES 2000 S.R.L. segn factura N 001-22980.4. Con fecha 28.01.2010 devolvemos a nuestro proveedor SANTA CLARA S.R.L 10 escritorios personales, adquiridos segn factura N 001-25980, emitindonos para tal efecto, la Nota de Crdito N 001-0001.5. Con fecha 31.01.2010 nuestro proveedor INVERSIONES SANTA CLAUX S.R.L. nos emite la Nota de Dbito N 001-0001 por S/. 1,000 ms IGV para cobrarnos por la diferencia de precio de los bienes vendidos, segn factura N 001-5640.

APLICACIN PRCTICALa empresa ESCRITORIOS DEL ORIENTE S.R.L. dedicada a la comercializacin de escritorios, es contribuyente del Rgimen General del Impuesto a la Renta, estando obligada a llevar entre otros libros y registros, el Registro de Ventas e Ingresos. Sobre el particular, el contador de la citada empresa nos pide ayuda a efectos de anotar en el citado registro, las siguientes operaciones realizadas durante el mes de Agosto de 2010:1. Con fecha 15.01.2010 se vende 24 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 24,000 ms IGV al cliente SANTA CLARA S.R.L. segn factura N 001-0001.2. Con fecha 17.01.2010 se efecta la venta al contado de 30 Escritorios Personales por un valor total de S/. 30,000 ms IGV, a la empresa SAN LUIS S.A.C. segn factura N 001-0002.3. Con fecha 21.01.2010 se vende 120 Escritorios Personales (mercaderas) por un valor total de S/. 120,000 ms IGV al proveedor INVERSIONES SANTA CLAUX S.R.L. segn factura N 001-0003.4. Con fecha 25.01.2010 se vende 10 escritorios personales por un valor de US$ 3,300 ms IGV, a la empresa DUIX S.A.C, emitindose la Factura N 001-0004. El Tipo de Cambio de la fecha es de S/. 2.880.5. Con fecha 27.01.2010 se efecta la venta al contado de 100 Escritorios Personales a un valor total de S/. 100,000 ms IGV a la empresa SAN LUIS S.A.C. segn factura N 001-0004.6. Con fecha 28.01.2010 el cliente SANTA CLARA S.R.L. devuelve 10 escritorios personales, adquiridos segn factura N 001-0001, emitindose para tal efecto, la Nota de Crdito N 001-00017. Con fecha 31.01.2010 se emite la Nota de Dbito N 001-0001 a la empresa INVERSIONES SANTA CLAUX S.R.L. por S/. 1,000 ms IGV para cobrarle la diferencia de precio de los bienes vendidos, segn factura N 001-0003.

2 Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY S.A. efecto la venta de bienes con Factura N 001-1207 a la empresa Tesoro S.A. por el importe ascendente a S/.1,500.00 ms IGV.

09100805.01.2009Por la venta de bienes efectuada segn Factura N 120712CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1,785.00

121Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Cobrar

1212Emitidas en Cartera

12121Empresa Tesoro S.A.

40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR285.00

401Gobierno Central

4011Impuesto General a las Ventas

40111IGV Cuenta Propia

70VENTAS1,500.00

701Mercaderas

7011Mercaderas manufacturadas

70111Terceros

S/. 11,842.00S/. 11,842.00

4 Con fecha 09 de enero se efecta la cobranza de la Factura 001-1207. No obstante se sabe que ELY S.A. es Agente de Retencin y esta obligada a retener a la Empresa Tesoro S.A. el 6%.

09101009.01.2009Por el Cobro de F/001-1207.10CAJA Y BANCOS1,677.90

104Cuentas Corrientes en instituciones operativas

1041Cuentas Corrientes operativas

10411Cuentas Corrientes operativas en MN

40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR107.10

401Gobierno Central

4011Impuesto General a las Ventas

40114IGV- Rgimen de retenciones

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS1,785.00

121Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar

1212Emitidas en Cartera

12121Empresa Tesoro S.A.

S/. 15,027.00S/. 15,027.00

5 El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un prstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un inters anual simple del 24%. Se acuerda que la obligacin nos cancelar al vencimiento del plazo, Cul es el asiento por la provisin del prstamo otorgado y el devengo del inters?.09101530.01.2009Por los intereses devengados al 1er mes (Prstamos a empresa FITO S.A.49PASIVO DIFERIDO3,720.00

493Intereses diferidos

4931Intereses no devengados en transacciones con terceros

49313Empresa Fito S.A

77INGRESOS FINANCIEROS3,720.00

772Rendimientos Ganados

7723Prstamos Otorgados

77233Empresa Fito S.A

S/. 281,227.00S/. 281,227.00

6 Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A. nos emite la Factura 001-602 por el servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760 (incluido IGV). 7 Con fecha 28 enero se efecta la cancelacin de la Factura 001-602 y se realiza el depsito correspondiente a la detraccin (12%) a la que se encuentra sujeta la operacin.

09101223.01.2009Por el reconocimiento del alquiler de oficinasSegn FA 001-60263GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS4,000.00

635Alquileres

6352Alquiler de Oficinas

63521Oficinas Administrativas

40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR760.00

401Gobierno Central

4011Impuesto General a las Ventas

40111IGV- Cuenta Propia

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS4,760.00

421Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar

4212Emitidas

42121 Empresa DMA S.A.

S/. 272,747.00 S/. 272,747.00

09101328.01.2009Por el pago de la Obligacin segn FA 001-60242CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS4,188.80

421Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar

4212Emitidas

10CAJA Y BANCOS4,188.80

101Cuentas Corrientes

1041Cuentas Corrientes en instituciones Financieras

09101428.01.2009Por el empoce del 12% de Detraccin FA 001-60242CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS571.20

421Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar

4212Emitidas

10CAJA Y BANCOS571.20

101Cuentas Corrientes

1041Cuentas Corrientes en instituciones Financieras

S/. 277,507.00S/. 277,507.00

CPC JUAN ROQUE ALMEYDA 02/10/2012