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ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA C.P.A.

TRABAJO DE TITULACIÓN

Previo a la obtención del título de:

INGENIERO EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A.

TEMA:

EXAMEN ESPECIAL A LOS PROCESOS DE COMPRAS

PÚBLICAS DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN COLTA,

PROVINCIA DE CHIMBORAZO, PERIODO 2015.

AUTOR:

HERMEL EDISON YUMISACA YAUTIBUG

RIOBAMBA – ECUADOR

2017

II

CERTIFICACIÓN DEL TRIBUNAL

Certificamos que el presente trabajo de investigación, ha sido desarrollado por el Sr.

Hermel Edison Yumisaca Yautibug, quien ha cumplido con las normas de investigación

científica y una vez analizado su contenido se autoriza su presentación.

Ing. Raquel Virginia Colcha Ortiz

DIRECTORA

Ing. Carlos Augusto Delgado Rodríguez

MIEMBRO

III

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

Yo Hermel Edison Yumisaca Yautibug declaro que el presente trabajo de titulación es

de mi autoría y que el resultado del mismo es auténtico y original. Los textos constantes

en el documento que provienen de otra fuente son debidamente citados y referenciados.

Como autor, asumo la responsabilidad legal y académica de los contenidos de este

trabajo de titulación.

Riobamba, 17 de agosto de 2017.

Hermel Edison Yumisaca Yautibug

C.C. 0604204354

IV

DEDICATORIA

A Dios, por haberme dado la vida, ser mí guía, darme fuerzas para salir adelante y

afrontar con valentía las adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer en el

intento.

A mis padres, quienes me han dado todo lo que soy como persona, mis valores, mis

principios, mi carácter, mi empeño, mi perseverancia, mi coraje para conseguir mis

objetivos.

A toda mi familia por sus palabras de aliento y estar presente en cada etapa de mi vida.


V

AGRADECIMIENTO

Le agradezco a Dios por haberme acompañado y guiado a lo largo de toda mi carrera.

A mí querida familia por su comprensión y apoyo incondicional en todo momento.

A los catedráticos de mi querida Escuela Ingeniería en Contabilidad y Auditoría quienes

han sido un pilar fundamental para mi formación.

Al Gobierno Municipal del Cantón Colta, por permitirme desarrollar el proyecto de

tesis en la entidad, a la Unidad de Compras Públicas por todo su apoyo y colaboración

para el desarrollo y culminación del mismo.

A mis tutores de tesis, Ing. Raquel Colcha O. y Carlos Delgado R. quienes con su

paciencia y conocimiento supieron aportar para la elaboración y culminación de la

presente tesis.


VIII

ÍNDICE GENERAL

PORTADA …………………………………………………………………………..…..I

CERTIFICACIÓN DEL TRIBUNAL ............................................................................. II

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD ...................................................................... III

DEDICATORIA ............................................................................................................. IV

AGRADECIMIENTO ..................................................................................................... V

ÍNDICE GENERAL ....................................................................................................... VI

ÍNDICE DE FIGURAS .................................................................................................. IX

ÍNDICE DE TABLAS .................................................................................................... IX

ÍNDICE DE ANEXOS ................................................................................................... IX

RESUMEN ...................................................................................................................... X

ABSTRACT .................................................................................................................... XI

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 1

CAPÍTULO I: EL PROBLEMA ....................................................................................... 2

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ......................................................... 2

1.1.1. Formulación del Problema ................................................................................ 2

1.1.2. Delimitación del Problema ................................................................................ 3

1.2 JUSTIFICACIÓN ............................................................................................. 3

1.3 OBJETIVOS ..................................................................................................... 4

1.3.1 Objetivo general ................................................................................................ 4

1.3.2 Objetivos específicos ........................................................................................ 4

CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO ................................................................................ 5

2.1. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS ........................................................ 5

2.1.1. Antecedentes Historicos .................................................................................. 5

2.2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA ................................................................. 7

2.2.1. Auditoria .......................................................................................................... 7

IX

2.2.2. La auditoría gubernamental.. …….……………………………...…………...7

2.2.3. Examen especial .............................................................................................. 9

2.2.4. Control interno y evaluación .......................................................................... 11

2.2.5. Riesgos de auditoria ....................................................................................... 14

2.2.6. Evidencia ....................................................................................................... 15

2.2.7. Programa de trabajo ....................................................................................... 16

2.2.8. Técnicas de auditoria ..................................................................................... 16

2.2.9. Papeles de trabajo .......................................................................................... 17

2.2.10. Archivo permanente ....................................................................................... 18

2.2.11. Archivo corriente: .......................................................................................... 18

2.2.12. Índices y referencias ...................................................................................... 19

2.2.13. Hallazgos de auditoria ................................................................................... 21

2.2.14. Indicadores ..................................................................................................... 21

2.2.15. Comunicación de resultados .......................................................................... 23

2.2.16. Informe de auditoria ....................................................................................... 23

2.3. MARCO LEGAL ........................................................................................... 26

2.3.1. Sistema integrado de gestión financiero (E-SIGET) ...................................... 26

2.3.2. Sistema nacional de contratación pública ....................................................... 26

2.4. IDEA A DEFENDER ..................................................................................... 32

CAPÍTULO III. MARCO METODOLOGICO .............................................................. 32

3.1 MODALIDAD ................................................................................................ 32

3.1.1. Investigación Primarias ................................................................................... 32

3.1.2. Investigación Secundarias……………..………………………………………………32

3.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN ....................................................................... 32

3.2.1. Investigación de Campo: ............................................................................... 32

3.2.2. Investigación Documental: ............................................................................ 33

3.2.3. Investigación Descriptiva: ............................................................................. 33

X

3.3. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS. .......................................... 33

3.3.1. Método ........................................................................................................... 33

3.3.2. Técnicas ......................................................................................................... 34

3.3.3. Instrumentos ................................................................................................... 35

3.4. POBLACIÓN Y MUESTRA ........................................................................ 35

3.4.1. Población: ..................................................................................................... 35

3.4.2. Muestra: ........................................................................................................ 35

3.5. RESULTADOS ............................................................................................ 37

3.6. VERIFICACIÓN DE LA IDEA A DEFENDER ......................................... 37

CAPITULO IV: MARCO PROPOSITIVO .................................................................... 38

4.1. TITULO ....................................................................................................... 38

4.2. CONTENIDA DE LA PROPUESTA .......................................................... 38

Fase: Planeación ............................................................................................................ 51

Fase: Ejecución ............................................................................................................ 102

Fase: Comunicación de Resultados .............................................................................. 192

CONCLUSIONES ........................................................................................................ 210

RECOMENDACIONES ............................................................................................... 211

BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................... 212

ANEXOS……………………………………………………………………………...214

IX

ÍNDICE DE FIGURAS

Gráfico 1: Logotipo Institucional ----------------------------------------------------------- 41

Gráfico 2: Plano de Ubicación -------------------------------------------------------------- 41

Gráfico 3: Organigrama Institucional ------------------------------------------------------ 44

Gráfico 4: Organigrama Institucional ---------------------------------------------------- 203

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1: Índices y Referencias ............................................................................... 19

Tabla 2: Marcas de Auditoría ................................................................................. 20

Tabla 3: Cuadro de identificación de procedimientos de contratación ................... 28

Tabla 4: Tabulación Adquisiciones realizadas a través del SERCOP .................... 35

Tabla 5: Autoridades Principales ............................................................................ 43

Tabla 6: Presupuesto GAD Colta 2015 .................................................................. 47

Tabla 7: Encuesta a los funcionarios ..................................................................... 58

Tabla 8: Matriz de evaluación del riesgo ............................................................... 59

Tabla 9: Hoja de Marcas empleadas en el examen especial .................................. 75

Tabla 10: Hoja de índices empleadas en el examen especial .................................. 76

Tabla 11: Composición Presupuestaria del GAD Municipal del Cantón Colta ...... 67

Tabla 12: Concejo de Planificación Cantonal .......................................................... 68

Tabla 13: Autoridades Institucionales ..................................................................... 69

Tabla 14: Cronograma de desarrollo del examen especial ...................................... 73

Tabla 15: Equipo de trabajo del examen especial .................................................... 74

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1: Autoridades Institucionales ..................................................................... 213

Anexo 2: Plan anual de contrataciones ................................................................... 219

Anexo 3: Documentación de revisión .................................................................... 221

X

RESUMEN

El presente trabajo de investigación consiste en el desarrollo del Examen Especial a los

Procesos de Compras Públicas del Gobierno Municipal del Cantón Colta, Provincia de

Chimborazo, para evaluar el cumplimiento de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Contratación Pública, sea efectivo y transparente. En el desarrollo se aplicó

cuestionario de control interno a los funcionarios del GAD, para determinar el grado de

confianza, en el desarrollo de sus actividades habituales, se comprobó que los

procedimientos de contratación se enmarquen en los montos y condiciones establecidas

por la Ley, además se realizó un checklist que consiste en la verificación de los

documentos relevantes que deben subir al portal de compras públicas. Como resultado

del examen especial se encontró; Falta de capacitación al personal de la Unidad de

Compras Públicas, insuficiencia de personal, falta de publicación de documentos

relevantes en el portal de compras públicas, falta de documentación que respalde los

gastos efectuados, archivo inadecuado de la documentación, incumplimiento y falta de

modificación del PAC. Se recomienda tomar en cuenta los aspectos estipulados en el

informe de auditoría para mejorar la gestión de los procesos de contratación pública.

Palabras clave: <CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS> <COMPRAS

PÚBLICAS> <EXAMEN ESPECIAL> <INFORME DE AUDITORÍA> <TALENTO

HUMANO> <COLTA (CANTÓN)>


DIRECTORA TRABAJO DE TITULACIÓN

XI

ABSTRACT

This research work deals with the development of a special examination to the

procurement procedures of Municipal Goverment of Colta Cantón, Chimborazo

Province, to test the complience of the Organic Law of the National Public Hiring

System to be effective and transparent. In the development the questionnaire of internal

control to the GAD staff was used to determine the level of confidence, in the

development of their usual activities, it was proved that the procurement procedures are

framed within amonts and conditions established by the law, in addition a checklist of

the relevant documents verification which must be uploaded government procurement

portal was performed. As a result of the special examination it was found; absence of

training to the of staff of the Goverment Procurement Unit, lack of staff; lack of

publishing relevant documents on the government procurement portal, lack of

documentation which support incurred expenses, inadequate documentation archive;

non-compliance and lack of adaptation to PAC. It is recomendable to take into accuont

the stated issues in the audit report to improve the management of procurement

procedures.

Key Words: <ECONOMICS AND ADMINISTRATIVE SCIENCES>

<PROCUREMENT PROCEDURES> <SPECIAL EXAMINATION> <AUDIT

REPORT> < HUMAN TALENT> <COLTA(CANTON)>


DIRECTORA TRABAJO DE TITULACIÓN

1

INTRODUCCIÓN

El presente Tesis denominada “Examen Especial a los Procesos de Compras Públicas

del Gobierno Municipal del Cantón Colta, Provincia de Chimborazo, periodo 2015”; ha

sido realizada debido a la necesidad que presenta la institución en conocer, verificar y

evaluar el cumplimiento de los procedimientos y la normativa que rige a la contratación

pública efectuados por la entidad; para ello la ejecución está basada en cuatro capítulos

descritos a continuación:

El primer capítulo trata sobre el problema: el planteamiento, la delimitación su

justificación y los objetivos generales y específicos de la presente tesis.

El segundo capítulo denominado Marco teórico describe cuáles son los antecedentes

que se utilizaron para la investigación, en función de conocimientos investigativos de

autores con su debida referencia bibliográfica.

El tercer capítulo denominado Marco metodológico, se establecen las tecnicas e

instrumentos por los cuales gira el desarrollo investigativo del presente trabajo.

El cuarto capítulo, trata el desarrollo del examen especial en base a las fases como son:

planeación de la auditoría, ejecución de la auditoría y la presentación del informe de

auditoría.

Para el desarrollo del presente tema de Examen Especial se tomo como base la Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública a través del cual permitira

evaluar el cumplimiento de principios, normas, procedimientos, mecanismos y

relaciones organizadas orientadas al planeamiento, programación, presupuestos, control,

administración y ejecución de las contrataciones realizadas por la entidad.

2

CAPÍTULO I: EL PROBLEMA

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Colta, es una institución

del sector público, con autonomía política, administrativa y financiera; están integrados

por las funciones de Participación Ciudadana, Legislativa, Fiscalización y Ejecutiva.

Entre los principales problemas del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del

Cantón Colta se tiene; no se están ejecutando de manera óptima, los procesos de

contratación pública por los servidores de la institución, ocasionando algunos problemas

tales como el uso inadecuado del sistema, falta de publicación de documentos relevantes

en el portal de compras públicas, incumplimiento y falta de modificación al PAC.

No se realizan controles adecuados para que los procesos y procedimientos cumplan

con lo establecido por compras públicas, por esta razón los servidores encargados no

desarrollan sus actividades de manera segura y la información no es razonable.

Los servidores responsables no tienen capacitación periódica de la actualización o la

modificación en el manejo de portal de compras públicas, lo que conlleva a cometer

varios errores, afectando al cumplimiento de los objetivos planteados.

Los problemas se presentan al momento de medir el cumplimiento del Plan Anual de

Contrataciones, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación, su reglamento, y

sus resoluciones, que como institución del sector público está sujeta, entonces se

requiere mejorar en el cumplimiento, existe la necesidad de realizar el trabajo del

Examen Especial al proceso de Compras Públicas, la misma que pretende analizar,

detectar los errores y debilidades que se están cometiendo, al elaborar el presente

trabajo se emitirá el informe final que contendrá las conclusiones y recomendaciones

para la toma de decisiones correctivas por la máxima autoridad.

1.1.1. Formulación del Problema

¿De qué manera ayudará el Examen Especial realizado a los Procesos de Compras

Públicas del Gobierno Municipal del Cantón Colta, Provincia de Chimborazo, Período

2015, en el cumplimiento de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación

Pública, para que el proceso de contratación sea efectivo y transparente en el uso de

recursos públicos?

3

1.1.2. Delimitación del Problema

Campo: Auditoría.

Área: Examen especial.

Delimitación Espacial: Examen Especial a los Procesos De Compras Públicas del

Gobierno Municipal del Cantón Colta.

Temporal: Año 2015.

1.2 JUSTIFICACIÓN

JUSTIFICACIÓN TEÓRICA

El presente trabajo busca la aplicación del marco teórico de auditoria y el marco

metodológico en el examen especial a los procesos de contratación pública, para

encontrar explicaciones y soluciones internas que afecten el desarrollo del proceso y el

cumplimiento de la normativa legal.

JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA

Para cumplir con el objetivo del presente trabajo en el examen especial se aplica las

fases de auditoría, utilizando los siguientes métodos: deductivo y de campo, las técnicas

que se utilizaran son: observación, análisis, comprobación, tabulación y los

instrumentos son: encuestas, entrevistas y cuestionarios del control interno, los que

servirán para evaluar el grado del cumplimiento de la normativa vigente.

JUSTIFICACIÓN ACADÉMICA

En el presente trabajo se pone en práctica los conocimientos adquiridos durante el

proceso de enseñanza académico, la misma que se utiliza en la ejecución del examen

especial, debido a que refuerza el conocimiento de auditoría adquirido y se aporta con el

criterio competente para mejorar en buen manejo del proceso de contratación pública y

fomentar la utilización de los recursos públicos de manera eficiente y eficaz en

cumplimiento con la normativa vigente.

JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

En el examen especial se trabaja con la información que proporciona la institución

objeto del estudio, para verificar, evaluar, determinar el cumplimiento de las

disposiciones legales de contratación pública, para emitir el informe que contiene

4

conclusiones y recomendaciones que permitirá tomar acciones correctivas de

mejoramiento en el proceso de contratación pública, la misma que ayuda en la

optimización de los recursos públicos.

1.3 OBJETIVOS

1.3.1 Objetivo general

Realizar el examen especial a los procesos de compras públicas del Gobierno Municipal

del Cantón Colta, Provincia de Chimborazo, período 2015, para evaluar el

cumplimiento de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, y que

el proceso de contratación sea efectivo y transparente en el uso de recursos públicos.

1.3.2 Objetivos específicos

▪ Estructurar el marco teórico como referencia para la realización del examen especial

a los procesos de compras públicas del Gobierno Municipal del Cantón Colta,

Provincia de Chimborazo, período 2015.

▪ Establecer los métodos, técnicas e instrumentos que permita realizar el examen

especial a los procesos de compras públicas del Gobierno Municipal del Cantón

Colta, Provincia de Chimborazo, período 2015.

▪ Presentar los resultados obtenidos del examen especial a los procesos de compras

públicas del Gobierno Municipal del Cantón Colta, Provincia de Chimborazo,

período 2015.

5

CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO

2.1 ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS

2.1.1. Antecedentes Históricos

En la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo existen varias investigaciones que se

relacionan con el presente tema es decir al análisis de los procedimientos de

contratación pública, a continuación se mencionan los siguientes:

Título: Examen especial a los procedimientos de contratación pública de la Dirección

Distrital 06D05 Guano Penipe Salud, Provincia de Chimborazo, periodo 2015.

Autores: Zambrano Ortega, Carla Beatriz

Fecha de Publicación: 16/mar/2017

Resumen: La presente investigación, consistió en realizar un examen especial a los

procedimientos de contratación pública de la Dirección Distrital 06D05 Guano Penipe

Salud, Provincia de Chimborazo con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa

legal vigente. En el desarrollo se aplicó cuestionarios a los funcionarios relacionados

con el área de investigación, se comprobó que los procedimientos de contratación se

enmarquen en los montos y condiciones establecidos por la Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Contratación Pública, se realizó un checklist de los procesos de compras

públicas de los documentos relevantes que deben subir al portal de compras públicas

determinados por la ley como obligatorios finalmente se elaboró un informe en el que se

evidencian los resultados del examen especial.

Título: Examen especial a los procedimientos dinámicos y comunes realizados por la

Unidad de Compras Públicas de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, de la

ciudad de Riobamba, periodo 2013.

Autores: Jiménez Sánchez, Margarita Alexandra

Fecha de Publicación: 20/dic/2016

Resumen: La presente investigación, consistió en desarrollar un examen especial a los

procedimientos dinámicos y comunes realizados por la Unidad de Compras Públicas de

6

la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, de la cuidad de Riobamba, Periodo

2013, que permita comprobar la aplicación de la normativa legal vigente de la

contratación pública, por lo que se evaluó los procesos más relevantes de la institución

mediante la utilización de técnicas y herramientas de auditoría; como la observación,

cuestionarios, entrevistas, entre otros. Para llevar a cabo el examen especial y conocer

las áreas críticas de la Unidad de Compras Públicas de la Escuela Superior Politécnica

de Chimborazo, se efectuó la evaluación de control interno conforme a las Normas de

Control Interno para las entidades y organismos del sector público emitidas por la

Contraloría General del Estado, los respectivos flujo gramas y programas de trabajo

para los procedimientos dinámicos y comunes.

Título: Examen especial a los procedimientos de contratación pública efectuados en la

Empresa Pública Municipal Mercado de Productos Agrícolas San Pedro de Riobamba,

Periodo 2014.

Autores: Guale Aguirre, Wilson Orlando

Fecha de Publicación: 30/may/2016

Resumen: El presente trabajo de investigación se encuentra enfocado a un Examen

especial a los procedimientos de contratación pública efectuados en la Empresa Pública

Municipal Mercado de Productos Agrícolas San Pedro de Riobamba en el Periodo 2014,

para verificar el cumplimiento a la normativa vigente del Sistema Nacional de

Contratación Pública, esto se dio a través de observaciones oculares, entrevistas y

cuestionarios de control interno, mediante el método COSO I, de la misma manera la

aplicación y revisión de La ley orgánica de Empresas Publicas, el Manual de Auditoria

de la Contraloría General del Estado, la Ley del Sistema Nacional de Contratación

Pública con su respectivo reglamento, los cuales resultaron de suma importancia en el

desarrollo del examen.

7

2.2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

2.2.1. Auditoria

2.2.1.1. Definición de Auditoria

Zambrana (2012) afirma:

“Auditoria es el examen objetivo y sistemático de las operaciones financieras y

administrativas, realizadas por profesionales independientes, con posterioridad a su

ejecución, con la finalidad de evaluarlas, verificarlas y elaborar un informe que

contenga observaciones, conclusiones, recomendaciones y el correspondiente dictamen

cuando corresponda”.

En si la auditoría es un examen sistemático que consiste en la emisión de una opinión

profesional sobre sí el objeto sometido a análisis, cumple satisfactoriamente con las

actividades establecidas por la institución.

Cook & Winkler (2000) afirma:

“La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las

evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros

acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado de

correspondencia del contenido informativo con las evidencias que les dieron origen, así

como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios

establecidos para el caso” (p.13).

La auditoría es el proceso en el que se evalúa el informe de los resultados y el

cumplimiento de los principios establecidos basados en el informe de las evidencias

encontradas en la entidad.

2.2.2. La auditoría gubernamental

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Vol. Registro Oficial 395. (2002)

obtenido de http: //www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/LeyDecJur.pdf,

menciona:

8

La auditoría gubernamental realizado por la Contraloría General del Estado, consiste en

un sistema integrado de asesoría, asistencia y prevención de riesgos que incluye el

examen y evaluación críticos de las acciones y obras de los administradores de los

recursos públicos.

2.2.2.1. Objetivos de la Auditoria Gubernamental

La auditoría gubernamental tiene como objetivo general básico, examinar las

actividades operativas, administrativas, financieras y ecológicas de un ente, de una

unidad, de un programa o de una actividad, para establecer el grado en que sus

servidores cumplen con sus atribuciones y deberes, administran y utilizan los recursos

en forma eficiente, efectiva y eficaz, logran los metas objetivos propuestos; y, si la

información que producen es oportuna, útil, correcta, confiable, y adecuada.

Los objetivos general básico puede ser proyectado para cada una de las modalidades o

tipos de auditoría, en consecuencia para la auditoría gubernamental se plantean los

siguientes objetivos específicos:

▪ Evaluar la eficiencia, efectividad, economía y eficacia en el manejo de los recursos

humanos, materiales, financieros, tecnológicos, ecológicos y de tiempo.

▪ Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la prestación de

servicios o la producción de bienes, por los entes organismo de la administración

pública y de las entidades privadas, que controla la contraloría, e identificar de ser

posible, cuantificar el impacto en la comunidad de las operaciones examinadas.

▪ Verificar el cumplimiento de las disposiciones constitucionales, legales

reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución de las actividades

desarrolladas por lo entes públicos y privados que controla a la contraloría general

del estado.

▪ Propiciar el desarrollo de sistemas de información, de los entes públicos y privados

que controla la contraloría, como una herramienta para la toma de decisiones y para

la ejecución de la auditoría.

▪ Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno, contribuir al

fortalecimiento de la gestión institucional y promover su eficiencia operativa y de

apoyo.

9

2.2.3. Examen especial

El examen especial verifica, estudia y evalúa aspectos limitados o una parte de las

actividades relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa y de medio

ambiente, con posterioridad a su ejecución, aplicara las técnicas y procedimientos de

auditoría, de la ingeniería o afines, o de las disciplinas específicas de acuerdo con la

materia de examen y formulara el correspondiente informe que deberá contener

comentarios, conclusiones y recomendaciones.

2.2.3.1. Alcance.

Según Arenas & Moreno (2008) menciona que. “El alcance del trabajo del auditor

podemos definirlo como el conjunto de procedimiento y pruebas de auditoría suficientes

y necesarios para expresar una opinión fundada sobre los estados financieros de la

entidad” (p.18-24).

2.2.3.2. Fases del Examen Especial

Las fases para llevar a cabo un examen especial es similar a la de una auditoría de

gestión, que comprende: planteamiento, ejecución y elaboración de informe, sin

embargo, existen algunos matices de diferencia en cada una de las etapas del proceso.

Según Sotomayor (2008):

2.2.3.2.1. Planeación.- “La auditoría, como actividad técnica, requiere en forma

expresa de un inicio ordenado que permitan llevarla a cabo con rapidez y seriedad, bajo

un sistema bien definido, de ahí relevancia de la etapa de planeación en la actividad

evaluativa” (p.45).

En la etapa de planeación se define el proceso que se va a seguir, para llevar acabo el

examen de manera rápida y precisa focalizado en un área o asunto especifico, las

actividades que se cumplen durante la fase de planeamiento consiste básicamente, en la

obtención de un adecuado entendimiento sobre los aspectos identificados que serán

materia de examen, identificación de las líneas de autoridad y responsabilidad

involucradas, el marco legal y normas reglamentarias aplicables.

La planeación es básico porque contribuye a la realización eficiente y eficaz de la

auditoría en su conjunto, una auditoría deficiente resultara perjudicial en las actividades

innecesarias y dificulta en la consecución de los objetivos previstos.

10

En esta fase se puede obtener la información verbal y escrita sobre antecedentes

generales, base legal, organización y operaciones de la entidad a ser examinada.

2.2.3.2.2. Ejecución.- “En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos

establecidos en los programas de auditoría y desarrollar completamente los hallazgos

significativos relacionados con las áreas y componentes considerados como críticos,

determinando los atributos de condición criterio, causa y efecto que motivaron la

desviación o problema identificado” (Manual General de Auditoría Gubernamental,

s.a., p.11).

“En esta etapa es posible identificar tres segmentos o fases naturales: aplicación de

técnicas para obtener información; estudio, análisis y validación de esta, y la detección

de hallazgo e identificación de evidencias. Naturalmente que en esta etapa se tendrá

como guía orientadora de trabajo el programa elaborado antes en la planeación. Cabe

señalar que en las actividades iniciales, al utilizar las técnicas para obtener información,

se debe evaluar el control interno de la organización” (Sotomayor, 2008, p.46).

En esta etapa se desarrolla la investigación basado en lo legal y en la ética profesional e

independencia del auditor, con la información que se obtiene de la entidad se realiza el

análisis profundo para identificar los hallazgos para formar criterio y posteriormente

una conclusión y recomendación.

2.2.3.2.3. Obtención del informe.- Es la etapa en la que se presenta el producto final

del trabajo. En esta etapa se debe dedicar al documento la atención necesaria para que

este se caracterice en contenido y en forma por su calidad, claridad, oportunidad y

eficiencia, de manera que quede plasmado tanto el trabajo, el tiempo invertido

planeación y desarrollo; y queden expuestas de manera clara las situaciones concretas

sobre las cuales tendrán que tomar decisiones los directivos a los que va dirigido el

informe.

En el desarrollo de la auditoría se van preparando las notas pertinentes debidamente

documentadas para fundamentar la elaboración de informes parciales o del definitivo.

Este importante documento, por lo general, es presentado en forma descriptiva.

El informe, como documento formal indica de manera general dos aspectos

significativos que se relaciona entre sí; en primera instancia, la naturaleza del hecho o

situación evaluada y, posteriormente, las recomendaciones de solución. (Sotomayor,

2008, p.47)

11

2.2.4. Control Interno y Evaluación

2.2.4.1. Definición de Control Interno

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Vol. Registro Oficial 395. (2002)

obtenido de http: //www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/LeyDecJur.pdf,

menciona lo siguiente:

Art. 9.- El control interno constituye un proceso aplicado por la máxima autoridad, la

dirección y el personal de cada institución, que proporciona seguridad razonable de que

se protegen los recursos públicos y se alcancen los objetivos institucionales.

Constituyen elementos de control interno: el entorno de control, la organización, la

idoneidad del personal, el cumplimiento de los objetivos internacionales, los riesgos

institucionales en el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas para afrontarlos, el

sistema de información, el cumplimiento de las normas jurídicas y técnicas; y, la

corrección oportuna de las deficiencias del control.

Según el Comité de Organizaciones Participantes (COSO) dice:

El control interno es un proceso efectuado por la alta dirección y el resto del personal de

una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en

cuanto a la consecuencia de objetivo dentro de las siguientes categorías:

▪ Eficacia y eficiencia de las operaciones,

▪ Fiabilidad de la información financiera,

▪ Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

2.2.4.2. Componentes del Control Interno

Según el Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

(COSO), los componentes del control interno son:

a) Ambiente de control

b) Evaluación de Riesgos

c) Actividades de Control

d) Información y Comunicación

e) Monitoreo

12

Los cinco elementos deben actuar de manera conjunta para que se pueda generar un

efectivo control interno en las empresas.

a) Ambiente de Control: Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proveen

las bases para llevar a cabo el Control interno a través de la organización. El directorio y

la alta gerencia establecen el ejemplo en relación con la importancia del control interno

y las normas de conducta esperada.

b) Evaluación de Riesgo: La Evaluación de riesgos involucra un proceso dinámico e

interactivo para identificar y analizar riesgos que afectan el logro de objetivos de la

entidad, dando la base para determinar cómo los riesgos deben ser administrados.

c) Actividades de Control: Las Actividades de Control son las acciones establecidas

por políticas y procedimientos para ayudar asegurar que las directivas de la

administración para mitigar riesgos al logro de objetivos son llevadas a cabo. Las

actividades de control son realizadas a todos los niveles de la entidad y en varias etapas

del proceso de negocio, y sobre el ambiente de la tecnología.

d) Información y Comunicación: La información es necesaria en la entidad para

ejercer las responsabilidades de control interno en soporte del logro de objetivos. La

comunicación ocurre tanto interna como externamente y provee a la organización con

la información necesaria para la realización de los controles diariamente. La

comunicación permite al personal comprender las responsabilidades del control interno

y su importancia para el logro de los objetivos.

e) Monitoreo: Evaluaciones concurrentes o separadas, o una combinación de ambas es

utilizada para determinar si cada uno de los componentes del control interno, incluidos

los controles para efectivizar los principios dentro de cada componente, está presente y

funcionando. Los hallazgos son evaluados y las deficiencias son comunicadas

oportunamente, las significativas son comunicadas a la alta gerencia y al directorio.

2.2.4.3. Evaluación del Control

Según la Contraloría General del Estado, (2011):

“El auditor obtendrá la comprensión suficiente de la base legal, planes y organización,

así como de los sistemas computarizados existente, establecerá el grado de confiabilidad

del control interno del ente o área sujeta a fin de: planificar la auditoría, determinar la

13

naturaleza, oportunidad, alcance y selectividad de la aplicación de los procedimientos

sustantivos y preparar el informe con los resultados de dicha evaluación para

conocimiento de la administración del ente auditado”.

2.2.4.4. Seguimiento de Recomendaciones


El auditor como parte de la evaluación del control interno efectuara el seguimiento de

las recomendaciones, para verificar el grado de cumplimiento de las medidas

correctivas propuestas.

Los procedimientos para efectuar el seguimiento de las recomendaciones, se iniciaran

en las unidades operativas al planificar un nuevo examen; al revisar el informe del

examen anterior se analizara las recomendaciones para tabularlas en un papel de trabajo.

Los procedimientos a realizarse en el campo serán: la verificación del cumplimiento del

cronograma de implantación de las recomendaciones, las entrevistas con la máxima

autoridad y con los funcionarios responsables del cumplimiento de las

recomendaciones, las responsabilidades pertinentes, casos de incumplimientos.

2.2.4.5. Métodos y Documentación para Evaluar el Sistema de Control Interno


En la fase de la planificación específica, el auditor evaluara el control interno de la

entidad para obtener información adicional, evaluar y calificar los riesgos, determinar

sus falencias, su confianza en los controles existentes y el alcance de las pruebas de

auditoría a aplicar.

Al evaluar el control interno, se podrá hacer a través de cuestionarios, descripciones

narrativas y diagramas de flujo, según las circunstancias, o bien aplicar una

combinación de los mismos, como una forma de documentar y evidenciar esta labor.

A continuación se enuncian los métodos generales:

▪ Método de cuestionarios de control interno o especial.- este método consiste en

diseñar cuestionarios orientados a verificar el cumplimiento de las normas de

control interno y demás normativas emitidas por la contraloría general del estado.

14

▪ Método de descripción narrativa.- se compone de una serie de preguntas que a

diferencia del método anterior, las respuestas describen aspectos significativos de

los diferentes controles que funcionan en una entidad.

▪ Método de diagramas de flujo.- el flujo grama es la representación gráfica

secuencial del conjunto de operaciones relativas a una actividad o sistema

determinado, su conformación se la realiza a través de símbolos convencionales.

2.2.5. Riesgos de auditoría

El riesgo de auditoría de acuerdo a la Contraloría General del Estado, (2011) menciona

lo siguiente:

Es lo opuesto a la seguridad de la auditoría, es decir, es el riesgo de que el área que se

está examinando, contenga errores o irregularidades no detectadas, una vez que la

auditoría ha sido completada.

Desde el punto de vista del auditor, el riesgo de auditoría es el riesgo que el auditor está

dispuesto a asumir.

En una auditoría, donde se examina las afirmaciones en la entidad, respecto a la

existencia, integridad, valuación y presentación de los saldos, el riesgo de auditoría se

compone de los siguientes factores:

▪ Riesgo inherente: Es la posibilidad de errores o irregularidad en la información

financiera, administrativa u operativa, antes de considerar la efectividad de los

controles internos diseñados y aplicados por el ente.

▪ Riesgo de control: de que el sistema de control interno prevenga o corrija tales

errores.

▪ Riesgo de detección: Existe al aplicar los programas de auditoría, cuyos

procedimientos no son suficientes para descubrir errores o irregularidades

significativas.

La preparación de una matriz para calificar los riesgos por componentes significativos

es obligación en el proceso de auditoría y debe contener como mínimo lo siguiente:

▪ Componente analizado.

▪ Riesgos y su calificación.

▪ Controles claves.

▪ Enfoque esperado de la auditoría, de cumplimiento y sustantivo.

15

2.1.6. Evidencia

Las evidencias se obtienen en el desarrollo de la investigación para que el auditor tenga

un respaldo sobre los hechos que examina y sustenta el contenido del informe.

“Representa la comprobación suficiente de los hallazgos durante el ejercicio de la

auditoría, por lo que constituye un elemento relevante para fundamentar los juicios y

conclusiones” (Benjamín, 2013, p. 90).

El auditor es la persona pertinente para la obtención o elaboración de las evidencias,

aplicando las técnicas de auditoría para logra la evidencia suficiente.

2.2.6.1. Elementos

Benjamín (2013) afirma:

Para que sea una evidencia de auditoría, se requiere la unión de dos elementos:

evidencia suficiente y evidencia competente, proporcionan la convicción necesaria para

tener una base objetiva de su examen.

Evidencia suficiente.- la necesaria para sustentar las observaciones, conclusiones y

recomendaciones del auditor. Es indispensable que sea confiable, fehaciente, coherente

y susceptible de ser confirmada.

Evidencia competente.- es consistente, convincente, confiable y ha sido validada, capaz

de persuadir sobre su validez para apoyar las conclusiones y recomendaciones del

auditor.

2.2.6.2. Clases

Física.- Que se obtiene por medio de una inspección y observación directa de

actividades, documentos y registros.

Testimonial.- Que se obtiene en entrevista cuyas respuestas son verbales y escritas, con

el fin de comprobar la autenticidad de un hecho.

Analítica.- Es el resultante de computaciones, comparaciones con disposiciones legales,

raciocinio y análisis. (p.91)

16

2.2.7. Programa de trabajo

“Un programa de trabajo es el documento formal que utiliza el auditor como guía

metodológica en la realización de sus laborales; esto incluye el nombre y objetivo del

programa, los procedimientos apropiados, así como la calendarización prevista y el

personal involucrado” (Sotomayor, 2008, p.72).

Un programa es el documento de trabajo con las indicaciones generales de las

actividades a desarrollar de manera cronológica dentro del periodo determinado,

también se determina a los responsables del desarrollo de las actividades, el documento

no es limitante si flexible porque se puede modificar acorde con las necesidades que

surjan sin que perjudique al proceso de la auditoría.

2.2.7.1. Ventajas del Programa de Auditoría

El programa de auditoría es vital porque nos ayuda en la organización de las actividades

razón por la cual tiene algunas ventajas.

Según Sotomayor (2008) las ventajas son:

▪ Representar la guía formal para la realización de la auditoría.

▪ Permite dar seguimiento a la planeación de la auditoría.

▪ Facilita la verificación de los procedimientos y en su caso la adecuación.

▪ Permite actuar en situaciones imprevistas.

▪ Detecta variaciones del tiempo, es decir entre el programado y el real.

▪ Permite corroborar la actividad realizada al finalizar de la auditoría.

2.2.8. Técnicas de auditoria

La técnica es el instrumento que se utiliza para obtener el conocimiento sobre la

investigación de manera sistemática ya sean físicas como intelectuales para obtener

evidencias.

2.2.8.1. Entrevista

Según Rodríguez (2005) menciona la siguiente:

“Es la relación directa establecida entre el investigador y su objetivo de estudio a través

de individuos y grupos con el fin de obtener testimonios orales.” (P.98),

17

En la entrevista se obtiene la información directa con los responsables en el nivel

directivo, administrativo, supervisor y operarios.

2.2.8.2. Observación

Según Rodríguez (2005) afirma:

“Es la más común de las técnicas de investigación; la observación sugiere y motiva los

problemas y conduce a la necesidad de la sistematización de datos” (p.98).

2.2.8.3. Encuesta

“La encuesta es el instrumento de captura de información estructurado, lo que puede

influir en la información recogida y no debe utilizarse más que en determinadas

situaciones en las que la información que se requiera capturar está estructurada en la

población objeto de estudio” (Albira, 2011, p.14).

2.2.8.4. Investigación Documental

“Consiste en examinar, indagar, descubrir y averiguar detalles de un tema determinado

por medio de documentos pertenecientes a la organización, los cuales al ser analizados

aportaran elementos de juicio en la evaluación que se practica” (Rodríguez, 2005, p.98).

2.2.9. Papeles de trabajo

“Los papeles de trabajo, se definen como el conjunto de células, documentos y medios

magnéticos elaborados por el auditor, producto de la aplicación de las técnicas,

procedimientos y más prácticas de auditoría, que sirven de evidencia del trabajo

realizado y los resultados de auditoría revelados en el informe” (Contraloría General del

Estado, 2011).

Este documento se utiliza para recopilar información de la investigación que sirve para

el análisis respectivo, está integrado por esquemas o formularios diseñados acorde a las

necesidades de información requerida.

2.2.9.1. Diseño y Utilización de Papeles de Trabajo

Según Sotomayor (2008) menciona lo siguiente:

18

El conjunto de células, programa de trabajo de auditoría, índice, nota de específicas y

documentación relevante constituyen lo que se conoce como papeles de trabajo, los

cuales avalan las pruebas efectuadas, a partir de las cuales se desprenden las

conclusiones.

Los papeles de trabajo representan la fuente sustancial para la elaboración del proyecto

de informe o en su defecto en el informe final: de ahí la importancia de su elaboración,

archivo, interpretación, análisis, estudio y hasta su custodia.

2.2.9.1.1. La importancia de los papeles de trabajo se debe principalmente a que:

▪ Constituyeron un soporte de las actividades realizadas.

▪ Representa apoyo para consulta de información.

▪ Auxilia auditorías posteriores.

▪ Permiten aclarar dudas del auditado.

▪ Son la base a partir de la cual se desprende una conclusión.

2.2.9.1.2. Características de papeles de trabajo

▪ Referencia.

▪ Claridad.

▪ Limpieza.

▪ Precisión.

Según el Manual General de Auditoria Gubernamental, p.121 el archivo de papeles de

trabajo se divide en dos grupos:

2.2.10. Archivo permanente

Dirigido a mantener la información general de carácter permanente como un punto de

clave de referencia para conocer la entidad, su misión básica y los principales objetivos

para futuros exámenes.

2.2.11. Archivo corriente:

Incluyen los papeles de trabajo y evidencias que sustenten el resultado de la auditoría;

así como también los criterios utilizados por los responsables de la fase de ejecución.

19

2.2.12. Índices y referencias

Según Sotomayor (2008) menciona lo siguiente:

Los índices de auditoría pueden ser representados por los símbolos numéricos,

alfabéticos o alfanuméricos, que colocados en el ángulo superior derecho de los papeles

de trabajo permitan su rápida identificación.

Estos índices de la auditoría deben ser anotados con lápiz rojo de tal forma que permitan

un ordenamiento completo de los papeles de trabajo efectuados por ese tipo de auditoría

durante la ejecución del examen.

Tabla 1: Índices y Referencias

AP Archivo Permanente

AC Archivo Corriente

PGA Programa de auditoría

VP Visita Preliminar

EP Entrevista Preliminar

HM Hoja de Marcas

HI Hoja de Índices

MPE Memorando de Planificación Especifica

CCI Cuestionario de Control Interno

ICI Informe de Control Interno

PCP Procedimientos de Contratación Pública

Fuente: Manual de auditoria de gestión de la CGE

Elaborado por: Autor de tesis

Según la Contraloría General del Estado (2011) menciona lo siguiente:

2.2.12.1. Marcas De Auditoria

Las marcas también claves de auditoría, son símbolos que utiliza el auditor para

identificar el tipo de trabajo, tarea como pruebas realizadas.

20

Estas marcas se encuentran en los registros de los documento de la entidad bajo examen

y sirven de información futura para fines de revisión y supervisión. Las marcas deben

ser anotadas en cada papel de trabajo con lápiz rojo.

Las marcas básicas de auditoría son de dos clases:

a) Con significado uniforme.- Las marcas de la auditoría con significado uniforme

utilizadas por el personal de la auditoría internase emplean frecuentemente en cualquier

auditoría o examen especial y por lo general son aplicadas o adoptadas igualmente por

el organismo superior de control o por la unidad de la auditoría interna ya que no

implican que al pie del papeles de trabajo se anota su significado.

b) Sin Significado permanente.- Son utilizadas por los autores para expresar conceptos

con procedimiento empleados cuyo significado e interpretación es al criterio del auditor.

(p. 79-81)

Tabla 2: Marcas de Auditoría

MARCAS SIGNIFICADO

√ Verificado mediante inspección física.

@ Analizado.

↹ Comparado.

X Determinación de hallazgo.

∝ Cotejado con inventarios.

⊛ Incluir en informe.

⩮ Cotejado con documentos.

S Documentación sustentaroria.

Ʃ Comprobado sumas.

C Circularizado.

Ȼ Confirmado.

Ν No autorizado.

Fuente: Manual de Auditoria de Gestión de CGE


21

2.2.13. Hallazgos de Auditoría

Según el Manual General de Auditoría Gubernamental (2011) menciona lo siguiente:

El termino hallazgo se refiere a debilidades en el control interno detectadas por el

auditor. Por lo tanto, abarca los hechos y otras informaciones obtenidas que merecen ser

comunicados a los funcionarios de la entidad auditada y otras personas interesadas.

Los hallazgos en auditoría, se definen como asuntos que llaman la atención del auditor y

que en su opinión, deben comunicarse a la entidad, ya que representan diferencias

importantes que podrían afectar en forma negativa, su capacidad para registrar,

procesar, resumir y reportar información contable y consistente, en relación con las

aseveraciones efectuadas por la administración.

2.2.13.1. Elementos de Hallazgos

Condición: se refiere a la situación actual encontrada por el auditor al examinar un

área, actividad, función u operación, entendida como “lo que es”.

Criterio: comprende la concepción de “lo que debe ser”, con lo cual el auditor mide la

condición del hecho o situación.

Efecto: Es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada, generalmente

representa la perdida en términos monetarios originados por el incumplimiento para el

logro de la meta, fines y objetivos institucionales.

Causa: Es la razón básica (o las razones) por lo cual ocurrió la condición, o también el

motivo del cumplimiento del criterio de la norma. Su identificación requiere de la

habilidad y el buen juicio del auditor y es indispensable para el desarrollo de una

recomendación constructiva que prevenga la recurrencia de la condición.

2.2.14. Indicadores

Según la Contraloría General del Estado (2001) en su manual de Auditoría virtual

obtenido de http: //www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/MGAG, indica:

a) La eficiencia y economía en el manejo de los recursos.

b) Las cualidades y características de los bienes producidos o servicios prestados

(eficacia).

22

c) El grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o clientes a quienes

van dirigidos (calidad).

d) Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relación con la misión

los objetivos y las metas planteadas por la organización.

Para la aplicación en la auditoría o examen especial, se requiere del conocimiento e

interpretación de los siguientes parámetros: economía, eficiencia, eficacia, ecología y

ética.

Economía: El indicador de economía, se relaciona con evaluar la capacidad de una

institución para generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros en el logro

de su misión institucional. La administración de los recursos de todo tipo exige siempre

el máximo de disciplina y cuidado en el manejo de la caja, del presupuesto, de la

preservación del patrimonio y de la capacidad de generación de ingresos.

Eficiencia: Los indicadores de eficiencia, miden la relación entre dos magnitudes la

producción física de un bien o servicio y los insumos o recursos que se utilizan para

alcanzar ese producto, per de manera óptima. El indicador habitual de eficiencia es el

costo unitario o costo promedio de producción, ya que relaciona la productividad física,

con sus costos.

Eficacia: la eficacia en una institución se mide el grado de cumplimiento de los

objetivos previstos; es decir, comparando los resultados reales obtenidos son los

resultados previstos.

Los indicadores de eficacia evalúan el grado de cumplimiento de los objetivos

planteados, es decir en qué medida el área, o la institución como un todo, esta

cumplimiento con sus objetivos fundamentales, sin considerar necesariamente los

recursos asignados para ello.

Ecología: con los indicadores ambientales se trata de lograr en términos medibles que

se pueden identificar con una gama de metas; son básicamente medidas de ejecución

que ayudan a describir cuantitativamente la cualidad ambiental y permiten el monitoreo

del progreso; su utilidad es proporcionar información ambiental de tipo socioeconómico

que se quiere para entender un asunto determinado.

Ética: Aun no están desarrollados indicadores cuantitativos para medir el elemento

ético, no obstante se requiere hacer un trabajo como auditoría de gestión para confrontar

23

la conducta ética, los valores y moral institucional con el código de ética, reglamento

orgánico funcional y más normativa que permita la comparación entre lo escrito o lo

estipulado versus el comportamiento y accionar de los administradores, funcionarios y

empleados públicos, quienes están obligados a respetar estrictamente esta normas y

demostrar que su actuación es con transparencia y sin reñir con las leyes, normas y

buenas costumbres que exige la sociedad (p.82-144).

2.2.15. Comunicación de Resultados

La comunicación de resultados se refiere a la comunicación constante con los

funcionarios de la institución, también menciona las cinco partes fundamentales según

el Manual General de Auditoría Gubernamental, en el transcurso de una auditoría, los

auditores mantendrán constante la comunicación con los servidores de la entidad u

organismo bajo examen, dándoles la oportunidad para presentar pruebas documentadas,

así como información verbal pertinente respecto a los asuntos sometidos al examen; la

comunicación de los resultados de la considera como la última fase de la auditoría, sin

embargo debe ser ejecutada durante todo el proceso.

2.2.15.1. Comunicación Durante el Proceso de Auditoría

Se divide de la siguiente manera:

▪ Comunicación al inicio de la auditoría,

▪ Comunicación en el transcurso de auditoría,

▪ Comunicación al término de la auditoría,

▪ Convocatoria a la conferencia final,

▪ Acta de conferencia final.

2.2.16. Informe de Auditoría

El informe de auditoría constituye el producto final del trabajo del auditor

gubernamental en el cual se presentan las observaciones, conclusiones y

recomendaciones sobre los hallazgos, y en el caso de auditoría financiera el

correspondiente dictamen sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados

financieros, los criterios de evaluación utilizados, las opiniones obtenidas de los

interesados y cualquier otro aspecto que juzgue relevante para la comprensión del

mismo.

24

2.2.15.1. Requisitos y Cualidades del Informe

La preparación y presentación del informe de auditoría, reunirá las características que

faciliten a los usuarios su comprensión y promuevan la efectiva aplicación de las

acciones correctivas. A continuación se describen las cualidades de mayor relevancia

tales como:

▪ Utilidad y oportunidad.

▪ Objetividad y perspectiva.

▪ Concisión.

▪ Precisión y razonabilidad.

▪ Respaldo adecuado.

▪ Tono constructivo.

▪ Importancia del contenido.

▪ Claridad.

2.2.15.2. Responsabilidad en la Elaboración del Informe

La responsabilidad de la redacción del borrador del informe corresponde al jefe de

equipo y supervisor compartida con todos los miembros del equipo de auditoría, que

han intervenido en las actividades, proyectos, operaciones, funciones, componentes y se

detallara durante el proceso de la auditoría hasta llegar a la consideración de la

autoridad superior de la Contraloría General del Estado, para su aprobación.

2.2.15.3. Niveles de Revisión del Informe

▪ Revisión por el supervisor responsable.

▪ Control de calidad.

25

2.2.15.4. Comentario, Conclusiones y Recomendaciones.

Comentarios: Comentario es la descripción narrativa de los hallazgos o aspectos

trascendentales encontrados durante su examen, debiendo contener en forma lógica y

clara los asuntos de importancia ya que constituyen en la base para una o más

conclusiones y recomendaciones.

Conclusiones: Las conclusiones de auditoría son juicios profesionales del auditor

basados en los hallazgos luego de evaluar sus atributos y de obtener la opinión de la

entidad. Su formulación se basa en realidades de la situación encontrada, manteniendo

una actitud objetiva, positiva e independiente sobre lo examinado.

Recomendaciones: Las recomendaciones son sugerencias positivas para dar soluciones

prácticas a los problemas o deficiencias encontradas con la finalidad de mejorar las

operaciones o actividades de la entidad y constituyen la parte más importante del

informe.

26

2.3. MARCO LEGAL

2.3.1. Sistema integrado de gestión financiero (E-SIGEF)

El gobierno nacional a través del ministerio de economía y finanzas desarrollo el

Sistema Integrado de Gestión Financiera denominado ESIGEF, para las entidades del

sector público y las entidades que reciban recursos del Estado manejen los recursos

económicos virtualmente, el sistema permite realizar modificaciones, reprogramaciones

al presupuesto, emisión de certificados, compromiso y devengado de pagos de las

adquisiciones y emisión de cedulas presupuestarias.

2.3.2. Sistema Nacional de Contratación Pública

2.3.2.1. Antecedentes

La contratación pública del Ecuador rige desde los principios de 1927 con la ley de

hacienda, esta ley sufre varias modificaciones, en el año 1960 incorporan la

codificación que requiere de una partida presupuestaria, 1964 se publica la ley de

licitaciones y concurso de ofertas, en 1974 la figura “exorbitante” del derecho

administrativo y terminación unilateral y anticipo del contrato, en 1990 incorporan leyes

específicas de petroleras, e hidrocarburos, en 1998 determina procedimientos para

contratar empresas encargadas de realizar encuesta de servicios, en 2001 se incorpora la

ley de contratación pública que son ley de ejecución de obras, la adquisición de bienes y

servicios y contratos de régimen especial, el 4 de agosto de 2008 se aprueba la ley

Orgánica del Sistema de Contratación Pública.

2.3.2.2. El Sistema Nacional De Contratación Pública

Definición

Según la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública menciona lo

siguiente:

Art. 7 El sistema nacional de contratación pública (SNCP) es el conjunto de principios,

normas, procedimientos, mecanismos y relaciones organizadas orientadas al

planeamiento, programación, presupuestos, control, administración y ejecución de las

contrataciones realizadas en las entidades contratantes, forman parte del SNCP las

entidades sujetas al ámbito de esta ley.

27

Objetivo

El objetivo primordial es garantizar la calidad del gasto público, ejecución de contratos,

transparencia, dinamizar la producción nacional promoviendo la participación de

artesanos, profesionales, micro, pequeñas y medianas empresas.

Herramientas

El registro único de proveedores (RUP)

Es el sistema público de información que habilita a personas naturales y jurídicas

nacionales o extranjeros, que tengan la capacidad para contratar con el estado los

mismos que mantendrá actualizada los datos en tiempo real, la información esta

publicada en el portal de compras públicas, todos los proveedores se deben registrar de

manera obligatoria con información veraz, exacto y actualizada.

Portal de compras públicas

El portal de compras públicas es administrado por Instituto de Contratación Pública, el

portal contendrá el RUP, catalogo electrónico, el listado de las instituciones y

contratistas del SNCP, informe de las entidades contratantes, estadísticas, contratistas

incumplidos, la información sobre el estado de las contrataciones públicas, la página

oficial es www.compraspublicas.gob.ec.

En el portal se publicara la información relevante; convocatoria, pliegos, proveedores

invitados, preguntas y respuestas de los procedimientos de contratación, ofertas

presentadas por los oferentes, acta de adjudicación, contrato suscrito, contratos

complementarios, cronograma y ejecución de pagos.

2.3.2.3. Identificación de los Procedimientos de Contratación

2.3.2.3.1. Bienes y servicios

2.3.2.3.1.1. Bienes y servicios normalizados

Son aquellos cuyas características o especificaciones técnicas han sido estandarizadas u

homologadas por la entidad contratante; y en conciencia, dichas características o

especificaciones son homogéneas y comparables en igualdad de condiciones (art. 42 del

RGLOSNCP).

28

Los bienes y servicios normalizados se adquieren por procedimientos de catálogo

electrónico y de subasta inversa; únicamente cuando no se puede aplicar los procesos

anteriores o hayan sido decretados desiertos optara por los demás procedimientos.

Tabla 3: Cuadro de identificación de procedimientos de contratación

Objeto de contratación PROCEDIMIENTOS Montos 2015

Bienes y Servicios

Normalizados

Catalogo Electrónico Sin Limites

Ínfima Cuantía Menor a $7.263,42

Subasta Inversa Electrónica Más de $ 7 263,42

Menor Cuantía Menor a $72.634,23

Cotización Mayor o igual a $72.634,23

Menor o igual a $544756,76

Licitación Más de $544756,76

Bienes y Servicios No

Normalizados

Ínfima Cuantía Menor a 7.263,42



Menor o igual a $544756,76

Licitación Más de $544756,76

Obras



Menor o igual a1089.513,51

Licitación Más de $1.089.513,51

Contratación Integral por Precio Fijo Más de 36.317.117,01

Consultoría

Contratación Directa Menor o igual a $72634,23

Lista Corta Mayor a $ 72.634.23

Menor a $ 544,756,76

Concurso Público Mayor o Igual a $544.756,76

Fuente: Portal de Compras Públicas


2.3.2.4. Etapas o Fases del Procedimiento de Contratación Pública

2.3.2.4.1. Fase preparatoria

Se realiza estudios de viabilidad, estudio de costo beneficio o costo efectividad tomando

en cuenta beneficio social.

En esta fase debe contener:

29

2.3.2.4.1.1. Plan anual de contrataciones (PAC)

A través del PAC se registran detalladamente todas las adquisiciones que contrataran

durante todo el año conforme con los formatos establecidos por el SERCOP, se debe

publicar en la página web de la entidad y en el portal del SERCOP, se debe publicar los

primeros 15 días del mes de enero de cada año la misma que deberá ser aprobado por la

máxima autoridad o su delegado con su respectiva motivación pertinente.

2.3.2.4.1.2. Certificación presupuestaria

Las entidades previa convocatoria deben certificar la disponibilidad presupuestaria y

existencia de recursos suficientes para cubrir el contrato.

2.3.2.4.2. Fase precontractual

La máxima autoridad de la entidad contratante o su delegado, funcionario o servidores

son responsables del cumplimiento de la LOSNCP, reglamentos y resoluciones, ya que

la responsabilidad recaerá en la máxima autoridad, delegado, miembros de comisión

técnica, operadores del portal.

▪ Estudio de las necesidades de la entidad estatal.

▪ Estudios se realiza de la naturaleza de la contratación, diseños y especificaciones

técnicas entre otros.

▪ Estudio de mercado.

▪ Definición de requisitos habilitantes.

▪ Definición de los criterios de evaluación de propuestas.

▪ Selección de contratistas.

▪ Programa de las faces en el proceso de contratación.

▪ Evaluación de oferta.

2.3.2.4.3. Fase contractual

Es la fase de ejecución e implementación

Tipos de garantía:

Garantía de fiel cumplimiento.- el monto de esta garantía es equivalente al 5% del

valor del contrato.

30

Garantía por anticipo.- La entidad contratante regula el valor del anticipo según su

naturaleza, para bienes y servicio hasta 70%, en obras 50%.

Garantía técnica.- Esta garantía durara luego de cumplida la obligación del contrato,

en caso de no entregar la garantía técnica en términos señalados, el contratista entregara

una garantía por igual valor del bien a suministrarse.

Devolución de garantías.- La garantía del fiel cumplimiento se devolverá en el

momento de la entrega definitiva del objeto del contrato, la garantía técnica remediará

según las condiciones establecidas, todas las garantías se devolverán con el

cumplimiento de las condiciones establecidas.

Garantía de asesoramiento en obras.- En el contrato debe exigir la suscripción de la

debida garantía de asesoramiento, esto respalda que el diseñador suscriba el contrato de

asesoramiento.

De la misma manera en esta fase debe contener lo siguiente:

▪ Contrato.

▪ Administración del contrato.

▪ Recepción del contrato.

▪ Liquidación del contrato.

2.3.2.4.4. Fase post contractual

Es la fase de evaluación donde se realiza la validación, aprendizaje y retroalimentación,

con el fin de nutrir los futuros procesos.

2.3.2.5. Constitución de la República

Art. 288.- Las compras públicas cumplirán con criterios de eficiencia, transparencia,

calidad, responsabilidad, ambiental y social. Se priorizaran los productos y servicios

nacionales, en particular los provenientes de la economía popular y solidaria de las

micro, pequeñas y medianas unidades productivas.

2.3.2.6. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)

Art. 1.- Objeto y ámbito: esta ley establece que el Sistema Nacional de Contratación

Pública determina los principios y normas para regular los procedimientos de

contratación para adquisición o arrendamiento de bienes, ejecución de obras y

31

prestación de servicios, incluidos los de la consultoría que realicen las entidades

contratantes.

2.3.2.7. Reglamento General de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de

Contratación Pública

Art.1.- Objeto y Ámbito: el presente reglamento general tiene por objeto el desarrollo y

la aplicación de la ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública en

adelante la ley, que crea en Sistema Nacional de Contratación Pública, SNCP, de

aplicación obligatoria por las entidades previstas en el Art. 1 de la Ley.

2.3.2.8. Resoluciones emitidas por el Sistema Nacional de Contratación Pública

Los actos administrativos o resoluciones son emitidos por el SERCOP a los

procedimientos de contratación de régimen general y especial, a los pliegos, a las

normas comunes a los procedimientos de contratación, al RUP.

2.3.2.9. Pliegos emitidos por el Servicio Nacional de Contratación Pública

Art. 27.- Modelos obligatorio establece: Serán obligatorios los modelos y formatos de

documentos precontractuales, y la documentación mínima requerida para la realización

de un procedimiento precontractual y contractual, que serán elaborados y oficializados

por el Servicio Nacional de Contratación Pública.

Art. 28.- los modelos y formatos obligatorios, serán expedidos por el Director Ejecutivo

del SERCOP mediante resolución y serán publicados en el portal

www.compraspublicas.gov.ec. Cada entidad contratante deberá completar los modelos

obligatorios, bajo su responsabilidad, podrá modificar y ajustarlos a las necesidades

particulares de cada proceso de contratación.

32

2.4 IDEA A DEFENDER

El Examen Especial a los Procesos de Compras Públicas del Gobierno Municipal del

Cantón Colta, Provincia de Chimborazo, Período 2015, permitirá evaluar el

cumplimiento de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, para

que el proceso de contratación sea eficiente y transparente en el uso de los recursos

públicos.

32

CAPÍTULO III. MARCO METODOLOGICO

3.2.3. Investigación descriptiva:

Nos permite conocer el problema a profundidad e involucrarnos en el desarrollo de las

actividades, la revisión de documentos del proceso de contratación, documentar los

hallazgos encontrados para elaborar recomendaciones respectivas en el informe final del

examen especial.

3.1 MODALIDAD

La modalidad que se utilizara en el presente trabajo de titulación será de campo y

documental, lo cual permitirá conocer más a fondo la situación de la institución, y a la

vez realizar un análisis íntegro que nos permita realizar un informe real sobre lo que se

examinó.

3.1.1. Investigación Primarias

La información que se utiliza es primaria por que se diagnostica la situación de la

institución en la fase preliminar y específica utilizando las técnicas e instrumentos de

investigación como son: entrevistas a la autoridad responsable, cuestionarios a los

servidores, revisión de los archivos.

3.1.2. Investigación Secundarias

El examen especial se basa en el marco legal como: Constitución de la República del

Ecuador, Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Contratación Pública y su reglamento, y el marco teórico basado en

diferentes autores, folletos e internet.

3.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN

3.2.1. Investigación de Campo:

Gutiérrez (1992) afirma:

“La investigación de campo es una actividad científica exploratoria, mediante la cual se

realiza la observación de los elementos más importantes del objeto que se investiga para

33

obtener la captación de las cosas y fenómenos a “primera vista” por eso se utiliza la

observación directa, la entrevista y el cuestionario” (p.47).

En la presente investigación se utilizará esta modalidad para su respectivo estudio,

porque se efectuará en el lugar mismo de los hechos, visitando la institución para

obtener datos verídicos, la información recogida en el Gobierno Municipal del Cantón

Colta, permitirá tener un mayor conocimiento sobre el problema, ya que permite el

contacto directo del investigador con la realidad, además de describir, analizar e

interpretar de forma ordenada en base a la fundamentación teórica.

3.2.2. Investigación Documental:

Según Gutiérrez (1992):

“La investigación documental depende de la información que se recoge o consulta en

documentos. En sentido amplio, los documentos constituyen toda clase de escritos, de

registro de sonido e imágenes y toda clase de objetos culturales” (p.43).

En este estudio se analiza los documentos relacionados con el problema de

investigación, se investiga los documentos legales de acceso público como son: ley,

reglamento, y documentos internos de la institución.

3.3. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS.

3.3.1. Método

El trabajo del examen especial se basa en recopilar la información y su análisis de la

contratación pública del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón

Colta, en el desarrollo de la investigación se utiliza los siguientes métodos:

3.3.1.1. Método Deductivo:

Bernal (2010) confirma:

“Es un método de razonamiento que consiste en tomar conclusiones generales para

explicaciones particulares. El método se inicia con el análisis de los postulados,

teoremas, leyes, principios, etc., de aplicación universal y de comprobada validez para

aplicarlos a soluciones o hechos particulares”

34

3.3.1.2. Método Analítico:

Este método permite la separación de un todo, descomponiendo en sus partes o

elementos para observar las causas, la naturaleza y los efectos.

3.3.2. Técnicas

En las técnicas se utiliza la información de fuentes primarias como los empleados,

usuarios del departamento de Compras Públicas del Gobierno Municipal del Cantón

Colta, y como fuentes de información secundaria se utiliza los reglamentos internos,

normas, base legal de la entidad, reportes , informes.

3.3.2.1. Entrevista

Por medio de esta técnica obtendremos información mediante el diálogo directo con el

Alcalde del Gobierno Municipal del Cantón Colta, y demás personal que labora en la

institución, para conocer la situación actual de la misma.

3.3.2.2. Observación

Se realiza las visitas a las instalaciones y observación de las operaciones en la

institución, con el objeto de identificar los principales problemas en relación con los

procesos de contratación pública, y el análisis de los documentos y datos registrados en

el archivo.

3.3.2.3. Lectura y análisis

Se evalúa de manera crítica, objetiva los elementos y partes estudiados para establecer

criterios razonables ligados a la normativa vigente.

3.3.2.4. Encuestas

Se aplica a los servidores del municipio para obtener información sobre los procesos de

contratación pública y su respectivo análisis e interpretación.

35

3.3.3. Instrumentos

3.3.3.1. Cedulas

Las cedulas son documentos de referencia en las que constan los hallazgos, evidencias y

comentarios, además el análisis comparativo.

3.4. POBLACIÓN Y MUESTRA

3.4.1. Población:

La población o universo de la investigación es finita ya que se dispone de datos

verídicos de las contrataciones efectuadas por el Gobierno Autónomo Descentralizado

Municipal del Cantón Colta, el detalle de las contrataciones efectuadas en el año 2015

es el siguiente:

Tabla 4: Tabulación Adquisiciones realizadas a través del SERCOP

Nº CONTRATACIONES Nº DE CONTRATACIONES 2015

1 Régimen Especial 5

2 Licitación 1

3 Subasta inversa electrónica 78

4 Contratación directa 16

5 Cotización 1

6 Licitación de seguros 2

7 Lista corta 11

8 Menor Cuantía 52

TOTAL POBLACIÓN 166

Fuente: Portal de Compras Públicas


Como se puede observar en la tabla las contrataciones efectuadas en el 2015 han sido

166 siendo la misma la población total.

3.4.2. Muestra:

La muestra representa el subconjunto de elementos de una población, posee 3

características a saber: Representativa, adecuada y válida, para el cálculo del tamaño de

la muestra se consideró la siguiente formula:

𝑛 =𝑁𝑍2 𝑝. 𝑞

(𝑁 − 1)𝑒2 + 𝑍2𝑝. 𝑞

36

En donde :

N= Poblacion 166

Z= Confianza 1,64

e= error 0,09

p= 0,5

q= 0,5

Reemplazando los valores obtenidos en la formula se obtiene:

𝑛 =166 1,642 0,5 . 0,5

(166 − 1)0,09 + 1,642 0,5 . 0,5

𝑛 =111,62

2,01

𝑛 = 55,56

Se obtiene como muestra 56 contrataciones las mismas que deberán ser verificadas por

Auditoría.

Para la obtención de la muestra se consideró la importancia relativa según el juicio

profesional se consideró 20 contrataciones con los valores altos, 20 contrataciones con

el menor valor y 16 de forma aleatoria de las contrataciones restantes; cubriendo así la

muestra solicitada para su revisión que es 56 contrataciones.

37

CAPITULO IV: MARCO PROPOSITIVO

4.1. TITULO

Examen Especial a los Procesos de Compras Públicas del Gobierno Municipal del

Cantón Colta, Provincia de Chimborazo, Período 2015.

4.2. CONTENIDO DE LA PROPUESTA

4.2.1. Faces del Examen Especial

El Examen Especial a los Procesos de Compras Públicas del Gobierno Municipal del

Cantón Colta, Provincia de Chimborazo, Período 2015, se realizará aplicando las

siguientes fases:

Fase I: Planificación PL

Fase II: Ejecución EJ

Fase III: Comunicación de Resultados CR

38

ARCHIVO PERMANENTE

Institución: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Colta

Componente: Examen Especial

Unidad: Procesos de Contratación Pública

Período: 2015

39

ÍNDICE DE ARCHIVO PERMANENTE

DESCRIPCIÓN

AP ARCHIVO PERMANENTE

O ORGANIZACIÓN INTERNA DE LA ENTIDAD

OB Base legal y normatividad

OA Principales autoridades

OE Estructural organizacional

OR Reseña histórica

F FINES Y ACTIVIDADES INSTITUCIONALES

FMV Misión, Visión, Objetivos Estratégicos

I INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA

IP Presupuesto del 2015

40

ORGANIZACIÓN INTERNA DE LA ENTIDAD

Base legal y Normatividad

Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015

El Cantón Colta está íntimamente legado a la historia de la ciudad de Riobamba, en el

año de 1883 el comité pro cantonización elevo a la convención la solicitud de creación

de un nuevo Cantón que se llamaría Cantón la Unión la petición fue aprobada por la

mayoría de diputados en sesión extraordinaria de la convención nacional el 27 de

febrero de 1884, desde ese entonces se llamó Cantón Colta en vez de cantón la Unión.

Nombre del GAD: Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Colta

Fecha de creación: El Municipio de Colta, fue creado mediante Decreto

Legislativo el 27 de Febrero de 1.884

Promulgación de registro oficial: 2 de agosto de 1884

Población: 44.971 habitantes, 21.642 H, 23.329 M.

Ubicación Geográfica: El Cantón Colta se encuentra ubicado en la parte

Noroccidental de la Provincia de Chimborazo, apenas a 18

Km. de la ciudad de Riobamba y a 206 Km. de la Capital

de la República del Ecuador.

Asentada a los pies del histórico cerro Cushca, y al Norte del valle de la Antigua

Liribamba, formada por las cuencas que forman los ríos Cicalpa y Cajabamba con una

altitud de 3.180 m.s.n.m.

Extensión: 850 Km2.

Temperatura P: 12ª C.

Latitud: 1º39´ a 1º 54´sur

Longitud: 78º 36´a 78º 59´occidente

Altitud: 2750 a 3280 m.s.n.m.

Precipitación: 1000 – 1500 mm / año.

OB

1/3

ELABORADO POR: HEYY FECHA: 15/04/2017

REVISADO POR: RVCO FECHA: 19/05/2017

41


Base legal y Normatividad


Logotipo institucional

Gráfico 1: Logotipo Institucional

Fuente: GAD Municipal del Cantón Colta


Plano de Ubicación

Gráfico 2: Plano de Ubicación





OB

2/3

42


BASE LEGAL Y NORMATIVIDAD


Limites

Norte: Cantón Riobamba con sus parroquias San Juan y Licán.

Sur: Cantón Pallatanga y parte del Cantón Guamote.

Este: Cantón Riobamba con sus parroquias Cacha, Punín, Flores y la parroquia Cebadas

de Guamote.

Oeste: Provincia de Bolívar.

Urbanas: Cajabamba y Cicalpa (Villa La Unión).

Rurales: Cañi, Columbe, Juan de Velasco (Pangor), Santiago de Quito.



OB

3/3

43


PRINCIPALES AUTORIDADES


Tabla 5: Autoridades Principales

N° NOMBRE DEL

REPRESENTANTE

CARGO Y/O

REPRESENTANTE

1 Ing. Hermel Tayupanda Cuvi Alcalde

2 Lic. José Guamán Concejal

3 Ing. Ángela Maribel Alarcón García Presidente GADPR-CAÑI

4 Arq. Bolívar Montece Villamar Dir. Planificación Territorial

5 Ing. Roberto Patricio Mariño Urgiles Dir. Planificación Estrategia

6 Ing. Gladys Ximena Ashqui Auquilla Técnica de Gestión Estrat

7 Elva Beatriz Puma Muñoz Técnica de CCPID

8 Dr. Tobías Alfredo Andino Inca 1er representante de S.P.C

9 Sr. Miguel Cujilema Rea Suplente 1

10 Sr. José Puma Guacho 2do representante de S.P.C

11 Sr. Pedro Yautipoma Anis Suplente 2

12 Tlga. María Lourdes Yépez Lema 3er representante de S.P.C

13 Sr. Camilo Estrada Gaibar Suplente 3



OA



44


ESTRUCTURAL ORGANIZACIONAL


Gráfico 3: Organigrama Institucional



Comisiones

ALCALDIA

CONSEJO MUNICIPAL

VICEALCALDIA

COMISION DE GESTION INSTITUCIONAL

-GABINETE ASESOR-

CONCEJOS CANTONALES

-

GESTION ESTRATEGICA COMUNICACIÓN SOCIAL

DIRECCION ADMINISTRATIVA DIRECCION FINANCIERA

SECRETARIA GENERAL Y DE

CONCEJO

Administración de bienes e

inventarios

Administración del Talento

Humano

Administración de procesos

Compras Públicas

Presupuesto

Contabilidad

Tesorería

Control Precio

Gestión

Documentación y

Archivo Institucional

DIRECCION ADMINISTRATIVA DIRECCION ADMINISTRATIVA

Planificación Territorial

y Proyectos

Avalúos y Catastros

Cooperación

Internacional

Obras Civiles e

Infraestructura

Prevención, Mitigación y

Recuperación de Riesgo

Fiscalización

Transparencia terrestre,

Transito y seguridad

Vial

Agua Potable y

Alcantarillado

Medio Ambiente,

Higiene y Salubridad

Cultura, Deporte,

Recreación, juegos

Ancestral

PROCURADORIA SINDICA AUDITORIA INTERNA

Servicios generales Rentas



DIRECCION ADMINISTRATIVA

Taller Municipal

Servicios Municipales

CIUDADANIA

OE

45


RESEÑA HISTÓRICA


El Cantón Colta está íntimamente ligado a la historia de la ciudad de Riobamba,

especialmente al terremoto ocurrido el 4 de febrero de 1797, el mismo que destruyo

gran parte de la ciudad, luego de lo cual, “un comité representativo de Cajabamba y

Sicalpa resolvió solicitar la Convención Nacional reunida Quito, la creación de un

nuevo cantón independiente del Cantón Riobamba que reunía a muchas parroquias”

Posteriormente, en el año de 1883 “el comité PROCANTONIZACION elevó a la

convención la solicitud de creación de un nuevo Cantón que se llamaría Cantón la

Unión”. La copia de esta solicitud se conserva en el “LIBRO DE ACTAS DEL

MUNICIPIO DE COLTA”, en el cual se establece la separación del “Cantón Riobamba,

formando un Cantón con los expresados pueblos de Cajabamba y Sicalpa y los pueblos

de Columbe, Guamote, Palmira, Pangor, y Pallatanga, interesados igualmente de la

creación del aludido cantón” La petición fue aprobado por la mayoría de Diputados en

sesión extraordinaria de la Convención Nacional, el 27 de febrero de 1884, en la

Presidencia del Dr. José María Placido Caamaño”. Desde entonces se llamó cantón

Colta, en vez de cantón la Unión.

Etimológicamente, la designación de nombre del cantón Colta los historiadores y

lingüistas realizan varias exegesis que diversifican: Colta proviene de la lengua Kichwa

“Kulta” que significa “pato” también manifiestan su descendencia desde Perú, porque

Colta es uno de los 10 distritos que forman la provincia de Paucar del Sara, ubicado al

sur del departamento de Ayacucho, creado en el año 1767, señalándose su ubicación en

la ladera del cerro conocido como COLLOA” fundándose a la usando española;

“collota” proviene del vocablo indígena, que representa a una piedra redonda que sirve

para moler, complemento del mortero y también representaría a una hondonada entre

dos laderas o pendientes, hipótesis que darían origen a la cuna de la Nacionalidad

Puruha.

OR



46


FINES Y ACTIVIDADES INSTITUCIONALES


Visión

En el año 2030, Colta es el centro de integración ecuatoriana con alto nivel cultural,

productividad y comercial; posesionado a nivel regional con vocación agroindustrial,

artesanal y turística; con un sistema vial optimo, tránsito y transporte que impulsa una

movilidad eficiente; en donde se protege y conserva la identidad Puruha, bajo los

principios de equidad, igualdad e interculturalidad; cuenta con acceso a todos los

servicios, en concordancia al ordenamiento territorial, en un ambiente saludable y

armónico con la naturaleza; fortalece el patrimonio Natural y Cultural, basada en un

sistema de participación ciudadana con corresponsabilidad y cogestión en busca del

Sumak Kawsay

Objetivos Estratégicos

▪ Manejar sosteniblemente los recursos de la pacha mama, agua, suelo, aire,

fuego, la agro biodiversidad y el patrimonio natural, mitigando la contaminación

ambiental.

▪ Fortalecer la convivencia intercultural, la conservación de patrimonio cultural y

arquitectónico con énfasis en la reconstrucción de una sociedad segura e

igualitaria.

▪ Mejorar de forma sostenible el sector agropecuario, la agroindustria, la artesanía,

▪ El turismo, patrimonio y el comercio promoviendo la asociativa y el cambio de

la matriz productiva



FVM

47


PRESUPUESTO 2015


Presupuesto 2015

Tabla 6: Presupuesto GAD Colta 2015

PARTIDA

PRESUPUESTARIA ACTIVIDAD PRESUPUESTO

5.1.01.05PAGO DE REMUNERACIONES AL

PERSONAL DEL CCPID-COLTA $ 28.862,00

5.1.02.04 PAGO DE DÉCIMO CUARTO SUELDO $ 1.062,00

5.1.02.03 PAGO DE DÉCIMO TERCER SUELDO $ 2.286,00

5.1.07.07PAGO POR VACACIONES NO GOZADAS

DEL PERSONAL $ 1.005,52

5.1.06.01 APORTE PATRONAL $ 4.120,84

5.1.06.02 FONDOS DE RESERVA $ 653,44

5.3.02.07 DIFUSIÓN INFORMACIÓN Y PUBLICIDAD $ 4.187,50

5.3.02.99 SERVICIOS DE CAUCIÓN $ 125,30

5.3.08.01 ALIMENTACIÓN Y BEBIDAS $ 303,57

5.3.08.02 VESTUARIO Y PRENDAS $ 601,14

5.3.08.04 MATERIALES DE OFICINA $ 104,50

5.3.08.07 MATERIALES DE IMPRESIÓN $ 1.505,93

5.7.02.03 COMISIONES BANCARIAS $ 53,80

8.4.01.04 EQUIPOS INFORMATICOS $ 1.859,05

9.7.01.01 CUENTAS POR PAGAR $ 46,54

5.3.02.05 ESPECTACULOS CULTURALES Y SOCIALES $ 6.279,82

1.1.2 EGRESOS POR RECUPERAR IESS $ 177,00

1.1.2 EGRESOS POR RECUPERAR SRI $ 64,07

$ 53.298,02 TOTAL





IP

48

ARCHIVO CORRIENTE

INSTITUCIÓN: GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO

MUNICIPAL DEL CANTÓN COLTA.

COMPONENTE: EXAMEN ESPECIAL

UNIDAD: PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA

PERIODO: 01 DE ENERO DEL 2015 AL 31 DE DICIEMBRE 2015

49

FASE I

PLANIFICACIÓN

50

GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN COLTA

PROGRAMA DE AUDITORIA


Fase: Planeación

Área: Compras Públicas

Tipo de examen: Examen Especial

Objetivo: Conocer la estructura organizacional y las actividades que realiza la

entidad para tener un conocimiento más profundo de la Unidad de Compras Públicas y

de los procedimientos que emplea en la contratación pública.

Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA

P/T

ELABORADO

POR

FECHA

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

1 Realizar una carta de

presentación indicando que se

inicia el desarrollo del examen

especial.

CCI HEYY 15/04/2017

2 Visita a las instalaciones

GAD Municipal Colta. VP HEYY 16/04/2017

3 Realizar entrevista preliminar

a la máxima autoridad. VP.1. HEYY 16/04/2017

4 Realizar encuesta al

funcionario de la unidad de

compras públicas

EF HEYY 16/04/2017

5 Elaborar el informe de la visita

preliminar IVP HEYY 25/04/2017

6 Elaborar el memorando de

planificación MPE HEYY 26/04/2017

PLANIFICACIÓN ESPECIFICA

7 Elaborar hoja de marcas HM HEYY 27/04/2017

8 Elaborar hoja de índices HI HEYY 27/04/2017

9 Evaluación del sistema de

control interno CI HEYY 29/04/2017

10 Determinar el riesgo de

auditoría CI HEYY 29/04/2017

11 Determinación de áreas

Criticas DAC HEYY 05/05/2017

PGA



51



CARTA COMPROMISO


Riobamba, 15 de Abril del 2015

Señor

Ing. Hermel Tayupanta Cuvi

ALCALDE GAD MUNICIPAL DEL CANTÓN COLTA

Presente.-

De mi consideración:

En atención al pedido que se realizó para la ejecución del Examen Especial a los

procesos de contratación pública del GAD Municipal del Cantón Colta periodo 01 de

enero al 31 de diciembre de 2015.

El Señor Hermel Edison Yumisaca Yautibug, realizará el examen Especial de acuerdo a

la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, con el fin de obtener

una opinión del aprovechamiento y utilización de las compras públicas, el mismo que se

llevara a cabo a través de aplicación de encuestas, entrevistas, inspecciones físicas,

pruebas técnicas y de campo, revisión de documentos y análisis de los mismos con el

fin de obtener evidencia que sustente mi opinión.

Al mismo tiempo de la manera más comedida solicito la completa colaboración y

facilidades por parte del personal que labora en la entidad en especial al personal de la

unidad de Compras Públicas, para acceder a la respectiva documentación, para evaluar

los parámetros establecidos y el cumplimiento de los objetivos y la optimización y

buen uso de los recursos.

Por la atención a la presente, anticipo mis sinceros agradecimientos.

Atentamente,

Hermel Edison Yumisaca Y.



CCI

52



VISITA PRELIMINAR


Objetivo: Recopilar información general de la

institución.

Nombre del GAD: Gobierno Autónomo Descentralizado

Municipal de Colta.

Fecha de creación: El Municipio de Colta, fue creado mediante

Decreto Legislativo el 27 de Febrero de

1.884

Promulgación de registro oficial: 2 de agosto de 1884

Población: 44.971 habitantes, 21.642 H, 23.329 M.

Teléfonos: 593(03)2912202 / 2912534/ 2912353

Domicilio: Edificio Central. Frente a la Plaza Cultural

Juan de Velasco entre 2 de Agosto y

Riobamba Antiguo.

Servidores y trabajadores: 159

Presupuesto Devengado: 53.298,02

Presupuesto Codificado: 79.715,55

La municipalidad se encuentra ubicada en el centro de la Ciudad de Cajabamba su

Edificio Central está ubicado Frente a la Plaza Cultural Juan de Velasco entre 2 de

Agosto y Riobamba Antiguo.

Mantiene un espacio físico que se distribuye de la siguiente manera:

En la primera planta están ubicados los departamentos:

▪ Talento Humano

▪ Avalúos y Catástrofes



VP

1/3

53



VISITA PRELIMINAR


▪ Planificación Territorial (ordenamiento territorial, patrimonio, pétreos,

seguridad, cultura )

▪ Gestión Documental y Atención Ciudadana

▪ Archivo Institucional

▪ Dirección Administrativa.

En la segunda planta están ubicados los departamentos:

▪ Dirección Gestión de la Calidad.

▪ Comisaria Municipal-Policía y Vigilancia.

▪ Dirección Desarrollo Social (Agua Potable y Alcantarillado, Cementerios,

Cultura y Deporte, Medio Ambiente-Higiene y Salubridad, Plazas y Mercados)

▪ Compras Públicas.

▪ Tecnologías de la Información.

▪ Servicios Generales.

▪ Bodega.

▪ Bata Center.

▪ Mies-Colta.

▪ Auditoria Interna.

En la tercera planta están ubicados los departamentos:

▪ Alcaldía.

▪ Secretaria Alcaldía.

▪ Procuraduría Sindica.

▪ Salón de Concejo.

▪ Comunicación Social.

▪ Sala de Concejales.

▪ Secretaria General y de Concejo.



VP

2/3

54



VISITA PRELIMINAR


El personal tiene el siguiente horario de atención: Lunes a Jueves a partir de las: 8:00 a

16:00, Viernes a partir de las: 8:00 a 16:30 (Equipo Caminero), Domingos a partir de

las: 7:00 a 15:30.

El mismo que es controlado por el reloj digital que está ubicado en la puerta principal

del ingreso al edificio municipal.

La mayor parte de los servidores del municipio vestían el uniforme y un número menor

de los funcionarios lo hacían parcialmente; el espacio físico donde laboran es reducido

y muy deteriorado.

En cuanto a equipamiento y tecnología disponen lo necesario para realizar sus funciones

cotidianas y cuentan con un equipo técnico que les da el mantenimiento respectivo.

VP

2/3



55



ENTREVISTA


Dirigido a: Ing. Hermel Tayupanda

Cargo: Alcalde

1. ¿Desde qué fecha asume usted la función de Alcalde del Catón Colta?

Desde el 15 de mayo del 2014.

2. ¿Cuál es el nombre del departamento o unidad que se encarga de

adquisiciones?

Compras públicas.

3. ¿El personal encargado de Compras Públicas ha sido capacitado?

Si, al inicio de sus funciones se capacita a todo el personal que ingresa a laborar, el

departamento de talento humano se encarga de eso.

4. ¿Se ha establecido procedimientos que permitan evaluar el cumplimiento del

POA y PAC?

Si, en cada departamento lo hacen acorde a sus requerimientos y envían al departamento

de planificación ellos se encargan de realizar el PAC.

5. ¿La entidad realiza las contrataciones para adquisiciones o arrendamientos de

bienes, servicios, ejecución de obras a través del Sistema Nacional de

Contratación Pública?

Si, la institución realiza la adquisición acorde con la ley Orgánica del Sistema Nacional

de Compras Públicas.

VP.1



56



CEDULA NARRATIVA


Dirigido a: Lic. Paguay Paguay Pedro

Cargo: Jefe de compras públicas

1. ¿Cuál es el nombre del departamento o unidad a su cargo?

Compras públicas.

2. ¿Qué tiempo ejerce la función de jefe de adquisiciones?

Desde el 15 de mayo del 2014.

3. ¿Conoce usted si se formuló el PAC del 2015?

Si, los encargados de Planificación y Desarrollo Cantonal lo elaboran según los

requerimientos de cada departamento.

4. ¿Se ha evaluado el cumplimiento del PAC cotejando con la ejecución

Presupuestaria?

El equipo de planificación lo evalúa y realiza la rendición de cuentas.

5. ¿Existen procedimiento internos para efectuar las adquisiciones?

Si.

6. ¿Qué procedimiento de contratación son los más empleados por la alcaldía?

Bienes y servicios

▪ Catalogo electrónico.

▪ Subasta inversa electrónica.

▪ Ínfima cuantía.

▪ Menor cuantía.

Obras

▪ Ínfima cuantía.

▪ Menor cuantía.



EF

1/5

57



CEDULA NARRATIVA


7. ¿El personal que conforma el equipo de compras públicas, es suficiente para

llevar acabo los procesos?

No, pero hay que ajustarse al presupuesto asignado.

8. ¿Ha recibido capacitación para el desempeño de esta función?

Si, al inicio de las funciones pero no se ha realizado capacitación permanente en

actualizaciones que se realizan por el organismo rector de compras públicas.

9. ¿Los procesos de contratación han sido auditados alguna vez?

Se auditan de manera general pero no se ha audita de manera específica a este

departamento.



EF

2/5

58



ENCUESTAS A LOS FUNCIONARIOS


Tabla 7: Encuesta a los funcionarios


N° PREGUNTAS RESPUESTAS

OBSERVACIONES SI NO

1 ¿El municipio de Cantón Colta tiene

definida su estructura organizacional? X

2 ¿La entidad cuenta con una unidad de

adquisiciones? X

3 ¿La institución tiene manuales de los

procesos y procedimientos para la

adquisición de bienes, servicios y obras?

X

4 ¿La institución cuenta con un plan de

capacitación constante a los servidoras y

servidores de la entidad? X

La Unidad de

Talento humano

debe planificar

capacitaciones

permanentes.

<HH 1/18>

5 ¿La institución ha implementado

mecanismos de control y evaluación para

medir el grado de cumplimiento del PAC

y ejecución presupuestaria?

X

6 ¿La entidad realiza las contrataciones de

adquisición o arrendamiento de bienes o

servicios, ejecución de obras, a través del

sistema nacional de contratación pública?

X

7 ¿Conoce usted si la alcaldía elaboro y

publico el PAC de 2015? X

8 ¿Es suficiente el personal asignado a

Compras Públicas?

X

Se debe

considerar

contratar un

funcionario

adicional

<HH 4/18>

9 ¿Se conserva respaldos de los archivos,

programas y documentos que respalden

las operaciones y actividades que realizan

los servidores?

X

10 ¿El personal encargado de adquisiciones

es independiente al área financiera? X

TOTAL 8 2

EF

3/5



59



FORMULA DEL NIVEL RIESGO Y CONFIANZA


Componente: Unidad de Compras Públicas

NIVEL DE CONFIANZA

NC=Respuestas positivas

Total de respuestas *100

NC=8

10 *100

NC= 80 %

NIVEL DE RIESGO

NR=100%-NC

NR=100%-80%

NR= 20 %

Tabla 8: Matriz de evaluación del riesgo


Análisis.- De la encuesta realizada al funcionario de compras públicas del Gobierno

Autónomo Descentralizado del Cantón Colta, se puede observar que existe un nivel de

confianza del 80% debido a que el funcionario conoce y domina los aspectos referentes

al cargo que ocupa sin embargo existe un nivel de riesgo del 20% debido a que

menciona que no se da capacitación continua y hace falta más personal para la unidad.

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE RIESGO

NO CONFIABLE CONFIABLE EFECTIVO



EF

4/5

60



DEFINICION DE INDICADORES



INDICADORES DE GESTIÓN

Se propone los siguientes indicadores de gestión:

Cumplimiento del PAC 2015

Eficacia del Programa

𝐸𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑎 =Plan anual de contrataciones ejecutadas en 2015 en USD

Plan anual de contratacion inicial en 2015 en USD

Adquisiciones

2.- Eficiencia en procesos de contratación

𝐸𝑓𝑖𝑐𝑖𝑒𝑛𝑐𝑎 =Número de procedimientos finalizados con normalidad en 2015

Número total de procedimientos 2015

3.- Eficiencia de modalidad de contratación

𝐸𝑓𝑖𝑐𝑖𝑒𝑛𝑐𝑎 =Número decontratacion por catalogo electronico ( SI, IC, MCBS, MCO, RE)

Número total de procesos de contratacion

4.- Economía del uso de recursos

𝐸𝑐𝑜𝑛𝑜𝑚𝑖𝑎 =Precio pagado por concepto de adqusiciones 2015

Precio presupuestado por adquisiciones 2015

Ejecución presupuestada

Eficacia en el presupuesto

Eficacia =Presupuesto ejecutado 2015

Presupuesto asignado 2015



EF

5/5

61



INFORME PRELIMINAR



Riobamba, 16 de abril del 2017

Lic. Pedro Paguay

JEFE DE LA UNIDAD DE COMPRAS PÙBLICA DEL GAD MUNICIOAL DEL

CONTON COLTA

De mi consideración.

He efectuado la primera fase del examen especial, en la visita preliminar se ha

determinado que la Unidad de Compras Públicas del GAD municipal del Cantón Colta

tiene algunas falencias descritas a continuación:

CONCLUSIÒN

El talento humano del departamento de compras públicas se ha capacitado al iniciar sus

funciones, pero no tienen la capacitación necesaria que requiere el personal para

desempeñar sus funciones de manera óptima, debido a que el sistema de compras

públicas, las leyes y reglamentos están en constante actualización y modificación.

El departamento de compras públicas tiene 2 funcionarios encargados que desempeñan

sus actividades, pero el personal no es suficiente para desempeñar de manera óptima las

diferentes actividades que se realizan.

Edison Yumisaca

AUTOR DE TRABAJO

DE TITULACION

FADE – ESPOCH

Ing. Raquel Colcha

SUPERVISORA DEL

TRABAJO DE AUDITORIA



IVP

1/1

62


MEMORANDO DE PLANIFICACION

Periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2015


I. Antecedentes

El cantón Colta de la Provincia de Chimborazo, originada a partir del terremoto de 4 de

febrero de 1797 a lo que EL COMITÉ PROCANTONIZACION denomino como

cantón de la Unión, este cantón descentralizado está conformado por los pueblos de

Cajabamba y Sicalpa y los pueblos Columbe, Guamote, Palmira, Pangor y Pallatanga

mas su nombre actual se obtuvo a partir del período de presidencia del Dr. José María

Placido Caamaño. El 27 de febrero de 1884 se registró como Cantón Colta.

II. Motivo de la Auditoría

El Examen Especial a la Unidad de Compras Públicas del Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Colta, se realizara de conformidad al

cumplimiento al proyecto de Tesis aprobado por el Consejo Directivo de la Facultad de

Administración de Empresas de la ESPOCH.

III. Objetivos de la auditoria

3.1 Objetivo general

▪ Verificar el cumplimiento de la Ley Orgánica de Contratación Pública, su

Reglamento codificado, la normativa vigente; y procedimientos sobre la

contratación, para la ejecución de obras, adquisición de bienes y prestación de

servicios.

3.2 Objetivos específicos

▪ Verificar el cumplimiento de la normativa legal de Contratación Publica

▪ Formular mediante un informe comentarios, conclusiones, recomendaciones para

mejorar y fortalecer los procesos de contratación, así como la gestión institucional.



MPE

1/13

63




Componente: Unidad de Compras Pública

IV. Alcance

Al cumplimiento de la normativa que rige a los procesos de Contratación Pública

realizados por el GAD Municipal del Cantón Colta, por el período comprendido entre

el 01 de enero al 31 de diciembre del 2015.

V. BASE LEGAL

5.1 Base legal

El Municipio de Colta, se originó por medio del Decreto Legislativo el 27 de Febrero

de 1.884, su proceder se encuentra basado y normado en las siguientes disposiciones

legales:

a) Constitución Política del Ecuador.

b) Ley Orgánica de Régimen Municipal.

c) Ley Orgánica de Régimen Provincial.

d) Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

e) Ley Orgánica de Administración Financiera y Control.

f) Código de Trabajo.

g) Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y Homologación de

las Remuneraciones del Sector Público.

h) Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública.

i) Ley Especial de Distribución del 15% del Presupuesto del Gobierno Central para los

gobiernos Seccionales.

MPE

2/13



64





5.2 Principales disposiciones legales

Para el funcionamiento del Municipio de Cantón Colta se basa en las siguientes

disposiciones legales y reglamentarias:

▪ Constitución de la República del Ecuador.

▪ Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas Oficial No.306 de 22 de

Octubre de 2010

▪ Código de Trabajo Registro Oficial No.167 de 16 de Diciembre de 2005

▪ Ley Orgánica de Transparencias y Acceso a la Información Pública. Registro

Oficial No.337 de 18 de Mayo de 2004

▪ Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, Registro oficial

No.395 de 04 de Agosto del 2008

VI. Estructura orgánica

El Manual Orgánico Estructural, Funcional. Perfiles profesionales y Laborales del

Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Colta, aprobado con Ordenanza 03-

2013 de 15 de enero del 2015, determina en el artículo 13 los niveles administrativos,

así:

a) Nivel Gobernante

1. Ciudadanía.

2. Consejo Municipal.

3. Alcaldía.

4. Vicealcalde.

b) Nivel Asesor

1. Gestión Estratégica.

2. Comunicación Social.

3. Auditoría Interna.

4. Procuradora Sindica.



MPE

3/13

65





c) Nivel de Apoyo

1. Dirección Administrativa.

2. Dirección Financiera.

3. Secretaria General y de Concejo.

d) Nivel Agregado de Valor

1. Dirección de Planificación Territorial.

2. Dirección de Obras Públicas.

3. Dirección de Desarrollo Local.

VII. Visión, Misión y Objetivos Institucionales

7.1 Visión

En el año 2030, Colta es el centro de integración ecuatoriana con alto nivel cultural,

productividad y comercial; posesionado a nivel regional con vocación agroindustrial,

artesanal y turística; con un sistema vial optimo, tránsito y transporte que impulsa una

movilidad eficiente; en donde se protege y conserva la identidad Puruha, bajo los

principios de equidad, igualdad e interculturalidad; cuenta con acceso a todos los

servicios, en concordancia al ordenamiento territorial, en un ambiente saludable y

armónico con la naturaleza; fortalece el patrimonio Natural y Cultural, basada en un

sistema de participación ciudadana con corresponsabilidad y cogestión en busca del

Sumak Kawsay.

7.2 Misión

Trabajar en el ámbito de las competencias exclusivas y concurrentes, incrementando la

eficiencia de la Gestión Institucional, a través del mejoramiento continuo de sus

procesos; logrando calidad, transparencia y calidez de los servidores municipales, con

talento humano competente, alcanzando la equidad e inclusión social de la población

del Cantón Colta.



MPE

4/13

66





7.3 Objetivos Institucionales

▪ Manejar sosteniblemente los recursos de la pacha mama, agua, suelo, aire, fuego, la

agro biodiversidad y el patrimonio natural, mitigando la contaminación ambiental.


arquitectónico con énfasis en la reconstrucción de una sociedad segura e igualitaria

▪ Mejorar de forma sostenible el sector agropecuario, la agroindustria, la artesanía.

▪ El turismo, patrimonio y el comercio promoviendo la asociativa y el cambio de la

matriz productiva.

▪ Mejorar la infraestructura de servicios básicos las zonas urbanas consolidadas, zonas

urbanas de expansión y en la zona rural de asentamientos dispersos acorde a su

respectivo plan de Ordenamiento Territorial.

▪ Mejorar la infraestructura vial urbana, movilidad y la gestión del tránsito, transporte,

telecomunicaciones, electricidad y energías alternativas amigables con la naturaleza

con altos índices de calidad y cobertura.

▪ Desarrollar la articulación del tejido social a través del fortalecimiento institucional

y la participación ciudadana con enfoque de corresponsabilidad y cogestión en las

políticas públicas y control social.

VIII. Principales actividades de la Unidad de Compras Públicas

▪ Catalogo Electrónico.

▪ Subasta Inversa.

▪ Ínfima Cuantía.

MPE

5/13



67





IV. Financiamiento

Como parte de las entidades del sector público el GAD Municipal del Cantón Colta

recibe recurso del estado los cuales son asignados por el Ministerio de Finanzas: para el

año 2015 la asignación de recursos se la realizo conforme el siguiente detalle.

Tabla 9: Composición Presupuestaria del GAD Municipal del Cantón Colta

GRUPO DENOMINACION PRESUPUESTO

ASIGNADO

5.1.01.05 Pago de remuneraciones al personal del

CCPID-Colta 28.862,00

5.1.02.04 Pago de décimo cuarto sueldo 1.062,00

5.1.02.03 Pago de décimo tercer sueldo 2.286,00

5.1.07.07 Pago por vacaciones no gozadas del personal 1.005,52

5.1.06.01 Aporte patronal 4.120,84

5.1.06.02 Fondos de reserva 653,44

5.3.02.07 Difusión información y publicidad 4.187,50

5.3.02.99 Servicios de caución 125,30

5.3.08.01 Alimentación y bebidas 303,57

5.3.08.02 Vestuario y prendas 601,14

5.3.08.04 Materiales de oficina 104,50

5.3.08.07 Materiales de impresión 1.505,93

5.7.02.03 Comisiones bancarias 53,80

8.4.01.04 Equipos informáticos 1.859,05

9.7.01.01 Cuentas por pagar 46,54

5.3.02.05 Espectáculos culturales y sociales 6.279,82

1.1.2 Egresos por recuperar IESS 177,00

1.1.2 Egresos por recuperar SRI 64,07

TOTAL 53.298,02





MPE

6/13

68





XI. Funcionarios Principales

11.1 Consejo de Planificación Cantonal

Tabla 10: Concejo de Planificación Cantonal

N° NOMBRE DEL

REPRESENTANTE

CARGO Y/O

REPRESENTANTE

SECTOR FECHA DE

POSESION

1 Ing. Hermel Tayupanda

Cuvi

Alcalde

PO

LIT

ICO

Miércoles 5 de

noviembre de

2014

2 Lic. José Guamán Concejal

3 Ing. Ángela Maribel

Alarcón García

Presidente GADPR-

CAÑI

4 Arq. Bolívar Montece

Villamar

Dir. Planificación

Territorial

TE

CN

ICO

5 Ing. Roberto Patricio

Mariño Urgiles

Dir. Planificación

Estrategia

6 Ing. Gladys Ximena

Ashqui Auquilla

Técnica de Gestión

Estrategia

7 Elva Beatriz Puma

Muñoz

Técnica de CCPID

8 Dr. Tobías Alfredo

Andino Inca

1er representante de

S.P.C

SO

CIA

L

Sr. Miguel Cujilema

Rea

Suplente 1

9 Sr. José Puma Guacho 2do representante de

S.P.C

Sr. Pedro Yautipoma

Anis

Suplente 2

10 Tlga. María Lourdes

Yépez Lema

3er representante de

S.P.C

Sr. Camilo Estrada

Gaibar

Suplente 3





MPE

7/13

69





Tabla 11: Autoridades Institucionales



ALCALDIA

N° APELLIDOS Y NOMBRE CARGO

1 Hermel Tayupanta Cuvi Alcalde

2 Rodríguez Falconi Sandra Patricia Secretaria de Alcaldia

3 Remache Yaguachi Nathaly Silvana Asistente de secretaria

COMPRAS PUBLICAS

1 Paguay Paguay Pedro Administrador y proveedor de

compras

2 Rea Cuvi Hernan Patricio Asistente de compras publicas

FINANCIERO

N° APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

1 Cevallos Palacios Héctor de Jesús Director financiero CPH

2 Bejar Suarez Grace Jacqueline Secretarias de coactivos

3 Bagua Bagua Manuel Técnico asistente de contabilidad

4 Balla Andino Raul Patricio Recaudador

5 Cardenas Logroño Gustavo Comisión de servicios

6 Cruz Cuvi Juan Orlando Asistente de tesorería y

recuperación del IVA

7 Cuvi Martínez Manuel Fernando Bodeguero municipal

8 Galarza Bermeo Elodia Presupuestos

9 Gallegos Orozco Guido Fernando Asistente de recaudación

Ver Anexo 1: La nómina de todos los funcionarios que laboran en la entidad.



MPE

8/13

70





PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

▪ Moneda Única

Los registros financieros que realiza la entidad están expresados en dólares de los

Estados Unidos.

▪ Registros y métodos contables

El tipo de contabilidad que se aplica en el GAD Municipal del Cantón Colta es

gubernamental, de aplicación obligatoria para todas las instituciones del estado. Este

sistema se lo realiza a través del Sistema Integrado de Gestión Financiera Esigef, las

normas, políticas, técnicas y manual de Contabilidad Gubernamental dados por el

Ministerio de Finanzas y las Normas de control interno de la Contraloría General del

Estado

Sistemas de información Automatizada

EL GAD Municipal del Cantón Colta posee equipo tecnológico computarizado para

cada servidor como: computadoras, impresoras, copiadoras y escáner.

Conociendo que el Gobierno Central es quien dispone el sistema computarizado en

relación a las necesidades de todas las entidades del estado, el uso de los sistemas para

el registro y control de la deuda pública, adquisiciones, entre otros es responsabilidad de

la institución del sector público.

MPE

9/13



71





Puntos de interés para el examen

▪ Falta de capacitación al personal.

▪ Insuficiencia de personal para unidad de compras Públicas.

▪ Procesos de contratación pública incompletos.

▪ Evaluación de los procesos declarados desiertos.

▪ Falta de Seguimiento y evaluación al plan anual de contrataciones.

Transacciones importantes identificadas.

▪ Adquisición de bienes y servicios: licitación, subasta inversa electrónica, ínfima

cuantía, catalogo electrónico, menor cuantía, cotización.

Identificación de los componentes importantes a examinar en la planificación

especifica.

Componente 1: Procesos de contratación Pública.

Componente 2: Cumplimiento del PAC.

Componente 3: Ejecución Presupuestaria.



MPE

10/13

72




Matriz de evaluación preliminar del riesgo

COMPONENTE

RIESGO

DE

CONTROL

RIESGO

INHERENTE

ENFOQUE PRELIMINAR

DE AUDITORIA

INSTRUCCIONES

PARA EL PLAN

DETALLADO

Procesos de Contratación Publica

Licitación,

Subasta Inversa

Electrónica,

Ínfima Cuantía,

Catalogo

Electrónico,

Menor Cuantía,

Cotización.

Moderado Moderado

Pruebas cumplimiento:

-Verificar si los

procesos de contratación

cumplen con la

normativa legal.

Pruebas Sustantivas:

- Verificar a través de un

check list si los procesos

de contratación cuenta

con toda la

documentación de

respaldo.

-Establecer el número

de procesos que se

realizaron en el 2015.

- Identificar el

número de procesos

que realizo la

entidad,

- Verificar que los

procesos de

compras pública

cuenten con

documentación

completa de las

fases

precontractuales y

contractuales

Plan anual de

contrataciones Moderado Moderado


-Evidenciar si el PAC se

publicó en el portal de

compras públicas.

Pruebas sustantivas:

-Determinar si los

procesos se realizaron

conforme los montos

establecidos o

planificados.

-Confrontar la

información

planificada en el

PAC con la

información de los

procesos

publicados y

ejecutados.

MPE

11/13



73




COMPONENTE

RIESGO

DE

CONTROL

RIESGO

INHERENTE

ENFOQUE PRELIMINAR

DE AUDITORIA

INSTRUCCIONES

PARA EL PLAN

DETALLADO

Ejecución Presupuestaria

Ejecución

Presupuestaria Moderado Moderado


-Analizar la

composición del

prepuesto asignado

Pruebas sustantivas:

-Determinar el

porcentaje de

cumplimiento del

presupuesto.

-Analizar el

presupuesto

codificado y

devengado del año

2015 por grupo de

gasto y Fuente de

financiamiento y

determinar el

porcentaje de

ejecución

presupuestaria a

través de la

aplicación de

indicadores.

Tiempo en el que se realizará el Examen

Cronogramas de actividades

El examen especial se efectuara en un periodo de 40 días laborables; siendo la

distribución de tiempo la siguiente:

Tabla 12: Cronograma de desarrollo del examen especial

Nº ACTIVIDADES PERSONAL ASIGNADO

DIAS NOMBRE CATEGORIA

1 Planificación Edison Yumisaca Encargado de la Auditoria 12

2 Ejecución Edison Yumisaca Encargado de la Auditoria 23

3 Comunicación de los

Resultados

Edison Yumisaca Encargado de la Auditoria 5




MPE

12/13

74





Fecha de intervención

Detalle Fechas

Inicio de trabajo de campo 15 de Abril del 2017

Finalización del trabajo de campo 17 de Mayo del 2017

Borrador de auditoría 19 de Mayo del 2017

Presentación del informe final 29 de Mayo del 2017


Equipo de Trabajo

Tabla 13: Equipo de trabajo del examen especial

DESIGNACION SIGLAS NOMBRE CATEGORIA

Dirección de Tesis RVCO Ing. Raquel Virginia Colcha

Ortiz

Supervisora de

auditoría

Miembro de Tesis CADR Ing. Carlos Augusto Delgado

Rodríguez

Jefe de auditoría

Estudiante HEYY Hermel Edison Yumisaca

Yautibug

Encargado de

auditoría


Edison Yumisaca

ESTUDIANTE TRABAJO DE

TITULACION FADE-ESPOCH

Ing. Raquel Colcha

SUPERVISORA DEL TRABAJO DE

AUDITORIA



MPE

13/13

75


PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

HOJA DE MARCAS



Tabla 14: Hoja de Marcas empleadas en el examen especial

MARCAS SIGNIFICADO

√ Verificado mediante inspección física.

@ Analizado.

⊛ Deficiencia en el Control Interno

X Determinación de hallazgo.

∝ Cotejado con inventarios.

↹ Incluir en informe.

⩮ Cotejado con documentos.

S Documentación sustentatoria.

^ Transacción rastreada.

Ʃ Comprobado sumas.

C Circularizado.

Ȼ Confirmado.

Ν No autorizado.





HM

76



HOJA DE INDICES



Tabla 15: Hoja de índices empleadas en el examen especial

AP Archivo Permanente

AC Archivo Corriente

PGA Programa de auditoría

VP Visita Preliminar

EP Entrevista Preliminar

HM Hoja de Marcas

HI Hoja de Índices

MPE Memorando de Planificación Especifica

CCI Cuestionario de Control Interno

ICI Informe de Control Interno

PCP Procedimientos de Contratación Pública





HM

77



CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


Componente: Ambiente de Control

N° PREGUNTA RESPUESTA

OBSERVACIONES SI NO

1. INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

1.1

¿Se han establecido en forma

documentada los principios de

integridad y valores Éticos de la

Unidad de Compras Públicas del GAD

Municipal del Cantón Colta?

X

1.2

¿Incluyen esos documentos reglas

claras sobre recepción de dadivas o

pagos inapropiados, usos adecuados de

los recursos disponibles, conflictos de

intereses?

X

1.3

¿Han sido notificados formalmente a

todos los integrantes de la Unidad y se

ha verificado su comprensión?

X

1.4

¿Conoce el personal de la Unidad el

Código de Ética de los funcionarios

públicos?

X

1.5

¿Se ponen tales reglas en conocimiento

de terceros ajenos a la Unidad pero en

contacto con la misma?

X

2. ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA

2.1 ¿Tiene la Unidad un Plan de

Organización (estratégico)? X

2.2

¿Incluye ese Plan, la visión, misión,

principios o valores de la Unidad,

objetivos, fortalezas, debilidades,

amenazas y oportunidades (FODA) y

definición de procesos o actividades

críticas?

X

2.3

¿Es consistente con la misión y

función definida en el instrumento de

creación de la Institución?

X

2.4 ¿Esta adecuadamente difundida a

través de toda la Unidad? X

2.5

¿La Unidad cuenta con indicadores de

gestión que permitan evaluar el

cumplimiento de los fines, objetivos y

la eficiencia de la gestión

institucional?

X

2.6

¿Son plasmados en documentos

oficiales y difundidos entre los

funcionarios de la Unidad?

X



CI

1/21

78







OBSERVACIONES SI NO

3. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE

TALENTO HUMANO

3.1

¿Existen procedimientos claros para la

selección, promoción, capacitación,

evaluación, compensación y sanción

de personal?

X

3.2 ¿Son los mismos adecuadamente

conocidos por todo el personal? X

3.3

¿Los procesos de selección del

personal están basados exclusivamente

en capacidad y desempeño?

X

3.4

¿Son conocidos por todos los

funcionarios e integrantes de la Unidad

los criterios de promoción, ascensos o

incremento de las remuneraciones?

X

3.5

¿Es adecuada la carga de trabajo en

cada funcionario, considerando su

función dentro de la Unidad?

X

Existe sobre carga

laboral.

<HH 4/18>

3.6

¿Existen planes de capacitación que

contemplen la orientación de nuevos

empleados y la actuación de los

demás?

X Falta de capacitación

<HH 1/18>

4. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

4.1

¿Cuenta la Unidad con una estructura

organizativa que manifiesten

claramente las relaciones jerárquicas

funcionales y permita el flujo de

información entre los funcionarios?

X

4.2

¿Se encuentra difundido a todos los

funcionarios que trabajan dentro de la

Unidad?

X

4.3

¿Considera que la estructura

organizativa prevista es adecuada al

tamaño y naturaleza de las operaciones

vigentes al momento de la evaluación?

X

4.4 ¿La estructura organizativa de la

Unidad se encuentra actualizada? X

CI

2/21

⊛

⊛



79







OBSERVACIONES SI NO

5. DELEGACIÓN DE AUTORIDAD

5.1

¿Dentro de la Unidad, hay una clara

definición de responsabilidades y las

mismas son adecuadamente conocidas

por todos los funcionarios?

X

5.2

¿La asignación de responsabilidad está

en relación directa con el nivel de

decisiones de cada uno de los

integrantes de la Unidad?

X

5.3

¿Están adecuadamente delimitadas las

áreas de competencia dentro de la

Unidad?

X

5.4

¿Dentro de cada delegación de

funciones o tareas, existe la asignación

de la autoridad necesaria?

X

5.5

¿El cargo más alto de la Unidad, es

cubierto por personal con la

competencia, capacidad, integridad y

experiencia profesional?

X

6. COMPETENCIA PROFESIONAL

6.1

¿Se han definido los puestos

necesarios para llevar adelante los

objetivos esperados?

X Insuficiencia de

personal.

<HH 4/18> 6.2

¿Esa definición incluye todas las tareas

que debe desarrollar el empleado? X

6.3

¿Se han definido las competencias

/capacidades necesarias y perfiles

requeridos del personal?

X

6.4

¿Existe una Plan de Capacitación de la

Unidad que favorezca el

mantenimiento y mejora de la

competencia para cada uno de los

puestos de trabajo?

X Falta de capacitación

<HH 1/18>

6.5

¿Se realiza una evaluación periódica

del desempeño que identifique las

necesidades organizacionales y

personales de mayor capacitación?

X

CI

3/21

⊛



⊛

80







OBSERVACIONES SI NO

7. COORDINACIÓN DE ACCIONES

ORGANIZACIONALES

7.1

¿Existen medidas propicias

establecidas por parte de la máxima

autoridad, que permita el adecuado

funcionamiento del control interno?

X

7.2

¿Participa activamente en la aplicación

y el mejoramiento de las mediadas ya

implantadas?

X

7.3

¿El control interno contempla

mecanismos y disposiciones requeridas

por los servidores de la Unidad?

X

7.4

¿Los mecanismos y disposiciones

adoptadas, permiten el cumplimiento

de los objetivos?

X

7.5

¿Existe una actitud positiva para

adoptar las recomendaciones de

auditoria, tanto interna como externa?

X

8. ADHESIÓN A LAS POLÍTICAS

INSTITUCIONALES

8.1

¿Cómo funcionario de la institución,

observa las políticas generales y

especificas aplicable a su respectiva

área de trabajo?

X

8.2

¿Las políticas tanto generales como

específicas han sido emitidas y

divulgadas por la máxima autoridad y

directivos?

X

8.3

¿Existen controles y factores

motivadores adecuados que permita a

la dirección y jefatura asegurarse de la

adhesión a las políticas institucionales

por parte del personal?

X

TOTAL 33 6

CI

4/21



81






NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO


Total de respuestas *100 NR= 100%-NC

NC=33

39 *100 NR= 100%-85

NC= 85% NR= 15%

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-5%

ALTO MODERADO BAJO

SCI NO CONFIABLE SCI CONFIABLE SCI EFECTIVO

NIVEL DE RIESGO (100-NC)

Análisis: De acuerdo a los resultados obtenidos en la aplicación del cuestionario de

control interno referente al ambiente de control hemos podido determinar que la Unidad

de Compras Públicas cuenta con un nivel de confianza del 85% debido a que cuentan de

forma documentada con los principios de integridad y valores Éticos, dispone de un

plan de organización estratégico; sin embargo existe un nivel de riesgo del 15% debido

a que la carga de trabajo en cada funcionario no es la adecuada y no existen planes de

capacitación.

85%

15%

Ambiente de Control

SI

NO



CI

5/21

82





Componente: Evaluación del Riesgo


OBSERVACIONES SI NO

1. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

1.1

¿Existen mecanismos diseñados que

permitan identificar los riesgos internos y

externos?

X

1.2

¿La unidad cuenta con un proceso

permanente de evaluación del riesgo para

identificar el cambio de condiciones

gubernamentales?

X

1.3

¿Los perfiles de riesgo y controles son

continuamente revisados para asegurar

que el mapa del riesgo siga siendo válido?

X

1.4

¿Las respuestas al riesgo son

apropiadamente escogidas y

proporcionadas?

X

2. PLAN DE MITIGACIÓN DE RIESGOS

2.1 ¿La unidad cuenta con un plan de

mitigación de riesgos? X

2.2 ¿El plan desarrolla y documenta una

estrategia clara, organizada e interactiva? X

2.3

¿Permite identificar y valorar los riesgos

que puedan impactar en la Unidad

impidiendo el logro de los objetivos?

X

2.4

¿En el plan se encuentran definidos

objetivos y metas, designa

responsabilidades para áreas específicas?

X

2.5 ¿Reduce la eventualidad de la ocurrencia

y del efecto negativo del impacto? X

3. VALORACIÓN DEL RIESGO

3.1 ¿Para la valoración del riesgo se usa el

juicio profesional y la experiencia? X

3.2 ¿Dentro de esta valoración se observan los

eventos o acciones pasadas? X

4. RESPUESTA AL RIESGO

4.1

¿La unidad para dar respuesta a los

riesgos considera la relación Costo/

Beneficio?

X

4.2 ¿Para evitar el riesgo, la Unidad previene

las actividades que lo originan? X

TOTAL 13 0

CI

6/21



83





Componente: Evaluación del Riesgo




NC=13

13 *100 NR= 100%-0%

NC= 100% NR= 0%

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-5%

ALTO MODERADO BAJO




control interno referente a la evaluación del riesgo hemos podido determinar que la

Unidad de Compras Públicas cuenta con un nivel de confianza del 100% es decir que la

unidad cuenta con mecanismos que permiten identificar los riesgos internos y externos

reduciendo la eventualidad de la ocurrencia y el efecto negativo del impacto.

100%

0%

Evaluación de Riesgo

SI

NO

CI

7/21



84





Componente: Actividades de Control


OBSERVACIONES SI NO

1. GENERALES - Supervisión

1.1

¿La máxima autoridad del GAD de

Colta, define las funciones de cada

funcionario de la Unidad en base al

manual de funciones?

X

1.2

¿La separación de funciones se

encuentra definida en la estructura

organizativa o flujo grama?

X

1.3

¿Existe una adecuada rotación de

personal en el desempeño de las tareas

claves?

X Insuficiencia de personal

<HH 4/18>

1.4

¿Las tareas que desarrollan han sido

asignadas dentro de sus respectivas

competencias?

X

1.5

¿La supervisión de los procesos y

operaciones se los realizan

constantemente?

X No se realiza supervisión

constante

<HH 6/18> 1.6

¿Esta supervisión asegura que se

desarrollen procesos y operaciones de

acuerdo a lo establecido en las

políticas?

X

2. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-

Administración de bienes

PROCESO DE CONTROL PUBLICO

2.1

¿Se establecen un máximo y mínimo

de las existencias que permitan

adquirir cantidades adecuadas?

X

2.2

¿Para la recepción de los bienes o

servicios se realizan las actas de

entrega-recepción?

X

2.3

¿Los bienes adquiridos son ingresados

físicamente a través de almacén o

bodega?

X

2.4 ¿Los bienes adquiridos son ingresados

mediante orden de ingreso de bodega? X

2.5

¿Se elaboró y publico el PAC año

2015 en el portal de compras públicas

dentro de los 15 días del mes de enero

de 2015?

X

CI

8/21



⊛

⊛

85







OBSERVACIONES SI NO




2.6 ¿Las reformas al PAC son aprobadas

por la máxima autoridad? X

2.7

¿Se verifica que todas las

adquisiciones de bienes y servicios

consten en el PAC?

X

2.8

¿Se certifica que los bienes y servicios

a contratar o adquirir constan en el

PAC?

X

2.9

¿Existe un manual de procedimiento

para los procesos de contratación y/o

adquisición?

X

2.10

¿El GAD Municipal del Cantón Colta

realiza las contracciones o

adquisiciones de bienes o servicios, a

través del Sistema Nacional de

Compras Públicas?

X

2.11

¿El personal encargado de las

adquisiciones está autorizado para

manejar el sistema y la información

del portal de compras?

X

2.12 ¿Las adquisiciones se realizan previa

la solicitud de la Unidad requirente? X

2.13

¿Todas las adquisiciones que se realiza

son aprobadas por la máxima

autoridad?

X

2.14

¿En el portal de compras se realizan

las publicaciones de los documentos

relevantes de las fases precontractuales

y contractuales de los procesos de

contratación pública?

X

2.15

¿En el área de adquisiciones se

conservan respaldos de los archivos,

programas y documentos que sustentan

las contrataciones?

X

CI

9/21



86







OBSERVACIONES SI NO




2.16

¿La entidad prioriza la participación de

los micros, pequeños y medianos

empresas nacionales para los procesos

de contratación?

X

2.17

¿Los pliegos contienen toda la

información técnica, económica y legal

requerida en un proceso de

contratación pública?

X

2.18

¿La máxima autoridad conforma y

nombra a una comisión técnica para

los procesos de lista corta, concurso

público subasta inversa, licitación o

cotización?

X

2.19

¿La institución adjudicada de los

procesos, procede a suscribir los

contratos dentro del término

establecido por la Ley?

X

2.20

¿La institución elije la forma de

garantía conforme se lo determine en

los pliegos?

X

2.21

¿Las garantías de fiel cumplimiento de

los contratos se devuelven cuando se

subscribe el acta de entrega recepción

definitiva o única?

X

2.22

¿En todo contrato, la entidad designa

de manera expresa un administrador

del mismo, quien vela por el cabal y

oportuno cumplimiento de todas y

cada una de las obligaciones derivadas

del contrato?

X

CI

10/21



87







OBSERVACIONES SI NO



PROCESO: CATALOGO

ELECTRÓNICO

2.23

¿Las adquisiciones que se realizan por

el sistema de catálogo electrónico son

formalizadas con la orden de compra y

genera los derechos y obligaciones

correspondientes para las partes?

X

2.24

¿La institución consulta en el catálogo

electrónico previamente a establecer

procesos de adquisición bienes y

servicios?

X

2.25

¿Una vez recibidos los bienes o

servicios contratados, se suscribe el

acta de entrega recepción

correspondiente con la verificación de

las especificaciones previstas en

catalogo?

X

PROCESO: SUBASTA INVERSA

2.26

¿La institución aplica el mecanismo de

subasta inversa electrónica cuando la

entidad requiere adquirir bienes y

servicios normalizados cuya cuantía

supere el monto equivalente al

0,0000002 ($ 7.263,42) del

presupuesto Inicial del Estado, y que

no se puede contratar a través del

proceso por Catalogo Electrónico?

X

2.27

¿En los procesos de subasta inversa se

publica la convocatoria junto con los

pliegos?

X

2.28

¿Se establecen garantías de acuerdo al

tipo de contratación de bienes en los

procesos de Subasta Inversa

Electrónica?

X

2.29

¿La suscripción y firma del contrato

para los procesos de contratación

pública se realiza en los plazos

establecidos?

X

2.30 ¿Se realiza la resolución de inicio y

acta de negociación en los procesos? X

CI

11/21



88







OBSERVACIONES SI NO



PROCESO: SUBASTA INVERSA

2.31

¿Se realiza la resolución de

adjudicación, cancelación o

declaratoria de desierto en los

procesos de Subasta Inversa

Electrónica?

X

PROCESO: ÍNFIMA CUANTÍA

2.32

¿En el Sistema de compras públicas se

registra y/o publica en el tiempo

reglamentario el detalle de cada uno de

los rubros de las facturas de los

procesos realizados por ínfima

cuantía?

X

2.33

¿Se realiza la comparación de

proformas o cotizaciones que permite

escoger la calidad economía y

eficiencia previa a la contratación?

X

2.34

¿Se aplica el mecanismo de ínfima

cuantía a los bienes y servicios

normalizados y no normalizados cuyo

presupuesto referencial de contratación

sea igual o menor al valor que resulte

de multiplicar el coeficiente de

0,0000002 ($ 7263,42) del

presupuesto?

X

2.35

Se realizan contrataciones a través del

mecanismo de ínfima cuantía en las

siguientes circunstancias

a.-Que no consten en el catálogo

electrónico vigente, para el caso de

bienes y servicios normalizados

X

2.36




b.-Que su adquisición no haya sido

planificado, y en tal caso que no

conste en el PAC

X

CI

12/21



89







OBSERVACIONES SI NO




2.37




c.- Que aunque conste en el PAC, no

constituya un requerimiento constante y

recurrente durante el periodo fiscal, que

pueda ser consolidado para constituir una

sola contratación que supere el coeficiente

de 0,0000002 ($ 7263,42) del Presupuesto.

X

2.38

¿Se cumple con lo que establece el Art.3 de

la Resolución No.062-2012 sobre: “los

seguros, siempre cuando el presupuesto

referencial de la prima correspondiente sea

igual o menor al 0,0000002 del Presupuesto

Inicial?

X

2.39

¿Se cumple con lo que establece el Art.4 de

la Resolución No.062-2012 sobre: “Obras

que tengan como objeto único la

reparación, refacción, remodelación o

mejora de una construcción o

infraestructura ya existente?

X

2.40

¿Se aplica el Art.2 de la Resolución No.

062-2012 sobre los casos especiales de los

bienes y servicios que se adquieren bajo la

modalidad de ínfima cuantía?

a.-Alimentos y Bebidas destinadas a la

alimentación humana y animal

X

2.41


062-2012 sobre los casos especiales de los

bienes y servicios que se adquieren bajo la

modalidad de ínfima cuantía?

b.- El arrendamiento de bienes muebles e

inmuebles, si su presupuesto anual de

arrendamiento no supera el coeficiente del

0,0000002 ($ 7263,42) del Presupuesto

Inicial del Estado.

X

CI

13/21



90







OBSERVACIONES SI NO




2.42


062-2012 sobre los casos especiales de

los bienes y servicios que se adquieren

bajo la modalidad de ínfima cuantía?

c.-La adquisición de repuestos y

accesorios, siempre que por razón de

oportunidad no sea posible emplear el

procedimiento de régimen especial

X

2.43





d.-El arrendamiento de bienes muebles e

inmuebles, si su presupuesto anual de

arrendamiento no supera el coeficiente

del 0.0000002 ($ 7263,42) del

Presupuesto Inicial del Estado

X

2.44





e.- La adquisición de medicamentos,

siempre que por razones de oportunidad

no sea posible emplear algunos de los

procedimientos establecidos en el

Reglamento General de la LOSNCP.

X

2.45





f.- La adquisición de medicamentos,

siempre que por razones de oportunidad

no sea posible emplear algunos de los

procedimientos establecidos en el

Reglamento General de la LOSNCP.

X

CI

14/21



91







OBSERVACIONES SI NO



PROCESO: RÉGIMEN ESPECIAL

2.46

¿La máxima autoridad de la entidad o su delegado

emite la resolución en la que se justifique la

existencia de la circunstancia o necesidad que le

faculta acogerse al Régimen Especial?

X

2.47

¿La máxima autoridad de la entidad aprueba los

pliegos, el cronograma del proceso y dispone el

inicio del procedimiento del régimen especial?

X

2.48

¿Se publica en el portal la resolución y se señala

día, hora, fecha, el período para recepción de

ofertas?

X

2.49

¿La máxima autoridad o su delegado, mediante

resolución motivada adjudican la oferta, caso

contrario declara desierto el proceso, sin lugar a

reclamo por parte del o los oferentes?

X

3. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA- Presupuesto

3.1

¿Se solicita la certificación presupuestaria a la

Unidad Financiera para iniciar un proceso de

contratación?

X

3.2

¿El Departamento Financiero realiza un control

previo de los procesos de contratación antes de

realizar un pago?

X

3.3

¿El Departamento Financiero realiza los pagos a

proveedores de acuerdo a los documentos soportes

y tiempo estimado en la Ley de Contratación

Pública?

X

3.4 ¿Las evaluaciones financieras a la ejecución del

presupuesto se las realizan periódicamente? X

3. ADMINISTRACIÓN DEL TALENTO HUMANO

3.1

¿La Institución cuenta con un manual que

contenga la descripción de las tereas,

responsabilidades y competencias de todos los

puestos de su estructura organizativa?

X

3.2 ¿Dicho documento es revisado y actualizado

periódicamente? X

3.3

¿Las capacitaciones responden a las necesidades

del funcionario y está directamente relacionada

con el puesto que desempeñan?

X

Falta de

capacitación

<HH 1/18>

TOTAL 58 4

CI

15/21



⊛

92









NC=58

62 *100 NR= 100%-94%

NC= 94% NR= 6%

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-5%

ALTO MODERADO BAJO




control interno referente a las actividades de control hemos podido determinar que la

Unidad de Compras Públicas cuenta con un nivel de confianza del 94% debido a que las

contrataciones de bienes y servicios se las están realizado conforme lo establece la

normativa legal vigente del Sistema Nacional de Contratación Pública; sin embargo

existe un nivel de riesgo del 6% debido a que no se da una adecuada rotación de

personal en el desempeño de las tareas claves y la supervisión de los procesos de

operaciones no se realizan constantemente por tal razón estas debilidades deben ser

corregidas en la entidad.

94%

6%

Actividades de Control

SI

NO

CI

16/21



93





Componente: Información y Comunicación


OBSERVACIONES SI NO

1. CONTROLES SOBRE SISTEMAS DE

INFORMACIÓN

1.1

¿El sistema de información y

comunicación, está constituido por

métodos establecidos para registrar,

procesar, resumir e informar sobre las

operaciones técnicas, administrativas y

financieras de la entidad?

X

1.2

¿La calidad de la información que

brinda la Unidad facilita a la máxima

autoridad a tomar decisiones adecuadas?

X

1.3

¿En un determinado proceso se

identifica, captura, procesa y comunica

la información pertinente en la forma y

tiempo?

X

1.4

¿La información que recibe el personal

de la Unidad de otras dependencias, es

en el tiempo pertinente?

X

1.5

¿En la Unidad se facilita la información

a los usuarios con suficiente detalle y en

el momento preciso?

X

2. CANALES DE COMUNICACIÓN

ABIERTOS

2.1

¿Existe una política de comunicación

interna que permita las diferentes

interacciones entre las dependencias de

la institución?

X

2.2

¿Las Contrataciones que realiza el

personal de la Unidad, son comunicadas

con claridad y efectividad?

X

2.3

¿Existen canales de Comunicación

abiertos que permitan trasladar la

información de manera segura, correcta

y oportuna a los destinatarios dentro y

fuera de la unidad

X

2.4

¿Se les Comunica a los nuevos

funcionarios la información relacionada

con los procedimientos, reglamentos y

controles específicos que deben aplicar?

X

TOTAL 9 0

CI

17/21



94





Componente: Información y Comunicación




NC=9

9 *100 NR= 100%-0%

NC= 100% NR= 0%

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-5%

ALTO MODERADO BAJO




control interno referente a la información y comunicación hemos podido determinar que

la Unidad de Compras Públicas cuenta con un nivel de confianza del 100% es decir que

el sistema de información y comunicación, está constituido por métodos establecidos

para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones técnicas,

administrativas y financieras permitiendo a la máxima autoridad tomar decisiones

adecuadas.

100%

0%

Información y Comunicación

SI

NO

CI

18/21



95





Componente: Seguimiento


OBSERVACIONES SI NO

1. SEGUIMIENTO CONTINUO O EN

OPERACIÓN

1.1

¿La jefatura de Unidad efectúa un

seguimiento constante durante la

realización de las actividades diarias?

X

1.2

¿El seguimiento continuo se lo realiza

en el transcurso normal de las

operaciones y de manera sorpresiva?

X

1.3

¿Este seguimiento permite conocer y

aplicar medidas oportunas sobre

condiciones que afectan el desarrollo de

las actividades de la Unidad?

X

1.4

¿Se supervisa el cumplimiento del Plan

Anual de Contratación del GAD de

Colta?

X

No se supervisa el

cumplimiento del PAC.

<HH 15/18>

1.5

¿Durante el seguimiento se observa y

evalúa el funcionamiento de los diversos

controles?

X

2. EVALUACIONES PERIÓDICAS

2.1

¿Existen evaluaciones periódicas dentro

de la Unidad efectuadas por la máxima

autoridad?

X

Falta de evaluaciones

periódicas por la

máxima autoridad

2.2 ¿Se realiza evaluaciones periódicas de

cumplimiento del PAC? X El personal encargado

debe realizar

evaluaciones del

cumplimento del PAC

<HH 15/18> 2.3

¿Las evaluaciones corrigen cualquier

evento que ponga en riesgo el

cumplimiento del Plan Anual de

Contratación de la entidad?

X

2.4

¿La máxima autoridad de la entidad y de

la unidad, determina acciones

preventivas o correctivas a los

problemas detectados?

X

TOTAL 5 4

CI

19/21

⊛



⊛

96





Componente: Seguimiento




NC=5

9 *100 NR= 100%-56%

NC= 56% NR= 44%

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-5%

ALTO MODERADO BAJO




control interno referente al seguimiento hemos podido determinar que la Unidad de

Compras Públicas cuenta con un nivel de confianza moderado del 56% debido a que la

jefatura de Unidad efectúa un seguimiento constante durante la realización de las

actividades diarias; sin embargo existe un nivel de riesgo moderado del 44% debido a

que no se realiza evaluaciones periódicas por parte de la máxima autoridad y no se

supervisa el cumplimiento del Plan Anual de Contratación del GAD de Colta.

56%44%

Seguimiento

SI

NO

CI

20/21



97




RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

COMPONENTES RESPUESTAS

TOTAL SI NO

1 Ambiente de Control 33 6 39

2 Evaluación de Riesgo 13 0 13

3 Actividades de Control 58 4 62

4 Información y Comunicación 9 0 9

5 Seguimiento 5 4 9

TOTAL 118 14 132




NC=118

132 *100 NR= 100%-89%

NC= 89% NR= 11%

CONFIANZA RIESGO

NIVEL PORCENTAJE NIVEL

BAJO 15% al 50% 85% al 50% ALTO

MEDIO 51% al 75% 49% al 25% MEDIO

ALTO 76% al 95% 24% al 5% BAJO

89%

11%

COMPONENTES

SI

NO

CI

21/21



Análisis: Al evaluar el control interno de la

unidad se ha podido determinar que tiene un

nivel de confianza alto del 89% y un nivel de

riesgo bajo del 11% los mismos que se deben

mitigar para mejorar la gestión de la Unidad de

Compras Públicas

98



DETERMINACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS


DETALLE NIVEL DE

RIESGO CAUSA IMPACTO

ACCIONES

RECOMENDADAS NORMA RELACIONADA

Falta de capacitación

al personal que

labora en la Unidad

de Compras

Públicas.

Medio

Falta de planificación sobre

temas de capacitación por parte

de la Unidad de Administración

del Talento Humano del GAD

Municipal de Colta.

Desconocimiento de los

funcionarios en temas

actuales de compras

públicas.

Realizar una detección de

necesidades de capacitación y

ejecutarlas de acuerdo a lo

planificado.

Art. 8 de la Norma Técnica

del Subsistema de Formación

y Capacitación y la norma de

control interno de la

Contraloría General del

Estado 407-06 Capacitación y

entrenamiento continuo.

Insuficiencia de

personal en la

Unidad de Compras

Públicas. Medio

La falta de un estudio por parte

de la Unidad de Administración

del Talento Humano para

verificar la carga laboral en la

unidad de Compras Públicas es

la adecuada.

Sobrecarga laboral a los

funcionarios e

incumplimiento de metas y

actividades programadas

para la Unidad de Compras

Públicas.

Contratar un funcionario para

que ayude al personal

existente a cumplir a cabalidad

con las actividades asignadas a

la Unidad de Compras

Públicas.

Art. 47 del Código de Trabajo.

Falta de supervisión

constante de los

procesos y

operaciones en la

Unidad de Compras

Públicas

Medio

Los directivos de la entidad no

establecen procedimientos de

supervisión de los procesos y

operaciones que permitan

mantener un control adecuado.

La falta de supervisión

constante no permite

conocer cómo se están

ejecutando los procesos

causando incumplimiento de

metas y objetivos planteados

por la Unidad de Compras

Públicas.

Establecer procedimientos de


operaciones, para asegurar que

se cumplan con las normas y

regulaciones y medir la

eficacia y eficiencia de los

objetivos

Norma de Control Interno

emitida por la Contraloría

General del Estado

401-03 Supervisión


periódicas

Medio

Inobservancia por parte de la

Máxima autoridad al no realizar

evaluaciones periódicas a los

funcionarios de la Unidad.

La falta de evaluaciones

periódicas no permite

identificar las fortalezas y

debilidades de la entidad

respecto al sistema de

control interno.

Establecer procedimientos de


operaciones, para asegurar que

se cumplan con las normas y

regulaciones y medir la

eficacia y eficiencia de los

objetivos

Norma de Control Interno

emitida por la Contraloría

General del Estado 600-02

Evaluaciones Periódicas

DAC

1/2



99



DETERMINACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS


DETALLE NIVEL DE RIESGO CAUSA IMPACTO ACCIONES

RECOMENDADAS

NORMA

RELACIONADA

Procesos de contratación

pública incompletos

Medio

Existencia de procesos de

contratación pública que

se encuentran en espera

de acuerdo, en recepción,

y no se encuentran

finalizados.

No existe transparencia de

los procesos de

contratación efectuados

por el GAD Municipal del

Cantón Colta.

Cumplir con la norma

vigente para la

contratación pública,

leyes reglamentos

resoluciones.

Ley Orgánica del sistema

Nacional de Contratación

Publica Art. 9 Objetivos

del Sistema

Evaluación de procesos

declarados desiertos.

Bajo

Existe un porcentaje

elevado de procesos

declarados desiertos por

lo que se debe realizar un

seguimiento de la causa

de los mismos y si estos

cumplen con lo que

estable la normativa.

No existe transparencia de

los procesos de

contratación efectuados

por el GAD Municipal del

Cantón Colta.

Cumplir con la norma

vigente para la

contratación pública,

leyes reglamentos

resoluciones.

Ley Orgánica del Sistema


Publica Art. 9 Objetivos

del Sistema.


periódicas al PAC.

Medio

Los funcionarios

encargados de realizar las

evaluaciones al PAC no

lo ejecutan.

Contraer obligaciones de

pago sin que estas consten

en el PAC pudiendo ser

estas objeto de sanciones;

información,

desactualizada del PAC y

eludir los mecanismos de

contratación establecidos

por el SERCOP.

Realizar evaluaciones del

cumplimento del PAC y

si existen reformas

realizarlas con la

respectiva autorización y

resolución.

Art. 22 de la Ley

Orgánica del Sistema


Pública.

DAC

2/2



100

FASE II

EJECUCION

101


PROGRAMA GENERAL DE AUDITORIA


Fase: Ejecución

Área: Compras Públicas


Objetivo: Obtener evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente que permita

conocer aspectos relacionados con los procesos de contratación efectuados por la

entidad.

N° PROCEDIMIENTO REF.PT REALIZADO

POR : FECHA

1

Verificar que los procesos

publicados cuentan con todos

los documentos relevantes

PCP

HEYY

10/05/2015

2

Realizar un check list de la

documentación de los procesos

de contratación

10/05/2015

3

Evaluar el número de procesos

finalizados, cancelados y en

ejecución del contrato y

conforme el mecanismo de

contratación

11/05/2015

4

Identificar los valores

planificados y ejecutados

conforme al mecanismo de

contracción de los procesos

13/05/2015

5

Verificar en el sistema, si el

PAC se publicó conforme a la

normativa legal

CP

HEYY

13/05/2017

6

Determinar si las adquisiciones

se realizaron en base a lo

planificado (monto y tiempo)

13/05/2017

7

Analizar la composición del

presupuesto asignado a la

institución. EP

HEYY

13/05/2017

8

Determinar el porcentaje de

ejecución del presupuesto en

relación a la asignación

presupuestaria

13/05/2017

9 Aplicación de indicadores IG HEYY 14/05/2017

10 Realizar la hoja de hallazgos HH HEYY 18/05/2017



PGA

102


PROCESOS DE CONTRATACION PÚBLICA


Componente: Procesos de Contratación Pública-Adquisición

Proceso:

Obtener y verificar los expedientes de los procesos de contratación del año 2015

Procedimiento:

Analizar mediante muestreo los procesos de contratación públicas y realizar un check

list de los documentos; su correcta aplicación conforme establece la normativa legal

vigente.

Aplicación:

Se analiza mediante muestreo los expedientes físicos y la documentación publica en el

portal SERCOP de cada uno de los mecanismos de contratación que realizo la entidad,

con la finalidad de verificar si se ha cumplido con la normativa vigente.

PCP

1/53



103



AL PORTAL DE COMPRAS PÚBLICAS RESOLUCION INCOP

No.053-2011



Fase: Precontractual

Procedimiento: Contratación directa

Número de procedimientos a revisar: 4

No. DESCRIPCION

PROCESOS/EXPEDIENTES C

D-

GA

DM

CC

-

00

8-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

00

7-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

4-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

6-2

015

1 Estudios, diseños o

proyectos √ √ √ √

2 Estudio de desagregación

tecnológica N/A N/A N/A N/A

3 Certificación de

disponibilidad

presupuestaria √ √ √ √

4 Convocatoria o invitación √ √ √ √

5 Pliegos √ √ √ √ 6 Resolución de aprobación

del pliego e inicio de

procesos √ √ √ √

7 Preguntas, respuestas y

aclaraciones

correspondientes al proceso X X X X

8 Ofertas técnicas emitidas

que cumplan con los

requisitos emitidos en el

pliego

√ √ √ √

9 Acta de apertura de las

ofertas √ √ √ √

10 Acta que detalle los errores

de forma de las ofertas √ √ √ √

11 Informe de evaluación de

ofertas realizada por la

comisión técnica √ √ √ √

PCP

2/53



104




No.053-2011






No. DESCRIPCION


D-

GA

DM

CC

-

CD

-

GA

DM

CC

-

00

7-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

4-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

6-2

015

12 Cuadro resumen de la

calificación de las ofertas

presentadas √ X √ √

13 Informe de la comisión

técnica en la cual

recomienda a la máxima

autoridad o su delegado la

adjudicación o declaratoria

de desierto

√ √ √ √

14 Garantías presentadas antes

de la firma del contrato N/A N/A N/A N/A

15 Cualquier resolución de

delegación emitida dentro

de esta fase

N/A N/A N/A N/A

16 Resolución de


declaratoria de desierto √ √ √ √

17 Cualquier reclamo o

recurso presentado dentro

de esta fase

N/A N/A N/A N/A

PCP

3/53



105




No.053-2011






√ Revisado o verificado sin novedad

X No existe documento de respaldo, no cumple

NA No aplica

π No contiene firmas de respaldo

PROCESO ADJUDICADO

PROCESO FINALIZADO

PROCESO DECLARADO DESIERTO



PCP

4/53

106


PROCESOS DE CONTRATACION

CHECK LIST DOCUMENTACION

No.053-2011



Fase: Contractual y de ejecución



No. DESCRIPCION


D-

GA

DM

CC

- -

00

8-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

00

7-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

4-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

6-2

015

1 Solicitud de adquisición/

unidad requirente √ N/A √ √

2 Especificaciones técnicas √ √ √ √

3 Consta en el Plan Anual de

Contratación PAC √ √ √ √

4 Contrato / Orden de

compra N/A N/A √ √

5 Contratos modificados si

fuere el caso N/A N/A N/A N/A

6 Contratos complementarios

en caso de haberse

celebrado

N/A N/A N/A N/A

7 Notificación de

disponibilidad del anticipo. N/A N/A √ √

8 Ordenes de cambio de

haberse emitido N/A N/A N/A N/A

9 Documento suscrito por las

partes respecto a

diferencias en cantidades

de obra

N/A N/A N/A N/A

10 Resolución de la

aprobación de la entidad

contratante para la

subcontratación

N/A N/A N/A N/A



PCP

5/53

107



SUBIDAS AL PORTAL DE COMPRAS PÚBLICAS

No.053-2011






No. DESCRIPCION


D-

GA

DM

CC

- -

00

8-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

00

7-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

4-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

6-2

015

11 Garantías presentadas a la

firma del contrato N/A N/A √ √

12 Informe provisional y final

o acta de recepción

debidamente suscritas

N/A N/A √ √

13 Cronograma de ejecuciones

de actividades

contractuales y de pagos

N/A N/A √ √

14 Comunicaciones al

respecto de la aplicación de

multas o sanciones

N/A N/A √ √

15 Actos administrativos de

sanción y multas N/A N/A √ √



de esta fase

N/A N/A N/A N/A



de esta fase

N/A N/A N/A N/A

18 Proveedor adjudicado

cumple con los requisitos

establecidos en los pliegos

o solicitados:

RUC, RUP, cedula y

papeleta de votación,

certificación bancaria, otros

√ √ √ √

PCP

6/53



108




No.053-2011








NA No aplica

PROCESO ADJUDICADO

PROCESO FINALIZADO


No. DESCRIPCION


D-

GA

DM

CC

-

00

8-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

00

7-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

4-2

015

CD

-

GA

DM

CC

-

01

6-2

015

19 Factura N/A N/A √ √ 20 Publicación del proceso al

portal del SERCOP √ √ √ √

21 Acta de negociación √ N/A √ √

PCP

7/53



109




No.053-2011


Análisis Contratación Directa:

Los procedimientos de Contratación Directa de Consultoría realizados por Gobierno

Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Colta cumplen con los montos

establecidos para dicho proceso es decir que el valor sea inferior o igual al valor que

resulte de multiplicar el coeficiente 0,000002 por PIE equivalente a $ 72.634,23, en lo

referente a la aplicación de leyes cumple con lo establecido en el Art. 37, 38, 39 ,40 ,41,

42 de LOSNCP; cumple con el Art. 36 del RLOSNCP y la Resolución INCOP Nº 066-

2012.

A continuación se detalla la documentación faltante que debe ser publicada en el portal

de compras públicas según la Resolución Nº 053-2011

▪ En la fase precontractual en el procedimiento CD-GADMCC-007-2015 no

dispone del cuadro resumen de la calificación de las ofertas.

En la fase contractual y de ejecución dispone de toda la información relevante del

procedimiento revisado. <HH 10/18>

PCP

8/53



110




No.053-2011




Procedimientos: Cotización; Licitación; Licitación de seguros


No. DESCRIPCION

PROCESOS/EXPEDIENTES

Cotización Licitación Licitación de

seguros

COTO-

GADMCC-002-

2015

LICOBIDGA

DMCCC-01-

15

LICS-GADMCC-

002_2015


proyectos √ √ √


tecnológica N/A √ N/A

3 Certificación de

disponibilidad

presupuestaria √ √ √

4 Convocatoria o invitación √ √ √

5 Pliegos √ √ √

6 Resolución de aprobación


procesos √ √ √


aclaraciones

correspondientes al proceso √ √ √


que cumplan con los


pliego

√ √ √


ofertas √ √ √


de forma de las ofertas √ √ √



comisión técnica √ √ √

PCP

9/53





111




No.053-2011








NA No aplica

PROCESO EJECUCIÓN DEL CONTRATO


PROCESO EN RECEPCION

No. DESCRIPCION



seguros

COTO-

GADMCC-

002-2015

LICOBIDGAD

MCCC-01-15

LICS-

GADMCC-

002_2015



presentadas √ √ √


técnica en la cual




de desierto

√ √ √


de la firma del contrato N/A N/A N/A



de esta fase

N/A N/A N/A

16 Resolución de


declaratoria de desierto √ √ √



de esta fase

N/A N/A N/A

PCP

10/53



112




No.053-2011






No. DESCRIPCION



seguros

COTO-

GADMCC-

002-2015

LICOBIDGAD

MCCC-01-15

LICS-

GADMCC-

002_2015


unidad requirente √ √ √

2 Especificaciones técnicas √ √ √ 3 Consta en el Plan Anual de

Contratación PAC √ √ √


compra √ √ N/A


fuere el caso N/A N/A N/A


en caso de haberse

celebrado N/A N/A N/A

7 Notificación de

disponibilidad del anticipo. √ √ N/A


haberse emitido N/A N/A N/A


partes respecto a


de obra

N/A N/A N/A



contratante para la

subcontratación

N/A N/A N/A

PCP

11/53



113




No.053-2011






No. DESCRIPCION



seguros

COTO-

GADMCC-

002-2015

LICOBIDGAD

MCCC-01-15

LICS-

GADMCC-

002_2015


firma del contrato √ √ N/A



debidamente suscritas √ X N/A


de actividades

contractuales y de pagos √ √ N/A



multas o sanciones √ √ N/A


sanción y multas √ √ N/A



de esta fase

N/A N/A N/A



de esta fase

N/A N/A N/A




o solicitados:

RUC, RUP, cedula y



√ √ N/A

PCP

12/53



114




No.053-2011








NA No aplica


PROCESO FINALIZADO



No. DESCRIPCION



seguros

COTO-

GADMCC-

002-2015

LICOBIDGAD

MCCC-01-15

LICS-GADMCC-

002_2015

19 Factura X N/A N/A 20 Publicación del proceso al portal

del SERCOP √ √ √

21 Planillas de ejecución de la obra

con identificación del porcentaje

físico y financiero del periodo y

acumulado

X X N/A

22 Documento justificativo en

diferencias de cantidades de la

obra

N/A √ N/A

23 Ordenes de trabajo X X N/A

24 Informes de fiscalización X X N/A

25 Registro de incidencias de lluvias X X N/A

26 Ordenes de suspensión de trabajos

en caso de haberlas N/A N/A N/A

27 Informe de fiscalización y

resolución de máxima autoridad si

han concedido prorrogas a los

plazos contractuales

N/A N/A N/A

PCP

13/53



115

Análisis:

Proceso de Cotización

El procedimiento de Cotización de obra realizado por Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Colta cumplen con los montos establecidos para

dicho proceso es decir que el valor del presupuesto referencial oscile entre 0,000007 y

0,00003 del PIE equivalente a que el monto sea mayor o igual a $ 254.219, 82 y sea

menor o igual a $ 1.089.513,51 en lo referente a la aplicación de leyes cumple con lo

establecido en el Art. 50 de LOSNCP; cumple con los Art. 56, 57 del RLOSNCP y la

Resolución INCOP Nº 039-10

A continuación se detalla la documentación faltante que debe ser publicada en el

portal de compras públicas según la Resolución Nº 053-2011:

En la fase precontractual los procedimientos revisados disponen de toda la información

relevante en el portal de compras públicas.

En la fase contractual y de ejecución no dispone de la siguiente información:

▪ Factura

▪ Informe provisional y final o acta de recepción debidamente suscritas

▪ Ordenes de trabajo

▪ Informes de fiscalización

▪ Registro de incidencias de lluvias

Licitación de obras

El procedimiento de Licitación de obra realizado por Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Colta cumplen con los montos establecidos para

dicho proceso es decir que el presupuesto referencial sobre pase el valor que resulte de

multiplicar el coeficiente 0,00003 por el PIE equivalente a un monto superior de $

1.089.513,51 en lo referente a la aplicación de leyes cumple con lo establecido en el

Art. 48, 49 de LOSNCP; cumple con los Art. 49, 50, 51 ,52, 53 ,54 ,55 del RLOSNCP

y la Resolución INCOP Nº 022-09.

PCP

14/53



116

A continuación se detalla la documentación faltante que debe ser publicada en el

portal de compras públicas según la Resolución Nº 053-2011:

En la fase precontractual dispone de toda la información relevante en el portal de

compras públicas.

En la fase contractual y de ejecución no dispone de la siguiente información:

▪ Ordenes de trabajo

▪ Informes de fiscalización

▪ Registro de incidencias de lluvias <HH 10/18>

PCP

15/53



117




No.053-2011




Procedimiento: Lista corta


No. DESCRIPCION

PROCESOS/EXPEDIENTES L

C-G

AD

MC

C-0

07

-

20

15

LC

BID

-GA

DM

CC

-

10

_20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

3-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

4-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

5-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

1-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

2-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

6-

20

15

LC

C-G

AD

MC

C-

00

9-2

015

LC

-GA

DM

CC

-01

1-

20

15

LC

C-G

AD

MC

C-

00

8-2

015


proyectos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


tecnológica N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

3 Certificación de

disponibilidad

presupuestaria √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

4 Convocatoria o

invitación √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

5 Pliegos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

6 Resolución de

aprobación del pliego e

inicio de procesos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


aclaraciones

correspondientes al

proceso

X X X X X X X X X X X


que cumplan con los


pliego

√ √ √ √ √ √ √ N/A √ √ √


ofertas √ √ √ √ √ √ √ N/A √ √ √

10 Acta que detalle los

errores de forma de las

ofertas √ √ √ √ √ √ √ N/A √ √ √



comisión técnica √ √ √ √ √ √ √ N/A √ √ √

PCP

16/53



118




No.053-2011




Procedimiento: Lista Corta

Número de procedimientos a revisar: 11 PROCESOS/EXPEDIENTES

No. DESCRIPCION


LC

-GA

DM

CC

-00

7-

20

15

LC

BID

-GA

DM

CC

-

10

_20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

3-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

4-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

5-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

1-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

2-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

6-

20

15

LC

C-G

AD

MC

C-

00

9-2

015

LC

-GA

DM

CC

-01

1-

20

15

LC

C-G

AD

MC

C-

00

8-2

015



presentadas √ √ √ √ √ √ √ N/A √ √ √


técnica en la cual


autoridad o su delegado

la adjudicación o

declaratoria de desierto

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

14 Garantías presentadas

antes de la firma del

contrato

N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A


delegación emitida

dentro de esta fase

N/A N/A N/A N/A N/A √ N/A N/A N/A N/A N/A

16 Resolución de

adjudicación, cancelación

o declaratoria de desierto √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



de esta fase

N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ N/A N/A N/A N/A

PCP

17/53



119



NA No aplica


PROCESO ADJUDICADO


PROCESO ESPERAR ACUERDO

PCP

18/53



120




No.053-2011






No. DESCRIPCION


C-G

AD

MC

C-0

07

-

20

15

LC

BID

-GA

DM

CC

-

10

_20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

3-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

4-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

5-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

1-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

2-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

6-

20

15

LC

C-G

AD

MC

C-

00

9-2

015

LC

-GA

DM

CC

-01

1-

20

15

LC

C-G

AD

MC

C-

00

8-2

015


unidad requirente √ √ √ √ √ √ √ N/A N/A √ √

2 Especificaciones técnicas √ √ √ √ √ √ √ N/A N/A √ √

3 Consta en el Plan Anual

de Contratación PAC √ √ √ √ √ √ √ N/A N/A √ √


compra N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ N/A


fuere el caso N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

6 Contratos

complementarios en caso

de haberse celebrado


7 Notificación de

disponibilidad del

anticipo.

N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ N/A


haberse emitido N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

9 Documento suscrito por

las partes respecto a


de obra




contratante para la

subcontratación


PCP

19/53



121




No.053-2011






No. DESCRIPCION


C-G

AD

MC

C-0

07

-

20

15

LC

BID

-GA

DM

CC

-

10

_20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

3-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

4-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

5-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

1-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

2-

20

15

LC

-GA

DM

CC

-00

6-

20

15

LC

C-G

AD

MC

C-

00

9-2

015

LC

-GA

DM

CC

-01

1-

20

15

LC

C-G

AD

MC

C-

00

8-2

015


firma del contrato N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ N/A





13 Cronograma de

ejecuciones de actividades





multas o sanciones



sanción y multas N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ N/A



de esta fase




de esta fase





o solicitados: RUC, RUP,

cedula y papeleta de

votación, certificación

bancaria, otros

√ √ √ √ √ √ √ N/A N/A √ √

PCP

20/53



122




No.053-2011








NA No aplica


PROCESO ADJUDICADO


PROCESO ESPERAR ACUERDO

No. DESCRIPCION


C-G

AD

MC

C-

00

7-2

015

LC

BID

-

GA

DM

CC

-

10

_20

15

LC

-GA

DM

CC

-

00

3-2

015

LC

-GA

DM

CC

-

00

4-2

015

LC

-GA

DM

CC

-

00

5-2

015

LC

-GA

DM

CC

-

00

1-2

015

LC

-GA

DM

CC

-

00

2-2

015

LC

-GA

DM

CC

-

00

6-2

015

LC

C-G

AD

MC

C-

00

9-2

015

LC

-GA

DM

CC

-

01

1-2

015

LC

C-G

AD

MC

C-

00

8-2

015

19 Factura N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

20 Publicación del proceso al

portal del SERCOP N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

21 Acta de negociación N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ N/A

PCP

21/53



123

Análisis Procedimiento Lista corta

Los procedimientos de lista corta realizados por Gobierno Autónomo Descentralizado

Municipal del Cantón Colta cumplen con los valores establecidos para dicho proceso es

decir que el monto sea inferior al valor que resulte de multiplicar el coeficiente

0,000015 por el monto del PIE equivalente a un monto mayor a $72.634,23 y menor a

$544.756,76 en lo referente a la aplicación de leyes cumple con lo establecido en el art.

37,38,39,40,41,42 de LOSNCP cumple con los artículos del RLOSNCP Art.

32,33,34,35,37,38,39,40 y la Resolución INCOP Nº 066- 2012


de compras públicas según la Resolución Nº 053-2011:

En la fase precontractual no dispone de documentación considera como relevante y que

debe constar en el portal de compras públicas entre lo más destacado se considera:

▪ Preguntas, respuestas y aclaraciones correspondientes al proceso

En la fase contractual y de ejecución cuenta con la información requerida. <HH 10/18>

PCP

22/53



124




No.053-2011




Procedimiento: Menor cuantía


No. DESCRIPCION

PROCESOS/EXPEDIENTES M

CS

-GA

DM

CC

-

02

3-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

4-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

03

5-2

015

OB

RA

OB

RA

M

CS

-GA

DM

CC

-

00

7-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

1-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

6-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

0-2

015


proyectos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


tecnológica N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

3 Certificación de

disponibilidad

presupuestaria √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

4 Convocatoria o

invitación √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

5 Pliegos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

6 Resolución de


inicio de procesos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


aclaraciones

correspondientes al

proceso

X X X X X X X X X X X


que cumplan con los


pliego

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


ofertas √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



ofertas




comisión técnica √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

PCP

23/53



125




No.053-2011




Procedimiento: Menor Cuantía


No. DESCRIPCION


MC

S-G

AD

MC

C-

02

3-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

4-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

03

5-2

015

OB

RA

OB

RA

M

CS

-GA

DM

CC

-

00

7-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

1-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

6-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

0-2

015



presentadas √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


técnica en la cual



la adjudicación o


√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



contrato



delegación emitida

dentro de esta fase


16 Resolución de


o declaratoria de desierto √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



de esta fase


PCP

24/53



126



NA No aplica


PROCESO FINALIZADO


PROCESO ADJUDICADO

PROCESO CANCELADO


PCP

25/53



127




No.053-2011






No. DESCRIPCION


MC

S-G

AD

MC

C-

02

3-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

4-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

03

5-2

015

OB

RA

OB

RA

M

CS

-GA

DM

CC

-

00

7-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

1-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

6-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

0-2

015


unidad requirente √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

2 Especificaciones técnicas N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A


de Contratación PAC √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


compra N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A


fuere el caso N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

6 Contratos




7 Notificación de

disponibilidad del

anticipo.



haberse emitido N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A




de obra




contratante para la

subcontratación


PCP

26/53



128




No.053-2011





Número de procedimientos a revisar: 21 PROCESOS/EXPEDIENTES

No. DESCRIPCION

M

CS

-GA

DM

CC

-

02

3-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

4-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

03

5-2

015

OB

RA

OB

RA

M

CS

-GA

DM

CC

-

00

7-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

1-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

6-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

0-2

015


firma del contrato N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A





13 Cronograma de






multas o sanciones



sanción y multas N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A



de esta fase




de esta fase








bancaria, otros

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



PCP

27/53

129




No.053-2011






No. DESCRIPCION


MC

S-G

AD

MC

C-

02

3-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

4-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

03

5-2

015

OB

RA

MC

O-G

AD

MC

C-

03

5-2

015

OB

RA

OB

RA

MC

S-G

AD

MC

C-

00

7-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

1-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

6-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

03

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

9-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

02

0-2

015

19 Factura N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

20 Publicación del proceso

al portal del SERCOP √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

21 Planillas de ejecución de

la obra con

identificación del

porcentaje físico y

financiero del periodo y

acumulado


22 Documento justificativo

en diferencias de

cantidades de la obra


23 Ordenes de trabajo N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

24 Informes de fiscalización N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

25 Registro de incidencias

de lluvias N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

26 Ordenes de suspensión de

trabajos en caso de

haberlas


27 Informe de fiscalización

y resolución de máxima

autoridad si han

concedido prorrogas a los

plazos contractuales


PCP

28/53



130



NA No aplica


PROCESO FINALIZADO


PROCESO ADJUDICADO

PROCESO CANCELADO


PCP

29/53



131




No.053-2011






No. DESCRIPCION


CS

-GA

DM

CC

-

02

5-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

6-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

3-2

015

OB

RA

MC

S-G

AD

MC

C-

00

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

7-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

9-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

01

6-2

015

O

BR

A


proyectos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


tecnológica N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

3 Certificación de

disponibilidad

presupuestaria √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

4 Convocatoria o

invitación √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

5 Pliegos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

6 Resolución de


inicio de procesos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


aclaraciones

correspondientes al

proceso

X X X X X X X X X X


que cumplan con los


pliego

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √


ofertas √ √ √ N/A N/A N/A N/A √ √ √



ofertas

N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A



comisión técnica √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



PCP

30/53

132




No.053-2011




Procedimiento: Menor Cuantía


No. DESCRIPCION


MC

S-G

AD

MC

C-

02

5-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

6-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

3-2

015

OB

RA

MC

O-G

AD

MC

C-

00

3-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

00

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

7-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

9-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

01

6-2

015

O

BR

A



presentadas √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


técnica en la cual



la adjudicación o


√ √ √ √ √ √ √ √ √ √



contrato

N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √


delegación emitida

dentro de esta fase


16 Resolución de


o declaratoria de desierto √ √ ȼ √ √ √ √ √ √ √



de esta fase




PCP

31/53

133




No.053-2011








NA No aplica

π No contiene firmas de respaldo


PROCESO FINALIZADO


PROCESO ADJUDICADO

PROCESO CANCELADO




PCP

32/53

134




No.053-2011






No. DESCRIPCION


MC

S-G

AD

MC

C-

02

5-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

6-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

3-2

015

OB

RA

MC

S-G

AD

MC

C-

00

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

7-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

9-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

01

6-2

015

OB

RA


unidad requirente √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

2 Especificaciones técnicas N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ √ √


de Contratación PAC √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


compra N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ √ √


fuere el caso N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

6 Contratos




7 Notificación de

disponibilidad del

anticipo.



haberse emitido N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A




de obra




contratante para la

subcontratación




PCP

33/53

135




No.053-2011






No. DESCRIPCION


CS

-GA

DM

CC

-

02

5-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

6-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

3-2

015

O

BR

A

MC

S-G

AD

MC

C-

00

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

7-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

9-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

01

6-2

015

O

BR

A


firma del contrato N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X √




N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X √

13 Cronograma de



N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X √



multas o sanciones

N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ √ √


sanción y multas N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ √ √



de esta fase




de esta fase








bancaria, otros

√ √ N/A N/A N/A N/A N/A √ √ √



PCP

34/53

136




No.053-2011






No. DESCRIPCION


CS

-GA

DM

CC

-

02

5-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

6-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

3-2

015

OB

RA

MC

S-G

AD

MC

C-

00

4-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

01

7-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

00

2-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

8-2

015

MC

S-G

AD

MC

C-

04

9-2

015

MC

O-G

AD

MC

C-

01

6-2

015

O

BR

A

19 Factura N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √ √


portal del SERCOP √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

21 Planillas de ejecución de la

obra con identificación del

porcentaje físico y

financiero del periodo y

acumulado


22 Documento justificativo en

diferencias de cantidades

de la obra


23 Ordenes de trabajo N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X

24 Informes de fiscalización N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A √

25 Registro de incidencias de

lluvias N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X

26 Ordenes de suspensión de

trabajos en caso de

haberlas


27 Informe de fiscalización y

resolución de máxima

prorrogas a los plazos

contractuales autoridad si

han concedido




PCP

35/53

137



NA No aplica

ȼ No contiene firmas de respaldo


PROCESO FINALIZADO


PROCESO ADJUDICADO

PROCESO CANCELADO


Análisis Procedimiento Menor Cuantía Obras

Los procedimientos de menor cuantía realizados por el Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Colta para la contratación de obras cumplen con

los montos establecidos para dicho proceso es decir que el presupuesto referencial sea

inferior al 0,000007 del PIE equivalente a $254.219,82 en lo referente a la aplicación

de leyes cumple con lo establecido en el art. 51de LOSNCP; cumple con los artículos

del RLOSNCP Art. 58, 59 y la Resolución INCOP Nº 039-10



En la fase precontractual no dispone de documentación considerados como relevante y

que debe constar en el portal de compras públicas entre lo más destacado se considera:

▪ Preguntas, respuestas y aclaraciones correspondientes al proceso.

En la fase contractual y de ejecución la información que no dispone es la siguiente:



PCP

36/53

138

▪ Garantías presentadas a la firma del contrato.

▪ Ordenes de trabajo.

▪ Registro de incidencias de lluvias.

Análisis Procedimiento Menor Contratación de Servicios

Los procedimientos de menor cuantía realizados por el Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Colta para la contratación de servicios cumplen

con los montos establecidos para dicho proceso es decir que el presupuesto referencial

sea inferior al 0,000002 del PIE equivalente a $ 72.634,23 en lo referente a la

aplicación de leyes cumple con lo establecido en el art. 51de LOSNCP; cumple con los

artículos del RLOSNCP Art. 58, 59 y la Resolución INCOP Nº 039-10



En la fase precontractual no dispone de documentación considerada como relevante y

que debe constar en el portal de compras públicas entre lo más destacado se considera:

▪ Preguntas, respuestas y aclaraciones correspondientes al proceso.

▪ En el proceso MCS-GADMCC-046-2015 la resolución de adjudicación, cancelación

o declaratoria de desierto no cuenta firmas de respaldo debido a que el documento

esta subido en Word y no en archivo PDF del documento original firmado.

En la fase contractual y de ejecución la información dispone de toda la información.

<HH 10/18>



PCP

37/53

139




No.053-2011




Procedimiento: Régimen Especial


No. DESCRIPCION


RE-

GADMCC-

017_2015

RE-

GADMCC-

018-2015

PUBL-

GADMCC-

001-2015


proyectos √ √ √


tecnológica N/A N/A N/A

3 Certificación de

disponibilidad

presupuestaria √ √ √

4 Convocatoria o invitación N/A N/A N/A

5 Pliegos √ √ √



procesos √ √ √


aclaraciones

correspondientes al proceso √ √ √


que cumplan con los


pliego

√ √ √


ofertas N/A N/A N/A


de forma de las ofertas N/A N/A N/A



comisión técnica

N/A N/A N/A

PCP

38/53



140




No.053-2011








NA No aplica

PROCESO FINALIZADO

No. DESCRIPCION

PROCESOS/EXPEDIENTES RE-

GADMCC-

017_2015

RE-

GADMCC-

018-2015

PUBL-

GADMCC-

001-2015



presentadas

N/A N/A N/A


técnica en la cual




de desierto

√ √ √


de la firma del contrato N/A N/A N/A



de esta fase

N/A N/A N/A

16 Resolución de


declaratoria de desierto √ √ √



de esta fase

N/A N/A N/A



PCP

39/53

141




No.053-2011






No. DESCRIPCION


GADMCC-

017_2015

RE-

GADMCC-

018-2015

PUBL-

GADMCC-

001-2015


unidad requirente √ √ √

2 Especificaciones técnicas √ √ √

3 Consta en el Plan Anual de

Contratación PAC √ √ √


compra √ √ √


fuere el caso N/A N/A N/A


en caso de haberse

celebrado

N/A N/A N/A

7 Notificación de

disponibilidad del anticipo. N/A N/A N/A


haberse emitido N/A N/A N/A


partes respecto a


de obra

N/A N/A N/A



contratante para la

subcontratación

N/A N/A N/A



PCP

40/53

142




No.053-2011






No. DESCRIPCION


GADMCC-

017_2015

RE-

GADMCC-

018-2015

PUBL-

GADMCC-

001-2015


firma del contrato N/A N/A N/A



debidamente suscritas √ √ √


de actividades

contractuales y de pagos √ √ √



multas o sanciones √ √ √


sanción y multas √ √ √



de esta fase

N/A N/A N/A



de esta fase

N/A N/A N/A




o solicitados:

RUC, RUP, cedula y



√ √ √





PCP

41/53

143




No.053-2011








NA No aplica

PROCESO FINALIZADO

Análisis procedimiento de Publicación:

Los procedimientos de publicación efectuados se acogieron al régimen especial y se

verifico el cumplimento con el Art. 2 de la LOSNCP y el Art. 68, 69, 70,71 debido a

que fueron contratadas para la ejecución de actividades de comunicación social

destinadas a la información de las acciones del GAD de Colta y para la ejecución de

una obra artística.



En la fase precontractual dispone de tota la documentación considera como relevante.

En la fase contractual y de ejecución la información que no dispone en el portal de

compras públicas es la siguiente:

▪ Factura. <HH 10/18>

No. DESCRIPCION


RE-

GADMC

C-

017_2015

RE-

GADM

CC-018-

2015

PUBL-

GADMCC-

001-2015

19 Factura X X √

20 Publicación del proceso al portal del SERCOP √ √ √ 21 Acta de negociación N/A N/A N/A



PCP

42/53

144




No.053-2011




Procedimiento: Subasta inversa electrónica


No. DESCRIPCION

PROCESOS/EXPEDIENTES S

IE-G

AD

MC

C-0

70

-20

15

SIE

-GA

DM

CC

-07

9-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-01

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

6-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-04

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

2-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

8-2

015


proyectos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


tecnológica

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

3 Certificación de

disponibilidad

presupuestaria √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

4 Convocatoria o invitación √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

5 Pliegos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



procesos √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


aclaraciones

correspondientes al

proceso

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


que cumplan con los


pliego

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


ofertas √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


de forma de las ofertas

N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A 11 Informe de evaluación de


comisión técnica √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



PCP

43/53

145




No.053-2011






No. DESCRIPCION


IE-G

AD

MC

C-0

70

-20

15

SIE

-GA

DM

CC

-07

9-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-01

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

6-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-04

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

2-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

8-2

015



presentadas

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A √ √

N/

A

N/

A √

N/

A √ √


técnica en la cual



la adjudicación o


√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



contrato

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A


delegación emitida

dentro de esta fase

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

16 Resolución de


o declaratoria de desierto √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



de esta fase

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A



PCP

44/53

146



NA No aplica


PROCESO FINALIZADO


PROCESO ADJUDICADO



PCP

45/53

147




No.053-2011






No. DESCRIPCION


IE-G

AD

MC

C-0

70

-20

15

SIE

-GA

DM

CC

-07

9-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-01

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

6-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-04

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

2-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

8-2

015


unidad requirente √

N/

A

N/

A

N/

A √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

2 Especificaciones técnicas √

N/

A

N/

A

N/

A √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


de Contratación PAC √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


compra

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


fuere el caso

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

6 Contratos



N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

7 Notificación de

disponibilidad del

anticipo.

N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A


haberse emitido

N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A 9 Documento suscrito por



de obra

N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A



contratante para la

subcontratación

N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A N/

A

PCP

46/53



148




No.053-2011






No. DESCRIPCION


SIE

-GA

DM

CC

-07

0-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

9-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-01

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

6-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-04

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

2-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

8-2

015


firma del contrato

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A X X X X √ √ X X √ √




N/

A

N/

A

N/

A

N/

A √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

13 Cronograma de



N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A



multas o sanciones

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A √ √ √ √ √ √ √ √ √ √


sanción y multas

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



de esta fase

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A



de esta fase

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A







bancaria, otros

√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



PCP

47/53

149




No.053-2011








NA No aplica


PROCESO FINALIZADO


PROCESO ADJUDICADO

No. DESCRIPCION


IE-G

AD

MC

C-0

70

-20

15

SIE

-GA

DM

CC

-07

9-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-01

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-07

6-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-04

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

3-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

2-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

5-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-03

1-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-00

4-2

015

SIE

-GA

DM

CC

-06

8-2

015

21 Factura N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A √ √ X √ √ X


portal del SERCOP

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A

N/

A √ √ √ √ √ √

25 Acta de negociación √

N/

A

N/

A √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √



PCP

48/53

150

Análisis Subasta Inversa Electrónica

Los procedimientos de Subasta Inversa Electrónica realizados por Gobierno Autónomo

Descentralizado Municipal del Cantón Colta para la compra de bienes y servicios

normalizados cumplen con los montos establecidos para dicho proceso es decir que los

valores superen el coeficiente de 0,0000002 del PIE equivalente $ 7.263,42 en lo

referente a la aplicación de leyes cumple con lo establecido en el art. 47 de LOSNCP;

cumple con los artículos del RLOSNCP Art. 44, 45 ,46 ,47 ,48 y la Resolución INCOP

Nº 020-09-2009



En la fase precontractual dispone de la documentación considera como relevante y que

debe constar en el portal de compras públicas.

En la fase contractual y de ejecución la información que no dispone es la siguiente:

▪ Garantías presentadas a la firma del contrato.

▪ Facturas. <HH 10/18>



PCP

49/53

151


NUMERO DE PROCESOS PUBLICADOS CANTIDAD



COMPONENTE: Procesos de Contratación Pública-Adquisición

Proceso.

Consultar mediante el portal del SERCOP el número de procesos publicados del año

2015

Procedimiento.

Analizar y desglosar el número de procesos de contratación publicados de acuerdo a los

mecanismos de contratación.

Aplicación.

Se analiza todos los procesos publicados y se clasifica en proceso finalizados,

cancelados, desiertos y según los mecanismos de contratación que realizo la entidad,

para así obtener información total de los procesos que será de ayuda en la aplicación de

los indicadores.

MECANISMO DE ADQUISICION NUMERO DE

PROCESOS

Proceso de Régimen Especial 5

Licitación 1

Subasta inversa electrónica 78

Contratación directa 16

Cotización 1

Licitación de seguros 2

Lista corta 11

Menor Cuantía 52

Total: Σ 166

PCP

50/53



152




PROCESOS

NUMERO DE

PROCESOS

Adjudicada 2

Adjudicado - Registro de

Contratos 52

Calificación de Participantes 1

Cancelado 4

Desierta 39

Ejecución de Contrato 38

En Recepción 8

Entrega de Propuesta 3

Esperar Acuerdo 1

Finalizada 13

Por Adjudicar 4

Selección de Proveedor 1

Total: Σ 166



PCP

51/53

153





COMPONENTE: Procesos de Contratación Pública-Adquisición

Proceso.

Consultar el monto total del valor referencial y adjudicado de los procesos publicados

según mecanismos de contratación del 2015

Procedimiento.

Analizar el valor referencial y adjudicado de cada uno de los mecanismos de

contratación públicas.

Aplicación.

Se analiza el valor referencial y adjudicado de cada uno de los mecanismos de

contratación publicados, para así obtener la diferencia entre los planificado y lo

ejecutado que será de ayuda en la aplicación de los indicadores.

MECANISMO DE ADQUISICION PRESUPUESTO

REFERENCIAL

VALOR

ADJUDICADO DIFERENCIA

Contratación directa 311.161,44

327.183,27

16.021,83

Cotización 794.856,62

794.856,62 -

Licitación 2.044.547,80

2.032.963,66

-

11.584,14

Lista corta 1.575.605,37

810.875,57

-

764.729,80

Menor cuantía 2.787.988,96

702.664,66

-

2.085.324,30

Subasta Inversa Electrónica 4.195.283,24

2.594.107,99

-

1.601.175,25

Catalogo Electrónico 122.000,00 -

122.000,00

Comunicación Social – Contratación Directa 530.564,00

56.390,10

-

474.173,90

Contrataciones con empresas públicas

internacionales 5.677,91

-

5.677,91

Ínfima Cuantía 126.807,00 -

126.807,00

Otros 51.780,93 -

51.780,93

TOTAL 12.546.273,27 7.319.041,87 ≠- 5.227.231,40

PCP

52/53

154

Análisis:

Como se puede observar el presupuesto planificado fue de $ 12.546.273,27 y lo que

realmente se adjudicó y ejecutó fue 7.319.041,87 existiendo una diferencia de

5.227.231,40 es decir que el presupuesto destinado al PAC inicial publicado en el portal

de compras públicas en www.compraspublicas.gob.ec, no ha sido reformado, motivo

por el cual el valor presupuestado es superior a lo adjudicado y ejecutado en el PAC

inicial del 2015, ocasionando que la información no sea real. <HH17/18>

PCP

53/53



155


PAC SUBIDO AL PORTAL


Componente: Cumplimiento del PAC

Proceso.

Obtener el Plan Anual de Contratación pública del año 2015

Procedimiento.

Evidenciar si el PAC se publicó en el Portal de Compras Públicas en el tiempo

establecido por la LOSNCP.

Aplicación.

Se verifico a través del portal de compras públicas del SERCOP que el GAD Municipal

del Cantón Colta público el Plan Anual de Contratación Publica conforme lo que

determina el art.22 de la LOSNCP.

NOTA: El PAC inicial consta publicado en el portal www.compraspublicas.gob.ec del

SERCOP, pero no hay en expedientes físico, y no existe ninguna resolución en el

sistema de compras públicas.



CP

1/10

156


CUMPLIMIENTO DEL PAC PRESUPUESTO

PLANIFICADO Y EJECUTADO



Proceso.

Solicitar el detalle de los procesos de contratación planificados en el Plan Anual de

Contratación pública del año 2015.

Procedimiento.

Determinar si las adquisiciones se realizaron en base a lo planificado.

Aplicación.

Para aplicar este proceso se confrontara la información planificada en el PAC con la

información de los procesos publicados y ejecutados. (Muestreo)

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

PLANIFICADO

EJECUTADO

DIFERENCIA

CD-GADMCC-008-

2015

CONTRATACIÓN DE

CONSULTORÍA PARA LA

DECLARATORIA DE IMPACTO

AMBIENTAL DE LA

CONSTRUCCIÓN Y OPERACIÓN DE

LA PLAZA DE VENTAS DE

ANIMALES DEL CANTÓN COLTA

3.500,00 3.500,00 -

CD-GADMCC-007-

2015

CONTRATACIÓN DE

CONSULTORÍA PARA LA

DECLARATORIA DE IMPACTO

AMBIENTAL DE LA

CONSTRUCCIÓN Y OPERACIÓN DE

LA PLAZA DE VENTAS DE

ANIMALES DEL CANTÓN COLTA

3.500,00 3.500,00 N/A

CD-GADMCC-014-

2015

ESTUDIOS DEFINITIVOS DE

ELECTRIFICACIÓN DE LAS

COMUNIDADES DE LA

PARROQUIA SICALPA DEL

CANTÓN COLTA, PROVINCIA DE

CHIMBORAZO

10.180,00 10.180,00 -

CD-GADMCC-016-

2015

ESTUDIOS PARA LA APERTURA DE

LA VÍA HOSPITAL GATAZO -

GATAZO CHICO

39.755,00 39.755,00 -

COTO-GADMCC-

002-2015

TERMINACIÓN DEL NUEVO

EDIFICIO DEL GOBIERNO

AUTONOMO DESCENTRALIZADO

MUNICIPAL DEL CANTÓN COLTA

794.856,62 794.856,62 -

CP

2/10



157






CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

PLANIFICADO

EJECUTADO

DIFERENCIA

LICOBIDGADMCCC

-01-15

CONSTRUCCIÓN DEL SISTEMA DE

ALCANTARILLADO SANITARIO

PARA LAS COMUNIDADES DE

COLUMBE CENTRO, BALDA

LUPAXI, SAN MARTÍN BAJO, SAN

JOSÉ DE COLUMBE, SAN JOSÉ DE

TANQUIS, PULUCATE COLEGIO,

SAN FRANCISCO LA

PROVIDENCIA, CANTÓN COLTA

PROVINCIA DE CHIMBORAZO –

FASE I

2.004.792,80 2.004.792,80 -

LICS-GADMCC-

002_2015

CONTRATACIÓN DE PÓLIZAS DE

SEGUROS PARA VEHÍCULOS

LIVIANOS, PESADOS,

MAQUINARIA Y EQUIPOS

ELECTRÓNICOS DEL GOBIERNO

AUTONOMO DESCENTRALIZADO


PARA EL AÑO 2016

97.197,95 97.197,95 N/A

LC-GADMCC-007-

2015

UNA CONSULTORIA PARA LOS

ESTUDIOS DE EVALUACION,

DIAGNOSTICO Y DISEÑOS

DEFINITIVOS DE SISTEMAS DE


COMUNIDADES: CASTUG ALTO,

SAN BARTOLO SINDIPAMBA

PERTENECIENTES A LA

PARROQUIA SANTIAGO DE QUITO,

73.138,25 73.138,25 -

LCBID-GADMCC-

10_2015

FISCALIZACIÓN DE LA



PARA LAS COMUNIDADES DE

COLUMBE CENTRO, BALDA

LUPAXI, SAN MARTIN BAJO, SAN

JOSE DE COLUMBE, SAN JOSE DE

TANQUIS, PULUCATE COLEGIO,

SAN FRANCISCO LA

PROVIDENCIA,

80.191,71 80.191,71 -

LC-GADMCC-003-

2015

CONSULTORIA PARA LOS





COMUNIDADES: GUANGOPUD,

RUMIPAMBA, TEPEYAC ALTO,

TEPEYAC BAJO

81.489,16 81.489,16 -



CP

3/10

158






CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

PLANIFICADO

EJECUTADO

DIFERENCIA

LC-GADMCC-004-

2015






COMUNIDAD: MALPOTE

CHIRIYACU, CABECERA

PARROQUIAL PANGOR,

COMUNIDAD VARASPAMBA,

82.943,97 82.943,97 -

LC-GADMCC-005-

2015






COMUNIDADES: SAN FRANCISCO

DE COLUMBE, COLUMBE ALTO,

COLUMBE LOTE 1 Y 2, Y

89.945,04 89.945,04 -

LC-GADMCC-001-

2015






COMUNIDADES: COTOJUAN,

GUACONA LA MERCED, GUACONA

SAN ISIDRO, GUACONA SANTA

ISABEL PARROQUIA SICALPA, Y

HOSPITAL

93.003,04 93.003,04 -

LC-GADMCC-002-

2015

CONTRATACION DE UNA






COMUNIDADES SAN JACINTO DE

COLLUCTUS, CRUZ LOMA, LA

VAQUERÍA, 15 DE AGOSTO,

LIGLIG, SICALPITO

100.164,40 100.164,40 -

LC-GADMCC-006-

2015

UNA CONSULTORIA PARA LOS





COMUNIDADES: CASTUG ALTO,

SAN BARTOLO SINDIPAMBA

PERTENECIENTES A LA

PARROQUIA SANTIAGO DE QUITO,

Y SAN BARTOLO

73.138,25 73.138,25 N/A



CP

4/10

159






CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

PLANIFICADO

EJECUTADO

DIFERENCIA

LCC-GADMCC-009-

2015




AGUA POTABLE PARA LA

PARROQUIA SANTIAGO DE QUITO

Y 14 COMUNIDADES ALEDAÑAS A

LA LAGUNA DE COLTA

110.000,00 110.000,00 N/A

LC-GADMCC-011-

2015




AGUA POTABLE PARA LA

PARROQUIA SANTIAGO DE QUITO

Y 14 COMUNIDADES ALEDAÑAS A

LA LAGUNA DE COLTA

110.000,00 110.000,00 -

LCC-GADMCC-008-

2015

ESTUDIOS INTEGRALES DE

DISEÑO PARA LA

“CONSTRUCCIÓN DEL MERCADO

MAYORISTA EN VILLA LA UNION,

CANTON COLTA, PROVINCIA DE

CHIMBORAZO“

100.000,00 100.000,00 -

MCS-GADMCC-023-

2015

CONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE

MANO DE OBRA PARA LA

CONSTRUCCIÓN DE UN TANQUE

DE 30M3 Y COLOCACIÓN DE

BOMBA SUMERGIBLE DE

IMPULSIÓN EN LA COMUNIDAD

DE RUMILOMA COCHAPAMBA DE

LA PARROQUIA SICALPA

1.314,83 1.314,83 -

MCS-GADMCC-024-

2015

CONTRATACION DE SERVICIOS DE


CONSTRUCCION DE CUNETAS,

BORDILLOS Y ALCANTARILLAS

EN LA COMUNIDAD LA FLORIDA

PARROQUIA JUAN DE VELASCO

1.694,88 1.694,88 -

MCS-GADMCC-019-

2015

CONTRATACION DE SERVICIOS DE


CONSTRUCCION DE

CERRAMIENTO DEL ESTADIO EN

LA COMUNIDAD DE LUPAXI

CONVALECENCIA

2.883,05 2.883,05 -

MCS-GADMCC-034-

2015

CONTRATACIÓN DE SERVICIO DE

MANO PARA LA COLOCACIÓN DE

ADOQUIN VEHICULAR EN LA VÍA

DE MALPOTE CHIRIYACU

2.930,37 2.930,37 -



CP

5/10

160






CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

PLANIFICADO

EJECUTADO

DIFERENCIA

MCO-GADMCC-035-

2015

CONSTRUCCIÓN DE

CERRAMIENTOS Y BOVEDAS DE

LOS CEMENTERIOS DE SICALPA,

CAJABAMBA Y MAJIPAMBA DEL

CANTON COLTA

225.857,42 225.857,42 -

MCS-GADMCC-007-

2015



CONSTRUCCIÓN DE BATERIA

SANITARIA EN EL CEMENTERIO

DE LA COMUNIDAD CHACAN

HUAYCO.

2.932,36 2.932,36 -

MCS-GADMCC-011-

2015

CONSTRUCCIÓN DE UNIDADES

SANITARIAS EN LA COMUNIDAD

MIRAFLORES DE LA PARROQUIA

DE CAÑI CANTON COLTA

PROVINCIA DE CHIMBORAZO

2.982,70 2.982,70 -

MCS-GADMCC-026-

2015



CONSTRUCCION DEL SISTEMA DE

AGUA POTABLE EN LA

COMUNIDAD DE SANTA ROSA DE

CULLUCTUS

3.221,77 3.221,77 -

MCS-GADMCC-038-

2015



CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE

USO MÚLTIPLE, EN LA

COMUNIDAD PULUCATE

3.489,29 3.489,29 -

MCS-GADMCC-029-

2015

CONTRATACION DE SERVICIO DE


CONSTRUCCION DEL CENTRO

CULTURAL DEL BARRIO SAN

SEBASTIAN, PARROQUIA

CAJABAMBA, CANTON COLTA

3.731,22 3.731,22 -

MCS-GADMCC-020-

2015


MANO DE OBRA PARA EL

ADOQUINAMIENTO EN LA VÍA

SAN RAFAEL BAJO

3.770,15 3.770,15 -

MCS-GADMCC-025-

2015


MANO DE OBRA PARA

CONSTRUCCIÓN DEL ESTADIO EN

LA COMUNIDAD GUACONA

4.246,24 4.246,24 -

MCS-GADMCC-012-

2015


MANO DE OBRA PARA EL

MANTENIMIENTO DEL SISTEMA

DE AGUA SASAPUD HOSPITAL

4.285,24 4.285,24 -



CP

6/10

161






CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

PLANIFICADO

EJECUTADO

DIFERENCIA

MCS-GADMCC-046-

2015



CONSTRUCCIÓN DE ADOQUINADO

VEHICULAR EN LA COMUNIDAD

DE GATAZO CHICO DE LA

PARROQUIA CAJABAMBA,

CANTÓN COLTA

3.250,63 3.250,63 -

MCO-GADMCC-003-

2015

ADECUACIÓN DE LA PLANTA

ALTA DE LAS NAVES 1 Y 2; Y,

CERRAMIENTO PERIMETRAL DE

LA PLAZA MAYORISTA DEL

MERCADO CENTRAL DE VILLA LA

UNIÓN

123.214,29 123.214,29 N/A

MCS-GADMCC-004-

2015

CONSTRUCCIÓN DE UNIDADES

SANITARIAS EN LA COMUNIDAD

MIRAFLORES DE LA PARROQUIA

DE CAÑI CANTON COLTA

PROVINCIA DE CHIMBORAZO

2.982,70 2.982,70 N/A

MCS-GADMCC-017-

2015



CONSTRUCCION DEL CENTRO

CULTURAL DEL BARRIO SAN

SEBASTIAN, PARROQUIA

CAJABAMBA, CANTON COLTA

3.731,22 3.731,22 N/A

MCO-GADMCC-002-

2015

CONSTRUCCIÓN DE HORNO

CREMATORIO PARA EL CAMAL

DEL GOBIERNO AUTÓNOMO

DESCENTRALIZADO MUNICIPAL

DEL CANTÓN COLTA

41.054,33 41.054,33 N/A

MCS-GADMCC-048-

2015



CONSTRUCCIÓN DEL

CERRAMIENTO LATERAL EN EL

ESTADIO DE LA COMUNIDAD SAN

FRANCISCO DE SASAPUD DE LA

PARROQUIA DE COLUMBE.

4.177,64 4.177,64 -

MCS-GADMCC-049-

2015



CONSTRUCCIÓN DE ADOQUINADO

VEHICULAR EN LA COMUNIDAD

DE GATAZO CHICO DE LA

PARROQUIA CAJABAMBA,

CANTÓN COLTA

3.250,63 3.250,63 -

MCO-GADMCC-016-

2015

ADECUACIÓN DE LA PLANTA

ALTA DE LAS NAVES 1 Y 2; Y,

CERRAMIENTO PERIMETRAL DE

LA PLAZA MAYORISTA DEL

MERCADO CENTRAL DE VILLA LA

UNIÓN

123.214,29 123.214,29 -

CP

7/10



162






CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

PLANIFICADO

EJECUTADO

DIFERENCIA

RE-GADMCC-

017_2015

DIFUSIÓN DE ACTIVIDADES

TURÍSTICAS Y OBRAS POR LA

EMISORA LA VOZ DE RIOBAMBA

AM

2.500,00 2.500,00 -

RE-GADMCC-018-

2015

PROMOCIÓN TURÍSTICA Y

DIFUSIÓN CULTURAL DE COLTA Y

SUS COMUNIDADES A FIN DE

PRECATICAR LA, POR DIGITAL TV

CANAL 28 DE LA CIUDAD DE

MACAS

5.000,00 5.000,00 -

PUBL-GADMCC-

001-2015

MANIFESTACION ARTISTICA

CULTURAL DE CANTO Y MUSICA

AUTOCTONA ANDINA COLTA

LINDO Y MILENARIO

20.650,00 20.650,00 -

SIE-GADMCC-070-

2015

ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE

FERRETERIA PARA EL

MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE

AGUA POTABLE DE LAS

COMUNIDADES DE COCHA

CORRAL CENTRO, ÑUTU UCSHA,

SASAPUD HOSPITAL

59.190,63 59.190,63 -

SIE-GADMCC-079-

2015

ADQUISICIÓN DE MATERIALES

PARA EL ARREGLO DE CANCHA

DE VOLEY Y HABILITACIÓN DE

BATERÍAS SANITARIAS DE LA

CANCHA UBICADA EN LA CALLE

RIOBAMBA DIAGONAL A LA

IGLESIA SAN LORENZO DE

SICALPA

25.546,34 25.546,34 N/A

SIE-GADMCC-075-

2015

ADQUISICIÓN DE DOS YATES

TURÍSTICOS PARA EL

FORTALECIMIENTO Y

DESARROLLO DEL TURISMO EN

EL CANTÓN COLTA

60.000,00 60.000,00 N/A

SIE-GADMCC-063-

2015


FERRETERIA PARA EL


AGUA POTABLE DE LAS

COMUNIDADES DE COCHA

CORRAL CENTRO, ÑUTU UCSHA,

SASAPUD HOSPITAL, LUPAXI

CONVALECENCIA. SAN

FRANCISCO LA PROVIDENCIA,

PULUCATE ALTO,OCPOTE TABLA

RUMI, OCPOTE SAN LUIS, LOS

ANGELES Y PERFORACIÓN DEL

POZO EN PULUCATE SANGOLQUI,

77.601,55 77.601,55 N/A



CP

8/10

163






CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

PLANIFICADO

EJECUTADO

DIFERENCIA

SIE-GADMCC-034-

2015


PARA EL MEJORAMIENTO DEL

SISTEMA DE AGUA POTABLE

SECTOR 1, DE LAS SIGUIENTES

COMUNIDADES: TEPEYAC

BAJO,TEPEYAC GATAZO,

TEPEYAC ALTO, RUMIPAMBA Y

GUANGOPUG DE LA PARROQUIA

JUAN DE VELASCO CANTÓN

COLTA

12.476,68 12.476,68 -

SIE-GADMCC-011-

2015

ADQUISICIÓN DE ADOQUIN

VEHICULAR PARA LA

COMUNIDAD DE RODEO PAMBA

ALTO DE LA PARROQUIA DE

COLUMBE

13.199,94 13.199,94 -

SIE-GADMCC-076-

2015


FERRETERIA PARA EL


AGUA POTABLE EN LAS

COMUNIDADES LLIMBE Y

YUNGUILLA DEL SECTOR 3 DE LA

PARROQUIA DE CAÑI DE CANTON

COLTA PROVINCIA DE

CHIMBORAZO

17.824,71 17.824,71 -

SIE-GADMCC-041-

2015


FERRETERIA PARA EL PROYECTO

REDES DE DISTRIBUCIÓN DEL

SISTEMA DE AGUA POTABLE DE

LAS COMUNIDADES COLUMBE 1-2,

Y COLUMBE ALTO

45.210,09 45.210,09 -

SIE-GADMCC-003-

2015

ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS Y

MAQUINARIAS PARA EL

GOBIERNO AUTÓNOMO

DESCENTRALIZADO MUNICIPAL

DEL CANTÓN COLTA

1.554.468,00 986.922,00 ≠ 567.546,00

SIE-GADMCC-002-

2015

ADQUISICIÓN DE UN TRACTOR DE

ORUGA PARA EL GOBIERNO

AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO


330.000,00 320.000,00 ≠

10.000,00

SIE-GADMCC-005-

2015


FERRETERÍA PARA LA

CONSTRUCCIÓN DE BÓVEDAS EN

EL CEMENTERIO DE LA

COMUNIDAD DE COLUMBE CHICO

CRUZ PUNGO

13.902,77 13.902,77 -



CP

9/10

164






SIE-GADMCC-031-

2015

ADQUISICIÓN DE UNA CARPA

PARA EL PROYECTO FORTALECER

LA COSMOVISIÓN INDIGENA

RUNA PURUWA-KICHUA,

MEDIANTE LA DIFUSIÓN Y

SOCIALIZACIÓN DE LOS SABERES

ANCESTRALES Y CULTURALES DE

33 COMUNIDADES INDIGENAS DE

LA PARROQUIA SICALPA.

31.500,00 31.500,00 -

SIE-GADMCC-004-

2015


PARA EL EQUIPAMIENTO DEL

LABORATORIO DE ANÁLISIS DE

AGUA DEL GAD MUNICIPAL DE

COLTA

35.353,00 35.353,00 -

SIE-GADMCC-068-

2015

ADQUISICIÓN DE ADOQUÍN

VEHICULAR PARA LA

TERMINACIÓN DE ADOQUINADO

DE LA VIA EN LA COMUNIDAD

SECAO SAN ISIDRO

36.192,00 36.192,00 -

TOTAL 6.856.627,15 6.279.081,15 ≠ 577.546,00

Análisis: De los procedimientos de contratación revisados se puede observar que la

mayoría de los procesos adjudicados cumplen con los valores presupuestados; en los

procedimientos marcados como N/A (no aplica) se debe a que los procesos fueron

declarados desiertos; la diferencia de 577.546,00 se debe a que en el PAC inicial se

presupuestó un valor mayor al que realmente se adjudicó /ejecuto y no se realizó la

debida modificación al PAC. <HH 17/18>



CP

10/10

165


COMPOSICION DEL PRESUPUESTO


Componente: Ejecución Presupuestaria

Proceso

Solicitar el presupuesto aprobado del periodo fiscal 2015

Procedimiento

Analizar la composición del presupuesto del GAD Municipal del Cantón Colta

correspondiente al año 2015

Aplicación

Para la comprensión de este proceso a continuación se presenta la siguiente información

detalla por grupo y fuente de gasto:

GRUPO DENOMINACION PRESUPUESTO

ASIGNADO PORCENTAJE

5.1.01.05 Pago de remuneraciones al personal del

CCPID-Colta 28.862,00 54%

5.1.02.04 Pago de décimo cuarto sueldo 1.062,00 2%

5.1.02.03 Pago de décimo tercer sueldo 2.286,00 4%

5.1.07.07 Pago por vacaciones no gozadas del personal 1.005,52 2%

5.1.06.01 Aporte patronal 4.120,84 8%

5.1.06.02 Fondos de reserva 653,44 1%

5.3.02.07 Difusión información y publicidad 4.187,50 8%

5.3.02.99 Servicios de caución 125,30 0%

5.3.08.01 Alimentación y bebidas 303,57 1%

5.3.08.02 Vestuario y prendas 601,14 1%

5.3.08.04 Materiales de oficina 104,50 0%

5.3.08.07 Materiales de impresión 1.505,93 3%

5.7.02.03 Comisiones bancarias 53,80 0%

8.4.01.04 Equipos informáticos 1.859,05 3%

9.7.01.01 Cuentas por pagar 46,54 0%

5.3.02.05 Espectáculos culturales y sociales 6.279,82 12%

1.1.2 Egresos por recuperar IESS 177,00 0%

1.1.2 Egresos por recuperar SRI 64,07 0%

TOTAL 53.298,02 100%

EP

1/3



166


COMPOSICION DEL PRESUPUESTO


Componente: Ejecución Presupuestaria

Análisis: El presupuesto asignado al GAD Municipal del Cantón Colta para el año 2015

fue de $ 53.298,02, siendo el 71 % utilizado para gastos en personal; el 20 % es para la

difusión y ejecución de espectáculos culturales y sociales; el 5% empleado a bienes y

servicios de consumo, el 4 % es para los otros gastos corrientes.

EP

2/3



167


Ejecución presupuestaria


Componente: Ejecución presupuestaria

Proceso

Solicitar un reporte económico de los grupos de gastos del presupuesto.

Procedimiento

Determinar el porcentaje de ejecución del presupuesto en relación a la asignación

presupuestaria.

Aplicación

Se analiza el presupuesto codificado y devengado del año 2015 por grupo de gastos y

fuente de financiamiento y se determinara el porcentaje de ejecución presupuestaria a

continuación se presenta la siguiente información:

GRUPO DENOMINADO CODIFICADO DEVENGADO DIFERENCIA

5.1.01.05 Pago de remuneraciones al

personal del CCPID-Colta 43.167,65 28.862,00 14.305,65

5.1.02.04 Pago de décimo cuarto sueldo 1.588,39 1.062,00 526,39

5.1.02.03 Pago de décimo tercer sueldo 3.419,07 2.286,00 1.133,07

5.1.07.07 Pago por vacaciones no gozadas

del personal 1.503,91 1.005,52 498,39

5.1.06.01 Aporte patronal 6.163,36 4.120,84 2.042,52

5.1.06.02 Fondos de reserva 977,32 653,44 323,88

5.3.02.07 Difusión información y publicidad 6.263,06 4.187,50 2.075,56

5.3.02.99 Servicios de caución 187,41 125,30 62,11

5.3.08.01 Alimentación y bebidas 454,04 303,57 150,47

5.3.08.02 Vestuario y prendas 899,10 601,14 297,96

5.3.08.04 Materiales de oficina 156,30 104,50 51,80

5.3.08.07 Materiales de impresión 2.252,35 1.505,93 746,42

5.7.02.03 Comisiones bancarias 53,80 53,80 0,00

8.4.01.04 Equipos informáticos 2.780,50 1.859,05 921,45

9.7.01.01 Cuentas por pagar 46,54 46,54 23,07

5.3.02.05 Espectáculos culturales y sociales 9.561,68 6.279,82 3.112,64

1.1.2 Egresos por recuperar IESS 177,00 177,00 87,73

1.1.2 Egresos por recuperar SRI 64,07 64,07 31,76

TOTAL Σ 79.715,55 53.298,02 26.417,53



EP

3/3

168


APLICACIÓN DE INDICADORES SEGÚN RESOLUCIÓN N° RE- SERCOP-2014-0000009


Componente: Indicadores de planificación de gestión - eficacia

N NOMBRE DEL

INDICADOR

DESCRIPCIÓN DEL

INDICADOR VARIABLES DEL INDICADOR ANALISIS

PLANIFICACIÓN DE GESTIÓN

1

Efectividad de

procesos

Procesos declarados desiertos. 1 − (

𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝐷𝑒𝑠𝑖𝑒𝑟𝑡𝑜𝑠

𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑃𝑢𝑏𝑙𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠)

= 1 − (39

166) = 1- 0,23 = 0,77 = 77%

De la totalidad de los procesos publicados por el

GAD del Municipio del Cantón Colta

correspondiente al año 2015, el 77% se efectuaron

normalmente, el 23% restante corresponde a los

procesos declarados desiertos.

2

Eficiencia en la

contratación

Procesos no concretados en su

contratación según el monto. 1 − (

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑑𝑒𝑠𝑖𝑒𝑟𝑡𝑜𝑠 + 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑐𝑎𝑛𝑐𝑒𝑙𝑎𝑑𝑜𝑠

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑟𝑒𝑠𝑢𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝑝𝑢𝑏𝑙𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜)

= 1 − (1.455.849,98 +59.931,06

8.774.891,85)

= 1- 1.515.781,04

8.774.891,85 = 1- 0,17 = 0,83 = 83%

El 83% del total del valor del presupuesto publicado

se concretó según su debido proceso de contatación;

sin embargo el 17 % restante corresponde a valores

de procesos desiertos y valores cancelados.

PLANIFICACIÓN EFICACIA

3

Planificación plan

anual de contratación

– PAC

Cumplimiento del plan anual de

contratación PAC 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝐴𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟𝑃𝑙𝑎𝑛 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑃𝐴𝐶 𝐹𝑖𝑛𝑎𝑙

= 1.595.848,88

12.541.773,27 = 0,13 = 13%

Se puede observar que solamente el 13%

corresponde al valor adjudicado referente al total del

plan anual Final; por lo que se puede considerar que

el porcentaje restante corresponde a procesos que se

encuentran en otros mecanismos de contratación.

4

CPCs Cumplidos

plan anual de

contratación PAC (en

función del monto)


contratación PAC por monto de

CPCs

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝐶𝑃𝐶𝑠 𝑐𝑢𝑚𝑝𝑙𝑖𝑑𝑜𝑠 𝑃𝑙𝑎𝑛 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑙𝑎𝑛 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑃𝐴𝐶

= 7.319.041,87

12.541.773,27 = 0,58 = 58%

Se puede observar que solamente se cumplió con el

58% del monto plan anual planificado para el año

2015 es decir no se ha realizado la modificación al

PAC.

5

CPCs Cumplidos

Plan anual de

Contratación PAC

(en función del

número)


compras por número de CPCS 𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝐶𝑃𝐶𝑠 𝑐𝑢𝑚𝑝𝑙𝑖𝑑𝑜𝑠 𝑃𝑙𝑎𝑛 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛

𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑙𝑎𝑛 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑟𝑎𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑃𝐴𝐶

= 166

331 = 0,50 = 50%

Se cumplió con el 50% de los procesos programados

para el 2015.



IG

1/4

169




Indicadores: Indicadores de prácticas de contratación de gestión - eficacia

N° NOMBRE DEL INDICADOR DESCRIPCIÓN DEL


PRÁCTICAS DE CONTRATACIÓN – GESTIÓN

1

Modalidad de contrataciones en

subasta inversa electrónica (# de

procesos)

Uso del procedimiento

de subasta inversa

electrónica en función

del número de procesos

𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑢𝑗𝑎

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑆𝑢𝑏𝑎𝑠𝑡𝑎 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑎 𝑒𝑙𝑒𝑐𝑡𝑟ó𝑛𝑖𝑐𝑎

= 78

78 = 1 = 100%

Todos los procesos efectuados por

subasta inversa electrónica usaron el

sistema informático y las herramientas

del portal institucional hacia la baja del

precio del presupuesto referencial.

2

Publicación especial (número de

procesos)

Uso de herramienta de

publicación con

relación al resto de

procedimientos

1 − (𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 ℎ𝑒𝑟𝑟𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑑𝑒 𝑝𝑢𝑏𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑎𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠)

= 1(5

166) = 1- 0,3 = 0,97 = 97%

El 3% de los procesos adjudicados

emplearon la herramienta de

publicación; el 97% restante

corresponde a otros mecanismos de

contratación.

PRÁCTICAS DE CONTRATACIÓN – EFICACIA

3

Modalidad de contrataciones en

subasta inversa electrónica (Valor

adjudicado)

Uso del procedimiento

de subasta inversa

electrónica en función

del monto

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑢𝑗𝑎

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑃𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑆𝑢𝑏𝑎𝑠𝑡𝑎 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑟𝑠𝑎 𝑒𝑙𝑒𝑐𝑡𝑟ó𝑛𝑖𝑐𝑎

= 2.557.505,71

2.557.505,71 = 1 = 100%

El valor de todos los procesos

efectuados por subasta inversa

electrónica usó el sistema informático y

las herramientas del portal institucional

hacia la baja, del precio del

presupuesto referencial.

4

Publicación especial (valor

adjudicado) Uso de herramienta

de publicación con

relación al resto de

procedimientos en

función del monto

1 − ((𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑝𝑜𝑟 ℎ𝑒𝑟𝑟𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑑𝑒 𝑝𝑢𝑏𝑙𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖ó𝑛

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑎𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠))

= 1 − (56.390,1

1.526.237,05) = 1 - 0,04 = 0,96 =96%

El 4% del valor de los procesos

adjudicados usaron la herramienta de

publicación; el 96% restante

corresponde a valores de otros

mecanismos de contratación.

IG

2/4



170




Indicadores: Indicadores de Desarrollo de Gestión - Eficacia



DESARROLLO DE GESTIÓN

1

Inclusión (número de procesos)

(Menor cuantía, cotización)

Aplicación de preferencias

en inclusión a MYPES en

función de numero procesos

(bienes y servicios

𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝐴𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜 𝑎 𝑀𝑦𝑝𝑒𝑠

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠

= 40

40 = 1 = 100%

Se puede observar que de los procesos de menor

cuantía y cotización efectuados todos se incluyeron

a MYPES.

2

Inclusión (número de

proveedores) (menor cuantía,

Cotización)



función de número

proveedores (bienes y

servicios

𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑀𝑦𝑝𝑒𝑠 𝑎𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑣𝑒𝑒𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠 𝑎𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜𝑠

= 40

40 = 1 = 100%

Del total de proveedores adjudicados en los

procesos de menor cuantía y cotización todos

corresponden a MYPES

3

Localidad, por cantón (número

de procesos) (Licitación, Menor

cuantía, cotización)

Aplicación de preferencias a

proveedores por localidad en

función de número procesos

𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑃𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝑙𝑜𝑐𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝐶𝑎𝑛𝑡ó𝑛)

𝑁ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑐𝑒𝑠𝑜𝑠

= 37

41 = 0,90 = 90%

Del total de los proveedores efectuados en los

procesos de licitación, menor cuantía y cotización

el 90% corresponde a procesos efectuados con

proveedores del Cantón Colta

DESARROLLO – EFICIENCIA

4 Inclusión (por monto

adjudicado) (menor cuantía,

Cotización)



función de monto

adjudicado (bienes y

servicios)

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜 𝑀𝑦𝑝𝑒𝑠

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜

= 1.474.192,5

1.474.192,5 = 1 = 100%

Se puede observar que el total del valor adjudicado

en los procesos de licitación, menor cuantía y

cotización se incluyeron a MYPES

5 Localidad( por monto

adjudicado) ( Licitación, menor

cuantía, cotización)

Aplicación de preferencias a

proveedores por localidad en

función de monto

adjudicado

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜 𝑐𝑜𝑛 𝑙𝑜𝑐𝑎𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑎𝑑𝑗𝑢𝑑𝑖𝑐𝑎𝑑𝑜

= 620.077,84

3.478.985,3 = 0,18 = 18%

Se puede observar que el 18% corresponde al valor

adjudicado con proveedores de la localidad.

IG

3/4



171


APLICACIÓN DE INDICADORES


Indicadores: Indicadores de segregación de funciones



SEGREGACION DE FUNCIONES

1

Porcentaje de horas planeadas

en órdenes de trabajo (Mensual)

Empleo adecuado de las

horas hombre disponible.

𝐻𝑟𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑒𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑒𝑛 ó𝑟𝑑𝑒𝑛𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

𝐻𝑟𝑠 ℎ𝑜𝑚𝑏𝑟𝑒 𝑑𝑖𝑠𝑝𝑜𝑛𝑖𝑏𝑙𝑒𝑠

= 51,45

40 = 1,29 = 129 %

Se puede observar que en la unidad de compras

públicas se sobre pasa las horas hombre

disponible, por lo que se debe considerar

contratar personal adicional para la unidad.

2

Porcentaje de actividades

ejecutadas en la unidad

(Mensual)

Cumplimiento oportuno y

adecuado de las actividades

planificadas en la unidad de

Compras Públicas.

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑒𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑝𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎

= 6

8 = 0,75 = 75 %

Se puede observar que en la unidad de compras

públicas no existe un cumplimiento adecuado de

las actividades planificadas.

IG

4/4



172


HOJA DE HALLAZGO


Entidad: GAD Municipal del Cantón Colta.

Tipo de Examen: Examen Especial

Componente: Unidad de Compras Publicas

EF

3/5

TITULO 1: Falta de capacitación a los servidores de la institución

CONDICIÓN La Unidad de Administración del Talento Humano no incluye

en el plan anual de formación y capacitación temas de

actualización referente a compras públicas para el personal de

la unidad.

CRITERIO La unidad de Administración del Talento Humano incumple

lo emitido por el Ministerio de Relaciones Laborales en su

Art. 8 de la Norma Técnica del Subsistema de Formación y

Capacitación en el cual establece: “De las Unidades de

Administración del Talento Humano; tendrán como

responsabilidades:

a) Realizar el proceso de detección de necesidades de

formación y capacitación;

b) Elaborar el Plan anual de formación y capacitación y

poner en conocimiento de la máxima autoridad para su

aprobación.”

La norma de control interno de la Contraloría General del

Estado 407-06 menciona “Capacitación y entrenamiento

continuo.

Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y

progresiva la capacitación, entrenamiento y desarrollo

profesional de las servidoras y servidores en todos los niveles

de la entidad, a fin de actualizar sus conocimientos, obtener

un mayor rendimiento y elevar la calidad de su trabajo.”

La capacitación permitirá el desarrollo profesional a través

de la adquisición y actualización de conocimientos, desarrollo

de competencias y habilidades de los funcionarios públicos,

con la finalidad de impulsar la eficiencia y eficacia de sus

puestos de trabajo.

HH

1/18



173


HOJA DE HALLAZGO


EF

3/5

CAUSA La unidad de Administración del Talento Humano no

realiza la detección de necesidades de capacitación para la

unidad de Compras Públicas, por lo tanto no incluye en el

plan anual de formación y capacitación.

EFECTO Al no contar con capacitación los servidores que laboran en

la Unidad de Compras Públicas se encuentra

desactualizados, lo cual causa inconvenientes al momento

de ejecutar sus funciones ocasionando retraso, errores y

pérdida de tiempo en corregirlas

CONCLUSIÓN La Unidad de Administración del Talento Humano no tiene

el plan de capacitación para servidores encargados de

compas públicas e incumple lo emitido por el Ministerio de

Relaciones Laborales en su Art. 8 y la norma de control

interno de la Contraloría General del Estado 407-06

Capacitación y entrenamiento continuo; lo que causa que

los servidores no se encuentre actualizado en temas

concernientes a compras públicas.



HH

2/18

174


HOJA DE HALLAZGO


EF

3/5

RECOMENDACIÓN Se sugiere al Alcalde motivar a la Unidad de

Administración del Talento Humano cumpla con el

Art. 8 de la Norma Técnica del Subsistema de

Formación y Capacitación, también con la norma de

control interno de la Contraloría General del Estado

407-06 Capacitación y entrenamiento continuo; al

realizar una detección de necesidades de capacitación,

ejecutarlas de acuerdo a lo planificado, lo cual

permite actualizar y mejorar los conocimientos, en el

desarrollo de las competencias y habilidades de los

funcionarios de la Unidad de Compras Públicas.



HH

3/18

175


HOJA DE HALLAZGO


EF

3/5

TITULO 2 Insuficiencia de personal en la Unidad de Compras

Publicas

CONDICIÓN La Unidad de Compras Públicas cuenta con dos

funcionarios para realizar las actividades, procedimientos

de compras de bienes, servicios, obras y de consultoría,

por tal razón existe sobre carga laboral.

CRITERIO Para un desempeño adecuado las actividades planificadas

y ejecutarlas en el tiempo establecido se debe disponer de

personal suficiente y competente sin embargo se incumple

con lo establecido en el Art. 47 del Código de Trabajo que

menciona “La jornada máxima será de ocho horas

diarias, de manera que no exceda de cuarenta horas

semanales”

CAUSA La falta de un estudio por parte de la Unidad de

Administración del Talento Humano para verificar la

carga laboral en la unidad de Compras Públicas es o no la

adecuada.

EFECTO Sobrecarga laboral a los funcionarios e incumplimiento de

metas y actividades programadas para la Unidad de

Compras Públicas.

CONCLUSIÓN La Unidad de Compras Públicas no cuenta con personal

suficiente para el desempeño de sus actividades, por lo que

incumple con el Art. 47 del Código de Trabajo excediendo

las cuarenta horas laborales a la semana, por lo que no

permite un adecuado desempeño de los funcionarios e

incumplimiento de metas y actividades establecidas por la

unidad.



HH

4/18

176


HOJA DE HALLAZGO


EF

3/5

RECOMENDACIÓN Se sugiere al Alcalde contratar un funcionario para que

ayude al personal existente a cumplir a cabalidad con

las actividades asignadas a la Unidad de Compras

Públicas cumpliendo así con lo estipulado en el Art. 47

del Código de Trabajo.

El proceso de contratación se debe efectuar en base a la

Norma del Subsistema de Reclutamiento y Selección

de Personal Art. 3 Capitulo II De la selección de

personal.



HH

5/18

177


HOJA DE HALLAZGO


C/I

8/21

TITULO 3 Falta de supervisión constante de los procesos y operaciones en

la Unidad de Compras Públicas

CONDICIÓN Se determina que en la Unidad de Compras Públicas no se realiza

una supervisión constante de los procesos y operaciones que se

ejecutan.

CRITERIO Para mantener un control adecuado de los procesos se debe realizar

supervisiones constantes lo cual permitirá cumplir con los objetivos

planteados y cumplir con lo que dispone la Norma de Control

Interno emitida por la Contraloría General del Estado 401-03

Supervisión; la cual menciona: “La supervisión de los procesos y

operaciones se los realizará constantemente para asegurar que se

desarrollen de acuerdo con lo establecido en las políticas,

regulaciones y procedimientos en concordancia con el

ordenamiento jurídico; comprobar la calidad de sus productos y

servicios y el cumplimiento de los objetivos de la institución”

CAUSA Los directivos de la entidad no establecen procedimientos de

supervisión de los procesos y operaciones que permitan mantener

un control adecuado.

EFECTO La falta de supervisión ha provocado que no se ejecuten y cumplan

adecuadamente los procesos de contratos iniciados; de igual

manera no se cumplen las metas y objetivos planteados.

CONCLUSIÓN En la Unidad de Compras Públicas no se realiza una supervisión de

los procesos y operaciones de manera constante por lo que

incumple con lo dispuesto en la Norma de Control Interno emitida

por la Contraloría General del Estado 401-03 Supervisión; la cual

menciona: “La supervisión de los procesos y operaciones se los

realizará constantemente para asegurar que se desarrollen de

acuerdo con lo establecido en las políticas, regulaciones y

procedimientos en concordancia con el ordenamiento jurídico;

comprobar la calidad de sus productos y servicios y el

cumplimiento de los objetivos de la institución”.



HH

6/18

178


HOJA DE HALLAZGO


RECOMENDACIÓN Se sugiere al Alcalde establecer procedimientos de

supervisión de los procesos y operaciones, para asegurar

que se cumplan con las normas, regulaciones y medir la

eficacia y eficiencia de los objetivos; cumpliendo de esta

manera lo que menciona la Norma de Control Interno

emitida por la Contraloría General del Estado 401-03

Supervisión.



HH

7/18

179


HOJA DE HALLAZGO


C/I

19/21

TITULO 4 Falta de evaluaciones periódicas

CONDICIÓN De la verificación realizada se pudo determinar que la Máxima

autoridad de la entidad no realiza evaluaciones periódicas al

personal.

CRITERIO La máxima autoridad de la entidad incumple con lo establecido en

la Norma de Control Interno emitida por la Contraloría General del

Estado 600-02 Evaluaciones Periódicas la cual menciona “La

máxima autoridad y las servidoras y servidores que participan en

la conducción de las labores de la institución, promoverán y

establecerán una autoevaluación periódica de la gestión y el

control interno de la entidad, sobre la base de los planes

organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para

prevenir y corregir cualquier eventual desviación que ponga en

riesgo el cumplimiento de los objetivos institucionales.”

CAUSA Inobservancia por parte de la Máxima autoridad al no realizar

evaluaciones periódicas a los funcionarios.

EFECTO La falta de evaluaciones periódicas no permite identificar las

fortalezas y debilidades de los servidores o servidoras lo cual

provoca una eventual desviación poniendo en riesgo los objetivos

institucionales e incumplimiento del sistema de control interno.

CONCLUSIÓN La Máxima autoridad de la entidad no efectúa evaluaciones

periódicas a los funcionarios, ocasionando amenazas y debilidades

y pone el riesgo los objetivos institucionales e incumple con lo

establecido en la Norma de Control Interno emitida por la

Contraloría General del Estado 600-02 Evaluaciones Periódicas la

cual menciona “La máxima autoridad y las servidoras y servidores

que participan en la conducción de las labores de la institución,

promoverán y establecerán una autoevaluación periódica de la

gestión y el control interno de la entidad, sobre la base de los

planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes,

para prevenir y corregir cualquier eventual desviación que ponga

en riesgo el cumplimiento de los objetivos institucionales.” .

HH

8/18



180


HOJA DE HALLAZGO


RECOMENDACIÓN Se sugiere al alcalde conjuntamente con la Unidad de

Talento Humano realizar evaluaciones periódicas al

personal, para prevenir y corregir cualquier eventual

desviación que ponga en riesgo el cumplimiento de los

objetivos institucionales y cumplir de esta manera lo

que dispone la Norma de Control Interno emitida por la

Contraloría General del Estado 600-02 Evaluaciones

Periódicas.

HH

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181


HOJA DE HALLAZGO


PPC

53/53

TITULO 5 Falta de publicación de documentos relevantes en el

portal de compras públicas.

CONDICIÓN Al realizar la verificación de los procedimientos en el

portal compras públicas se encontró documentos faltantes

considerados como información y documentación

relevante según el Art. 13 del RGLOSNCP y la

Resolución del INCOP No 053-2011 en las etapas

precontractual y contractual.

CRITERIO El responsable encargado debe cumplir con el Art. 13 del

RGLOSNCP, indica: “Para efectos de publicidad de los

procedimientos de contratación en el Portal

www.compraspublicas.gob.ec se entenderá como

información relevante la siguiente: 1.Convocatoria;

2.Pliegos; 3.Proveedores invitados; 4.Preguntas y

respuestas de los procedimientos de contratación…”;

La Resolución INCOP No 053-2011 se publicara en el

portal de compras públicas los documentos considerados

como relevantes en la fase precontractual y contractual.

CAUSA Al no publicar los documentos considerados como

información y documentación relevante en el portal de

compras públicas, causar la violación sustancial de un

procedimiento precontractual lo cual origina la

cancelación del procedimiento de conformidad a lo

dispuesto en el numeral 3 del Art 34 de la LOSNCP.

EFECTO Al no publicar la documentación relevante de las

contrataciones se cancela el procedimiento de

conformidad a lo dispuesto en el numeral 3 del Art 34 de

la LOSNCP, lo cual provoca retrasos en la planificación,

HH

10/18



182


HOJA DE HALLAZGO


PPC

53/53

CONCLUSIÓN El funcionario encargado de publicar la documentación

de los procedimientos de contratación en el portal de

compras públicas incumple lo establecido en la

Resolución INCOP 053-2011, el Art. 13 del

RGLSNCP, denominados como documentación e

Información relevante, lo cual causaría violación

sustancial de un procedimiento precontractual que

conlleva a la cancelación del procedimiento de

conformidad a lo dispuesto en el numeral 3 del Art 34

de la LOSNCP.

RECOMENDACIÓN Se sugiere al Alcalde que motive a la Unidad de

Compras Públicas cumplir con lo establecido en la

Resolución INCOP 053-2011 sobre documentos

relevantes, el Art. 13 del RGLSNCP información

relevante de los prendimientos de contratación en el

portal de compras públicas.



HH

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183


HOJA DE HALLAZGO


PPC

53/53

TITULO 6 Falta de documentación que respalde los pagos

realizados.

CONDICIÓN De la verificación realizada a los expedientes físicos de los

procesos de contratación pagados, se detectó que no se

adjunta la documentación completa de la fase contractual

de los procesos, quedando sin respaldo el pago efectuado.

CRITERIO Los funcionarios responsables del proceso de compras

públicas, inobserva la Resolución INCOP 053-2011 sobre

documentos relevantes en la fases precontractuales y

contractuales comunes a los procesos de contratación

pública, de igual manera inobserva el Art. 59 de la Ley

Orgánica de Administración Financiera y Control que

menciona “En cada entidad u organismo del sector

público existirá ordenadores de gastos y pagos. Cada

entidad u organismo determinará por reglamento interno

los funcionarios que han de realizar dichas tareas y sus

respectivas áreas de competencia” por lo que incumplen

también las Normas de Control Interno de la Contraloría

General de estado: 402-02 Control previo al compromiso

indica “La operación financiera reúna los requisitos

legales pertinentes y necesarios para llevarla a cabo, que

no existan restricciones legales sobre la misma…”; 402-

03 Control previo al pago establece “Los pagos estarán

debidamente justificados y comprobados con los

documentos auténticos respectivos. Para estos efectos, se

entenderá por documentos justificativos, los que

determinan un compromiso presupuestario y por

documentos comprobatorios, los que demuestren entrega

de las obras, bienes o servicios contratados”



HH

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184


HOJA DE HALLAZGO


PPC

53/53

CAUSA La persona de compras públicas no adjunta a los

expedientes la documentación suficiente y pertinente de

las operaciones para que sustenten los procesos; y el

funcionario responsable de la Unidad Financiera

responsable de pagos, no realizo un control previo al

devengado y pago de la documentación relevante y legal

que se encuentra dentro de los expedientes de los procesos

de adquisiciones.

EFECTO No existe evidencia suficiente y pertinente de las

operaciones que realiza la Unidad de compras públicas, los

pagos quedan injustificados, debilitando el control interno

de la institución.

CONCLUSIÓN El responsable de la Unidad de Compras Públicas no

adjunto toda la información relevante de la fase

contractual al expediente de la adquisición mencionado en

la Resolución INCOP 053-2011, no existe evidencia

suficiente y pertinente de las operaciones que realiza la

Unidad de Compras Públicas, Incumpliendo con el Art. 59

de la Ley Orgánica de Administración Financiera y

Control, Las Normas de Control Interno de la Contraloría

General de estado: 402-02 Control previo al compromiso,

402-03 Control previo al pago establecen: “Los pagos

estarán debidamente justificados y comprobados con los

documentos auténticos respectivos. “En cada entidad u

organismo del sector público existirán ordenadores de

gastos y pagos. “La operación financiera reúna los

requisitos legales pertinentes y necesarios para llevarla a

cabo, que no existan restricciones legales sobre la

misma…”.



HH

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185


HOJA DE HALLAZGO


PPC

53/53

RECOMENDACIÓN Se sugiere al Alcalde motive a la unidad de Compras

Públicas respaldar las contrataciones con la

documentación suficiente y pertinente de sus

operaciones, respetando lo establecido en la

Resolución INCOP 053-2011.

Se sugiere al Alcalde motive a la Unidad Financiera

aplicar y cumplir con el Art. 59 de la Ley Orgánica de

Administración Financiera y Control; y la Norma de

Control interno de la Contraloría General del Estado,

402-02 Control previo al compromiso, 402-03 Control

previo al devengado, 403-08 Control previo al pago.



HH

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186


HOJA DE HALLAZGO


PPC

53/53

TITULO 7 Archivo inadecuado de la documentación.

CONDICIÓN De la verificación efectuada a los procesos de contratación

realizados por el GAD Municipal del Cantón Colta, se

pudo constatar que no se realiza un adecuado archivo de

los comprobantes de forma cronológica que respalden las

transacciones efectuadas.

CRITERIO El funcionario encargado del manejo y archivo de los

documentos incumple con la Norma de Control Interno

emitida por la Contraloría General del Estado 405-04

Documentación de respaldo y su archivo lo cual menciona

“La máxima autoridad, deberá implantar y aplicar

políticas y procedimientos de archivo para la

conservación y mantenimiento de archivos físicos y

magnéticos, con base en las disposiciones técnicas y

jurídicas vigentes. Toda entidad pública dispondrá de

evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus

operaciones.”

CAUSA El funcionario encargado del manejo de la documentación

no realiza el archivo adecuado ya que al momento de

solicitar información referente a los procesos de

contratación no dispone de forma inmediata de la misma.

EFECTO El no disponer de un adecuado manejo del archivo

ocasiona que las transacciones efectuadas carezcan de

propiedad, legalidad y veracidad, debido que no permite la

identificación de la transacción ejecutada y no facilita su

verificación, comprobación y análisis.



HH

15/18

187


HOJA DE HALLAZGO


PPC

53/53

CONCLUSIÓN El funcionario encargado del archivo de la

documentación no realiza un adecuado manejo del

archivo por lo que incumple con la Norma de Control

Interno 405-04 emitida por la Contraloría General del

Estado la cual menciona “La máxima autoridad,

deberá implantar y aplicar políticas y procedimientos

de archivo para la conservación y mantenimiento de

archivos físicos y magnéticos, con base en las

disposiciones técnicas y jurídicas vigentes. Toda

entidad pública dispondrá de evidencia documental

suficiente, pertinente y legal de sus operaciones.”

RECOMENDACIÓN Se sugiere al Alcalde implantar y aplicar políticas y

procedimientos de archivo para la conservación y

mantenimiento de archivos físicos y magnéticos y

verificar que los mismos se cumplan a cabalidad

manteniendo un adecuado manejo y archivo para

cumplir con la Norma de Control Interno 405-04.



HH

16/18

188


HOJA DE HALLAZGO


CI

19/21

CP

10/10

TITULO 8 Incumplimiento y falta de modificación al PAC

CONDICIÓN El presupuesto destinado al PAC inicial publicado en el

portal de compras públicas www.compraspublicas.gob.ec

no ha sido reformado, motivo por el cual el valor

presupuestado es superior a lo adjudicado y ejecutado en

el PAC inicial del 2015 ocasionando que la información

no sea real.

CRITERIO Incumplimiento al Art. 22 de la Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Contratación Pública establece “Plan Anual

de Contratación…De existir reformas al Plan Anual de

Contratación, estas serán publicadas siguiendo los

mismos mecanismos previstos en este inciso…” el Art. 25

del Reglamento a la LOSNCP detalla “…podrá ser

reformado por la máxima autoridad o su delegado,

mediante resolución debidamente motivada, la misma que

junto con el plan reformado serán publicados en el portal

www.compraspublicas.gob.ec

CAUSA La inadecuada planificación de las contrataciones de

bienes y servicios en base a las necesidades institucionales

y la inobservancia de la LOSNCP por parte de los

funcionarios encargados de realizar y publicar en el portal

las reformas al PAC por lo que no permite obtener

información real y actualizada.

EFECTO Contraer obligaciones de pago sin que estas consten en el

PAC pudiendo ser estas objeto de sanciones; información

desactualizada del PAC y eludir los mecanismos de

contratación establecidos por el SERCOP.



HH

17/18

http://www.compraspublicas.gob.ec/

189


HOJA DE HALLAZGO


CP

10/10

CONCLUSIÓN No se cumplió ni se modificó el PAC para el período

2015 ocasionando diferencias entre lo planificado y lo

ejecutado por lo que incumple el Art. 22 de la Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública

establece “Plan Anual de Contratación…De existir

reformas al Plan Anual de Contratación, estas serán

publicadas siguiendo los mismos mecanismos previstos

en este inciso…” el Art. 25 del Reglamento a la

LOSNCP detalla “…podrá ser reformado por la

máxima autoridad o su delegado, mediante resolución

debidamente motivada, la misma que junto con el plan

reformado serán publicados en el portal

www.compraspublicas.gob.ec

RECOMENDACIÓN Se sugiere al Alcalde que conforme a las necesidades

instituciones se realicen las reformas al PAC las mismas

que deben contar con la respectiva autorización y

resolución firmada por la máxima autoridad, previo a la

publicación en el portal conforme lo establece el Art. 22

de la LOSNCP y el Art. 25 de su reglamento.



HH

18/18

http://www.compraspublicas.gob.ec/

190

FASE IV

COMUNICACIÓN

DE RESULTADOS

191


PROGRAMA DE AUDITORIA


Fase: Comunicación de Resultados

Área: Compras Publicas


Objetivo: Emitir las respectivas conclusiones y recomendaciones en el informe final del

examen especial.

Nº DESCRIPCION REF.

P/T

ELABORADO POR: FECHA

1 Realizar la notificación de la

lectura del informe

NLI

HEYY

26/05/2017

2 Realizar el acta de

conferencia de lectura del

informe

ACI 26/05/2017

3 Redactar la carta de

presentación, al GAD

Municipal del Cantón Colta

CBI 26/05/2017

4 Realizar el informe final del

examen Especial realizado al

GAD Municipal del Cantón

Colta

IF 29/05/2017

PGA



192


NOTIFICACION LECTURA DEL

INFORME



Cantón Colta, 26 de Mayo del 2017

Señor



Presente.-

De mi consideración

De conformidad con lo supuesto en el artículo 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado y 23 de su Reglamento, convoco a la conferencia final de

comunicación de resultados mediante la lectura del informe del Examen Especial a los

procesos de contratación pública del GAD Municipal del Cantón Colta por el periodo

comprendido del 01 de enero a 31 de diciembre de 2015, para evaluar el cumplimiento

de la normativa de los proceso de contratación pública, con la finalidad de mejorar el

uso de los recurso de manera eficiente, eficaz y económica.

La diligencia se llevara a cabo en la Sala de reuniones del GAD Municipal del Cantón

Colta, ubicado en las calles Juan de Velasco entre dos de Agosto y Riobamba Antigua

frente a la Plaza Cultural, el día 29 de mayo del presente año.

Atentamente.


Auditor.

NLI



193


ACTA DE CONFERENCIA





Acta de conferencia final de Comunicación de resultados contenidos en el informe

del examen Especial a los procesos de contratación pública del GAD Municipal del

Cantón Colta por el periodo comprendido del 01 de enero a 31 de diciembre de

2015.

En el Cantón Colta, provincia de Chimborazo a los 26 días del mes de mayo de dos mil

diecisiete, los(as) suscritos (as): Ing. Hermel Tayupanta Cuvi Alcalde del Cantón Colta

y al Sr. Hermel Edison Yumisaca Yautibug AUDITOR, se constituyen en la sala de

reuniones del GAD Municipal del Cantón Colta, con el objeto de dejar constancia de la

comunicación de resultados mediante la lectura del informe del Examen Especial a los

procesos de contratación pública del GAD Municipal del Cantón Colta por el período

comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, que fue realizado como

requisito previo a la obtención del Título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría

Contador Público Autorizado.

En cumplimiento del inicio final del artículo 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado y 23 de su Reglamento se convocó, a los servidores y servidoras

relacionados con el examen, para que asistan a la presente diligencia, misma que se

cumplió en los términos previstos en la Ley y las normas profesionales sobre la materia.

Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedió a la lectura del informe y se

analizaron los resultados del examen constantes en los comentarios, conclusiones y

recomendaciones.

Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta en dos

ejemplares de igual tenor.

ACI

1/2



194


ACTA DE CONFERENCIA





Acta de conferencia final de Comunicación de resultados contenidos en el informe del

Examen Especial a los procesos de contratación pública del GAD por el periodo del

01de enero al 31 de diciembre de 2015

Apellidos y

nombre

Puesto

institucional

No. de Cedula Firma

Ing. Hermel

Tayupanda Cuvi

Alcalde

Guaman Guaman

Francisco

Contador

Analista de

Planificación

Malan Sagñay

Manual

Conserje

Analista de Control

Previo

Asqui Guaraca

Delia Carmita

Analista

Administrativo

Cevallos Palacios

Hector de Jesus

Director

Administrativo

Financiera

Tayupanta Cuvi

Fauto Raul

Analista de Talento

Humano

ACI

2/2



195

AUDITORIA EXTERNA

UNIDAD DE COMPRAS PÚBLICAS


INFORME GENERAL

UCP- 0001-2017

Examen Especial a los procesos de compras públicas del GAD Municipal

del Cantón Colta, Provincia de Chimborazo, período comprendido entre el

01 de enero al 31 de diciembre de 2015

TIPO DE EXAMEN: EE PERIODO DESDE: 2015/01/01 HASTA: 2015/12/31

196


EXAMEN ESPECIAL A LOS PROCESOS DE COMPRAS PÚBLICAS DEL

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN COLTA, PROVINCIA DE

CHIMBORAZO, PERIODO 2015.

Periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

UNIDAD DE COMPRAS PÚBLICAS

Riobamba – Ecuador

197

RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS

Art. Articulo

INCOP Instituto Nacional de Contratación Publicas

LOSNCP Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contrataciones Publicas

No. Numero

NCI Normas de Control Interno

PAC Plan Anual de Contrataciones

Sr. Señor

198

INDICE

Carta de presentación

CAPITULO 1

INFORMACION INTRODUCTORIA

Motivo del Examen

Objetivos del Examen

Alcance del Examen

Base Legal

Estructura Orgánica

Misión

Visión

Objetivos de la entidad

Funcionarios relacionados

CAPITULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

Sistema de Control Interno

Componente: Proceso de contratación pública-Adquisición


Componente: Ejecución Presupuestario

199

Cantón Colta 29 de mayo de 2017

Señor



Presente.-

De mi consideración:

Se ha efectuado el Examen Especial a los procesos de contratación pública del GAD

Municipal del Cantón Colta por el período comprendido del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2015 el mismo que se realizó de acuerdo a las Normas de Auditoria

Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren

que el examen sea planificado y ejecutado para obtener la certeza razonable de que la

documentación examinada, no contiene exposiciones erróneas de carácter significativo,

igualmente que las operaciones a las cuales corresponde, se hayan ejecutado de

conformidad con las disposiciones legales y reglamentarios vigentes , políticos y demás

normas aplicables.

Debido a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se encuentran

expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el

presente informe.

Atentamente


AUDITOR

200

CAPITULO I

INFORMACION INTRODUCTORIA

Motivo del examen

La realización del Examen Especial a los Procesos de Contratación Pública del GAD

Municipal del Cantón Colta por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de

diciembre del 2015 se llevó acabo con la propósito de evaluar la eficiencia y eficacia del

manejo de los procesos de contratación y conforme a un trabajo practico de tesis previo

a la obtención del Título de Ingeniero en Contabilidad y Auditoría y de esta manera

contribuir al control y mejora del GAD Municipal del Cantón Colta.

Objetivos del Examen

Objetivo General

Realizar el examen especial a los proceso de Contratación Pública del GAD de Colta, en

el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2015, mediante la

evaluación de los procesos de contratación pública, para el mejoramiento del uso de los

recursos de manera eficiente, eficaz y económica.

Objetivos Específicos

▪ Verificar el cumplimiento de la normativa legal de contratación publica

▪ Determinar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los

recursos.

▪ Formular comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejorar y fortalecer

los procesos de contratación, así como la gestión institucional.

Alcance del Examen

Al cumplimiento de la normativa que rige a procesos de Contratación Pública

realizados por el GAD Municipal del Cantón Colta, por el período comprendido entre

el 01 de enero al 31 de diciembre del 2015.

201

BASE LEGAL

El GAD Municipio de Colta, fue originado por medio del Decreto Legislativo el 27 de

Febrero de 1.884, su proceder se encuentra basado y normado en las siguientes

disposiciones legales:

Principales disposiciones legales

Para su funcionamiento la Gobernación de Colta se basa en las siguientes disposiciones

legales y reglamentarias

▪ Constitución de la república del Ecuador

▪ Código Orgánico de planificación y Finanzas Publicas Oficial No.306 de 22 de

Octubre de 2010

▪ Código de Trabajo Registro Oficial No.167 de 16 de Diciembre de 2005

▪ Ley Orgánica de Transparencias y acceso a la Información Pública. Registro Oficial

No.337 de 18 de Mayo de 2004

▪ Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública , Registro oficial

No.395 de 04 de Agosto del 2008

▪ Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado .Registro oficial No. 595 de 12

de Junio del 2002

VI. Estructura orgánica

El Manual Orgánico Estructural, Funcional .Perfiles profesionales y Laborales del

Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Colta, aprobado con Ordenanza o3-

2013 de 15 de enero del 2015, determina en el artículo 13 los niveles administrativos

así:

e) Nivel Gobernante

1. Ciudadanía

2. Consejo Municipal

3. Alcaldía

4. Vicealcalde

202

f) Nivel Asesor

1. Gestión Estratégica

2. Comunicación Social

3. Auditoria Interna

4. Procuradora Sindica

203

Gráfico 4: Organigrama Institucional

Estructura Orgánico Desconcentrada

Comisiones

ALCALDIA

CONSEJO MUNICIPAL

VICEALCALDIA

GESTION ESTRATEGICA

PROCURADORIA SINDICA

COMUNICACIÓN SOCIAL

AUDITORIA INTERNA

DIRECCION ADMINISTRATIVA DIRECCION FINANCIERA

SECRETARIA GENERAL Y DE

CONCEJO

Administración de bienes e

inventarios

Gestión

Documentación y

Archivo Institucional

DIRECCION ADMINISTRATIVA DIRECCION ADMINISTRATIVA

DIRECCION ADMINISTRATIVA

Planificación Territorial

y Proyectos

Cooperación

Internacional

Obras Civiles e

Infraestructura

Transparencia terrestre, Transito y

seguridad Vial

Agua Potable y

Alcantarillado

Medio Ambiente,

Higiene y Salubridad

Prevención, Mitigación y

Recuperación de Riesgo

COMISION DE GESTION INSTITUCIONAL

-GABUINETE ASESOR-

CONCEJOS CANTONALES

-

Servicios generales

Administración del Talento

Humano

Administración de procesos

Compras Publicas

Presupuesto

Contabilidad

Tesorería

Rentas

Control Precio

Avalúos y Catastros Fiscalización

Taller Municipal

Servicios Municipales

Cultura, Deporte,

Recreación, juegos

Ancestral

204

Objetivos de la entidad

▪ Manejar sosteniblemente los recursos de la pacha mama, agua, suelo, aire, fuego, la

agro biodiversidad y el patrimonio natural, mitigando la contaminación ambiental.


arquitectónico con énfasis en la reconstrucción de una sociedad segura e igualitaria.

▪ Mejorar de forma sostenible el sector agropecuario, la agroindustria, la artesanía

▪ El turismo, patrimonio y el comercio promoviendo la asociativa y el cambio de la

matriz productiva.

Montos de recursos examinados

MECANISMO DE ADQUISICION VALOR

ADJUDICADO

Contratación directa

327.183,27

Cotización

794.856,62

Licitación

2.032.963,66

Lista corta

810.875,57

Menor cuantía

702.664,66

Subasta Inversa Electrónica

2.594.107,99

Comunicación Social – Contratación

Directa

56.390,10

TOTAL 7.319.041,87

Servidores relacionados

COMPRAS PUBLICAS N° APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

1 Paguay Paguay Pedro Administrador y proveedor de

compras

2 Rea Cuvi Hernan Patricio Asistente de compras publicas

205

CAPÍTULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

TITULO 1: Falta de capacitación al personal de la Unidad de Compras Públicas

Conclusión: La Unidad de Administración del Talento Humano incumple lo emitido

por el Ministerio de Relaciones Laborales en su Art. 8 de la Norma Técnica del

Subsistema de Formación y Capacitación en el Cual establece: “De las Unidades de

Administración del Talento Humano: Tendrá como responsabilidades: a) Realizar el

proceso de detección de necesidades de formación y capacitación; b) Elaborar el plan

anual de formación y capacitación y poner en conocimiento de la máxima autoridad

para su aprobación” e incumple con la norma de control interno de la Contraloría

General del Estado 407-06 Capacitación y entrenamiento continuo; lo que causa que el

personal no se encuentre actualizado en temas concernientes a compras públicas.

Recomendación: Se sugiere al Alcalde motivar a la Unidad de Administración del

Talento Humano cumpla con el Art. 8 de la Norma Técnica del Subsistema de

Formación y Capacitación, también la norma de control interno de la Contraloría

General del Estado 407-06 Capacitación y entrenamiento continuo; al realizar una

detección de necesidades de capacitación, ejecutarlas de acuerdo a lo planificado, lo

cual permite actualizar y mejorar los conocimientos, el desarrollo de competencias y

habilidades de los funcionarios de la Unidad de Compras Públicas.

TITULO 2: Insuficiencia de personal en la Unidad de Compras Publicas

Conclusión: La Unidad de Compras Públicas no cuenta con personal suficiente para el

desempeño de sus actividades, por lo que incumple con el Art. 47 del Código de

Trabajo excediendo las cuarenta horas laborales a la semana, por lo que no permite un

adecuado desempeño de los funcionarios e incumplimiento de metas y actividades

establecidas por la unidad.

Recomendación: Se sugiere al Alcalde contratar un funcionario para que ayude al

personal existente a cumplir a cabalidad con las actividades asignadas a la Unidad de

Compras Públicas cumpliendo así con lo estipulado en el Art. 47 del Código de Trabajo.

El proceso de contratación se debe efectuar en base a la Norma del Subsistema de

Reclutamiento y Selección de Personal Art. 3 Capitulo II De la selección de personal.

206

TITULO 3: Falta de supervisión constante de los procesos y operaciones en la

Unidad de Compras Públicas

Conclusión: En la Unidad de Compras Públicas no se realiza una supervisión de los

procesos y operaciones de manera constante por lo que incumple con lo que dispone la

Norma de Control Interno emitida por la Contraloría General del Estado 401-03

Supervisión; la cual menciona: “La supervisión de los procesos y operaciones se los

realizará constantemente para asegurar que se desarrollen de acuerdo con lo establecido

en las políticas, regulaciones y procedimientos en concordancia con el ordenamiento

jurídico; comprobar la calidad de sus productos y servicios y el cumplimiento de los

objetivos de la institución”.

Recomendación: Se sugiere al Alcalde establecer procedimientos de supervisión de los

procesos y operaciones, para asegurar que se cumplan con las normas, regulaciones y

medir la eficacia y eficiencia de los objetivos cumpliendo de esta manera lo que

menciona la Norma de Control Interno emitida por la Contraloría General del Estado

401-03 Supervisión.

Titulo 4: Falta de evaluaciones periódicas

Conclusión: La Máxima autoridad de la entidad no efectúa evaluaciones periódicas a

los funcionarios, ocasionando amenazas y debilidades y pone el riesgo los objetivos

institucionales e incumple con lo establecido en la Norma de Control Interno emitida

por la Contraloría General del Estado 600-02 Evaluaciones Periódicas la cual menciona

“La máxima autoridad y las servidoras y servidores que participan en la conducción de

las labores de la institución, promoverán y establecerán una autoevaluación periódica de

la gestión y el control interno de la entidad, sobre la base de los planes organizacionales

y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y corregir cualquier eventual

desviación que ponga en riesgo el cumplimiento de los objetivos institucionales.”

Recomendación: Se sugiere al alcalde conjuntamente con la Unidad de Talento

Humano realizar evaluaciones periódicas al personal, para prevenir y corregir cualquier

eventual desviación que ponga en riesgo el cumplimiento de los objetivos

institucionales y cumplir de esta manera lo que dispone la Norma de Control Interno

emitida por la Contraloría General del Estado 600-02 Evaluaciones Periódicas.

207

TITULO 5: Falta de publicación de documentos relevantes en el portal de compras

públicas.

Conclusión: El funcionario encargado de publicar la documentación relevante de las

contrataciones efectuadas por la entidad no publica los documentos pertinentes para

cada una de las fases del proceso de contratación en el portal web por lo que incumple

lo establecido en la Resolución INCOP 053-2011 sobre documentos relevantes, el Art.

13 del Reglamento de la LSNCP

Recomendación: Se sugiere al Alcalde que motive a la Unidad de Compras Públicas

cumplir con lo establecido en la Resolución INCOP 053-2011 sobre documentos

relevantes, el Art. 13 del Reglamento de la LSNCP y publicar la documentación

relevante de los procesos de contratación en el portal del SERCOP.

TITULO 6: Falta de documentación que respalde los gastos efectuados.

Conclusión: El responsable de la Unidad de Compras Públicas no adjunto toda la

información relevante de la fase contractual al expediente de la adquisición

mencionado en la Resolución INCOP 053-2011, no existe evidencia suficiente y

pertinente de las operaciones que realiza la Unidad de Compras Públicas, Incumpliendo

con el Art. 59 de la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control, Las Normas

de Control Interno de la Contraloría General de estado: 402-02 Control previo al

compromiso, 402-03 Control previo al pago establecen: “Los pagos estarán

debidamente justificados y comprobados con los documentos auténticos respectivos.

“En cada entidad u organismo del sector público existirán ordenadores de gastos y

pagos. “La operación financiera reúna los requisitos legales pertinentes y necesarios

para llevarla a cabo, que no existan restricciones legales sobre la misma…”.

Recomendación:

Se sugiere al Alcalde motive a la unidad de Compras Públicas respaldar las

contrataciones con la documentación suficiente y pertinente de sus operaciones,

respetando lo establecido en la Resolución INCOP 053-2011.

Se sugiere al Alcalde Motive a la Unidad Financiera aplicar y cumplir con el Art. 59 de

la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control; y la Norma de Control interno

de la Contraloría General del Estado, 402-02 Control previo al compromiso, 402-03

Control previo al devengado, 403-08 Control previo al pago.

208

TITULO 7: Archivo inadecuado de la documentación.

Conclusión: El funcionario encargado del archivo de la documentación no realiza un

adecuado manejo del archivo por lo que incumple con la Norma de Control Interno 405-

04 emitida por la Contraloría General del Estado la cual menciona “La máxima

autoridad, deberá implantar y aplicar políticas y procedimientos de archivo para la

conservación y mantenimiento de archivos físicos y magnéticos, con base en las

disposiciones técnicas y jurídicas vigentes. Toda entidad pública dispondrá de

evidencia documental suficiente, pertinente y legal de sus operaciones.”

Recomendación: Se sugiere al Alcalde implantar y aplicar políticas y procedimientos

de archivo para la conservación y mantenimiento de archivos físicos y magnéticos y

verificar que los mismos se cumplan a cabalidad manteniendo un adecuado manejo y

archivo para cumplir con la Norma de Control Interno 405-04.

TITULO 8: Incumplimiento y falta de modificación al PAC

Conclusión: No se cumplió ni se modificó el PAC para el período 2015 ocasionando

diferencias entre lo planificado y lo ejecutado por lo que incumple el Art. 22 de la Ley

Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública establece “Plan Anual de

Contratación…De existir reformas al Plan Anual de Contratación, estas serán

publicadas siguiendo los mismos mecanismos previstos en este inciso…” el Art. 25 del

Reglamento a la LOSNCP detalla “…podrá ser reformado por la máxima autoridad o su

delegado, mediante resolución debidamente motivada, la misma que junto con el plan

reformado serán publicados en el portal www.compraspublicas.gob.ec

Recomendación: Se sugiere al Alcalde que conforme a las necesidades instituciones se

realicen las reformas al PAC las mismas que deben contar con la respectiva autorización

y resolución firmada por la máxima autoridad, previo a la publicación en el portal

conforme lo establece el Art. 22 de la LOSNCP y el Art. 25 de su reglamento.

209

CONCLUSIONES

▪ La evaluación y revisión del nivel de cumplimiento a los procesos de compras

públicas, se evidencio que no se cumple la resolución No.053-2011 y el Art.

Del RLOSNCP considerados como documentos relevantes que deben existir en

el procedimiento precontractual y contractual que rige al momento de aplicar

los procesos de contratación, lo cual requiere tomar decisiones correctivas en el

control y supervisión del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de

Catón Colta, que permita mejorar el cumplimiento de Ley Orgánica del Sistema

Nacional Compras Públicas.

▪ La metodología, técnicas e instrumentos empleados en el desarrollo del examen

especial nos ayudó a identificar la falta de funcionarios y los funcionarios

existentes no tiene el conocimiento suficiente y competente para desempeñar las

funciones asignados lo cual ha provocado el retraso en los procedimientos de

contratación, alto índice de procesos desiertos, el incumplimiento de la

normativa vigente, no existe modificaciones del PAC y la ejecución del

presupuesto es bajo.

▪ El informe final del examen especial genera cambios para mejorar en el

cumplimiento y optimización de recursos públicos, porque se indica a la máxima

autoridad, los cambios que se debe realizar al proceso compras públicas del

Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Catón Colta, en la carta a

gerencia que contendrá conclusiones y recomendaciones para una adecuada

toma de decisiones.

210

RECOMENDACIONES

▪ Aplicar la Ley Orgánica del Sistema de Compras Públicas, su reglamento y

resoluciones vigentes en el proceso y procedimientos de compras públicas para

mitigar las falencias encontradas que provocan el mal uso de los recursos

públicos.

▪ Implementar el programa de capacitación constante al personal en la

actualización del conocimiento de la Ley, el Reglamento, las resoluciones,

aplicación de indicadores, utilización de manuales, autoevaluación que aporte en

la contribución de mejora continua en los procesos de adquisición, la misma que

debe ser ágil, rápido y oportuno para contrarrestar el alto índice de procesos

desiertos, el incumplimiento de la ley, el PAC y el presupuesto.

▪ Considerar y aplicar las conclusiones y recomendaciones emitidas en el informe

final del examen especial efectuado a los procesos de contratación pública, con

el propósito de mejorar la eficiencia y eficacia en la ejecución de los procesos de

contratación pública.

211

BIBLIOGRAFÍA

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213

ANEXOS

Anexo 1: Autoridades Institucionales



1 ATUPAÑA CORO CURI SISA SECRETARIA DE


2 GUAMAN MOROCHO ANGEL EFRAIN COMUNICADOR SOCIAL

SECRETARIA GENERAL Y DE CONCEJO


1 ANDINO PEÑAFIEL JAVIER LENIN SECRETARIO DEL CONSEJO

PLANIFICACION ESTRATEGICA

N

°

APELLIDOS Y NOMBRE CARGO

1 MARIÑO URGILEZ ROBERTO PATRICIO DIR. PLANIFICACION

ESTRATEGICA

2 MANZANO PEÑAFIEL FIDEL SEBASTIAN ASISTENTE DE PLANIFICACION

ESTRATEGICA

3 ASHQUI AUQUILLA GLADYS XIMENA TECNICA DE PROYECTOS

HIDRAULICOS

SINDICATURA

No. APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

1 FRAY MANCERO LUIS GONZALO PROCURADOR SINDICO

2 AGUIRRE BUENAÑO EVELYN GIOVANNA ASISTENTE DE SINDICATURA

3 QUEVEDO FLORES PATRICIA ELIZABETH ASISTENTE DE SINDICATURA

PLANIFICACION TERRITORIAL Y PROYECTOS


1 MONTECE VILLAMAR NARCISO BOLIVAR DIRECTOR DE PLANIFICACIEN Y

PROYEC(MN)

2 ARIAS SALAZAR DAICY PAOLA TECNICO DE PROYECTOS

3 CASTILLO AVALOS ELIANA VALERIA TECNICOS DE PROYECTOS

4 CEPEDA AUTUPAÑA MARIA JULIANA

TECNICO DE AVALUOS

5 CHACAGUASAY MULLO PASCUALA ASISTENTE DE CATASTROS

6 CHICAIZA CUNDURI ENRIQUE ASISTENTE DE LA DIRECCION DE

PLANIFICACION

PLANIFICACION TERRITORIAL Y PROYECTOS

214


14 OLMEDO BUÑAY ALBINO EMETERIO TOPOGRAFO PRACTICO

15 PAILIACO JACOME MAYRA JACQUELINE TECNICO DE PROYECTOS

16 PINO PINO PATRICIO EMANUEL ELABORACION Y REVISION DE

PROYECTOS ARQUITECTONICOS

17 POMAQUIZA MULLO MARIA TECNICO DE PROYECTOS

PATRIMONIALES

18 RODRIGUEZ GUADALUPE PATRICIA

ELIZABETH

ASISTENTE DE EVALUOS Y

CATASTROS

19 SALINAS LOZADA FROILAN JULIO TECNICO EN USO Y OCUPACION

DE SUELO

20 YUMIZACA YAUTIBUG LUIS EDURADO TECNICO DE VALUOS DOS

215

ADMINISTRATIVO


1 GUAMAN GUAMAN FRANCISCO DIRECTOR DE ADMINISTRACION

Y GESTION I.

2 ALVAREZ MACAS ANCELMO POLICIA MUNICIPAL

3 ANILEMA ILLAPA JUALIAN CHOFER VOLQUETA (1)

4 ASQUI GUARACA DELIA CARMITA ASISTENTE ASMIT C-SECT DIR

ADMIT

5 BUENO NAULA MARIA TRANSITO BIBLIOTECARIA COLUMBE

6 CACUANGO GUAILLA MANUEL GUARDIAN PATIO

7 CHACAGUASAY GUAMAN MARIANO POLICIA MUNICIPAL (2)

8 CHIMBOLEMA CUJILEMA MANUEL CONSERJE MUNICIPAL

9 CONGACHA YAURIPOMA MANUEL A. ASIST ADMINISTRATIVO C-SECT

TESORERIA

10 CUJILEMA ESTRELLA ALEXANDER POLICIA MUNICIPAL

11 CUVI ASHQUI TELMO JUAN CHOFER DE OBRAS PUBLICAS

12 CUVI CACOANGO FRANKLIN DANIEL CHOFER INSTITUCIONAL

13 ESPINOZA OREJUELA JOSE RAY POLICIA MUNICIPAL

ADMINISTRATIVO


14 ESTRADA ORTA RUDECINTO O. CHOFER CANTER

15 ESTRELLA QUINCHUELA SEGUNDO A. TECNICO

16 FALA CAYAMBE SEGUNDO ALBERTO CHOFER MUNICIPAL (4)

17 FALCONI VALLEJO VICENTE FIDEL CHOFER ADMINISTRATIVO

.RUNNER

18 GUACHO YUQUILEMA MARIA ELENA ASISTENTE DE AULA VIRTUAL

19 GUAMINGA MALAN JULIO CESAR POLICIA MUNICIPAL

20 GUANOLEMA CEPEDA SAMUEL POLICIA MUNICIPAL

21 GUAPI YUMAGLLA LUIS CHOFER MUNICIPAL (4)

22 GUAYLLA TIXI LUIS AUGUSTO CHOFER RECOLEC INTER

23 HERNANDEZ BAGUA CARLOS A. POLICIA MUNICIPAL

24 HERNANDEZ POZO JUAN CARLOS RESPONSABLE DE LA OFICINA

DE SEGURIDAD

25 INGUILLAY CHILUISA ALEX SEGUNDO POLICIA MUNICIPAL

26 MAJI MAJI FRANCISCO CHOFER

27 MANZANO PEÑAFIEL JOSE RICARDO CHOFER VOLQUETA 3

28 MEJIA MEJIA GEOCONDA DEL MAR RESPONSABLE DE LA

BIBLIOTECA VIRTUAL

29 MEJIA YEPEZ ALONSO CHOFER DE OBRAS PUBLICAS

30 NAULA CHARCO FRANKLIN H. ANALISIS DE PROCESOS

ESTRATEGICOS

31 PAGUAY CARRILLO MANUEL MESIAS CHOFER INSTITUCIONAL

32 PAGUAY CUVI PEDRO CHIFER INSTITUCIONAL

33 PEÑAFIEL ROBALINO IVAN OSWALDO CHOFER VOLQUETA (2)

34 PILTAXI GUSÑAY HUMBERTO CHOFER DE OBRAS PUBLICAS

35 PILATAXI VACACELA LUIS POLICIA MUNICIPAL

36 PILCO INCA ALONSO CHOFER INSTITUCIONAL

37 PILCO ´PUCHA SEBASTIAN CHOFER INSTITUCIONAL

38 QUIROZ CUVI LUIS VICTOR POLICIA MUNICIPAL

39 REA CUVI RAFAEL GERMAN POLICIA MUNICIPAL

40 ROMERO TORRES WILIAN ABDOM CHOFER TRAILER

41 TOCTO MACAS JUAN MANUEL CHOFER INSTITUCIONAL

42 VILLACIS MORETA TELMO RAUL CHOFER INSTITUCIONAL VR

43 YANTALEMA LEMA LUIS ARTURO POLICIA MUNICIPAL

44 YAUTIBUG SAGÑAY MARIANO CHOFER INSTITUCIONAL

216

SISTEMAS


1 ASHQUI CUVI FABIAN PATRICIO TECNICO RESPONSABLE DE

SISTEMA

2 PUCHA PAUCAR FERNANDO MIGUEL TECNICO DE MANTENIMIENTO

TALENTO HUMANO


1 TAYUPANTA CUVI FABIAN PATRICIO RESPONSABLE DE TALENTO

HUMANO

2 YERONI SANAGUANO JENNY A. ANALISTA DE SEGURIDAD

INDUSTRIAL 1

COMPRAS PUBLICAS


1 PAGUAY PAGUAY PEDRO ADMINISTRADOR Y PROVEEDOR

DE COMPRAS

2 REA CUVI HERNAN PARTRICIO ASISTENTE DE COMPRAS

PUBLICAS

FINANCIERO


1 CEVALLOS PALACIOS HECTOR DE JESUS DIRECTOR FINANCIERO CPH

2 BEJAR SUAREZ GRACE JACQUELINE SECRETARIAS DE COACTIVOS

3 BAGUA BAGUA MANUEL TECNICO A SISTENTE DE

CONTABILIDAD

4 BALLA ANDINO RAUL PATRICIO RECAUDAR

5 CARDENAS LOGROÑO GUSTAVO COMISION DE SERVICIOS

6 CRUZ CUVI JUAN ORLANDO S¿ASISTENTE DE TESORERIA Y

RECUPERACION DEL IVA

7 CUVI MARTINEZ MANUEL FERNANDO BODEGUERO MUNICIPAL

8 GALARZA BERMEO ELODIA PRESUPUESTOS

9 GALLEGOS OROZCO GUIDO FERNADO ASISTENTE DE RECAUDACION

10 GUAMAN MOCHA JAVIER REMIGIO AUXILIAR DE BODEGA

11 GUARACA PEREZ JOSE ALFREDO NOTIFICADOR

FINANCIERO


12 LEMA CHICAIZA GREGORIO PROFESIONAL TECNICO

CONTROL PREVIO

13 PINO BENITEZ EDILMA CARLOTA SECRETARIO DIRECCION

FINANCIERA

14 QUINCHUELA GUALOTO MORAIMA FELICIAD PROFESIONAL TECNICO DE

RENTAS

15 SAMANIEGO OROZCO EFRAIN MESIAS RECAUDACION

16 TAYUPANDA REINOSO ENRIQUE ASISTENTE DE BODEGA

17 VASCONEZ CASTILLO BLANCO FIDELIA TECNICO DE SECRETARIA DE

BODEGA

217

OBRAS PUBLICAS


1 ZAMBRANO CORONADO JOSE ISAIAS DIRECTOR DE OBRAS

PUBLICAS

2 CACUANGO ALULEMA JULIO CESAR OPERADOR DE MAQUINARIA

DE OBRAS PUBLICAS

3 CEDILLO RUIZ JORGE LUIS TECNICO FISCALIZADOR

4 CHIMBOLEMA TENESACA JOSE MANUEL OPERADOR RODILLO

5 CUJILEMA PADILLA LUIS TECNICO FISCALIZADOR 1

6 ESTRADA MIÑO ELISA ELSA TECNICA ASISTENTE DE OBRAS

PUBLICAS

7 ESTRELLA ARIAS JACINTO EDMUNDO OPERADOR TRACTOR D6D

8 GUACHO YUMAGLLA JOSE MANUEL ASIST.AADMIN OPERADOR

DRAGA

9 GUAGCHA SAYAY LUIS ERNESTO OPERADOR DE MAQUINARIAS

DE ORAS PUBLICAS

10 GUAMAN GUAMAN CEVERO ROMAN AYUDANTE

MOTONIVELADORA DRESSER

11 GUAMAN GUAMANTICA RAUL RODOLFO TECNICO FISCALIZADOR

12 GUAMAN JOSE MARIA OPERADOR TRACTOR

13 GUAMAN SAGÑAY JESUS MANUEL JEFE DE MANTENIMIENTO

14 GUAMANTAQUI CONDO ROBINSON DANILO OPERADOR DE MAQUINARIAS

DE OBRAS PUBLICAS

15 LAYEDRA CAMPANA HECTOR GUSTAVO TECNICO FISCALIZADOR

OBRAS PUBLICAS


15 LAYEDRA CAMPANA HECTOR GUSTAVO TECNICO FISCALIZADOR

16 LLANGARI INGA SERGIO EDWIN OPERADOR DE MAQUINA

17 LONDO CACOANGO ALBAÑIL

18 MARTINEZ CUVI ROSENDO MECANICO AUTOMOTRIZ

19 MARTINEZ RAMIREZ EDGAR GEOVANNY TECNICO DE CAMPO Y

TOPOGRAFIA

20 MOROCHO DUCHI MIGUEL ANGEL ALBAÑIL

21 MULLO CUJILEMA MARCELO AYUDANTE RECO INTERNM

22 ORTIZ MURILLO FAUSTO RUBEN OPERADOR DE MAQUINARIA

23 ORTIZ YEPEZ SEGUNDO HUMBERTO AYUDANTE DE MAQUINARIA OS

24 POMAGUALLI GUAMAN VICTOR ALCIDES AYUDANTE MOTONIVELADORA

GALION

25 PUCHA ROJAS ROLANDO PATRICIO TECNICO FISCALIZADOR

26 QUIROZ CUVI GALO RODRIGO OPERADOR RETROEXCABADORA

27 REA CUVI FLAVIO RODRIGO OPERADOR DE MAQUINARIA DE

OBRAS PUBLICAS

28 ROBALINO BANALCAZAR IVAN RAMIRO TECNICO FISCALIZADOR

29 SAGÑAY YUMBO ANGEL OVIDIO OPERADOR CARGADORA

INTENATIONAL

30 VIQUE LOPEZ JUAN EULOGIO OPERADOR MOTONIVELADORA

GALION

31 YAUTIBUG SAGÑAY RAFAEL COORDINADOR DE VIALIDAD

32 YUBAYLLA GAVILANEZ JOSE WILSON MECANICO

218

DESARROLLO LOCAL


1 ASHQUI MARTINEZ ELSA VICTORIA DIRECTORA DE SERVICIOS

2 ALVEAR ROSERO SANDRA JANNETH TECNICO DEL PROCESO HIGIENE

Y SALUBRIDAD

3 AVEMAÑAY YUQUILEMA JOSE GERARDO JORNALERO AGUA POTABLE (5)

4 BAGUA PAUJI LORENZO AYUDANTE DE RECOLECTOR

5 BALLA QUINCHE JOAQUIN ADMINISTRADOR DE CAMAL Y

RASTROS

6 BETUN CAGUANO LUZ MARIA GUARDIAN CEMENTERIO Y

PARQUE CICALPA

7 CHILIQUINGA CACUANGO LUIS FERNANDO JORNALERO AGUA POTABLE (2)

DESARROLLO LOCAL


8 CURICAMA TENENAULA MARCELO AYUDANTE VEHICULO

RECOLECTOR DE BASURA

9 CUVI CUVI LORENZO CHOFER DEL RECOLECTOR

10 CUVI CUVI MARIA AURORA ASISTENTE DE AGUA POTABLE Y

ALCANTARILLADO

11 CUVI REA LUIS ALBERTO AYUDANTE DE VEHICULO

RECOLECTOR DE BASURA

12 GAVILANEZ AVALOS ALBA AGUEDA SERVICIOS GENERALES

13 GUAILLA NAULA GUILLERMO RAUL TECNICO DE GESTION

AMBIENTAL 1

14 GUAMAN GUARACA JOSE PROMOTOR DE HIGIENE

,SALUBRIDAD Y MEDIO A.

15 LEMA CHIRAU MIGUEL JORNALERO –AGUA POTABLE (3)

16 LEMA MOCHA JOSE AYUDANTE RECOLECTOR

INTERN

17 MANZANO GAVILANEZ MARIAN HORTENCIA TECNICA DE EDUCACION Y

GESTION SOCIAL

18 PAGUAY TIXE SEGUNDO BOLIVAR ASEO Y LIMPIEZA (6)

19 PAUCAR BETUN ALBERTO ASEO LIMPIUEZA (1)

20 PILCO INCA JUAN ASISTE CAMPO DE AGUA

POTABLE

21 POMAGUALLI GUANA SEGUNDO JUAN JORNALERO-JARDINERO

22 QUIROZ TUYUPANDA OSWALDO JORNALERO DEL CAMAL

MUNICIPAL

23 REAL OTRIZ LEONARDO FABIAN TECNICO VETERINARIO

24 ROMANCE LLANGA LORENZO JORNALERO DE ASEO DE CALLES

25 YAURIPOMA YAURIPOMA NICOLAS ASEO Y LIMPIEZA DE CALLES YN

26 YATIBUG CEPEDA JOSE VIRGILIO ASEO Y LIMPIEZA

27 YUCAILLA CHAFLA ORLANDO FELICIANO ASEO Y LIMPIEZA (2)

28 YUCTA CHUQUI NIEVES MATILDE RESPONSABLE CEMENTERIO

SICALPA

219

Anexo 2: Plan anual de contrataciones

221

Anexo 3: Documentación de la revisión de un proceso de contratación de licitación

para verificar la documentación que debe publicar en el portal SERCOP según la

Resolución INCOP N° 053-2011

Código Objeto del Proceso

LICOBIDGADMCCC-

01-15


ALCANTARILLADO SANITARIO PARA LAS

COMUNIDADES DE COLUMBE CENTRO,

BALDA LUPAXI, SAN MARTÍN BAJO, SAN

JOSÉ DE COLUMBE, SAN JOSÉ DE TANQUIS,

PULUCATE COLEGIO, SAN FRANCISCO LA

PROVIDENCIA, CANTÓN COLTA PROVINCIA

DE CHIMBORAZO – FASE I

Fase Precontractual:

1.- Estudios, diseños o proyectos

https://www.compraspublicas.gob.ec/ProcesoContratacion/compras/PC/informacionProcesoContratacion2.cpe?idSoliCompra=4Q_hJD333gtBN9lQoAggq23dwVZKW4leUEYJCPPLos8,

https://www.compraspublicas.gob.ec/ProcesoContratacion/compras/PC/informacionProcesoContratacion2.cpe?idSoliCompra=4Q_hJD333gtBN9lQoAggq23dwVZKW4leUEYJCPPLos8,

222

2.- Estudio de desagregación tecnológica

225

3.- Certificación de disponibilidad presupuestaria

4.- Convocatoria o invitación

226

5.- Pliegos

227

6.- Resolución de aprobación del pliego e inicio de procesos

228

7.- Preguntas, respuestas y aclaraciones correspondientes al proceso

229

8.- Ofertas técnicas emitidas que cumplan con los requisitos emitidos en el pliego

9.- Acta de apertura de las ofertas

230

10.- Acta que detalle los errores de forma de las ofertas

11.- Informe de evaluación de ofertas realizada por la comisión técnica

231

12.- Cuadro resumen de la calificación de las ofertas presentadas

232

13.- Informe de la comisión técnica en la cual recomienda a la máxima autoridad o su

delegado la adjudicación o declaratoria de desierto

233

16.- Resolución de adjudicación, cancelación o declaratoria de desierto

234

FASE CONTRACTUAL:

1.- Solicitud de adquisición/ unidad requirente

2.- Especificaciones técnicas

235

3.- Consta en el Plan Anual de Contratación PAC

4.- Contrato / Orden de compra

236

7.- Notificación de disponibilidad del anticipo.

237

11.- Garantías presentadas a la firma del contrato

238

13.- Cronograma de ejecuciones de actividades contractuales y de pagos

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