TG2 trabajo de contabilidad intermedia (1).docx

7/25/2019 TG2 trabajo de contabilidad intermedia (1).docx

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CONTABILIDAD INTERMEDIA

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per Ao de la Consolidacin del Mar de Grau


Integrantes:

AYBAR CACHAY, JUSSILA SERNA, JORGEMONTEZA MEZA, YENI LIZETROMERO CUTIPA, SARA

Profesora:

CORTEZ IAZ, SABA LISBETH

Se!!"#n:

CP23 SB403 S39A

2016

ndice

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Presenta!"#n ' Parte $: ef"n"!"ones ' A!t"(os )"s*on"+ es

Parte -: Mar!o Con!e*t.a )e a NII/0000000000000000000000000000000000000001

1. Co2entar"os res*e!to a Mar!o !on!e*t.a 0000000000000000000000000000032. Cono!er as Nor2as Interna!"ona es )e Infor2a!"#n /"nan!"era 00000000000033. Men!"one ' !on!e*t.a "!e .na NI// 4.e se e2* ea en a e2*resa 000000000034. In! ."r as f.entes )e "nfor2a!"#n .t" "5a)a *ara )esarro ar esta *arte )e

Tra+a6o gr.*a 00000000000000000000000000000000000000000000000000075. Ref e8"#n so+re !asos000000000000000000000000000000000000000000000076. Pr"n!"*a es !on! .s"ones )e a!.er)o a tra+a6o rea "5a)o en esta Parte-00000009

Parte &: C as"f"!a!"#n )e as !.entas en e PCGE ' "n 2"!a )e C.entas ; C"! o )e(entas0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 9

1. Po entas000000000000000000000000000000000000000 =! Costo )e (entas000000000000000000000000000000000000000000=c Reg"stros )e !o2*ras0000000000000000000000000000000000000 ?d Reg"stro )e !o+ran5as000000000000000000000000000000000000$@e Ant"!"*o )e ! "entes00000000000000000000000000000000000000$@" Reg"stro )e )e(o .!"#n so+re (entas0000000000000000000000000$@# Reg"stro )e )es!.entos *or (o .2en000000000000000000000000 $$$ Reg"stro )e )es!.entos *or *ronto *ago0000000000000000000000$$i Reg"stro )e !an6es )e fa!t.ras !on etras 000000000000000000000 $$ % Reg"stro )e Letras )es!onta)as en e +an!o0000000000000000000 $$

Reg"stro en e "+ro )"ar"o00000000000000000000000000000000000000000000000 $-Con! .s"ones0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000$&

INTROD&CCI'N

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E !"! o !onta+ e ' (a ores son )e 2.! a "2*ortan!"a *ara os esta)os f"nan!"eros )e .na

e2*resa, os a!t"(os )"s*on"+ es, a!t"(os rea "5a+ es, a!t"(os "n2o(" "5a)os ' a!t"(os2o+" "ar"os son os re!.rsos 4.e t"ene a e2*resa 'a sea a !orto * a5o o a argo * a5o

E *r"n!"*a o+6et"(o )e este tra+a6o est en )ar !ono!"2"ento )e !"! o !onta+ e ' (a ores '

)e !#2o est n !onfor2a)os os a!t"(os )e .na e2*resa ' )"feren!"ar os )e a!.er)o a s.

nat.ra e5a

Nos enfo!are2os a as !.entas *or !o+rar ).)osa, !#2o a!t.ar frente a *os"+ es !.entas

"n!o+ra+ es, nos a'.)ar a tener "nfor2a!"#n rea )e os "ngresos )e )"nero a !"erta fe! a )e(en!"2"ento, as< ta2+" n es "2*ortante rea "5ar .na !on!" "a!"#n +an!ar"a *ara )ar a !ono!er

os (a ores rea es )e a e2*resa ' s. +.en 2ane6o )e fon)os Los a!t"(os rea "5a+ es

!orres*on)en a os +"enes a !orto * a5o, !o2o a 2er!a)er


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>en!")o e * a5o otorga)o *ara a !o+ran5a )e a fa!t.ra, a e2*resa se !o2.n"!a !on e

rea )e *agos )e ! "ente *ara re!or)ar e 4.e s. fa!t.ra se a (en!")o ' 4.e es ne!esar"o

a!er a efe!t"(a

S" e ! "ente no !an!e a )entro )e * a5o otorga)o se s.s*en)e a entrega )e !r )"tos a a

e2*resa 4.e se en!.entra en 2oros")a)

S" a gest"#n )e !o+ran5a no )a res. ta)os a e2*resa )e!")e en("ar !orreos e e!tr#n"!os

so "!"tan)o e *ago

se en(


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@@$ @3=@$ /a!t.ra Pr"2a8 s a 9-,$@@ @9%@9%-@$1 @9%@

86> +a, aci7n ? de)e(i ( de ac)i / ? ( i/i ne/ $3$,3@@

7=7 Pro("s"ones19 E/)i aci7n de c en)a/ de c !(an:a d d /a $3$,3@@

$?$ C.entas *or !o+rar !o2er!"a es ter!eros8

4 ;C7 a"ec)a a ) / c en)a/ ( c !(a( ? a , / in#(e/ / de ,a e (e/a , / c,ien)e/e n a#an / / c en)a/8 c en)e. La "nfor2a!"#n )e os a!t"(os !orr"entes 4.e se 2.estra en os esta)os

f"nan!"eros no ser


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*ro!e)er !on e a6.ste )e as )"feren!"as asta ograr 4.e os sa )os sean

"g.a es

;E/ /i!,e e ,a/ c en)a/ c ((ien)e/ !anca(ia/ (e",e%en /a,d / ne#a)i /8C en)e.

S" es *os"+ e 4.e reg"stre sa )o negat"(o esto se )e+e !.an)o os gastos )e ae2*resa son s.*er"ores a os "ngresos *ero se ref e6a s"e2*re ' !.an)otenga2os a*ro+a)o .n so+reg"ro +an!ar"o a*ro+a)o *or a ent")a) f"nan!"era

> ;C , e/ ,a i ()ancia ,a )i,idad de ,a/ c nci,iaci ne/ !anca(ia/8

Las !on!" "a!"ones +an!ar"as son "2*ortantes *ara sa+er !o2o se est2ane6an)o e efe!t"(o en .na e2*resa

Es "2*ortante *ara sa+er 4.e n.estras o*era!"ones +an!ar"as este +"en"ngresa)as !orre!ta2ente en n.estro "+ro +an!os

Ta2+" n son "2*ortantes *ara e(ar .n !ontro )e f .6o )e !a6a

9 ;P(inci a,e/ c nc, /i ne/ de ac e(d a, )(a!a% (ea,i:ad en e/)a a()e 18

Co2o se *.e)e o+ser(ar en esta *arte $ (e2os *r"n!"*a 2ente a "2*ortan!"a4.e t"ene e(ar en or)en as !.entas )e efe!t"(o )e a e2*resa *ara *o)er afrontar s.s o+ "ga!"ones

La !on!" "a!"#n +an!ar"a *er2"te ")ent"f"!ar !on e8a!t"t.) os sa )os 4.etene2os en .n )eter2"na)o 2o2ento

Pa()e 2* ACTI+OS REALI ABLESEsta *arte !ons"ste en o+tener "nfor2a!"#n res*e!to a os "n(entar"os )e .na e2*resae eg")a *or os "ntegrantes )e gr.*o,ten"en)o en !ons")era!"#n os s"g."entes as*e!tos:

1 En)(e i/)a c n e, enca(#ad de , / in en)a(i / de ,a e (e/a ? / ,ici)a( / /" nci ne/ en ,a e (e/a. Entre("sta2os a Sr Ange Ga"t n C.e(a, en!arga)o )e In(entar"os )e a

e2*resa ' nos )"o as s"g."entes res*.estas a!er!a )e s.s f.n!"ones en e rea

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Asignar formatos a cada grupo.- Proporcionar hojas impresas con listados deartculos a cada jefe de grupo de conteo.

Ejecutar el inventario.- Realizar el conteo fsico de los artculos de acuerdo a laubicacin de estos en almacn. Anotar la cantidad real en el formato Toma deinventarios onteo

Recontar productos.- !i e"isten diferencias recontar los productos con diferencias#revisar todos los lugares posibles de ubicacin.

Ejecutar el inventario.- Realizar el conteo fsico de los artculos de acuerdo a laubicacin de estos en almacn. Anotar la cantidad real en el formato Toma deinventarios onteo

Recontar productos.- !i e"isten diferencias recontar los productos con diferencias#revisar todos los lugares posibles de ubicacin.

Revisar el Kardex con referencias.- Analizar minuciosamente los movimientos deentradas $ salidas del producto %notas de salida# notas de ingreso# guas de remisin#facturas $ boletas&.

Elaborar un informe de las diferencias del inventario.- 'laborar cuadros condetalles( cdigo de artculo# descripcin# stoc)# costo $ valorizacin total de losartculos faltantes $ sobrantes.

Enviar el informe a Gerencia General.- Presentar en forma impresa $ por e*mail a lagerencia general los listados con !toc) costeados de artculos fsicos $ +iferenciascosteadas %faltantes $ sobrantes&.

Elaborar documentos internos para el ajuste.- ,acer notas de salidas $-o notas deingresos para ajustar las diferencias con aprobacin $ autorizacin firmada por lagerencia general.

Emitir el reporte de Inventarios actual valorizado.- Realizar la impresin del !toc)fsico total valorizando resultantes del inventario.

2 C e/) n c n" ( ad / , / in en)a(i / ac)i / (ea,i:a!,e/ de ,a e (e/a.

Mer!a)er


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El kardex es el documento que permite el control de los ingresos, salidas

y saldos de los bienes que comercializa la empresa, su funcin es de

control, pues nos permite determinar el saldo existente de un bien yregistrar adecuadamente nuestras compras de mercader as, de esta

manera nos estar amos programando para evitar faltantes y!o sobre

stock.

"ec#a$escripcin Entradas Salidas Saldos

%ni

d&osto%nit

&osto 'otal

%nid

&osto%nit

&osto 'otal

%nid

&osto%nit

&osto 'otal

()*ene + sicos )- , /0-.0-

/1,)2 .23

)4*feb + sicos )( , /04.04

/,040.4( -- ,/03.)1

) 3,11).0(

)2*feb + sicos -

,/03.)1

)1,242.0( -( ,/03.)1

)12,420.((

-)*feb + sicos 0

,/03.)1

-0,2(-.31 ) ,/03.)1

)03,22(.11

-4*mar + sicos 1

,/03.)1

0/,4 (.1 )- ,/03.)1

/1,-(/.2(

4 Iden)i"ica( e, /i/)e a de c n)( , de in en)a(i / e )i,i:a ,a e (e/a.

E s"ste2a )e "n(entar"o 4.e rea "5a Gas Contro Tra)e S A C es e Per*et.o

5 e ) d / de a, (i:aci7n e ,ea ,a e (e/a a(a c /)ea( / / in en)a(i /8

E 2 to)o )e (a or"5a!"#n 4.e e2* ea Gas Contro Tra)e S A C es e )e !osto *ro2e)"o *on)era)o Este 2 to)o )eter2"na .n *ro2e)"o, s.2an)o os (a ores e8"stentes en e

"n(entar"o, !on os n.e(os (a ores )e as !o2*ras, ' .ego se )"(")e entre as .n")a)es

e8"stentes

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6 P(inci a,e/ c nc, /i ne/ de ac e(d a, )(a!a% (ea,i:ad en e/)a Pa()e 2.

Se a*re!"a ! ara2ente 4.e !on a to2a )e "n(entar"os ' e !ontro *er"#)"!o )eestos se *.e)e e(ar .n +.en !ontro en as e8"sten!"as 4.e !.enta a e2*resaPor o tanto, se *.e)e 2ane6ar .n sto! rotat"(o ' )"(erso *ara no sto! ear )e

*ro).!tos 4.e no t"enen rota!"#n L ega2os a a !on! .s"#n 4.e .t" "5an)o .n +.en !osteo )e os "n(entar"os '

e(an)o .n !ontro estr"!to se *.e)e )eter2"nar n.estro !osto )e (enta rea , e!. nos ser("r *ara )eter2"nar a .t" ")a) )e a e2*resa

Pa()e 3* ACTI+OS INMOBILI ADOSEsta *arte !ons"ste en o+tener "nfor2a!"#n res*e!to a os a!t"(os "n2o(" "5a)os A!t"(os /"6os)e .na e2*resa e eg")a *or os "ntegrantes )e gr.*o, ten"en)o en !ons")era!"#n os s"g."entesas*e!tos:

$ O!)ene( na e/)(a de, ,i!( de ac)i / "i% / de ,a e (e/a en n e(i d dad .

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2 M ) d / ? c ,c , de de (eciaci7n )i,i:ad / en , / ac)i / "i% / de ,a e (e/a enn e(i d de)e( inad .

E, ) d )i,i:ad ( Ha/ C n)( , T(ade e/ e, de , nea (ec)a.

e*re!"a!"#n An.a !osto )e A)4."s"!"#n )e A!t"(o ; >a or res").a )e A!t"(o

>")a Dt" )e a!t"(o est"2a)a en aFos

La )e*re!"a!"#n se rea "5a !on a f"na ")a) )e !argar a gastos e !osto )e a!t"(o

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3 ; e / cede c nd /e ende n ac)i "i% 8

C nd /e ende n ac)i de!e (e#i/)(a(/e e, in#(e/ de e"ec)i ac)i /e /e (eci!en a ca !i .

Re#i/)( en e, Li!( Dia(i

N( . ec$a C)a. De/c(i ci7n De!e Ja!e( S% S%

1 &@ A+r &? DEPRECIACI'N AC&M&LADA &=9 @@&& INM&EBLE MA &INARIA K E &IPO &=9 @@

Por e ret"ro )e a!t"(o (en)")o

&=9 @@ &=9 @@

Re#i/)( en e, Li!( Dia(i

N( . ec$a C)a. De/c(i ci7n De!e Ja!e( S% S%

1 &@ A+r $7C&ENTAS POR COBRARDI+ERSAS TERCEROS

-@@

1@ IH+ &@ 3@ 93 OTROS INHRESOS DE HESTION $7? 3@ Por a (enta )e a!t"(o f"6o

-@@ -@@

4 ; C en)a(i / ? c nc, /i ne/ de ,a a()e 3.

5os activos 6jos son bienes que tiene una empresa, se esperan que

duren m s de un periodo pueden ser tangibles e intangibles, son

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empleados para el funcionamiento de la empresa, por estar

clasi6cados como activo inmovilizado se entiende que no se

destinan a la venta.

5os activos 6jos se deprecian en nivel al desgate que tieneproducido por el uso que tiene en la empresa

En un determinado tiempo los activos ya no son 7tiles para la

empresa estos pueden ser vendidos o dados de baja. El control de activos 6jos es indispensable para evitar p8rdidas o

robos.

Pa()e 4* Ac)i / M !i,ia(i /

Esta *arte !ons"ste en o+tener "nfor2a!"#n )e os A!t"(os Mo+" "ar"os >a ores , )e .na

e2*resa, ten"en)o en !ons")era!"#n os s"g."entes as*e!tos:

1 Indica( /i ,a e (e/a )i,i:a ac)i / !i,ia(i / a, (e/ ?a /ea c " en)e dein e(/i7n "inancia ien) .

La e2*resaGas Contro Tra)e S A C s" .t" "5a a!t"(os 2o+" "ar"os !o2o f.ente )e

"n(ers"#n

2 ; )i / de in e(/i7n )i,i:a ,a e (e/a8

La e2*resa .t" "5a !o2o "n(ers"#n /ON OS MUTUOS, son os 4.e !onst"t.'en .na

a ternat"(a )e "n(ers"#n *ara os *e4.eFos ' 2e)"anos "n(ers"on"stas ' son .na

)e2ostra!"#n )e *r"n!"*"o 4.e .n esf.er5o !o e!t"(o es s"n rg"!o, esto es, 2 s *ro(e! oso

4.e e )esarro o en for2a "n)"(").a ' se*ara)a

3 P(e/en)a( de, / " ( a) / de )i / de a, (e/ en ,a e (e/a e,e#ida , e $a? ene, e(cad "inancie( ! (/ )i,.

Se a)6.nta for2atos )e !ontrato )e /ON OS MUTUOS E IN>ERSION

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4 ;En /i) aci ne/ e c n iene )i,i:a( , / in/)( en) / "inancie( / a(a ie (e/a8 nda en)e.

Los fon)os 2.t.os )e "n(ers"#n !on("ene .t" "5ar os !.an)o a' e8!e)entes )e "4.")e5 '

4.e no se (an a .t" "5ar en e g"ro )e nego!"o, esto *er2"te !ontar !on .n fon)o )e )"nero

4.e genera .na ganan!"a s.*er"or a tener e )"nero en e +an!o , as"2"s2o se )e+e tener en

!.enta o s"g."ente:

a O+6et"(o )e a "n(ers"#n

e+e !ono!er a ra5#n )e *or 4. 4."ere a orrar o "n(ert"r, o +"en, *ostergar s.

!ons.2o )e o', *or e f.t.ro

+ N"(e )e r"esgo to era)o ' renta+" ")a) )esea)a

e+e e(a .ar !. es s. n"(e )e to eran!"a a as (ar"a!"ones aso!"a)as a *re!"o )e os

a!t"(os (%s o 4.e es*era ganar !on a "n(ers"#n

En este sent")o, es re e(ante !ono!er 4.e e8"sten "nstr.2entos !on )"st"ntos n"(e es )e

r"esgo ', *or tanto, )"st"ntos n"(e es )e renta+" ")a) aso!"a)a Por e6e2* o, .n

"nstr.2ento e2"t")o *or e Ban!o Centra K es 2enos r"esgoso, *ero a renta+" ")a)

aso!"a)a es 2enor 4.e otras a ternat"(as )e "n(ers"#n

! L"4.")e5 )e a "n(ers"#n

Es e gra)o )e !on(ert"+" ")a) )e a!t"(o en efe!t"(o s"n afe!tar s. (a or Esta (ar"a+ e

se aso!"a !on e 2o2ento en 4.e se )esee ret"rar a "n(ers"#n

A "g.a 4.e en e !aso anter"or, se )e+e tener *resente 4.e e8"sten "nstr.2entos !on

)"st"ntos gra)os )e "4.")e5

Co2o e6e2* o )e a ta "4.")e5, *o)e2os !"tar as a!!"ones 4.e se transan en +o saK '

4.e t"enen *resen!"a +.rs t" , s" a a!!"#n t"ene a ta "4.")e5 *ro+a+ e2ente a (enta se

rea "5ar a (a or a !.a se !ot"5a

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Las !.otas )e fon)os )e "n(ers"#nK se an 2ostra)o 2enos


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Para rea "5ar )eter2"na)as "n(ers"ones, en !"ertas o!as"ones es ne!esar"o "n!.rr"r en .n

!osto f"nan!"ero, *or e6e2* o, a "n(ert"r en .n fon)o 2.t.o se )e+e *agar .na

re2.nera!"#n a a so!"e)a) a)2"n"stra)ora ', en )eter2"na)os !asos, .na !o2"s"#n )e

!o o!a!"#n

Otro e6e2* o son os !orre)ores )e +o saK, 4.e !o+ran !o2"s"ones *or e !orreta6e )e

(a ores

" Tr"+.ta!"#n )e as "n(ers"ones

Es "2*ortante ana "5ar e "2*.esto a as 4.e est n afe!tas as rentas genera)as *or as

"n(ers"ones, a "g.a 4.e os +enef"!"os tr"+.tar"os 4.e stas otorgan

6 Resg.ar)os ' garant

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