TALLER CAJA

TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZASPROYECTO

Ejecución de procesos contables con la aplicación de técnicas y normatividad vigente para las MYPIMES del

Departamento de SantanderTALLER DE AFIANZAMIENTO

Fecha:

CAJARepresenta el dinero en efectivo o en cheque de propiedad de la empresa disponible en forma inmediata.

Los ingresos a caja provienen generalmente, por uno de los siguientes motivos:

ventas de contadorecaudo de créditos a clientesanticipos recibidos sobre ventas futurasrecaudo por el vencimiento del plazo de depósitos a términorecaudo de ingresos eventuales tales como aportes de socios, reintegros de pagos con cheques, reintegro parcial o total del fondo de caja menor, donaciones recibidas en dinero etc.

DINAMICA:

Se debita: por las entradas de dinero en efectivo o cheque por cualquier concepto.

Se acredita: por las consignaciones en cuenta corriente o de ahorro, o pagos en efectivo.

EJEMPLOS:por ventas de contadoSe vende mercancía de contado por valor de 1.850.000 y nos pagan 350.000 en efectivo y el resto con un cheque.

1101 Caja 1.850.0004135 Venta de mcias. 1.850.000

Por los sobrantes al efectuar arqueos.Ej.: En el arqueo de caja, quedo un sobrante de 20.000

1105 Caja $ 20.000429553 Ingresos Diversos-sobrantes de caja menor $ 20.000

Los egresos de caja se originan por: Por consignaciones realizadas en el banco. por el valor de la constitución o incremento del fondo de caja menor.




Fecha:

Caja menorEs un fondo fijo en poder de al algún funcionario de la empresa, creado para realizar desembolsos en efectivo de menor cuantía que no justifica la elaboración de cheque; debe estar representado en dinero o en comprobantes reembolsables que sirven de soportes del pago realizado.

DINAMICA:

Se debita: por el valor de la creación; por incremento en el valor. Se acredita: por la cancelación; por la reducción del fondo.

Los registros contables relacionados con el Fondo de caja menor son:

1. Apertura del fondo de caja menorSe gira un cheque por la cuantía destinada para tal fin

110510 Caja menor $ 5.000.0001110 Bancos $ 5.000.000.2. Pagos por el fondo de caja menor.Se realizan los pagos autorizados, quedando en reemplazo un comprobante; no hay registro contable.

3. Reembolso del fondo de caja menorCuando el dinero del fondo se haya agotado o cuando finalice el periodo contable, se debe reintegrar el dinero del fondo, para lo cual se gira un nuevo cheque por el valor de los comprobantes presentados.el registro contable es un debito a la cuentas que se hayan afectado por los pagos en efectivo y un crédito a la cuenta bancos

513535 Gasto servicio telefónico $ 150.000513550 servicio de transporte 120.000519530 papelería 80.0001110 Bancos $ 350.000

4. Aumento del fondoTodo aumento del valor del fondo origina un registro igual al de la creación o apertura del fondo, por el monto que se desee aumentar.

5. Cancelación del fondo.Si la empresa decide cancelar el fondo, el registro contable es un debito a bancos y un crédito a caja menor por el valor existente.

6. Sobrantes y faltantes del Fondo de caja menor.




Fecha:

Si al momento de un arqueo o al hacer el reembolso del fondo, la suma de comprobantes màs el dinero existente es diferente al monto establecido para el fondo, se presentan un faltante o un sobrante del fondo de caja menor

Sobrante de efectivo:

1105 Caja $ 1.000429553 Ingresos diversos-sobrantes de caja $ 1.000

Faltante de efectivo:

136530 Deudores trabajadores $ 1.000110510 Caja menor $ 1.000

BANCOSSon los fondos disponibles que tiene la empresa en moneda nacional o extranjera en las cuentas corrientes o cuentas de ahorro, que se han abierto en los diferentes bancos y demás entidades financieras.

DINAMICA: Se debita: por las consignaciones locales, cheques de otras plazas,

otras consignaciones, préstamos bancarios, devoluciones de intereses, rendimientos financieros, anulaciones de cheques girados y registrados, notas créditos ,descuentos de documentos etc..

Se acredita: por valor de los cheques girados., cheques devueltos por el banco, traslados bancarios, comisiones e intereses por préstamos, rete fuentes, rendimientos financieros intereses por sobregiros, notas débitos. etc.

EJEMPLOS:El 10 de marzo de 2007, recibe el aviso de la Compañía Cóndor S.A, sobre la consignación realizada para abonar a la factura pendiente $ 10.000.000 Marzo 10/07 1110 Bancos $ 10.000.0001305 Clientes $ 10.000.000

EJEMPLOS:La empresa registra Nota Debito del banco Santander por $ $ 5.000.000 por concepto de Comisiones e intereses por préstamo bancario realizado

Marzo 30/07




Fecha:

5305 Gastos financieros $ 5.000.0001110 Bancos $ 5.000.000

Conciliación bancariaEs un procedimiento que explica cualquier diferencia entre el saldo que aparece en el extracto bancario y el que aparece en los registros contables del cuenta habiente., por lo que cada mes el Banco está obligado a enviar a la persona o institución que tiene una cuenta corriente abierta en su entidad, una relación detallada del movimiento de esa cuenta en el mes y el saldo al final del mismo. Generalmente este saldo no coincide con el saldo que la cuenta "Banco" refleja en nuestros libros por lo que se requiere hacer una conciliación bancaria cada mes para determinar las causas de las diferencias existentes y conseguir el saldo correcto.

Debido a ello, se realiza mensualmente la conciliación Bancaria para verificar y realizar los ajustes requeridos en las cuentas con el Banco si son necesarios.

El procedimiento para realizar esta operación es el siguiente:

Comparar la cuenta en el Mayor correspondiente al Banco con el estado de Cuentas que envía éste.

Chequear que: (las operaciones que se registran en el Debe de la entidad coinciden con las que aparecen en el Haber del Banco y viceversa)

1. Los cargos hechos en nuestros libros en el mes se hayan abonado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliación (Depósitos en tránsito)

2. los abonos hechos en nuestros libros en el mes se hayan cargado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliación (Cheques pendientes de cobro )

3. ver si hay cargos o abonos en el estado de cuentas que no aparezcan en nuestros libros (Notas de Débito o Crédito)

4. si hay diferencias numéricas en una misma operación, verificar la correcta e incluir la diferencia en la conciliación

5. si en el mes anterior existiesen Partidas de Conciliación, revisar si ya fueron registradas, si no, incluirlas de nuevo en la conciliación de este mes

Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del Banco son las siguientes:




Fecha:

Cheques pendientes o en tránsito: cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el beneficiario del mismo. Por lo que están abonados en libros pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco.

Depósitos en tránsito: generalmente corresponden con depósitos enviados por correo a fin de mes o que por cualquier causa no hayan llegado al Banco.Por lo que aparecen cargados en los libros de la entidad y no abonados por el Banco.

Notas de Débito: cargos hechos por el Banco por diversos conceptos (intereses, comisiones, giros descontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse recibido del Banco la nota de débito respectiva (generalmente por correos) no se ha abonado en los libros de la entidad.

Notas de Crédito: abonos hechos por el Banco (descuento de giros, pignoraciones, pagarés) que por no haberse recibido la nota de crédito no se han cargado en los libros.

Errores: puede suceder tanto en los registros de la empresa como en los del Banco ya que al registrarse cualquier operación puede colocarse una cantidad distinta.

Cargos O Abonos Incorrectos: puede originarse por depósitos o cheques de bancos con los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta operaciones que corresponden a otro cliente del Banco.

Otras diferencias: Algún otro tipo de diferencia que ocurren con menor frecuencia.

EJEMPLO Nro. 1:




Fecha:

-$

FECHA DEBE HABER

01-04-10 -$ -$

02-04-10 5.000,00$ -$ 5.000,00$

03-04-10 1.500,00$ -$ 6.500,00$

07-04-10 -$ 2.400,00$ 4.100,00$

10-04-10 -$ 50,00$ 4.050,00$

15-04-10 -$ 1.800,00$ 2.250,00$

20-04-10 40,00$ 2.290,00$

22-04-10 1.500,00$ 3.790,00$ 8.040,00$ 4.250,00$ 3.790,00$

CUENTA Nro. 05426-7Empresa EL PARAISO

BANCO DE OCCIDENTE SALDO AL 31 MARZO DE 2.010

FECHA CORTE : 30 ABRIL DE 2.010ESTADO DE CUENTA

CHEQUE 02

NC -025

DP -03

SALDODOCUMENTO

SALDO ANTERIOR

DP -01

DP -02

CHEQUE 01

ND 052

TOTAL MOVIMIENTOS

FECHA DETALLE DOCUMENTO DEBE HABER

02/04/2010 Apertura cuenta DP - 01 5.000,00$ -$ 5.000,00$

03/04/2010 Consignacion DP - 02 1.500,00$ -$ 6.500,00$

07/04/2010 Almacen el PorvenirCHEQUE O1 -$ 2.400,00$ 4.100,00$

15/04/2010 Ferreteria el CedalCHEQUE 02 -$ 1.800,00$ 2.300,00$

22/04/2010 Consignacion DP - 03 1.500,00$ -$ 3.800,00$

25/04/2010 Comercial la Luz CHEQUE 03 -$ 1.200,00$ 2.600,00$

28/04/2010 Ferreteria el CedalCHEQUE 04 -$ 800,00$ 1.800,00$

8.000,00$ 6.200,00$ 1.800,00$

EMPRESA EL PARAISO

SALDO

SALDO QUE PASA

CUENTA CORRIENTE BANCO DE OCCIDENTE nro. 05426-7

LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

CONCILIACION BANCARIA POR SALDO EN LIBROS




Fecha:

BANCO DE OCCIDENTECUENTA CORRIENTE Nor. 05426-7

1.800,00$

MAS : NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS 40,00$ Nota Credito Intereses Ganados Nro. 025 40,00$

MENOS : NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS (50,00)$ Nota Debito 4 por mil Nro. 052 50,00$

SALDO CONCILIADO SEGÚN LIBROS 1.790,00$

MAS: CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 2.000,00$ CHEQUE Nro. 003 1.200,00$ CHEQUE Nro. 004 800,00$

SALDO CONCILIADO SEGUB EXTRACTO BANCARIO 3.790,00$

EMPRESA EL PARAISOCONCILIACION BANCARIA

A ABRIL 30 DE 2.010

SALDO SEGÚN LIBROS A ABRIL 30 DE 2.010

CONCILIACION BANCARIA POR SALDO DEL EXTRACTO

BANCO DE OCCIDENTECUENTA CORRIENTE Nor. 05426-7

3.790,00$

MENOS : NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS (40,00)$ Nota Credito Intereses Ganados Nro. 025 40,00$

MAS : NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS 50,00$ Nota Debito 4 por mil Nro. 052 50,00$

SALDO CONCILIADO SEGÚN LIBROS 3.800,00$

MENOS: CHEQUES NO COBRADOS 2.000,00$ CHEQUE Nro. 003 1.200,00$ CHEQUE Nro. 004 800,00$

SALDO CONCILIADO SEGUB LIBROS DE BANCOS 1.800,00$

A ABRIL 30 DE 2.010

SALDO SEGÚN EXTRACTO A ABRIL 30 DE 2.010

EMPRESA EL PARAISOCONCILIACION BANCARIA

EJEMPLO Nro. 2




Fecha:

1.750.000,00$

FECHA DEBITOS CREDITOS

01/05/2010 -$ -$ 1.750.000,00$

02/05/2010 876.500,00$ -$ 2.626.500,00$

02/05/2010 -$ 450.000,00$ 2.176.500,00$

03/05/2010 -$ 556.000,00$ 1.620.500,00$

11/05/2010 565.000,00$ 2.185.500,00$

16/05/2010 453.450,00$ 1.732.050,00$

17/05/2010 1.234.500,00$ -$ 2.966.550,00$

17/05/2010 -$ 700.000,00$ 2.266.550,00$

19/05/2010 556.000,00$ -$ 2.822.550,00$

20/05/2010 1.145.880,00$ -$ 3.968.430,00$

21/05/2010 -$ 345.600,00$ 3.622.830,00$

31/05/2010 250.000,00$ 3.372.830,00$

31/05/2010 545.000,00$ -$ 3.917.830,00$

3.481.380,00$ 1.295.600,00$ 3.917.830,00$

SALDO

DP - 72

CUENTACORRIENTE Nro. 11060089 BANCOLOMBIA SALDO AL 30 ABRIL DE 2.010

LIBRERÍA VIRTUAL ESTADO DE CUENTA FECHA CORTE : 31 MAYOL DE 2.010

DOCUMENTO

TOTAL MOVIMIENTOS

CHEQUE 094

DP - 75

DP - 76

ND 545

NC 0778

CHEQUE 096

SALDO ANTERIOR

CHEQUE 092

DP - 73

DP 74

CHEQUE 095

CHEQUE 090

FECHA DETALLE DOCUMENTO DEBE HABER

01/05/2010 SALDO ANTERIOR -$ -$ 1.300.000,00$

02/05/2010 Consignacion DP - 72 876.500,00$ -$ 2.176.500,00$

03/05/2010 LIBRERÍA EL SUR CHEQUE 092 -$ 556.000,00$ 1.620.500,00$

10/05/2010 PAPELERIA ARIAL CHEQUE 093 -$ 300.000,00$ 1.320.500,00$

11/05/2010 Consignacion DP - 73 565.000,00$ 1.885.500,00$

16/05/2010 LIBROS EL SOL CHEQUE 094 453.450,00$ 1.432.050,00$

17/05/2010 Consignacion DP 74 1.234.500,00$ -$ 2.666.550,00$

17/05/2010 LIBRERÍA NORTE CHEQUE 095 -$ 700.000,00$ 1.966.550,00$

19/05/2010 Consignacion DP - 75 556.000,00$ -$ 2.522.550,00$

20/05/2010 Consignacion DP - 76 1.145.880,00$ -$ 3.668.430,00$

21/05/2010 PAPELERIA NACION CHEQUE 096 -$ 345.600,00$ 3.322.830,00$

24/05/2010 LIBRERÍA EL SUR CHEQUE 097 345.600,00$ 2.977.230,00$

27/05/2010 LIBRERÍA ARION CHEQUE 098 345.600,00$ 2.631.630,00$

28/05/2010 LIBRERÍA LA LUZ CHEQUE 099 345.600,00$ 2.286.030,00$

31/05/2010 Consignacion DP- 77 435.890,00$ -$ 2.721.920,00$

4.813.770,00$ 3.391.850,00$ 2.721.920,00$ SALDO QUE PASA

LIBRERÍA VIRTUAL


CUENTA CORRIENTE BANCOLOMBIA nro. 11060089

SALDO




Fecha:

CONCILIACION BANCARIA POR SALDO EN LIBROS

BANCOLOMBIACUENTA CORRIENTE Nro. 11060089

2.721.920,00$

MENOS: CONSIGNACIONES EN TRANSITO (435.890,00)$ DP- 77 435.890,00$

MAS : NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS 545.000,00$ Nota Credito Intereses Ganados Nro. 025 545.000,00$

MENOS : NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS (250.000,00)$ Nota Debito 4 por mil Nro. 052 250.000,00$

SALDO CONCILIADO SEGÚN LIBROS 2.581.030,00$

MAS: CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 1.336.800,00$ CHEQUE Nro. 093 300.000,00$ CHEQUE Nro. 097 345.600,00$ CHEQUE Nro. 098 345.600,00$ CHEQUE Nro. 099 345.600,00$

SALDO CONCILIADO SEGUN EXTRACTO BANCARIO 3.917.830,00$

LIBRERÍA VIRTUALCONCILIACION BANCARIA

A MAYO 31 DE 2.010

SALDO SEGÚN LIBROS A MAYO 31 DE 2.010

CONCILIACION BANCARIA POR SALDO DEL EXTRACO

BANCOLOMBIACUENTA CORRIENTE Nro. 11060089

3.917.830,00$

MAS: CONSIGNACIONES EN TRANSITO 435.890,00$ DP- 77 435.890,00$

MENOS : NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS (545.000,00)$ Nota Credito Intereses Ganados Nro. 025 545.000,00$

MAS : NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS 250.000,00$ Nota Debito 4 por mil Nro. 052 250.000,00$

SALDO CONCILIADO SEGÚN LIBROS 4.058.720,00$

MENOS: CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 1.336.800,00$ CHEQUE Nro. 093 300.000,00$ CHEQUE Nro. 097 345.600,00$ CHEQUE Nro. 098 345.600,00$ CHEQUE Nro. 099 345.600,00$

SALDO CONCILIADO SEGUN LIBRO DE BANCOS 2.721.920,00$

LIBRERÍA VIRTUALCONCILIACION BANCARIA

A MAYO 31 DE 2.010

SALDO SEGÚN EXTRACTO A MAYO 31 DE 2.010

EJERCICIO:Con la información suministrada por la empresa Los Contables S.A,, a diciembre 31, se debe preparar la conciliación bancaria y los registros contables :




Fecha:

a) según extracto, el 10 de diciembre el banco registró un depósito por $488.100 de la compañía en otra cuenta corriente.

b) b) El libro Bancos de la compañía presentaba en diciembre 30 un saldo de $ 775.900.c) c) Los cheques girados por la compañía y pendientes de cobro al fin de mes eran: eran:

N°018 por $428.350 y N°031 por $394.250.d) d) El banco envió con el extracto una nota crédito por la suma de $ 686.600 de una

consignación efectuada por un cliente desde Bogotá, la cual no se había registrado en los libros.

e) e) El contador de la compañía registró, una consignación en efectivo por $ 700,000, en vez de $70.000.

f) f) El extracto del banco muestra un sobregiro al fin de mes de $ 305.500.g) g) Junto con el extracto, hay una nota débito por $ 341.000 de intereses por sobregiros. h) h) El 28 de Dic, el banco dedujo $ 1.087.500 de la cuenta corriente, por concepto de la

cuota del mes de diciembre de un pagaré por un préstamo concedido por el banco. Del valor de la cuota, $ 327.500 corresponden a intereses.

i) i) Según el extracto, el 27 de diciembre, el banco dedujo por error, el pago i) Según el extracto, el 27 de diciembre, el banco dedujo por error, el pago Administradores, por valor de $ 506.500.

j) j) El 29 de diciembre el banco abonó a la cuenta corriente, según nota crédito, el cobro de una letra a favor de la compañía por valor de $ 462,500. Esta letra se había recibido de un cliente como cancelación de la venta de mercancías por igual valor.

k) k) La empresa tiene la cuenta corriente 2535678 del Banco Davivienda

SOLUCION:




Fecha:

410.400,00$

FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO

01/12/2010 SALDO ANTERIOR -$ -$ 410.400,00$ 07/12/2010 DP 1 686.600,00$ -$ 1.097.000,00$ 10/12/2010 DP 2 70.000,00$ -$ 1.167.000,00$ 27/12/2010 CHEQUE -$ 506.500,00$ 660.500,00$ 28/12/2010 CUOTA PRESTAMO -$ 760.000,00$ (99.500,00)$ 28/12/2010 INTERESES FINANC. 327.500,00$ (427.000,00)$ 29/12/2010 NC 462.500,00$ 35.500,00$ 31/12/2010 INTERESES SOBREGIRO -$ 341.000,00$ (305.500,00)$

1.219.100,00$ 1.935.000,00$

EMPRESA LOS CONTABLES S.A. BANCO DAVIVIENDA

SALDO AL 30 NOVIEMBRE DE 2.010

CUENTA CORRIENTE Nro. 2535678 ESTADO DE CUENTA

FECHA CORTE : 31 DICIEMBRE DE 2.010

DOCUMENTO

TOTAL MOVIMIENTOS

FECHA DETALLE DOCUMENTO DEBE HABER SALDO

01/12/2010 SALDO ANTERIOR -$ -$ 410.400,00

07/12/2010 CONSIGNACION DP 01 700.000,00$ -$ 1.110.400,00$

10/12/2010DP CONSIGNACION DP 02 488.100,00 0 1.598.500,00$

18/12/2010 CHEQUE 031 CHEQUE 018 -$ 428.350,00$ 1.170.150,00$

30/12/2010 CHEQUE 031 CHEQUE 031 -$ 394.250,00$ 775.900,00$

31/12/2010 1.188.100,00$ 822.600,00$ 775.900,00$ TOTAL MOVIMIENTOS

EMPRESA LOS CONTABLES S.A.


CUENTA CORRIENTE BANCO DAVIVIENDA Nro. 2535678




Fecha:

BANCO DAVIVIENDACUENTA CORRIENTE Nro. 2535678

SALDO SEGÚN LIBROS A DICIEMBRE 31 DE 2.010 775.900,00

MENOS: CONSIGNACIONES EN TRANSITO 488.100,00 DP- 02 488.100,00

287.800,00 MAS : NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS 1.149.100,00 NC Consignacion directa cliente por vta mercancia 462.500,00 NC Consignacion de otras plazas 686.600,00

1.436.900,00 MENOS : NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS 2.565.000,00 ND Intereses sobregiro 341.000,00 ND Error en consignacion DO 01 630.000,00 ND Cuota Oblligaciones Financieras 760.000,00 ND Intereses financieros 327.500,00 ND Error pago cheque Compañía Los Administradores 506.500,00

SALDO CONCILIADO SEGÚN LIBROS (1.128.100,00)

MAS: CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 822.600,00 CHEQUE Nro. 018 428.350,00 CHEQUE Nro. 031 394.250,00 SALDO CONCILIADO SEGUN EXTRACTO BANCARIO (305.500,00)

EMPRESA LOS CONTABLES S.A.CONCILIACION BANCARIAA DICIEMBRE 31 DE 2.010

BANCO DAVIVIENDACUENTA CORRIENTE Nro. 2535678

SALDO SEGÚN EXTRACTO A DICIEMBRE 31 DE 2.010 (305.500,00)

MAS: CONSIGNACIONES EN TRANSITO 488.100,00 DP- 02 488.100,00

182.600,00 MENOS : NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS 1.149.100,00 NC Consignacion directa cliente por vta mercancia 462.500,00 NC Consignacion de otras plazas 686.600,00

(966.500,00) MAS : NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS 2.565.000,00 ND Intereses sobregiro 341.000,00 ND Error en consignacion DO 01 630.000,00 ND Cuota Oblligaciones Financieras 760.000,00 ND Intereses financieros 327.500,00 ND Error pago cheque Compañía Los Administradores 506.500,00

SALDO CONCILIADO SEGÚN LIBROS 1.598.500,00

MENOS: CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS 822.600,00 CHEQUE Nro. 018 428.350,00 CHEQUE Nro. 031 394.250,00 SALDO CONCILIADO SEGUN LIBROS 775.900,00

EMPRESA LOS CONTABLES S.A.CONCILIACION BANCARIAA DICIEMBRE 31 DE 2.010

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