DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO - IES FORAMONTANOS

AMPARO D.T. - Supuesto Ciclo Contable 1

EJERCICIO CICLO CONTABLE

Creamos el 2/1/X0 en Carrejo la empresa de asesoría personal “ Creando Futuro SA” aportando los socios el importe correspondiente a la emisión de 1.000 acciones de 10 u.m.que ingresan en la cuenta corriente bancaria que tiene abierta a nombre de la empresa en la Caja Cantabria

A CONTINUACIÓN SE REALIZAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:

(Tener en cuenta que todos los cobros y pagos se realizan a través de la c/c bancaria):

El 5 de enero de 20XX la empresa adquiere un terreno a Costrucciones Notefies a pagar en 6 meses por 8.000 u.m. en dos pagos iguales

En este mismo mes el día 20 pagamos la mitad del importe de la deuda que teníamos con CYTT

El 2 de Febrero presta un servicio de asesoramiento al cliente Geme Esmeralde por lo que le factura 5.000 u.m

El 12 de este mismo mes compra un vehículo en automóviles Pajarín por 1.000 u.m. a pagar dentro de 18 meses.

El 28 de febrero Geme Esmeralde paga su deuda

El 3 de Marzo paga la nómina de los trabajadores que asciende a 5.000 u.m.

El 10 de Marzo realiza un servicio de asesoramiento a algunos de los miembros de la corporación de un Ayuntamiento veciono por lo que factura y cobra 3.500 u.m

El 15 de Marzo decide hacer una campaña publicitaria por lo que le facturan 800.u.m. que deja a deber

El 27 de marzo paga el recibo del teléfono que asciende a 200 u.m. y el de la luz por 400 u.m.

El 30 de marzo compra unos ordenadores apor 1.500 u.m. que paga al contado.

SE PIDE:

• Anotaciones contables procedentes en el Libro Diario y Mayor.

• Balance de Comprobación de sumas y saldos

• Regularización de Gastos e Ingresos

• Cierre y Balance de Situación Final 31/3/X0

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LIBRO DIARIO:

10.000

2/1/X0

(572) Banco a Capital (100)

10.000

8.000

5/1/X0

(210)Terrenos y Bienes naturales a proveed.de inmóvil. a C/p (523)

8000

4000

20/1/X0

523 proveed.de inmóvil. a C/p a Banco (572)

4000

5000

2/2/X0

(430) clientes a prestación de servicios (705)

5000

1000

11/2/X0

(218)Elementos de transporte a proveed.inmov. L/P (175)

1000

5000

28/2/X0

(572)Banco a clientes (430)

5000

5000

3/3/X0

(640) Sueldos y Salarios a Banco (572)

5000

3500

10/03/X0

(572)Banco a prestación de servicios (705)

3500

800

15/3/X0

( 627) Publicidad y Propaganda a Acreedores diversos(410)

800

200

400

27/3/X0

(629) otros servicios

(628) suministros a Banco (572)

600

1500

30/3/X0

(217) Equipos Proc.Infor. a Banco (572)

1500

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BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

cuentas Sumas debe Sumas haber Saldo deudor

Saldo acreedor

210)Terrenos y Bienes naturales

8000

8000

(218)Elementos de transporte

1000 1000

(217) Equipos Proc.Infor.

1500 1500

(430) clientes 5000 5000 - -

(572) Bancos 18500 11100 7400

(640) Sueldos y Salarios

5000 5000

( 627) Publicidad y Propaganda

800 800

629) otros servicios 200 200

(628) suministros 400 400

(100) Capital 10000 10000

(523 )proveed.de inmóvil. a C/p

4000 8000 4000

proveed.inmov. L/P (175)

1000 1000

Acreedores diversos(410)

800 800

prestación de servicios (705)

8500 8500

totales 44400 44400 24300 24300

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REGULARIZACION:

RESULTADO DEL EJERCICIO tiene Saldo ACREEDOR, luego tiene BENEFICIO de :

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS= BENEFICIO= 8500-6400 = 2100

El Impuesto sobre el Bº es el 30%:

1.000

R1

proveed.inmov. L/P (175) a (523 )proveed.de inmóvil. a C/p

1.000

6400

R2

(129)RDO DEL EJERCICIO a 640 S Y S

627 PYP

629 otros servicios

628 suministros

5000

800

200

400

8500

R3

(705) prestación de servicios a (129) RDO DEL EJERCICIO

8500

630

R4

(630) Impuesto de sociedades a (4752) HP Acreedora por Imp.

630

630 R5

(129)RDO DEL EJERCICIO a ( 630) Impuesto de sociedades

630

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BALANCE DE SITUACION FINAL

31-3-X0

ACTIVO PASIVO

A) Activo no corriente A) PATRIMONIO NETO

II Inmovilizado Material

210)Terrenos y Bienes naturales

218)Elementos de transporte

(217) Equipos Proc.Infor

8.000

1.000

1.500

100 Capital

(129)RDO DEL EJERCICIO

10.000

1.470

B) Pasivo no corriente

B) Activo corriente C) Pasivo Corriente

572 Banco 7.400 523 )proveed.de inmóvil. a C/p

(4752) HP Acreedora por Impuestos

(410)Acreedores diversos

5.000

630

800

TOTAL ACTIVO A+B 17.900 TOTAL PASIVO+NETO A+B+C 17.900

ASIENTO DE CIERRE

10000

1470

5000

630

800

(100 )Capital

(129) RDO DEL EJERCICIO

( 523 )proveed.de inmóvil. a C/p

(4752) HP Acreedora por Impuestos

(410)Acreedores diversos

a 210)Terrenos y Bienes Nat

218)Elementos de trans.

(217) Equipos Proc.Infor

8000

1000

1500