IMPLEMENTACIÒN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA

DE MOQUEGUA

( JUNIO -2017)

1

TEMÁTICA A SEGUIR

I.- DEFINICIONES PREVIAS

II.- ANTECEDENTES NORMATIVOS.

III.- EL PROCESO DE IMPLEMENTACIÒN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, CONFORME A LA DIRECTIVA Y NUEVA GUIA

IV.-. LA IMPLEMENTACIÒN DEL S.C.I. EN LA CORTE SUPERIOR DE MOQUEGUA

V.-. El ANALISIS DE LA GESTIÒN DE RIESGOS Y LA DE GESTIÒN POR PROCESOS, CONFORME A LA METODOLOGIA DE LA PCM

2

I.- DEFINICIONES PREVIAS

¿QUE ES EL CONTROL GUBERNAMENTAL ?

Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública en atención al grado de la Eficacia , eficiencia , economía y transparencia en el uso y destino de los recursos y bienes del estado cumplimiento de los actos (art.. 6 de la Ley 27785).

GESTIÓN PUBLICA

SUPERVISIÓN

VIGILANCIA VERIFICACION

CLASES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

Control

Gubernamental

Ley Nº 27785

Control

Interno

Control

Externo

Control Interno

Previo

Control Interno

Posterior

Control Interno

Simultáneo

Control Externo

PrevioArt. 22º inc. j, k, l

Control Externo

Simultaneo

Control Externo

PosteriorSOA

Sociedad de Auditoría

CGR

ENTIDAD

OCI

4

Control

Interno

Control Interno

Previo

Control Interno

Posterior

Control Interno

Simultáneo

EL CONTROL INTERNO EJERCIDO POR LA ENTIDAD

5

Control

Interno

Control Interno

Simultaneo

Control Interno

Posterior

EL CONTROL INTERNO EJERCIDO POR OCI

6

DIFERENCIA ENTRE LA FUNCIÓN DEL OCI Y EL CCI

EL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI).

Es el que tiene como función ejercer el control interno simultaneo yposterior en la entidad, mediante la ejecución de los servicios decontrol (auditorías de cumplimiento) y servicios relacionados consujeción a las disposiciones establecidas en las NGCG .

REVELA DESVIACIONES --- IDENTIFICA RESPONSABILIDADES --- REC.SANCIÓN

EL COMITÉ DE CONTROL INTERNO (CCI).

Es la encargada de poner en marcha las acciones necesarias para laadecuada implementación del Sistema de Control Interno en laentidad (promoviendo, orientando, coordinando y realizando elseguimiento).

IDENTIFICA RIESGOS EN LOS PROCESOS --- REC. ADOPCIÓN DEMEDIDA CORRECTIVAS PARA MEJORA DE PROCESOS Y CONTINGENCIAQUE MINIMIZAR LOS RIESGOS.

7

Dictar la normativa queoriente la efectivaimplantación yfuncionamiento delcontrol interno en lasentidades del Estado, asícomo su respectivaevaluación

Entidad Pública

- Titular

- Funcionarios

- Servidores

Implementarobligatoriamente suSistema de ControlInterno en susprocesos, actividades,recursos, operaciones,orientando su ejecuciónal cumplimiento de susobjetivos

Sistema Nacional de Control

- CGR

- OCI

Evaluar el controlinterno en lasentidades del Estado

8

ROLES Y OBLIGACIONES EN MATERIA DE CONTROL INTERNO

(LEY Nº 28716)

2006 2009

2015

2008 2011

Ley N° 28716Ley de Control Interno

R.C. 320-2006-CGNormas de Control Interno para entidades del Estado

D.U. 067-2009Se modifica el artículo 10° de la Ley 28716

R.C. 458-2008-CGGuía para la implementación del Sistema de Control Interno

Ley N° 29743Modifica el artículo 10° de la Ley 28716 y deroga el DU N°067-2009

Ley N° 30372Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria de la Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016

D.S. 400-2015-EFAprueban los procedimientos para elcumplimiento de metas y la asignación delos recursos del Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal del año 2016

Directiva N° 013-2016-CG-GPROD Implementación del SCI en las entidades del Estado

2016

LEY 27785

2017Resolución de Contraloría Nº 004-2017-CG, que aprueba la Guía para laImplementación y Fortalecimiento delSIC, en las entidades del Estado; dejandosin efecto la anterior Guía , aprobada conla R.C. Nº 458-2008-CG.

II- ANTECEDENTES NORMATIVOS

9

“Es un proceso continuo dinámico e

integral de gestión, efectuado por el

titular, funcionarios y servidores de la

entidad, diseñado para enfrentar los

riesgos y dar seguridad razonable de

que se alcance los objetivos

institucionales”.

DEFINCIÒN DE CONTROL INTERNO

10

ES DECIR EL CONTROL INTERNO CONSISTE

1. En un proceso continuo, dinámico e integral

2. Efectuado por el titular, funcionarios y servidores

3. Diseñado para enfrentar a los riesgos:

4. Proporcionar seguridad razonable

5. Para Alcanzar los objetivos institucionales

RIESGOS:

a. la posibilidad que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos.

b. eventos negativos identificados en cada proceso de acuerdo a los objetivos establecidos

11

II.- FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Se sustente en 03 fundamentos

AUTOCONTROL AUTOREGULACIÓN

Capacidad de evaluar nuestro trabajo, valorarlo y aplicar correcciones para mejorar los procesos tareas o acciones.

Capacidad que tiene todainstitución para reglamentarse yevaluar sus procesos y tareas conla finalidad de mejorar y hacermas transparente sus acciones

Capacidad que tiene la Instituciónpara interpretar, coordinar ydesarrollar la correcta gestiónadministrativa delgada por laconstitución o las normas legales .

AUTOGESTIÓN

13

CUALES SON LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO

Mediante Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG de 03.NOV.

2006, se aprueba las Normas de Control Interno

COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNOCOSO 2013 NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)

Ambiente

de

Control

Principio 1: Entidad Comprometida con Integridad y Valores

Principio 2: Independencia de la Supervisión del Control Interno

Principio 3: Estructura Organizacional apropiada para los

Principio 4: Competencia Profesional

Principio 5: Responsable del Control Interno

Principio 6: Objetivos Claros

Principio 7: Gestión de Riesgos que afectan los Objetivos

Principio 8: Identificación de fraude en la evaluación de riesgos

Evaluación

de

Riesgos

Principio 9: Monitoreo de cambios que podrían impactar en el SC

Principio 10: Definición y desarrollo de actividades para mitigar

Principio 11: Controles para las TICs para apoyar consecución

de estratégicos

Principio 12: Despliegue de las actividades de control a través

de procedimientos

Actividades

de

Control

1. Filosofía de la Dirección

2. Integridad y valores éticos

3. Administración estratégica

4. Estructura organizacional

5. Administración de los recursos humanos

6. Competencia profesional

7. Asignación de autoridad y responsabilidad

8. Órgano de Control Institucional

1. Planeamiento de la administración de riesgos

2. Identificación de los riesgos

3. Valoración de los riesgos

4. Respuesta al riesgo

1. Procedimientos de autorización y aprobación

2. Segregación de funciones

3. Evaluación costo-beneficio

4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

5. Verificaciones y conciliaciones

6. Evaluación de desempeño

7. Rendición de cuentas

10. Controles para las Tecnologías de la Información y

8. Documentación de procesos, actividades y tareas

9. Revisión de procesos, actividades y tareas

COMPONENTES Y SU VINCULACION CON INCIPIOS Y NORMAS DE CONTROL

15

COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNOCOSO 2013 NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)

Información

y

Comunicación

1. Funciones y características de la información

2. Información y responsabilidad

3. Calidad y suficiencia de la información

4. Sistemas de información

5. Flexibilidad al cambio 6. Archivo institucional

Principio 13: Información de Calidad para el Control Interno

Principio 14: Comunicación de la Información para apoyar el

Control

7. Comunicación interna

9. Canales de comunicación

Principio 15: Comunicación a terceras partes sobre asuntos

que 8. Comunicación externa

Actividades

de

Supervisión

Principio 16: Evaluación para comprobar el Control Interno

Principio 17: Comunicación de deficiencias de Control

Interno

A. Actividades de prevención y monitoreo

B. Seguimiento de resultados

C. Compromisos de mejoramiento

16

III.- EL PROCESO DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

LA NUEVA DIRECTIVA PARA IMPLEMENTAR EL SCI (Directiva Nº 013-2016-CG/GPROD, aprobado con R.C. Nº 149-2016-CG, vigente a partir del 16.MAY.2016)

entre otros aspectos establece

un modelo,

plazos y

nuevos lineamientos para la implementación del sistema de control interno ( El análisis de la Gestión Por Procesos y Gestión de Riesgos).

Fases de la implementación del SCI

19

MODELO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

las fases de planificación, ejecución y evaluación, constituida cada una de ellas por etapas y estasúltimas por actividades, las cuales se desarrollan secuencialmente; asimismo, precisándose que lasentidades deben iniciar o complementar su Modelo de implementación observando en qué etapa yfase se encuentran. Es decir no retroceder en los que ya iniciaron, sino continuar según la etapa quecorresponda con el nuevo modelo . comprende

PLAZOS PARA IMPLEMENTAR EL S. C.I. (EN MESES)

Plazos por nivel de Gobierno (en meses)

Fase Etapas de Implementación Nacional Regional Locales Tipo CPA y CPB

Locales CNP con 500 o más VVUU y CNP con menos de 500

VVUU

Planificación Etapa I - Acciones Preliminares 2 2 2 3

Etapa II - Identificación de brechas y oportunidades de mejora 6 7 7 7

Planeamiento Etapa III - Elaboración del Plan de Trabajo para el cierre de brechas 1 2 2 3

Ejecución Etapa IV - Cierre de brechas 13 16 16 20

Evaluación Etapa V - Reportes de Evaluación y Mejora Continua 2 3 3 3

Total plazo de implementación del SCI 24 30 30 36

NOTA . Los plazos que se indican por nivel de gobierno – Nacional corresponde al Poder

Judicial, es decir se cuenta con un total de 24 meses como plazo máximo y el cual esta

redistribuido por cada etapa a desarrollarse.

20

TAREAS PARA LA REALIZACIÓN DEL DIAGNOSTICO (NUEVA DIRECTIVA)

Nota : La Directiva : Que es de Obligatorio cumplimiento

21

TAREAS SEGÚN LA ANTERIOR GUÍA Y LA NUEVA DIRECTIVA PARA EL DIAGNOSTICO

DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES PARA EL DIAGNOSTICO

( GUIA )

Recopilación

información

1

Análisis de la

Información

2

Análisis

Normativo

3

Identificación

fortalezas y

debilidades 4

• Verbales

• Verificaci

ones

• Documen

tales

Pruebas

selectivas

Entrevistas

Encuestas

Cuestiona

rios y

Listas de

verificación

Concordancia

de la

Normativa

interna

(resoluciones,

directivas

reglamentos

etc.)

Fortalezas

Debilidades

Causas de las

debilidades

PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO

SE REQUIERE :

(DIRECTIVA )

Análisis de la

Gestión de

Procesos

1

Análisis de la

Gestión de

Riesgos

2

Análisis de

los

controles

3

Identificación de

Procesos

Mapeo de

procesos

Identificación de

riesgos

Nota : Se indica en:La Guía : Que es un documento orientador.La Directiva : Que es de Obligatorio cumplimiento

22

LA NUEVA GUÌA PARA LA IMPLEMENTACIÒN DEL SIC

( R.C. Nº 004-2017-CG, PUB. EL 20.ENE.2017).

Se emite la nueva guía estando a los cambios en el modelo referencial que se utiliza en nuestro país , que

es el “ Control Interno –Marco Integrado – COSO” , siendo el actual el del 2013.En tal sentido, dejándose

sin efecto la anterior Guía, que fue aprobada con la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG, y acorde al

COSO II del año 1998, sobre Gestión de Riesgos.

Tiene como objetivo orientar el desarrollo de las actividades para

la aplicación del modelo de implementación del Sistema de

Control Interno en las entidades del estado, establecido en la

Directiva; para lo cual propone tareas a realizar y consideraciones

a tenerse en cuenta para cada actividad del proceso de

implementación, que conforme al modelo son 10 actividades;

asimismo, se anexan algunos modelos que deberán ser

adecuados a nuestra institución.

TAREAS PARA REALIZAR EL DIAGNOSTICO CONFORME A LA NUEVA GUÌA

RECOPILACIÓN DE

INFORMACIÓN DOCUMENTAL

Y NORMATIVA

(1)

ANÁLISIS DE LA

INFORMACIÓN DOCUMENTAL

Y NORMATIVA

(2)

EFECTUAR UN ANÁLISIS DE LA

GESTIÓN POR PROCESOS.

(3)

EFECTUAR UN ANÁLISIS DE

LA GESTIÓN DE RIESGOS

(4)

1. Lineamientos internos,

reportes, información

financiera y presupuestal,

evaluaciones etc.

2. Resoluciones, directivas,

reglamentos otros.

-----------------------------------------

Mecanismos de

recopilación de

información anexo 09.

Guía.

Complementaria aplicar la

matriz de vinculación de

los componentes del SCI.

Anexo 10 –Guía.

1. Análisis de la información

que permitirá identificar las

debilidades de control que

presenta el SCI de la

Entidad. (pruebas

selectivas, entrevistas,

encuestas, cuestionarios y

listas de verificación).

2. Análisis de la normativa

interna que existe con

respecto a los componentes

del SCI.

------------------------------------------

Mecanismos de análisis

de la información, anexo

12 - Guía.

1. La identificación de los

procesos

2. La estructura del Mapa de

Procesos

3. La descripción de los

procesos.

4. La elaboración del manual

de procesos y

procedimientos.

-----------------------------------------

Metodología para la

implementación de la

gestión por procesos en

las entidades de la

administración pública por

la PCM y otro que la

entidad considere utilizar

1. Identificación de los

riesgos.

2. Análisis del riesgo

(valoración del riesgo)

3. Respuesta al Riesgo.

4. Verificar si se cuenta

con: Una política de

riesgo, manual y plan

de gestión de riesgos.

--------------------------------

Metodología de

Riesgo, anexo 13 de la

Guía.

IV.- EL PROCESO DE IMPLEMENTACION DEL S.C-I. EN LA CORTE SUPERIOR DE MOQUEGUA

Conforme a la revisión de los archivos del Comité de Control Interno del Poder Judicial.

1Etapa I, acciones preliminares :.-

Con Oficio Nº 523 -2017 –P-CSJMO de 18.MAY.2017 se INFORMA LA CONFORMACIÒN DEL

COMITÈ DE CONTROL INTERNO DE LA Corte Superior de Moquegua . PERO NO sw considero la

circular de la secretria técnica del comité .

PROPUESTA DE CONFORMACIÓN DE SUBCOMITÉ DE CONTROL INTERNO

EN CORTES SUPERIORES QUE NO CONSTITUYEN UNIDADES EJECUTORAS

N°

TITULARES

(CARGO EN LA

ENTIDAD)

CARGO EN EL

SUBCOMITÉ

SUPLENTES

(CARGO EN LA

ENTIDAD)

CARGO EN EL

SUBCOMITÉ

1 Presidente de Corte Presidente del Comité (T)

Juez Superior Decano

o Past Presidente

saliente

Presidente del Comité (s)

2

Jefe de la Oficina de

Administración

Distrital de la Corte

Miembro (T)Responsable de área

de LogísticaMiembro (S)

3Responsable del área

de PersonalMiembro (T)

Responsable del área

de PatrimonioMiembro (S)

4

Responsable del área

de Estadística e

Informática

Miembro(T)Responsable de

Tesorería (Caja )Miembro (S)

5Asesor Legal de la

Corte

Secretario Técnico del

Comité (T)

Responsable del

área de Servicios

Judiciales

Secretario Técnico (s)

V.- "METODOLOGÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE LA GESTIÓN POR PROCESOS EN LAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA"

EMITIDO POR LA PCM EN EL MARCO DE LA POLITICA NACIONAL DE MODERNIZACIÓN DE LA GESTION PUBLICA

D.S. 004-2013-PCM

Articulación interinstitucional

Gobierno abierto

Gobierno electrónico

PILARES Y EJES DE LA PNMGP

Fuente: D.S. N° 004-2013-PCM 28

ENTIDAD

Área A Área B Área C

Proceso 2

Proceso 3

Proceso 1

La Gestión por

Procesos implica un

trabajo transversal entre

todas las áreas donde

prima la satisfacción del

CIUDADANO sobre los

objetivos de las áreas.

C

I

U

D

A

D

A

N

O

¿Qué es Gestión por Procesos (GpP)?

29

La Gestión por Procesos

es una forma de

organización diferente de

la clásica organización

funcional.

¿QUÉ ES GESTIÓN POR PROCESOS?

Gestión Funcional

Gestión por Procesos

30

GESTION POR PROCESOS

CIU

DA

DA

NO

Req

uis

ito

s y

nec

esid

ades

del

C

iud

adan

o

Fuente: Aspectos centrales de la Gestión por Procesos - PCM

Enfoque metodológico que permite gestionarintegralmente los procesos, actividades, tareas yformas de trabajo de la “cadena de valor”.

Debe asegurar que los bienes y servicios generenimpactos positivos para el ciudadano.

31

TIPOS DE PROCESOSR

eq

uis

ito

s y

ne

cesi

dad

es

de

l Ciu

dad

ano

Exp

ect

ativ

as d

el C

iud

adan

o

PROCESOS ESTRATEGICOSProcesos que definen y verifican las políticas, estrategias, objetivos y metas de la ENTIDAD

PROCESOS OPERATIVOS O MISIONALESSon los procesos de producción de bienes y servicios que se

entrega al ciudadano, entidad, empresa, etc. Son los que agregan valor para el destinatario de los productos

Fuente: Metodología para la Implementación de la Gestión por Procesos en las entidades de la Administración Pública - PCM

PROCESOS DE APOYO O SOPORTEProcesos que realizan actividades de apoyo necesarias

para el buen funcionamiento de los procesos misionales

CADENA DE VALOR

32

ANALISIS DE LA GESTION DE PROCESOS

33

IDENTIFICAR LOS PROCESOS

Fuente: Metodología para la Implementación de la Gestión por Procesos en las entidades de la Administración Pública - PCM 34

MAPA DE PROCESOS

Plan Estratégico de las Tecnologías de la Información del Poder judicial , ( 2012 - 2016), aprobado con R.A. Nº 165-2012-CE-PJ.

35

DOCUMENTAR LOS PROCESOS

Diagrama de flujo

Fuente: Metodología para la Implementación de la Gestión por Procesos en las entidades de la Administración Pública - PCM 36

ANALISIS DE LA GESTION DE RIESGOS

37

Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los que está expuesta la entidad, que dificultan el logro de sus objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada a los mismos.

Planeamiento de laAdministración de

Riesgos

Identificación de los Riesgos

Valoración de los Riesgos

Respuesta al Riesgo

PASOS PARA EL ANÀLISIS DE GESTION DE RIESGOS

Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.

38

IDENTIFICACION DE RIESGOS

39

¿Cómo identificarlos?

TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN

TÉCNICAS DE

DIAGRAMACIÓN

Tormenta de ideas

Técnica Delphi

Cuestionarios y encuestas

Entrevistas

FODA

Diagrama de Causa-Efecto

Diagramas de flujos de procesos

Inventarios de riesgos

IDENTIFICACION DE RIESGOS

40

Clasificación de los Riesgos:

• Riesgo Estratégico: Se asocia con la forma en que se administra la Entidad.

• Riesgos Operativos: Comprende los riesgos relacionados tanto con la parte

operativa como técnica de la entidad, incluye riesgos provenientes de deficiencias

en los sistemas de información.

• Riesgos Financieros: Se relacionan con el manejo de los recursos de la entidad

que incluye, la ejecución presupuestal, la elaboración de los estados financieros, los

pagos, manejos de excedentes de tesorería y el manejo sobre los bienes.

• Riesgos de Cumplimiento: Se asocian con la capacidad de la entidad para cumplir con

los requisitos legales, contractuales, de ética pública y, en general, con su compromiso

ante la comunidad.

• Riesgos de Tecnología: Se asocian con la capacidad de la Entidad para que la tecnología disponible satisfaga las necesidades actuales y futuras de la entidad y soporte el

cumplimiento de la misión.

41

PROBABILIDAD IMPACTO

Frecuencia estimada o conocida, con la que podría ocurrir el evento

Resultado (daño) que el evento podría ocasionar

VALORACIÓN DE LOS RIESGOS

¿Qué es lo que puede ocurrir? EVENTO

Identificar y

medir ¿Cuál es su frecuencia? PROBABILIDAD

¿En cuánto nos afectará? IMPACTO 46

PROBABILIDAD IMPACTO

Frecuencia estimada o conocida, con la que podría ocurrir el evento

Resultado (daño) que el evento podría ocasionar

VALORACION DE RIESGOS

Probabilidad

Probable 3 3

Riesgo moderado

6

Riesgo importante

9

Riesgo

inaceptable

Posible 2 2

Riesgo tolerable

4

Riesgo moderado

6

Riesgo

importante

Improbable 1 1

Riesgo aceptable

2

Riesgo tolerable

3

Riesgo moderado

Impacto 1 2 3

Leve Moderado Desastroso

P x I

NIV

ELES

DE

PR

OB

AB

ILID

AD

NIVELES DE IMPACTO

42

RESPUESTA AL RIESGO

EVITAR EL RIESGO

REDUCIR O MITIGAR EL RIESGO

TRANSFERIR O COMPARTIR EL RIESGO

ACEPTAR EL RIESGO

43

QUE ES ADMINISTRAR LOS RIESGOS

POLITICA DE RIESGOS

PLAN DE GESTION DE RIESGOS

MANUAL DE GESTION DE

RIESGOS

Hace referencia al propósito de la Alta Dirección de gestionarel riesgo. Debe estar alineada con la planificación estratégicade la entidad, con el fin de garantizar la eficacia de las accionesplanteadas frente a los riesgos identificados. Se adopta através del Manual de Riesgos.

Plasma un conjunto coherente yordenado de estrategias que seformulan para orientar las actividadesde reducción de riesgos.

Garantizar la seguridad razonable delcumplimiento de la misión y objetivos dela entidad, a través de la administraciónde los riesgos y, es de cumplimientoobligatorio del personal de todo nivel ybajo cualquier modalidad de contratación(CAP, CAS y practicantes) que ejecutanactividades de los procesos.

44