Sistema de Control de Gestión
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CAPÍTULO V: PROPUESTA
SISTEMA DE INDICADORES DE CONTROL DE GESTIÓN PARA EL DEPARTAMENTO DE
ADMINISTRACIÓN DEL ÁREA DE POSTGRADO DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL
EXPERIMENTAL FRANCISCO DE MIRANDA
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FUNDAMENTACIÓN
El Objetivo es diseñar un Sistema de indicadores de control de gestión
para el departamento de administración del área de postgrado de la
Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda.
El sistema tendrá como soporte teórico la metodología propuesta por
Beltrán (2005:33), el cual considera que “para lograr una gestión eficaz y
eficiente es conveniente diseñar un sistema de control de gestión que
soporte la administración y le permita evaluar el desempeño de la empresa”.
Con este sistema se le facilitará al Gerente Evaluador la planeación y control
de cada grupo operativo, la información permanente, integral y veraz sobre
su desempeño lo que permitirá autoevaluar su gestión administrativa y
financiera y tomar los correctivos necesarios.
Un indicador de gestión se define como “la relación entre variables
cuantitativas o cualitativas, que permite observar la situación y las tendencias
de cambio generadas en el objeto o fenómeno observado, respecto de
objetivos y metas previstos e influencias esperadas”. (Beltrán, 2005:36).
Igualmente los indicadores constituyen fuentes de información necesarias
para la gerencia de las organizaciones. Tales indicadores son valor agregado
para la institución. Esto es, que no son simples datos. Así, los indicadores
deben caracterizarse por:
- Ser exactos: presentar la situación como realmente es.
- Su forma: existen diversas formas de presentación (cualitativa, cuantitativa,
numérica, gráfica, impresa y otras). La elección depende de la situación y
necesidades.
- Frecuencia: que tan a menudo se requiere, se produce o se analiza.
- Extensión: referente al alcance por su cobertura del área de interés.
- Origen: la información puede ser de origen interno o externo. Importante es
que la fuente generadora sea la correcta.
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- Temporalidad: registra hechos o situaciones pasadas, actuales o proyecta
el futuro, según se requiera.
- Relevancia: la información es relevante si es importante para una situación
concreta.
- Integral: lo es si proporciona a quien lo requiere con un panorama completo
del fenómeno determinado que se intenta entender y analizar.
- Oportuna: se refiere a estar disponible cuando se necesita.
La propuesta está estructurada en fases y, a su vez, cuenta con un plan
de acción que contiene las actividades que derivan de los objetivos, los
indicadores, responsables y el tiempo estipulado para las acciones.
VENTAJAS
Existen diversas ventajas que posee el uso de indicadores de gestión;
Beltrán (2005:44) aporta los siguientes:
- Generar un proceso de innovación y enriquecimiento del trabajo diario.
- Impulsar la eficiencia, eficacia y productividad de las actividades de cada
uno de los negocios.
- Disponer de una herramienta de información sobre la gestión de negocio,
para determinar qué tan bien se están logrando los objetivos y metas
propuestas.
- Identificar oportunidades de mejoramiento en actividades que por su
comportamiento requieren reforzar o reorientar esfuerzos.
- Contar con información que permita priorizar actividades basadas en la
necesidad del cumplimiento, de objetivos de corto, mediano y largo plazo.
- Evaluar y visualizar periódicamente el comportamiento de las actividades
clave de la organización y la gestión general de las unidades del negocio con
respecto al cumplimiento de sus metas.
- Reorientar políticas y estrategias, con respecto a la gestión de la
organización.
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FASES
La siguiente metodología a seguir para elaborar el sistema de indicadores
de gestión está basada en la propuesta por Beltrán (2005).
FASE 1.- DISPONER DE OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS.
Significa contar con objetivos claros, precisos, cuantificables y además,
con las estrategias para lograrlos. Cabe señalar que un objetivo cuantificado
es una meta, o el punto de llegada esperado. A esa meta deben asociarse
patrones que permitan tornarla verificable. Tales patrones incluyen:
significado de la meta, escala o unidades de medida especificas de la meta,
valor actual de la escala, el umbral o el valor a lograr, el horizonte o el
periodo en el que se espera alcanzar la meta, la fecha inicial y de
terminación y el responsable que tendrá a su cargo el logro de la meta.
OBJETIVO
Mejorar los procesos de apoyo del departamento de administración del área de postgrado de la Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda
ESTRATEGIA
Aplicar el Sistema de Indicadores de Control de Gestión al departamento de administración del área de postgrado de la Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda.
FASE 2.- IDENTIFICAR FACTORES CRÍTICOS PARA EL ÉXITO.
Para el desarrollo de esta fase se tienen en cuenta los que harán parte de
la concepción, monitoreo y evaluación de la gestión. Tal y como se indicó, los
factores comprenden: eficiencia, eficacia, efectividad y productividad y su
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monitoreo debe ser integral. Es un aspecto que es necesario mantener bajo
control para lograr el éxito de la gestión, el proceso o la labor.
FACTORES CRÍTICOS PARA EL ÉXITO
FASE 3.- ESTABLECER INDICADORES PARA CADA FACTOR DE ÉXITO.
Una vez identificados los factores críticos de éxito, es necesario
establecer unos indicadores que permitan hacer el monitoreo antes del
proyecto, durante éste y después de la ejecución del proceso respectivo.
FACTOR INDICADOR
EF
ICA
CIA
Entrega de los materialesTMENTMES
Órdenes de pagoNSOPTOE.
Inspección de ComprasTICTCR
Órdenes de compraNSOCTOCE
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PROCESOS DE APOYO
OPERACIONAL
INSTITUCIONAL
EFICACIA
EFICIENCIA
Leyenda:
TMEN: Total de materiales entregado.
TMES: Total de materiales esperado.
NSOP: Nivel de seguimiento de órdenes de pago.
TOE: Total de órdenes ejecutadas.
TIC: Total de impresiones de Compras.
TCR: Total de Compras realizadas.
NSOC: Nivel de seguimiento de órdenes de compras.
TOCE: Total de órdenes de compras expedidas.
FACTOR INDICADOR
EF
ICIE
NC
IA
Cobertura de mantenimiento
CPCMRCPCMP
Tiempo promedio de entrega de dotaciones
TPEDRCPEP
Tiempo promedio de mantenimiento
TPMRTPMP
Leyenda:
CPCMR: Costo promedio de cobertura de mantenimiento real.
CPCMP: Costo promedio de cobertura de mantenimiento presupuestado.
TPEDR: Tiempo promedio de entrega de dotaciones real.
CPEP: Costo promedio de entrega presupuestado.
TPMR: Tiempo promedio de mantenimiento real.
TPMP: Tiempo promedio de mantenimiento presupuesto.
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FASE 4.- DETERMINAR PARA CADA INDICADOR ESTADO, UMBRAL Y
RANGO DE GESTIÓ
El estado: corresponde al valor inicial o actual del indicador. En algunos
casos no existe la información necesaria para calcular el valor inicial o actual
del indicador, que ocurre cuando no se tienen registros sobre el
comportamiento de las variables que conforman el indicador
El umbral se refiere al valor del indicador que se requiere lograr o
mantener.
El rango de gestión es el espacio comprendido entre los valores mínimo y
máximo que el indicador puede tomar. Son los valores de referencia para
establecer el rango deseado para el comportamiento del indicador.
FACTOR
ES
TA
DO
UM
BR
AL
MÍN
IMO
AC
EP
TA
BL
E
SA
TIS
FA
CT
OR
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SO
BR
ES
AL
IEN
TE
MÁ
XIM
O
EF
ICA
CIA
Entrega de los materiales 0.0 1.0 0.95 0.96 1.0 1.0 1.0
Órdenes de pago 0.0 1.0 0.95 0.96 1.0 1.0 1.0
Inspección de Compras 0.0 1.0 0.85 0.90 0.95 1.0 1.0
Órdenes de compra 0.0 1.0 0.95 0.96 1.0 1.0 1.0
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FACTOR
ES
TA
DO
UM
BR
AL
MÍN
IMO
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EP
TA
BL
E
SA
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FA
CT
OR
IO
SO
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EF
ICIE
NC
IA
Cobertura de mantenimiento
0.0 1.0 0.95 0.96 1.0 1.0 1.0
Tiempo promedio de entrega de dotaciones
0.0 1.0 0.75 0.95 1.0 1.0 1.0
Tiempo promedio de mantenimiento
0.0 1.0 0.80 0.85 0.9 1.0 1.0
FASE 5.- DISEÑAR LA MEDICIÓN.
Consiste en determinar fuentes de información, frecuencia de medición,
presentación de la información, asignación de responsables para la
recolección, tabulación, análisis y presentación de información.
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CANTIDAD
MÁXIMO
SOBRESALIENTE
SATISFACTORIO
ACEPTABLE
MÍNIMO ¡ALARMA!
AUTONOMÍA
TIEMPO
CUANDO LO CONVENIENTE ES QUE EL VALOR DEL INDICADORSE INCREMENTE O SEA CADA VEZ MAYOR
FASE 6.- DETERMINAR Y ASIGNAR RECURSOS.
A partir de las medidas a establecer, se determinan los requerimientos.
En ese sentido, conviene que la medición sea realizada por quien ejecuta el
trabajo correspondiente y de otro, que los recursos utilizados sean parte de
los necesarios para el desarrollo del trabajo o del proceso en medición.
RECURSOS HUMANOS
-Jefe del Departamento de administración.-9 Personal administrativo
RECURSOS MATERIALES
-Instrumentos de evaluación.-Fotocopiadora.-Hojas.-Lápices.-Calculadora.-Computador.-Impresora
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CANTIDAD
MÁXIMO
ACEPTABLE ¡ALARMA!
SATISFACTORIO
SOBRESALIENTE
MÍNIMO
AUTONOMÍA
TIEMPO
CUANDO LO CONVENIENTE ES QUE EL VALOR DEL INDICADORSE REDUZCA O SEA CADA VEZ MENOR
RECURSOS FINANCIEROS
-10000 Bs. (2012)- 20000 Bs. (2013)
FASE 7.- MEDIR, PROBAR Y AJUSTAR EL SISTEMA DE INDICADORES.
Es importante resaltar que la precisión adecuada de un sistema de
indicadores de gestión no se logra a la primera vez. Existen factores
necesarios de ajustar y cambiar:
-Pertinencia del indicador.
-Valores y rangos establecidos.
-Fuentes de información seleccionados.
-Proceso de toma y presentación de la información.
-Frecuencia de la toma de la información.
-Destinatario de la información, etc.
ACCIONES
-Aplicar el Sistema en forma Bimensual al inicio, esto obligará a realizar la evaluación en ese mismo período y no como se está haciendo de forma semestral.
-Revisar los indicadores en la primera aplicación para reestructurarlos si es necesario y así se adapten a las exigencias de las metas establecidas en el POA, a nivel administrativo y financiero de la Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda.
-Verificar los valores que arroje la aplicación del sistema de indicadores de control gestión.
-Reajustar el sistema de indicadores de forma anual.
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FASE 8.- ESTANDARIZAR Y FORMALIZAR.
Consiste en el proceso de especificación completa, documentación,
divulgación e inclusión entre los sistemas de operación del negocio de los
indicadores de gestión. En esta fase se desarrolla y quedan en limpio las
cartillas o manuales de indicadores de gestión de la organización.
ACCIONES
-Someter a revisión el Sistema de Indicadores de Gestión por parte del Jefe del departamento de administración del área de postgrado.
-Someter a revisión del Sistema de Indicadores de Gestión por parte del Decano del área de postgrado y someterlo a evaluación en el consejo.
-Luego de la revisión y aprobación, entregarlo a la Dirección de Administración, adscrito al Vicerrectorado administrativo de la UNEFM para su aplicación.
FASE 9.- MANTENER Y MEJORAR CONTINUAMENTE.
Esta fase es la última y obedece al hecho de que lo único que es
constante es el cambio. Como está probado, tal realidad genera una
dinámica especial en la actividad de las organizaciones, por lo que los
indicadores deben revisarse, junto con sus objetivos, estrategias y procesos.
Coincide esto con el mantenimiento, particularmente el preventivo, a que
deben someterse los equipos y los procesos de las empresas, para evitar
sorpresas indeseables. En últimas eso, en buena parte, es lo que transmite
el significado de mejorar continuamente.
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ACCIONES
-Revisar regularmente los objetivos, estrategias e indicadores para verificar que se adaptan a la realidad del Departamento.
-Darle continuidad operativa a la propuesta y efectuar los ajustes que se deriven del permanente monitoreo del sistema en el departamento y su entorno.
-Sensibilizar a todo el personal, el valor que posee el sistema, con el fin de que sea cada vez más preciso, oportuno, confiable y sencillo.
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Cuadro 11.Plan de AcciónÁREA: Departamento de administración del área de Postgrado de la UNEFM.OBJETIVO: Mejorar los procesos de apoyo del departamento de administración del área de postgrado de la Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda
META ESTRATEGIA ACCIONES INDICADORES RESPONSABLE TIEMPO RESULTADO ESPERADO
Mejora de los procesos de apoyo del departamento de administración del área de postgrado de la Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda
Aplicar el Sistema de Indicadores de Control de Gestión del departamento de administración del área de postgrado de la Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda.
-Aplicar los Indicadores de control de gestión para la mejora de los procesos de apoyo del departamento de administración del área de postgrado de la Universidad Nacional Experimental Francisco de Miranda
-Total de materiales entregado/ Total de materiales esperado.-Nivel de seguimiento de órdenes de pago/ Total de órdenes ejecutadas.-Total de impresiones de Compras/Total de Compras realizadas.-Nivel de seguimiento de órdenes de compras/Total de órdenes de compras expedidas.-Costo promedio de cobertura de mantenimiento real/ Costo promedio de cobertura de mantenimiento presupuestado.-Tiempo promedio de entrega de dotaciones real/Costo promedio de entrega presupuestado.-Tiempo promedio de mantenimiento real/ Tiempo promedio de mantenimiento presupuesto.
Jefe del Departamento del administración del área de postgrado de la UNEFM
Cada 2 meses
-Eficacia en los proceso de apoyo del departamento.
-Eficiencia en los proceso apoyo del departamento.
-Sensibilizar al personal al logro de metas del POA.
-Reorientar esfuerzos para mejorar las actividades administrativas y financieras realizadas.
Fuente: Gutiérrez (2013)
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