SEMINARIO PRESENCIAL CON AFORO LIMITADOInformación Exógena para la DIAN en Medios Electrónicos - 2022

- Cumpliendo con todos los protocolos de bioseguridad -

Ante la importancia que reviste la “Información Exógena para la DIAN en Medios Electrónicos”, CIJUF ha programa-do un seminario con el fin de brindar a los obligados a reportar, una eficaz orientación para el cumplimiento de dicha obligación tributaria, con base en la Resolución 000098 de diciembre 28 de 2020, modificada por la Resolución 000147 de diciembre 7 de 2021 aplicables para el año gravable 2021. Adicionalmente, se analizaran las principa-les novedades de la Resolución 000124 de Octubre 28 de 2021 aplicables para el año gravable 2022.

www.cijuf.org.coE-mail: info@cijuf.org.co

TALLER

INFORMACIÓN TRIBUTARIAE.T. Arts. 623 A 631-3

AUDITORÍA APLICADAA LA INFORMACIÓN EXÓGENA

ESTRATEGIAS Y PLANEACIÓNDE LA INFORMACIÓN

INFORMACIÓN EXÓGENAVS

DECLARACIONES TRIBUTARIAS

TEMARIOAUDITORÍA APLICADA A LA INFORMACIÓN EXÓGENA CRUCES DE INFORMACIÓN

Teniendo encuenta la importancia que tiene actualmen-te la información exógena en los cruces y en el diseño de los programas de fiscalización para el Estado, se analizarán los principales controles a tener en cuenta en la revisión de la información a reportar con los datos de las declaraciones tributarias, el formato 2516 de conci-liación fiscal y los registros contables, evitando con ésto generar inconsistencias que puedan acarrear riesgo de gravosas sanciones a los obligados.

Se indicarán algunas pautas para la revisión de la información exógena a enviar a la Administración Tributaria que permitan establecer las inconsistencias que se puedan presentar en su elaboración en cuanto a la identificación de los terceros y los valores reporta-dos, en relación con lo registrado en las declaraciones tributarias (Impuesto de Renta, Retenciones, IVA e Impuesto al Consumo, Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones y la declaracion anual consolidada del Régimen Simple).

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TRANSACCIONES ECONÓMICAS A REPORTAROBLIGADOS A INFORMAR

En el caso del artículo 631 del .E.T. se indicarán los nuevos conceptos, la información a reportar en el formato de pagos o abonos en cuenta, ingresos recibi-dos en el año, retenciones por rentas de trabajo y de pensiones, descuentos tributarios, donaciones recibi-das, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, rentas exentas, entre otros.

Igualmente, la información a reportar por las personas naturales y sus asimiladas que percibieron rentas de capital y/o no laborales y las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás entidades obligadas a practicar retenciones y autorre-tenciones.

La información a reportar anualmente por períodos

mensuales por parte de las entidades financieras, respecto a los movimientos de cuentas corrientes y/o ahorros e inversiones en certificados a término fijo y otros, préstamos otorgados, ventas y compras con tarjetas de crédito, DECEVAL, fondos de inversión colectiva, fondos de pensiones, jubilación e invalidez, seguros privados y de cesantías.

Además, la información a reportar, respecto del

impuesto predial, ICA, impuesto de vehículos, el Código Único Institucional y las resoluciones adminis-trativas por parte de las Alcaldías y Gobernaciones.

Personas naturales y jurídicas que cumplen el tope de ingresos brutos. Entidades públicas y privadas. Contribuyentes del Régimen Simple de Tributación. Establecimientos permanentes de personas natura-

les no residentes y de personas juridicas y entidades extranjeras..

Contratos de Colaboración Empresarial, Notarios, Entidades financieras y demás obligados.

Alcaldias, distritos, y gobernaciones. Entidades que otorgan, cancelan o suspenden

personerias jurídicas. Concesiones y asociaciones público privadas, APP.

RÉGIMEN SANCIONATORIO Identificación de los principales errores que generan

sanción en el envío de la información y la forma de corre-girlos. Procedimiento para liquidar las sanciones.

Con casos ilustrativos se indicaran los cambios realiza-dos a la estructura y especificaciones técnicas para el reporte de la información que deberá enviarse por el año gravable 2021 y los controles a tener en cuenta.

ESTRATEGIAS Y PLANEACIÓN DE LA INFORMACIÓN Principales aspectos en las conciliaciones contables y

fiscales, ajustes y reclasificaciones en la elaboración de la información exógena.

EJEMPLOS PRÁCTICOS

SI PRACTICÓ RETEIVAFavor presentar el certificado

al ingresar al seminario

En Bogotá: E-mail: bogota@cijuf.org.coResto del país: E-mail: info@cijuf.org.co

www.cijuf.org.co

NOTA: Las personas interesadas únicamente en el libro, pueden solicitarlo en las oficinas de la Asociación y en las principales librerías del país.

CoordinadoresBOGOTÁ: Nubia Rodríguez R. Cra. 13 No. 63-39 Of. 608 Tels. (601) 640 13 45 - (601) 640 00 74 - (601) 640 15 92 Cel. (300) 610 48 08

B/QUILLA: Alfredo Blanco Nuñez Calle 74 No. 56-36 Of. 406 Tels. (605) 358 82 93- (605) 360 53 91 Cel. (301) 223 84 00

M/ZALES: Juan David Osorio López. Cra. 23 No. 14-30 Piso 2 Tels. (606) 884 50 24 - (606) 882 68 32 Cel. (300) 207 96 08

MEDELLÍN: Luz Stella Cardona C. Cra. 47 No. 50-24 Of. 605 Tels. (604) 448 65 67 - (604) 251 60 90 Cel. (300) 610 48 36CALI: Sandra Quintero G. Calle 4 No. 1-61 Apto. 1204 Edificio Alférez Tels. (602) 893 83 01 - (602) 893 82 78 (602) 893 92 44 Cel. (300) 610 44 30B/MANGA: Mario Alfonso Rojas Trujillo. Cra. 38 No. 48-45 Local 1 - Tel: (607) 657 72 09 (317) 784 8318

Conferencista

Programación a nivel nacional - Enero a febrero/2022

CENTRO INTERAMERICANO JURÍDICO-FINANCIERO

INVERSIÓN$575.000 más IVA

Incluye: libro, Almuerzo y Refrigerios

BarranquillaFecha: Viernes 25 de febreroLugar: Hotel Country Internacional

Cra 52 No. 75 - 30

MedellínFecha: Jueves 3 de febreroLugar: Four Points Hotels by Sheraton Cra. 43C No. 6 Sur - 100

HORARIO GENERAL: 8:00 AM A 6:00 PM.

BogotáFecha: Seminario: Viernes 28 de enero Lugar: Hotel Radisson Bogotá Metrotel

Calle 74 No. 13 - 27

MARÍA DEL PILAR ROA PÁEZ Contadora Pública, Magister en Auditoría de Sistemas, Especialista en

Auditoría Tributaria. Profesora universitaria. Exjefe Grupo Información Exógena DIAN. Coautora de los libros “Compilación Consejo de Estado-Jurisprudencia Tributaria - Extractos”, “Auditoría de la Información Exógena” y “UGPP - Sistema de Seguridad Social”. Autora del libro “Contabilidad Tributaria para Entidades sin Ánimo de Lucro” y Colección “Información Exógena para la DIAN en Medios Electrónicos 2002 - 2022”. Conferencista de Cijuf y otras entidades de desarrollo profesional. Asesora en temas contables tributarios.

A cada participante se le entregará el libro: “Información Exógena para la DIAN en Medios Electrónicos-2022”.

CaliFecha: Jueves 10 de febreroLugar: Club de Ejecutivos Av. 4 # 23D - 65, Piso 9

INFORMACIÓN

EXÓGENA PAR

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IMPORTANTE: Enviar comprobante de pago al correo de CIJUF. Una vez recibamos el comproban-te, se apartará el cupo y se emitirá la factura.

Favor circular este programa a otras personas interesadas de su empresa

Director del programa: RODRIGO MONSALVE TEJADA

6PREGUNTAS Y RESPUESTAS, DOCTRINA DIAN,

Y PROVIDENCIAS RELACIONADASCON LA INFORMACIÓN EXÓGENA

PREGUNTAS Y RESPUESTAS AÑO GRAVABLE 2021 Pág. 1. Preguntas relacionadas con los activos ...................................... 319

2. Preguntas relacionadas con los pasivos ..................................... 323

3. Preguntas relacionadas con los ingresos.................................... 325

4. Preguntas relacionadas con los costos y gastos ........................ 327

5. Preguntas relacionadas con las retenciones............................... 333

6. Preguntas relacionadas con los Estados financieros consolidados ............................................................................... 334

7. Preguntas relacionadas con entidades financieras, cooperativas y otros................................................................. 335

8. Preguntas relacionadas con los obligados a informar ......................................................................... 337

9. Preguntas relacionadas con las sanciones ................ 347

10.Preguntas relacionadascon especificaciones técnicas ........................... 350

ÍNDICE DE CONCEPTOS Y OFICIOS DIAN ....... 353

5AUDITORÍA Y REVISORÍA FISCAL

APLICADA A LA INFORMACIÓN EXÓGENA

GUÍA PARA LA ELABORACIÓN Y REVISIÓNDE LA INFORMACIÓN EXÓGENAEXIGIDA POR LA DIAN -AÑO 2021

Pág.

GUÍA PARA REVISIÓN Y AUDITORÍA DE LAS RESOLUCIONESDE LA INFORMACIÓN EXÓGENA ....................................................................... 265

DECLARACIONES TRIBUTARIAS: IVA, RENTA, Y COMPLEMENTARIOS, RETENCIONES DE: IVA, RENTA ..... 267

CONCILIACIONES ENTRE LA INFORMACIÓN EXÓGENAY LAS DECLARACIONES DE RENTA E IVA-....................................................... 268

A. COSTOS Y DEDUCCIONES VS FORMATO 1001 ...................................... 268

B. GASTOS NO DEDUCIBLES VS FORMATO 1001 ....................................... 269

C. DECLARACIÓN DE RENTA. INGRESOS NETOS VS FORMATO 1007 ............................................................................... 270

D. DECLARACIÓN DE IVA. INGRESOS VS FORMATO 1007 .............. 271

E. CONCILIACIONES ENTRE LOS MARCOS TÉCNICOS NORMATIVOS CONTABLES Y LAS DISPOSICIONES FISCALES ............................. 272

DETALLE EN ORDEN ALFABÉTICODE FORMATOS 1001, 1003 A 1012, E.T. 631 ..................... 276

Consulte información complementaria en la página web:www.cijuf.org.co/publicaciones/exogena

con el código de acceso: EXOM2022

4REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL

FORMATO 2516AÑO GRAVABLE 2021

Pág.

1. CARATULA.................................................................................................... 230

2. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA- PATRIMONIO. .............................. 231 - Activos.......................................................................................................... 231 - Pasivos. ....................................................................................................... 237 - Patrimonio. ................................................................................................... 239 - Detalle Patrimonio Contable. ....................................................................... 239 - Datos informativos. ...................................................................................... 241

3. ESTADO DE RESULTADO -IMPUESTO DE RENTAY COMPLEMENTARIOS. ............................................................................... 242

- Ingresos. ...................................................................................................... 242 - Costos.......................................................................................................... 245 - Gastos.......................................................................................................... 247 - De administración ........................................................................................ 247 - Gastos de distribución y ventas ............................................................... 248 - Gastos financieros ................................................................................. 250 - Gastos por provisiones ....................................................................... 250 - Otros ................................................................................................ 251 - Informativo clasificación de diferencias. ........................................ 251

4. IMPUESTO DIFERIDO .............................................................. 230

5 INGRESOS Y FACTURACION............................................. 230

6 ACTIVOS FIJOS................................................................. 230

7. RESUMEN ESTADO ESF-ERI. Resumen del Estadode Situación Financiera y del Estadode Resultados Integral ............................................ 230

3ESTADOS FINANCIEROS

RELACIONADOS CON LA INFORMACIÓN EXÓGENA

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EJERCICIO PRÁCTICO Pág.

Declaración de Renta Cía. ABC. Ltda a 31/12/2021......................... 183 Balance de Prueba Compañía ABC. Ltda a 31/12/2021................... 188 Movimiento de las retenciones en la fuente practicadas en el año 2021.................................................................................. 199 Movimiento de la cuenta 2408-IVA por pagar en el año 2021.......... 200 Renta presuntiva y cálculo del anticipo de renta.............................. 201

Conciliación entre la utilidad antes de impuestos y la renta gravable............................................................................ 202 Conciliación entre patrimonio bruto fiscal y patrimonio contable ....................................................................... 202 Conciliación formato 1001 y la Declaración de Renta año gravable 2021.....................................................................203 Conciliación formato 1001. Gastos no deducibles .................. 204 HOMOLOGACIÓN CONTABLE Y FISCAL DE LA INFORMACIÓN EXÓGENA ...................................... 205

CUENTAS CONTABLES VS RESOLUCIÓN 000098 de octubre 28 de 2020 ...... 206

INFORMACIÓN AÑO GRAVABLE 2021 .................209

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2DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS 2021

METODOLOGÍA PARA SU ELABORACIÓN

otamroF Pág.

IDENTIFICACIÓN DE LOS ARCHIVOS XML 143 CASOS PRÁCTICOS 2021- E.T. Art. 631 Información a reportar respecto a las transacciones económicas de la empresa o persona natural (socios, ingresos, costos, gastos, cuentas por cobrar y por pagar y declaración de renta año 2021). 145 Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas 1001 145

Información de rentas de trabajo y pensiones 2276 150 Retenciones en la fuente que le practicaron 1003 161 Impuesto a las ventas por pagar (Descontable) 1005 161 Impuesto a las ventas por pagar (Generado) e Impuesto al consumo 1006 161 Ingresos recibidos 1007 162 Saldos de cuentas por cobrar al 31 de diciembre 1008 162 Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre 1009 163 Información de socios, accionistas, comuneros y/o cooperados 1010 164 Información de las declaraciones tributarias 1011 164

Información de las declaraciones tributarias, acciones y aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributarias 1012 165 Descuentos tributarios 1004 165

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional por tercero 2275 165

1INFORMACIÓN TRIBUTARIA PARA LA DIAN EN MEDIOS ELECTRÓNICOS

Pág.

1. OBLIGADOS A INFORMAR AÑO GRAVABLE 2021 ........................................... 15 1.1 Obligados e información a reportar año gravable 2021................................. 16 1.2 Otros obligados a reportar información año gravable 2021

Resolución 000098 de octubre 28 de 2020 .................................................... 19

2. PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS ................ 21 2.1 Inscripción y/o actualización del RUT............................................................. 21

2.2 Solicitud del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) ..................................... 21 2.3 Contingencia................................................................................................... 21 2.4 Responsablilidad de la información a reportar ............................................... 21

3. ESPECIFICACIONES TÉCNICAS PARA EL ENVÍO DE LA INFORMACIÓN EN ARCHIVOS XML AÑO GRAVABLE 2020 ...................................................... 22

4. ÍNDICE DE FORMATOS Y ANEXOS. Especificaciones Técnicas- 2020 Resolución 0000098 de octubre 28 de 2020 ................................................. 27

5. TRANSACCIONES ECONÓMICAS A REPORTAR EN MEDIOS ELECTRÓNICOS AÑO GRAVABLE 2021 ........................ 31 5.1 Información para estudios y cruces. Artículo 631 y 631-3 E.T... 31 5.2 Otros obligados a informar .................................................. 120

6. RÉGIMEN SANCIONATORIO ................................................ 137 6.1 Normatividad................................................................ 137 6.2 Motivos para sancionar.............................................. 137 6.3 Forma de liquidar la sanción.................................... 138 6.4 Cálculo de la sanción.................................................139 6.5 Término para imponer sanciones ...................... 142

ManizalesFecha: Sabado 12 de febreroLugar: Hotel Recinto del Pensamiento Km 11 Via Magdalena

BucaramangaFecha: Viernes 18 de febreroLugar: Hotel Dann Carlton Calle 47 No. 28 - 83