Segunda

EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 04 DE ABRIL DEL 2012

Activo Corriente

Caja

Bancos

Pólizas de acumulación

Cuentas por cobrar

Mercaderías

Activo no corriente

Vehículos

Muebles de oficina

Equipo de oficina

Otros activos

Gastos de constitución

Saldo de activos

8.000

17.000

12.000

23.000

320.000

80.000

10.000

15.000

3.000

488.000

Pasivo corriente

Cuentas por pagar

Pasivo no corriente

Documentos por pagar

Hipotecas por pagar

Sueldos

Patrimonio

Capital

Pasivo + patrimonio =activo

8.000

55.000

200.000

263.000

225.000

488.000

EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”LIBRO DIARIO


FECHA DETALLE DEBE HABER

04/04/12 1

Caja 8.000

Bancos 17.000

Pólizas de acumulación 12.000

Cuentas por cobrar 23.000

Mercaderías 320.000

Vehículos 80.000

Muebles de oficina 10.000

Equipo de oficina 15.000

Gastos de constitución 3.000

a Cuentas por pagar 8.000

Documentos por pagar 55.000

Hipotecas por pagar 200.000

Capital 225.000

V/. Tomados del estado de situación inicial

FECHA DETALLE DEBE HABER 04/04/12 2

Seguros prepagados 600

a Bancos 600

V/. Por cancelación de seguros

04/07/12 3

Caja 26.640

Cuentas por cobrar 22.200

Documentos por cobrar 39.960

Anticipos IRF 800

a Ventas 80.00

IVA en ventas 9.600

V/. Por ventas al Sr. Emilio Salas, con fact. # 0001

04/08/12 4

Bancos 26.640

a Caja 26.640

V/. Deposito en efectivo


04/12/12 5

Compras 30.000

IVA en compras 3.060

a Bancos 28.305

IRF 1 % 255

Descuentos en compras 4.500

V/. Por compras con cheque # 6835103

04/15/12 6

Caja 49.950

Descuentos en ventas 5.000

Anticipo IRF 450

a Ventas 50.000

IVA en ventas 5.400

V/.Por ventas con facturas Nº: 002 a la 0039


Equipo de computación 3.520

IVA en ventas 422,20

a Bancos 3.907,20

Descuento en ventas 35,20

V/.Por compra de computadora con fact. #20207

04/18/12 8

Devolución en ventas 3.000

IVA en ventas 324

a Bancos 3.024

Descuento en ventas 300

V/. Por devolución con fact. # 0015

04/19/12 9

Compras 27.000


a Cuentas por pagar 29.970

IRF 1% 270

V/. Por compras con fact. #4375


Cuentas por pagar 10.080

a Devolución en compras 9.000


V/.Por devolución en compras con fact. # 4375

04/27/12 11

Cuentas por pagar 7.956

a Bancos 7.956

V/. Abono por cuenta pendiente

04/31/12 12

Gastos varios 3.000

a Bancos 3.000

V/. Por pagos de gastos

Ajustes

04/31/12 13

Descuento en compras 4.500

Devolución en compras 9.000

a Compras 13.500

V/. Determinar compras netas


04/31/12 14

Ventas 7.700

a Descuento en ventas 4.700

Devolución en ventas 3.000

V/. Determinar ventas netas

04/31/12 15

Costo de ventas 363.500

a Compras netas 43.500

Mercadería inventario inicial 320.000

V/.Determinar el costo de ventas

04/31/12 16

Mercadería inventario final 300.000

a Costo de ventas 300.000

V/.Determinar el inventario final de mercaderías

04/31/12 17

Ventas 122.300

a Costo de ventas 63.500

Ganancia bruta en ventas 58.800

V/. Determinar la ganancia bruta en ventas


Gasto de arriendo 1.200

a Arriendo acum. por pagar 1.200

V/. Por arriendo del local

04/31/12 19

Gasto publicidad 500

a Publicidad acum. por pagar 500

V/. Pago de publicidad de diciembre

04/31/12 20

Cuentas por cobrar 50

a Caja 50

V/.Por arqueo de caja

04/31/12 21

Gastos seguros 50

a Seguro prepagado 50

V/. Por pago de seguros


04/31/12 22

Costos cuentas incobrables 452

a Provisión ventas 452

V/.Por pago de cuentas incobrables

04/31/12 23

Comisiones acumulada por pagar 5.000

a Renta comisión 5.000

V/. Por comisión por ventas

04/31/12 24

Intereses acumulados por cobrar 120

a Renta intereses 120

V/. Por pólizas de acumulación


04/31/12 25

Gasto depreciación vehículos 1.200

Gasto depreciación muebles de oficina 75

Gasto depreciación equipo de compu. 88

Gasto depreciación equipo de oficina 112,50

a Depreciación acumulada vehículos 1.200

Depreciación acumulada muebles de oficina 75

Depreciación acumulada equipo de computación

88

Depreciación acumulada equipo de oficina 112,50

V/.Por cierre

04/31/12 26

Gastos amortización gastos constitución 600

a Amortización acumulada gastos constitución

600

V/. Por cierre


Resumen de ventas y gastos 7.277,50

a Gastos barios 3.000

Gastos de arriendo 1.200

Gastos publicidad 500

Gastos seguros 50

Gastos depreciación vehículos 1.200

Gastos depreciación muebles de oficina 75

Gastos depreciación equipo de compu 112,50

Gastos depreciación equipo de oficina 88

Gastos cuentas incobrables 452

Gastos amortización gastos de constitución

600

V/. Por cierre

04/31/12 28

Renta comisión 5.000

Renta intereses 120

Ganancia bruta en ventas 58.800

a Resumen de ventas y gastos 63.920

V/. Por cierre

MAYORIZACIÓN


04/31/12 29

Resumen de ventas y gastos 56.642,50

a Utilidad en el ejercicio 56.642,50

V/. Por cierre

Caja Bancos

Pólizas de

Acum.

8.000 26.640 17.000 600 12.000

26.640 50 26.640 28.305

49.950 26.690 43.640 3.907,20

84.590 3024

7956

3.000

46.792,20

Cuentas

por cobrar

Mercaderías

Vehículos

23.000 320.000 320.000 80.000

22.200 300.000

50 620.000

45.250

Muebles

de oficina

Equipo de

oficina Gastos de

Const..

10.000 15.000 3.000

Cuentas

por pagar

Documentos

por pagar

Hipotecas

por pagar

7.956 8.000 55.000 200.000

10.080 29.970

18.036 37.970

Capital Seguros

prepagados

Anticipo

IRF

225.000 600 50 800

450

1250

Ventas IVA en ventas Compras

7.700 80.000 324 9.600 30.000 13.500

122.300 50.000 5.400 27.000 43.500

130.000 130.000 15.000 57.000 57.000

Descuento

en compras

Descuento

en ventas

Equipo de

Computación

4.500 4.500 5.000 300 3.520

4.700

IVA en compras

Documentos

por cobrar

IRF 1%

3.060 1.080 39.960 255

422,40 35,20

3.240 270

6.722,40 560,20

Devolución

en compras

Devolución

en ventas

Gastos

varios

3.000 3.000 9.000 9.000 3.000 3.000

Costo de

ventas Gasto arriendo Gasto publicidad

363.500 300.000 1.200 1.200 500 500

63.500

363.500

Arriendo acumulado

por pagar Comisiones acum.

por cobrar

1.200 5.000

Publicidad acumulada

por pagar Gastos seguros

500 50 50

Gastos cuentas incobrables Provisión cuentas

incobrables

452 452 452

Gasto depreciación

vehículos Gasto depreciación

Muebles de oficina

1.200 1.200 75 75

Gasto depreciación

Equipo de compu.

Gasto depreciación

equipo de oficina

88 88 112,50 112,50

Depreciación acum.

Vehículos Depreciación acum.

Muebles de oficina

1.200 75

Depreciación acum.

equipo de compu

Depreciación acum.

equipo de oficina

88 112,50

Amortización acum.

Gastos de Const.

Ganancia bruta en

ventas

600 600 58.800 58.800

Utilidad en el ejercicio Renta comisión

56.642,50 5.000 5.000

Interés acum. por cobrar Renta interés

120 120 120

Resumen de

Rentas y gastos

7.277,50 63.920

56.642,50

63.920

EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”BALANCE DE COMPROBACIÓN


Nº Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor

01020304050607080910111213141516

Caja BancosPólizas de acumulaciónCuentas por cobrarMercaderíasVehículosMuebles de oficinaEquipo de oficinaGasto de constituciónCuentas por pagar Documentos por pagar Hipotecas por pagar CapitalSeguros prepagadosAnticipo IRFIVA en ventas

84.59043.64012.00045.250

620.00080.00010.00015.0003.000

18.036

6001.250

324

26.69046.792,20

320.000

37.97055.000

200.000225.000

50

15.000

57.900

12.00045.250

300.00080.00010.00015.0003.000

5501.250

3.152,20

19.93455.000

200.000225.000

14.676

EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”BALANCE DE COMPROBACIÓN


Nº Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor

171819202122232425262728293031

IVA en comprasDocumentos por cobrarIRF 1%Equipo de compuArriendo acumulado por pagarPublicidad acumulado por pagarProvisión cuentas incobrablesComisión acumulado por cobrarInterés acum. por cobrarDepre. Acum. vehículosDepre. Acum. muebles de oficinaDepre. Acum. equipo de compuDepre. Acum. equipo de oficina Amort. acum. gasto de Const.. Utilidad en el ejercicio

6.722,4039.960

3.5205.000

120

1.080560,20

1.200500452

1.2007588

112,50600

56.642,50

5.642,4039.960

3.5205.000

120

560,201.200

500452

1.2007588

112,50600

56.642,50

TOTAL 989.012,40

989.012,40

579.192,40

579.192,40

EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”ESTADO DE RESULTADOSAL 30 DE ABRIL DEL 2012

=-++ = =+ -

Ventas brutas- Devolución en ventas- Descuento en ventasVentas netasCostos de ventasInventario inicial de mercaderíasCompras brutas - Devolución en compras- Descuento en compras= Compras netasMercaderías disponibles para la venta- Inventario final de mercaderíasGanancia bruta en ventasIngresos (Rentas)Renta de comisiónRenta de interésEgresos (gastos )Gastos varios Gastos arriendos Gastos publicidad

4.7003.000

5.000120

3.0001.200

500

320.00057.000

13.500

435.000363.500300.000

130.000

122.30063.500

58.8005.120

1.277,5

0

EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”ESTADO DE RESULTADOSAL 30 DE ABRIL DEL 2012

Gastos seguros Gastos depre. VehículosGastos depre. Muebles de oficina Gastos depre. Equipo de oficinaGastos depre. Equipo de compuGasto amor. Gasto de constitución =Utilidad de participaciones (-) 15 % Utilidad para trabajadores = Utilidad impuesto a la renta (-) 25% Utilidad impuesto a la renta= Utilidad antes de reserva legal(-) 10% reserva legal = Utilidad liquida del ejercicio

501.200

7588

112,50452600

56.642,50(8.496,38)48.146,12

(12.036,53)

36.109,59(3.610,96)32.498,63

EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”BALANCE FINAL


Activo corriente Caja(-)Bancos Pólizas de acumulación Inv. De mercaderías Cuentas por cobrar(-)Provisión de cuentas incob. Documentos por cobrar IVA en compras 1% IRF anticipoActivo no corrienteVehículos(-)Depre. Acum. vehículos Muebles de oficina (-)Depre. Acum. muebles de o. Equipo de oficina (-)Depre. Acum. equipo de o.

57.9003.152,2

012.000

300.00045.520

45239.960

5.642,40

1.250

80.0001.200

10.00075

15.000112,50

Pasivo corrienteCuentas por pagarDocumentos por pagarIRF 1%IVA en ventas 15% Utilidades para trabajador25% Impuesto a la rentaPasivo no corrienteHipotecas por pagarOtros pasivosArriendo acumulado por pagar Publicidad acumulada por p.Total pasivo

19.93455.000560,2014.676

8.496,3812.036,53

200.000

1.200

500312.403,1

1

EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”BALANCE FINAL


Equipo de compu(-)Depre. Acum. equipo de c.Otros activosGasto de constitución (-)Amort. Acum. gasto de Const.. Seguros pagados Comisiones acumuladas por c.Interés acumulado por cobrarTotal activos

3.52088

3.000600550

5.000120

573.512,70

Total pasivoPatrimonioCapital Reserva legal Utilidad liquida del ejercicio

Total pasivos

312.403,11

225.0003.610,96

32.498,63

573.512,70

PROCESO

10

27.000 ÷ 3 = 9.000 = 12% = 1080

900 + 10.080

Segunda

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