SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO DEL BCB FEBRERO … · 2015. 4....

Seguimiento y Evaluación a la Ejecución del POA y Presupuesto del BCB al 28 de febrero de 2015

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SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO DEL BCB – FEBRERO 2015

El objetivo del seguimiento y evaluación del POA y Presupuesto del Banco Central de Bolivia (BCB) al 28 de febrero de 2015, es evaluar tanto el cumplimiento de las metas como la ejecución presupuestaria respecto a lo programado, de manera continua y sistemática. Para que sea más efectivo y sirva para que los ejecutivos de las áreas orgánicas estén mejor informados, a partir de este mes los informes de ejecución del POA y del Presupuesto estarán integrados e incluirán los siguientes aspectos: El análisis de la ejecución del POA (metas) y del Presupuesto de Ingresos de la

GOM, GEF, GOI, GADM, GRH, SCRI y SGR que los han formulado para esta gestión, presentará los resultados organizados en base a siguientes criterios:

a) Metas cumplidas con ingresos percibidos por encima de lo presupuestado b) Metas cumplidas con ingresos percibidos por debajo de lo presupuestado c) Metas cumplidas sin ingresos presupuestados d) Metas no registradas con ingresos percibidos sin haberlos programado e) Metas no programadas con ingresos presupuestados, pero no percibidos También se presentarán los ingresos por grupos presupuestarios, separando los recursos devengados de la gestión 2014 de la partida 352.000 “Disminución de Documentos por Cobrar y Otros Activos Financieros a Corto Plazo” para obtener los ingresos reales en el periodo de evaluación.

El análisis de la ejecución del POA (metas) y del Presupuesto de Gastos de todas por áreas orgánicas del Banco, presentará los resultados organizados en torno a los siguientes criterios:

a) Metas cumplidas con ejecución de gastos por encima o por debajo de lo presupuestado, con gastos si haberlos programado y sin gastos presupuestados.

b) Gastos ejecutados sin haberlos presupuestado, gastos ejecutados por debajo de lo programado y presupuesto programado sin ejecución.

c) Metas incumplidas con gastos programados y no ejecutados, con gastos ejecutados por debajo de lo presupuestado, sin gastos presupuestados ni ejecutados.

Al igual que en el anterior punto, se presentarán los gastos por grupos presupuestarios, separando los recursos devengados de la gestión 2014 de la partida 662.000 “Gastos Devengados no Pagados por Servicios No Personales, Materiales y Suministros Activos Reales y Financieros y Servicio de la Deuda”, para obtener los gastos reales en el periodo de evaluación.


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1. ANTECEDENTES En fecha 26 de agosto de 2014, mediante Resolución de Directorio N° 104/2014, el Directorio del Banco Central de Bolivia (BCB) aprobó el Anteproyecto del Plan Operativo Anual (POA) y el Presupuesto Institucional para la gestión 2015.

Cuadro Nº 1 ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO 2015

(Expresado en Bolivianos)

Descripción

Presupuesto

Aprobado

(R.D. N° 104/2014)

Ingresos 1.468.225.266

Gastos 2.569.092.849

(Deficit) /Superavit (1.100.867.583)

Mediante Ley N° 614 de fecha 13 de diciembre de 2014, se aprobó el Presupuesto General del estado (PGE) para la gestión 2015, donde se incluye el presupuesto del Banco Central de Bolivia (BCB), que tuvo modificaciones en los siguientes grupos presupuestarios de gastos que no afectaron el monto total, como se muestra a continuación:

Cuadro Nº 2

PRESUPUESTO DE GASTOS MODIFICADO (LEY N° 614) (Expresado en Bolivianos)

100 Servicios Personales 127.865.606 113.627.377 (14.238.229)

200 Servicios No Personales 149.072.207 149.740.147 667.940

300 Materiales y Suministros 189.825.402 189.825.402 0

400 Activos Reales 120.949.155 112.544.155 (8.405.000)

500 Activos Financieros 1.062.621 23.706.275 22.643.654

600Servicio de la Deuda Pública y

Disminución de Otros Pasivos1.599.958.714 1.599.290.774 (667.940)

700 Transferencias 305.300.775 305.300.350 (425)

800 Impuestos, Regalías y Tasas 827.358 827.358 0

900 Otros Gastos 74.231.011 74.231.011 0

2.569.092.849 2.569.092.849 0

Código Descripción

Diferencias

Anteproyecto

Ley N° 614

Total

Anteproyecto

Aprobado

R.D. N° 104/2014

Presupuesto

Aprobado

Ley N° 614

En el marco de la Ley N° 614 el Directorio del BCB, mediante Resolución N° 005/2015 de 6 de enero de 2015 aprobó el Plan Operativo Anual (POA) y el Presupuesto del BCB, debido a que se los adecuó a las modificaciones efectuadas por el MEFP, quedando con los montos y la distribución presentada en el cuadro 1. Asimismo, se modificó el POA con la adición de una (1) operación y tres (3) metas de desarrollo, como se muestra en el siguiente cuadro:


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Cuadro N° 3 PROGRAMA DE OPERACIONES ANUAL 2015 APROBADO

OBJETIVOS OPERACIONES METAS OBJETIVOS OPERACIONES METAS OBJETIVOS OPERACIONES METAS

Funcionamiento 15 19 57 70 146 611 85 165 668

Desarrollo 0 0 0 58 76 136 58 76 136

TOTALES 15 19 57 128 222 747 143 241 804

TIPOINGRESOS GASTOS TOTAL

En cumplimiento al Artículo 21° del RE-SPO del BCB, la Subgerencia de Planificación y Control de Gestión (SPCG) procesa mensualmente la información registrada por las áreas orgánicas en el Sistema Informático de POA y Presupuesto (SIPP), para la elaboración del presente informe. A partir de la presente gestión, el seguimiento y evaluación de la ejecución del POA y Ppto. se realizará bajo los siguientes rangos aprobados por Directorio:

Cuadro Nº 4 CRITERIOS DE EVALUACIÓN APLICADOS Rango Criterios de Evaluación

100% - 91% Óptimo

90% - 71% Bueno

70% - 51% Regular

50% - 0% Insatisfactorio

2. EVOLUCIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA De acuerdo con la información obtenida del Sistema de Presupuesto (SP) a febrero de 2015, se presenta un superávit de Bs10.927.348.-, como se detalla a continuación:

Cuadro Nº 5 EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

Al 28 de febrero de 2015 (Expresado en Bolivianos)

Programación

Anual

Programado

A Febrero

Percibido/

Ejecutado

A Febrero

%

Percibido/

Ejecutado

A Febrero

% Percibido/

Ejecutado

Anual

Ingresos 1.232.311.485 186.323.594 205.910.377 111% 17%

Gastos 1.999.194.286 292.098.048 194.983.029 67% 10%

(Déficit)/Superávit (766.882.801) (105.774.454) 10.927.348

Tipo de Objetivo

Presupuesto

(*) El déficit resultante en la programación anual para la presente gestión, asciende a un importe de Bs1.100.867.583.- y se encuentra registrado en la partida presupuestaria de ingresos 351.100 “Disminución de Caja y Bancos”, con el fin de equilibrar los ingresos y gastos.

3. AJUSTES AL POA 2015 Al mes de febrero, se adicionaron dos (2) metas de funcionamiento. El detalle se expone a continuación.


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Cuadro Nº 6

ADICIONES Y SUPRESIONES AL POA 2015

Adición Supresión Adición Supresión Adición Supresión

1 GRH 1

2 GOM 1

0 0 0 0 2 0

Ajustes al POA

Areas

OrgánicaN°

Total

Objetivos Operaciones Metas

Después de este ajuste, el POA de gastos tiene 128 objetivos de gestión, 222 operaciones y 749 metas vigentes. No existieron ajustes en el POA de ingresos (objetivos, operaciones y metas). Esta información se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 7 POA DE INGRESOS Y GASTOS VIGENTE AL 28 DE FEBRERO DE 2015

OBJETIVOS OPERACIONES METAS OBJETIVOS OPERACIONES METAS OBJETIVOS OPERACIONES METAS

Funcionamiento 15 19 57 70 146 613 85 165 670

Desarrollo 0 0 0 58 76 136 58 76 136

TOTALES 15 19 57 128 222 749 143 241 806

TIPOINGRESOS GASTOS TOTAL

Como se puede ver, las metas de funcionamiento suman 670 y las de desarrollo 136, haciendo un total 806 metas para la gestión. 4. MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO 2015 La SPCG tiene definidos 4 criterios para analizar y clasificar los traspasos presupuestarios y están organizados de la siguiente manera:

Lineamientos y/o Directrices (LD): Son cambios en el presupuesto ocasionados por ajustes en la normativa emitida por el Órgano Rector y que establecen la obligatoriedad de efectuar este tipo de modificaciones como un procedimiento regular.

Decisiones de Política Institucional (DPI): Son cambios en el presupuesto ocasionados por ajustes en el POA inicial, a causa de la incorporación de nuevos objetivos, operaciones y/o metas, las cuales no fueron previstas y son necesarias para mejorar los resultados de la gestión.

Recursos no Programados (RNP): Son cambios en el presupuesto ocasionados por variaciones en los precios de los insumos o por la falta de previsión de recursos para el cumplimiento de los objetivos del área.

Ajuste de Partidas (AP): Son cambios en el presupuesto ocasionados por una incorrecta apropiación de insumos en las partidas presupuestarias al momento de la formulación.


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Al mes de febrero, se atendieron 4 modificaciones presupuestarias (2 enero y 2 en febrero), por un importe de Bs6.229.794,32 que representa el 0,24% del presupuesto total del BCB. A continuación se muestra el detalle de los traspasos organizados en base a estos criterios:

Cuadro N° 8

TRASPASOS EFECTUADOS Al 28 de febrero de 2015

De Para

2.569.092.849,00

4 TRASPASOS 6.229.794,32 0,24%

1 y 2 GRH GRH 39.634,32 ENERO Y FEBRERO

3 GADM GRH 3.190.160,00 ENERO

3.229.794,32 51,84%

4 GOM GOM 3.000.000,00 FEBRERO

3.000.000,00 48,16%

0,00 0,00%

0,00 0,00%

SUBTOTAL LINEAMIENTOS Y/O DIRECTRICES (LD)

CRITERIO: DECISIONES DE POLÍTICA INSTITUCIONAL (DPI)

SUBTOTAL AJUSTE DE PARTIDAS (AP)

SUBTOTAL RECURSOS NO PROGRAMADOS (RNP)

CRITERIO AJUSTE DE PARTIDAS (AP)

SUBTOTAL DECISIONES DE POLÍTICA INSTITUCIONAL (DPI)

CRITERIO RECURSOS NO PROGRAMADOS (RNP)

MES

CRITERIO: LINEAMIENTOS Y/O DIRECTRICES (LD)

Áreas OrgánicasN°

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL AL 2015 APROBADO

IMPORTE DE TRASPASOS A FEBRERO

TOTAL IMPORTE DEL

TRASPASO (Bs.)

5. EJECUCIÓN DE POA (METAS) Y PRESUPUESTO DE INGRESOS POR ÁREAS

ORGÁNICAS Se ejecutaron 39 metas programadas a febrero 2015, con un cumplimiento del 100%, quedando en el rango “Óptimo” de ejecución. Con respecto a la programación anual (57 metas programadas) la ejecución alcanzó al 68% de cumplimiento.

Los ingresos reales percibidos al mes de febrero 2015, fueron de Bs205.910.377.- que representa el 111% con respecto a su programación de (Bs186.323.594.-), cifra que corresponde al rango “Óptimo” con un ingreso adicional de Bs19.586.783 y el 17% respecto a la programación anual (Bs1.232.311.485.-).


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Cuadro N° 9 EJECUCIÓN POA Y PRESUPUESTO (INGRESOS)

Al 28 de febrero de 2015

Prog. AnualProg. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. A

Febrero

% Ejec. a

AnualProg. Anual

Prog. a

Febrero

Percibido a

Febrero

% Percibido

Febrero

% Percibido

a Anual

GOM 34 21 21 100% 62% 215.023.898 36.010.008 37.532.379 104% 17%

GEF 10 9 9 100% 90% 20.947.357 3.454.236 6.253.845 181% 30%

GOI 3 3 3 100% 100% 988.441.813 146.239.853 161.855.434 111% 16%

GADM 4 3 3 100% 75% 7.712.897 592.577 256.379 43% 3%

GRH 3 2 2 100% 67% 181.520 26.920 12.031 45% 7%

SCRI 2 1 1 100% 50% 4.000 0 309 N/A 8%

SGR 1 0 0 N/A 0% 0 0 0 N/A N/A

SUB TOTALES 57 39 39 100% 68% 1.232.311.485 186.323.594 205.910.377 111% 17%

Partida 352.000

(GOI, GOM y GEF)235.913.781 172.328.250 256.995.529 149% 109%

SUB TOTALES 235.913.781 172.328.250 256.995.529 149% 109%

TOTALES 57 39 39 100% 68% 1.468.225.266 358.651.844 462.905.906

19.586.783INGRESOS PERCIBIDOS POR ENCIMA DE LO PROGRAMADO

ÁREAS/UNIDADES

EJECUCIÓN POA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Como se dijo anteriormente, la evaluación de la ejecución del POA y del presupuesto de ingresos, se presentará organizada bajo los siguientes cinco criterios:

a) Metas cumplidas con ingresos percibidos por encima de lo presupuestado: en

este grupo se encuentran la GOI, GOM, GEF y GADM, como se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 10

RESUMEN EJECUCIÓN POA Y PRESUPUESTO DE INGRESOS


Prog. a Febrero Ejec. a Febrero% Ejec. a

FebreroProg. a Febrero

Percibido a

Febrero

% Percibido a

Febrero

GOI 3 3 100% 146.239.853 161.855.434 111%

GOM 12 12 100% 31.982.973 35.684.574 112%

GEF 6 6 100% 3.364.887 6.176.597 184%

GADM 2 2 100% 90.593 95.539 105%

TOTAL 23 23 100% 181.678.306 203.812.144 112%

Área

POA PPTO

En este caso las metas formuladas y ejecutas guardan relación con la programación y los ingresos percibidos al mes de febrero, por cuanto ambos se encuentran en el nivel “óptimo”, habiéndose percibido ingresos por encima de lo presupuestado. El desglose por áreas y partidas presupuestarias se encuentra en el Anexo N° 1.

b) Metas cumplidas con ingresos percibidos por debajo de lo presupuestado: en este

grupo se encuentran la GOM, GADM, GEF y GRH, como se detalla en el siguiente cuadro:


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Cuadro N° 11 RESUMEN

EJECUCIÓN POA Y PRESUPUESTO DE INGRESOS Al 28 de febrero de 2015



Percibido a

Febrero

% Percibido a

Febrero

GOM 7 7 100% 2.514.920 1.847.805 73%

GADM 1 1 100% 501.984 160.840 32%

GEF 3 3 100% 89.349 77.153 86%

GRH 2 2 100% 26.920 8.286 31%

TOTAL 13 13 100% 3.133.173 2.094.084 67%

Área

POA PPTO

En este caso las metas formuladas y ejecutas no guardan relación con la programación y los ingresos percibidos al mes de febrero, por cuanto el cumplimiento de las metas está en el nivel “óptimo” y los ingresos percibidos están en el nivel “regular”, debido a que se encuentran por debajo de lo programado. Sin embargo, esta situación se irá revirtiendo paulatinamente a lo largo de la gestión. El desglose por áreas y partidas presupuestarias se encuentra en el Anexo N° 2.

c) Metas cumplidas sin ingresos presupuestados: en este grupo se encuentran la

SCRI y GOM, como se detalla en el siguiente cuadro:





Percibido a

Febrero

% Percibido a

Febrero

SCRI 1 1 100% 0 0 N/A

GOM 2 2 100% 0 0 N/A

TOTAL 3 3 100% 0 0 NA

Área

POA PPTO

En este caso, se formularon metas y su ejecución está en el nivel “óptimo” aunque no se necesitaron recursos para su cumplimiento debido a que son metas de funcionamiento. El desglose por áreas y partidas presupuestarias se encuentra en el Anexo N° 3.

d) Metas no registradas con ingresos percibidos sin haberlos programado: en este

grupo se encuentran la GRH, GEF y SCRI, como se detalla en el siguiente cuadro:





Percibido a

Febrero

% Percibido a

Febrero

GRH 0 0 N/A 0 3.745 N/A

GEF 0 0 N/A 0 95 N/A

SCRI 0 0 N/A 0 309 N/A

TOTAL 0 0 NA 0 4.149 N/A

Área

POA PPTO


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En este caso, las áreas no registraron la ejecución de sus metas al momento de percibir ingresos al mes febrero 2015. Esta situación denota que las áreas no efectúan un adecuado seguimiento de las metas de su POA respecto a los ingresos percibidos en el mes y que no cumplen con los procedimientos de registro de metas en el SIPP, pese a los recordatorios efectuados. El desglose por áreas y partidas presupuestarias se encuentra en el Anexo N° 4.

e) Metas no programadas con ingresos presupuestados, pero no percibidos: en este grupo se encuentra la GOM, como se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 14

RESUMEN EJECUCIÓN POA Y PRESUPUESTO DE INGRESOS




Percibido a

Febrero

% Percibido a

Febrero

GOM 0 0 N/A 1.512.115 0 0%

TOTAL 0 0 N/A 1.512.115 0 0%

Área

POA PPTO

En este caso, la GOM había programado percibir ingresos por operaciones forward y por reversión de provisiones de la gestión 2014. Sin embargo, no se efectivizaron debido a que no era necesario estabilizar el tipo de cambio y los importes de reversión fueron menores, por lo que no se ha captado todos los recursos previstos. Considerando que esta es una meta a demanda, su cumplimiento y registro en el SIPP depende de los ingresos percibidos. Como no se obtuvo los ingresos programados, no se registró ninguna meta. El desglose por áreas y partidas presupuestarias se encuentra en el Anexo N° 5.

Finalmente, se puede señalar que el análisis del POA y PPTO de ingresos evidencia que existen desfases entre la programación y su ejecución, aspecto que se ha intentado rectificar en el proceso de formulación, entregando a las áreas los datos históricos de su ejecución presupuestaria y de su cumplimiento de POA. Debido a que aún no se ha logrado mejorar esta situación, se pretende generar una reflexión institucional mediante los informes que se presentarán desde este mes. 5.1. Ingresos por grupos presupuestarios

De acuerdo con el Reglamento Específico del Sistema de Presupuesto aprobado mediante R.D. N° 082/2006 de 3 de octubre de 2006, la ejecución presupuestaria se la realiza bajo un sistema de registro devengado, donde los ingresos y gastos son registrados en el periodo contable en el que se realizan. En lo que respecta al grupo 350.000 es necesario realizar las siguientes aclaraciones, dadas las características presupuestarias del BCB. De acuerdo con el Clasificador Presupuestario emitido por el MEFP, en este grupo se registran las fuentes financieras que se originan en la disminución neta de saldos de cuentas del activo disponible y del activo exigible que constituyen las instituciones públicas. Incluye el cobro de recursos devengados no cobrados en gestiones anteriores aplicados por el Sector Público.


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Esto implica que se registran los recursos que son devengados y cobrados durante 2015. Sin embargo, en el mismo grupo está la partida presupuestaria, 352.000 “Disminución de Documentos por Cobrar y Otros Activos Financieros a Corto Plazo”, destinada a registrar las fuentes financieras que se originan en la disminución neta de saldos de documentos y efectos por cobrar y otros activos financieros a corto plazo. Incluye las variaciones netas de saldos de anticipos financieros, activos diferidos y débitos por apertura de cartas de crédito a corto plazo. En esta partida se registran ingresos cobrados en la gestión (2015) y devengados en la gestión 2014, los cuales deben programarse para registrar su cobro en la gestión 2015. Por tanto, para obtener los datos reales de la ejecución del grupo 350, se separarán los datos de la partida 352.000. Esta desagregación permite mostrar que los ingresos reales percibidos por grupos ascienden a Bs256.995.529.- y representan el 149% respecto a lo programado a febrero, porcentaje que se sitúa en el rango de “Optimo”, como se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro Nº 15

INGRESOS POR GRUPOS PRESUPUESTARIOS Al 28 de febrero de 2015

(Expresado en Bolivianos)

Código Descripción de GruposProgramación

Anual

Programado

A Febrero

Percibido

A Febrero

%

Percibido

A Febrero

%

Percibido

Anual

100 Ingresos de Operación 535.697.104 81.438.272 75.535.296 93% 14%

160 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 409.116.796 57.000.350 67.147.940 118% 16%

150 Tasas, Derechos y Otros Ingresos 287.497.585 47.884.972 63.227.142 132% 22%

1.232.311.485 186.323.594 205.910.377 111% 17%

352.000

Disminución de Cuentas y Documentos

por Cobrar y Otros Activos Financieros

de Corto Plazo

235.913.781 172.328.250 256.995.529 149% 109%

235.913.781 172.328.250 256.995.529 149% 109%

1.468.225.266 358.651.844 462.905.906

19.586.783

Total

Ingresos percibidos por encima de lo

programado

Sub total

Sub total

A continuación se presenta la composición de la partida 352.000 por área orgánica, así como el importe programado anual, el devengado real al 31.12.2014 y los ingresos efectivizados a febrero 2015:

Cuadro N° 16

DISMINUCIÓN DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y OTROS ACTIVOS FINANCIEROS DE CORTO PLAZO TODAS LAS ÁREAS PARTIDA 352.000


Áreas OrgánicasProgramación

Anual

Programado A

Febrero

Percibido a

Febrero

%

Percibido

A Febrero

% Percibido

Anual

Gerencia de Operaciones Monetarias 64.838.916 1.743.177 66.615.044 3821% 103%

Gerencia de Operaciones Internacionales 170.585.073 170.585.073 189.896.735 111% 111%

Gerencia de Entidades Financieras 489.792 0 483.750 N/A 99%

Total 235.913.781 172.328.250 256.995.529 149% 109%


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6. EJECUCIÓN DE POA (METAS) Y PRESUPUESTO DE GASTOS POR ÁREAS

ORGÁNICAS De las 411 metas programadas por las áreas, 407 fueron ejecutadas, registrándose un 99% de ejecución, ubicándose en el rango de “Óptimo”. En relación a la programación anual (749 metas), la ejecución alcanzó al 54%. La ejecución real de gastos alcanzó a Bs194.983.029.- que representa el 67% respecto a la programación a febrero 2015 (Bs292.098.048.-), que está en el rango de “Regular”; comparado con el presupuesto anual (Bs1.999.194.286.-) este representa el 10%.

Cuadro N° 17

EJECUCIÓN POA Y PRESUPUESTO (GASTOS) Al 28 de febrero de 2015

Prog

Anual

Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

% Ejec.

Anual

Programación

Anual

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

A Febrero

% Ejecución

Anual

PRES 9 5 5 100% 56% 24.135 6.135 2.321 38% 10%

DIR 5 4 4 100% 80% 873.210 7.600 0 0% 0%

GOI 12 3 3 100% 25% 99.563.616 16.532.458 4.867.999 29% 5%

GGRAL 5 4 4 100% 80% 106.400 1.600 0 0% 0%

GAL 27 15 15 100% 56% 2.644.500 274.162 23.230 8% 1%

GSIS 46 16 16 100% 35% 58.837.988 2.168.448 1.992.681 92% 3%

SCRI 7 6 6 100% 86% 17.198.000 2.557.000 1.371.486 54% 8%

GADM 166 103 103 100% 62% 352.255.274 39.383.775 17.684.344 45% 5%

GEF 119 78 78 100% 66% 5.216.732 367.901 19.668 5% 0%

GOM 52 32 32 100% 62% 1.287.995.543 210.144.174 151.420.949 72% 12%

DTR 22 5 5 100% 23% 550.000 100.000 36.280 36% 7%

APEC 152 90 90 100% 59% 377.662 43.500 36.015 83% 10%

SPCG 22 10 10 100% 45% 22.673.654 30.000 0 0% 0%

GRH 50 24 22 92% 44% 125.301.314 19.858.305 16.869.703 85% 13%

SGR 28 10 9 90% 32% 20.545.500 562.000 492.408 88% 2%

SPI 17 5 4 80% 24% 4.815.758 55.990 165.700 296% 3%

GAUD 9 1 1 N/A 11% 215.000 5.000 246 5% 0%

SUB T OT A LES 748 411 407 99% 54% 1.999.194.286 292.098.048 194.983.029 67% 10%

Partida 662.000 (GOM,GEF,

GADM,GOI,SCRI,SGR,GSIS,GRH y GAL)569.898.563 559.839.627 146.061.228 26% 26%

SUB T OT A LES 569.898.563 559.839.627 146.061.228 26% 26%

T OT A LES 748 411 407 99% 54% 2.569.092.849 851.937.675 341.044.257

EJECUCION PRESUPUESTARIA

ÁREAS

EJECUCIÓN POA

Como se dijo anteriormente, la evaluación de la ejecución del POA y del presupuesto de gastos, se presentará de la siguiente manera:

a) Metas cumplidas con ejecución de gastos por encima o por debajo de lo presupuestado, con gastos si haberlos programado y sin gastos presupuestados.

b) Gastos ejecutados sin haberlos presupuestado, gastos ejecutados por debajo de lo programado, presupuesto programado sin ejecución.

c) Metas incumplidas con gastos programados y no ejecutados, con gastos ejecutados por debajo de lo presupuestado, sin gastos presupuestados ni ejecutados.

A continuación se presenta el análisis.


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a) Metas cumplidas con ejecución de gastos por encima o por debajo de lo

presupuestado, con gastos si haberlos programado y sin gastos presupuestados.

a.1) Metas cumplidas con gastos ejecutados por encima de lo presupuestado: en este grupo se encuentran la GADM y GRH, como se detalla en el siguiente cuadro:


EJECUCIÓN POA Y PRESUPUESTO DE GASTOS Al 28 de febrero de 2015

Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

A Febrero

GADM 6 6 100% 1.058.630 1.470.979 139%

GRH 1 1 100% 397.505 397.505 100%

TOTAL 7 7 100% 1.456.135 1.868.484 128%

Área

POA PPTO

En este caso las metas formuladas y ejecutas guardan relación con la programación y ejecución de gastos al mes de febrero, por cuanto ambos se encuentran en el nivel “óptimo”. El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 6.

a.2) Metas cumplidas con gastos ejecutados por debajo de lo presupuestado: en este grupo se encuentran la mayoría de las áreas orgánicas del BCB, como se detalla en el siguiente cuadro:



Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

A Febrero

APEC 1 1 100% 37.500 36.015 96%

GRH 8 8 100% 16.407.310 13.516.805 82%

SGR 3 3 100% 562.000 453.720 81%

GOM 9 9 100% 200.371.139 135.244.822 67%

SCRI 5 5 100% 2.557.000 1.371.486 54%

GADM 8 8 100% 41.199.685 15.782.994 38%

PRES 1 1 100% 6.135 2.321 38%

GOI 3 3 100% 16.532.458 4.867.999 29%

GSIS 7 7 100% 1.020.868 117.822 12%

GAUD 1 1 100% 5.000 246 5%

DIR 1 1 100% 7.600 0 0%

GRAL 1 1 100% 1.600 0 0%

GEF 1 1 100% 25.000 0 0%

TOTAL 49 49 100% 278.733.295 171.394.229 61%

Área

POA PPTO

En este caso las metas formuladas y ejecutas no guardan relación con la programación y los gastos al mes de febrero, por cuanto el cumplimiento de las metas está en el nivel “óptimo” y los gastos ejecutados están en el nivel


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“regular”, debido a que se encuentran por debajo de lo programado. El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 7.

Esta situación se debe a que las áreas orgánicas formulan anualmente el POA y Presupuesto en base a los datos de la gestión anterior, y no efectúan un análisis de su ejecución histórica de gestiones anteriores (2011-2014) pese a que la SPCG les proporciona este material. Una de las razones es que debido a que el BCB formula su presupuesto con recursos propios, las áreas orgánicas prefieren programar por encima de lo necesario para no tener que esperar un largo proceso de reformulación del presupuesto del Estado.

Para corregir estas deficiencias, la SPCG pondrá a consideración del Directorio determinados techos presupuestarios que serán asignados a las áreas orgánicas, en función a su ejecución histórica de las gestiones 2012-2015.

a.3) Metas cumplidas con gastos ejecutados sin haberlos programado: en este grupo se encuentran la GADM, SGR y SPI, como se detalla en el siguiente cuadro:



Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

GADM 1 1 100% 0 430.371

SGR 1 1 100% 0 8.088

SPI 1 1 100% 0 165.700

TOTAL 3 3 100% 0 438.459

Área

POA PPTO

En este caso, las áreas registraron el cumplimiento de sus metas que se encuentran en el nivel “óptimo” y ejecutaron gastos, sin considerar que estos recursos estaban programados en el POA en otros meses, como se describe a continuación: La GADM tenía programado Bs6.535.000.- para ejecutar en el mes de diciembre, para atender los requerimientos de mantenimiento y mejoramiento, de los cuales al mes de febrero han ejecutado Bs430.371.- que corresponden a requerimientos solicitados por las áreas.

La SGR tenía programado Bs15.000.- para ejecutar en noviembre 2015, la ejecución a febrero se debe al pago efectuado a la Autoridad de Fiscalización de Telecomunicaciones y Transporte por derecho de uso de frecuencia y tasa de fiscal.


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El pago efectuado por la SPI corresponde al primer pago del 10% a la Asociación Accidental Matesfa por la elaboración del estudio EI-TESA del proyecto de construcción de los nuevos archivos del BCB El Alto, cuya conclusión se tiene prevista para diciembre, con presupuesto total de BS1.050.000.-.

El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 8. a.4) Metas cumplidas sin gastos presupuestados: en este grupo se encuentran la mayoría de las áreas orgánicas, como se detalla en el siguiente cuadro:



Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

A Febrero

APEC 89 89 100% 0 0 N/A

GADM 88 88 100% 0 0 N/A

GEF 77 77 100% 0 0 N/A

GOM 23 23 100% 0 0 N/A

GAL 15 15 100% 0 0 N/A

GRH 13 13 100% 0 0 N/A

SPCG 10 10 100% 0 0 N/A

GSIS 9 9 100% 0 0 N/A

SGR 5 5 100% 0 0 N/A

DTR 5 5 100% 0 0 N/A

PRES 4 4 100% 0 0 N/A

SPI 3 3 100% 0 0 N/A

DIR 3 3 100% 0 0 N/A

GRAL 3 3 100% 0 0 N/A

SCRI 1 1 100% 0 0 N/A

TOTAL 348 348 100% 0 0 NA

Área

POA PPTO

En este caso, se formularon metas y su ejecución está en el nivel “óptimo” y no requieren presupuesto porque corresponden a metas de funcionamiento. El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 9.


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b) Gastos ejecutados sin haberlos presupuestado, con gastos ejecutados por debajo de lo programado, con presupuesto programado sin ejecución.

b.1) Gastos ejecutados sin haberlos presupuestado: en este grupo se encuentran la GOM, GHR, GSIS y SGR, como se detalla en el siguiente cuadro:



Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

GOM 0 0 0% 0 16.176.127

GRH 0 0 0% 0 2.766.554

GSIS 0 0 0% 0 1.790.616

SGR 0 0 0% 0 30.600

TOTAL 0 0 0% 0 20.763.897

Área

POA PPTO

En este caso, esta situación se debe a lo siguiente: La GOM efectuó el pago por la impresión de billetes recepcionados en la presente gestión y que debían ser entregados en la gestión pasada, de los recursos programados en el mes de noviembre de Bs45.509.940.-. La GRH efectúa gastos correspondientes a las provisiones mensuales de aguinaldo y primas para efectuar el pago a junio y diciembre 2015. La GSIS efectuó el pago en febrero 2015, por la provisión e instalación y puesta en funcionamiento de un sistema de copias de respaldo automáticas y masivas, la compra de estos equipos estaban programadas en su POA en el mes de abril 2015 con un importe de Bs2.250.000.-. La SGR efectuó el pago por la compra de parkas de trabajo en cumplimiento a la RD N° 74/2014 para la dotación de ropa de trabajo y equipos de protección personal proceso iniciado en la gestión 2014, pago que estaba programado en su POA para ejecutar en el mes de octubre de 2015 con un importe de Bs200.000.- El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 10. Este análisis refleja que las áreas mencionadas no han efectuado una adecuada programación de su presupuesto, centralizando su gasto en el último trimestre, cuando en la realidad deben hacer pagos en las fechas en las que se programó la ejecución de las metas para que exista consistencia.


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b.2) Gastos ejecutados por debajo de lo presupuestado: en este grupo se encuentran la DTR, GSIS, GAL y GEF, como se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 23

RESUMEN EJECUCIÓN POA Y PRESUPUESTO DE GASTOS


Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

A Febrero

DTR 0 0 0% 100.000 36.280 36%

GSIS 0 0 0% 1.147.580 84.243 7%

GAL 0 0 0% 274.162 23.230 8%

GEF 0 0 0% 342.901 19.668 6%

TOTAL 0 0 0% 1.864.643 163.422 9%

Área

POA PPTO

En este caso, el importe programado por la GSIS no se ha ejecutado porque no se encontraron profesionales en el mercado con el perfil disponible para el proyecto sobre el diagnóstico del diseño del ciclo de vida de sistema, ni para el proyecto del Diseño para la implementación de una plataforma para aplicaciones móviles. Se prevé su ejecución hasta noviembre 2015 Asimismo, no se actualizó el Software Antispam y Antimalware, porque se encuentra en procesos de contratación para la renovación de licencias cuyo pago se tiene programado para el último trimestre de esta Gestión. Por tanto, la ejecución de la GSIS corresponde al pago por la provisión de licencias y soporte técnico del software especializado para monitoreo de auditora de base de datos proceso que se inició en la gestión 2014. El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 11. Las áreas deben tomar las acciones correctivas necesarias para ejecutar su presupuesto formulado y relacionarlas con el registro del cumplimiento de metas. b.3) Presupuesto programado sin ejecución, en este grupo se encuentran la GOM, SPCG, GRH, APEC y GADM, como se detalla en el siguiente cuadro:


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Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

A Febrero

GOM 0 0 0% 9.773.035 0 0%

SPCG 0 0 0% 30.000 0 0%

GRH 0 0 0% 12.964 0 0%

APEC 0 0 0% 6.000 0 0%

GADM 0 0 0% 120 0 0%

TOTAL 0 0 0% 9.822.119 0 0%

Área

POA PPTO

En este caso, el importe más significativo corresponde a la GOM, que programó Bs9.773.035, para el uso del Servicio Restringido de Depósitos M/E ni Servicio Extendido de Depósitos M/E pero no se ejecutó debido al elevado nivel de las RIN. El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 12.

c) Metas incumplidas con gastos programados y no ejecutados, con gastos ejecutados por debajo de lo presupuestado, sin gastos presupuestados ni ejecutados. c.1) Metas incumplidas con gastos programados y no ejecutados: en este grupo se encuentra la SPI, como se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 25



Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

A Febrero

SPI 1 0 0% 55.990 0 0%

TOTAL 1 0 0% 55.990 0 0%

Área

POA PPTO

En este caso, la SPI ha incumplido la meta y no ha ejecutado el presupuesto programado porque aún no se ha suscrito el contrato de la consultoría para el Estudio EI-TESA del proyecto, debido a que el proceso de contratación de la consultoría tuvo una duración prolongada desde el 23/05/14 a la fecha. Al respecto, el área debe tomar las acciones correctivas necesarias para garantizar su cumplimiento. El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 13.


Pág.17 de 23

c.2) Metas incumplidas con gastos ejecutados por debajo de lo presupuestado: en este grupo se encuentra la GRH como se detalla en el siguiente cuadro:



Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

A Febrero

GRH 1 0 0% 3.080.160 188.838 6%

TOTAL 1 0 0% 3.080.160 188.838 6%

Área

POA PPTO

La GRH ha incumplido la meta programada a febrero y la baja ejecución de gastos se debe a que en enero 2015 se efectuó un traspaso intrainsitucional de recursos de la GADM a esta Gerencia, que serán utilizados para efectuar el pago de refrigerios al personal durante la gestión 2015, por lo que se irán gastando paulatinamente. El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 14. c.3) Metas incumplidas sin gastos presupuestados ni ejecutados: en este grupo se encuentran la SGR y GRH, como se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro N° 27



Prog. a

Febrero

Ejec. a

Febrero

% Ejec. a

Febrero

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

A Febrero

SGR 1 0 0% 0 0 N/A

GRH 1 0 0% 0 0 N/A

TOTAL 2 0 0% 0 0 N/A

Área

POA PPTO

Estas áreas han incumplido las metas programadas a febrero, debido a que desde la creación del Departamento de Seguridad de Tesorería (DTES) no se ha asignado personal a este Departamento y la SGR y el DSC no asumieron la ejecución del POA y Ppto. 2015 como correspondía. Respecto, a la GRH se debe a que a la fecha no se cuenta con 23 manuales de puestos correspondientes a la GEF (15), a la GOI (5) y a la SGR (3), solicitados mediante circular interna general SGDB N° 79/2014 de fecha 28 de noviembre de 2014. El desglose por áreas y partidas presupuestarias, así como las justificaciones y/o explicaciones de los incumplimientos del POA y de la ejecución presupuestaria se encuentran en el Anexo N° 15.


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Finalmente, se debe señalar que el análisis de la ejecución del POA y PPTO de gastos plantea diversos matices de los cumplimientos e incumplimientos de donde emerge la necesidad de rectificar algunas inconsistencias para mejorar la gestión institucional. Por lo tanto, para un mejor control de las áreas, al momento de efectuar la formulación del POA (metas) deberán establecer una articulación más estrecha con la programación presupuestaria, aspecto que se recomendará para la gestión 2016. 6.1. Gastos por grupos presupuestarios

De acuerdo con el Reglamento Específico del Sistema de Presupuesto aprobado mediante R.D. N° 082/2006 de 3 de octubre de 2006, la ejecución presupuestaria se la realiza bajo un sistema de registro devengado, donde los ingresos y gastos son registrados en el periodo contable en el que se realizan. En lo que respecta al grupo 600.000 es necesario realizar las siguientes aclaraciones, dadas las características presupuestarias del BCB. De acuerdo con el Clasificador Presupuestario emitido por el MEFP, en este grupo se registra la asignación de recursos para atender el pago de amortizaciones, intereses, comisiones de corto plazo y largo plazo con residentes (Deuda Interna) y no residentes (Deuda Externa); la disminución de cuentas a pagar de corto plazo y largo plazo, gastos devengados no pagados, disminución de depósitos de Instituciones Financieras; documentos y efectos a pagar y pasivos diferidos. Incluye el pago de beneficios sociales. Se debe destacar que en este grupo se registran los recursos que son devengados y pagados durante 2015. Sin embargo, en el mismo grupo está la partida presupuestaria, 662.000 “Gastos Devengados no Pagados por Servicios No Personales, Materiales y Suministros Activos Reales y Financieros y Servicio de la Deuda” destinada a registrar las obligaciones generadas por gastos devengados en gestiones anteriores. En esta partida no se registran gastos de esta gestión (2015), sino los gastos devengados en la gestión 2014, los cuales deben programarse para efectuar el pago en la gestión 2015, en la medida en que se vayan presentando los requerimientos. A continuación, en el cuadro N° 28 se presentan los gastos por Grupos Presupuestarios, los datos reales de la ejecución del grupo 600 y en forma separada los datos de la partida 662.000.- Esta desagregación permite mostrar que la ejecución real por grupos asciende a Bs194.983.029.- y representa el 67% respecto a lo programado a febrero, porcentaje que se sitúa en el rango de “Regular”, como se muestra a continuación:


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Cuadro Nº 28 GASTOS POR GRUPOS PRESUPUESTARIOS


Código Descripción de GruposProgramación

Anual

Programado

A Febrero

Ejecución

A Febrero

%

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

Anual

600 Servicio de la Deuda Pública y Disminución Otros Pasivos 1.029.392.211 200.375.368 127.636.218 64% 12%

300 Materiales y Suministros 189.825.402 1.853.786 16.712.113 902% 9%

700 Transferencias 305.300.350 40.629.905 16.293.721 40% 5%

100 Servicios Personales 113.627.377 15.532.736 15.877.143 102% 14%

200 Servicios No Personales 149.740.147 20.837.066 14.175.289 68% 9%

900 Otros Gastos 74.231.011 12.213.168 2.168.433 18% 3%

400 Activos Reales 112.544.155 286.990 2.048.834 714% 2%

800 Impuestos, Regalías y Tasas 827.358 139.029 37.346 27% 5%

500 Activos Financieros 23.706.275 230.000 33.932 15% 0%

1.999.194.286 292.098.048 194.983.029 67% 10%

662.000Gastos Deven. no Pag.x Serv.No Pers.Mat.y Sum. Activos

Reales y Financieros y Servicio de la Deuda569.898.563 559.839.627 146.061.228 26% 26%

569.898.563 559.839.627 146.061.228 26% 26%

2.569.092.849 851.937.675 341.044.257

Sub total

Sub total

Total

A continuación se presenta la composición de la partida 662.000 por área orgánica, así como el importe programado anual, el devengado real al 31.12.2014 y los pagos realizados a febrero 2015:

Cuadro N° 29

GASTOS DEVEN. NO PAG.X SERV.NO PER. MAT.Y SUM. ACTIVOS REALES Y FINANC. Y SERVICIO DE LA DEUDA TODAS LAS ÁREAS PARTIDA 662.000


Áreas OrgánicasProgramación

Anual

Programado A

Febrero

Pagado a

Febrero

%

Ejecución

A Febrero

% Ejecución

Anual

Subgerencia de Gestión de Riesgos 210.000 210.000 177.888 85% 85%

Gerencia de Sistemas 160.000 160.000 119.832 75% 75%

Gerencia de Recursos Humanos 58.000 58.000 30.500 53% 53%

Gerencia de Operaciones Internacionales 2.417.788 2.417.788 1.263.045 52% 52%

Gerencia de Administración 3.471.949 2.023.949 652.465 32% 19%

Gerencia de Operaciones Monetarias 553.785.067 553.785.067 143.791.615 26% 26%

Gerencia de Asuntos Legales 6.462 6.462 1.462 23% 23%

Gerencia de Entidades Financieras 9.129.297 518.361 24.422 5% 0%

Subgerencia Comunicación y Relacionamiento Institucional 660.000 660.000 0 0% 0%

Total 569.898.563 559.839.627 146.061.228 26% 26%

7. ANÁLISIS COMPARATIVO DE LA EJECUCIÓN HISTÓRICA DEL POA Y PPTO

2012 – 2015 (FEBRERO) De acuerdo al análisis comparativo histórico 2012 – 2015 entre la programación y ejecución de metas del POA y Presupuesto de ingresos y gastos, los resultados son los siguientes:


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La ejecución de metas de ingresos al mes de febrero 2015 llega al 68% que está por encima de la ejecución promedio histórica 2012 – 2015 a la misma fecha que es de 66%.

Los ingresos reales percibidos al mes de febrero 2015 llegan al 17% que muestra un monto relativamente menor a los ingresos percibidos en promedio a la misma fecha entre 2012 y 2015, que representa el 21%.

La ejecución de metas de gastos al mes de febrero llega al 54% que es ligeramente inferior a la ejecución promedio de las gestiones 2012 a 2015 a la misma fecha que es de 56%.

Los gastos al mes de febrero 2015 alcanzan al 10%, que se encuentra por encima al porcentaje de ejecución promedio 2012 y 2015 a la misma fecha del periodo analizado que es de 8%.

Los cuadros con el detalle de este análisis comparativo se encuentran en el Anexo N° 16. 8. CONCLUSIONES. La SPCG luego de realizar el análisis y revisión de la ejecución del POA y Ppto. 2015 a partir de la información registrada en el Sistema Informático de POA (SIPP) y en el Sistema de Presupuesto (SP), ha elaborado el presente informe de seguimiento y evaluación al 28 de febrero de 2015 llegando a las siguientes conclusiones: 8.1. Ejecución del POA y Ppto. de Ingresos

En lo que respecta a las metas de ingresos, se ejecutaron el 100% de las 39

metas programadas a febrero 2015, quedando en el rango “Óptimo”. Con relación a la programación anual, esta ejecución representa el 68% de cumplimiento.

Los ingresos reales percibidos a febrero 2015, fueron de Bs205.910.377.- que

representa el 111%, respecto a su programación (Bs186.323.594.-), cifra que corresponde al rango “Óptimo” generando un ingreso adicional de Bs19.586.783 y el 17% respecto a la programación anual (Bs1.232.311.485.-).

Las áreas orgánicas no efectúan una adecuada formulación de sus POAs y de su

Presupuesto de ingresos en la gestión 2015, por lo que no existe una articulación entre el POA y el Presupuesto formulado y ejecutado, como se explica en el punto 5.


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8.2. Ejecución del POA y Ppto. de Gastos En lo que se refiere a las metas de gasto, se ejecutaron 407 metas (5 de

desarrollo y 402 de funcionamiento) que se clasifica en el rango “Óptimo” equivalente al 99% de cumplimiento con respecto a las metas programadas a febrero (411 metas). En relación a la programación anual (748 metas), la ejecución alcanzó al 54%.

La ejecución real de gastos alcanzó a Bs194.983.029.- que representa el 67%

respecto a la programación a febrero 2015 (Bs292.098.048.-), que está en el rango de “Regular”; comparado con el presupuesto anual (Bs1.999.194.286.-) este representa el 10%.

Las áreas orgánicas no efectúan una adecuada formulación de sus POAs y de su

Presupuesto de gastos en la gestión 2015, por lo que no existe una articulación entre el POA y el Presupuesto formulado y ejecutado, como se explica en el punto 6.

8.3. Articulación de la ejecución del POA y del Presupuesto de ingresos y gastos Como resultado de la evaluación realizada a febrero 2015, se han observado las siguientes peculiaridades en la ejecución de POA y Presupuesto de ingresos y gastos: Ingresos

Metas cumplidas con ingresos percibidos por encima de lo presupuestado

Metas cumplidas con ingresos percibidos por debajo de lo presupuestado

Metas cumplidas sin ingresos presupuestados

Metas no registradas con ingresos percibidos sin haberlos programado

Metas no programadas con ingresos presupuestados, pero no percibidos Gastos

Metas cumplidas con ejecución de gastos por encima o por debajo de lo presupuestado, con gastos si haberlos programado y sin gastos presupuestados.

Gastos ejecutados sin haberlos presupuestado, gastos ejecutados por debajo de lo programado y presupuesto programado sin ejecución.

Metas incumplidas con gastos programados y no ejecutados, con gastos ejecutados por debajo de lo presupuestado, sin gastos presupuestados ni ejecutados.

Este análisis y los datos obtenidos confirman que no existe una adecuada articulación entre el POA y Presupuesto debido a que algunas áreas programan su presupuesto en el último trimestre y no están relacionadas a la formulación de sus metas.


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Como resultado de la evaluación de la ejecución de metas y el presupuesto programado y ejecutado, se han identificado los siguientes aspectos que deben ser tomados en cuenta: Ingresos

Existen metas que están en el nivel “óptimo” y los ingresos percibidos están en el nivel “regular”, que se irá revirtiendo paulatinamente a lo largo de la gestión.

Existen metas que no se necesitaron recursos para su cumplimiento debido a que son metas de funcionamiento.

Existen metas no registradas con ingresos percibidos, esta situación denota que las áreas no efectúan un adecuado seguimiento de las metas de su POA respecto a los ingresos percibidos en el mes y que no cumplen con los procedimientos de registro de metas en el SIPP, pese a los recordatorios efectuados.

Existen metas no programadas con ingresos presupuestados, pero no percibidos, porque estas metas son formuladas a demanda y su cumplimiento está sujeto a los ingresos que perciben durante la gestión, como no hubo ingresos no se registró ninguna meta.

Gastos

Existen metas cumplidas sin gastos presupuestados, y que están en el nivel “óptimo”, esta situación se debe a que estas metas no requieren presupuesto porque corresponden a metas de funcionamiento.

Existen metas cumplidas con gastos ejecutados por debajo de lo presupuestado, porque las áreas orgánicas formulan anualmente el POA y Presupuesto en base a los datos de la gestión anterior, y no efectúan un análisis de su ejecución histórica de gestiones anteriores (2011-2014) pese a que la SPCG les proporciona este material.

Existen áreas orgánicas que no han efectuado una adecuada programación de su presupuesto, centralizando su gasto en el último trimestre, cuando en la realidad deben hacer pagos en las fechas en las que se programó la ejecución de las metas.

Por tanto, las áreas orgánicas mencionadas en los puntos 5 y 6 de este informe deberán tomar las previsiones correspondientes para rectificar sus programaciones ajustando su POA y sus presupuestos mediante los mecanismos establecidos (supresiones, modificaciones en POA y traspasos en presupuestos).


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9. RECOMENDACIONES. La Gerencia deberá remitir el presente Informe de Seguimiento y Evaluación a las áreas orgánicas para que efectúen un control más riguroso en sus avances de POA y Presupuesto, de manera que se mejore el nivel de ejecución y cumplimiento en la gestión. La Gerencia General deberá instruir a las áreas orgánicas: Que los ejecutivos responsables de las áreas orgánicas analicen este nuevo

formato de informe que les presenta la ejecución de las metas del POA y la ejecución presupuestaria de manera integrada para tomar decisiones respecto a las metas que se ejecutan sin presupuesto, a las que no se ejecutan pero tienen ejecución presupuestaria, a los montos presupuestados no gastados o gastados por encima de lo programado, pues son indicadores que deben permitirles tomar acciones para rectificar estas situaciones a través de los mecanismos de ajustes en POA y PPTO, a fin de evitar que incidan en su nivel de ejecución al final de la gestión.

Las justificaciones por los incumplimientos que registran en el SIPP deberán estar estrechamente relacionadas con las justificaciones de ejecución presupuestaria, en la perspectiva de reducir la brecha de ejecución de POA y Ppto. que tiene cada área orgánica y el BCB en cada gestión. Deben considerar además, que estas justificaciones integradas de los incumplimientos de POA y Ppto. se presentarán mensualmente al Directorio, por lo que deberán revisarlas con mayor detenimiento.

La GRH, SGR y SPI, que presentan incumplimientos de metas deben tomar las acciones correctivas necesarias para garantizar su cumplimiento relacionando con la ejecución de su presupuesto de gastos.

La GADM, PRES, DTR, GOI, GAL, GEF, GAUD, GGRAL, SPCG y DIR que presentan baja ejecución presupuestaria de gastos al mes de febrero, deben tomar las acciones correctivas necesarias para su ejecución, misma que debe estar relacionada con el cumplimiento de sus metas.

SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA EJECUCIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO DEL BCB FEBRERO … · 2015. 4....

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