SUPERVISIÓN

EN LA AUDITORIA

DEFINICION LA SUPERVISIÓN

Es un proceso técnico, que consisteen dirigir y controlar la ejecuciónde una auditoría, desde suinicio hasta la aprobación finaldel informe por parte del niveljerárquico competente.

La ejecución de la auditoríagubernamental debe serapropiadamente supervisada, aefecto de orientar y evaluarpermanentemente las actividadesde los auditores, para asegurar lacalidad técnica y profesional deltrabajo y cumplir con los objetivospropuestos, de manera eficiente,efectiva y económica.

OBJETIVOS

• Asegurar el cumplimiento de las normasde auditoría interna gubernamental.

• Mantener y elevar la calidad de las auditorías,desde su inicio hasta la aprobación de losinformes.

• Utilizar en forma eficiente, efectiva yeconómica los recursos disponibles para lasauditorías.

• Promover la madurez de juicio y análisis, y lacapacitación profesional de los auditores.

• Evaluar la calidad, cantidad y pertinencia delos papeles de trabajo.

RESPONSABLES

•Emitir políticas, normas y procedimientos.CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS

•Velar para que se cumplan las políticas, procedimientos, normas emitidas por autoridades superiores.

DIRECTOR DE AUDITORIA

•Deben participar en todas las etapas de auditoría con el objeto de cumplir los objetivos definidos.SUPERVISORES

•La supervisión se realice sea de calidad, para que las metas y objetivos propuestos se cumplan de manera eficiente, efectiva y económicaAUDITORES

PROCEDIMIENTOS

Generales

• Revisar el Plan Anual de Auditoría para identificar los trabajos a realizar.

• Planificar oportunamente sus tareas.

• Ser el enlace entre el ente auditado, el equipo de trabajo y la Dirección de Auditoría.

• Ejercer una supervisión continua y oportuna durante todo el proceso de la auditoría,planificación, ejecución del trabajo y comunicación de resultados.

• Dar a los auditores la oportunidad para que demuestren su iniciativa y desarrollen nuevas ymayores responsabilidades.

PROCEDIMIENTOS

Específicos

Planificación Específica

• Participar en el proceso de la familiarización, paraasegurarse que se cumpla con la metodología deacuerdo con la guía de auditoría específica.

• Participar en la evaluación preliminar del control internoy de los aspectos legales, para definir los criteriostécnicos a utilizar en la planificación.

• Revisar los papeles de trabajo generados en el procesode la familiarización.

• Apoyar la actualización del Archivo Permanente.

PROCEDIMIENTOS

Ejecución del Trabajo.

• Supervisar de forma continua y oportuna laejecución del trabajo, para garantizar que losprogramas de auditoría se apliquen en forma oportunay profesional y de acuerdo a la metodologíaestablecida.

• Supervisar continua y oportunamente la ejecución deltrabajo para asegurarse que los cambios que puedandarse a los programas de auditoría, estén revisados porel auditor y que los programas se modifiquen adecuaday técnicamente para su aprobación.

• Que las muestras se hayan seleccionado conformea los criterios técnicos establecidos en elmemorando de planificación, y que el criterio deimportancia relativa se haya aplicado en formacoherente.

PROCEDIMIENTOSComunicación de Resultados

• Asesorar técnicamente la elaboración del borrador del informe.

• Revisar técnicamente la definición de los hallazgos, para asegurarseque estén desarrollados de acuerdo a la metodología según laguía de auditoría respectiva.

• Coordinar y participar, conjuntamente con el auditor en las reunionescon los funcionarios del ente auditado para discutir el contenido delborrador del informe, de acuerdo a la metodología según la guía deauditoría correspondiente, para mejorar la calidad de este documento.

• Revisar técnicamente que el informe está elaborado de acuerdo a laestructura y contenido, definidos en la guía de auditoría respectiva.

• Una vez revisado el informe, lo debe trasladar a la Dirección DeAuditoría para su aprobación y presentación oficial.

PROCEDIMIENTOS

Otras Responsabilidades

• Como resultado de la supervisión se debe identificar necesidades de capacitaciónde los auditores, y colaborar con el Centro de profesionalización Gubernamental dela Contraloría General de Cuentas, para la profesionalización de los auditores.

• Promover el desarrollo de la auditoría interna, dando sugerencias que permitanfortalecer o diseñar nuevos cursos de capacitación o guías de trabajo, para mejorarel entrenamiento y capacidad de los auditores en la ejecución de las auditorías.

• Participar en el programa de capacitación de los auditores internos para garantizarque las metodologías se apliquen en la práctica.

GRACIAS POR

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