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DE-063-2020

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria

MUSEO NACIONAL DICTAMEN DEL INFORME ANUAL DE RESULTADOS FÍSICOS Y FINANCIEROS 2019

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Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-6240 – www.hacienda.go.cr

Febrero 25 -2020

ANALISIS INSTITUCIONAL El Museo Nacional de Costa Rica (MNCR) fue fundado por acuerdo Nº 60, del 04 de mayo de 1887 y la Ley No.1542 de 7 de marzo de 1953 que decreta al Museo Nacional de Costa Rica como el centro encargado de recoger, estudiar y conservar debidamente ejemplares representativos de la flora y fauna del país, y de los minerales de su suelo, así como de sus reliquias históricas y arqueológicas, y servir como centro de exposición y estudio, también tiene la obligación de supervisar los trabajos de excavación para descubrir o explorar el patrimonio arqueológico. Con ese objeto, y a fin de promover el desarrollo de la etnografía y de la Historia Nacional, aprovechará la colaboración científica que más convenga a sus propósitos.

Esta institución cuenta con capacidad y personería jurídica instrumental, para recibir donaciones y realizar contrataciones, con el fin de cumplir con las funciones asignadas, como es el deber de preservación del patrimonio nacional arqueológico del país, mediante la organización y ejecución de actividades de investigación, protección, divulgación y gestión del patrimonio arqueológico en todo el territorio nacional.

Adicionalmente, existen obligaciones contraídas en la Ley 7317 Conservación de la Vida Silvestre, para proteger y preservar el patrimonio natural de Costa Rica, y sus colecciones de Historia Natural, para que no sufran deterioro físico y de calidad como insumo de información fundamental de investigaciones. En cuanto a la estructura programática del Museo está compuesta por 2 programas presupuestarios sustantivos y uno administrativo o de apoyo.

1. ANALISIS FINANCIERO El presupuesto del Museo para el año 2019 asciende a ¢3.942,0 millones, como se muestra seguidamente el cual presenta una ejecución del 88,2. A nivel de partidas las que presentan mayor ejecución son Remuneraciones 93,3% y Servicios 85,5%. En cuanto a Bienes Duraderos con una ejecución entre 79,9 % y el resto presenta una

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ejecución entre 69.4% y 52% pero su monto no es significativo a nivel de presupuesto total.

El MNCR señala que el resultado obtenido en la partida Servicios se vio afectado por algunos proyectos que no pudieron desarrollarse por el tema de permisos y autorizaciones, igualmente en Materiales y Suministros, las compras de materiales de construcción, herramientas, suministros eléctricos dependían de la aprobación de permisos para su ejecución. En cuanto a Bienes Duraderos influyó en el resultado las obras de infraestructura y las compras de activos que no se pudieron tramitar o entregar según la normativa establecida.

0-Remuneraciones 2.238,6 2.089,1 93,3%

1-Servicios 980,8 838,4 85,5%

2-Materiales y Suministros 184,6 128,1 69,4%

3-Intereses y Comisiones 0,0%

4-Activos Financieros 0,0%

5-Bienes Duraderos 503,0 401,9 79,9%

6-Transferencias Corrientes 35,0 18,2 52,0%

7-Transferencias de Capital - - 0,0%

8-Amortización - - 0,0%

9-Cuentas Especiales - - 0,0%

SUB TOTAL 3.942,0 3.475,7 88,2%

- -

Recursos de crédito público 1/ - - 0,0%

- -

TOTAL GENERAL 3.942,0 3.475,7 88,2%

Nota: 1/ corresponde tanto a f inanciamiento externo como interno.

Fuente: Informe anual de evaluación 2019

PartidaPresupuesto

Definitivo

Presupuesto

Ejecutado % Ejecución

Cuadro 1

Museo Nacional

Ejecución del Presupuesto 2019 por clasificación objeto del gasto

Al 31 de diciembre de 2019

En millones de colones y porcentajes


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La ejecución alcanzada en los ejercicios presupuestarios es la siguiente: 2017 de 77%, 2018 de 88,0% y 2019 de 88,2%. La ejecución anual en el año 2018 subió un 11% sin embargo en el año 2019 fue solo del 0,2%. En cuanto al nivel de ejecución por programa, en el siguiente cuadro podemos observar que los programas sustantivos presentan una ejecución entre 94,5% y 91,7% y el promedio institucional es 88,2 %.

Cuadro 2

Museo Nacional

Ejecución del Presupuesto 2019 por Programa


En millones de colones y porcentajes

Programa Presupuesto

Definitivo Presupuesto

Ejecutado % Ejecución

Proyección Institucional 293 276,9 94,5%

Gestión Patrimonial 769,60 705,50 91,7%

Actividades Centrales 2879,4 2493,4 86,6%

TOTAL GENERAL 3.942,00 3.475,80 88,2%

Durante el año 2019 el Museo Nacional no presentó ninguna ampliación al límite, ya que contaba con límite suficiente para cubrir su presupuesto. A continuación se presentan los resultados a nivel de programa de los factores y acciones que señala la institución, incidieron en la ejecución presupuestaria por partida, para aquellas partidas con una ejecución menor al 90% anual.


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Programa Proyección Institucional

Porcentaje de

ejecución

Porcentaje de

ejecución

al 30/06/2019 /1 al 31/12/2019 /1

Servicios 35,2% 84,0% 2,3,5,9

Se mejoró la

contratación.

Se van a iniciar

con mayor

prontitud las

compras en el

2020

corto plazo

Depto.

Proveeduría

institucional

Materiales y

Suministros3,5% 47,1% 2,3,5,9

Se mejoró la

contratación.

Se van a iniciar

con mayor

prontitud las

compras en el

2020

corto plazo

Depto.

Proveeduría

institucional

Fuente: Depto. Administrativo Financiero MNCR

1/ Esta columna deben completarla únicamente las entidades que tienen producción cuantif icable (productos, indicadores,

metas).

Responsable

Cuadro 4Museo Nacional

Factores y acciones correctivas a nivel de partida presupuestaria

Al 31 de diciembre 2019

Nombre de la

Partida

Factores que

incidieron en

la

subejecución

Acciones

correctivas

para mejorar

el resultado

de ejecución

Plazo de

implementación


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Para ambos programas la institución señala como factores que incidieron en las ejecuciones presupuestarias en partidas por debajo del 90%, son las siguientes:

Lineamientos de los entes rectores de la Administración Financiera.

Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto).

Problemas relacionados con los procesos de Contratación Administrativa.

Problemas con las gestiones relacionadas con convenios marco.

Las acciones correctivas que implementará el MNCR para mejorar la ejecución en el corto plazo es iniciar con mayor prontitud las compras del 2020. Sobre transferencias El Museo Nacional presenta como única transferencia realizada la de la Comisión Nacional de Emergencias

Programa Gestión del Patrimonio Cultural

Porcentaje de

ejecución

Porcentaje de

ejecución

al 30/06/2019 /1 al 31/12/2019 /1

Servicios 26,0% 75,0% 2,3,5,9

Se mejoró la

contratación.

Se van a iniciar

con mayor

prontitud las

compras en el

2020

corto plazo

Depto.

Proveeduría

institucional

Materiales y

Suministros11,1% 69,3% 2,3,5,9

Se mejoró la

contratación.

Se van a iniciar

con mayor

prontitud las

compras en el

2020

corto plazo

Depto.

Proveeduría

institucional

Museo Nacional

Fuente: Depto. Administrativo Financiero MNCR

Factores y acciones correctivas a nivel de partida presupuestaria


Nombre de la

Partida

Factores que

incidieron en

la

subejecución

Acciones

correctivas

para mejorar

el resultado

Plazo de

implementaciónResponsable


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Cuadro 5

Museo Nacional

Detalle de Transferencias realizadas a otras instituciones


Entidad Monto

Presupuestado Monto

Transferido %

Ejecución

Comisión Nacional de Emergencia 15,0 11,8 78,7%

TOTAL 15,00 11,80 78,7%

Fuente: Indicar la fuente respectiva

Esta transferencia representa un 0.43% del presupuesto institucional y se ejecutó en un 78,7% y no se incluye explicación sobre esta subejecución. 2. ANÁLISIS PROGRAMÁTICO

2.1 Contribución a la gestión institucional

La Intervención Estratégica en la que participa el Museo Nacional de Costa Rica en el Plan Nacional de Desarrollo e inversión Pública 2019-2022 es el Programa de gestión integral de destinos turísticos. Mediante las siguientes acciones estratégicas:


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identidad cultural, Palenque Margarita) Siendo la Misión Institucional: “El Museo Nacional de Costa Rica educa, protege, investiga, divulga y exhibe el Patrimonio Cultural y Natural de la Nación, fundamento de su identidad”. La gestión de las acciones estratégicas contribuye con la educación y divulgación de sitios arqueológicos y territorios indígenas que forman parte del programa de Destinos Turísticos del PND 2019-2022 y la Misión institucional.

2.2 Programas sustantivos con producción cuantificable

Los productos, uno por cada programa sustantivo corresponden a actividades culturales, educativas y de investigación, los cuales están vinculados con el Plan Nacional de Inversión Pública 2019-2022, con el Programa de gestión integral de destinos turísticos. La institución sobrepasó la meta programada en ambos programas como puede observarse en el cuadro N°6. Para clasificar los grados de cumplimiento de las metas de producción (unidades de medida) e indicadores de desempeño asociados a los productos se utilizarán los siguientes parámetros:

Parámetros de cumplimiento Rango

Cumplimiento Alto (CA) Mayor o igual a 90%

Cumplimiento Medio (CM) Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

Cumplimiento Bajo (CB) Menor o igual a 49,99%

Para el ejercicio económico 2019, los programas presupuestarios presentan los siguientes porcentajes de cumplimiento asociados a cada producto:


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Fuente: Elaborado por la STAP, con la información suministrada por el MNCR.

Entre los principales logros del Programa con respecto a lo establecido en el PNDIP 2019-2022 se menciona lo siguiente:

Interpretación museológica al Parque Nacional Guayabo y su puesta en el sitio.

Se elaboraron presupuestos para la realización de 2 talleres (Primer taller diagnóstico Montículo central de Guayabo y taller de conceptualización de la interpretación museológica del MNG).

En el segundo semestre se realizó el Taller de Interpretación Museológica para el Monumento Nacional Guayabo en el centro Universitario de la UNED en la ciudad de Turrialba, con este taller se hizo un primer acercamiento a la conceptualización del guion de recorrido de senderos del Monumento.

Se logró por intermedio de la Comisión Interinstitucional Guayabo la declaratoria de Patrimonio Nacional del MNG, con lo cual el 8 de diciembre del 2019 se develó la placa de la declaratoria.

Programada Alcanzada al 31/12/2019 al 30/06/2019 Programados Ejecutados % Ejecución

850 986 100% 65% 422,8 421,9 100%

Fuente: Elaborado por la STAP, con la información suministrada por el Museo Nacional (MNCR).

Cantidad de

actividades culturales

y educativas sobre

patrimonio cultural y

natural (UM)

Nota: (*) Se debe indicar junto con la descripción con las siglas (UM) cuando se trate de Unidad de Medida y (I) cuando es un indicador

Actividades

culturales y

educativas

sobre patrimonio

cultural y natural

Proyección

Institucional

Cuadro 6

Museo Nacional

Cumplimiento de Unidades de medida e indicadores por programa


Descripción unidad

de medida o

Indicador (*)

Meta Porcentaje alcanzado Recursos

Programa Producto

Programada Alcanzada al 31/12/2019 al 30/06/2019 Programados Ejecutados % Ejecución

Recursos

Gestion del

Patrimonio

Cultural

Actividades de

investigación,

protección y

conservación

sobre

arqueología,

historia e

historia natural.

Nota: (*) Se debe indicar junto con la descripción con las siglas (UM) cuando se trate de Unidad de Medida y (I) cuando es un indicador

Programa Producto

Descripción unidad

de medida o

Indicador (*)

Meta Porcentaje alcanzado

Cantidad de acciones

para la conservación

de la biodiversidad,

mitigación y prevención

de diversos impactos

en el patrimonio

arqueológico, asi como

investigación del

patrimonio cultural.(UM)

550 662 100% 70% 200 200 100%


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Se aprobó contratación del facilitador para el taller de expertos para la restauración del montículo central en Guayabo.

En el Silencio y en Grijalba fueron construidas las baterías de baños y

escampaderos para la atención del visitante.

Se realizó la producción de un audiovisual de documentación de todo el proceso de restauración de la esfera El Silencio que se realizó en el mes de mayo. El audiovisual tiene una duración de 8 minutos

Proceso de acompañamiento a las comunidades. Se realiza acercamiento con las organizaciones comunitarias de San Vicente de Nicoya, Boca Gallardo, Guayabo, Rey Curré, Boruca, Venecia y Malekú.

De la información obtenida de los cuadros vemos que es consistente el grado de

cumplimiento de las metas versus los recursos ejecutados, ya que la institución ejecutó el 100% de los recursos asignados a esas metas.

3. ANÁLISIS DE LA EFECTIVIDAD INSTITUCIONAL Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto y el cumplimiento de metas e indicadores, por programa se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula:

Nivel de cumplimiento = (% promedio alcanzado unidad de medida * 35,0%) + (% promedio alcanzado indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera * 30,0%).

El nivel de cumplimiento obtenido, que se clasificará de acuerdo con los siguientes parámetros:

Efectividad Nivel de Cumplimiento Efectivo Mayor o igual a 90%

Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

No efectivo Menor o igual a 49,99%

De conformidad con lo anterior, en el siguiente cuadro se muestra la valoración del nivel de cumplimiento de la gestión institucional para así determinar la efectividad del periodo en estudio, tanto por programa como institucional.


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Cuadro 7

Museo Nacional

Resultados de la Efectividad en la Ejecución de Recursos, Productos e indicadores


Programa

% promedio alcanzado unidad de

medida

% promedio alcanzado

indicadores

% Ejecución Financiera

Nivel de cumplimiento

Efectividad

Proyección Institucional

100,0% 73,2% 90,0% 87,6% Parcialmente efectivo

Gestión del patrimonio

cultural 100,0% 100,0% 91,4% 97,4% Efectivo

Total 100,0% 86,6% 86,0% 91,1% Efectivo

Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución.

El programa Proyección Institucional del MNCR obtiene una valoración del cumplimiento de la gestión catalogado como parcialmente efectivo, siendo el producto de este programa “Actividades culturales y educativas sobre patrimonio cultural y natural”. Se ve afectado por el porcentaje promedio alcanzado en indicadores que del total de cinco, un indicador obtiene cumplimiento medio el cual corresponde a “Porcentaje de estudiantes de escuelas urbano marginales que asimilaron los objetivos de programa” Solo se logró la participación de 1868 estudiantes de escuelas urbano marginales que asimilaron los objetivos del programa. Así mismo, cabe mencionar que para el año 2020 no se hará aplicación de este indicador por lo que no aplicarán acciones correctivas y un indicador con cumplimiento bajo que corresponde a “N° de intervenciones socioculturales desarrolladas en centros de desarrollo turístico” donde la institución no indica las razones de que el desempeño de la meta proyectada es cero para 2019, sin embargo llama la atención que los recursos ejecutados alcanzan un 96,0%. Considerando los productos que brindan estos programas y los indicadores propuestos dado que algunos de estos indicadores miden cobertura de regiones y población, posiblemente entre los beneficios que dejó de percibir la población meta se encuentran menor nivel de cobertura regional, difusión y número de ciudadanos que tuvieron acceso a actividades culturales, educativas y de investigación.


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4. OBSERVACIONES La gestión del MNCR presenta una mejora del porcentaje obtenido en algunos indicadores, con respecto al año anterior. La institución cumplió con la remisión de la información solicitada en el oficio STAP-CIRCULAR-2352-2019, de manera que posibilitó dictaminar la gestión, sin embargo faltó explicar más la razón por la cual un indicador del Programa Proyección institucional, no se le programó meta para el 2019 y los recursos ejecutados alcanzan un 96,0%. Tanto el programa Proyección Institucional como Gestión del Patrimonio Cultural y Natural, presentan unidades de medida de sus productos cuyas metas superan lo proyectado. El programa Proyección Institucional presenta indicadores que parecen metas de producción intermedia, por cuanto no se presentan como relaciones cuantitativas entre dos variables como por ejemplo podría ser “Número de intervenciones socioculturales desarrolladas en centros de desarrollo turísticos/ intervenciones programadas.” Lo cual se ha indicado en otras oportunidades. Igualmente, el Programa de “Gestión del Patrimonio Cultural y Natural”, también presenta indicadores que no se refieren a relaciones cuantitativas entre dos variables, lo cual se hace necesario para ver la efectividad o éxito de éstas acciones. Las partidas que presentaron al finalizar el 2019 una ejecución menor al 90,0% y que en el primer semestre presentaron una ejecución menor al 45,0%, corresponden a Servicios y Materiales y Suministros, según indica la institución corresponde a problemas en la contratación de bienes donde se señala como responsable al departamento de Proveeduría institucional, esto debido a que se requería permisos y autorizaciones y al tiempo de duración de las contrataciones. La entidad informa que como medida para el 2020 se espera iniciar con prontitud las compras. 5. RECOMENDACIONES Realizar mayores esfuerzos para el desarrollo de una programación presupuestaria que permita visibilizar la producción de la Institución que se traduzca en una mejor rendición de cuentas de su gestión.


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Diseñar indicadores de desempeño que puedan medir otras dimensiones a nivel de indicadores, incluyendo aspectos de índole de calidad del servicio brindado, tiempos de respuesta. Mejorar la optimización de recursos en cuanto a niveles de ejecución del presupuesto asignado.

6. DISPOSICIONES De conformidad con la revisión y análisis efectuados, es importante que para el próximo período se mejoren las acciones correctivas para una mejor ejecución de las partidas presupuestarias, así como la formulación de indicadores y se aborden los aspectos más relevantes comentados en este informe, en procura de un mejor desempeño en la ejecución y cumplimiento de las metas propuestas en el presente ejercicio económico. .


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Elaborado por: Lorena Borjas A Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Carlos Mena R. Jefe Sectorial

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