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Repuacuteblica de Colombia PRESIDENCIA DE LA REPUacuteBLICA bull SECRETARiacuteA JURiacuteDiCA

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MINISTERIO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBL CA~ob ~~ ji

~----~---------DECRETO NUacuteMERO 286 DE

Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto

1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA DE COLOMBIA

En uso de sus facultades constitucionales y legales en especial las conferidas por los numerales 11 y 20 del artiacuteculo 189 de la Constitucioacuten Poliacutetica yen desarrollo del numeral

1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y

CONSIDERANDO

Que el Gobierno nacional expidioacute el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para compilar y racionalizar las normas de caraacutecter reglamentario y contar con instrumentos juriacutedicos uacutenicos sin perjuicio de las compilaciones realizadas en otros decretos uacutenicos

Que el numeral 1 o del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario modificado por el artiacuteculo 91 de la Ley 2010 de 2019 dispone Incentivo tributario para empresas de economiacutea naranja Las rentas provenientes del desarrollo de industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas por un teacutermino de siete (7) antildeos siempre que se cumplan los siguientes requisitos

a Las sociedades deben tener su domicilio principal dentro del territorio colombiano y su objeto social exclusivo debe ser el desarrollo de industrias de valor agregado tecnoloacutegico yo actividades creativas

2 DECRETO NUacuteMERO _~__2_8_6_ de ____

(

COJ1tinuacioacuten del Decreto upar el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo del Tiacutetulo 1 de Parte 2 del Libro 1 Decreto 1625 de 2016

b sociedades deben ser constituidas e iniciar su actividad econoacutemica antes del 31 de diciembre 2021

c Las actividades que califican para este incentivo son las siguientes [ ]

d sociedades deben cumplir con los montos miacutenimos empleo que defina Gobierno nacional que en ninguacuten caso puede ser inferior a tres (3) empleados Los empleos que se tienen en cuenta para la exencioacuten en renta son aquellos relacionados directamente con industrias valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas administradores la sociedad no califican como empleados para de la presente exencioacuten en renta

e Las sociedades deben presentar su proyecto inversioacuten ante el de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura justificando su viabilidad financiera conveniencia econoacutemica y calificacioacuten como actividad de economiacutea naranja Ministerio emitir un acto de conformidad con proyecto y confirmar el desarrollo de industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas

f Las sociedades deben cumplir con los montos miacutenimos de inversioacuten en los teacuterminos que defina Gobierno nacional que en ninguacuten caso puede ser inferior a cuatro mil cuatrocientas (4400) UVT y en un plazo maacuteximo de tres (3) gravables caso de que no se logre el monto de inversioacuten se pierde el beneficio a partir tercer antildeo inclusive

g Los usuarios zona franca podraacuten aplicar a los beneficios establecidos en este numeral siempre y cuando cumplan con todos los requisitos sentildealados en este artiacuteculo para de acceder a exencioacuten

Que de conformidad con literal b) del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario se requiere precisar si las sociedades constituidas con anterioridad a la entrada en vigencia de la 2010 de 2019 pueden acceder a los beneficios alliacute consagrados Lo anterior considerando que la expresioacuten constituida se predica la forma coacutemo las sociedades nacen a la vida juriacutedica previo el cumplimiento de los requisitos establecidos en el ordenamiento juriacutedico y para la procedencia la renta el legislador no sujetoacute acceso al beneficio tributario a una fecha especiacutefica para su creacioacuten sino a una fecha liacutemite para el cumplimiento del requisito de constitucioacuten e inicio de actividad

Que acorde con lo expuesto en el considerando anterior el requisito la constitucioacuten de las sociedades se puede predicar sociedades cuya existencia legal tiene lugar antes o despueacutes la entrada en vigencia de la 2010 de 2019

Que en consecuencia las sociedades constituidas con anterioridad a la entrada en vigencia de la Ley 10 2019 tambieacuten pueden optar por los beneficios consagrados en el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario siempre y cuando cumplan con los requisitos que consagra ley y la reglamentacioacuten

Que se requiere establecer nuacutemero mlnlmo empleos que deberaacuten de economiacutea naranja para la procedencia del beneficio la

atencioacuten al nivel ingresos brutos fiscales cada sociedad sin perjuicio del cumplimiento de los demaacutes requisitos previstos en el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Tributario y en Decreto

en

3 DECRETO NUacuteMERO 286 de ____ --------------shy

l CCll1tinuacioacuten del Decreto upar el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos Capiacutetulo del Tiacutetulo 1 la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico HAGIAmim

asiacute mismo se uiere el procedimiento para la presentacioacuten los proyectos de inversioacuten el Comiteacute de Economiacutea Naranja y la naturaleza las inversiones que se consideraraacuten para cumplimiento a la del monto miacutenimo de inversioacuten que acreditar las de economiacutea naranja para mantener la exenta en atencioacuten al nivel de ingresos y antildeo en que se pretenda la procedencia del incentivo tributario cuales corresponder a aquellas que contribuyan al desarrollo

las industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades y conlleven al aumento de su capacidad productiva

Que en consecuencia tambieacuten se requiere precisar que incremento del patrimonio como resultado procesos de reorganizacioacuten empresarial no es para cumplim del requisito del monto miacutenimo de inversioacuten considerando que las inversiones

corresponder a nuevas inversiones que cumplan con lo dispuesto en la Ley y en el decreto

Que asiacute mismo se requiere establecer inversiones para cumplir con monto miacutenimo de inversioacuten mencionado en los considerandos anteriores se

de conformidad con normas del Tributario que sean aplicables

Que paraacutegrafo 1 del artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario objeto lamentacioacuten establece que La exencioacuten consagrada en el numeral 1 del presente artiacuteculo aplica exclusivamente a contribuyentes que tengan ingresos brutos anuales inferiores a ochenta mil (80000) UVT y se encuentren inscritos en el Registro Uacutenico Tributario como contribuyentes reacutegimen general impuesto sobre la renta Los anteriores requisitos deben cumplirse en todos los periodos gravables en los cuales se aplique beneficio de renta

presente paraacutegrafo no aplica aqueacutellas sociedades cuyo objeto social principal sean actividades enmarcadas dentro de la Clasificacioacuten de Actividades Econoacutemicas CIIU 1

Que por lo anterior se necesita precisar cuaacuteles son ingresos que computan para del cumplimiento requisito del paraacutegrafo de la disposicioacuten en cita y reglamentar la acreditacioacuten del cumplimiento los requisitos fijados por Ley procedencia de

exenta prevista en numeral 1 artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario

Que para efectos la aplicacioacuten del numeral 1 artiacuteculo del Tributario se requiere desarrollar para contribuyentes personas juriacutedicas que realizan la actividad econoacutemica CIIU 5911 las condiciones especiacuteficas en relacioacuten con los empleos que se espera que generen dependiendo de los ingresos obtengan considerando la naturaleza de su actividad econoacutemica y su ciclo econoacutemico y definir monto miacutenimo de empleos cuando tengan ingresos superiores a 80000 unidades de valor tributario (UVT)

Que en cumplimiento del Decreto 1081 de 2015 modificado por el Decreto 270 de 2017 y los artiacuteculos 3 y 8 de 1437 2011 el proyecto Decreto publicado en el sitio web del Ministerio de Hacienda y Puacuteblico

En meacuterito de lo expuesto

------- 4 DECRETO NUacuteMERO 286 de ____ Hoja W

Cotltinuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 11

DECRETA

Artiacuteculo 1 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 1212247 1212248 1212249 1212250 1212251 1212252 1212253 1212254 1212255 1212256 1212257 Y 1212258 del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Triacutebutaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 1212247 121 2248 1212249 1212250 1212251 1212252 1212253 1212254 1212255 1212256 1212257 Y 1212258 del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

Artiacuteculo 1212247 Empresas de Economiacutea Naranja Para efectos de la aplicacioacuten del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario son empresas de economiacutea naranja las personas juriacutedicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios del reacutegimen ordinario que se encuentren domiciliadas dentro del territorio colombiano constituidas antes del treinta y uno (31) de diciembre de 2021 que tengan como objeto social exclusivo el desarrollo de industrias de valor agregado tecnoloacutegico yo actividades creativas enmarcadas dentro de las actividades que se encuentran descritas en el artiacuteculo 1212248 de este Decreto y que inicien el desarrollo de estas actividades antes del treinta y uno (31) de diciembre de 2021

Artiacuteculo 1212248 Industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas Son industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas las actividades que califican para la renta exenta en los teacuterminos previstos en el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario asiacute

CODIGO DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD CIU 3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteriacutea y artiacuteculos conexos 5811 Edicioacuten de libros 5820 Edicioacuten de programas de informaacutetica (software) 5911 Actividades de produccioacuten de peliacuteculas cine m atog raacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5912 Actividades de posproduccioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5913 Actividades de distribucioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5914 Actividades de exhibicioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas y videos 5920 Actividades de grabacioacuten de sonido y edicioacuten de muacutesica

Actividades de programacioacuten y transmisioacuten en el servicio de radiodifusioacuten sonora

6020

6010

Actividades de programacioacuten y transmisioacuten de televisioacuten 6201 Actividades de desarrollo de sistemas informaacuteticos (planificacioacuten anaacutelisis

disentildeo programacioacuten pruebas)

2 DECRETO NUacuteMERO _~__2_8_6_ de ____

(

COJ1tinuacioacuten del Decreto upar el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo del Tiacutetulo 1 de Parte 2 del Libro 1 Decreto 1625 de 2016

b sociedades deben ser constituidas e iniciar su actividad econoacutemica antes del 31 de diciembre 2021

c Las actividades que califican para este incentivo son las siguientes [ ]

d sociedades deben cumplir con los montos miacutenimos empleo que defina Gobierno nacional que en ninguacuten caso puede ser inferior a tres (3) empleados Los empleos que se tienen en cuenta para la exencioacuten en renta son aquellos relacionados directamente con industrias valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas administradores la sociedad no califican como empleados para de la presente exencioacuten en renta

e Las sociedades deben presentar su proyecto inversioacuten ante el de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura justificando su viabilidad financiera conveniencia econoacutemica y calificacioacuten como actividad de economiacutea naranja Ministerio emitir un acto de conformidad con proyecto y confirmar el desarrollo de industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas

f Las sociedades deben cumplir con los montos miacutenimos de inversioacuten en los teacuterminos que defina Gobierno nacional que en ninguacuten caso puede ser inferior a cuatro mil cuatrocientas (4400) UVT y en un plazo maacuteximo de tres (3) gravables caso de que no se logre el monto de inversioacuten se pierde el beneficio a partir tercer antildeo inclusive

g Los usuarios zona franca podraacuten aplicar a los beneficios establecidos en este numeral siempre y cuando cumplan con todos los requisitos sentildealados en este artiacuteculo para de acceder a exencioacuten

Que de conformidad con literal b) del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario se requiere precisar si las sociedades constituidas con anterioridad a la entrada en vigencia de la 2010 de 2019 pueden acceder a los beneficios alliacute consagrados Lo anterior considerando que la expresioacuten constituida se predica la forma coacutemo las sociedades nacen a la vida juriacutedica previo el cumplimiento de los requisitos establecidos en el ordenamiento juriacutedico y para la procedencia la renta el legislador no sujetoacute acceso al beneficio tributario a una fecha especiacutefica para su creacioacuten sino a una fecha liacutemite para el cumplimiento del requisito de constitucioacuten e inicio de actividad

Que acorde con lo expuesto en el considerando anterior el requisito la constitucioacuten de las sociedades se puede predicar sociedades cuya existencia legal tiene lugar antes o despueacutes la entrada en vigencia de la 2010 de 2019

Que en consecuencia las sociedades constituidas con anterioridad a la entrada en vigencia de la Ley 10 2019 tambieacuten pueden optar por los beneficios consagrados en el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario siempre y cuando cumplan con los requisitos que consagra ley y la reglamentacioacuten

Que se requiere establecer nuacutemero mlnlmo empleos que deberaacuten de economiacutea naranja para la procedencia del beneficio la

atencioacuten al nivel ingresos brutos fiscales cada sociedad sin perjuicio del cumplimiento de los demaacutes requisitos previstos en el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Tributario y en Decreto

en

3 DECRETO NUacuteMERO 286 de ____ --------------shy

l CCll1tinuacioacuten del Decreto upar el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos Capiacutetulo del Tiacutetulo 1 la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico HAGIAmim

asiacute mismo se uiere el procedimiento para la presentacioacuten los proyectos de inversioacuten el Comiteacute de Economiacutea Naranja y la naturaleza las inversiones que se consideraraacuten para cumplimiento a la del monto miacutenimo de inversioacuten que acreditar las de economiacutea naranja para mantener la exenta en atencioacuten al nivel de ingresos y antildeo en que se pretenda la procedencia del incentivo tributario cuales corresponder a aquellas que contribuyan al desarrollo

las industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades y conlleven al aumento de su capacidad productiva

Que en consecuencia tambieacuten se requiere precisar que incremento del patrimonio como resultado procesos de reorganizacioacuten empresarial no es para cumplim del requisito del monto miacutenimo de inversioacuten considerando que las inversiones

corresponder a nuevas inversiones que cumplan con lo dispuesto en la Ley y en el decreto

Que asiacute mismo se requiere establecer inversiones para cumplir con monto miacutenimo de inversioacuten mencionado en los considerandos anteriores se

de conformidad con normas del Tributario que sean aplicables

Que paraacutegrafo 1 del artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario objeto lamentacioacuten establece que La exencioacuten consagrada en el numeral 1 del presente artiacuteculo aplica exclusivamente a contribuyentes que tengan ingresos brutos anuales inferiores a ochenta mil (80000) UVT y se encuentren inscritos en el Registro Uacutenico Tributario como contribuyentes reacutegimen general impuesto sobre la renta Los anteriores requisitos deben cumplirse en todos los periodos gravables en los cuales se aplique beneficio de renta

presente paraacutegrafo no aplica aqueacutellas sociedades cuyo objeto social principal sean actividades enmarcadas dentro de la Clasificacioacuten de Actividades Econoacutemicas CIIU 1

Que por lo anterior se necesita precisar cuaacuteles son ingresos que computan para del cumplimiento requisito del paraacutegrafo de la disposicioacuten en cita y reglamentar la acreditacioacuten del cumplimiento los requisitos fijados por Ley procedencia de

exenta prevista en numeral 1 artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario

Que para efectos la aplicacioacuten del numeral 1 artiacuteculo del Tributario se requiere desarrollar para contribuyentes personas juriacutedicas que realizan la actividad econoacutemica CIIU 5911 las condiciones especiacuteficas en relacioacuten con los empleos que se espera que generen dependiendo de los ingresos obtengan considerando la naturaleza de su actividad econoacutemica y su ciclo econoacutemico y definir monto miacutenimo de empleos cuando tengan ingresos superiores a 80000 unidades de valor tributario (UVT)

Que en cumplimiento del Decreto 1081 de 2015 modificado por el Decreto 270 de 2017 y los artiacuteculos 3 y 8 de 1437 2011 el proyecto Decreto publicado en el sitio web del Ministerio de Hacienda y Puacuteblico

En meacuterito de lo expuesto

------- 4 DECRETO NUacuteMERO 286 de ____ Hoja W

Cotltinuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 11

DECRETA

Artiacuteculo 1 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 1212247 1212248 1212249 1212250 1212251 1212252 1212253 1212254 1212255 1212256 1212257 Y 1212258 del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Triacutebutaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 1212247 121 2248 1212249 1212250 1212251 1212252 1212253 1212254 1212255 1212256 1212257 Y 1212258 del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

Artiacuteculo 1212247 Empresas de Economiacutea Naranja Para efectos de la aplicacioacuten del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario son empresas de economiacutea naranja las personas juriacutedicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios del reacutegimen ordinario que se encuentren domiciliadas dentro del territorio colombiano constituidas antes del treinta y uno (31) de diciembre de 2021 que tengan como objeto social exclusivo el desarrollo de industrias de valor agregado tecnoloacutegico yo actividades creativas enmarcadas dentro de las actividades que se encuentran descritas en el artiacuteculo 1212248 de este Decreto y que inicien el desarrollo de estas actividades antes del treinta y uno (31) de diciembre de 2021

Artiacuteculo 1212248 Industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas Son industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas las actividades que califican para la renta exenta en los teacuterminos previstos en el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario asiacute

CODIGO DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD CIU 3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteriacutea y artiacuteculos conexos 5811 Edicioacuten de libros 5820 Edicioacuten de programas de informaacutetica (software) 5911 Actividades de produccioacuten de peliacuteculas cine m atog raacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5912 Actividades de posproduccioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5913 Actividades de distribucioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5914 Actividades de exhibicioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas y videos 5920 Actividades de grabacioacuten de sonido y edicioacuten de muacutesica

Actividades de programacioacuten y transmisioacuten en el servicio de radiodifusioacuten sonora

6020

6010

Actividades de programacioacuten y transmisioacuten de televisioacuten 6201 Actividades de desarrollo de sistemas informaacuteticos (planificacioacuten anaacutelisis

disentildeo programacioacuten pruebas)

3 DECRETO NUacuteMERO 286 de ____ --------------shy

l CCll1tinuacioacuten del Decreto upar el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos Capiacutetulo del Tiacutetulo 1 la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico HAGIAmim

asiacute mismo se uiere el procedimiento para la presentacioacuten los proyectos de inversioacuten el Comiteacute de Economiacutea Naranja y la naturaleza las inversiones que se consideraraacuten para cumplimiento a la del monto miacutenimo de inversioacuten que acreditar las de economiacutea naranja para mantener la exenta en atencioacuten al nivel de ingresos y antildeo en que se pretenda la procedencia del incentivo tributario cuales corresponder a aquellas que contribuyan al desarrollo

las industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades y conlleven al aumento de su capacidad productiva

Que en consecuencia tambieacuten se requiere precisar que incremento del patrimonio como resultado procesos de reorganizacioacuten empresarial no es para cumplim del requisito del monto miacutenimo de inversioacuten considerando que las inversiones

corresponder a nuevas inversiones que cumplan con lo dispuesto en la Ley y en el decreto

Que asiacute mismo se requiere establecer inversiones para cumplir con monto miacutenimo de inversioacuten mencionado en los considerandos anteriores se

de conformidad con normas del Tributario que sean aplicables

Que paraacutegrafo 1 del artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario objeto lamentacioacuten establece que La exencioacuten consagrada en el numeral 1 del presente artiacuteculo aplica exclusivamente a contribuyentes que tengan ingresos brutos anuales inferiores a ochenta mil (80000) UVT y se encuentren inscritos en el Registro Uacutenico Tributario como contribuyentes reacutegimen general impuesto sobre la renta Los anteriores requisitos deben cumplirse en todos los periodos gravables en los cuales se aplique beneficio de renta

presente paraacutegrafo no aplica aqueacutellas sociedades cuyo objeto social principal sean actividades enmarcadas dentro de la Clasificacioacuten de Actividades Econoacutemicas CIIU 1

Que por lo anterior se necesita precisar cuaacuteles son ingresos que computan para del cumplimiento requisito del paraacutegrafo de la disposicioacuten en cita y reglamentar la acreditacioacuten del cumplimiento los requisitos fijados por Ley procedencia de

exenta prevista en numeral 1 artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario

Que para efectos la aplicacioacuten del numeral 1 artiacuteculo del Tributario se requiere desarrollar para contribuyentes personas juriacutedicas que realizan la actividad econoacutemica CIIU 5911 las condiciones especiacuteficas en relacioacuten con los empleos que se espera que generen dependiendo de los ingresos obtengan considerando la naturaleza de su actividad econoacutemica y su ciclo econoacutemico y definir monto miacutenimo de empleos cuando tengan ingresos superiores a 80000 unidades de valor tributario (UVT)

Que en cumplimiento del Decreto 1081 de 2015 modificado por el Decreto 270 de 2017 y los artiacuteculos 3 y 8 de 1437 2011 el proyecto Decreto publicado en el sitio web del Ministerio de Hacienda y Puacuteblico

En meacuterito de lo expuesto

------- 4 DECRETO NUacuteMERO 286 de ____ Hoja W

Cotltinuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 11

DECRETA

Artiacuteculo 1 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 1212247 1212248 1212249 1212250 1212251 1212252 1212253 1212254 1212255 1212256 1212257 Y 1212258 del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Triacutebutaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 1212247 121 2248 1212249 1212250 1212251 1212252 1212253 1212254 1212255 1212256 1212257 Y 1212258 del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

Artiacuteculo 1212247 Empresas de Economiacutea Naranja Para efectos de la aplicacioacuten del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario son empresas de economiacutea naranja las personas juriacutedicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios del reacutegimen ordinario que se encuentren domiciliadas dentro del territorio colombiano constituidas antes del treinta y uno (31) de diciembre de 2021 que tengan como objeto social exclusivo el desarrollo de industrias de valor agregado tecnoloacutegico yo actividades creativas enmarcadas dentro de las actividades que se encuentran descritas en el artiacuteculo 1212248 de este Decreto y que inicien el desarrollo de estas actividades antes del treinta y uno (31) de diciembre de 2021

Artiacuteculo 1212248 Industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas Son industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas las actividades que califican para la renta exenta en los teacuterminos previstos en el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario asiacute

CODIGO DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD CIU 3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteriacutea y artiacuteculos conexos 5811 Edicioacuten de libros 5820 Edicioacuten de programas de informaacutetica (software) 5911 Actividades de produccioacuten de peliacuteculas cine m atog raacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5912 Actividades de posproduccioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5913 Actividades de distribucioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5914 Actividades de exhibicioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas y videos 5920 Actividades de grabacioacuten de sonido y edicioacuten de muacutesica

Actividades de programacioacuten y transmisioacuten en el servicio de radiodifusioacuten sonora

6020

6010

Actividades de programacioacuten y transmisioacuten de televisioacuten 6201 Actividades de desarrollo de sistemas informaacuteticos (planificacioacuten anaacutelisis

disentildeo programacioacuten pruebas)

------- 4 DECRETO NUacuteMERO 286 de ____ Hoja W

Cotltinuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 11

DECRETA

Artiacuteculo 1 Sustitucioacuten de los artiacuteculos 1212247 1212248 1212249 1212250 1212251 1212252 1212253 1212254 1212255 1212256 1212257 Y 1212258 del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Triacutebutaria Sustituacuteyanse los artiacuteculos 1212247 121 2248 1212249 1212250 1212251 1212252 1212253 1212254 1212255 1212256 1212257 Y 1212258 del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria asiacute

Artiacuteculo 1212247 Empresas de Economiacutea Naranja Para efectos de la aplicacioacuten del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario son empresas de economiacutea naranja las personas juriacutedicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios del reacutegimen ordinario que se encuentren domiciliadas dentro del territorio colombiano constituidas antes del treinta y uno (31) de diciembre de 2021 que tengan como objeto social exclusivo el desarrollo de industrias de valor agregado tecnoloacutegico yo actividades creativas enmarcadas dentro de las actividades que se encuentran descritas en el artiacuteculo 1212248 de este Decreto y que inicien el desarrollo de estas actividades antes del treinta y uno (31) de diciembre de 2021

Artiacuteculo 1212248 Industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas Son industrias de valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas las actividades que califican para la renta exenta en los teacuterminos previstos en el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario asiacute

CODIGO DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD CIU 3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteriacutea y artiacuteculos conexos 5811 Edicioacuten de libros 5820 Edicioacuten de programas de informaacutetica (software) 5911 Actividades de produccioacuten de peliacuteculas cine m atog raacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5912 Actividades de posproduccioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5913 Actividades de distribucioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas videos

programas anuncios y comerciales de televisioacuten 5914 Actividades de exhibicioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas y videos 5920 Actividades de grabacioacuten de sonido y edicioacuten de muacutesica

Actividades de programacioacuten y transmisioacuten en el servicio de radiodifusioacuten sonora

6020

6010

Actividades de programacioacuten y transmisioacuten de televisioacuten 6201 Actividades de desarrollo de sistemas informaacuteticos (planificacioacuten anaacutelisis

disentildeo programacioacuten pruebas)

5 DECRETO NUacuteMERO ___---28Ll6-_ de ____ middot l

Cdntinuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capftulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

CODIGO DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD CIIU 6202 Actividades de consultoriacutea informaacutetica y actividades de administracioacuten de

instalaciones informaacuteticas 7110 Actividades de arquitectura e ingenieriacutea y otras actividades conexas de

consultoriacutea teacutecnica 7220 Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias

sociales y las humanidades 7410 Actividades especializadas de disentildeo 7420 Actividades de fotografiacutea 9001 Creacioacuten literaria 9002 Creacioacuten musical 9003 Creacioacuten teatral 9004 Creacioacuten audiovisual 9005 Artes plaacutesticas y visuales 9006 Actividades teatrales 9007 Actividades de espectaacuteculos musicales en vivo 9008 Otras actividades de eSQectaacuteculos en vivo 9101 Actividades de bibliotecas y archivos 9102 Actividades y funcionamiento de museos conservacioacuten de edificios y sitios

histoacutericos Actividades referentes al turismo cultural Actividades relacionadas con deporte recreacioacuten y aprovechamiento del

tiempo libre

Paraacutegrafo 1 Para efectos de la aplicacioacuten del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y de este Decreto son actividades referentes al turismo cultural todas aquellas que hacen viable el consumo de bienes y servicios el intercambio y reconocimiento entre visitantes y comunidades locales para el desarrollo y la salvaguardia de los recursos o atractivos turiacutesticos del patrimonio cultural material e inmaterial del paiacutes y sus regiones

Las actividades referentes al turismo cultural son las siguientes

1 Actividades de produccioacuten y comercializacioacuten de artesaniacuteas colombianas y oficios del patrimonio cultural dirigidos a la proteccioacuten de bienes muebles e inmuebles considerados patrimonio cultural material

2 Actividades de administracioacuten y promocioacuten de atractivos culturales que se encuentren incluidos en el inventario que administra el Ministerio de Comercio Industria y Turismo que tengan declaratoria como bienes de intereacutes cultural o hagan parte de las manifestaciones del patrimonio cultural inmaterial

3 Actividades de transporte turiacutestico con temaacuteticas asociadas al patrimonio cultural colombiano que se presten exclusivamente en chiva navegacioacuten de ribera tradicional jeepaos carrozas o cabalgatas entre otros afines que no incluyan ninguacuten tipo de transporte moderno motorizado

4 Servicios de interpretacioacuten y guianza prestados en recursos y atractivos turiacutesticos

6 DECRETO NUacuteMERO 286 de ____ Hoja W-----=-=-=--

Cdntinuacioacuten del Decreto upar el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Paraacutegrafo 2 Para efectos de la aplicacioacuten del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y de este Decreto las actividades relacionadas con deporte recreacioacuten y aprovechamiento del tiempo libre seraacuten entendidas en los teacuterminos de la Ley 181 de 1995 de la siguiente manera

1 Actividades deportivas Son aquellas actividades de la conducta humana caracterizadas por una actitud luacutedica y de afaacuten competitivo de comprobacioacuten o desafiacuteo expresadas mediante el ejercicio corporal y mental dentro de disciplinas y normas preestablecidas orientadas a generar valores morales ciacutevicos y sociales

2 Actividades de recreacioacuten Son aquellos procesos de accioacuten participativa y dinaacutemica que facilita entender la vida como una vivencia de disfrute creacioacuten y libertad en el pleno desarrollo de las potencialidades del ser humano para su realizacioacuten y mejoramiento de la calidad de vida individual y social mediante la praacutectica de actividades fiacutesicas o intelectuales de esparcimiento

3 Actividades de aprovechamiento del tiempo libre Corresponden a aquellas actividades cuyo objeto es el uso constructivo que el ser humano hace de eacutel en beneficio de su enriquecimiento personal y del disfrute de la vida en forma individual o colectiva Tienen como funciones baacutesicas el descanso la diversioacuten el complemento de la formacioacuten la socializacioacuten la creatividad el desarrollo personal la liberacioacuten en el trabajo y la recuperacioacuten psicobioloacutegica

Artiacuteculo 1212249 Montos miacutenimos de empleo de las empresas de economiacutea naranja Las empresas de economiacutea naranja que opten por la exencioacuten de que trata el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario deberaacuten acreditar la contratacioacuten directa a traveacutes de contrato laboral de un miacutenimo de empleados con vocacioacuten de permanencia que desempentildeen funciones relacionadas directamente con las actividades consideradas como de valor agregado tecnoloacutegico yo actividades creativas descritas en el artiacuteculo 1212248 de este Decreto de conformidad con la siguiente tabla

Ingresos brutos fiscales en UVT en el respectivo antildeo fiscal Empleos por rango (no

acumulativos por cambio de rango) Desde Hasta

O 6000 3 6001 15000 4 15001 30000 5 30001 65000 7 65001 Menos de 80000 8

Dichas empresas deberaacuten acreditar que los empleados que sean contratados con viacutenculo laboral no ostenten de acuerdo con la normativa la calidad de administradores de la respectiva sociedad tales como representante legal o gerente representante legal suplente o subgerente ni pertenezcan a la junta directiva en calidad de titulares o suplentes

7 QECRETO NUacuteMERO ___~_8_6_middotmiddot_ de ____

Cdntinuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario y se sustituyen unos del Capiacutetulo del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 Decreto 1625 de 2016 Uacutenico 11

Paraacutegrafo 1 Aquellas sociedades cuyo objeto social exclusivo corresponda a actividades enmarcadas dentro la Clasificacioacuten Activid Econoacutemicas CIIU 5911 deberaacuten acreditar la contratacioacuten directa a traveacutes de contrato laboral y durante tiempo que dure la produccioacuten del nuacutemero de empleados seguacuten de que trata

artiacuteculo Cuando sociedades el valor ingresos brutos de ochenta mil (80000) unidades valor tributario (UVT) por cada veinte mil (20000) unidades de valor tributario (UVT) de ingreso bruto icional deberaacuten contratar un (1) empleado adicional

Paraacutegrafo 2 Para de determinar el nuacutemero de empleados durante respectivo antildeo gravable se calcularaacute el promedio asiacute sumaraacute cantidad trabajadores de cada mes y se dividiraacute por el respectivo nuacutemero meses El resultado se ajustaraacute al entero cercano

Paraacutegrafo Las empresas constituidas con anterioridad a la en vigencia de la 10 de de 2019 deberaacuten acreditar adicionalmente a los empleos

tengan a treinta y uno (31) de diciembre del 2019 empleos se establecen en la tabla del inciso 1 de artiacuteculo

Para la actividad econoacutemica 5911 se aplica lo dispuesto en el paraacutegrafo 1 este artiacuteculo

Paraacutegrafo 4 que trata el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 Estatuto Tributario no cuando trabajadores que se incorporen a nuevos empleos directos generados hayan laborado durante el antildeo su contratacioacuten yo el antildeo inmediatamente anterior a en empresas con cuales el contribuyente tenga vinculacioacuten econoacutemica salvo que los cargos que ocupaban dichos trabajadores hayan sido ocupados por nuevos empleados en el respectivo antildeo

Tampoco seraacute procedente la renta exenta cuando los trabajadores que se incorporen a los nuevos empleos procedan de de o reorganizacioacuten

Artiacuteculo 1212250 Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura Con el propoacutesito de cumplimiento a lo previsto en numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario el Ministerio Cultura constituiraacute el Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura Una vez instalado Comiteacute los miembros designaraacuten presidente y secretario teacutecnico y adoptaraacuten su propio reglamento para la operatividad mediante resolucioacuten

Para casos de empresas economiacutea cuyas actividades econoacutemicas y objeto social correspondan con actividades al turismo cultural y las actividades relacionadas con deporte recreacioacuten y aprovechamiento del tiempo libre el Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio Itura deberaacute contar con el concepto previo favorable Viceministerio Turismo del Ministerio de Comercio Industria y

rismo y del Ministerio del Deporte respectivamente concepto determinaraacute si el objeto social y las actividades econoacutemicas la respectiva empresa corresponden al turismo cultural o al recreacioacuten y aprovechamiento del tiempo libre y en tal sentido puede ser beneficiaria de la renta exenta prevista en numeral 1 el artiacuteculo 2 del Estatuto Tributario

8

economiacutea del

de Tributario

286DECRETO NUMERO _______ de ____

Cdntinuacioacuten del Decreto upar el cual se reglamenta numeral 1 artiacuteculo del Estatuto Tributario y se unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 la 2 del Libro 1 Decreto 1625 de 2016 Uacutenico 11

Artiacuteculo 1 2251 Presentacioacuten de la solicitud para la calificacioacuten del proyecto de inversioacuten al Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura Los contribuyentes que aspiren a solicitar en las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios exencioacuten de trata el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario presentar una solicitud de calificacioacuten proyecto inversioacuten al Comiteacute de Economiacutea Naranja Ministerio de Cultura que contenga

1 Razoacuten social y nuacutemero identificacioacuten tributaria -NIT del contribuyente que solicita calificacioacuten del proyecto como actividad economiacutea naranja

2 Con la presentacioacuten del proyecto el solicitante autoriza Ministerio de Cultura a consultar el certificado de existencia y representacioacuten legal expedido por la de comercio respectiva en la de datos del Registro Uacutenico Empresarial (RUES) que administra CONFECAacuteMARAS

justificacioacuten de viabilidad financiera del proyecto

4 La descripcioacuten de la conveniencia econoacutemica escalamiento o creacioacuten empresarial

5 actividad econoacutemica que lo califique como un proyecto conformidad con lo previsto en el numeral 1 del artiacuteculo y el artiacuteculo 1 12248 de este Decreto

6 El nuacutemero y la descripcioacuten de los empleos que el proyecto

monto y tipo de inversioacuten que generaraacute el proyecto

8 El cronograma de ejecucioacuten del proyecto para el cumplimiento de los requisitos empleo e inversioacuten

9 Copia del Registro Uacutenico Tributario - RUT y

10 Certificacioacuten emitida por el contador puacuteblico o revisor fiscal de la sociedad en la cual se indiquen los ingresos brutos de la vigencia anterior a la de presentacioacuten de la solicitud o del tiempo transcurrido hasta mes inmediatamente anterior a la fecha presentacioacuten la solicitud de calificacioacuten del proyecto en caso de haberse constituido en ese mismo antildeo

11 Copia la declaracioacuten del impuesto sobre la renta y complementarios de la vigencia fiscal anterior a fecha de presentacioacuten la solicitud Este requisito no aplica para las sociedades constituidas en el mismo antildeo gravable presentacioacuten de la solicitud

calificacioacuten del proyecto

12 Copia los estados financieros certificados por un contador puacuteblico yo revisor fiscal seguacuten sea el caso correspondientes a la vigencia anterior a la fecha de presentacioacuten de la solicitud o del mes inmediatamente anterior a la fecha de presentacioacuten de la solicitud de calificacioacuten del proyecto en caso de haberse constituido en ese mismo antildeo

---- 9 DECRETO NUacuteMERO 8 6 de Hoja W

Cdntinuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura recibiraacute las solicitudes de los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios para la emisioacuten del acto administrativo de conformidad o no conformidad de que trata el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y el presente Decreto dentro de los siguientes plazos y podraacute solicitar las aclaraciones que considere pertinentes

1 Del primero (1) al treinta y uno (31) de marzo o el diacutea haacutebil siguiente

2 Del primero (1) al treinta (30) de julio o el diacutea haacutebil siguiente

3 Del primero (1) al treinta y uno (31) de octubre o el diacutea haacutebil siguiente

El acto administrativo de conformidad o no conformidad seraacute expedido por el Ministro de Cultura previo concepto del Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura dentro de los siguientes treinta (30) diacuteas haacutebiles a la presentacioacuten del proyecto con el lleno de requisitos el cual seraacute notificado personalmente al contribuyente conforme con lo previsto en el artiacuteculo 67 y siguientes del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo (CPACA) De igual manera se podraacuten notificar los actos a traveacutes de medios electroacutenicos siempre que el administrado haya aceptado la notificacioacuten electroacutenica

Contra este acto administrativo procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos de la Ley 1437 de 2011 o las disposiciones que la modifiquen o sustituyan

En firme el acto administrativo el Ministerio de Cultura enviaraacute copia a la Subdireccioacuten de Gestioacuten de Fiscalizacioacuten Tributaria o el aacuterea que haga sus veces en la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN dentro del mes siguiente para los fines relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias en los teacuterminos del artiacuteculo 1 del Decreto 4048 de 2008 o la norma que lo modifique adicione o sustituya

Artiacuteculo 1212252 Teacutermino de presentacioacuten de la solicitud para la emisioacuten del acto de conformidad del proyecto de inversioacuten Para efectos del traacutemite de la solicitud de conformidad del proyecto de inversioacuten de que trata el literal e) del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario la presentacioacuten de los proyectos al Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura se efectuaraacute en los teacuterminos previstos en el artiacuteculo 1212251 de este Decreto

En todo caso para el antildeo gravable 2021 se podraacute presentar la solicitud hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2021 Y la expedicioacuten del acto administrativo de conformidad que aprueba la solicitud se resolveraacute en los mismos teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 1212251 de este Decreto

Artiacuteculo 1212253 Aplicacioacuten del beneficio de la renta exenta del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario El beneficio de la renta exenta de que trata el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y este Decreto aplicaraacute a cada uno

---- 9 DECRETO NUacuteMERO 8 6 de Hoja W

Cdntinuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

El Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura recibiraacute las solicitudes de los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios para la emisioacuten del acto administrativo de conformidad o no conformidad de que trata el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y el presente Decreto dentro de los siguientes plazos y podraacute solicitar las aclaraciones que considere pertinentes

1 Del primero (1) al treinta y uno (31) de marzo o el diacutea haacutebil siguiente

2 Del primero (1) al treinta (30) de julio o el diacutea haacutebil siguiente

3 Del primero (1) al treinta y uno (31) de octubre o el diacutea haacutebil siguiente

El acto administrativo de conformidad o no conformidad seraacute expedido por el Ministro de Cultura previo concepto del Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura dentro de los siguientes treinta (30) diacuteas haacutebiles a la presentacioacuten del proyecto con el lleno de requisitos el cual seraacute notificado personalmente al contribuyente conforme con lo previsto en el artiacuteculo 67 y siguientes del Coacutedigo de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo (CPACA) De igual manera se podraacuten notificar los actos a traveacutes de medios electroacutenicos siempre que el administrado haya aceptado la notificacioacuten electroacutenica

Contra este acto administrativo procederaacute uacutenicamente el recurso de reposicioacuten en los teacuterminos de la Ley 1437 de 2011 o las disposiciones que la modifiquen o sustituyan

En firme el acto administrativo el Ministerio de Cultura enviaraacute copia a la Subdireccioacuten de Gestioacuten de Fiscalizacioacuten Tributaria o el aacuterea que haga sus veces en la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN dentro del mes siguiente para los fines relacionados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias en los teacuterminos del artiacuteculo 1 del Decreto 4048 de 2008 o la norma que lo modifique adicione o sustituya

Artiacuteculo 1212252 Teacutermino de presentacioacuten de la solicitud para la emisioacuten del acto de conformidad del proyecto de inversioacuten Para efectos del traacutemite de la solicitud de conformidad del proyecto de inversioacuten de que trata el literal e) del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario la presentacioacuten de los proyectos al Comiteacute de Economiacutea Naranja del Ministerio de Cultura se efectuaraacute en los teacuterminos previstos en el artiacuteculo 1212251 de este Decreto

En todo caso para el antildeo gravable 2021 se podraacute presentar la solicitud hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2021 Y la expedicioacuten del acto administrativo de conformidad que aprueba la solicitud se resolveraacute en los mismos teacuterminos establecidos en el artiacuteculo 1212251 de este Decreto

Artiacuteculo 1212253 Aplicacioacuten del beneficio de la renta exenta del numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario El beneficio de la renta exenta de que trata el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y este Decreto aplicaraacute a cada uno

10 qECRETO NUacuteMERO ----jiexclI-1II-- de_--_

CCmtinuaciacuteoacuten del Decreto uPor el cual se reglamenta numeral 1 del arllculo del Estatuto y se sustituyen unos arliacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de Parle 2 del Libro 1 del

Decreto 1625 de 2016 Uacutenico 11

los contribuyentes las rentas se generen a partir diacutea siguiente a la fecha en quede en firme el administrativo por un teacutermino de (7)

Lo previsto en este artiacuteculo solo aplica para los contribuyentes inicien la actividad econoacutemica de que el artiacuteculo 1 122 de Decreto antes del treinta y uno (31) de diciembre del 2021 y hayan cumplido con lo previsto en el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Tributario y Decreto

Artiacuteculo 1 12254 Monto miacutenimo de inversioacuten efectos de la exencioacuten contemplada en numeral 1 artiacuteculo del Estatuto Tributario una vez aprobado

proyecto y en firme acto conformidad contribuyente deberaacute cumplir con un monto miacutenimo inversioacuten de 4400 unidades de valor tributario (UVT) en un maacuteximo (3) antildeos gravables

Para efectos cumplimiento del monto miacutenimo de inversioacuten de que trata artiacuteculo se consideraraacute inversioacuten la adquisicioacuten de propiedad planta y equipo la adquisicioacuten de intangibles de trata el numeral 1 del artiacuteculo 74 del Estatuto Tributario y inversiones que se realicen con base en numeral 3 del artiacuteculo del Tributario siempre y cuando las inversiones no se lleven a cabo a traveacutes vinculados economlcos o relacionadas valor miacutenimo de la inversioacuten en propiedad planta y equipo activos intangibles y demaacutes inversiones mencionadas anteriormente se determinaraacute por el costo fiscal atendiendo lo dispuesto en el Tributario

La inversioacuten se deberaacute realizar con posterioridad a aprobacioacuten del proyecto inversioacuten por parte del Comiteacute de Economiacutea Naranja

Paraacutegrafo En caso no cumplir con los montos inversioacuten de trata Decreto se perderaacute el beneficio a partir tercer (3) inclusive

Artiacuteculo 1212255 Usuarios de Zona Franca La exencioacuten consagrada en el numeral 1 artiacuteculo del Estatuto Tributario y desarrollada en presente Decreto se aplicaraacute a los Usuarios de Zona Franca que cumplan en su totalidad requisitos establecidos en el numeral 1 del artiacuteculo del Tributario o norma que lo modifique adicione o sustituya yen este Decreto

Artiacuteculo 1212256 Condiciones para la procedencia de la renta exenta la procedencia de la renta exenta por concepto de las rentas obtenidas en marco del desarrollo de industrias valor agregado tecnoloacutegico y actividades creativas de empresas de economiacutea naranja los contribuyentes personas juriacutedicas del impuesto sobre la y complementarios deberaacuten cumplir las siguientes condiciones

1 su domicilio principal dentro del territorio colombiano y el objeto social exclusivo ser desarrollo industrias valor agregado tecnoloacutegico yo actividades creativas de conformidad con lo establecido en el artiacuteculo 1 12248 de Decreto

legalmente constituidos requisito se verificaraacute con en la informacioacuten que obre en el certificado de existencia y representacioacuten legal expedido por la

11 qECRETO NUacuteMERO 286 de~__

Continuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 11

caacutemara de comercio respectiva consultando la base de datos del Registro Uacutenico Empresarial (RUES) que adrninistra CONFECAacuteMARAS

3 Presentar la solicitud de calificacioacuten del proyecto de inversioacuten en los teacuterminos definidos en el artiacuteculo 1212251 de este Decreto e iniciar sus actividades econoacutemicas antes del treinta y uno (31) de diciembre de 2021

4 Cumplir con los montos miacutenimos de empleo de que trata el artiacuteculo 121 2249 de este Decreto

5 Cumplir con el monto de inversioacuten contenido en el artiacuteculo 121 2254 de este Decreto

6 Cumplir con el requisito de ingresos brutos anuales fiscales inferiores a ochenta mil (80000) unidades de valor tributario (UVT)

7 Estar inscrito en el Registro Uacutenico Tributario -RUT como contribuyente del reacutegimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios

8 Tener debidamente expedido y en firme el acto administrativo de conformidad del Comiteacute de Economiacutea Naranja de que trata el artiacuteculo 12122 50 de este Decreto

Los requisitos previstos en el numeral 6 de este artiacuteculo no aplicaraacuten para aquellas sociedades cuyo objeto social principal corresponda a las actividades enmarcadas dentro de la clasificacioacuten de actividades econoacutemicas CIIU 5911 Actividades de produccioacuten de peliacuteculas cinematograacuteficas videos programas anuncios y comerciales de televisioacuten

Paraacutegrafo Los beneficiarios de la renta exenta de que trata el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y el presente Decreto deberaacuten realizar los pagos de aportes al sistema de la seguridad social y el pago de parafiscales de que tratan los artiacuteculos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 el artiacuteculo 7 de la Ley 21 de 1982 los artiacuteculos 2 y 3 de la Ley 27 de 1974 Y el artiacuteculo 1 de la Ley 89 de 1988

Artiacutecu lo 1212257 Cumplimiento de los requisitos para la procedencia de la renta exenta Los contribuyentes deberaacuten mantener a disposicioacuten de la administracioacuten tributaria todos los documentos que acrediten el cumplimiento de los requisitos para la procedencia de la renta exenta en cada uno de los antildeos gravables correspondientes

Cuando el contribuyente incumpla alguno de los requisitos sentildealados en la Ley y en el presente Decreto no tendraacute derecho a la renta exenta y si la solicitoacute en la declaracioacuten del impuesto sobre la renta y complementarios del respectivo antildeo gravable perderaacute el beneficio de la renta exenta a partir del antildeo gravable de su incumplimiento

Artiacuteculo 1212258 Claacuteusula antielusioacuten El incremento del patrimonio de la sociedad beneficiaria de la renta exenta resultante de procesos de fusioacuten absorcioacuten escisioacuten o cualquier tipo de reorganizacioacuten no es viable para acreditar el cumplimiento del requisito de inversioacuten de que trata el artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario

---- 12 qECRETO NUacuteMERO 286 de Hoja W

Cohtinuacioacuten del Decreto Por el cual se reglamenta el numeral 1 del artiacuteculo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artiacuteculos del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

Artiacuteculo 2 Vigencia El presente Decreto rige a partir de la fecha de su publicacioacuten y sustituye los artiacuteculos 1212247 1212248 1212249 1212250 1212251 1212252 1212253 1212254 1212255 1212256 1212257 Y 1212258 del Capiacutetulo 22 del Tiacutetulo 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria

26 FE 2020PUBLiacuteQUESE y CUacuteMPLASE Dado en Bogotaacute DC

EL MINISTRO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO

LA MINISTRA DE CULTURA