Resumen - Universidad de Cuencadspace.ucuenca.edu.ec/bitstream/123456789/1482/1/tcon699.pdfy del...

UNIVERSIDAD DE CUENCA

AUTORES: PAOLA ELIZABETH CABRERA MARIN EVA LUCIA VASQUEZ CASTRO 1

Resumen

Esta investigación tuvo por objetivo Evaluar los riesgos a la empresa

“Medcuenas S.A.” en los procesos del sistema de Cobranzas que al ser

realizado permita ofrecer a sus clientes un servicio efectivo. Para alcanzar este

objetivo general se identificaron los siguientes objetivos específicos: Identificar

los procesos que se llevan a cabo actualmente en el sistema de cobranzas con

la colaboración de cada uno de los actores directos en el trabajo, analizar y

evaluar los posibles riesgos a los que puede estar expuesto el sistema de

Cobranzas de la empresa, proponer los diferentes controles para evitar que el

riesgo encontrado afecte los objetivos de la empresa.

La naturaleza de este campo fue de tipo descriptivo, documental y de campo,

y en la recolección de información se utilizaron las herramientas metodológicas

como son las entrevistas, observación directa, análisis documental aplicado en

el registro de riesgos, el análisis cualitativo de riesgos, la matriz de

probabilidad, la evaluación de los riesgos.

Palabras Claves del trabajo

Riesgos

Impacto

probabilidad

Riesgo Inherente

Riesgo Residual

Controles



ABSTRACT

This research aimed to evaluate the risks to the company "Medcuenas SA" in

the process of collection system which when performed allowed to offer their

customers an effective service. To achieve this overall objective identified the

following specific objectives: Identify the processes that are currently underway

in the collection system with the collaboration of each of the direct actors at

work, analyze and evaluate the potential risks that may exposure Collection

system company, proposing various controls to prevent the risk found affecting

the objectives of the company.

The nature of this field was descriptive, documentary and field, and data

collection were used methodological tools such as interviews, direct

observation, document analysis applied in the risk register, qualitative risk

analysis, the probability matrix, the risk assessment.

Keywords Job

risks

impact

probability

Inherent Risk

Residual risk

Controls



INDICE

Capítulo I

Marco Conceptual ............................................................................................ 17

1. Los Riesgos en el Proceso de Auditoría. ................................................... 17

1.1. Concepto.- .............................................................................................. 17

1.2. Aspectos que Producen el Riesgo .......................................................... 17

1.3. Factores que producen el Riesgo ........................................................... 17

1.4. La tarea de evaluación se efectúa en dos niveles: ................................. 17

1.5. Categorías de los Riesgos ................................................................... 18

1.5.1 Riesgo Inherente.- .............................................................................. 18

1.5.2. Riesgo de Control ................................................................................ 19

1.5.3. Riesgo de Detección.- ........................................................................ 20

1.6. Evaluación del Riesgo de Auditoria ........................................................ 21

1.7. Matrices de Riesgo .................................................................................... 22

1.7.2. Fases de la elaboración de una matriz de Riesgo ................................ 23

1.7.3. Matriz del Riesgo Inherente ................................................................ 24

1.7.4 Análisis del Riesgos Residual .............................................................. 25

1.7.5. Beneficios del uso de una Matriz de Riesgos ..................................... 26

1.7.6. Criterio de Evaluación y Análisis de los riesgos .................................... 26

1.8. Relación riesgo auditoría y enfoque de auditoría: ................................... 27

1.9. Evaluación del riesgo de detección ........................................................... 29

2. La administración de Riesgos .................................................................... 30

2.1. Definición.-.............................................................................................. 30

2.2. Beneficios de la Administración de Riesgos ........................................... 30

2.3. Objetivos de la Administración de Riesgos ............................................ 30

2.4. Metodología para la administración de Riesgos ..................................... 32

Capítulo II

Gestión de riesgo empresarial ERM……………………………………………….33



Capítulo III

3. Conclusiones y Recomendaciones

3.1 Conclusiones…………………………………………………………………..55

3.2. Recomendaciones…………………………………………………………….57

Bibliografía…………………………………………………………………………..58

Anexos



“UNIVERSIDAD DE CUENCA”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

TESIS PREVIA A LA

OBTENCIÓN DEL TITULO

CONTADOR PÚBLICO AUDITOR

GESTIÓN DEL RIESGO EMPRESARIAL APLICADO AL SISTEMA DE

COBRANZAS DE LA EMPRESA “MEDCUENAS S.A.”

AUTORES:

PAOLA ELIZABETH CABRERA MARIN

EVA LUCIA VASQUEZ CASTRO

DIRECTOR:

ING. GENARO PEÑA CORDERO

CUENCA-ECUADOR

2012



Las ideas y opiniones expuestas en la presente tesis son de responsabilidad

absoluta de sus autores.

______________________ ________________________

Paola Elizabeth Cabrera Marín Eva Lucia Vásquez Castro



DEDICATORIA

Quiero dedicar este trabajo con todo

mi cariño

A Mis padres Claudina y Mauro por

haberme dado la vida y esforzarse

para convertirme en la persona que

ahora soy.

A mis hermanas por apoyarme

siempre

A mi esposo Rafael por estar a mi

lado y alentarme para seguir

adelante.

A mis hijos Dylan y Danerly por ser

mis ángeles que llenan mi vida de

amor y felicidad.

Paola



Mis padres, mis hermanos y mi hija

han estado siempre a mi lado en

todas las etapas de mi vida, a ellos

dedico este esfuerzo, pero de

manera muy especial a mi

Madrecita que con sus sabios

consejos me ha inculcado valores

morales y éticos para hacer de mí

una persona de bien para la

sociedad.

Eva



AGRADECIMIENTO

A Dios por darnos salud e iluminar nuestro camino

A todos los profesores de la Universidad de Cuenca de nuestra querida

facultad de Ciencias Económicas y Administrativas por todos los conocimientos

brindados, pero de manera muy especial al Ing. Genaro Peña Cordero por

toda la paciencia que demostró durante todo el proceso de elaboración de

nuestra tesis, por habernos entregado incondicionalmente todos sus

conocimientos.



Introducción

Al iniciar las actividades de una empresa sus directivos o dueños deben tener

en cuenta que el riesgo estará presente en todo momento de su desarrollo,

debido a diferentes factores como lo son: intensos cambios del entorno, la

intensificación de la competencia, las reducción de las barreras de entrada, y

obviamente la parte tecnológica que va avanzando a pasos agigantados.

La Gestión de Riesgos es un proceso efectuado por el Consejo

de Administración de una entidad, su Dirección y todo su restante personal,

diseñado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a

la organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo aceptado y

proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos

La empresa, en el ámbito de su gestión se enfrenta a cambios constantes,

tales cambios pueden representar grandes oportunidades, pero también

convertirse en riesgos que la empresa debe saber manejar para evitar que

afecten el cumplimiento de sus propósitos institucionales, la empresa que logre

equilibrio en el manejo de sus riesgos podrá con mayor éxito, permanecer y

crecer de acuerdo con sus expectativas y evitar errores y estarán preparadas

para actuar de forma acertada a situaciones de este tipo.

La administración de riesgos se ha convertido en la actualidad en un proceso

indispensable en la empresa para establecer las estrategias y los planes de

desarrollo es decir se hace parte fundamental del proceso administrativo y de

control por tal motivo se requiere conocer la administración de riesgos en todas

sus etapas y adecuarlo al sistema de cobranza de dicha empresa.

La presente tesis denominada “Gestión del Riesgo Empresarial Aplicada al

Área de Cobranzas de la empresa MEDCUENAS S.A. es una guía de gran

utilidad para docentes, profesionales, estudiantes, que deseen desarrollar una

gestión de riesgos.

La investigación fue estructurada en capítulos que se mencionan a

continuación:

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/compro/compro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCE

http://www.monografias.com/trabajos36/administracion-y-gerencia/administracion-y-gerencia.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/direccion/direccion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/gaita/gaita.shtml

http://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtml



En el Capítulo I se introduce el concepto de riesgo, categoría de los riesgos,

evaluación, calificación de los riesgos, matriz del perfil de los riesgos y riesgo

inherente y residual y la administración de los riesgos, adicionalmente se

proporcionan las pautas para realizar su respectiva evaluación.

En el Capítulo II contiene el análisis de los resultados aplicados a la empresa

MEDCUENAS S.A. utilizando los elementos del perfil del riesgo.

En el Capítulo III se realizan las conclusiones y recomendaciones tomando en

consideración los objetivos planteados en la investigación.

Para finalizar se incorporan las referencias bibliográficas y anexos.



Marco Conceptual

1. Los Riesgos en el Proceso de Auditoría.

1.1. Concepto.- Es la posibilidad de emitir un informe de auditoría incorrecto

por no haber detectado errores o irregularidades significativas que modificarían

el sentido de la opinión vertida en el informe1.

1.2. Aspectos que Producen el Riesgo

Aspectos Aplicables exclusivamente al negocio o actividad del ente

(Riesgo Inherente).

Aspectos atribuibles a los sistemas de control, incluyendo auditoría

interna (Riesgo de control).

Aspectos originados en la naturaleza, alcance y oportunidad de los

procedimientos de auditoría de un trabajo en particular (Riesgo de

detección).

Los dos primeros no pueden ser controlados por el auditor.

1.3. Factores que producen el Riesgo

son las situaciones individuales que actúan en la determinación de su

nivel, los mismos son típicos que tienen que ser considerados en la

planificación.

1.4. La tarea de evaluación se efectúa en dos niveles:

1. En la auditoria en su conjunto los que no pueden ser detectados por

la aplicación de procedimientos

1 Luis M. Romero



2. Por cada componente.

1.5. Categorías de los Riesgos

1.5.1 Riesgo Inherente.- “El riesgo Inherente afecta directamente la

cantidad de evidencia de auditoría necesaria para obtener la satisfacción de

auditoría suficiente para validar una afirmación. Esta cantidad puede estar

presentada tanto en el alcance de cada prueba en particular como en la

cantidad de pruebas necesarias”2

“El auditor debería obtener una comprensión de los procedimientos de control

suficiente para desarrollar el plan de auditoría. Al obtener esta comprensión el

auditor consideraría el conocimiento sobre la presencia o ausencia de

procedimientos de control obtenido de la comprensión del ambiente de control

y del sistema de contabilidad para determinar si es necesaria alguna

comprensión adicional sobre los procedimientos de control”.3

Factores que determinan el Riesgo Inherente

La naturaleza del negocio del ente; el tipo de operaciones que realiza y

el riesgo propio de esas operaciones; la naturaleza de sus productos y el

volumen de transacciones.

La situación económica y financiera del ente

La organización gerencial y sus recursos humanos y materiales; la

integridad de la gerencia y la calidad de los recursos que el ente posee.

La predisposición de los niveles gerenciales a establecer adecuados y

formales sistemas de control, su nivel técnico y la capacidad demostrada

en el personal clave, son elementos que deben evaluarse al medir el

riesgo.

2 MALDONADO,Milton, “Auditoría de Gestión”, Tercera Edición, Quito 2006, p.62

3 s/a , “ Evaluación del Riesgo y Control interno”, Normas Internacionales de Auditoría, p.45



1.5.2. Riesgo de Control.- Uno de los objetivos del control interno del ente

es detectar los errores que impactan en la contabilidad y corregirlos. Si el

control interno no funciona correctamente en este aspecto, es muy probable

que los estados contables contengan errores en sus manifestaciones

(existencia, propiedad, integridad, valuación y exposición). Tampoco este

riesgo es controlable por el auditor, puesto que el sistema de control interno

pertenece al ente.

Límite del Control.

El control interno debe brindar una razonable seguridad de que se logren

los objetivos de control presupuestados, sin exceder los siguientes

limites

• Adecuada relación costo-beneficio de control. Es decir, el control no

debe ser más caro que aquello que se quiere controlar.

• Los controles están orientados hacia transacciones operativas de

carácter repetitivo y no hacia las operaciones excepcionales o únicas,

las cuales deben ser controladas mediante medios más profundos y

creados al efecto.

• Atender los errores no intencionales que provocan fraudes, robos, etc.

Sí el ente posee un control interno fuerte y bien estructurado, mayor

debe ser la rigurosidad que debe tener el Auditor en el momento de

realizar su auditoría. Los procedimientos de auditoría deben ser mejor

diseñados.

Sí el ente no posee un control interno fuerte y bien estructurado, menor

podrá ser la rigurosidad que debe tener el Auditor en el momento de

realizar su auditoría.



1.5.3. Riesgo de Detección.- El riesgo de detección es el riesgo de que los

procedimientos de auditoría seleccionados no detecten errores o

irregularidades existentes en los estados contables.4

A diferencia de los riesgos mencionados anteriormente, el riesgo de detección

es totalmente controlable por la labor del auditor y depende exclusivamente de

la forma en que se diseñen y lleven a cabo los procedimientos de auditoría.

La ineficiencia de un procedimiento de auditoría aplicado

Mala aplicación de un procedimiento de auditoría.

problemas de definición de alcance y oportunidad de auditoría.

Para evaluar la existencia o no de riesgo de auditoría de gestión son

necesarias las consideraciones siguientes:

Conocer los riesgos propios de la actividad, del entorno y de la

naturaleza propia de la información.

Considerar si es necesario el diseño del sistema de control interno y

probar su eficacia

Extensión de las pruebas sustantivas aplicables a la empresa hacia los

terceros vinculados.

Será importante también considerar algunos factores generalizados sobre

los riesgos de auditoría que puedan ser adoptados en cada caso

Sistema de Control Interno

Cambios en el nivel de Organización

Complejidad

Interés de la organización

Tiempo

4 17MALDONADO,Milton, “Auditoría de Gestión”, Tercera Edición, Quito 2006, p.59-60



1.6. Evaluación del Riesgo de Auditoria

La evaluación del Proceso de auditoría es el proceso por el cual, a partir del

análisis de la existencia e intensidad de los factores de riesgo, se mide el nivel

de riesgo presente en cada caso.

El nivel de riesgo suele medirse en cuatro grados posibles estos son:

Riesgos Mínimo.- un nivel de riesgo mínimo estaría conformado cuando un

componente poco significativo no existan factores de riesgo y donde la

probabilidad de ocurrencia de errores o irregularidades es remota.

Riesgo Bajo.- Cuando en un componente significativo existan factores de

riesgo pero no demasiado importantes y la probabilidad de existencia de

errores o irregularidades sea baja.

Riesgo Moderado.- un componente claramente significativo, donde existen

varios factores de riesgo y es posible que se presenten errores o

irregularidades.

Riesgo Alto.- Un componente tendrá un nivel de riesgo alto cuando sea

claramente significativo, con varios factores de riesgo, algunos de ellos muy

importantes y sea totalmente probable que existan errores o irregularidades.

La tarea de evaluación está presente en dos momentos de la planificación de

auditoría:

Planificación estratégica: En esta etapa se evalúa el riesgo global de

auditoría relacionado con el conjunto de los estados contables y además, se

evalúa el riesgo inherente y de control de cada componente en particular

Planificación Especifica: En esta etapa se evalúa el riesgo inherente y de

control específico para cada afirmación en particular; dentro de cada

componente



La evaluación del nivel de riesgo es un proceso totalmente subjetivo y depende

exclusivamente del criterio, capacidad y experiencia del auditor” 5 . La tabla

adjunta muestra la variabilidad del riesgo:

Elementos para la Evaluación del Riesgo

Fuente: MALDONADOMilton, Auditoría de Gestión, Tercera Edición, Quito2006

p. 62

1.7. Matrices de Riesgo

Una matriz de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión

normalmente utilizada para identificar las actividades más importantes de una

empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores

exógenos y endógenos relacionados con estos riesgos.

5 Ídem., , p.62

NIVEL

DE

RIESGO

SIGNIFICATIVIDAD DEL

COMPONENTE O

ACTIVIADAD

FACTORES QUE

PRODUCEN

PROBABILIDAD

OCURRENCIA

DE ERRORES

MINIMO NO SIGNIFICATIVO NO EXISTE REMOTA

BAJO SIGNIFICATIVO EXISTEN

ALGUNOS PERO

POCO

IMPORTANTES

IMPROBABLE

MEDIO MUY SIGNIFICATIVO EXISTEN

ALGUNOS

POSIBLE

ALTO MUY SIGNIFICATIVO EXISTEN VARIOS

E IMPORTANTES

PROBABLE



Una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y

administración de los riesgos financieros que pudieran impactar los resultados

y por ende al logro de los objetivos de una organización. La matriz debe ser

una herramienta flexible que documente los procesos y evalúe de manera

integral el riesgo de una institución, a partir de los cuales se realiza un

diagnóstico objetivo de la situación global de riesgo de una entidad. Exige la

participación activa de las unidades de negocios, operativas y funcionales en la

definición de la estrategia institucional de riesgo de la empresa. Una efectiva

matriz de riesgo permite hacer comparaciones objetivas entre proyectos, áreas,

productos, procesos o actividades.

1.7.1 Elementos que deben considerarse en una Matriz de Riesgo

A partir de los objetivos estratégicos y plan de negocios, la administración de

riesgos debe desarrollar un proceso para la “ i d e n t i f i c a c i ó n ” de las

actividades principales y los riesgos a los cuales están expuestas

1.7.2. Fases de la elaboración de una matriz de Riesgo

Probabilidad de ocurrencia y

valoración

Objetivos estratégicos del

negocio

Identificación de Riesgos

Evaluación de controles

internos

Riesgo Residual Decisiones sobre el riesgo

residual

Factores de Riesgo



1.7.3. Matriz del Riesgo Inherente

P

r

o

b

a

b

i

l

i

d

a

d

Financiamiento

Marco externo

Mercados

Proveedores

Accionistas

Productos

Clientes

Industria Competidores

Sustitutos



1.7.4 Análisis del Riesgos Residual

Alianzas



Decisión del Riesgo Residual.-

• Terminar: abandonar la actividad por excesivamente riesgosa

• Reducir: fortalecer controles o implantar nuevos controles

• Aceptar: tomar el riesgo

• Pasar: contratar, por ejemplo, una póliza de seguro

1.7.5. Beneficios del uso de una Matriz de Riesgos

Tiende a objetivizar el análisis por medio de parámetros cuantitativos y

no solamente cualitativos

Establece parámetros de comparación

Permite hacer medición de la evolución

Permite la asignación porcentual de recursos (financieros, materiales y

humanos) destinados exclusivamente para evitar los riesgos de mayor

relevancia.

Permite cuantificar la efectividad operativa del negocio

1.7.6. Criterio de Evaluación y Análisis de los riesgos:

PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

3

Amarillo

6

Rojo

9

Rojo

me

dio

2

Verde

4

amarillo

6

Rojo

bajo

1

Verde

2

Verde

3

Amarillo

Bajo medio alto

IMPACTO



Fuente: Seminario de administración de Riesgos impartido por la firma

consultora Consejeros en finanzas empresariales S.A.

De acuerdo al cuadro anterior a cada riesgo se le asigna un valor comprendido

de 1 a 9, de acuerdo a su porcentaje de probabilidad e impacto, considerando

la tabla siguiente:

Valor

Asignado

Categoría Color Descripción

1 baja Verde Significa que existe probabilidad remota de

que ocurra el riesgo y no impacta en la

realización del objetivo.

2 baja Verde Significa que la probabilidad de que ocurra

el riesgo es baja y no impacta en la

realización del objetivo.

3 mediana Amarillo Significa que el riesgo puede suceder y

puede impactar la realización del objetivo.

4 mediana Amarillo Significa que el riesgo tiene más

probabilidades de suceder y puede impactar

la realización del objetivo.

6 alta Rojo Significa que el riesgo es muy probable que

se produzca e impacte en los objetivos.

9 alta Rojo Se tienen mayor certeza de que el riesgo

ocurrirá y que impactará significativamente

en la realización del objetivo.

1.8. Relación riesgo auditoría y enfoque de auditoría:

La evaluación del riesgo de auditoría está directamente relacionada con la

naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar.



Dicho de otra manera, de la evaluación de los niveles de riesgo depende la

cantidad y calidad de la satisfacción de auditoría necesaria.

Efectos del riesgo inherente

Efectos del riesgo de control

o afecta la calidad y alcance del procedimiento de auditoria

o depende de la forma en que se presenta el sistema de control

o controles fuertes mínimo riesgo



1.9. Evaluación del riesgo de detección

El riesgo de detección es la posibilidad de que los procedimientos de auditoría

no detecten errores o irregularidades existentes en los estados contables. Es

un riesgo propio del auditor y depende exclusivamente de él.

En la medida que se pretenda emitir una opinión correcta, deberán evaluarse

los elementos de juicio necesarios y los procedimientos de auditoría deben

detectar todos los errores o irregularidades existentes (o al menos los

significativos)

No cabe otra posibilidad que el riesgo de detección sea reducido al mínimo o

bajos. Evaluaciones de otro tipo podrían originar situaciones de limitaciones en

el alcance o, simplemente, opiniones erróneas.



2. La administración de Riesgos

2.1. Definición.- Es el conjunto de acciones llevadas a cabo en forma

estructurada e integral, que permite a las organizaciones identificar y evaluar

los riesgos que pueden afectar el cumplimiento de sus objetivos, con el fin de

emprender en forma efectiva las medidas necesarias para responder ante ellos.

2.2. Beneficios de la Administración de Riesgos

identificar y administrar los riesgos en forma integral a lo largo de

toda la organización

administrar los riesgos en forma exhaustiva a través de los procesos

y actuar de inmediato ante oportunidades, o anticiparse a los

problemas que puedan presentarse.

Permite a los empleados comprender la exposición al riesgo en la

empresa

Propicia la innovación y la colaboración entre los empleados de las

diferentes áreas y procesos.

Amplia y mejora las decisiones al proporcionar respuestas integradas

a los múltiples riesgos a los cuales está expuesta la organización.

Ejercer mayor control sobre los costos de una organización.

2.3. Objetivos de la Administración de Riesgos

Asegurar la supervivencia de la empresa preservando la

continuidad de su operación

Proteger a los empleados y a quienes estén relacionados con las

operaciones de la empresa.

Evitar que las operaciones de la empresa produzcan daños al

ambiente.

Utilizar los recursos humanos, físicos y financieros en forma

eficaz, para que contribuyan al logro de los objetivos



Prevenir o mitigar cualquier pérdida económica que pueda

ocasionar la ocurrencia de los riesgos

Garantizar la calidad y disponibilidad de la información necesaria

en la empresa para la administración y control de sus actividades.



2.4. Metodología para la administración de Riesgos La cadena de medios a fines de las organizaciones

Riesgo inherente

Riesgo residual Probabilidad

Establecer

objetivos

Identificar

riesgos

Diseñar y ejecutar procesos

Medir resultados

Riesgos

inherentes



Matriz de Riesgos

Paso OBJETIVOS RIESGOS P I Riesgo

1

Mejorar la gestión de cobranza y recuperar la cartera vencida a través de los gestores de cobranza Domiciliaria y telefónica.

o-o

Descuido del personal de cobranza al no notificar

2 3 6

el vencimiento de los pagos.

que el personal a cargo no los tenga

recursos necesarios. 2 2 4

2 Reducir en un 50% las cuentas incobrables con respecto al año anterior

o-o

no tener un listado actualizado de los clientes con mora

3 2 6

Los clientes no sean seleccionados

cuidadosamente 3 3 9

3 Mejorar la gestión de cobro por medio de notificaciones y acciones legales

o-o

estos gastos no estén establecidos en el presupuesto

2 2 4

que el beneficio que se obtenga sea menor

a su costo. 3 3 9

4 Asesorar y apoyar a los clientes en todo lo relacionado con el refinanciamiento de sus cuentas vencidas.

o-o

Deficiencia en el establecimiento de las condiciones para refinanciar las cuentas

1 2 2



vencidas.

Falta de capacitación en el personal para

brindar la asesoría a los clientes. 1 2 2

5 Adoptar estrategias proactivas para tratar la morosidad antes de que comience.

o-e

Posibilidad de prestar un servicio inadecuado al momento de cobrar

1 1 1

Exista una falta de control para el acceso al

listado de clientes morosos. 3 2 6

6 Realizar la cobranza según el cronograma establecido o-e

el cliente no cuente con la disponibilidad de dinero a la fecha y no pueda cancelar la deuda

3 3 9

La recuperación de las cuentas por vía judicial se oponga con el objetivo de disponer en efectivo en menor tiempo posible

2 3 6

7

Clasificar el endeudamiento del cliente mediante niveles de morosidad según el manual de procedimientos

o-e incremento de los índices de morosidad.

2 2 4

Deficiencia operativa en la clasificación de 3 2 6



la cartera de clientes.

8 Evitar el retraso de los cobros en un 50% con respecto al año anterior

o-e

Que no exista un sistema de información precisa y puntual de los clientes

3 3 9

que no exista procedimientos de

seguimientos de los cobros. 1 1 1

9 Asegurar el cumplimiento de los cobros en un 90%. o-o

Descontrol y desorden en manejo de las cuentas por cobrar de los clientes

2 2 4

no cumplir con las políticas establecidas 1 1 1



Empresa “Medcuenas S.A.” Gestión del Riesgo Empresarial aplicado al Departamento de Cobranzas.

Objetivo Mensurable 1

Mejorar la gestión de cobranza y recuperar la cartera vencida a

través de los gestores de cobranza domiciliaria y telefónica.

Riesgos:

1. Que exista un descuido por parte del personal de cobranzas al no

notificar el vencimiento de los pagos.

2. Que el personal a cargo no cuente con los recursos necesarios para

efectuar las cobranzas. (movilización)

Cuantificación de riesgos inherentes basada en su impacto potencial y

su probabilidad de ocurrencia

PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

dio

Que exista un descuido por

parte del personal de

cobranzas al no notificar el

vencimiento de los pagos.

bajo

Bajo medio alto

IMPACTO

Controles vigentes o disponibles para mitigar los riesgos

Programar, controlar y supervisar las actividades de los cobradores

adscritos al Departamento.



PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

dio

Que el personal a cargo no

cuente con los recursos

necesarios para efectuar las

cobranzas. (movilización)

bajo

Bajo medio alto

IMPACTO


Financiar los recursos necesarios para el personal.

Cuantificación del riesgo residual

IMPACTO

Decisión documentada sobre el riesgo residual

El Riesgo Residual es Bajo por lo tanto se decide aceptar el riesgo.

-




Reducir en un 50% las cuentas incobrables con respecto al año anterior.

Riesgos:

1. No tener un listado actualizado de los deudores con mora

2. El deudor no tenga la capacidad económica para el pago.

3. Que la información del deudor se encuentre desactualizada.



PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

di

o

No tener un listado actualizado de los clientes con mora

baj

o

Bajo medio alto

IMPACTO


Actualizar periódicamente la información en el sistema con relación a las

cuentas vencidas

PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

di

o

El deudor no tenga la capacidad económica para el pago.

bajo

Bajo medio alto

IMPACTO




Investigar la situación económica del deudor.

PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

dio

Que la información del

deudor se encuentre

desactualizada

bajo

Bajo medio alto

IMPACTO


Verificar la correcta indagación y confirmación por parte del jefe de

cobros, tanto por vía telefónica como personalmente la información del

deudor.


IMPACTO


El Riesgo Residual 1 y 3 es bajo por lo que se decide Aceptar el riesgo.

Con

PROBABILI

DAD

Riesgo

Inherente

Riesgo

Residual



El Riesgo Residual 2 es medio por lo que se decide reducir el riesgo y se toma

las siguientes medidas de control:

Analizar la situación económica del deudor y establecer nuevos

estándares de cobro.


Mejorar la gestión de Cobro por medio de notificaciones y acciones

legales.

Riesgos:

1. Que estos gastos no se encuentren establecidos en el presupuesto.

2. Que no se cuente con dispositivos para las notificaciones



PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

dio

Que estos gastos no se

encuentren establecidos en

el presupuesto.

bajo

Bajo medio alto

IMPACTO


Buscar fuentes de financiamiento



PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

dio

Que no se cuente con dispositivos para las notificaciones

baj

o

Bajo medio alto

IMPACTO


Dotar al personal con los mecanismos adecuados para realizar la

cobranza.


IMPACTO


El riesgo residual 1 es baja por lo que se acepta el riesgo

El riesgo residual 2 es medio por lo que se decide reducir el riesgo y se toma la

siguiente medida de control:

Utilizar tecnología de punta para realizar las cobranzas.

P

R

O

B

A

B

I

L

I

D

A

D

Riesgo

Residual 2

Riesgo

Residual

Riesgo

Inherente

1,3

Riesgo

inherente 2




Asesorar y apoyar a los clientes en todo lo relacionado con el

refinanciamiento de sus cuentas vencidas.

Riesgos:

1. Deficiencia en el establecimiento de las condiciones para

refinanciar las cuentas vencidas

2. Que el jefe de cobranzas no cumpla con las políticas establecidas

por la empresa al momento de realizar el refinanciamiento.

3. Que no se realice un dialogo efectivo que permita un mejor

desempeño en el proceso de cobro.



PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

dio

Deficiencia en el

establecimiento de las

condiciones para refinanciar

las cuentas vencidas

bajo

Bajo medio alto

IMPACTO


Planificar la gestión de refinanciación en coordinación con los gestores

correspondientes



PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

dio

Que el jefe de cobranzas no

cumpla con las políticas

establecidas por la empresa

al momento de realizar el

refinanciamiento

bajo

Bajo medio alto

IMPACTO


Revisar constantemente que se esté cumpliendo con las políticas de

cobranza.

PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

di

o

bajo

Que no se realice un dialogo

efectivo que permita un mejor

desempeño en el proceso de

cobro.

Bajo medio alto

IMPACTO




Capacitar a los asistentes de cobranza para que el trato con los

deudores sea cordial.


IMPACTO


El riesgo residual es bajo por lo tanto se decide aceptar el riesgo.

P

R

O

B

A

B

I

L

I

D

A

D

Riesgo

inherente 2

Riesgo

Inherente 1




Realizar la Cobranza según el Cronograma establecido.

Riesgos:

1. Falta de agilidad en los cobros por parte de los abogados.

2. La recuperación de las cuentas por vía judicial se oponga con el

objetivo de disponer de efectivo en menor tiempo posible.



PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

d

io

Falta de agilidad a los cobros por parte de los abogados.

baj

o

Bajo Medio alto

IMPACTO


Establecer multas o un contrato de no pago si no se cumple con los

estándares de tiempo establecidos.

PR

OB

AB

ILID

AD

alt

a

me

dio

La recuperación de las cuentas por vía judicial se oponga con el objetivo de disponer de efectivo en menor tiempo posible.

baj

o

Bajo Medio alto

IMPACTO




Supervisar la gestión de cobranza judicial de las cuentas vencidas y de

las refinanciadas.


IMPACTO


El riesgo residual 1 es baja por lo que se acepta el riesgo


siguiente medida de control:

Mantener un trato constante con el abogado de la empresa para

supervisar el proceso de recuperación de las cuentas.

R

i

e

s

g

o

R

e

s

i

d

u

Riesgo

Inherente

Riesgo

Residual 2

PROBABILI

DAD

Riesgo

Residual 1,2




Adoptar estrategias proactivas para tratar la morosidad antes de que comience

Riesgos:

1. Posibilidad de prestar un servicio inadecuado al momento de

efectuar la cobranza.



PR

OB

AB

ILID

AD

Alt

a

me

dio

Posibilidad de prestar un

servicio inadecuado al

momento de efectuar la

cobranza.

bajo

Bajo Medio alto

IMPACTO


Coordinar y supervisar el proceso de recuperación de cuentas por

cobrar.

Administrar las expectativas y procedimientos asociados al cobro.




IMPACTO


El riesgo residual Bajo por lo que aceptamos el riesgo.

P

R

O

B

A

B

I

L

I

D

A

D

Riesgo

Inherente 2

Riesgo

Inherente 1




Evitar el retraso de los cobros en un 50% con respecto al año anterior.

Riesgos:

1. Descontrol y desorden de las cuentas por cobrar de los deudores

2. Las estrategias utilizadas para realizar la cobranza sean

demasiado rígidas.

3. Que no exista un sistema de información precisa y puntual.

4. Que no exista procedimientos de seguimientos de los cobros.



PR

OB

AB

ILID

AD

Alt

a

Descontrol y desorden de las

cuentas por cobrar de los

deudores

me

di

o

bajo

Bajo Medio alto

IMPACTO


Llevar un control documental y electrónico de los deudores



PR

OB

AB

ILID

AD

Alt

a

me

dio

Las estrategias utilizadas

para realizar la cobranza

sean demasiado rígidas.

bajo

Bajo Medio alto

IMPACTO


Proponer estrategias y diseñar controles administrativos para la

recuperación de las cuentas por cobrar.

PR

OB

AB

ILID

AD

Alt

a

me

dio

bajo

Que no exista un

sistema de información

precisa y puntual.

Bajo Medio alto

IMPACTO




Coordinar y supervisar el proceso de recuperación de cuentas por

cobrar, y verificar su registro.

PR

OB

AB

ILID

AD

Alt

a

me

dio

Que no exista

procedimientos de

seguimientos de los

cobros.

bajo

Bajo Medio alto

IMPACTO


Verificar que los procedimientos utilizados en la cobranza estén de

acuerdo con el manual establecido por la empresa.


IMPACTO

R

i

e

s

g

o

R

e

s

i

d

u

a

PROBABILI

DAD

Riesgo

Residual 2

Riesgo

Inherente 1

PROBABILI

DAD

Riesgo

Residual 1

Riesgo

inherente 1

El riesgo

Riesgo

Residual 1





siguiente medida de control.

Controlar y custodiar los documentos que correspondan al

Departamento.

El riesgo residual 2 es bajo por lo que aceptamos el riesgo.



Establecer un plan de cobranza y comunicar al personal a cargo



Informar oportunamente sobre la cobranza realizada



Conclusiones y Recomendaciones

3.1 Conclusiones

La Gestión de Riesgos, es un proceso a través del cual, se pretende lograr una

reducción de los niveles de riesgo existentes en la entidad y fomentar procesos

de construcción de nuevas oportunidades de producción y

administración desde su diseño, que garanticen condiciones de seguridad

para el futuro.

Establecer los planes estratégicos es el paso inicial de un proceso de

Evaluación de Riesgos, complementando con la identificación de eventos

potenciales que podrían afectar positiva o negativamente a los planes de una

empresa. Con estas herramientas y con el apetito del riesgo despertado se

logra valuar por medio de matrices de riesgos estos eventos y cuantificar su

efecto en la consecución de los objetivos.

La matriz de Riesgo es la herramienta más importante en el proceso de

administración de riesgos ya que permite ordenar los eventos potenciales

dando relevancia a los de mayor importancia y enfocando las respuestas a

implementar a los problemas con mayor incidencia.

La Gestión de Riesgos es aplicable a cualquier tipo de empresas sean estas

comerciales, industriales o de servicios.

En el ejercicio práctico la empresa determinó que los riesgos más importantes

a los cuales está expuesta son:

Riesgo Objetivo Control

1

El deudor no tenga la capacidad

económica para el pago.

o-o

Investigar la situación

económica del deudor.



2 Que no se cuente con dispositivos

para las notificaciones

o-o Dotar al personal con los

mecanismos adecuados

para realizar la cobranza

3 La recuperación de las cuentas por

vía judicial se oponga con el

objetivo de disponer de efectivo en

menor tiempo posible.

o-o Supervisar la gestión de

cobranza judicial de las

cuentas vencidas y de

las refinanciadas.

4 Descontrol y desorden de las

cuentas por cobrar de los deudores

o-o Llevar un control

documental y electrónico

de los deudores

5 Que no exista procedimientos de

seguimientos de los cobros.

o-e Verificar que los

procedimientos utilizados

en la cobranza estén de

acuerdo con el manual

establecido por la

empresa.

Con los resultados obtenidos el gerente enfocará sus esfuerzos a minimizar y

reducir los riesgos más importantes, utilizando las matrices de riesgo como

herramienta básica de medición y seguimiento.



3.2 Recomendaciones

1. Para implementar la Gestión de Riesgos en una entidad no hay

que olvidar que una de las etapas más importantes es la de

crear conciencia y sensibilizar al personal en la cultura de los

riesgos, para que sean ellos mismos quienes puedan controlar y

evaluar sus procesos.

2. La gestión de riesgos debe comunicarse al personal que forma

parte de la empresa.

3. Antes de iniciar el trabajo de evaluación de riesgos se debe

establecer los diferentes objetivos que pueden ser: estratégicos,

operacionales, cumplimiento y de información. Estos objetivos

deben ser informados a los altos directivos de la empresa para

que ellos logren identificar los eventos que puedan interrumpir el

cumplimiento de los mismos.

4. Utilizar la matriz de riesgos como herramienta de cuantificación

de eventos potenciales ya que permiten ordenarlos por nivel de

importancia y valorar la respuesta que piensa darle para

prevenirlos o reducirlo.

5. Diseñar un sistema de control eficiente, que permita asegurar que

los recursos sean enfocados a la consecución de los objetivos

establecidos para reducir las probabilidades de futuras pérdidas.

6. Para que la empresa logre sus objetivos la utilización de

procedimientos modernos es importante y conduce a una

utilización más efectiva de los recursos, no obstante, el objetivo

principal no es reducir los costos sino que lograr los objetivos de

una manera efectiva y eficiente.

http://www.monografias.com/trabajos11/estacon/estacon.shtml



Bibliografía

http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_3458.pdf

http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/263/Auditoria_de_riesgos_ERM_

Enterprise_Risk_Management.pdf.

file:///C:/Documents%20and%20Settings/USUARIO/Escritorio/Riesgo%2

0empresarial/index.php.htm

http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/747/2/CAPITULO_I.pdf


0empresarial/gestion-riesgos5.shtml


0empresarial/Gestion-de-Riesgosla-Matriz-de-Riesgos.htm


MALDONADO,Milton, “Auditoría de Gestión”, Tercera Edición, Quito

2006

Evaluación del Riesgo y Control interno”, Normas Internacionales de

Auditoría

http://www.slideshare.net/sergioigg/riesgos-de-auditora


http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/263/Auditoria_de_riesgos_ERM_Enterprise_Risk_Management.pdf

http://www.theiia.org/chapters/pubdocs/263/Auditoria_de_riesgos_ERM_Enterprise_Risk_Management.pdf

http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/747/2/CAPITULO_I.pdf




DISEÑO DE TESINA

1. Antecedentes 1.1. Importancia

Gestionar los riesgos eficientemente es hoy en día una preocupación constante de la alta gerencia, pues esta gestión aplicada de manera eficiente se traduce en efectos económicos positivos que incrementan el patrimonio de los accionistas, constituyendo una herramienta imprescindible para la toma de decisiones gerenciales. En este sentido, es de mucha importancia para las empresas establecer y formular de manera mensurable los objetivos del negocio e identificar los riesgos asociados con dichos objetivos, de modo que se puedan definir a la medida los elementos necesarios a introducir en la estructura de control interno para así mitigar estos riesgos. La implantación de las mejores prácticas en control interno se logra a través de una administración activa de los riesgos, no sólo para evitar pérdidas que pudieran ser generadas por éstos, sino para crear valor para las instituciones. Los sistemas de administración del riesgo deben estar en todo momento acordes al logro de los objetivos. Por lo tanto, los objetivos para todas las partes involucradas deben estar claramente definidos, y los sistemas de administración del riesgo deben ser modificados para seguir los cambios de los objetivos con el tiempo.

1.2. Delimitación del Tema Contenido: Gestión de Riesgo Empresarial Campo de Aplicación: “Medcuenas S.A.” Espacio: La Ciudad de Cuenca, Provincia del Azuay. Titulo: Gestión del Riesgo Empresarial Aplicado al Sistema de Cobranzas de la Empresa “Medcuenas S.A.”

1.3. Justificación del Tema

Criterio Académico.- Es importante porque vamos a elaborar un informe con el cual nos empaparemos de las nuevas tendencias con respecto a Gestión de Riesgos, información que nos será de gran importancia para implementar y diseñar un modelo de

http://www.monografias.com/trabajos29/auditoria-seguridad/auditoria-seguridad.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/adolmodin/adolmodin.shtml



Gestión de Riesgo que servirá como fuente de consulta para profesores y estudiantes.

Criterio Institucional.- Es importante porque reflejará el nivel real de la administración y la situación de la empresa; este examen es una herramienta para asesorar a la gerencia y asegurar la conducción oportuna hacia las metas propuestas en un entorno cambiante.

Criterio Social.- La Auditoría de Gestión pasa a ser hoy por hoy un elemento vital para la gerencia, permitiéndole conocer a los ejecutivos qué tan bien resuelven los problemas económicos, sociales que a este nivel se presentan generando en la empresa un saludable dinamismo que la conduce exitosamente hacia las metas propuestas

Criterio Personal.- el estudio de este tema consiste en la aplicación de una auditoría de gestión en el Sistema de Cobranzas con el propósito de evaluar la gestión que se lleva a cabo en ese departamento, y las debilidades que afectan el proceso administrativo de este Sistema.

Factibilidad.- Para el desarrollo de este tema se cuenta con la respectiva autorización de la propietaria de la empresa, además se dispone de una amplia bibliografía relacionada al tema a tratar que nos permitirá llevar a cabo el propósito planteado.

2. Descripción del Objeto del Estudio 2.1. Razón Social: Medcuenas S.A.

2.2. RUC:0190331164001

2.3. Capital Social: 553038.00

2.4. Teléfono: 2823614

2.5. Estructura Administrativa:

Presidente: Dr. Jorge Ugalde Puyol

Gerente: Econ. Galo Calderón Calle



2.6. Objeto Social: la empresa Medcuenas S.A. se dedica a la construcción de obras civiles, administración, venta y alquiler de parqueaderos y locales comerciales.

2.7. Horario de Atención: las 24 horas

2.8. Organigrama

Riesgo inherente 4

El riesgo residual 1

Riesgo inherente 2


Riesgo residual 2


Riesgo residual 3, 4

Junta General de

Accionistas

Riesgo inherente 3

El riesgo

Directorio

Presidencia

Asesoría

Jurídica

Secretaria Gerencia



2.9. Reseña Histórica de la Empresa

En Cuenca, el día de hoy 30 de agosto del 2005, siendo las 17 horas, se reúnen los señores; Dr. Cesar Guillen Astudillo, doctor Hernán Díaz Orellana, doctor Cesar Carrión Platón, doctor Sergio Palacio Ulloa, doctor Jorge Ugalde Puyol, doctor Miguel Molina Piedra, doctor Jorge Vázquez Guarécela, señorita Verónica Catalina Vázquez Rodríguez, señorita Marcela Vázquez Rodríguez, señorita Heidy Vázquez Rodríguez, doctor Fernando Chico Cazorla, doctor Carlos Serranos Agilar, doctor Claudio Arias Argudo, arquitecto Hernán Vázquez Tamariz, doctor José Medina Machuca, doctor Guillermo Moreno Peña, doctor Gil Flores García , doctora María Elena Zurita Arias, doctor Rómulo Guerrero Vicuña, todos ellos copropietarios de un predio ubicado, en la calle Daniel Córdova Agustín Cueva de esta cuidad de Cuenca, propiedad que ha venido siendo explotada como parqueadero de vehículos de la clínica Santa Inés, bajo el ruc No. 0190161129001 a nombre del DR. CESAR GUILLEN ASTUDILLO Y OTROS. En consideración a que el inmueble particularizado precedentemente ha sido aportado por sus dueños para la constitución de la compañía MEDCUENAS S.A. de común acuerdo y por unanimidad, los copropietarios convienen en liquidar la sociedad de hecho habida entre ellos como “Sociedad Dr. Cesar Guillen Astudillo y otros”. A este efecto resuelven que todos los dineros que existan al momento dentro de dicha sociedad de hecho, sean traspasados a la compañía MEDCUENAS S.A. en concepto de aportes para futura capitalizaciones, en la misma proporción de derecho que les acreditan sus acciones en dichas compañía. Que al haberse constituido la sociedad de derecho MEDCUENAS S.A. la sociedad de hecho ha quedado disuelta como en efecto así lo declaran los comparecientes, de donde resulta que es improcedente e innecesario mantener abierto el R.U.C. a nombre de Cesar Guillen Astudillo y otros, toda vez que la sociedad de derecho MEDCUENAS S.A. esta también obligada a registrarse y obtener el R.U.C. correspondiente, lo cual autorizan al representante de la sociedad de hecho para que cumplan con todas las diligencias necesarias a fin de cancelara el R.U.C de la sociedad de hecho.

3. Problemas

3.1. Problema Central



La empresa cuenta con un departamento de cobranza que tiene como finalidad realizar gestiones de cobranzas a la cartera de clientes, sin embargo el mismo presenta deficiencias en el proceso interno de cobranzas, no cuenta con manuales, procedimientos, lo que trae como consecuencia insuficiencias en los procesos ejecutados por el personal que labora en el departamento de cobranza. Problema Complementario

Emitir un manual que contenga todos los procedimientos administrativos partiendo desde su organigrama, funciones y responsabilidades de empleados y trabajadores, protección y custodia de archivos físicos y electrónicos.

Tomar en cuenta los niveles de autorización para realizar los respectivos movimientos económicos de la empresa.

Establecer medidas correctivos en la forma de archivar los respectivos documentos para un mejor control de los clientes.

4. Objetivos 4.1. Objetivo Central.- Establecer la Gestión de Riesgo Empresarial en el sistema de Cobranzas que al ser realizado permita ofrecer a sus clientes un servicio efectivo. 4.2. Objetivos Complementarios.-

Identificar los procesos que se llevan a cabo actualmente en el sistema de cobranzas con la colaboración de cada uno de los actores directos en el trabajo

Analizar y evaluar los posibles riesgos a los que puede estar expuesto el sistema de Cobranzas de la empresa

Proponer los diferentes controles para evitar que el riesgo encontrado afecte los objetivos de la empresa.

5. Marco Teórico

Concepto de Riesgo1.- Es la posibilidad de emitir un informe de

auditoría incorrecto por no haber detectado errores o irregularidades



significativas que modificarían el sentido de la opinión vertida en el informe.

Comentario:

El concepto de riesgo es un tema que está estrechamente relacionado con la función del auditor

Aplicación:

Este concepto va aplicado a nuestro tema de tesina.

Categorías de los Riesgos

Riesgos Inherentes.- Susceptibilidad de que las operaciones, sistemas, programas, tengan errores o irregularidades, sin considerar el sistema de control.

Riesgos De Control.- Es el riesgo de que los sistemas de control estén incapacitados para detectar o evitar errores o irregularidades significativos en forma oportuna.

Riesgo de Detección: Es el riesgo de que los procedimientos de auditoría seleccionados no detecten errores o irregularidades existentes en los estados contables.

Comentario:

Como parte del entendimiento y evaluación de los procesos de negocios, el auditor debe considerar de qué forma la administración identifica y determina los riesgos. Aplicación: En base de estos conceptos vamos a analizar cuál de ellos se relaciona con la empresa.



Evaluación del riesgo de auditoría2 La evaluación del riesgo de auditoría, es el proceso por el cual, a partir del análisis de la existencia e intensidad de los factores de riesgo, se mide el riesgo presente en cada caso

El nivel de riesgo de Auditoría suele medirse en cuatro posibles grados

Estos son:

Mínimo Bajo Medio Alto

Comentario:

Se deben evaluar para conocer su impacto, la probabilidad de ocurrencia y el tratamiento que requieran, de manera que esto permita al auditor reducir, a un nivel bajo, el riesgo de que errores materiales afecten los estados financieros de la entidad. Aplicación: En base de estos conceptos vamos a analizar cuál de ellos se relaciona con la empresa. Control de Riesgos.- Es la capacidad que debe tener la

organización de actuar y decidir con conocimiento, de medir los riesgos posibles y aceptables que se puedan correr y determinar cuales se puedan evitar, de manera que pueda sobrevivir al ambiente competitivo que impera en el medio, anticipándose a la solución de los problemas, realizando acciones y actividades que le permita obtener unos resultados óptimos.

Comentario:

Los controles se establecen para prevenir o reducir riesgos, por lo que para poder evaluar objetivamente la eficacia de los controles, primero debemos identificar los riesgos que se deben prevenir, detectar o corregir.

Aplicación:



El presente trabajo pretende demostrar que mediante el análisis de los riesgos se puede mejorar la efectividad de las actividades que el sistema de cobranzas realiza ya que permite que todos los involucrados puedan conocerlo de una manera más sencilla y organizada.

Matrices de Riesgo

Una matriz de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión

normalmente utilizada para identificar las actividades más importantes

de una empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades

y los factores exógenos y endógenos relacionados con estos riesgos.

Una matriz de riesgo

Comentario: permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y

administración de los riesgos financieros que pudieran impactar los

resultados y por ende al logro de los objetivos de una organización.

Aplicación: lo vamos a aplicar en nuestro ejercicio práctico en la

calificación de los riesgos

1 Luis M. Romero 2 dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/747/2/CAPITULO_I.pdf



6. Esquema tentativo

Objetivos Complementarios

Esquema de Contenidos

Identificar los procesos que se llevan a cabo actualmente en el sistema de cobranzas con la colaboración de cada uno de los actores directos en el trabajo

Capítulo I

Marco teórico:

1. Riesgos

1.1. Concepto.-










2.1. Definición.-



2.4. Metodología para la administración de Riesgos

Analizar y evaluar los

posibles riesgos a los que puede estar expuesto el sistema de Cobranzas de la empresa

Proponer los diferentes controles para evitar que el riesgo encontrado afecte los objetivos de la empresa.

Capítulo II

Gestión del Riesgo Empresarial ERM

Establecer objetivos Evaluar y Calificar el riesgo Diseñar y ejecutar procesos Medir los resultados



7. Metodología Recolección de la información La información para la realización de este trabajo de investigación se va a obtener utilizando las siguientes técnicas: Bibliográficas.- mediante la investigación en medios escritos, internet, obtendremos la información necesaria para fundamentar nuestro trabajo. Observación de Campo.-mediante visitas a la empresa se va a observar cuales son los documentos, soportes, procesos y políticas contables en que se basa el registro de la información. Entrevista.-se realizara a la administración de la empresa y al personal del departamento de contabilidad con la finalidad de obtener información necesaria que nos ayude a entender de mejor manera el proceso contable de la empresa y la incidencia que un cambio en el mismo traerlo a la institución. Proceso de la información La información recopilada será sometida a un análisis y comparaciones con la finalidad de obtener datos variables y coherentes que nos sirvan de soporte. Utilizaremos el procesador de texto Word.

8. Conclusiones y recomendaciones

9. Bibliografía

Capítulo III

Conclusiones

Recomendaciones

Anexos



10. Cronograma

ESQUEMA TENTATIVO MESES

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

Esquema del diseño de la tesina x

Capítulo I Marco teórico: 1. Riesgos

1.1. Concepto.-










2.1. Definición.-



2.4. Metodología para la administración de Riesgos

x x

Capítulo II Gestión del Riesgo Empresarial ERM

Establecer objetivos Evaluar y calificar los riesgos Diseñar y ejecutar procesos Medir los resultados

x



Capítulo III Conclusiones Recomendaciones Anexos

x x

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