REPUBLICA DE COLOMBIA · SISTEMA SILOG PARA UNIDADES DEL MINISTERIO DE DEFENSA Con la...

MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL

REPÚBLICA DE COLOMBIA SECRETARIA GENERAL

DIRECCION DE FINANZAS

Bogotá D.C., 17 de febrero de 2010

NOTAS EXPLICATIVAS AL BALANCE CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2009

I. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1. NATURALEZA JURIDICA, FUNCION SOCIAL O COMETIDO ESTATAL

1.1 NATURALEZA JURIDICA

El Ministerio de Defensa, es un organismo de la Rama Ejecutiva del Poder Público, creado mediante la Ley 7ª del 25 de agosto de 1886 y reestructurado con los Decretos Nos. 2335 del 08 de diciembre de 1971; 122 del 26 de enero de 1976; 2218 del 07 de septiembre de 1984; 2700 del 29 de diciembre de 1998; 2406 del 20 de octubre de 1989; 2162 del 30 de diciembre de 1992; 1673 del 27 de junio de 1997 y 3123 del 17 de agosto de 2007, en los cuales se determinan la estructura orgánica, objetivos y funciones.

1.2 FUNCION SOCIAL O COMETIDO ESTATAL

Participar en la definición, desarrollo y ejecución de las políticas de defensa y seguridad nacionales, para garantizar la soberanía nacional, la independencia, la integridad territorial y el orden constitucional, el mantenimiento de las condiciones necesarias para el ejercicio y el derecho de libertades públicas, y para asegurar que los habitantes de Colombia convivan en paz.

Contribuir con los demás organismos del Estado para alcanzar las condiciones necesarias para el ejercicio de los derechos, obligaciones y libertades públicas.

Coadyuvar al mantenimiento de la paz y la tranquilidad de los colombianos en procura de la seguridad que facilite el desarrollo económico, la protección y conservación de los recursos naturales y la promoción y protección de los Derechos Humanos.

Ministerio de Defensa Nacional - Notas Estados Financieros a diciembre 31 de 2009

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MISION: El Ministerio de Defensa Nacional, bajo la dirección del Presidente de la República, conduce las Fuerzas Militares y la Policía Nacional, mediante la formulación, diseño, desarrollo y ejecución de las políticas de Defensa y Seguridad y el empleo legitimo de la Fuerza, para mantener las soberanía nacional, la independencia, la integridad territorial, el orden constitucional y contribuir a garantizar las condiciones necesarias para el ejercicio de los derechos, obligaciones y libertades públicas.

VISION: El Ministerio de Defensa será una organización proactiva que, contando con una Fuerza Pública altamente moderna y profesional, coadyuve al mantenimiento de la paz y la tranquilidad de los colombianos. Proporcionará las condiciones de seguridad, protección y promoción de los Derechos Humanos, que fomenten el desarrollo económico, estimulen la protección y conservación de los recursos naturales.

OBJETIVOS SECTORIALES

1. Defensa Nacional: Preservar y defender la soberanía, la independencia y la integridad del territorio nacional.

2. Orden Público: Mantener el orden constitucional y la estabilidad

institucional, restablecerlos si se hallaren turbados y neutralizar aquellos factores que atenten o amenacen atentar contra ellos.

3. Seguridad Ciudadana: Contribuir a garantizar la convivencia pacífica y

prevenir, evitar e investigar la comisión de delitos y contravenciones.

POLITICA DE CALIDAD

El Ministerio de Defensa Nacional implemento la Política de Gerencia Pública Activa -GPA- que constituye una iniciativa que busca mediante la adopción de las mejores prácticas de gerencia, incentivar las transformaciones necesarias en la cultura de la responsabilidad, la rendición de cuentas y la gestión por resultados en el Sector Defensa. Así como, el cumplimiento de los lineamientos definidos por: 1) el Sistema de Control Interno -Método Estándar de Control interno MECI 1000:2005- ; 2) el Sistema de Gestión de Calidad (Norma Técnica de Calidad de la Gestión Pública NTCGP:1000:2004) y 3) el Sistema de Desarrollo Administrativo previsto en la Ley 489 de 1998.


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2. POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

2.1 APLICACIÓN DEL MARCO CONCEPTUAL DEL P.G.C.P.

El Ministerio de Defensa Nacional en el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables aplica el marco conceptual de la Contabilidad Pública con el fin de obtener información de alta calidad, manteniendo como propósitos el control, la transparencia, la gestión eficiente y la rendición de cuentas.

2.2 APLICACIÓN DEL CATALOGO GENERAL DE CUENTAS

Para el reconocimiento y revelación de los hechos, transacciones y operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, en los estados contables del Ministerio de Defensa Nacional, se da aplicabilidad al catálogo general de cuentas del Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, expedido por el Contador General de la Nación mediante resolución No 555 de diciembre 01 de 2006. 2.3 APLICACIÓN NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

El proceso de registro de las operaciones del Ministerio de Defensa Nacional atiende los criterios establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública, adoptado por la Contaduría General de la Nación mediante la resolución 356 del 5 de septiembre de 2007 la Resolución 357 de julio 23 de 2008, por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, así como, todas aquellas normas de carácter obligatorio y vinculante, expedidas por esa Entidad. 2.4 REGISTRO OFICIAL DE LIBROS DE CONTABILIDAD Y DOCUMENTOS SOPORTES

La información reportada por el Ministerio de Defensa Nacional es tomada fielmente de los libros de contabilidad que reposan en el Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF Nación, y todas las transacciones están soportadas en cada etapa del proceso de registro y revelación; tal como lo establece el artículo 23 del Decreto 2789 de 2004.

3. PROCESO Y RESULTADOS DE LA CONSOLIDACION DE LA

INFORMACION CONTABLE

Mediante Circular Permanente No.7987-MDFCG-027 de septiembre 4 de 1.998, se descentralizó el proceso de consolidación, en cabeza de cada Unidad Ejecutora; igualmente, a través de la Circular No 25189 MDSGDFGCG-48.1 de abril 15 de 2.008, se establecieron procedimientos de elaboración, rendición y


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plazos de los Estados Contables, la cual es consistente y concordante con las normas expedidas por la Contaduría General de la Nación.

El Balance Consolidado del Ministerio de Defensa a diciembre 31 de 2008, está conformado por los Estados Financieros de las Unidades Ejecutoras, con sus correspondientes Unidades o Batallones, así:

UNIDADES EJECUTORAS UNIDADES

GESTIÓN GENERAL (DIRAD-CCO-FONDELIBERTAD) 3

COMANDO GENERAL 5

EJÉRCITO NACIONAL 82

ARMADA NACIONAL 18

FUERZA AÉREA COLOMBIANA 15

DIRECCIÓN GENERAL MARITIMA 5

DIRECCIÓN GENERAL DE SANIDAD 73

TOTAL UNIDADES 201

Cada Unidad Ejecutora o Fuerza consolida los Estados Financieros de sus diferentes Batallones o Unidades en la Oficina Principal o Central Contable del Comando de la Fuerza/Unidad Ejecutora, quienes son los responsables de rendir al Ministerio – Dirección Finanzas, el Balance consolidado de la Fuerza/Unidad Ejecutora, para consolidar el correspondiente al Ministerio de Defensa Nacional.

Al Balance de la Gestión General se agregan, el balance de: Fondo Nacional para la Defensa de la Libertad Personal - Fondelibertad, y Comisión Colombiana del Océano. Considerando que el Ministerio de Defensa Nacional a través de la Dirección de Finanzas busca conseguir el propósito de formular y gerenciar políticas financieras para el sector defensa, es importante resaltar que como resultado de la gestión realizada la Contraloría General de la República en las auditorias practicadas durante el año 2009, emitió opinión favorable sobre los estados contables de 2008, para cada unidad ejecutora del Ministerio de Defensa Nacional, Así: Gestión General Con Salvedades Comando General Limpia Ejército Nacional Limpia Fuerza Aérea Colombiana Limpia Armada Nacional Limpia Dirección General Marítima Limpia Dirección de Sanidad Militar Limpia


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Con fundamento en lo expuesto, se colige que la implementación de políticas financieras efectivas sobre control y registro de gastos, así como, con la puesta en marcha del Sistema de Control Interno Contable, ha permitido alcanzar el fenecimiento de la cuenta fiscal del Ministerio de Defensa Nacional, por tercer año consecutivo.

4. LIMITACIONES Y DEFICIENCIAS OPERATIVAS O ADMINISTRATIVAS EN EL PROCESO CONTABLE

4.1 LIMITACIONES DE ORDEN ADMINISTRATIVO

APLICACIÓN CONTABLE CNT PARA UNIDADES FUERA DE LINEA

Algunas Unidades Ejecutoras de la Sección 1501 Ministerio de Defensa continúan utilizando la aplicación contable CNT y el sistema logístico SINFAD, como sistemas complementarios que permiten atender necesidades particulares de información mientras se incorporan en línea al SIIF Nación II o al SILOG.

SISTEMA SILOG PARA UNIDADES DEL MINISTERIO DE DEFENSA Con la implementación y puesta en marcha del Sistema SAP/R3, para el manejo logístico y financiero en las unidades del Ministerio de Defensa, en cumplimiento de la Directiva Transitoria No. 11 del 17 de junio de 2007, este Ministerio ha venido estandarizando procedimientos administrativos y financieros, especialmente relacionados con el control total de los bienes; al finalizar la vigencia el sistema alcanzo 135 unidades de las 184 proyectadas para una cobertura del 73%, con una proyección para el mes de agosto de 2010 del 100%. Esta herramienta se ha constituido en un sistema complementario del SIIF Nación I, pues a través de él se actualiza la información concerniente a los movimientos de inventarios, almacenes y otros procedimientos relacionados con el manejo de bienes. Esta complementariedad hace necesario armonizar los sistemas SAP/R3 y el SIIF Nación I, para ello se dio inicio al proyecto de interoperabilidad de los dos sistemas con el fin de que se permita el traslado de información en tiempo real y así minimizar la realización de registros manuales, que limitan el tiempo de análisis de información que requieren los encargados de las áreas contables.


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DEFICIENCIAS DEL SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION FINANCIERA-SIIF Durante el año 2009, el Ministerio de Defensa Nacional por instrucciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, se convirtió en unidad piloto para la realización de pruebas de conectividad, capacitación y alimentación del sistema del sistema SIIF Nación II, generando un desgaste administrativo adicional para los funcionarios de las áreas financieras de sus Unidades Ejecutoras, pues se establecieron cronogramas por parte del Ministerio de Hacienda, en los cuales se ordenaba el registro en forma paralela de la información generada en el SIIF I, ya que se avizoraba la entrada en vivo del SIIF Nación II, situación que finalmente se aplazó. El Ministerio de Defensa Nacional durante el año 2009, ante la expectativa reinante de entrada en vigencia del SIIF Nación II, no continuo el proceso de ampliación de cobertura del SIIF Nación I, pues se entendía que el nuevo sistema mejoraría el flujo de información y estandarizaría aun mas los procesos administrativos que desarrollan en las diferentes unidades operativas; Sin embargo, al cierre del año 2009 se habían incorporado 191 Unidades en Línea en el SIIF, de las 201 Unidades contables. A pesar de lo anterior, la obtención de la información para consolidar los Estados Financieros continua siendo compleja, teniendo en cuenta que por la ubicación geográfica de las unidades se generan dificultades con los sistemas de comunicación, situación que tiene alta incidencia en el análisis de la información para el cumplimiento de los requerimientos de los entes de control. Asimismo, lo reducido del tiempo entre el cierre del sistema SIIF Nación y la presentación de los informes a los entes de control, entorpecen el proceso de verificación y análisis de los estados financieros por parte de las centrales contables de cada Unidad Ejecutora y del Grupo de Contabilidad General del Ministerio de Defensa Nacional. De otra parte, el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF, presenta las siguientes deficiencias, así: a. COBERTURA. Aunque este Ministerio al cierre de la vigencia alcanzó el 96% de cobertura, el proceso de conexión de unidades se estanco ante la expectativa de la entrada en vivo del sistema SIIF Nación II. b. ASIENTOS MANUALES: Aunque el SIIF Nación I es un sistema que nos acerca a la integralidad, es necesario efectuar demasiados asientos manuales


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correspondientes a transacciones que no son generados por SIIF, las cuales deben ser controladas a través de sistemas complementarios del proceso contable, así:

Pago de impuestos retenidos Nacionales y Distritales.

Amortizar y/o cancelar los anticipos en los pagos parciales o totales a proveedores.

Pago neto de la nómina.

Pago embargos a los juzgados.

Constituir la provisión de las primas de Navidad.

Pago contribuciones inherentes a la nómina sector oficial (salud, riesgos profesionales) sistema de salud FFMM.

Pago contribuciones inherentes a la nómina sector privado (salud, riesgos profesionales pensión) EPS.

Pago aportes parafiscales (ICBF, SENA, ESAP, EIIT)

Pago cesantías al Fondo Nacional del Ahorro.

Pago sueldos y comisiones al exterior.

Pago alimentación soldados

Control individualizado de bancos, libros, etc.

Constituir la provisión cesantías

Pago de cesantías parciales y definitivas.

Pago de prestaciones sociales, Indemnizaciones, compensación por muerte y bonificación de soldados.

Pago de cesantías a Caja de Vivienda Militar.

Pago de deducciones sobre nóminas de cesantías como: embargos, cooperativas, fondos rotatorios, cámaras, casinos, etc.

Salidas de almacén.

Entradas de almacén por los siguientes conceptos: Bienes recibidos de otros almacenes, bienes recibidos por donaciones,

bajas de bienes y traslado de bienes entre unidades.

El movimiento de la cuenta cero (planeación y presupuesto en todas sus etapas).

Amortización del saldo de la cuenta 913503 Reserva Presupuestal constituida, en la medida de su ejecución.

c. INTEGRALIDAD DEL SISTEMA A NIVEL CONTABLE: EL SIIF Nación I no cuenta con los módulos de almacenes y activos fijos que permita llevar un control contable por cada uno de los bienes, como lo exigen las normas técnicas de Contabilidad Pública, situación que genera procesos paralelos y reproceso de información, así como, la utilización de sistemas complementarios que generan desgaste administrativo para los funcionarios.


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d. INFORME EN MEDIOS MAGNETICOS: El SIIF Nación I no cuenta con una opción que permita extraer de la información previamente procesada, situación que facilitaría la entrega en forma automática del informe de medios magnéticos a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN. e. CIERRES DIARIOS Y PROVISIONALES: Las Unidades en línea no cuentan con la autonomía para efectuar cierres diarios y provisionales, situación que genera dependencia del contador con la administración del sistema. f. PERIODO VERIFICACION DE INFORMACIÓN AL CIERRE DE VIGENCIA: El lapso comprendido entre el cierre definitivo del sistema y la fecha de presentación de los informes a los entes de control, resulta insuficiente para que las centrales contables realicen el análisis de la información de todas sus regionales y de esta poder garantizar con un mayor nivel de seguridad la producción de información contable confiable, relevante y comprensible.

De otra parte, constituye una limitación casos como el del Fondo Nacional para la Defensa de la Libertad Personal – FONDELIBERTAD, en el cual gran parte de los funcionarios del área financiera son contratados por prestación de servicios, incluido el contador de la Entidad; situación que ha generado en los años 2008 y 2009, cambio de responsable de la contabilidad de la Unidad Ejecutora, con los riesgos de orden financiero que esto conlleva. g. ASPECTOS A MEJORAR: Crear la opción para que el SIIF Nación I con base en la información financiera, genere el reporte de operaciones reciprocas FORMATO CGN2005-002, de tal forma que las Unidades no tengan que transcribir la información. Que el Sistema SIIF Nación I automatice la dinámica contable de la Cuenta cero (Presupuesto y Tesorería), con lo que se evitaría desgaste administrativo y disminuye la posibilidad de error.

Evaluar y corregir las novedades de tipo técnico que ocasionan interrupciones frecuentes por fallas en la comunicación, bloqueos en la operación diaria, retraso en los cierres diarios y provisionales.

Por experiencia se ha evidenciado que para los cierres del módulo contable, la administración del SIIF realiza mantenimientos, cambios de versión, los cuales no se contemplan en la programación generando inconvenientes para la presentación de informes.

Es necesario que el SIIF Nación evalué las necesidades de las entidades con el fin de que desarrolle módulos y transacciones que permitan a los usuarios del sistema SIIF, crear auxiliares o manejar centros de costos, con el propósito de llevar el control detallado de sus operaciones, al igual que el suministro de


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información especifica que facilite la toma de decisiones por parte de la administración y de esta forma evitar el manejo de otros sistemas alternos.

h. SISTEMAS COMPLEMENTARIOS: En virtud de las falencias contables del sistema SIIF Nación I, las Unidades Ejecutoras se ven en la necesidad de llevar sistemas contables complementarios para poder obtener los Estados Financieros, debido a la carencia de módulos como: activos fijos, inventarios, nómina, entre otros, situación que genera desgaste administrativo, ya que demanda una confrontación permanente de la información para determinar la veracidad de las cifras, considerando que no se cuenta con las interfaces de los sistemas con el SIIF, sin embargo, este Ministerio en cumplimiento del proceso de implementación del sistema SILOG ha venido desactivando sistemas alternos que desaparecerán con la puesta en un 100% del sistema SILOG en el mes de agosto de 2010. Al cierre de la vigencia 2009, la situación de los sistemas complementarios es la siguiente:

UNIDAD EJECUTORA SIIF CNT SINFAD SILOG

Gestión General X X

Dirección General Marítima X X X

FONDELIBERTAD X X X

Comisión Colombiana del Océano X

Comando General FFMM X X X

Ejército Nacional X X

Armada Nacional X X

Fuerza Aérea Colombiana X X

Dirección General de Sanidad Militar X X X X

En cumplimiento del artículo 4 del Decreto 2789 de 2007, mediante el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación, los funcionarios de las áreas administrativas o financieras de las Unidades dan prioridad a la utilización de esta herramienta, sin embargo, por dificultades en los tiempos de respuesta del Sistema SIIF, dada la ubicación geográfica de algunas unidades y la restricción de los horarios de servicio del sistema, hace que los funcionarios encargados de gestionar la información tengan un tiempo limitado para registrar la información en los sistemas complementarios (SAP/R3 y otros) para luego alimentar el SIIF, situación que conlleva, a que las áreas contables no puedan adelantar eficientemente el proceso de verificación, revisión y análisis de la información; en consecuencia, es perentorio que se apoye a las Unidades ampliando la planta de personal o autorizando la


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contratación de servicios personales, para que realicen la gestión en los sistema de información. 4.2 LIMITACIONES DE ORDEN CONTABLE

CATALOGO GENERAL DE CUENTAS

En la estructura del catálogo general de cuentas, en el cual se agrupan conceptos de las cuentas de ingresos y gastos, no permite identificar fácilmente a través de los estados contables algunas cifras de tipo gerencial para la toma de decisiones, por lo tanto es necesario que la Contaduría General de la Nación impulse a través de políticas la creación de controles extracontables, ya sean de tipo administrativo y/o logístico, que permitan a los funcionarios de nivel directivo controlar por ejemplo algunos bienes que hoy en día se controlan a través de la contabilidad y de esta forma evitar que se genere desgaste en las áreas contables de las Unidades Ejecutoras. SUBCUENTA OTROS Consecuente con el punto anterior, el catalogo no contiene algunos códigos necesarios para algunos conceptos que requieren las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional, es por ello, que se hace evidente el uso de la subcuenta otros, situación que se solucionaría creando subcuentas o auxiliares para registrar estas operaciones o estableciendo políticas de orden administrativo y/o logístico.

5. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION

CONTABLE

El Balance Consolidado del Ministerio de Defensa Nacional a 31 de diciembre de 2009, presenta los siguientes cambios significativos, así:

5.1 POR APLICACIÓN DE NORMAS CONTABLES

Se dio cumplimiento al procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las propiedades planta y equipo, establecido en el Régimen de Contabilidad Pública respecto de la actualización de los bienes muebles e inmuebles a través de avalúos técnicos.

5.2 POR RECLASIFICACION DE CUENTAS

En virtud del concepto No.200810-119835 emitido por la Contaduría General de la Nación, el Ejército Nacional efectuó la entrega de viviendas al Instituto de


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Casas Fiscales en calidad de bienes sin contraprestación, en consideración a que el objeto social de esa entidad es la administración y arrendamiento de las viviendas fiscales. Por lo anterior, la Unidad Ejecutora – Ejercito Nacional procedió a retirar 3.817 viviendas de los bienes de su contabilidad por valor de $118.504 millones de pesos, afectando la cuenta y subcuenta correspondiente al grupo 16 Propiedades Planta y Equipo, junto con las demás cuentas asociadas a los bienes entregados (depreciación, valorización, provisión y amortización), y la diferencia en la subcuenta respectiva de la cuenta 3105 Capital Fiscal. Asimismo, efectuó el registro en cuentas de orden deudoras, hasta tanto le sean restituidos los bienes por parte del Instituto de Casas Fiscales.

5.3 POR CORRECCION DE ERRORES DE EJERCICIOS ANTERIORES

Como resultado de los compromisos suscritos en el plan de mejoramiento presentado por la Unidad de Gestión General - Dirección Administrativa – Ministerio de Defensa Nacional con corte a 31 de diciembre de 2009, se expidió por parte de la Dirección de Finanzas las Directivas permanentes No 25 del 5 de agosto del año 2009 y la No. 36 del 27 de noviembre del año 2009, cuya finalidad es la de establecer los procedimientos para el control y registro de los procesos litigiosos en el Ministerio de Defensa Nacional esta aplicación generó una disminución en las Cuentas de Orden código 9120 Pretensiones Litigiosas por la suma de $1.985 millones de pesos. Teniendo en cuenta los parámetros establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública, este Ministerio con base en el informe 2009 rendido por la firma Asesorías Actuariales Ltda., concilio las cifras registradas en el balance de la Entidad y recálculo el valor amortizado 2008, generando un registro con cargo a las vigencias anteriores de $39.842 millones de pesos.

5.4 POR DEPURACION DE CIFRAS, CONCILIACION DE SALDOS O

AJUSTES

Con motivo del concepto No 20091 – 124530 emitido por la Contaduría General de la Nación, respecto de la actualización del cálculo actuarial en la información contable 2009, el Ministerio de Defensa Nacional realizó la conciliación de las cifras con base en los resultados del informe presentado a corte 31 de diciembre de 2009, por la firma Asesorías Actuariales Ltda., realizando los ajustes pertinentes a la vigencia actual y anterior, de conformidad con el informe presentado por el actuario.


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En cuanto al proceso de conciliación de cuentas reciprocas, el Ministerio de Defensa Nacional emitió la Directiva No 35 de noviembre 27 de 2009, a través de la cual dictan políticas al interior del Ministerio para que se adelanten los procesos de conciliación de la información contable con las demás Entidades del Estado, sin embargo, se presentan dificultades originadas en las diferencias en las fechas de cierres contables de algunas entidades, así como, en el manejo logístico y administrativo de procesos contractuales que son adelantados sin tener en cuenta las necesidades de las áreas contables de las Unidades Ejecutoras.

II. NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

1. RELATIVA A CONSISTENCIA Y RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS El proceso de registro de las operaciones del Ministerio de Defensa Nacional atiende los criterios establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública, adoptado por la Contaduría General de la Nación mediante la resolución 356 del 5 de septiembre de 2007, así como, todas aquellas normas de carácter obligatorio y vinculante, expedidas por el Contador General de la Nación. De igual forma, este Ministerio dando aplicabilidad al Decreto No 2789 de 2007, mediante el cual se reglamenta el Sistema Integrado de Información Financiera - SIIF Nación, ha incorporado en línea al cierre de la vigencia 2009, el 96% de sus unidades, situación que ha permitido estandarizar en parte procesos financieros y optimizar los aparatos administrativos entre las vigencias 2008 y 2009, mejorando así la calidad y agilizando el flujo de la información contable. 2. RELATIVA A LA VALUACION Calculo Actuarial En el proceso de actualización del cálculo actuarial para la vigencia del año 2009, refleja un incremento por la suma de $1.19 billones de pesos registrado en la vigencia, como producto de la información entregada por la firma Asesorías Actuariales Ltda, de acuerdo con el siguiente cuadro comparativo:

Miles $

CONCEPTO VALOR ULTIMO CALCULO 2008

VALOR ULTIMO CALCULO 2009 VARIACION

Pensiones actuales 5,575,900,182 6,696,753,217 1,120,853,034

Pensiones futuras 1,398,758,440 1,225,823,002 -172,935,437

Bonos pensionales 944.939.526 1,184.372.760 239.433.234

Cuotas partes pensionales 26,805,818 29,486,400 2,680,581

TOTAL 7,946,403,968 9,136,435,381 1,190,031,412


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Como resultado de la aplicación del capítulo VIII procedimiento contable para el reconocimiento y revelación del pasivo pensional de la reserva financiera que lo sustenta y de los gastos relacionados, según concepto 310-12-20091-124530. Por otra parte para determinar el valor a amortizar durante el año 2010, se tomará el valor pendiente de amortizar y se divide en 15 años para determinar la fracción a amortizar durante el año, valor resultante que se registrará en 1/12 mensual. En atención a la aplicación del mencionado procedimiento sobre el cálculo actuarial y su amortización en los Estados Contables de 2009, se registro un ajuste a gastos de ejercicios anteriores por la suma de $39.842.437 miles correspondientes al año 2009 disminuyendo así el monto acumulado de amortización sobre pensiones futuras. Método de Depreciación La depreciación de la propiedad planta y equipo perteneciente al Ministerio de Defensa Nacional, en atención a restricciones de seguridad y reserva en el manejo de la información relacionada con los bienes, se calcula a través del método de línea recta con base en la vida útil establecida en el manual de procedimientos administrativos y contables para el manejo de bienes en el Ministerio de Defensa Nacional, dispuesto con fundamento en el Régimen de Contabilidad Publica en su Capitulo III “Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades, Planta y Equipo”, numeral 10 “Años de vida útil de activos fijos depreciables o amortizables”. Valoración de Inversiones Forzosas En cumplimiento del Decreto No 1525 de 2008, por el cual se dictan normas relacionadas con la inversión de los recursos de las entidades estatales del orden nacional y territorial, señala que las inversiones de que trata el citado decreto, deberán estar valoradas y contabilizadas a precios de mercado; en todo caso, cuando se tenga prevista la venta de un título, éste debe actualizarse el día anterior y registrar sus resultados a esa fecha. La diferencia entre el valor actualizado y el precio de venta se debe reconocer en las cuentas de actividad financiera, económica, social y ambiental”. Igualmente, la Contaduría General de la Nación estableció que las inversiones deben actualizarse por lo menos una vez al mes y registrar sus resultados al cierre de éste, mediante Resolución No 205 de 2008 realizó la modificación al Manual de Procedimientos, numeral 6, del Capítulo I, del Título II, actualización de inversiones con fines de política.


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En virtud de lo anterior, el Ministerio de Defensa Nacional actualiza las inversiones con fines de política con base en la fórmula utilizada para valorar los títulos a precio de mercado, así: SF = VN * PS / 100, donde: SF: Saldo Final, VN: Valor Nominal y PS: Precio Sucio, generando los registros contables pertinentes. Tasa de Cambio Representativa Las transacciones realizadas por la Agencia de Compras de la Fuerza Aérea Colombiana, son registradas en Pesos Colombianos, pero son controladas en moneda extranjera (Dólar Americano), debido a que los compromisos son adquiridos y se deben cancelar en esta moneda, razón por la cual se lleva el registro detallado en Dólares. Los saldos en dólares americanos de cada una de las cuentas de efectivo, avances y anticipos, y bienes y servicios pagados por anticipado, fueron re expresados a pesos Colombianos utilizando la tasa representativa del mercado, la cual puede ser verificada en la siguiente dirección http://www.banrep.gov.co/. Las cuentas por pagar no fueron reexpresadas debido a que fueron constituidas con tasa proyectada. El Ministerio de Defensa Nacional, para el cumplimiento de obligaciones en moneda extranjera por adquisición de bienes y servicios a través del sistema norteamericano de ventas militares al extranjero FMS, gira el pago anticipado en dólares al Departamento de Defensa de los Estados Unidos por cada LOA que se pacte, sin embargo las partidas no utilizadas de las LOAS son incorporadas en la cuenta de depósitos en el exterior llamada Holding Account, cuyo control se ejerce de acuerdo a extractos que envía la misión americana y que son registrados en los Estados Financieros. Los recursos de Holding Account, aunque corresponden a moneda extranjera – dólares - son contabilizados en pesos a la tasa de cambio del momento y mensualmente reexpresados a la tasa representativa del mercado conforme a lo establecido en el régimen de contabilidad pública. Valorizaciones El Ministerio de Defensa Nacional en cumplimiento al Régimen de Contabilidad Publica Capitulo III “Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades, Planta y Equipo”, numeral 20 “Frecuencia de las actualizaciones”, adelantó el proceso de avalúos de bienes muebles e inmuebles, en algunas de sus


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Unidades, determinando un incremento de $1.1 billón de pesos relacionados principalmente con los terrenos y edificaciones del Ejercito Nacional. Sentencias y conciliaciones El proceso litigioso del Ministerio de Defensa comprende las tres instancias a saber: pretensiones con las demandas a cargo de la entidad, pasivos estimados con los fallos en primera instancia y pasivos reales con los fallos definitivos en segunda instancia. Los registros contables en cualquiera de las instancias se realizan mediante el reporte de novedades que efectúa el Grupo contencioso constitucional. Durante el mismo periodo se realizaron conciliaciones de la información entre las áreas de contabilidad y Grupo contencioso constitucional, propendiendo así por revelar en los Estados Financieros información confiable y razonable. Para el cálculo de los pasivos estimados el método de reconocido valor técnico utilizado en la valoración del riesgo de la actividad litigiosa es definido por la Dirección de Asuntos Legales. La información al cierre del periodo contable se encuentra certificada por la Dirección de asuntos Legales y se encuentra discriminada en las instancias que a continuación se describe:

Miles $ CONCEPTO AÑO 2009

PROCESOS VALORES

PASIVO REAL 845 159,253,743

PASIVO ESTIMADO 1,649 538,264,045

PRETENCIONES 10,453 5,670,853,079

TOTALES 12,947 6,368,370,868

3. RELATIVAS A RECURSOS RESTRINGIDOS

Por disposiciones legales el Ministerio de Defensa Nacional a 31 de diciembre de 2009, recaudó recursos restringidos y amparados en normas vigentes, correspondientes a Fondos Especiales, así:

CONCEPTO VALOR MILES $

022906 Fondo de Defensa Nacional 61.848.391

022908 Fondos Internos MDN 180.194.249

022916 Fondo de Salud de las FFMM 418.235.890

TOTAL 660.278.530

Los dineros del Fondo de Defensa son recaudados y administrados directamente por el Ministerio de Defensa Nacional, de conformidad con el


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artículo 120 de la Ley 633 de 2000, los cuales son apropiados al Ministerio por el recurso 50 - FONDO DE DEFENSA SIN SITUACION DE FONDOS.

Los Fondos Internos del Ministerio de Defensa, se recaudan en las diferentes tesorerías del Ministerio de Defensa, son apropiados por el recurso 14 a través de la Ley de presupuesto y se ejecutan SIN SITUACION DE FONDOS.

El Fondo de Salud de las Fuerzas Militares, corresponde a lo recaudado por las diferentes tesorerías de la Dirección General de Sanidad Militar, en cumplimiento de su objetivo y normas legales; se apropian con cargo al recurso 10 y se ejecutan sin situación de fondos para atender la Salud del personal que integra las Fuerzas Militares.

4. SITUACIONES PARTICULARES DE LAS CUENTAS En el sistema integrado de información financiera SIIF, las subcuentas 199952 VS. 311552 presentan una diferencia de correlatividad de $-1.694.205 miles, y las subcuentas 19962 -311562 presentan una diferencia de correlatividad de $ 1.694.205 miles. Con el fin de obtener un resultado satisfactorio en la validación se procedió a realizar en forma extracontable en el formato cgn2005.001 lo siguiente: 311152 ajuste de $ - 1.694.205 miles, y 311562 ajuste + 1.694.205 miles.

1.1 BALANCE GENERAL


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CUENTA VALOR (MILES) %

ACTIVO 18.590.375.452 100%

PASIVO 6.356.646.200 34%

PATRIMONIO 12.233.729.252 66%

a. COMPOSICION DEL ACTIVO


EFECTIVO 93.821.856 0.5%

INVERSIONES 237.393.829 1.3%

DEUDORES 274.173.973 1.5%

INVENTARIOS 76.293.478 0.4%

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 8.450.042.158 45.4%

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO 16.694.766 50.9%

OTROS ACTIVOS 9.441.955.392

TOTAL ACTIVO 18.590.375.452 100%

La composición del Activo total asciende a $18.590.375.452 miles de pesos, con una variación con relación al cierre de la vigencia anterior de $2.890.841.117 miles de pesos, por efecto de la adquisición de bienes y cargos diferidos, como resultado del proceso de ejecución presupuestal de los recursos asignados al Ministerio de Defensa Nacional, para la vigencia fiscal de 2009.


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Grupo 11 Efectivo En cumplimiento de la política de inversiones forzosas esta cuenta reflejo una disminución del 10% frente a la vigencia anterior, constituyéndose un saldo al final del periodo de $93.821.856 miles de pesos. En la subcuenta 111011-Depósitos en el Exterior se evidencia un saldo de $4.859.859 miles, el cual corresponde a dineros sobrantes, pendientes de ejecutar producto de las negociaciones de LOAS cerradas con el Gobierno de los Estados Unidos de América, dichos fondos se encuentran registrados en una cuenta HOLDING ACCOUNT del Departamento de Estado Americano. Dicho valor fue reexpresado a la Tasa Representativa del Mercado del 31 de Diciembre de 2009. Grupo 12 Inversiones El Ministerio de Defensa Nacional en cumplimiento a lo establecido en el Decreto 1525 del 9 de mayo de 2008, mediante el cual se establece la obligatoriedad de invertir sus excedentes de liquidez originados en sus recursos propios, en Títulos de Tesorería TES, Clase "B" del mercado primario adquiridos directamente en la Dirección General de Crédito Publico y del Tesoro Nacional, reflejo en la subcuenta 120309 Inversiones con fines de política a 31 de diciembre de 2009, títulos constituidos por valor de $225.177.101 miles de pesos. El Ministerio de Defensa Nacional para el proceso de consolidación, con relación a las inversiones en Entidades Societarias, aplica el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, numeral 10 Actualización de Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas, de acuerdo con la información reportada por Corporación de la Industria Aeronáutica Colombiana – CIAC, se determinaron las diferentes variaciones en el patrimonio, arrojando las siguientes cifras:

Entidad Valor (miles $)

% Partic. Sub- cuenta

Corporación de la Industria

Aeronáutica Colombiana – CIAC Provisión

14.017.548

(1.812.629) 5.9%

120832

120835

Neto Inversiones 12.204.919

La Escuela de Suboficiales de la Fuerza Aérea Colombiana "ESUFA" ubicada en el municipio de Madrid (Cundinamarca), posee una inversión realizada como aportes de capacitación en el Fondo de Desarrollo de la Educación Superior FODESEP $7,867 miles, a Diciembre 31 de 2009.


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El Ejercito Nacional reporta en la subcuenta 120751 Inversiones en entidades privadas un saldo $3.941.700 miles en acciones donadas al Batallón de ASPC No. 9 por el Fondo Ganadero del Huila a un valor nominal de $50.oo cada una. Estos títulos se encuentran en custodia en la Tesorería del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Grupo 14 Deudores El grupo deudores tiene una participación del 1.5% del total de los activos, equivalentes a $274.173.973 miles de pesos, de los cuales la cuenta 1420 representa los avances y anticipos entregados a proveedores en los procesos de contratación comprende el 64.29% del total de grupo ($176.257.576 miles), detallados por subcuentas, así:

142012 Anticipo para adquisición de bienes y servicios 27.173.942

142013 Anticipos para proyectos de inversión 149.083.634

Dentro de los compromisos más importantes que se encuentran reconocidos en estas subcuentas, están:

Ejército Nacional: Refleja un saldo de $92.876.936 miles, que corresponde a los recursos entregados sobre contratos de obra y de suministro de bienes y servicios que se están ejecutando en la presente vigencia, así:

o Adquisición de helicópteros MI-17. o Repuestos y mantenimiento de aeronaves M-I17. o Construcción centro de desminado humanitario. o Mantenimiento reparables UH-60L, UH-IH y UH-IN. o Capacitación pilotos BAAV 3 y 6. o Adquisición de otros materiales y suministros. o Construcción de inmuebles (batallón Germán Ocampo- La Uribe

Meta y Julio Londoño – Choco). o Adecuación centro de reclusión militar Tolemaida. o Construcción infraestructura alojamiento tropa BASER 28, BATAR,

BINUT, BAFIN Prospero Pinzon o Construcción comando BR2

. Fuerza Aérea Colombiana: De los $45.325.098 miles de pesos su mayor

representación corresponde a la Agencia de Compras con $44.883.500 miles es decir 99,03% del total de la cuenta (aproximadamente 21,9 millones de dólares) y corresponden a valores entregados a los proveedores en calidad de anticipo.


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La variación que tuvo los avances y anticipos entre las vigencias 2008 y 2009 obedece a la disminución en la Agencia de Compras, ya que en la vigencia 2008 en la cuenta de anticipos por inversión se presentaron al final de la vigencia 16 contratos por valor de US$51.1 millones de dólares frente a dos contratos del 2009 por valor de US$20.9 millones. Todos los contratos que se registraron en la cuenta 142013 fueron amortizados en la vigencia 2009, con excepción del Contrato No.560 con la firma HSI HELICOPTER por valor de US$20.9 millones de dólares, recursos que fueron entregados en la vigencia 2008, y por tratarse de la modernización de las Aeronaves de la Fuerza su amortización se efectuará en la vigencia 2010.

Armada Nacional: La cuenta 142013 presenta un saldo de $ 24.653 Millones, por concepto de entrega de anticipos para Proyectos de Inversión efectuados a la firma HOWALDTSWERKE DEUTSCHE WERFT GMBH HDW para el mantenimiento de la plataforma y los sistemas de ingeniería de los submarinos de la Armada Nacional.

Dirección General de Sanidad Militar: El saldo a 31 de Diciembre de 2009 por concepto de anticipos entregados a terceros de conformidad con lo pactado en cada uno de los contratos, es de $13.395.059 miles, compuestos en su mayoría por anticipos realizados para proyectos de inversión y discriminados, así:

o Adquisición lote proyecto ESM sur de Bogotá. o Adquisición y puesta en funcionamiento de equipos médicos. o Adquisición sistema de seguridad hospital militar Tolemaida.

En segundo lugar se registra la cuenta 1470 con un 29.44% ($80.709.364 miles), conformada principalmente por las subcuentas 147008 Cuotas partes $22.816.526 miles y la subcuenta 147046 Recursos de acreedores reintegrados a las tesorerías $49.919.965 miles, que obedece a acreedores reintegrados al tesoro; luego con el 2.22% ($6.092.493 miles) se encuentra la subcuenta 142503 conformada por los embargos decretados a las cuentas de las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional; finalmente el 4.05% corresponde a las cuentas por cobrar generadas por la administración del sistema de seguridad social en salud subcuentas 141105 y 141111, así como, en la prestación de servicios que realizan las Unidades Operativas; cuya participación en minoritaria del total de esta cuenta. Cabe aclarar, que este grupo de cuentas presentó una disminución del 30.84% frente a la vigencia anterior que representan $122.278.256 miles de pesos, reflejados principalmente en las subcuentas de anticipos.


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Grupo 15 Inventarios En este grupo de cuentas que refleja un saldo de $76.293.478 miles, se compilan principalmente las siguientes situaciones: El Ejercito Nacional reporta un saldo de $48.384.380 miles, que corresponde principalmente a materias primas, y en menor proporción prendas de vestir, calzado y productos de madera de las unidades que fabrican bienes, para el servicio y consumo del personal adscrito al Ejército Nacional. (Uniformes, botas, catres, cómodas, muros de conexión, etc.), entre ellas el batallón de intendencia las Juanas. La Dirección General de Sanidad maneja en forma centralizada de Dispensación de medicamentos con un alcance de 21 ESM ubicados en las ciudades principales, Bogotá, Medellín, Villavicencio, Bucaramanga, Neiva, Cartagena, Ibagué. Proceso este que implicó la entrega al Operador Logístico del inventario de medicamentos que tenía cada una de las farmacias de los Dispensarios incluidos en el alcance. Este grupo para DISAN presenta un saldo consolidado al 31 de Diciembre de 2009 de $26.328.806 miles, donde sobresale la subcuenta 151801 Medicamentos. A continuación se relaciona las subcuentas que componen la cuenta 1518:

CUENTA DGSM DISAN EJC DISAN ARC DISAN FAC TOTAL

Medicamentos $ 3,134 $ 9,701,849 $1,056,367 $ 771,661 $11,563,013

Material médico quirúrgico $ 124 $ 5,328,740 $2,356,193 $ 981,957 $ 8,667,016

Materiales reactivos y de laboratorio $ - $ 1,471,753 $ 640,356 $ 102,633 $ 2,214,743

Materiales odontológicos $ - $ 2,560,668 $ 438,850 $ 177,652 $ 3,177,171

Materiales para Imagenología

$ - $ 541,111 $ 114,047 $ 40,448 $ 695,608

Víveres y rancho

$ - $ - $ 11,253 $ - $ 11,253

CUENTA 1518 $ 33,259 $19,604,123 $4,617,068 $2,074,354 $26,328,806

Nota: En oficio de fecha 30 de Enero de 2010, el operador logístico Droservicio Ltda, certifica a la

Dirección General de Sanidad Militar, que ha sido entregado a los ESM medicamentos por el valor

de $18.251.177.04 con el fin de realizar cambio de los mismos por fecha de vencimiento, registro

asumido contablemente por la DGSM. En la subcuenta 153006 Inventarios en poder de terceros – Medicamentos, cuyo saldo asciende a $972.787 miles, la Dirección de Sanidad Militar registra la ejecución del contrato de Dispensación de medicamentos a través


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del Operador Logístico “DROSERVICIO LTDA”; este operador fue contratado para asumir la Dispensación de medicamentos en 21 ESM y Suministrar los mismos al resto de ellos a nivel nacional. El operador de conformidad con el procedimiento establecido recibió de cada uno de los puntos de dispensación preestablecidos (PDF), y realiza dos entregas de inventarios de medicamentos; la primera a 31 de Diciembre de 2008 y la segunda el 18 de Julio de 2009; estos medicamentos son registrados a su cargo por lo que le compete su administración y redistribución, para tal efecto el Operador constituyo una póliza de Garantía. Para registrar el consumo de estos medicamentos, se tiene en cuenta el valor correspondiente a la facturación tramitada para pago en forma mensual por el operador logístico. A 31 de Diciembre del 2009, el saldo esta compuesto por el valor de este Inventario es de $837.752 miles, mas el valor de los medicamentos entregados a los laboratorios y proveedores para cambio por fechas de vencimiento según lo pactado en los contratos de compra centralizada de los años anteriores, los cuales se relacionan a continuación:

ESM LABORATORIO VALOR Miles $

BAS 01 EXPORFARMA $ 201

BAS 01 SECRETARIA SALUD BOYACA $ 550

BAS 01 DROSERVICIO $ 15,647

HOMIO GNFAR $ 334

HOMIO ORGANON $ 2,261

HOMIO MEDMFEN $ 43

HOMIO EVEDISA $ 1,025

HOMIO TECNOQUIMIAS $ 4620

HMRTOL DISAMPHARMA $ 532

HMRTOL DROSERVICIO $ 165

HMRTOL LABORATORIA LA SANTE $ 583

HMRTOL LABORATORIO LA BEST $ 2,797

HMRTOL DROMAYOR $ 74

HMRTOL EVEDISTRIBUCIONES $ 804

HMRTOL FARMARED $ 2,324

GMRON DROSERVICIO $ 4.9

BAS 17 DROSERVICIO $ 398

BAS 16 LABORATORIO GENFAR $ 18,830

HOMIR DISFARMA $ 246

HOMIR DROGUERIA CONTINENTAL $ 1,536

HOMIR ESCOBAR BUSTOS CARMEN DEL PILAR $ 2,002


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HOMIR FARMARED LTDA $ 4,803

BAS 06 COODECU $ 149

BAS 06 EVE DISTRIBUCIONES $ 744

BAGRA DROSERVICIO $ 1,998

HMREM ABBOTT LABORATORIOS DE COLOMBIA $ 279

BAGAL LABORATORIO FARMARED LTDA $ 16,721

DISAN LABORATORIO BIOGEN $ 59,519

CACOM -3 DROGAS S Y S $ 0.94

TOTAL $135,034

Grupo 16 Propiedades, Planta y Equipo Este grupo representa el 45.4% ($8.450.042.158 miles), de los activos de la Entidad y en ella se contabilizan todos los bienes que utiliza el Ministerio de Defensa para el cumplimiento del cometido estatal; presentó un incremento de $1.607.327.454 miles de pesos, reflejados principalmente en las cuentas 1636 Equipo en Mantenimiento, 1655 Maquinaria y Equipo y 1675 Equipo de Transporte, Tracción y Elevación. La subcuenta 163609 Equipo de Transporte tracción y elevación en mantenimiento: presentó un incremento de $406.839.698 miles, en razón a la puesta en mantenimiento de 04 submarinos de la Armada Nacional. La subcuenta 165502 se incrementó en $180.297.201 miles, por la adquisición de armamento y equipo reservado principalmente a través del Plan orión. La subcuenta 167501 Equipo de transporte aéreo tuvo un incremento de $821.752.415 miles, por la repotenciación de aeronaves MI-17. La subcuenta 167502 Equipo de transporte terrestre se incrementó en $85.418.686 miles de pesos, representado en la adquisición de 05 Camionetas Tahoo blindadas para el esquema de seguridad del señor Ministro y la repotenciación de vehículos blindados Cascabel y Urutu, adquisición de equipo terrestre ETAA, así como la incorporación de vehículos por renovación del parque automotor y por donaciones. La subcuenta 167504 Equipo de transporte marítimo y fluvial, aumento en $44.109.544 miles, por la adquisición de dos unidades fluviales para el apoyo y seguridad de la zona sur del país. Como aspecto relevante de este grupo cabe mencionar la cuenta 160504 Terrenos pendientes de legalizar que presenta un saldo de $42.217.205 miles, los cuales están en proceso de aclaración de escrituras, matriculas


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inmobiliarias, cédulas catastrales, etc. El 98% de la cuenta corresponde a las siguientes unidades del Ministerio de Defensa- Ejército Nacional

Unidad BATALLON DE INFANTERIA CORDOVA

BATALLON DE A.S.P.C. No 4

BATALLON DE ASPC11

BATALLÓN CODAZZI

BATALLON DE A.S.P.C. No.3

BATALLON DE ASPC 7

BATALLÓN GUARDIA PRESIDENCIAL

En la cuenta 168202 por valor de $1.945.379 miles, se encuentran registradas como propiedades de inversión unos inmuebles de la Dirección General Marítima que son utilizados como viviendas fiscales de los Capitanes de Puerto, sobre los cuales se cobra un porcentaje del sueldo básico como cuota de sostenimiento. En la vigencia 2009 la cuenta 1695 Provisiones para protección de Propiedades, Planta y Equipo (CR), se incrementó en $93.134.617 miles, por efectos del proceso de aplicación de avalúos, establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública, así: la subcuenta 169501 Terrenos aumento $56.699.528 miles, y la 169505 Edificaciones $35.957.414 miles. La cuenta contable 1685 depreciación acumulada (CR) refleja saldo de $1.758.612.515 cifra en miles y cuenta 1686 Amortización Acumulada (CR) por valor de $6.989.276 cifra en miles, por el desgaste normal de las propiedades, planta y equipo de conformidad con lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública, aplicando el método de línea recta y de acuerdo a la vida útil de los bienes Grupo 17 Bienes de Beneficio y Uso Público E Históricos y Culturales El saldo corresponde a la cuenta 1705 y corresponde al Ejercito Nacional por valor de $16.694 millones, detallados en el siguiente cuadro; obedecen a la ejecución de los convenios interadministrativos de gerencia de proyectos para los estudios y diseños, gestión social, predial, ambiental, y mejoramiento de carreteras en la Uribe –Meta y Carmen de Bolívar celebrado entre INVIAS (Instituto Nacional de Vías) y FONADE (Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo).

Miles $

CODIGO NOMBRE UNIDAD VALOR

170501 Red terrestre M1HL - BATALLON DE ASPC 2 4,585,423

170501 Red terrestre N2HL - BATALLON DE ASPC 5 5,929,807

170501 Red terrestre P1EL - BATALLON DE ASPC 7 6,179,534

TOTAL 16,694,766


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Una vez sean terminadas las obras serán retiradas de esta cuenta y trasladadas al Instituto Nacional de Vías. Grupo 19 Otros Activos El grupo de otros activos tiene una participación del 50.7% del total de activos que equivalen a $9.458.650.118 miles de pesos, en este grupo las variaciones más importantes se reflejan en la cuenta 1999 Valorizaciones con un incremento neto de $1.367.104.840 miles de pesos, originado en la aplicación de las normas contables relacionadas con la actualización de los bienes principalmente de las subcuentas 199952 Terrenos $1.023.475.329 y 199962 Edificaciones $349.513.385; la cuenta 1910 Cargos diferidos que presenta un incremento de $150.387.327 miles de pesos, producto de la adquisición de materiales y suministros requeridos para el funcionamiento de las unidades pertenecientes a este Ministerio, reconocidos en la subcuenta 191001 Materiales y suministros, incremento que resulta equivalente con la disminución reflejada en el mismo periodo para la cuenta 190514 Bienes y Servicios Pagados por anticipado. Cabe aclarar, que en la subcuenta 190501 Seguros, se encuentran reconocidas todas las pólizas constituidas por las unidades del Ministerio de Defensa Nacional para la salvaguarda de los bienes y funcionarios de la Institución.

b. PARTIDAS QUE AFECTAN EL ACTIVO


ACTIVO 18.590.375.452 100%

DEPRECIACIONES 4.107.829.534 22.1%

PROVISIONES 448.221.696 2.4%

AMORTIZACIONES 7.471.120 0.0%

SUBTOTAL PARTIDAS QUE AFECTAN EL ACTIVO 4.563.522.650 24.5%

El Activo total de $18.6 billones de pesos es afectado, por concepto de Depreciaciones, Provisiones y Amortizaciones, por un valor de $4.6 billones de pesos, que equivale al 24.5% del total del Activo, esta partida tiene como finalidad reconocer y reflejar el desgaste sistemático de los activos por el uso y beneficio que estos bienes prestan al Ministerio de Defensa.

b. COMPOSICION DEL PASIVO


OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO 39.678 0.0%

CUENTAS POR PAGAR 874.333.539 13.7%

OBLIGACIONES LABORALES 94.857.631 1.5%

PASIVOS ESTIMADOS 5.385.459.514 84.7%

OTROS PASIVOS 1.955.838 0.0%

TOTAL $ 6.356.656.200 100%


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Grupo 24 Cuentas por Pagar En la composición del Pasivo Total, las cuentas por Pagar tienen una participación del 13.7%, que corresponde en gran parte a la cuenta 2401 Adquisición de bienes y servicios nacionales que tuvo un incremento de $238.706.234. El saldo de la cuenta al cierre de 2009 está constituido por las subcuentas 240101 bienes y servicios $280.796.192, y 240102 Proyectos de inversión $280.237.302, representados en obligaciones asumidas con proveedores en ejecución de contratos vigentes que no fueron cancelados por limitaciones de PAC al finalizar el año; la subcuenta 240106 Bienes y servicios del exterior cerró con un saldo de $35.025.700 miles. La cuenta 2460 Créditos Judiciales refleja el pasivo real del proceso litigioso del Ministerio de Defensa con los fallos definitivos en segunda instancia. La información al cierre del periodo contable se encuentra certificada por la Dirección de asuntos Legales y se encuentra discriminada en la subcuenta 246002 Sentencias y presenta un saldo de $165.623.682 producto de un incremento del 71% frente a la vigencia anterior, representados en 845 procesos Administrativos, de los cuales $ 159.253.743 miles, corresponden a la información certificada por la Dirección de Asuntos Legales y $2.314.199 que corresponden a resoluciones tramitadas para pago en el mes de Diciembre por concepto de sentencias y conciliaciones, y fallos corte interamericana de derechos Humanos, las cuales quedaron constituidas en cuentas por pagar al cierre de la vigencia; asimismo, se encuentra pendiente de pago de $4.111.178 del caso de los 19 comerciantes no ubicados para su pago efectivo y menores de edad de las masacres de Mapiripan e Ituango, cuyos recursos se encuentran ubicados en los bancos a nombre de cada tercero. Grupo 25 Obligaciones Laborales Las obligaciones laborales tienen una participación del 1.5% del total de los pasivos su saldo se registró en $94.857.631 miles, presenta un incremento del 17.8% frente a la vigencia anterior y corresponden principalmente a las subcuentas 250501 Nomina por pagar cuyo saldo asciende a $10.672.462 miles, y 250502 Cesantías $83.404.394 miles. Grupo 27 Pasivos Estimados Los pasivos estimados tiene una participación del 84.7% del total de los pasivos de la Entidad equivalentes a $5.385.459.514 miles de pesos, concentrados principalmente en la cuenta 2720 Provisión para pensiones, como resultado del cálculo actuarial realizado por la firma Asesorías Actuariales Ltda., a diciembre 31 de 2009, así:


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ALICUOTA ANUAL 2010

ANUALIDAD 272003-PENSIONES

ACTUALES 272005-PENSIONES

FUTURAS 272007-BONOS PENSIONALES

272007-CUOTAS PARTES

PENSIONALES

30 AÑOS ALICUOTA ANUAL 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2010 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2011 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2012 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2013 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2014 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2015 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2016 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2017 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2018 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2019 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2020 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2021 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2022 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2023 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

2024 223,225,107,250.67 40,860,766,750.43 39,479,092,027.10 982,880,027.00

(15 AÑOS) 3,348,376,608,760.00 612,911,501,256.50 592,186,380,406.50 14,743,200,405.00

(15 AÑOS) 3,348,376,608,760.00 612,911,501,256.50 592,186,380,406.50 14,743,200,405.00

(30 AÑOS) 6,696,753,217,520.00 1,225,823,002,513.00 1,184,372,760,813.00 29,486,400,810.00

TOTALES

9,136,435,381,656.00

En segundo lugar tenemos la cuenta 2710 Provisión para contingencias que corresponde a litigios y demandas en contra del Ministerio de Defensa refleja un saldo de $538.367.863 miles, del cual el 99% se encuentra registrado en la subcuenta 271005 Litigios por valor de $538.264.046 representado en 1.649 procesos clasificados por la Dirección de Asuntos legales como Administrativos; en tercer lugar la cuenta 2715 Provisión para prestaciones sociales está compuesta en su totalidad por el saldo de la subcuenta 271501 cesantías, por $278.735.980 miles, del personal de las diferentes Unidades Ejecutoras y Fuerzas que conforman el Ministerio de Defensa Nacional.


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d. COMPOSICION DEL PATRIMONIO

CUENTA VALOR (MILES ) %

CAPITAL FISCAL 5.829.571.492 47.65%

EXCEDENTE DEL EJERCICIO 1 261.683.917 2.14%

SUPERÁVIT VALORIZACION 5.774.948.765 47.21%

SUPERAVIT POR EL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL

0 0%

SUPERÁVIT DONACIÓN 950.586.922 7.77%

PATRIMONIO PUBLICO INCORPORADO 180.597.238 1.48%

PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

-763.659.152 -6.25%

TOTAL PATRIMONIO $12.233.729.252 100%

Del total del Patrimonio, que asciende a $12.2 billones de pesos, presentó una variación de $1.244.136.200 miles de pesos frente al cierre de la vigencia anterior, dicha variación fue causada en parte por el excedente del ejercicio de la vigencia y principalmente por el superávit por valorización de activos; asimismo, se vio afectado en parte como resultado del cumplimiento del Régimen de Contabilidad Pública, relacionado con el registro de las Depreciaciones, Agotamiento, Provisiones y Amortizaciones, cuyo efecto se refleja en el Patrimonio. En la composición del patrimonio, el capital fiscal participa significativamente con un 47.65%; el excedente del periodo alcanza el 2.14%, y el superávit por valorización con una participación con el 47.21%, ya que tuvo un incremento como resultado de la actualización de las propiedades, planta y equipo. El superávit por donación el 7.7%, y por con una participación negativa, las depreciaciones, agotamiento, provisiones y amortizaciones con -6.25%. En cumplimiento de las pautas establecidas por el Ministerio de Defensa Nacional mediante Directiva No.33 de diciembre de 2005 y Directiva 28 de septiembre de 2009, se ha logrado soportar e incorporar a los estados financieros bienes y servicios, provenientes de la cooperación internacional y traspasos de bienes (donaciones) de la DIAN, resultados de los cuales se destacan los siguientes: El Ejercito Nacional reportó $373.030.999 miles, representados en bienes recibidos de la DIAN, entidades privadas y particulares sin ningún tipo de contraprestación los cuales aumentaron nuestro patrimonio.

1 Es la diferencia entre el total de ingresos menos los gastos y costos, al cierre del periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009.


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La Fuerza Aérea Colombiana informó como las variaciones más significativas, las siguientes: - CACOM-2 ($24.274,43 millones), se incrementa principalmente por el registro de donación de los Aviones SCHWEIZER FAC 5752, 5753, 5755 y 5756 por valor de $24.117`millones, los cuales se encontraban registrados en cuentas de orden como bienes recibidos de terceros, ya que no se contaba con la transferencia de titularidad del bien por parte del Gobierno Americano. - CACOM-1 $19.147,23 millones principalmente de donaciones del programa de ayuda con el gobierno americano de las aeronaves T-37 Números FAC 2123, 2124, 2125, 2126, 2127, 2128, 2129, 2130, 2131 y 2132. Así como Caravan Número FAC 5067 y 5068. - CACOM-5 ($4.070,77 millones) representados principalmente por a razón de donación elementos aeronáuticos a través del Plan Ayuda $1.279 millones de pesos, traslado de COFAC de un banco de trabajo para el equipo UH-60 Arpía III según planilla de despacho 2009/W-1857 $1.869 millones de pesos, ingreso de Kit de herramientas y muebles y enseres para el Grupo Técnico de la Unidad por $199 millones de pesos donados por el Grupo Militar de los Estados Unidos a través del Plan Colombia, donación de la Gobernación de Antioquia de $605 millones para la adecuación de la segunda etapa de la Guardia Principal que se esta construyendo, $105 millones de pesos donados por la DIAN a la Unidad representados en un vehículo tractomula. El incremento de donaciones entre CACOM-1, CACOM-2 y CACOM-5, es de $47.492,43 millones equivalente al 90,93% del total de donaciones de propiedad, planta y equipo recibidos en el año. El 9,37% restante corresponde a las demás Unidades de la Fuerza. La Armada Nacional recibió donaciones de bienes de capital por valor de $225.627 millones, las cuales han sido recibidas especialmente por los convenios suscritos entre el gobierno colombiano y el gobierno de los Estados Unidos de América, así como también por concepto del convenio con la Empresa Colombiana de Petróleos-ECOPETROL, donaciones recibidas de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales-DIAN y Bavaria. Es importante aclarar que el patrimonio está conformado por las Unidades Ejecutoras de la Sección Presupuestal 1501 Ministerio de Defensa Nacional,


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excepto la Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada, que no hace parte del patrimonio consolidado del Ministerio Defensa Nacional, en cumplimiento al concepto No 200310-24361 de la Contaduría General de la Nación.

1.2 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL y AMBIENTAL

CUENTA VALOR (MILES $) %

INGRESOS 10.796.320.658 100%

GASTOS 10.090.411.873 93.46%

COSTOS 444.224.868 4.18%

TOTAL COSTOS Y GASTOS 10.534.637.741 97.58%

EXCEDENTE $ 261.683.917 2.42%

El excedente del periodo asciende a $261.683 miles de pesos, resultado que evidenció un incremento del 60% frete al periodo anterior, generado en el incremento de los ingresos no operacionales con motivo de ajustes por diferencia en cambio, dada la reevaluación de la moneda presentada en lo corrido del año 2009.

a. COMPOSICION DE LOS INGRESOS

CUENTA VALOR (MILES $) %

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 99.865.645 0,92%

VENTA DE BIENES 294.171 0,00%

DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS -371.204 0,00%

VENTA DE SERVICIOS 532.407.884 4,93%

TRANSFERENCIAS 954.205 0,01%

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 9.268.930.990 85,85%

OTROS INGRESOS 894.238.967 8,28%

TOTAL INGRESOS $ 10.796.320.658 100%

Del total de ingresos percibidos por $10.796.320.658 miles de pesos, el 85.85% proviene de recursos situados por el Gobierno Nacional y el 8.28% corresponde a otros ingresos, constituidos en gran parte por ajustes por diferencia en cambio, donaciones y recuperaciones, el 4.93% venta de servicios está asociado a la administración del sistema de seguridad social en salud, y en una menor proporción se encuentran los ingresos generados


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por venta de bienes e ingresos no tributarios producto de los fondos internos generados por las Unidades Ejecutoras para apoyar el presupuesto que se hace insuficiente para atender las necesidades de las Fuerzas. Grupo 41 4110 Ingresos Fiscales No Tributarios Representa el valor de las actividades especiales que realizan las Unidades Operativas del Ministerio de Defensa, las cuales se encuentran definidas en la ley como fondos internos dispuestos en Tasas, multas, inscripciones, formularios especies valoradas y entre otros. El valor de $99.865.645 miles de pesos, está compuesto principalmente por las siguientes subcuentas: 4.1.10.01 TASAS 88.919.393

4.1.10.02 MULTAS 3.312.247

4.1.10.15 INSCRIPCIONES 3.249.265

4.1.10.17 FORMULARIOS Y ESPECIES VALORADAS 1.767.454

4.1.10.32 PUBLICACIONES 336.933

4.1.10.48 REGISTRO Y SALVOCONDUCTO 990.696

4.1.10.61 CONTRIBUCIONES 1.029.580

Grupo 42 4210 Venta de Bienes Esta cuenta refleja un movimiento de $294.171 miles de pesos, relacionado con la subcuenta 421017 Productos bélicos y explosivos, producto de la venta de armas del Departamento de Control y Comercio de Armas, dependencia del Comando General de las FFMM.

Grupo 43 4311 Administración del Sistema de Seguridad Social en Salud La cuenta presenta un saldo de $423.292. miles de pesos, constituida por el valor de los ingresos obtenidos por la Dirección General de Sanidad Militar, por concepto de recobros ARP y cuotas moderadoras, a cargo de los afiliados cotizantes y beneficiarios; el saldo se concentra en la subcuenta 431105 que asciende a $383.174 miles, con estos recursos se fondea el sistema de salud de las Fuerzas Militares.

Grupo 47 4705 Fondos Recibidos Representa el valor de los recursos situados por la Dirección del Tesoro Nacional para atender los gastos de la Entidad, los cuales para el año 2009


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ascendieron a $9.268.930.900 miles, detallados en las siguientes subcuentas: 470508 Funcionamiento $ 7.219.467.819 y 470510 Inversión $ 2.027.860.380 miles de pesos.

Grupo 48 4805 Financieros

El comportamiento de esta cuenta está enmarcado por un lado por el movimiento de la subcuenta 480586 –Utilidad por valoración TES- que presento un aumento de $10.458.515 miles, que corresponde a la actualización de las inversiones que presentaron tasas favorables, de acuerdo con la metodología establecida por la Dirección del Tesoro Nacional, en el cual se debe tener en cuenta el valor nominal de la inversión y el precio sucio que se publica en la página de INFOVAL que es difundida por la DTN, y por otro la subcuenta 480587 Utilidad en negociación y venta de inversión en títulos por valor de $8.062.048 miles de pesos, obtenidos en la negociación definitiva de los títulos. 4806 Ajustes por Diferencia en Cambio De esta cuenta la mayor participación se evidencia en la subcuenta 480613 Adquisición de bienes y servicios del exterior, que se constituyó al cierre de la vigencia por valor de $298.351.214 miles pesos y representa los ingresos originados por la reexpresión de bienes, derechos y obligaciones pactados en moneda extranjera, en razón al comportamiento de la tasa de cambio representativa del mercado. 4810 Extraordinarios Representa el valor de los ingresos que surgen de transacciones y hechos de las Unidades Operativas que son claramente distintos de las actividades ordinarias, que no se espera que sean frecuentes, sufrió un incremento de $276.445.750 miles de pesos; su impacto se evidencia principalmente en la unidad de Gestión General por concepto de la diferencia en la causación generada por las reclasificación o traslado de los procesos litigiosos de pasivos estimados a pasivos reales, cuando la cuantía provisionada de una vigencia anterior es mayor al pasivo real.

b. COMPOSICION DE LOS GASTOS

CUENTA VALOR (MILES $)

%

DE ADMINISTRACIÓN 4.181.092.861 39,69%

DE OPERACIÓN 4.322.830.059 41,03%


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PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

413.862.129 3,93%

TRANSFERENCIAS 112.100.297 1,06%

GASTO PUBLICO SOCIAL 31.699.515 0,30%

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 20.388.795 0,19%

OTROS GASTOS 1.008.438.217 9,57%

COSTO DE VENTAS 444.224.868 4,22%

TOTAL COSTOS Y GASTOS 10.534.636.741 100%

El total de los Gastos de la vigencia 2009, asciende a $10.534.636.741 miles de pesos, el mayor porcentaje de participación se encuentra representado en los gastos de operación con el 41.03%, equivalente a $4.322.830.059 miles de pesos, seguido por los gastos de administración con el 39.69%, equivalente a $4.181.092.861 miles de pesos. En la composición de los costos y gastos se presenta la partida de depreciaciones, provisiones y amortizaciones que equivale a $413.862.129 miles, que no representa un desembolso real de recursos y que equivale al 3.93%; la partida de transferencias con una participación del 1.06%, equivalentes a $112.100.297 miles; otros gastos con una participación del 9.57% con una cuantía de $1.008.438.217 miles, partida que fue incrementada en virtud de la aplicación de las amortizaciones del calculo actuarial que establecen las normas contables. Igualmente, los costos de ventas de servicios prestados con una participación del 4.22%, equivalentes a $444.224.868 miles, la cual se identifica las erogaciones incurridas en la prestación de los servicios que realizan el Comando General de las Fuerzas Militares (imprenta) y la Dirección de Sanidad Militar. Grupo 51 Gastos de Administración Representa el valor de los gastos generados por las Unidades y/o Dependencias directamente relacionadas con la dirección, planeación, y apoyo logístico, de acuerdo con la Circular No. 18426 del 2 de abril de 2007, por valor de $4.181.092.861 miles, y refleja un incremento del 50.28% frente al periodo anterior ($1.398.908.743 miles), de los cuales el movimiento más significativo se concentró en la subcuenta 510209 contribuciones imputadas, en la cual se amortiza el cálculo actuarial y el gasto por concepto de mesadas pensiónales de los meses de enero a Diciembre de 2009.

Grupo 52 Gastos de operación Consolida el valor de los gastos generados por las Unidades Operativas y/o Dependencias del Ministerio de Defensa, directamente relacionadas con el


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desarrollo de la Misión Constitucional de preservar la seguridad y soberanía del Estado Colombiano, corresponde a $4.322.830.059 miles, y presenta un incremento del 9% ($357.916.990 miles), frente al año anterior, identificado principalmente en las subcuentas 520218 Bonificaciones $49.674.456 miles y 520244 Otras primas $83.521.085 miles. Grupo 53 Provisiones, Depreciaciones y Amortizaciones De las cuentas de este grupo la variación más significativa se registró en la 5314 Provisión para Contingencias que presentó un incremento del 43.46% en la subcuenta 531401 Litigios por valor de $124.715.068 miles, en virtud de la implementación de políticas efectivas para el registro y control del proceso litigioso. Grupo 58 Otros Gastos De la relación de cuentas que componen este grupo, los saldos más significativos se registran en las cuentas 5803 Ajustes por diferencia en cambio $500.917.553 miles y 5815 Ajustes de ejercicios anteriores $365.916.473 miles. En el primer caso el impacto se refleja en la subcuenta 580313 Adquisición de bienes y servicios del exterior, originado en fluctuación de la tasa de cambio representativa del mercado; en segundo caso en la subcuenta 581588 Gastos de administración que obedece al ajuste realizado por la Dirección Administrativa por concepto de la amortización del cálculo actuarial de la vigencia 2008 a 2009, de conformidad con las normas contables formuladas por la Contaduría General de la Nación. Grupo 63 Costo de ventas servicios Este grupo presenta un saldo de $275.224.327 miles, representado principalmente por las cuentas: 6205 Bienes Producidos: El Comando General reporta el registro de la suma de $182.879 miles, corresponde al costo de Producción, de los trabajos elaborados por la Imprenta y Publicaciones FF.MM. 6210 Bienes Comercializados: La suma de $438.847 miles corresponde al costo de las armas que se vendieron por parte del Departamento de Control Comercio y Armas 6310 Costo de venta de servicios de salud: Teniendo en cuenta que el Subsistema no cuenta con un sistema de costos formalmente implementado, que permita la afectación automática por este concepto, se ha determinado registrar en esta cuenta todas las erogaciones y gastos operativos directamente imputables a un determinado servicio de salud prestado por


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los Establecimientos de sanidad, así como la depreciación de la propiedad planta y equipo de los Establecimientos de Sanidad. En este saldo se encuentra incluido el valor de $53.242.254 miles, correspondiente el consumo de medicamentos por concepto de dispensación de los mismos de 21 Establecimientos de Sanidad Militar, registrados por la Dirección General de Sanidad Militar. 6402 – Administración de la seguridad social en salud: Esta cuenta presenta un saldo consolidado a 31 de Diciembre de 2009 de $168.378.814.327.50, el cual corresponde a la facturación generada por los Convenios Interadministrativos No. 001 de 2008 y No. 008 de 2009 con el Hospital Militar, así:

EJECUCION DEFINITIVA

CONVENIOS 001/08 Y 08/09 HOMIC

CONVENIO No.001/08 ENE-MAR 2009

CONVENIO No.08/09 ABR-DIC 2009

VALORES TOTALES VIGENCIA 2009

VALOR FACTUARACION BRUTA $ 30,634,266,496.00 $ 139,862,818,256.00 $170,497,084,752.00

NOTAS DEBITO $ 114,440,864.00 $ 125,212,812.00 $ 239,653,676.00

NOTAS CREDITO $ (121,236,964.00) $ (349,137,916.00) $ (470,374,880.00)

VALOR FACTUARACION $ 30,627,470,396.00 $ 139,638,893,152.00 $170,266,363,548.00

(-) MAYOR VALOR FACTURADO EN MEDICAMENTOS $ (1,035,208,634.00) $ - $ (1,035,208,634.00)

(-) GLOSA TERCER DIRIMIR $ (860,074,879.00) $ - $ (860,074,879.00)

(+) FACTURACIÓN NO RADICADA POR HOMIC A DIC 2009 $ - $ 7,734,292.50 $ 7,734,292.50

VALOR NETO FACTURACION 2009 CTA 6402 $ 28,732,186,883.00 $139,646,627,444.50 $168,378,814,327.50

Ese valor fue reclasificado a esta cuenta teniendo en cuenta lo expresado en concepto emitido por la Contaduría General de la Nación en la Vigencia 2009, donde expresa que el presente convenio “….corresponde a la modalidad de Contrato por Evento, dado que mediante dicho convenio el Hospital Militar factura los servicios a los usuarios, y la Entidad contratante, que para este caso es la Dirección General de Sanidad Militar, asume el pago de dicha prestación.” Subcuenta 90 – otros En cumplimiento al capítulo II de la sección II, Procedimiento para la Estructuración y Presentación de los estados contables básico, numeral 11, Utilización de las subcuentas denominadas otros, de la Resolución No.356


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de 2007, a continuación se relacionan los saldos de las subcuentas que tienen una participación superior al 5% del total de la cuenta, así:

COD. CONTABLE

NOMBRE VALOR

EN MILES $ CONCEPTO /

OBSERVACION

147590 Deudas de difícil recaudo - otros deudores

4.056.704

Conceptos que no se pueden clasificar como servicios, constituido principalmente por multas por infracciones marítimas impuestas por DIMAR.

439090 Venta de servicios -otros servicios

13.414.857 En esta subcuenta se contabilizan los ingresos recibidos por concepto códigos de descuento.

520244 Sueldos y salarios – otras primas

629.583.609

En dicha subcuenta se reconocen otras primas a que tienen derecho los funcionarios del Ministerio de Defensa en virtud del régimen especial que los reglamenta.

819090 Otros derechos contingentes

169.779.426

Multas de carácter temporal, impuestas por el CGFM por concepto de multas por porte o tenencia de permisos vencidos.

830690 Otros bienes entregados en custodia

1.144.136

Medicamentos entregados a terceros principalmente laboratorios, con el fin de garantizar la cadena de frío y demás condiciones requeridas para la conservación adecuada de los mismos.

831590 Otros activos totalmente depreciados, agotados o amortizados

17.331.905 Corresponde a reparables aeronáuticos.

839090 Otras cuentas deudoras de control

10.752.613 Servicios médicos que presta el hospital naval a las demás Fuerzas.

919090 Otras responsabilidades contingentes

1.904.604 Bonificaciones económicas al personal desmovilizado.

Grupo 81 Derechos Contingentes Este grupo presenta un saldo de $177.924.693 miles, representado principalmente por las cuentas: 8120 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos: Su saldo se refleja en la subcuenta 812001 Civiles por un valor de $5.926.233 miles, Se refiere a procesos respecto de los cuales el Ministerio de Defensa Nacional es parte demandante, con contrapartida en la subcuenta 890506.


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8130 Bienes aprehendidos o incautados: Su movimiento principal corresponde a las armas incautadas y algunos bienes, el saldo mayor corresponde a la subcuenta 813008 Armas y municiones por un monto de $2.165.558 miles, con contrapartida en la subcuenta 890513 Bienes Aprehendidos o incautados. 8190 Otros Derechos contingentes: El valor de esta cuenta $169.779.426 miles, está representado en la subcuenta 819090 en la cual se registra la causación y cancelación de los ingresos por concepto de multas por porte o tenencia de permisos vencidos, con contrapartida en la subcuenta 890590. Grupo 83 Deudoras de Control Este grupo presenta un saldo de $383.416.801 miles, representado principalmente por las cuentas: 8315 Activos retirados: El saldo de esta cuenta $47.513.532 miles, todos los bienes que se retiran del balance por obsolescencia y/o deterioro por el uso normal. Una vez se efectúe el trámite administrativo correspondiente (elaboración actas de incineración, destrucción, etc) se retiran definitivamente de los estados financieros. 8347 Bienes entregados a terceros: Al cierre de la vigencia presentó un saldo de $200.213.858 miles, representa el valor de las casas fiscales trasladas al Instituto de Casas Fiscales de conformidad con lo ordenado por el Ministerio de Defensa Nacional a raíz del concepto emitido por la Contaduría General de la Nación. Este traslado no implica el dominio de la propiedad al Instituto de Casas Fiscales. 8361 –Responsabilidades en proceso internas: La cuenta refleja un saldo de $69.917.583 miles, del cual el mayor numero de procesos corresponde al l Ejército Nacional de las investigaciones internas que realiza la Fuerza a sus funcionarios involucrados en siniestros o pérdida de bienes, en los cuales se debe determinar el grado de responsabilidad para restituir los bienes o fondos. 839007 Componentes de las Propiedades, Planta y Equipo: El monto de $64.484.819 miles, corresponde al material reparable de los Almacenes de la Brigada de Aviación, especialmente los aeronáuticos (Black Hawk, MI17 y UH60L) de la FAC y el Ejercito Nacional, de acuerdo con lo establecido en el Manual de Bienes emitido por el Ministerio de Defensa Nacional.


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Grupo 91 Responsabilidades Contingentes 9120 Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos: Al cierre del periodo contable las pretensiones ascienden a $5.670.853.079 miles, representados en 10.453 procesos disminuyéndose relación con el año 2008 en la suma de $1.985.263.262 miles, corresponde a las pretensiones a cargo de la entidad reportadas por la Dirección de asuntos legales, con contrapartida en la 990505. 9130 Bienes aprehendidos o incautados: El saldo de esta cuenta corresponde al Ejercito Nacional y presenta un saldo de $7.766.666 miles, Corresponde a bienes recibidos de otras entidades contables públicas (Dirección de Estupefacientes) para custodia y uso de la institución. 9135 Reservas Presupuestales: El saldo de $319.727.731 miles, constituye el monto de las reservas presupuestales consolidadas, constituidas por el Ministerio de Defensa Nacional para ser ejecutadas en la vigencia 2010. 9306 Bienes Recibidos en Custodia: Esta cuenta presentó un saldo de $386.039.301 miles, corresponde a los bienes recibidos en custodia de la Oficina del Plan Colombia en las diferentes fuerzas, así como a bienes incautados por entidades fiscalizadoras y entregados en cadena de custodia a las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Defensa Nacional. 9346 Bienes recibidos de terceros: El saldo de la cuenta registra $305.629.462 miles, en esta cuenta se encuentran registrados bienes recibidos en comodato, tales como: parte del aeropuerto Rafael Nuñez de Cartagena, la capilla Sixtina recibida de la conferencia episcopal. Las cifras reportadas en las notas a los estados consolidados del Ministerio de Defensa Nacional se encuentran debidamente soportadas y detalladas, en las notas elaboradas por los responsables de las centrales contables de cada Unidad Ejecutora.

PD. FHARIT NEY QUINTERO PADILLA

Contador General Ministerio de Defensa Nacional T.P. 94357 T

REPUBLICA DE COLOMBIA · SISTEMA SILOG PARA UNIDADES DEL MINISTERIO DE DEFENSA Con la...

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