Representante Legal Jerarca Contador Dra. Lissette Navas ...

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Instituto Costarricense de

Investigación y Enseñanza en

Nutrición y Salud

12752

Representante Legal Jerarca Contador

Cédula Jurídica Acuerdo de Junta Directiva

3-007-045313Acuerdo No 03, Sesión Extraordinaria

No 2020-01 del 21-04-2020

NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO CONTABLE 2020

Dra. Lissette Navas Alvarado Dra. Lissette Navas Alvarado Lcda. Karla Castillo Fernández

Descripción de la Entidad

Entidad:

Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA)

Ley de Creación:

El Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA) ubicado en la provincia de Cartago, Cantón la Unión Tres Ríos, avenida 8; comenzó sus labores en julio de 1963, bajo el nombre de Centro Regional de Recuperación Nutricional, y seis años después, en diciembre de 1969, se transformó en la Clínica Nacional de Nutrición, con el fin de contribuir en la recuperación de la población infantil desnutrida del país. El INCIENSA fue creado por la Ley No. 4508 del 26 de diciembre de 1969, dicha normativa ha tenido varias reformas que nos han permitido llegar a ser la institución que hoy en día somos, como lo son:

Ley No. 6088. Establece la creación del INCIENSA como entidad adscrita al Despacho de la Ministra(o) de Salud, con la misión de realizar programas nacionales de investigación y enseñanza en el campo de la salud y la nutrición. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No. 217, del 16 de noviembre de 1977. Esta Ley modifica el artículo 1, de la Ley No. 4508.

Ley No. 8270. Otorga al INCIENSA la personería jurídica instrumental y, a la vez, lo

reconoce como responsable de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios, de

las investigaciones prioritarias en salud pública y de los procesos de enseñanza en

salud derivados de su quehacer. Publicada en el Diario Oficial La Gaceta, No. 94, del 17

de mayo del 2002. El artículo 3 de esta Ley reforma el artículo 1 de la Ley No. 4508

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Fines de creación de la Entidad:

Decreto ejecutivo No. 35942-S (Diario Oficial La Gaceta, No. 98, el 21 de mayo del 2010). Denomina al INCIENSA laboratorio oficial del Ministerio de Salud, de este modo lo reconoce como responsable de vigilar el aseguramiento de la calidad de los diagnósticos de la red nacional de laboratorios, públicos y privados, y de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorios.

Decreto ejecutivo No. 35960-S-MAG-MEIC-COMEX (Diario Oficial La Gaceta, No. 84, 3 de mayo del 2010). Política Nacional de inocuidad de alimentos. Tiene como propósito definir y establecer los lineamientos generales a seguir en materia de inocuidad de alimentos con el objeto de garantizar la inocuidad de los alimentos producidos, elaborados, importados y comercializados en el país. Define al INCIENSA como autoridad competente en materia de inocuidad de los alimentos.

Decreto Ejecutivo No. 36406-S (La Gaceta No. 32 del 15 de febrero de 2011). Reglamento orgánico del INCIENSA con indicación expresa de su marco estratégico y los cuatro macroprocesos que realiza. En su artículo No. 45 deroga el Decreto No. 26656-S y su reforma en el Decreto Ejecutivo No. 34419-S.

Decreto ejecutivo No. 37306-S (Alcance digital No. 160 a la Gaceta del 22 de octubre de 2012). Reglamento de vigilancia de la salud. Tiene como objetivo regular la organización y el funcionamiento del Sistema Nacional de Vigilancia de la Salud y reconoce al INCIENSA como un laboratorio oficial y responsable de la coordinación de la red de laboratorios para la vigilancia epidemiológica. Deroga el Decreto Ejecutivo No. 30945-S.

Objetivos de le Entidad:

Asegurar el buen desempeño de la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio y especializada para el control y prevención de eventos prioritarios en salud pública.

Apoyar la calidad del diagnóstico laboratorial de eventos bajo vigilancia epidemiológica en la red de laboratorios públicos y privados mediante los programas de aseguramiento de la calidad.

Desarrollar investigaciones en salud pública para generar conocimiento relativo a los problemas de salud de la población.

Desarrollar procesos de enseñanza derivados del quehacer institucional para fortalecer la vigilancia epidemiológica y transferir el conocimiento generado.

Consolidar el Sistema Integrado de Gestión de la Calidad INTE-ISO / IEC 17025, INTE-ISO / IEC 17043 e INTE-ISO 9001 para brindar productos y servicios que se ajustan a las exigencias de los usuarios y de conformidad con la normativa existente.

Nota 1: Bases de Presentación, Preparación y Transición

Bases de Presentación y Preparación

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1-Declaración de Cumplimiento

I- La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP SEGUN el Decreto No. 39665 MH. 01/01/2017. Marque con X APLICA:

SI

NO X

Justifique:

Norma / Política

Concepto Referencia Norma Política

6 1. Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.

Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin reservas, del cumplimiento

completo de las NICSP, como así también se deberán destacar las NICSP que no se aplican porque la entidad no

realiza la transacción que la Norma regula y su posible reversión. Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y

cuando se cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas, en la medida que las entidades realicen todas

las transacciones en ellas dispuestas.

La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaración:

1- La (NOMBRE DE LA ENTIDAD), cedula jurídica (Indicar el numero), y cuyo Representante Legal es (INDICAR EL

NOMBRE COMPLEO), portadora de la cedula de identidad (Indicar el número), CERTIFICA QUE: Declarar

explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad

del Sector Publico (NICSP).

2- El Instituto Costarricense de Investigación en Nutrición y Salud, cedula jurídica 3-007-0431326, y cuyo

Representante Legal es Lissette Navas Alvarado, portadora de la cedula de identidad 1-474-538, CERTIFICA QUE:

Declara explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de

Contabilidad del Sector Publico (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se acogió, brechas en

NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorización expresa de la Contabilidad

Nacional.

La entidad presenta la Declaración Explicita y sin Reservas de la aplicación de NICSP.

Marque con X:

SI X

NO

4

II- Cuadro Resumen- Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico –

Versión 2014).

NICSP

Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a transitorios pero además tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestión. (Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)

Marque con X Cumple

Requerimientos Con

Brecha No

Aplica

NIC SP 1 Presentación Estados Financieros

X NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X

NIC SP 3

Políticas Contables, Cambios en las estimaciones contables y Errores X

NIC SP 4

Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda X

NIC SP 5 Costo por Préstamos

X

NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y separados.

X

NIC SP 7 Inversiones en Asociadas

X

NIC SP 8 Participaciones en Negocios Conjuntos

X

NIC SP 9 Ingresos de transacciones con contraprestación X

NIC SP 10 Información Financiera en Economía Hiperinflacionarias

X

NIC SP 11 Contrato de Construcción X NIC SP 12 Inventarios

X

NIC SP 13 Arrendamientos X

NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la fecha de presentación. X

NIC SP 16 Propiedades de Inversión

X

NIC SP 17 Propiedad, Planta y Equipo

X

NIC SP 18 Información Financiera por Segmentos

X

NIC SP 19 Provisiones, Pasivos contingentes y Activos Contingentes X

NIC SP 20

Información a Revelar sobre partes relacionadas

X

NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no generadores de Efectivo X

NIC SP 22 Revelación de Información Financiera sobre Sector Gobierno General

X

NIC SP 23 Ingresos de Transacciones sin contraprestación ( Impuestos y X

5

NICSP

Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a transitorios pero además tienen pendiente completar determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio en las NICSP en cuestión. (Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP) (Decreto Ejecutivo DE-41039-H)

Marque con X Cumple

Requerimientos Con

Brecha No

Aplica

transferencias)

NIC SP 24 Presentación de Información del presupuesto en los Estados Financieros

X

NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X

NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos generadores de efectivo

X

NIC SP 27 Agricultura

X

NIC SP 28 Instrumentos Financieros- Presentación X

NIC SP 29

Instrumentos Financieros- Reconocimiento y Medición X

NIC SP 30

Instrumentos Financieros- Información a revelar X

NIC SP 31 Activos Intangibles

X

NIC SP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios la concedente.

X

III- Matriz de Autoevaluación NICSP Junio 2018, emitida por medio del oficio DCN-335-2018.

La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluación NICSP Junio 2018. En caso de que requiera realizar

algún ajuste a la misma, lo podrá hacer, indicando claramente los ajustes realizados y su justificación, al igual debe

indicar el impacto en el grado de aplicación de NICSP de los cambios realizado.

La entidad presenta la Matriz de Autoevaluación NICSP Junio 2018, como anexo.

Marque con X:

SI X

NO

La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluación NICSP Junio 2018.

Marque con X:

SI X

NO

6

IV- Planes de Acción para brechas en normas, de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH. Incluir en

anexo.

La entidad se presentar en anexos los planes de acción para brechas actualizados, y en caso de requerir hacer

algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuanta la presentación de la justificación y que los plazos

no sobrepasen los establecidos por la normativa.

La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039-MH, como anexo.

Marque con X:

SI X

NO

La entidad realizo cambios a los planes de acción de brecha en NICSP.

Marque con X:

SI X

NO

2-Transitorios

Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio, y para las cuales se acoja la entidad, debe también tener un

plan de acción.

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

9 3. ESFA NIIF N° 1, Párrafos 6 y 10

9 3 1 Período de transición DGCN

9 3 2 Sustento normativo

9 3 3 Ajustes producto de la

transición a las NICSP

NIIF N° 1, Párrafo 11

Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Publico Costarricense usarán las políticas contables

establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias establecidas en las NICSP, para lo cual

deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una disposición transitoria.

MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO APLICA

NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 años -2018-2020)

X

NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 años-2018-2020)

X

7

MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO APLICA

NICSP 13- Arrendamientos (5 años - 2018-2022) X

NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018-2022) X

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018-2022)

X

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años 2018-2020)

X

Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de Acción para cada una de ellos

X

La entidad se presentar en anexos los planes de acción las normas que se acogió a transitorios, y en caso de

requerir hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la presentación de la justificación y

que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa

La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo para transitorios, como anexo.

Marque con X:

SI X

NO

La entidad realizo cambios a los planes de acción de las normas con transitorios.

Marque con X:

SI X

NO

3- Base de Medición

Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP (2014) para

cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas Contables Generales emitidas por

la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la Información Financiera con propósito general de las

entidades del sector público (2014), emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Publico).

4- Moneda Funcional y de Presentación

Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por esta entidad

como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados Financieros y sus notas se

presentan en miles de colones.

Norma / Política

Concepto Referencia Norma Política

1 31. Moneda funcional MCC ítem 11.

8

La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y condiciones que

subyacen y son relevantes para la misma.

Nota 2: NOTAS CONTABLES Y POLITICAS CONTABLES

1- Adopción e Implementación NICSP (2014):

REVELACIONES

La Entidad deberá revelar de acuerdo a lo solicitado en las NICSP, en el espacio denominado

“Revelación:”, con el fin de cumplir con lo requerido en cada una de las normas mencionadas; el

responsable contable debe consultar la norma y seguir los requerimientos de revelación que en ella

solicita.

La entidad aplica las Políticas Contables (versión 2018) emitidas por la Dirección General de la Contabilidad

Nacional. El tratamiento contable está basado en la versión 2014 de las NICSP, se cumple con lo

establecido en el Decreto Ejecutivo 39665-Mh y 41039-MH.

2- Consolidación y Presentación

De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados:

Marque con X: APLICA

SI

NO X

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

7 1. Responsabilidad de

emisión de los EEFFC

NICSP N° 1,

Párrafo 20.

LAFRPP Art. 95, y

124 y RLLAFRPP.

DGCN

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

9 10 Período de gracia NICSP N° 6, Párrafos 65 y 66.

9

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

9 10 1 Tratamiento de los

saldos

DGCN

9 10 2 Plan de trabajo

9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6, Párrafos 67

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 3 Imputación DGCN

Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad realiza lo que ella ve

como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio emitidos por otra entidad, con la intención de

establecer o mantener una relación operativa a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversión. Estas

inversiones, deben ser contabilizadas de acuerdo con la NICSP N° 6 “Estados Financieros Consolidados y

Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en Asociadas” o NICSP N° 8 “Participaciones en Negocios Conjuntos”. Todas

las entidades sin excepción deben llenar la siguiente matriz, con el fin de indicar los movimientos a través de las

cuentas contables, que involucran transacciones con otras entidades públicas.

La entidad confirmo saldos con las entidades públicas relacionadas en transacciones reciprocas:


SI X

NO

En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga participación de aporte

de capital y que tenga control.

Lista de Entidades Controladas Significativamente

Nombre de entidad Código Institucional Consolidación

SI NO

Revelación:

No se posee participación de aporte de capital con otras instituciones.

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3- Participación en Negocios Conjuntos

De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos:


SI

NO X

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 39. Formas de Negocios Conjuntos

NICSP N° 8, Párrafos 1, 11 y 12.

La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de servicios a la comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes formas jurídicas y estructuras, independientemente de ello, tienen las siguientes características:

a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.

Revelación:

4- Inversiones en Asociadas

De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas):


SI

NO X

Norma / Política Concepto Referencia

Norma Política

1 33. Inversión en una entidad asociada

NICSP N° 7, Párrafos 1 y 3.

DGCN

Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de inversionista,

que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la forma de una participación u otra estructura

patrimonial formal. Es decir, la inversión efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones

relativos a una participación en la propiedad.

A continuación se indica las entidades asociadas:

Nombre de la entidad Código Institucional % Participación

Revelación:

11

5- Segmentos

De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos:


SI

NO X


Norma Política

6 85 Definición de segmento

NICSP N° 18, Párrafo 9 y 12.

6 85 1

Segmentos para la administración financiera de Costa Rica

DGCN

Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son identificables y para las

cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin de:

a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y

b) tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.

Revelación:

6- Partes Relacionadas

De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas


SI

NO X

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

7 32 Parte relacionada NICSP N° 20, Párrafo 4.

7 32 1 Grado de consanguinidad

DGCN, no es necesario párrafo 4.5

7 32 2 Personal clave de la gerencia

NICSP N° 20, Párrafos 4, 6 y 7.

7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20, Párrafos 4 y 5.

Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control sobre la misma, o

de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y operativas, o si la parte relacionada

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y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al personal clave de la gerencia u órgano de dirección de la

entidad y familiares próximos a los mismos.

Revelación:

7- Moneda Extranjera

De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:


SI X

NO

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

1 32. Saldos en moneda extranjera NICSP N° 4, Párrafo 26.

Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la tasa de cambio de

la fecha de cierre de los EEFF. Al 31 Marzo del 2020, el tipo de cambio para operaciones con el Sector Público no

Bancario es:

Compra dólares ¢583,37

Venta dólares ¢583,95

Revelación

Al cierre de cada mes se ajustan las cuentas por pagar al tipo de cambio de venta para operaciones con el Sector

Público no Bancario, igualmente se ajustan las cuentas a proveedores canceladas en moneda extranjera al tipo de

cambio de venta para operaciones con el Sector Público no Bancario al de cierre de cada mes, saldos bancarios,

garantías de cumplimiento sobre licitaciones, entre otros.

8- Hechos ocurridos después de fecha de presentación

De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 12 Fecha en la que se

autoriza su emisión

NICSP N° 14,

Párrafo 6. LAFRPP Art. 52

13

La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de Hacienda a la

Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa legal). La opinión de la

Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.


SI X

NO

Indique el periodo

Justifique en caso de Re expresión de Cifras:

Indique los eventos posteriores después del cierre

Fecha de cierre Fecha del Evento Evento Cuenta Contable Materialidad

Revelación Actualmente se poseen transacciones con fecha posterior al cierre, aplicando los siguientes ajustes con afectación a

periodos anteriores al cierre del I trimestre del año:

a) Se efectúa ajuste a registro efectuado de un ingreso por ejecución de garantía con la empresa MEDITEK por el

monto de $83,60, la misma no se encontraba en las cuentas bancarias de la institución si no como un certificado

con el banco, por lo que en enero del 2020 se recibió el dinero del proveedor ocasionando el efecto correcto del

registro de un ingreso, no el que fue registrado en diciembre del 2019, el ajuste disminuye el saldo por ¢47,09.

b) Se realiza el ajuste a la depreciación de varios activos para los meses de setiembre, octubre, noviembre y

diciembre del 2019, debido a que el cálculo del sistema se vio afectado por el registro de una depreciación

histórica incorrecta que aplicó de menos el monto de la depreciación para cada uno de ellos, por lo que el ajuste

disminuye el saldo por ¢4.895,01.

c) Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el pago de Daniela Montero Vargas

por servicio de revisión de periódicos y transcripción de entrevistas, el ajuste aumenta el saldo por ¢408,96.

d) Se procede a reversar el registro del diferencial cambiario de las garantías de cumplimiento en dólares de

diciembre del 2019, las cuales se registraron por un monto mayor al correspondiente, el ajuste aumenta el saldo

por ¢21,19.

e) Se presenta una duplicidad en el registro de la depreciación acumulada de Edificio del CRIMA, la cual no se

logra identificar el motivo por el cual el sistema aplicó doblemente el registro, por lo que el ajuste aumenta el

saldo por ¢2.959,79.

Periodos Contables Diciembre 2020

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9- Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores

De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:


SI X

NO

En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se deberá aplicar ante las

siguientes situaciones:

a) la selección y aplicación de políticas contables;

b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y

c) la corrección de errores de períodos anteriores.

Cambio Estimación

Naturaleza Periodo Efecto futuro

Cambio Política Contable

Naturaleza Periodo Efecto futuro

Error Naturaleza Periodo Efecto futuro

Revelación:

A la fecha la institución no ha efectuado cambios en las políticas generales de la CN por lo que las

mismas no se revelan, adicionalmente se cuenta con errores contables materializados en el periodo por lo

que no se revelan y aplican afectando la cuenta de 3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 57 Políticas contables NICSP N° 3, Párrafo 3.

6 57 1 Selección y aplicación de las políticas contables

NICSP N° 3, Párrafos 9 y 11. DGCN

6 57 2 Directrices de la DGCN

NICSP N° 3, Párrafo 12.

6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3, Párrafos 14 y 15.

15

anteriores, por otro lado se espera respuesta de la Contabilidad Nacional para que autorice oficialmente el

uso del método de evaluación de inventario promedio, el cual es utilizado por nuestra institución y porque

las normas aceptan las dos opciones, sin embargo, la Contabilidad Nacional opto por el PEPS. Lo anterior

por el costo e imposibilidad que tiene la institución de la adecuación de los módulos que tiene y la

restricción del gasto del gobierno. Oficio DG-of-2018-452 y por el cambio para el año 2021 que debemos

usar el SIGAF.

10- Contratos de Construcción

De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción: (El contratista)


SI X

NO

a) Construcción del CNR Entomología

CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN-CNR Entomología- Marque con una X si aplican las siguientes opciones:

X Plazo

Contratos de precios Fijos X 21 semanas

Contratos de Margen sobre costos

Devengamiento y Prudencia

Cumple con la Metodología

Calcular la Utilidad Esperada

Calcular el grado de avance X 100%

Calcular ingresos y costos por año

REVELACIONES

Ingresos Ordinarios del Contrato: Se financia con transferencia recibida el 20 de Diciembre del 2017,factura No 6494 por ¢41.223,99 del Consejo Técnico Asistencia Medico Social (CTAMS), otra transferencia de CTAMS por ¢200.000.000,00 transferencia recibida 31-10-2018, factura 6608, Fideicomiso 872 BNCR MS por ¢80.000,000 00 transferencia recibida el 16 de Noviembre del 2018 con factura 6619, adicionalmente con parte de la Donación por parte de FUNIN de los excedentes del periodo 2017, depositada el 22 de Noviembre del 2018

Incentivos

Costos de Contrato: ¢370.325.000,00 OC 25802 del 03/05/2019 del proveedor Grupo Condeco VAC, S.A. por servicios de construcción y $17.950.00 OC 25167 y OC 26062 por ¢19.787,40 al proveedor Mario Picado Vargas por servicios de consultoría para el Diseño e Inspección.

Reconocimiento de Pérdidas Estimadas

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Revelación:

Construcción del CNR Entomología, contrato INCIENSA 01-2019

Avance General: 100% Avance obra gris: 100% Sistema mecánico: 100% Sistema eléctrico: 100% Sistema contra incendio: 100% Arquitectónico: 100%

Como avance de la obra se registra la cancelación de lo corresponde a planos de construcción y el pago del avances de obra por un total de ¢356.910,82, así como el proceso de diseño e inspección de obra por ¢17.320,97.

b) Construcción de Sustitución de Panel Eléctrico

CONTRATOS DE –SUSTITUCIÓN DE PANEL ELECTRICO DE DISTRIBUCION PRINCIPAL Marque con una X si aplican las siguientes opciones:

X Plazo

Contratos de precios Fijos X 19 semanas

Contratos de Margen sobre costos

Devengamiento y Prudencia

Cumple con la Metodología

Calcular la Utilidad Esperada

Calcular el grado de avance X 90%

Calcular ingresos y costos por año

REVELACIONES

Ingresos Ordinarios del Contrato: Se financia con donación por parte de FUNIN de los excedentes del periodo 2017, depositada el 22 de Noviembre del 2018 factura 6620

Incentivos

Costos de Contrato: $52.900,00 OC 25836 del 03/06/2019 del proveedor Eprem Electricidad y Potencia, S.A. por servicios sustitución del panel eléctrico de la Distribución Principal de INCIENSA y otras mejoras eléctricas

Reconocimiento de Pérdidas Estimadas

Revelación:

Cambio de Sustitución de panel Eléctrico de distribución principal

Avance General: 90% Avance Financiero: 64% El avance presentado es en relación al diseño del mismo y la obra de sustitución, debido a la actual emergencia nacional sobre el COVID-19 no se ha continuado con los avances respectivos.

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11- Instrumentos Financieros

De acuerdo con la NICSP 28-29-30 Instrumentos Financieros (Presentación, reconocimiento medición y revelación):


SI X

NO

Instrumentos Financieros – Estado de Situación Financiera

Instrumentos Financieros – Estado de Rendimiento Financiero

Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan

Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)

Revelar reclasificaciones de Activo Financiero

Revelar aspectos de Garantía Colateral

Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples

derivados implícitos

Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros

Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen

de los Instrumentos Financieros

Revelar análisis de sensibilidad

Revelación:

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12- Instrumentos Financieros – Fideicomisos (NICSP 28):


SI X

NO

Numero Contrato

Fecha inicio

Fecha Final

Plazo Nombre de Fideicomiso

Nombre de Fideicomitente

Nombre de Fideicomisario

Objeto

Cesión de Activos

SI NO

Revelación:

13- Arrendamientos

De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos:


SI X

NO

Arrendamiento Operativo

Descripción No. Contrato Fecha Inicio Fecha Final Proveedor

a) Alquiler de central telefónica

Licitación 2019CD-000067-000740 (ORDEN DE COMPRA 26085 DEL 23-10-2019)

01-01-2020 31-12-2020 SISTEMS ENTERPRISE COSTA RICA, S.A.

Arrendamiento Financiero

Descripción No. Contrato Fecha Inicio Plazo Proveedor

Revelación:

De conformidad a la NICSP 13, párrafo 44, se aclara el tipo de Contrato de alquiler que posee la institución, es operativo: Alquiler de central telefónica, con el proveedor Sistems Enterprise Costa Rica, S.A., por un monto anual de ¢2.991.150,00 y mensual de ¢249.262,50 (Licitación 2019CD-000067-000740) la OC 26085 que rige del 01-01-2020 hasta el 31-12-2020.

14- Beneficios a los Empleados

De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados:


SI X

NO

Revelación:

19

La institución lleva un control estricto de las vacaciones, para que las mismas no se acumulen. Asimismo se hace consultas semestrales para conocer las personas a pensionarse para los trámites correspondientes. Para el I trimestre del año en curso se cancelan a los siguientes funcionarios:

1. Rosalía Malavassi por jubilación, se cancela cesantía, salario escolar y aguinaldo.

2. Fanny Sanabria por concepto de indemnización salarial.

3. Luisa Mesen Arroyo por concepto de indemnización salarial.

La institución tiene Asociación y mes a mes se trasladan los recursos correspondientes al 1.5% de los funcionarios

que están asociados.

15- Bienes Concesionados (NICSP 32)

De acuerdo con la NICSP 32 Concesionados


SI

NO X

Categoría Arrendatario Proveedor Propietario

Tipos de acuerdos

% Participación

Propiedad del activo

Inversión de capital

Riesgo de demanda

Duración habitual

Interés residual

NICSP correspondiente

23

18- Propiedades de Inversión

De acuerdo con la NICSP 16- Propiedades de Inversión:


SI

NO X

No. Propiedad Ubicación Monto No. Contrato Destino

Revelación: 19- Activos Intangibles

De acuerdo con la NICSP 31- Activos Intangibles:


SI X

NO

No. inscripción Tipo Ubicación Observación Vida útil

0752001937 LICENCIA SISTEMA

OPERATIVO

WINDOWS

UTI LICENCIA SISTEMA

OPERATIVO WINDOWS

136 MESES

0752002593 PROGRAMA DE

ANALISIS DE

SECUENCIA

CNR

ALIMENTOS

PROGRAMA DE

ANALISIS DE

SECUENCIA

36 MESES

0752002614 LICENCIA MICROSOFT

2016

UTI LICENCIA MICROSOFT

2016

60 MESES


2016


2016

60 MESES


2016


2016

60 MESES


2016


2016

60 MESES


DATA CENTER


DATA CENTER

120 MESES

24


DATA CENTER


DATA CENTER

120 MESES


DATA CENTER


DATA CENTER

120 MESES


DATA CENTER


DATA CENTER

120 MESES


DATA CENTER


DATA CENTER

120 MESES


DATA CENTER


DATA CENTER

120 MESES


DATA CENTER


DATA CENTER

120 MESES


DATA CENTER


DATA CENTER

120 MESES

0752002713 SOFTWARE

CROMATOGRAFO

CNR

Bromatología

CROMATOGRAFO DE

LIQUIDOS (SOFWARE

OPEN LAB)

120 MESES

0752002724 SOFTWARE Y

LICENCIAS

CNR

Bromatología

SOFTWARE Y

LICENCIAS

60 MESES


OFFICE 2019


OFFICE 2019

60 MESES


OFFICE 2019


OFFICE 2019

60 MESES


OFFICE 2019


OFFICE 2019

60 MESES


OFFICE 2019


OFFICE 2019

60 MESES

0752003193

LICENCIAS

ESPECIALIZADAS

Dirección

Investigación

LICENCIAS

ESPECIALIZADAS

60 MESES

Revelación:

25

De conformidad al párrafo 121 se revelan los activos intangibles más significativos al cierre del trimestre, que tienen valor en libros actualmente:

No. Placa Tipo Monto en

Libros

Periodo Restante de la

Amortización

0752001937

LICENCIA SISTEMA OPERATIVO

WINDOWS

¢48,01 93 MESES

0752002593 PROGRAMA DE ANALISIS DE

SECUENCIA

¢1.718,98 11 MESES

0752002614 LICENCIA MICROSOFT 2016 ¢77,43 40 MESES




0752002695 LICENCIA MICROSOFT DATA

CENTER

¢256,82 105 MESES


CENTER

¢256,82 105 MESES


CENTER

¢256,82 105 MESES


CENTER

¢256,82 105 MESES


CENTER

¢256,82 105 MESES


CENTER

¢256,82 105 MESES


CENTER

¢256,82 105 MESES


CENTER

¢256,82 105 MESES

0752002713 SOFTWARE CROMATOGRAFO ¢1.605,06 107 MESES

0752002724 SOFTWARE Y LICENCIAS ¢2.433,42 50 MESES

26

0752003163 LICENCIA MICROSOFT OFFICE

2019

¢198,78 57 MESES


2019

¢198,78 57 MESES


2019

¢198,78 57 MESES


2019

¢198,78 57 MESES

0752003193

LICENCIAS ESPECIALIZADAS ¢1.198,57 58 MESES

De conformidad al párrafo 121 se revelan que al cierre del I trimestre del 2020 no se cuentan con compromisos contractuales para la adquisición de activos intangibles.

20- Propiedad, Planta y Equipo

De acuerdo con la NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo:


SI X

NO

Revaluaciones:

Fecha Categoría

Monto del

Resultado Mes de registro

Profesional

Especializado

Inventarios Físicos:

Fecha Tipo de activo Monto del

Resultado Mes de registro Observaciones

Febrero y

Marzo 2020

Equipo de

Mobiliario de

Oficina, de

Cómputo,

Diverso

Pendiente

La UPI en conjunto con la UFC

efectúo el levantamiento de toma

física de Maquinaria y Equipo para la

Producción, Equipos de Transporte,

Tracción y Elevación, Equipos de

27

Fecha Tipo de activo Monto del

Resultado Mes de registro Observaciones

Comunicación, Equipo y Mobiliario de

Oficina, Equipo de Computación,

Equipo y Mobiliario Educacional,

Deportivo y Recreativo, Equipos de

Seguridad, Orden, Vigilancia y control

Público, Maquinaria, Equipos y

Mobiliario Diverso., la misma se

encuentra en proceso de análisis por

parte de la UPI.

Depreciación:

Fecha Tipo de Activo Monto del

Resultado

Mes de

ajuste

Depreciación

Observaciones

31-03-2020 Edificios de oficinas atención al público -36.988,27

El monto

corresponde a la

depreciación

Acumulada de

Enero a Marzo del

2020

31-03-2020 Maquinaria equipos para la producción -3.041,27

31-03-2020 Equipos de transporte, tracción elevación -2.438,44

31-03-2020 Equipos de comunicación -393,07

31-03-2020 Equipos mobiliario de oficina -20.149,28

31-03-2020 Equipos para computación -6.529,73

31-03-2020 Equipos sanitarios, de laboratorio e

investigación

-63.803,96

31-03-2020 Equipo mobiliario educacional deportivo

recreativo

-2,80

31-03-2020 Equipo de seguridad orden vigilancia control

público

-1.701,22

31-03-2020 Maquinarias, equipos mobiliarios diversos -1.967,39

31-03-2020 Software y programas -826,04

28

21-Eventos conocidos por la opinión pública:

Son eventos que afectaron a la entidad y que salieron o saldrán a la luz pública y requieren de una revelación. El

juicio del responsable contable determinara la revelación, recodando que el enfoque de las NICSP es la

rendición de cuentas.

SI

NO X

Revelación: 22-Políticas Contables

La Entidad debe cumplir con lo establecido con las Políticas Generales Contables, sustentadas en NICSP, Enero

2018; según lo dispuesto por Contabilidad Nacional.

El responsable contable de la entidad ha analizado y cumple con las Políticas Contables NICSP.


SI X

NO

Revelación:

La institución no cumple con la política de usar el inventario con el método de valoración de inventario PEPS, hay limitación con el sistema que utiliza y el proveedor no ha hecho el ajuste correspondiente, el costo es alto para la institución y no tiene los recursos financieros, depende de los recursos del gobierno central. Además a raíz de la entrada en vigencia de la ley 9524 “Fortalecimiento del control presupuestario de los órganos desconcentrados del gobierno central” y conforme a las reuniones que ha tendido la institución en el Ministerio de Hacienda con los procesos involucrados para la reglamentación de la misma, han informado que INCIENSA será un programa del Ministerio de Salud y deberá usar el SIGAF, para el año 2021. Por lo que la institución no hará inversiones en un sistema que cumpla con PEPS en espera de que el SIGAF, tenga el módulo de control del inventario conforme lo ha establecido la Contabilidad Nacional. Se hace la aclaración que la mayor parte de nuestro inventario es de productos para los laboratorios que usan lotes, aplicando la salida de inventarios primero sale el lote más antiguo.

Como información adicional la institución ha realizado consultas a la Contabilidad Nacional en los oficios INCIENSA-DG-of-442-2016, INCIENSA-UFC-of-2018-119, INCIENSA-DG-of-2018-452 e INCIENSA-DG-of-2019-461 sin embargo no se ha obtenido una respuesta en concreto. 23-Aspectos Particulares

1. Plan de Cuentas y Manual de Procedimientos Contables

Marque con X

29

Plan General de Contabilidad Nacional.

SI NO

La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01 de Enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP.

X

Manual de Procedimientos Contables

SI NO

La entidad cuenta con un Manual de procedimientos Contables para todas sus operaciones financieras

X

Revelación:

2. Cambios en la Información Contable

Marque con X

Efectos y cambios significativos en la información contable

SI NO

Se dieron cambios con la aplicación de métodos o Manual de Procedimientos Contables

X

Se dieron reclasificaciones, depuración de cifras y conciliaciones X

Se dieron ajustes de ejercicios anteriores, producto de valores establecidos mediante inventarios físicos o reales de los bienes, derechos, y obligaciones.

X

Revelación:

Desde el periodo 2015 se efectúan conciliaciones mensuales y año con año se ha trabajado en conjunto con las unidades de: Proveeduría y Financiero Contable realizando inventarios físicos para depurar el inventario de suministros de oficina y materiales de construcción que están obsoletos y dañados, por las características de los reactivos y químicos de uso en los laboratorio se está contando con la colaboración de compañeros Ingenieros Químicos, para determinar la forma de poder descartar los productos y poder aplicar los ajustes en inventarios y por ende en los registros contables y mantener conciliados los saldos del auxiliar de inventario (Modulo de Inventario). Asimismo, se realizó reclasificaciones de la cuenta contable activos fijos varios a las clases equipo de laboratorio y mobiliario de oficinas correspondiente a la estructura del plan de cuentas de la Contabilidad Nacional. Para el cierre a marzo 2020, mediante un equipo de trabajo compuesto por funcionarios de la Proveeduría y Financiero Contable se efectúo la toma física de activos de Maquinaria y Equipo para la Producción, Equipos de Transporte, Tracción y Elevación, Equipos de Comunicación, Equipo y Mobiliario de Oficina, Equipo de Computación, Equipo y Mobiliario Educacional, Deportivo y Recreativo, Equipos de Seguridad, Orden, Vigilancia y control Público, Maquinaria, Equipos y Mobiliario Diverso, para el cierre se encuentra en proceso de revisión por parte de la Proveeduría.

3. Eventos que incidieron en la información contable

Sistemas de Información

Marque con X

SI NO

La entidad cuenta con un Sistema de Información para Contabilidad X

La entidad cuenta con un Sistema de Información por Módulos X

La entidad realiza sus Estados Financieros con Excel X

30

Sistemas de Información

Marque con X

SI NO

La entidad utiliza todas las Plataformas que ha dispuesto la Contabilidad Nacional para subir información.

X

Limitaciones y debilidades de tipo operativo, informático o administrativo que tienen impacto contable

Existieron eventos que incidieron en el desarrollo del proceso contable o Sistemas Informáticos.

SI X NO

Revelación: El INCIENSA utiliza el Bos, este tiene limitaciones tales como: no genera el flujo de efectivo automáticamente, se elabora en Excel tomando como base los movimientos de bancos del periodo, para lo cual hay un instructivo y plantilla que define como se elabora. Asimismo, existe la brecha para el registro de Inventario por el método de valoración PEPS. La institución no tiene recursos cumplir con este tipo de valoración, y con el uso del SIGAF, se espera solventar esta situación a un año plazo, como ya se ha indicado a la Contabilidad Nacional. El reporte de cuentas por pagar general, no concuerda con los saldos por tener una importante cantidad de facturas en dólares, por lo que debe generar los reportes de los auxiliares de proveedores en dólares y proveedores en colones, cada uno por aparte en la moneda que corresponde. Posteriormente se hace el ajuste de diferencial cambiario en el módulo contable y no en el módulo de cuentas a pagar, por tanto, al generar el reporte consolidado de compras en dólares y colones, las facturas de dólares se reflejan al tipo de cambio de cuando se registra la factura. Tal como lo requiere la Contabilidad Nacional los estados se trasladan a los formatos Excel proporcionados con el propósito que puede subirse al sistema gestor, esta es la razón de informar que la entidad realiza sus Estados Financieros con Excel

4. Valuación

VALUACIONES SI NO

A- Se realizó la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda nacional

X

B- Aplico un solo método de valuación de inventarios (PEPS )

X

C- Aplico un solo método de Estimación por Incobrables (ANTIGÜEDAD DE SALDOS )

X

D- Aplico un solo método de Depreciación o agotamiento ( LINEA RECTA ) X

Revelación: El sistema Bos aún no tiene la herramienta del método de valuación de inventario PEPS. Al finalizar el periodo 2018 la empresa nos indica que hay criterios no definidos por la Contabilidad Nacional. Sin embargo en el mes

31

de febrero 2019 TECAPRO, remite una encuesta con el objeto de valorar la conveniencia para la empresa de hacer la inversión de los cambios requeridos por las instituciones públicas que tienen el Modulo de Inventario del Bos, Sin embargo, la institución no hará ninguna inversión porque para el año 2020 utilizara el SIGAF que debe proporcionar el Ministerio de Hacienda, y esperemos que tenga un módulo para el control del inventario. Como información adicional la institución ha realizado consultas a la Contabilidad Nacional en los oficios INCIENSA-DG-of-442-2016, INCIENSA-UFC-of-2018-119, INCIENSA-DG-of-2018-452 e INCIENSA-DG-of-2019-461 sin embargo no se ha obtenido una respuesta en concreto. Inciensa solo tiene cuentas por cobrar eventuales, la venta de servicios es de contado, las cuentas cobrar son por anticipo de viáticos, adelantos a proveedores y por pagos de DUA para desalmacenaje.

5. Estados Financieros

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros cumplen los requerimientos de la NIC 1, y se emiten con formato establecido los siguientes Estados: (Política de emisión- Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)

Marque con X SI NO Política de Emisión

Estado de Situación Financiera X Trimestral

Estado de Rendimiento Financiero X Trimestral

Estado de Cambio de Patrimonio X Trimestral

Estado de Flujo de Efectivo X

Trimestral

Estado de Notas Contables X Trimestral

Revelación: Los Estados Financieros se generan desde el sistema y posteriormente se transcriben a los formatos oficiales suministrados por la Contabilidad Nacional, el Estado de Flujo de Efectivo se elabora en formato Excel en forma manual. De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 55, se revela: 1. Desde el 2016 se utiliza la cuenta 3.1.2.01.01. Donaciones de capital a valores históricos para el registro de Transferencias de Capital recibidas del gobierno central y donaciones recibidas por la institución de periodos anteriores al actual. De conformidad a la NICSP 1°, párrafo 129, se revela:

2. Los compromisos (obligaciones) al 31 Marzo del 2020 son los siguientes, los cuales están en miles

de colones:

32

CODIGO BENEFICIARIO MONTO DESCRIPCIÓN

OC#24701 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM 2,000.00 DG-002-2016 Línea Única SERVICIOS LEGALES

OC#25722 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM 1,200.00 DG-001-2019 Contratación de un profesión

OC#25781 ESPECIALISTAS EN

ESTERILIZACION Y ENVASE 1,142.00

UIM-015-2019 L-1 MANTENIMIENTO AUTOCLAVE

OC#25785 City Courier, S.A. 620.00 Servicios de Courier (Ref. de oficio UPI

OC#25790 CONTROL ECOLOGICO DE

PLAGAS TABOADA S.A 818.64

USB-007-2019 L-1 SERVICIO DE FUMIGACION

OC#25793 SEPICORO LIMITADA 271.56 USB-012-2019 III PRORROGA SERVICIO DE LA

OC#25802-1 GRUPO CONDECO VAC

SOCIEDAD ANONIMA 13,414.17

UIM-013-2019 Contratación de servicios d

OC#25807 ELECTROTECNICA S.A 668.28 UIM-024-2019 L. 1 I Prorroga Mantenimiento

OC#25824 TALLER DE MOTOS

INDIANAPOLIS S.A 283.98

USB-016-2019 I Prorroga Mantenimiento y

OC#25836 EPREM ELECTRICIDAD Y

POTENCIA S.A 12,460.02

UIM-021-2019 Sustitución del Panel Eléctrico

OC#25864 CONSULTORES QUIMICOS

INTERNACIONALES S.A 410.33 "CNRM-008-2019

OC#25914 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM 2,050.00 DG-002-2019 Contratación de los servicio

OC#25917 BANCO NACIONAL DE

COSTA RICA 237.83

USB-018-2019 Comisión por Servicios Bancarios

OC#25956 SONIVISION S.A 1,676.03 UIM-037-2019 L. 2 Servicio de Mantenimiento

OC#25978 PROMOCION MEDICA S.A 540.00 "VIR-024-2019

OC#26061 TECAPRO DE COSTA RICA

S.A 600.00

UTI-004-2019 I Prorroga Contrato 000021-

OC#26062 Mario Alberto Picado 823.44 Ajuste Servicio de Consultoría Diseño e

33


Vargas

OC#26062-1 Mario Alberto Picado

Vargas 11,946.11 Ajuste Servicio de Consultoría Diseño e

OC#26063 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM

EDUARDO 700.00

DG-012-2019 Ampliación Contratación de u

OC#26065

DOCUMENT

MANAGEMENT SOLUTION

DMS S.R.L

1,753.92 SSM UAC-2019-001 LÍNEA # 2 SERV. CUSTODI

OC#26066 INTERHAND SOCIEDAD

ANONIMA 1,081.21

SSM UTI-2019-005 L-1 MANTENIMIENTO SERVI

OC#26067

GRUPO

DESARROLLADORES DE

INFORMATICA S.A

1,555.50 UTI-003-2019 II PRORROGA CONTRATO 000011

OC#26068 SOLUCIONES DE ALTA

TECNOLOGIA DS S.A 753.50

SSM UTI-2019-007 MANTENIMIENTO SICOE

OC#26069 SOLUCIONES DE ALTA

TECNOLOGIA DS S.A 558.00

SSM UTI-2019-006 Mantenimiento en soporte

OC#26076 CAPRIS S.A 60.50 QC-022-2019 (CONTROL HEMATOLÓGICO 3WP X

OC#26079 PRELAB S.A 1,251.00 QC-020-2019 L 2 CONTROL DE CALIDAD EXTE

OC#26082 Grupo BABEL S.A. 4,577.66 UTI-008-2019 Contratación (alquiler del

OC#26085 SISTEMS ENTERPRISE

COSTA RICA S.A 2,741.89

UIM-066-2019 L. 1 Servicios Alquiler administración

OC#26088 SERVICIOS MULTIPLES

ESPECIALIZADOS SERMU 6,035.65 USB-019-2019 Contratación de servicios

OC#26089 SEQUEIRA SOLIS WILLIAM

EDUARDO 2,250.00

DG-2019-014 Contratación de los servicio

OC#26097

INSTITUTO

COSTARRICENSE DE

ELECTRICIDAD

612.00 UTI-009-2019 Contratación para alquiler

34


OC#26098 COURIER EXPRESS

LOGISTIC S.A 929.77

QC-21-2019 Ampliación en la distribución

OC#26102 MANEJO PROFESIONAL DE

DESECHOS S.A 4,061.85

USTL-029-2019 L. 2 Servicio de recolección

OC#26107 SERVICIOS TECNICOS

VIACHICA S.A 29,791.67

USB-022-2019 2° PRORROGA DEL CONTRATO 00

OC#26108 SERVICIOS TECNICOS

VIACHICA S.A 48,928.25

USB-023-2019 1° PRORROGA DEL CONTRATO 0

OC#26111 GRECO CHEMICAL

INDUSTRIAL S.A 1,833.12 USTL-031-2019 Servicio de recolección,

OC#26119 TECAPRO DE COSTA RICA

S.A 2,700.00

SSM UTI-011-2019 SOPORTE INFORMATICO BOS

OC#26125 Aproimsa 11,590.66 Servicio de 256 horas de Auditoría de in

OC#26132 Enhmed, S.A. 17,215.50 Mantenimiento de cabinas y certificación

OC#26133 Especialistas Esterilización

y Env. C.R. 1,656.00

Mantenimiento autoclaves MATACHANA

OC#26134 Servicio de Mantenimiento

Equipos BIO-ME 850.00 Mantenimiento de autoclaves

OC#26135 Centro para el desarrollo

BIOCIENCIA, S. 4,140.00 Mantenimiento autoclaves

OC#26137 Capris, S.A. 837.00 Mantenimiento para extractor de ácidos

OC#26142 Blue Flame Fuel

Technology Corporation S 569.06 Gas propano cargas

OC#26143 Suplidora Internacional

Royal Limitada 68.00 Alimento para roedores de laboratorio

OC#26144 Maquinaria y Tractores ,

LTDA 1,944.00 Mantenimiento de planta eléctrica

OC#26146 Fundevi (Fundación

Universidad de Costa 2,962.05 Sangre de conejo (20 entregas de 75 ml)

35


OC#26147 Agroinduchem, S.A. 220.20 Solución de Hipoclorito de socio al 6%

OC#26148 Biocientífica Internacional

S. de R.L. 156.00

Fluido consumible para sistema Luminex L

OC#26149 Clarke Institucional, S.A. 670.75 Control biológico para esterilización de

OC#26150 Industrial CASJIM I.C.J.

S.A. 1,264.51 Reactivos y químicos varios

OC#26151

Desarrollos

Internacionales de Salud,

S.

76.95 Reactivos y químicos varios

OC#26153 Electrónica

Centroamericana, S.A. 415.44 0.3 um mean particle size.

OC#26154 Hidrotecnología Sostenible

Hidroteco, S. 150.00 Sal Zoutman soft-sel Crystals

OC#26157 Duwest Costa Rica, S.A. 16,710.00 Kit para 96 pruebas para PCR-BA, ensayo

OC#26158 Sociedad Rojas y Guerrero,

S.A. 42.68

Mezcla de DBTPS, kit de soluciones buffe

OC#26159 Tecno Diagnostica, S.A. 1,994.72 E-test MBL, E-test Ceftazidine, E-text C

OC#26160 Var Medical, S.A. 144.00 Reactivos varios

OC#26161 Tecno Diagnostica, S.A. 612.00 Servicio de mantenimiento Equipo Niomeri

OC#26162 Electrotécnica, S.A. 3,892.47 Mantenimiento sistema de aire acondicionado

OC#26163

Desarrollos

Internacionales de Salud,

S.

61.73 Water Nuclease- Free Water

OC#26164 Tecno Diagnostica, S.A. 8,675.79 Agar columbia 5%, tarjeta count-tact par

OC#26165 Var Medical, S.A. 3,533.40 Reactivos varios

OC#26166 Corporación Mundo de la 313.99 Cartucho Epson, tinta de canon

36


Importación S.A.

OC#26171 Aduanas Logística WF, S.A. 820.73 Servicio de nacionalización de mercadería

OC#26174 Imprenta Nacional 200.00 Publicaciones año 2010, La Gaceta

OC#26176 Praxair Costa Rica, S.A. 1,683.65 Nitrógeno líquido, dióxido de carbono

OC#26177 JIMENEZ Y TANZI S.A 1,121.25 Resmas blanco Carta

OC#26179 City Courier, S.A. 2,685.00 Servicio de Courier (Argentina, Estados

OC#26180 SCM METROLOGIA Y

LABORATORIOS S.A 19,954.68

Calibración medidores, Barómetro, Verni

OC#26181 Repuestos y Reparaciones

Naranjo, S.A. 3,100.00 Mantenimiento flotilla de vehículos

OC#26182 KOKO DIGITAL SOLUTIONS

SOCIEDAD ANÓNIMA 416.00 Cloro en pastilla

OC#26184 Enhmed, S.A. 48.10 Pisetas Nalgene 500ml con dispensador

OC#26185 Especialistas en

Esterilización y Envase 862.10 Insumos de laboratorios

OC#26186 Nipro Medical Corporation

Sucursales de 177.80 Insumos para laboratorios

OC#26187 G & H Steinvorth, Ltda 3,995.22 Insumos de laboratorio

OC#26188 Laboratorio Zeledón, S.A. 1,351.52 Insumos de laboratorios


S.A. 5,274.00 Insumos de laboratorio

OC#26190 Sondel, S.A. 5,427.50 Insumos de laboratorio

OC#26191 Tecnología Aplicada

Internacional TAISA, 354.98 Insumos de laboratorio

OC#26192 Yire Médica HP, S.A. 1,636.65 Insumos de laboratorio

OC#26193 Automax del Este S.A. 97.33 Bata de manga larga desechable

OC#26194 IM INVERSIONES 234.77 Cartuchos Epson, Tonner

37


MULTIACCESS SOCIEDAD

ANON

OC#26195 Capris, S.A. 3,957.00 Kit de extracción ARN viral


S.A. 5,610.00

Kit RT-PCR en solo paso AGPATH-IDTM, 100

OC#26197 Sondel, S.A. 281.01 Respirador descartable N95, mascarilla d

OC#26198 SCM Metrología y

Laboratorios, S.A. 21,453.00 Equipo de laboratorio

OC#26199 Tecnología Aplicada

Internacional TAISA, 2,800.49 Equipos de laboratorios


S.A. 40,620.00 Equipos de laboratorio

OC#26201 Capris, S.A. 136,900.00 Equipos de laboratorio

OC#26202 Noyrod Internacional S.A. 22,454.00 Equipos de laboratorio

OC#26203 Importaciones y

Exportaciones JK ALTIVAR 12,100.00 Equipos de laboratorios

OC#26204 Tecnologías Aplicadas a la

Medicina e In 37,807.73 Equipos de laboratorios

OC#26205 G & H Steinvorth, Ltda 5,527.80 Equipos de laboratorio

OC#26206 Var Medical, S.A. 3,780.00 Equipos de laboratorio

OC#26207 Biocientifica Internacional

S. de R.L. 14,910.00 Equipos de laboratorio

OC#26208 Especialistas en

Esterilización y Envase 36,924.82 Equipos de laboratorio

OC#26209 ENHMED S.A 118,302.00 Cabina de PCR, Cámara de Refrigeración

OC#26210 ISASA LATAM, S.A. 63,000.00 Equipos de laboratorio

OC#26211 CAPRIS S.A. 40,250.00 Analizador automatizado para pruebas

38


OC#26212 MEDICA S.A. 195,471.48 Espectrómetro de masas, Equipo Genexpert

OC#26213 Cretagaming Soluciones

Tecnológicas, S.A 19,400.23 Microcomputadoras Lenovo SFF

OC#26214 Sistemas de Computación

Conzultek de C.A 7,805.67 Servidor marca DELL

OC#26215 Applied Research, S.A. 1,449.12 Equipo Swith, marca Cisco

OC#26216 Cableado y Conectividad

de Centroamérica 10,600.00 Equipo de seguridad, marca SOPHOS

OC#26217 Thomas Supply Corp. 33.18 Tanque de gas de aluminio

OC#26218 Central American Merch

Corp. 15,143.40 KIT RT PCR, en solo paso y Kit Super Scr

OC#26219 FARMACIA BAZZANO S.A. 359.40 Vacuna Meningococica

OC#26220 LITOGRAFIA E IMPRENTA

SEGURA HNOS S.A 295.88 Sobres Manila

OC#26221 BIOCIENTIFICA

INTERNACIONAL S DE RL 45,600.00

Allpiex 2019-nCoV Assay, ensayo multiple

OC#26222 ENHMED S.A 12,600.00 1 KIT de extracción de ácido nucleicos

OC#26223 Fábrica Nacional de

Licores 633.98 832 litros de Alcohol 95%

OC#26224 PAULA VANESSA

MADRIGAL SAENZ 5,400.00 Contratación de Biotecnólogo

OC#26225 FRANCISCO JOSE GAMBOA

MORALES 5,400.00 Contratación de Biotecnólogo

OC#26226 ARIANA BEATRIZ BARBOZA

GIUSTI 13,500.00 Contratación de 1 Microbiólogo

OC#26227 MUEBLES CROMETAL .S.A 1,885.00 Sillas Secretarial, silla tipo cajero

OC#26228 ACONDICIONAMIENTO DE

OFICINAS S.A 884.39 Escritorio en L, Credenza de 3 puertas, B

TOTAL COMPROMISOS ¢1,197,135.61

39

6. Balanza de Comprobación Ajustada

BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA

La Entidad emite una Balanza de Comprobación Ajustada (Balanza después de cierre, incluyendo los asientos de ajustes pertinentes)


Después de cada cierre anual la entidad emite una Balanza de Comprobación ajustada

X

7. Estado de Situación Financiera

8. Estados Financieros Auditados

ESTADO FINANCIEROS AUDITADOS

La Entidad tiene como procedimiento auditar Estados Financieros

Marque con X SI NO NO

APLICA

La Entidad audita Estados Financieros X

Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:

Principales Hallazgos: Período Contable

Se hicieron ajustes a los EEFF ( Indique si o no)

AÑO 1

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El Estado de Situación Financiera cumple los requerimientos de la NIC 1, en cuanto a la clasificación


Activos Corrientes X

Activos No Corrientes X

Activo Total X

Pasivo Corriente X

Pasivo No Corriente X

Pasivo Total X

Patrimonio X

Capital Inicial (Aporte del estado) X

40

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

NOTAS ESTADOS FINANCIEROS

Norma / Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 52 Notas NICSP N° 1, Párrafo 127.

Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas proporcionan

descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y contienen información

sobre las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los estados. La estructura de las notas

deberá:

a) presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas contables

específicas utilizadas

b) revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y complementarios

de los EEFF; y

c) suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y complementarios de los

EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.

Indicacion1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar

la siguiente formula:(Periodo actual-Periodo anterior = Diferencia), (Diferencia/Periodo Anterior=Variación

Decimal * 100)= Variación Porcentual.

indicación2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y justifique los registros

en los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad debe ser concisa al justificar dicha

diferencia.

41

NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

NOTA 3

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual Periodo Anterior

%

Efectivo y Equivalentes 1.1.1 ¢ 1,286,919.54

¢1,338,967.12 -3.89%

Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas Financieras Bancarias

SALDOS %

Cuenta

Entidad

Periodo Actual Periodo Anterior

134-321-8 Banco Nacional de Costa Rica ¢8,220.45 ¢12,715.34 -35.35%

078-600749-4 Dólares

Banco Nacional de Costa Rica ¢272.43 ¢121,22

124.74%

001-0464805-6 Banco de Costa Rica

Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo Actual

Periodo Anterior

Detalle de Depósitos en Caja Única SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior

73900011230001010 Ministerio de Hacienda ¢363,423.97

¢220,878.27

64.54%

73911175221110712 Ministerio de Hacienda ¢33,107.50 ¢36,408.50 -9.07%

73911175221110729-Dólares Ministerio de Hacienda ¢6,291.90 ¢9,132.90 -31.11%



73911175221136261 Ministerio de Hacienda ¢785,160.15 ¢32,573.46 2,310.43%

73911175221138774 Ministerio de Hacienda ¢13,136.76 ¢6,440.48 103.97%

73911175221142712-Dólares Ministerio de Hacienda ¢0.00 ¢213,291.89 -100.00%

42

Detalle de Depósitos en Caja Única SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo Actual Periodo Anterior

7391175221145515-Dólares Ministerio de Hacienda ¢55,886.18 ¢140,114.88 -60.11%



73911175221147939- Dólares Ministerio de Hacienda ¢1,478.23 ¢46,608.13 -96.83%

Detalle de Equivalentes SALDOS %

Cuenta Entidad Periodo Actual

Periodo Anterior

Revelación: El INCIENSA recibe transferencias de gobierno central por medio de Ministerio de Hacienda, las cuales son depositadas en cuentas de Caja Única y de ahí se realizan los pagos directamente a proveedores y colaboradores. Los ingresos por concepto de venta de servicios son depositados en la cuenta del Banco Nacional de Costa Rica, los cuales son ínfimos. Las garantías de cumplimiento de proveedores son depositadas en cuentas corrientes del Banco Nacional de Costa Rica y luego son trasladadas a las cuentas respectivas en la caja única de Tesorería Nacional. Los recursos del fondo de caja chica se mantienen en efectivo por ¢1. Millón y los ingresos por convenios específicos tienen su propia cuenta en la caja única para su control.

Se detallas algunos aspectos relevantes:

CUENTA 73911175221135675 CTAMS Colones. Esta cuenta tiene recursos recibidos durante el año 2019 se recibieron a) Recursos para análisis de alimentos para el plan de trabajo del año 2019, recibidas de Fideicomiso

872 MS-BNCR recibidos en junio del 2019 por la suma de ¢150.000,00, adicional a los recursos ya disponibles de años anteriores.

b) Recursos para el convenio DM-JG-1339-2019 para enfermedades zoonóticas por ¢80 millones recibidos en junio 2019 provenientes de CTAMS

Al 31 de marzo el saldo es de ¢16.159,28

CUENTA 73911175221147922 JPS Dólares Se usó en el año 2019 para tener dólares para la compra de equipos de laboratorio proveniente de la Junta de Protección Social. Para el I trimestre del 2020 no se han recibido recursos. Al 31 de marzo el saldo es de ¢0,00

CUENTA 3911175221136261 JPS Colones En el mes de diciembre del 2019 se recibe un total de ¢756.992,00, de los cuales ¢569.848,00 del Convenio 53-2019 para compra de equipos especializados de laboratorios y ¢187.144,00 para el proyecto 14-2019 para compra de equipos. Se liquidó Proyecto 26-2018 para compra de Equipos de Laboratorio y los recursos se solicitó su uso por ¢28.168.14 Al 31 de marzo el saldo es de ¢785.160,15

CUENTA 73911175221147916 CNR Entomología Dólares. Recursos para la construcción del CNR Entomología ¢321.224,00 recibido en el año 2017 y 2018, los cuales se han ejecutado ¢320.062,23 acumulado desde el año 2019 hasta marzo del 2020

43

Al 31 de marzo el saldo es de ¢962,24

CUENTA 7391175221145515 Gastos de Operación Dólares. Recursos de Funin pendientes de ejecutar de excedentes del año 2017 por ¢140.290,40, recibidos en el año 2019, los cuales se han ejecutado ¢81.387,46 desde que ingresaron los recursos hasta el 31 de marzo del 2020, adicionalmente la cuenta es afectada por diferencial cambiario . Al 31 de marzo el saldo es de ¢55.886,18

CUENTA 73900011230001010. Para el I trimestre del 2020 se han recibido transferencia corriente para las actividades cotidianas de la institución por el monto de ¢1.195.863,09. De la cual se han realizado varios gastos quedando en el saldo solo para pagar las retenciones de cuotas obreros de la CCSS y la retención de renta proveedores y salarios y otros proveedores que no se pagaron. En esta cuenta también se tiene recursos de Funin de excedentes del año 2016, los recursos de superávit acumulado determinados a dic 2019 que no se han ejecutado a marzo del 2020 y la donación de FUNIN por el monto de ¢124.886,00 de excedentes del año 2018. Al 31 de marzo el saldo es de ¢363.423,97

CUENTA 73911175221110712 en colones y 73911175221110729 Dólares, corresponde a los recursos de garantías de los procesos de contratación los, cuales varían con los ingresos por los nuevos procesos y devoluciones por el cumplimiento de los proveedores.

CUENTA 73911175221147939 Dólares. Es una cuenta nueva de 2019, requerida por la Embajada de Japón para mantener los recursos donados de $77,819.00, el saldo actual disponible es de $2.533,95 Al 31 de marzo el saldo es de ¢1,478.23

La cuentas 73911175221138774 en colones a la fecha la cuenta tiene un saldo de ¢13.136,76. Son recursos originados en la construcción del Edificio de Inocuidad Microbiológica de Alimentos

La cuenta 73911175221142712 Dólares (al cierre del I trimestre 2020 no posee saldo) tenía los recursos de capital ingresados ellos año 2016, 2017 y 2018 por la suma de ¢2.340.000,00 misma que se fue pagando por la construcción del Edificio de Inocuidad Microbiológica de Alimentos al año 2019.

CUENTA 73911175221134463 colones al cierre del I trimestre se recibe la transferencia por ¢2.000,00 para el Convenio de Verificación de Monitoreo

Al 31 de marzo el saldo es de ¢1,820.46.

NOTA 4

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Inversiones a Corto Plazo 1.1.2

Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS

Cuenta Nombre Periodo Actual

Periodo Anterior

%

1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable a corto plazo

1.1.2.02 Títulos y Valores a costo amortizado a corto plazo

1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto Plazo

1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo

1.1.2.99 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo

Revelación:

44

NOTA 5

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 ¢10,734.27 ¢12,281.72 -12.60%

Detalle de las Cuentas a cobrar c/p

SALDOS


Periodo Anterior

%

1.1.3.01 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo

1.1.3.02 Contribuciones sociales a cobrar a C.P

1.1.3.03 Ventas a cobrar a corto plazo

1.1.3.05 Ingresos de la Propiedad a cobrar C.P

1.1.3.04 Servicios y Derechos a cobrar C.P

1.1.3.06 Transferencias a cobrar C.P

1.1.3.07 Préstamos a corto plazo

1.1.3.08 Documentos a cobrar a corto plazo

1.1.3.09 Anticipos a C.P ¢9,751.10 ¢10,290.47 -5.24%

1.1.3.10 Deudores por avales ejecutados a corto plazo

1.1.3.11 Planillas salariales

1.1.3.12 Beneficios Sociales

1.1.3.97 Cuentas a Cobrar en Gestión Judicial ¢983.17 ¢983.17 0.00%

1.1.3.98 Otras cuentas por cobrar C.P ¢0.00 ¢893.16 -100.00%

1.1.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a corto plazo *

¢0.00 ¢114,92 -100.00%

Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades publicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

21103 Banco Nacional BN FLOTAS ¢1,875.95

1.5.000 Gobiernos Locales-Municipalidad de la Unión ¢1,153.97

31200 Ente Costarricense de Acreditación (ECA) ¢2,976.59

131301 Promotora de Comercio Exterior (PROCOMER)

¢17.50

Indicar el Método Utilizando Método de estimación por incobrable

Técnica de valoración

Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

Revelación: En relación a la cuenta 1.1.3.09 con saldo de ¢9.751,10 al 31-03-2020 se detalla:

Cuenta 1.1.3.09.02.05.2 saldo ¢17,50 corresponden a los formularios para DUA (10) confirmados con proveeduría.

45

Cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00.04 saldo ¢2.080,90 corresponden al saldo a cobrar colaboradores de Inciensa.

Cuenta 1.1.3.09.03.01 Anticipos a proveedores y contratistas del exterior c/p saldo ¢1.646,19 corresponden a PAGO ANTICIPADO a proveedores internacionales, según el siguiente detalle: cancelación de créditos para el análisis Bioinformático de genomas completo para el análisis del CNRIMA con el proveedor Applied Maths Inc con un saldo de ¢186,87, Suscripción a SUVEY MONKEY para realización de encuetas con un saldo de ¢148,45 y el adelanto a TOMAS SUPPLY CORP para la compra de 18 cilindros CO2 de 5 libras con un saldo de ¢1.310,87.

Cuenta 1.1.3.09.02.06.0 BN FLOTA saldo ¢1.875,95 corresponde al saldo del periodo para BN FLOTAS (Combustible), sistema de uso de tarjetas de débito.

Cuenta 1.1.3.09.02.04 Anticipos a Gobiernos Locales c/p saldo ¢1.153,97 corresponden al saldo cancelado de servicios municipales cancelados a la Municipalidad de la Unión.

Cuenta 1.1.3.09.02.05.1 Cuenta por Cobrar Serv de Acreditación (ECA) saldo ¢2.976,59 monto del Ente. Costarricense de Acreditación, debido a un saldo a favor de la contratación anterior.

La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2019) fue de -¢539,37 se debe a los siguientes aspectos:

a) Cuenta 1.1.3.09.02.05.2 Deposito para formularios DUA en desalmacenaje Ministerio de Hacienda, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢10,78 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢17,50, la variación entre ambos periodos es de ¢6,72, corresponde a la adquisición de formularios en, mayo 2019 (20 formularios) y en setiembre 2019 (20 formularios) aumentando la cuenta por un total de ¢70,30; adicionalmente se ajusta la cuenta por diferencial cambiario aumentando por ¢2,52 y disminuyendo por el mismo concepto -¢4,86 y se efectúan 35 desalmacenajes los cuales disminuyen las cuenta por -¢61,24.

b) Cuenta 1.1.3.09.01.02.2.00.04 Cuentas a cobrar a empleados, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢278,02 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢2.080,90, la variación entre ambos periodos es de ¢1.802,88. Los movimientos corresponde un registro de cuentas por cobrar a varios funcionarios por el pago de más en anualidades y otros conceptos por el monto de ¢6.644,77, se detallan los saldos de las cuentas por cobrar a corto plazo al cierre del trimestre:

FUNCIONARIO SALDO

UMAÑA CEDEÑO GUILLERMO ELI 17.42

ARAYA CAMACHO PAULA 94.71

RODRIGUEZ DELGADO SEBASTÍAN 156.71

BARBOZA ARGUELLO MARIA DE LA PAZ 72.00

BENAVIDES LARA ADRIANA 77.92

CAMPOS FUENTES ERICK 59.27

CARRANZA MAXERA MARIA 199.67

GUZMAN PADILLA SONIA 36.73

JIMENEZ PEARSON MARIA ANTONIETA 168.52

LOPEZ MOYA MARIEL 163.41

46

FUNCIONARIO SALDO

MORERA FERNANDEZ JESSICA 162.64

MURILLO MUÑOZ ANA 107.80

NUÑEZ RIVAS HILDA 72.34

OROPEZA BARRIOS GLETTY 132.81

PEREZA VALVERDE JACQUELINE 102.23

PORRAS HIDALGO SHARON 94.94

RIVERA SANABRIA CAROLINA 113.91

TRABADO ALPIZAR CARLOS 214.66

ZARDKOOHI BURGOS ARYANA 33.20

c) Cuenta 1.1.3.09.03.01 Anticipos a proveedores y contratistas del exterior c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢699,22 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢1.646,19, la variación entre ambos periodos es de ¢946,97. Durante el periodo analizado, se realizan diversos pagos por adelantado y su respectiva cancelación al recibir los bienes y servicios requeridos, por lo que tales movimientos ocasional la variación señalada. Para el I trimestre se cuenta con la cancelación de créditos para el análisis Bioinformático de genomas completo para el análisis del CNRIMA con el proveedor Applied Maths Inc con un saldo de ¢186,87, la Suscripción a SUVEY MONKEY para realización de encuetas con un saldo de ¢148,45 y el adelanto a TOMAS SUPPLY CORP para la compra de 18 cilindros CO2 de 5 libras con un saldo de ¢1.310,87.

d) Cuenta 1.1.3.09.02.06.0 BN FLOTAS (Combustible), el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢2.406,13 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢1.875,95, la variación entre ambos periodos es de -¢530,19 corresponde aumento del saldo por la adquisición de combustible por ¢4.000,00 y la disminución por consumo durante acumulado al I Trimestre del 2020 de ¢4.530,19.

e) Cuenta 1.1.3.09.02.04 Anticipos a Gobiernos Locales c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢0,00 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢1.153,97, en agosto del 2019 se efectúo un pago por adelantado que aumenta el saldo por ¢769,31 y en febrero del 2020 se efectúa otro pago por adelantado que aumenta el saldo por ¢1.538,62, adicionalmente se registran amortizaciones que disminuyen el saldo por ¢1.153,96, quedando un saldo de ¢1.153,97 correspondiente a los servicios municipales actuales del periodo 2020.

f) Cuenta 1.1.3.09.02.05.1 Cuenta por Cobrar Serv de Acreditación (ECA), el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢6.896,31 y el saldo al 31-03-2020 es de ¢2.976,59, la variación entre ambos periodos es de ¢3.919,72, corresponde al registro para el periodo 2019, de un saldo a favor de las Órdenes de Compra 24381 del año 2015, 24809 y 24810 del año 2016 y 25194 del año 2017; oficios de referencia ECA-DAF-2019-016 del 06-02-2019 e INCIENSA-UFC-of-2019-030 del 19-02-2019 y la aplicación en servicios recibidos durante el año 2019. El Monto registrado a favor fue de ¢6.998,64 de los cuales se han consumido ¢3.919,72

47

En la cuenta 1.1.3.97 por ¢983,17 se detalla: Esta cuenta refleja saldos a cobrar al proveedor Ingeniería GAIA por ejecución de garantía por no concluir obra de la Unidad de servicios técnicos de Laboratorio. Para el cierre del 31-03-2019 poseía un saldo de ¢983,17 y para el cierre del 31-03-2020 un saldo de ¢983,17, la variación de ¢0,00.

En la cuenta 1.1.3.98 se detalla:

El monto de ¢893.16 corresponde a una cuenta por cobrar a la CCSS, por cobros de más por cobro de multa por una no presentación de la Planilla, hay un reclamo a la CCSS, la variación entre periodo (al 31-03-2019) y el periodo (al 31-03-2020) se debe a que se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los caso por lo que se efectúa el ajuste a la cuenta.

En la cuenta 1.1.3.99 se detalla: ¢114.92 cobro de multa por diferencias en las planillas oficio de reclamo por parte de Recursos Humanos, la variación entre periodo (al 31-03-2019) y el periodo (al 31-03-2020) se debe a que se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los caso por lo que se efectúa el ajuste a la cuenta.

NOTA 6

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Inventarios 1.1.4 ¢217,819.52 ¢306,973.66 -29.04%

Detalle por tipo de Inventarios SALDOS


Periodo Anterior

%

1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios ¢217,819.52 ¢306,973.66 -29.04%

1.1.4.02 Bienes para la venta

1.1.4.03 Materias primas y bienes en producción

1.1.4.04 Bienes a Transferir sin contraprestación – Donaciones

1.1.4.99 Previsiones para deterioro y pérdidas de inventario *

Método de Valuación de Inventario Marque con X

Primeras en entrar, Primeras en salir (PEPS)

Sistema de Inventarios Marque con X

Periódico

Permanente X

Método de Estimación del Deterioro Fecha

No. OFICIO/DECLARACIONES EN DETERIORO



48

Autorización Uso de otro Método de Inventarios

Oficio de Autorización de Contabilidad Nacional

No. Oficio Fecha

Revelación:

Dentro de la cuenta 1.1.4.01 de productos en bodega, se encuentra la cuenta 1.1.4.01.99 denominado Útiles, materiales y suministros diversos, la cual representa el monto que porcentualmente es un 66,87%, esto se debe que incorpora en la cuenta contable 1.1.4.01.99.02 Útiles y materiales médico, hospitalario y de investigación y otras cuentas donde se encuentras los insumos y productos para uso de los laboratorios.

Un detalle de la cuenta a un nivel inferior es:

CUENTA DESCRIPCION SALDO FINAL

1.1.4.01 Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios

¢217.819,52

1.1.4.01.01 Productos químicos y conexos ¢27.789,25

1.1.4.01.03 Materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento ¢16.616,67

1.1.4.01.04 Herramientas, repuestos y accesorios ¢27.763,67

1.1.4.01.99 Útiles, materiales y suministros diversos ¢145.649,94

NOTA 7

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Otros activos a corto plazo 1.1.9 ¢11,423.88 ¢17,962.65 -36,40%

Detalle de Otros activos a corto plazo


Periodo Anterior

%

1.1.9.01 Gastos a devengar a corto plazo ¢11,423.88 ¢9,598.74 19,01%

1.1.9.02 Cuentas transitorias ¢0.00 ¢1,612.84 -100.00%

1.1.9.99 Activos a corto plazo sujetos a depuración contable ¢0.00 ¢6,751.10 -100.00%

Revelación:

El monto de los gastos a devengar de la cuenta 1.1.9.01 corresponde a los saldos de las siguientes pólizas: -Vehículo, saldo de ¢628,95 -Incendio, saldo de ¢0.00 -Riesgos del trabajo, saldo de ¢10.741,75 -Responsabilidad Civil, saldo de ¢53,18 La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2019) el cual es de ¢9.598,74 y el periodo actual (31-03-2020) el cual es de ¢11.423,88, es de un monto de ¢1.825,14 la misma se debe a los siguientes aspectos:

La cuenta 1.1.9.01.01. Primas y gastos de seguros a devengar c/p), se efectúa la renovación de póliza de Riegos del Trabajo en Marz 2020 por ¢14.322,34, de Responsabilidad Civil por ¢159,55 en Julio 2019, y la

49

renovación de póliza de Vehículo en noviembre 2019 (periodo cobertura de enero a junio 2020) por ¢1.257,90, aumentando el saldo de la cuenta por ¢32.952,19, adicionalmente se registran las amortizaciones que disminuye el saldo por ¢31.127,05

Tipo de Póliza Saldo al Periodo Anterior

Aumento Disminución Saldo

Póliza Vehículo ¢580.57 ¢2,515.81 ¢2,467.43 ¢628.95

Póliza Incendio ¢8.964,99 ¢0.00 ¢8,964.99 ¢0.00

Póliza Riesgos del Trabajo ¢30,276.84 ¢19,535.09 ¢10,741.75

Póliza Responsabilidad Civil ¢53,18 ¢159.55 ¢159.55 ¢53.18

Totales ¢9.598,74 ¢32,952.19 ¢31,127.05 ¢11,423.88

Para la cuenta 1.1.9.02 para el III trimestre del año 2019 se efectuó la depuración por ¢1.612,80, que se arrastra del 2016, por lo que se observa la variación del -100% Para la cuenta 1.1.9.99 para el III trimestre del año 2019 se efectuó la depuración de mercadería en tránsito del 2015, por lo que se observa la variación del -100%

1 ACTIVO

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA 8

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Inversiones a largo plazo 1.2.2

Detalle de las Inversiones a largo plazo

SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.2.01 Títulos y valores a valor razonable a largo plazo

1.2.2.02 Títulos y valores a costo amortizado a largo plazo

1.2.2.03 Instrumentos Derivados a largo plazo

1.2.2.98 Otras inversiones a largo plazo

1.2.2.99 Previsiones para deterioro de inversiones a largo plazo *

Revelación:

50

NOTA 9

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3 ¢1,289.71 ¢1,322.41 -2,47%

Detalle de las Cuentas a cobrar a largo plazo

SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo

1.2.3.07 Préstamos a largo plazo

1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo

1.2.3.09 Anticipos a largo plazo ¢489,71 ¢0.00 N/A

1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a largo plazo

1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo plazo ¢800.00 ¢1,322.41 39.50%

1.2.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a largo plazo *

Indicar el Método Utilizado: Método de estimación por incobrable

Técnica de valoración

Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase de activo financiero:

Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas:

CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

13301 Poder Judicial ¢800,00

Revelación:

El saldo de la cuenta 1.2.3.09 por ¢489,71 corresponde a los saldos de las cuentas por cobrar a funcionarios a

largo plazo:

Funcionario Saldo

Karina Alvarado ¢94,25

Heblen Brenes ¢245,93

Estela Cordero ¢149,53

Totales Saldo ¢489,71

El saldo en la cuenta 1.2.3.98 corresponde a un dinero a favor de INCIENSA, para posibles pagos de costas por

juicios y demás trámites a nivel judicial según expediente 13-005598-1027-CA-5 y oficio INCIENSA-AL2019-012

del 23 de setiembre del año 2019.

51

La variación se debe a que para el cierre del periodo anterior (31-03-2019) únicamente se encontraba pendiente

un depósito de garantía SETENA para la construcción del edificio por el monto de ¢1.322,41, y que para el

cierre del IV trimestre del 2019 se concluyó la obra y se solicitó la devolución del dinero a la institución por

medio del depósito No 73907310 del 20 de septiembre del 2019, por lo que el único saldo pendiente es el del

depósito judicial.

NOTA 10

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Bienes no Concesionados 1.2.5 ¢6,531,530.41 ¢6,195,964.81 5,42%

Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados ¢6,078,322.41 ¢3,842,279.73 58.20%

a) En el periodo de Enero a Marzo 2020 se registraron los siguientes incrementos en el valor de origen.

Ingresos de Enero a marzo 2020:

ACTIVO MONTO ( en miles colones)

PLACA No

MICROCOMPUTADORA PORTATIL 1,018.50 0752003192

MESA RECTANGULAR 348.84 0752003202

SILLA SECRETARIAL 105.00 0752003194






SILLA TIPO CAJERO ERGONOMICA 46.96 0752003200

SILLA TIPO CAJERO ERGONOMICA 46.96 0752003201

LICENCIA MULTIUSO WIN/MAC X9 1,239.88 0752003193

MICRO COMPUTADORA PORTATIL 1,018.50 0752003192

TOTAL ¢3.331,14

52

Para el I Trimestre 2020 se efectúo la UPI en conjunto con la UFC efectúo el levantamiento de toma física de

Maquinaria y Equipo para la Producción, Equipos de Transporte, Tracción y Elevación, Equipos de

Comunicación, Equipo y Mobiliario de Oficina, Equipo de Computación, Equipo y Mobiliario Educacional,

Deportivo y Recreativo, Equipos de Seguridad, Orden, Vigilancia y control Público, Maquinaria, Equipos y

Mobiliario Diverso., la misma se encuentra en proceso de análisis por parte de la UPI al cierre del trimestre.

1. ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS

ACTIVO PLACA / IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO VALOR EN

LIBROS NOMBRE

BENEFICIARIO

Terreno Cementerio Tres Ríos

No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-

76, No metros 650

No Finca 3032685-000, No Plano E-

CARTAGO-917-89, No metros 1.941,94




CARTAGO-917-89, No metros 388,22



No Finca 3046254-000, No Plano C-8698-

76, No metros 650

Revelación:

De conformidad a las NICSP 17, párrafo 89 a) Se detallan los terrenos que registralmente se encuentran a nombre de INCIENSA pero su uso y

explotación no es de la institución, estudio realizado en el 2018 por la licenciada Andrea Segura Chavarría Asesora Legal de nuestra institución y comunicado en oficio INCIENSA-AL-of-2018-019 del 02 de julio del 2018, en seguimiento al oficio INCIENSA-UFC-of-2018-111. Por medio de la notaria del estado desde el año 2014, se solicitó hacer el traspaso registral, sin embargo, a finales del año 2017 indican que este proceso debe realizarse por proyecto de ley aprobado por la Asamblea Legislativa. No hay convenio. Para en el del año 2019, la Asesoría Legal de Inciensa manifiesta que en el proceso conlleva un trabajo por parte del Alcalde de la Municipalidad de la Unión de Tres Ríos para encontrar un Diputado de la Asamblea Legislativa quien se interese en el proyecto y lo lleve a la corriente legislativa, sin embargo a la fecha de este I trimestre no se encuentra avance al respecto.

53


Norma Política

1 101 Medición y reconocimiento posterior al inicio NICSP N° 17, Párrafo 42.

1 101 1 Criterio general DGCN

1 101 2 Criterio alternativo

2. Proceso de Revaluación

Método de Costo

Propiedades de Inversión SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.02 Propiedades de Inversión

BASE CONTABLE Marque con X, sí cumple

Propiedades están debidamente registrados en Registro Nacional X Propiedades cuentan con planos inscritos X Se tiene control con el uso de las Propiedades Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.

Activos Biológicos no Concesionados SALDOS %


Periodo Anterior

%

1.2.5.03 Activos Biológicos no Concesionados

Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio

Bienes Históricos y Culturales SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales

SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación

54

Recursos Naturales en conservación SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación

Bienes Intangibles no concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados ¢36,733.69 ¢35,433.55 3,67%

Revelación

En la cuenta contable 1.2.5.08 se incrementó en valor de origen los siguientes activos por adquisiciones:

Adquisición de Licencias (Software) por ¢2.920,00 en mayo 2019 Adquisición de Licencias Microsoft Office 2019 por ¢836,86 en diciembre 2019

Adquisición de Licencias Microsoft Office 2019 por ¢1.239,88 en enero 2020

La asignación patrimonial es la siguiente:

ACTIVO MONTO PLACA No

SOFWARE (LICENCIA) ¢2,920.00 0752002724

MICROSOFT OFFICE 2019 ¢209.21 0752003163




LICIENCIAS ESPECIALIZADAS ¢1.239,88 0752003193

TOTAL ¢4.996,74

Adicionalmente, se cuenta con la amortización acumulada del 31-03-2019 al 31-03-2020 por el monto de -¢3.696,60

Bienes no Concesionados en proceso de producción SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de producción ¢416,474.31 ¢2,318,251.53 -82,03%

Revelación:

El monto en la cuenta 1.2.5.99 por ¢416.474,31 corresponde a las obras en construcción en proceso como se detalla a continuación:

Proyecto Planos de Edificio Área de Investigación y Vigilancia Especializada por ¢16.666,40

55

Proyecto del Nuevo Edificio del Comedor por ¢2.563,45.

Corresponden a Proceso de remodelación del área administrativa por ¢3.548,58

Planos para el Edificio CNR Entomología por ¢374.231,79

Proyecto de Panel Eléctrico de Distribución Principal por ¢19.464,08

La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2019) el cual es ¢-1.901.777,22 (-82,03%) se debe a los siguientes aspectos:

Cuenta 1.2.5.99.01.02.1.04 Plan de Desarrollo Edificio Tres Pisos, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢2.295.473,10 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢0,00, la variación entre ambos periodos se debe a que la obra fue finalizada en su totalidad y el registro del edificio y de los activos se efectuó durante el año 2019.

Cuenta 1.2.5.99.01.02.1.09 CNR Entomología, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢0,00 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢374.231,79, debido a que la obra inició para el en el 2019, la variación entre ambos periodos corresponde a los pagos por planos del edificio aumentando el saldo por ¢356.910,82 por construcción de la obra y proceso de diseño e inspección de obra el saldo de la cuenta por ¢17.320,97.

Cuenta 1.2.5.99.01.02.1.10 Panel Eléctrico de Distribución Principal el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢0,00 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢19.464,08, debido a la obra inició en el III Trimestre del 2019, la variació0n entre ambos periodos corresponde a los pagos por el diseño del mismo por ¢3.146,74 y avance de la obra por ¢16.317,84.

NOTA 11

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Bienes Concesionados 1.2.6

Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo Concesionados

Activos Biológicos Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados

Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio concesionados

Recursos Naturales Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados

56

Bienes Intangibles Concesionados SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados

Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de producción

Revelación:

NOTA 12

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Inversiones Patrimoniales- Método de Participación

1.2.7

Revelación:

NOTA 13

SALDOS

NOMBRE CUENTA

Periodo Actual

Periodo Anterior

%

Otros Activos a largo plazo 1.2.9 ¢9,816.71 ¢9,816.71 0%

Gastos a devengar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.9.01 Gastos a devengar a largo plazo

Objetos de valor SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.9.03 Objetos de valor

Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


Periodo Anterior

%

1.2.9.99 Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable ¢9,816.71 ¢9,816.71 0%

Revelación:

57

Esta partida corresponde activos temporales por depurar, con el transitorio de propiedad planta y equipo se depurara. No existe variación entre ambos periodos.

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

NOTA 14 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %

Deudas a corto plazo 2.1.1 ¢267,550.89 ¢397,462.19 -32.69%

Deudas comerciales a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo ¢32,428.14 ¢139,527.73 -76.76%

Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo ¢235,122.75 ¢253,056.32 -7.09%

Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo ¢0.00 ¢3,982.27 -100%

Documentos a pagar corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo

Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo

Deudas por avales ejecutados a corto plazo

SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo

Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo

SALDOS

58

Deudas por planillas salariales


Periodo Anterior

%

2.1.1.08 Deudas por planillas salariales

Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p

Otras deudas a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo ¢0.00 ¢895.87 -100%

Justificar

Revelación:

Las deudas que muestra los Estados Financieros corto plazo corresponden a pagos a proveedores nacionales por la compra de bienes y servicios al cierre de los estados financieros las cuentas a pagar son inferiores a las que había el año pasado, el detalle de estos pasivos es: La cuenta 2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo, posee un saldo de ¢32.428,14 la cual corresponde a:

a- Deudas comerciales por adquisición de materiales y suministros por ¢12.345,80 b- Deudas comerciales por servicios de gestión y apoyo c/p por ¢18.230,61 c- Deudas comerciales por mantenimiento y reparaciones c/p por ¢1.851,73

La cuenta 2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo posee un saldo de ¢235.122,75, en donde se

registran el salario escolar, provisión aguinaldo, cargas sociales patronales y retenciones a funcionarios obreras

de la CCSS, impuesto al salario de funcionarios y el impuesto del 2% de proveedores según el siguiente detalle:

a- Salario escolar a pagar c/p periodo 2020 por ¢51.277,53 b- Decimotercer mes a pagar c/p periodo 2019-2020 por ¢95.840,55 c- Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social por ¢51.494,38 d- Retenciones al personal a pagar c/p por ¢22.565,68 e- Retenciones de impuestos nacionales a pagar c/p por ¢13.944,61

La variación correspondiente entre el saldo del periodo anterior (31-03-2019) el cual es -¢17.933,57 (-

7,09%) se debe a los siguientes aspectos: La Cuenta 2.1.1.02.01.01.6 Salario escolar a pagar c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢53.881,75 y el

saldo al 31-03-2020 era de ¢51.277,53, la variación entre ambos periodos es de una disminución de ¢-2.604,25,

(-4,83%) corresponde salidas de funcionarios por pensión cuyo derecho se pagó durante el año 2019 y 2020 y

porque han renunciado al puesto, además que se han congelado plazas por tanto la provisión ha bajado.

La Cuenta 2.1.1.02.01.03.3 Decimotercer mes a pagar c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢103.234,10 y

el saldo al 31-03-2020 era de ¢95.840,55, la variación entre ambos periodos es de una disminución de -

59

¢7.393,55 (-7,16%), corresponde a movimientos del personal donde se ha pagado a funcionarios pensionados y

otros que han renunciado, además de plazas congeladas, por lo que la provisión se ha disminuido.

La Cuenta 2.1.1.02.01.04 Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social, el saldo al cierre del 31-

03-2019 es de ¢56.855,07 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢51.494,38, la variación entre ambos periodos es una

disminución de -¢5.360,69 (-9,43%), corresponde a movimientos del personal como jubilaciones, nuevos

ingresos y salidas, las cuales afectan los salarios y adicionalmente las provisiones.

La Cuenta 2.1.1.02.01.06 Retenciones al personal a pagar c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de

¢22.239,88 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢22.565,68, la variación entre ambos periodos es de un aumento de

¢325,80 (1,46%), es una cuenta que está ligada con las deducciones por las cuotas obreras afectadas por las

plazas ocupadas y congelados, adicionalmente se aumentó el porcentaje del I.V.M a partir de Enero 2020 y al

cierre del I Trimestre se han nombrado algunos puesto cerrando con 170 puestos ocupados.

La Cuenta 2.1.1.02.02.02 Retenciones de impuestos nacionales a pagar c/p, el saldo al cierre del 31-03-2019 es de ¢14.491,90 y el saldo al 31-03-2020 era de ¢13.944,61, la variación entre ambos periodos es una disminución -¢547,29 (-3,78%), es una cuenta que está ligada con el impuesto al salario de los funcionarios, afectada a su vez por incrementos salariales, a partir de julio del 2019, existen dos topes más para la renta del salario con un 20% y 25%, y la institución tiene funcionarios dentro de ese rango, adicionalmente la salida de funcionarios por pensión o renuncias al puesto, todas las variantes relacionadas a puestos y adicionalmente las retenciones del impuesto de renta del 2% a los proveedores. El INCIENSA, conforme el artículo 1 de la ley 4508, es exenta de todo impuesto y del IVA conforme la resolución la resolución de la Dirección General de Tributación Directa y como parte de la entrada en vigencia del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A), a Inciensa le hicieron facturas cobrando el IVA, cual corresponde a créditos fiscales, al cierre del I trimestre se ha presentado declaraciones con créditos fiscales por ¢2.734,07 correspondiente al siguiente detalle:

Proveedor No Factura Fecha Monto del IVA No Cheque Mes

AYA F122019071000901 17/07/2019 92,83 Ck 10509 jul-19

Estacionamientos Ticos GM, S.A.

30000104000038400 24/07/2019 0,08 Ck 10507 jul-19

Azul CR, SRL 1000001040000030000 17/07/2019 0,06 Ck 10507 jul-19

Terminales Santa María, S.A.

NSI117542 16/07/2019 2,71 Ck 10507 jul-19

Riteve SyC, S.A. 500001010000488000 16/07/2019 1,79 Ck 10507 jul-19



CNFL 200001010001228000 16/08/2019 1.180,37 Ck 10615 ago-19

AYA F122019086000168 20/08/2019 119,82 Ck 10616 ago-19

Estacionamientos Ticos 43077 02/09/2019 0,08 Ck 10708 set-19

60


GM, S.A.

DHL Costa Rica, S.A. 100074048 26/09/2019 1,95 Ck 10708 set-19

Celajes de lovina, S.A. 646412 02/09/2019 0,12 Ck 10708 set-19

SMOB, S.A. 007766 04/10/2019 0,07 Ck 10828 oct-19

Riteve SyC, S.A. 00500001010000573797 26/11/2019 1,18 Ck 10949 nov-19

Banco Nacional de Costa Rica

150 21/11/2019 3.90 Ck 10949 nov-19


68 22/11/2019 4.35 Ck 10949 nov-19


054 11/11/2019 3.98 Ck 10949 nov-19


063 20/11/2019 3.92 Ck 10949 nov-19


130 14/11/2019 4.40 Ck 10949 nov-19


3770 05/11/2019 12.78 Ck 10949 nov-19


00500001010000572498 21/11/2019 2.35 Ck 10949 nov-19


76 26/11/2019 3,89 Ck 10977 dic-19


207 09/12/2019 3,88 Ck 10977 dic-19


234 17/12/2019 4,93 Ck 11088 dic-19


223 12/12/2019 4,30 Ck 11088 dic-19


101 11/12/2019 4,30 Ck 11088 dic-19


210 10/12/2019 3,88 Ck 11088 dic-19

Banco Nacional de Costa 102 13/12/2019 4,28 Ck 11088 dic-19

61


Rica


105 17/12/2019 4,27 Ck 11088 dic-19

Aduanas Logística, S.A. 9412 31/01/2020 4,15 Ck 11141 Ene-20

Aduanas Logística, S.A 9440 31/01/2020 4,15 Ck 11141 Ene-20

Aduanas Logística, S.A 9439 31/01/2020 4,15 Ck 11141 Ene-20

Aduanas Logística, S.A 9484 13/02/2020 4,15 Ck 11152 Feb-20

Aduanas Logística, S.A 9537 13/02/2020 4,15 Ck 11152 Feb-20

CNFL 1992414 29/02/2020 1.203,23 Ck 11197 Feb-20

AYA F122020026000209 29/02/2020 2,25 Ck 11196 Feb-20

Correos de Costa Rica 22993 25/01/2020 2,18 Ck 11236 Marz-20

María Marcela Martinez Mendez

257 11/03/2020 0,86 Ck 11236 Marz-20

Riteve SyC, S.A. 00500001010000633556 10/03/2020 1,83 Ck 11236 Marz-20

Riteve SyC, S.A. 00500001010000614779 21/02/2020 1,21 Ck 11236 Marz-20

Diprolab de Centro América Corp

00100001010000014226 25/02/2020 0,28 Ck 11236 Marz-20

AYA 00658 17/03/2020 2,98 Ck 11247 Marz-20

Bazar y Cerrajería Paris Ltda

683 17/03/2020 0,68 Ck 11238 Marz-20

Vimat, S.A. 00100001010000000324 18/03/2020 2,50 Ck 11238 Marz-20

Corporación CEK de Costa Rica

0247367 16/03/2020 2,40 Ck 11238 Marz-20

DHL Costa Rica, S.A. 86967 13/03/2020 0,35 Ck 11238 Marz-20

INTECO 39972 17/03/2020 15,11 Ck 11238 Marz-20

Pequeño Mundo 4979 20/03/2020 2,88 Ck 11288 Marz-20

TOTAL ¢2.734,07

62

Los créditos a favor se consignaron en la misma cuenta contable, donde se registra el pasivo de la retención a

proveedores del 2%. Se consignó en la misma cuenta para al momento hacer la declaración en el sistema de

Tributación Digital (ATV) donde se presenta y paga las retenciones a la fuente tanto del 2% a proveedores y

retención al salario de los funcionarios, se pueda aplicar el crédito fiscal originado en la declaración del impuesto

del IVA, que se cobró a la Institución y que no procedía.

Adicionalmente se cuenta con el Dictamen de la Procuraduría General de la Republica C-022-2020 del 23 de

enero del 2020 y el Oficio del Ministerio de Hacienda DM-0293-2020 del 17 de marzo del 2020 donde existen

pronunciamientos sobre la aplicación del I.V.A en nuestra institución.

La cuenta 2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo, posee un saldo de ¢0,00 la variación se debe a que al cierre del I trimestre no se poseen deudas pendientes por cancelar y para el cierre del I trimestre del 2019 contaba con el pago pendiente de la C.N.E por el tributo sobre el superávit del 2018 por ¢3.982,27

El monto en la 2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo, el saldo del periodo anterior (31-03-2019) de ¢895,87 el cual posee una variación con respecto al periodo actual (31-03-2020) de ¢0,00 se debe a que al cierre anterior se encontraba un saldo por intereses ganados en cuentas del sistema bancario nacional y para el cierre actual se trasladó el dinero acumulado al cierre de diciembre 2019, para el I trimestre 2020 no se registran intereses ganados.

Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas


14120 CCSS ¢74.060,06

11206 MINISTERIO HACIENDA ¢13.944,61

11206 MINISTERIO HACIENDA (Intereses Ganados) ¢0,00

Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas

NOTA 15 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual

Periodo Anterior %

Endeudamiento Público a corto plazo 2.1.2

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p

Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo

Deudas asumidas a corto plazo SALDOS

63


Periodo Anterior

%

2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo

Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a corto plazo

Endeudamiento público a valor razonable SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.2.05 Endeudamiento público a valor razonable

Revelación:

NOTA 16 SALDOS


Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 ¢39,465.80 ¢45,550.55 -13,36%

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única

Recaudación por cuentas de terceros SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros

Depósitos en garantía SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.03 Depósitos en garantía ¢39,465.80 ¢45,550.55 -13,36%

Otros fondos de terceros SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.3.99 Otros fondos de terceros

Justificar

Revelación:

Corresponde a depósitos de garantía de cumplimiento otorgadas por los proveedores, las cuales se devuelven

cuando el proveedor cumpla al 100% con la entrega de los bienes o servicios, en caso de incumplimiento se

ejecuta la garantía previo debido proceso.

64

Al 31 de marzo del 2020, se cuenta con un saldo de $10,89 garantías en moneda en dólares y ¢33.107,50, de

garantías en moneda colones, las variaciones se presentan por motivos de nuevas licitaciones, cierre de

licitaciones, y ejecución de garantías por incumplimiento de los proveedores.

NOTA 17 SALDOS

NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior

%

Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 2.1.4

Provisiones a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.4.01 Provisiones a corto plazo

Reservas técnicas a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.4.02 Reservas técnicas a corto plazo

Revelación:

NOTA 18 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9

Ingresos a devengar corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo

Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo

Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS


Periodo Anterior

%

2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable ¢0,00 ¢0,00 N/A

65

Revelación:

2 PASIVO

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

NOTA 19 SALDOS


Deudas a largo plazo 2.2.1

Deudas comerciales a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo

Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo

Documentos a pagar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo

Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo

Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo

Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo plazo

Otras Deudas a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo

Revelación

66

Detalle de cuentas por pagar l/p con otras entidades publicas


NOTA 20 SALDOS


Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo

Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo

Deudas asumidas a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo

Revelación:

NOTA 21 SALDOS


%

Fondos de terceros y en garantía 2.2.3

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.3.01 Fondos de terceros en Caja Única

Otros fondos de terceros SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.3.99 Otros fondos de terceros

Revelación

NOTA 22 SALDOS


%

Provisiones y reservas técnicas a largo plazo

2.2.4

67

Provisiones a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.4.01 Provisiones a largo plazo

Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.4.02 Reservas Técnicas a largo plazo

Revelación:

NOTA 23 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros Pasivos a largo plazo 2.2.9

Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo

Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar largo plazo

Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


Periodo Anterior

%

2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable

Revelación:

3 CAPITAL

NOTA 24 SALDOS


3.1.1.01 Capital Inicial ¢2,131,055.24 ¢2,131,055.24 0%

Incorporaciones al Capital SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.1.02 Incorporaciones al Capital

68

Revelación:

El Capital Inicial se encuentra debidamente ajustado desde las indicaciones emitidas por la Contabilidad Nacional, por lo que no existe variación alguna desde el año respectivo.

Mediante el oficio DG-360-13 del mes de agosto del 2013 en respuesta al oficio DCN-980-2013, de fecha 24 de julio del mismo, se procede detallar lo concerniente a la composición patrimonial del INCIENSA, para el año 2016 se efectuaron los cálculos respectivos por parte de la Encargada del Proceso Contable y se realizaron los asientos de ajuste determinando desde dicha fecha el saldo de ¢2.131.055,24 de Capital Inicial.

Adicionalmente se remite la certificación UFC-cer-2019-033 del 26 de junio del 2019 enviada mediante oficio

INCIENSA-DG-of-2019-220, donde se certifica que no ha existido variación al capital inicial.

NOTA 25 SALDOS


Periodo Anterior %

Transferencias de Capital 3.1.2 ¢2,409,858.99 ¢2,401,737.78 0,34%

Donaciones de Capital SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.2.01 Donaciones de Capital ¢2,409,858.99 ¢2,401,737.78 0,34%

Otras Transferencias de Capital SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital

Justificar

Revelación:

En donación de Capital se refleja a) Transferencia de capital, para el Edificio de Inocuidad Microbiológica Alimentos ¢2.341.500,00

b) Recepción de bienes traslados (donados) por el Registro Nacional por el monto de ¢6.621,20.

c) Donación de FUNIN (para el CNR Virología, CNR Tuberculosis, Tanque de Agua, revisión de

periódicos etc) ¢62.146,75

d) Corresponde a la reclasificación de la donación de FUNIN para el pago de Daniela Montero Vargas

por servicio de revisión de periódicos y transcripción de entrevistas, por -¢408,96

La variación de ¢8.121,21 (0,34%) se debe a los siguientes aspectos:

a) El aumento por un total de ¢8.121,21 a la cuenta 3.1.2.01.01 Donaciones de capital a valores históricos

por la recepción de bienes traslados (donados) por el Registro Nacional aumentando el monto de

¢6.621,20 y ajuste a la cuenta de la obra en proceso del Edificio del CRIMA aumentando por ¢1.500,00

69

b) Cuadro de análisis de composición Capital Inicial

Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de aporte

TOTAL

Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital, indicando el

Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La justificación para cada uno de

los aportes debe revelar su fundamento jurídico.

Fecha Tipo de aporte Fundamento Jurídico

NOTA 26 SALDOS


Periodo Anterior

%

Reservas 3.1.3

Revaluación de Bienes SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.3.01 Revaluación de Bienes

Otras Reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.3.99 Otras Reservas

Justificar

Revelación:

NOTA 27 SALDOS


Variaciones no asignables a reservas 3.1.4

Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera

70

Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta

SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta

Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como cobertura

Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas

Justificar

Revelación:

NOTA 28 SALDOS


%

Resultados Acumulados 3.1.5 ¢3,221,603.13 ¢2,907,483.34 10,80%

Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores ¢3,251,684.16 ¢2,948,181.97 10,29%

Revelación:

El monto registrado en la cuenta de resultados acumulados de ejercicios anteriores corresponde a los resultados

acumulados a la fecha de comparación.

Al cierre del I Trimestre del año en curso se efectúan los siguientes ajustes con afectación a resultados anteriores:

Fecha Variación Cuenta Fundamento

01-01-2020 ¢298.788,54 3.1.5.01.01 Resultados Acumulados del cierre del año 2019

31-03-2020 -¢47,09 3.1.5.01.01 Se efectúa ajuste a registro efectuado de un ingreso por ejecución de garantía

con la empresa MEDITEK por el monto de $83,60, la misma no se encontraba

en las cuentas bancarias de la institución si no como un certificado con el

71


banco, por lo que en enero del 2020 se recibió el dinero del proveedor

ocasionando el efecto correcto del registro de un ingreso, no el que fue

registrado en diciembre del 2019

31-03-2020 -¢4.895,01 3.1.5.01.02 Se realiza el ajuste a la depreciación de varios activos para los meses de

setiembre, octubre, noviembre y diciembre del 2019, debido a que el cálculo

del sistema se vio afectado por el registro de una depreciación histórica

incorrecta que aplicó de menos el monto de la depreciación para cada uno de

ellos

31-03-2020 ¢408,96 3.1.5.01.01 Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el

pago de Daniela Montero Vargas por servicio de revisión de periódicos y

transcripción de entrevistas

31-03-2020 ¢21,18 3.1.5.01.01 Se procede a reversar el registro del diferencial cambiario de las garantías de

cumplimiento en dólares de diciembre del 2019, las cuales se registraron por

un monto mayor al correspondiente

31-03-2020 ¢2.959,79 3.1.5.01.01 Se presenta una duplicidad en el registro de la depreciación acumulada de

Edificio del CRIMA, la cual no se logra identificar el motivo por el cual el

sistema aplicó doblemente el registro

Resultado del ejercicio SALDOS


Periodo Anterior

%

3.1.5.02 Resultado del ejercicio -¢30,081.03 -¢40,698.63 -26,09%

Revelación:

El resultado del ejercicio en la cuenta 3.1.5.02 corresponde a la pérdida acumulado corresponde enero al 31 de

marzo del año 2020.

Básicamente se debe a que los ingresos del I trimestre es de ¢1,207,596.89 y las salidas fueron de

¢1,237,677.92, generando la pérdida en el periodo actual.

NOTA 29 SALDOS


Periodo Anterior

%

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio Entidades Controladas

3.2.1

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General

SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.1.01 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno General

72

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras

SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.1.02 Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras

Revelación:

NOTA 30 SALDOS


Periodo Anterior

%

Intereses Minoritarios- Evolución 3.2.2

Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.01 Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas

Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.02 Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no asignables a Reservas

Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.03 Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados Acumulados

Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio SALDOS


Periodo Anterior

%

3.2.2.99 Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de Patrimonio

Revelación:

73

NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIEROS

4 INGRESOS

4.1 IMPUESTOS

NOTA 31 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuesto sobre los ingresos, las utilidades y las ganancias de capital

4.1.1

Revelación:

NOTA 32 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuestos sobre la propiedad 4.1.2

Revelación:

NOTA 33 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3 ¢799,55 ¢0,00 N/A

Revelación:

Corresponde al ingreso a la cuenta 4.1.3.99.99.02 Multas por otros impuestos varios sobre bienes y servicios,

multa cobrada a la empresa EPREM, S.A. encargada de la obra en proceso de sustitución del Panel Eléctrico de

la institución debido a los atrasos presentados en las entregas, el monto es de $1.389,26 al TC 575,52.

NOTA 34 SALDOS


Periodo Anterior %

Impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales

4.1.4

Revelación

NOTA 35 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros impuestos 4.1.9

Justificar

Revelación

74

NOTA 36 SALDOS


Periodo Anterior %

Contribuciones a la seguridad social 4.2.1

Revelación:

NOTA 37 SALDOS


Periodo Anterior %

Contribuciones sociales diversas 4.2.9

Revelación:

NOTA 38 SALDOS


Periodo Anterior %

Multas y sanciones administrativas 4.3.1 ¢47,72 ¢0,00 N/A

Revelación:

Al cierre del I Trimestre del 2020, se registra la siguiente ejecución de garantías de cumplimiento:

a) Proveedor Meditek por ¢47,72 ( $83,60)

NOTA 39 SALDOS


Periodo Anterior %

Remates y confiscaciones de origen no tributario

4.3.2

Revelación:

NOTA 40 SALDOS


Periodo Anterior %

Ventas de bienes y servicios 4.4.1 ¢1.584,73 ¢1.493,38 6,12%

Revelación:

Este monto corresponde a la venta de servicios por análisis de muestras. Sin embargo para el cierre al 31-03-

2020 se efectúa mayor venta de servicios a comparación del periodo anterior

NOTA 41 SALDOS


Periodo Anterior

%

Derechos administrativos 4.4.2

Revelación:

75

NOTA 42 SALDOS


%

Comisiones por préstamos 4.4.3

Revelación:

NOTA 43 SALDOS


%

Resultados positivos por ventas de inversiones

4.4.4

Revelación:

NOTA 44 SALDOS


%

Resultados positivos por ventas e intercambio de bienes

4.4.5

Revelación:

NOTA 45 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados positivos por la recuperación de dinero mal acreditado de periodos anteriores

4.4.6

Revelación:

NOTA 46 SALDOS


%

Rentas de inversiones y de colocación de efectivo

4.5.1

Revelación:

NOTA 47 SALDOS


%

Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2

Revelación:

76

NOTA 48 SALDOS


Periodo Anterior

%

Otros ingresos a la propiedad 4.5.9

Revelación:

NOTA 49 SALDOS


%

Transferencias Corrientes 4.6.1 ¢1,203,160.27 ¢1,208,297.59 -0,43%

La composición del ingreso por transferencias es: Donación de Entes Internacionales por ¢5.269,79 Donación de la J.P.S. de recursos por premios vencidos por ¢27,39 Transferencia de Gobierno por ¢1.197.863,09 de los cuales ¢1.195.863,09, conforme con Ley de Presupuesto

Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del 2020 (No. 9791), basados en la,

según Ley No. 4508 y sus reformas y los artículos No. 22, 23 y 24 del título IV de la Ley 9635, y la suma de

¢2.000,00, correspondientes al Convenio de cooperación entre el Ministerio de Salud y el INCIENSA, DM-JG-

3090-2019, con el cual se fortalecerá el laboratorio para la verificación y monitoreo de contenidos de productos

elaborados con tabaco (amonio y nicotina). El en el primer trimestre representa el 23.39% de los recursos

presupuestados en esta fuente de financiamiento.

Detalle de cuentas en relación al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

11211 Ministerio de Salud ¢1.197.863,09

16171 Junta de Protección Social (JPS) ¢27,39

Revelación:

NOTA 50 SALDOS


%

Transferencias de Capital 4.6.2

Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

Revelación:

77

NOTA 51 SALDOS


%

Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación

4.9.1 ¢1,599.06 ¢7,356.75 -78,26%

Revelación:

Monto correspondiente a las diferencias de tipo de cambio positivas por el movimiento de cuentas en moneda

extranjera a la fecha de cada transacción de activos y pasivos al tipo de cambio al cierre de los Estados

Financieros.

Durante el periodo de enero a marzo del 2020, se ha presentado fluctuaciones de tipo de cambio, al cierre de

cada mes donde se dan ajustes han sido los siguientes:

Fecha Compra Venta

30 Enero 2020 570,25 570,83

28 Febrero 2020 571,02 571,60

30 Marzo 2020 583,37 583,95

NOTA 52 SALDOS


%

Reversión de consumo de bienes 4.9.2 ¢0,00 ¢0,00 N/A

Revelación:

NOTA 53 SALDOS


Reversión de pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes

4.9.3 ¢0,00 ¢0,00 N/A

Revelación:

NOTA 54 SALDOS


Periodo Anterior %

Recuperación de previsiones 4.9.4 ¢0,00 ¢0,00 N/A Df.fl

Revelación:

NOTA 55 SALDOS


%

Recuperación de provisiones y reservas técnicas

4.9.5 ¢0,00 ¢0,00 N/A

Revelación:

78

NOTA 56 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados positivos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

4.9.6

Revelación:

NOTA 57 SALDOS


%

Otros ingresos y resultados positivos 4.9.9 ¢405.56 ¢271.90 49.16%

Revelación:

Corresponde al registro de reintegro de pago de más en Dedicación en Ciencias Médicas a funcionarios de la

institución, recuperado cuando se hizo el pago de planilla del salario escolar.

5. GASTOS

5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

NOTA 58 SALDOS


%

Gastos en Personal 5.1.1 ¢889,139.17 ¢920,402.56 -3.40%

Revelación:

Comprende todos los pagos a funcionarios por concepto de remuneraciones básicas, eventuales, incentivos

salariales, contribuciones patronales y asistencia social y beneficios al personal acumulados a la fecha.

Existen varios aspectos relacionados con la variación en salarios, como las jubilaciones de funcionarios durante

el periodo, el congelamiento de plazas, los ingresos y salidas de funcionarios, que son situaciones que generan

las variantes en saldos de un periodo a otro.

NOTA 59 SALDOS


%

Servicios 5.1.2 ¢84,814.14 ¢72,774.06 16.54%

Revelación:

Esta partida está compuesta por los pagos realizados por servicios brindados tales como alquileres,

mantenimientos, servicios básicos, seguros, servicios financieros, capacitaciones, etc

Algunos incrementos presentados en la comparación del cierre anterior (31-03-2019) con el cierre actual (31-03-

2020) son consumo de agua aumento ¢749,53, consumo de electricidad aumento ¢8.486,00, otros servicios

básicos aumento ¢1.034,77, servicio de data center aumento ¢919,22, mantenimiento de equipos informáticos

79

que aumento ¢1.262,12, entre otros, ya que en algunos aspectos, para el cierre anterior (31-03-2019) no se

registraron facturas de diversos servicios que para el cierre actual (31-03-2020) si se registraron en dicho lapso y

viceversa. Existen muchas variantes en esta cuenta que afectaron el aumento y la disminución en cada uno de

los servicios obtenidos que ocasionan el saldo al cierre del trimestre.

NOTA 60 SALDOS


Periodo Anterior %

Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 ¢122,460.32 ¢92,166.77 3.87%

Revelación:

Comprende las compras de materiales y suministros, consumidos a la fecha por concepto de productos

químicos y conexos, alimentos, productos y materiales de uso en la construcción, herramientas, repuestos y

accesorios, así como útiles, materiales, suministros diversos, insumos de laboratorio, etc, lo mismo se ve

afectado por aumento en el consumo, lo cual se refleja en la cuenta de inventario el cual ha disminuido

sustancialmente.

NOTA 61 SALDOS


Periodo Anterior %

Consumo de bienes distintos de inventarios 5.1.4 ¢135,906.24 ¢144,060.57 -5.66%

Revelación:

Corresponde al registro de las depreciaciones y amortizaciones de los bienes no concesionados propiedad del

Inciensa acumulados a la fecha. Asimismo la depreciación de activos se calcula utilizando el método de línea

recta, el estimado de su vida útil es el siguiente: Edificio 50 años, Vehículos 10 años, Mobiliario y Equipo 10

años, Equipo de laboratorio 10 y 5 años, Equipo de Cómputo 5 años y Licencias y Software 3 años.

Para el cierre existen movimientos más significativos que justifican la disminución en la variación del periodo

anterior (31-03-2019) debido a que se efectuaron asientos de ajuste a las depreciaciones de diciembre 2018,

enero 2019 para los equipos de equipos de comunicación, equipo y mobiliario de oficina, equipo de computación

y equipo de laboratorio, por errores presentados en los cálculos del sistema, los cuales se ajustan aumentando

las cuentas de gasto por depreciación y que para el cierre actual (31-03-2020) no presentan ajustes significativos

a las cuentas en mención.

NOTA 62 SALDOS


Periodo Anterior %

Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes 5.1.5 ¢0.00 ¢0.00 N/A

Revelación:

80

NOTA 63 SALDOS


Periodo Anterior %

Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6 ¢0.00 ¢0.00 N/A

Revelación:

NOTA 64 SALDOS


%

Deterioro de inversiones y cuentas a cobrar 5.1.7 ¢1,008.08 ¢5,750.00 N/A

Revelación:

Se registra el monto de ¢893.16 corresponde a una cuenta por cobrar a la CCSS, por cobros de más por cobro de multa por una no presentación de la Planilla, hay un reclamo a la CCSS se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los caso. Adicionalmente el monto de ¢114.92 obro por diferencias en las planillas oficio de reclamo por parte de Recursos Humanos, la cual de igual forma se procede a registrar la cuenta incobrable para el I trimestre del 2020 debido a que posterior a diversas gestiones ante la CCSS no es posible resolver los caso. En el año 2019 se hizo un ajuste de incobrable a un proveedor que no tenía bienes registrados y el trámite de embargos no prospero luego de los trámites judiciales correspondientes.

NOTA 65 SALDOS


%

Cargos por provisiones y reservas técnicas 5.1.8

Revelación:

NOTA 66 SALDOS


%

Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1

Revelación:

NOTA 67 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros gastos financieros 5.2.9 ¢0.00 ¢0.00 N/A

Revelación:

NOTA 68 SALDOS


Periodo Anterior %

Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1

81

Revelación:

NOTA 69 SALDOS


Periodo Anterior %

Resultados negativos por ventas de inversiones 5.3.2

Revelación:

NOTA 70 SALDOS


Resultados negativos por ventas e intercambio de bienes 5.3.3

Revelación:

NOTA 71 SALDOS


%

Transferencias Corrientes 5.4.1 ¢3,673.46 ¢3,982.27 -7.75%

Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas

CODIGO INSTITUCIONAL

NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

12554 Comisión Nacional de Emergencia ¢2.854,68

Revelación:

Corresponde al tributo de Ley para la CNE sobre el superávit libre 2019 por ¢2.854,68 y la cancelación de dos

indemnizaciones salariales por el monto de ¢818,78 a las funcionarias Luisa Mesen y Fanny Sanabria debido a

la reasignación de sus puestos, para el cierre anterior (31-03-2019) el saldo de ¢3.982,27 correspondía al tributo

de Ley para la CNE sobre el superávit libre 2018.

NOTA 72 SALDOS


%

Transferencias de Capital 5.4.2

Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas

CODIGO INSTITUCIONAL

NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO

Revelación:

82

NOTA 73 SALDOS


Periodo Anterior

%

Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación 5.9.1 ¢676.22 ¢18,851.72 -96,41%

Revelación:

En esta cuenta se registra los ajustes negativos por diferencia de cambio de las cuentas por pagar a

proveedores en moneda extranjera. Se han dado variaciones importantes subiendo y bajando tipo cambio

durante el trimestre, por ello el monto reflejado en este cuenta, estas variaciones puede visualizarse en los tipos

de cambio al cierre de cada mes donde se muestra la tendencia de alza y baja

Fecha Compra Venta

30 Enero 2020 570,25 570,83

28 Febrero 2020 571,02 571,60

30 Marzo 2020 583,37 583,95

La variación con respecto al año anterior donde hay una disminución del -96.41 corresponde a que este año hay

menos recursos en cuentas bancarias en dólares, que se tenga que ajustar por el diferencial cambiario.

NOTA 74 SALDOS


%

Resultados negativos de inversiones patrimoniales y participación de los intereses minoritarios

5.9.2

Revelación:

NOTA 75 SALDOS


Periodo Anterior %

Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 ¢0.29 ¢130.28 -99,77%

Revelación:

Corresponden a ajustes varios menores

83

NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

NOTA 76 SALDOS

RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %

Cobros ¢1,204,439.73 ¢1,211,120.39 -0.55%

Revelación:

Esta partida está compuesta; transferencias realizadas por el Ministerio de Salud para gastos de operación,

venta de servicios por la determinación de diferentes análisis, cobros por garantías de cumplimiento.

NOTA 77 SALDOS


Pagos ¢1,130,566.41 ¢1,178,093.98 -4.03%

Revelación:

En este monto se detallan; gastos por salario, carrera profesional, dedicación exclusiva, anualidades, prohibición,

recargos, tiempo extraordinario, aguinaldo, y salario escolar, además incluye pagos a proveedores locales e

internacionales por la compra de bienes y servicios, así como los servicios públicos y servicios básicos y

devolución de garantía de cumplimiento a proveedores

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NOTA 78 SALDOS


Cobros

Revelación:

NOTA 79 SALDOS


Pagos ¢88,438.86 ¢27,886.40 217.14%

Revelación:

Corresponde al pago de los bienes de propiedad planta, el monto de mayor relevancia son los pagos a la

construcción del CNR Entomología y la sustitución del Panel Eléctrico de la institución.

84

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

NOTA 80 SALDOS


Cobros

Revelación:

NOTA 81 SALDOS


Pagos

Revelación:

NOTA 82 SALDOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo Anterior %

¢1,286,919.54 ¢1,338,967.12 -3.89%

Revelación:

En este rubro se registra contablemente el saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de marzo del 2020,

incluido el ¢1.000,00 por concepto de efectivo en Caja chica.

85

NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NOTA 83 SALDOS


SALDOS DEL PERIODO ¢7,762,517.35 ¢7,794,559.50 4.28%

Revelación:

Fundamento de cada una de las variaciones del periodo la cual es -¢32.042,15


31-01-2020 ¢408,96 3.1.5.01.01 Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el


transcripción de entrevistas viene de la 3.1.2.01.01

31-01-2020 -¢408,96 3.1.2.01.01 Se reclasifica la cuenta contable de una donación por parte de FUNIN para el


transcripción de entrevistas pasa a la 3.1.2.01.01

29-02-2020 ¢2.959,79 3.1.5.01.01 Se presenta una duplicidad en el registro de la depreciación acumulada de

Edificio del CRIMA, la cual no se logra identificar el motivo por el cual el

sistema aplicó doblemente el registro

31-03-2020 -¢30,081.03 3.1.5.02.03 Registro del pérdida al I Trimestre 2020

31-03-2020 -¢47,09 3.1.5.01.01 Se efectúa ajuste a registro efectuado de un ingreso por ejecución de garantía

con la empresa MEDITEK por el monto de $83,60, la misma no se encontraba

en las cuentas bancarias de la institución si no como un certificado con el

banco, por lo que en enero del 2020 se recibió el dinero del proveedor

ocasionando el efecto correcto del registro de un ingreso, no el que fue

registrado en diciembre del 2019

31-03-2020 -¢4.895,01 3.1.5.01.02 Se realiza el ajuste a la depreciación de varios activos para los meses de

setiembre, octubre, noviembre y diciembre del 2019, debido a que el cálculo

del sistema se vio afectado por el registro de una depreciación histórica

incorrecta que aplicó de menos el monto de la depreciación para cada uno de

ellos

31-03-2020 ¢21,18 3.1.5.01.01 Se procede a reversar el registro del diferencial cambiario de las garantías de

cumplimiento en dólares de diciembre del 2019, las cuales se registraron por

un monto mayor al correspondiente

86

NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON

DEVENGADO DE CONTABILIDAD

A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una

conciliación entre los resultados contable y presupuestario.

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 72 Compromisos no

devengados al cierre

RLAFRPP

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 75 Conciliación RLAFRPP

NICSP N° 24,

Párrafo 52

DGCN

NOTA 84 SALDOS

RUBRO 31-03-2020 31-12-2019 %

SUPERAVIT / DEFICIT PRESUPUESTO ¢0,00 ¢1.220.404,96 -100%

31-03-2020 31-03-2019

SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD ¢-30,081.03 ¢-40,698.63 -26.09%

Revelación:

Los saldos presupuestarios con los saldos contables, no son comparables, porque presupuestariamente solo se define un superávit o déficit presupuestario al cierre en diciembre de cada año. Por lo anterior el superávit al cierre del periodo actual es de ¢1.220.404,96 (al 31-12-19) y el monto correspondiente a -¢30.081,03 corresponde a la Pérdida Contable al 31-03-2020 y los -¢40.698,63 corresponde a la Pérdida Contable al (31-03-2019). Se adjunta el Informe de ejecución presupuestaria al 31-03-2020. De conformidad al párrafo 43 de la norma NICSP 24, se revela que el presupuesto se aprueba según la base contable de efectivo, siguiendo una clasificación por objeto del gasto y clasificación económica. El presupuesto aprobado cubre el periodo que va desde el 01 de enero al 31 de diciembre del año 2020, el monto aprobado es de ¢6.414.562,23, mediante el oficio No DFOE-SOC-1405 del 20-12-2019 aprobado por la Contraloría General de la República. De conformidad al párrafo 39 de la NICSP, se revela lo siguiente información sobre el ingreso presupuesto para el periodo 2020:

Por venta de otros servicios por ¢4.000,00

87

Ingresos por intereses bancarios por ¢500,00

Transferencia corriente por ¢5.120.300,00, de los cuales ¢5.081.300.000 son por transferencia corriente del gobierno, el cual está en el presupuesto Nacional de la República, dentro del presupuesto del Ministerio de Salud, y además se cuenta con el convenio de cooperación entre el Ministerio de Salud y el INCIENSA por el monto de ¢39.000,00 según documento DM-JG-3090-2019, con el cual se fortalecerá el laboratorio para la verificación y monitoreo de contenidos de productos elaborados con tabaco (amonio y nicotina).

Los ingresos de transferencia corriente de órganos desconcentrados, por convenios por un monto de ¢300.000,00, detallados de la siguiente forma: a) Provenientes de Consejo Técnico de Asistencia Medico Social (CTAMS) del Ministerio de Salud producto del Convenio de Cooperación entre el Ministerio de Salud y el Instituto de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud, de los cuales ¢150 millones para la “Dotación de reactivos e insumos de laboratorio para fortalecer la vigilancia epidemiológica basada en laboratorio”, proyecto 1-2020, convenio DM-JC-3712-2019 y b) Para la VI adenda al Convenio con el Fideicomiso 872-MS-BNCR para Análisis Químico y Microbiológico de los Alimentos, para el plan de trabajo del año 2020 por un monto de ¢150 millones, convenio DM-JC-6342-2019.

Superávit específico por ¢989.762,23 De los ingresos presupuestados se tienen ingresos reales al 31 de marzo del 2020, la suma de ¢2.421.773.77. El presupuesto de la Institución se ha visto afectado en el primer trimestre por el presupuesto extraordinario No 2020-01 por las suma ¢230.642,73 neta en el cual se incorporan recursos nuevos y se ajustan recursos de superávit y la modificación presupuestaria No 2020-001 por ¢109.186,00, con un efecto neto en el presupuesto de cero por adecuación entre su partidas.

El monto ejecutado (gastado) para el I trimestre 2020 es de ¢1.174.060,34

De conformidad a los párrafos 14 y 29 de la NICSP, se revela que en el Informe de Ejecución Presupuestaria, se muestra la información en cada sub partida presupuestaria según corresponda y está acorde al clasificador por objeto del gasto y el clasificador económico, adicionalmente se compara lo presupuestado con lo ejecutado tanto los ingresos como los egresos y se presentan un análisis de los movimientos por partida presupuestaria. El Informe se adjunta al conjunto de documentos enviados de los Estados Financieros cada trimestre donde se detallan los movimientos de ejecuciones, modificaciones presupuestarias y/o presupuestos extraordinarios aplicados al presupuesto, así como su debida justificación.

De conformidad al párrafo 30 de la NICSP, se revela que en el Informe Final de Presupuesto si se incluyen todos los cambios realizados al Presupuesto, los cuales son aprobados por la Contraloría General de la República y la Autoridad Presupuestaria.

De conformidad al párrafo 31 de la NICSP, se revela que las bases presupuestarias y contables difieren. Los estados financieros de INCIENSA en su conjunto se preparan sobre la base de acumulación (devengo), utilizando una clasificación basada en la naturaleza de los gastos en el Estado de Rendimiento Financiero y conforme con el clasificador del Manual de cuentas del catálogo de cuentas contables mientras que la el presupuesto es con las clasificadores de ingresos y gastos correspondientes.

Los Estados Financieros y ejecución difieren porque tiene base de registro diferente.

Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad

Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificación

88

NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA

NOTA 85 SALDOS


SALDO DE DEUDA PUBLICA

Fundamente los movimientos del periodo

Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento

NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 101 ESEB NICSP N° 17,

Párrafos 88 a 91 y

94.

NICSP Nº 31,

Párrafos 117 a 119

y 123

DGCN

6 101 1 Exposición saldo

nulo

DGCN

NOTA 86 SALDOS


ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO

ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO ¢6,531,530.41 ¢6,195,964.81

5.42%

Revelación:

Corresponde a las propiedades (edificio, mejoras y terreno), planta y equipo, el monto reflejado es neto, es decir, menos la depreciación acumulada. Se consideran capitalizables todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la Institución. Las propiedades, planta y equipo se deprecian siguiendo el método línea recta.

89

La depreciación de los activos comienza, cuando los mismos están en condiciones de uso.

NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS

La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de funciones

establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 85 Definición de

segmento

NICSP N° 18,

Párrafo 9 y 12.

6 85 1 Segmentos para la

administración

financiera de Costa

Rica

DGCN

Revelación:

90

NOTAS PARTICULARES

Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la información contable al cierre del I trimestre del 2020.

Nota No. 1

Contablemente existen siete equipos de transporte que se han depreciados en un 100%, no tiene ningún valor, su saldo en libros es de cero, pero los vehículos siguen funcionando. Cuando se realice el avaluó se reincorporarán a la cuenta de revaluaciones.

Número de Placa Tipo Marca Valor de Compra (en miles

de colones) 3578 Vehículo kb ISUZU ¢2.145.50 3577 Vehículo Hilux TOYOTA ¢ 2.150.00

3037 Microbus Hiace TOYOTA ¢ 3.625.00 3882 Vehículo Gallo HYUNDAI ¢5.892,42 3883 Vehículo 4Runner TOYOTA ¢8.797,90 3235 Vehículo Pathfinder TOYOTA ¢5.000,00 5462 Motocicleta KAWASAKI ¢780,00

0752000561 Vehículo Prado TOYOTA ¢17.464,18

Nota No. 2

Existe una motocicleta a nombre del INCIENSA, que no tiene ningún valor contablemente y no se utiliza.

Número de Placa

Tipo Marca Valor de Compra (miles

de colones)

4412 Motocicleta BAJAB ¢564.79

Nota No. 3

Existe una motocicleta a nombre del INCIENSA, que aun poseen vida útil y se utilizan

Número de Placa Tipo Marca Valor de Compra (miles de

colones)

0752001275 Motocicleta HONDA ¢1.310,07

Nota No. 4

Conforme a la legislación costarricense, en materia de contratación administrativa, la institución al 31 de marzo del 2020, tiene compromisos presupuestarios por la suma de ¢1,197,135.61, en órdenes de compra .

Nota No. 5

En la institución posee un “Sistema de laboratorio” para el uso de los centros nacionales de referencia en sus

laboratorio el cual registra la muestra desde su ingreso en la Unidad de servicios técnicos y de Laboratorio hasta

91

obtener el resultado final a comunicar al usuario, es un sistema hecho a la medida en el año 2001, del cual no se

tiene su valor, tiene 19 años y aún se tiene beneficios económicos porque se usa, pero no se ha podido asignar

un valor para el registro contable por ello se hace la revelación en notas.

Nota No. 6

La institución no genera ingresos propios para sus operaciones por lo que las razones financieras no reflejan la

situación real de la institución

Análisis con Razones Financieras a) Razón Circulante:

Fórmula: Activo Circulante (Corriente) Pasivo Circulante (Corriente

¢1,526,897.21= 4,97 307,016.69

Análisis: Esta razón financiera buscar analizar la liquidez de Inciensa, la cual es la capacidad para saldar las obligaciones a corto plazo que se han adquirido a medida que éstas se vencen. Se refieren no solamente a las finanzas totales de INCIENSA sino a su habilidad para convertir en efectivo determinados activos y pasivos corrientes; para este resultado el activo corriente supera en 4,97 veces los pasivos corrientes que posee la institución generando una amplia diferencia para cubrir las obligaciones que esta posee tomando los activos fáciles de convertir en dinero según la aplicación de la formula. Sin embargo por la naturaleza de la institución al 31-03-2020, la mayor parte de los recursos reflejados en la cuenta de efectivo que permanecen en las cuentas de caja única provienen de transferencias para proyectos específicos, como son construcciones de obras y compra de equipo, donaciones para investigación, dineros que no pueden ser utilizados para otros fines que no sean los establecidos en los diversos convenios suscritos. Solo las cuentas de gastos de operación y las cuentas de garantías cumplimiento se pueden usar para el pago de los pasivos corrientes y cuentas a pagar de garantías, lo que cubre el monto de las deudas a corto plazo, los pasivos incluyen la provisión del salario escolar y aguinaldo, que el gobierno siempre ha girado los recursos para las fechas de pago. Por otra parte el componente de inventarios (¢217.819,52) no son productos para la venta sino para los servicios que otorga la institución, lo que tampoco genera liquidez para el pago de los pasivos. Por ello se recalca que los pasivos que posee la institución son relacionados con pagos a proveedores por productos o servicios para la gestión institucional, registro del devengo de décimo tercer mes a pagar en diciembre del 2020 (para los meses de Noviembre y Diciembre 2019 y Enero, Febrero, Marzo del 2020), registro del devengo del salario escolar a pagar en enero del 2021, las retenciones por impuesto de renta a salarios o impuesto de renta del 2% a proveedores, las deducciones del régimen de seguro social tanto obrero como patronal, embargos de salarios, siendo los más representativo, mismo que no podrían ser cubiertos por fondos que se posean para proyectos específicos. En conclusión la institución depende del giro de transferencia corriente de gobierno central para el pago de sus gastos de operación, la liquidez institucional no puede ser controlada por la institución sino que depende de la liquidez del Gobierno Central por medio del Ministerio de Hacienda.

Lo indicado en la aplicación de la formula anterior se comprueba con lo las siguientes razones financieros

b) Prueba Ácida:

92

Fórmula: Activo Circulante (Corriente)-Inventarios

Pasivo Circulante (Corriente)

1,526,897.21-217,819.52= 4,26 307,016.69

Análisis: El reflejo de la aplicación de la formula no es real sin el análisis cualitativo de las cuantas que conforman los estados financieros del INCIESA. Al igual que la prueba anterior, Inciensa presenta una aparente holgura para hacerle frente a sus obligaciones tomando los activos en efectivo, midiendo nuestra capacidad de pago, pero en una forma más efectiva el inventario destaca el peso del inventario en la liquidez, tal como en la razón financiera anterior a raíz de la naturaleza de nuestra institución los dineros obtenidos por transferencias para proyectos específicos y no para otros fines, los cuales no pueden usarse para cubrir los pasivos que tiene la institución al 31-03-2020

Al ser el INCIENSA una institución adscrita al Ministerio de Salud, cuyo objetivo está dado por ley, para lo cual el ente rector le asigna los recursos para su operación, limitados y regulados a lo establecido por el Ministerio de Hacienda en materia financiera, es que el análisis financiero de liquidez, solvencia, gestión o rentabilidad, a nivel numérico o de razones no proporciona información para toma de decisiones, sino que lo relevante es la gestión cualitativa del cumplimiento oportunamente y con precisión, de las funciones encomendadas en bien de la salud pública del país. Nosotros, Legal es Lissette Navas Alvarado, cedula 1-0474-0538, Legal es Lissette Navas Alvarado, cedula 1-0474-0538, contadora Karla Castillo Fernández, cedula 3-0408-0072, en condición de encargados y custodios de la información contable de esta institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó bajo los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.

Lissette Navas Alvarado Lissette Navas Alvarado Karla Castillo Fernández

Representante Legal Jerarca Institucional Contador (a)

Representante Legal Jerarca Contador Dra. Lissette Navas ...

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