RELACIONES FISCALES INTERGUBERNAMENTALES LA EXPERIENCIA DEL FORO DE DIRECCIONES DE PRESUPUESTO Y...

RELACIONES FISCALES INTERGUBERNAMENTALE

SLA EXPERIENCIA DEL FORO DE

DIRECCIONES DE PRESUPUESTO Y FINANZAS DE LA REPUBLICA ARGENTINA

Eduardo Bacci

[email protected]

Buenos Aires, agosto 2014

QUE ES EL FORO?

Es un organismo de carácter federal conformado en el año 1994 que constituye un ámbito institucional de coordinación e intercambio técnico en materia presupuestaria y fiscal entre los niveles de gobierno nacional y subnacional en Argentina.

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• Reforma y modernización de los Sistemas de Administración Financiera y Organismos de Control del Sector Público Nacional, que promueve la Ley 24.156 (Año 1992)

• Revalorización de la importancia del Presupuesto Público en el proceso de planificación del Sector Público

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CONTEXTO DE SU CREACIÓN

OBJETIVOS

Crear un ámbito institucional de coordinación, intercambio técnico y de información en materia

presupuestaria

Dar cumplimiento a las responsabilidades que asigna la Ley Nº 25.917 y demás normas

reglamentarias y/o complementarias, en materia de clasificadores presupuestarios e indicadores

de gestión pública

Constituir un ámbito de

investigación y desarrollo de conocimientos técnicos en materia de presupuesto público

Velar por la eficiente gestión

presupuestaria en todo el

Sector Público Argentino

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PRINCIPALES LOGROS

Manual de Clasificadores

Presupuestarios Homogéneos

Manual de Indicadores para la

Evaluación de la Gestión Pública

Conversores Presupuestarios

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PRINCIPALES LOGROS

Cursos de Capacitación presenciales y

virtuales

Reuniones y Seminarios Nacionales e

Internacionales

Red Permanente de Funcionarios

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Relaciones fiscales intergubernamentales

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RELACIONES FISCALES INTERGUBERNAMENTALES

• Dos tipos de relaciones intergubernamentales:• A) Verticales: Se dan entre ámbitos de gobierno de diferente alcance: federación-estado; estado-municipio; federación-municipio; federación-estado-municipio. Lo vertical no implica necesariamente jerarquía o subordinación, aunque puede existir asimetría entre los diferentes ámbitos de gobierno. Las relaciones verticales se pueden dar entre poderes.

• B) Horizontales: Se dan entre ámbitos de gobierno formalmente iguales: estado-estado y municipio-municipio.

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LA LEY DE RESPONSABILIDAD FISCAL SE BASA EN

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Transparencia y Gestión Pública

Política de Endeudamiento

Orientación del Gasto Público

Equilibrio Financiero

Organismo de Aplicación

TRANSPARENCIA Y GESTION PUBLICA

Universalidad Marco Macrofiscal Previsibilidad

Modernización de la gestión

Indicadores de gestión Publicidad

Homogeneidad

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Obligaciones del Foro en el marco de la Ley 25917

• Elaboración de conversores para obtener clasificadores presupuestarios homogéneos. (Articulo 4).

• Elaboración de indicadores homogéneos de gestión pública que permitan realizar comparaciones interjurisdiccionales (Artículo 8).

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Primera etapa: selección de indicadores fiscales y financieros agregados, de fácil disponibilidad, básicamente referenciales, los cuales se calcularían esencialmente con la información disponible en las Direcciones Provinciales de Presupuesto.

Segunda etapa: elaboración de indicadores sectoriales y tributarios, previa evaluación de la disponibilidad de la información necesaria e identificación de la organización requerida para que pueda producirse en todas las Jurisdicciones a partir del año 2006.

Tercera etapa: se estableció una línea de trabajo permanente en la cual se seleccionan y se proponen nuevos indicadores sectoriales con un grado mayor de complejidad respecto a los incluidos en la etapa anterior, proceso en el cual se continúa avanzando.

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Obligaciones del Foro en el marco de la Ley

25917

OBJETIVOS

Inducir mejoras en el proceso de formulación de políticas, en el seguimiento de la ejecución presupuestaria y en su evaluación.

Orientar el Gasto Público del Gobierno Central destinado a paliar desequilibrios regionales del desarrollo económico y social.

INDICADORES DE GESTION

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Seguimiento de la Responsabilidad, Solvencia y

Transparencia Fiscal

Vinculados con variables del tipo:

• Gasto Primario y Total

• Recaudación

• Resultado Primario y Financiero

• Stock y Servicio de la Deuda Pública

• Inversión Pública

• Sistema de Seguridad Social

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15

Indicadores Agregados Fiscales y Financieros

Evolución RecienteTabla 1 - Tamaño del Sector público Provincial

Año 2005 2006 2007 2008 2009

Gasto Primario de la Administración Pública no Financiera Neta de las Instituciones de Seguridad Social (APNFNISS), por habitante

1,755 2,210 2,838 3,696 4,375

Gasto Primario de la Administración Pública no Financiera Neta de las Instituciones de Seguridad Social (APNFNISS), sobre PBI

12.7% 13.2% 13.7% 14.2% 15.3%

Ingresos Tributarios de Origen Provincial de la Administración Pública no Financiera (APNF), por habitante.

568 700 872 1,144 1,320

Ingresos Tributarios de Origen Provincial de la Administración Pública no Financiera (APNF), sobre PBI.

4.1% 4.2% 4.2% 4.4% 4.6%

Nº de cargos ocupados en el S.P.N.F por cada mil habitantes

39 41 42 45 46

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INDICADORES AGREGADOS FISCALES Y FINANCIEROS

EVOLUCIÓN RECIENTE

Tabla 2 - Coparticipación a Municipios

Año 2005 2006 2007 2008 2009

Transferencias a Municipíos por participación de Impuestos respecto a los Ingresos Tributarios Provinciales y Nacionales.

16.9% 16.6% 16.2% 16.3% 16.7%

Tabla 3 - Autonomía Fiscal

Año 2005 2006 2007 2008 2009

Ingresos Tributarios Provinciales del S.P.N.F.respecto de los Ingresos Tributarios Totales.

38.8% 39.2% 38.3% 39.6% 41.2%

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Evolución RecienteTabla 4 - Solvencia y sustentabilidad fiscal

Año 2005 2006 2007 2008 2009

Indicador Solvencia de la APNF: Gastos Corrientes respecto a los Ingresos Corrientes Provinciales

86.0% 88.0% 89.0% 92.0% 97.0%

Resultado Primario de la APNF respecto de los Gastos Primario

5.4% 2.8% 1.6% -0.9% -3.5%

Resultado Finaciero de la APNF respecto de los Gastos Totales

2.7% 0.3% -0.5% -2.5% -5.1%

Servicios de Deuda de la APNF respecto de los Ingresos Corrientes netos de Coparticipacióon de Impuestos a municipios

3.5% 3.5% 10.6% 8.5% 7.8%

Stock de Deuda de la APNF respecto de los Ingresos Corrientes netos de Coparticipacióon de Impuestos a municipios

120.9% 104.1% 87.2% 71.2% 68.1%

18


Evolución Reciente

Tabla 5 - Componentes Seleccionados del Gasto

Año 2005 2006 2007 2008 2009

Participación del Gasto en Personal de la APNFNISS respecto del Gasto Primario

45.5% 46.6% 47.4% 50.3% 51.5%

Participación del Gasto en Inversión Real Directa de la APNFNISS respecto del Gasto Primario

12.4% 13.1% 13.2% 11.6% 11.0%

Tabla 6 - Estructura del Gasto por Finalidad y Función

Año 2005 2006 2007 2008 2009

Gasto Finalidad Adm. Gubernamental 25.5% 24.8% 24.7% 24.3% 23.9%

Gasto Finalidad Seguridad 8.4% 7.9% 7.9% 8.1% 8.3%

Gasto Finalidad Servicios Sociales 55.0% 55.5% 56.1% 57.2% 57.7%

Gasto Finalidad Servicios Económicos 8.4% 9.1% 9.0% 8.6% 8.3%

Gasto Finalidad Servicios de la Deuda 2.7% 2.6% 2.2% 1.8% 1.8%

100% 100% 100% 100% 100%

19

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 20100

1000

2000

3000

4000

5000

6000

GASTO PRIMARIO POR HABITANTE

GASTO PRIMARIO (APNFNISS) POR HABITANTE.

PROVINCIA AÑO 2010

AA $ 26.564

AB $ 3.960

15 – Provincias entre $ 4.000 y $ 8.000 por habitante

PROVINCIA AÑO 2008

AA $ 21.943

AB $ 2.533

15 – Provincias entre $ 3.000 y $ 5.000 por habitante

20

INDICADORES FISCALES Y FINANCIEROS AGREGADOS

• Participación del gasto en personal de la APNFNISS respecto del gasto primario.

21

PARTICIPACIÓN DEL GASTO EN PERSONAL DE LA APNFNISS RESPECTO DEL GASTO PRIMARIO.

Año 2012:

Mayor participación: 62%

Menor participación: 28%

13 provincias entre el 40% y el 50%

22

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

GASTO EN PERSONAL SOBRE EL GASTO PRIMARIO (2012)

23

24

APNFNI SS - 2010 Gasto Primario Población Gasto por Habitante

Prov. A 3,695 millones 457.000 8.090

Prov. B 2,531 millones 134.000 18.931

COMPOSICIÓN DEL GASTO PRIMARIO – POR OBJETO DEL GASTO

PARTICIPACIÓN DEL GASTO EN INVERSIÓN REAL DIRECTA DE

LA APNFNISS RESPECTO DEL GASTO PRIMARIO.

• Año 2010:

Mayor participación: 32,4%

Menor participación: 6%

7 provincias menos del 10% y 12 provincias entre el

10% y el 20%

25

A B C D E F G H I0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

17.44%

11.22%12.38%

6.00%

9.77%

13.21%

20.29%

32.41%

11.00%

INVERSIÓN REAL DIRECTA RESPECTO EL GASTO PRIMARIO.

Ejercicio Fiscal 2010

26

Ingresos tributarios de origen provincial o nacional según corresponda de la APNF por habitante (indicador referencial)

27

Ingresos tributarios de origen provincial percibidos

de la APNF respecto a los ingresos tributarios totales

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Ingresos tributarios de Origen Provincial de la APNF por habitante

568 700 872 1144 1320 1696

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Ingresos tributarios de Origen Provincial respecto de los Ingresos tributarios totales

38,8% 39,2% 38,3% 39,6% 42,2% 40,4%

Los objetivos de estos indicadores son:

•Medir el estado de situación de las provincias con respecto a los sectores sociales, económicos y de la seguridad.

•Detectar potenciales asimetrías a fin de promover la atención de desequilibrios regionales.

•Establecer comparaciones entre jurisdicciones

INDICADORES SECTORIALES EVALUACION DEL DESARROLLO ECONOMICO Y

SOCIAL REGIONAL

28

29

Salud

Educación y

Cultura

Vivienda y Urbanismo

Energía, Combustib

le y Minería

Defensa y

Seguridad

Transporte

Agua Potable y

AlcantarilladoPromoción

y Asistencia

Social

INDICADORES SECTORIALES

Seguridad Social

Servicios económicos

AdministraciónGubernamental


Administración Gubernamental

• Participación del gasto, y del gasto corriente en

cada una de las siguientes funciones: legislativa;

judicial, administración fiscal y resto, respecto al

gasto de la finalidad Administración Gubernamental

• Gasto en la Dirección General de Rentas ( u

organismo similar) respecto a la recaudación

tributaria provincial (indicador referencial).


30

Defensa y Seguridad• Gasto en personal en Seguridad Interior promedio

mensual por personal policial• Gasto en personal en Sistema Penal por personal

del Sistema Penal• Gasto de Consumo en Sistema Penal por interno• Población cubierta por Personal Policial

(indicador referencial).• Gasto anual del Sector Público en seguridad por

habitante (indicador referencial).• Número de internos por Personal ocupado en el

Sistema Penal (indicador referencial).


31

32

• Gasto de la función Salud por habitante

• Gasto mensual promedio en prestaciones médicas

del Instituto de Obra Social (u organismo similar) por

beneficiario

• Número de aportantes por beneficiario del Instituto

de Obra Social Provincial. Información al 31 de

diciembre de cada año

Salud


Orden Provincia Gasto en Salud Orden Provinciaindice

Mortalidad Infantil

1 Santa Cruz 2.897 1 CABA 7,04

2 Tierra del Fuego 1.945 2 La Pampa 7,05

3 Neuquén 1.599 3 Neuquén 9,18

4 La Pampa 1.470 4 Rio Negro 9,37

5 CABA 1.413 5 Santa Cruz 9,69

6 Chubut 1.246 6 Chubut 9,82

7 Rio Negro 1.073 7 Tierra del Fuego 9,92

8 Formosa 975 8 Santa Fe 10,25

9 Catamarca 920 9 San Luis 10,72

10 La Rioja 776 10 San Juan 10,99

11 San Juan 737 11 Córdoba 11,09

12 San Luis 723 12 Entre rRíos 11,63

13 Jujuy 722 13 Mendoza 11,69

14 Entre Ríos 697 14 Buenos Aires 11,97

15 Tucumán 692 15 La Rioja 12,59

16 Chaco 674 16 Salta 12,77

17 Santiago del Estero 613 17 Misiones 13,15

18 Salta 608 18 Jujuy 13,44

19 Santa Fe 565 19 Santiago del Estero 13,96

20 Corrientes 493 20 Tucumán 14,11

21 Córdoba 482 21 Chaco 14,66

22 Mendoza 393 22 Catamarca 15,4

23 Misiones 351 23 Corrientes 16,85

24 Buenos Aires 347 24 Formosa 17,82

33

Se elaboraron dos (2) indicadores de eficiencia

que vinculan, respectivamente, el gasto público

en programas alimentarios y planes de empleo,

con los beneficiarios.

Promoción y Asistencia Social


34

Se elaboraron dos (2) indicadores referenciales.

El primero mide el gasto en jubilaciones, pensiones, y retiros promedio por beneficiario y el segundo relaciona el número de aportantes con los beneficiarios de los Instituciones de Seguridad Social en los distintos ámbitos jurisdiccionales.

Seguridad Social


35

36

• Participación del gasto en educación por nivel de enseñanza respecto del gasto en la función Educación y Cultura (indicador referencial).

• Gasto en Personal por nivel de enseñanza respecto del gasto en personal en Educación (indicador referencial).

• Gasto de la función educación respecto a la matrícula escolar en los distintos niveles (indicador de eficiencia). (fecha a definir)

• Cargos docentes y horas cátedra -convertidas a cargos- por matrícula escolar en los distintos niveles de enseñanza (indicador referencial).

• Cargos docentes y horas cátedra –convertidas a cargos- en relación a cargos no docentes (fecha a definir). (indicador referencial).

• Gasto en suplencias respecto al gasto total en personal• Alumnos por curso por nivel

Educación y CulturaINDICADORES SECTORIALES

CARGOS DOCENTES Y HORAS CÁTEDRA CONVERTIDA A CARGOS – POR MATRICULA ESCOLAR EN NIVEL INICIAL Y PRIMARIA

37

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

2004 2005 2006 2007 2008 2009

Prov. B. Prov. C. Prov.D Prov. E

38

• Participación del gasto en la función Vivienda y Urbanismo respecto del gasto de la finalidad Servicios Sociales (indicador referencial).

• Participación del gasto en inversión real en Vivienda y Urbanismo respecto del gasto total de la función (indicador referencial).

• Gasto en Vivienda y Urbanismo por habitante (indicador referencial).• Número de viviendas / soluciones habitacionales terminadas con recursos del

Instituto de Vivienda (u organismo similar) respecto del plan anual aprobado en el Presupuesto Provincial (indicador de eficacia).

• Número de viviendas / soluciones habitacionales en ejecución con recursos del Instituto de Vivienda (u organismo similar) respecto del plan anual aprobado en el Presupuesto Provincial (indicador de eficacia).

• Gasto promedio por vivienda / solución habitacional terminada con recursos del Instituto de Vivienda (indicador eficiencia).

• Recursos cobrados respecto de los montos facturados por el Instituto de Vivienda (u organismo similar) (indicador de economía).

• Gasto total en ejecución de obras de infraestructura (excepto vivienda y barrios) respecto al gasto en obras de infraestructura de la función Vivienda y Urbanismo (indicador referencial).

• Personal empleado en la función Vivienda y Urbanismo respeto del personal empleado en el Sector Público No Financiero Provincial. (indicador referencial)

Vivienda y Urbanismo


39

• Participación del gasto en inversión real en la función Agua Potable y Alcantarillado respecto del gasto en inversión real de la función Servicios Sociales (indicador referencial).

• Gasto primario en Agua Potable y Alcantarillado por habitante (indicador referencial).

• Número de viviendas incorporadas a la provisión del servicio de agua potable en el año respecto del número de viviendas que carecen del servicio en la Provincia (indicador referencial).

• Número de viviendas incorporadas a la provisión de cloacas en el año respecto del número de viviendas que carecen del servicio en la Provincia (indicador referencial).

• Gasto promedio en obras de servicios de agua potable por vivienda incorporada al servicio durante el año (indicador de eficiencia).

• Gasto promedio en obras de cloacas por vivienda incorporada al servicio durante el año (indicador de eficiencia).

Agua Potable y Alcantarillado


40

• Participación del gasto en la función Energía, Combustibles y Minería respecto del gasto en la finalidad Servicios Económicos (indicador referencial).

• Participación del gasto en inversión real de la función Energía, Combustibles y Minería respecto del gasto de la función (indicador referencial).

• Cantidad de proyectos en ejecución al finalizar en el ejercicio, en la función Energía, combustible y minería (indicador de producto).

• Cantidad de proyectos terminados durante el ejercicio, en la función Energía, combustible y minería (indicador de producto).

Energía, Combustible y Minería


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• Participación del gasto en la función Transporte respecto del gasto primario en la finalidad Servicios Económicos (indicador referencial).

• Participación del gasto en inversión real de la función Transporte respecto del gasto en la función (indicador referencial).

• Gasto de la función transporte por habitante (indicador referencial).

• Kilómetros de camino mantenido (indicador de producto).• Gasto promedio por kilómetro de camino mantenido

(indicador de eficiencia).• Kilómetros de camino construido (indicador de producto).• Gasto promedio por kilómetro de camino construido

(indicador de eficiencia).• Empleados ocupados en la función Transporte respecto de

empleados ocupados en la finalidad Servicios Económicos. (indicador de insumo).

Transporte


INDICADORES SECTORIALES DE GESTIÓN PÚBLICA DE LA RECAUDACIÓN

• Cumplimiento de la recaudación programada en los impuestos.

• Cumplimiento voluntario en el pago dentro del plazo del impuesto sobre los ingresos brutos. Contribuyentes sujetos al Régimen del Convenio Multilateral.

• Grado de actualización del padrón de contribuyentes totales del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

• Grado de cumplimiento de los contribuyentes activos del impuesto sobre los Ingresos Brutos.

• Grado de presentación de las DD.JJ anuales de los contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.

• Gestión de intimación por falta de pago. • Cobertura de fiscalización del Impuesto sobre los Ingresos

Brutos. • Acciones de fiscalización externa Impuesto sobre los

Ingresos Brutos. • Grado de cobrabilidad. (impuestos de emisión).

42

CUMPLIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN PROGRAMADA EN LOS IMPUESTOS PROVINCIALES

43

CUMPLIMIENTO DE LA RECAUDACIÓN PROGRAMADA EN LOS IMPUESTOS

PROVINCIALES

PROVINCIA Año IIBB Automotor Inmobiliario Sellos

Prov. F 2010 117% 114% 111% 185%

Prov. C 2009 91% 101% 104% 83%

Prov. G 2011 115% 126% 99% 142%

Prov. B 2007 113% s/i 71% 166%

Prov. D 2009 75% 104% 53% 77%

Prov. H 2011 119% 120% 95% 128%

Prov. E 2010 132% 113% 138% 126%

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SÍNTESIS Y CONCLUSIONES

• Complementar los indicadores sectoriales con indicadores sobre los “problemas” o “desafíos” que intentan resolver las políticas sectoriales y sobre el perfil de la población objetivo.

• Trabajar sobre la consistencia y homogeneidad de la información recibida.

• Discutir la incorporación de indicadores más complejos o de segunda generación con la intención de complementar y dar mayor consistencia y utilidad a los indicadores seleccionados. Complementariamente, analizar la posibilidad de priorizar el estudio de ciertos indicadores de todos los solicitados, y trabajarlos en mayor profundidad.

• Comparar, en la medida de lo posible, los indicadores provinciales con otros niveles de gobierno. Realizar comparaciones con indicadores subnacionales de otros países.

45

Bibliografia• Informe final presentado por el Foro de Directores de

Presupuesto al Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal el 30 de junio de 2005 . Disponible en : https://epresup.mecon.gov.ar/foro_presupuesto/

• Ley de responsabilidad fiscal 25917, disponible en : www.infoleg.gov.ar/

46

https://epresup.mecon.gov.ar/foro_presupuesto/

http://www.infoleg.gov.ar/

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