Esta colección es una publicación de la Fundación Colosio, A.C., coordinada por Adrián Gallardo.

El presente volumen “Reforma Hacendaria y Presupuesto con Sentido Social para Transformar a México” fue coordinado por Edgar Braham Herrera y Alfredo Rivera Arce. Diseño Editorial a cargo de Francisco Ortega Corral.

Durante 2013, el Presidente de la República, Lic. Enrique Peña Nieto, y los tres principales partidos políticos, presentamos diversas iniciativas emanadas del Pacto por México con la finalidad de reformar la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Dichas iniciativas, y las propias generadas en el H. Congreso de la Unión, fueron discutidas y aprobadas por los legisladores federales y locales. Las reformas constitucionales en materia energética, hacendaria, financiera, de telecomunicaciones y competencia económica, educativa y político electoral, entre otras, se proponen remover los obstáculos al desarrollo del país y mejorar la calidad de vida de los mexicanos, democratizando la productividad, acelerando el crecimiento económico y reduciendo las desigualdades sociales.

Se trata, en suma, de un paquete de reformas cuyo principal objetivo es fortalecer a México.

Con esa convicción, la Fundación Colosio, A.C. presidida por Adrián Gallardo ha elaborado esta colección de siete cuadernillos, denominada “Reformas para Transformar a México” para el Seminario de Armonización Legislativa convocado por la misma fundación y la Secretaria de Enlace con las Legislaturas de los Estados del Comité Ejecutivo Nacional del PRI, encabezada por Cenovio Ruiz, con el fin de compartir con los diputados locales que participan en dicho seminario, el contenido, alcances y beneficios de las reformas transformadoras impulsadas por el Presidente Enrique Peña Nieto.

Dr. César Camacho QuirozPresidente del CEN del PRI

Presentación

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5

6

7

Generalmente, la recaudación de impuestos es un tema que provoca controversia. Para el ciudadano, pagar impuestos es una actividad poco atractiva y en muchos casos, sólo es aceptable si percibe que sus impuestos se transforman en beneficios visibles.

La realidad es que no se puede concebir al Estado moderno sin la existencia de los impuestos, éstos, son la herramienta principal para cumplir todas sus obligaciones. El Estado recauda impuestos y estos recursos se asignan, a través del gasto público, en tareas de seguridad pública, servicios de salud, vivienda, infraestructura, educación, entre otros.

En la actualidad, las exigencias sociales y demográficas han impuesto nuevas obligaciones para el Estado. Por ejemplo, en los últimos 20 años, México casi duplicó el número de viviendas, pasando de 16.2 millones en 1990 a 28.6 millones en 2010.

A la par de este aumento en el número de viviendas, la población que cumplió 60 años y más también incrementó. En un periodo de 23 años se multiplicó por dos la población de 60 y más años. En 1990, por cada 10 personas trabajando en México, había dos personas mayores de 60 años. Hoy, en 2013, existen tres personas mayores de 60 años por cada 10 personas que trabajan en el país.

1. ¿Por qué una Reforma Hacendaria y Social?

Fuente:INEGI (Cifras con redondeos)

 

 

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Estos cambios poblacionales, llevan al gobierno a afrontar mayores retos para la creación de infraestructura y servicios básicos de las nuevas viviendas y para dotar de protección social a un mayor número de adultos mayores.

Sin embargo, hablar de más impuestos para hacer frente a estos cambios exigirá hablar de mayor eficiencia, mayor transparencia y mejor calidad del gasto del gobierno. En otras palabras, se exigirá hablar de la obligación del gobierno de informar cómo y cuándo se va a gastar el dinero que recibe por medio de los impuestos.

Por lo tanto, la discusión no debe girar en torno a cobrar o no impuestos, pues como ya dijimos, el Estado no existe sin ellos. La discusión radica en a quién le cobramos impuestos, cuánto y cómo los cobramos. Para responder a estas preguntas es necesario observar la realidad de nuestro país pues México se caracteriza por ser un país complejo y de contrastes:

Ante esta realidad, los encargados de la recaudación deben respetar los principios que dicta la Constitución cuando hablamos de impuestos, es decir, equidad y proporcionalidad para que los impuestos sean justos y vayan de acuerdo a las capacidades que cada quien tiene para pagarlos. Los impuestos deberán ser progresivos, es decir, que paguen más los que más tienen.

Personas de 60 y más años

1990 2 adultos mayores por cada 10 personas trabajando

2013 3 adultos mayores por cada 10 personas trabajando

1México es la catorceava

economía másgrande del mundo.

Sin embargo, más de la mitadde su población está en condiciones de pobreza.

2En nuestro territorio se han

desarrollado empresas mexicanas de clase mundial.

A pesar de eso, México es unos de los países con mayor

desigualdad en el mundo.

3Nuestro país cuenta con

el mayor número de jóvenes en la historia del país.

Sin embargo, más del 60% de los trabajadores laboran en

el sector informal con bajos ingresos y

sin seguridad social.

9

El gasto público en México

En comparación con otros países, el gasto del gobierno es muy limitado. Comparado con todo lo que produce la economía, el gasto del gobierno se encuentra muy por debajo de lo que, en promedio, gastan los países miembros de la OCDE -organización que agrupa a 34 países de ingreso medio y alto- y otros países con un desarrollo económico similar al de México.

El gasto público debe tener dos objetivos fundamentales:

• Promover el crecimiento económico. • Reducir la pobreza y la desigualdad social.

Gasto público y crecimiento económico

Existen diversos factores que son importantes para conseguir crecimiento económico a lo largo de los años:

• Por un lado, el capital humano, el cual se define como la combinación de los siguientes tres elementos: salud, alimentación y educación.

• Por otro lado, la Infraestructura física como carreteras, puertos, aeropuertos, redes de distribución eléctrica, etcétera.

• Y, finalmente, uno de los factores más importantes, el progreso tecnológico. Éste tiene que ver con la investigación y desarrollo de ciencia y tecnología.

Fuente: Elaboración propia con datos de la SHCP

   

5.3% 5.5% 5.1%

0

1

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3

4

5

6

7

México OCDE América Latina

Gasto en educacíon como proporción del PIB

10

En la economía de una nación el gasto público se utiliza para promover el desarrollo de estos factores de crecimiento. Sin embargo, en comparación con otros países, el gasto público en México no impacta de manera importante el crecimiento de la economía.

Un ejemplo de este bajo impacto se observa en el gasto en educación. A pesar de que el gasto, como proporción del Producto Interno Bruto, en el sector educativo es similar al de los países más desarrollados, los recursos que el Estado invierte por alumno en nivel primario es sólo la mitad de lo de lo que invierte Chile, cuatro veces menor que en Corea del Sur y catorce veces menor que en Noruega.

Fuente: Elaboración propia con datos de la SHCP

   

5.3% 5.5% 5.1%

0

1

2

3

4

5

6

7

México OCDE América Latina

Gasto en educacíon como proporción del PIB

Gasto por AlumnoEducación Primaria

Fuente: OCDE

TurquíaMéxico Corea del Sur Israel

2vecesmás

4vecesmás

14vecesmás

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En educación superior las cifras no son diferentes. México destina a los alumnos de universidades y escuelas técnicas sólo la mitad de lo que designa Estados Unidos y diez veces menos de lo que invierte Noruega.

 Fuente: OCDE

 

41,913

31,532

17,285

9,115 6,534

4,013

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

45000

Noruega Suiza Irlanda Estados Unidos Portugal México

Gasto eneducación terciaria en 2010 (dolares por alumnos)

Gasto por AlumnoEducación Superior

USAMéxico Noruega

2vecesmás

10vecesmás

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Tratándose de la inversión en infraestructura física, en México, la inversión del gobierno es baja en relación a otros países. Esta inversión representa 2.3% del Producto Interno Bruto (PIB), lo que equivale sólo a la mitad de la inversión pública que, en promedio, realizan los países de la OCDE, es decir, 4.5% del su PIB.

   Fuente: Elaboración propia con datos de la SHCP

 

2.3%

4.5%

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

4.5

5

México OCDE

Inversión pública como porcentaje del PIB

Inversión en investigacióny desarrollo tecnológico

Fuente: OCDE

TurquíaMéxico Corea del Sur Israel

2vecesmás

8vecesmás

10vecesmás

Además del capital humano y el capital físico la principal fuente de crecimiento de los países más desarrollados es el progreso tecnológico y el aumento de la productividad, lo que significa, producir más con lo mismo. Para que esto sea una realidad en nuestro país, es fundamental invertir en investigación y en el desarrollo de la ciencia y la tecnología.

Actualmente, el gasto en investigación y desarrollo en México está por detrás de los países desarrollados e incluso, de muchos países en vías de desarrollo. Según datos del Banco Mundial, la inversión de nuestro país en Investigación y desarrollo tecnológico es 10 veces menor a la de Israel, 8 veces menor que la de Corea del Sur, 2 veces menor que la de Turquía, este último con niveles de desarrollo similares a los de México (investigar).

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La mejor forma para reducir la pobreza y la desigualdad social es generando el crecimiento de la economía, por ello, es fundamental que el gasto público contribuya a impulsar la productividad y la inversión en capital humano, físico y tecnológico.

Gasto público y reducción de la pobreza y la desigualdad

En la mayoría de los países desarrollados, el sistema fiscal cumple con la función de igualar las condiciones de vida de los habitantes. En Bélgica y Finlandia, después de recaudar impuestos y asignar el gasto, la desigualdad disminuye en 45 y 44 por ciento respectivamente. En países con un desarrollo similar al de México como Portugal o Turquía, la desigualdad se reduce, en 32 y 13 por ciento respectivamente. En contraste, en México, el gasto público sólo disminuye la desigualdad en tres por ciento.

Disminución de la desigualdaddespués del gasto del gobierno

Fuente: OCDE

TurquíaMéxico Portugal Bélgica

Reduce ladesigualdad

13%

Reduce ladesigualdad

32%Sólo3%

Reduce ladesigualdad

45%

   Fuente: Elaboración propia con datos de la SHCP

 

8%

20%

0

5

10

15

20

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México OCDE

Gasto en programas sociales como porcentaje del PIB

Sobre la misma línea de reducción de desigualdad, si comparamos el gasto social de México, es decir, el gasto en salud, en educación y en los programas de asistencia social, con el promedio del gasto social de los países más desarrollados, observamos una gran diferencia.

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Un reflejo de este bajo gasto social es el poco acceso a beneficios de seguridad social que tienen los mexicanos. El 61% de los trabajadores mexicanos carecen de acceso a la seguridad social y pertenecen al sector informal de la economía, este sector es en promedio siete veces menos productivo que el sector formal.

Fuente: OCDE

% Trabajadores que han cotizado en el seguro social

48%  

Mexicanos sin seguridad social

Menos de 4 salarios mínimos antes de perder empleo

Adultos mayores que nunca han cotizado en Seguro Social

61%

66% 78%

Ingresos públicos limitados

La razón más importante de este el bajo gasto público en México, es la poca recaudación. En nuestro país la recaudación representa apenas la mitad de lo que en promedio recaudan los países de la OCDE. Cuando México recauda lo equivalente a15% de su PIB, estos países recaudan el 33.7%.

   Fuente: OCDE

 

48% 44%

32% 31% 26%

21%

15%

0

10

20

30

40

50

60

Dinamarca Francia España Grecia Corea del Sur Chile México

Ingresos públicos tributarios como porcentaje del PIB 2011

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En cuanto al impuesto sobre la renta (ISR), el gobierno federal recauda 5.4% del PIB, mientras que países como Chile recaudan 8.1%.

El caso del impuesto al valor agregado es todavía más grave. La recaudación de este impuesto es de 3.76% del PIB, apenas la mitad de lo que recauda este impuesto en los países de la OCDE.

Se podría decir que una razón por la que se recauda poco es debido a que las tasas de impuestos son muy bajas. Sin embargo, las tasas del impuesto sobre la renta y al valor agregado son similares a las de otros países en la OCDE.

Fuente: OCDE

8.5% 8.3%

6.8% 6.1%

5.4%

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Chile Promedio OCDE Grecia Hungría México

Impuestos al ingreso y ganancias como porcentaje del PIB 2011

Fuente: OCDE

7.9% 7.9%

6.7%

5.2%

3.7%

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Chile Hungría Promedio OCDE España México

Recaudación del impuesto al valor agregado como porcentaje del PIB 2011

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Una razón importante de la baja recaudación de estos impuestos es que nuestro sistema de recaudación tiene una serie de “agujeros fiscales”, es decir, omisiones en la ley que permiten que algunos sectores no cumplan con sus pagos, ocasionando grandes faltantes en la recaudación. A estos faltantes se les denomina gastos fiscales.

Finalmente, una señal adicional a de la débil recaudación de impuestos en nuestro país es la dependencia de los ingresos petroleros. En 2012 los ingresos petroleros representaron una tercera parte del total de los ingresos del gobierno federal.

Dinero que se deja de recaudar por tipo de impuesto 2013

Impuesto Millones de pesos % PIB

ISR Empresas 144,566 0.8704

ISR Personal 136,206 0.8203

IVA 251,743 1.5158

Impuestos Especiales

110,904 0.6677

Fuente: SHCP

15%

85%

Ingresos petroleros como porcentaje del PIB 2012

Ingresos Petroleros

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El objetivo de la Reforma Hacendaria y Social es mejorar la calidad de vida de los mexicanos. Para alcanzar este propósito, la reforma tiene tres características:

1)Es una reforma justa que busca combatir la desigualdad de nuestro país.

2) Es una reforma que hace más eficiente la recaudación y más transparente el gasto del gobierno.

3) Es una reforma que será un acelerador del crecimiento económico de México.

Un sistema tributario justo que combata la desigualdadAcciones que logren que pague más, el que tiene más

Con el objetivo de tener impuestos progresivos, la reforma incluye la modificación a la tasa del Impuesto Sobre la Renta, así las personas con mayores ingresos aportarán más recursos. El nuevo esquema de pago para este impuesto es el siguiente:

Se modifica el régimen de ISR bajo el cual operaban empresas y trabajadores del sector agropecuario. Anteriormente, las grandes empresas de este sector se beneficiaban de una tasa de impuesto de 15%, igual a la que pagaba un agricultor con menores ingresos. Ahora, la ley se reforma para que estas grandes empresas contribuyan proporcionalmente a su nivel de ganancias.

2. ¿En qué consiste la reforma?

Ingresos Anuales Tasa de ISR

Hasta 750 mil pesos 30%

Mayores a 750 mil pesos 32%

Mayores a 1 millón de pesos 34%

Mayores a 3 millones de pesos 35%

Fuente: Ley del Impuesto Sobre la Renta

Fuente: Ley del Impuesto Sobre la Renta

Ingreso Anual Tasa de ISR

Hasta 900 mil pesos Exentos de ISR

De 900 mil hasta 10 millones de pesos 21%

Mayores a 10 millones de pesos Entran en el Régimen General

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La reforma limita las deducciones personales a un monto máximo 96 mil pesos por año. Esto se debe a que, generalmente, las personas con mayores ingresos son las beneficiarias de las deducciones. Por lo tanto, esta acción fortalece la progresividad de nuestro sistema de recaudación.

Los dividendos de las empresas y las ganancias que se obtengan en Bolsa de Valores se gravarán con una tasa del 10%. Anteriormente, estas ganancias no se sometían a ningún impuesto, a pesar de involucrar grandes cantidades de dinero.

Recordemos que la Reforma Hacendaria también es de carácter social, prueba de ello es que no se incluyeron impuestos en los alimentos, medicinas o en el transporte urbano. Todo esto en beneficio de los más vulnerables, pues de acuerdo al INEGI, la mitad de los hogares más pobres, casi 60 millones de mexicanos, destinan 60% de su ingreso en la compra de estos bines. Además, no se cobrará IVA a las colegiaturas, ni a la compra, renta o hipoteca de vivienda.

La reforma, iguala el IVA al 16% en las ciudades fronterizas. Esta acción cumple con el carácter equitativo de la reforma, es decir, que todos paguemos parejo. En la actualidad, ciudades en condiciones de comercio, industria e ingreso por habitante similares a la frontera, tales como Chihuahua, Querétaro o Monterrey cuentan con una tasa del 16%. Además, las ciudades

NO ivani alimentos, ni medicinas

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fronterizas se caracterizan por tener, en general, mejores ingresos que el promedio nacional y se beneficiaban de una tasa del 11%. Finalmente, igualar las tasas simplifica la recaudación y facilita el control del impuesto, tal y como sucede en la mayoría de los países donde no se aplican tasas impositivas diferentes.

Se eliminan las exenciones al IVA del transporte foráneo, es decir, viajes entre ciudades por autobús, avión y otros medios de transporte. Sin embargo, con el objetivo de beneficiar a la clase trabajadora, los viajes en transporte suburbano dentro de zonas metropolitanas, incluyendo el ferroviario, quedan exentos de este pago.

Pagarán impuestos los servicios de hotelería y otros servicios relacionados con turistas extranjeros que ingresen al país para participar exclusivamente en congresos, convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en nuestro territorio.

En materia de transparencia, la reforma plantea la posibilidad de que la autoridad fiscal publique en su sitio de internet el nombre, denominación o razón social y la clave del registro federal de contribuyente (RFC), de aquellos con quienes es riesgoso celebrar actos mercantiles o de comercio, debido a que no cumplen con sus obligaciones fiscales.

16% IVApara todos16% IVApara todos

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Con el propósito de lograr una recaudación más justa, la reforma desaparece el Régimen de Consolidación Fiscal, de esta manera, las grandes empresas pagarán impuestos proporcionales a sus ganancias y se evitará la elusión fiscal que acompañaba, en algunos casos, a la aplicación de este régimen.

Se modificarán los impuestos aplicados a la industria maquiladora. Este nuevo régimen establece que las empresas maquiladoras pagarán una tasa de 30% de ISR.

Se gravarán con IVA a las importaciones temporales, es decir, productos que son utilizados para generar otros productos que se venden en el extranjero. Las empresas podrán acreditar este IVA una vez que obtengan una certificación por parte del Sistema de Administración Tributaria. Aquellas empresas que no logren certificarse podrán pagar este impuesto mediante una fianza.

Estas medidas que mejoran la proporcionalidad de los impuestos serán acompañadas con acciones enfocadas a disminuir la desigualdad de nuestro país. Con la Reforma Hacendaria y de Seguridad Social, el Gobierno Federal implementará dos sistemas que ayudarán a lograr este propósito:

1) Una Pensión Universal y2) Un Seguro de Desempleo.

Pensión Universal

Se modificará la Constitución para garantizar que todo mexicano mayor de 65 años tenga un ingreso suficiente para cubrir sus gastos de manutención. El monto de la pensión se incrementará gradualmente a partir del año 2014 hasta alcanzar la línea de bienestar mínimo, es decir, el ingreso que el Consejo Nacional para la Evaluación de Política Social (CONEVAL) considera necesario, para cubrir las necesidades básicas.

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Esta pensión es personal e intransferible, además, tiene una duración vitalicia para el beneficiario.

La pensión universal se financiará con recursos del Presupuesto de Egresos de la Federación y se creará un fondo para cubrir a los ciudadanos jóvenes de hoy, para que también ellos sean beneficiarios de esta pensión al momento que llegue su retiro.

Seguro de Desempleo

Al igual que la pensión universal, la reforma establece como derecho en la constitución que todo trabajador formal que pierda su trabajo tenga la garantía de recibir un porcentaje de su ingreso, por un periodo determinado. Esto contribuye al bienestar y al cuidado del patrimonio de los trabajadores ante la difícil situación del desempleo.

Los montos del seguro se modifican mes con mes: El primer mes el trabajador recibirá el 60% de su salario, el segundo mes 50%, el tercer mes 40% y los tres meses restantes se le garantizará, al menos, el salario mínimo.

El financiamiento de este Seguro de Desempleo se obtendrá de una partida presupuestaria especial que el Gobierno Federal designe.

Una reforma que transparente el gasto yque haga más eficiente la recaudación

La reforma obliga a los gobiernos estatales a publicar de manera trimestral, los montos de los recursos que reciben de la federación, el calendario de entrega, porcentajes, fórmulas y variables utilizadas para su aplicación. También, debe informar sobre los montos estimados de las participaciones y las obligaciones con los municipios.

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Para fortalecer la transparencia en el gasto educativo, la Tesorería de la Federación realizará los pagos al personal educativo a partir del año 2015. Con ello se busca evitar las duplicidades en los pagos, manejos discrecionales y además un problema de doble negociación con las organizaciones laborales.

También se establece que el Gobierno Federal realice la compra y distribución de las medicinas a los estados. Con esta acción, se tendrá un ahorro de recursos al hacer una sola compra para todo el país y no una por estado con distintos proveedores.

Con el objetivo de dirigir el gasto a actividades que generen una mejor calidad de vida para los mexicanos, no se abrirán más plazas en el gobierno federal, habrá una reducción de cinco por ciento en la nomina de mandos medios y superiores del gobierno, no se comprarán nuevos vehículos para funcionarios públicos y el gasto de operación que tenga el Estado disminuirán cinco por ciento en 2014.

Con el propósito de simplificar la contabilidad de las empresas y así disminuir los costos en los que estas incurren para llevar a cabo el pago de impuestos, la Reforma elimina el Impuesto Especial a Tasa Única (IETU) y el Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)

Sobre la misma línea, para hacer más ágil el proceso de fiscalización, la reforma crea una ventanilla electrónica denominada buzón tributario, un sistema de comunicación donde el contribuyente registrará sus ingresos y gastos para sus declaraciones de impuestos, sin ayuda de un contador.

Se establece como obligación el uso del la factura electrónica como acción adicional a la incorporación de medios electrónicos que agilicen y transparenten la recaudación.

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Incorpora las tarjetas de crédito y de débito como un medio alternativo de pago para las contribuciones, esto último con el objetivo de disminuir el uso del efectivo y fomentar los pagos a través de medios electrónicos.

Desaparece la figura del dictamen fiscal, y sólo las personas con ingresos gravables superiores a 100 millones de pesos podrán dictaminar de manera opcional sus estados financieros mediante un contador público autorizado, debidamente registrado.

Se establece un Régimen de Incorporación Fiscal, que sustituye al denominado Régimen Intermedio y al Régimen de pequeños Contribuyentes. Este régimen se aplicará a todas las personas físicas con actividad empresarial con ingresos hasta de dos millones de pesos anuales.

Con el régimen de incorporación fiscal, los contribuyentes recibirán descuentos en el pago de sus impuestos y cuotas de seguridad social a cambio de compartir su información fiscal con las autoridades, esto a fin de contrarrestar actividades de evasión por parte de los proveedores. Los descuentos en los impuestos y cuotas de seguridad social se reducirán gradualmente, conforme aumente la capacidad administrativa de los contribuyentes. Tras un periodo de 7 años, los participantes ingresarán plenamente al régimen general.

Una reforma que acelere el crecimiento económico del país

Con la Reforma Hacendaria y de Seguridad Social se llevará a cabo el Plan de Aceleración Económica Este Plan contempla medidas de reasignación de gasto público por hasta 16 mil millones de pesos, mediante la firma de convenios y fondos con entidades federativas, apoyos a través de la banca de desarrollo, elementos para fortalecer la industria de la vivienda, entre otros.

 

2°

Porcentaje del la tasa de ISR a pagar

1° 3° 4° 5° 6° 7°

10%

30%

50%

70% 90%

100%

0%

Años dent ro del nuevo rég imen de incorporación

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Además de este plan de aceleración, la reforma establece una regla que determine un balance en el gasto público, es decir, entre los recursos que ingresan al gobierno y los que salen de él como egresos, mediante un tope máximo al crecimiento en el gasto corriente. Todo esto con el objetivo de generar ahorro en periodos de gran crecimiento económico, y estar preparados en situaciones de poco crecimiento. Para este objetivo se pone como objetivo que el gasto corriente no aumenté más de dos por ciento cada año.

Para generar este ahorro de recursos en caso de crisis económica se implementarán dos estrategias:

1. Aumentar los recursos destinados al Fondo de Estabilización de Ingresos Petroleros (FEIP), dicho fondo tiene la función de acumular recursos para pagar el déficit del gobierno. Los recursos excedentes del FEIP se utilizarán para que entre 2014 y 2016 se elimine el déficit gubernamental hasta en un 33.3%. Una vez alcanzado dicho monto, los excedentes se seguirán acumulando.

2. Se crea el Fondo de Ahorro Soberano, con el propósito fundamental de generar ahorro en largo plazo, esto permitirá fortalecer el manejo de las finanzas públicas, en sustitución del destino de excedentes hacia programas y proyectos de inversión en infraestructura y del Fondo para la Reestructura de Pensiones.

Este fondo de ahorro complementa la función del fondo de estabilización y fortalece el marco legal en beneficio de una mayor estabilidad económica.

A la par de estos ahorros de gobierno, la Reforma crea un ancla fiscal que se ajustará a las necesidades de financiamiento que el gobierno tenga para alcanzar los objetivos de las políticas públicas. Para esto, la Secretaría de Hacienda Crédito Público establecerá metas anuales para el gasto público con un tope de deuda que no afecte a la economía. Estas metas serán coherentes con el manejo prudente de las finanzas públicas de la Nación.

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Mejorar la operatividad de las finanzas públicas.

Modifica la forma en cómo se asigna el Fondo de Fomento Municipal, el cual tiene como objetivo contribuir en el saneamiento financiero de las haciendas municipales y apoyar las acciones en materia de seguridad pública. Ahora se garantiza que las entidades reciban al menos el monto que recibieron del fondo en año anterior, es decir, al menos 21, 236 millones de pesos.

Respecto al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de Manutenciones Territoriales del Distrito Federal, se incluye la modernización de los sistemas de recaudación local y se crea una nueva etiqueta para los recursos; el mantenimiento de infraestructura.

Crea un Fondo Compensatorio para las 32 entidades federativas, que les permita equilibrar el faltante ocasionado por la implementación del Régimen de Incorporación Fiscal que sustituirá el Régimen de Pequeños Contribuyentes.

Modifica la ley aduanera para fortalecer las importaciones y exportaciones

Incorpora el uso del sistema electrónico aduanero para llevar a cabo las operaciones de comercio exterior. Esto simplifica los trámites ante las autoridades involucradas en el comercio exterior, además de reducir el tiempo en las aduanas, disminuir los costos de operación.

Para realizar actividades relacionadas al comercio exterior se establece como una opción que éstas se realicen a través de un agente, representante aduanal, por el importador o exportador mismo. Esto se establece con la finalidad de promover un sector aduanero competitivo a nivel internacional.

La figura del “representante legal” de las empresas tendrá la misma posibilidad de realizar trámites en las aduanas y deberá ajustarse a evaluaciones anuales, mediante criterios e instituciones acreditados por el SAT.

Ahora, los interesados que cumplan con los requisitos que establezca el SAT, puedan solicitar la autorización para prestar el servicio de pre validación electrónica de datos con la finalidad de facilitar el comercio exterior.

Para facilitar el comercio de mercancías se establece que el despacho aduanero se pueda realizar en otros lugares indicados por el SAT y no solamente en puntos aduanales autorizados.

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1. Menos desigualdad en el país

Con los nuevos esquemas de ISR, la reforma garantiza la contribución equitativa de todos los sectores de la sociedad. El cobro de impuestos se realizará tomando en cuenta la capacidad de pago de cada contribuyente y, al mismo tiempo, protegerá a la población más vulnerable.

La reforma también elimina los tratamientos especiales que recibían empresas de grandes ingresos y se establecen los lineamientos que lograrán una tributación más proporcional y equitativa.

Por primera vez en la historia del país se contará con una Pensión Universal y a un Seguro de Desempleo en beneficio de las familias en situación de mayor vulnerabilidad. Esta es una medida contrarresta la desigualdad de ingresos que existe en el país y ayuda a igualar las oportunidades que cada mexicano tiene para alcanzar un mayor bienestar.

3. Beneficios de la reforma y del Presupuesto de Egresos 2014

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2. Se acelerará el crecimiento económico de México

1) Favorecer a los estados y municipios con mayor gasto público.

• A través de convenios con la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, los estados ejercerán de manera directa recursos del presupuesto federal por 2,800 millones de pesos para diversas obras de los gobiernos locales.

• Además los estados tendrán un fondo para equipar hospitales, por 2,500 millones de pesos y otro fondo de pavimentación para zonas urbanas por 5,000 millones de pesos. Ambos fondos los ejercerán los estados.

• Se agilizan la entrega de recursos del Fondo de Desastres Naturales por 7 mil millones de pesos que se encontraban en trámite.

2) Impulsar el crédito a las empresas para fomentar la actividad económica, por medio de la banca de desarrollo

• La banca de desarrollo tendrá 1,000 millones de pesos adicionales para impulsar el crédito a las empresas. • NAFINSA dará financiamiento para adquirir bienes que fomenten el ahorro energético. • Se apoyará a los productores agrícolas con créditos accesibles y subsidios productivos para el desarrollo del campo. • Se dará crédito a estados y municipios para la modernización de las unidades del transporte público y cambio de luminarias.

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3) Se lanzará el Programa Emergente de Financiamiento a la Vivienda.

• El programa emergente triplica de 6,000 a 18,000 millones de pesos la línea de crédito establecida por Nacional Financiera y la Sociedad Hipotecaria Federal. Además, se incrementa en 1,000 millones de pesos el subsidio que se otorga a través de la Comisión Nacional de Vivienda.

3. La economía de México crecerá pues habrá mayor inversión

Comunicaciones y transportes

Se establece una asignación de 119,692.3 millones de pesos, 33.7% más respecto al aprobado en 2013. Esto Significa que con la reforma el gobierno podrá construir % veces más carreteras que las construidas durante 2013.

Comisión Federal de Electricidad

Aumento en inversión del 15.4% para la CFE, con el objetivo de dar mantenimiento oportuno a plantas de generación de energía eléctrica, ejecutar proyectos de eficiencia energética y acelerar la construcción de los proyectos que están en proceso.

Infraestructura hidráulica

Asigna 24,839.3 millones de pesos para la Comisión Nacional del Agua, monto superior en 54.8% respecto al aprobado en 2013.

5 veces más kmde carretera que

en 2013

En 2014

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Infraestructura para la salud

Se propone invertir 10,938.9 millones de pesos para 2014, un incremento del 6.3% en términos reales con respecto a 2013.

Mayor y mejor gasto educativo

Para dar mayores oportunidades de aprendizaje, se propone un presupuesto para el Programa Escuelas de Tiempo Completo de 12,000 millones de pesos, que representa un incremento del 89.5%. Esta cifra permitirá contar con 24,349 escuelas de tiempo completo en el ciclo escolar 2014-2015, es decir, 9 mil más que el ciclo escolar previo.

Se consolidan los recursos en el Programa Nacional de Becas, este programa ofrece diversas alternativas a los alumnos provenientes de hogares con menores ingresos, becas a madres jóvenes o jóvenes embarazadas, becas a personas con discapacidad, entre otras. Se incrementa el fondo para este fin a 14,587.7 millones de pesos, lo que representa un incremento de 33.5%.

Se prevé un crecimiento en el Programa de Becas del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología de 7.9% real con respecto al monto aprobado para 2013, lo que permitirá incrementar el número de becarios de 47,914 en 2013, a 58,345 para 2014.

1 de cada 10 escuelasserán de tiempo

completo en 2014

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4. La reforma apoyará al medio ambiente a la salud de los mexicanos

1. Impone un impuesto de un peso por litro a las bebidas saborizadas.

2. Establece un impuesto de 8% a los alimentos con mas 275 kilocalorías por cada 100 grs. El objetivo principal es abatir la obesidad.

3. Reduce las cuotas IEPS por tipo de combustible fósiles, se exentan el petróleo crudo y el gas natural, y se permiten deducciones de este impuesto por reducir las emisiones de contaminantes (bonos de carbono).

4. Establece una aplicación gradual en el impuesto a los plaguicidas. Durante 2014 se aplicarán las cuotas propuestas por el ejecutivo en un 50%.

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4. Anexo: Acuerdo de Certidumbre Tributaria

1. No modificar la legislación tributaria

Hasta el 30 de noviembre de 2018, el Ejecutivo Federal se compromete a no proponer al H. Congreso de la Unión cambios en la estructura tributaria. En específico, el Ejecutivo Federal se compromete ante la sociedad mexicana a:

• No proponer nuevos impuestos; • No aumentar las tasas de los impuestos existentes; • No reducir o eliminar los beneficios fiscales ni las exenciones existentes.

Lo anterior implica que no se propondrán ajustes a la tasa, tarifas y bases imponibles del impuesto sobre la renta, el impuesto al valor agregado, así como a las aplicables al impuesto especial sobre producción y servicios, distintas a lo contemplado en la Reforma Hacendaria aprobada.

2. Combate a la evasión fiscal y promoción de la formalidad.

El Gobierno de la República se compromete a combatir la evasión fiscal y promover la incorporación a la formalidad, con objeto de generar una competencia leal entre todos los agentes económicos y para que todos puedan contribuir al gasto público como lo exige la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Lo anterior incluye la promoción de la incorporación de contribuyentes a la formalidad en coordinación con los gobiernos de los estados y municipios, así como fomentar una cultura de cumplimiento de las disposiciones tributarias entre la sociedad civil en general para lograr un sistema fiscal más eficiente.

3. Pleno respeto a los derechos constitucionales y a las decisiones del Poder Judicial de la Federación.

El Gobierno de la República respeta plenamente los derechos constitucionales de los contribuyentes respecto de la presentación de demandas de amparo contra las disposiciones tributarias recientemente aprobadas, así como la libertad de todos los miembros de la sociedad mexicana para expresar sus puntos de vista y opiniones, y plantear propuestas relacionadas con la política hacendaría en el país. De la misma forma, el Gobierno Federal acatará plenamente las decisiones del Poder Judicial de la Federación en materia tributaria.

4. Mejorar la eficiencia y la oportunidad en el uso de los recursos públicos y la transparencia en los ingresos y en el ejercicio del gasto.

El Ejecutivo Federal se compromete a implementar acciones de mejora para orientar los recursos a aquellas actividades que generen mayor valor público en un contexto de cercanía al ciudadano y modernidad administrativa, que mejore la eficiencia, eficacia, economía y desempeño del gobierno. Asimismo, se compromete a un ejercicio

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oportuno de los recursos públicos. Aunado a lo anterior, se impulsará una política de transparencia activa en materia de ingresos y gasto público, que permita al ciudadano conocer y analizar el origen, destino y el uso de los recursos públicos.

5. Mantener una trayectoria de déficit decreciente.

El Ejecutivo Federal se compromete a proponer al H. Congreso de la Unión niveles de déficit, consistentes con la trayectoria decreciente planteada en los Criterios Generales de Política Económica para 2014, en los términos de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Asimismo, cada una de las dependencias que conforman el Gobierno Federal establecerá las medidas necesarias para que se cumpla con el balance público aprobado por el H. Congreso de la Unión.

6. Excepciones para realizar modificaciones a las disposiciones tributarias.

En el periodo que abarca desde el día de hoy hasta el 30 de noviembre de 2018, el Ejecutivo Federal sólo propondrá modificaciones en respuesta a eventos macroeconómicos sustanciales ante los cuales sea imperante realizar ajustes al marco tributario. De no presentarse este tipo de eventos, el Gobierno Federal no propondrá al H. Congreso de la Unión cambios al marco tributario.

7. Régimen fiscal en el sector energético.

Además de la excepción a la que se refiere el acuerdo sexto, sólo se propondrán modificaciones al H. Congreso de la Unión como parte de la legislación secundaria que derive de la Reforma Energética constitucional aprobada en 2013. Al respecto, es necesario modificar el régimen fiscal que aplique al sector energético para que Petróleos Mexicanos y la Comisión Federal de Electricidad puedan contar con los recursos que permitan alcanzar una mayor producción de hidrocarburos, así como una producción de electricidad más eficiente que permita reducir las tarifas eléctricas de forma sostenible.

8. OCTAVO. Comunicación permanente y cercana con la sociedad civil.

Todas las dependencias y organismos miembros del Gabinete Especializado de México Próspero deberán mantener una comunicación permanente y cercana con las distintas organizaciones y miembros de la sociedad civil a fin de contar con una retroalimentación sobre la evolución y desempeño de la economía. Asimismo, se emplearán mecanismos como el Consejo Consultivo Empresarial para el Crecimiento Económico de México para evaluar y proponer medidas de política pública que fomenten la inversión, la productividad y competitividad de la economía, así como la creación de empleos formales.

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Fundación Colosio, A.C. Julio Verne 51, Colonia Polanco, DelegaciónMiguel Hidalgo, México, Distrito Federal. www.fundacióncolosio.mx

DirectorioComité Ejecutivo Nacional del PRI

César Camacho QuirozPresidente

Ivonne Aracelly Ortega PachecoSecretaria General

Fundación Colosio, A.C.

Adrián Gallardo Landeros Presidente de la

Fundación Colosio, A.C.

Juan Pablo Piña KurczynSecretario General

Ricardo Navarrete ReyesVicepresidente de Asuntos

Académicos

Gastón Sosa de la TorreTesorero

Brenda Hernández SalazarInvestigadora

Edgar Braham Herrera Investigador

Alfredo Rivera Arce Investigador

Saul Barrientos Ibarra Investigador

Miguel Ángel Salazar ArteagaCoordinador Administrativo

Katia Nuñez HernándezComunicación Social

Cenovio Ruiz ZazuetaSecretario de Enlace con lasLegislaturas de los Estados del CEN del PRI.

Luis Vega AguilarSecretario de Finanzas y

Administración del CEN del PRI.

Luz María de la Mora SánchezVicepresidenta de Asuntos Internacionales

Alberto Mayorga RíosVicepresidente de Asuntos Económicos

Francisco Ortega CorralDiseño editorial

Catalina López Terrazas Investigadora

Rodrigo Merino Chávez Investigador

Jesús Silva ElizaldeInvestigador

Carlos Manzo Ortíz Investigador

Juan Carlos Contreras PereraCoordinador Administrativo

Alfredo BarredaComunicación Social

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