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Universidad Técnica Particular de, Loja
ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORIA
Implemefitación de un Sistema Básico de Organización Contablepara Empresas Madereras y Aserríos de la Ciudad de Loja.
1. • fr . 1 Valle"Aplicación practica en la Industria Maderera "El aie
Tesis de Grado previa a la obtenciónM Título de Licenciado en Contabi-lidad y Auditoría.
AUTORAS:
María Verónica Moreira Palacios Sofía Lorena Gualpa Torres
DIRECTORA:
Lic. PAULINA CAJAS DE CONDE
Loja - Ecuador
1997
Esta versión digital, ha sido acreditada bajo la licencia Creative Commons 4.0, CC BY-NY-SA: Reconocimiento-No comercial-Compartir igual; la cual permite copiar, distribuir y comunicar públicamente la obra, mientras se reconozca la autoría original, no se utilice con fines comerciales y se permiten obras derivadas, siempre que mantenga la misma licencia al ser divulgada. http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/deed.es
Septiembre, 2017
Licenciada Paulina Cajas de Conde,
PROFESORA DE LA ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y
AUDITORiA DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE
LOJA, DIRECTORA DE LA PRESENTE TESIS DE GRADO,
CERTIFICA:
Que una vez concluido el trabajo
investigativo realizado por las
egresadas María Ver6nioa Moreira
Palacios y Sofía Lorena Gualpa
Torres, ha revisado en forma dete-
nida cada uno de los aspectos; y,
al encontrarse de acuerdo a los
requerimientos estipulados en el
Reglamento respectivo, autoriza su
presentación ante el Tribunal de-
signado para el efecto.
Loja, abril de 1997
Licenciada Paulina Cajas de Conde,
DIRECTORA
1
AUTORIA
Los conceptos, Ideas, conclusiones
y recomendaciones recopilados en el
presente trabajo, son de exclusiva
responsabilidad de sus autoras-
María V... Moreira Palacios Sofía Gualpa Torres
ji
DEDICATORIA
A mis padres, motivo que
me incentivó para reali-
zar este trabajo.. A mis
hermanos sobrinos y ami-
gos, por darme el apoyo
moral que necesitaba..
Ha. VERÓNICA
A mis padres con mucho
amor y carifio por todos
los momentos de apoyo que
me brindaron..
S () FI A
iii
AGRADECIMIENTO
Al haber culminado nuestra carrera universi-
taria, agradecemos al Personal Docente de la
Escuela de Contabilidad y Auditoría de la
Universidad Técnica Particular de Loja, por
los conocimientos brindados durante el
transcurso de nuestra vida universitaria, de
manera especial a la Licenciada Paulina
Cajas de Conde, por su dedicación hacia el
presente trabajo -
Finalmente, agradecemos a nuestros queridos
familiares y amigos, quienes de diversas
maneras nos ayudaron e impulsaron para la
realización y culminación de este trabajo -
¡v
1 NTRODUCCI QN
Planteamos este tema, por cuanto en nuestra ciudad, las
empresas madereras y aserríos, en su mayoría no llevan
contabilidad, sea por desconocimiento o por no contar con un
sistema básico de organización que viahilice llevar la
contabilidad.
Por lo antes expuesto, considerarnos de imperiosa necesidad e
importancia, dotar de un sistema contable, acorde a las
necesidades de la actividad de las empresas madereras y
aserríos, específicamente, de la Industria Maderera 'El
Valle", puesto que esta empresa no contaba con un sistema de
Organización Contable.
Conocedoras de esta situación y con el objeto de brindar
nuestros conocimientos hacia esa Empresa, creímos conveniente
formular un modelo de Organización Contable apto para los
requerimientos que tiene el negocio, que facilite una
información eficiente y oportuna en la que el propietario
pueda darse cuenta de lo que realmente invierte y la utilidad,
que percibe en un determinado período-
En tal virtud, nos propusimos alcanzar el siguiente objetivo
general: "Diseíiar un sistema básico de organización contable
adecuado para este tipo de empresas'; y como hipótesis: "La
existencia de un Sistema Básico de Organización Contable,
I!4
implementado en la Industria Maderera El Valle permitirá
determinar en forma técnica la pérdida o ganancia en un
período determinado ., partiendo del Inventario Inicial"
Para el desarrollo de esta investigación, nos basamos en el
método científico, empleando además, los métodos inductivo y
deductivo Para la obtención de la información se aplicaron
las técnicas de la observación, la entrevista y la documen-
tal-
Nuestro trabajo de investigación está dividido en tres
capítulos que se refieren a: La Organización y Funcionamiento
de la Industria Maderera y Aserrio "El Valle", Aspecto
Contable y Aplicación Práctica de los Procedimientos Modernos
de Registro Contable.
Finalmente, esperamos que el presente trabajo, sirva de ayuda
a empresas de esta índole que deseen implementar el sistema
básico de organización contable y constituya un verdadero
aporte como fuente de consulta.
vi
ESQUEMA DE CONTENIDOS
CAPITULO 1
ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LA
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE
1.1. ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO
1.2- PERSONAL QUE LA INTEGRA
1.3. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CAPITULO II
ASPECTO CONTABLE
2.1. ORGANIZACION CONTABLE
22. ELEMENTOS DE LA ORGANIZACION CONTABLE
2.3. FASE PREPARATORIA PARA LA REALIZACION DEL PLAN
CONTABLE
24. CRITERIOS GENERALES PARA ORGANIZAR LA CONTABILIDAD
EN LA EMPRESA
2.5. VISION ACTUAL DE LA MODERNA CONTABILIDAD
2.6. FUNCIONES DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD
2.7. VERIFICACION
2.3. DOCUMENTOS FUENTE
2.9. REGISTROS AUXILIARES
2.10 DIARIO GENERAL
vi¡
2.11 MAYORES GENERALES
2.12 MAYORES AUXILIARES
213 HOJA DE TRABAJO
2.14 INVENTARIOS Y BALANCES
2.15 SISTEMAS DE CONTABILIDAD
2.16 MANUAL DE CUENTAS
2.17 CORRECCION MONETARIA
CAPITULO III
PROCEDIMIENTOS MODERNOS DE REGISTRO CONTABLE
MEMORANDUM DE OPERACIONES
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACION INICIAL
JORNALI ZACION
tIAYORI ZAC ION
BALANCE DE COMPROBACION
HOJA DE TRABAJO
INVENTARIO FINAL
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
ESTADO DE SITUACION FINAL
ESTADO DE SITUACION FINAL CON CORRECCION MONETARIA
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS
INDICE
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L ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE
LA INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
1.1. ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO
Organizar una empresa quiere decir proporcionarle
todos los elementos necesarios a fin de que pueda
cumplir adecuada y eficientemente con sus funciones y
lograr los objetivos propuestos.
Toda empresa debe organizarse sobre bases racionales
para cumplir sus fines con eficiencia. Como es natu-
ral, los sistemas de organización pueden variar de
acuerdo al tipo de empresa, a su objetivo de explota-
ción y su dimensión física.
Es importante puntual izar que todos los sectores inte-
grantes de una industria se hallan íntimamente rela-
cionados entre sí. Sin esa coordinación armónica la
empresa no podría funcionar debidamente, es decir que
todos tienen un campo delimitado de acción, pero
condicionado a las necesidades recíprocas de cada uno.
En tal virtud, es menester determinar responsabi-
lidades para los jefes, empleados y obreros, en cuanto
a la ejecución del trabajo que se le asigne a cada
uno. Conviene recordar también, que por ms perfecta
2
que sea la organización, si ésta no se cumple con
eficiencia, de nada le serviría a la empresa
La empresa Maderera el Valle para el desarrollo de su
actividad productiva, cuenta con personal calificado,
el mismo que teniendo en consideración sus funciones
y tareas, se ubica de la siguiente manera:
- GERENTE PROPIETARIO
- JEFE DE FABRICA
- SECRETARIA - CONTADORA
- pERS(:'NAL OPERATIVO donde se incluye:
- Canteadores
- Cepilladores
- Serradores o partidores
- 1achirnbrador
3
ORGANIGRAMA PARA LA INDUSTRIA MADERERA
"EL VALLE
GERENTEPROPIETARIO
SECRETARIACONTADORA
\
JEFE DE FABRICA
CANTEADORES 1 1 CEPILLADOR 1 1 SERRADOR 11HACHIMBRADOR
1 2 3 4
PUENTE: Industria Naderera "I Valle"
ELABORACIÓN: Las autoras
FUNCIONES
GERENTE PROPIETARIO
- Imparte las órdenes e instrucciones al Jefe de fábrica.
- Dirige, planifica, controla y ordena las actividades de la
Empresa.
- Da normas de trabajo.
4
acuerdo a las necesidades del cliente.
- Realiza pagos a los empleados.
SECRETARIA - CONTADORA
- Lleva la contabilidad de la industria de acuerdo con los
principios y procedimientos de contabilidad generalmente
aceptados-
- Es responsable del manejo y custodio de todos los archivos
contables-
- Otras labores administrativas y las que se le asignep.
JEFE DE FÁBRICA
- Se encarga de dar las órdenes, deberes y responsabilidades
a los obreros (canteadores, cepilladoi', serrador, y
inachimbrador
- Dirige y controla las actividades de los trabajadores.
- Inspecciona las actividades que se realizan para preparar
los materiales y dejarlos en buenas condiciones para su
venta
CANTEADORES
- Preparan el material enderezando los tablones, tablas,
duelas, para la construcción.
- Manejan la Canteadora que sirve para enderezar o nivelar
los filos de la madera; y, la Tupí que es una máquina que
sirve para realizar molduras.
CEPILLADOR
- Es el encargado del cepillado de toda la madera que llega
a la empresa para después venderla
- Maneja la cepilladora que sirve para dejar liso a todo el
material de la empresa.
SERRADOR
- Se llama también partidor, esta persona se encarga de la
cortada de las tablas.
Maneja las sierras sinfín y circulares para partir la
madera de acuerdo a las dimensiones que necesite el
cliente.
MA CIII MBRADOR
- Es la persona encargada de utilizar la inachimbra que es
una inquina que saca el canal y la vena en las duelas,
biselas, tapamarcos, etc.
En cada una de las actividades que realizan los obreros o
maestros se necesita de otra persona, o sea un auxiliar que
ayude en el desempeíio de estas funciones.
6
1.2.. PERSONAL QUE LO INTEGRA
Para clasificar al personal que integra la empresa, lo
hemos dividido en Niveles que son:
Nivel Directivo: Este nivel es el que dirige la
Empresa y lo conforma el Gerente Propietario.
Nivel Administrativo: En este nivel se encuentra la
secretaria contadora, que- es la persona encargada de
llevar la contabilidad de la empresa, y el jefe de
fábrica quien dirige e inspecciona las actividades de
los obreros-
Nivel En este nivel se encuentran los
trabajadores que son propiamente los que ejecutan las
diferentes actividades a las que se dedica la empresa.
1..3.. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS:
Constituye un documento indispensable que debe ser
conocido perfectamente por todo el personal de planta,
de uso diario y manejo constante. pues en él consta
tanto la organización, estructura, funciones, tareas
y actividades de todos y cada uno de los miembros.
La aplicación de procedimientos diferentes constituye
7
una razón fundamental para que las empresas se
preocupen de elaborar manuales que normen el desa-
rrollo de sus funciones y responsabilidades.
Un Manual no es la solución total de los problemas
administrativos de una empresa. El Manual debe ser
considerado como el reflejo de una entidad bien
organizada y eficiente, que analiza constantemente las
funciones y métodos de trabajo procurando a cada
momento mayor claridad y sencillez en forma técnica y
racional.
El Manual de Procedimientos debe comenzar con un
organigrama funcional, luego contendrá todas las
disposiciones legales en las que se sustente la
empresa y por las que se rige, las funciones estable-
cidas en forma jerárquica y los procedimientos
administrativos y financieros con Indicación de las
personas que deben cumplirlas señalando además, si es
posible, el tiempo.
Una caracterist.ica indispensable del manual de proce-
dimientos es la de ser muy flexible, esto es, permitir
innovaciones constantes que estén a tono con el ritmo
de crecimiento de la empresa, por una parte, y por
otra parte, con los avances de las ciencias
administrativas.
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2. ASPECTO CONTABLE
2-1- ORGANIZACION CONTABLE
Para realizar la organización contable de una empresa
previamente deberá hacerse un diagnóstico de la misma-
La organización contable es aquella que da normas,
métodos y procedimientos sobre el planteamiento de la
contabilidad de una empresa, aplicados a las funciones
registratívas de la función empresarial para conseguir
de una mejor manera los fines perseguidos.
Paraque la contabilidad de una empresa sirva como
instrumento de análisis de la actividad desempeñada en
un período contable y permita la toma de decisíones
correctas, debe reunir, dentro de la organización
contable, las siguientes condiciones:
- Los métodos utilizados para el registro de las
operaciones contables, deben responder a un correcto
sistema técnico, adaptado siempre a las necesidades
de la empresa.
- Toda anotación contable debe tener una justifi-
cación lógica en un acto administrativo que
permita la demostración mediante un documento
lo
contable que origina la operación, es decir no puede
existir registro contable si no hay documento.
- La contabilidad ha de responder a la verdad •de los
hechos y a la exactitud de las valoraciones asigna-
das a los mismos.
- Debe realizar la especificación de períodos de
tiempo con el fin de no tener sucesivas dificultades
en la empresa-
- La Contabilidad en sus cuentas, libros y anotaciones
debe recoger y reflejar las variaciones patrimonia-
les de la empresa y las relaciones capaces de
producirlas.
La organización contable no limita su ámbito de acción
a la sección de contabilidad sino que se extiende a
todas las secciones de una empresa encauzando desde
los datos y documentos que servirán para formular las
anotaciones en los registros contables.
11
2.2 ELEMENTOS DE LA ORGANIZACIÓN CONTABLE: Son
tres:
- El elemento personal-- Está representado por el
jefe de contabilidad y auxiliares según el caso.
- El elemento material.- Consiste en los instrumentos
necesarios para realizar la organización.,
- El elemento formal-- Establece las normas y víncu-
los que delimitan la esfera de actuación del elemen-
to personal y la utilización de los instrumen-
tos materiales.
2.3. FASE PREPARATORIA PARA LA REALIZACIÓN DEL PLAN
CONTABLE
Para la realización de un plan contable, como se
menciona anteriormente se requiere un diagnóstico
empresarial en el que se analizarán los aspectos más
importantes de la organización así: el aspecto jurídi-
co, que tiene que ver con la normatividad que debe
regir a la empresa, el técnico que consiste en el
análisis del desarrollo operacional, y el financiero
que se refiere a los recursos con los que cuenta la
empresa.
12
Él Plan Contable debe contener los documentos,
registros, libros a utilizar, el plan y descripción de
cuentas, el archivo contable y los medios de control
afines a los requerimientos de la empresa.
24.. CRITERIOS GENERALES PARA ORGANIZAR LA CONTABI-
LIDAD DE UNA EMPRESA
Los criterios generales son:
- En cuanto a la organización de una empresa tenemos
que empezar haciendo un memorándum de los bienes que
posee y debe la empresa (revisión de los docu-
mentos fuentes).
- Una vez revisados los documentos se procede a elabo-
rar el inventario Inicial donde nos daremos cuenta
de lo que posee la misma, contando, pesando y
midiendo todos y cada una de los objetos que tiene-
- Luego, se elabora un plan de cuentas para poder
Identificar cada operación con el rubro adecuado.
- Elaborado el plan de cuentas se realiza el estado de
situación inicial en donde nos podremos dar cuenta
del capital que posee la empresa, para así poder
empezar a hacer la jornalizaclón de las
13
transacciones que se originen en la misma.
- A continuación se registra en el libro diario las
operaciones que se originan diariamente en orden
cronológico con los documentos de respaldo para
luego realizar los comprobantes respectivos-
- El siguiente paso será hacer la mayorización de las
diferentes cuentas originadas de las transacciones.
Esta operación consistirá en trasladar hacia las
diferentes cuentas los valores jornalizados en el
diario de acuerdo a como se vayan produciendo.
- Al término del mes se elabora el balance de compro-
bación que nos sirve para verificar si se ha
registrado correctamente en el libro diario y
mayor las transacciones.
- Luego de hacer el balance de comprobación 3e procede
a elaborar la hoja de trabajo con todoslos rubros
que intervienen en el ejercicio contable, :'egiatran-
do los ajustes que se han hecho al término del mes.
La hoja de trabajo ayuda a la clasificación de datos
para el Estado de Resultados y para el Balance
General y su preparación. Los datos básicos para
estos estados pueden encontrarse en las columnas de
la Hoja de Trabajo denominadas Estado de Resultados
14
y Balance General.
- Después de la elaboración de la hoja de trabajo
hacemos los estados financieros: Estado de Pérdidas
y Ganancias y de Situación Financiera, los cuales
nos servirán para hacer un análisis de la situación
económica de la empresa, tomando como punto de
partida el balance ajustado donde se demuestra\ todas
las cuentas que funcionan en la empresa en
orden cronológico.
2.5. VISIÓN ACTUAL DE LA MODERNA CONTABILIDAD
La contabilidad tiene la finalidad de dar información
a la persona que dirige la empresa sobre la 3ituación
patrimonial y los movimientos que ha tenido la misma.
Esta información debe agruparse con otras para que se
puedan tomar decisiones con conocimiento de causa.
Para obtener información se necesita de documentación,
la cual deberá abarcar todos los comprobantes extendi-
dos por escrito en los que se deja constancia de las
operaciones que se realiza en la actividad empresarial
de acuerdo a las dis posiciones de ley.
En la contabilidad se trabaja con datos de distinta
naturaleza como son: compras, ventas, cuentas a
15
cobrar, cuentas a pagar y gastos. Estos datos deben
ser sometidos a un proceso de registración para
ordenarlos. Solo así la Contabilidad estará en
condiciones de dar la mayor facilidad y flexibilidad
de información financiera mas completa y detallada,
siendo ésta valiosa para los negocios, permitiendo
evaluar las actuaciones pasadas; y, ayudando a prepa-
rar planes para el futuro alcanzando los objetivos y
metas financieras propuestas.
2.6. FUNCIONES DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD
La Contabilidad es un sistema cuantitativo que
requiere de la acumulación de datos y procedimientos
para procesar toda la información necesaria, los
registros utilizados para la acumulación son gene-
ralmente llamados registros diarios, mayores,
libros de cuentas y balances.
La gerencia tiene la responsabilidad de que los
estados financieros tengan toda la confiabilidad
posible. Los datos de los Estados deberán tener su
apoyo en los registros, esto significa mantener los
principios contables.
Hay que sostener el principio de coneervadorismo y
consistencia o continuidad. El conservadorismo quiere
16
decir que no hay que anticiparse a la obtención de la
ganancia sino Be ha revisado las pérdidas y la
continuidad deberá mantenerse para los ejercicio
sucesivos, lógicamente en base a criterios objetivos
que garanticen los intereses de terceros y siguiendo
con principios y normas que exige la empresa.
El contador deberá ser honrado en todos 5U8 actos
manteniendo su ética y rectitud.
2..7 VERIFICACIÓN
La verificación consiste en la aplicación de
procedimientos como: revisión, comunicación, compara-
ción, análisis de documentos y registros para obtener
la exactitud de los mismos. No solo en este sentido
se puede hacer la verificación ya que el personal tam-
bién necesita una revisión en cuanto a cómo se de-
sempeñan en sus funciones y si hay fallas, a fin de
descubrirlas para poderlas corregir modificándolas si
se considera oportuno.
2..8.. DOCUMENTOS FUENTE
Se los conoce también como documentos originales o de
soporte, son comprobantes de las diferentes transac-
ciones que contiene la información de donde se origina
17
las anotaciones contables. Existe una gran variedad
de documentos que tienen diferentes diseños, esto es
de acuerdo a las necesidades de la empresa. Así
tenemos los documentos utilizados en esta empresa y
son:
- Facturas
- Notas de pedido.
- Recibos
- Rol de pagos
Factura.- Es un documento principal de venta de mer-
caderías porque con ella queda concretada y concluida
la operación, constituyendo un comprobante de la deuda
a favor de la empresa. Como mínimo la factura debe
extenderse por duplicado para que el original quede
con el comprador y el duplicado quede en poder de la
empresa y con él contabilizar la venta. Dentro de la
estructura de este documento comúnmente consta de 108
siguientes datos:
- Encabezado, donde constará el nombre de la empresa
y del documento "FACTURA
- Fecha
- Número de factura
- Nombre y domicilio del comprador
18
- Número de R.U.C.
- Columna de cantidad
- Columna de detalle
- Columna de precio unitario
- Columna de precio total
- Condiciones de pago
- También hay que incluir en la factura el valor del
impuesto al valor agregado.
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE
FACTURA
FECHA: No-
NOMBRE Y DOMICILIO No.. R..U..C..
CANT DETALLE V. UNIT.. V. TOTAL
Condiciones de pago: SUR-TOTAL
DSCTOS.
I.V.A.
TOTALSON:
Recibí conforme
19
20
Nota de Pedido.- Es un documento mediante el cual la
empresa realiza un pedido de compra al proveedor.
Este documento también debe ser por duplicado para que
el original sea enviado al vendedor y éste, de acuerdo
con lo solicitado, realice la entrega de las mercade-
rías quedando el duplicado en poder del comprador y
con esto verificar si la compra está hecha de acuerdo
al pedido.
Dentro de la estructura de este documento consta de
los siguientes datos:
- Encabezado, en donde constará el nombre de la
empresa y del documento.
- Número de Nota de pedido
- Fecha
- Nombre y domicilio del proveedor
- Columna de cantidad
- Columna de detalle
- Columna de precio unitario
- Columna de precio total
- Lugar y fecha de entrega
- Firma del comprador
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
NOTA DE PEDIDO
FECHA: No..
NOMBRE Y DOMICILIO PROVEEDOR:
CANT.. DETALLE V. rjiT. V.. TOTAL
Lugar y fecha de entrega: TOTAL
Firma
21
22
Recibo.- Es un documento que sirve de medio funda-
mental para justificar el pago de una determinada suma
de dinero o la entrega de otros efectos. Los recibos
se extienden por duplicado, el original se entrega a
la persona que hizo el pago y la copia queda en poder
de la que lo recibe.
Los recibos deben contener los siguientes datos:
- Nombre de la empresa y del documento "RECIBO'
- Número de recibo
- Lugar y fecha de emisión
- Nombre de la persona que entrega el dinero o cheque
- Cantidad recibida en letras y números
- Concepto
- Firma de la persona que recibe el dinero
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
RECIBO
LUGAR Y FECHA: No.
POR SI.
RECIBIDE.....................................
CANTII)AI).................................................sucl'eB.
CONCEPTO......................................
23
FIRMA
24
Rol de Pagos.- Es un documento que se realiza con la
finalidad de efectuar el cálculo de los sueldos a los
empleados semanal, quincenal o mensualmente
Este documento consta de las siguientes partes:
Nombre de la empresa y del documento "ROL DE PAGOS-
- Período que comprende el Rol.
- Columna para Número de orden
- Columna de Nominación donde consta apellidos y
nombres de los empleados y cargo que desempeñan
- Columnas para Remuneraciones en las que consta
Sueldo, compensación, bonificación complementaria,
décimos sueldos-
- Columna para descuentos en los que constan el aporte
individual y otros-
- Columna para el aporte patronal-
- Columna para el total a pagar
- Columna para las firmas de los empleados.
- Firmas del Gerente y Contador.
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
ROL DE PAGOS
PERIODO: DEL -----------AL ------------DE 19.. -
+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------rNOMINACION REMUNERACIONES DESCUENTOS: APORTE LIQUIDOA
------------------- ----------4-----------+---------+----------+-----------4----------+----------+-------------------+No. APELLIDOS Y NOMBRES CARGO MENSU. lCOST.VIDA COMPLE. :DEC.SEXTO 1 TOTAL IAP. INDIL: OTROS PATRONAL PAGAR FIRMAS
------------------------------ 4 ----------- 4--------------------+-----------+----------+----------+---------- 4--------------------+-------------+----------------------+1 1 1 1 1 1 11 1 1 1 1 1 1 1 1
-------------- 4 ------- ----+---------4-----------f.----------4----------4----------+----------+--------------------+-------------+----------------------
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----1------------------------- 4-----------+---------+----------+----------- 4---------4----------1-----------+--------4------------4---------------
GERENTE
CONTADOR
o,
26
2.9.. REGISTROS AUXILIARES
Además de los registros de entrada original, el
movimiento de las operaciones de la empresa, hace
indispensable 1a existencia de registros auxiliares,
los cuales consisten en detallar todas las particula-
ridades de las transacciones que no se pueden anotar
en los registros principales, haciéndose indispensable
la elaboración de éstos de acuerdo al objeto y necesi-
dades de la empresa ya que ayudan positivamente en
el control contable en general.
Entre los registros auxiliares tenemos:
- Tarjeta de control de Caja chica
- Tarjetas de clientes.
- Tarjetas krdex para el control de mercaderías
- Tarjetas de depreciaciones.
- Tarjetas de corrección monetaria.
Tarjeta de Control de Caja Chica.- Nos sirve para
detallar en forma ordenada los gastos que se realizan
por medio del fondo de caja chica.
27
Esta tarjeta, consta de las siguientes partes:
- Nombre de la empresa y del registro "TARJETA DE
CONTROL DE CAJA CHICA"
- Período
- Columna para fecha-
- Columna para detalle
- Columna de la cuenta Caja chica subdividida en Debe
y Haber.
- Columnas de acuerdo a los gastos originados; y,
- Totales.
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA PARA EL CONTROL DE CAJA CHICA
DEL ..............AL ................
//
29
Tar,ieta de Clientes.- Se registrará los valores de las
compras a crédito que realicen las personas, en forma
detallada, ya sea con o sin documento. Además se
registrará los abonos que los clientes aporten; esto
se lo hará en una tarjeta para cada cliente.
Este registro consta de las siguientes partes:
- Nombre de la empresa y del registro "TARJETA DE
CLIENTES
- Fecha
- No. de ficha
- Apellidos y Nombres-
- Valor de la compra.
- Dirección del cliente.
- Especificación del documento si es que hubiere.
- Columna de fecha.
- Columna de detalle.
- Columna de abono-
- Columna para saldo.
FORMATO30
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA DE CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
31
Tarjetas Kárdex.- Son tarjetas de control de exis-
tencia de mercaderías individuales, en las cuales se
anota las entradas y salidas de cada una de las
mercaderías que llegan a la empresa. El control se
realiza tanto en cantidades como en valores.
Estas tarjetas contienen las siguiente información:
- Nombre de la empresa y del registro "TARJETA
KARDEX"
- Denominación de las mercaderías.
- Existencia máxima y existencia mínima.
- Columna para fecha.
- Columna para número de factura-
- Columnas de cantidad, precio y valor total para
entradas, salidas y existencias.
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
TARJETA KARDEX
EXISTENCIA MAXIMA:DENOMINACION: EXISTENCIA MINIMA:
O)
33
Tarjetas de Depreciaciones.- Nos servirán para hacer
el cálculo de depreciación acumulada de todos los
Activos fijos con cada uno de los porcentajes que les
corresponde. El método utilizado es el porcentual.
Consta de las siguientes partes:
- Nombre de la empresa y del registro "TARJETA DE
DEPRECIACIÓN"
- Nombre del bien a depreciarse.
- Fecha de adquisición.
- Método.
- Porcentaje de depreciación.
- Arios estimados.
- Columna para el año que se deprecia.
- Columna para número de anos.
- Columna para el costo del bien.
- Columna para depreciación anual.
- Columna para depreciación acumulada.
- Columna para el saldo en libros.
34FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"DEPRECIACION ACUMULADA
Nombre del Bien: Matado:
Fecha de adqui9icion: Porcentaje:
Moe estimados:
Mo No. de Mo8 Coato de bien Dep. anual Dep. acurn. Saldo en libros
35
Tarjetas de Corrección Monetaria.- Sirven para revisar
el procedimiento de elaboración del sistema de co-
rrección monetaria, esto es a los activos no moneta-
rios, pasivos no monetarios y al patrimonio.
Consta de las siguientes partes:
- Nombre de la empresa y del registro "TARJETA DE
CORRECCIÓN MONETARIA"
- Nombre de la cuenta.
- Código de la cuenta.
- Columna para cantidad.
- Columna para el activo.
- Columna para fecha de adquisición-
- Columna para el costo del bien
- Columna para el índice de corrección-
- Columna para el valor de la corrección.
- Columna para el valor corregido.
- Firma del contador.
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"CORRECCION MONETARIA
CUENTA:CODIGO:
FECHA DEPRECIACION INDICE INDICE INDICE VALORCAN T. ACTIVO DE COAREC. CORRECCION CORREC. CORRECCIOP4 CORREC. CORRECCION ACUMULADO
ADOUISIC. ACUMULADA 1993 1993 1991 1994 1995 Mr,r.95 Mrx95
SUMAN
CONTADOR
CL:JO)
37
210.. DIARIO GENERAL
Es un libro principal y obligatorio; es el que cumple
la parte narrativa y debe su nombre a que en orden
cronológico ha de anotarse toda la actividad de la
empresa diariamente.
Se anotan las transacciones y de ahí se toma la
información necesaria para hacer el registro en el
Libro Mayor.
El primer asiento en este libro es el de apertura,
cuya información es tomada del estado de situación
inicial, luego se van registrando las operaciones
conforme se vayan presentando.
El libro diario consta de:
1. Datos de identificación.
- Nombre o razón social de la empresa.
- Identificación del registro contable "Diario
General"
- Período.
2. Rayado-
- Columna de la fecha.
- Columna de Descripción.
- Columna de parcial.
- Columna de debe.
- Columna de haber.
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE
DIARIO GENERAL
DEL ----------AL--------
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
SUMAS IGUALES:
JI
38
39
2.11.. MAYORES GENERALES
Tienen la finalidad do recopilar sintéticamente las
distintas cuentas deudoras y acreedoras de cada rubro,
pues en el diario general se registran numerosos
asientos en los que intervienen muchas veces las
mismas cuentas. El objeto de llevar un mayor general
es de seíalar los aumentos, disminuciones y situación
del saldo, de cada clase de valores, lo que nos
permite adoptar un rayado igual para todas las
cuentas.
Contiene los siguientes datos:
1. Datos de identificación:
- Nombre o razón social de la empresa
- Identificación del registro contable "Mayor General
- Período.
- Nombre de la cuenta-
- Código.
2. Rayado
- Columna de fecha.
- Columna de detalle-
- Columna de referencia
- Columna de Debe-
- Columna de Haber.
- Columna de Saldo.
1<
9 -r:
7
FORMATO:
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
MAYOR GENERAL
DEL ---------AL---------
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE REF.. DEBE HABER SALDO
41
2.12 MAYORES AUXILIARES
Cada empresa, de acuerdo a sus necesidades mantendrá
subcuentas y mayores auxiliares para las cuentas del
mayor general, los mayores auxiliares se conforman
de un detalle individual de cada concepto que lo
integra.
Las posibles diferencias que puedan haber entre el
mayor general y el mayor auxiliar serán ajustados,
de manera que los saldos sean razonables, ya que la
suma de los saldos de los mayores auxiliares debe
ser igual a los saldos del mayor general
correspondiente.
42
FORMATO:
INDUSTRIA MADERERA EL VALLEMAYOR AUXILIAR
DEL--------AL----------
CUENTA:SUBCUENTA: CODIGO:
43
2.13 HOJA DE TRABAJO
La Hoja de Trabajo es un instrumento auxiliar que nos
sirve para determinar ordenar y presentar todos los
datos que son necesarios para elaborar los Estados
Financieros tanto el de Situación Final corno el de
Pérdidas y Ganancias.
La hoja de trabajo es un papel de trabajo que permite
al contador ayudarle a realizar en forma ordenada la
clasificación de cuentas que constarán en los
Estados Financieros.
Contiene los siguientes datos:
1. Datos de identificación:
- Nombre o razón social de la empresa
- Identificación del registro contable "Hoja de
trabajo".
- Período.
2. Rayado
- Columna para código.
- Columnas para nombre de la cuenta-
- Columnas para saldos (deudor y acreedor).
- Columnas para ajustes (debe y haber).
- Columnas para Balance ajustado (debe y haber).
- Columnas para Estado de pérdidas y ganancias
(debe y haber).
- Columnas para Balance General (debe y haber).
- Columnas para Corrección monetaria (debe y
haber)
- Columnas para Estado de situación final con
corrección monetaria (debe y haber).
FORMATO:
INDUSTRIA MADERERA EL VALLEHOJA DE TRABAJO
DEL ---------AL
SALDOS AJUSTES BALAICE AJUSTADO EST. Ph T CAIAICIAS ESTADO DE S17UACI PIIAL CORIECCIOI OIiÍA1IA ES?. SI?. FIIAL/COli.NOI.
CODIGO I(BR! DE LA COEBT
=M DEBE BAERE DEBE BAERI DEBE BABEE DEBE BABEE DEBE BABEE DEBE BABEE
45
2A4 INVENTARIOS Y BALANCES
Es un libro principal y obligatorio, ya que presenta
en forma resumida la vida de la empresa, en forma
analítica en los inventarios y en forma sintética en
los estados financieros.
INVENTARIOS- El punto de partida de la Contabilidad
es el Capital Inicial y para establecerlo se hace un
Inventario, a menos que este sólo formado de dinero.
El Inventarío es la recopilación ordenada, detallada
y valorada de las pertenencias que posee una persona
o empresa y, así mismo las obligaciones que tiene que
pagar en su actividad económica.
De la diferencia entre el Activo y el Pasivo nos da
como resultado el patrimonio neto de la empresa, de
acuerdo al tiempo en que se realizan los inventarios,
se clasifican en:
a. Inventario Inicial
b. Inventario Final.
46
a INVENTARIO INICIAL..- Es el documento
contable que por primera vez se elabora en la
empresa en el cual hace constar la descripción
de todos los bienes que posee, tanto bienes
muebles como inmuebles y todos los créditos con
que se ha iniciado la misma.
El Inventario Inicial consta de dos Partes: El
Activo que comprende el detalle de todos los
valores y créditos a favor de la empresa, y el
Pasivo, que comprende el detalle de todos los
valores y créditos que debe la empresa. Los
valores y créditos de una misma clase se presen-
tan agrupados, encabezándose cada grupo con el
nombre de la cuenta que corresponda.
La diferencia entre el activo y el pasivo real
constituye el capital líquido activo de •la
empresa.
El inventario consta de las siguientes partes:
1. Datos de identificación.
- Nombre o razón social de la empresa-
- Identificación del registro contable "In-
ventario Inicial".
- Período.
2. Rayado
- Columna para cantidad.
- Columna para detalle
- Columna para subparc ial
- Columna rara parcial-
- Columna para activo-
- Columna para pasivo.
47
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLEINVENTARIO INICIALLoja --------------
48
CANT.. CTAS.. Y DETALLES SUJ3PAR. PARCIAL ACTIVO PASIVO
GERENTE CONTADOR
49
b.. INVENTARIO FINAL- Es aquel que se realiza
al fin del año, después de recopilar todo lo que
realmente existe en la empresa a esa fecha.
Al final del ejercicio se cuentan, pesan, miden
cada una de las cosas u objetos que posean y
también que deban, permitiendo controlar los
valores que existen en cada rubro. Hay que
tomar en cuenta que no sólo debemos basarnos en
lo que hay en libros sino verificar la existen-
cia real de cada rubro.
Con este inventario surgen los ajustes en cada
cuenta, detectando errores, pérdidas o robos.
Este inventario se convierte en inicial para el
nuevo período.
ESTADOS FINANCIEROS -- Al finalizar un periodo
de transacciones, corresponde al contador informar
al propietario o gerente de una empresa que es lo
que ha sucedido en la misma, cuál es la situación
financiera y cuales son los resultados obtenidos.
Para esto la empresa se vale de estados numéricos
con sus cuentas que se denominan Estados Financie-
ros, que son básicos y necesarios para una empresa.
Los Estados Financieros a elaborarse en esta empresa
son:
50
- Estado de Pérdidas y Ganancias; y,
- Estado de Situación Financiera
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS: El Estado de
Pérdidas y Ganancias, llamado también Estado de
Resultados, de Operaciones, de Gastos y Rendimientos
se compone de dos partes: la primera está relaciona-
da con los ingresos generados en el período que se
analiza; y, la segunda se refiere a los gastos
incurridos para la obtención de aquellos ingresos.
En este estarlo, se describen primero los ingresos y
luego los gastos; de la diferencia de éstos se
obtendrá la pérdida o ganancia líquida del período.
Será ganancia cuando los ingresos sean mayores a los
gastos y será pérdida cuando los gastos sean mayores
a los ingresos.
II
:,4çb
c "•c.: j; »• .I'
5l
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA EL VALLE
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
DEL ------ - AL
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas
Dsctos. en compras
Devol. en compras
Transp. en ventas
TOTAL DE INGRESOS
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Compras
Dsctos. en ventas
Devol. en ventas
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx1' • • • 1 *4
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
GASTOS NO OPERAC 1 ONA LES
Sueldos y salarios
Compensación oto. vida.
Bonific. complementaria
Décimo sexto sueldo
Manten. y repar. eq. de of.
Deprec. de muebles y enseres
TOTAL GASTOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
GERENTE CONTADOR
52
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA..- Se denomina
también Balance General; este estado se lo realiza
al final del ejercicio contable; sirve como instru-
mento para conocer la situación financiera a una
fecha determinada y realizar análisis financieros de
la empresa al cierre de un período contable
El balance general es preparado mediante la ecuación
fundamental de contabilidad para mostrar la posición
financiera de la empresa. Esto se logra clasifican-
do y ordenando los diversos activos de la empresa y
las obligaciones que pesan sobre éstos, también
trata de mostrar las probabilidades de suministrar
fondos disponibles para responder a los reclamos
a su vencimiento.
El estado económico revela la capacidad de la
Empresa para producir beneficios por consiguientes
elevar su patrimonio.
FORMATO
INDUSTRIA MADERERA EL VALLE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al ...................
53
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja XXXXX
Bancos XXXXX
Cuentas por cobrar XXXXX
mv. de rnercads. XXXXX
ACTIVO FIJO
Equipo de oficina XXXXX
Depree. acum. eq. of. XXXXX
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Doc. Por pagar XXXXX
Ctas. por pagar XXXXX
Impuesto por pagar
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital XXXXX
Util. del ejerc. XXXXXTOTAL PASIVO Y PAL.
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
WXX
GERENTE
CONTADOR
54
2.15 SISTEMAS DE CONTABILIDAD
Un Sistema es el conjunto de procedimientos, métodos
y técnicas utilizados para contabilizar y dar razón
de las operaciones de la empresa.
Dentro de los sistemas contables se distingue la
siguiente clasificación:
- Sistema de contabilidad por partida simple-
- Sistema de contabilidad por partida doble.
El sistema por partida simple llamado también
sencillo fue el primero utilizado por los comercian-
tes, el cual en todo tiempo será la forma más rudi-
mentaria de llevar la contabilidad. Sólo comprende
el registro de operaciones hechas con terceras
personas, en forma de relación nada más.
SISTEMA DE CONTABILIDAD POR PARTIDA DOBLE
Es un sistema de Contabilidad mediante el cual, en
todo asiento debe haber una o más partidas deudoras
y una o más partidas acreedoras.
El sistema de partida doble permite determinar las
fuentes y usos del dinero que se obtiene de las
55
diferentes transacciones que se origina en la
empresa, estas fuentes puede ser la aportación direc-
ta del propietario, que forma el capital y los
préstamos de terceros que forma el pasivo de la
empresa.
La partida doble de cada una de las transacciones
permite medir el movimiento económico de la empresa
determinándose la obtención de la pérdida o ganancia-
En este sistema se determina si las transacciones
son: simples, compuestas o mixtas, para conocer qué
se recibe, y qué se entrega.
En la transacción simple se recibe un bien o servicio
a cambio de otro por el mismo o igual valor.
En la transacción compuesta en cambio se reciben dos
o más bienes o servicios, a cambio de entregar dos o
más bienes o servicios cuyos valores son Iguales
entre lo recibido y lo entregado.
En la transacción mixta se recibe un bien o servicio
a cambio de entregar dos o más bienes o servicios o
viceversa, por igual valor entre lo recibido y lo
entregado,
56
Una de las especiales cualidades de la partida doble,
es la de ser adaptable a todas las nuevas modalidades
y necesidades de las modernas empresas; es por esto
que en nuestro trabajo utilizaremos este sistema
porque a través de éste podremos tener datos mas
reales de la situación económica de la empresa.
Este sistema se basa en los siguientes
principios:
- Una o varias cuentas del debe tiene que tener una
contrapartida con una o varias cuentas acreedoras
con un mismo saldo.
- En cada cuenta debe registrarse partidas de una
sola naturaleza que tienen que ser iguales en
sus valores.
2.16.. MANUAL DE CUENTAS
'Es una relación que comprende todas las cuentas que
han de ser utilizadas para desarrollar la contabili-
dad de una empresa determinada, indicando para cada
una de ellas los motivos de cargo y abono, el signi-
ficado de su saldo y la coordinación establecida
entre las distintas cuentas para reflejar
adecuadamente las operaciones de la empresa".'
1 Enciclopedia Autodidáctica OCEANO Pág. 775
Cada cuenta ha de ofrecer la mayor cantidad de
orientación para guiar a las personas que deseen
observar el manual de cuentas.
Cada operación ha de afectar siempre en el mismo
sentido a una misma cuenta.
PLAN DE CUENTAS
El Plan de Cuentas es una nómina o catálogo de
cuentas sujetas a clasificación orgánica para el
cumplimiento de los fines informativos de la
Contabilidad.
En la clasificación de las cuentas se agrupan las
cuentas generales como son: Activo, Pasivo, Capital,
Ingresos, Gastos y de Orden, y a su vez cada cuenta
general se divide en varias subcuentas, éstas a su
vez se subdividen en itemes de cuenta que se harán
de acuerdo a las necesidades de la empresa.
A continuación detallamos el siguiente plan de
cuentas que utilizaremos en la Industria Maderera "El
Valle".
J'JWJc4W1
la
ACTIVO
58
1.1.
1.1.01
1.1-02
1. 1 .03
1.1.03.01
1.1.03.02
1.1.04
1.1.05
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.09
1.1.10
ACTIVO CORRIENTE
Caj a
Caja chica
Bancos
Banco Azuay Cta. 3005110-4
Banco Fomento Cta. 58349
Cuentas por cobrar
(---) Provisión cuentas incobrables
Documentos por cobrar
Inventario de mercaderías
Inventario suministros de oficina
I.V.A. compras
Crédito fiscal
1.2. ACTIVO FIJO
1.2.01 Equipos de oficina
1.2.02 (-) Depreciación acumulada de equipos
de oficina.
1.2.03 Muebles y enseres
1.2.04 (-) Depreciación acumulada de muebles
y enseres.
59
1.2.05
1.2.06
1.2.07
1.2.08
1.2.09
1.2.10
1.3.
Vehículos
(-) Depreciación acumulada de vehículos.
Herramientas
(-) Depreciación acumulada de
herramientas.
Maquinaria y equipo
(-) Depreciación acumulada de maquinaria
y equipo.
ACTIVOS DIFERIDOS
1.3.01 Gastos de constitución.
1.3..02 (-) Amortización acumulada de Gastos de
Constitución.
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.02
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
2.1.08
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Préstamos instituciones bancarias.
Banco del Azuay
Banco de Fomento
Impuesto a la renta por pagar
Intereses por pagar
Aporte individual por pagar
Aporte patronal por pagar
I.V.A. ventas
60
2.1.09
Participación Laboral por pagar
2.1.10
Retención en la fuente
2.2. OTROS PASIVOS
2.2.01
3. PATRIMONIO
iwg
CAPITAL
3.1.01
Capital contable
3.2. RESERVAS
3.2.01
Reserva legal
3.3. RESULTADOS
3.3.01
Utilidad del ejercicio
3.3.02
Pérdida del ejercicio
3.4 SUPERÁVIT
3.4.01 Reexpresión monetaria
3.4.02 Reserva para revaloriz. del patrimonio.
61
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4- 1.01
Ventas
1.02
Descuentos en compras
4- 1.03
Devolución en compras
4.. 1.04
Transportes en ventas
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 Intereses en cuentas corrientes
Iwill
GASTOS
5.1.. GASTOS OPERACIONALES
5.1-01
Compras
5-1-02
Transportes en compras
5.1.0:3
Descuentos en ventas
5- 1-04
Devolución en ventas
5.2. GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.01
Sueldos y salarios
5.2.02
Aporte patronal
5.2.03
Compensación costo de vida
62
5.2.04
5.2.05
5.2.06
5.2.07
5.2.08
5.2.09
5.2.09.01
5.2.09.02
5.2.09.03
5.2.09.04
5.2.10
5.2.11
5.2.12
5.2.13
5.2.14
5.2.15
5.2.16
5.2.17
5.2.18
5.2.19
5.2.20
5.2.21
5.2.22
5.2.23
5.2.24
Bonificación complementaria
Décimo tercer sueldo
Décimo cuarto sueldo
Décimo quinto sueldo
Décimo sexto sueldo
Servicios básicos
Agua
Luz
Teléfono y fax
Telegramas
Mantenimiento y reparación de equipo de
oficina
Mantenimiento y reparación de vehículo
Mantenimiento y reparación de maquinaria
y equipos
Combustibles y lubricantes
Repuestos
Depreciación de equipo de oficina
Depreciación de muebles y enseres
Depreciación de vehículos
Depreciación de herramientas
Depreciación de maquinaria y equipo
Publicidad y propaganda
Arriendos pagados
Cuentas malas
Consumo suministros de oficina
Amortización de Gastos de Constitución
63
6. CUENTAS DE ORDEN
6-1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
6-1-01
6.2. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
6.2.O1
7. CUENTAS DE CIERREH
7.1.00 Pérdidas y Ganancias
64
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS
1.. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
Este grupo del activo comprende todas aquellas
partidas que representan valores de movimientos en las
operaciones normales de un negocio, por tal motivo se
le conoce también como activo circulante. Está
conformado por las cuentas de efectivo o por aquellas
que pueden ser fácilmente convertidas en efectivo
luego de un proceso de cobros o de ventas. Esta
característica de los activos circulantes, de repre-
sentar o convertirse en efectivo, se conoce con el
nombre de liquidez.
1.1.01 CAJA
Representa los valores que tiene la empresa en
dinero en efectivo y que es utilizado en forma
inmediata.
Se debita por todas las entradas de dinero o cobro
que se deriven d'e las operaciones que se efectúan.
Se acredita por todas las salidas para depós.tos en
bancos.
'65
El saldo de esta cuenta, por su naturaleza siempre
será deudor y estará integrado por los ingresos
pendientes de depósito en el banco.
1.1.02 CAJA CHICA
Esta cuenta registra el fondo fijo destinado a
gastos urgentes y pequeíios. Se debe llevar un
control estricto de recibos y comprobantes con
secuencia numérica, preimpresos y que respalden el
gasto, siendo estos debidamente autorizados, con el
objeto de efectuar las correspondientes reposicio-
nes. Para establecer el fondo hacemos una estima-
ción del total necesario para un periodo corto que
generalmente es de un mes.
Se debítará por los valores de incremento o
apertura.
Se acreditará por su disminución o supresión.
El saldo será deudor.
136
1.103 BANCOS
Esta cuenta representa los valores que la empresa
mantiene para registrar los ingresos por depósitos
o notas de crédito así como también los egresos de
cheques girados y notas de débito que afectan a
las respectivas cuentas corrientes.
Es necesario realizar mensualmente las
conciliaciones de las cuentas bancarias y los
estados de cierre entregados por el banco.
Se debítará por la apertura de la cuenta, además por
los depósitos realizados por los diferentes ingresos
provenientes de la actividad financiera de la empre-
sa y por las notas de crédlto
Se acreditará por el valor de los cheques girados
con los bancos depositarios, las notas de débito
emitidas por los mismos bancos, los traspasos de
cuentas y por todos aquellos valores que disminuyan
el saldo de la cuenta.
El saldo de la cuenta siempre será deudor, salvo
entre otros los siguientes casos:
- Sobregiros Ocasionales y Sobregiros Contratados,
en cuyo caso figurarán en el Pasivo Corriente.
67
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR
Esta cuenta registra la cuentas pendientes de cobro
que se otorgaron sin la suscripción de documentos y
que se efectivizarán en corto plazo.
Se debita por el valor de las mercaderías vendidas
a crédito, anticipo a empleados y por préstamos
efectuados sin respaldo de documento.
Se acredita cuando se van produciendo abonos,
cancelaciones, descuentos parciales o la cancelación
total de la deuda.
El saldo será deudor.
1.1.05 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
En esta cuenta se registrará el porcentaje del 2% de
provisión de cuentas incobrables, que se pueden dar
por varias circunstancias.
Se debita si el porcentaje de provisión de las
cuentas por cobrar es recuperado.
Se acredita por el valor del porcentaje estimado de
las cuentas por cobrar
68
1.1.06 DOCUMENTOS POR COBRAR
La representa cada uno de los clientes de la empresa
a los que se les concede crédito previo a la firma
de un documento tales como letra de cambio, pagaré,
etc. que viene a avalizar la transacción comercial.
Estos documentos tendrán su vencimiento menor o
igual a un año desde su emisión.
Se debita por las obligaciones de terceros girados
a favor de la empresa es decir por el valor nominal
del documento, al momento de la suscripción.
Se acredita por los abonos y/o cancelación total de
los documentos.
Su saldo es deudor.
1A.07 INVENTARIO DE MERCADERÍAS
Representa los artículos que se tiene en existencia
al iniciar el período o al cierre del mismo, con
afán de revenderlos.
Se debita por el valor del inventario inicial.
Se acredita por el valor del inventario final al
cierre del ejercicio cuando éste sea menor al
69
inventario inicial.
El saldo es deudor.
1.1.08 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA
En esta cuenta se registrarán todos los ingresos por
concepto de materiales para la oficina. Son activos
cuando se compran y continúan siéndolo hasta que se
consumen. Al consumirse se convierten en Gastos.
Se debita por la compra de los suministros.
Se acredita cuando se consumen los suministros.
Su saldo mientras exista el material será deudor.
1.1.09 I.V.A.. COMPRAS
El impuesto al valor agregado, grava al valor de la
transferencia de dominio de mercaderías en todas las
etapas de comercialización, y al valor de los servi-
dos prestados, en la forma y en las condiciones que
prevé la ley.
Se debita por las compras realizadas.
Se acredita por el pago del impuesto en caso de que
/.
f:
Se acredita por el pago del impuesto en caso de que
no haya crédito fiscal.
Su saldo es deudor.
1.1.10 CRÉDITO FISCAL
En esta cuenta se registrará la diferencia entre el
IVA compras y el IVA ventas siempre y cuando los
pagos sean superiores a los cobros efectuados del
IVA. Este podrá ser compensado en el siguiente mes.
Se debita el momento que el IVA compras sea superior
al IVA ventas.
Se acredita al momento que se compensa en el
siguiente mes.
El saldo de esta cuenta es deudor.
1.2- ACTIVO FIJO
Constituyen bienes de propiedad de la empresa con
una vida útil mayor a un año destinados a ser utili-
zados en sus actividades y operaciones regulares y
no para ser vendidos por cuanto su generalidad es
ofrecer servicios a la empresa.
71
1.2.01 EQUIPOS DE OFICINA
Esta cuenta constituye los equipos, máquinas,
sumadoras, calculadoras, etc. que son utilizados
en trabajos de oficina. Se contabiliza por el costo
de adquisición mas los gastos de montaje y
accesorios.
Se debita por la adquisición.
Se acredita por el remate, bajas o ventas por haber
dejado de funcionar.
Su saldo, mientras siga prestando su servicio será
deudor.
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE
OFICINA
Es una cuenta que sirve como cuenta de valuación de
el activo fijo, a fin de obtener los valores conta-
bles en libros de este activo. Los valores de las
depreciaciones acumuladas constarán con signo menos,
restando de los valores de adquisición de 108
activos fijos.
La depreciación se calcula a partir de la fecha en
72
que entre al servicio el activo correspondiente.
Se debita esta cuenta en el momento de venta,
cambio, baja o conclusión de la vida física y
económica de sus cuentas principales.
Se acredita con débito a la cuenta depreciación de
equipo de oficina por el valor de la depreciación
periódica.
El saldo de esta cuenta, será siempre acreedor y se
cerrará al final de la vida útil del bien.
1.2.03 MUEBLES Y ENSERES
En esta cuenta se incluye los escritorios, sillas,
anaqueles, cajas fuertes, estantes, mamparas de
separación de propiedad de la empresa que están des-
tinados a brindar comodidad al personal y a la
clientela en general. Se contabiliza por su costo
de adquisición o compra y al final del ejercicio se
deprecian, pero sin alterar en los libros su valor
de compra.
Se debita por la compra de los muebles y enseres.
Se acredita por venta o bajas a causa del deterioro
73
o por estar en malas condiciones.
Su saldo será deudor.
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y
ENSERES
En esta cuenta se registrará el valor de la
depreciación acumulada de el activo correspondiente,
a fin de obtener el valor contable en libros de este
activo. El valor de la depreciación acumulada
constará con signo menos, restando del valor de
adquisición del activo fijo.
La depreciación se calcula a partir de la fecha en
que entre al servicio los muebles y enseres.
Se debita esta cuenta en el momento de venta,
cambio, baja o conclusión de la vida física y
económica de su cuenta principal.
Se acredita con débito a la cuenta depreciación de
muebles y enseres por el valor de la depreciación
periódica.
El saldo de esta cuenta, será siempre acreedor y se
cerrará al final de la vida útil del bien.
74
1.2.05 VEHÍCULOS
Representa el valor que la empresa ha invertido en
la adquisición del vehículo siempre que este en uso
de la misma. Es depreciable esta cuenta por su uso.
Se debita por los valores de compra.
Se acredita cuando se vende o se retira del uso.
Su saldo será deudor.
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS
En esta cuenta se registrará el valor de la
depreciación acumulada del vehículo, a fin de
obtener el valor contable en libros de este activo.
El valor de la depreciación acumulada constará con
signo menos, restando del valor de adquisición del
activo fijo.
La depreciación se calcula a partir de la fecha en
que entre al servicio el vehículo..
Se debita esta cuenta en el momento de venta,
cambio, baja o conclusión de la vida física y
económica de su cuenta principal.
75
Se acredita con débito a la cuenta depreciación de
vehículo por el valor de la depreciación periódica.
El saldo de esta cuenta, será siempre acreedor y se
cerrará al final de la vida útil del bien.
1.2.07 HERRAMIENTAS
Representa todas las herramientas que tiene la
empresa para el desarrollo de sus actividades. Estas
herramientas están sujetas a depreciación.
Se debita por la compra de herramientas.
Se acredita cuando se vende o por bajas a causa del
deterioro.
Su saldo es deudor.
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS
Esta cuenta registra el valor de la depreciación
acumulada de herramientas, a fin de obtener el valor
contable en libros de este activo. El valor de la
depreciación acumulada constará con signo menos,
restando del valor de adquisición del activo fijo.
76
La depreciación se calcula a partir de la fecha de
compra de las herramientas.
Se debita esta cuenta en el momento de venta,
cambio, baja o conclusión de la vida física y
económica de las herramientas.
Se acredita con débito a la cuenta depreciación de
herramientas por el valor de la depreciación
periódica-
El saldo de esta cuenta, será siempre acreedor y se
cerrará al final de la vida útil del bien.
1..209 MAQUINARIA Y EQUIPO
Representa todos los bienes mecánicos eléctricos de
propiedad de la empresa, destinados a la prestación
de servicios como canteadora, sierra sinfín,
machimbradora, etc.
Se debita por la adquisición de maquinaria y equipo
Se acredita por la venta, remate o baja.
Su saldo es deudor.
77
1210 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
Esta cuenta registra el valor de la depreciación
acumulada de maquinaria y equipo, a fin de obtener
el valor contable en libros de este activo. El
valor de la depreciación acumulada constará con
signo menos, restando del valor de adquisición del
activo fijo.
La depreciación se calcula a partir de la fecha de
compra de las maquinarias y equipos.
Se debita esta cuenta en el momento de venta,
cambio, baja o conclusión de la vida física y
económica de las maquinarias y equipos.
Se acredita con débito a la cuenta depreciación de
maquinaria y equipo por el valor de la depreciación
periódica-
El saldo de esta cuenta, será siempre acreedor y se
cerrará al final de la vida útil del bien.
1.3.. ACTIVOS DIFERIDOS
Se incluye en este grupo a aquellas cuentas que
78
representan los valores o conceptos que no han sido
clasificados como activos corrientes o activos
fijos.
1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCI6N
Son todos aquellos gastos en que se incurrió hasta
que la Compañía queda legalmente constituida, esto
es luego de registrada en el Registro mercantil.
Se lo registra o forma parte del activo diferido, lo
que significa que es una cuenta amortizable.
Se debita por cada uno de los gastos incurridos.
Se acredita en cada uno de los registros de
amortización.
1.3.02 (—) AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE
CONSTITUCION
Esta cuenta registra el valor de la amortización
acumulada de gastos de constitución, a fin de
obtener el valor contable en libros de este activo.
El valor de la amortización acumulada constará con
signo menos, restando del valor del activo diferido.
Se debita por cada uno de los gastos incurridos.
Se acredita con cargo a la cuenta amortización de
gastos de constitución
79
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
Agrupa todas aquellas cuentas que registran las
obligaciones contraídas como resultado de la capta-
ción de recursos ajenos.
Incluye las obligaciones con terceras personas y en
general todas las obligaciones generadas por la
actividad de la entidad.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
En esta cuenta se registra el movimiento de las
cuentas a favor de terceras personas por compras,
préstamos o cualquier otra operación, sin entregar
ningún documentos de garantía. El carácter de
estas cuentas es transitorio.
Se acredita por el valor total del bien o servicio
adeudado.
Se debita por los valores que se abonen o por la
cancelación total de la obligación
El saldo de esta cuenta será siempre acreedor, valor
80
que tiene que cancelarse por parte de la empresa.
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
Son obligaciones que se originan en las
transacciones propias o en el financiamiento de la
empresa, debiendo estar respaldadas documentalmente,
como son emisión de obligaciones, préstamos,
créditos recibidos por proveedores, siempre que
tengan vencimientos definidos, y como constituye un
pasivo corriente su plazo no será mayor al de un
ano.
Se acredita por el valor nominal de la obligación en
la fecha en la que contrae la deuda.
Se debita cuando se efectúe el pago.
El saldo será siempre acreedor o nulo.
2.1.03 PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS
En esta cuenta se registran todos los préstamos que
la empresa ha contraído con instituciones bancarias..
Se acredita cuando se contrae la deuda con la
institución bancaria.
81
Se debita al momento del pago total o parcial de la
deuda.
Su saldo es acreedor hasta el momento de pagar la
deuda.
2.1.04 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
El impuesto a la renta es un pago en favor del
Estado que deben realizar todas las personas natura-
les o jurídicas, periódica o anualmente, del ejerci-
cio de una actividad económica.
Es esta cuenta se registrará el valor
correspondiente al pago del impuesto, en ceso de que
no se lo haya cancelado en el mes correspondiente y
no haya crédito fiscal.
Se acredita por el valor de los impuestos pendientes
de pago.
Se debita por los valores pagados por impuestos
municipales y otros.
82
2A..05 INTERESES POR PAGAR
En esta cuenta se registra los intereses que no se
han pagado anteriormente, es decir, aquí se regis-
tren los Intereses vencidos que no hemos pagado en
el banco.
Se acredita por los valores de intereses pendientes
de pago.
Se debita por el pago de los intereses.
El saldo es acreedor.
2.1.06 APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR
El aporte individual, como su nombre lo indica, es
la retención mensual que hace la empresa con cargo
a la remuneraciones de su persona para depositar en
el IESS y beneficiar a los mismos de las prestacio-
nes o servicios que esta entidad ofrece.
Se acredite cuando se registra la retención.
Se deb.lta por el pago efectivo al IESS.
83
2.1.07 APORTE PATRONAL POR PAGAR
Es una asignación destinada a cubrir el pago del
aporte del patrono para cada trabajador y que será
depositado en el IESS mensualmente, representa el
12.15% de cada trabajador.
Se acredita al momento que se genera la obligación.
Se debita por el pago efectivo al IESS.
2.1.08 I.V.A.. VENTAS
Registra el valor que se retiene por concepto de IVA
por las ventas realizadas.
Se debita en la liquidación cuando hay crédito
fiscal.
Se acredite por el valor del IVA en las ventas
realizadas
Su saldo es deudor.
2.1.09 PARTICIPACION LABORAL POR PAGAR
Dentro de este rubro esta incluido la utilidad de
84
los trabajadores, que de conformidad con las dispo-
siciones legales vigentes al cierre del ejercicio
debe efectuarse la provisión previamente al pago de
las utilidades.
Bajo esta cuenta, Be registrará en el Balance
General la deducción legal, sobre las utilidades
liquidas obtenidas en el período contable, en
beneficio de los trabajadores.
Se acredita por el valor del porcentaje de utili-
dad retenida.
Se debita al momento de pagar las utilidades a los
trabajadores.
2110 RETENCION EN LA FUENTE
En esta cuenta se registra el valor del impuesto por
concepto de compra de mercaderías que sobrepasan los
S/.500.000. En este caso es del 1%.
Se acredita el momento que Be realiza la compra.
Se debita por la cancelación del impuesto.
85
2.2.. OTROS PASIVOS
En esta cuenta se registran otros tipos de obliga-
ciones integrado por cuentas que por su naturaleza
no se clasifican en pasivos corrientes, como por
ejemplo hipotecas por pagar, pagos acumulados, etc.
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
Dentro de este rubro, se agrupan las cuentas del
capital contable que es el conjunto de bienes,
valores y derechos puestos al servicio de la empre-
sa. Las cuentas que integran este elemento se
llevaran en moneda nacional.
3.1.01 CAPITAL CONTABLE
Dentro de esta cuenta se agrupa toda la inversión
que hace el propietario al inicio de la empresa.
Se acredita por la inversión inicial. Por los
nuevos aportes durante el e j ercicio. Por la capi-
talización de reservas, por las utilidades al
finalizar el ejercicio si se dejare para el incre-
mento del capital.
86
Se debita por pérdidas ocasionadas durante el
ejercicio, o por liquidación de la empresa.
Su saldo es acreedor.
3.2 RESERVAS
En esta cuenta se encuentran los valores que sirven
para mantener a la empresa en buenas condiciones,
valores que se reservan para situaciones criticas
de la empresa.
3.2.01 RESERVA LEGAL
Es el porcentaje que de las utilidades obtenidas en
cada ejercicio deben destinarse a una cuenta especi-
fica hasta completar el monto de la reserva que la
propia ley determina.
Se acredita por la segregación del porcentaje anual
tomado de las utilidades luego de deducido el 15% de
participación de los trabajadores.
Se debita por capitalización o cualquier otra
decisión de los propietarios.
El saldo de esta cuenta será acreedor.
87
3.3.. RESULTADOS
En esta cuenta van los resultados positivos o
negativos de manera que su saldo representa el
resultado final de las operaciones.
3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO
En esta cuenta se registra la utilidad obtenida
durante el período contable.
Se acredita por el valor de la utilidad.
Se debita con cargo a la cuenta pérdidas y
ganancias.
3.3.02 PERDIDA DEL EJERCICIO
En esta cuenta se registra la pérdida qúe se obtiene
en el período contable.
Se acredita al pasar su valor a pérdidas acumu-
ladas, las mismas que son amortizables hasta en
cinco años o puede ser compensadas con el saldo
acreedor de la cuenta Reexpresión Monetaria bajo la
normativa establecida por la ley.
Se debita por el valor de la pérdida.
1
¡
3.4 SUPERÁVIT
En este grupo de cuentas se encuentran la cuentas
Reexpresión monetaria y la cuenta Reserva para
revalorización del patrimonio.
3.4.01 REEXPRESION MONETARIA
En esta cuenta se registran los ajustes efectuados
en las partidas no monetarias que varía su valor
nominal a consecuencia de la inflación.
Se debita por los ajustes de los pasivos no moneta-
rios y el patrimonio.
Se acredita por los ajustes de los activos no
monetarios.
Su saldo será deudor o acreedor dependiendo de la
relación que existe entre el monto de los Activos
y Pasivos no monetarios y el Patrimonio.
3.4.02 RESERVA REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
En esta cuenta se registra los ajustes de las
cuentas patrimoniales a excepción de las utilidades
no distribuidas o pérdidas acumuladas.
89
El saldo de esta cuenta no podrá distribuirse como
utilidad a los socios o accionistas, pudiendo ser
objeto de capitalización o devolución, además no
estará gravada con el Impuesto a la renta.
Se debita para compensar el saldo deudor de la
cuenta Reexpresión monetaria, al ser objeto de
capitalización o al devolverse a los socios.
Se acredita al ajustar las cuentas patrimoniales.
4.. INGRESOS
4A INGRESOS OPERACIONALES
En esta cuenta se registra todos los ingresos que se
derivan de las operaciones propias de la actividad
misma de la empresa, es decir del cumplimiento del
objeto para el que fue creada.
4A..01 VENTAS
En esta cuenta se registrarán todas las ventas de
madera realizadas por la empresa sean al contado o
a crédito.
Se debita solamente al cierre del ejercicio por el
90
valor total de las ventas realizadas en el período
contable con abono a pérdidas y ganancias y por
ajustes.
Se acredita por el valor de las ventas al contado o
a crédito que se realicen.
Su saldo será acreedor el cual representa el monto
bruto de las ventas en el ejercicio.
4.1.02 DESCUENTOS EN COMPRAS
Esta cuenta representa utilidad por el ingreso
obtenido por el descuento.
Se debita por el cierre del ejercicio con la cuenta
pérdidas y ganancias y por ajustes.
Se acredita cuando se realizan los descuentos
respectivos.
4A..03 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
En esta cuenta se registra todas las devoluciones de
mercaderías que hacemos a las demás empresas por
diferentes motivos.
91
Se debita al cierre del ejercicio por su saldo, con
abono a Pérdidas y Ganancias y ajustes.
Se acredita por el valor de las devoluciones de
mercaderías que compre la empresa.
Su saldo es acreedor.
4.1.04 TRANSPORTES EN VENTAS
Es un valor que se cobra a los clientes por el
transporte de las ventas que realizamos hasta llegar
a su destino.
Se debita al final del ejercicio con cargo a la
cuenta pérdidas y ganancias.
Se acredita por el cobro del transporte.
4..2. INGRESOS NO OPERACIONALES
En este rubro se registra los Ingresos que no se
derivan de la actividad misma de la empresa es decir
que BOfl ocasionales, no preestablecidos como por
ejemplo los Intereses ganados en cuenta corriente,
Intereses por cobro de facturas vencidas, Ingresos
por ventas de activos.
92
4.2.01 INTERESES EN CUENTAS CORRIENTES
En esta cuenta se registrará el valor de los intere-
see ganados en las cuentas corrientes que mantiene
la empresa.
Se debita al cierre del ejercicio.
Se acredite el momento que se registra el interés
ganado.
5.. GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
En esta cuenta se registra todos los gastos que
realiza la empresa para poder llevar a cabo su
actividad operativa.
5.1.01 COMPRAS
Registra el valor de mercaderías compradas para la
venta, sean al contado o a crédito.
Se debita por el precio de la factura una vez
revisada la mercadería.
93
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
Su saldo es deudor por el total de compras en el
ejercicio
5.1.02 TRANSPORTES EN COMPRAS
Registra el valor que se paga por el transporte de
mercaderías compradas hasta que éstas lleguen a la
empresa.
Se debita por el total de transporte.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
Su saldo es deudor.
5.1.03 DESCUENTOS EN VENTAS
Es el valor que se descuenta al cliente por venta al
contado y por pronto pago de su compromiso en las
ventas.
Se debita por los valores descontados por las
ventas.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
El saldo es deudor.
94
5.1.04 DEVOLUCIONES EN VENTAS
Representa el valor de mercaderías devueltas por los
clientes a quienes se les ha vendido.
Se debita por el valor de las mercaderías recibidas
como devolución.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
El saldo es deudor.
5.2.. GASTOS NO OPERACIONALES
Aquí se registran los gastos que no se derivan de la
actividad propia de la empresa pero que la
complementan.
5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS
Es la remuneración que paga el empleador al empleado
en virtud del contrato de trabajo. Se entiendo por
Salario o Sueldo básico a la remuneración fija
mensual que los empresarios pagan a funcionarios y
empleados de acuerdo a los niveles, y funciones que
desempeñan. En el caso de las empresas privadas
como es el nuestro, no existen normas para el
95
establecimiento del sueldo básico de funcionarios y
empleados a excepción de las establecidas mediante
leyes de tipo general o especial por tipos de
actividad, profesión, categoría ocupacional, que
sefíalen sueldos mínimos.
Se debita por el pago del sueldo a los empleados.
Se acredita por el cierre al final del ejercicio y
por ajustes.
5.2.02 APORTE PATRONAL
Este aporte es el que paga el patrono al IESS men-
sualmente. Para calcular este aporte, se toma en
cuenta el total del sueldo básico.
Se debita por el pago del aporte al IESS..
Se acredita por ajustes y al final del ejercicio.
5.2.03 COMPENSACIÓN COSTO DE VIDA
Este es un beneficio adicional a las remuneraciones
de carácter permanente, destinado a compensar par-
cialmente el incremento de los precios de los ar-
tículos de primera necesidad.
96
Se debita por el pago a los trabajadores y
empleados.
Se acredita por ajustes y al final del ejercicio.
5.2.04 BONIFICACIÓN COMPLEMENTARIA
Es una bonificación que compensa en forma parcial el
incremento del nivel de precios, pagándose mensual-
mente con excepción de los meses de septiembre
y diciembre.
Se debita por el pago de la bonificación a los
empleados y trabajadores.
Se acredita por el cierre del ejercicio y por
ajustes -
5.2.05 DÉCIMO TERCER SUELDO
Se realiza el pago de la doceava parte del sueldo
ganado en el aFo, calculándose desde el lero de
enero hasta el 31 de diciembre, tomando en cuenta el
sueldo básico, subsidio de antigüedad, horas extras,
pagándose en el mee de diciembre, o puede haber el
caso de los que no han trabajado un aflo, se les
Pagará proporcionalmente de acuerdo al tiempo de
trabajo.
97
Se debita por el pago a los empleados y
trabajadores.
Se acredita por el cierre y por ajustes.
5.2.06 DÉCIMO CUARTO SUELDO
El pago es de dos salarios mínimos vitales,
pagaderos en el mes de Septiembre de cada año,
liquidándose desde el mes de Septiembre del año
anterior al mes de Agosto del año actual y si
hubiera el caso de que el trabajador o empleado no
haya trabajado un año completo de Igual manera se le
pagará la parte proporcional.
Se debita por el valor pagado a los empleados y
trabajadores.
Se acredita por el cierre y por ajustes.
5.2.07 DÉCIMO QUINTO SUELDO
Es una remuneración adicional que se paga en cinco
alícuotas de S/. 10.000 cada una en los meses de
febrero, abril, junio, agosto y octubre. Esta
remuneración no será mayor de S/. 50.000. Si un
trabajador labora un tiempo menor se pagará la parte
98
proporcional por el tiempo trabajado.
Se debita por el pago de la remuneración.
Se acredita por ajustes y al cierre del ejercicio.
5.2.08 DÉCIMO SEXTO SUELDO
Esta bonificación es la octava parte del sueldo o
salario básico que percibe el trabajador. Se lo
paga mensualmente.
Se debita por el pago de la bonificación.
Se acredita por ajustes y al cierre del ejercicio.
5.2.09 SERVICIOS BÁSICOS
En esta cuenta se registrarán todos los valores
pagados por concepto a agua, luz, telegramas y
teléfono.
Se debita por el pago de estos conceptos.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
99
5.2.10 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPO DE
OFICINA
En esta cuenta se registrará los valores pagados por
el mantenimiento y la reparación de sumadoras,
calculadoras, máquina de escribir, computadora, etc.
que son propiedad de la empresa..
Se debita por la cancelación del mantenimiento y
reparación de los equipos de oficina.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
5.2.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE VEHÍCULO
En esta cuenta se registrará los valores pagados por
el mantenimiento y la reparación del vehículo.
Se debita por la cancelación que hacemos por
mantenimiento y reparación del vehículo.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
5.2.12 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
En esta cuenta se registrará los valores pagados por
loo
el mantenimiento y la reparación del equipo como
por ej.: la canteadora, serradora, machimbradora.
Se debita por la cancelación del mantenimiento y
reparación de la maquinaria y equipo.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
5.2.13 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
En esta cuenta se registra el gasto que realiza la
empresa en la compra de combustibles y lubricantes
para el funcionamiento de la maquinaria.
Se debita por la compra de combustibles y
lubricantes.
Se acredita por ajustes y al cierre del ejercicio.
5.2.14 REPUESTOS
Representa el costo de los repuestos necesarios para
el funcionamiento de la maquinaria, equipo y vehícu-
lo que por naturaleza no forman parte de los
mismos.
Se debita por la compra de los repuestos.
Se acredita por ajustes y al cierre del ejercicio.
101
5.2.15 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
En esta cuenta se registra la depreciación periódica
que sufre el equipo.
Se debita por el valor de la depreciación.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajuste.
5.3.16 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
Consiste en registrar el desgaste que sufren los
muebles y enseres utilizados en la empresa.
Se debita por el valor de la depreciación.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
5.2.17 DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS
Consiste en registrar el desgaste que sufre el
vehículo por los servicios prestados en la empresa.
Se debita por el valor de la depreciación en el
asiento de ajuste.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
5.2.18 DEPRECIACIÓN DE HERRAMIENTAS
En esta cuenta al Igual que las anteriores, se
registra el valor de la depreciación por el uso que
prestan las herramientas a la empresa.
Se debita por el valor de la depreciación.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
5.2.19 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO
En esta cuenta se registra el desgaste que sufre la
maquinaria y el equipo utilizado en la empresa.
Se debita por el valor de la depreciación.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
5.2.20 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
En es rubro se incluirán los gastos por publicidad
y propaganda, que puede ser radial o
televisivamente.
Se debita por el pago al momento de hacer el gasto.
Se acredita al final del ejercicio y por ajustes.
103
5..2.21 ARRIENDOS PAGADOS
En esta cuenta se registra el pago del local donde
funciona la empresa.
Se debita por la cancelación del arriendo del local.
Se acredita por el valor del pago del arriendo.
5.2.22 CUENTAS MALAS
En esta cuenta se registra la provisión para cuentas
incobrables, que en este caso es del ¿.10.
Se debita por el valor del porcentaje estimado de
las cuentas por cobrar.
Se acredita al cierre del ejercicio.
5.2.23 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
Se registra el valor de los suministros de oficina
que se han consumido en el presente ejercicio.
Se debita en el asiento de ajuste por el consumo.
Se acredita al cierre del ejercicio.
104
5..224 AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Esta cuenta registra una cantidad constante, distri-
buida entre los diversos ejercicios contables al
importe de un gasto o de una inversión que ha de
efectuarse; distribución que se hace de acuerdo a la
proporción del desgaste, por las ampliaciones de
capital, gastos por honorarios del notario y aboga-
do, impuestos, estatutos que son efectuados en el
primer afo.
Se debita por el valor de la amortización en el
asiento de ajuste.
Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.
6. CUENTAS DE ORDEN
6.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
No son muy frecuentes, permanecen corto tiempo en la
contabilidad, sin alterar la parte activa de la
empresa. Las cuentas de orden deudoras Be registra-
rán bajo el total de Activos. Entre estas cuentas
pueden estar las mercaderías en tránsito, mercade-
rías en camino, valores propios en poder de terce-
ros, alquiler de maquinaria, etc.
105
6.2.. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Son aquellas cuentas que no afectan al Pasivo, se
hacen figurar para expresar su existencia. Entre
estas cuentas pueden estar los valores en garantía,
valores recibidos de terceros, acreedores por merca-
derías recibidas en consignación, cartas de
crédito, etc.
7. CUENTAS DE CIERRE
71.00 PERDIDAS Y GANANCIAS
Es una cuenta de operación o resultado, que al final
del ejercicio reunirá los saldos de los costos,
gastos e ingresos en una sola cuenta para, por
comparación, determinar la utilidad o pérdida del
ejercicio.
Se acredita con débito a todas las cuentas de
ingreso.
Se debita por el traspaso de todos los gastos y
costos corno abono a las cuentas que lo representan.
El saldo de esta cuenta puede ser deudor o acreedor.
106
2.17 CORRECCION MONETARIA
La práctica del sistema de corrección monetaria
Integral sobre los Estados Financieros es un deber
tributario que permite modificar el valor en libros
de 108 activos, pasivos no monetarios y del patrimo-
nio a consecuencia de la inflación, devaluación o
pacto permitiendo comparar los estados financieros,
grupo de cuentas y cuentas específicas, contribuyen-
do al mejoramiento administrativo financiero, equi-
librando la inflación para planificar y obtener
utilidades cerca a la realidad. El sistema lo apli-
can las sociedades y personas naturales obligadas a
llevar Contabilidad por partida doble, ésta debe ser
en idioma castellano y considerando los principios
de contabilidad generalmente aceptados excluyendo de
aplicar este sistema a las empresas dedicadas a la
explotación agrícola, pecuaria, forestal o avícola.
Las sociedades y personas naturales ajustan los
balances anualmente ai. 31 de Diciembre de cada ejer-
cicio, aplicando el porcentaje de ajuste que será
equivalente a la variación porcentual que registre
el índice nacional de precios al consumidor elabora-
do por el Instituto de Estadísticas y Censos (INEC)
publicado por el Ministerio de Finanzas y Crédito
Público antes del 15 de Diciembre de cada aFo para
107
las sociedades y personas naturales. El porcentaje
de ajuste para la corrección monetaria en el afio de
1995 fue de 22.2%
- El sistema de corrección monetaria de los Estados
Financieros busca como objetivo revalorizar las
cuentas de activos y pasivos no monetarios y el
patrimonio, cuyos valores en libros sean suscepti-
bles de ser diferente del valor de mercado como
resultado de la inflación, la devaluación o de
pactos de ajuste.
Dentro de los activos, pasivos no monetarios y pa-
trimonio que podrían constar para la corrección
monetaria tenemos:
ACTIVOS NO MONETARIOS
Equipo de Oficina
Muebles y Enseres
Vehículos
Herramientas
Maquinaria y equipo
PASIVOS NO MONETARIOS
Créditos diferidos
Intereses vencidos
PATRIMONIO
Capital
Reservas
C.jrl-%,PITULO
1t[ JjIJ
109
MEMORANDUII DE OPERACIONES
La Industria Maderera "El Valle" inicia sus operaciones
contables con los siguientes valores:
Dinero en efectivo
Banco de Fomento Cta. Cte. 58349
Banco del Azuay suc. en Loja Cta.Cte.
3005110-4
Mercaderías
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Equipo de oficina
Muebles de oficina
Vehículos
Herramientas
Maquinaría y equipo
Suministros de oficina
Cuentas por pagar
Préstamos instituciones bancarias
1.500.000
(3.000.000
5.000.000
10.209.050
1.040.000
640.000
4.130.000
1.700.000
26.000.000
2.070.000
16.000.000
100.000
1.200.000
34.000.000
01.03.95: Venta al contado al Sr. Aníbal Jaramillo segúnfactura No. 0100 de lo siguiente.
20 tablas de seike a 0.5.100 c/u.
15 tablas de encofrado a 0.2.000 c/u.
10 listones de encofrado a 0.650 c/u.
110
0103.95: Se crea el fondo de caja chica con una base de
S/.50.000 para gastos Imprevistos con cheque No.
0089 del Banco del Azuay sucursal en Loja a
cargo de la Srta. Kalina Armijos.
01.03.95: Depósito en el banco del Azuay cta. cte.
3005110-4 papeleta No. 344150 por la cantidad de
S/. 152.350.
03.03.95: Venta al contado al Sr. Emilio Salinas según
factura No. 0101 por lo siguiente.
15 tablas de cedro a S/.9.200 c/u.
10 tablas de laurel costeío a S/.4.500 c/u.
03.03.95: Depósito según papeleta No. 896875 en el Banco
de Fomento de la cuenta No. 58349 por la canti-
dad de S/.201.300.
04.03.95: Cancelación de una cuenta por cobrar del Sr.
Héctor Pastor por el valor de S/.400.000 que se
quedó acordado en la factura No. 0015 pagar el
50% de la deuda.
04..0395: Venta a crédito con letra de cambio No. 302 a 30
días al Sr. Rodrigo Loaiza según factura No.
0102 por los siguientes materiales.
111
50 tablas de laurel forastero a S/.2.800 c/u-
8 barrederas de cedro a S/.2.500 c/u.
10 Tapamarcos a S/.l.85() c/u-
04-03-95: Se paga el arriendo del local correspondiente al
mes de Febrero al Sr. Ing. Fabián Eguiguren por
S,/150.000 con cheque No. 0090 del Banco del
Azuay cuenta corriente No. 3005110-4.
06.03.95: Se paga con cheque No. 0091 del banco del Azuay
por publicidad a Radio Luz y Vida la cantidad de
S,/.30.000 por el mes de Febrero de 1995.
060395: Depósito del día anterior al Banco del Azuay
cta.cte. 3005110-4 papeleta No. 344151 por el
valor de S/.400.000.
07..03..95: Venta al contado al Sr. Walter 0rd6ez según
factura No. 0103 por lo siguiente.
40 rudones de seike a S/.650 c/u.
20 duelas de yumhingue a S/.2.500 c/u.
0703..95: Se paga con cheque del banco del Azuay No. 0092
el consumo de energía eléctrica por el mes de
Febrero de 1995 por un valor de S/.15.000.
112
07.03.95: Con factura No.0104 nos compra los siguientes
materiales el Sr. Pedro Fernández al contado.
30 tablas de selke a S/.5..100 c/u.
20 barrederas de cedro a 51.2.500 c/u.
10 tablas de laurel forastero a S/.2.800 c/u-
07-03-95: Depósito No. 344152 en el Banco del Azuay cuenta
corriente No. 3005110-4 por el valor de
S/.337.700.
08.03.95: Con cheque No. 0093 del Banco del Azuay se paga
el consumo de agua potable por los meses de
Enero y Febrero de 1995 por un valor de
5,' - 18.000.
08-03-95: Con Factura No. 0105 se realiza la venta de los
siguientes materiales al Sr. Bolívar Román.
50 tablas de cedro a S/.9.200 c/u.
30 duelas de yumhingue a 5/.2.500 c/u.
08.03.95: Se realiza una venta a crédito al Señor Juan
José Loalza con cheque No. 0603 del banco del
Azuay posfechado para 30 días plazo según
factura No. 0106 de los siguientes materiales.
)
113
10 barrederas de cedro a S/.2.500 c/u.
15 tapamarcos de cedro a 1.850 c/u.
12 tablas de laurel forastero a S/.2.800 c/u.
08.03.95: Se realiza el depósito en el Banco de Fomento
• con papeleta No. 896876 por un valor de
S,/588.500 por las ventas realizadas del día.
09.03.95: El Ing. Sergio Castillo nos hizo la cancelación
de la •letra de cambio No. 301 por el valor de
S/.250.000 por compra de materiales.
09.03.95: El Sr. Juan José Loalza nos hace la devolución
de 5 tapamarcos de cedro devoltclón que se la
realiza con cheque del Banco de Fomento No.
.12129051 por un valor de S/..9.250.
09.0395: Se vende al contado al Sr. Fabián Loalza los
siguientes materiales según factura No. 0107,
cancelación que la hace mediante cheque No. 0349
del Banco de Loja cta.cte. 14533.
20 tablones de encofrado a S/.3.600 c/u.
20 listones de seike a S/.2.900 c/u.
25 tablas de encofrado a S/.2.000 c/u.
1.14
09.03.95: Se vende a crédito con letra de cambio No. 303
al Ing. Edgar Cedillo, según factura No. 0108 lo
siguiente.
50 tablas de cedro a S/.9.200 c/u.
35 tablas de seike a S/..5.100 c/u.
30 tablas de encofrado a 91.2.000 c/u.
09.03.95: Se hace el depósito de las ventas del día según
papeleta No. 344153 en la cuenta corriente No.
3005110-4 del Banco del Azuay por un valor de
9/ . 448 . 000
10.03.95: Pagamos S/.50.000 con cheque No. 0094 dei Banco
del Azuay sucursal en Loja por la reparación de
el torno a Mecánica Mendieta.
10.03.95: Se realiza una venta al contado según factura
Nro. 0109 al Sr. Juan Rojas por los si-
guientes materiales.
70 tablas de cedro a S/.9.200 c/u-
40 tablas de laurel costeíio a S/.4.50() c/u.
20 listones de encofrado a S/.650 c/u.
50 tablas de encofrado a S/.2.000 c/u.
115
10..0395: Se realiza el depósito por las ventas del día
con papeleta No. 344154 del Banco del Azuay
sucursal en Loja por un valor de S/.1.030.700.
11.03.95: Según factura No. 314 de Industrial La Reforma,
se compra los siguientes suministros de oficina
por un valor de S/.30.000 pagados con cheque del
Banco del Azuay sucursal en Loja No. 0095.
8 rollos de papel para sumadora a S/.2.500
100 letras de cambio a 51.4.000
10 lápices para carpinteros a 51.2.000 c/u.
1 líbretín de recibos a S/.4.000
11.03.95: Se vende al contado, según factura No. 0110 al
Sr. Carlos Palacios los siguientes materiales.
50 rudones de seike a S/.650 c/u.
60 tablas de encofrado a S/.2.000 c/u.
50 duelas de yuinhingue a S/.2.500 c/u.
20 tablones de encofrado a S,'.3.600 c/u.
11.03.95: Nos devuelve el Sr. Juan Rojas 50 tablas de
encofrado valor que lo pagamos según cheque No.
0096 del Banco del Azuay por un valor de
S/.100.000, de la factura Nro. 0109.
116
110395: Se deposita las ventas del día en la cuenta No.
58349 del banco de Fomento según papeleta de
depósito No. 896877 la cantidad deS/.384.450.
13..0395: Venta al contado según factura No. 0111 al Señor
Freddy Armijos.
3() listones de seike a S/.2.900 c/u-
50 tablas de seike a S/.5..100 c/u-
13-03-95: Se compra gasolina y aceite de frenos para el
vehículo según recibo No. 4563 por S/..20.000.
Se paga con cheque del Banco del Azuay sucursal
en Loja No. 0097 cta.cte. 3005110-4.
13.03.95: Se vende según factura No. 0112 al Señor Orlando
Torres cancelando S/.200.000 al contado y la
diferencia con cheque posfechado de Filanbanco
No. 1135468-02 para cinco días por los siguien-
tes materiales.
30 tablas de laurel costeño a S/.4.500 c/u.
60 tablas de saike a S/.5.100 c/u.
130395: Venta la contado al Se1or Juan Rojas según
factura No.0113 por los siguientes materiales.
10 rudones de seike a 51.650 c/u-
7 tablas de laurel forastero a S/..2.800 c/u.
6 listones de encofrado a S/.650 e/u.
14.03.95: Se deposita las ventas realizadas el día
anterior según papeleta No. 344155 del Banco del
Azuay sucursal en Loja cta.cte. No. 3005110-4
por S/.009.200.
14.03.95: Venta al contado según factura No. 0114 a la
Sra. Magdalena Castillo por los siguientes
materiales.
60 tablas de cedro a 51.9.200 c/u.
20 tablas de encofrado a S/.2.000 c/u.
14.03.95: Devolución de la factura 0111 del Sr. Freddy
Armijos..
10 listones de seike a S/.2.900 c/u.
La devolución se la hace en efectivo.
15.03.95: Se compra a Importadora Aguilera según factura
No. 000456 los siguientes repuestos para la
reparación del vehículo pagando con cheque No.
098 del Banco del Azuay sucursal en Loja cta.-
cte. 3005110-4 por un total de S/.98.000.
1 juego de chapas de víela RS a S/.35000
1 empaque de cabezote a S/.10.000
1 empaque del carter a S/.30.000
1 empaque de tapa válvulas a SI 23.000
1 i15.03.95: Se vende en efectivo al Lcdo. Víctor Cisneros
según factura No. 0115 los siguientes
materiales.
12 tablas de laurel costeño a S/.4.500 c/u.
40 tablas de encofrado a S/.2.000 c/u.
16.03.95: Se realiza el depósito en la cuenta del Bancodel Azuay sucursal en Loja según papeleta No.
344156 de los dos días anteriores por el total
de S,'.719.600.
16.03.95: Venta al contado al Dr. Ernesto Vire segúnfactura No. 0116 por los siguientes materiales.
24 barrederas de cedro a S/.2.500 c/u.
80 duelas de yumbingue a S/.2.500 c/u.
1603.,95: Se realiza el depósito en la cuenta del Bancodel Azuay sucursal en Loja según papeleta No.
344157 de por el total de S/.286.000.
17-03-95: Se vende al contado los siguientes materiales
según factura No. 0117 al Sr. Juan Carlos
Peralta-
40 rudones de seike a S/.650 c/u.
119
50 listones de encofrado a S/.650 c/u-
25 barrederas de cedro a S/.2.500 c/u-
17-03-95: El Arq. Angel Medina flOS cancela la cuenta pen-
diente por el valor total S/.240.000.
170395: Se realiza el depósito por las ventas del día en
el Banco de Fomento según papeleta No. 896878
por un valor de S/.373.100.
200395: Se vende a la Sra. Janeth Arrobo loé siguientes
materiales según factura No. 0118 al contado con
cheque del Banco La Previsora No. 0320 cta. cte.
4110028843. Le hacemos un descuento de 5% del
total de la venta cuyo valor es de S/.105.975.
Además cobramos el transporte de los materiales
por el valor de S/.98.000. El detalle es el
siguiente.
150 tablas de cedro a S/.9.200 c/u.
100 tablas de seike a S/.5.100 c/u.
50 tablas de encofrado a 51.2.000 c/u-
70 tapamarcos a S/.1.850 c/u.
20.03.95: Se compra al Sr. Amable Granda según factura No.
1194547 los siguientes materiales se paga con
cheque No. 0099 del Banco del Azuay por un total
120
de S/560.000.
100 tablas de laurel costeño a S/..4.000 c/u-
30 duelas de yumhingue a S/.2.000 c/u-
Nos retienen el 10% IVA.
2003..95: Se compra a Importadora Mirasol una llanta para
la camioneta, según factura No. 1004012 por el
valor de S/.200.000. cheque No. 0100 Banco
Azuay.
20.03.95: Se realiza el depósito en el banco de]. Azuay
sucursal en Loja las ventas del día según pape-
leta No. 344158 por un total de S/.2.312.878 mas
el cheque posfechado del día 13.03.95 por
S,/.285. lOo
20.03.95: Se realiza la reposición del fondo de caja chica
por el valor de S/.42.500 con cheque No.
12129052 del Banco de Fomento, valor que
justificamos con el detalle siguiente:
Compra de suministros (papel bond, perforadora
y hojas de papel carbón) por un total de S/.
26.500
121
Compra de lubricantes (aceite) por 9/. 14.000
Envío de telegrama por 9/. 2.000
2103..95: Se vende al contado a la Srta. Lucía Luzuriaga
los siguientes materiales, según factura No.
0119.
50 listones de encofrado a S,'.650 c/u-
20 tapamarcos de cedro a S/.1.850 c/u.
30 tablas de cedro a SI, 9.200 c/u.
2103.95: Se vende a crédito con letra de cambio No. 304
al Sr. Fabián Palacios a 30 días, según factura
No 0120 los siguientes materiales.
20 tapainarcos de cedro a S/..1.850 c/u-
12 tablas de cedro a 91.9.200 c/u.
14 listones de encofrado a S/.650 c/u.
21.03.95: El Sr. Aníbal Hurtado nos hace la cancelación de
la Letra de Cambio No 300 en efectivo por el
valor de 390.000.
220395: Se realiza el depósito del día anterior en la
cuenta No. 58349 del Banco de Fomento según
papeleta de depósito No. 896879 por el valor de
S/-942.200.
122
220395: Se vende al contado a la Sra. Violeta Ramírez
según factura No. 0121 lo siguientes materiales.
Nos paga con cheque del Banco del Azuay.
11 tablas de laurel forastero a S/.2.800 c/u-
20 rudones de seike a S/.650 c/u.
10 tapamarcos de cedro a 51.1.850 c/u.
40 listones de seike a 5/ 2.900 c/u.
220395: Se realiza el depósito de las ventas del día
según papeleta No. 896880 del Banco de Fomento
sucursal en Loja cuenta No. 58349 por el valor
de S/.196.130.
24.03.95: Se vende al contado al Sr. Carlos Ochoa, según
factura No 0122 por los siguientes materiales.
6 tablones de encofrado a S/.3.600 c/u.
40 tablas de seike a 51.5.100 c/u-
8 tablas de laurel costeío a s/. 4.500 c/u.
240395: Se paga al Sr. Vicente Astudillo por el arreglo
de la sumadora por el valor de S/.20.000, según
cheque No. 12129053 del Banco de Fomento.
123
24.03.95: Se realiza el depósito de las ventas del día
según papeleta de depósito No. 344159 en la
cuenta No. 3005110-4 del Banco del Azuay por el
valor de S/.287.760.
25.03.95: Se vende al Ing. Julio Villalba según factura
No. 0123 nos paga con cheque del Banco La Previ-
sora cta. cte. 028588 No. 00118, posfechado para
el día 27 de marzo de 1995, los siguientes
materiales.
20 duelas de yumbingue a S/.2.500 c/u.
20 tablas de cedro a S/.9.200 c/u.
12 barrederas de cedro a 37.2.500 c/u.
27..0395: Se vende al contado al Sr. Hugo García cance-
lando con cheque No. 02548 del Banco de Fomento
según factura No. 0124 lo siguiente.
lo tablas de laurel costeío a S/.4.500 c/u.
5 listones de encofrado a 37.650 c/u.
20 duelas de yumbingue a S/.2.500 c/u.
27.0395: Se realiza el depósito del cheque del Sr. Julio
Villalba del Banco la Previsora por S/.290.400,
además se hace el depósito del día por el valor
de 37.108.075 en el Banco del Azuay con papeleta
Nro. 344160.
:124
28.03.95: El Sr. Fabián Palacios, de la venta realizada el
21.03.95 según factura No. 0120 con letra de
cambio No. 304, nos devuelve lo siguiente, razón
por la cual le hacemos una nueva letra de cambio
No. 305.
10 Taparnarcos de cedro a 51.1.850 c/u.
280395: Se realiza la venta de materiales con factura
No. 125 a la Srta. Lucía Rodríguez.
50 listones de seike a S/.2.900 c/u.
20 tablones de encofrado a S/.3..600 c/u-
7 tablas de cedro a S/.9.200 c/u.
28.03.95: Se paga a la Lubricadora Espinosa la cantidad de
S,'.50.000 por lavada, engrasada y pulverizada de
la camioneta de la empresa. Se cancela con
cheque No. 12129054 del Banco de Fomento sucur-
sal en Loja.
28.03.95: Se realiza el depósito de las ventas del día en
la cuenta No 58349 del Banco de Fomento según
papeleta de depósito No. 896881 por un valor de
S/. 309.540-
125
29.03.95: Se vende al contado, según factura No. 0126 a la
Sra. Janeth de 0rdóíez los siguientes materia-
les, nos paga con cheque del Banco del Azuay
cta. cte. No. 3758980-1 No. 777. Cobramos el
valor del transporte por S/90.000.
80 tablas de seike a S/..5.100 c/u.
40 rudones de seike a S/.650 c/u.
20 duelas de yumblngue a S/.2.500 c/u-
25 tablas de cedro a S/.9.200 c/u-
29-03-95: Se realiza la compra al Sr. Amable Granda los
siguientes materiales según factura No. 14569,
se paga con cheque del Banco del Azuay No. 0102.
el 50% y por la diferencia se firma una letra de
cambio a quince días plazo letra No. 225. Nos
descuentan el 5% en compras.
50C) tablas de cedro a S/.8.000 c/u.
200 barrederas de cedro a S/.2.000 c/u.
100 tablones de encofrado a S/.3.000 c/u.
100 listones de encofrado a S,'.550 c/u.
20 tablas de seike a 5/. 4.500 c/u.
300 tablas de laurel costeño a S/. 4000 c/u.
Nos retienen el 10% IVA.
126
29.03.95: Se realiza una venta al Contado a la Sra. Mónica
Flores, según factura No. 0127 los siguientes
materiales-
20 tablas de laurel forastero a S/.2.800 c/u.
15 taparnarcos de cedro a 51.1.850 c/u.
10 rudones de seike a S/.650 c/u.
30..0395: Se realiza el depósito de las ventas del día
anterior según papeleta 344161 en la Cuenta Co-
rriente No. 3005110-4 del Banco del Azuay por un
valor de S/.974.675.
300395: De la compra realizada el día 29.03.95, factura
No. 14569 se hace la devolución al Sr. Amable
Granda lo siguiente, por encontrarse en mal
estado. El dinero nos devuelve con cheque de
Filanhanco No. 1345 cta. No. 26214938 por un
valor de S/. 80.000.
10 Tablas de cedro a S/.8.00() c/u-
30-03-95: Se efectúa la venta al contado de los siguientes
materiales según factura No. 0128 al Sr. Augusto
0rdóíez.
50 tablones de encofrado a S/.4000 c/u.
127
70 tablas de seike a S/5.800 c/u.
80 tablas de cedro a S/.11.000 c/u.
31.03.95: Se realiza el depósito de las ventas del día
anterior en el Banco del Azuay según papeleta
No. 344162 cta. cte. 3005110-4 por un valor de
S,/.1.634.600, al depósito le sumamos la devolu-
ción en compras por 5/. 80.000
31.03.95: Se realiza la reposición del fondo de caja chica
con cheque No. 0103 del banco del Azuay sucursal
en Loja por un valor de S/.47.400 con los valo-
res que a continuación se detallan:
Suministros de oficina (una caja de diekete, 10
esferos, 4 pilas, 2 cajas de clips y 3 cajas de
grapas) por 5/. 23.900.
Combustibles y lubricantes (gasolina y líquido
de frenos para el vehículo) por un total de
5/. 23.500.
31.03.95: Se realiza el pago de sueldos a los empleados de
la empresa por el mes de Marzo de 1995 según rol
de pagos con cheque No. 0104 del Banco del Azuay
por un total de 3/. 1.509.470.
128
3103.95: Se vende al contado al Sr. Iván Mendieta los
siguientes materiales de acuerdo al siguiente
detalle. Nos paga con cheque No. 468 del Banco
La Previsora cta.cte. 3104872104 fact. No. 0129.
81 tablas de cedro a S/.11.000
90 tablas de laurel costefio a 81.5.200
70 listones de seike a 3/.2.900
80 tablones de encofrado a S/..4.000
310395: Se vende al contado a la Srta. Luzmila Sarmiento
los siguientes materiales según factura No.
0130.
100 tablas de encofrado a S/.2000
70 tablas de seike a 3/.5.800
90 rudones de seike a S/.650
100 tablas de cedro a S/.11.000
3103.95: Según factura No. 0131 el Sr. Alejandro Salas
nos compra al contado los siguientes materiales.
90 tablas de cedro a 31.11.000
50 rudones de seike a S/.650
35 tapamarcos de cedro a S/. 1 .850
50 tablas de encofrado a 31.2.000
129
31..0395: Se vende, según factura No. 0132 a la Sra.
Alexandra García los siguientes materiales, nos
paga con cheque No. 456 del Banco del Azuay cta.
cte. 3002122-2.
80 duelas de yumbingue a S/.2.500
80 tablas de cedro a S/.11.000
20 tablas de encofrado a 51.2.000
60 tablas de seike a S/.5.800
150 tablas de laurel costeño a S/.5.20.0
31.03.95: Se vende al contado, según factura No. 0133 al
Sr. Gonzalo Trelles los siguientes materiales,
nos paga con cheque del Banco del Austro No.
0120 cta. cte. 211569.
50 tablas de encofrado a SI. 2.000 c/u.
100 barrederas de cedro a 5/. 2.600 c/u.
60 rudones de seike a 5/. 650 c/u.
80 listones de seike a S/. 2.900 c/u.
80 tablas de seike a S/. 5.800 c/u.
31.03.95: Se realiza el depósito de las ventas de]. día en
el Banco del Azuay cta.cte. 3005110-4 según
papeleta No. 344162 por un valor de
5/.8.994.425.
1 3O
310395: Se procede a elaborar loe asientos de ajuste
correspondientes al mes:
Cuentas malas
Inventario de mercaderías
Inventario de suministros de oficina.
31.03.95: Se realizan los cálculos de las depreciaciones
de los activos fijos hasta el presente mes.
310395: Se elabora el asiento de cierre de las cuentas
que han producido gastos durante el ejercicio.
31.03.95: Se procede a elaborar el asiento de cierre de
las cuentas que han producido rentas durante el
ejercicio-
RRIIIAlimVI'JIM IVINICIAL
ESTADO DEblTun'PvlUA2" N INICIAL
132
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE MARZO DE 1995
CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVOEn la ciudad de Loja, al primer día del n
de Marzo de 1995, se inicia la Contabilidad
de la Industria Maderera 'El Valle' con lo
siguientes valores:
CAJA 1.500.000
Dinero en efectivo 1500000
BANCOS 11.000.000Banco de Fomento cta. 56349 8000000
Banco del Azuay cta. 3005110-4 5000000
CUENTAS POR COBRAR 1.040.0001 Al Sr. 1-lector Pastor 800000
1 Al Arq. Angel Medina 240000DOCUMENTOS POR COBRAR e40.000
1 Letra al Sr. Anibal hjrtado L/C 300 390000
1 Letra al lng. Sergio Castillo LIC. 301 250000
INVENTARIO DE MERCADERIAS 10.209.050500 Tablas de cedro 0.22 x 3 mlr.,. 7650 3825000
600 Tablas de 5eike 0.22 x 3 m15. 4250 2550000
100 Tablas de laurel cote,o 0.22 x 3 rnt. 3750 375000
150 Tablas de laurel forastera 0.22 x 3 mt. 2330 349500
500 Tablas de encofrado 0.22 x 3 mIs. 1540 770000
lOO Barrederas de cedro de 0.05 x 3 mIs. (6 cm. 2080 208000
200 Rudones de seIke de 0.02 x 3 mts. 542 108400
300 Duelas de yumbingue 0.08 x 3 11115. (10 cm,) 1925 577500
250 Tapamarcos de cedro 0.05 x 3 mis. (8cm.) 1425 356250350 Listones de se ka 0.05 x 3 mIs. (3 cm.) 2420 847000
50 Tablones de encofrado 11 .5 x 2 mIs. 2880 134000
200 Listones de encofrado 542 108400
______ PASAN 24.369.050 0,00
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE' 133
INVENTARIO INICIALAL 1 DE MARZO DE 1995
CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAP. PARCIAL ACTIVO PASIVO
VIENEN 24.389.050 0.00
INVENTARIO SUMINISTRO DE OFICINA 100.000
50 Carpetas tolder 500 25000
10 Frescos de tinta para sellos 3000 30000
5 Cintas de maquine de escribir 2500 12500
1 Cinta de Impresora 17000
25 Sobres tameIo oficio 200 5000
1 Enrarnpedora 10500
EQUIPO DE OFICINA 4.130.000
1 Máquina de Escribir olivetti linee 98 50000
1 Computadora marca DTK 386 3500000
1 Sumadora marca CASIO 270 200000
1 Radio reloj marca SONY 100000
1 Telefono marca CROWN dos lineas 220000
1 Calculadora de mano marca CASIO FX 3400 60000
MUEBLES Y ENSERES 1.700.000
3 Escritorios de madera tres cajones 300000 900000
1 Estante pare poner libros 150000
1 Mueble para la computadora de madera 200000
5 Sillas de madera 10000 50000
2 Sillones tipo gerente 150000 300000
1 Mampara de separación 100000
VEHICULOS 28,000.000
1 Camioneta marca TOYOTA modelo 90 28000000
HERRAMIENTAS 2.070.000
2 Lijadoras BLANK AND DECKER 580000 1180000
2 Esmeril 300000 600000
1 Enlanche 200000
2 Serruchos 50000 100000
1 Martillo 10000
PASAN 58.389.050 0,00
134
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"NVENTARIO INICIAL
AL 1 DE MARZO DE 1995
CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVOVIENEN 58.389.050 0,00
MAQUINARIA Y EQUIPO 16.000.000
2 Cepilladora 2000000 4000000
1 Canleaclora 3000000
1 Sierra 5inhtn 1500000
1 Tupi 2000000
2 Sierra5 circulare 1500000 3000000
1 Machi mbracf ora 2500000
CUENTAS POR PAGAR 1.200.000
1 Al Sr. Norman Ojeda 1200000
PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS 34.000000
Al Banco de Fomento 24000000
Al Barco del Azuay 10000000
Capital liquido al iniciar el negocio 39189050 39189.050
SUMAS IGUALES . 74.389.050 74.389.050
SON: Setenta y cuatro millones trecIento5 ochenta y nueve mil cincuenta sucre g 00/100.
GERENTE CONTADOR
135
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1ro.. DE MARZO DE 1995
ACTIVO
74,389.050
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Invent. mercaderías
Invent. sumin. de of.
ACTIVO FIJO
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Vehículos
Herramientas
Maquinaria y equipo
24.489.050
1.500.000
11.000.000
1.040.000
640.000
10.209.050
100.000
49.900.000
4.130.000
1.700.000
26.000.000
2.070.000
16.()00.000
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
35.200.000
PASIVO CORRIENTE
35.200.000
Cuentas por pagar 1. 200. 000
Préstamos inst. hano 34 - 0C)0. 000
PATRIMONIO
39.189.050
Capital
:39.189.050
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
tWI;1sMI
GERENTE CONTADOR
INDUSTRIA MADERERA "EL VAllE'
DIARIO GENERAL
FOLIO No. 01
FECHA DE8CRIPCIOFJ PARCIAL DEBE - HABER01.03.95 001
1101 Caja 1.500.000
1103 Bancos 11.000.000
110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 6000000
110302 Banco de Fomento Cta. 58349 5000000
1104 Cuenta por cobrar 1.040.000
1105 Documentos por cobrar 640.000
1108 Pnv. de mercader(a3 10.209.050
1107 Pnv, suministros de oficina 100.000
1201 Equipo de oficina 4.130.000
1203 Muebles y emeres 1,700.000
1205 Vehículos 26.000.000
1207 Herramienta5 2.070.000
1209 Maquinaria y equipo 18.000.000
2101 Cuentas por pagar 1.200.0002103 PP mos. instituciones bancarias 34.000.000210301 Banco del Azuay i0000000
210302 Banco de Fomento 24000000
3101 Capital contable 39.189.050
Pír Pnv. lnic. md . Mad. El Valle
01 .03.95 002
1101 Caja 152.350
4101 ventas 136500
2106 IVA varitas 13.650P/r fact. 0100 Cr. Anibal Jaramillo
01 .03.95 003
1102 Caja chica 50.000
1103 Bancos 50,000
110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 50000
P/r creación Pdo. caja chica
PASAN 74.591.400 74.591.400
INDUSTRIA MADERERA 'EL VAJTF' 138
DIARIO GENERAL
FOLIO No. 02
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE - HABER
VIENEN 74.591.400 74.591.400
01.03.95 004
1103 Bancos 152.350
110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 152350
1101 caja 152.350
P/r dep&to papeleta 344150
03.03.95 005
1101 Caja 201.300
4101 Ventas 163.000
2108 IVA ventas 18.300
P/r. fact. 0101 Gr. Emilio Salinas
03.03.95 008
1103 Bancos 201.300
110302 Banco de Fomento Cta. 58349 201 300
1101 Caja 201.300
P/r depósito papeleta 898875
04.03.95 007
1101 Caja 400.000
1104 Cuentas por cobrar . 400.000
P/r cancelación del Sr. Pastor
04.03.95 008
1105 Documentos por cobrar 196.350
4101 Ventas . 178.500
2108 IVA ventas 17.850
P/r fact. 0102, L/C 302 Sr. Rodrigo
Loalza
PASAN 75.742.700 75.742.700
INDUSTRIA MADERERA ttEL VÁIJR'139
DIARIO GENERALFOLIO No.kY1-
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABERVIENEN 75.742700 75.742.700
04.03.95 009
5221 Arriendos Pagados 150.000
1103 Bancos 150.000
110301 Banco de? Azuay Cta. 3005110-4 150000
P/r pago arriendo de febrero
ch. No. 009b
08.03.95 010
5220 Publicidad y propaganda 30.000
1103 Bancos 30.000
110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 30000
P/r public Luz y Vida eh.0091
06.03.95 011
1103 Bancos 400.000
110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 400000
1101 Caja 400.000
P/r depósito papeleta 344151
07.03.95 012
1101 Caja 83.800
4101 Ventas . 76.000
2108 IVA ventas 7.800
P/r fact. 0103 Sr. Walter Ordonez
07.03.95 013
5209 Servicio báGicoG 15.000
520902 Luz 15000
1103 Banco 15.000
110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 15000
P/r pago de energía de lebrero
con ch. 0092
PASAN 76.421 .300 7C,421.3100
140INDUSTRIA MADERERA 11EL VAIJJR'
DIARIO GENERALFOl lO No
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABERVIENEN 76.421 .300 76.421 .300
07.03.95 014
1101 Caja 254.100
4101 Ventas 231.0002108 IVA ventas 23.100P/r fact. 0104 Sr. P. Fernandez
07.03.95 015
1103 Banco 337.700
110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 337700
1101 Caja 337.700
P/r depósito papeleta 344152
08.03.95 018
5209 Servicios básicos, 18.000
520901 Agua 18000
1103 Bancos18.000
110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 18000
Pfr consumo de agua enero
y febrero con ch,0093
08.03.95 017
1101 Caja 588.5004101 Ventas 535.0002108 IVA ventas 53.500P/r fact. 0105 Sr. 8olwar Poman
08.03.95 016
1104 Cuenta por cobrar 94.985
4101 Ventas 86.350
2108 IVA venlas 8.635P/r. fact. 0106 Sr. Juan J. Loa,za
ch. 0603 de! Eco. del Azuay
______ PASAN 154.234.485 154.234.485
141
INDUSTRIA MADERERA "EL VATITIR'
DIARIO GENERALFOLIO No. 05
FECHA DESCPIIPCION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 154.234.485 154.234.485
08.03.9E 019
1103 Bancos 588.500
110302 Banco de Fomento Cta. 58349 588500
1101 Caja 588.500
P/r depósito papeleta 89878
09.03.95 020
1101 Caja 250.000
1105 Documentos por cobrar 250.000
P/r L/C 301 ing. Sergio castillo
09.03.95 021
5104 Devolucion en ventas 9.250
1103 Bancos 9.250
110302 Banco de Fomento Cta. 58349 9250
P/r devolución del Sr. Juan J.
Loaizacb. 12129051
09.03.95 022
1101 Caja 198.000
4101 Ventas 180,000
2108 IVAventas . 18.000
Pfr Iact. 0107 Sr. Fabian Loaiza
09.03.95 023
1105 Documentos por cobrar . 788.350
4101 Ventas 698.500
2108 IVAventa5 69.850
P/r lact. 0108 L/C 303 Sr. Ced;tlo
PASAN 158.048.585 158.048.585
142
INDUSTRIA MADERERA 'EL VAIJJE1'
DIARIO GENERALFOLIO No. 06
FECHA DESCRIPCIOI'J PARCIAL DEBE - HABER
VIENEN 156.048.565 158.048.585
09.03.95 024
1103 Bancos 448.000
110301 Banco de? Azuay Cta. 3005110-4 448000
1101 Caja 448.000
P/r depósito de las ventas del
día papeleta No. 344153
10.03.95 025
5212 Manten. y repar. de rnaq. y eq. 50.000
1103 Bancos . 50.000
110301 Banco del AzuayCte. 3005110-4 50000
Pfr reparación torno Ch. 0094
10.03.95 028
1101 Caja 1.030.700
4101 Ventas 937.000
2108 IVA ventas 93.700
P/r fact. 0109 Sr. Juan Rojas
10.03.95 027
1103 Bancos 1.030.700
110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 1030700
1101 cala 1.030.700
P/r depósito papeleta 344153
11.03.95 026
1107 mv. Oum,nistros de oficina- 30.000
1103 Bancos 30.000
110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 30000
P/r compra de suminist. a La Reforma
PAGAN 158,637.965 158.837.985
INDUSTRIA MADERERA 1 'EL VALLEN143
DIARIO GENERAL
FOLIO No. 07FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 158.837.955 155.837.98511.03.95 029
1101 Caja 384.4504101 Ventas 349.5002108 IVA ventas 34.950P/r fact. 01 10 Sr. Carlos Palacios
11.03.95 030
5104 Devolucion en ventas 100.0001103 Bancos 100.000110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 100000
P/r devolución fact. 0109 ch. 0098
11.03.95 031
1103 Bancos 384.450
110302 Banco de Fomento Cta. 58349 384450
1101 Caja 364.450P/r dpto. del día según papeleta
No. 898877
13.03.95 032
1101 Caja 376.2004101 Ventas 342.0002108 IVA ventas 34.200P/r fact. 0111 Sr. Freddy Armijos
13.03.95 033
5213 Combustibles y lubricantes 20.000
1103 Bancos 20,000110301 Banco des Azuay Cta. 3005110-4 20000
P/r compra de gasolina y aceite
según cheque No. 0097
______ PA8AN 477.159.055 477.159.055
.144INDUSTRIA MADERERA 1tEL VAIJJ'
DIARIO GENERALFOLIO No. 08
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABERVIENEN 477.159.055 477.159.055
13.03.95 034
1101 Caja 200.000
1105 Documentos por cobrar 285.100
4101 Ventas 441.000
2108 IVA ventas 44.100
P/r fact. 0112 Sr. Orlando Torres
13.03.95 035
1101 Caja 33.000
4101 Ventas 30.000
2108 IVA ventas 3.000
P/r fact. 0113 Sr. Juan flojas
14.03.95 036
1103 Bancos 609.200
110301 Banco del Azuay Cta, 3005110-4 609200
1101 Caja 609.200
P/r depó!3tto segun papeleta
No. 344155
14.03. 95 037
1101 Caja 651.200
4101 Ventas 592.000
2108 IVA ventas 59.200P/r fact. 0114 Sra. Magdalena
Castillo
14.03.95 036
5104 Devolución en ventas 29.000
1101 caja 29.000
P/r devolución Sr. Frecldy Armijos
PASAN 478.986.555 478.968.555
INDUSTRIA MADERERA 1 'EL VALLE"
DIARIO GENERAL
FOLIO No. 09FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 478.966.555 478.968.555
15.0395 039
5214 Repuestos 98.0001103 Bancos 98.000110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 98000P/r compra de repuestosa Importadora
Aguilera con ch. 0098
15.03,95 040
1101 Caja 147.4004101 Ve ntas
134.0002108 IVA ventas 13.400Pfr fact. 0115 Sr. Victor Cinero
15.03.95 041
1103 Bancos, 719.600
110301 Banco del Azuay Cta, 3005110-4 7196001101 Caja
719.800P/r ctepá5Ilo papeleta 344156
16.0395 042
1101 Caja 266.0004101 Ventas
280.0002108 IVA ventas 26.000Pfr. fact. 0118 Dr. Ernesto Vire
18.03.95 043
1103 Bancos 286000110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 2860001101 Caja 266.000P/r. depósito papeleta 344157
______ PASAN 480.217.555 - 480.217.555
146INDUSTRIA MADERERA 1 'EL VALLE` '
DIARIO GENERALFOLIO No. 10
FECHA DE8CRIPCION PARCIAL DEBE - HABERVIENEN 480.217.555 460.217555
17.03.95 044
1101 Caja 133.100
4101 Ventas 121.000
2108 IVA ventas 12.100
P/r. fact. 0117 Sr. Juan Carlos
Peralta
17.03.95 045
1101 Caja 240.000
1104 Cuentas por cobrar 240.000
P/r. pago cta. pendiente Arq. Angel
Medina
17.03.95 046
1103 Bancos 373.100
110301 Banco de Fomento cta. 58349 373100
1101 Caja 373.100
P/r. depósito según papeleta
No. 898878
20.03.95 047
1101 Caja 2.312.678
5103 Descuentos en ventas . 105.975
4101 Ventas 2.119.500
2106 IVA ventas 201.353
4104 Transporte en ventas 98,000
P/r. venta Fact. 0116 Sra. Janeth
Arrobo con cheque del Banco la
Previsora, descuentos del 5% del total
de las ventas
PAGAN 483.382.608 483.382.608
INDUSTRIA MADERERA UEL VALJ1R'147
DIARIO GENERALFOHiNn 11
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABERVIENEN 483.352.608 483.382.608
20.03.95 048
5101 Compras 560.0001108 IVA compras, 56.000
2110 Petencion en la fuente 5.6001103 Banco:; 810.400110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 810400
P/r. comp mater. al Sr. Amable Granda
cheque No. 0099 fact. 1194547
20.03.95 049
5214 Repuestos 200.000
1103 Bancos 200.000110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 200000
P/r. compra llante con cheque No.
0100 Geg. fact. No. 1004012
20.03.95 050
1103 Bancos 2.597.978
110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 2597978
1101 Caja 2.312.878
1105 Documento por cobrar 265.100P/r. depósito zseg. papeleta 344158
20.03.95 051
1107 mv. suministro5 de oficina 26.500
5213 Combustibles y lubricantes 14.0005209 Servicios básicos 2.000520904 Telegrama 2000
1103 Bancos 42.500110302 Banco de Fomento cta. 58349 42500
P/r. repos. caja chica según
ch. 12129052
PASAN 486.839.086 486,839.086
148INDUSTRIA MADERERA "EL YALLRt
DIARIO GENERALFOLIO No. 12
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABERVIENEN 460.839.086 466.639.086
21.03.95 052
1101 cala 360.050
4101 Ventas 345.500
2108 IVA ventas 34.550
P/r. fact. OIl 9 Srta. Luzuriaga
21.03.95 053
1105 Documentos por cobrar 172.150
4101 Ventas 156.500
2106 IVA ventas 15.050
P/r. vta, crédito según lactura No. 0120
a Fabian Palacios a 30 dras con
LIC. No. 304
21.03.95 054
1101 Caja 390.000
1105 Documentos por cobrar 390.000
P/r. cancelación de letra No. 300
Anibal ilirtado en efectivo
22.03.95 055
1103 Banco-. 942,200
110302 Banco ¿le Fomento cta. 58349 942200
1101 Caja 942,200
P/r. depósito según papeleta
No. 896679
22.03.95 058
1101 Caja 196.11,0
4101 Ventas 17.830
2108 IVA ventas 178.300
P/r. fact. 0121 Sra. Violeta Pamirez
PASAN 488.919.616 488.919.616
1.49
INDUSTRIA MADERERA f 'EL VA= 'DIARIO GENERAL
FOLIO No. 13FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 458.919.816 488.919.618
22.03.95 057
1103 Bancos 198.130
110302 Banco de Fomento cta. 56349 196130
1101 Caja 198.130
P/r. dpto. seg. papeleta 898660
24.03.95 056
1101 Caja 287.780
4101 Ventas 261.800
2108 IVA ventas 26.160
P/r. fact. 0122 C. Ochoa
24.03.95 059
5210 Manten. y repar. eq. de of. 20.000
1103 Banco-, 20.000
110302 Banco de Fomento cta. 58349 20000
P/r. lepar. sumadora cheque No.
12129053 al Sr, V. Atudillo
24.03.95 080
1103 Bancos 287.780
110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 287760
1101 Caja 287.760
P/r. depósito segun papeleta
No. 344159
25.03.95 081
1105 Documentos por cobrar 290.400
4101 Ventas 264.000
2106 IVA verta 26.400
P/r. fact. 0123 Sr. Villalba
ch. 00118 cta. cte. 028588
PAGAN 490.001.686 490.001.688
15O.
INDUSTRIA MADERERA "EL VAIJJ?'
DIARIO GENERAL
FOLIO No. 14FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER1
VIENEN 490.001 .666 490.001 .866
27.03.95 062
1101 Caja 108.0754101 Ventas 98.2502108 IVA ventas 9.825P/r. fact. 0124 Hugo Garda
segun Cheque No. 02546
27.03.95 063
1103 Bancos 398.475110301 Banco del Azuay cte. 3005110-4 3984751101 Caja 108.0751105 Docurnento& por cobrar 290.400P/r. depósito No. 344160 y ch.Ing.
Julio Villalba
28.03.95 084
5104 Devolución en ventas 18.5001105 Documnto5 por cobrar 16.500P/r. devol.tact. 0120 Fabian
Palacios letra No. 305
28.03.95 065
1101 Caja 309.5404101 Ventas281.400
2108 IVA venias 26.140
P/r. tct. 0125 L. Podriguez
28,03.95 086
5211 Manten, y re par. vehículo 50:0001103 Banco*,; 50.000110302 Banco de Fomento cta. 56349 50000P/r. ch. 12129054 Lub. E5pinoza
PAGAN 490.866.256 490.886.256
INDUSTRIA MADERERA 'EL VALI
DIARIO GENERAL
FOLIO No. 15FECHA DESCRIPCJON PARCIAL DEBE • HABER
VIENEN 490.886.256 490.686.25828.03.95 067
1103 Bancos 309.540110302 Banco de Fomento cta. 58349 309540
1101 Caja 309.540P/r. depósito papeleta 898881
29.03.95 086
1101 Caja 875.4004101 Ventas 714.0002108 ¡VA ventias 71.4004104 Transporte en ventas 90.000P/r. fact. 0126 J. de Ordo3ez ch. 777
29.0395 089
5101 Compras 6.855,0001108 IVA compras 851.2252110 Retencion en la fuente 65.1231103 Bancos 3.549.178110301 Banco del Azuay cIa. 3005110-4 3549178
4102 Descuentos en compra 342.7502102 Documento.rj por pagar 3.549.176P/r. compra rac. 145-69
2903.95 070
1101 Caja 99.2754101 ventas 90.2502106 IVA ventas 9.025P/r. tael. 0127 Ore. Mónica FIore
29.03.95 071
1103 Bancos 974.87110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 9748751101 Caja 974.675P/r. depósito papeleta No. 344161
PASAN 500.851.371 500.851.371
INDUSTRIA MADERERA TI, W?VA' 152
DIARIO GENERALFOLIO No. 16
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 500.851 .371 500.651 .371
30.03.95 072
1101 Caja 80.000
4103 Devolución en compras . 80.000
P/r. devolución de la comp. hecha
Sr. Amable Granda de la factura
No. 14569
30.03.95 073
1101 Caja 1.634.800
4101 Ventas 1.488.000
2108 IVA ventas 148.600
P/r. fact. 0128 Sr. Augusto
Ordofiez.
30.03.95 074
1103 Bancos 1.714.600
110301 Banco de¡ Azuay cta. 3005110-4 1714800
1101 Caja 1.714.600
P/r. depótto papeleta 344162,
tambien hacemos el depósito de la
devol. en compras Sr. Amable
Granda.
31 .03.95 075
1107 trw. sumlnitro de oficina 23.900
5213 Combjlible y lubricante 23.500
1103 BRheos 47.400
110301 Sanco del Azuay cIa. 3005110-4 47400
P/r. reposición de caja chica
con cheque No. 0103
PAGAN 504.127.971 504.127.971
15INDUSTRIA MADERERA "EL VAIJR'
DIARIO GENERAL
FOLIO No. 17FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 504.127.971 504.127.97131.03.95 078
5201 Sueldos y salario 380.0005202 Aporte patronal 48.1705203 Compensación costo de vida 825.0005204 Bonificación complement. 480.0005208 Décimo sexto sueldo 60.0002108 Aporte Individ. por pa9. 35.5302107 Aporte patronal por pagar 48.1701103 Bancos 1.509.470110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 1509470
P/r. pagosueldo-, a loG empIeado
por Marzo/OS ch. 0103
31 .03.95 077
1101 Caja 2.070.2004101 Ventas 1.682.0002108 IVA ventas
166.200P/r. fact. No. 0129 Sr. Ivan Mendie-
ta con ch. No. 488 de[ Banco
La Previsora
31.03,05 078
1101 Caja 1.940.9504101 Ventas 1,784,5002108 IVA ventas 176.450P/r. fact. No. 0130 Srta. Luzmila
Sarmiento
31.03.05 070
1101 Caja 1.305.9754101 Ventas 1.187.2502108 IVA ventas 118.725P/r. TacI. 0131 Sr. Alejandro SaIa
PASAN 509.730.291 509.730.291
INDUSTRIA MADERERA t 'EL VA= ' 15.4
DIARIO GENERALFOLIO No. 18
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 509.730.291 509.730.291
3103.95 080
1101 Caja 2.472.800
4101 Ventas 2.248.000
2108 IVA ventas 224.800
P/r. fact. 0132 Ale xandra en arcia
31 .03.95 081
1101 Caja 1.204500
4101 Ventas 1.095.000
2108 IVA ventas 109.500
P/r. fact. 0133 Gonzalo TreIIe
con ch. No. 0120 Bco. del Austro
31 .03.95 082
1103 Bancos 8.994.425
110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 8994425
1101 Caja 8.994.425
P/r. depósito seg. papeleta 344163
31 .03.95 083
2108 IVA ventas 1.957.943
1108 IVA compras 707.225
1103 Bancos 1.250.718
110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 1250718
P/r. pago del I.V.A. cbeque No. 0105
31 .03.95 084
2110 Retención en la fuente 70.723
1103 Bancos 70.723
110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 70723
P/r. pago ret. en Ile. ch. 0108
PASAN 524.430.882 524,430.882
1'55
INDUSTRIA. MADERERA "EL VALLR'
DIARIO GENERAL
FOLIO No. 19
FECHA DE8CRIPCION PARCIAL DEBE - HABER
VIENEN 524.430882 524.430.882
31.03.95 085
5222 Cuentas malas 9.900
110401 Provi. cta. incobrables 9.900
P/r. prov. cta. p ncob. en el 2%
31.03.95 088
5101 Compras 7.401.359
1106 mv. mercaderias 7.401.359
P/r. diferencia de Inventarios
31 .03.95 087
5223 Consumo rjumini5tros de of. 30.500
1107 !nv. Sumini3troG de 01. 30.500
P/r. consumo suminiGtros de 01.
por el rne5 de marzo de 1995
31,03.95 088
5215 Depreo. de equipo de oficina 30.841
5216 Deprec. de muebles y emeres 28.419
5217 Deprec. de vehículo 577.776
5218 Deprec. de riervamienta l, 56.252
5219 Depree. de maci. y equipo 303.036
1202 Deprec. acum. de eq. de of. 30.841
1204 Depreo. acum. de nijeb./enc. 28.419
1206 Deprec. acumulada de vehículos 577.778
1208 Deplec. acumulada de herramienta 58.252
1210 Deprec. acum. de maquinyeq. 303.038
P/r. deprec. de Activos caIcu!ad0
con los porcentajez respectivos
PASAN 532.870.587 532.870.567
INDUSTRIÁ MADERERA 1 'EL YAIJJ
DIARIO GENERALFOLIO No. 20
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABERVIENEN 532.670.567 532.670.567
31.03.05 069
7100 Perdidas y Ganancias 18.309.280
5101 Compras 14.816.3595103 Descuentos en ventas 105.075
5104 Devolucion en ventas 156.750
5201 Sueldos y salarios, 380.000
5202 Aporte patronal 461705203 Compenacion costo vida 625.000
5204 Eoniflcacion complementaria 480.000
5208 Decimo sexto sueldo 80.000
5209 servicios, básicos 35.000
520901 Agua 18000
520902 Luz 15000
520904 Telegrama 2000 4
5210 Manten. y repar. equipo de o?. 20.000
5211 Manten, y re par. de vehicuto 50.0005212 Manten, y repar. de maquinaria y e 50.000
5213 Combustible y lubricante5 57.500
5214 Repueto 296.0005215 Depi-eciacton de equipo de oficina 30.841
5218 Depreciacion de muebles y enseres 28.4195217 Depreciacion de vehiculos 577.7785218 Depreciacion de herramienta 58.252
5219 Depreciacion de maquin. y equipo 303.038
5220 Publicidad y propaganda 30.0005221 Arriendos pagados 150.0005222 Cuentas malas 9.9005223 Conumo s ; iministros de oficina 30,500
P/r. cierre cuentas de gasto
PASAN 551 .289.847 551 .269.847
INDUSTRIA MADERERA EL VAILR' 157
DIARIO GENERALFOLIO No. 21
FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 551 .289.847 551 .269.847
31.03.95 090
4101 Ventas 19.885.400
4102 ElescuentoG en compras 342.750
4103 Devoluciones en compras 80.000
4104 Tramportes en ventas 186.000
7100 Perdidas y Ganancia 20.298.150
P/r. cierre de cuentas
31.03.95 091
7100 Perdidas y ganancias 1.896.870
3301 Utilidad del ejercicio 1 .896.870
P/r. utilidad del ejercicio
31 .03.95 092
1201 Equipo deoficina 831.700
1202 Deprec. acum. de equipo de al. 5.587
3102 Peexpreión monetaria 828.133
P/r. correccion de equipo de of.
31 .03.85 093
1203 Muebles y enseres 668.500
1204 Deprec. acum. de n -uebles y en. 12.464
3102 PeexpreiÓn monetaria 654.036
P/r. correc. de muebles y enseres
31 .03.95 094
1205 Vebfculo 8.580,000
1208 Deprec. acum. de vehículos 180.667
3102 Peexpreión monetaria 8.389.333
P/r. correccion de Vehículo
PASAN 583.341.007 583.341,067
FECHA
INDUSTRIA MM)ERERA 'EL VAlLE"DIARIO GENERAL
DE3CRIPCION PARCIAL DEBE
VIENEN 21.8ee.e24
158
FOLIO No. 22
HABER
-121.666.C111
31 .03.9 095
1207 Herramientaa
1208 Deprec. acurn. de herramientas
3401 Reexpreai6fl rronetariEj
P/r. c:orreccín de herrarriientaa
39.969
1.378.997
31.03.9 096
1209 Maquinaria y equipo
1210 Deprec. acum. de maq. yeq.
3401 Reexpreaifl monetaria
P/r. correccifl de maquin. y eq.
101.211
5.298.036
31.03.9 097
3401 Reexpre&ón monetaria
3402 Reaerva revalor. del patrimonio
P/r, correccic'n del capital
31.039 098
3301 Utilidad del eerc:icio
2204 Participacion laboral por pagar
2209 Implo, a la Renta por pagar
F/r. participación trabe jadorea
y el Impueato a la renta.
31 .03.9 099
3402 Reerva revl. patrimonio
3401 Reexpreaion monetaria
F/L compeneacion cuenta ,'eexpreaiofl
monetaria.
27.852.600
284.531
63,642
13.1 43.426
1.418.966
5.399.247
27.852.600
38.173
13.143.426
PAGAN 1 1 629,829,096 1 629.829.09
INDUSTRIA MADERERA "EL VAIJJR' 160
MAYOR GENERAL
DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 1995
CUENTA: CAJA
CODIGO: 11.01
FECHA D E T A L L E REF. DEBE HABER - SALDO
01 .03.95 P/r. Inventario Inicial 111 1.500.000 1.500.000
01 .03.95 P/r. fact. 0100, Sr. Anibal Jaramillo 112 152.350 1.852.350
01.03.95 P/r. Dpto Bco Azuay pap. 344150 214 152.350 1.500.000
03.03.95 P/r. fact. 0101, Emilio Salinas 215 201.300 1.701.300
03.03.95 P/r. Opto Bco de Fomento pap.89887 2/8 201.300 1.500,000
04.03.95 P/r. Pago Cta. por Cobrar Sr. Pastor 217 400.000 1.900.000
06.03.95 PJr. Opto Bco Azuay pap. 344151 3111 400.000 1.500.000
07.03.95 P/r. Fact. 0103. Sr. Walter OrcIÓez 3112 53.800 1.583.600
07.03.95 P/r. fact. 0104, Sr. Pedro Fernández 4114 254.100 1.037.700
07.03.95 P/r. Opto Bco Azuay pap. 344152 4115 337.700 1.500.000
08.03.95 P/r. fact. 0105, Sr. Bolívar P.oman 4117 588.500 2.086.500
08.03.95 P/r. Dpto Bco de Fomento pap.89887 5119 588.500 1.500.000
09.03.95 P/r. Pago Dtos. por Cob. Sr. Castillo 5/20 250.000 1.750.000
09.03.95 P/r. fact. 0107. Sr. Fabian Loaiza 5122 196.000 1.948.000
09.03.95 P/r. Opto Eco AZUaY pap. 344153 6124 448.000 1.500.000
10.03.95 P/r. fact. 0109, Sr. Juan Rojas 6128 1.030.700 2.530.700
10.03.95 P/r. Dpto Eco Azuay pap. 344154 6127 1.030.700 1.500.000
11.03.95 P/r. fact. 0110. Sr. Carlos Palacios 7129 384.450 1.884.450
11 .03.95 P/r. Dpto Bco de Fomento pap.89687 7131 384,450 1.500.000
13.03.95 P/r. fact, 0111, Sr. Fredcly Armijos 7132 378.200 1.676.200
1 3.03.95 P/r. fact. 0112. Sr. Orlando Torres 8134 200.000 2.076.200
13.03.95 P/r. fact. 0113, Sr. Juan Rojas 8/35 33.000 2.109.200
14.03.95 P/r. Opto Eco Azuay pap. 344155 5/36 809.200 1.500-000
14.03.95 P/r. fact. 0114, M. Castillo 8137 651.200 2.151.200
14.03.95 P/r. devolucion Si , . Frectc!y Armijos 5136 29.000 2.122.200
15.03.95 P/r. fact. 0115, Lcd. Víctor Cisneros 9/40 147.400 2.289.800
1(3.03.95 Pr. Dpto Eco Azuay pap. 344158 9141 719.800 1.550.000
18.03.95 P/r. fact. 0116, Dr. Ernesto Vire 9142 286,000 1.836.000
PAGAN 8.738.800 4.900,800 1.836.000
161
CUENTA: CAJA
CODIGO: 1.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 8.738.800 4.900.800 1.636.000
16.03.95 P/r. Dpto Bco Azuay pap. 344157 9143 286.000 1.550.000
17.03.95 P/r. fact. 0117, Sr. Juan C. Peralta 10144 133.100 1.883.100
17.03.95 P/r. Cancel. cta. del Arq. A. Medina 10145 240.000 1.923.100
17.03.95 P/r. Dpto Bco de Fomento pap189i387 10146 373.100 1.550.000
20.03.95 P/r. fact. 0118, Sra. Janeth Arrobo 10147 2.312.878 . 3.882.878
20.03.95 P/r. Opto Bco Azuay pap. 344158 11150 2.312.878 1.550.000
21.03.95 P/r. fact. 0119, Srta. Luct a Luzuriaga 12/52 380.050 1.930.050
21.03.95 P/r. Cancel. L/C 300 Sr. Hurtado 12154 390.000 2.320.050
22.03.95 P/r. Dpto Eco de Fomento pap.89687 12155 770.050 1.550.000
22.03.95 P/r. fact. 0121 Sra. Violeta Ramirez 12156 198.130 1.748.130
22.03.95 P/r. Dpto Eco de Fomento pap.89688 13157 196.130 1.550.000
24.03.95 F/r. fact. 0122, Sr. Carlos Ochoa 13158 287.760 1.837.760
24.03.95 P/r. Opto Bco Azuay pap. 344159 13160 287.760 1.550.000
27.03.95 P/r. fact. 0124, Sr. Hugo Garcia 14182 108.075 1.858.075
27.03.95 P/r. Dplo Bco Azuay pap. 344180 14183 1 08.05 1 .550.000
28.03.95 P/r. fact. 0125, Si -la Lucia Rodríguez 14165 309.540 1.859,540
28.03. 95 Pfr. Dpto Bco de Fomento pap.89686 15187 309.540 1.550.000
29.03.95 P/r. fact. 0128, Sra. Janethde Ordo 15188 875.400 2,425.400
29.03.95 P/r. fact, 0127, Sra. Mónica Flores 15170 99.275 2.524.675
30.03.95 P/r. Opto Bco Azuay pap. 344181 15171 974.875 1.550.000
30.03.95 P/r. Devoluc. fact. 14569 Sr. A. Gran 16172 80.000 1.630.000
30.03.95 P/r. fact. 0128, Sr. AugutoOrdoiez 18173 1.834.600 3.264.600
31.03.95 P/r. Opto EcoAzuay papel. 344162 16174 1.714.800 1.550.000
31 .03.95 P/r. fact. No. 0129 Sr. tvan Mendieta 17177 2.070.200 3.820.200
31.03,95 P/r. fact. No. 0130 Luzmila Sarmienlo 17/78 1.940.950 5.561.150
31 .03.95 P/r. fact. No. 0131 Sr. Alejandro Sala 18179 1.305.975 6.867.125
31 .03.95 P/r. fact. No. 0132 Sra. AlexandraGa 16/80 2.472.800 9.339.925
31 .03.95 P/r. fact. No. 0133 Gonzalo Trelles 16 1,81 1,204.500 10.544.425
31 .03.95 Pfr. deposita segun papeleta 344183 18182 8.994.425 1.550.000
SUMAN 22.778.033 21 .228.033 l.550.000
i:63CUENTA: BANCOS CODIGO: 11.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 14.543.000 452.250 14.090.750
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15.03.95 P/r. Compra repuestos ch. 0093 91,39 98.000 1 4.531 .950
16.03.95 P/r. Opto. Bco AzUay . pap. 344158 9/41 719.800 15.301.550
18.03.95 P/r. Dpto. Bco Azuay pap. 344157 9143 288.000 15,587.550
17.03.95 P/r. Dpto. Bco. Fomento pap.898878 10/46 373.100 15.960.850
20.03.95 P/r. Compra fact. 14520 ch. 0099 11148 610.400 15.350.250
20.03.95 P/ r. Compra Mirasol tact 1004012 ch 11149 200.000 15.150.250
20.03.95 P/r. Opto. BcoAzuaypap.344158 11150 2.597.978 17.748.228
20.03.95 P/r. Reposición caja chica ch. 12129 11151 42.500 17.705.728
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24.03.95 P/r. Opto. Bco Azuay pap. 344159 13180 287.760 18.939.888
27.03.95 P/r. Dpto. Bco Azuay pap. 344180 14183 398.475 19.338.143
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26.03.95 P/r. Opto Bco de Fomento pap.89688 15167 309.540 19.597.883
29.03.95 P/r. Compra lact. 14589 ch. 0101 15189 3.549.178 18.048.507
30.03,95 P/r. Opto. Bco Azua y pap. 344161 15171 974.675 17.023.182
30.03.95 P/r. Opto Bco Azuay pap. 344162 18174 1.714.600 18.737.782
31 .03.95 P/r. Reposición de caja chica ch. 010 18175 47.400 18.890.382
31 .03.95 P/r. Pago sueldos de mar. ch. 0103 17176 1.509.470 17.180.912
31 .03.95 P/r. Opto Eco Azuay pap. 344163 18/82 8.994.425 28.175.337
31.03.95 Pfr. Pago IVA ych. 0105 16/83 1.250.718 24.924.619
31.03.95 P/r. Pago de Re- tencion Fte. ch. 0108 18184 70.723 24.853.696
PASAN 32.774.533 7.849.914 r 24.924.819
164
CUENTA: BANCOS CODIGO: 1.1.03
iLJRCUENTA: Banco del AzuaY cta. cte. 3005110-4 CODIGO: 1.1.03.01
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01 .03.95 P/r.lnventario Inicial 111 5.000.000 5.000.000
01.03.95 P/r. Creación fondo de Caja Chica ch 113 50.000 4.950.000
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06.0395 P/r. Pago de public. Luz y Vida ch. 0 3110 30.000 4.922.350
06.03.95 P/r. DepóSIto papeleta No. 344151 3111 400.000 5.322.350
07.03.95 P/r. Pago energfaelectricach. 0092 3113 15.000 5.307.350
07.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 344152 4115 337.700 5.845.050
05.03.95 P/r. Pago consumo de agua CM-0093 4118 18.000 5.627.050
09.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 344153 6124 448.000 6.075.050
10.03.95 P1 1-. Reparación torno ch. 0094 8125 50.000 8.025.050
10.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 344154 6/27 1.030.700 7.055.750
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11.03.95 P/r. Devol. fact. 0109 Sr. Juan Rojas 7/30 100.000 8.925.750
13.03.95 P/r. Comp. de combut.y Lubric. ch. 7133 20.000 8.905.750
14.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 344155 8136 809.200 7.514.950
15.03.95 Pfr. Adqc. rpto. 1. A9ullerach. 0098 9139 98.000 7.416.950
18.03.95 Pfr. Depósito papeleta No. 344158 9141 719.800 8.138.550
16.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 344157 9143 288.000 8.422.550
20.03.95 P/r. Compra fact. 14520 ch. 0099 al 11148 610.400 7.812.150
20.03.95 P/r. Compra a Impon. Mirasol ch. 01 11149 200.000 7.812.150
20.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 344158 11/50 2.597.978 10.210.128
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2703.95 P/r. Depó5ito papeleta No. 344160 14183 398.475 10.898.383
29.03.95 P/r. Compra fact. 14569 ch. 0101 al 15/89 3.549.178 7.347.187
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31.o3.95 Pm. Depó5ito papeleta No. 344162 16174 1.714.600 10.038.482
31 .03.95 Fin. Pe pos IcIónc1ecaaChICach. 010 16175 47.400 9.989.082
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31.03.95 P/r. pago Petenc. tte. ch. 0108 18184 70.723 16.152.578
SUMAN 23.951.483 7.796.867 16.152.576
CUENTA: BANCOS CODIGO: 1.1.03 165
SUBCUENTA: Banco de Fomento cta. cte. 53349 CODIGO: 1.1.03.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01.0 .3.9 15 P/r. Inventano Inicial 111 6.000.000 6.000.000
03.03.95 P/r. Depózito papeleta No. 898975 218 201.300 8.201 .300
08.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 896878 5119 588.500 8.789.800
09.03.95 P/r. Devol. del Sr. Loa-iza ch.1212905 5121 9.250 6.780.550
11.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 898877 7131 384.450 7.165.000
17.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 896876 10148 373.100 7.538.100
20.03.95 P/r. Repoic. de caja chica ch. 12129 11151 42.500 7.495.600
22.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 896879 12155 770.050 8.265.850
22.03.95 P/r. Depáito papeleta No. 896880 13157 198.130 8.481.780
24.03.95 P/r. Arreglo urnadora con ch. 12129 13159 20.000 8.441.780
28.03,95 P/r. Pag. Lubric. Epirioza Ch. 121 290 14188 50.000 8.391.780
28.03.95 P/r. Depó3ito papeleta No. 898881 15187 309.540 8.701 .320
8.701.320
SUMAN 8.823.070 121.750 8.701.320
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CODIGO: 1.1.04FECHA DETALLE REF. DEBE HABER - SALDO01.0.3.94 P/r. Inventario Inicial 111 1.040.000 1.040.000
04.03.95 P/r. Cancelación Gr. Pastor fact,0015 217 400.000 640.000
08.03.95 Pfr. Vta, crédito Sr. Loaiza t0106 4118 94.985 734.985
17.03.95 P/r. Cancel. de cuenta del Arq. Medi 10145 240.000 . 494.985
494.985
SUMAN 1.134.985 840.000 494.985
166
CUENTA: PROVISIOrJ CUENTAS INCOBRABLES CODIGO: 11.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31.03.95 P/r. 2% para cuentas malas 19/65 9.900 9.900
SUMAN 9.900 9.900
CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR CODIGO: 11.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01.03.94 P/r. Inventario Inicial 1/1 840.000 840.000
04.03.95 P/r. Vta.L/C 302 Si - LORIZa lsd. 0102 218 198.350 638.350
09.03.95 P/r. Cancel. L/C 301 Inc.Catfflo 5/20 250.000 586.350
09.03.95 P/r. Vta. L/C 303 Sr. Cedillo fact. 010 5123 768.350 1.354.700
13.03.95 P/r. Vta. crédito al Sr.Torre3 f. 0112 8134 285.100
20.03.95 Pfr. Cancel. de cuenta del Sr. Torres ' 11150 285.100
21.03.95 P/r.Vta.L/C 304 Sr. Palacios fact. 012 12153 172.150 1.528.850
21 .03.95 P/r.Cancei. L/C 300 Sr. i-ftjrtado 12154 390.000 1,136.850
25.03.95 P/r. Vta. fact. 0123 ch. 118 Ing. VilIal 13161 290.400 1.427.250
27.03.95 P/r. Cancelación fact. 0123 Sr. ViiIa?b 14183 290.400 1.138.850
28.03.95 P/r. Devol. 1. 0120 Sr. P9l9d105 14184 18.500 1.118.350
SUMAN 2.352.350 1.234.000 1.118.350
CUENTA: INVENTARIO DÉ MERCADERIAS CODIGO: 1.1.07
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01 .03.94 P/r. Inventario Inicial 1/1 10.209.050 10.209.050
31.0395 P/r. dUet'encia entre inventarios 19/68 7.401.359 2.607M91
SUMAN 10.209.050 7.401.359 2.607,691
167('IIFtJTA II\1vFNTIRIO flF iUtAIÑi8tROS.DE OFICINA CODIGO: 1.1.7
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01.03.95 P/r. Inventario Inicial 111 100.000 100.000
11 . o3 . 95 Pir. comp. a la Retorma 1. 314 ch. 00 6128 30.000 130.000
20.03.95 P/r. Adquisición de suministi ,os, 11151 28.500 156.500
31.03.95 P/r. Adquisición de suministros 16/75 23.900 180.400
31 .03.95 P/r. ajuste por consumo suministros 19187 30.500 149.900
SUMAN 160.400 30.500 149.900
rIIFNTf IVA COMPRAS CODIGO: 1.1.08
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
20.03.95 P/r. I.V.A. pagado de la fact. 14520 11148 58.000 53.000
29.03.95 P/r. I.V.A. pagado de la fact. 14569 15/89 651.225 707.225
31 .03.95 P/r. pago I.V.A. cheque No. 0106 18163 707.225 0,00
SUMAN 707.225 707.225 000
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 1.01
FECHA-.-- DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01.03.95 Pír, inventario inicial 111 4.130.000 4.130.000
31.o3.95 P/r. correccion monelaria 21/92 831 .700 4.781 .700
SUMAN 4.761.7C &7151.700
1.68
CUENTA: DEPPIEC. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 1.2.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31.03.95 Pfr. Depreciación mnua) 19/86 30.641 30.841
31 .03.95 P/r. correecton rnonetarI 21/92 5.567 36.206
SUMAN 36.208 36.208
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01.03.95 inventario inicial, li-dustris Maderera 111 1.700.000 1.700.000
31 .03.95 P/r. correccion monetaria 21193 888.500 2.366.500
SUMAN 2.366.500 2.386.500
CUENTA: DEPP.EC. ACUMUL. MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31.03.95 P/r. Depreciación mensual 19188 26.419 28.419
31.03.95 P/r, correccion monetaria 21193 12.464 40.883
SUMAN 40,083 40.883
169
CUENTA: VEHICULOS CODIGO: 1.2.05
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO.
01 .03.95 P/r. Inventario Inicial 111 26.000.000 . 26.000.000
31 .03.95 P/r, correccion monétaria 21194 8.580.000 34.580.000
SUMAN 34.580.000 34.560.000
CUENTA: DEPREC. ACUM. DE VEHICULOS CODIGO: 1.2.06
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31.03.95 P/r. Depreciación menuaI 19188 577.778 577.778
31.03.95 P/r. correccion monetaria 21194 190.667 768.445
SUMAI1 768:445 788.445
CUENTA: HERRAMIENTAS CODIGO: 1.2.07
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01 .03.95 P/r. Inventario Inicial 111 2,070.000 2.070.000
31 .03.95 P/r. correccion monetaria 22195 1.384.000 3.454.000
SUMAN 3.454.000 3.454.000
rTO
CUENTA: DEPREC. ACUM. DE HERRAMIENTAS CODIGO: 1.208
FECHA D ETALLE REF. DEBE HABER - SALDO31 .03.95 P/r. Depreciación menuat 19/88 58.252 58.252
31 .03.95 P/r. correccion monetaria 221195 38.973 97.225
SUMAN 97.225 97.225
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 1.209FECHA DETALLE REF. DEBE HABER •_ SALDO01.03.95 P/r. Inventario inicial 111 16.000.000 16.000.00031.03.95 P/r. corieccion monetaria 22198 5.810.000 21.810.000
SUMAN 21.810.000 21.810.000
CUENTA: DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 1.2.10FECHA D
ETALLE REF. DEBE HABER - SALDO
31 .0395 P/r. Depreciación menuaI 19188 303.036 303.038
.3í.03.95 P/r. correccion moretari 22/98 109.416 412,452
______ SUMAN 412.452 412.452
71:
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
CODIGO: 21.01FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO01 .03.5 P/r. Inventario Inicial 1/1 1 .200.000 1.200.000
SUMAN 1.200.000 1.200.000
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CODIGO: 2.1.02FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO29.03.95 P/r. Compra de mat. Lic. 225 15169 3.549.178 3.549,178
SUMAN 3.549.178 3.649.176
CUENTA: PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS CODIGO: 2.1.03FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO01 .03.95 Pfr. Inventario Inicial 111 34.000.000 34.000.000
34.000.00Ó 34.000.000
172
CUENTA: PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS CODIGO: 2.1.03SUBCUENTA: Banco del Azuay CODIGO: 2.1.03.01FECHAJ DETALLE REF, 1 DEBE HABER j SALDO01 .0395 P/r. Inventario Inicial 111 10000000 1 10 000 000
SUMAN
10000000
10000000
CUENTA: PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS CODIGO: 2.1.03
Ql lf'l IINTA P.nrn dA Fnmantn CODIGO: 2.1.03.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO01 .03,95 P/r. Inventario Inicial 1/1 24 000 000 24 000 000
SUMAN 24 000 000 24 000 000
PI IINTA • IMPI IFTfl A 1 A RFNTA POR PAGAR CODIGO: 2.1.04FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO31 .03.95 P/r. Provisión del pago del Implo. 22198 63 642 63 642
SUMAN ______ 63042 83 842
173
SALDO35.530
35.530
CUENTA: APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR
FECHA DETALLE REF
31 . o3 . 95 P/r. Rol de pagos Marzo/95 17176
SUMAN
CODIGO: 2.1.06
DEBE HABER35.530
35.530
CODIGO: 21.07
DEBE HABER
48.170
CUENTA: APORTE PATRONAL POR PAGAR
FECHA DETALLE REF.
31 .03.95 Pfr. Rol de pagos Marzo/95 17176
SALDO
46.170
SUMAN 48.170
46.170
CUENTA: IVA VENTAS CODIGO: 2.1 ..08
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01 .03.95 P/r. fact. 100 Anibaf Jaramillo 112 13.850 13.850
0303.95 P/r. fact. 101 Emilio sannas 215 18.300 32.150
03.03.95 P/r. fact. 102 Rodrigo Loalza 218 17.850 50.000
07.03.95 p/r. fact. 103 W. Ordo,iez 3112 7.800 57.800
07.03.95 p/r. fact. 104 Pedro Ferriaflclez 4114 23.100 80.700
08.03.95 P/r. fact. 105 Bolivar Pomn 4/17 53.500 134.200
08.03.95 P/r. fact. 106 Juan J. Loalza 4118 6.635 142.835
09.03.95 p/r. fact. 107 Fablan Loalza 5122 18.000 160.835
09,03.95 P/r. fact. 108 Ed5a r Cedillo 5123 69.850 230.685
10.03.95 P/r. tael. 109 Juan Rolar, 6/28 93.700 324.385
11 .03.95 P/r. fact. 110 C. Paiacio 7129 34.950 359.335
13 03.95 P!r. fact. Iii Sr. Armijoa 7/32 34,200 393.535
13.03.95 P/r. fact. 112 Sr. Torres 8134 44.100 437.835
13.03.95 P/r. fact. 113 Sr. Juan P0Ja5 8135 3.000 440.835
14.03.95 P/r. tac:t. 114 Sra. Castillo . 8137 59.200 499.835
15.03.95 P/r. fact. 115 Sr. Cine ros 9140 13.400 513.235
18.03.95 Pfr. fact. ile Sr. Vire 9142 28.000 539.235
PASAN 539.235 539.235
74
CUENTA: IVA VENTAS
CODIGO: 2.1.08FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN 539 235 539 235
1 7.03.96 P/r. fact. 117 Juan C. Peralta 10144 12 100 561 335
20.03.95 P/r. fact. Ile Janeth Arrobo 10147 201 353 752 666
21 .03.95 P/r. fact. 119 Lucia Luzuriaga 12152 34 550 787 236
21 .03.95 P/r. fact. 120 Fablan Palacios 12153 15 660 554 685
22.03.95 P/r. fact. 121Vloleta Ramlrez 12156 17830 572 715
24.03,95 P/r. fact. 122 Carlos Ochoa 13/68 26 160 565 395
25.03.95 P/r. fact. 123J. Villalba 13161 26400 591 796
27.03.95 P/r. fact. 124 Hugo García 14/82 9 625 601 620
28.03.95 P/r. fact. 125 L. Rodrlguez 14165 26 140 629 760
29.03.95 P/r. fact. 126 Janethde Ordoñez 15168 71 400 701 160
29.03.95 P/r. fact. 127 Mónica Flores 15170 9025 710 185
30.03.95 P/r. fact. 128 Augusto Ordoñez 16173 148 600 868 785
31 .03.95 P/r. fact. 129 ¡van Mendleta 17177 186 200 1 048 985
31 .03.95 P/r. fact. 130 Luzmila Sarmiento 17178 178 450 1 223 435
31 .03.96 P/r. fact 131 Alejandro Salas 17179 118 726 1 342 160
31.03.95 P/r. fact. 132 Alexandra de Garcia 16/60 224 800 1 588 960
31 .03.96 P/ r. fact. 133 Gonzalo Trelles 18/81 109 500 1 676 480
31 .03.96 P/r. pago I.V.A. ch. No. 0106 18/83 1 957 943 (261 463.00)
SUMAN ______ 1 957943 1 967 943 0.00
175
CUENTA: PARTICIPACION LABORAL POR PAGAR CODIGO: 2.1.09
FECHA DETALLÉ REF. DEBE HABER SALDO
31 .03.95 P/r. Provisión utilidad trabajadores 22198 284 531 284 531
SUMAN 284 531 284 531
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE CODIGO: 2.1.10
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
20.03.95 P/r. retención en la fuente fact. 1452 11148 5 800 5 600
29.03.95 P/r. retención en la fuente fact. 1456 15189 65 123 70 723
31.03.95 P/r. pago de reten. en fuente ch. 010 1e1e4 70723 0.00
SUMAN 70 723 70 723 0.00
CUENTA: CAPITAL CONTABLE CODIGO: 3.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01.03.95 P/r. Saldo Inicial 111 39 189 050 39 189 050
SUMAN _____ 39 169 050 39 169050
17 (S
IIkI-rA. 'mi in,n ni i pri(in CODIGO: 3.3.01
FFECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31 .03.95 P/r. resultado del ejercicio 21191 1 896 870 (1 896670)
31 .03.95 P/r. 15%uttl. trab. e Implo, renta 22198 348 173 (1 548697)
SUMAN 3463173 1 896 870 1 548 697
r'i ICMTt• D YPflICI'J MrNPTARIA CODIGO: 3.4.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
31 .03.95 P/r. correc. moneL de eq. de ol. 21192 608 246 (608 248)
31.03.95 P/r. correc. monet. a muebles y ense 21193 678 632 (1 286678)
31.03.95 P/r. correc. monetaria a vehiculos 21194 6745 263 (8032 141)
31.03.95 P/r. correc. monetaria a herramienta 22/95 1 378 997 (9 411 138)
31 .03.95 P/r. correc. monet. a maquinaria y eq 22196 5296036 (14 709 174)
31.03.95 P/r. correc. monet. al capital 22197 27 852 600 13 143 426
31 .03.95 P/r. compensación correc. monet. 22199 13 143 426 0.00
SUMAN 27852 600 27 62 600 0.00
CUENTA: RESERVA REVALORIZACION DEL PATRIMONIO CODIGO: 3.4.02
FECHA DETALLE REF, DEBE L HABER SALDO
31.03.95 P/r. correccion monet. al capital 22/97 27 852 600 27 852 600
31 .03.95 P/r. compensación reexp. monet. 22/99 13 143 426 14 709 174
SUMAN 1 1 13 143 428 1 27 652 600 1 14 709 174
177
CUENTA: VENTAS CODIGO: 41 01FECHA DETALLE PEF. DEBE HABER
1SALDO
01.03.95 P/ r. fact. 100 Sr. A. Jaramillo 112 136 500 136 50003.03 95 Pr. fact. 101 Sr. E. SaIira 2/5 183 000 321 50003.03.95 P/r. fact. 102 Sr, Rodrigo L0:aIz9 2/6 176.500 500.00007.03.95 P/r. fact. 103 W. Ordoñez 3112 76.000 5713.00007.03 95 P/r. fact. 104 Pedro Ferrandez 4114 231.000 607.00006.03.95 F/r, fact. 105 6, Rom:n 4/17 535 000 1 342.00008 03.95- P/r. fact. 106 J.J. Loaiza 4118 66 30 1 , 428 . 35009.03.95 P/r. Iact. 107 Fabian Loa-iza 5122 180,000 1 6-08.35009.03.95 P/r. fact. 108 Letra de cambio 5123 896 500 2 302 65010.03.95 Pfr. fact. 109 Juar! Roja 6/26 937 000 3 243.85011 .03.95 Pr. fact. 110 C. pa-lacios 7/29349 500 3 593 35013.03.95 P/r. fact, 111 Sr. Arn -iijos 7/32 342.000 3 935 35013.03.95 P/r. fact. 112 Sr. Torre-, 6134 441 . 000 4 376 35013.03.95 P/r. fact. 113 Sr, Juan Rolas 6135 30.000 4.406.35014.03.95 P/r. fact. 114 Gra. CstiUo 8/37 592.000 4 , 998.35015.03.95 P/r. fact. 115 Sr. cr; ne ran 9140 134.000 5 132 35018.03.95 Pir. fact. 118 Sr. Vire 9142 2130,000 5392.35017.03.95 P/r. fact. 117 Sr. J.C. Peralta 10144 121.00 0 5 513.35020.03.95 P/ r. fact. 116 Janatb Arrobo 10/47 2 1 19 500 7 232 65021 .03.95 P/r. fact. 119 Lucia Luzunacia 1 2/52 345 5ÇQ 3F
21.03.95 Pr. lacI. 120 letra de cambio 304 12/53 156 500 6134 850122.03.95 P/r. fact. 121 Voleta Rai yIrez 12,56 178 300 8.313 15024.03.95 P/r. fact. 122 Carlos Ochoa 13/58 281 800 8574 75025.03.95 P/r. fact. 123 .J. Villalba 13/81 264 000 8638750 ¡27.03.95 P,'r. fact. 124 Hugo GarcIa 14/62 , ' 98 250 8 937.00028.03.95 P/r. fact. 125 L. Podrlcluez 14/65 261 100 9216 40029.03.95 P/r. fact. 126 .JRnetl -do Ordoiez 15/65 714 000 993240029.03.95 P/r. fact. 127 MÓnica Ffoies 15/70 90250 10022850
130 03.95 P/r. fact. 128 AuUutoOrdoiz 16/73 1 466 000 Ii 508 650
31.0395 PJr. fact. 129 Ivan M r! i eta17/77 1 832 000 13390 SSo31 .03',95P/u, fact 130 Luzmila Sarmiento 17/76 1 764 500 15 155 150
(31 03.951P/r. fact, 131 Aafldrc 0-atas 17/79 1 187 250 18 342 40031.03.95 P?r. f9ct 132 Aieandra Garcia 18/80
2121,1 000 18 590 '10031.05.95 P,'r. fact. 133 Gonzalo TrelIe . 16/61 1 095.000 ' 19.685 40031.03,95 P/r. cierre de cuentes 21190 19.865.400 . 0,00
SUMAN 19,665.400 19.665.400 0,00
178
CUENTA: DESCUENTOS EN COMPRAS CODIGO: 4.1.02
FCHA O E T A L L E PEF. DEBE HABER SALDO
1 29 . 0395 P/r. compra fact. 14569 ch.0102 15/89 342.750 49150
31 .03.95 P/r. cierre de cuenta 21190 342.750 0,00
SUMAN 342.750 342.750 0,00
CUENTA: DEVOLLJCION EN COMPRAS CODIGO: 4.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30.03.95 P/. dvo!uC6fl Tct. 14569 18/72 80.000 80.000
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 211190 80.000 0.00
SUMAN eo,000 80.000 0,00
CUENTA: TRANSPORTES EN VENTAS CODIGO: 4.1.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
20 0395 P/r. Tct. 116 Jnth ArrobO 10147 96,000 98.000
29.03.95 P/r. !act. 128 Janetri de OrdoteZ 15186 90.000 166.000
31 .03,95 P/r. cierre de cuentas 21/90 168.000 0,00
SUMAN 188.000 188.000 0,00
179
t2IIFiTA flMPRM1
CODIGO: 5.1.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
20.03.95 P/r. compra de materiales 11148 580.000 560.000
29.03.95 P/r. compra mal. ch. 102 15169 6.655.000 7.415.000
31.03.95 P/r. di?. entre inventarios 19186 7.401.359 14.818.359
31.03.95 Pfr. cierre de cuenta:; 20189 14.818.359 0,00
SUMAN 14.816.359 14.616,359 0.00
CUENTA: DESCUENTOS EN VENTAS CODICIO: 5.1.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
20.03. 95 P/r. fact. 0116 a Pa Sra de OrdoiieZ 10147 105.975 105.975
31.03.95 Pfr. cierre de cuentas 20189 105.975 0.00
SUMAN 105.975 105.975 0,00
ÍIIFIITA- flFVflI IJCIÜI'J FN VENTAS CODIGO: 5.1.04
FECHA DE TA LLE REF. DEBE HABER SALDO
09.03.95 P/r. 0ev. Sr. Juan LoalZa ch. 121290 5121 9.250 9.250
11.03.95 Pfr. 0ev. fact. 109 J. Rojas ch. 0098 7130 100.000 109.250
14.03.95 P/r. Dpv. fact. 110 Sr. Freddy Armilos 8138 29.000 138.250
28.0395 P/r. 0ev. tact.120 F. PRIacios 14164 18.500 156.750
31 .03.95 P/r. cierre de rientes 20189 158.750 0,00
SUMAN 158.750 158.750 0,00
180
(IIFFJTI (JFI DOS. Y SALARIOS
CODIGO: 5.2.01
FECHAj DETALLE REF. DEBE HABER - SALDO
31.03.95 P/r. pagoGueldos empleados Mar/95 17176 380.000 380.000
31 .03.95 P/r. cierre de cuentes 20189 380.000 0.00
SUMAN 380.000 380.000 0.00
IJFNT APORTE PATRONAL CODIGO: 5.2.02
FECHA D E T A L hE REF. DEBE HABER SALDO
31 .03.95 P/r. pago uetdo empleados Mar/95 17178 48.170 46.170
31,03.95 Pfr. cierre de cuenta 20189 48.170 0.00
SUMAN 46.170 48.170 0.00
CLJFNTA COMPENSACION COSTO DE VIDA CODIGO: 5.2.03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
.31.03.9 1-5 P/r, pagosueldo. empleados Mar195 171-76 625.000 825.000
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 825.000 0,00
SUMAN 625.000 625,000 0,00
181
(I IFNTA ROFJIFICACION COMPLEMENTARIA CODIGO: 5.204
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER - SALDO
31 .03.95 P/r. pago sueldo , empleados Mar/95 17178 480.000 480.000
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 480.000 0.00
SUMAN 480.000 480.000 0,00
r.LJFNTA DFCIMO SEXTO SUELDO CODIGO: 5.2.08
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER ' SALDO
31 .03.95 P/r. pago sueldosempleados Mar/95 17176 80.000 60.000
31 .03.95 Pfr. cierre de cuentas 20/89 80.000 0,00
SUMAN 80.000 80.000 0,00
r.IIFtJTA FPVICIOS RASICOS
CODIGO: 5.2.09
FECHA D E T A L L E REF. DEBE HABER SALDO
07,03.95 nr. pagoenergia de feor, ch. 0092 3113 15.000 15.000
08.03.95 P/r. pago anua de Tebr. ch. 0093 4118 18.000 33.000
20.03.95 P/r. pano telegrama fondo de caja ch 11151 2.000 35.000
31 .03.95 p/r. cierre de cuentes 20189 35.000 0,00
SUMAN 35.000 35.000 1 000
182
CUENTA: SERVICIOS BASICOS
CODIGO: 5.2.09
('s t RCI IFFJT Ariirn CODIGO: 5.2.09.01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER - SALDO
08.03.95 P/r. Pago agua Enero y Feh/95 4118 18.000 18.000
31 . 03 . 9s P/r. cierre de cuentes 20189 18.000 0,00
SUMAN 18.000 18.000 0,00
CUENTA: SERVICIOS BASICOS CODIGO: 5.2.09
« IIR(1JFNTA 1117 . CODIGO: 5.2.09.02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
07.03.95 P/r. pego Luz Febrero/95 3113 15.000 15.000
31.03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 15.000 0.00
SUMAN 15.000 15.000 0.00
CUENTA: SERVICIOS BASICOS CODIGO: 52.09
FillW,I)FbITA-TeIearaniH CODIGO 5.2.09.04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER CALDO
20.03.95 P/r. fondo de cesa chica 11151 2.000 2.000
31 .03.95 pfr, cierre de cuentes 20189 2.000 0,00
SUMAN 2.000 2.000 0,00
183
CUENTA: MANTEN Y REPARAC. EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 5.2.10
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
24.03.95 P/r. arreglo sumadora 13159 20.000 20.000
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 20.000 0.00
SUMAN 20.000 1
20.000 0,00
CUENTA: MANTENIMIENTO Y P.EPARACION DE VEHICULO CODIGO: 5:211
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
28,03.95 P/r. arreglo del verdculo cn. 1212905 14166 50.000 50.000
31 .03.95 Pfr. cierre de cuentas 20189 50.000 0,00
SUMAN 50.000 50.000 0,00
CUENTA: MANTEN. Y REPARAC. MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 5.212
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SAWO
10.03.95 P/r. reparación lomo ch. 0094 6/25 50.000 50.000
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20/89 50.000 0,00
SUMA 50.000 50.000 0,00
184
CUENTA: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CODIGO: 52.13
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER - SALDO
13.03.95 Ph, compra de combuslible ch. 0097 7133 20.000 20.000
20.03.95 P/r. combustible de caja chica 11151 14.000 34.000
31.03.95 P/r. combustible de caja chica 16175 23.500 57.500
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20/89 57.500 0,00
SUMAN 57.500 57.500 0,00
CUENTA: REPUESTOS CODIGO: 5.214
FECHA DETALLE ' REF. DEBE HABER SALDO
15.03.95 P/r. fact. 458 compra repuestos ch. 0 9139 98.000 98.000
20.03.95 P/r. fact. 1004012 Imp. Mirasol ch. 0 11149 200.000 298.000
31 .03.95 Pfr. cierre de cuentas 20189 298.000 0,00
SUMAN 298.000 298000 0.00
CUENTA: DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA CODIGO: 5.2.15
FECHA DET ALL E REF. DEBE HABER SALDO
3103.95 P/r. depreciacion mensual 19168 30.841 30.641
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20/69 30.641 000
SUMAN 30.641 30.641 0,00
185
C[JFNTA: DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 5.216
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31.03.95 P/r. depreciacion menuaI 19188 28.419 28.419
31 .03.95 Pr. cierre de cuenta 20189 28.419 000
SUMAN 28.419 28.419 000
CUENTA: DEPRECIACION DE VEHICULOS CODIGO: 5.2.17
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31.03.95 P/r. depreciación mensual 19188 577.778 577.778
31.03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 577.778 0,00
SUMAN 577.778 577,775 0,00
CIJFNTA- DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS CODIGO: 5.2.18
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31 .03.95 P/r. depreciaciÓn menuai 19188 58.252 . 58.252
31 .03.95 P/r. cierre de cuents 20/89 58.252 0,00
SUMAN 58.252 58.252 0.00
186
C(JFNTA DEPP.ECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 5.219
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER - SALDO
31.03.95 P/r. depreciación mensual 19186 303.036 303.036
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 303.038 0.00
SUMAN 303.036 303.036 0,00
tJFNTA PUBlICIDAD Y PROPAGANDA CODIGO: 5.2.20
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
08.03.95 P/r. pubicid9d Luz y Vida ch. 091 3110 30.000 30.000
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 30.000 0,00
SUMAN 30.000 30.00() 0.00
(tJFFJTA APPIFNDOS PAGADOS CODIGO: 5.2.21
FECHA D E T A L L E REF. DEBE HABER SALDO
04.03.95 P/r. papo arriendo Febrero/95 319 150.000 150.000
31 .03.95 P/r. cierre de etienla n20189 150.000 0,00
SUMAN 150.000 150.000 0,00
187
CUENTA: CUENTAS MALAS
CODIGO: 5.2.22
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31 .03.95 P/r. 2% p&a cuentas malas 18/85 9.900 9.900
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas, 20189 9.900 0,00
SUMAN 9.900 9.900 0,00
CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA CODIGO: 52.23
FECHA DETALLE REF.. DEBE HABER SALDO
31 .03.95 P/r. ajuste por corumo de surnr1I5tr 19187 30.500 30.500
31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 30.500 0,00
SUMAN 30.500 30.500 0,00
CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS CODIGO: 7.1.00
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-03.95 P/r. cierre de ctlenta5 de gasto 20/69 16.399,260 18.399.280
31 .03.95 P/r. cierre cuentas de ingreso 21190 20.296.1 50 -1,896.1370
31.03.95 Pír. reuIIado del ejercicio 21791 1.896.870 0,00
SUMAN 20.298,150 20.298.150 0,00
L.
189
INDUSTRIA MADERERA VALLE
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 DE MARZO DE 1995SUMAS SALDOS
CODG NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1101 caja 22.779.033 21.229.033 1.550.000
1102 caja ohioe 50.000 50.000
110301 6noo del Azueyot&ote. 300511 23.951.483 7.799.997 16.152.578
110302 6tnoo de Fomento ot&ot. 5934 9.923.070 121.750 9.701.320
1104 Cuentas oobrer 1.134.925 640.000 494.995
1105 Dootiii-ieiitos por oobrar 2.352.350 1 .234.000 1.119.350
1108 Inv.deniroderie 10.209.050 10.209.050
1107 mv. urninktrodeofiOinfl 190.400 190.400
1201 Equipo de ofloine 4.130.000 4.130.000
1203 Muebles y enseres 1.700.000 1.700.000
1205 Vehioulos 28.000.000 28.000.000
1207 Herrenii entes 2.070.000 2.070.000
1200 Maquinaría y equipo 16.000.000 18.000.000
2101 Cuentas por pegar 1.200.000 1.200.000
2102 Doournentoç por per 3.549.176 3.549.176
210301 Eenoo del Azuay 10.000.000 10.000.000
210302 Banoo de Fomento 24.000.000 24.000.000
2106 Aporte individual por pagar 35.530 35.530
2107 Aporte patronal por pagar 46.170 46.170
3101 Capital contable 39.199.050 39.199.050
4101 Ventee 19.695.400 19.695.400
4102 Desvuentos en oompras 342.750 342.750
4103 Devolucion en oon-ipras 90.000 90.000
4104 Transportes en ventas 129.000 199.000
5101 Compras 7.415.000 7.415.000
5103 Dewuentos en ventas 105.975 105.975
5104 Devoluoion en ventas 158.750 156,750
5201 Sueldos y sniarios 390.000 390.000
5202 Aporte patronal 48.170 46.170
5203 Conperaión ootO de vida 825.000 625.000
5204 Bonifioaoin oon-;plementrie 420.000 420.000
5209 0éoino sexto u&do 60.000 60.000
520201 Agua 19.000 19.000
520902 Luz 15.000 15.000
520904 Telegremias 2.000 2.000
5210 Manten. y repar. de eq. de of. 20.000 20.000
5211 Manten. y repar. de vehioulo 50.000 50.000
5212 Manten. y reper. de mac;. y eq. 50.000 50.000
5213 Combuctibec y lubrioemtes 57.500 57.500
5214 Repuestos 299.000 229.000
5220 Publjoidad y propaganda 30.000 30.000
5222 Arriendos peçyadoc 150.000 150.000
SUMAN 129.339.746 1 129.339.746 1 92.318.076 ' 99.316.076
1iIiL!D
JUSTADO : ESTADOS DE RESULT. 1 EST. SIT. FINAL------------------------------------------------
HABER BEBE HABER BEBE HABER
1 550 000so 000
16 152 5768 701 320494985
1118 3502 807 691
149 9004130 0001 700 000
26 000 000
:2070000:16 000 000
1 200 000 1 200 000
3 549 176 1 3 549 176
10 000 000 10 000 000
24 000 000 24000 000
35 530 35530
46 170 46 170
39 189 050 39 189 050
19 685 400 19 685 400
342 750 342 750
80 000 80 000
188 000 188 000
14 816 359105 975156 750380 00046170
625 000480 00060 00018 00015 0002 000
20 00050 00050 00057500
298 00030000
- 150000
7 401 359
14 816 359105 97-5156 750380 00046 170
625 000480 00060 00018 000
- 150002 000
20 0005000050 00057 500
298 00030 000150 000
AJUSTES4-----------4
BEBE : HABER
7 401 35930500
BALANCE------------
BEBE
550 00050 000
16152 5760 701 320.494 985
1 118 3502 807 691
149 900
4130 0001700 00028 000 0002 070 00016 000000
SALDOS+------------.'------------+.CODIGO NOMBRE BE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR
+-------+----------------------------------------------------------------1101 Caja 1 550 000
1102 Caja Chica 50 000
110301 Banco del Azuay cta.cte. 3005110-4 16 152 576
:110302 Banco de Fomento cta,cte. 58349 8 701 320
1104 Cuentas por cobrar 494 985
1106 Documentos por cobrar 1110 350
1107 mv. de Mercaderias 10 209 050
1108 mv. Suministros de oficina 180 400
:1201 :Equipo de oficina 4130 000
:1203 Muebles y Enseres 1700 000
:1205 Vehiculos . 26 000 000
1207 Herramientas 2 070 000
:1209 Maquinaria y equipo 16 000 000
:7101 Cuentas por pagar:2102:Documentos por pagar:210301:Banco del Azuay:210302 Banco de Fomento
:2106 Aporte individual por pagar
:2107 Aporte patronal por pagar
3101 Capital contable
:4101 Ventas4102 Descuentos en compras:4103 Devolucion en compras
:4104 Transportes en ventas:5101:Compras
:5103 Descuentos en ventas
:5104 Dnvnluciun en ventas
:5201 Sueldos y salarios
:5202 Aporte patronal
:5203 Compensacion costo de vida:5204 Bonificacion complementaria
:5208 Becimo sexto sueldo
:520901 Agua:520902 Luz:520904 Telegramas:5210 Manten, y repar. de eq. de of.
:5211 Manten, y repur. de vehiculo
:5212 Manten, y repar. de maq. y eq.
:5213 ICoabustibles y lubricantes
:5214 Repuestos
:5220 Publicidad y propagandaArriendos pagados
SUBAS IGUALES
Cuentas malasProvis. ctas. incobrablesRepreciacion de equipo de oficinaBepreciacinn de muebles y enseres
Bepreciacinn de vebiculns:De precia cixo de herramientasBepreciacion de maquinaria y equipoDeprec. acuu1ada de equipo de oficina:Beprec. acumulada de muebles y enseresfleprec. acumulada de set !culnsDeprec. acumulada de herramientasBeprec. acumulada de maquinaria y equiConsus. suministros de oficinaReeupresiun monetaria
SUMAS IGUALES
UTILIDAD NETA
SUMAS IGUALES
191
C000ECCION BDNETAIA EST. BIT. FIN. C088.BDMET:------+------------
BEBE HABER-----
DEBE---- HABER
1 550 00050000
16152 5768 701 320494985
1118350 -2 807 691
14T 900
613 659 1 4 743 659
691 594 . 2 391 594
6 898 564 32 098 564
1 418 966 3 480 966
5 399 247 21399 2471 200 0003 549 17610 000 000
• . 24 000 00035530
• 46170
:27 852 600 1 67 041 650
9900 9900 9900
9900 9 900 9 900 9 900
30 641 30 641 30 641
28 419 28 419 28 419
577 778 577 778 577 778
50 252 58 252 58 252
303 036 303 036 303 036
30 641 30 641 30 641 5 413 : 36 054
28 419 28 419 20 419 12 962 1 41 301
577 778 577 778 577 778 153 301 1 731 079
58 252 58 252 58 252 : 39 969 1 98 221
303 036 303 036 303 036 101 211 404 247
30500 30 500 30 50013143 426 :13 143 426
.-----------------------------------------------+.------------------------------------.---------..(--------------------------8 439 885 8 439 885 99 324 102 99324 102 18 399 280 20 296 150 80 924 822 :79 027 952 28 165 456 528 165 456 :109 090 278 107 193 408
- f.-------------------------:1 896 870 : : 1 896 870 : : 1 896 870
+-----------+----------+-----------+-------------.----------+ ---------+-----------
:20 296 150 20 296 150 180 924 822 80 924 822 :109 090 278 1109 090 278
+-----------+-----------+-----------+ +------------+------------+
INDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE"
HOJA DE TRABAJO
LOJA, 31 DE MARZO DE 1995
1200 0003 549 17610 000 00024 000 000
3553046170
39 109 05019 685 400
342 75080 000188 000
7415000:105 975156 750300 00046 170625 000480 000600001800015000200020000500005000057 500
298 00030 000150 000
98 316 076 1 98 316 076
1
193
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"NVENTARIÓ FINAL
AL 31 DE MARZO DE 1995
CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVO
En la ciudad de Loja, a lo treinta y un días
del mes de Marzo de 1995, finaliza sm. oper
contable5 la Industria Maderera 'El Valle' co
los siguientesvalores:
CAJA 1.550.000
Dinero en electivo 1550000
CAJA CHICA 50.000
Valor en caja chica 50000
BANCOS 24.853.898
Banco de Fomento cta. cte. No. 48349 8701320
Banco del AzUay Suc. en Loja ctB.cte. 18152578
CUENTAS POR COBRAR . 465.085
1 Al Sr. Hedor Pastor 400000
1 Al Sr. Juan Joie Loalza 94985
Prov. cuentasincobrables-9900
DOCUMENTOS POR COBRAR 1.118.350
1 Letra al Sr. Rodrigo Loalza LIC. 302 198350
1 Letra al Sr. Edgar Cedillo LIC. 303 7883501 Letra al Sr. Falian Pg.iac!os LIC. 304 153850
INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.807.891
70 Tablas de cedro 0.22 x 3 m1.. 7974 558151
105 Tablas de .eiie 0.22 x 3 mt. 4380 459850
170 TahIa de laurel coteo 0.22 x 3 mt. 3966 877590
40 Tablas de laurel toi'atero 0.22 x 3 i))t, 2330 93200
40 Tablas de encolrado 0,22 x 3 mt. 1680 87200
151 Barrederas de cedro de 0.05 x 3 mt5. (8 cm. 2048 304480
PASAN .30.885.022 0,00
194
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE'INVENTARIO FINAL
AL 31 DE MARZO DE 1995
CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVO
VIENEN 30.965.022 0,00
40 Ruclones de seike cte 0.02 x 3 rnt. 542 21820
80 CeIt.s cte yurnbirtgiie 0.08 x 3 n,t.00 oiv.) 1955 117300
70 Tptniwoo a de oedro 0.05 x 3 (80ivt.) 1425 99750
70 Litonecdeite0.05x3rn tu. (3oni.) 2500 175000
54 TbIonedeenoofredo 115x2rntu. 2954 154100
145 Listones de enoofretdo 549 79390
INVENTARIO DES UMINISTROS DE OFICINA . 149.200
30 Carpeteis fotder 500 15000
10 Frasoos de tinta para sellos 3000 30000
4 Cintas de niacluiriet de eoribir 2500 10000
20 Sobre tnt,o ofioio 200 4000
1 Erigranipadoret10500
1 Perforadora 10000
500 Hojas cte IDP& bond 27 13500
20 Hojas de papel orbon 150 3000
1 Caja dedidet 15000
10 Esferos 9r&Ioo 300 3000
4 Pi pire radio 800 2400
2 Cajas deoIip' 1000 2000
3 Cajan. de grapas 500 1500
9 Rollos papel petrt ;tiiii p-tciov-j3 2500 20000
1 Libretin de fetras de oetnbio 4000
10 Impioes 200 2000
1 Librtin de ,-eoiboc 4000
EQUIPO DE OFICINA 4.099.359
1 MÍ1quina de E'oribir nitro olivetti linea 22 50000
1 Computeidore niaron 0TI( 396 3500000
1 Suneidoretsneroei CASIO 270 200000
1 RtcIio reloj nroSONY 100000
1 Teletono ntroet CF1OWN piret doslineas 220000
1 Calculadora ctemano maron CASIO FX 3400 60000
Depreoioion eoutvt. de eq. de ofioir .30641
PASAN 35.114.221 0,00
195
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"INVENTARIO FINAL
AL 31 DE MARZO DE 1995
CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVO
VIENEN 35.114.281 0.00
MUEBLES Y ENSERES 1 .871 .531
3 Escritorios de madera con tres cajones 300000 900000
1 E5tante para poner libros 150000
1 Mueble para la computadora de madera 200000
5 Sillas de madera 10000 50000
2 Sillones tipo gerente 150000 300000
1 Mampara de separación 100000
Deprec. acumulada de Muebles y enere -28419
VEHICULOO 25.422.222
1 Camioneta marca TOYOTA modelo 90 28000000
Deprec. acumulada de VehtcuIo -577778
HERRAMIENTAS 2.011 .748
2 Lijadoras BLANK AND DECKER 580000 1180000
2 E5rner11 300000 600000
1 Entanalla 200000
2 C-- ri-ucrioG 50000 100000
1 Martillo 10000
Deprec. acumulada de Herramientas -58252
MAQUINARIA Y EQUIPO 15898.584
2 CepIlladora 2000000 4000000
1 Canteadora 3000000
1 Sierra sin fin 1500000
1 TupI 2000000
2 Sierras circulares 1500000 3000000
1 Machimbradora 2500000
Deprec. aOJm. de Maquinaria y equipo -303038
PASAN - - 79.918.798 0,00
196
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"INVENTARIO FINAL
AL 31 DE MARZO DE 1995
CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVOVIENEN 79.916.796 0,00
CUENTAS POR PAGAR 1.200.000
1 Al Sr. Norman OJeda 1200000
DOCUMENTOS POR PAGAR
1 Al Sr. Amable Granda 3.549.178
PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS 34.000.000
Al Banco de Fomento 24000000
Al Banco del Azuay 10000000
Aporte Individual por pagar 35.530
Aporte Patronal por pagar 46.170
Capital liquido al cerrar el periodo 39.189.050
Utilidad del ejercicio 1 .896 670SUMAS IGUALES 79 916 796T 79.916.798
SON: Setenta y nueve millones novecientos diez y seis setecientos noventay seis sucres 001100.
GERENTE CONTADOR
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASDEL 1 AL 31 DE MARZO DE 1995
197
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VentasDsctos. en comprasDevol. en comprasTransp. en ventas
TOTAL DE INGRESOS
GASTOS
wwI.i
20.296.150
19.685.400342.75080.000188.000
15.079.08414.816.359
105.975156.750
3.320.196380.00046.170
625.000480.00060.00035.00020.00050.00050.00057.500298.00030.000150.0009.90030.50030.64128.419
577.77858.252
GASTOS OPERACIONALESComprasDsctos. en ventasDevoluc. en ventas
GASTOS NO OPERACIONALESSueldos y salariosAporte patronalCompensación cto. vidaBonificación complem.Décimo sexto sueldoServicios básicosMant. repar. eq. de of.tlant. repar. vehículoMant. repar. maq. y eq.Combust. y LubricantesRepuestosPublicidad y propag.Arriendos pagadosCuentas malasCons. suminiet. de of.Deprec. de eq. de of.Deprec. de mueb.y ene.Deprec. de vehículoDeprec. de herramientasDeprec. de rnaq. y eq.TOTAL GASTOS 18.399.280
Utilidad liquida del ejercicio 1.896.870
Partic. laboral por pag. 284.531Impto a la RentaUTILIDAD NETA DEL EJERCICIOTOTAL
20.296.150
GERENTE
CONTADOR
198
INDUSTRIA MADERERA EL VALLE"ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DE 1995
ACTIVO
79.916.796
ACTIVO CORRIENTE
CajaCaja chicaBancosCuentas por cobrar.(-) Prov. ctas. inc.Documentos por cobrarInvent. mercaderíasInvent. sumin. de of.
ACTIVO FIJO
Equipos de oficinaDep. acum. de eq.of.Muebles y enseresDep. acum. mueb. y ens.VehículosDep. acurn. vehículosHerramientasDep. acum. herram.tiaquin. y equipoDep. acum. maq. y eq.
31.014.922
1.550.00050.000
24.853.896494.985
9.9001.118.350.2.807.691
149.900
48.901.874
4.130.00030.641
1.700.00028.419
26.000-000577.778
2.070.00058.252
16.000.000303.036
TOTAL ACTIVOS
79.916.796
PASIVOS
39.179.049
PASIVO CORRIENTE
39.179.049
Cuentas por pagar 1.200.000Documentos por pag. 3.549. 176Préstamos inst. hano. 34.000.000Impto. renta por pag. 63.642Aporte md. por pagar 35.530Aporte pat. por pagar 46.170Partic. laboral por pag. 284.531
PATRIMONIO
40-737-747
Capital contable 39.189.050Utilidad del ajero. 1.548.697
TOTAL PASIVO MAS PATRIM. 7a119í
GERENTE CONTADOR
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"ESTADO DE SITUACION FINALCON CORRECCIÓN MONETARIAAL 31 DE MARZO DE 1995
199
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caj aCaja chicaBancosCuentas por cobrar(-) Prov. ctas. inc.Documentos por cobrarInvent. mercaderíasInvent. sumin. de of.
ACTIVO FIJO
Equipo de oficinaDep. acum. eq. of.Muebles y enseresDep. acu. mueb. ena.VehículosDep. acum. vehículosHerramientasDep. acum. herram.tiaquin. y equipoDep. acum. maq. eq.
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagarDocumentos por pagarPrestamos inst. banc.Impto. renta por pag.Aporte md. por pag.Aporte pat. por pag.Partic. laboral por pag
94-625-970
31.014.922
1.550.00050.000
24.853.896494.985
9.9001.118.3502.807.691
149.900
63.611.048
4.743.659(36.054)
2.391.594(41.381)
32.898.564(731.079)
3.488.966(98.221)
21.399.247(404.247)
39.179.049
39.179.049
1.200.0003.549.176
34.000.00063.64235.53046.170
284.531
PATRIMONIO
CapitalReserva rey . patrim.Utilidad líq. del ejer
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL
55.446.921
39.189.05014.709. 1741.548.697
GERENTE CONTADOR
OMENDACIONES
2ÓlT,¡?
CONCLUSIONES
A lo largo de la tesis hemos efectuado un estudio concienzudo
respecto a la Industria Maderera "El Valle' determinando los
aspectos que le ayudarían a mejorar su sistema de organiza-
ción, así:
Dentro del capítulo primero establecimos el organigrama
conjuntamente con el Manual de Funciones de la Industria
Maderera "El Valle" - Esto servirá para que la empresa labore
más eficientemente, evitándose la pérdida de tiempo, recur-
sos, y la duplicidad de funciones.
En el capítulo segundo establecimos las normas, principios y
procedimientos acordes a las necesidades de la empresa,
tomando en cuenta los criterios, funciones, visión actual y
registros necesarios para el desarrollo de la contabilidad.
El tercer capítulo se refiere al desarrollo del proceso
contable en sí, en el que consta el plan de cuentas, descrip-
ción, registros básicos, formularios y documentos.
A continuación nos permitimos sef%alar las principales
conclusiones:
202
- La Industria Maderera 'El Valle", al momento de iniciar
nuestra investigación, no contaba ni siquiera con un
inventario de los bienes peor aún con un sistema de
organización contable que le permita establecer la
situación económica financiera de la empresa.
- Los empleados realizan muy diversas tareas que no
permiten optimizar los recursos de la empresa, haciéndo-
la menos efectiva.
- Los objetivos planteados se han logrado en la medida en
que se logró diseíiar un sistema básico de organización
contable adecuado para la Industria Maderera "El Valle'.
La existencia de este sistema básico de organización
contable, implementado en la Industria Maderera "El
Valle' permitió determinar a través de los estados
financieros, que la empresa, en el período correspon-
diente al 1-31 de marzo de 1995, obtuvo ganancia.
Estamos seguras de que los objetivos propuestos en el
desarrollo de esta investigación, los hemos cumplido porque,
por un lado, es indispensable que toda empresa lleve un
sistema de organización contable adecuado, y por otro, este
sistema que nosotras hemos diaef'iado, podrá ser de utilidad no
sólo para la Industria Maderera 'El Valle', sino para otras
empresas de similares características.
203
RECOMENDACIONES
- La aplicación del manual de procedimientos le proporcio-
nará a la Industria más eficiencia en el desarrollo de
sus funciones evitando pérdida de recursos y de tiempo.
Este manual es flexible, por lo tanto el propietario de
la empresa podrá hacer los cambios que considere
pertinentes.
- La implementación del sistema de organización contable,
le proporcionará a la empresa, entre otras cosas,
normas, métodos y procedimientos acordes a sus necesida-
des para conseguir los fines perseguidos y la eficiencia
en su desarrollo operacional.
- Contratar una Contadora a tiempo completo para que pueda
aplicar este sistema básico de organización contable.
rol«
205
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ZAPATA, Sánchez Pedro. Çtbi1jdd Genexal. Editora Martha
Suárez. Santafé de Bogotá - Colombia. 1995.
Et -7:^-
I1
INDUSTRIA MADERERA 11 EL VALLE11
FACTURA
FECHA: 1 de Marzo de 1995No. 0100
NOMBRE: Sr. Anibal JaramilloNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Mercadillo No. 12-42
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
20 Tablas de seike 5.100,00 102.000,00
15 Tablas de encofrado 2.000,00 30.000,00
10 Listones de encofrado 650,00 6-500,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 138.500,00
Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. -13.850,00
TOTAL - 152.350,00
100 N
Ciento cincuenta y dos mil trescientos
cincuenta sucres 001100.RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 3 de Marzo de 1995
No. 0101NOMBRE: Sr. Emilio Salinas
No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Sucre y Colón 08-95
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO y. TOTAL15 Tablas de cedro 9.200,00 138.000,0010 Tablas de laurel costeño 4.500,00 45.000,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL - 183.000,00Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. 18.300,00TOTAL 201.300,00
Doscientos un mil trescientos sucres
RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 4 de Marzo de 1995No. 0102
NOMBRE: Sr. Rodrigo LoaizaNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Leopoldo Palacios 13-05
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
50 Tablas de laurel forastero 2.80090 140.000,00
6 Barrederas de cedro 2.500,00 20.000,00
10 Taparnarcos de cedro 1.850,00 18.500,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 178.500,00
Crédito con letra de cambio No. 302 a DESCUENTO
treinta dias plazo I.V.A. 17.850,00
TOTAL 196.350,00
SON:
Ciento noventa y seis mil trescientos
cincuenta sucies 001100. P1ECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 7 de Marzo de 1995
No. 0103
NOMBRE: Sr. Walter Ordoiiez
No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: 8 de Diciembre # 02-25
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
40 Rudones de seike 65090 26.000,00
20 Duelas de yunibinque 2.500,00 50.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 76.000,00
Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. 7.600,00
TOTAL 83.600,00
SON:
Ochenta y tres mil seiscientos sucres.PIECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE'
FACTURA
FECHA: 7 de Marzo de 1995
No. 0104NOMBRE: Sr. Pedro Fernández
No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Lourdes y Sucre 11-50
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL30 Tablas de seike 5.100,00 153.000.0020 Barrederas de cedro 2.500,00 50.000,0010 Tablas de laurel forastero 2.800,00 28.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 231.000,00Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. 23.100,00
TOTAL 254.100,00
Doscientos cincuenta y cuatro mil cien
sucres 001100. RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 8 de Marzo de 1995No. 0105
NOMBRE: Sr. Boflvar RornánNo. R.UC. 1102855747001
DOMICILIO: Av. 24 de Mayo # 15-12
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
50 Tablas de cedro 9.200,00 - 460.000,00
30 Duelas de yurnbingue 2.500,00 75.000,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 535.000,00
Pago al contado DESCUENTOI.V.A. 53500,00
TOTAL -5500,00
Quinientos ochenta y ocho mil quinientossucres 001100. RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 8 de Marzo de 1995No. 0106
NOMBRE: Sr. Juan José LoalzaNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Olmedo y Mercadillo # 12-49
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
10 Barrederas de cedro 2.500,00 25.000,00
15 Tapamarcosde cedro 1.850,00 27.750,0012 Tablas de laurel forastero 2.800,00 33.600,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 86.350.00
Venta a crédito con cheque No. 0603 de¡ DESCUENTOBanco del Azuay a 30 días plazo I.V.A. 8.635,00
TOTAL 94.985,00
Noventa y cuatro mil novecientos ochentay cinco sucres 00/100. PIECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 9 de Marzo de 1995
No. 0107NOMBRE: Sr. Fabian Loa¡--a
No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Catacocha # 14-08 y Olmedo
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL20 Tablones de encofrado 3.600,00 72.000,0020 Listones de seike 2.900,00 58.000,0025 Tablas de encofrado 2.000,00 50.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 180.000,00Pago al contadó con cheque No. 0349 del DESCUENTOBanco de Loja cta. 14533 I.V.A. 18.000,00
TOTAL 198.000,00SON:
Ciento noventa y ocho mil sucres 001100
P.ECIBI CONFORME
No. CEO.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 9 de Marzo de 1995
No. 0108
NOMBRE: Ing. Edgar CediHo
No. R. 1102855747001DOMICILIO: Miguel Riof río # 10-71
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO y. TOTAL
50 Tablas de cedro 9.200.00 460.000.0035 Tablas de seike 5.100,00 178.500,0030 Tablas de encofrado 2.000,00 60.000,00
CONDICIONES DE PACO SUBTOTAL - 698.500,00Venta a crédito con letra de cambio No. 303 DESCUENTO
I.V.A. -- 69,850,00
TOTAL 768.350,00
Setecientos doce mil doscientos cincuentasucres 00/100 RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: lOcleMarzo de 1995No. 0109
NOMBRE: Sr. Juan RojasNo. RUC.. 1102855747001
DOMICILIO: Lauro Guerrero y Mercadillo (esquina)
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
70 Tablas de cedro 9.200,00 644.000,00
40 Tablas de laurel costeño 4.500,00 180.000,00
20 Listones de encofrado 650,00 13.000,00
50 Tablas de encofrado 2.000,00 100.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SIJBTOTAL 937.000,00
Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. - -93.700,00
TOTAL 1.030.700,00
Un millón treinta niil setecientos sucresP,ECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 11 de Marzo de 1995No. 0110
NOMBRE: Sr. Carlos PalaciosNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Pío Jaramillo y Mercadillo
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
50 Rudones de seike 650,00 - 32.500,00
60 Tablas de encofrado 2.000,00 120.000,00
50 Duelas de yunibingue 2.500,00 125.000,00
20 Tablones de encofrado 3.600,00 72.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 349.500.00
Pago a! contacto DESCUENTO -I.V.A. 34950,00
TOTAL 384.450,00
SON:
Trescientos ochenta y cuatro mil cuatrocientoscincuenta sucres 001100. RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 13 de Marzo de 1995No. 0111
NOMBRE: Sr. Freddy A, mijosNo. R. 1102855747001
DOMICILIO: J.J. Peña y Azuay
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
30 Listones de seike 2.90090 87.000,00
50 Tablas de seike 5.100,00 255.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 342.000,00
Pago al contado DESCUENTOI.V.A. 342,00»0
TOTAL 376.200,00
Trescientos setenta y seis mil doscientos
sucres RECIBI CONFORFiE
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 13 de Marzo de 1995No. 0112
NOMBRE: Sr. Orlando TorresNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Colón y B. Valdivieso
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
30 Tablas de laurel costeño 4.500,00 135.00090
60 Tablas de seike 5.100,00 306.000,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 441.000,00
Pago Si. 200.000 en efectivo y la diferencia DESCUENTO
con cheque No. 113546802 a cinco días I.V.A. 44.100,00
TOTAL 485.100,00
SON:
Cuatrocientos ochenta y cinco mil ciensucres 001100. RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 13 de Marzo de 1995
No. 0113
NOMBRE: Sr-Juan Rojas
No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Lauro Guerrero y Mercadillo (esquina)
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
10 Rudones de seike 650,00 6.500.00
7 Tablas de laurel forastero 2.800,00 19.600,006 Listones de encofrado 650,00 3.900,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 30.000,00Pago al contado DESCUENTO
i.V.A. 3.000.00
TOTAL 33.0000
Treinta y tres mil sucres 00/100.PIECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 14 de Marzo de 1995
No. 0114NOMBRE: Sra. Magdalena Castillo
No. R.UC. 1102855747001DOMICILIO: 10 de Agosto y 18 de Noviembre
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL60 Tablas de cedro 9.200,00 552.000,0020 Tablas de encofrado 2.000,00 40.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 592.000,00Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. 59.200,00TOTAL 651.200,00
SON-
Seiscientos cincuenta y un mil doscientossucres 001100. P.ECIB1 CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 15 de Marzo de 1995No. 0115
NOMBRE: Lcdo. Víctor CisnerosNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Azuay y Macará
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
12 Tablas de laurel costeño 4.500,00 54000,00
40 Tablas de encofrado 2.000,00 80.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL -. 134000,00
Pago al contado DESCUENTOI.V.A. - 13.400,00
TOTAL 147.400,00
SON:
Ciento cuarenta y siete mil cuatrocientos
sucres 00/100. RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 16 de Marzo de 1995No. 0116
NOMBRE: Dr. Ernesto VireNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: 24 de Mayo y Rocafuerte
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO - V. TOTAL
24 Barrederas de cedro 2.500,00 60.000,00
80 Duelas de yurnbingue 2.500,00 200.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 260.000,00
Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. 26.000,00
TOTAL 286.000,00e'
Doscientos ochenta y seis mil sucresPIECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 17 de Marzo de 1995No. 0117
NOMBRE: Sr. Juan O. PeraltaNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Bolivar# 12-50
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
40 Rudones de seike 650,00 26.000,00
50 Listones de encofrado 650,00 32.500,00
25 Barrederas de cedro 2.500,00 62.500,00
0,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 121.000,00
Pago al contado DESCUENTO
IVA. - 12.100,00
TOTAL 133.100,00
SON:
Ciento treinta y tres ful cien sucres 001100RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 20 de Marzo de 1995No. 0118
NOMBRE: Sra. Jane Eh ArroboNo. RU.C. 1102855747001
DOMICILIO: 18 de Noviembre # 10-50
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
150 Tablas de cedro 9.200,00 1.380.000.00
100 Tablas de seike 5.100,00 510.000,00
50 Tablas de encofrado 2.000,00 100.000,00
70 Tapamarcos de cedro 1.850,00 129.500,00
Servicio de transporte 98.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 2.119.500,00
Pago al contado con cheque No. 0320 deI DESCUENTO 105.975,00
Banco La previsora. I.V.A. -201.352,50
TOTAL 2.312.878,00
SON:
Dos millones, trescientos doce mil ochocientossetenta y ocho sucres 001100. RECIBI CONFORME
No. CED.
c'•INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 21 de Marzo de 1995ro. 0119
NOMBRE: Srta. Lucia LuzuriagaNo. RU.C. 1102855747001
DOMICILIO: Lauro Guerrero y Maraon
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO - V. TOTAL
50 Listones de encofrado 650100 32.500.00
20 Tapaniarcos de cedro 1.850,00 37.000,00
30 Tablas de cedro 9.200,00 276.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 345.500.00
Pago al contado DESCUENTO - -
I.V.A. 34.550,00
TOTAL 380.050,00
SON:
Trescientos ochenta nill cincuenta sucresRECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA " EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 21 de Marzo de 1995
No. 0120
NOMBRE: Sr. Fabia,i Palacios
No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Andres Bello # 04-56
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO - V. TOTAL
20 Taparnrcos de cedro 1.850,00 37.000,00
12 Tablas de cedro 9.200,00 110.400,0014 Listones de encofrado 650,00 9.100,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 156.500,00
Venta a crédito con letra de cambio No. 304 DESCUENTOa treinta días plazo I.V.A. 15.650,00
TOTAL 172.150,00
Ciento setenta y dos mil ciento cincuentasucres 001100 RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 22 de Marzo de 1995No. 0121
NOMBRE: Sra. Violeta Ram irezNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Falques y Laureles (La Pradera)
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO -. V. TOTAL
11 Tablas de laurel forastero 2.800.00 30.800.00
20 P,udones de seike 650,00 13.000,00
10 Taparnarcos de cedro 1.850,00 18.500,00
40 Listones de seike 2.900,00 116.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL -178.300.00
Pago al contado con cheque del Banco del DESCUENTOAzuay sucursal en Loja. I.V.A. 17.830,00
TOTAL 196.130,00
SO N
Ciento noventa y seis mil ciento treintasucres 001100 REO IBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 24 de Marzo de 1995
No. 0122NOMBRE: Sr.0 arios Ochoa
No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Rocafuerte entre Sucre y Bolivar
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL6 Tablones de encofrado 3.600,00 21.600,00
40 Tablas de seike 5100,00 204.000,008 Tablas de laurel costeño 4.500,00 36.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 261.600,00Pago ifi contado DESCUENTO
I.V.A. 26.160,00TOTAL 287.760,00
G> ti-
Doscientos ochenta y siete mil setecientossesenta sucres 001100. RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"tiFACTURA
FECHA: 25 de Marzo de 1995No. 123
NOMBRE- Ing. Julio VillalbaNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Av. Daniel A. Burneo # 14-20
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO -.V. TOTAL
20 Duelas de yunibingue 2.500,00 50.000,00
20 Tablas de cedro 9.200,00 184.000,00
12 Barredera-, de 2.500,00 30.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 264000,00
Venta a crédito por dos días con cheque DESCUENTO
No. 00118 del Banco La Previsora I.V.A. 26.400,00
TOTAL 29 .400,00
SON:
Doscientos noventa mil cuatrocientos sucresRECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 27 de Marzo de 1995
No. 0124
NOMBRE: Sr. Hugo García
No. RUC. 1102855747001DOMICILIO: Matilde Hidalgo y Lourdes
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL10 Tablas de laurel costeño 4.500,00 45.000,00
5 Listones de encofrado 650,00 3.250,00
20 Duelas de yumhingue 2.500,00 50.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 98.250,00Pago al contado con cheque No. 02548 del DESCUENTOBanco de Fomento I.V.A. 9.825,00
TOTAL 108.075,00SON:
Ciento ocho mil setenta y cinco sucres
RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 28 de Marzo de 1995No. 0125
NOMBRE: Srta. Lucía RodríguezNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: 18 de Noviembre y Juan de Salinas
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
50 Listones de seike 2.900.00 145.000,00
20 Tablones de encofrado 3.600,00 72.000,00
7 Tablas de cedro 9.200,00 64.400,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL - 281.400.00
Pago al contacto DESCUENTOI.V.A. -28.140,00
TOTAL 309.540,00
SO
Trescientos nueve mil quinientos cuarenta
sucres 00100 RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 29 de Marzo de 1995No. 0126
NOMBRE: Sra. Janeth de OrdoñezNo. RU.C. 1102855747001
DOMICILIO: Bolívar y Celica
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
80 Tablas de seike 5.100,00 408.000,00
40 P,udones de seike 650,00 26.000,00
20 Duelas de yurnbingue 2.500,00 50.000,00
25 Tablas de cedro 9.200,00 230.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL -. 714.000,00
Pago al contado con cheque del Banco del TRANSPORTE- 90.000,00
Azuay No. 777 I.V.A. - 71.400,00
TOTAL 875.400,00
SON:
Ochocientos setenta y cinco mil cuatrocientossucres 001100 PECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 29 de Marzo de 1995
No. 0127NOMBRE: Sra. Mónica Flores
No. R. U. C. 1102855747001DOMICILIO: Av. Orilla del Zamora # 12-14
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL20 Tablas de laurel forastero 2.800100 56.000,0015 Tapamarcos de cedro 1.850,00 27.750,0010 P.udones de seike 650,00 6.500,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 90.250,00Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. -- 9.025,00
TOTAL - 99.275,00
Noventa y nueve mil doscientos setenta ycinco sucres 001100 RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 30 de Marzo de 1995No. 0128
NOMBRE: Sr. Augusto Ordoñez R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: Miguel Riof río y Sucre
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
50 Tablones de encofrado 4.000,00 200.000,00
70 Tablas de seihe 5.800,00 406.000,00
80 Tablas de cedro 11.000,00 880.000,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 1.486.000,00
Pago al conLado DESCUENTOI.V.A. 148.600,00
TOTAL 1.634.600,00
Un millón seiscientsos treinta y cuatro mil
seiscientos sucres 001100 RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL
"
VALLE"
FACTURA
FECHA: 31 de Marzo de 1995No. 0129
NOMBRE: Sr Ivan MendietaNo. R.U.C. 1102855747001
DOMICILIO: San Cayetano Alto calle Bucarest
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO -V. TOTAL
81 Tablas de cedro 11.000,00 891.000,00
90 Tablas de laurel costetio 5.200,00 468.000,00
70 Listones de seike 2.900,00 203.000,00
80 Tablones de encofrado 4.000,00 320.000,00
CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 1.882000,00
Pago al contado con cheque del Banco La DESCUENTO
Previsora No. 468 I.V.A. 18a200,00
TOTAL 2.070.200,00
SON:
Dos millones setenta mil doscientos sucresRECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 31 de Marzo de 1995
No. 0130NOMBRE: Srta. Luzni ila Sarmientolito
No. R. 1102855747001DOMICILIO: Chile y Argentina (esquina)
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO 1 V. TOTAL100 Tablas de encobfrado 2.000,00 200.000,0070 Tablas de seike 5.800,00 406.000,0090 P,udones de seike 650,00 58.500,00
100 Tablas de cedro 11.000,00 1.100.000,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 1.764.500,00Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. 176.450,00TOTAL 1.940.950,00
SON:
Un millori novecientos cuarenta mil novecientocincuenta sucres 001100 RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 31 de Marzo de 1995
No. 0131
NOMBRE: Sr. Alejandro Salas
No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: José A. Eguguren y Olmedo
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL
90 Tablas de cedro 11.000,00 990.000,00
50 Rudones de seike 650,00 32.500,0035 Taparnarcos de cedro 1.850,00 64.750,00
50 Tablas de encofrado 2.000,00 100.000,00
CONDICIONES DE PAGO SUB-1-0-TAL 1.187.250,00Pago al contado DESCUENTO
I.V.A. 118.725,00
TOTAL 1.305.975,00SON:
Un millón trescientos cinco mil novecientossetenta y cinco sucres 001100 RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 31 de Marzo de 1995
No. 0132NOMBRE: Sra. Alexandra García
No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Brazil # 0-25
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL80 Duelas de yunibingue 2.500,00 200.000,0080 Tablas de cedro 11.000,00 880.000,0020 Tablas de encofrado 2.000,00 40.000,0060 Tablas de seike 5.800,00 348.000,00
150 Tablas de laurel cosreño 5.200,00 780.000,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 2.248.000,00Pago al contado con cheque No. 456 del DESCUENTOBanco del Azuay I.V.A. 224.800,00
TOTAL 2.472.800,00SON:
Dos millones cuatrocientos setenta y dos milochocientos sucres 001100 RECIBI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
FACTURA
FECHA: 31 de Marzo de 1995No. 0133
NOMBRE: Sr. Gonzalo TrellesNo. R. 1102355747001
DOMICILIO: Bernardo Valdivieso y Catacoc ha
CANTIDAD - DETALLE V. UNITARIO -y. TOTAL
50 Tablas de encofrado 2.000,00 100.000,00
100 Barrederas de cedro 2.600,00 260.000,00
60 P.udone de seike 650,00 39.000,00
80 Listones de seike 2.900,00 232.000,00
80 Tablas de seike 5.800,00 464.000,00
CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 1.095.000,00
Pago al contado con cheque No. 0120 deI DESCUENTO
Banco del Austro I.V.A. 109.500,00
TOTAL 1.204.500,00
SON:
Un millón doscientos cuatro mil quinientossucres 001100. REC1BI CONFORME
No. CED.
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE
RECIBO
No. 088
POR SI. 400.000
ILUGAR Y FECHA: Loja, 4 de Marzo de 1995
IRECIBI DE: Sr. Héctor Pastor
ILA CANTIDAD DE: Cuatrocientos mil 00/100 ..........
...sucres 1
POR CONCEPTO DE: Abono a la deuda de la cuenta por cobrar.
FIRMA
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
RECIBO
No. 089
POR SI. 250.000
LUGAR Y FECHA: Loja, 9 de Marzo de 1995
BECIBI DE: Ing. Sergio Castillo
LA CANTIDAD DE: Doscientos cincuenta mii 00/100 .......
sucres
POR CONCEPTO DE: Cancelación total deuda L/C No. 301.
FIRMA
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
RECIBO
No. 090
POR SI. 240.000
LUGAR Y FECHA: Lo,ja, 17 de Marzo de 1995
RECIBI DE: Arq. Angel Medina
LA CANTIDAD DE: Doscientos cuarenta mii 00/100 .......
.sucresi
POR CONCEPTO DE: Cancelación total de la cuenta por cobrar.
FIRMA
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE
RECIBO
¡No- 091
POR S/. 390.000
LUGAR Y FEJIA: Loja, 21 de Marzo de 1.995
IRECIBI DE: Sr. Aníbal Hurtado
¡LA CANTIDAD DE: Trescientos noventa mil 00/100 -------
...sucresi
POR CONCEPTO DE: Cancelación total de la deuda, L/C. No. 300.1
FIRMA
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"NOTA DE PEDIDO
FECHA: 20 de Marzo de 1995
No. 0270
NOMBRE PROVEEDOR: Sr. Amable Granda
DIP.ECC(ON: Av. Cuxibamba y Ambato
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO y. TOTAL100 Tablas de laurel costeño 4.000,00 400.000,00
80 Duelas de yunibinque 2.000,00 160.000,00
LUGAR Y FECHA DE ENTREGA:
Loja, 21 de Marzo de 1995
FIRMA
- -
! /'
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"NOTA DE PEDIDO
FECHA: 29 de Marzo de 1995
No. 0271
NOMBRE PROVEEDOR: Sr. Amable Granda
DIRECCION: Av. Cuxibamba y Ambato
CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO -V. TOTAL
500 Tablas de cedro 8.000,00 4.000.000,00
200 Barrederas de cedro 2.000,00 400.000,00
100 Tablones de encofrado 3.000,00 300.000,00
100 Listones de encofrado 550,00 55.000,00
200 Tablas de seike 4.500,00 900.000,00
300 Tablas de laurel costeño 4.000,00 1.200000.00
LUGAR Y FECHA DE ENTREGA:
Loja, 30 de Marzo de 1995FIRMA
T- i,
........................................... ...........
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLEROL DE PAGOS
PERIODO: DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 1995
+------------------------------------------1-------------------------------------------------------+-------------------+-----------+--------------).----------------------
onrAcroN : REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTE LIQUIDOA------------+-----------+----------+-----------+----------+----------+-----------.--------
No. APELLIDOS Y NOMBRES CARGO MENSU. :COSTJIDA COMPLE. :DEC.SEXTO TOTAL :AP. INDIV.: OTROS PATRONAL PAGAR FIRMAS------------+------------4----------+----------------------+----------+----------+-----------1--------------------+--------------1-----------------------4
01 'Castillo Marco Ing. Gerente 80.000 : 125.000 96.000 10.000 : 311.000 7.480 1 0,00 9.720 : 303.520------------+-----------.--------+----------------------+----------+----------------------1--------------------+--------------1----------------------
02 Armijos Ortega Ralina Secretaria 75.000 125.000 96.000 12.500 308.500 7.013 0,00 9.113 301.488------------+--------------------------------------------+---------------------------------1--------------------+------------------------------------
03 Carrion Espinoza Osar Trabajador 75.000 125.000 96.000 12.500 306.500 7.013 0,00 9.113 301.488------------+--------------------------------------------+-----------------------------------------------------+-----------------------------------
04 Pereira Martinez Luis P.Trabajador 75.000 125.000 96.000 12.500 308.500 7.013 0,00 9.113 301.488------------+------------- ---------------------------+----------------------4--------------------------------+------------------------------------+
05 Sanchez Lude$a Luis Trabajador 75.000 125.000 1 96.000 12.500 308.500 7.013 0,00 9.113 301.488-----------------------4------------.------------------------------4----------------------1--------------------------------+ ------------------------------------
1 11 11 11 1
1 u u$ U
i U
-------------4-----------. .------------------------------------------4----------1---------------------------------------------------------------------5 0 M N :380.000 625.000 $ 480.000 60.000 1.545.000 : 35.530 1 46.170 1.509.470
-----------.4---------------------------------------------4----------4----------4---------------------+-------------------------------------------------+
w
GERENTE CONTADOR
JJ
rn
JO-
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA PARA EL CONTROL DE CAJA CHICA
DEL DE MARZO AL 14 DE MARZO/95
CAJA CHICA COM BUS- SUM. DE TELE-FECHA DETALLE DEBE HABER TIBLE OFICINA GRAMA
01.03.95 Creac fondo Cheque 0100 50.00006.03.95 Compra de suministros de of. 26.500 26. 30008.03.95 Comp. cornbust para vehiculo 14.000 14.00014.03.95 Envio de telegrama 2.000 2.000
SUMAN 50.000 42.500 14.000 26.500 2.000
SALDO 7.500
TOTAL 50.000 50.000
lqp
NDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA PARA EL CONTROL DE CAJA CHICA
DEL 20 DE MARZO AL 25 DE MARZO/95
CAJA CHICA COMBUS- SUM. DE TELE-FECHA DETALLE DEBE HABER TISLE OFICINA GRAMA
- 20:03.95 Repoa fondo cheque No. 1212903 30.00023.03.95 Compra de suministros de of. 23,900 23.90025.03.95 Comp. cornbust para vehicuo 23.500 23.500
SUMAN
50.000
47.400
23.500 1 23.900 1 0,00SALDO
2.600TOTAL
50.000 50.000
VI
(l
L
z 17
RA-
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA PARA EL CONTROL DE CAJA CHICA
DEL31 DE MARZO AL ........./95
CAJA CHICA COMBUS. SUM. DE TELE-FECHA DETALLE DEBE HABER TIBLE OFICINA GRAMA
31.03.95 Repos. fondo Cheque No. 0103 50.000
SUMANSALDOTOTAL
ri
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA DE CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR
FECHA: Loja. 26 de Febrero de 1995
FICHA: 01
APELLIDOS Y NOMBRES: Pastor Hector Sr. VALOR SI.: 800.000
DIRECC ION: E plicac hima y Mariano Samaniego TELEF: 560523 567431
FECHA
DETALLE
ABONO
SALDO
04.03.95 1 En efectivo risI.XiI,Is
[SISXIiIiI]
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA DE CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR
FECHA: Loja. 17 de Febrero (le 1995 FICHA No.: 02
APELLIDOS Y NOMBRES: Medina Angel Arq. VALOR SI.: 240.000
DIPIECC ION: Andrés F. Córdova y C. Arosemena TELEF: 560422 581245
FECHA
DETALLE
ABONO
SALDO
17.0395 lEfectivo 240.000
0,00
LI
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA DE CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR
FECHA: Loja, 08 de Marzo de 1995 FICHA No.: 03
APELLIDOS Y NOMBRES: Loaiza Juan José Sr. VALOR 3/: 94.985
DIRECCION: Isidro Ayora y 10 de Agosto TELEF: 561428
FECHA DETALLE ABONO SALDO
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA DE CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA DE CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA DE CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE'TARJETA DE CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
NDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE'TARJETA KARDEX
EXISTENCIA M.AXIMA: 800
TABLAS DE CEO RO
PISTPNCli. MINIMA' 50DEN OMLN AC: ION:No. ENTRADAS SALID.&S EXISTENCIAS
FECHA FAC;TURA CANTIDAD PRECIO y. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL01,íJ3,95 S. 1 ri ji::jal 500 7650 3M25.01I0113.03.95 0101 15 7650 138000 485 7602 3.687.001308.03.05 0105 50 7602 :3801013 435 7602 3.306,9L1009,03.95 lolos 513 7602 380100 :385 7602 2.926.80010.03.95 0109 70 7602 532140 315 7602 2.394.661)11. 01196 0114 60 7602 456120 255 7602 1.938.54020.03.95 0113 150 7602 1140300 105 7602 798.24021.03.95 0119 30 7602 228060 75 7602 570.18021,03.95 0120 12 7602 91224 63 7602 478.95625,03.95 0123 20 7602 152040 43 7603 326.91628.03.95 0125 7 7603 53221 36 7603 273.69529.03.95 0126 25 7960 198750 11 6813 74.94529.03.95 14559 930 3000 40001300 511 7974 4.074.94530.03.95 Dv, 14669 .10 .9000 -80000 5131 7974 3.994.94530.03.95 0128 80 7974 637920 421 7974 3.357.02531.03.95 10129 81 7974 645694 340 7974 2.711.13131,01195 0131) 100 7974 797400 240 7974 1.913.73131.03.95 0 13 1 90 7974 717660 160 7974 1.196.07131.03.95 0132 80 7974 637920 70 7974 658. 161
LA
NDUSTRIA MADERERA EL VALLE'TARJETA KARDEX
EXISTENCIA MA)3MA: 800fPNOr1lNC:l(r.J TRI S nP SFIKP
EX¡ STEN CIA M 1 N 1 MA: 913
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA FACTURA CAN 11DA2 PRECIO Ni. TOTAL CANTIDAD PRECIO "1. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL
01.03.95 S.1ri::aI 600 4250 2.560. nol)
01.03.95 0100 20 4250 85000 6813 42602.465.001)
07.03.95 0104 30 4260 127600 650 4250 2.337.500
09.03.96 0108 35 4260 148750 616 4250 2. 18a760
13.03.95 0111 50 4260 212500 465 4260 1,976.250
la. 03.95 0112 60 4260 255000 405 4250 1,721.261)
20.03.96 0118 100 4250 426000 305 426íJ 1.296.25')
24. 03.96 0122 40 4260 170000 266 4250 1.126.2513
29.03.95 1:1126 80 4260 340000 185 4250 786.250
29.03.96 14569 200 1600 900001) 385 4380 1686251)
30.03.95 13128 70 4380 30661313 315 4380 1.379.650
31.03.95 0130 70 4380 306600 245 4383 1,073.050
31.03,95 0122 60 4280 262800 185 4381) 810.2511
31.03.950133 80 4380 350400 11)5 4380 459.351)
NDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE'TARJETA KARDEX
EXISTENCIA MAXIMA: 300
DEN OMIN AOl QN: T. BLAS DE LAUREL COSTENO EXISTENCIA MIrnMA: 40
No, ENTRADAS SALIDAS
FECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO y , TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V.TOTAL
01.03.05 S.irikaI 120 3750 450,00']
03.133.95 0101 10 3750 37600 110 3750 412. 500
10.03.95 0109 40 3750 150000 70 3750 262.500
13.03.95 0112 30 3750 112500 40 3750 150.000
15...05 0115 12.3 3750 45000 28 3750 105.000
20. 95 1 194547 lOO 40110 4000130 128 3945 505.000
24.03.96 111122 9 3.946 31560 120 3945 473.440
27.03.95 3124 10 3945 3945C1 110 3945 433.990
20.03.05 14569 300 4001) 12000130 410 3085 1.623.990
31.03.95 0129 90 3985 358650 220 3985 1.275.340
31.03.95 11132 150 139s 597750 170 3986 677.590
INDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE"TARJETA KARDEX
E::(I sTErJ CIA M AXI MA: 3110DEN OMIN ACIíjN: TARLAS DE LAU REL FORASTERO
EXISTENCIA M NI MA: 411
- Nu, ENTR.DÁS SALIDAS EXISTENCIASFECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL
01,03.95 15. InriaI 150 2330 349.5131]Üi.03.96 10102 50 2:330 1165130 100 2330 233.00007.03.96 0101 10 23:30 23200 90 233') 209.70008.03.96 1,131lJ6 12 2330 27960 79 2330 181.741]13.03.95 10113 7 2:330 16310 71 2330 166.43022.03.95 0121 11 2:330 26530 60 2330 139.901]29.03.96 13127 20 2330 46600 40 2330 93.2013
INDUSTRiA MADERERA "EL VALLE"TARJETA KARDEX
E::I STErJ CI A. M AXIM A: EJIJI)
DENOMINACION: TABLAS DE ENCOFRADO EXISTENCIA MINIMA: 40
No. ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL
01.03.95 S.Ir,ii::ial 61)0 1680 840.000
01.03.95 lJlOtJ 16 1680 25200 485 1630 814.800
09.03.95 0107 25 1660 4200'] 460 1680 772.81)0
09.03.95 0108 31) 1680 50400 430 1681) 722.401)
10.03.95 0109 50 1680 3401)0 380 1680 638.401)
1 1.03.95 0110 60 1680 100800 3211 16813 537.600
1 1.03.95 Dv. 0109 -50 1680 -84000 370 1680 621.601)
14.03.96 0114 20 1680 33600 350 1680 588,001)
15.03.96 0115 40 1680 67200 310 1680 520.801)
20,03.95 0118 50 1680 84000 260 1680 436.800
31.03.95 0130 100 1630 168000 160 1680 268,800
31.03.95 0131 50 1680 84000 110 1680 184,8011
31.03.95 0132 20 1680 33600 90 1680 151.200
31.03.95 0133 50 1680 84000 40 1680 67.201]
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
TARJETA KARDEX
EXI STEN Cl A M A;.I MA: 300
DENOMINAd c'N: BARREDERAS DE CEDRO EXISTEN CIA MINI MA: 40
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA FACTURA CANT1DAD PREC'Ci V. TOTAL CANTIDAD PRECIO L TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL
131.03.95 S.l n i ':: i& 150 2000 312.001)
04.03.95 02 B 2000 16640 142 2080 295. :160
07.0395 01IJ4 20 2000 41600 122 2080 253.760
1)3.03.95 0106 10 2030 20800 112 2080 232.961)
16.03.95 0116 24 2080 49920 313 2080 183,040
17.03. 95-0117 25 2030 52000 63 20811 131.041)
25.03.95 0123 12 2080 24960 51 2080 105,080
29.03.95 14669 200 2001) 400001) 251 2016 506.08')
31.03.96 0133 100 2016 2016011 161 2042 304.4011
INDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE'TARJETA KARDEX
EXISTENCIA MAXIMA: SÍJODENOMINAC:!ON: RlJDOtJES DE EiKE
EXISTENCIA ?mí INI MA: 40
__________ ENTRADAS SALIDAS _________ EXISTENCIASFECHA. FACTURA CNTIDAD PFIEC1O V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL 1 CANTIDAD PRECIO ' TOTAL
01,03.95 1 S.1nicaI 450 542 243.901107.0a95 0103 40 542 21680 410 542 222.221)
11.03.95 OliU 50 542 27100 360 542 195.121)iaoas :1113 10 542 5420 350 542 189.71)1)
17.03.95 0117 40 542 21690 :310 542 168.02!)
22.03.95 0121 20 542 10840 290 542 157.18!]
29.03.95 0126 40 542 21680 250 542 135.50!]29.03.95 0127 10 542 5420 240 642 130.0813
31.03.96 11130 90 542 49780 150 542 81.3011
31,03.95 0131 50 542 27100 100 542 54.2013
31.03.96 0133 60 542 32620 40 642 21.6811
ip
NDUSTRIA MADERERA "EL VALLETARJETA KARDEX
EXISTENCIA MAXIMA: 500DENOMIN.,C iON : DUELs_DE(UMEflNGUE EXISTENCLA MINIM.A : 5
ENTRADAS SALIC'.S EXISTENCIAS
FECH.A FACTURA C;ANTIDAD { PRECIO V. TI- CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL'31 0;3.95 5.1 nh,::a 300 1926 677,501313 -17 . 03.95 ri 20 1925 38500 280 1926 531. 01:10138.03.95 0105 30 1925 577513 260 1926 481.251111.03.95 0110 50 1925 96260 200 1925 385.001]16.03.95 0116 80 1925 154000 120 1925 231.1101320.03.95 11945,17 30 2000 1600')':' 200 1955 391.0111]26.03.95 0122 20 1955 391(10 180 1956 351.901)27.33.95 3l2! 20 1955 39100 160 1955 312.80029.03.95 0126 20 1955 39100 111 1955 273.70031,133.95 0132 30 1956 156400 60 1955 117.300
INDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE"TARJETA KARDEX
EYJ STEN ci .. i NI A: SOl]DEN OMIN ACI ON: TAPAM ARCOS DE CEO RO ________________ EXI STEN CIA MINIM.4: 70
EN TRAD AS SALIDAS E:1]STEN CIAS
FECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO U. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD [ PRECIO V. TOTAL01.03.95 SJruciaI 250 1425 356.251]04.03.95 0102 10 1425 14250 240 1425 342.00131)8.03.95 0106 15 1425 21375 225 1425 320.62508.03.95 Doy. 011:16 -5 1425 -7125 230 1425 327.75020.03.95 0118 70 1426 89750 160 1425 228.00021.03.95 0119 20 1425 29500 140 1425 199.50021.33.95 0120 20 1425 28500 120 1425 171,00022.03.96 0121 10 1425 14260 110 1425 156.75028.03.95 D'v. 0120 -10 1425 -14250 120 1425 171.00029.03.95 0127 15 1425 21375 105 1425 148.62531.03.95 0131 36 1426 49075 70 1425 99.750
NDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA KARDEX
EXISTENCIA MAXIMA: Sri!)DENOMNAClON:LISTONES DE SEIKE EXISTENCIA MINIMA: .50
No. _________ ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL
01.03.95 SIr, jrjaI :350 250! 876.013009.03.96 0107 20 2500 50000 330 2500 026.00013.03.95 0111 30 2500 75000 300 2500 750.000H.133.95 D'v. 0111 -10 2500 -25000 310 2500 775,00022.03.95 3121 40 2600 100000 270 2500 675.00028.03.96 10125 61] 250'] 126fJ0í1 220 2600 560.001)31.03.96 0129 70 2600 176001) 150 2500 375.00031.03.96 0133 80 2500 200000 70 2500 176.000
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA KARDEX
EXI STEN CI A. 1 AXINIA: 8013DENOMINACON: T& EI1T FS DE ENC:ÇFR.iDO EXISTENCIA MINI MA: 50
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA CTURA CAtJTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO y . TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL
01.035 S.Iriicial 150 2680 402.01)1)09.03.95 11,107 20 2680 53600 130 2680 348.40011,03.95 i:ii 10 20 2680 53600 110 26130 294.80024.133.96 0122 6 2680 16080 104 26130 279.721)28.03.95 0125 20 2680 53600 34 26813 225. 12029.03.95 14569 1013 2101111 300000 184 2854 525. 12!]30.03.95 0129 50 2854 142700 134 2854 382.42!]31,33.95 0129 80 2854 228320 54 2854 154.101)
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
TARJETA KARDEX
EXISTENC;IA MAXIMA: SITIOO EN OM 1 rJ A C 0 rJ LISTÇJN F S O E EN COF R.iO O
EYJ STEN Cl A M 1 NI PA A: 913
N. E N TFI.4CIAS SALID AS EXI .STEN CI AS
FECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL01.03.95 S.InciaI 200 542 1OS,4011
1)1.03.95 011)1) 10 542 5420 190 542 102.981)
10.03.95 0109 20 542 108413 170 542 92.1413
13.095 0113 6 542 3262 164 542 88.888
17.03.95 0117 50 542 27101) 114 542 61.788
21,03.95 0119 50 542 27100 64 542 34.688
21,03.95 0120 14 542 7589 50 542 27.10027.03.95 0124 5 542 2711:1 45 542 24.390
29.03.95 14569 100 5513 660110 145 548 79.390
. ..... .... ...
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"DEPRECIACION ACUMULADA
Nombre del Bien: Maquina de escribir Metodo: PorcentualFecha de adquisicion: Julio/93 Porcentaje: 10%
Años estimados: 10 años
ArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 50.000,00 500 250 50.000
1994 2 50 .000,00 500 750 49.500
1995 3 50.000,00 500 875 49.000
48.500
Nombre del Bien: Computadora Metodo: Porcentual
Fecha de aciquisicion: Agosto/94
Porcentaje: 10%Años estimados: 10 años
ArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1994 1 3.500.000,00 35.000 14.583 3.500.000
1995 2 3.500.000,00 35.000 23.333 3.465.0003.430.000
Nombrebre del Bien: Sumadora
Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Agosto/94
Porcentaje: 10%
Años estimados: 10 años
1 ArO No. de Años t Co sto del bien Dep. anual Dep. acuni. Saldo en libros
1994 1 2,00.000,00 12.000 833 200.000
1995 2 200.000,00 2.000 1.333 198.000
196.000
Nombre del Bien: Radio Reloj
Metodo: PorcentualFecha de adq uisic ion: Septiembre/94
Porcentaje: 10%Años estimados: 10 años
AFO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en librosfil1994 3 100.000,00 1.000 333 100.000
1995 4 100.000,00 1.000 583 99.000
98.000
Nombre del Bien: Telefono Metodo: PorcentualFecha de adquis ¡clon: Agosto/93
Porcentaje: 10%
Años estimados: 10 añosArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros1993 1 220.000,00 2.200 917 220.0001994.2 220.000,00 2.200 3.117 217.8001995 3 220,000,00 2.200 3.667 215.600
213.400
Nombre del Bien: Calculadora Metodo: PorcentualFecha de adq uis ¡clon: Noviembre/93
Porcentaje: 10%
Años estimados: 10 añosArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acuni. Saldo en libros1993 1 60.000.00 600 100 60.0001994 2 60.000,00 600 700 59.4001995 3 60.000,00 600 850 58.800
58.200
Nombre del Bien: Escritorios de madera Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Julio/93
Porcentaje: 10%
T'Ir rl.i rtiriiIn' Años estimados: 10 años
ArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acuni. Saldo en libros
1993 1 900.000,00 9000 4.500 900.000
1994 2 900.000,00 9000 13.500 891.000
1995 3 900.000.00 9000 15.750 882.000873.000
Nombre del Bien: Estante de libros Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Abril/94
Porcentaje: 10%
Años estimados: 10 años
—_ArO No. de Años del bien IDep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1994 1 150.000.00 1500 1.125 150.000
1995 2 150.000,00 1500 1.500 148.500
147.000
Nombre del Bieii: Mueble Computadora Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Aqostoi94
Porcentaje: 10%
Años estimados: 10 años
AJO No. de Años Costo del bien Dep. anua! - Dep. acUrTi. Saldo en libros
1994 1 200.000,00 2000 633 200.000
1995 2 200.000,00 2000 1.333 198.000
196.000
Nombre del Bien: Sillas de madera Metodo: Porcentual
Fecha de adqu isic ion: Agosto!93
Porcentaje: 109YÓ
fIr rl. rtirIlItt Años estimados: 7 años
AtO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 50.000,00 714 298 50.000
1994 2 50.00090 714 1.012 49.286
1995 3 50.000,00 714 1.190 41571
47.857
Nombre del Bien: Sillones tipo gerente Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Abril/93 Porcentaje: 10%
fIr, FU2 crtiritIr' 9 Años estimados: 8 años
ARO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 300.000,00 3750 2.813 300.000
1994 2 300.000,00 3750 6.563 296.250
1995 3 300.000,00 3750 7.500 292.500288.750
Nombre del Bien: Mampara (le separacion Metoclo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Mayo/94 Porcentaje: 10%
Años estimados: 8 años
AO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. do en libros
1994 1 100.000,00 1250 833 100.000
1995 2 98.750100.000,00 1250 1.146 97.500
Nombre del Bien: Toyota modelo 1990
Metodo: Porcentual
Fecha de adqu isic ion: Dic ienibrel93
Porcentaje: 20%Años estimados: 12 años
AFO No de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 26.000.000,00 433.333 36111 26.000.000
1994 2 26.000.000,00 433.333 469.444 25.566.667
1995 3 26.000.000,00 433.333 577.778 25.133.33324.700.000
Nombre del Bien: Lijadora Blanck and clecker Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: EneroI93
Años estimados: 7 años
No. de articulos: 2ARjO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 1.160.000,00 16.571 16.571 1.160.000
1994 2 1.160.000,00 16.571 33.143 1.143.429
1995 3 1.160.000,00 16.571 37.286 1.126.8571110.286
Nombre del Bien: Esmeril
Metodo: Porcentual
Fecha de aciquisicion: Enero/93
Años estimados: 10 años
No. de articulos: 2A No. de Años_ - Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 600.000.00 6.000 6.000 600.000
1994 2 600000,00 6.000 12.000 594.000
1995 3 600.000.00 6000 13.500 588.000
582.000
Metodo: Pc
Años estimados: 10 añosNombre del Bien: Entanalla
Fecha de adquisicion: Febrero/93
No. de articulos: 1Ar10 No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 200.000,00 2.000 1.833 200.000
1994 2 200.000,00 2.000 3.833 198.000
1995 3 200.000,00 2.000 4.333 196.000
194.000
Nombre del Bien: Serruchos Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Noviembre/93
Años estimados: 5 años
No. de articulos: 2AtO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 100.000,00 2.000 333 - 100.000
1994 2 100.000,00 2.000 2.333 98.000
1995 3 100.000,00 2.000 2.833 96.00094.000
Nombre del Bien: Martillo Metocio: Porcentual
Fecha de adquisicion: Octubre/93 Años estimados: 5 años
ArO No. de Años Costo (ICI bien Dep. anual Dep. acuni. Saldo en libros
1993 1 10.000.00 200 50 10.000
1994 2 10.000,00 200 250 9.800
1995 3 10.000.00 200 300 9.600
9.400
Nombre del Bien: Cepilladora Metodo: Porcentual
Fecha de adquis ic ion: Noviembre/93
Años estimados: 10 años
No. de articulos: 2ArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 4.000.000,00 57.143 9.524 4.000.000
1994 2 4.000.000,00 57.143 66.667 3.942.857
1995 3 4.000.000,00 57.143 80.952 3.885.71413.828.571
Nombre del Bien: Canteado ra Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Septiembre/93 Años estimados: 10 años
ArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 3.000.000,00 30.000 10.000 3.000.000
1994 2 3.000.000,00 30.000 40.000 2.970.000
1995 3 3.000.000,00 30.000 47.500 2.940.000
2.910.000
Nombre del Bien: Sierra sinfin Metoclo: Porcentual
Fecha de adquísicion: Junio/93 Años etiniados: 10 años
ArO No. de Arios Costo del bien Del). anual - Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 1.500.000.00 15.000 6.750 1.500.000
1994 2 1.500.000,00 15.000 23.750 1.485.000
1995 3 1.500.000,00 15.000 27.500 1.470.000
1.455.000
Nombre del Bien: Tupi Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Octubre193 Años estimados: 10 años
ArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 2.000.000,00 20.000 5.000 2.000.000
1994 2 2.000.000,00 20.000 25.000 1.980.000
1995 3 2.000.000,00 20.000 45.000 1.960.0001.940.000
Nombre del Bien: Sierras Circulares Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Diciembre/93
Años estimados: 6 años
No de Articulos: 2
AriO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros
1993 1 3.000.000,00 50.000 4.167 3.000.000
1994 2 3.000.000,00 50.000 54.167 2.950.000
1995 3 3.000.000.00 50.000 66.667 2.900.0002.850.000
Nombre del Bien: Mchimbradora Metodo: Porcentual
Fecha de adquisicion: Novie.mbreí93 Años estimados: 10 años
- AO No. de Años Costo del bien Del). anual Dep.acuni. Saldo en libios
1993 1 2.500.000,00 25.000 4.167 2.500000
1994 2 2.500000,00 25.000 29167 2.475.000
1995 3 2.500.000,00 25.000 35.417 2.450.000
2.425.000
TarjetasL1!
INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"
CORRECCION MONETARiA
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE UAIQR
CANT. ACTIVO DE DE CORREC. Cc'RRECCION CORREC. CORRECCION CC'RREC. COflAECCION ACUMULADO
ADQUISIC. BIEN 1993 1993 1994 1991 1995 Ma095 Mnrx)95
1 Mnq. ecrb. OIitty 02.07.92 50.000 20,25 10.123 20,87% 10.433 5,67% 2.1334 22.389
1 Cc'mputad. DTK 386 05.08.94 3,500.000 6,96% 243.422 5,67% 198.3515 441.788
1 Sumadora Cabio 270 04.08.94 200.000 6,915% 13.910 567% 11.335 25.245
1 Radio Reloj Sony 09.09.94 100.000 5.22% 5.216 567% 5.667 10.884
1 Tfonc' para 2 finen 15.08.93 220.000 16,20% 35.632 20,87% 45.904 5,67% 12.468 94.004
1 Calculad orn Cesio F 3400 ni. 11.93 60.000 4,05% 2.429 20,87% 12.519 5,157% 3.400 18.319
5 LIMAN 4.130.000 - 18,184 231.116 234.061) 61:3.659
CONTADOR
CUENTA: MUEBLES Y ENSERESCODIQO: 1.2.03
FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE 'JALOR
CANT. ACTIVO DE DE CORREC. CC'RRECCION Cc'RREC. CORRECCION COP.REC. CORRECCION ACUMULADO
ADQLIISIC. BIEN 1993 1993 1991 1994 1995 Mr.)95 Mtirx,195
1 Ecrltorio de mad ara 02.0?.93 900.000 20,25% 182.207 2 0,8 7. %1 187.79 1 5,157114 51.0015 421.003
1 Etant d e ¡lb ron 05M4.94 150,000 13,91% 20.866 5,61% 8.501 29.367
1 Mueble computadora 04.08.94 200.000 6,915% 13.910 567% 11.335 25.245
1 Sitian de madera 09.08.93 50.000 1620 8.098 20,87% 10.433 5,61% 2.831 21.365
1 Silloneo tipo gerente 15.04.93 300.000 3239 97.177 20,81% 6.597 5,67% 17.002 1715.776
1 Mam pnra oep aracion 03.05,94 100.000 12,17%1 12.172 5,67% 5.15157 11.839
SUMAN 1.700.000 287.402 j 20?. ?60 96.344 1591.594
CONTADOR
CUENTA: UEHICULOSCODICIO: 12.05
FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE \IALOA
CAN T. ACTIVO DE DE CORREC. CORRECCIOP4 CORREC, CORRECCION CORREC, CORRECC)0P1 ACUMULADO
ADQUISIC BIEN 1993 1993 1994 194 1995 M!r.9S Mnrz95
1 UQhIcuIo 02.12.93 26.000.000 20,8?'Á 5.425.05 S.E.u 1.473.499 6.898.54
5 U M A N 26.000.000 5.425.065 1.473.499 1898.564
CONTADOR
CUENTA: HERRAMIENTASCODItO: 1.2.07
FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE VALOR
CAN T. ACTIVO DE DE CORREC. CORRECCION CORREC. CORRECCION CORREC. COFIRECCION ACUMULADOADQLIISIC. BIEN 1993 1993 1994 1994 1995 -Nn095 Mnrz)95
2 Lijnd orn Blnnck nnd Decker 02.0 1.92 1.160.000 I454 5 16.650 20,87% 242.041 5,67% 65.741 824.440
1 Em erlI 05.01.93 600.000 41,54% 261.237 2087% 125.194 5,67% 34.004 426.434
1 Entnnnitn 04.02.93 200.000 10,4n 80.981 2087111 41.731 5,67% 11.335 134.047
2 Serruchori 09.11.93 100.000 4,05% 4.049 20,87% 208Sf., 5,671.4 5.66? 30.582
1 Mnrtillo 15.10.93 10.000 8,10.A 810 20,87% 2.087 5,67% 567 3.463
S U M A N 2.070.000 869.731 431.919 117.313 1.4 10.966
CON TADOFI
DEPFIECIACIC'N INDICECOAREC.
ACUMULADA 1993
875 202523.232
1.333583
3.66? 15,20
850 4,05
30.641
RF4ECC ION1993
17?
5.9134
805
CAN
Mtq. eacrb. OIittComp utn'. DTK 386Sum ndorn Cnio 270And io Reloj SonyTalef ano p nri 2 linenDCalcuindorm C,iio FX 3400
ACTIVO
02.0?. 9305.00.9404.00.9409.09.9415.00.9303. 11.93
FECHADE
SUMAN
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPOCODIGO: 1.2.09
FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE VALOR
CAN T. ACTIVO DE DE CORREC. CORRECCIOP4 CORREC. CORRECCION CORREC. CORRECCION ACUMULADOADQUISIC. BIEN 1993 1993 1994 1994 1995 MM095 Marz95
1 Copilindora 09.11.92 4.000.000 4,05% 161.962 20,81% 834.625 5,67% 226.692 1.223.279
1 CnntiidorR 03,09.93 2.000.000 12,15% 364.114 20,87% 625.969 5,61% 178.019 1.160.402
1 Sierra nin fin 01.06.93 1.500.000 24,29% 364.414 20,87% 312.984 5,67% 85.010 762.408
1 Tupi 11.10.93 2.000.000 8,10% 161.962 20,81% 417.313 5,67% 112.346 692.620
2 Siermi circularan 07.12.93 3.000.000 20,81% 625.969 5,611% 170.019 795.988
1 Mnchimbrdor 02.11.93 2.500.000 4,05% 101.226 2087% 521.641 5,61% 14 1$83 764.550
8 U U A N 16.000.000 1.153.9?? 2.330.50 1 906.169 5.399.247
CONTADOR
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINACODIGO: 1.2.02
INDICE INDICE )JP.LORCORREC. CORRECCION CORAEC. CORRECCION ACUMULADO
1994 1994 1995 Mr.,I95 M*rz,195
2081% 183 5,67% 50 409.1
696% 1.622 5,67% 1.322 2.945
6,96 11. 93 5,67% 76 168 -....
5,22% 30 5,67% 23 63
2087% 765 5.57% 20C 1.567
20,87% 177 5,67 46 260
71
5A13Çi
CUENTA: DEPRECIACIOP4 ACUMULADA DE MUEBLES 'V ENSERES.CODQO: 1.2.04
FECHA DEPRECIACION INDICE INDICE INDICE VALOR
CAN T. ACTIVO DE CORREC. CORRECCION COFlREC. CORRECCION COP.REC. CORRECCON ACUMULADO
ADOUISIC. ACUMULADA 1993 1993 1994 19!1 1995 M,4095 MirJ95
1 Ecrttorto da m vid ar 02.07.93 15.750 20,25% 3.189 2087h 2.206 5,67h 893 7.368
1 Etnta da ¡lb ro 05.04.94 1.500 13,9 1% 209 5,57 85 294
1 Muabla computndora 04.08.94 1.333 6,915'1 43 5,67 76 168
1 SlIIrm da m nd em 09.08.93 1.190 16,20í 193 2087 248 567 67 508
1 Silionse tipo gerente 15.04.93 7.500 3239' 2.429 20,87 1.565 5,67% 425 4.419
1 Mrrnpnra nQpfirrclon 03.05.94 1.146 12,17 139 567'Á 65 201
S U M A N 28.419 5.811 .540 1.611 12.962
CONTADOR
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE IJEHICULOSCODICIO: 1.2.06
FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE VALOR
CAN T. ACTIVO DE CORREC. CORRECCION CORREC. CORRECCION COFIREC. CORRE ClON ACUMULADOADOUISIC. ACUMULADA 1993 1993 1994 1994 1995 MnrJOS Mrz95
1 Uehiculo 02. 12.93 577.778 20,87 120.55? 5,6?% 32.744 153.301
SU M P. N 577.778 12O.5? 32.744 153.201
CONTADOR
qp
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTASCODIGO: 1.2.08
FECHA COSTO IN DICE INDICE INDICE VALOR
CAN T. ACTIVO DE CORREC. CORRECCION CORREC, CORRECCION CORREC. COARECCION ACUMULADOADQUISIC. ACUMULADA 1993 1993 19Q4 1994 1995 M095 Mirz)95
2 Ujdor. BInch and DQCkQr 02.01.93 37.286 41,54 16.607 20,81% 7.780 5,67% 2.113 26.500
1 EomrII 05.0 1.93 13.500 41,54% 6.013 20,81% 2.817 5,67% 765 9.595
1 Entpinmilpi 04.02.93 4.333 40,49 1.754 2087% 904 5,61% 246 2.904
2 SGrruchoti 09.11.93 2.833 4,05i 115 20,87% 591 5,67% 161 866
1 MsrtHlo 15.10.93 300 8,101% 24 20,87% 63 6,61% 17 104
SUMAN 58.252 24.513 12.155 2.301 39.969
CONTADOR
CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOCODIGO: 1.2. 10
FECHA DEPRECIACION INDICE INDICE INDICE VALOR
CAN T. ACTIVO DE CORREC. CORRECCION COFIREC. CORRECCIC'N COP.REC. COARECCIOtI ACUMULADOADQUISIC. ACUMULADA 1992 1993 1994 194 1995 PA095 Mnrz95
1 CpIIIdorM 09.11.93 80.952 1,05% 3.218 20,87% 16.891 5,67% 4.580 24.79
1 Cntend orn 03.09.93 47.500 12, 15% 5.770 20,81% 9.911 5,67% 2.692 10.373
1 Sirrn nin fin 01.06.93 27.500 241,29% 6.681 20,87% 5.128 5,61% 1.559 13.977
1 Tup ¡ 11.10.93 45.000 8,10% 3.644 20,87% 9.390 5,67% 2.550 15.584
2 Sierru circuInrei 07.12.93 66.667 20,81% 12.910 5,67% 3.778 17.689
1 Mnchirnbrndor 02. 11.93 25.417 41,05% 1.424 20,87% 7.391) 5,67% 2.001 10831
5 U PA A N 63.230 1?. 174 101.211
CONTADOR
CUENTA: CAPITAL CONTABLE
CODIGO: 2.1.01
VALOR INDICE INDICE INDICE 1 VALOR
CODIGO CUENTAS PATRIMONIO SEGUN CORREC. CORRECCION CORREO. CORRECCION CORREC. CORRECCION ACUMULADO
BALANCE 1993 1993 1994 1994 1995 Mar.195 NI arz/95
3.1.1 Capital 39.189.050 4454% 17.454.594 2087% 8. 177.043 557(y 2.220.963 27.852.600
5 U M A N 39.189.050 17.454.594 8.177.043 1 2,220.963 27.852.600
CONTADOR
296
INDICE
Pág.
CERTIFICACION . 1
AUTORIA ........................ji.
DEDICATORIA ........... ... ...........
AGRADECIMIENTO ....................iv
INTRODUCCION ...................... V
ESQUEMA DE CONTENIDOS ..................vi.
CAPITULO 1
ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LA
INDUSTRIA MADERERA EL VALLE
1.1. ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO ..........01
1.2. PERSONAL QUE LA INTEGRA .............06
1.3. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS .............06
CAPITULO II
ASPECTO CONTABLE
2.1. ORGANIZACION CONTABLE ..............09
2.2. ELEMENTOS DE LA ORGANIZACION CONTABLE ......11
2.3. FASE PREPARATORIA PARA LA REALIZACION DEL PLAN
297
CONTABLE 11
2.4. CRITERIOS GENERALES PARA ORGANIZAR LA CONTABILIDAD
EN LA EMPRESA ..................12
2.5. VISION ACTUAL DE LA MODERNA CONTABILIDAD 14
2.6. FUNCIONES DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD .....15
2.7. VERIFICACION ....................16
2.8. DOCUMENTOS FUENTE ................16
2.9. REGISTROS AUXILIARES ...............26
2.10 DIARIO GENERAL ..................37
2.11 MAYORES GENERALES ................39
2.12 MAYORES AUXILIARES ................41
2.13 HOJA DE TRABAJO .................43
2.14 INVENTARIOS Y BALANCES ..............45
2.15 SISTEMAS DE CONTABILIDAD .............54
2.16 MANUAL DE CUENTAS ................56
2.17 CORRECCION MONETARIA ...............106
CAPITULO III
PROCEDIMIENTOS MODERNOS DE REGISTRO CONTABLE
MEMORANDUM DE OPERACIONES ...............109
INVENTARIO INICIAL ..................131
ESTADO DE SITUACION INICIAL ..............135
JORNALIZACION .....................136
MAYORIZACION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
BALANCE DE COMPROBACION ................188
« /
HOJA DE TRABAJO 190
INVENTARIO FINAL ...................192
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS ............197
ESTADO DE SITUACION FINAL ...............198
ESTADO DE SITUACION FINAL CON CORRECCION MONETARIA . - 199
CONCLUSIONES .....................200
RECOMENDACIONES ....................203
BIBLIOGRAFIA .....................204
ANEXOS ........................207
INDICE ........................296