PROYECTOJAVECAANALISISTECNOLOGICOYFINANCIERO[2]

Repblica Bolivariana de Venezuela

Universidad Centroccidental Lisandro Alvarado

Decanato de Administracin y Contadura

Barquisimeto - Estado Lara

ESTUDIO TECNOLGICO Y FINANCIERO DEL

PROYECTO DE FABRICACIN DE JABN LQUIDO EN

CPSULAS POR LA EMPRESA JABONES DE VENEZUELA C.A.

(JAVECA).

Integrantes: Jorge Ampola C.I. 15.965.274

Liliana Ojeda C.I. 17.852.929

Lucmila Abendao C.I. 16.795.045

Noryis Dubain C.I. 17.035.953

Dayire Camacaro C.I. 14.031.787

Seccin: M-91Profesora: Viviano SalasCtedra: Formulacin y Administracin de

Proyectos.

ESTUDIO TECNOLGICO:

DESCRIPCIN DEL PROCESO PRODUCTIVO:

PASOS ACTIVIDAD DETALLES DURACIN

1Seleccin y

Preparacin de la Materia Prima.

En el rea respectiva se procede a seleccionar los insumos necesarios para fabricar el jabn lquido:

Genapol en pasta. Genapol DT004. Sal comn. Benzoato. Metil celuloso. Detersin. Vitamina E. Formol. Agua. Posteriormente se

Almacenan todos estos materiales en tanques para su procesamiento.

30 minutos.

2

Mezclado de Materias Primas.

Se procede as: Se agrega agua a los tanques,

y se le aade el benzoato de sodio, mezclndolos muy bien.

Se aade el metil celuloso y se mezcla por 5 minutos e inmediatamente se suma el Genapol en pasta hasta que tome cierta consistencia la mezcla.

Luego se adiciona la glicerina, el Detersin y el Genapol DT004, y se mezcla bastante.

A continuacin se le agrega sal para lograr la consistencia ideal (a mayor sal, ms lquida la mezcla. A mayor Genapol DT004 ms concentrada la misma.)

Se mezcla activamente, as se obtiene un jabn lquido homogneo y de calidad.

35 minutos.

3Calentamiento de la Mezcla.

Se le adiciona la vitamina E y el formol (en cantidades nfimas) y se introduce en unas calderas, las cuales

15 minutos.

3 la calentarn hasta los 400 grados F.

4 Reposo de la Mezcla. A continuacin el jabn lquido ya formado se deja reposar en turbinas (tanques).

60 minutos.

5 Inyeccin del Lquido.

El jabn ya listo se traslada desde las turbinas hasta la mquina de inyeccin (que ha sido previamente alimentada con las cpsulas vacas) por medio de unas tuberas. La mquina de inyeccin deposita 3 cc de jabn en cada cpsula y posteriormente sella cada una con lminas de aluminio.

10 minutos

6 Corte del Blister.

La cadena o carrete continuo de cpsulas ya llenados y sellados son llevados por cintas transportadoras a una cortadora que cuenta con hojillas (horizontales) que cortan la cadena original en carretes de 60 cpsulas, para los dispensadores y los repuestos por igual.

5 minutos

7 Enrollado de las Cpsulas. Cada carrete de 60 cpsulas es llevado a una mquina que los enrolla para su posterior empaque.

3 minutos

8Empaque de las

Cpsulas y Presentacin del

Producto.

Una vez enrollados, se procede a introducir los carretes en las diferentes presentaciones: - Dispensadores de plstico (kit completo). - Cajas de cartn (los repuestos).

10 minutos.

9 Almacenamiento.

Para su posterior transporte se embalan en cajas de cartn grueso de 80 cm de alto por 80 cm de ancho por 50 cm de profundidad, donde se pueden transportar 240 dispensadores aproximadamente. En esta actividad debe cuidarse de mantener el producto final en un lugar fresco, no mayor a los 30 C.

10 minutos.

DURACIN TOTAL DEL PROCESO PRODUCTIVO= 178 min / 2,966 Hr. Para observar el Proceso Productivo representado grficamente, ver

Anexo 1.

TAMAO:Para determinar la capacidad productiva de la empresa JAVECA se han

considerado los siguientes elementos: cantidad de materia prima y suministros

requeridos, nmero y tipo de maquinarias necesarias, mano de obra, mobiliarios y

equipos de oficina, artculos de oficina, entre otros; lo que al final no solamente

abarca todo el proceso productivo, sino que asimismo contempla los

requerimientos generales que tiene que satisfacer la empresa para poder operar a

nivel administrativo tambin. Estos requerimientos son detallados a continuacin

en las siguientes listas:

1. Materia Prima:

En orden de poder establecer las cantidades especficas de materia prima y

suministros para los prximos tres aos productivos comenzando en el 2.007, se

debe tener en cuenta lo siguiente:

Una caja de producto JabonKp contiene 60 cpsulas de jabn

lquido de 3 cc cada una.

Con un litro de jabn lquido se producen 5,5555 cajas.

Un litro de jabn lquido equivale a 333,3333 cpsulas de jabn.

Se espera un aumento del 8% del costo de las materias primas a

precio del mayor para los aos 2.008 y 2.009, segn fuentes del

sector de detergentes y productos de limpieza.

La produccin proyectada anualmente de cpsulas est distribuida

de la siguiente forma:

AOCONSUMO ANUAL DE CPSULAS

DEMANDA OBJETIVO

(45%)EN CPSULAS

DEMANDA OBJETIVO

(EN LITROS)

DEMANDA OBJETIVO (EN CAJAS)

2.007 6.536.420 2.941.389 8.824,17 49.0232.008 6.845.575 3.080.509 9.241,53 51.3422.009 7.198.895 3.239.503 9.718,51 53.992

Requerimientos de Materias Primas para la Fabricacin de un Litro de Jabn Lquido JabonKp:

CONCEPTO CANTIDAD POR LITROCOSTO

UNITARIOCOSTO

FINAL POR LITRO (Bs)

PROVEEDORES

Genapol en Pasta 75 gr 7.100 Bs/Kg. 532,50 FERCHEMICA

Genapol DT-004 75 gr 3.850 Bs/Kg 288,75 BETOMEN Industriales

Sal Comn 10 gr 500 Bs/kg 5,00 Supermercados y

Abastos en generalBenzoato de

Sodio 3 gr 7.000 Bs/kg 21,00 SUPLIQUIM C.A

Metil Celuloso 5 gr 16.000 Bs/Kg 80,00 SUPLIQUIM C.ADetersin 191 cc 2.000 Bs/Lt 382,00 FERINCA

Vitamina E 5 cc 8.000 Bs/Lt 40,00 FERINCAFormol 1 cc 2.970 Bs/Lt 297,00 FERINCAAgua 716 cc 1 Bs/Lt 0,72 HIDROLARA

Colorante 120 cc 3.500 Bs/Lt 420,00

FABRAS CHEMICAL C.A,;

BETOMEN Industriales

Dispensador 5,5555 Unidades 8.000

Bs/Unidad 44.444,00 PAVECA, FULLER

Blister 333,33 Unidades 30 Bs/Unidad 10.000,00 DISQUIMIS C.A

Empaques secundarios

5,5555 unidades 850 Bs/Unidad 4.722,18 PAVECA

TOTAL 61.233,15

Requerimientos Totales de Materia Prima para el Ao 2.007:


CONCEPTO AO 2.007CANTIDADES REQUERIDAS

COSTO TOTAL (Bs)

Genapol en Pasta 661,81 Kg 4.698.851,00Genapol DT-004 661,81 Kg 2.547.968,50

Sal Comn 88,24 Kg 44.120,00Benzoato de Sodio 26,47 Kg 185.290,00

Metil Celuloso 44,12 Kg 705.920,00Detersin 1685,42 Lt 3.370.840,00

Vitamina E 44,12 Lt 352.960,00Formol 8,82 Lt 26.195,40Agua 6318,11 Lt 6.318,11

Colorante 1058,9 Lt 3.706.150,00Dispensador 148 Unidades 1.184.000,00

Blister2.941.389 Unidades 88.241.670,00

Empaques secundarios 49023 Unidades 41.669.550,00TOTAL 146.739.833,01

CONCEPTO AO 2.008CANTIDADES REQUERIDAS COSTO TOTAL

Genapol en Pasta 693,11 Kg 4.921.081,00Genapol DT-004 693,11 kg 2.668.473,50


Metil Celuloso 46,21 Kg 739.360,00Detersin 1.765,13 Lt 3.530.260,00

Vitamina E 46,21 Lt 369.680,00Formol 9,24 Lt 27.442,80Agua 6.616,94 Lt 6.616,94

Colorante 1108,98 Lt 3.881.430,00Dispensador 30 Unidades 240.000,00

Blister 3.080.509 Unidades 92.415.270,00Empaques secundarios 51.342 Unidades 43.640.700,00

TOTAL (en base a precios del Ao 2.007) 152.680.564,24

Total Ajustado por IPC 8% 164.895.009,30


CONCEPTO AO 2.009CANTIDADES REQUERIDAS

COSTO TOTAL (Bs)

Genapol en Pasta 728,89 Kg 5.175.119,00Genapol DT-004 728,89 Kg 2.806.226,50


Metil Celuloso 48,59 Kg 777.440,00Detersin 1.856,24 Lt 3.712.480,00

Vitamina E 48,59 Lt 388.720,00Formol 9,72 Lt 28.868,40Agua 6.958,45 Lt 6.958,45

Colorante 1.166,22 Lt 4.081.770,00Dispensador 30 Unidades 240.000,00

Blister 3.239.503 Unidades 97.185.090,00Empaques secundarios 53.992 Unidades 45.893.200,00

TOTAL (en base a precios del Ao 2.007) 160.548.587,35

Total Ajustado con IPC Mayorista del 8% 173.392.474,30

2. Maquinarias:

DESCRIPCIN CANTIDAD MONTO (Bs) PROVEEDORES

Mezcladora 1 90.000.000,00Representaciones

ALFILCA

Turbina 1 100.000.000,00Representaciones

ALFILCACalderas 1 120.000.000,00 INALSINCA Y Ca.

Mquina de Inyeccin y Sellado 1 140.000.000,00 LITOPLASTCortadora 1 35.000.000,00 LITOPLAST

Mquina de Enrollado 1 15.000.000,00 DEMCORPOtros (Tuberas, Recipientes) 10.000.000,00 ADOPLASTIC

Total Maquinaria 510.000.000,00

3. Mano de Obra: CUADROS DE CARGOS, PERFILES Y SALARIOS:UNIDADES

ORGNICAS CARGOS Y PERFIL CANTIDADSUELDO MENSUAL

(Bs)Gerencia General - Gerente General: Lic. En

Administracin.- Secretaria: bachiller.

1

1

1.200.000

512.360Administracin - Jefe de Administracin:

Lic. en Administracin- Secretaria: bachiller.

1

1

950.000

512.360Control De Calidad - Jefe de Control de

Calidad: Tcnico Superior1 800.000

Recursos Humanos - Jefe de RRHH: Lic. En Administracin especializado en RRHH.

1 950.000

Tesorera - Tesorero: Tc. Superior en Administracin.

1 900.000

Almacn - Encargado de Almacn: Tcnico Superior.- Ayudante de Almacn: bachiller

1

1

900.000

512.360

Servicios Generales - Jefe de Compras: Tcnico Superior.- Obreros de Limpieza.- Obreros de Vigilancia.

1

22

950.000

1.024.7201.024.720

Produccin - Jefe de Produccin: Ing. Industrial.

1 1.200.000

Seleccin - Encargado de Seleccin: Ing. Qumico.

1 950.000

Mezclado - Obreros: bachiller 2 1.024.720Empacado - Obreros: bachiller 3 1.537.080

Ventas - Jefe de Ventas: Tcnico Superior.- Vendedor: bachiller

1

1

900.000

850.000TOTAL 23 16.698.320

Al total de salarios a pagar se le adicionar un 10% como consecuencia de L.P.H., I.N.C.E., S.S.P., S.S.O., para el cumplimiento de lo contemplado en la ley Orgnica del Trabajo y su reglamento. Clculos:

Sueldos y Salarios por Mes = Bs 16.698.320 Recargo del 10% = Bs 1.669.832 Total Mano de Obra Mensual: Bs 18.638.152 Total de Gatos de Mano de Obra en 45 das: Bs 27.957.228.

Mobiliarios y Equipos Administrativos:

DESCRIPCIN CANTIDAD COSTO UNITARIO (Bs)COSTO TOTAL

ANUAL (BS)Sillas 35 60.000,00 2.100.000,00

Escritorios 12 500.000,00 6.000.000,00Computadoras 7 1.500.000,00 10.500.000,00Filtros de Agua 5 300.000,00 1.500.000,00

Papeleras 15 7.000,00 105.000,00Archivadores 10 300.000,00 3.000.000,00

Equipo telefnico 5 60.000,00 300.000,00Aire Acondicionado 4 3.000.000,00 12.000.000,00

Fotocopiadora 1 4.000.000,00 4.000.000,00Sumadora 6 70.000,00 420.000,00

Microscopio 1 4.000.000,00 4.000.000,00Tubos de Ensayos 6 15.000,00 90.000,00Vasos Precipitados 6 20.000,00 120.000,00

Peso 1 50.000,00 50.000,00Total Mobiliario y Equipos Administrativos 44.185.000,00

* Los proveedores sern xito y Makro.

Materiales y Artculos de Oficina:

DESCRIPCIN CANTIDADCOSTO

UNITARIO COSTO TOTAL

ANUALResmas de Papel 10 cajas 100.000,00 1.000.000,00Carpetas Manila 4 Cajas 20.000,00 80.000,00

Bolgrafos 5 Cajas 22.000,00 77.000,00Grapadoras 12 Unidades 18.000,00 216.000,00

Sellos 8 unidades 6.000,00 48.000,00Marcadores 3 Cajas 18.000,00 54.000,00Perforadoras 8 unidades 12.000,00 96.000,00

Carpeta Marrn 8 cajas 20.000,00 160.000,00Lpiz 10 cajas 5.000,00 50.000,00

Corrector 1 caja 24.000,00 24.000,00Toner 6 unidades 18.000,00 108.000,00

Celotec 1 caja 16.000,00 16.000,00Pega en Barra 1 caja 55.000,00 55.000,00

Tijeras 5 unidades 2.000,00 10.000,00

Sobres carta 100 unidades 250,00 25.000,00Grapas 60 cajas 3.000,00 180.000,00

Talonarios de notas 10 unidades 1.500,00 15.000,00Cinta de Embalar 1 caja 280.000,00 280.000,00

Talonarios de facturacin 40 unidades 3.000,00 120.000,00Total Materiales de Oficina 2.614.000,00* Los proveedores sern MONOY y PAVECA.

4. Materiales e Insumos de Mantenimiento:

* Los proveedores sern PAVECA y los Hipermercados en general.

CONSIDERACIONES GENERALES DE LA CAPACIDAD INSTALADA DE LA

PLANTA:

o El proceso productivo completo, todo el ciclo, tiene una duracin de aproximadamente 3 horas (2,966 minutos, Ver Cuadro Descriptivo del

Proceso Productivo).

o Para el primer ao se van a producir 204 cajas (de 60 cpsulas cada una) por da, para un total de 4085 cajas por mes, y un total para ese ao de

43.023 como produccin meta. Eso significa que en un turno de 8 horas al

DESCRIPCIN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTALPapel Higinico 17 paquetes 7.500,00 127.500,00Desinfectante 15 galones 2.500,00 37.500,00

Cloro 10 Galones 1.700,00 17.000,00Tobos 3 unidades 5.000,00 15.000,00

Cepillos de barrer 3 unidades 7.000,00 21.000,00Paos 3 unidades 8.000,00 24.000,00Jabn 1 saco 25.000,00 25.000,00

Guantes 4 pares 6.000,00 24.000,00Botas Plsticas 10 pares 12.000,00 120.000,00

Batas 3 unidades 5.000,00 15.000,00Tapabocas 10 unidades 2.500,00 25.000,00

Lentes 7 unidades 5.000,00 35.000,00Total Materiales e

Insumos de Mantenimiento

486.000,00

da (para 20 das laborables al mes) se produciran en promedio 25,5 cajas

por hora.

o La Capacidad Instalada total de todas las mquinas y equipos dentro de la fbrica ascendera a 292 cajas por da, representando esta cantidad el

100 % de toda la capacidad productiva de la planta hasta ahora.

o En base a lo anterior, se termina por tener una capacidad ociosa del 30% aproximadamente. Aunque este porcentaje resulta alto, se debe recordar

que la empresa estara iniciando sus operaciones y que por el momento

slo se ha considerado atender al mercado de la ciudad de Barquisimeto,

sin contar el resto del Estado Lara y el pas en general. Adems, hasta la

fecha, el proceso productivo est elaborado de forma discontinua, es decir,

no se trabajar simultneamente en varias reas de produccin, sino que

se esperar a terminar un ciclo completo para empezar otro (se deben

producir 76 cajas al final de cada ciclo, con una duracin de casi 3 horas

cada uno).

Distribucin de la Planta:Considerando que el tamao del galpn y sus alrededores suma 1.500 m2,

la distribucin de la planta se har de la siguiente manera:

Se contar con una entrada y salida asfaltada que permita el transporte y

traslado fcil de las materias primas y de los productos terminados. Cada una

de las mismas contar con un vigilante, cada uno de los cuales tendr

comunicacin con el almacn va telefnica para un mayor control.

Se contar con un estacionamiento (ubicado al lado izquierdo) para los

empleados de la empresa, con capacidad para 10 carros.

Frente a la entrada de las oficinas habrn unas reas verdes, indispensables

para la imagen institucional y para hacer ms acogedoras las instalaciones.

Las oficinas estarn ubicadas en cubculos cmodos y acondicionados para

cada rea, tendrn fcil acceso y comunicacin entre ellas y habrn 2 baos a

disposicin de los empleados.

Se cuenta con una sala de Juntas amplia, acondicionada para los accionistas y

directivos.

Cada unidad orgnica reflejada en el organigrama (a continuacin) posee su

propia oficina.

Dentro del rea Operativa, el Almacn de Materias Primas y de Productos

Terminados tiene forma octogonal, contando con 3 entradas y salidas.

Se tendrn 2 tanques para almacenar agua, de 20.000 litros cada uno.

El rea de Seleccin est compuesta por el laboratorio, donde se van a

seleccionar las materias primas y tendr pequeos depsitos para su

almacenamiento temporal antes de llevarlas al rea de Mezclado.

Es en el rea de Mezclado donde se ubicar la mquina mezcladora y la

caldera, sta ltima poseer tuberas para el transporte de la solucin jabonosa

hacia las turbinas.

En el rea de Empacado estar ubicada la mquina de inyeccin y sellado, al

igual que la mquina cortadora de blisters. Dicha rea contar con acceso

directo al Almacn para llevar los productos terminados (cajas llenas de

cpsulas de jabn lquido), y traer de ste los empaques secundarios y

dispensadores. Existir una salida desde el almacn a la van de reparto con

rpido acceso.

Se contar con un bao para los vigilantes y con una sala para el descanso y

la alimentacin de los mismos, entre otros.

Habr dos casillas de vigilancia, una en la entrada y otra en la salida de la

empresa, con su filtro de agua respectivo.

LOCALIZACIN:Si bien los aspectos relacionados con el proceso productivo como tal, ya

sea la capacidad instalada, mano de obra, maquinarias y equipos, instalaciones,

materia prima, entre otros, son los pilares en los cuales se sostiene la

Organizacin, la localizacin de la Empresa va a afectar mucho su desempeo en

el mercado; es por ello, que tal decisin debe tomarse evaluando mltiples

variables, para de ese modo conseguir que la ubicacin de la planta favorezca a la

Rentabilidad del negocio, logrando que exista una estrecha conexin entre la

Organizacin y su mercado potencial.

JAVECA, siendo una empresa dedicada a la fabricacin y venta de jabn

lquido, se ubicar en la ciudad de Barquisimeto, especficamente en la Zona

Industrial I, Avenida Principal, frente a Pastas CAPRI, en un galpn cuyas

caractersticas son las siguientes:

Posee 1.500 Metros Cuadrados.

Tres entradas para camiones.

3 Baos.

La ubicacin y las caractersticas antes elegidas responden a ventajas que

el lugar ofrece a la Organizacin, entre las cuales se destacan:

Representa el lugar donde se encuentra la mayor concentracin de

empresas del ramo industrial, caracterstica que trae como resultado que el

mercado potencial incline su atencin a esa rea al momento de adquirir

sus productos.

El rea proporciona a JAVECA cercana con sus proveedores, lo cual

garantiza la obtencin de la materia prima en el momento oportuno y en las

condiciones necesarias.

Existe buen suministro de agua, lo cual es vital para el Proceso Productivo.

Disponibilidad de la mano de Obra requerida.

Las condiciones de los servicios bsicos son aceptables.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA:

Junta Directiva: esta unidad se encuentra conformada por los propietarios de la empresa, es decir, los accionistas cuya funcin principal es la de tomar decisiones

de gran envergadura para la organizacin, utilizando para ello toda la informacin

suministrada por la Gerencia General. A su vez, la Junta Directiva se encarga de

crear polticas y lineamientos generales que dictarn el funcionamiento futuro de la

empresa.

Gerencia General: esta unidad la conforma un Gerente General especializado en el rea administrativa. ste tendr como funcin revisar las polticas, normas y

lineamientos establecidos por la Junta Directiva y a su vez coordinar todas las

actividades que se llevan a acabo en la organizacin para dar fiel cumplimiento a

los objetivos establecidos, es decir, todo lo referente al proceso administrativo:

planificar, organizar, dirigir y controlar. Otra de sus funciones es la de presentar

los diversos informes a la Junta Directiva, cuando sta los requiera; para ello

cuenta con la ayuda de una secretaria, la cual es indispensable para el buen

funcionamiento de esta unidad.

Tanto la unidad de Asesora Legal como Contabilidad, son unidades

asesoras cuyos servicios sern solicitados cuando la Junta Directiva decida

realizar Auditoria a sus estados financieros, as como tambin todo lo referente a

la materia impositiva, como el pago del I.S.R.L. En cuanto a la parte legal, se le

solicitar al abogado que presente informacin relevante y oportuna referente a

todo el mbito normativo y jurdico que le concierne a la organizacin con respecto

a sus trabajadores, registros, permisos, entre otros. Tambin deber ejecutar,

cuando se requiera, la defensa del patrimonio y el prestigio de la empresa.

Control de Calidad: esta unidad de apoyo esta conformada por un Tcnico Superior especializado en Control de Calidad, cuya tarea es la de apoyar al

proceso productivo mediante la generacin de informacin necesaria relativa al

mercado, es decir, estudiar en el entorno todo lo referente a precios y alcances de

las nuevas tecnologas y materiales, permitiendo al rea de Produccin cumplir

con los mayores estndares de calidad del mercado.

Administracin: esta unidad la conforma un Licenciado en Administracin y una

secretaria, y tiene como funcin principal llevar la contabilidad de la empresa:

registrar todas las transacciones realizadas. Otra responsabilidad que le

corresponde es todo lo referente a la seleccin y desarrollo del Recurso Humano;

as mismo debe coordinar todas las compras de cualquier ndole que realice la

empresa, estipuladas conjuntamente con el rea de Tesorera. Debe de igual

manera realizar el informe para ser presentado a la Gerencia General, en relacin

a todos los procedimientos administrativos llevados a cabo, con el fin de observar

si estn ajustados a las polticas organizacionales, comparando lo ejecutado con

lo planificado.

Para un mejor desempeo de la Unidad Administracin, sta contar con

cuatros unidades subordinadas, las cuales son:

o Servicios Generales: sta se encuentra a cargo de un Jefe de Compras, el cual tiene como principal ocupacin efectuar las diversas operaciones para la

adquisicin de todos los elementos necesarios no slo para llevar a cabo el

proceso productivo, sino tambin todo lo requerido para la marcha de la

empresa, elaborando las diversas rdenes de compra segn las requisiciones

facilitadas, solicitar cotizaciones, verificar el estado de la mercanca recibida y

aportar informacin necesaria, a travs de los diferentes soportes, a las unidades

que lo requieran, tales como: Tesorera, Almacn, Contabilidad, entre otros.

Dentro de esta rea se encuentra ubicada el Mantenimiento y Seguridad

de la empresa, la cual est conformada por dos obreros encargados del

mantenimiento y limpieza de todas las oficinas y sus alrededores, y por dos

vigilantes.

o Almacn: esta unidad esta conformada por un Encargado de Almacn y un ayudante, y sus funciones son: realizar las requisiciones pertinentes al cumplirse

el stock del inventario de los materiales y suministros para el proceso productivo,

establecer mtodos de control de inventarios, resguardar el inventario existente,

almacenar la mercanca bajo las condiciones establecidas en cuanto a

iluminacin, humedad, entre otros; verificar el estado de la mercanca recibida,

as como tambin comparar la orden de compra con las requisiciones y las

facturas, etc.

Esta unidad tambin se encarga de resguardar el producto terminado y

controlar su salida para la distribucin.

o Tesorera: esta unidad est conformada por un Tcnico en Administracin, el cual se encarga de organizar y rectificar todos los movimientos de ingresos y

gastos llevados a cabo por la organizacin. Tambin debe emitir informes para la

Unidad de Administracin, con el objeto de verificar si todo lo presupuestado fue

cubierto y, de esta forma, presentar informacin a la Administracin sobre todos

los movimientos financieros realizados por la organizacin.

o Recursos Humanos: Esta rea est conformada por un Licenciado en Administracin especializado en Recursos Humanos, el cual tendr como

funcin: el reclutamiento, seleccin, conduccin y capacitacin del personal

necesario para la organizacin. Otras de sus funciones es la de planificar todo lo

referente a los cursos de capacitacin y talleres de motivacin para todo el

personal; as tambin tiene como responsabilidad el clculo de las nminas, con

sus respectivas asignaciones y deducciones, para cada trabajador.

Deber atender quejas y reclamos por parte del personal, asesorarlos y

contribuir con la empresa para mantener la armona con su personal.

Produccin: est conformado por un Ingeniero Industrial el cual tiene como

funcin principal la de observar y evaluar todo el proceso productivo, determinar si

existe desviaciones o variaciones de los factores de produccin, establecer

estndares de produccin y calidad, controlar toda la produccin, establecer

sistemas de retroalimentacin y elaborar los informes dirigidos al Almacn sobre el

producto terminado, para su posterior almacenaje.

La Unidad de Produccin tiene bajo su mando tres unidades, las cuales

son:

o Seleccin: conformada por un Ingeniero Qumico, el cual tiene la tarea de seleccionar la materia prima necesaria para llevar a cabo el proceso

productivo, regido no slo por un estndar de produccin diaria sino

tambin por la cantidad, composicin, temperatura y otros elementos de

los qumicos que intervienen, al igual que almacenar los mismos en

tanques para su posterior mezclado.

o Mezclado: conformada por dos obreros los cuales se encargan de depositar cada uno de los materiales en la mquina mezcladora,

chequear el tiempo de mezclado de las misma, verificar el

calentamiento, chequear la capacidad de las turbinas, el adecuado

reposo de la mezcla y el posterior trasporte del lquido hacia la mquina

de inyeccin.

o Empacado: est conformado por tres obreros los cuales tienen la funcin: chequear los tiempos de la mquina de enrollado de las

cpsulas y empacar el producto terminado de acuerdo a dos

presentaciones establecidas, las cuales son:

1. Una caja (repuesto) de 60 cpsulas y su dispensador.

2. Una caja pequea con el repuesto de 60 cpsulas solamente.

Luego proceden a embalar la mercanca en cajas resistentes para

almacenarlas. Dichos obreros se encargarn de transportar el producto

terminado al almacn, donde el encargado de ste le dar el adecuado

almacenamiento.

Venta: conformada por un Jefe de Ventas, se encargar de mantener una relacin

y contacto directo con los clientes, para que estos realicen sus pedidos y a su vez

escuchar diferentes opiniones o sugerencias de estos; otra de sus funciones es la

de asesorar al cliente en el uso y manejo del producto, as como establecer

estrategias de venta y promociones, presentar informacin a las unidades de

Produccin y Almacn sobre los pedidos realizados, realizar la facturacin

necesaria de la venta, enviarla al Almacn para que den la orden de salida de la

mercanca, y, al vendedor, para que la distribuya por medio de una camioneta van

propiedad de este ltimo.

Organigrama de la Empresa JAVECA

CONTROL DE CALIDAD

JUNTA DIRECTIVA

AUDITORIA

ASESORIA LEGAL

ADMINISTRACION PRODUCCION

VENTAS

GERENCIA GENERAL

RecursosHumanos

TESORERIA ALMACEN MESCLADOSELECCION EMPACADOServiciosGenerales

ASPECTOS LEGALES MS RESALTANTES:Constitucin de la Empresa.

En la sociedad moderna es prctica comn que las personas unan sus

capitales y esfuerzos para constituir organizaciones que les proporcionen

beneficios econmicos, razn por la cual existen mltiples modalidades contenidas

en la Legislacin venezolana, por lo que para cada una es necesario cumplir con

una serie de requisitos para que pueda quedar formalmente constituida.

Antes de ejercer cualquier accin legal es importante tener definido el tipo y

objeto de la empresa, el capital social necesario, as como los posibles nombres y

los deberes formales que deben cumplir, los tributos, las obligaciones de los

socios, contando para ello con asesoras de Contadores Pblicos, Abogados,

Administradores; incluso el SENIAT dispone de La Oficina de Atencin y

Asistencia al Contribuyente, encargada de prestar servicio a todas aquellas

personas que lo requieran. En el caso particular, Jabones de Venezuela adoptar

la figura de Compaa Annima (JAVECA), la cual se rige por las disposiciones del

Cdigo de Comercio. Los pasos para su Constitucin son los siguientes:

El primer paso a seguir es la reserva de nombre en el Registro Mercantil,

para ello se debe llenar un formato en el cual se especifican tres posibles nombres

de la organizacin, junto con el objeto de esta y el nombre y cdula de identidad y

telfono de la persona solicitante, objetivo de la organizacin y misin.

o Tres posibles nombres: JAVECA, JABOLIQ, JABNCA.o Objeto: Actividad Industrial. o Solicitantes: - Jorge Ampola C.I. 15.965.274

- Liliana Ojeda C.I. 17.852.929

- Lucmila Abendao C.I. 16.795.045

- Noryis Dubain C.I. 17.035.953

- Dayire Camacaro C.I. 14.031.787

o Misin: Disear, producir y comercializar una amplia gama de productos de cuidado personal, al fin de ofrecer a nuestros clientes

atencin de alta calidad que contribuya de manera ptima y oportuna

a la satisfaccin de sus necesidades, adems de representar

beneficios para los socios de la organizacin, apalancndose en el

uso eficaz y eficiente de sus recursos fsicos, financieros, humanos y

tecnolgicos

En este formato se especifica en la parte inferior el tipo de empresa que se

desea constituir; se debe esperar tres das para obtener la respuesta sobre cual

de los nombres puede ser utilizado. Seguidamente se consigna ante el Registro

Mercantil una serie de documentos tales como el acta constitutiva (visado por un

abogado), el balance de apertura (firmado por un contador pblico colegiado y

acompaado de un informe de revisin limitada), carta de aceptacin del comisario

y fotocopia de la cdula de identidad de los accionistas o socios, as como tambin

realizar un deposito en dicho Registro, para dar inicio al procedimiento, ya que el

monto total a pagar depender del monto del capital social; este proceso tiene una

duracin de tres das aproximadamente. Una vez registrada la empresa se deben

presentar los libros obligatorios como son: el libro Diario, el de Mayor y el de

Inventario, para su sellado segn lo establece el Cdigo de Comercio en sus

artculos 32 y 33, para lo cual se debe cancelar un monto asignado por la oficina

por los cinco libros obligatorios.

Luego de registrada la organizacin, se proceder a publicar El Acta

Constitutiva en un diario de circulacin mayor.

Otras Obligaciones Legales y tributarias:

Registro de Informacin Fiscal (RIF): se debe realizar la solicitud ante el

SENIAT para lo cual es necesario presentar:

1. Fotocopia de la cdula de identidad de los representantes legales.

2. Fotocopia de un recibo de servicios bsicos (agua, luz o telfono).

3. Fotocopia del Registro Mercantil.

4. Fotocopia de la publicacin del acta constitutiva.

Impuestos: la Empresa debe cancelar Impuesto sobre la Renta de acuerdo al articulo 7 de la Ley de ISLR, considerando la tarifa numero 2 expresada

en el articulo 52 de esta misma ley; por otra parte, por dedicarse a la

comercializacin de productos tiene la obligacin de enterar el IVA,

adems de cumplir con una serie de impuestos municipales relacionados

con contaminacin, actividad industrial entre otros.

Debe solicitar un Permiso Sanitario por el tipo de Producto que comercializa.

Obligaciones con los trabajadores: la Empresa debe inscribir a sus trabajadores en el Instituto Venezolano del Seguro Social, en la poltica

habitacional y en el Instituto Nacional de Cooperacin Educativa(INCE), ya

que cuenta con ms de 20 empleados y es requisito indispensable para que

la Empresa obtenga la Solvencia Laboral, indispensable para la realizacin

de transacciones:

1. Requisitos para Inscribir a los trabajadores en el IVSS: Llenar la

forma 14-01 (Cdula del patrono o empresa) y la forma 14-02

(Registro de asegurado) en original y dos copias, anexar fotocopia

del Registro de Mercantil, fotocopia del RIF, fotocopia de la factura

de CANTV y/o electricidad donde funciona la empresa, estos

debern ser consignados en las cajas regionales u oficinas

administrativas del IVSS.

2. Requisitos para inscribir en una Institucin Bancaria a los

trabajadores para el Ahorro Habitacional: consignar los siguientes

documentos: Registro Mercantil, el RIF, el NIT, copia de la cdula de

identificacin de los trabajadores, carta dirigida a la institucin

bancaria, as como hacer un deposito del 3% del sueldo de cada uno

de los empleados, este porcentaje esta compuesto por 1% del

sueldo del trabajador y 2% de aportes de la empresa.

3. Requisitos para Inscribir a los trabajadores en el INCE: consignar los

siguientes documentos: original y copia del Registro Mercantil (acta

constitutiva con sus modificaciones), original y copia del RIF y el NIT,

original y copia de la inscripcin ante el Seguro Social con su

respectivo asignado, o ltima factura cancelada, carta dirigida al

INCE solicitando la inscripcin y los datos de la empresa tales como:

Direccin, telfono, nombre del representante legal de la empresa,

nmero de trabajadores que posee, numero de seguro social,

nmero del RIF y del NIT.

Patente:

La Patente segn el Articulo 14 de la Ordenanza de Impuesto sobre

Actividades Econmicas de Industria, Comercio y Servicio del Municipio

Iribarren es Una autorizacin emitida mediante Resolucin dictada por el

Director de Hacienda de la Alcalda del Municipio Iribarren, mediante la cual se

autoriza a una persona natural o jurdica a instalar o ejercer en un sitio, local o

inmueble determinado, actividades comerciales, industriales y de servicios en

las condiciones y horarios autorizados.

Para obtener la patente se debe:

1. Gestionar la Patente ante la Direccin de Hacienda de la Alcalda del

Municipio Iribarren.

2. Notificar por escrito ante la Direccin en formularios suministrados, la

intencin de iniciar actividades econmicas en el Municipio.

3. Presentar los siguientes recaudos: Copia del Registro Mercantil, Acta

Constitutiva, Constancia de pago de la tasa administrativa de

tramitacin, Constancia del apropiado uso del inmueble donde se

desarrollara la actividad econmica, RIF y el Informe de revisin del

Cuerpo de Bombero.

ESTUDIO FINANCIERO : PLAN DE VENTAS Y PRODUCCIN:

AO CONCEPTO CANTIDAD (UNIDADES)COSTO

UNITARIO (Bs)

TOTAL INGRESOS

2.007 Repuestos 49.023 12.000 588.276.000Dispensadores 148 10.000 1.480.000

2.008 Repuestos 51.342 13.000 667.446.000Dispensadores 30 11.000 330.000

2.009 Repuestos 53.992 14.000 755.888.000Dispensadores 30 12.000 363.000TOTAL 2.013.783.000

El hecho de presentar el dispensador aparte es para reflejar los dos tipos de

presentaciones ya mencionados anteriormente, con la nica diferencia que para

los efectos del cuadro anterior, los repuestos que van en los dispensadores

detallados separadamente, estn incluidos dentro del total de repuestos que se

esperan vender para cada ao. La disminucin en la cantidad de dispensadores

(sin repuesto, slo el dispensador) vendidos del primer ao en comparacin con

los dos ltimos, se debe a que estos sern elaborados en un plstico muy

resistente de larga duracin, por lo que para los aos 2.008 y 2.009 slo se

pronostican vender 30 dispensadores en cada uno de ellos, con lo que alcanza

para cubrir el crecimiento del 5% del nmero de establecimientos que estn

adquiriendo el producto por primera vez (Ver Proyeccin de la Demanda), y el

resto se toma como posibles reposiciones por prdida o robo en los

establecimientos que ya usaban el jabn lquido en cpsulas.

TOTAL INGRESOS POR AO:

AO TOTAL INGRESOS2.007 589.756.0002.008 667.776.0002.009 756.251.000

CUADRO DE INVERSIN:

CONCEPTO MONTO (Bs)Activos Fijos Tangibles 554.185.000Activos Fijos Intangibles 37.500.000

Capital de Trabajo 47.757.087,56Total Inversin 639.442.087,60

El cuadro de Inversin contempla toda la inversin primaria necesaria para

poder comenzar operaciones la empresa. Dentro del mismo, el Capital de Trabajo

es un rubro muy importante porque representa los recursos con que debe contar la

organizacin para hacer frente a los gastos de materias primas, mano de obra,

artculos y equipos de oficina, materiales de mantenimiento, alquileres, entre otros,

en la marcha ordinaria de sus operaciones. En el presente caso, los clculos de

los gastos de los rubros antes mencionados fueron hechos a 45 das, partiendo de

que esta es la duracin del ciclo de conversin de efectivo para la empresa

JAVECA, debido a que las ventas son hechas a crdito, con un plazo de 15 das

para que paguen los clientes.

Los activos fijos de todo tipo se cancelan por completo al principio de las

operaciones de la empresa, ya que sin ellos una empresa industrial como es

JAVECA no podra funcionar.

CALCULOS DEL CUADRO DE INVERSIN:

El Capital de Trabajo est constituido por las siguientes partidas (todas

calculadas a 45 das):

Gastos de Materias Primas:

- Lquido: 2.066,97 Bs/Lt X 735.3 Lt/Mes= 1.519.843,04 Bs

A 45 das = 2.279.764.56 Bs- Blisters: 30 Bs/unidad X 245.116 Unidades/Mes= 7.353.480 Bs

A 45 das = 11.030.220 Bs- Empaques: 4.085 Cajas/Mes X 850 Bs/Caja= 3.472.250 Bs

A 45 das = 5.208.375 Bs- Dispensadores: 12 Unidades/Mes X 8.000 Bs/Unidad= 96.000 Bs

A 45 das = 144.000 Bs Total Materia Prima = 18.662.359,56 Bs.

Gastos de Mano de Obra: 27.957.228 Bs (Ver cuadro de Salarios)Gastos Administrativos:

Artculos de Oficina: 2.614.000 Bs/Ao A 45 das= 326.750 BsMateriales e Insumos de Mantenimiento: 486.000 Bs/Ao

A 45 das = 60.750 BsTotal Gastos Administrativos = 387.500 Bs

Servicios Pblicos:

CONCEPTO COSTO MENSUAL COSTO ANUAL

Agua 60.000,00 720.000,00Electricidad 240.000,00 2.880.000,00

Telfono 90.000,00 1.080.000,00Internet 110.000,00 1.320.000,00

Total Pago de Servicios 500.000,00 6.000.000,00

Servicios Pblicos a 45 das: 750.000 BsTOTAL CAPITAL DE TRABAJO = 47.757.087,56 Bs.

Adems tenemos que:

Los Activos Fijos Tangibles estn constituidos por:

o Maquinarias: 510.000.000 Bs.o Mobiliarios: 44.185.000 Bs.

Total Activos fijos Tangibles: 554.185.000 Bs.

Los Activos Fijos Intangibles estn constituidos por:

o Patente: 2.500.000 Bso Gastos de Puesta en Marcha y Acondicionamiento de la Estructura:

14.000.000 Bs.

o Gastos de Desarrollo y Organizacin: 3.000.000 Bs.o Alquileres Pagados por Anticipado: Alquiler: 4.500.000 Bs/Mes, 3 meses de depsito y el Primer mes: 4.500.000 X 4= 18.000.000 Bs.

Total Activos Fijos Intangibles: 37.500.000 Bs.

FINANCIAMIENTO:Del total de la Inversin Inicial requerida para el presente proyecto, que

asciende a 639.442.087,60 Bs, el 32,75% va ser aportado por los 5 socios anteriormente nombrados a razn de 41.888.417,52 Bs cada uno para un total de

209.442.087,60 Bs por concepto de financiamiento Interno. El monto restante ser financiado externamente y ascender a 430.000.000 Bs.

Para el financiamiento externo fue elegido la institucin FONCREI (Fondo

de Crditos Industriales) debido a que ofrece las mejores condiciones del mercado

financiero hasta ahora, y sus requerimientos y razonables. Estas condiciones son

las siguientes: tasa del 12% anual, con 10 aos de plazo para pagar, incluido un

ao de gracia, y pagadero en cuotas mensuales consecutivas vencidas.

Frmula para el clculo de las cuotas:

A = P [ i (1+ i)n / (1 + i)n 1

A = 430.000.000 [0, 01 (1+0, 01)108 / [(1+0, 01)108] -1]

A = 430.000.000 x 0,015184232

A = 6.529.219,76 Bs.

CUADRO DE AMORTIZACIN DE LA DEUDA CON FONCREI:PERODOS

(MESES) RENTA INTERS CAPITAL SALDO INSOLUTO0 Bs 430.000.000,001 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,002 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,003 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,004 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,005 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,006 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,007 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,008 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,009 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,00

10 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,0011 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,0012 Bs 4.300.000,00 Bs 430.000.000,0013 Bs 6.529.219,76 Bs 4.300.000,00 Bs 2.229.219,76 Bs 427.770.780,2414 Bs 6.529.219,76 Bs 4.277.707,80 Bs 2.251.511,96 Bs 425.519.268,2815 Bs 6.529.219,76 Bs 4.255.192,68 Bs 2.274.027,08 Bs 423.245.241,2116 Bs 6.529.219,76 Bs 4.232.452,41 Bs 2.296.767,35 Bs 420.948.473,8617 Bs 6.529.219,76 Bs 4.209.484,74 Bs 2.319.735,02 Bs 418.628.738,8418 Bs 6.529.219,76 Bs 4.186.287,39 Bs 2.342.932,37 Bs 416.285.806,4619 Bs 6.529.219,76 Bs 4.162.858,06 Bs 2.366.361,70 Bs 413.919.444,7720 Bs 6.529.219,76 Bs 4.139.194,45 Bs 2.390.025,31 Bs 411.529.419,4621 Bs 6.529.219,76 Bs 4.115.294,19 Bs 2.413.925,57 Bs 409.115.493,8922 Bs 6.529.219,76 Bs 4.091.154,94 Bs 2.438.064,82 Bs 406.677.429,0723 Bs 6.529.219,76 Bs 4.066.774,29 Bs 2.462.445,47 Bs 404.214.983,6024 Bs 6.529.219,76 Bs 4.042.149,84 Bs 2.487.069,92 Bs 401.727.913,6825 Bs 6.529.219,76 Bs 4.017.279,14 Bs 2.511.940,62 Bs 399.215.973,0526 Bs 6.529.219,76 Bs 3.992.159,73 Bs 2.537.060,03 Bs 396.678.913,0227 Bs 6.529.219,76 Bs 3.966.789,13 Bs 2.562.430,63 Bs 394.116.482,3928 Bs 6.529.219,76 Bs 3.941.164,82 Bs 2.588.054,94 Bs 391.528.427,4629 Bs 6.529.219,76 Bs 3.915.284,27 Bs 2.613.935,49 Bs 388.914.491,9730 Bs 6.529.219,76 Bs 3.889.144,92 Bs 2.640.074,84 Bs 386.274.417,1331 Bs 6.529.219,76 Bs 3.862.744,17 Bs 2.666.475,59 Bs 383.607.941,5432 Bs 6.529.219,76 Bs 3.836.079,42 Bs 2.693.140,34 Bs 380.914.801,2033 Bs 6.529.219,76 Bs 3.809.148,01 Bs 2.720.071,75 Bs 378.194.729,4534 Bs 6.529.219,76 Bs 3.781.947,29 Bs 2.747.272,47 Bs 375.447.456,9935 Bs 6.529.219,76 Bs 3.754.474,57 Bs 2.774.745,19 Bs 372.672.711,8036 Bs 6.529.219,76 Bs 3.726.727,12 Bs 2.802.492,64 Bs 369.870.219,1537 Bs 6.529.219,76 Bs 3.698.702,19 Bs 2.830.517,57 Bs 367.039.701,5938 Bs 6.529.219,76 Bs 3.670.397,02 Bs 2.858.822,74 Bs 364.180.878,8439 Bs 6.529.219,76 Bs 3.641.808,79 Bs 2.887.410,97 Bs 361.293.467,8740 Bs 6.529.219,76 Bs 3.612.934,68 Bs 2.916.285,08 Bs 358.377.182,7941 Bs 6.529.219,76 Bs 3.583.771,83 Bs 2.945.447,93 Bs 355.431.734,8642 Bs 6.529.219,76 Bs 3.554.317,35 Bs 2.974.902,41 Bs 352.456.832,4443 Bs 6.529.219,76 Bs 3.524.568,32 Bs 3.004.651,44 Bs 349.452.181,0144 Bs 6.529.219,76 Bs 3.494.521,81 Bs 3.034.697,95 Bs 346.417.483,0645 Bs 6.529.219,76 Bs 3.464.174,83 Bs 3.065.044,93 Bs 343.352.438,1346 Bs 6.529.219,76 Bs 3.433.524,38 Bs 3.095.695,38 Bs 340.256.742,75

47 Bs 6.529.219,76 Bs 3.402.567,43 Bs 3.126.652,33 Bs 337.130.090,4248 Bs 6.529.219,76 Bs 3.371.300,90 Bs 3.157.918,86 Bs 333.972.171,5649 Bs 6.529.219,76 Bs 3.339.721,72 Bs 3.189.498,04 Bs 330.782.673,5250 Bs 6.529.219,76 Bs 3.307.826,74 Bs 3.221.393,02 Bs 327.561.280,4951 Bs 6.529.219,76 Bs 3.275.612,80 Bs 3.253.606,96 Bs 324.307.673,5452 Bs 6.529.219,76 Bs 3.243.076,74 Bs 3.286.143,02 Bs 321.021.530,5153 Bs 6.529.219,76 Bs 3.210.215,31 Bs 3.319.004,45 Bs 317.702.526,0654 Bs 6.529.219,76 Bs 3.177.025,26 Bs 3.352.194,50 Bs 314.350.331,5655 Bs 6.529.219,76 Bs 3.143.503,32 Bs 3.385.716,44 Bs 310.964.615,1256 Bs 6.529.219,76 Bs 3.109.646,15 Bs 3.419.573,61 Bs 307.545.041,5157 Bs 6.529.219,76 Bs 3.075.450,42 Bs 3.453.769,34 Bs 304.091.272,1658 Bs 6.529.219,76 Bs 3.040.912,72 Bs 3.488.307,04 Bs 300.602.965,1259 Bs 6.529.219,76 Bs 3.006.029,65 Bs 3.523.190,11 Bs 297.079.775,0160 Bs 6.529.219,76 Bs 2.970.797,75 Bs 3.558.422,01 Bs 293.521.353,0061 Bs 6.529.219,76 Bs 2.935.213,53 Bs 3.594.006,23 Bs 289.927.346,7762 Bs 6.529.219,76 Bs 2.899.273,47 Bs 3.629.946,29 Bs 286.297.400,4863 Bs 6.529.219,76 Bs 2.862.974,00 Bs 3.666.245,76 Bs 282.631.154,7364 Bs 6.529.219,76 Bs 2.826.311,55 Bs 3.702.908,21 Bs 278.928.246,5165 Bs 6.529.219,76 Bs 2.789.282,47 Bs 3.739.937,29 Bs 275.188.309,2266 Bs 6.529.219,76 Bs 2.751.883,09 Bs 3.777.336,67 Bs 271.410.972,5567 Bs 6.529.219,76 Bs 2.714.109,73 Bs 3.815.110,03 Bs 267.595.862,5268 Bs 6.529.219,76 Bs 2.675.958,63 Bs 3.853.261,13 Bs 263.742.601,3869 Bs 6.529.219,76 Bs 2.637.426,01 Bs 3.891.793,75 Bs 259.850.807,6470 Bs 6.529.219,76 Bs 2.598.508,08 Bs 3.930.711,68 Bs 255.920.095,9571 Bs 6.529.219,76 Bs 2.559.200,96 Bs 3.970.018,80 Bs 251.950.077,1572 Bs 6.529.219,76 Bs 2.519.500,77 Bs 4.009.718,99 Bs 247.940.358,1673 Bs 6.529.219,76 Bs 2.479.403,58 Bs 4.049.816,18 Bs 243.890.541,9974 Bs 6.529.219,76 Bs 2.438.905,42 Bs 4.090.314,34 Bs 239.800.227,6475 Bs 6.529.219,76 Bs 2.398.002,28 Bs 4.131.217,48 Bs 235.669.010,1676 Bs 6.529.219,76 Bs 2.356.690,10 Bs 4.172.529,66 Bs 231.496.480,5077 Bs 6.529.219,76 Bs 2.314.964,81 Bs 4.214.254,95 Bs 227.282.225,5578 Bs 6.529.219,76 Bs 2.272.822,26 Bs 4.256.397,50 Bs 223.025.828,0479 Bs 6.529.219,76 Bs 2.230.258,28 Bs 4.298.961,48 Bs 218.726.866,5680 Bs 6.529.219,76 Bs 2.187.268,67 Bs 4.341.951,09 Bs 214.384.915,4781 Bs 6.529.219,76 Bs 2.143.849,15 Bs 4.385.370,61 Bs 209.999.544,8682 Bs 6.529.219,76 Bs 2.099.995,45 Bs 4.429.224,31 Bs 205.570.320,5583 Bs 6.529.219,76 Bs 2.055.703,21 Bs 4.473.516,55 Bs 201.096.804,0084 Bs 6.529.219,76 Bs 2.010.968,04 Bs 4.518.251,72 Bs 196.578.552,2885 Bs 6.529.219,76 Bs 1.965.785,52 Bs 4.563.434,24 Bs 192.015.118,0486 Bs 6.529.219,76 Bs 1.920.151,18 Bs 4.609.068,58 Bs 187.406.049,4687 Bs 6.529.219,76 Bs 1.874.060,49 Bs 4.655.159,27 Bs 182.750.890,2088 Bs 6.529.219,76 Bs 1.827.508,90 Bs 4.701.710,86 Bs 178.049.179,3489 Bs 6.529.219,76 Bs 1.780.491,79 Bs 4.748.727,97 Bs 173.300.451,3790 Bs 6.529.219,76 Bs 1.733.004,51 Bs 4.796.215,25 Bs 168.504.236,1391 Bs 6.529.219,76 Bs 1.685.042,36 Bs 4.844.177,40 Bs 163.660.058,7392 Bs 6.529.219,76 Bs 1.636.600,59 Bs 4.892.619,17 Bs 158.767.439,5593 Bs 6.529.219,76 Bs 1.587.674,40 Bs 4.941.545,36 Bs 153.825.894,1994 Bs 6.529.219,76 Bs 1.538.258,94 Bs 4.990.960,82 Bs 148.834.933,3795 Bs 6.529.219,76 Bs 1.488.349,33 Bs 5.040.870,43 Bs 143.794.062,9496 Bs 6.529.219,76 Bs 1.437.940,63 Bs 5.091.279,13 Bs 138.702.783,81

97 Bs 6.529.219,76 Bs 1.387.027,84 Bs 5.142.191,92 Bs 133.560.591,8998 Bs 6.529.219,76 Bs 1.335.605,92 Bs 5.193.613,84 Bs 128.366.978,0599 Bs 6.529.219,76 Bs 1.283.669,78 Bs 5.245.549,98 Bs 123.121.428,07

100 Bs 6.529.219,76 Bs 1.231.214,28 Bs 5.298.005,48 Bs 117.823.422,59101 Bs 6.529.219,76 Bs 1.178.234,23 Bs 5.350.985,53 Bs 112.472.437,06102 Bs 6.529.219,76 Bs 1.124.724,37 Bs 5.404.495,39 Bs 107.067.941,67103 Bs 6.529.219,76 Bs 1.070.679,42 Bs 5.458.540,34 Bs 101.609.401,33104 Bs 6.529.219,76 Bs 1.016.094,01 Bs 5.513.125,75 Bs 96.096.275,58105 Bs 6.529.219,76 Bs 960.962,76 Bs 5.568.257,00 Bs 90.528.018,57106 Bs 6.529.219,76 Bs 905.280,19 Bs 5.623.939,57 Bs 84.904.079,00107 Bs 6.529.219,76 Bs 849.040,79 Bs 5.680.178,97 Bs 79.223.900,03108 Bs 6.529.219,76 Bs 792.239,00 Bs 5.736.980,76 Bs 73.486.919,27109 Bs 6.529.219,76 Bs 734.869,19 Bs 5.794.350,57 Bs 67.692.568,70110 Bs 6.529.219,76 Bs 676.925,69 Bs 5.852.294,07 Bs 61.840.274,63111 Bs 6.529.219,76 Bs 618.402,75 Bs 5.910.817,01 Bs 55.929.457,62112 Bs 6.529.219,76 Bs 559.294,58 Bs 5.969.925,18 Bs 49.959.532,43113 Bs 6.529.219,76 Bs 499.595,32 Bs 6.029.624,44 Bs 43.929.908,00114 Bs 6.529.219,76 Bs 439.299,08 Bs 6.089.920,68 Bs 37.839.987,32115 Bs 6.529.219,76 Bs 378.399,87 Bs 6.150.819,89 Bs 31.689.167,43116 Bs 6.529.219,76 Bs 316.891,67 Bs 6.212.328,09 Bs 25.476.839,35117 Bs 6.529.219,76 Bs 254.768,39 Bs 6.274.451,37 Bs 19.202.387,98118 Bs 6.529.219,76 Bs 192.023,88 Bs 6.337.195,88 Bs 12.865.192,10119 Bs 6.529.219,76 Bs 128.651,92 Bs 6.400.567,84 Bs 6.464.624,26120 Bs 6.529.219,76 Bs 64.646,24 Bs 6.464.573,52 Bs 50,74

TOTALESBs

705.155.734,08 Bs.

326.755.784,82Bs.

429.999.949,26

El total amortizado de Capital para los dos ltimos aos es de:

o 2.008 = Bs 28.272.086,32 (del Mes 13 al 24 en la Tabla de Amortizacin).o 2.009 = Bs 31.857.694,52 (del Mes 25 al 36).

ESTADOS FINANCIEROS:ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

EMPRESA JAVECA

AO 2.007

INGRESOS Bs 589.756.000,00 EGRESOS: Gastos Administrativos Bs 3.100.000,00Materia Prima Bs 146.739.833,01Mano de Obra Bs 223.657.824,00Gastos por intereses Bs 51.600.000,00Depreciacin Bs 29.918.500,00Amortizacin Bs 1.950.000,00Alquiler Bs 54.000.000,00Total Egresos Bs 510.966.157,01Utilidad antes I.S.L.R. Bs 78.789.842,99I.S.L.R. Bs 12.079.872,00Utilidad Neta Bs 66.709.970,99

1 U.T. = 37.632 Bs

Utilidad antes De Impuesto = 78.789.842,99 Bs / 37.632 U.T = 2094 U.T

Art. 52 de la Ley de I.S.L.R.:

2000 U.T. x 15% = 300U.T.

94 U.T. x 22% = 21U.T.

I.S.L.R. a pagar 321 U.T. x 37.632 = Bs 12.079.872.

Es importante destacar que se ha considerado un aumento interanual del

8% para la Mano de Obra y los Gastos Administrativos; de igual forma se calcula

un aumento del 11,11% en el alquiler de un ao a otro. En otro orden de ideas, los

activos fijos tangibles se depreciarn linealmente de la siguiente forma:

Maquinarias y Equipos a 20 aos, Mobiliario a 10 aos; los activos intangibles se

depreciarn a 10 aos.

BALANCE GENERALEMPRESA JAVECA

AL 31/12/ 2.007

ACTIVOS:ACTIVOS CIRCULANTES:Banco Bs 54.000.000,00Caja Bs 7.000.000,00Cuentas por Cobrar Bs 57.000.000,00Inventario (Productos Terminados) Bs 46.335.558,59Total Activo Circulante Bs 164.335.558,59

ACTIVOS FIJOSTANGIBLES:Maquinarias y Equipos Bs 510.000.000,00Mobiliario Bs 44.185.000,00Depreciacin Acumulada (Bs 29.918.500,00)Total Activo Fijo Tangible Bs 524.266.500,00

INTANGIBLES:Gastos de Desarrollo y Organizacin Bs 3.000.000,00Gastos de Puesta en Marcha y Acondicionamiento Bs 14.000.000,00Patente Bs 2.500.000,00Amortizacin Bs 1.950.000,00Total Activos Fijos Intangibles Bs 17.550.000,00

TOTAL ACTIVOS Bs 706.152.058,59

PASIVOPrstamo a la Largo Plazo Bs 430.000.000,00Total Pasivo Bs 430.000.000,00

PATRIMONIOAporte de los Socios Bs 209.442.087,60Utilidad del Ejercicio Bs 66.709.970,99Utilidades No Distribudas Bs 0,00Total Patrimonio Bs 276.152.058,59

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 706.152.058,59

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDASEMPRESA JAVECA

AO 2.008

INGRESOS Bs 667.776.000,00 EGRESOS:Gastos Administrativos Bs 3.348.000,00Materia Prima Bs 164.895.009,30Mano de Obra Bs 241.550.449,90Amortizacin Deuda Bs 78.350.637,12Depreciacin Bs 29.918.500,00Amortizacin Bs 1.950.000,00Alquiler Bs 60.000.000,00Total Egresos Bs 580.012.596,32Utilidad antes I.S.L.R. Bs 87.763.403,68I.S.L.R. Bs 14.036.736,00Utilidad Neta Bs 73.726.667,68


AL 31/12/ 2.008

ACTIVOS: ACTIVOS CIRCULANTES: Banco Bs 95.000.000,00Caja Bs 12.000.000,00Cuentas por Cobrar Bs 75.000.000,00Inventario (Productos Terminados) Bs 59.658.639,97Total Activo Circulante Bs 241.658.639,97 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES: Maquinarias y Equipos Bs 510.000.000,00Mobiliario Bs 44.185.000,00Depreciacin Acumulada Bs 59.837.000,00Total Activo Fijo Tangible Bs 494.348.000,00

INTANGIBLES: Gastos de Desarrollo y Organizacin Bs 3.000.000,00Gastos de Puesta en Marcha y Acondicionamiento Bs 14.000.000,00Patente Bs 2.500.000,00Amortizacin Bs 3.900.000,00Total Activos Fijos Intangibles Bs 15.600.000,00 TOTAL ACTIVOS Bs 751.606.639,97 PASIVO Prstamo a la Largo Plazo Bs 401.727.913,70Total Pasivo Bs 401.727.913,70 PATRIMONIO Aporte de los Socios Bs 209.442.087,60Utilidad del Ejercicio 73.726.667,68Utilidades No Distribudas Bs 66.709.970,99Total Patrimonio Bs 349.878.726,27 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 751.606.639,97

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDASEMPRESA JAVECA

AO 2.009

INGRESOS Bs 756.251.000,00 EGRESOS:Gastos Administrativos Bs 3.615.840,00Materia Prima Bs 173.392.474,30Mano de Obra Bs 260.874.485,90Amortizacin Deuda Bs 78.350.637,12Depreciacin Bs 29.918.500,00Amortizacin Bs 1.950.000,00Alquiler Bs 66.666.666,67Total Egresos Bs 614.768.603,99Utilidad antes I.S.L.R. Bs 141.482.396,01I.S.L.R. Bs 29.277.696,00Utilidad Neta Bs 112.204.700,01


AL 31/12/ 2.009

ACTIVOS: ACTIVOS CIRCULANTES: Banco Bs 56.000.000,00Caja Bs 15.000.000,00Cuentas por Cobrar Bs 131.164.174,49Inventario (Produc. Terminados) Bs 85.000.000,00Total Activo Circulante Bs 287.164.174,49 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES: Maquinarias y Equipos Bs 510.000.000,00Mobiliario Bs 44.185.000,00Depreciacin Acumulada Bs 89.755.500,00Total Activo Fijo Tangible Bs 464.429.500,00 INTANGIBLES:

Gastos de Desarrollo y Organizacin Bs 3.000.000,00Gastos de Puesta en Marcha y Acondicionamiento Bs 14.000.000,00Patente Bs 2.500.000,00Amortizacin Bs 5.850.000,00Total Activos Fijos Intangibles Bs 13.650.000,00 TOTAL ACTIVOS Bs 765.243.674,49 PASIVO Prstamo a la Largo Plazo Bs 369.870.219,20Total Pasivo Bs 369.870.219,20 PATRIMONIO Aporte de los Socios Bs 209.442.087,60Utilidad del Ejercicio Bs 112.204.700,01Utilidades No Distribudas Bs 73.726.667,68Total Patrimonio Bs 395.373.455,29 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Bs 765.243.674,49

PUNTO DE EQUILIBRIO:

ELEMENTOS AO2.007 2.008 2.009

COSTOS FIJOS 364.226.324 415.117.587 441.376.129,60COSTOS

VARIABLES 146.739.833,01 164.895.009.30 173.392.474,30

INGRESOS 589.756.000 667.776.000 756.251.000PRECIO POR

UNIDAD 12.000 13.000 14.000

CANTIDAD (Q) DE CAJAS 49.023 51.342 53.992

PUNTO DE EQUILIBRIO EN

Bs.Bs 484.868.670,60 Bs 551.234.918,20 Bs 572.679.513,80

PUNTO DE EQUILIBRIO EN

UNIDADES40.439 cajas 42.410 cajas 40.912 cajas

Para efectos de Clculo de los puntos de equilibrio se deben considerar

todos las partidas de Egresos como Fijas, menos la Materia Prima que s vara

directamente con la produccin. No se considera la mano de Obra como un costo

variable, debido a la gran capacidad ociosa planteada, y porque se podra llegar al

mximo de produccin con el mismo personal, por como est estructurado el

proceso productivo.

Frmulas:P.E. Bs = CF/ (1-CV / INGRESOS)

P.E. UNIDADES = CF/ (PR CV/Q)

Tomando en cuenta los resultados anteriores, se observa un punto de

equilibrio en bolvares cada vez mayor, lo que se explica por el aumento sostenido

de los costos tanto variables como fijos, siendo estos ltimos los que ms pesan

sobre el total de egresos, por lo que se deber tratar de aumentar constantemente

la produccin para lograra un mayor aprovechamiento y uso de los activos fijos

tangibles. Esta estrategia se ve reforzada con lo indicado por el punto de Equilibrio

en unidades (cajas), que termina siendo para el ltimo ao menor al anterior, lo

sugiere cierta tendencia a disminuir al largo plazo, por lo que se debe tratar de

disminuir la capacidad ociosa y, de poder, los costos fijos; todo con el fin de hacer

ms viable y rentable esta futura empresa.

A N E X O S

Empresa JAVECA C.A

Seleccin de la materia prima

30 minutos

Mezclado de materia prima

35 minutos

Calentamiento de la mezcla

15 minutos

Reposo de la mezcla60 minutos

Inyeccion el liquido10 minutos

Corte del Blister5 minutos

Enrollado de las 3capsulas3 minutos

3

Empaque de las capsulas

10 minutos

Almacenamiento10 minutos

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