1  

Impacta la productividad de las empresas, ya que al contar con un ingreso,

se convierten en productores y consumidores de bienes

y servicios con poder adquisitivo, lo cual mejora

la distribución del gasto público.

Contratar a personas con discapacidad

2  

 

A fin de fomentar el empleo de las personas con discapacidad, el Ejecutivo Federal propuso, otorgar un incentivo: permitir a los patrones deducir el 20 por ciento del salario que recibe el trabajador con discapacidad que contrate.

Antecedentes

2003

2014 Se aumentó el porcentaje de deducción, el cual consiste en disminuir un monto equivalente al 100 por ciento del impuesto sobre la renta (retenido y enterado) de esos trabajadores, siempre y cuando el patrón esté cumpliendo la obligación contenida en el artículo 12 de la Ley del Seguro Social (LIMSS) y obtenga del IMSS el certificado de discapacidad del trabajador.

3  

Tipos de discapacidad consideradas dentro de la Ley del Impuesto

sobre la Renta (LISR)

•  Motriz (uso permanente de prótesis,

muletas o sillas de ruedas)

•  Visual •  Mental

•  Auditiva o del lenguaje

(80% o más de la capacidad normal)

4  

Las empresas que contraten a personas con discapacidad pueden elegir uno de dos estímulos fiscales

Artículo 186, primer párrafo, de la LISR, en relación con el artículo 12 de la LIMSS.

Deducir de sus ingresos un monto equivalente al 100 por ciento del impuesto sobre la renta retenido y enterado, correspondiente a las personas con discapacidad contratadas, siempre y cuando se cumpla con lo dispuesto en el Art. 12 de la Ley del Seguro Social y se obtenga el Certificado de Discapacidad emitido por el IMSS.

1  

Marco legal

5  

O bien:

Artículos 1.5 y 6.4 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 26 de diciembre de 2013

y Artículo del 16, fracción X de la Ley de Ingresos de la Federación.

Deducir de los ingresos acumulables un monto adicional equivalente al 25 por ciento del salario efectivamente pagado a las personas con discapacidad contratadas, siempre que cumplan con lo dispuesto por el Art. 15 de la Ley del Seguro Social.

2

6  

Beneficios adicionales

Adaptación en instalaciones

•  No requiere de trámite adicional para aplicar esta deducción, ni de tener un certificado expedido por el IMSS.

•  El estímulo aplica para cualquier persona que realice modificaciones en sus instalaciones que faciliten el acceso de las personas con discapacidad.

Independientemente del estímulo que elijan, los empleadores podrán deducir el 100 por ciento de las adaptaciones realizadas en sus instalaciones que impliquen adiciones o mejoras que tengan como finalidad facilitar a las personas con discapacidad el acceso y uso de las instalaciones.

7  

Artículo 34, fracción XII de la LISR

Artículo 14, segundo párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Público y Artículo 38, segundo párrafo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Licitaciones

En los procedimientos de obra pública y en la adquisición de bienes, arrendamientos o servicios que utilicen la evaluación de puntos y porcentajes, se otorgarán puntos adicionales a aquellas empresas que comprueben que por lo menos el 5 por ciento de su personal son trabajadores con discapacidad contratados con seis meses o más de antigüedad.

8  

Aplicar el estímulo fiscal:

•  Por contratación •  Por adaptaciones

(No requiere certificado de discapacidad)

4 Obtener el Certificado

de Discapacidad del IMSS

3 Registrar

a estos empleados

en el régimen obligatorio del IMSS

2 1 Contratar

a personas con discapacidad

Procedimiento para la obtención de beneficios y estímulos fiscales

Las empresas

•  Para la aplicación del estímulo no se requiere presentar ningún aviso al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

•  Para deducir el 100 por ciento por adaptaciones en instalaciones

tampoco se requiere de presentar aviso ante el SAT, ni contar con un certificado expedido por el IMSS.

9  

Es un documento expedido por el IMSS, con el que, previa solicitud del mismo, se hace constar la existencia de discapacidad en un trabajador.

Certificado de Discapacidad

10  

4 La empresa

podrá acceder a los estímulos

fiscales por contratar

personas con

discapacidad.

3 El IMSS efectuará una valoración

e informará al trabajador el resultado y la fecha en

que se emitirá la certificación.

Para obtener el formato, consulte la página:

http://www.imss.gob.mx/tramites/certificado-discapacidad

2 Entregar

el formato con la documentación

(empleador representante legal) en la Unidad Médica

que corresponda al trabajador,

para obtener cita.

1 Ingresar

al portal del IMSS y obtener el

formato.

Procedimiento para obtener el Certificado de Discapacidad

11  

Consulta

Cambia el significado de la discapacidad

http://capacidadesyempleo.stps.gob.mx/

12  

13