Proceso de Auditoría Gubernamental - Guanajuato

Proceso de Auditoría

Gubernamental

Planeación

Comité de planeación

Ejecución

Informe Solventación

Cierre

Comité de evaluación

Dirección de Planeación

Direcciones ejecutoras

Proceso Global de Auditoría

CClasificación de los procedimientos de Auditoría

•  Financiera •  Operativa •  Desempeño •  Integral •  Preventiva / Revisión

•  En campo •  De gabinete

•  Investigaciones •  Cartas invitación •  Mesas de trabajo

•••••

•••

••

Por su orientación

Por su carácter presencial

De seguimiento

Procedimientos de Auditoría

Son el conjunto de técnicas aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias, mediante los cuales el contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión.

El auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, por lo que es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos, mediante

varias técnicas.

¿Qué? ¿Quién?

¿Cómo? ¿Cuándo?

¿Dónde? ¿Cuánto?

Son los métodos prácticos de investigación y prueba que se utilizan para comprobar la razonabilidad de la información, ello

permite emitir una opinión, y son:

  EEstudio general   Análisis   Inspección   Confirmación   Investigación   Declaración   Certificación   Observación   Cálculo

Técnicas de Auditoría

Proceso de investigación, análisis y preparación, mediante el cual se determina el tipo de procedimiento de fiscalización, objetivo, alcance, periodo, extensión y oportunidad.

PPlaneación Investigaciones

Estrategias (ER, tesorerías, control interno)

Seguimiento en medios de

comunicación

Quejas y denuncias

Solicitudes

Revisiones preventivas

Alianzas con DyE

PPlaneación Ejecución Informe Solventación Cierre Archivo/Turno

Insumos:

I. Planeación

Proceso de Auditoría Gubernamental

Órgano en donde se definirán los productos de auditorías a realizar que permitan dar cumplimiento al Programa Anual

de Auditoria.

Participantes

Comité de Planeación

p

Subsecretario de Evaluación

Director General de Auditoría

(Presidente)

Coordinador de Planeación

Director de Planeación

Direcciones Ejecutoras

Proceso

Presentación

Discusión

Aprobación / No aprobación

Determinación

Dependencia / Entidad Área evaluada Tipo de procedimiento Periodo Equipo auditor Duración Monto fiscalizado

III. Comité de Planeación

Planeación Ejecución Informe Solventación Cierre Archivo/Turno


La Dirección de Planeación determina conjuntamente con las áreas ejecutoras el equipo que atenderá el procedimiento de revisión para lo cual se preparan los oficios de inicio de auditoría para la firma del Director General de Auditoría o el Contralor, en su caso.

III. Autorización

de inicio

FIN DE ETAPA

Personal facultado para firmar el oficio de inicio

•  Contralor. En auditorías y/o revisiones donde intervenga personal

de la contraloría respectiva.

•  Director General de Auditoría. En auditorías y/o revisiones

donde intervenga personal de área central y personal de

contralorías conjuntamente con personal de área central.

•  Subsecretario de Evaluación. En auditorías conjuntas donde

intervenga personal de la DGAG y DGECO. También está facultado para la firma en cualquiera de los casos anteriores.



II. Notificación de inicio

En este momento se determina como iniciado el procedimiento de auditoría en términos del Reglamento de Procedimientos de Auditoría (REPADE).

III. Acta de inicio

III. Requerimientos de

información

Inicio formal del procedimiento de auditoría en el que se plasman: objetivo, lugar y fecha, participantes, antecedentes, actuaciones, declaraciones, derechos de auditado, alcance, objetivo y periodo de la revisión. Se determina el ENLACE para la atención al equipo auditor y suministro de información.

Solicitudes formales de documentos para análisis.



IIV. Papeles de trabajo: guías,

cédulas

Análisis de la información, determinación y obtención de soporte documental de hallazgos: causas, efectos, acciones correctivas y preventivas. Clasificación: relevantes y administrativas.

V. Análisis de la Coordinación

Jurídica

VI. Cédulas de observaciones

Análisis de la fundamentación d e l a s o b s e r va c i o n e s y c l a s i f i c a c i ó n : r e l eva nt e ,

a d m i n i s t r a t i v a y n o observación.

Se determina: rubro, partida e indicador.



VVII. Actas parciales de resultados

Documento a través del cual se hace del conocimiento al ente auditado los resultados preliminares de la auditoría a fin de que se establezcan plazos para su solventación durante la ejecución de la auditoría.

VIII. Solventación en ejecución

Revisión y opinión del auditor de la información proporcionada por el ente auditado.

IX. Análisis jurídico de la solventación

A n á l i s i s y o p i n i ó n d e l a Coordinación Jurídica.



XX. Devolución de información

original

La que se ha solicitado

para análisis previamente.



IIX. Acta de cierre de revisión en

campo

Se plasman: objeto, lugar y fecha, participantes, fundamento jurídico y protesta de conducirse con verdad, antecedentes, actuaciones y declaraciones, acuerdos y cierre de acta y firmas.

FIN DE ETAPA



II. Informe de resultados

FIN DE ETAPA

Distinción entre observación y/o recomendación

•  Observación. Se origina por errores o irregularidades. •  Recomendación. Sugiere mejoras al proceso administrativo y establece

acciones de cuidado y prevención.

•  Informes sin observaciones. •  Informes sin observaciones y con recomendaciones.

•  Informes con observaciones y que al cierre fueron solventadas.

•  Informes con observaciones y que al cierre no fueron solventadas.

Tipos de observaciones

•  Relevante. Regularmente su origen es una irregularidad, existe un

desapego normativo grave, hay un monto identificado y regularmente atiende a movimiento de recursos.

•  Administrativa. Su origen es el error, sin embargo, queda documentado y no afecta la operación. El desapego normativo es leve.



II. Plazo de solventación

Se otorga regularmente un plazo entre 5 y 10 días hábiles para la presentación de documentos o evidencia de acciones que solventen las observaciones y/o recomendaciones derivadas del informe de resultados.

FFIN DE ETAPA



II. Cierre de auditoría

Concluido el plazo para la solventación se concluye con el procedimiento de auditoría en el cual puede emitirse:

FFIN DE ETAPA

Cierre de auditoría •  Sin observaciones al cierre. Cuando no se hayan detectado

situaciones observables o cuando dentro de la ejecución se hayan

detectado hallazgos que fueron solventados en el mismo plazo de

ejecución.

•  Completamente solventado. Cuando se detecten

observaciones y éstas hayan sido solventadas dentro del plazo

otorgado posterior al informe.

•  Con observaciones al cierre. Cuando se detecten

observaciones y estas NO hayan sido solventadas dentro del plazo

otorgado posterior al informe.



II. Archivo / Turno a DGAJ

En razón de los resultados emitidos al cierre del procedimiento de auditoría, se determina el archivo o turno a jurídico por cada caso en específico en atención al siguiente cuadro:

FIN DE ETAPA

Cierre de auditoría / revisión

Destino

Sin observaciones al cierre

Archivo en DGAG. Por acuerdo de instrucción.

Completamente solventado

Análisis por parte de la Coordinación Jurídica de la DGAG a fin de determinar la posible existencia

de responsab i l idades der ivadas de las

observaciones.

El expediente se turna a DGAJ en caso de que el

análisis sea positivo. En caso contrario se archiva en DGAG mediante acuerdo de instrucción.

Con observaciones al cierre

Turno del expediente de auditoría a la DGAJ para la determinación de responsabilidades en el

ámbito de su competencia.



GGracias por su atención

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