AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL “EVALUAR …

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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTIAGO DE CALI 1700.12.40.19

DIRECCIÓN TÉCNICA ANTE EL SECTOR SALUD

INFORME FINAL

AGEI ESPECIAL A FACTURACIÓN, GLOSAS, COBRO Y RECOBRO EN LAS 5 EMPRESAS SOCIALES DEL ESTADO - ESE DEL NIVEL I DEL MUNICIPIO DE

SANTIAGO DE CALI

SANTIAGO DE CALI, 13 DE MARZO DE 2019


DIEGO MAURICIO LÓPEZ VALENCIA

Contralor

RODRIGO PÉREZ TIGREROS Subcontralor

EDISON LUCUMI LUCUMI Director Técnico ante el Sector Salud

EQUIPO AUDITOR

MANUELA ELIZABETH ANGULO RIVERA Auditor Fiscal II (Coordinadora)

FERNANDO QUINTANA DURÁN

Auditor Fiscal II

ALBA LIDA MENA CASTELLANOS RODRIGO HURTADO LOZADA

SANDRA EMMA CAÑON GUTIÉRREZ Profesionales Universitarios

OLGA LUCIA RODRÍGUEZ IDROBO Técnico Operativo

ANA LORENA ESCOBAR ARCILA

Profesional de Apoyo

Informe Final AGEI Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali.

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TABLA DE CONTENIDO 1. CARTA DE CONCLUSIONES 5

2.GLOSARIO 9

3. ANTECEDENTES 12

4. HECHOS RELEVANTES 16

5. MUESTRA DE LA AUDITORÍA 22

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 22

6.1. CONTROL DE GESTIÓN 22

6.1.1. Factor Legalidad 23

6.1.2. Factor Control Fiscal Interno 56

6.1.3. Factor Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC’S) 63

6.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 71

6.2.1. Factor Gestión Presupuestal y financiera 71

7. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL 114

8. RESULTADOS ESPERADOS 114

ÍNDICE DE GRAFICAS E IMÁGENES

Gráfica No.1 Población potencialmente beneficiaria zona de influencia Régimen Subsidiado 17 Gráfica No.2 Población atendida del área de influencia por ESE 18 Gráfica No.3 Comparativo Valores glosados vigencias 2017-2018 19 Gráfica No.4 Motivos de glosas 20 Gráfica No.5 Valor de las Glosas ESES 21 Gráfica No.6 Indicadores Red de salud del Norte 26 Gráfica No.7 Indicadores Red de salud del Centro 27 Gráfica No.8 Indicadores Red de salud del Sur Oriente 28 Gráfica No.9 Indicadores Red de salud del Sur oriente 30 Gráfica No.10 Indicadores Red de salud Ladera 31 Gráfica No.11 Comportamiento facturación ESES 32 Gráfica No.12 % Proporción de PQRS por ESE 60 Gráfica No.13 Porcentaje Tipo de petición 60 Gráfica No.14 Causas generadoras PQRS 61 Imagen No.1 R-FAST Redes de salud Suroriente - Ladera -Norte – Centro 63 Imagen No.2 Parámetros generales del sistema R-FAS 63 Imagen No.3 Componente facturación hospitalaria 64 Imagen No.4 Aplicativo SIHOS 66 Imagen No.5 Ingreso aplicativo SIHOS 66 Imagen No.6 Manuales de usuarios Aplicativo SIHOS 67 Imagen No.7 Sistema Integrado SIHOS 67

ÍNDICE DE TABLAS Y CUADROS

Tabla No.1 Evaluación de la Gestión Fiscal 5 y 23

Tabla No.2 Legalidad 33

Tabla No.3 Evaluación Control Financiero y Presupuestal 110

Cuadro No.1 Motivos de glosas 19


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Cuadro No.2 Valor glosas ESES 21

Cuadro No.3 Universo muestra de auditoría 22

Cuadro No.4 Contratación suscrita ESES vigencia 2018 24

Cuadro No.5 Facturación no radicada ESE Norte 33

Cuadro No.6 Motivo Glosas Ese Norte 34

Cuadro No.7 Causas glosas no subsanadas ESE Norte 38

Cuadro No.8 Causas glosas no subsanadas ESE Suroriente 41

Cuadro No.9 Glosas no subsanadas ESE Ladera 47

Cuadro No.10 Glosas no subsanadas ESE Oriente 51

Cuadro N0. 11 Contratos sin legalizar 52

Cuadro No. 12 Características Técnicas de los Aplicativos RFAST Y SIHOS 68

Cuadro No.13 Integridad, Disponibilidad, Confidencialidad y seguridad de la información 68

Cuadro No.14 presupuesto de ingresos ESE Norte 72

Cuadro No.15 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación

ESE Norte

76

Cuadro No.16 Cuentas por cobrar ESE Norte 76

Cuadro No. 17. Descuentos por incumplimiento de metas 81

Cuadro No. 18 presupuesto de ingresos ESE Centro 81

Cuadro No.19 Comparación de cifras entre Presupuesto. contabilidad y área de facturación

ESE Centro

85

Cuadro No. 20 conciliación contabilidad. Presupuesto ESE Centro 86

Cuadro No.21 Venta servicios de salud ESE CENTO 86

Cuadro No. 22 Facturación no radicada ESE Centro 86

Cuadro No. 23 Facturas radicadas ESE Centro 2019 88

Cuadro No. 24 Cartera Corriente ESE Centro 89

Cuadro No. 25 Cartera de difícil cobro ESE Centro 91

Cuadro No. 26 presupuesto de ingresos de Red de Salud del Sur Oriente ESE 94

Cuadro No.27 Comparación de cifras entre Presupuesto. contabilidad y área de facturación 96

Cuadro No.28 Facturación no radicada durante la vigencia 2018 y anteriores 97

Cuadro No.29. Cuentas de difícil cobro Red Sur Oriente 98

Cuadro No. 30 Presupuesto de Ingresos red Oriente 99

Cuadro No. 31 comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación 101

Cuadro No.32 Cuentas de difícil cobro ESE Oriente 102

Cuadro No. 33 Presupuesto de ingresos de Red de Salud de Ladera 104

Cuadro No. 34 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación 106

Cuadro No. 35 Cuentas por cobrar radicadas ESE Ladera 107 Cuadro No.36 Cuentas de difícil cobro Red Ladera 109 Cuadro No.37 glosas no contabilizadas por la Red de Salud Ladera ESE 112 Cuadro No.38 Relación de Hallazgos 115


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1. CARTA DE CONCLUSIONES

Santiago de Cali, 13 de marzo de 2019 Doctores MARIA PIEDAD ECHEVERRY CALDERON Gerente Red de Salud del Norte E.S.E. MIYERLANDI TORRES AGREDO Gerente Red de Salud Centro E.S.E. JAVIER AREVALO TAMAYO Gerente Red de Salud del Oriente E.S.E. ALEXANDRA CORDOBA ESPINAL Gerente Red de Salud Sur Oriente E.S.E JAVIER FERNANDO COLORADO ANGEL Gerente Red de Salud Ladera E.S.E. Ciudad Asunto: Carta de Conclusiones de Auditoría Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali. La Contraloría General de Santiago de Cali, con fundamento en las facultades otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali, a través de la evaluación de los principios de eficacia, eficiencia y efectividad, con que se administraron los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en la facturación de los servicios de salud, las glosas, cobro y recobro. Es responsabilidad de cada entidad auditada, el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría. La responsabilidad del ente de control consiste en producir un informe que contenga el pronunciamiento sobre la evaluación de los resultados de la auditoría con fundamento en la gestión adelantada por cada entidad. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas de general aceptación contenidas en la Guía de Auditoría Territorial - GAT, compatibles con las políticas


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y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Santiago de Cali, por tanto, requirió de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcionara una base razonable para fundamentar los conceptos expresados en el presente informe, sin que se presentarán limitaciones que afectarán el alcance. Para la evaluación se tomaron como referente los componentes Control de Gestión y Control Financiero. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a las cinco (5) Empresas Sociales del Estado involucradas en el desarrollo de la Auditoría. Las respuestas fueron analizadas en mesa de trabajo realizada por el equipo auditor y se incluyó en el informe lo que se encontró debidamente documentado. La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de las entidades, las cifras, el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis realizados por el equipo auditor, se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Dirección Técnica ante el Sector Salud.

1.1. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada conceptúa que la Gestión Fiscal en el proceso de facturación, glosas, cobro y recobro de las ESE Norte y Oriente es Favorable con 86,7 y 80,2 puntos respectivamente, mientras que la de las ESE Centro, Suroriente y Ladera es Desfavorable con 76,0, 55,4, y 69,0 puntos respectivamente, como resultado de la siguiente calificación:

Tabla No.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

Redes de salud Norte, Centro, Suroriente, Oriente y Ladera

Vigencia 2018

Componentes Ponderación

ESE Norte ESE Centro ESE Suroriente ESE Oriente ESE Ladera

Calificación Total

Calificación Total

Calificación Total

Calificación Total

Calificación Total

Control de Gestión 0.40 29,7 25,0 23,4 26,2 23,0

Control Financiero 0.60 57,0 51,0 32,0 54,0 46,0

Calificación total 100 86,7 76,0 55,4 80,2 69,0

Concepto de Gestión a emitir

Favorable Desfavorable Desfavorable Desfavorable Desfavorable

Fuente: Matriz Control Fiscal.

Gloria Helena

Resaltado

Gloria Helena

Resaltado

Gloria Helena

Resaltado

Gloria Helena

Resaltado


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El desarrollo del objetivo general de la presente auditoría, se realizó atendiendo los objetivos específicos planteados y asociados a los distintos componentes y factores evaluados. Los fundamentos de este pronunciamiento se dan a conocer a continuación:

1.1.1 Control de Gestión

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre la Gestión de la Red de Salud del Norte, Centro, Sur oriente, Oriente y Ladera es Desfavorable con una calificación de 74,2, 62,5, 58,5, 65,4 y 57,4 puntos respectivamente, en la Matriz de Gestión Fiscal, como resultado de la evaluación de la legalidad de gestión administrativa, el control fiscal interno y las Tecnologías de la información; se encontraron algunas deficiencias que generaron los hallazgos que se describen en el resultado de la auditoria del presente informe.

1.1.2 Control Financiero

El concepto sobre el Control Financiero, de las Redes de Salud del Norte, Centro y Oriente es Favorable con una calificación de 90,0, 85,0 y 90,0 puntos respectivamente en la Matriz de Gestión Fiscal; mientras que el concepto sobre el Control Financiero, de las Redes de Salud del Sur oriente y Ladera es Desfavorable con una calificación de 53,3 y 76,7 puntos en la citada matriz, dicha evaluación se realizó conforme a los factores gestión presupuestal y financiera, en los que se tuvo en cuenta la programación, reconocimiento y recaudo de los ingresos por venta de servicios de salud y el comportamiento financiero de los indicadores evaluados, en la red de salud pública del municipio de Cali.

1.1.3 Plan de Mejoramiento

Como resultado de la AGEI Especial a Facturación, glosas, cobro y recobro en las 5 Empresas Sociales del Estado - ESE del nivel I del Municipio de Santiago de Cali, cada entidad deberá elaborar un Plan de Mejoramiento para ser presentado a través del aplicativo SIA, diligenciando el PM-CGSC y el anexo que se encuentra en Link “Guía para la rendición de formatos”, ubicado en la página WEB de la Contraloría de Santiago de Cali. www.contraloriacali.gov.co dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la Resolución No. 0100.24.03.19.011 del 04 de marzo de 2019. El Plan de Mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarán por parte de cada entidad, las cuales deberán responder a cada

http://www.contraloriacali.gov.co/

Gloria Helena

Resaltado

Gloria Helena

Resaltado

Gloria Helena

Resaltado


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una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Atentamente, DIEGO MAURICIO LÓPEZ VALENCIA Contralor General de Santiago de Cali


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2. GLOSARIO

EPS: Entidad Promotora de Salud.

IPS: Institución Prestadora de Servicios de Salud. ARL: Administradora de Riesgos Laborales Usuarios: son los que realizan pagos en las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud – IPS. Vinculados: son los que pagan las cuotas de recuperación definidas de acuerdo con el proceso de estratificación y negociación, determinados al interior de cada institución. Particulares: Son los que pagan la totalidad de los servicios recibidos. Afiliados al régimen contributivo: son los que cancelan las cuotas moderadoras y copagos, cuando en el contrato celebrado entre IPS y EPS, ha quedado establecido su recaudo por parte de la IPS. Afiliados al régimen subsidiado: son los que cancelan los copagos de acuerdo al nivel socio económico en el cual está clasificado el usuario en las ARS, cuando en el contrato celebrado con la IPS, ha quedado establecido su recaudo por parte de ésta. Devolución: se presenta cuando la reclamación presenta inconsistencias en lo que respecta a su presentación, aplicación de tarifas, cobertura de servicios, pertinencia, entre otros, y que impide darla por presentada. Respuesta a glosas y devoluciones: se interpreta en todos los casos como la respuesta que los prestadores de servicios de salud o personas naturales dan a la glosa o devolución generada por la entidad responsable del pago. Observación a la glosa: corresponde a las anotaciones puntuales que realiza el auditor a la glosa o respuesta a la misma, con el objeto de que el prestador de servicios o persona natural tenga completa claridad sobre el motivo de glosa. Observación a la reclamación: corresponde a las anotaciones específicas que realiza el auditor a la reclamación con el objeto de que el prestador de servicios o persona natural conozca otro tipo de inconsistencias que no generan glosa, pero se constituyen en incumplimiento de normas paralelas.


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UPC: Unidad de Pago por Capitación, que es una tarifa pactada previamente en función al número de personas que tendrían derecho a ser atendidas. Contratos de capitación: es el celebrado entre las instituciones prestadoras de servicios de salud y las entidades administradoras de los recursos del sistema, el cual consiste en que por una suma fija predeterminada que paga la administradora, el prestador se obliga a efectuar a su cargo los servicios, independientemente de su frecuencia o demanda. Estos contratos pueden pactarse con pago vencido o anticipado. Contratos por evento: es el celebrado entre las instituciones prestadoras de servicios de salud y las entidades administradoras de los recursos del sistema, el cual consiste en que la IPS factura los servicios prestados a los usuarios, de acuerdo con los términos contractuales y la administradora asume el pago de dicha prestación. Estos contratos pueden pactarse con pago vencido o anticipado. Autorización: corresponde al aval para la prestación de un servicio de salud por parte de una entidad responsable del pago a un usuario, en un prestador de servicios determinado. En el supuesto que la entidad responsable del pago no se haya pronunciado dentro de los términos definidos en la normatividad vigente, será suficiente soporte la copia de la solicitud enviada a la entidad responsable del pago, o a la dirección departamental o distrital de salud. Resumen de atención o epicrisis: resumen de la historia clínica del paciente que ha recibido servicios de urgencia, hospitalización y/o cirugía y que debe cumplir con los requerimientos establecidos en la Ley. Código de Procedimientos: un sistema de codificación utilizado para describir los tratamientos realizados. Copago: cuota que paga el usuario del régimen subsidiado para ayudar a financiar el sistema. Cuota Moderadora: valor que debe pagar el usuario por una atención a su EPS. CUPS: Código Único de Procedimientos en Salud. Diagnóstico: código que se utiliza para la facturación y que describe su enfermedad. EAPB: Entidades Administradoras de Planes de Beneficios Permitidos en el Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSS).


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EPS-S: Empresas Promotoras de Salud Subsidiada. ESE: Empresas Sociales del Estado. ADRES: Administradora de los Recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud. Mapipos: manual de intervenciones y procedimientos. Número de Historia Clínica: el número asignado por IPS que identifica su historia clínica individual. Plan de Beneficios: actividades procedimientos e intervenciones que cubre el asegurador POS, POS-S. Red De Servicios: IPS contratadas por el asegurador para garantizar la atención de salud. Responsable de Pago: la(s) persona(s) responsable de pagar su factura se le denomina garante. Servicios no Cubiertos: cargos por servicios médicos denegados o excluidos por su seguro. SOAT: seguro obligatorio de accidentes de tránsito. UPS-S: unidad de pago por capitación subsidiada. Vinculado: persona que no tiene seguridad social. RIPS: conjunto de datos mínimos y básicos que el Sistema General de Seguridad Social en Salud requiere para los procesos de dirección, regulación, control, y como soporte la venta de servicio, cuya denominación, estructura y características se ha unificado y estandarizado para todas las entidades.


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3. ANTECEDENTES

En Colombia, el sistema de salud básicamente lo integran el Estado, los aseguradores (EPS) y los Prestadores (IPS). Los aseguradores, actúan como intermediarios y administradores de los recursos que provee el Estado, en forma de prima anual denominada Unidad de Pago por Capitación -UPC-, son las entidades promotoras de salud (EPS) y las administradoras de riesgos laborales (ARL), mientras que, los prestadores comprenden los hospitales, clínicas, laboratorios, etc, que prestan directamente el servicio a los usuarios y aportan todos los recursos necesarios para la recuperación de la salud y la prevención de la enfermedad, los profesionales independientes de salud (médicos, enfermeras/os, etc,) y los transportadores especializados de pacientes (ambulancias). Para efectos de clasificación en niveles de complejidad y de atención, estas se caracterizan según el tipo de servicios habilitados y acreditados; es decir, por capacidad instalada, tecnología y personal, procedimientos e intervenciones que están en capacidad de realizar. El Concejo Municipal de Santiago de Cali, mediante el Acuerdo No.106 de 2003, descentralizó la Prestación de Servicios de Salud del Primer Nivel de Atención del municipio mediante la creación de cinco (5) Empresas Sociales del Estado, como una categoría especial de entidad pública, descentralizadas del orden municipal, dotadas de personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente, adscritas a la Secretaría de Salud Pública Municipal de Santiago de Cali y sometidas al régimen jurídico de las personas de derecho público, con las excepciones que consagran las disposiciones legales. Los contratos que celebran las Empresas Sociales del Estado (ESE), se rigen por las normas del derecho privado. Sin embargo, el gerente discrecionalmente puede utilizar las cláusulas exorbitantes previstas en el Estatuto Contractual de la Administración Pública. Las Empresas Sociales del Estado creadas mediante este Acuerdo se denominan: Red de Salud de Ladera, Red de Salud del Norte, Red de Salud del Centro, Red de Salud del Oriente y Red de Salud del Suroriente. Dichas ESES, están integradas por las unidades de prestación de servicios de salud de la Red Pública del Municipio de Santiago de Cali así: Red de Salud de Ladera, Red de Salud del Norte, Red de Salud del Centro, Red de Salud del Oriente, Red de Salud del Suroriente.


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El objeto de las Empresas Sociales del Estado creadas mediante el precitado Acuerdo, es la prestación de servicios de salud, como un servicio público de seguridad social en salud a cargo del Municipio, que contribuya al mantenimiento del estado de salud de la población en sus áreas de influencia; con capacidad para ofrecer servicios de promoción, prevención, diagnóstico, tratamiento y rehabilitación acorde con las necesidades determinadas en el perfil epidemiológico y con sujeción al Plan Sectorial de Salud, al Plan de Desarrollo Municipal y a los criterios operacionales señalados para el funcionamiento de la red de servicios del Departamento del Valle del Cauca, sin perjuicio de que pueda prestar otros servicios de salud que no afecten su objeto social y que contribuyan a su desarrollo y financiación. En desarrollo y para el cumplimiento de su objeto, la Empresa Social del Estado podrá celebrar todos los actos y contratos permitidos por la legislación colombiana, y que puedan ser ejecutados o desarrollados por personas naturales o jurídicas, públicas o privadas, sean éstos de carácter civil, mercantil, administrativo o laboral.

Ingresos

Los ingresos de las Empresas Sociales del Estado son los siguientes: a) Los recaudos por venta de servicios a las Entidades Promotoras de Salud, a las Administradoras de Régimen Subsidiado y a otras Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud públicas y privadas. b) Los recaudos por venta de servicios de salud al Municipio de Santiago de Cali correspondientes a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda. c) Los recaudos por venta de servicios de salud por conceptos del seguro de riesgos catastróficos y accidentes de tránsito, según las disposiciones de ley sobre la materia. d) Las cuotas de recuperación que deben pagar los usuarios de acuerdo con su clasificación socioeconómica para acceder a los servicios médicos hospitalarios. e) Transferencias y aportes que reciban de la Nación, el Departamento y del Municipio de Cali para proyectos de inversión social y desarrollo institucional. f) Los recursos provenientes de cooperación internacional. g) Aportes de entidades públicas y privadas u organizacionales comunitarias o de las Juntas Administradoras Locales, para la formación de proyectos de inversión social, desarrollo institucional; programas de seguridad social y de cofinanciación. h) Rendimientos financieros por la inversión de sus recursos. i) Los recursos provenientes de arrendamientos.


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j) Ingresos por concepto de asesorías, consultorías, convenios con entidades docente - asistenciales u otros tipos de servicios especializados. k) Todo ingreso con destinación a la financiación de los programas de la Empresa Social del Estado.

Proceso Administrativo y Contable de Facturación

El proceso de facturación se define como el conjunto de actividades que permiten liquidar y cuantificar la prestación de servicios de salud que conlleva la atención del usuario. En el marco del Sistema General de Seguridad Social en Salud - SGSSS y acorde con el nuevo modelo de prestación de servicios que cambia el subsidio a la oferta por el subsidio a la demanda, las Instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS), como cualquier empresa productora de bienes o servicios, deben garantizar su subsistencia mediante la producción y venta de servicios asistenciales. Dadas las características del SGSSS, la IPS debe realizar un registro sistemático e individual de los procedimientos realizados y servicios prestados a cada usuario, liquidarlos a las tarifas establecidas por el Consejo Nacional de Seguridad Social en Salud - CNSSS y realizar el cobro a las instancias pertinentes. En cumplimiento a lo anterior, se debe facturar el total de las actividades, procedimientos e intervenciones prestados a los usuarios atendidos de acuerdo con un Manual de Procedimientos y tarifas establecidos en las relaciones contractuales por la Institución. Además, producir información para toma de decisiones tanto para el nivel gerencial como operativo de la empresa.

Insumos y productos del proceso de facturación Entradas

a. Un contrato o convenio y un manual de tarifas, los cuales sirven de base para facturar los servicios prestados a un paciente. Varios contratos pueden utilizar un mismo manual de tarifas o más (Manuales del SOAT y el establecido mediante Decreto 2269 del 30 de diciembre de 2017).

b. Soportes o documentos que deben llegar del área de admisiones de la IPS, donde indiquen los ingresos (hoja de admisión) de los pacientes, los traslados de camas y los egresos (salidas) de los mismos.

c. Otros soportes o documentos de apoyo que envían los distintos servicios médicos del hospital en que informan los procedimientos, exámenes y


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suministros que fueron realizados o aplicados a un paciente, (Registro individual de atención – RIA).

Salidas

a. La principal salida de un área de facturación es la factura individual por paciente por concepto de servicios prestados al mismo. Esta debe cumplir estrictamente los requisitos legales y contractuales en cuanto a presentación, soportes, fechas, liquidación y formatos, entre otros.

b. También una IPS requiere internamente información que se genera en facturación y que debe ser distribuida bajo unos requisitos precisos. Esta información está compuesta de reportes a la gerencia, a las áreas administrativas y a las áreas médicas.

Glosa de Carácter Administrativo Se entiende por glosa de carácter administrativo, la impuesta por la ausencia de requisitos de forma en los soportes y formatos de los recobros presentados ante el ADRES antes (Fosyga), esto es, aquellos requisitos que no afectan la certeza de la prestación del servicio de salud no incluido en el Plan Obligatorio de Salud (POS) y su pago al proveedor o prestador del servicio. El Ministerio de Salud y Protección Social define los criterios de evaluación, periodos de radicación y formatos que permiten el trámite de reconocimiento y pago de los recobros y reclamaciones a que refiere el decreto 347 de 2013 por el cual se establecen parámetros de glosa administrativa por recobros y reclamaciones. El artículo 57 de la Ley 1438 de 2011, hace referencia al trámite de glosas, determinando que las entidades responsables del pago de servicios de salud dentro de los 20 días hábiles siguientes a la presentación de la factura con sus soportes, formularán y comunicarán a los prestadores las glosas a cada factura, con base en la codificación y alcance de la normatividad vigente.

Procesos de Recobros El Artículo 73 de la Ley 1753 de 2015, Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018 “Todos por un nuevo país" determina que: Los procesos de recobros, reclamaciones y reconocimiento y giro de recursos del aseguramiento en Salud que se surten ante el Fosyga o la entidad que asuma sus funciones se regirán por las siguientes reglas:


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a) El término para efectuar reclamaciones o recobros que deban atenderse con cargo a los recursos de las diferentes subcuentas del Fosyga será de tres (3) años a partir de la fecha de la prestación del servicio, de la entrega de la tecnología en salud o del egreso del paciente, Finalizado dicho plazo, sin haberse presentado la reclamación o recobro, prescribirá el derecho a recibir el pago y se extingue la obligación para el Fosyga. b) El término para la caducidad de la acción legal que corresponda, se contará a partir de la fecha de la última comunicación de glosa impuesta en los procesos ordinarios de radicación, por parte del Ministerio de Salud y Protección Social (MSPS) o quien este designe. c) En el caso de los recobros y reclamaciones que hayan sido glosados por el Fosyga y sobre los cuales no haya operado el término de caducidad de la acción legal que corresponda, solo se exigirá para su reconocimiento y pago los requisitos esenciales que demuestren la existencia de la respectiva obligación, los cuales serán determinados por el MSPS, Para tales efectos, las entidades recobrantes deberán autorizar el giro directo del valor total que se llegue a aprobar a favor de las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud (IPS) habilitadas. El pago de las solicitudes aprobadas estará sujeto a la disponibilidad presupuestal de recursos para cada vigencia, sin que haya lugar al reconocimiento de intereses moratorios por las solicitudes que se presenten bajo este mecanismo.

4. HECHOS RELEVANTES

Portafolio de Servicios Las Redes de Salud del Municipio de Santiago de Cali del I nivel comprendida por las cinco (5) Empresas Sociales del Estado (ESE), cuentan con un portafolio de servicios destinado principalmente a realizar actividades de Detección Temprana y Protección Específica, al igual que actividades complementarias de atención a la población objetivo residente en las comunas del Norte, Centro, Oriente, Sur Oriente y sector Ladera, a través de las distintas IPS, en aras de mejorar las condiciones de salud del área de Influencia.

Población potencialmente beneficiaria residente en las zonas de

influencia

Según informe del Municipio de Santiago de Cali - 2017, la afiliación de la población del Régimen Subsidiado en el municipio es de 676.435, equivalente al 30,34%, al Régimen Contributivo de 1.526.531, en un 68,47% y al Régimen de


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Excepción de 26.600 que representa un 1,19%, para un total de 2.229.566; es decir, cuenta una cobertura de afiliación al sistema de un 100%. De acuerdo con información suministrada a este organismo de control por cada entidad, la población potencialmente beneficiada de las zonas de influencia para las Redes de Salud Norte, Centro, Suroriente, Oriente y Ladera, corresponde al régimen subsidiado distribuidos por ESE, como se ilustra:

11%

63%

3%8%

15%

Gráf ica No.1 Población potencialmente benef ic iada zona de inf luencia régimen subsidiado

NORTE CENTRO SUR ORIENTE LADERA ORIENTE

Fuente: Redes de salud Nivel I del municipio de Cali

La Red de salud Centro, representa la mayor población (13%), seguida de la Red Oriente (15%) y Norte (11%); por su parte la Red ladera representa el 8%, siendo la de menor proporción Suroriente con un 3%.

Total, población atendida y residente en la zona de influencia

Según la información suministrada por las Redes de Salud del nivel I del municipio de Cali, durante la vigencia 2018 atendieron una población que asciende a 1.757.633 usuarios del área de influencia, distribuidas por ESE así:


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Fuente: Redes de salud Nivel I del municipio de Cali

La mayor población atendida fue por parte de la Red de salud Centro (868,620), equivalente al 49%, seguida de la Norte (474,492) representada en un 27%, y la Oriente (218,749) en un 13%; en ese orden de ideas le sigue la Red Ladera con (159,226) equivalente a un 9%, siendo la de menor atención la Red Sur Oriente (36,546) representando un 2%.

Comparativo Valores glosados vigencias 2017-2018 A continuación, se realiza un análisis gráfico respecto a los valores glosados a cada ESE durante las vigencias 2017-2018:


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Fuente: Informe Final Contraloría AGEI Especial glosas y facturación Vigencia 2017- Redes de salud del Municipio de Cali y para la vigencia 2018, 5 Redes de Salud del I nivel del municipio de Cali.

Como se puede observar en la vigencia 2017, la entidad que presentó mayor valor glosado fue la ESE de Ladera, seguida de la del Oriente; mientras que, para la vigencia 2018 la ESE del Oriente fue la que presentó mayor valor glosado, seguida de la del Centro.

Causas o motivos recurrentes de glosas vigencia 2018

El equipo auditor realizó una revisión de los diferentes motivos que influyen en el proceso de gestión de glosas en las 5 Empresas Sociales del Estado que prestan los servicios de salud en el municipio de Santiago de Cali, encontrando lo siguiente:

Cuadro No.1 Motivos de glosas

No. Motivos o causa Cantidad facturas %

1 Tarifa 8,815 31

2 Facturación 6,933 25

3 Soporte 4,303 15

4 Procedimiento o actividad 2,742 10

5 Autorización 1,940 7

6 Pertinencia 1,039 4

7 Ayudas diagnosticas 932 3

8 Otros 914 3

9 Consulta-Interconsulta y visitas medicas 432 1

10 Cobertura 408 1

TOTALES 28,458 100 Fuente: Redes de Salud Nivel del municipio de Cali


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De un total de 28,458 facturas glosadas, el principal motivo que generó la glosa se presenta en las tarifas con una participación del 31%; es decir, del total de glosas, 8,815 presentaron diferencias entre lo facturado y las tarifas pactadas con las EPS. Normalmente se presentan cuando no existe un adecuado proceso en la parametrización del sistema de facturación (actualización). En segundo lugar, el proceso de facturación presenta un 25% de los servicios glosados con una participación de 6,933 glosas. Las principales causas asociadas son: desconocimiento de forma de presentación de las cuentas dadas por errores en el NIT, firma de usuarios en documentos, valores que no corresponden, codificación del servicio prestado, afectando la totalidad de lo facturado por la prestación de servicios de salud e incongruencias, que no permiten la convalidación de los servicios prestados. Otro de los motivos son los soportes, toda vez que representan 4,303 equivalentes a un 15%. La principal causa de devolución se presenta por la entrega incompleta de documentos y registros en la historia clínica. Por último, se encuentra un grupo de glosas que constituyen el 39% aproximadamente de los servicios no pagados por la entidad responsable del pago. En este grupo se evidencian las glosas asociadas a procedimientos con el 10%, autorizaciones 7%, pertinencia 4%, ayudas diagnósticas con el 3% y otras con el 5%; también se evidencian las glosas de cobertura, en las cuales no se reconoce el pago de aquellos servicios que no se encuentran pactados con el prestador de servicios. Para una mejor ilustración se presenta el comportamiento, sobre los motivos de las glosas, los valores glosados, valores no subsanados y valores subsanados:

0%5%10%15%20%25%30%35%

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

Gráfica No.4 Motivos de glosas

Numero de facturas glosadas %

Fuente: Redes de salud nivel I del municipio de Cali


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En ese orden de ideas, se presenta el comportamiento de las glosas durante la vigencia 2018, en cada una de las ESES:

Cuadro No.2 Valor glosas ESES

ESE Valor total

glosa Valor no

subsanado Valor

Subsanado En Estudio

% Valor subsanado

Norte 266.140.078 78.957.593 103.760.660 83.421.825 39%

Sur Oriente

193.637.877 32.342.921 81.375.832 79.919.124 42%

Centro 442.574.743 168.296.940 269.199.082 5.078.691 61%

Ladera 354.977.804 225.502.007 58.608.664 70.867.133 17%

Oriente 459.855.079 362.620.606 58.306.229 38.928.244 13%

TOTAL 1.717.185.581 867.720.067 571.250.467 278.215.017 34%

Fuente: Redes de salud nivel I del municipio de Cali ESES

Como se puede apreciar en el cuadro anterior, el valor total glosado en las 5 ESES, fue por $1.717.185.581, del cual no se subsanó el 34% que corresponde a $867.720.067; siendo la ESE Oriente la que presentó mayor valor sin subsanar por $362.620.606.

Gráfica No.5 Valor de las Glosas ESES

Fuente: Base de datos de cada ESE


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5. MUESTRA DE LA AUDITORÍA

Dentro del presente ejercicio, el equipo auditor estableció como criterio técnico de determinación de la muestra la materialidad dada la importancia del asunto a auditar; tomando como universo el total de las facturas glosadas que no fueron subsanadas y/o levantadas durante la vigencia 2018 por cada ESE así:

Cuadro No.3 Universo muestra de auditoría

ESE Cantidad facturas con

Glosas no subsanadas

Total glosado ($)

NORTE 3.877 78.957.593

CENTRO 266 168.296.940

ORIENTE 5.320 362.620.606

SURORIENTE 5.237 32.342.921

LADERA Indeterminado 225.502.007

TOTAL 14.700 867.720.067

Fuente: Base de datos de cada ESE

Del anterior universo, se realizó un selectivo teniendo en cuenta las facturas de mayor valor, la causa o motivo de la glosa, la fecha de facturación y la de respuesta a la glosa. Durante la fase de ejecución de la presente auditoría se presentaron limitaciones al ejercicio dado que las redes de salud Centro, Suroriente y Ladera agrupan en una factura varias órdenes de prestación de servicios (OPS); es decir, realiza una facturación global (documento en el cual el prestador externo resume por cada código de facturación los componentes valorizados de todos los servicios prestados a los usuarios no sujetos a facturación individual) lo que dificultó el acceso y retraso en la entrega de la información por lo que el equipo auditor seleccionó de manera aleatoria 98 Órdenes de Prestación de Servicios por cada ESE, a las cuales se les verificó los respectivos soportes y la gestión de la glosa (notificación, respuesta por parte de la ESE, actas de conciliación, relación de historias clínicas y Rips).

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

6.1. CONTROL DE GESTIÓN

En el presente ejercicio, se evaluó el impacto de los procesos de facturación, glosas, cobro y recobro en la prestación de los servicios por parte de la Red de Salud Pública Municipal.


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La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada determina que la Gestión Fiscal de las ESE Norte y Oriente es Favorable con 86,7 y 80,2 puntos respectivamente, mientras que la de las ESE Centro, Suroriente y Ladera es Desfavorable con 76,0, 55,4, y 69,0 puntos respectivamente, como resultado de la siguiente calificación:

Tabla No.1 EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL


Vigencia 2018

Componentes Ponderación


Calificación Total

Calificación Total

Calificación Total

Calificación Total

Calificación Total

Control de Gestión 0.40 29,7 25,0 23,4 26,2 23,0

Control Financiero 0.60 57,0 51,0 32,0 54,0 46,0



Favorable Desfavorable Desfavorable Desfavorable Desfavorable

Fuente: Matriz de Gestión Fiscal

Lo anterior como consecuencia de la calificación resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

6.1.1. Factor Legalidad

El resultado de la calificación de la legalidad, es el producto de la verificación del cumplimiento por parte de las 5 ESES del nivel I del municipio de Santiago de Cali, de las normas internas y externas que le son aplicables al asunto objeto de la presente auditoría; así como el análisis de los modelos de operación por procesos, manuales y procedimientos vigentes para la facturación, cobro y recobro en la prestación de los servicios de salud y a las operaciones financieras, administrativas y económicas realizadas durante la vigencia auditada. En cuanto al examen de legalidad de la gestión administrativa, también se verificó el cumplimiento de los principios de eficiencia, eficacia y efectividad en el proceso de facturación y cobro por la prestación de los servicios de salud; además de los principios constitucionales propios de la gestión en la administración de los recursos públicos. Respecto a la verificación de la legalidad de la gestión de los contratos de prestación de servicios de salud, suscritos por cada ESE con las EPS incluidos los de capitación y evento, se verificó el cumplimiento de indicadores, las tarifas y/o valores pactados, cruce de datos con la facturación de cada servicio prestado, la


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pertinencia del objeto y obligaciones contractuales con los productos entregados, así como el nivel de satisfacción de los usuarios (impacto). En este sentido, es importante resaltar que durante la vigencia 2018 las 5 ESES que integran la Red de Salud Pública del nivel I del municipio de Cali suscribieron diferentes contratos de prestación de servicios de salud por capitación y por evento así:

Cuadro No.4 Contratación suscrita ESES vigencia 2018

ESE Cantidad de contratos

Capitados

Evento

Valor Total Facturado

NORTE 31 14 16 26.803.156.960 24.350.797.942

CENTRO 56 34 21 45.489.918.952 48.783.966.800

SURORIENTE 37 15 27 9.246.460.267 13.610.275.776

ORIENTE 33 20 13 61.969.840.167 92.380.047.755

LADERA 30 21 9 43.374.006.002 43.374.006.002 Fuente: Oficina Facturación Papel de trabajo: Equipo auditor

La Red de salud del Norte ESE, suscribió un total de 31 contratos asociados al

proceso de facturación por prestación de servicios de salud por $26.803.156.960;

de dicho valor el 74,71% ($20.024.104.078) corresponde a contratos por régimen

de capitación. Del total contratado, la entidad facturó $24.350.797.942 equivalente

al 90,85%.

Por su parte, la Red de Salud del Centro ESE suscribió un total de 56 contratos

por $45.489.918.952; de dicho valor el 89,19% ($40.570.718.782) corresponde a

contratos por régimen de capitación. Del total contratado la entidad facturó

$48.783.966.800 equivalente al 107,24%, toda vez que se prestaron servicios con

entidades con las cuales no tiene suscrito contratos, para la atención de urgencias

en la modalidad de evento.

Entre tanto, la Red de Salud del Sur Oriente ESE suscribió un total de 37 contratos

por $9.246.460.267; de dicho valor el 79,12% ($7.316.019.290) corresponde a

contratos por régimen de capitación. Del total contratado la entidad facturó

$13.610.275.776 superando en un 46,71% el valor contratado debido a la

contratación por evento. Igualmente, la entidad facturó servicios por prestación de

salud a entidades con las cuales no tienen suscrito contratos por $470.426.136

para la atención de urgencias en la modalidad de evento.

De otro lado, la Red de salud Oriente suscribió un total de 33 contratos por $61.969.840.167; de dicho valor el 94,12% ($58.726.213.684) corresponde a


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contratos por régimen de capitación. Del valor total contratado la entidad facturó $13.610.275.776 superando el 51,30% del valor contratado, debido a la contratación por evento. Igualmente, la entidad facturó servicios por prestación de salud a entidades con las cuales no tienen suscrito contratos por $1.382.798.174 a la atención de urgencias en la modalidad de evento. Finalmente, la Red de Salud Ladera ESE suscribió un total de 30 contratos por

$43.374.006.002; de dicho valor el 85.32% ($37.007.615.636) corresponde a

contratos por régimen de capitación. La entidad facturó $43.374.006.002 que

equivale al 95,6% del total de la contratación.

La contratación celebrada por las 5 ESES que conforman la Red de Salud Pública del municipio de Santiago de Cali, se ajusta a la normatividad colombiana; lo que implica que la cobertura de los servicios de salud de la población subsidiada y de la población pobre no asegurada residentes en las comunas destinadas para su protección, es acorde a lo previsto en el Sistema General de Seguridad Social. No obstante, al verificar la pertinencia del objeto y obligaciones contractuales con los productos entregados, se pudo establecer que existen debilidades de control por parte de las ESES, las cuales se reflejan en las diferentes observaciones.

Cumplimiento de los principios de eficacia, eficiencia y efectividad en los

procesos de facturación y cobro por la prestación de los servicios de

salud.

El acatamiento de los citados principios, se sustenta en el análisis de los distintos

indicadores propuestos para los servicios ofrecidos por cada ESE en especial los

de Promoción y Prevención, por cuanto obedecieron al cumplimiento de las

actividades planeadas y realizadas durante la vigencia; así como la adecuada

utilización de recursos en la prestación de los servicios especialmente bajo la

modalidad de capitación.

La Red de Salud Norte, cuenta con una zona de cobertura correspondiente a las

comunas 2, 4, 5, 6, 7; contando con programas de promoción y prevención, donde

para la vigencia 2018, se pudo observar el comportamiento por cumplimiento de

metas en estos programas:


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0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

CONTROL PRENATAL

PROGRAMA ADULTOS

ADULTO JOVEN DETECCION CA CUELLO

UTERINO

CRECIMIENTO Y DESARROLLO

HIGIENE ORAL AGUDEZA VISUAL

PLANIFICACION FAMILIAR

PAI

Gráfica No. 6 INDICADORES RED DE SALUD NORTE 2018

Fuente Indicadores Red de salud Norte

Para el programa de planificación familiar, el total de las actividades programadas se ejecutó en un 76%; se registró un 63% de consultas por medicina general o enfermería, la adherencia al suministro de anticonceptivo oral fue sólo del 20% y la aplicación del dispositivo intrauterino se realizó en un 59%. Para el control prenatal, se cumplió un objetivo del 59% en total con 38.787 actividades ejecutadas de 66.045, se observó poca adherencia a la toma de exámenes y al suministro de medicamentos propios para esta población. El comportamiento para el programa de crecimiento y desarrollo, con un total de 28.341 actividades ejecutadas que corresponden al 90%. Hubo un comportamiento bajo respecto a la consulta médica general y por enfermería del 44% y 71% respectivamente. Una ejecución similar con el programa del adulto joven el cual logró el 88% mejorando en la consulta con el 93%. En el programa del adulto mayor y de salud oral, las actividades ejecutadas llegaron al 61%. Para los programas de detección de cáncer de cuello uterino alcanzó el 38% con 9.322 tomas de citología de 24.413 que eran las programadas y en el programa de agudeza visual la adherencia a este fue de 47% con 2.966 actividades de 6.263. El porcentaje total de actividades en promoción y prevención ejecutado en la vigencia 2018 fue del 71%.


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La Red de Salud Centro, cuya zona de influencia corresponde a las comunas

8,9,10,11,12, mostró los siguientes resultados comparativos del año 2018,

respecto al año 2017:

0%

50%

100%

150%

200%

Gráfica No.7 INDICADORES RED DE SALUD CENTRO

2018 2017

Fuente: Indicadores ESE Centro

Las gestantes inscritas para el programa, superaron el 90% de la meta con el 112% aumentando en 14 puntos respecto al año anterior; igualmente la adherencia a las actividades encaminadas a esta población fue del 126% lográndose 25.261 intervenciones. La captación temprana de las gestantes, superó el 50% de la meta en más de un 82%, siendo un total de alcance de metas en el programa de gestantes el 126%. La morbilidad materna se mantuvo por debajo del 5%, indicador que viene desde el último trimestre del 2017 y que se mantuvo durante el 2018; la tasa de adolescentes en embarazo fue de 1,8 por cada 1000 habitantes, las actividades encaminadas a la atención del parto solo alcanzaron el 27% y las encaminadas a la atención del recién nacido el 34% cuya meta para el 2018 era del 95%. En relación con años anteriores, ha habido una disminución en gestantes por la buena adherencia del programa de planificación familiar cuya meta en actividades se logra cumplir en el 100%.


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En las actividades encaminadas al adulto mayor se identificó que, los inscritos en el programa alcanzaron el 46% con 3949 consultas de medicina general por primera vez en el año 2018. 525 consultas menos que en el año anterior, cuyas actividades alcanzaron en total el 62% de la ejecución. Otros indicadores que mostraron resultados menores frente a las metas fueron las actividades encaminadas al programa de citología, donde solo se pudo evidenciar un alcance de 43,5% en relación a la meta del 80%, lo cual no cumple con lo estipulado al igual que la adherencia a las actividades del programa de crecimiento y desarrollo que alcanza el 42% y cuya meta era del 90%, ya que la población inscrita en este programa solo es el 54%. El programa de agudeza visual y de higiene oral, obtuvo el 43% y 61% respectivamente siendo sus metas del 80%. En el programa ampliado de inmunización se evidenció la aplicación de 69.468 biológicos aplicados, alcanzando niveles por encima del 100%. En general, el cumplimiento total de las actividades fue de un 85%. La Red de Salud Sur oriente, cuenta con una zona de influencia que corresponde a la comuna 16, tomando como base los indicadores de gestión de los programas de promoción y prevención, se identificaron los siguientes resultados comparativos del año 2018 respecto al 2017:

0%

50%

100%

150%

200%

250%

CONTROLPRENATAL

PROGRAMAADULTOS

PLANIFICACIONFAMILIAR

DETECCION CACUELLO

UTERINO

CRECIMIENTO YDESARROLLO

HIGIENE ORAL AGUDEZAVISUAL

Gráfica No.8 INDICADORES RED DE SALUD SUR ORIENTE

2018 2017

Fuente: Indicadores ESE Centro


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De lo anterior, se evidencia un cumplimiento parcial de las metas fijadas en la vigencia 2018 de la totalidad de los servicios, que en relación a la vigencia anterior disminuyeron. En el caso del contrato con Coosalud, no se cumplieron dichas metas, pues de un total de 52.646 actividades ejecutaron el 74%, cuando la meta era del 85%. Para el programa de citología para detección de cáncer de cuello uterino solo se alcanzó un total de cumplimiento de 47% por debajo del año 2017, cuyo cumplimiento fue del 68% sin cumplir la meta del 90% en dos vigencias consecutivas. El número de mujeres asignadas por contrato para este programa entre 25-69 años era de 9.972 y solo se alcanzó a realizar 4.697. De igual manera, se evidenció que en el programa de agudeza visual los exámenes realizados solo alcanzaron el 75% de una meta de 85%. El mismo comportamiento para las actividades encaminadas a la higiene oral realizándose 35.531 actividades programadas de 103.308 con un cumplimiento del 34%. Para los programas del joven, vacunación y planificación familiar, el cumplimiento de metas fue por encima del 100%. Para los programas de adulto mayor, y crecimiento y desarrollo, el cumplimiento superó la meta en la vigencia 2018 pero las actividades encaminadas a estos dos programas disminuyeron en relación a las realizadas en el año 2017. Referente a la oportunidad en la asignación de citas con la consulta especializada de medicina interna el tiempo promedio, aunque mejoró en relación a la vigencia del 2017 con 4,2 días, se evidenció incumplimiento ya que el tiempo máximo son 3 días para la asignación de las mismas.

La red de Salud Oriente, cuenta con una población para la atención en programas de salud pertenecientes a las comunas 13, 14, 15, 21. Respecto a las metas alcanzadas en la vigencia 2018, el total de actividades en este año fue de 845.204 de 964.041 correspondientes al 88%; se observa una disminución en relación al año 2017 ya que las actividades realizadas correspondieron a un alcance de meta del 91%:


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0%20%40%60%80%

100%120%140%160%180%200%

CONTROLPRENATAL

PROGRAMAADULTOS

ADULTOJOVEN

DETECCION CACUELLO

UTERINO

CRECIMIENTOY DESARROLLO

HIGIENE ORAL AGUDEZAVISUAL

Gráfica No.9 INDICADORES RED DE SALUD ORIENTE

2018 2017

Fuente: Indicadores Red Oriente

En las actividades encaminadas a la salud oral, el cumplimiento de control de placa programado en el año 2018 corresponde al 65%, que en relación al año 2017 disminuyó considerablemente, ya que su cumplimiento fue del 93%. Para el programa de crecimiento y desarrollo, solo se registran 17.623 consultas por primera vez por medicina general 0-9 años de 50.001 programadas y que corresponden al 35%, al igual las citas de control o seguimiento por enfermería 0-9 años se realizaron 44.777 de 60.860 programadas, que corresponde al 74%; metas que en relación al año 2017 disminuyeron para ambos indicadores. En la atención del joven, la consulta por primera vez de 10-29 años superó el 100% mejorando el indicador del 2017, mientras la toma de pruebas de laboratorio disminuyó al 68% en el 2018 de 90% realizadas en el 2017. Las metas para los programas de control prenatal, alteraciones del adulto y

agudeza visual, llegaron al 100% del cumplimiento mejorando en relación al año

2017.

En el programa de planificación familiar, las consultas de control que se realizaron

fueron 15.112 cuyo porcentaje corresponde al 56% de 26.914 actividades

programadas; el suministro de anticonceptivos hormonales solo superó el 8% del

cumplimiento.

El programa de detección temprana de cáncer de cuello uterino alcanzó el 96%

con la toma de citologías.

Para la Red de Salud Ladera, la zona de influencia de prestación de los servicios

de salud, corresponde a las comunas 1, 3, 17, 18, 19, 20. Se realizó un análisis


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del cumplimiento de metas en la gestión, además comparativo de los programas

de promoción y prevención de los años 2017 y 2018 así:

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

GESTANTES PROGRAMA ADULTOS

DETECCION CA CUELLO UTERINO

PAI CRECIMIENTO Y DESARROLLO

HIGIENE ORAL

73%

91%

27%

105%

81%65%69% 75%

0%

113%

84%

64%

Gráfica No.10 INDICADORES RED DE SALUD LADERA

2018 2017

Fuente: Indicadores Red Oriente

El programa de atención a la infancia (estrategia AIEPI), solo se realizaron 1.654 actividades de 6.430 programadas que corresponde al 25,72% disminuyendo en relación al año 2017 donde se logró la cobertura del 62,39%; las demás actividades encaminadas a esta población como cobertura de vacunación y agudeza visual se cumplieron. El cumplimiento para crecimiento y desarrollo en general fue de 81% en el 2018 y en el 2017 fue del 84%. En la atención a las gestantes, se evidenció la incidencia de sífilis congénita en

parto de 2 embarazadas; los partos atendidos en el 2018 fueron 443

correspondientes al 73,83% dejándose de realizar 157 en esta vigencia; la

oportunidad en la atención ginecológica mejoró en 1 punto en relación a la

vigencia del 2017 y el porcentaje de gestantes captadas fue de 72,84% cuya meta

que era del 75%. Estas actividades dan un 73% de ejecución en las gestantes,

que para el 2017 fue de 69%.

Para el programa de atención al adulto y enfermedades crónicas, la captación de

pacientes con tamizaje para diabetes mellitus e hipertensión arterial fue del 100%;

para las actividades de pacientes con tuberculosis curados la meta fue de 75% de

85 a cumplir. Los pacientes controlados con Hipertensión arterial, correspondieron

al 91% en comparación al 2017 que fue 75%.

La oportunidad en la consulta médica especializada, reflejó un cumplimento en

pediatría, consulta médica general y en medicina interna.

En el programa de atención odontológica, se logró un 65% de tratamientos

terminados, igual al de 2017 que fue del 64%. La atención para las gestantes en

consulta fue del 69,69%.


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Para el programa de detección temprana de cáncer de cuello uterino la meta era

de 30%, la toma de citología alcanzó un porcentaje del 27,46%, mientras que en el

programa de detección temprana de cáncer de mama el porcentaje alcanzado fue

de 21,76% de un 20%. Porcentajes de cumplimiento muy bajos para

enfermedades de alta prevalencia.

Finalmente, en relación con la efectividad de manera general se observa aumento en la facturación de los diferentes servicios prestados por cada ESE por capitación, evento y atención de accidentes de tránsito (SOAT), durante la vigencia 2018, siendo el comportamiento como se ilustra:

Gráfica No.11 Comportamiento Facturación ESES

Fuente: Redes de salud Nivel I del municipio de Cali Como se muestra en la gráfica anterior, la E.S.E que más facturó respecto a la contratación suscrita en la vigencia del 2018, fue la E.S.E Oriente con un total de $92.380.047.755, seguida de la E.S.E Centro con un total de $48.783.966.800. Una vez evaluadas las variables de legalidad financiera y de gestión, se emite un concepto Desfavorable para todas las ESES, obteniendo los siguientes resultados: Norte 70,3, Centro 60,6, Suroriente 53,3, Oriente 59,6 y Ladera 53,5 puntos.


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Tabla No.2 Legalidad

Variables a Evaluar

%

Norte Centro Sur oriente Oriente Ladera

puntaje atribuido

puntaje atribuido

puntaje atribuido

puntaje atribuido

puntaje atribuido

Financiera 40 35,0 32,5 30,0 35,0 25,0

De Gestión 60 35,3 28,1 23,3 24,6 28,5

Cumplimiento de legalidad

100 70,3 60,6 53,3 59,6 53,5

Fuente: Matriz de control fiscal

Este Órgano de Control conceptúa que las operaciones contractuales, financieras jurídicas y administrativas de las ESES, NO cumplieron los principios de la gestión fiscal de eficiencia, eficacia y efectividad evaluados, ni se realizaron en términos generales conforme a las normas que le son aplicables. En consecuencia, se determinan los siguientes hallazgos, el primero es general para todas y posteriormente por cada ESE: Hallazgo Administrativo No.1

A la fecha de ejecución de la presente auditoría, se evidenció que las ESES Centro, Suroriente y Ladera, presentan facturación superior a seis meses, correspondiente a servicios prestados durante la vigencia 2018, pendiente de radicar por $1.121.965.534, como se indica en el siguiente cuadro:

Cuadro No.5 Facturación no radicada ($)

ESE Valor

Centro 850.160.770

Suroriente 50.443.650

Ladera 221.361.114

Total 1.121.965.534 Fuente: Redes de salud nivel I del municipio de Cali ESES Es deber de la ESES, radicar las facturas de las atenciones generadas dentro de los plazos establecidos contractualmente y acorde a los cronogramas internos de la entidad, con la totalidad de los soportes exigidos para el cobro. Lo anterior se presentó por debilidades de control y monitoreo por parte de la alta Dirección, que conllevan a incumplir con los cronogramas establecidos de radicación y a que se pongan en riesgo los recursos, por los servicios prestados.

Gloria Helena

Resaltado


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Para la Red de Salud Norte ESE Hallazgo Administrativo No.2 Durante la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE registró un total de 4.813

glosas por $266.140.078, de las cuales 3.877 por $78.957.593 no se subsanaron;

las causas que se observaron en las no subsanadas fueron:

Cuadro No.6 Motivo Glosas Ese Norte

Causa de Glosa Cantidad de

glosas

423 Procedimiento o actividad 20


339 Comprobante de recibido del usuario 106

208 Ayudas diagnósticas 482



603 Honorarios médicos en procedimientos 3


202 Consultas, interconsultas y visitas médicas 164




117 Usuario retirado o moroso 82

545 Servicio no pactado 135

101 Estancia 1

443 Orden o autorización de servicios vencida 5

207 Medicamentos 56

653 Urgencia no pertinente 30



107 Medicamentos 13

205 Derechos de sala 14


333 Copia de historia clínica completa 35


304 Honorarios otros profesionales asistenciales 2

126 Usuario o servicio corresponde a capitación 1

337 Orden o fórmula médica 3


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Cuadro No.6 Motivo Glosas Ese Norte

Causa de Glosa Cantidad de

glosas

201 Estancias 2

309 Atención integral (caso, conjunto integral de atenciones, paquete o grupo relacionado por diagnóstico)

2

106 Materiales 3

335 Formato accidente de trabajo y enfermedad profesional ATEP 1


206 Materiales 2



119 Error en descuento pactado 9

341 Descripción quirúrgica 1

124 Falta firma del prestador de servicios de salud 1


336 Copia de factura o detalle de cargos del seguro obligatorio de accidentes de tránsito SOAT

1

307 Medicamentos 2

114 Error en suma de conceptos facturados 1


306 Materiales 1


Total general 3877

Fuente: Área de Facturación ESE Norte

Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.

Lo anterior obedece a debilidades de control y seguimiento por parte de la alta dirección, en el proceso de facturación, alistamiento y trámite de las cuentas, previas a la radicación de la facturación, el control del dato y la efectividad de las gestiones adelantadas para subsanar las causas, conllevando a que no se dé mayor cobertura a los usuarios, se mejore el estado de salud de la población pobre del Municipio de Santiago de Cali.


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Hallazgo Administrativo No.3

Verificados los soportes del contrato No. 4145.010.27.1.014-2018 suscrito con la

Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es “Atención integral en la

recuperación auditiva a 102 usuarios pobres y vulnerables sin capacidad de pago

residentes habituales del área de influencia de la ESE norte”; se evidenció que el

registro de los pacientes beneficiados no cumple con los datos mínimos a reportar,

toda vez que no contiene la siguiente información: Identificación de actividades

laborales, factores de riesgo y posible causa, diagnóstico y actividades

desarrolladas con el usuario.

Es deber de la entidad, garantizar una completa prestación del servicio y la satisfacción de las necesidades de los usuarios. Esta situación se generó por deficiencias de control por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, al no ingresar la totalidad de la información requerida, conllevando a que no se cuente con la trazabilidad de la atención de los pacientes y a conocer las causas y posibles acciones que permitan dar continuidad al programa. Hallazgo Administrativo No.4 En el contrato No. 4145.010.27.1.043-2018 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “Realizar actividades de captación extramural de pacientes sintomáticos respiratorios en los conglomerados donde habita la población indígena en las áreas de influencia comunas 2, 4, 5, 6 y 7”; revisados los productos entregados por el contratista, no se evidenció la realización de procedimiento de ayudas diagnósticas asintomáticas respiratorios, ni se socializaron los resultados a la población participante. Igualmente, la caracterización aportada por el contratista no contempla el análisis de la información generada a través de los libros asintomáticos respiratorios, como tampoco se garantiza la notificación y direccionamiento a la IPS para ingreso al programa e inicio de tratamiento de los pacientes asintomáticos respiratorios con diagnóstico positivo para tuberculosis. Es deber de la entidad, garantizar el proceso de la vigilancia de los eventos de interés en salud pública, orientando las acciones de promoción, prevención, vigilancia y control, dirigidas a reducir la morbimortalidad asociada a enfermedades transmisibles y la satisfacción de las necesidades de los usuarios.


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Esta situación se generó por deficiencias de control por parte de la Subgerente de Promoción y Prevención, que pueden dificultar la continuidad del tratamiento de los pacientes beneficiados con el programa y a que la Red de Salud Pública del Municipio, no tenga un control adecuado de este tipo de pacientes. Hallazgo Administrativo No.5

En el contrato No.4145.010.27.1.033 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: Atención en salud Sexual y reproductiva con el fin de sensibilizar y desarrollar actividades de promoción de los derechos sexuales y reproductivos y prevención de derechos de adolescentes”; se evidenció que el mismo tuvo inconvenientes en su ejecución que afectaron el desarrollo de todas las obligaciones y el ejercicio de las intervenciones con algunas instituciones educativas, dado que el contrato tiene acta de inicio del 12 de septiembre de 2018 y finalizó el 31 de diciembre de 2018 fecha en la cual la comunidad educativa ya se encontraba en periodo de vacaciones. En igual sentido, revisados los productos entregados por el contratista se evidenció que dentro de los beneficiarios atendidos en las jornadas de salud se registran personas con edades de 31 a 55 años respectivamente, las cuales están por fuera del rango de edad de la población joven y adolescente. Es deber de la entidad, propender por la satisfacción de la necesidad pública contratada y hacer una correcta utilización de los recursos con cargo a los cuales se ejecutará el contrato, toda vez que el fin último es la satisfacción del interés general. Esta situación se generó por deficiencias de gestión en la contratación por parte de la Gerencia, impidiendo un impacto positivo en la población objetivo perteneciente a la zona de influencia. Hallazgo Administrativo No.6

En el contrato No.4145.0.10.27.1.034-2018 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “Realizar actividades de promoción de la salud y detección temprana de cáncer de seno en población mayor de 25 años o con factores de riesgo”; se evidenció que el contrato fue terminado por mutuo acuerdo, alcanzándose a ejecutar el 34.5% de las actividades contractuales. Es deber de la entidad al momento de suscribir este tipo de contratos verificar la pertinencia de los mismos, de forma que se cumpla con las metas o indicadores previstos, en pro de la satisfacción de las necesidades generales de todos los beneficiarios.


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Lo anterior se presentó, porque se estipularon unas metas imposibles de cumplir dentro del plazo contractual pactado (17 de septiembre al 31 de diciembre de 2018) por parte de la Gerencia, conllevando a la poca atención y falta de impacto positivo de la problemática de salud que se pretendía atender (promoción de la salud y detección temprana de cáncer de seno) de la población objeto y al incumplimiento de metas. Hallazgo Administrativo No.7

Verificado el Acuerdo No 1.1.188.2016 del 5 de noviembre de 2015 “Por medio del cual se aprueba el Plan Tarifario para los usuarios de los Regímenes contributivos y particulares que soliciten servicios en la Instituciones de la Red de Salud del Norte ESE”, se evidenció que este no ha sido actualizado. Es deber de la entidad, mantener actualizados los manuales tarifarios que garanticen la eficiente prestación del servicio y atención de los usuarios. Esta situación se presenta por deficiencias de control de la alta dirección, que conllevan a facturar servicios a tarifas no acordes con los precios del mercado y, en consecuencia, se afecten los ingresos de la entidad. Para la Red de Salud Centro ESE Hallazgo Administrativo No.8 Durante la vigencia 2018, la Red de Salud del Centro ESE registró un total de 4.813 glosas por $442.574.743, de las cuales 249 por $168.274.084 no se subsanaron; las causas que se observaron en las no subsanadas fueron:

Cuadro No.7 Causas glosas no subsanadas ESE Norte

Causa de la glosa Cantidad de

Glosas

Valor de las glosas no

subsanadas

Tarifas 73 101.172.633

Soportes 41 30.259.662

Autorización 62 22.128.107

Facturación 30 6.071.119

Pertinencia 26 4.762.369

Cobertura 17 3.880.194

TOTAL GLOSAS NO SUBSANADAS 249 168.274.084

Fuente: Facturación ESE Centro

Gloria Helena

Resaltado


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Analizadas las gestiones adelantadas por la ESE en las actas de comité de seguimiento de control de glosas y actas de comité de sostenibilidad, en las cuales si bien es cierto se conocen las causas y se adelantan algunas acciones de mejora, no abordan la causa del hecho generador.

Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.

Lo anterior obedece a debilidades de control y seguimiento por parte de la alta dirección, en el proceso de facturación, alistamiento y trámite de las cuentas, previas a la radicación de la facturación, el control del dato y la efectividad de las gestiones adelantadas para subsanar las causas, conllevando a que no se dé mayor cobertura a los usuarios y se mejore el estado de salud de la población pobre del Municipio de Santiago de Cali.


Se evidenció que la ESE CENTRO, no cuenta con un manual Tarifario por acuerdo de Junta Directiva para los usuarios del régimen contributivo y particulares que requieran los servicios de la entidad. Es deber de la entidad establecer por acuerdo de Junta Directiva, las tarifas para los usuarios del régimen contributivo y/o particulares que requieran los servicios por ella ofrecidos en aras de mejorar la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social. Lo anterior por deficiencias de control por parte de la alta dirección, que permitan determinar una tarifa acorde para ser competitivos al comportamiento del mercado, impidiendo mejorar los ingresos de la entidad. Hallazgo Administrativo No.10 En el Contrato Interadministrativo No.4145.0.10.049-18, suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: detención temprana virus de papiloma humano a mujeres de 35 a 60 años, se evidenció que la ESE CENTRO cumplió con el 4% de la ejecución de los recursos. Es deber de la entidad al momento de suscribir este tipo de contratos, verificar la pertinencia de los mismos, de forma que se cumpla con las metas o indicadores previstos, en pro de la satisfacción de las necesidades generales de todos los beneficiarios.


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Lo anterior obedece a la insuficiente gestión por parte de la alta dirección, debido a que las actividades adelantadas por la ESE CENTRO no fueron efectivas, conllevando a la no atención e insatisfacción (impacto negativo), de la problemática de salud que se pretendía atender (promoción de la salud y detección temprana Virus del Papiloma Humano) de la población objeto y al incumplimiento de metas Hallazgo Administrativo No.11 En el contrato interadministrativo No.4145.010.050.18 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “detección temprana de Cáncer de Próstata de hombres de 50 a 75 años”, se evidenció que la ESE CENTRO solamente cumplió con el 5,2% de la ejecución de los recursos. Es deber de la entidad al momento de suscribir este tipo de contratos verificar la pertinencia de los mismos, de forma que se cumpla con las metas o indicadores previstos, en pro de la satisfacción de las necesidades generales de todos los beneficiarios. Lo anterior obedece a la insuficiente gestión por parte de la alta dirección, debido a que las actividades adelantadas por la ESE CENTRO no fueron efectivas, conllevando a la no atención e insatisfacción (impacto negativo), de la problemática de salud que se pretendía atender (promoción de la salud y detección Cáncer de Próstata) de la población objeto y al incumplimiento de metas. Hallazgo Administrativo No.12 Verificada la medición del porcentaje de las glosas por parte de la ESE Centro, no se evidenció el seguimiento que la entidad debe realizar de manera mensual; en el caso de los contratos, no fueron parametrizados con la propuesta por evento aprobadas por la EPS, conforme a lo expresado en acta de Comité de Sostenibilidad del 23 de agosto de 2018. Es deber de la Entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones de mejora con el fin de que se disminuyan las cantidades de las glosas y que los contratos se encuentren debidamente ingresados al aplicativo (diligenciamiento de todos los campos), de manera que se facilite el ingreso de la información y la revisión. Lo anterior se presenta por deficiencias en los mecanismos de control y seguimiento por parte del Jefe de Facturación, que generan un desgaste


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administrativo respecto a la organización y administración del dato y a que la cantidad de glosas sigan en aumento y se impacte el ingreso. Hallazgo Administrativo No.13 En la revisión de la contratación, se evidenció que la parametrización que realiza la ESE CENTRO de los contratos por evento, cápita y los suscritos con la Secretaria de Salud en el aplicativo R-FAST, dificulta la verificación de la atención realizada a los pacientes, toda vez que no se establece con claridad el número de contrato por medio del cual fueron atendidos. Es deber de la ESE CENTRO, realizar las acciones administrativas tendientes a mejorar la organización de la información, de manera que permita tanto a las entidades prestadoras de salud y a los órganos de control verificar la trazabilidad de las atenciones realizadas. Lo anterior se presenta, por falta de control y seguimiento de la alta Gerencia y el control interno, que conllevan a que se dificulte la consulta de la atención y la medición del impacto. Para la Red de Salud Suroriente ESE Hallazgo Administrativo No.14 Durante la vigencia 2018 la Red de Salud del Suroriente ESE, registró un total de glosas por $193.637.887, de los cuales no se subsanaron $32.342.921; las causas que se observaron fueron:

Cuadro No.8 Causas glosas no subsanadas ESE Suroriente

CAUSA DE LA GLOSA

CANTIDAD DE

GLOSAS NO

SUBSANADO

VALOR NO

SUBSANADO

TARIFA PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 2,975 10.019.462

SOPORTES COMPROBANTE RECIBIDO DEL USUARIO 721 6.939.680

FACTURACIÓN PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 947 5.398.306

PERTINENCIA ACTIVIDAD 463 3.515.896

TARIFA CONSULTA, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 161 1.612.105

SOPORTES AYUDAS DIAGNÓSTICAS 84 766.477

SOPORTES CONSULTAS, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 3 710.214

SOPORTES COPIA HISTORIA CLINICA COMPLETA 51 471.120

TARIFA MEDICAMENTOS 89 463.143

PERTINENCIA URGENCIA NO PERTINENTE 20 424.120


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Cuadro No.8 Causas glosas no subsanadas ESE Suroriente

CAUSA DE LA GLOSA

CANTIDAD DE

GLOSAS NO

SUBSANADO

VALOR NO

SUBSANADO

TARIFA AYUDAS DIAGNÓSTICAS 20 366.663

PERTINENCIA CONSULTA, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 38 260.440

PERTINENCIA PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 11 257.120

AUTORIZACIÓN CONSULTAS, INTERCONSULTAS Y VISITAS

MEDICAS

13 191.180

FACTURACIÓN RETIRADO O MOROSO 31 187.600

TARIFA ATENCIÓN INTEGRAL ( CASO , CONJUNTO INTEGRAL DE

ATENCIONES, PAQUETE O GRUPO RELACIONADO POR

DIAGNÓSTICO)

3 142.986

FACTURACIÓN USUARIO O SERVICIO CORRESPONDE A OTRO

PLAN O RESPONSABLE

2 123.035

TARIFA MATERIALES 16 80.906

TARIFA PROCEDIMIENTOS O ACTIVIDAD 64 75.100

FACTURACIÓN MATERIALES 7 69.713

PERTINENCIA AYUDAS DIAGNÓSTICAS 7 59.115

AUTORIZACION AYUDAS DIAGNÓSTICAS 5 58.135

FACTURACIÓN AYUDAS DIAGNÓSTICAS 2 38.555

COBERTURA PROCEDIMIENTO O ACTIVIDAD 4 31.494

FACTURACIÓN CONSULTA, INTERCONSULTAS Y VISITAS MEDICAS 4 23.870

FACTURACIÓN DATOS INSUFICIENTES DEL USUARIO 1 22.825

SOPORTES COPIA DE HISTORIA CLINICA COMPLETA 1 10.067

AUTORIZACIÓN MATERIALES 3 7.370

AUTORIZACIÓN PROCEDIMIENTOS O ACTIVIDADES 5 6.440

SOPORTES MEDICAMENTOS 1 5.200

FACTURACIÓN SERVICIO O INSUMO INCLUIDO EN OTRO

PAQUETE

1 1.760

PERTINENCIA MATERIALES 7 1.640

FACTURACIÓN SERVICIO O INSUMO INCLUIDO EN ESTANCIA O 1 860

AUTORIZACIÓN MEDICAMENTOS 1 324

Total general 5788 32.342.921

Fuente: Facturación ESE Sur Oriente

Revisadas las gestiones adelantadas por la ESE en las actas de comité de seguimiento de control de glosas y actas de comité de sostenibilidad, en las cuales si bien es cierto se conocen las causas y se adelantan algunas acciones de mejora, no abordan la causa del hecho generador.

Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un


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manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.



Revisadas las glosas reportadas por la ESE SURORIENTE, se evidenció que la entidad agrupa en una factura varias órdenes de prestación de servicios (OPS); es decir, realiza una facturación global; al momento de dar respuesta a las glosas la revisión se hace de manera manual, dificultando el acceso a la información y retrasando la entrega de la misma. Es deber de la entidad optimizar sus procesos, recursos humanos y financieros, de manera que permita obtener mejores resultados en la oportunidad de respuesta para las EPS y a los organismos de control. Lo anterior se presenta por falta de control y seguimiento por parte de la alta dirección y control interno, que permita mejorar el proceso de facturación, conllevando a la inoportuna respuesta, al retraso en la radicación de las facturas, respuesta a las glosas y dificultades en el recaudo. Hallazgo Administrativo No.16

En la revisión de la atención de los pacientes identificados con las C.C. No.1005866997, 1005857608 y 1005866177, se evidenció que la entidad omitió el ingreso de las historias clínicas al sistema, pues las mismas se encontraban diligenciadas de forma manual.

Es deber de la entidad, utilizar una historia única institucional la cual debe estar organizada en un sistema que le permita saber en todo momento, quien es el paciente, en qué lugar de la institución se encuentra la historia clínica, y a quien y en qué fecha ha sido entregada.

Esta situación se presenta por falta de control y seguimiento por parte del Jefe de Facturación, generando que las atenciones no sean facturadas, que las historias clínicas sean vulnerables, expuestas a manipulación por terceras personas y a la pérdida o extravío.


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Analizadas las actas del comité de cartera y glosas No.05 de septiembre 21 de 2018 y 06 de diciembre 13 de 2018, se evidenció que a dichas reuniones no asiste el Jefe Administrativo quien es la persona responsable de presidir dicho comité, conforme a la Resolución No.100.16.1.135-2017 del 28 de junio de 2017.

Es deber de la ESE dar cumplimiento a sus actos administrativos. Lo anterior obedece a la falta de control y seguimiento de la Alta Gerencia y al control interno, lo que genera que no se tenga conocimiento por parte del nivel directivo de la situación respecto de las glosas y cartera. Hallazgo Administrativo No.18

En el Contrato No.4145.0.10.27.1.029 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “Generar cambios en las prácticas y conductas en la comunidad que favorece la presencia del vector de dengue chikungunya o zica en el Municipio de Santiago de Cali”, se evidenció en los productos entregados, que la base de datos digital no contiene lo solicitado en el contrato así: Datos comunitarios, resultados de encuestas y datos geo-referenciados.

Es deber de la entidad, propender por la satisfacción de la necesidad pública contratada y hacer una correcta utilización de los recursos con cargo a los cuales se ejecutará el contrato, toda vez que el fin último es la satisfacción del interés general.

Esta situación se generó por deficiencias de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, impidiendo que se tenga toda la trazabilidad del programa y el diagnóstico para dar continuidad al proyecto.


En el contrato de prestación de servicios de salud No. G-869-17 suscrito con la firma ASMET Salud, se evidenció que ha sido reiterada la falta de oportunidad en la asignación de citas de odontología y medicina general, sin necesidad de hacer solicitud de forma presencial y remitir el reporte a la Superintendencia de Salud dentro de los tiempos establecidos por la ley.

Es deber de la entidad, garantizar la asignación de citas dentro de los plazos fijados por la ley y remitir el reporte en medio magnético mediante correo electrónico de forma oportuna.


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Lo anterior, por falta de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, que genera dificultad en la asignación de citas e impactando negativamente el servicio de salud prestado. Hallazgo Administrativo No.20

Se evidenció que la ESE SUR ORIENTE, no cuenta con un manual Tarifario por acuerdo de Junta Directiva para los usuarios del régimen contributivo y particulares, que requieran los servicios de la entidad. Es deber de la entidad establecer por acuerdo de Junta Directiva, fijar las tarifas para los usuarios del régimen contributivo y/o particulares que requieran los servicios por ella ofrecidos en aras de lograr la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social. Lo anterior por deficiencias de control por parte de la alta dirección, que permitan determinar una tarifa acorde para ser competitivos al comportamiento del mercado, impidiendo mejorar los ingresos de la entidad. Hallazgo Administrativo No.21 con presunta incidencia disciplinaria

En el contrato No 41.45.010.27.1051-2018 suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “la Red de Salud Sur Oriente ESE, se compromete con el Municipio de Santiago de Cali-Secretaria de Salud Municipal a desarrollar procesos de promoción en salud mental y factores de riesgo de base comunitaria en la comuna 16 facilitando el desarrollo de capacidad para la integración y fortalecimiento del tejido social “, el cual tiene acta del 9 de octubre de 2018, se evidenció lo siguiente:

a. No existe documento de caracterización que contenga la metodología, base de datos y directorio de actores y organizaciones comunitarias, análisis de intereses, posiciones y roles de actores y organizaciones comunitarias.

b. No existe documento de sistematización de la estrategia municipal desde la percepción de los involucrados que contenga la metodología, marco conceptual, resultados y recomendaciones.

c. No existe reunión en el comité de planeación sobre los resultados obtenidos mediante informe escrito.

Es deber de la entidad ejecutar correctamente el contrato, de manera que se garantice el cumplimiento de los fines para los cuales fue suscrito de forma que se


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logre una completa prestación del servicio y la satisfacción de las necesidades de los usuarios. Se contravienen los principios de eficiencia y eficacia, establecidos en el Artículo 3

de la Ley 489 de 1998 “función administrativa”, la cláusula cuarta del contrato que

establece las obligaciones específicas y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734

de 2002 Código Disciplinario Único.

Esta situación se generó, por deficiencias de control al no ingresar la totalidad de la información requerida, conllevando a que no se cuente con la trazabilidad de la información y los resultados obtenidos con el programa. Hallazgo Administrativo No.22

En la revisión a la contratación, se evidenció que la parametrización que realiza la ESE SUR ORIENTE a los contratos por evento, cápita y los suscritos con la Secretaria de Salud en el aplicativo R-FAST, dificulta la verificación de la atención realizada a los pacientes, toda vez que no se establece con claridad el número de contrato por medio del cual fueron atendidos. Es deber de la ESE, realizar las acciones administrativas tendientes a mejorar la organización de la información, de manera que permita tanto a las entidades prestadoras de salud y a los órganos de control verificar la trazabilidad de las atenciones realizadas. Lo anterior se presenta, por falta de control y seguimiento de la alta Gerencia y el control interno respecto a realizar las acciones de mejora, conllevando a que se dificulte la revisión de la atención a los pacientes con el fin de medir el impacto. Hallazgo Administrativo No.23

El equipo auditor en visita practicada a la Caja del Hospital Carlos Carmona Montoya, evidenció que las cajeras reportan en un formato denominado “GESTIÓN FINANCIERA CUADRE DE CAJA” los dineros recaudados por los servicios prestados, el cual no tiene numeración y cada cajera reporta la información diaria la cual es ingresada a la caja fuerte, sin que se evidencie que haya un control diario de Caja y solamente el día viernes la Tesorera revisa el cuadre de caja. Es deber de la ESE SURORIENTE, realizar arqueos de cajas frecuentes y tomar los correctivos frente al recaudo y utilizar formatos con su respectivo consecutivo.


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Lo anterior se presenta, por falta de control y seguimiento de la alta Gerencia, conllevando a que exista un riesgo frente al manejo y custodia del recurso público. Para la Red de Salud Ladera ESE

Hallazgo Administrativo No.24 con presunta incidencia disciplinaria Durante la vigencia 2018 la Red de Salud de Ladera ESE, registró un total de glosas por $354.977.804, de los cuales no se subsanaron $225.502.007; las causas que se observaron en las glosas no subsanadas y que se encuentran registradas en el R-FAST fueron las siguientes:

Cuadro No.9 Glosas no subsanadas ESE Ladera

Motivo o concepto de glosa Cantidad de facturas





TOTAL GENERAL 58 Fuente: Facturación ESE Ladera

Adicionalmente, se evidenció que la entidad no tiene un control sobre las glosas pues las facturas de un semestre no habían sido registradas.

Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para registrar, disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.

Se contravienen los principios de eficiencia y eficacia, establecidos en los artículos 267 y 209 de la Constitución Política, y en el artículo 3 de la Ley 489 de 1998 “función administrativa”, el artículo 8 de la Ley 42 de 1993, el artículo 57 de la Ley 1438 de 2011, los Anexos Técnicos No.5 y 6 Soportes y trazabilidad de las facturas y manual único de glosas, devoluciones y respuestas y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002 Código Disciplinario Único.



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Se evidenció que la ESE LADERA, no cuenta con un manual Tarifario por acuerdo de Junta Directiva para los usuarios del régimen contributivo y particulares que requieran los servicios de la entidad. Es deber de la entidad establecer por acuerdo de Junta Directiva, fijar las tarifas para los usuarios del régimen contributivo y/o particulares que requieran los servicios por ella ofrecidos en aras de lograr la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social. Lo anterior por deficiencias de control, que permitan determinar una tarifa acorde para ser competitivos al comportamiento del mercado, impidiendo mejorar los ingresos. Hallazgo Administrativo No.26 con presunta incidencia Disciplinaria

La ESE LADERA suscribió con la Secretaria de Salud el contrato No. 4145.010.27.1.075-2018, cuyo objeto es: “Fortalecer el programa de reducción y riesgos del Municipio de Santiago de Cali para personas en situación de consumo de heroína” el cual fue suscrito el día 28 de noviembre de 2018, con plazo contractual al 31 de diciembre de 2018, revisados los productos de las obligaciones específicas del contrato, se evidenció que se presentaron las siguientes situaciones, respecto al cumplimiento de las mismas:

Con relación al Numeral 2, el cual hace referencia a disponer de un punto fijo, material higiénico de inyección, medios preventivos de detección temprana de daños para personas que inyectan drogas, se aporta una certificación del representante legal de la corporación Viviendo sin que evidencie la relación contractual que tiene la ESE respecto de dicha Corporación.

Frente al punto No.3, referente a disponer de un punto de acogida en atención psicosocial a personas que se inyectan drogas, ítem 3.1 aportan listado en Excel de la entrega de parafernalia para consumo de heroína del mes de diciembre sin que se registre las firmas de los beneficiarios.

En lo concerniente al punto cuatro, el cual hace referencia a la estrategia de educación para la reducción de riesgos y daños a los consumidores de heroína inyectada en inyección de menor riesgo, manejo de sobredosis y prevención de VIH y la Hepatitis B, aportan una lista de asistencia de 13 personas, pero no se evidencia el documento técnico que contenga:


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informe de desarrollo de las sesiones, registro fotográfico con fuente de información, evaluación de conocimiento pre y post de la sesión.

En el punto 5.1, referente a realizar vigilancia y monitoreo de las dinámicas de consumo y heroína en la ciudad, y la operación del programa de reducción de daños aportan un acta cuyo tema a tratar es sensibilizar y formar a un grupo de profesionales en el tema de la salud comunitaria en la cual se evidencia que es anterior a la suscripción del contrato, lo mismo que la invitación al diplomado de salud mental.

No se evidencia cómo, dentro del plazo contractual, se logró fortalecer el programa de reducción de riesgos y daños del Municipio para personas en situación de consumo de heroína por cuanto este programa contó solamente con la participación de 25 personas (22 hombres y 3 mujeres), siendo 20 los que están activos en el Programa (2 mujeres y 18 hombres).

Es deber de la entidad, cumplir con lo establecido en las cláusulas contractuales y velar por la correcta ejecución y cumplimiento de lo pactado

Se contravienen los principios de eficiencia y eficacia, establecidos en el Artículo 3 de la Ley 489 de 1998 “función administrativa”, la Cláusula Cuarta del Contrato No. 4145.0.10.27.1.075, el Artículo 8 de la Ley 42 de 1993, y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002 Código Disciplinario Único.

Lo anterior se presentó por deficiencias de mecanismos de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, que conllevan a que no se fortalezca ni se logre la reducción de las personas que consumen heroína.


La ESE LADERA, suscribió con la Secretaría de Salud el contrato No. 4145.010.27.1.064-2018, cuyo objeto es: “Desarrollar promoción y prevención que facilite el desarrollo de capacidades para la integración y fortalecimiento del tejido social y la convivencia en padres, cuidadores y adultos significativos de adolescentes tempranos y jóvenes, dentro del proyecto de la promoción de la Salud Mental, la Convivencia y la Prevención del Consumo de sustancias psicoactivas en la Comuna 19”; verificados los productos del mismo, para el equipo auditor no es clara la forma en que se realizó el proceso formativo integral de actores comunitarios a través de los 10 talleres de promoción del respeto a la diversidad, el desarrollo de competencias para la convivencia, habilidades para la vida, el auto cuidado, la prevención de consumo de SPA y alcohol y pautas de crianza, los cuales debían durar 40 horas; así mismo el desarrollo del material en formato de cartillas folletos.


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Es deber de la entidad, garantizar los procesos de promoción y prevención que

faciliten el desarrollo de capacidades para la integración y fortalecimiento del tejido

social y la convivencia en padres, cuidadores y adultos significativos de

adolescentes tempranos y jóvenes, dentro del proyecto de la promoción de la

Salud Mental, la Convivencia y la Prevención del Consumo de sustancias

psicoactivas, de modo que se satisfagan las necesidades de los usuarios.

Lo anterior se presentó por deficiencias de mecanismos de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, que conllevan a que no se logre la integración y fortalecimiento del tejido social, la promoción de la salud mental y prevención de factores de riesgo de la base comunitaria de la comuna 19.


Revisadas las atenciones en las historias clínicas de los pacientes identificados con las cédulas: No.105914 (examen de laboratorio), No.1112460560 (examen ultrasonografía de hígado, páncreas, vías Biliares y vesícula) y la No.39620007 (radiografía de cadera), no se evidencia el registro de que se hayan practicado dichos exámenes.

Es deber de la entidad, ingresar al sistema la totalidad de la atención realizada a los pacientes.

Lo anterior se presenta por falta de control y seguimiento por parte del Jefe de Facturación, lo que conlleva a que no se tenga la trazabilidad de la atención realizada a cada paciente y se afecte los ingresos por cuanto no se registran los servicios prestados.

Para la Red de Salud Oriente ESE

Hallazgo Administrativo No.29 con presunta incidencia Disciplinaria Durante la vigencia 2018, la red de Salud del Oriente ESE, registró un total de glosas por $459.855.079 de las cuales no se subsanaron $362.620.606.

Las causas que se observaron en las glosas no subsanadas fueron las siguientes:


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Cuadro No.10 Glosas no subsanadas ESE Oriente

Causa de Glosas Cantidad de Glosas Valor total de glosas

Factura excede topes autorizados 4510 313.504.381

Procedimiento o actividad 305 16.720.356

Usuario o servicio corresponde a otro plan o responsable 45 12.388.434

Ayudas diagnosticas 147 5.561.120

Consultas, interconsultas y visitas medicas 131 3.384.744

Medicamentos 69 2.689.816

Derechos de sala 40 2.301.023

Estancia 10 1.927.148

Honorarios médicos en procedimientos 19 1.277.641

No subsanada (Glosa o devolución totalmente aceptada)1 5 931.103

Subsanada parcial (Glosa o devolución parcialmente aceptada) 3 750.084

Autorización de servicios adicionales 1 254.500

Error en descuento pactado 15 199.359

Factura no cumple requisitos legales 1 140.499

Usuario o servicio corresponde a capitación 3 128.873

Detalle de cargos 1 120.000

Materiales 3 91.374

Facturar por separado por tipo de recobro (Comité Técnico Científico,

(CTC),accidente de trabajo o enfermedad profesional (ATEP), tutelas)

1 86.100

Copia de factura o detalle de cargos de Seguro obligatorio de accidentes de

tránsito SOAT

2 49.854

Atención integral (caso, conjunto integral de atenciones, paquete o grupo

relacionado por diagnostico)

1 37.000

Copia de historia clínica completa 1 37.000

Examen o actividad pertenece a detección temprana y protección especifica 2 18.515

Usuario retirado o moroso 1 9.600

Servicio o procedimiento incluido en otro 1 7.267

Honorarios otros profesionales asistenciales 2 4.815

TOTAL GLOSAS NO SUBSANADAS 5319 362.620.606

Fuente: Red de Salud Oriente ESE

Se evidenció que la entidad, no cuenta con comité de glosas, ni comité de sostenibilidad que le permitan realizar el control y seguimiento a las mismas lo que indica que no abordan y atacan las causas del hecho generador.

Es deber de la entidad a través de la alta gerencia y el control interno, adelantar acciones efectivas para disminuir y subsanar las glosas, garantizando mediante un


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manejo gerencial adecuado, la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social.

Se contravienen los principios de eficiencia y eficacia, establecidos en los artículos 267 y 209 de la Constitución Política, y en el artículo 3 de la Ley 489 de 1998 “función administrativa”, el artículo 8 de la Ley 42 de 1993, el artículo 57 de la Ley 1438 de 2011, los Anexos Técnicos No.5 y 6 Soportes y trazabilidad de las facturas y manual único de glosas, devoluciones y respuestas y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002 Código Disciplinario Único.



Se evidenció que, a la fecha los siguientes contratos de la ESE Oriente con las EPS, para la prestación de servicios de salud durante la vigencia 2018, están pendientes de legalizar; no obstante, lo anterior la ESE ha prestado dichos servicios:

Cuadro N0. 11 Contratos sin legalizar ESE Oriente

EPS/ASEGURADORA VALOR FACTURADO

FUNDACION JULIO C REINA 1.440.000.00$

AXA COLPATRIA SEGUROS SA 13.873.079.00$

QBE SEGUROS SA 9.871.431.00$

COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS S.A 38.697.758.00$

SEGUROS GENERALES SURAMERICANA SA 10.909.735.00$

LA PREVISORA SA. COMPAÑIA DE SEGUROS 4.606.336.00$

MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA 147.222.00$

COMPANIA DE SEGUROS BOLIVAR SA 159.800.00$

SEGUROS DEL ESTADO SA 25.995.634.00$

LIBERTY SEGUROS SA 183.982.00$

AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA SA 531.448.00$

ARL LIBERTY 149.492.00$

ARL SEGUROS BOLIVAR SA 154.282.00$

Riesgos Profesionales Colmena S.A 11.348.644.00$

LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA ARL 114.582.00$

LA EQUIDAD SEGUROS GENERALES 848.559.00$


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ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA 7.822.177.00$

POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 810.734.00$

SAVIA SALUD EPS 18.175.394.00$

COMFAMILIAR CARTAGENA EPS-S 260.288.00$

COMFACOR-CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA 821.938.00$

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE LA GUAJIRA – COMFAGUAJIRA 343.076.00$

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR HUILA 11.936.296.00$

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL CHOCÓ 53.221.629.00$

COMFASUCRE EPS-CCF DE SUCRE 2.412.611.00$

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE NARIÑO 44.936.329.40$

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL ORIENTE COLOMBIANO COMFAORIENTE

273.187.00$

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA 5.438.868.00$

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 13.960.797.00$

SALUD TOTAL EPS 76.140.333.00$

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS SA 16.141.793.00$

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 966.200.00$

EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S.A 40.636.855.00$

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE

91.796.164.00$

SALUDCOOP EPS 4.525.719.00$

COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 81.560.018.70$

EPS FAMISANAR SAS 3.553.617.00$

EPS SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD SA SOS 193.097.641.00$

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN SUBSIDIADO EPSS CONVIDA 5.949.457.00$

CRUZ BLANCA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 13.458.450.00$

CAPRESOCA EPSS 2.288.957.00$

SALUD VIDA SA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD EPS 92.532.690.00$

NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SA 77.219.820.00$


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CAPITAL SALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SAS 38.011.158.00$

ECOOPSOS EPS SAS 8.669.572.00$

DUSAKAWI EPS INDIGENA 51.300.00$

Fuente: Red de Salud Oriente

La Entidad, debe propender por legalizar oportunamente sus contratos, con el fin de no poner en riesgo el recaudo de la facturación por los servicios prestados.

Lo anterior, se presenta por falta de gestión de la Alta Gerencia en la oportuna legalización de los contratos, que conllevan a que se presenten diferencias en las tarifas facturadas vs las reconocidas por las EPS, a que se generen glosas, y a poner en riesgo los recursos de la ESE.


Se evidenció que la ESE ORIENTE, no cuenta con un manual Tarifario por acuerdo de Junta Directiva para los usuarios del régimen contributivo y particulares que requieran los servicios de la entidad. Es deber de la entidad establecer por acuerdo de Junta Directiva, fijar las tarifas para los usuarios del régimen contributivo y/o particulares que requieran los servicios por ella ofrecidos en aras de lograr la rentabilidad social y sostenibilidad financiera de la Empresa Social. Lo anterior por deficiencias de control por parte de la alta dirección, que permitan determinar una tarifa acorde para ser competitivos al comportamiento del mercado, impidiendo mejorar los Hallazgo Administrativo No.32

En el contrato No.4145.010.27.1.018, suscrito con la Secretaría de Salud Municipal, cuyo objeto es: “Prestación de servicios de atención integral en la recuperación de la salud auditiva a (230) usuarios pobres y vulnerables sin capacidad de pago residentes habituales en el área de influencia de la RED DE SALUD ORIENTE EN DESARROLLO Y EJECUCIÓN DEL PROYECTO DENOMINADO “FORTALECIMIENTO DEL ACCESO A LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS DE SALUD A LA POBLACIÓN SIN ASEGURAMIENTO DEL MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI”. Revisados los productos, se evidencia que si bien es cierto aportan un listado en formato Excel, de la población beneficiaria, este archivo no cumple con lo señalado en el contrato en el cual se estipula que la información debe contener


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actividades laborales, factores de riesgo y posible causa, diagnóstico y acciones desarrolladas al paciente.

Es deber de la entidad ejecutar correctamente el contrato, de manera que se garantice el cumplimiento de los fines para los cuales fue suscrito de forma que se logre una completa prestación del servicio y la satisfacción de las necesidades de los usuarios. Esta situación se generó por deficiencias de control por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, al no ingresar la totalidad de la información requerida, conllevando a que no se cuente con la trazabilidad de la atención de los pacientes y a conocer las causas y posibles acciones que permitan dar continuidad al programa en la zona de influencia. Hallazgo Administrativo No.33

Revisadas las historias clínicas de las atenciones de los pacientes identificados con C.C. No.1.108.639.459, 1006168940, 6.331.568, se evidenció que varias no tienen el soporte de las acciones de protección específica y detección temprana para las enfermedades de interés de la salud pública de obligatorio cumplimiento, lo que significa que no se realiza antes de remitir la información de la EPS control de calidad del dato.

Es deber de la entidad, registrar las actividades de protección temprana, detección específica y la aplicación de guías de atención integral para las enfermedades de interés de salud pública de obligatorio cumplimiento, así como realizar control del dato, con el fin de disminuir el nivel de las glosas. Lo anterior se presenta por falta de control y seguimiento por parte del Subgerente de Promoción y Prevención, que conllevan a que glosen la factura.

Hallazgo Administrativo No.34 La ESE ORIENTE, no tiene establecido acto administrativo por medio del cual se crea el Comité de Glosas, se designen los funcionarios que lo conforman y sus funciones. Es deber del representante legal de la ESE, establecer las políticas y procedimientos para garantizar que los procesos y procedimientos de facturación y pertinencia médica, se realicen dentro de la mayor eficiencia y eficacia, con el fin de garantizar al mínimo la formulación de glosas por parte de la EPS.


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Lo anterior obedece a la falta de gestión de la alta dirección, lo que ocasiona que no se subsanen ni se disminuyan de forma efectiva, las causas generadoras de las glosas. Hallazgo Administrativo No.35 Revisado el Manual de Políticas contables de la ESE Oriente, no se evidenció el acto administrativo mediante el cual haya sido aprobado por la Junta Directiva. Es deber de la entidad, proceder a la legalización de todos sus manuales y políticas e igualmente a su publicación y socialización. Lo anterior se presenta por falta de gestión de la alta dirección, que conlleva a la informalidad en los procedimientos y políticas, y a que se garantice su aplicación.

6.1.2. Factor Control Fiscal Interno

Se evaluaron la calidad y efectividad de los controles aplicados a los procesos de facturación, Glosas, cobro y recobro, en las Redes de Salud del Municipio de Santiago de Cali 5 ESE, en cumplimiento de los principios de eficacia, eficiencia y efectividad. Al respecto, se pudo establecer que la Red de Salud del Norte E.S.E. tiene los siguientes procedimientos:

GF.PO.08 Facturación Alistamiento Radicación Cuentas Médicas.

GF.PO.20 Radicación Registro Respuesta a Glosas y Devoluciones.

GF.PO.13 Gestión de Cartera a Clientes.

Así mismo, el manual de políticas contables bajo normas NIIF – Política de cartera. Se evidenciaron facturas pendientes por radicar al término de la vigencia 2018, correspondientes a los contratos subsidiados por evento. No se da respuesta a las glosas dentro de los plazos establecidos, pues se evidenciaron cuentas de servicios glosados en el mes de abril de 2018 y la respuesta se hizo en el mes de septiembre de 2018; servicios glosados en el mes de mayo y la respuesta dada en el mes de diciembre de 2018. En igual sentido, la Red de Salud Centro E.S.E, cuenta con el subproceso de facturación el cual hace parte del proceso de recepción y atención al usuario. Los procedimientos que documentan la gestión de facturación son los siguientes:


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AUS-P01- Preparación de cuentas V3

AUS-P02- Facturación en caja V3

AUS-P03- Gestión de glosas V3

GFI – P – 14 Procedimiento de cartera

A la fecha de realización de la presente auditoría, se evidenciaron órdenes de prestación de servicios (OPS) pendientes de radicar. Adicionalmente, en el aplicativo R-FAST “SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION ADMINISTRATIVA.

FINANCIERA Y ASISTENCIAL”, no se diligencia la totalidad de las casillas y se registran glosas por errores en la facturación, incumpliendo con lo establecido en el cronograma y el procedimiento. La gestión de las glosas, no se ajusta a lo establecido en el Artículo 57 de la ley 1438 de 2011; pues si bien, la entidad internamente reglamentó mediante la Resolución No. 201 de abril 5 de 2018 el Recaudo de Cartera, no se evidencia el procedimiento en el cual se establezca la clasificación de la cartera, deterioro de las cuentas por cobrar, procedimiento para hacer el cobro persuasivo, etc. Las actas de comité de glosas, no determinan la fecha de su diligenciamiento, los

asistentes y los compromisos.

Por su parte, la la Red de Salud Suroriente E.S.E. dentro del Proceso de Atención al Usuario cuenta con el Manual Unificado para los procedimientos de Facturación, Cartera, Glosas y Devoluciones (M-GU-FT-001 V: 03 FEBRERO 2018) y una Política Contable de Cartera, documentos que no están aprobados por parte de la Junta Directiva, pues no se evidenció el acuerdo o acto administrativo en este sentido. Se denotan deficiencias en cuanto al cumplimiento del procedimiento en cita, dado que en la información suministrada por la entidad "Reporte de Glosa 2018" se evidenciaron servicios que fueron prestados en enero de 2018 y la respuesta a las glosas se realizó en el mes de mayo de 2018 y así sucesivamente. Se evidenciaron facturas pendientes por radicar al término de la vigencia 2018, como también dificultades presentadas en el proceso de facturación que obedecen a la entrega de las cuentas de forma incompleta e inoportuna, facturación errada de los contratos con las EPS, diferencias de tarifas pactadas entre las entidades y la ESE. Entre tanto, la Red de Salud Oriente E.S.E. cuenta con los siguientes procesos:


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A.GF.144.70.03.PR-03 Procedimiento de facturación y Auditoria Administrativa.

A.G.F.144.70.03.PR-04 Procedimiento de glosas y devoluciones.

T.GI.152.70.03. PR.01 Procedimiento de Seguridad en las historias clínicas.

Manual de Política Contable.

Las deficiencias encontradas son las siguientes: En los procedimientos, no se establece el término que tiene la ESE para dar respuesta a las glosas, para subsanar la causa de las no levantadas y enviar las facturas nuevamente a la entidad responsable del pago. Así mismo, no se establece el término que tiene la ESE para la radicación de las facturas ante las EPS. Respecto a la Política Contable, no se evidencia el acto administrativo o acuerdo de Junta directiva mediante el cual se adopte dicho documento.

Finalmente, la Red de Salud Ladera E.S.E, tiene establecidos los siguientes

procedimientos:

FIN-POE-004 Gestión de cartera.

GIN-POE-001 Gestión de glosas.

11201 RYF-POE-001 Admisión y verificación de derechos.

11201 RYF-POE-002 registro de datos de la atención en el sistema y facturación modalidad capitación PYP.

11201 RYF-POE-004 Facturación Urgencias.

11201 RYF-POE-005 Facturación Hospitalización. Las deficiencias encontradas son: En el procedimiento No.GIN-POE-001 Gestión de glosas, no se establece el término que tiene la ESE para dar respuesta a las glosas, para subsanar la causa de las no levantadas y enviar las facturas nuevamente a la entidad responsable del pago. Así mismo, en el procedimiento No.11201 RYF-POE-002, no se establece el término que tiene la ESE para la radicación de las facturas ante las EPS. En el reporte de anulaciones de las facturas suministradas por las entidades, se evidencia como motivos más frecuentes errores de los cajeros quienes digitan de manera indebida los datos de los usuarios.


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No obstante, la realización de auditorías por parte de Control Interno y la suscripción de Planes de Mejoramiento por parte de las 5 ESES, se denota la materialización de los siguientes riesgos:

Retraso en la entrega de los soportes de las facturas por parte de las IPS.

Falta de oportunidad en la elaboración de la factura.

Respuesta inoportuna a las glosas.

Conciliación de cartera inoportuna.

Inadecuado diligenciamiento de las historias clínicas. Atención de Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias El análisis realizado a la información suministrada por las entidades, da muestra de múltiples quejas asociadas a la prestación de los servicios y la satisfacción de los usuarios, las cuales afectan el proceso de facturación (tarifas). A continuación, se muestran comparativos referentes a las quejas presentadas en

las 5 E.S.E:

Gráfica No.12 % Proporción de PQRS por ESE

Fuente: Eses Norte, Centro, Oriente, Suroriente y Ladera.

La E.S.E que presenta mayor número de peticiones es Centro, con 1.311 que

corresponde al 45%, y en segundo lugar Oriente, con 829 que corresponden al

29% de un total de 2894 peticiones.


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Gráfica No.13 Porcentaje Tipo de petición


Como se puede observar, el total de peticiones en las 5 E.S.E es de 2.782, con

una mayor incidencia en las quejas con 1.803, que corresponde al 65%, seguida

de las felicitaciones con 610 que corresponde al 22%.

Gráfica No.14 Causas generadoras PQRS


Las diferentes inconformidades por parte de los usuarios, corresponden a la insatisfacción, falta de oportunidad y accesibilidad con unos porcentajes de 34%, 27% y 24%, respectivamente. Se pudo observar que las solicitudes más relevantes se refieren a inconformidad con la asignación de las citas médicas y la demora en la atención.


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Varias de las deficiencias de control descritas, se encuentran reflejadas en las observaciones del factor legalidad. Por lo anterior se emite un concepto Desfavorable para las ESES Norte, Centro, Suroriente, Oriente y Ladera, con base en las siguientes calificaciones: 77,8, 60,1, 59,2, 68,9 y 53,1 puntos respectivamente, en consecuencia, se determinan los siguientes hallazgos: Hallazgo Administrativo No.36

Revisado el proceso de Cartera de la ESE de Sur Oriente “PGF-CA-001, VO3 FEBRERO DE 2017 GD 300”, se observa que en el mismo aún se define: qué es la provisión de la Cartera y los elementos para realizar el cálculo de provisión de la misma, sin que se haya ajustado a lo previsto en las normas NIIF.

Es deber de la entidad, ajustar sus manuales y procedimientos a las normas internacionales.

Lo anterior se presentó, por deficiencias en los mecanismos de monitoreo y control, que conlleva a tener sus procedimientos desactualizados.

Hallazgo Administrativo No.37 En los procedimientos A.GF.144.70.03.PR-03 facturación y Auditoria Administrativa y A.G.F.144.70.03.PR-04 de la ESE Oriente, no se establece el término para da respuesta a las glosas y enviar las facturas nuevamente a la entidad responsable del pago.

Así mismo, no se establece el término que tiene la ESE para la radicación de las facturas ante las EPS.

La entidad debe ajustar sus procedimientos a lo dispuesto en la normatividad reglamentaria, en especial las referentes al Sistema General de Seguridad Social en Salud.

Lo anterior se presenta por deficiencias de control, al no ajustar los manuales a la normatividad correspondiente.

Hallazgo Administrativo No.38 Evaluado el Manual Unificado para los procedimientos de Facturación, Cartera, Glosas y Devoluciones (M-GU-FT-001 V: 03 FEBRERO 2018) y la Política Contable de Cartera de la ESE del Sur oriente, se pudo determinar que los citados documentos no están aprobados por la Junta Directiva, pues no se


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evidenció el acuerdo o acto administrativo en este sentido; en el caso del primero figura solamente el responsable de su elaboración.

Es deber de la entidad, proceder a la legalización de todos sus manuales, procedimientos y políticas e igualmente a su publicación, socialización y mejora.

Lo anterior se presenta por falta de gestión de la alta dirección, que conlleva a la informalidad en los procedimientos, manuales y políticas, y a que no se garantice su aplicación.

Hallazgo Administrativo No.39 En el procedimiento No.GIN-POE-001-Gestión de glosas de la Red Ladera, no se establece el término que tiene la ESE para dar respuesta a las glosas, para subsanar la causa de las no levantadas y enviar las facturas nuevamente a la entidad responsable del pago. Así mismo, en el procedimiento No.11201 RYF-POE-002 no se establece el término que tiene la ESE para la radicación de las facturas ante las EPS. Adicionalmente, en el reporte de anulaciones de las facturas suministradas por las entidades, se evidencia como motivos más frecuentes errores de los cajeros quienes digitan de manera indebida los datos de los usuarios. La entidad debe ajustar sus procedimientos a lo dispuesto en la normatividad reglamentaria, en especial las referentes al Sistema General de Seguridad Social en Salud. Lo anterior se presenta, por deficiencias de control, al no ajustar los manuales a la normatividad correspondiente.

6.1.3. Factor Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC’S) Se verificaron los apoyos tecnológicos aplicados, la integridad, disponibilidad, seguridad y estructura de los aplicativos utilizados por las Redes de Salud para el proceso de facturación, cobro y recobro, con el fin de determinar su funcionabilidad; para lo cual se diseñó un cuestionario y se programaron visitas in situ, con el fin de realizar las pruebas funcionales manuales de personas que directamente manejan el sistema y verificar con los documentos físicos, electrónicos, registros y documentos fuentes de la operación del aplicativo utilizado. El resultado de las calificaciones es el producto de la verificación en cada una de las Redes de Salud del funcionamiento del aplicativo utilizado para la facturación,


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donde se pudo observar que en las ESES Centro, Norte, Suroriente y Ladera se utiliza el aplicativo R-FAST y en la ESE Oriente el aplicativo SIHOS Web.

Imagen No.1 R-FAST Redes de salud Suroriente - Ladera -Norte – Centro

Fuente: Redes de salud ESES -Suroriente - Ladera -Norte – Centro

Estas ESES, cuentan con el Aplicativo R-FAST, el cual es un Sistema Integrado de Información Administrativa, Financiera y Asistencial. En la vigencia 2018, tenían contrato de soporte técnico con su respectivo proveedor. El aplicativo permite crear los parámetros generales del sistema como: Administración de usuarios (perfiles de usuario, Cuentas de Usuario, Niveles de acceso por usuario), calendarios del sistema, Registro de Control.

Imagen No.2 parámetros generales del sistema R-FAS



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Cuentan con los módulos de Facturación General, Hospitalaria, Urgencias, Facturación de Servicios de Traslado, Control de Documentos, facturador de otros prestadores, facturas, Recibos de Caja Promoción y Prevención, Laboratorio Clínico, Historia Clínica Electrónica, Contabilidad General, Inventarios, Activos Fijos, Presupuesto, Jurídico, Nómina, Costos y Gestión de Cartera, Facturación, Cálculo de Actividades y programación de actividades de P y P, Facturación de cuentas de cobro SOAT y FOSYGA- adres, Asignación de Citas y Agendamiento Médico, Generación de RIPS, Resumen de Actividades General y por Usuario y Cálculo de metas P y P, entre otros.

Imagen No.3 Componente Facturación Hospitalaria


El software R-FAST, permite interactuar con todos los procesos porque es un sistema integrado, además cuenta con manual de usuario de los diferentes módulos y pueden acceder a través del mismo aplicativo para que los usuarios consulten si tienen alguna duda.


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Red de salud Oriente

Imagen No.4 Aplicativo SIHOS

Fuente: Red de salud Oriente- Facturación

Esta cuenta con un aplicativo llamado SIHOS WEB, el cual es un sistema de información integrado, que permite la administración y control de los procesos Administrativos y Operativos, que soportan la operación de toda la empresa en línea con las 24 sedes, en algunos puntos 24/7. Actualmente cuenta con 958 usuarios activos en la base de datos, entre ellos (103 cajeros y 16 auxiliares de facturación).

Posee una estructura que se compone de diferentes módulos como: Administración, Admisiones, Auditorias, Caja, Calidad, Citas, Consulta Especializada, Consulta Externa, contabilidad, contratación, Facturación y Cartera, Gestión de Pacientes, Glosas y Objeciones, Imagenología, Ingreso de Empleados, Inscripción y Comprobación de Derechos, Inventarios, Laboratorio Clínico, Liquidación de servicios de salud, Mantenimiento, Nómina, Observación e Internación, Odontología, Presupuesto, procedimientos, promoción y prevención, SIAU, Talento humano, terapias, Tesorería, Triage y Urgencias. Para ingresar al aplicativo, debe estar en el navegador de Internet Explorer y digitar la ruta http://192.168.1.12/sihos/modulos/index.php

http://192.168.1.12/sihos/modulos/index.php


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Imagen No.5 Ingreso Aplicativo SIHOS

Fuente: Red de salud Oriente- Facturación El software SIHOS, cuenta con manuales de usuarios de los diferentes procesos y pueden acceder a través del mismo aplicativo desde la pestaña de Ayudas del Sistema donde esta cada instructivo en formato PDF, para que los usuarios los puedan consultar si tienen alguna duda.

Imagen No.6 Manuales de usuarios Aplicativo SIHOS



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El aplicativo les permite generar diferentes reportes, desde el módulo de Facturación y Cartera como son: Cartera por Edades, Facturación, Facturación Mes X Mes, Fu-rips, Radicación de Facturas, Responsabilidad por Documentos, Rips sin completar en D.G.H., Tarifas, Trazabilidad de Facturas. Desde el módulo de Glosas y Objeciones le permite generar los siguientes reportes: Glosas, Glosas por Edades, Hoja de Vida de Glosas. Desde el módulo de Liquidación de servicios: Le permite generar los siguientes reportes: Actividades Pendientes por Liquidar, Auditoria de Servicios no Facturados, Liquidación, Liquidación Mes por Mes, Liquidación por Prestación de Servicios, Liquidaciones sin Facturar y Turnos de Liquidación. El software SIHOS WEB, permite interactuar con todos los procesos porque es un sistema integrado.

Imagen No.7 Sistema Integrado SIHOS



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A continuación se muestran las características técnicas de ambos aplicativos:

Cuadro No.12 Características Técnicas de los Aplicativos RFAST Y SIHOS

Nombre Aplicativo RFAST SIHOS

SURORIENTE - LADERA -NORTE - CENTRO

ORIENTE

Sistema Operativo Windows server 2012 Linux

Base de Datos Sql Server mySQL

Lenguaje de Programación Visual Foxpro Php- Ajax-Java Scrip

Ambiente Cliente - Servidor Web

Tipología de Red Estrella Estrella Fuente: Papel de trabajo equipo auditor

Se pudo evidenciar que los aplicativos R-FAST y SIHOS WEB, aplican:

Integridad: Porque manejan Gestión de Acceso a usuarios, mediante perfiles, cuentas de usuario y contraseñas garantizando que la información no será modificada, eliminada o destruida por persona no autorizada. Disponibilidad: Porque asegura que los usuarios autorizados tienen acceso al servicio y a la información cuando lo requieren mediante identificación y autenticación de usuarios. Confidencialidad: Porque se asegura que únicamente los usuarios tienen acceso a la información a partir de la seguridad de acceso. Seguridad: porque se cumple con las métricas de autorización, disponibilidad, confidencialidad e integridad en los aplicativos determinando su funcionabilidad. Como se puede observar en el cuadro resumen siguiente:

Cuadro No.13 Integridad, Disponibilidad, Confidencialidad y seguridad de la información

Control

SURORIENTE - LADERA -NORTE - CENTRO -

RFAST

ORIENTE-SIHOS WEB

Copias de seguridad Se efectúan respaldos de la base de datos del sistema de información

Se efectúan respaldos de la base de datos del sistema de información

Perfiles de usuarios Utilizan perfiles de usuario y contraseñas para acceder al sistema

de información.

Utilizan perfiles de usuario y contraseñas para acceder al sistema

de información

Política de seguridad de la información

Aplican las políticas de seguridad desde la Red y desde el aplicativo.

Aplican las políticas de seguridad desde la Red y desde el aplicativo.

Mantenimiento y Actualización Sistema

de Información

Si realizan mantenimiento al sistema de información

Si realizan mantenimiento al sistema de información


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Cuadro No.13 Integridad, Disponibilidad, Confidencialidad y seguridad de la información

Control

SURORIENTE - LADERA -NORTE - CENTRO -

RFAST

ORIENTE-SIHOS WEB

El aplicativo de facturación crea, valida

y registra todos los datos.

Si el sistema de información crea, valida y registra todos los datos suministrado por los usuarios.

Si el sistema de información crea, valida y registra todos los datos suministrado por los usuarios.

Plan de mantenimiento preventivo y correctivo

de los equipos

Si se tiene plan de mantenimiento preventivo y correctivo de equipos

donde corre el sistema

Si se tiene plan de mantenimiento preventivo y correctivo de equipos

donde corre el sistema

La entidad cuenta con antivirus

si si

Fuente: Papel de trabajo equipo auditor

Fechas de Finalización de Soporte Técnico de los Sistemas Operativos

de Windows

Los equipos que tienen el sistema operativo Windows xp finalizaron el 8 de abril de 2014, Microsoft ya no ofrece actualizaciones de seguridad ni soporte técnico para el sistema operativo Windows XP, pues estos no se consideran seguros. Es importante que se migre a un sistema operativo moderno. Las actualizaciones de seguridad solucionan las vulnerabilidades que puede aprovechar el malware y ayudan a mantener más seguros a los usuarios y sus datos. Los equipos que ejecutan Windows 7, el 14 de enero de 2020, ya no recibirán actualizaciones de seguridad. Por lo tanto, es importante actualizar a un sistema operativo moderno que proporcione las últimas actualizaciones de seguridad para ayudar a proteger de forma segura los datos. Además, el servicio de asistencia al cliente de Microsoft, no estará disponible para proporcionar soporte técnico de Windows 7. Las ESES deben realizar capacitaciones específicas y permanentes, a todo el personal que manejan los aplicativos de facturación R-FAST y SIHOS. Las áreas de control interno e informática deben hacer seguimiento a los requerimientos realizados por los usuarios del Aplicativo SIHOS WEB y R-Fast al proveedor.

Respecto a los Hallazgos Administrativos No.1 y 2 determinados en la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a Facturación, Glosas, Cobro y Recobro en la (5) Empresas Sociales del Estado –Vigencia 2017, efectuada en la vigencia anterior, se pudo verificar que suscribieron planes de mejoramiento y ya están reportados en el aplicativo SIA.

Teniendo en cuenta lo anterior, se emite un concepto favorable para la ESE Norte con una calificación de 82,4 puntos y Desfavorable para las ESES


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Centro, Suroriente, Oriente y Ladera, quienes obtuvieron una calificación de 70,6, 73,5, 79,4 y 73,5 puntos respectivamente, por lo que se emite un concepto Desfavorable; en consecuencia, se determinaron los siguientes hallazgos:

Hallazgo Administrativo No.40 En la revisión que se realizó a los equipos de cómputo, objeto de muestra de las ESES del Norte, Centro, Sur oriente, Oriente y Ladera, se evidenció que presentan obsolescencia tecnológica. Es deber de la ESES, adelantar las gestiones administrativas y financieras para obtener el licenciamiento o proceder a la adquisición de nuevos equipos con el fin de actualizarse a un sistema operativo moderno. Lo anterior se presenta, por falta de control y seguimiento de la alta gerencia, ocasionando que los equipos sean más vulnerables a los riesgos de seguridad, pérdida de información y virus. Hallazgo Administrativo No.41 En visita practicada a la ESE LADERA, se pudo observar que los servidores de la entidad no presentan seguridad fisica y del entorno. Es deber de la ESE, prevenir el acceso fisico no autorizado, el daño, la interrupción del servicio, pérdida de información y acceso a las instalaciones de procesamiento de información, así como hacer uso de buenas prácticas para el establecimiento, implementación, mantenimiento y mejora de Sistemas de Gestión de la Seguridad de la Información. Lo anterior se presenta, por cuanto la ESE LADERA no cuenta con áreas seguras y los servidores no se encuentran en RACKS con puertas y cerraduras, para prevenir los daños e interrupción de servicio, lo que conlleva a un riesgo de pérdida o daño de la información y los datos.

6.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

6.2.1. Factor Gestión Presupuestal y financiera

Se evaluó la programación, reconocimiento y recaudo de los ingresos por venta de servicios de salud en cada una de las ESES que integran la Red de Salud Pública del municipio de Cali, con fundamento en lo siguiente:


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Manuales tarifarios Para la venta de servicios de salud por evento, el manual tarifario aplicado por las cinco ESES con las diferentes EPS es el resultado del proceso de negociación con las mismas y se concreta como parte integral de los contratos. En los contratos por capitación, el manual tarifario es el establecido mediante Decreto 2423 de 1996 y se actualiza anualmente; para el año 2018 se hizo a través del Decreto 2269 de 2017. Para accidentes de tránsito, urgencias vitales y accidentes laborales, el Manual Tarifario es el SOAT, establecido mediante Decreto 2269 del 30 de diciembre de 2017.

Red de Salud del Norte Ejecución presupuestal de Ingresos Red de Salud del NORTE ESE

Mediante Acuerdo No. 1.1.015.2017 del 02 de noviembre de 2017, la Junta Directiva de la Red de Salud del Norte ESE, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia, por $26.539.553.849. Posteriormente, el Consejo de Política Fiscal del Municipio de Santiago de Cali, mediante Resolución No. 111 de 2017, de 27 de diciembre de 2017, aprobó el presupuesto de Ingresos y Gastos o de apropiaciones de la ESE para el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, por $22.039.553.849. Dentro de la misma Resolución del CONFIS, se establece una reducción de $4.500.000.000 en el rubro de disponibilidad inicial, debido a que estos recursos no se recibieron por parte del Ministerio de Salud. Durante la vigencia 2018, se ejecutó el presupuesto de ingresos de la siguiente manera:

Cuadro No.14 presupuesto de ingresos ESE Norte

Rubro

PRESUPUESTO

Reconocido Recaudos

Porcentaje

de

ejecución

Cuentas por

cobrar Inicial Actual

INGRESOS 22.039.553.849 42.669.164.312 44.130.781.800 42.062.461.550 95,31% 2.068.320.250

INGRESOS

CORRIENTES

20.697.152.185 31.365.179.787 32.816.882.337 30.748.562.088 93,70% 2.068.320.250


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Rubro

PRESUPUESTO

Reconocido Recaudos

Porcentaje

de

ejecución

Cuentas por


VENTA DE SERVICIOS 20.570.577.904 31.080.355.069 32.604.885.604 30.547.544.040 93,69% 2.057.341.564

Atención a la población

pobre en lo no cubierto

con subsidios a la

demanda

1.129.621.804 7.368.902.855 7.417.119.583 7.010.767.711 94,52% 406.351.872

Atención a la población

pobre en lo no cubierto

con subsidios a la

demanda

1.129.621.804 7.368.902.855 7.417.119.583 7.010.767.711 94,52% 406.351.872

Régimen Subsidiado 18.144.912.727 20.980.518.433 22.244.064.180 20.895.820.356 93,94% 1.348.243.824

Régimen Subsidiado

Capitados

16.159.165.629 17.733.165.629 17.653.257.517 17.628.631.217 99,86% 24.626.300

Régimen Subsidiado

Evento

1.985.747.098 1.985.747.098 3.308.385.574 1.984.768.050 59,99% 1.323.617.524

Régimen Subsidiado

Vigencia Anterior

0 1.261.605.706 1.282.421.089 1.282.421.089 100,00% 0

Régimen Contributivo 212.392.607 292.212.437 509.360.967 283.815.306 55,72% 225.545.661

Régimen Contributivo 212.392.607 212.392.607 426.993.944 201.448.283 47,18% 225.545.661

Régimen Contributivo

Vigencia Anterior

0 79.819.830 82.367.023 82.367.023 100,00% 0

Seguro obligatorio de

accidentes de tránsito

(SOAT)

28.572.343 305.062.378 330.551.399 317.918.529 96,18% 12.632.870



(SOAT)

28.572.343 123.184.147 144.822.542 132.189.672 91,28% 12.632.870



(SOAT) Vigencia

Anterior

0 181.878.231 185.728.857 185.728.857 100,00% 0

Solidaridad y Garantías 14.294.344 56.949.020 78.045.067 46.229.974 59,23% 31.815.093

Eventos catastróficos y


(ADRES)

14.294.344 14.294.344 35.388.491 3.573.398 10,10% 31.815.093



(ADRES) Vigencia

Anterior

0 42.654.676 42.656.576 42.656.576 100,00% 0

Plan de intervenciones

colectivas (Acciones de

Salud Pública)

256.345.226 1.257.878.383 1.257.878.383 1.257.878.383 100,00% 0

Plan de intervenciones

colectivas (Acciones de

Salud Pública)

256.345.226 1.257.878.383 1.257.878.383 1.257.878.383 100,00% 0

Copagos y cuotas

moderadoras

0 0 17.991.585 17.991.585 100,00% 0


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Rubro

PRESUPUESTO

Reconocido Recaudos

Porcentaje

de

ejecución

Cuentas por


Copagos Vinculado 0 0 6.258.645 6.258.645 100,00% 0

Copagos Subsidiado 0 0 11.732.940 11.732.940 100,00% 0

Otros Servicios de

Salud

784.438.853 818.831.563 749.874.440 717.122.196 95,63% 32.752.244

Instituciones

prestadoras de servicios

de salud

1.878.310 2.846.510 8.837.260 3.218.149 36,42% 5.619.111

Instituciones


de salud

1.878.310 1.878.310 7.661.800 2.042.689 26,66% 5.619.111

Instituciones


de salud Vigencia

Anterior

0 968.200 1.175.460 1.175.460 100,00% 0

Particulares 762.560.543 762.560.543 629.246.773 629.246.773 100,00% 0

Particulares 762.560.543 762.560.543 629.246.773 629.246.773 100,00% 0

Otros servicios de salud

unidad de salud

ocupacional

20.000.000 53.424.510 110.144.407 83.082.635 75,43% 27.061.772


unidad de salud

ocupacional

20.000.000 20.000.000 69.650.697 42.588.925 61,15% 27.061.772


unidad de salud

ocupacional Vigencia

Anterior

0 33.424.510 40.493.710 40.493.710 100,00% 0

Servicios de salud por

compañías

aseguradoras

0 0 1.646.000 1.574.639 95,66% 71.361

Servicios de salud por

compañías

aseguradoras

0 0 1.646.000 1.574.639 95,66% 71.361

OTROS INGRESOS

DIFERENTES A VENTA

DE SERVICIOS

126.574.281 284.824.718 211.996.733 201.018.048 94,82% 10.978.685

Convenios docentes y

asistenciales

0 16.714.750 24.979.681 16.714.750 66,91% 8.264.931

Otros Ingresos 126.574.281 268.109.968 187.017.052 184.303.298 98,55% 2.713.754

Otros Ingresos 126.574.281 126.574.281 29.371.476 29.271.875 99,66% 99.601

Otros Ingresos de

Vigencia Anterior

0 141.535.687 157.645.577 155.031.423 98,34% 2.614.153

APORTES 1.292.235.255 9.605.336.478 9.605.336.477 9.605.336.477 100,00% 0

Aportes Patronales 1.292.235.255 1.248.536.478 1.248.536.477 1.248.536.477 100,00% 0

S.G.P. art. 2.4.10 Del

Decreto 762 de 2017

1.292.235.255 1.248.536.478 1.248.536.477 1.248.536.477 100,00% 0


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Rubro

PRESUPUESTO

Reconocido Recaudos

Porcentaje

de

ejecución

Cuentas por


Aportes de Otras

Entidades

0 8.356.800.000 8.356.800.000 8.356.800.000 100,00% 0

Del Nivel Nacional 0 5.000.000.000 5.000.000.000 5.000.000.000 100,00% 0

Del Nivel Municipal y/o

Distrital

0 3.356.800.000 3.356.800.000 3.356.800.000 100,00% 0

RECURSOS DE

CAPITAL

50.166.409 103.149.030 113.063.969 113.063.969 100,00% 0

OTROS RECURSOS

DE CAPITAL

50.166.409 103.149.030 113.063.969 113.063.969 100,00% 0

Rendimientos por

Operaciones

Financieras

50.166.409 103.149.030 113.063.969 113.063.969 100,00% 0

Intereses 50.166.409 65.318.027 73.368.559 73.368.559 100,00% 0

Otros Rendimientos por

Operaciones

Financieras

0 37.831.003 39.695.410 39.695.410 100,00% 0

DISPONIBILIDAD

INICIAL APROBADA

0 1.595.499.017 1.595.499.017 1.595.499.017 100,00% 0

DISPONIBILIDAD

INICIAL

0 1.595.499.017 1.595.499.017 1.595.499.017 100,00% 0

Fuente: Red de Salud del Norte ESE – área de Presupuesto

Para la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE contó con un presupuesto para la venta de servicios de salud por $31.080.355.069, de los cuales, a 31 de diciembre de 2018, ejecutó $30.547.544.040, que equivalen a un nivel de ejecución del 93,69%; de dicho concepto el rubro más representativo son los servicios de salud prestados al Régimen subsidiado por $17.733.165.629, que representan el 57% del total de los ingresos por concepto de la venta de servicios. Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018, presenta un incremento de $20.629.610.463 equivalentes al 94% del presupuesto inicial. El incremento presupuestal de ingresos de la Red de Salud del Norte ESE, obedece a las gestiones realizadas con el Ministerio de Salud y Protección Social por $5.000.000.000 y con la Secretaria de Salud Pública Municipal de Santiago de Cali, para el mejoramiento de la infraestructura del Hospital Joaquín Paz Borrero para los siguientes conceptos:

Mejoramiento de Infraestructura Hospital Joaquín Paz Borrero - $1.596.000.000

Mejoramiento de Infraestructura Puesto de Salud Floralia - $780.000.000


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Equipos Biomédicos y mobiliario clínico - $1.300.000.000 Proyectos especiales PPNA (Actividades Colectivas de Salud

Pública) - $7.368.902.855 Acciones Colectivas - $1.257.878.383 Disponibilidad inicial $ 1.595.499.017 Recuperación de cartera de vigencia anterior, cifra que está

relacionada en el presupuesto de ingresos de ventas de servicios de salud. Igualmente, se aclara que la Junta Directiva de la Red de Salud Norte ESE tiene establecido como criterio que los ingresos se incorporan al presupuesto cuando se tiene el recaudo en efectivo y de esa forma realizar un control para no sobrevalorarlos. Durante la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE recibió del ADRES por concepto de giro Directo y compensación $20.621.737.036. Con lo anterior, se evidencia el cumplimiento por parte del Ministerio de Salud y Protección Social, observándose un aspecto positivo que consolida la sostenibilidad y equilibrio financiero de esta Red.

Facturación

De un total de 82.628 facturas generadas durante la vigencia 2018, la Red de salud Norte ESE validó 82.362 y anuló 266; es decir el 0,32%.

La Red de Salud del Norte ESE, actualmente se encuentra en proceso de pre-cierre contable acompañado de la Revisoría Fiscal, la cual aún no ha realizado el Dictamen a los Estados Financieros de la vigencia 2018, el cierre está programado entre el periodo del 11 al 15 de febrero de 2019. A continuación, se presentan las cifras correspondientes a facturación por venta de servicios de salud, las cuales se encuentran debidamente conciliadas entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación:

Cuadro No.15 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación ESE Norte

Valor Presupuesto

Total

Reconocido

Ppto.

Total Ejecutado Ppto. Valor

Contable

Total

Facturación

Bruta

Ventas de Servicios de Salud $ 30.970.042.889 $ 28.912.701.324 $ 30.970.042.889

Régimen Subsidiado $ 20.961.643.091 $ 19.613.399.267 $ 20.961.643.091

Régimen Contributivo $ 426.993.944 $ 201.448.283 $ 426.993.944


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Cuadro No.15 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación ESE Norte

Valor Presupuesto

Total

Reconocido

Ppto.

Total Ejecutado Ppto. Valor

Contable

Total

Facturación

Bruta

Régimen Vinculado $ 7.417.119.583 $ 7.010.767.711 $ 7.417.119.583

SOAT $ 180.211.033 $ 135.763.070 $ 180.211.033

Particulares $ 629.246.773 $ 629.246.773 $ 629.246.773

salud ocupacional $ 69.650.697 $ 42.588.925 $ 69.650.697

Otras IPS $ 7.661.800 $ 2.042.688 $ 7.661.800

Plan de Intervenciones colectivas $ 1.257.878.383 $ 1.257.878.383 $ 1.257.878.383

otras compañías aseguradoras $ 1.646.000 $ 1.574.639 $ 1.646.000

Otras ventas de servicios de salud $ 0 $ 0 $ 0

Cuotas de recuperaciones $ 17.991.585 $ 17.991.585 $ 17.991.585

Total $ 30.970.042.889 $ 28.912.701.324 $ 30.970.042.889

Fuente: Sistema de Información R-FAST Total facturación $ 41.710.507.060

Facturación por otros conceptos y notas $ 10.740.464.171

Facturación por servicios $ 30.970.042.889

Facturación no radicada durante la vigencia 2018

Al cierre de la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE presenta facturación pendiente de radicar por $47.101.100, la cual corresponde a servicios prestados en la vigencia 2018 a la EPS EMSSANAR. Cuentas por cobrar Al 31 de diciembre de 2018, la cartera por edades de la Red de Salud del Norte ESE, está conformada de la siguiente manera:

Cuadro No.16 Cuentas por cobrar ESE Norte

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD De 1 a 90 días De 91 - 180 días De 181 - 360

días

Mayor a 360

días

Total cartera

ASOCIACION MUTUAL EMPRESA

SOLIDARIA DE SALUD EMSSANAR

ESS [EMSSANAR ESS]

538.382.020 124.690

-

- 538.506.710

COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA

DE SALUD S.A

237.987.790 170.692.665

25.423.583

- 434.104.038

MUNICIPIO SANTIAGO DE CALI 406.351.872 -

-

- 406.351.872

MEDIMAS EPS S.A.S 139.104.700 67.321.878

-

- 206.426.578

ASMET SALUD EPS SAS 102.028.560 64.697.740

16.664.520

- 183.390.820

CAFESALUD EPS - - 166.884.496


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días

Mayor a 360

días

Total cartera

- 166.884.496

ASMETSALUD - -

49.414.870

36.077.039

85.491.909

CONSORCIO FIDUFOSYGA - -

-

74.831.353

74.831.353

COOMEVA EPS 12.887.900 12.151.300

5.329.600

22.520.326

52.889.126

ADMINISTRADORA DE LOS

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL

DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

ADRES

16.429.400 11.818.200

5.381.993

16.704.484

50.334.077

MALLAMAS EPS 21.457.930 9.456.883

8.709.039

- 39.623.852

NUEVA EPS 9.060.300 6.608.500

12.252.198

9.878.874

37.799.872

MUNDIAL DE SEGUROS 1.210.417 738.087

7.092.752

27.713.951

36.755.207

LA PREVISORA SA 457.600 -

-

25.121.966

25.579.566

SENA 25.118.372 -

-

- 25.118.372

ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS

S.A.S.

5.203.300 3.469.000

1.356.600

4.955.750

14.984.650

SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 4.709.428 1.550.893

6.448.275

419.847

13.128.443

ASOCIACION MUTUAL BARRIOS

UNIDOS DE QUIBDO

324.100 -

454.400

12.031.322

12.809.822

QBE SEGUROS SA [QBE SEGUROS

S.A.]

- -

20.000

11.971.925

11.991.925

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR

NARIÑO

1.534.000 513.600

2.944.700

4.042.600

9.034.900

COOPERATIVA DE SALUD

COMUNITARIA EMPRESA

PROMOTORA DE SALUD

SUBSIDIADA COMPARTA EPS-S

[ESS COMPARTA]

1.835.800 3.814.000

411.500

2.423.600

8.484.900

AXA COLPATRIA SEGUROS SA

[SEGUROS COLPATRIA SA]

1.728.200 -

1.259.400

5.350.099

8.337.699

CAPITAL SALUD EPS ESE 1.258.500 2.802.700

420.040

3.453.950

7.935.190

SEGUROS GENERALES

SURAMERICANA

557.600 138.300

1.779.485

5.456.950

7.932.335

SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR

S A

- 89.800

3.233.131

2.665.770

5.988.701

CONVIDA - 297.500

118.500

5.500.100

5.916.100


COMFENALCO DEL VALLE DEL

CAUCA [COMFENALCO EPS]

5.058.600 408.600

108.600

- 5.575.800

POLICIA NACIONAL [SECCIONAL DE

SANIDAD VALLE]

1.349.100 471.900

1.028.800

2.177.600

5.027.400

SALUD TOTAL ENTIDAD 3.078.800 302.700 4.227.417


Página 78 de 115




días

Mayor a 360

días

Total cartera

PROMOTORA DE SALUD DEL

REGIMEN CONTRIBUTIVO Y DEL

REGIMEN SUBSIDIADO S A [SALUD

TOTAL EPS S SA]

578.960 266.957

SANITAS EPS 1.769.200 789.000

509.100

47.800

3.115.100


CAJACOPI ATLANTICO

310.900 177.100

738.700

1.683.000

2.909.700

BRC INGENIERIA SAS - -

-

2.404.000

2.404.000

CAJA COMPENSACION FAMILIAR

DEL HUILA

316.200 653.900

296.500

924.200

2.190.800

CRUZ BLANCA EPS S.A. 1.877.001 -

66.082

114.421

2.057.504

SEGUROS DEL ESTADO S.A 1.184.000 -

251.300

597.125

2.032.425

EPS Y MED PREPA SURAMERICANA

S.A.

1.665.300 280.900

37.600

- 1.983.800

ASOCIACION MUTUAL SER

EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD

EPS-S

1.131.600 -

-

612.500

1.744.100

COMFAORIENTE EPS-S EN

LIQUIDACION

45.300 -

-

1.646.300

1.691.600


DE CORDOBA COMFACOR

165.000 99.900

220.700

784.900

1.270.500

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD

FAMISANAR SAS [ENTIDAD

PROMOTORA DE SALUD

FAMISANAR LTDA CAFAM

COLSUBSIDIO]

688.800 -

409.400

- 1.098.200


DEL CHOCO

775.500 -

321.300

- 1.096.800

DIRECCION GENERAL DE SANIDAD

MILITAR

404.500 123.400

506.540

- 1.034.440

COOPERATIVA SOLIDARIA DE

SALUD ECOOPSOS ESS ARS

347.200 -

-

684.700

1.031.900

EMPRESA MUTUAL PARA EL

DESARROLLO INTEGRAL DE LA

SALUD E.S.S. EMDISALUD E.S.S.

- 101.300

276.500

608.500

986.300

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

DE CUNDINAMARCA "COMFACUNDI"

261.400 90.600

-

594.900

946.900


DE LA GUAJIRA

884.900 -

-

- 884.900

PIJAOS SALUD EPSI 869.700 -

-

- 869.700

AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA

S.A. [SEGUROS DE VIDA

COLPATRIA S.A.]

311.300 -

165.600

353.100

830.000

FIDEICOMISOS PATRIMONIOS

AUTONOMOS FIDUCIARIA LA

PREVISORA S A

205.000 320.100

-

180.900

706.000

AIC 641.500 - 705.291


Página 79 de 115




días

Mayor a 360

días

Total cartera

- 63.791

ARISTIZABAL CALLE CESAR

AUGUSTO

703.100 -

-

- 703.100

CONSTRUCCIONES

CONSULTORIAS E

INTERVENTORIAS DEL VALLE S.A.S

- -

-

698.164

698.164

GRUPO EMPRESARIAL GIRALDO'S S

A S [RANCHO Y LICORES LA

AMISTAD]

547.800 -

-

- 547.800

RED DE SALUD DEL CENTRO

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO

495.000 -

-

- 495.000

ASOCIACION DE CABILDOS

INDIGENAS DEL CESAR DUSAKAWI

EPSI

- -

-

414.200

414.200

CONSTRUCCIONES E

IMPERMEABILIZACIONES JF SAS

- -

-

408.000

408.000

SEGUROS DE RIESGOS

LABORALES SURAMERICANA S.A.

380.000 -

-

- 380.000

LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA

ORGANISMO COOPERATIVO

- -

-

359.300

359.300

SALUDVIDA EPS-S 341.000 -

-

- 341.000

AIB MONTAJES E INGENIERIA S A S - -

-

318.600

318.600

MAPFRE SEGUROS GENERALES DE

COLOMBIA S A

274.500 -

-

22.500

297.000

COMFAMA CAJA DE COMP

FAMILIAR DE ANTIOQUIA

- -

-

273.900

273.900

COLMENA ARP 106.803 -

83.309

82.308

272.419

PERDOMO MONTOYA DEICY - -

-

260.000

260.000

CAPRESOCA E.P.S. - -

-

242.300

242.300

TALENTO EFECTIVO DE

OCCIDENTE S.A.

- -

-

234.800

234.800

GESTIONES ESTRATEGICAS S A S - -

-

196.200

196.200

ASEGURADORA SOLIDARIA DE

COLOMBIA LTDA ENTIDAD

COOPERATIVA

195.561 -

-

- 195.561

URBAN ZOOM SOCIEDAD POR

ACCIONES SIMPLIFICADA

191.000 -

-

- 191.000

ANNAR DIAGNOSTICA IMPORT SAS

[ANNAR DIAGNOSTICA IMPORT

LTDA]

140.800 -

-

- 140.800

DISTRIBUIDORA INDUSTRIAL

GODOY S.A.S

133.700 -

-

- 133.700

PRODUCTOS D LUIS SAS 133.700 -

-

- 133.700


DE BOYACA COMFABOY

- -

-

87.500

87.500


Página 80 de 115




días

Mayor a 360

días

Total cartera


DE CARTAGENA

- -

64.600

- 64.600

IMPORTACIONES Y

CONSTRUCCIONES DEL PACIFICO

S.A.S

57.300 -

-

- 57.300

COSMITET LTDA 38.400 9.600

-

- 48.000

POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS

S.A

- -

-

47.200

47.200

PRODUCTOS AUTOADHESIVOS Y

SILICONADOS DE COLOMBIA S A S

PACOL S A S

36.000 -

-

- 36.000

IV NIVEL S.A - -

-

18.200

18.200

TECNIKA SARAY S A - -

-

18.000

18.000

TOTALES 1.554.743.254 360.114.736

154.378.177

455.430.267

2.524.666.433

Fuente: Red de salud Norte

La mayor parte de la cartera de la Red de Salud Norte ESE, está en el rango de edad de 1 a 90 días, por $1.554.743.254, equivalentes al 61,58% de la cartera total, las cuentas más representativas de este rango corresponden a la Asociación Mutual Empresa Solidaria de Salud Emssanar ESS, Coosalud Entidad Promotora de Salud S.A., Municipio de Santiago de Cali, Medimas EPS SAS y Asmed Salud EPS SAS. De otra parte, la cartera superior a 360 días asciende a $455.430.277 que representan el 18% del total de la cartera de la entidad. Se pudo observar, una diferencia entre lo reportado por el área de cartera y las cuentas por cobrar según presupuesto por $915.916, la cual obedecía a la transición del proceso de implementación de las normas NIIF, diferencia que fue conciliada por el área contable de la entidad. Descuentos por incumplimiento de metas En la vigencia 2018, la Red de Salud del Norte ESE tuvo descuentos por incumplimiento de metas de las vigencias 2015, 2016 y 2017, detallados de la siguiente manera:

Cuadro No. 17. Descuentos por incumplimiento de metas

DETALLE VALOR

GLOSA PYP 2015 61.775.622

GLOSA PYP 2016 114.952.177


Página 81 de 115


Cuadro No. 17. Descuentos por incumplimiento de metas

DETALLE VALOR

GLOSA PYP 2017 87.422.932

TOTAL POR INCUMPLIMIENTO DE METAS 264.150.731

Fuente: Red de salud Norte

Como el pago de las facturas se hace anticipado, las facturas no registran saldo para aplicar el descuento por glosas de Promoción y Prevención, se debe aplicar Nota Crédito a las facturas por concepto de capitación que tengan saldo en la cartera por evento (Cruce de cartera).

Red de Salud del Centro Ejecución presupuestal de Ingresos Red de Salud del Centro ESE

Mediante Acuerdo No.1.02.19.2017 del 14 de noviembre de 2017, la Junta Directiva de la Red de Salud del Centro ESE, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia, por $33.714.158.588, proyecto que fue presentado al Consejo de Política Fiscal del Municipio de Santiago de Cali, organismo que mediante Resolución No.0114 de 2017, del 27 de diciembre de 2017, aprobó el citado presupuesto. Durante la vigencia 2018, se ejecutó el presupuesto de ingresos de la siguiente manera:

Cuadro No. 18 presupuesto de ingresos ESE Centro

RUBRO

PRESUPUESTO

Reconocido Recaudado Por ejecutar % de

Ejec.

Cuentas por


TOTAL INGRESOS 33.714.158.588 48.731.759.374 53.526.084.899 49.341.426.793 -4.794.325.525 101 4.184.658.106

DISPONIBILIDAD

INICIAL

1.400.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 0 100 0

DISPONIBILIDAD

INICIAL

1.400.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 0 100 0

Disponibilidad inicial 1.400.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 2.595.000.000 0 100 0

INGRESOS

CORRIENTES

31.954.158.588 45.683.148.337 50.392.285.345 46.207.627.239 -4.709.137.008 101 4.184.658.106

INGRESOS DE

EXPLOTACION

31.954.158.588 40.722.061.284 45.479.660.604 41.295.002.498 -4.757.599.320 101 4.184.658.106

VENTA DE

SERVICIOS

31.954.158.588 40.722.061.284 45.419.846.919 41.235.188.813 -4.697.785.635 101 4.184.658.106

REGIMEN

CONTRIBUTIVO

55.623.791 300.668.766 802.973.172 427.643.968 -502.304.406 142 375.329.204

Régimen Contributivo 55.623.791 300.668.766 802.973.172 427.643.968 -502.304.406 142 375.329.204

REGIMEN

SUBSIDIADO

26.491.420.371 26.491.420.371 30.520.166.695 27.714.079.995 -4.028.746.324 105 2.806.086.700


Página 82 de 115



RUBRO

PRESUPUESTO


Ejec.

Cuentas por


Atención a Población

Afiliada R. Subsidiado

17.093.562.655 17.093.562.655 18.496.496.485 18.220.087.261 -1.402.933.830 107 276.409.224

Servicio de Transporte

de Ambulancias

5.847.946.488 5.847.946.488 6.008.194.754 5.881.842.715 -160.248.266 101 126.352.039

Atención a población

afiliada R. Subsidiado

Evento.

3.549.911.228 3.549.911.228 6.015.475.456 3.612.150.019 -2.465.564.228 102 2.403.325.437

POBLACION POBRE

SIN SEGURIDAD

SOCIAL

3.792.693.971 9.439.242.069 8.597.751.068 8.124.585.148 841.491.001 86 473.165.920

Prestación de Servicios

P.P.S.S.S. (Secretaria)

1.100.000.000 3.941.009.810 4.754.559.430 4.291.305.410 -813.549.620 109 463.254.020

Aportes Patronales 1.392.693.971 1.392.693.971 1.345.598.050 1.345.598.050 47.095.921 97 0

Proyecto de

Vacunación no PAI

0 480.670.370 480.670.370 480.670.370 0 100 0

Proyecto Desplazados 0 249.264.271 249.264.271 249.264.271 0 100 0

Proyecto

(Fortalecimiento de la

articulación sector

salud en la gestión del

riesgo).

1.300.000.000 1.300.000.000 667.000.000 667.000.000 633.000.000 51 0

Proyecto atención

primaria en salud

(APS)

0 388.912.775 388.912.775 388.912.775 0 100 0

Proyecto de Salud

auditiva

0 423.250.000 423.250.000 423.250.000 0 100 0

Proyecto de salud

sexual y reproductiva

0 63.440.872 63.440.872 63.440.872 0 100 0

Proyecto VPH 0 1.000.000.000 25.055.300 15.143.400 974.944.700 2 9.911.900

Proyecto

fortalecimiento de

acciones orientada a

un envejecimiento

saludable.

0 200.000.000 200.000.000 200.000.000 0 100 0

SOAT 11.717.680 25.692.163 102.559.120 33.775.646 -76.866.957 131 68.783.474

Atención accidentes de

transito

11.717.680 25.692.163 102.559.120 33.775.646 -76.866.957 131 68.783.474

REGIMEN

PARTICULAR

702.702.775 702.702.775 659.442.839 659.442.839 43.259.936 94 0

Régimen Particular 702.702.775 702.702.775 659.442.839 659.442.839 43.259.936 94 0

OTRAS ENTIDADES 300.000.000 1.326.346.233 2.086.718.702 1.625.425.894 -760.372.469 123 461.292.808

Otras Entidades 300.000.000 1.326.346.233 2.086.718.702 1.625.425.894 -760.372.469 123 461.292.808

Recuperación de

Cartera

600.000.000 2.435.988.907 2.650.235.323 2.650.235.323 -214.246.416 109 0

Recuperación cartera


22.000.000 91.086.740 97.492.293 97.492.293 -6.405.553 107 0

Recuperación de

Cartera SOAT

2.500.000 3.975.119 3.975.119 3.975.119 0 100 0


Página 83 de 115



RUBRO

PRESUPUESTO


Ejec.

Cuentas por


Recuperación de

cartera Otras

Entidades

25.000.000 234.138.783 238.638.783 238.638.783 -4.500.000 102 0

Recuperación de

Cartera Régimen

Subsidiado Evento

548.500.000 1.812.201.577 1.930.685.217 1.930.685.217 -118.483.640 107 0

Recuperación de

cartera reg. subsidiado

transporte

ambulancias.

2.000.000 113.920.126 180.274.214 180.274.214 -66.354.088 158 0

Recuperación de

cartera centro de vida

0 97.568.592 97.568.592 97.568.592 0 100 0

Recuperación de

cartera Atención a la

población afiliada R.

subsidiado

0 83.097.970 101.601.105 101.601.105 -18.503.135 122 0

OTROS INGRESOS

CORRIENTES

0 0 59.813.685 59.813.685 -59.813.685 100 0

Recuperaciones y

Otros Ingresos

0 0 59.813.685 59.813.685 -59.813.685 100 0

TRANSFERENCIAS Y

APORTES

0 4.961.087.053 4.912.624.741 4.912.624.741 48.462.312 99 0

APORTES DE LA

NACION

0 2.267.200.714 2.219.988.402 2.219.988.402 47.212.312 98 0

APORTES DE LA

NACION

0 2.267.200.714 2.219.988.402 2.219.988.402 47.212.312 98 0

Aportes de la Nación

Destinación Especifica

0 2.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000 0 100 0

Aporte de la Nación

convenio FONADE

0 267.200.714 219.988.402 219.988.402 47.212.312 82 0

APORTES

MUNICIPALES

0 2.693.886.339 2.692.636.339 2.692.636.339 1.250.000 100 0

APORTES

MUNICIPALES

0 2.693.886.339 2.692.636.339 2.692.636.339 1.250.000 100 0

Aportes Municipales

Proyecto Ambulancias

0 200.000.000 200.000.000 200.000.000 0 100 0

Aportes Municipio

destinación específica

infraestructura

0 700.000.000 698.750.000 698.750.000 1.250.000 100 0

Aportes Municipio

destinación específica

adquisición equipo

biomédico

0 1.471.016.514 1.471.016.514 1.471.016.514 0 100 0

Aporte del municipio

modelo integral en

salud primera infancia.

0 72.869.825 72.869.825 72.869.825 0 100 0

Aporte del municipio

destinación mobiliario -

equipos biomédicos

0 250.000.000 250.000.000 250.000.000 0 100 0


Página 84 de 115



RUBRO

PRESUPUESTO


Ejec.

Cuentas por


RECURSOS DE

CAPITAL

360.000.000 453.611.037 538.799.554 538.799.554 -85.188.517 119 0

Rendimientos por

Operaciones

Financieras

360.000.000 453.611.037 538.799.554 538.799.554 -85.188.517 119 0

Fuente: Red de Salud del Centro – área de Presupuesto

Para la vigencia 2018, la Red de Salud del Centro ESE contó con un presupuesto para la venta de servicios de salud por $40.722.061.284 de los cuales a 31 de diciembre de 2018, ejecutó $41.235.188.813, que equivalen a un nivel de ejecución del 101,26%, de dicho concepto el rubro más representativo son los servicios de salud prestados al Régimen subsidiado por $27.714.079.995 que representan el 67,20% del total ejecutado, seguido de la atención a la población pobre no asegurada por $8.124.585.148 que representa el 19,70% del presupuesto ejecutado. Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018, presenta un incremento de $15.017.600.786 equivalente al 44,54% del presupuesto inicial. Este incremento obedece a las siguientes adiciones: $2.805.538.288 de contratacion de la secretaria de proyectos especiales de prestacion de servicios, (vacunacion, cáncer , desplazados , APS, envejecimiento, salud auditiva, salud sexual ) prestación de servicios población pobre no aseguradas incluido urgencias decembrinas y atención venezolanos $2.841.009.810, atención accidentes de tránsito $13.974.483, otras entidades $1.026.346.233 (atención población carcelaria), recuperación de cartera $1.835.988.907, aportes de la Nación destinación especifica infraestructura $2.000.000.000, FONADE $267.200.714, proyectos destinación específica secretaria de salud ( infraestructura, adquisición equipo biomédico, mobiliario y ambulancia) por $2.693.886.339 y rendimientos por operaciones financieras $93.611.037 Durante la vigencia 2018, la Red de Salud del Centro ESE recibió del ADRES por concepto de giro Directo y compensación $ 28.611.527.981 Con lo anterior, se evidencia el cumplimiento por parte del Ministerio de Salud y Protección Social, observándose un aspecto positivo que consolida la sostenibilidad y equilibrio financiero de esta Red.


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Facturación

De un total de 5.811 facturas generadas durante la vigencia 2018, la Red de salud Centro ESE validó 5.738 y anuló 73; es decir el 1,26%.

En las instituciones Prestadoras de Servicio de Salud (IPS) de la Red de Salud del Centro ESE, para los contratos de capitación se generan liquidaciones de servicios a los usuarios, las cuales se encuentran en el sistema R-FAST; posteriormente al finalizar el mes el área de facturación genera una factura de venta con el acumulado de todas las liquidaciones, y procede a radicar en las diferentes EPS. Las cifras correspondientes a la facturación por venta de servicios de salud, se encuentra debidamente conciliadas, entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, como se muestra a continuación:

*El total reconocido excluye el rubro de recuperación de cartera de vigencias anteriores.

Fuente: Red de Salud del Centro ESE

Cuadro No. 20 Conciliación, contabilidad y Presupuesto ESE Centro

Cuenta nombre de la cuenta Saldo

43 Ventas de Servicios de Salud 50.935.829.632

480822 Margen de Contratación de los servicios de salud (Ingreso) 9.774.372.557

589014 Margen de Contratación de los servicios de salud (Gasto) -17.576.034.350

Facturación Contable 43.134.167.839


Cuadro No.19 Comparación de cifras entre Presupuesto. contabilidad y área de facturación ESE Centro

PRESUPUESTO RECONOCIDO EJECUTADO

REGISTROS

CONTABLES FACTURACIÓN

Venta de servicios de salud 50.935.829.632.00 51.414.100.132.00

Régimen subsidiado 30.520.166.695 27.714.079.995

Régimen contributivo 802.973.172 427.643.968

Atención a la población Pobre

no asegurada 8.597.751.068

8.124.585.148

SOAT 102.559.120 33.775.646


accidentes de tránsito. 0 0

Otras IPS 2.086.718.702 1.625.425.894

Ventas en efectivo 659.442.839 659.442.839

Acciones colectivas de salud

pública 0 0

TOTALES *42.769.611.596 *38.584.953.490 50.935.829.632 51.414.100.132


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Cuadro No.21 Venta servicios de salud ESE CENTO

VENTAS DE SERVICIOS DE SALUD EN HOJA DE INGRESOS PRESUPUESTALES 42.769.611.596

Facturación de Vigencia Anterior Contabilizada en Venta de Servicios y ajustes por

liquidación de contratos a Diciembre de 2018 364.556.243

Ventas de Servicios de la Vigencia Presupuestales 43.134.167.839


Respecto de la diferencia contable que se presenta, entre la venta de servicios de salud y el Reconocimiento por venta de Servicios Presupuestales, corresponde a la facturación pendiente de radicar de la vigencia anterior (2017) ya causada contablemente, a la cual se le realiza la factura de cobro en la vigencia 2018, reconociéndose en el presupuesto en la venta de servicios.


Al cierre de la vigencia 2018, la Red de Salud del Centro ESE, presenta facturación pendiente de radicar por $850.160.770, la cual corresponde a servicios prestados en la vigencia 2018.

Cuadro No. 22 Facturación no radicada ESE Centro

Contratante 1-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS 181-360 DIAS TOTAL

ADRES 4.892.600 0 0 0 0 4.892.600

ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S "SAVIA SALUD EPS" 1.156.040 0 0 0 0 1.156.040

ANGIOGRAFIA DE OCCIDENTE S.A 1.054.000 147.000 80.000 0 0 1.281.000

ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA LTDA 335.880 0 0 0 0 335.880

ASMET SALUD EPS SAS 17.109.950 3.111.730 2.102.350 1.640.350 0 23.964.380

ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA 359.500 0 0 236.020 0 595.520

ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD ESS 413.620 0 0 0 0 413.620

AXA COLPATRIA SEGUROS S.A. 250.950 0 0 0 0 250.950

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 185.530 0 0 0 0 185.530


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CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 0 0 41.400 0 0 41.400

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR" 476.950 0 45.900 0 0 522.850

CAPITAL SALUD EPS 272.760 0 0 0 0 272.760

COLMENA A.R.P. 293.230 0 0 0 0 293.230

COLSUBSIDIO 149.800 0 0 0 0 149.800

COMFENALCO VALLE DELAGENTE 4.212.600 720.260 795.140 0 0 5.728.000

COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 426.070 0 0 0 0 426.070

COOMEVA E.P.S S.A 3.429.590 1.027.720 1.509.100 0 0 5.966.410

COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD 86.600 0 0 0 0 86.600

COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 49.608.250 19.657.500 8.760.000 2.470.200 0 80.495.950

COSMITET LTDA 19.300 31.300 0 240.000 0 290.600

CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. [CRUZ BLANCA E.P.S. S.A.] 845.830 0 35.900 0 0 881.730

E.P.S SANITAS 1.998.620 883.520 1.013.630 0 0 3.895.770

ECOOPSOS EPS 53.700 0 0 0 0 53.700

EMDISALUD 0 0 0 30.200 0 30.200

EMSSANAR ESS 362.104.130 72.658.960 359.100 0 0 435.122.190

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR SAS 0 207.000 16.010 0 0 223.010

MALLAMAS 3.374.550 1.650.040 699.400 38.000 0 5.761.990

MEDIMAS EPS S.A.S. 19.399.500 3.844.610 1.748.340 549.200 0 25.541.650

NUEVA EPS 3.991.880 902.010 701.930 0 0 5.595.820

P.A CONSORCIO FONDO DE ATENCION EN SALUD PPL 2015 11.477.600 29.939.000 4.200.000 83.313.400 72.393.100 201.323.100

POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 262.770 0 0 0 0 262.770

RECUPERAR S.A IPS 4.318.400 0 0 0 0 4.318.400

RED DE SALUD LADERA E.S.E 5.600 0 0 0 0 5.600

RED DE SALUD ORIENTE 5.500 0 0 4.438.500 0 4.444.000


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S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 8.841.260 11.207.160 5.617.360 0 0 25.665.780

SALUD EPS-S S.A 1.852.040 711.400 928.660 0 0 3.492.100

SALUD VIDA ARS 634.370 0 0 0 0 634.370

SEGUROS DEL ESTADO 157.160 0 115.600 0 0 272.760

SEGUROS GENERALES SURAMERICANA S.A. 370.840 0 0 0 0 370.840

SSS COMFAMILIAR HUILA 724.820 0 0 0 0 724.820

SURA E.P.S 2.153.910 1.641.840 395.230 0 0 4.190.980

Total general 507.305.700 148.341.050 29.165.050 92.955.870 72.393.100 850.160.770

Fuente: área de cartera Red de Salud del Centro ESE De la facturación pendiente por radicar, a 31 de diciembre de 2018 la suma de $342.855.070 se encuentran en el rango entre 31 y 360 días. No obstante, lo anterior al cierre de la presente auditoria, la Red de Salud del Centro ESE, durante el mes de enero de 2019, radicó las facturas por el monto que se relacionan a continuación:

Cuadro No. 23 Facturas radicadas ESE Centro 2019

Contratante 1-30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS 91-180 DIAS 181-360

DIAS TOTAL

Total general 507.305.700 148.341.050 29.165.050 92.955.870 72.393.100 850.160.770

GESTIONES DE COBRO (RADICACIÓN )REALIZADAS EN ENERO 2019-

476.266.740 126.546.860 14.639.950 92.542.670 72.393.100 782.389.320

PENDIENTES PÓR RADICAR A ENERO 31/18

31.038.960 21.794.190 14.525.100 413.200 0 67.771.450

PORCENTAJE DE RADICACIÓN

94% 85% 50% 100% 100% 92%

Fuente: Área de facturación Red de Salud del Centro ESE

Cuentas por cobrar facturación radicada

La Red de Salud del Centro ESE para la vigencia 2018, tiene una cartera corriente distribuida de la siguiente manera:

Cuadro No. 24 Cartera Corriente ESE Centro

NOMBRE DE LA EPS DE 1-90 DIAS DE 91-180 DIAS DE 181-360

DIAS TOTAL

EMSSANAR ESS 1.452.252.661 31.802.755 11.786.850 1.495.842.266

COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 352.332.362 241.219.077 353.071.655 946.623.094


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DIAS TOTAL

MEDIMAS EPS S.A.S. 114.219.451 96.518.983 113.379.498 324.117.932

P.A CONSORCIO FONDO DE ATENCION EN SALUD PPL 2015 58.258.300 87.983.600 119.293.600 265.535.500

ASMET SALUD EPS SAS 146.988.806 56.232.803 576.930 203.798.539

RED DE SALUD ORIENTE 22.909.426 36.818.927 0 59.728.353

ADRES 15.790.490 10.996.160 16.738.680 43.525.330

S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 37.433.680 2.440.600 2.810.391 42.684.671

RECUPERAR S.A IPS 17.478.400 10.752.800 13.000.000 41.231.200

ANGIOGRAFIA DE OCCIDENTE S.A 15.992.000 13.181.100 0 29.173.100

MALLAMAS 15.709.770 4.765.770 5.477.660 25.953.200

RED DE SALUD LADERA E.S.E 13.860.000 3.556.000 0 17.416.000

COOMEVA E.P.S S.A 8.937.000 1.295.390 6.068.320 16.300.710

UNIVERSIDAD ICESI 14.670.944 0 0 14.670.944

COLOMBIANA DE PROTECCION VIGILANCIA Y SERVICIOS PROVISER LTD 0 0 14.297.493 14.297.493

NUEVA EPS 9.346.510 1.547.287 0 10.893.797

ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S "SAVIA SALUD EPS" 3.358.910 2.564.780 3.301.150 9.224.840

ASMET SALUD 0 0 8.848.500 8.848.500

CONSORCIO FISALUD 0 0 8.592.100 8.592.100

RED DE SALUD SUR ORIENTE E.S.E 2.046.300 2.616.300 3.818.400 8.481.000

ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE 0 7.789.338 390.127 8.179.465

COSMITET LTDA CORPORACION DE SERVICIOS MEDICOS INTERNACIONALES 50.600 240.000 7.800.000 8.090.600

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR" 3.218.260 1.106.700 3.246.845 7.571.805

SALUD TOTAL EPS-S S.A 4.762.520 1.496.150 852.309 7.110.979

COMFENALCO VALLE DELAGENTE 6.487.660 0 0 6.487.660

COOSALUD ESS EPS-S [COOSALUD] 0 0 5.868.300 5.868.300

CENTRAL CARE SANTA MARTA SAS 335.000 1.530.000 3.974.000 5.839.000

SURA E.P.S 5.318.690 0 474.650 5.793.340

E.P.S SANITAS 4.353.790 0 664.613 5.018.403

COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD 1.113.840 469.580 3.434.380 5.017.800

CENAL 2.250.000 2.250.000 0 4.500.000

COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 3.939.915 241.219 216.201 4.397.335

ASOCIACION MUTUAL SER EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD ESS 3.709.430 679.700 0 4.389.130

ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO 2.126.560 1.836.900 50.900 4.014.360

CAPITAL SALUD EPS 1.706.240 0 1.794.463 3.500.703

SEGUROS DEL ESTADO 2.251.840 427.030 669.300 3.348.170

ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA 1.692.280 701.170 842.610 3.236.060

COLMENA A.R.P. 2.336.168 438.218 454.188 3.228.574

RED DE SALUD DEL NORTE 2.865.500 0 0 2.865.500

SALUD VIDA ARS 1.702.020 272.610 648.610 2.623.240

SSS COMFAMILIAR HUILA 1.907.820 0 481.300 2.389.120

CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. [CRUZ BLANCA E.P.S. S.A.] 1.903.560 243.350 0 2.146.910

ECOOPSOS EPS 759.700 272.640 924.500 1.956.840

SEGUROS GENERALES SURAMERICANA S.A. 1.552.540 192.740 103.320 1.848.600

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA-COMFACUNDI 0 106.700 1.558.590 1.665.290

AXA COLPATRIA SEGUROS S.A. 977.750 307.260 164.100 1.449.110


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DIAS TOTAL

EMDISALUD 55.200 1.132.800 0 1.188.000

ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA LTDA ENTIDAD COOPERATIVA [ASEGURADORA SOLIDARIA LTDA ENTIDAD COOPERATIVA] 927.965 124.830 0 1.052.795

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR SAS 366.740 0 579.365 946.105

CAJA DE COMPENSACIO FAMILIAR DEL CHOCO 0 204.470 724.270 928.740

POLICLINICA SECCIONAL SANIDAD 219.260 281.100 372.380 872.740

CONVIDA 723.100 0 90.400 813.500

POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 354.110 298.260 0 652.370

GARCIA CIFUENTES WILLIAM ANDRES 0 0 638.333 638.333

EMPRESA PROMOTORA DE SALUD ECOOPSOS 507.200 113.200 0 620.400

AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA S.A. 567.450 0 0 567.450

QBE SEGUROS S.A 164.140 251.870 47.580 463.590

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 382.000 47.480 0 429.480

FONDO DE PASIVO SOCIAL FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA 407.260 0 0 407.260

COMFAORIENTE EPS-S EN LIQUIDACION [CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL ORIENTE COMFAORIENTE] 0 0 317.500 317.500

EMERGENCIA MEDICA INTEGRAL [EMI] 0 0 315.000 315.000

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 41.400 0 224.530 265.930

SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR SA 0 0 229.330 229.330

COLSUBSIDIO 149.800 0 0 149.800

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR 0 0 111.220 111.220

SALUVI S.A.S 0 44.500 0 44.500

LA PREVISORA 0 28.500 0 28.500

TOTAL 2.363.772.318 627.420.647 719.324.441 3.710.517.406

Fuente: área de cartera Red de Salud del Centro ESE

La mayor parte de la cartera de la Red de Salud del Centro ESE, está en el rango de edad de 1 a 90 días, por $2.363.772.318, equivalentes al 63,70% de la cartera total, observándose que la Asociación Mutual Empresa Solidaria de Salud Emssanar ESS presenta un saldo de $1.495.842.226 que equivalen al 40,31%, seguido de Coosalud Entidad Promotora de Salud S.A. con $946.623.094 y Medimas EPS SAS con $324.117.932 Cartera de difícil cobro A 31 de diciembre de 2018, la Red de Salud del Centro ESE, presenta una cartera de difícil cobro que asciende a $1.475.829.047, discriminada de la siguiente:


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Cuadro No. 25 Cartera de difícil cobro ESE Centro ENTIDAD PRESTADORA DE SALUD MAYOR A 360 DIAS

CONDOR 606.804.705

CONSORCIO FISALUD 177.049.070

CORPORACION IPS SALUDCOOP - EN INTERVENCION 128.281.224

COOSALUD ESS EPS-S [COOSALUD] 121.836.590

CAFESALUD 92.522.888

CAPRECOM 73.688.425

MARIO CORREA RENGIFO E.S.E 66.172.654

COOMEVA E.P.S S.A 24.322.391

COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 21.722.797

P.A CONSORCIO FONDO DE ATENCION EN SALUD PPL 2015 21.486.231

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR" 13.708.450

DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA [DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA]

13.390.000

CAPITAL SALUD EPS 12.682.070

ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS S.A.S "SAVIA SALUD EPS" 12.302.100

CAFESALUD 9.996.490

COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA SOLIDARIA DE SALUD 9.532.595

DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA [DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA]

6.587.000

ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO 6.442.910

S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 6.236.832

MALLAMAS 6.121.230

SALUD VIDA ARS 4.726.708

CLINICA SAN FERNANDO 4.149.000

SEGUROS DEL ESTADO 3.590.965

ASMET SALUD 3.579.300

PROVIDA FARMACEUTICA S.A.S. 3.186.000

SSS COMFAMILIAR HUILA 2.601.020

CONVIDA 2.396.350


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SALUD TOTAL EPS-S S.A 2.110.200

COMFENALCO VALLE DELAGENTE 1.679.190

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA-COMFACUNDI 1.637.590

COLMENA A.R.P. 1.368.687

COOSALUD ESS EPS-S [COOSALUD] 1.222.867

LA PREVISORA 1.210.865

CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. [CRUZ BLANCA E.P.S. S.A.] 1.088.394

SEGUROS GENERALES SURAMERICANA S.A. 1.081.920

SEGUROS COMERCIALES BOLIVAR SA 928.690

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO 873.280

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR 861.420

COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 726.411

QBE SEGUROS S.A 644.030

AXA COLPATRIA SEGUROS S.A. 537.250

SURA E.P.S 333.000

VANEGAS PAEZ RAUL ALVARO [RAUL ALVARO VANEGAS PAEZ POLITECNICO DE LA SALUD]

330.000

COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR S.A [SEGUROS BOLIVAR] 300.930

EMDISALUD 292.080

AXA COLPATRIA SEGUROS DE VIDA S.A. 257.270

DIRECCION GENERAL DE SANIDAD MILITAR 255.570

SALUD VIDA ARS 243.940

ANGIOGRAFIA DE OCCIDENTE S.A 226.000

CAPRESOCA EPS 217.940

ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA LTDA ENTIDAD COOPERATIVA [ASEGURADORA SOLIDARIA LTDA ENTIDAD COOPERATIVA]

217.555

ECOOPSOS EPS 210.864

ASOCIACION INDIGENA DEL CAUCA 195.290

CAJA DE COMPENSACIO FAMILIAR DEL CHOCO 191.510


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RED DE SALUD SUR ORIENTE E.S.E 189.000

FONDO DE PASIVO SOCIAL FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA 180.510

MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA S.A. 176.850

LA EQUIDAD SEGUROS DE VIDA 173.990

ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE 173.011

SALUVI S.A.S 146.400

BNP PARIBAS CARDIF 120.390

POSITIVA COMPAÑIA DE SEGUROS 93.500

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO SURORIENTE ESE 60.000

ASMET SALUD 58.638

C.J.L SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 45.000

SSS CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE BOYACA COMFABOY 30.920

MALLAMAS 22.100

SUBTOTAL 1.475.829.047

APORTES PATRONALES 341.476.665

TOTAL 1.817.305.712

Fuente: Área de cartera de la Red de Salud del Centro ESE. De acuerdo a lo anterior, se constató que esta cifra corresponde al valor registrado en la cuenta 1385- cuentas por cobrar de difícil recaudo, evidenciándose que los mayores valores corresponden a entidades como: CÓNDOR por $606.804.705, CONSORCIO FISALUD por $177.049.070, CORPORACIÓN IPS SALUDCOOP- INTERVENCIÓN $128.281.224, COOSALUD ESS EPS (COOSALUD) $121.839.836.590 y CAFÉSALUD por $92.522.888. Descuentos por incumplimiento de metas Durante la vigencia 2018, no se generaron glosas en la contratación por incumplimiento de metas de vigencias anteriores.


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Red de Salud del Sur Oriente

Ejecución presupuestal de Ingresos Red de salud Sur Oriente

Mediante Acuerdo No. 100.100.02.1.87.17 del 08 de noviembre de 2017, la Junta Directiva de la Red de Salud del Sur Oriente ESE, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia 2018, por $13.114.155.349 Posteriormente, el Consejo de Política Fiscal del Municipio de Santiago de Cali, mediante Resolución No. 113 de diciembre 27 de 2017, aprobó el presupuesto de Ingresos y Gastos o de apropiaciones de la ESE para el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, por $13.114.155.349 Durante la vigencia 2018, el presupuesto de ingresos de Red de Salud del Sur Oriente ESE se ejecutó de la siguiente manera:

Cuadro No. 26 Presupuesto de ingresos de Red de Salud del Sur Oriente ESE

CONCEPTO PPTO. INICIAL PPTO.

DEFINITIVO RECONOCIMIE

NTOS RECAUDOS % EJEC.

CUENTAS POR COBRAR

TOTAL INGRESOS 13.114.155.349 16.678.949.115 16.672.191.199 15.465.729.521 93% 1.206.461.678

DISPONIBILIDAD INICIAL

200.000.000 339.795.612 339.795.612 339.795.612 100% 0

INGRESOS CORRIENTES

12.909.155.349 16.334.153.503 16.329.4 86.053

15.123.024.375 93% 1.206.461.678

INGRESOS DE EXPLOTACION

11.651.155.351 15.013.770.689 15.046.616.228 13.840.154.550 92% 1.206.461.678

VENTA DE SERVICIOS 11.621.155.351 14.870.787.109 14.888.903.776 13.687.950.853 92% 1.200.952.923

REGIMEN CONTRIBUTIVO

181.304.410 296.765.478 433.806.168 204.200.883 69% 229.605.285

Régimen Contributivo 181.304.410 296.765.478 433.806.168 204.200.883 69% 229.605.285

REGIMEN SUBSIDIADO 7.967.937.967 8.479.397.327 8.671.944.239 7.763.525.776 92% 908.418.463

Atención Pobla. afiliada R. sub. - Capitada

7.206.816.717 7.206.816.717 6.915.611.754 6.911.894.717 96% 3.717.037

Atención Pobla. afiliada R. sub. - Evento

761.121.250 1.272.580.610 1.756.332.485 851.631.059 67% 904.701.426

Pobla. Pobre no cubierta con sub. A la demanda

2.300.253.100 2.360.856.803 2.141.085.034 2.141.085.024 91% 10

Prestación de Servicios P.P.S.S.S. (Secretaria)

1.371.118.880 1.450.400.397 1.450.400.407 1.450.400.397 100% 10

Aportes Patronales 552.329.668 533.651.854 533.651.854 533.651.854 100% 0

Victimas Conflicto Armado

376.804.552 376.804.552 157.032.773 157.032.773 42% 0

S.O.A.T. 12.619.734 57.751.135 79.586.435 19.507.920 34% 60.078.515

Atención Accidentes de Transito

12.619.734 57.751.135 79.586.435 19.507.920 34% 60.078.515

SALUD PUBLICA - S.S.P.M

583.421.248 3.035.506.168 3.035.506.167 3.035.506.167 100% 0

Salud Publica - S.S.P.M 583.421.248 1.535.506.168 1.535.506.167 1.535.506.167 100% 0

Aportes del Municipio Proyectos Especiales

0 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000 100% 0


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Cuadro No. 26 Presupuesto de ingresos de Red de Salud del Sur Oriente ESE


DEFINITIVO RECONOCIMIE

NTOS RECAUDOS % EJEC.

CUENTAS POR COBRAR

OTRAS VENTAS DE SERVICIOS DE SALUD

125.618.892 190.510.198 196.551.384 193.700.734 102% 2.850.650

Régimen Particular 125.618.892 125.618.892 139.556.316 139.556.316 111% 0

Otras Entidades 0 64.891.306 56.995.068 54.144.418 83% 2.850.650

CUENTAS X COBRAR VIGENCIA ANTERIOR

450.000.000 450.000.000 330.424.349 330.424.349 73% 0

Recuperación Cartera Régimen Contributivo

60.000.000 60.000.000 44.979.760 44.979.760 75% 0

Recuperación Cartera Reg. Subs. Pobl. Afil.

390.000.000 390.000.000 285.444.589 285.444.589 73% 0

OTROS INGRESOS CORRIENTES

30.000.000 142.983.580 157.712.452 152.203.697 106% 5.508.755

Recuperaciones y Otros Ingresos

30.000.000 142.983.580 157.712.452 152.203.697 106% 5.508.755

TRANSFERENCIAS Y APORTES

1.257.999.998 1.320.382.814 1.282.869.825 1.282.869.825 97% 0

APORTES NACIONALES

0 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 100% 0

APORTES NACIONALES

0 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 100% 0

Aportes Nacionales Destinación Especifica

0 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 100% 0

APORTES MUNICIPALES

1.257.999.998 320.382.814 282.869.825 282.869.825 88% 0

APORTES MUNICIPALES

1.257.999.998 320.382.814 282.869.825 282.869.825 88% 0

Aportes Municipales Destinación Especifica

0 210.000.000 210.000.000 210.000.000 100% 0

Otros Aportes del Mpio. no ligados a la Venta de Serv.

1.257.999.998 110.382.814 72.869.825 72.869.825 66% 0

RECURSOS DE CAPITAL

5.000.000 5.000.000 2.909.534 2.909.534 58% 0

Rendimientos por Operaciones Financieras

5.000.000 5.000.000 2.909.534 2.909.534 58% 0

Fuente: Red de Salud del Sur Oriente ESE – área de Presupuesto

Para la vigencia 2018, la Red de Salud del Sur Oriente ESE, contó con un presupuesto definitivo de ingresos por $16.678.949.115, de los cuales a 31 de diciembre de 2018 ejecutó $15.465.729.521, que equivalen a un nivel de ejecución del 93%. De dicho presupuesto, al rubro “prestación de servicios de salud” se le asignaron $14.870.787.109 de los cuales se ejecutaron $13.687.950.853 que corresponden a una ejecución del 92%. En la prestación de servicios de salud, el rubro más representativo lo constituyen los servicios de salud prestados al Régimen subsidiado por $7.763.525.776, que equivalen al 52,20% del total de los ingresos por concepto de la venta de servicios.


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Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018, presenta un incremento de $3.564.793.766 equivalentes al 27,18% del presupuesto inicial. Facturación

De un total de 82.628 facturas generadas durante la vigencia 2018, la Red de Salud Sur Oriente ESE validó 29.070 y anuló 2.367; es decir el 0,30%. Las instituciones Prestadoras de Servicio de Salud (IPS) adscritas a la Red de salud del Sur Oriente, generan Órdenes de Prestación de Servicios, que se remiten semanalmente al área de cuentas médicas donde se realiza una auditoria, después se organizan por contrato y se empieza la facturación para radicación ante las EPS.

Las cifras correspondientes a la facturación por venta de servicios de salud, no se encuentra debidamente conciliadas, entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, como se muestra a continuación:

Cuadro No.27 Comparación de cifras entre Presupuesto. contabilidad y área de facturación

Valor Presupuesto Total

Reconocido Ppto.

Total Ejecutado Ppto.

Valor en los Registros contables

Total Facturación

Ventas de Servicios de Salud

14.888.903.776 13.687.950.853 15.973.529.121 16.371.855.114

Régimen Subsidiado

8.671.944.239 7.763.525.776 10.087.003.943 10.154.601.422


433.806.168 204.200.883 433.806.168 434.100.323

Régimen Vinculado 2.141.085.034 2.141.075.024 2.141.075.024 2.141.085.034

SOAT 79.586.435 19.507.920 79.586.435 79.586.435

Particulares 139.556.316 139.556.316 139.556.316 139.556.316

Otras IPS 56.995.068 54.144.418 56.995.068 56.995.068

Plan de Intervenciones colectivas

3.035.506.167 3.035.506.167 3.035.506.167 3.035.506.167

Cuotas de recuperaciones

330.424.349 330.424.349 0 330.424.349

Fuente: Red de Salud del Sur Oriente ESE

Al verificar las partidas conciliatorias presentadas por la entidad, se pudo establecer que el valor reportado por concepto de ventas de servicios de salud ($15.973.529.121), no coincide con el respectivo registro contable -saldo de la cuenta 4312 por $15.925.853.637-, igualmente el valor reportado por concepto de ventas de servicio de salud en la conciliación ($16.371.855.114), no coincide con el valor reportado por el área de facturación (13.610.275.776).


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Al cierre de la vigencia 2018, la Red de Salud del Sur Oriente ESE, presenta facturación pendiente de radicar por $50.443.650, relacionados a continuación:

Cuadro No.28 Facturación no radicada durante la vigencia 2018 y anteriores

nombre tercero De 1 A 30 Suma de 31 a 60

Suma de 61 a 90

Suma de 91 a 180

Suma de 181 a 360

Suma de >360

ADRES ADMINISTRADORA DE RECURSOS DEL SIST GRAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

0 1.115.400 235.500 0 0 0

ASMET SALUD 0 0 0 0 1.077.000 50.200

ASMET SALUD EPS SAS 0 0 7.700 80.200 52.400 0

ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS QUIBDO

0 0 3.924.000 0 75.600 0

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAJACOPI ATLANTICO

0 0 0 0 107.000 0

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR"

0 0 0 0 31.200 0

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA-COMFENALCO VALLE DELAGENTE [.]

0 222.000 83.200 0 0 0

CAPITAL SALUD 0 0 0 0 892.600 0

COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 0 221.100 0 0 18.500 0

CONSORCIO FISALUD 0 0 0 0 0 146.700

COOMEVA E.P.S S.A 5.058.900 55.300 0 0 646.400 238.200

COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A

442.575 5.054.113 588.900 103.300 266.130 0

COOSALUD ESS EPS-S [COOSALUD] 0 0 0 0 0 2

CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. 25.600 0 0 0 6.400 0

E.P.S SANITAS 12.800 0 0 0 0 0

EMSSANAR ESS 913.700 0 0 2.271.400 1.436.200 941.902

EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA [SUSALUD E.P.S]

6.400 0 0 51.300 12.800 0

MEDIMAS EPS S.A.S. 18.345.800 522.000 435.400 129.900 32.604 2

MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI [MUNICIPIO DE SANTIAGO DE CALI]

0 0 0 7 1 2

NUEVA EPS 27.600 0 0 0 0 0

RED DE SALUD DEL CENTRO EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO

126.000 670.000 0 0 0 0

S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD

3.340.000 519.000 9.700 6.400 178.320 0

SALUD TOTAL E.P.S 0 10.800 21.600 0 0 0

SALUD VIDA ARS 0 0 482.300 0 45.800 0

SURAMERICANA SEGUROS DE VIDA S.A

0 0 0 0 20.100 75.300

UNION TEMPORAL MAGISALUD 2 [UNION TEMPORAL MAGISALUD 2]

0 0 0 424.700 0 0

Total general 28.299.375 8.389.713 5.788.300 3.067.207 4.899.055 1.452.308

Fuente: Red de salud Sur Oriente- Facturación


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Cuentas de difícil cobro De otra parte, la cartera superior a 360 días asciende a $2.001.096.787 que representan el 61% del total de la cartera de la entidad. Estos valores se contabilizan en la cuenta contable 138509- “Cuentas de difícil recaudo”, como se relaciona a continuación:

Cuadro No.29 Cuentas de difícil cobro Red Sur Oriente

NOMBRE DEL TERCERO TOTAL

CALISALUD E.P.S [CALISALUD E.P.S.] 1.024.668.629

CONDOR 946.836.157

SELVASALUD 12.384.490

COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA SOLID.DE SALUD 3.506.900

SOLSALUD EPS 2.781.000

NUEVA EPS 1.431.478

SURAMERICANA SEGUROS DE VIDA S.A 1.367.080

CONSORCIO FISALUD 1.271.220

COMCAJA 1.230.454

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA- 1.169.244

MALLAMAS 952.850

CRUZ BLANCA E.P.S. S.A. 950.732

ALIANZA MEDELLIN - ANTIOQUIA EPS S.A.S. 327.845

SALUD TOTAL E.P.S 321.961

CAPRESOCA EPS 288.200

SEGUROS DEL ESTADO 268.675

COMPAÑIA MUNDIAL DE SEGUROS 186.908

CAFESALUD 171.054

ECOOPSOS EPS 166.846

LA PREVISORA 156.400

POLICLINICA SECCIONAL SANIDAD 141.000

S.O.S SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD 125.431

EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA [SUSALUD E.P.S] 111.484

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO "COMFAMILIAR" 96.300

QBE SEGUROS S.A 63.950

CAPITAL SALUD 59.100

SALUD VIDA ARS 46.000

CAJA DE COMPENSACIO FAMILIAR DEL CHOCO 13.800

E.P.S SANITAS 1.600

TOTAL GENERAL 2.001.096.787

Fuente: Área de Facturación Red de Salud del Sur Oriente

Descuentos por incumplimiento metas Se observa en las actas de liquidación deducciones por concepto de incumplimiento de metas, que no fueron registrados en la contabilidad.


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Red de Salud Oriente ESE

Ejecución presupuestal de Ingresos Red de Salud Oriente ESE

La Red de Salud del Oriente E.S.E, para la vigencia 2018 formuló su presupuesto conforme a lo establecido en el Artículo 17 de la Ley 1797 del 13 de Julio del 2017, el cual ordena que las Empresas Sociales del Estado deben elaborar sus presupuestos anuales con base en el recaudo efectivo realizado en el año inmediatamente anterior al que se elabora el presupuesto actualizado de acuerdo con la inflación de ese año. Para el caso de la Red, el presupuesto de ingresos 2018 se elaboró con el recaudo de la vigencia 2017, aplicándole la inflación del mismo año del 5,75%, obteniéndose un valor proyectado por $$61.488.347.449; en cuanto a los gastos estos se proyectaron teniendo en cuenta los de la vigencia 2017, pero fueron ajustados de acuerdo al valor obtenido en los ingresos. Una vez elaborado el proyecto de presupuesto para la vigencia 2018, se presentó para su discusión y aprobación a la Junta Directiva la cual se realizó el día 25 de octubre de 2017 según Acuerdo No. 12, y luego fue enviado al COMFIS para su respectiva aprobación (Artículo 18 del Decreto 115 de 1996) según Resolución No. 115 de diciembre 27 de 2017, por $61.488.347.449. Durante la vigencia 2018, el presupuesto de ingresos de la Red de Salud del Oriente ESE, se ejecutó de la siguiente manera:

Cuadro No. 30 Presupuesto de Ingresos red Oriente

CONCEPTO PPTO. INICIAL PPTO. DEFINITIVO RECONOCIMIENTOS RECAUDOS % DE

EJECUCIÓN CUENTAS POR

COBRAR

INGRESOS 61.488.347.449 73.989.913.533 84.114.198.553 79.542.939.563 107,51 4.571.258.989

DISPONIBILIDAD INICIAL 3.400.000.000 8.272.862.445 8.272.862.445 8.272.862.445 100,00 -

INGRESOS CORRIENTES 57.608.347.449 61.776.507.844 71.742.555.199 67.171.296.210 108,73 4.571.258.989

VENTAS DE SERVICIOS DE SALUD

54.204.406.038 55.684.441.688 66.539.263.439 61.969.158.246 111,29 4.570.105.193

REGIMEN SUBSIDIADO 49.839.858.003 49.839.858.003 55.929.241.094 53.152.320.626 106,65 2.776.920.468

REGIMEN CONTRIBUTIVO 510.235.048 510.235.048 2.183.933.488 1.397.042.010 273,80 786.891.478

REGIMEN VINCULADO 3.714.846.940 4.464.846.940 7.306.584.289 6.468.080.868 144,87 838.503.421

SOAT 35.131.390 35.131.390 213.436.112 68.044.105 193,68 145.392.007

CUOTAS RECUPERACION 49.374.825 49.374.825 90.206.710 90.206.710 182,70 -

PARTICULARES 44.884.065 44.884.065 42.520.172 42.520.172 94,73 -

OTRAS IPS 10.075.767 10.075.767 44.641.974 22.244.154 220,77 22.397.820

PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS

- 730.035.650 728.699.600 728.699.600 99,82 -

APORTES NO LIGADOS A LA VENTA DE SERVICIOS

3.203.941.411 5.674.524.279 4.860.047.946 4.860.047.946 85,65 -

APORTES PATRONALES 2.766.093.391 2.766.093.391 2.766.093.391 2.766.093.391 100,00 -

OTROS APORTES 437.848.020 2.908.430.888 2.093.954.555 2.093.954.555 72,00 -

OTROS INGRESOS CORRIENTES

200.000.000 417.541.877 343.243.814 342.090.018 81,93 1.153.796

INGRESOS DE CAPITAL 480.000.000 3.940.543.244 4.098.780.908 4.098.780.908 104,02 -

OTROS INGRESOS DE CAPITAL

480.000.000 3.940.543.244 4.098.780.908 4.098.780.908 104,02 -

EXCEDENTES FINANCIEROS

- 1.257.285.581 1.257.285.581 1.257.285.581 100,00 -


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Cuadro No. 30 Presupuesto de Ingresos red Oriente

CONCEPTO PPTO. INICIAL PPTO. DEFINITIVO RECONOCIMIENTOS RECAUDOS % DE

EJECUCIÓN CUENTAS POR

COBRAR

RECUPERACION DE CARTERA (VIGENCIAS ANTERIORES)

- 2.203.257.663 2.203.257.663 2.203.257.663 100,00 -

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

480.000.000 480.000.000 638.237.665 638.237.665 132,97 -

VIGENCIA ACTUAL 61.488.347.449 73.989.913.533 84.114.198.553 79.542.939.563 107,51 4.571.258.989

CUENTAS POR COBRAR VIGENCIAS ANTERIORES

5.634.291.390 3.518.275.748 2.116.015.642

MENOS RECUPERACION DE CARTERA (VIGENCIAS ANTERIORES ADICIONADA)

2.203.257.663 2.203.257.663 -

TOTAL VIGENCIAS ANTERIORES

3.431.033.727 1.315.018.085 2.116.015.642

TOTAL INGRESOS 87.545.232.280 80.857.957.648 6.687.274.632

Fuente: Red de Salud del Oriente ESE – área de Presupuesto

Para la vigencia 2018 la Red de Salud del Oriente ESE, contó con un presupuesto definitivo de ingresos por $73.989.913.533, y al 31 de diciembre de 2018 recaudó $79.542.939.563, que equivale a un nivel de ejecución del 108%. De dicho presupuesto, $55.684.441.688 corresponden a la venta de servicios de salud, y al finalizar la vigencia 2018 la Red de Salud recaudó $61.969.158.246, equivalentes a una ejecución del 111%. En la prestación de servicios de salud, el rubro más representativo en el recaudo de ingresos lo constituyen los servicios prestados al Régimen subsidiado por $53.152.320.626, que equivalen al 85,77% del total de los servicios prestados. Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018, presenta un incremento de $12.501.566.083,76 equivalentes al 20,33% del presupuesto inicial, esto obedece al ajuste de la disponibilidad inicial, los recursos obtenidos en la recuperación de la cartera de vigencias anteriores y los convenios interadministrativos firmados con el Municipio. Todos estos recursos fueron adicionados al presupuesto para atender necesidades como: La compra de dispositivos médicos, el mejoramiento a la infraestructura y los Proyectos financiados por el Municipio para la compra de equipos biomédicos, compra de vacunas no PAI, el proyecto de atención primaria en salud APS y la recuperación de la salud auditiva en la población pobre. Durante la vigencia 2018 la Red de Salud del Oriente ESE, recibió del ADRES por concepto de giro Directo y compensación $ 54.681.599.372. Con lo anterior, evidencia el cumplimiento por parte del Ministerio de Salud y Protección Social, observándose un aspecto positivo que consolida la sostenibilidad y equilibrio financiero de esta Red.


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Facturación

De un total de 172.086 facturas generadas, la Red de Salud del Oriente ESE anuló 1.644 y validó 170.442, es decir, el 0,95% de la facturación total fue anulada durante la vigencia 2018. Como lo certifica la Revisora Fiscal de la Red de Salud del Oriente ESE, en documento suscrito el día 25 de febrero de 2019, al momento del desarrollo de la etapa de ejecución de esta auditoría, los estados financieros de la entidad se encontraban en la respectiva auditoría y examen para posteriormente proceder a emitir el dictamen correspondiente. Las instituciones Prestadoras de Servicio de Salud (IPS) adscritas a la Red de Salud del Oriente, para los contratos de capitación generan liquidaciones de servicios a los usuarios, las cuales se encuentran en el sistema SIHOS; posteriormente, al finalizar el mes el área de facturación genera una factura de venta con el acumulado de todas las liquidaciones, y procede a radicar en las diferentes EPS. Las cifras correspondientes a la facturación por venta de servicios de salud, se encuentra debidamente conciliadas, entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, como se muestra a continuación:

Cuadro No. 31 comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación

Valor Presupuesto Total Reconocido

Ppto. Total Ejecutado Ppto. Valor Contable

Total

Facturación Bruta

Ventas de Servicios de Salud

66.539.263.438.96 61.969.158.245.63 93.762.845.928.98 93.762.845.928.98

Régimen Subsidiado 55.929.241.093.69 53.152.320.626.09 -

79.542.762.712.28


2.183.933.488.22 1.397.042.010.49 -

2.488.323.032.70

Régimen Vinculado 7.306.584.289.00 6.468.080.868.00 -

10.672.007.970.00

SOAT 213.436.112.00 68.044.105.00 -

237.042.684.00

Particulares 42.520.172.00 42.520.172.00 -

47.156.506.00

salud ocupacional -

- -

-

Otras IPS 37.586.253.05 20.320.621.05 -

39.269.039.00

Plan de Intervenciones colectivas

728.699.600.00 728.699.600.00 -

728.699.600.00

otras compañías aseguradoras

7.055.721.00 1.923.533.00 -

7.584.385.00

Otras ventas de servicios de salud

-

- -

-


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Cuadro No. 31 comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación

Valor Presupuesto Total Reconocido

Ppto. Total Ejecutado Ppto. Valor Contable

Total

Facturación Bruta

Cuotas de recuperaciones

90.206.710.00 90.206.710.00 -

-

Total 66.539.263.438.96 61.969.158.245.63 93.762.845.928.98 93.762.845.928.98

Nota: El valor contable de la cuenta 4312 (venta de servicios de salud) no está parametrizado la captura de la información por regímenes.

Fuente: Área facturación de la Red de Salud del Oriente ESE

Cuentas de difícil cobro La cartera superior a 360 días, que contablemente se registra en la cuenta 138569 – Cuentas de difícil recaudo, asciende a $2.116.241.036 discriminada de la siguiente manera:

Cuadro No.32 Cuentas de difícil cobro ESE Oriente

ENTIDAD VALOR

ASMETSALUD 598.767

ASOCIACION INDIGENAS DEL CAUCA 109.089

ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS 299.557

COOMEVA 44.292.963

COOSALUD 84.913

CAPRECOM EPS 3.287.590

CRUZ BLANCA EPS S.A. 3.426.121

EPS INDIGENA MALLAMAS 1.241.797

NUEVA EPS 3.620.391

SALUD VIDA 136.386

MEDIMAS 5.796.006

SAVIA SALUD EPS - ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA 51.276

SUBTOTAL RÉGIMEN CONTRIBUTIVO 62.944.856

ASMETSALUD 137.079.642

ASOCIACION INDIGENAS DEL CAUCA 6.010.317

ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS 6.141.908

CAFAM 90.294

CAJACOPI-ATLANTICO 2.849.736

CAPITAL SALUD ENTIDAD PROMOTORA 6.105.730

CAPRECOM 913.967.067

COMFABOY-CAJA DE COMPENSACION 1.137.209

CONMFACOR-CAJA DE COMPENSACION 2.853.027

COMFACUNDI 3.830.539

COMFAMILIAR DE CARTAGENA 3.310.305

COMFAMILIAR DE NARIÑO 26.209.615

COMFAMILIAR DEL HUILA 5.798.540

CONVIDA 5.348.994


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Cuadro No.32 Cuentas de difícil cobro ESE Oriente

ENTIDAD VALOR

COOSALUD 2.179.413

COOMEVA 3.491.029

CAPRESOCA 6.254.013

CRUZ BLANCA 206.000

ENTIDAD COOPERATIVA SOLIDARIA -ECOOPSOS 4.782.818

EMDISALUD 8.790.152

EPS INDIGENA MALLAMAS 20.104.980

MEDIMAS EPS SAS 10.909.880

MANEXKA EPSI 191.642

COMFASUCRE EPS -CCF DE SUCRE 699.646

PROMOTORA SUBSIDIADA COMPARTA 18.614.651

SALUD VIDA 146.094.588

COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 293.026.896

SUBTOTAL RÉGIMEN SUBSIDIADO 1.636.078.632

COMPAÑÍA SURAMERICANA DE SEGUROS S.A. 6.836.682

CONSORCIO SAYP 385.638.321

LA PREVISORA S.A. CIA. DE SEGUROS 1.396.933

QBE SEGUROS S.A. 5.356.786

AXA SEGUROS COLPATRIA S.A. 529.490

ALIANZA SEGUROS S.A 48.900

SEGUROS BOLIVAR 4.497.532

ASEGURADORA SOLIDARIA 355.614

SEGUROS DEL ESTADO S.A. 135.892

SUBTOTAL FOSYGA-SOAT 404.796.150

SECCIONAL SANIDAD VALLE-POLICLINICA 1.609.784

DIRECCION GENERAL DE SANIDAD MILITAR 2.537.930

POSITIVA SEGUROS DE RIESGOS PROFESIONALES 66.337

SAVIA SALUD -ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA 8.207.347

SUBTOTAL OTROS DEUDORES 12.421.398

TOTAL CUENTAS DE DIFÍCIL RECAUDO 2.116.241.036

Fuente: área de Facturación ESE Oriente

Descuentos por incumplimiento de metas La Red de Salud del Oriente ESE, no tuvo deducciones por concepto de incumplimiento de metas pactadas en los diferentes contratos suscritos con las ESE.


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Red de Salud Ladera ESE

Ejecución presupuestal de Ingresos Red de Salud Ladera ESE

Mediante Acuerdo No. 199 del 16 de noviembre de 2017, la Junta Directiva de la Red de Salud de Ladera ESE, aprobó el presupuesto de ingresos y gastos de la vigencia 2018, por $33.266.487.871 Posteriormente, el Consejo de Política Fiscal del Municipio de Santiago de Cali, mediante Resolución No. 112 de diciembre 27 de 2017, aprobó el presupuesto de Ingresos y Gastos o de apropiaciones de la ESE para el periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, por $33.266.487.871 Durante la vigencia 2018, el presupuesto de ingresos de Red de Salud de Ladera ESE se ejecutó de la siguiente manera:

Cuadro No. 33 Presupuesto de ingresos de Red de Salud de Ladera


DEFINITIVO RECONOCIMIENTOS

PPTO. EJECUTADO

% EJECUCIÒN

CTAS. POR COBRAR

INGRESOS 33.266.487.871 49.565.179.356 47.950.125.920 44.664.151.114 90,1% 3.285.974.807

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

31.462.226.964 43.569.021.453 42.361.112.218 39.397.668.998 90,4% 2.963.443.220

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD

31.462.226.963 43.250.388.441 41.720.247.977 38.801.787.064 89,7% 2.918.460.913

Régimen subsidiado 28.302.865.194 33.445.359.616 31.779.683.758 29.455.307.956 88,1% 2.324.375.802

Subsidiado Capitado 26.852.865.194 27.886.588.951 26.360.412.750 26.151.328.639 93,8% 209.084.111

Subsidiado Evento 1.450.000.000 5.558.770.665 5.419.271.008 3.303.979.317 59,4% 2.115.291.691

Población pobre no asegurada

1.279.526.773 2.881.495.079 5.756.370.894 5.596.065.704 194,2% 160.305.190

Seguro obligatorio (SOAT)

51.439.170 51.439.170 93.467.600 5.247.708 10,2% 88.219.892

Particulares 1.012.001.879 1.012.001.879 777.614.263 775.718.223 76,7% 1.896.040

Régimen contributivo 236.393.945 236.393.945 701.802.311 358.189.374 151,5% 343.612.937

Salud Publica 580.000.000 3.504.659.823 864.663.387 864.663.387 24,7% 0

Proyectos Especiales 1 650.796.551 193.945.661 193.945.661 29,8% 0

Recup. Cartera Vigencia Anterior

1 1.468.242.378 1.552.700.103 1.552.649.051 105,7% 51.052

OTROS INGRESOS 1 318.633.012 640.864.241 595.881.934 187,0% 44.982.307

Otros ingresos 1 318.633.012 640.864.241 595.881.934 187,0% 44.982.307

RECURSOS DE CAPITAL

3 1.963.886.239 1.638.230.746 1.315.699.159 67,0% 322.531.587

DONACIONES 1 1.323.869.824 963.528.215 640.996.628 48,4% 322.531.587

Apoyo a progr. desarrollo de la salud

1 1.323.869.824 963.528.215 640.996.628 48,4% 322.531.587

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

1 1 34.686.115 34.686.115 100,0% 0

Rendimientos financieros

1 1 34.686.115 34.686.115 100,0% 0

RECUPERACION DE 1 640.016.414 640.016.416 640.016.416 100,0% 0


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Cuadro No. 33 Presupuesto de ingresos de Red de Salud de Ladera


DEFINITIVO RECONOCIMIENTOS

PPTO. EJECUTADO

% EJECUCIÒN

CTAS. POR COBRAR

CARTERA

Recuperación cartera vig. Anterior

1 640.016.414 640.016.416 640.016.416 100,0% 0


1 2.228.010.761 2.228.010.760 2.228.010.760 100,0% 0


1 2.228.010.761 2.228.010.760 2.228.010.760 100,0% 0

Disponibilidad inicial 1 2.228.010.761 2.228.010.760 2.228.010.760 100,0% 0

TRANSF. Y APORTES APROBADOS

1.804.260.903 1.804.260.903 1.722.772.197 1.722.772.197 95,5% 0

SISTEMA GENERAL DE PARTIC.

1.804.260.903 1.804.260.903 1.722.772.197 1.722.772.197 95,5% 0

Aportes Patronales 1.804.260.903 1.804.260.903 1.722.772.197 1.722.772.197 95,5% 0

Fuente: Red de Salud Ladea ESE – área de Presupuesto

Para la vigencia 2018 la Red de Salud de Ladera ESE, contó con un presupuesto de ingresos definitivo de $49.565.179.356, y al 31 de diciembre de 2018 recaudó $44.664.151.114 que equivale a un nivel de ejecución del 90,1%. De dicho presupuesto, al rubro “prestación de servicios de salud” se le asignaron $43.250.388.441 de los cuales se ejecutaron $38.801.787.064 que corresponden a una ejecución del 89,7%. En la prestación de servicios de salud, el rubro más representativo lo constituye el servicio de salud prestado al Régimen subsidiado por $33.445.359.616, que equivalen al 77,33% del total de los ingresos por concepto de la venta de servicios. Se observa que el presupuesto definitivo de la vigencia 2018 presenta un incremento de $16.298.691.485 equivalentes al 48,99% del presupuesto inicial. El incremento presupuestal de ingresos de la Red de Salud de Ladera en la vigencia 2018, obedece a que la Junta Directiva aprobó 15 modificaciones al presupuesto inicial de la Entidad, por $16.298.691.485. Dichas modificaciones fueron oportunamente sometidas al análisis del COMFIS Municipal, que las aprobó por encontrarlas conforme a las disposiciones. Las modificaciones corresponden principalmente a:

Venta de Servicios ($11.788.161.478) Recuperación de Cartera vigencia anterior diferente a venta servicio

($640.016.413) Disponibilidad Inicial ($2.228.010.760) Otros Ingresos ($318.633.011)


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Inversión Infraestructura IPSs. ($1.323.869.823). Durante la vigencia 2018 la Red de Salud de Ladera ESE, recibió del ADRES por concepto de giro directo y compensación $ 30.237.919.146. Con lo anterior, evidencia el cumplimiento por parte del Ministerio de Salud y Protección Social, observándose un aspecto positivo que consolida la sostenibilidad y equilibrio financiero de esta Red. Facturación

De un total de 40.303 facturas generadas, la Red de Salud de Ladera ESE anuló 33 y validó 40.270; es decir, el 0,08% de la facturación total fue anulada durante la vigencia 2018. En todas las IPS de la Red de Salud Ladera ESE, se generan OPS, que se remiten semanalmente al área de cuentas médicas donde se realiza una auditoria, después de la auditoria se organizan por contrato CAPITA (recuperación de la salud y promoción y prevención), EVENTO, y se empieza la facturación para radicación durante los primeros veinte (20) días de cada mes.

Las cifras correspondientes a la facturación por venta de servicios de salud, se encuentra debidamente conciliadas, entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, como se muestra a continuación:

Cuadro No. 34 Comparación de cifras entre Presupuesto, contabilidad y área de facturación PRESUPUESTO CONTABILIDAD FACTURACION

VENTA DE SERVICIOS DE SALUD (4312)

- 42.901.499.613 43.018.137.144

TOTAL RECONOCIDO PRESUPUESTO X VTA DE SERVICIOS

41.720.247.977 -

MENOS RECUPERACION CARTERA VIGENCIA ANTERIOR

-1.552.700.103

INGRESOS DEL SGP 1.722.772.197 OTROS INGRESOS EN PRESUPUESTO -226.901 RECLASIFICACION PENDIENTE EN PRESUPUESTO

DEVOLUCION EN VENTAS (4395)

-14.765.126 -14.765.126

MARGEN DE CONTRATACIÓN (480822)

- 2.022.591.158 2.022.591.158

MENOS GLOSAS VIGENCIA 2018 (580423)

- - -116.637.531

MENOS MARGEN EN LA CONTRATACION (589014)

- -3.019.232.475 -3.019.232.475

TOTAL 41.890.093.170 41.890.093.170 41.890.093.170

Fuente: área de presupuesto de la Red de Salud de Ladera ESE


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Cuentas por cobrar radicadas A diciembre 31 de 2018, la Red de Salud Ladera registró las siguientes cuentas por cobrar radicadas ante las EPS:

Cuadro No. 35 Cuentas por cobrar radicadas ESE Ladera

NOMBRE DE LA EPS De 1-90 días De 91 - 180 Días De 181 - 360 Días

TOTAL

ASMET SALUD EPS SAS 230.637.250 332.689.090 184.122.371 747.448.711

AIC 203.650.860 107.959.954 156.836.520 468.447.334

EMSSANAR [E.S.S] 275.663.390 27.979.889 29.606.381 333.249.660

COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA

114.846.847 83.890.245 14.265.890 213.002.982

E.P.S INDIGENA MALLAMAS 46.835.492 45.907.980 85.174.105 177.917.577

MEDIMAS EPS SAS 69.398.802 102.469.458 4.938.914 176.807.174

MUNICIPIO SANTIAGO DE CALI 12.778.390 147.526.800 -

160.305.190

ASMETSALUD - - 124.314.051 124.314.051

ADMINISTRADORA DE LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD

5.395.020 39.343.070 -

44.738.090

NTIDAD PROMOTORA DE SALUD SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.A. S.O.S.

17.310.930 5.822.441 11.509.081 34.642.452

NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD S.A.

9.135.040 8.947.220 15.667.990 33.750.250

COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A.

6.933.110 4.906.870 16.658.099 28.498.079

SALUDVIDA EPS 3.483.300 7.177.330 3.047.190 13.707.820

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO

4.205.960 1.917.940 4.605.515 10.729.415

MUNDIAL DE SEGUROS 2.157.470 4.068.360 4.378.472 10.604.302

CAPITALSALUD 3.751.170 4.265.430 2.514.612 10.531.212

SEGUROS DEL ESTADO S.A 2.269.090 3.396.950 4.468.550 10.134.590

SAVIA SALUD EPS [ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS SAS]

793.310 5.312.940 3.862.420 9.968.670

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE [COMFENALCO EPS]

4.578.870 3.125.940 1.423.260 9.128.070

SALUD TOTAL ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO S A

4.147.590 3.160.376 553.077

7.861.043

LA PREVISORA SA 100 5.443.320 1.192.250 6.635.670

CRUZ BLANCA EPS S.A. 1.427.620 1.290.210 3.610.090 6.327.920

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A

2.147.090 342.130 1.828.580 4.317.800

COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SUBSIDIADA COMPARTA EPS-S [COMPARTA ARS]

1.946.440 - 2.005.910 3.952.350

SEGUROS COLPATRIA SA 609.010 1.822.530 1.371.830 3.803.370


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Cuadro No. 35 Cuentas por cobrar radicadas ESE Ladera

NOMBRE DE LA EPS De 1-90 días De 91 - 180 Días De 181 - 360 Días

TOTAL

EPS S ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO

2.070.530 - 1.056.900 3.127.430

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA

1.140.300 1.266.070 386.600

2.792.970

EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S. A

959.687 151.855 1.238.576 2.350.118

POLICIA NACIONAL - - 1.650.520 1.650.520

QBE SEGUROS SA [QBE SEGUROS S.A.]

167.510 578.480 884.310

1.630.300

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA - COMFACUNDI

- - 1.542.970 1.542.970

PIJAOS SALUD EPSI 1.113.250 - 42.300

1.155.550

SEGUROS GENERALES SURAMERICANA

134.309 19.515 973.296

1.127.120

COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR SA - 177.170 768.740

945.910

LIBERTY SEGUROS SA 327.600 167.240 33.400

528.240

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR LTDA CAFAM COLSUBSIDIO [SSS E.P.S. FAMISANAR LTDA. CAFAM COLSUBSIDIO]

436.510 - -

436.510

MAPFRE SEGUROS GENERALES DE COLOMBIA SA

- - 264.590

264.590

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR

- - 261.790

261.790

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CHOCO

44.460 - -

44.460

SINDICATO DE ASOCIACION DE SERVIDORES DEL SECTOR SALUD [ASOCIACION SERVIDORESSALUD ASSS]

- - 21.500

21.500

Total general 1.030.496.307 951.126.803 687.080.650 2.668.703.760

Fuente: Red de Salud de Ladera ESE

La mayor parte de la cartera de la Red de Salud de Ladera ESE, está en el rango de edad de 1 a 90 días, por $1.030.496.307 equivalentes al 38,61% de la cartera total, las cuentas más representativas de este rango corresponden a la Asociación Asmet Salud EPS SAS con un saldo de $747.448.711, AIC con $468.447.334, Emssanar $333.249.660, Coosalud $213.002.982 y EPS INDIGENA MALLAMAS $177.918.577. Cuentas de difícil cobro La cartera superior a 360 días, que contablemente se registra en la cuenta 138569 – Cuentas de difícil recaudo, asciende a $2.382.699.652, discriminada de la siguiente manera:


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Cuadro No.36 Cuentas de difícil cobro Red Ladera

NOMBRE DE LA EPS De > 360 Días

CONDOR 587.185.248.12

ASMETSALUD 397.788.859.00

CAPRECOM 376.164.970.77

AIC 275.263.126.00

CAFESALUD EPS 272.151.779.75

SELVASALUD 61.426.925.81

COOMEVA ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD S.A. 53.905.173.00

QBE SEGUROS SA [QBE SEGUROS S.A.] 35.309.391.00

SEGUROS DEL ESTADO S.A 34.239.442.00

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD ORGANISMO COOPERATIVO SALUDCOOP

29.734.093.44

NUEVA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD S.A. 25.684.440.00

SEGUROS GENERALES SURAMERICANA 24.090.495.00

E.P.S INDIGENA MALLAMAS 23.524.826.85

LA PREVISORA SA 22.345.240.00

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE NARIÑO 21.546.710.00

SALUDVIDA EPS 18.131.407.00

EPS S ASOCIACION MUTUAL BARRIOS UNIDOS DE QUIBDO

15.590.780.00

MUNDIAL DE SEGUROS 11.584.578.10

COOSALUD 10.343.825.00

COOPERATIVA DE SALUD COMUNITARIA EMPRESA PROMOTORA DE SALUD SUBSIDIADA COMPARTA EPS-S [COMPARTA ARS]

10.077.030.00

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL VALLE DEL CAUCA COMFENALCO VALLE [COMFENALCO EPS]

8.636.200.00

SALUD TOTAL ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD DEL REGIMEN CONTRIBUTIVO S A

8.196.832.00

EPS Y MEDICINA PREPAGADA SURAMERICANA S. A 7.273.608.00

CRUZ BLANCA EPS S.A. 6.634.513.05

SEGUROS COLPATRIA SA 5.553.295.00

CAPITALSALUD 5.390.390.00

ASEGURADORA SOLIDARIA 5.365.280.00

SAVIA SALUD EPS [ALIANZA MEDELLIN ANTIOQUIA EPS SAS]

4.923.790.00

COOSALUD ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SA 4.658.735.00

EMSSANAR [E.S.S] 4.573.665.00

COMPAÑIA DE SEGUROS BOLIVAR SA 3.518.190.00

NTIDAD PROMOTORA DE SALUD SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD S.A. S.O.S.

3.160.930.00

SINDICATO DE ASOCIACION DE SERVIDORES DEL SECTOR SALUD [ASOCIACION SERVIDORESSALUD ASSS]

2.002.500.00

MEDIMAS EPS SAS 1.559.969.00

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD SANITAS S A 1.001.292.00

PIJAOS SALUD EPSI 775.470.00

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CORDOBA COMFACOR

729.460.00

ASOCIACION DE CABILDOS DEL RESGUARDO INDIGENA ZENU DE SAN ANDRES DE SOTAVENTO CORDOBA Y SUCRE

616.390.00

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL GERIATRICO Y ANCIANATO SAN MIGUEL

435.600.00

CARDIF COLOMBIA SEGUROS GENERALES SA 389.100.00

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE CUNDINAMARCA - COMFACUNDI

371.500.00

LIBERTY SEGUROS SA 224.880.00


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Cuadro No.36 Cuentas de difícil cobro Red Ladera

NOMBRE DE LA EPS De > 360 Días

FIDUFOSYGA 211.260.00

ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD FAMISANAR LTDA CAFAM COLSUBSIDIO [SSS E.P.S. FAMISANAR LTDA. CAFAM COLSUBSIDIO]

176.955.00

ALIANSALUD EPS 120.608.00

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL HUILA 110.900.00

Total general - 1475 2.382.699.652.89

Fuente: área de cartera Red de Salud de Ladera ESE

Descuentos por incumplimiento de metas La Red Ladera suscribió contratos de promoción y prevención por modalidad de cápita con las EPS EMSSANAR, COOSALUD y MEDIMAS en la vigencia 2017, en la liquidación de contratos se observa que hubo descuentos por incumplimiento de metas, pero los contratos no fueron liquidados durante la vigencia 2018 La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado de la auditoría adelantada conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal de las ESES Norte, Centro y Oriente es Favorable como consecuencia de la calificaciones de 95,0, 85,0, y 90,0 puntos respectivamente, mientras que para la ESE Suroriente y Ladera es Desfavorable con 53,3 y 76,7 puntos respectivamente, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

Tabla No.3 EVALUACIÓN CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL


Vigencia 2018

Factores Mínimos

Ponderación


Calificación Total

Calificación Total

Calificación Total

Calificación Total

Calificación Total

Gestión presupuestal

0.50 50,0 50,0 33,3 50,0 41,7

Gestión Financiera 0.50 45,0 35,0 20,0 40,0 35,0



Favorable Favorable Desfavorable Favorable Favorable

Fuente: Matriz de Gestión Fiscal

En consecuencia, se determinan los siguientes hallazgos:


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Para la Red del SUR ORIENTE ESE


En el rango de las cuentas mayores a 360 días que asciende a $1.452.308 se observa la factura 2016-CXCT- 6311 de fecha noviembre 30 de 2016, por valor de $500.000 de los cuales se recaudaron $394.800, existiendo un saldo de $105.200 que no ha sido posible identificar si corresponde a una glosa, a una cuenta de difícil recaudo o si se trata de un pago mal aplicado. Situación similar se presenta con la factura 2017-CXCT 11044 del 30 de noviembre de 2017, por $ 23.775.800 de los cuales se recaudó $23.178.200, quedando un saldo de $597.600 que no ha sido posible identificar si corresponde a una glosa, a cuentas de difícil recaudo o a un error en la aplicación del pago. Es deber de la entidad, analizar y depurar periódicamente el saldo de sus cuentas por cobrar. Situación causada por deficiencias administrativas en los mecanismos de monitoreo y control, que conllevan a presentar saldos de cartera no acordes a la realidad. Hallazgo Administrativo No.43

Para el registro de las glosas no subsanadas de la vigencia actual, la Red de Salud del Sur Oriente ESE, reversa las cuentas 833301 y 891517, acreditando la cuenta 1319 y debitando la cuenta 58020. Es deber de la entidad, cuando se presente la glosa no subsanable dentro del periodo contable en que se causó el ingreso por la venta del servicio reversar el ingreso reconocido en la cuenta 4312- Servicios de Salud y la Correspondiente cuenta por cobrar.

Esta situación se presentó por la incorrecta aplicación de las disposiciones contables, conllevando a un registro inadecuado de las cifras correspondientes a las glosas no subsanadas por la entidad.


En el acta de liquidación del contrato de prestación de servicios – modalidad capitación No. AL-100-2CS170003 de 2017, se realizó un descuento por glosa de capitación por $5.752.346, del cual no se evidenció el respectivo registro contable.


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Es deber de la entidad registrar todos los hechos financieros en su contabilidad, que le permitan reflejar una información confiable y fidedigna. Situación que se presenta por deficiencias en los mecanismos de monitoreo y control, conllevando a presentar información inexacta. Para la Red de Salud LADERA Hallazgo Administrativo No.45

En las actas conciliatorias, que se relacionan a continuación se evidenció que existen glosas no subsanadas por la Red de Salud Ladera ESE, en cuantía de $108.864.476, y glosas subsanadas por $56.813.711, las cuales no fueron registradas en la Contabilidad de la Entidad:

Cuadro No.37 glosas no contabilizadas por la Red de Salud Ladera ESE

EPS NUMERO DE RADICADO

VALOR GLOSA SUBSANADO NO SUBSANADO pendiente PERIODO

ASMETSALUD 17 166.630 83.315 83.315 - ABRIL DE 2018

ASMETSALUD 21 501.815 - 501.815 - ABRIL DE 2018

ASMETSALUD 26 511.210 46.900 464.310 - MAYO DE 2018

ASMETSALUD 17 696.540 29.500 667.040 - ABRIL DE 2018

ASMETSALUD 16 1.219.320 - 1.219.320 - ABRIL DE 2018

ASMETSALUD 001 5.039.850 1.541.046 3.498.804 - MARZO DE 2018

ASMETSALUD 31-1 5.164.110 2.136.155 3.027.955 - MARZO DE 2018

ASMETSALUD 34 6.184.040 3.649.190 2.534.850 - AGOSTO DE 2018


ASMETSALUD 299438 6.462.400 - - 6.462.400 JULIO DE 2018

ASMETSALUD 26-1 7.126.310 2.850.524 4.275.786 - ABRIL DE 2018





ASMETSALUD 299438 9.465.003 - - 9.465.003 JULIO DE 2018


ASMETSALUD 25 21.167.550 7.552.110 13.615.440 - MAYO DE 2018

ASMETSALUD 27 23.044.530 5.091.500 17.953.030 - ABRIL DE 2018

ASMETSALUD 002 64.319.345 10.554.925 10.554.925 43.209.495 JULIO DE 2018

COOSALUD NO TIENE 418.525 - 418.525 - MARZO DE 2018

COOSALUD 07 513.520 - 513.520 - DICIEMBRE DE 2018


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Cuadro No.37 glosas no contabilizadas por la Red de Salud Ladera ESE

EPS NUMERO DE RADICADO

VALOR GLOSA SUBSANADO NO SUBSANADO pendiente PERIODO

COOSALUD 04 669.130 - 669.130 - AGOSTO DE 2018

COOSALUD 02 1.416.220 - 1.416.220 - FEBRERO DE 2018

MALLAMAS 119149 16.800 8.400 8.400 - ABRIL DE 2018









MALLAMAS 115339 551.380 275.690 275.690 - MAYO DE 2018

MALLAMAS 115070 642.020 320.964 321.056 - MAYO DE 2018



MALLAMAS 108784 10.713.205 5.356.580 5.356.625 - MAYO DE 2018

ASMETSALUD 2 5.039.850 1.541.046 3.498.804 - ABRIL DE 2018

TOTAL 224.815.085 56.813.711 108.864.476 59.136.898

Fuente: Red de salud Ladera

La información de las IPS, debe reflejar la realidad financiera, económica y social, conforme a la normatividad contable vigente, en consecuencia, se deberá adelantar de manera permanente todas las gestiones administrativas para depurar las cuentas, las glosas y convenios sin liquidar, que correspondan al pago de servicios de salud, en los estados financieros como en los demás reportes contables y de cartera obligados a presentar, de tal forma que estos sean confiables y razonables. Situación que se originó por deficiencia en los mecanismos de monitoreo y control de la entidad, conllevando a inconsistencias en los saldos de las cuentas.


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Para la Red del SUR ORIENTE ESE

Hallazgo Administrativo No.46 con presunta incidencia disciplinaria

En la conciliación entre las áreas de presupuesto, contabilidad y facturación, el valor reportado en la conciliación por concepto de ventas de servicios de la salud por $15.973.529.121, no coincide con el respectivo registro contable saldo de la cuenta 4312 por $15.925.853.637-. Igualmente, el valor reportado por concepto de ventas de servicios de salud en la conciliación ($16.371.855.114), no coincide con el valor reportado por el área de facturación (13.610. 275.776). Igual situación se presenta con el saldo de las cuentas por cobrar reportado por el área de presupuesto ($1.206.461.678) y el valor del registro contable de las mismas ($1.316.365.754) Así mismo, el valor reportado por la ESE como glosas pendientes por $79.919.124, difiere del respectivo saldo contable cuenta 8333 - $142.305.730. Contraviniendo lo dispuesto en el numeral 3.2.14 “Análisis, verificación y conciliación de información” del Anexo de la Resolución No.193 de 2016 proferida por la Contaduría General de la República y el numeral 1 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2012 Código Disciplinario Único.

Situación que se presenta, por deficiencias en los mecanismos de monitoreo y control de la entidad, conllevando a generar información inexacta.

7. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL

Como resultado del proceso auditor, la Red de salud del Centro indicó en la respuesta a las observaciones del informe preliminar lo siguiente: “Sin embargo, en atención a la observación planteada, se realiza la actualización del procedimiento, en el sentido de indicar textualmente el tiempo de 15 días de respuesta para sustentar las glosas generadas por los contratantes. Se adjunta el procedimiento”. En igual sentido, la Red de salud del Norte, informó que: “El caso de la señora identificada con la cédula de ciudadanía No. 41.886.975, quien manifestó que se le dañó uno de los audífonos sin que se haya procedido al cambio, es importante resaltar que la entrega del audífono se realiza mediante acta, en donde consta la garantía del equipo y las direcciones a donde puede acercarse a realizar su respectiva consulta y reclamación. No obstante, a partir de la observación se adelantan las medidas del caso”.


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8. RESULTADOS ESPERADOS

La Contraloría General de Santiago de Cali, como resultado del ejercicio auditor pudo establecer que el proceso de facturación, glosas, cobro y recobro de la Red de Salud Pública Municipal garantiza su subsistencia mediante la producción y venta de servicios asistenciales; sin embargo, en la liquidación y registro sistemático e individual de los procedimientos realizados y servicios prestados a cada usuario se presentan deficiencias, en muchos casos de tipo administrativas, las cuales deben demandar mayor atención por parte de cada entidad pues lo evidenciado en el presente informe (hallazgos), es que el comportamiento de las glosas para algunas ha ido en ascenso y para otras ha sido constante, cuando el deber ser es la mejora continua.

9. RELACIÓN DE HALLAZGOS

Cuadro No.38 Relación de Hallazgos

Tipo de Hallazgos Cantidad

1. Administrativos 46

2. Disciplinarios 5

Fin del informe

DIEGO MAURICIO LOPEZ VALENCIA Contralor General de Santiago de Cali

Nombre Cargo Firma

Proyectó Equipo Auditor AGEI Glosas y Facturación Auditores

Revisó Edison Lucumi Lucumi Director Técnico

Aprobó Diego Mauricio López Valencia Contralor

Los arriba firmantes declaramos que hemos revisado el documento y lo encontramos ajustado a las normas y disposiciones legales vigentes y por lo tanto, bajo

nuestra responsabilidad lo presentamos para firma.

AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD ESPECIAL “EVALUAR …

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