Principios del control interno
14
Materia: Control Interno 5to semestre Lic. En Contaduría Pública Facilitador: C.P. Jessica G. F.
-
Upload
jessica-gonzalez -
Category
Documents
-
view
204 -
download
0
Transcript of Principios del control interno
Materia: Control Interno
5to semestre Lic. En Contaduría Pública
Facilitador: C.P. Jessica G. F.
Control Fase del proceso
administrativo que tiene como propósito coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro fases que lo componen:
Estas se armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad.
Control Interno
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para:
Salvaguardar ActivosVerificar Información Financiera Administrativa OperacionalPromover Eficiencia OperativaEstimular Adhesión Políticas Admtvas
Responsable del Control Interno.
La más alta autoridad de la organización
Características
• Organización• Autorización y registro operacional• Métodos para asignar autoridad y
responsabilidad Políticas: prácticas de negocios, conflictos de interés, códigos de
conducta Metas y objetivos de la organización, funciones operativas y
requisitos legales Descripción de puestos, funciones, jerarquías y restricciones. Uso de documentación, autorizaciones y cambios.
• -Eficiencia
Los procedimientos de control
Administración de la empresa.
Los procesos y políticas
Objetivos de la entidadSeguridad
razonable
Los procedimientos de control
APLICACION
procedimientos de control
NIVELES
DE
ORGANIZACION
procesamiento de las transacciones.
Los procedimientos de control
son establecidos
Procesamientos de carácter preventivo
para evitar errores durante el desarrollo de las transacciones.
Los procedimientos de control
tienen como finalidad
Los procesamientos de control de carácter detectivo
detectar
los errores o
las desviaciones
durante el desarrollo de las transacciones
Autorización. Segregación de
funciones. Diseño y uso de
documentos y registros apropiados.
Establecimiento de dispositivos de seguridad que protejan activos.
Verificaciones independientes.
Los procedimientos de control
Vigilancia
Es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo y tiene por objeto identificar si operan bien o si necesitan ser modificado.
La existencia de un departamento de auditoria interna o se constituye en forma significativa en el proceso de vigilancia
Control interno en entidades pequeñas
Paletería El Negrito Tamales El Rey
DINÁMICA
Control interno en entidades pequeñas
El ambiente de control: enfatizando la importancia de la integridad y el comportamiento ético a través de comunicaciones orales constantes y el ejemplo.
La evaluación de riesgos: este proceso tiende a ser menos formal y estructurado.
Los sistemas de información y comunicación: su importancia no se debe minimizar.
Los procedimientos de control: la formalidad de los mismos varia.
La vigilancia: es típicamente desarrollada como parte de la participación que la administración tiene en la operación diaria.
OBJETIVOS BÁSICOS DEL CONTROL INTERNO
Objetivo 1: fomentar y asegurar el pleno respeto , apego, observancia y adhesión a las políticas prescritas o establecidas por la administración de la entidad.
Objetivo 2: promover eficiencia operativa. Objetivo 3: asegurar razonabilidad, confiabilidad,
oportunidad e integridad de la información financiera y la complementaria administrativa y operacional que se genera en la entidad.
Objetivo 4: protección de los activos de la entidad.
