Principios del control interno
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5to semestre Lic. En Contaduría Pública Facilitador: C.P. Jessica G. F.
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5to semestre Lic.
En Contaduría
Pública
Facilitador: C.P.
Jessica G. F.
Fase del procesoadministrativo que tienecomo propósito coadyuvaral logro de los objetivos delas otras cuatro fases quelo componen:
Estas se armonizan detal manera que todasparticipan en el logro de lamisión y objetivos de laentidad.
PLANEACION
ORGANIZACION
CAPTACION
DE
RECURSOS
ADMINISTRACION
CONTROL
Comprende el plan deorganización y todos losmétodos y procedimientosque en forma coordinada sonadoptados por una entidadpara:
Salvaguardar ActivosVerificar Información Financiera Administrativa OperacionalPromover Eficiencia OperativaEstimular Adhesión Políticas Admtvas
La más alta autoridad
de la organización
• Organización
• Autorización y registro operacional
• Métodos para asignar autoridad y responsabilidad Políticas: prácticas de negocios, conflictos de interés, códigos de conducta
Metas y objetivos de la organización, funciones operativas y requisitos legales
Descripción de puestos, funciones, jerarquías y restricciones.
Uso de documentación, autorizaciones y cambios.
• -Eficiencia
Administración de la empresa.
Los procesos y
políticas
Objetivos de la
entidadSeguridad razonable
APLICACION
procedimientos de
control
NIVELES
DE
ORGANIZACION
procesamiento de las transacciones.
son establecidos
Procesamientos de
carácter preventivo
para evitar errores
durante el desarrollo
de las transacciones.
tienen como finalidad
Los procesamientos de
control de carácter
detectivo
detectar
los errores o
las desviaciones
durante el
desarrollo de las
transacciones
Autorización.
Segregación de funciones.
Diseño y uso de documentos
y registros apropiados.
Establecimiento de
dispositivos de seguridad
que protejan activos.
Verificaciones
independientes.
Los procedimientos de control
Es un proceso que asegura
la eficiencia del control
interno a través del tiempo y
tiene por objeto identificar si
operan bien o si necesitan
ser modificado.
La existencia de un
departamento de auditoria
interna o se constituye en
forma significativa en el
proceso de vigilancia
Paletería El Negrito
Tamales El Rey
DINÁMICA
El ambiente de control: enfatizando la importancia de laintegridad y el comportamiento ético a través decomunicaciones orales constantes y el ejemplo.
La evaluación de riesgos: este proceso tiende a sermenos formal y estructurado.
Los sistemas de información y comunicación: suimportancia no se debe minimizar.
Los procedimientos de control: la formalidad de losmismos varia.
La vigilancia: es típicamente desarrollada como parte dela participación que la administración tiene en laoperación diaria.
Objetivo 1: fomentar y asegurar el pleno respeto , apego,
observancia y adhesión a las políticas prescritas o
establecidas por la administración de la entidad.
Objetivo 2: promover eficiencia operativa. Objetivo 3: asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad
e integridad de la información financiera y la
complementaria administrativa y operacional que se genera
en la entidad.
Objetivo 4: protección de los activos de la entidad.
