Presupuesto Público

SISTEMA PRESUPUESTALSISTEMA PRESUPUESTAL

Hernando Gordillo Hincapié[email protected]

3116304358

SISTEMA PRESUPUESTAL

Constitución Política ColombianaArtículo 346: “El Gobierno formulará anualmente elpresupuesto de Rentas y Ley de Apropiaciones quedeberá corresponder al Plan Nacional de Desarrollo”Artículo 352: “Además de lo señalado en éstaArtículo 352: “Además de lo señalado en éstaConstitución, la Ley Orgánica de Presupuesto regularálo correspondiente a…y su coordinación con el PND,así como también la capacidad de los organismos yentidades estatales para contratar”Artículo 364: “El endeudamiento interno y externode la Nación y de las ET no podrá exceder sucapacidad de pago. La ley regulará la materia”.


Ley 152 de 1994Artículo 39: “Elaboración…El alcalde o gobernadorelegido impartirá las orientaciones para la elaboración delos planes de desarrollo conforme al programa degobierno…los concejos y las asambleas, verificarán lacorrespondencia de los planes con los programas decorrespondencia de los planes con los programas degobierno…”

Artículo 44: Armonización con los presupuestos. Enlos presupuestos anuales se debe reflejar el PPI. Lasasambleas y concejos definirán los procedimientos através de los cuales los planes territoriales seránarmonizados con los respectivos prepuestos”


Decreto 111 de 1996Artículo 13. “Planificación. El Presupuesto General dela Nación deberá guardar concordancia con los contenidosdel PND…”Artículo 38. “En el presupuesto de gastos sólo se podráincluir apropiaciones que correspondan:…incluir apropiaciones que correspondan:…c) Las destinadas a dar cumplimiento a los planes yprogramas de desarrollo económico, social y obraspúblicas…”Artículo 109. Las entidades territoriales…deberán seguirlas disposiciones de la LOP, adaptándolas a laorganización, normas constitucionales y condiciones decada entidad territorial…”

GESTION PUBLICA TERRITORIAL

PROGRAMA DE GOBIERNO PLAN DE

DESARROLLO

DIAGNOSTICOProblemas, Necesidades,

POTENCIALIDADES

OBJETIVOSMETAS

PI.PPI.MFMP PROGRAMASPROYECTOS

PLANES DEACCION

POAIPRESUPUESTO

PUBLICO

EVALUACIÓN Y CONTROL

CONTABILIDAD

BPPIDLPACECOCDPCONCRPOP


Componentes

PLAN FINANCIEROPOAIPOAI

PRESUPUESTO PUBLICO


COMPONENTES1. Plan financiero: instrumento de planificación y

gestión financiera para efectuar las previsiones deingresos, gastos, déficit y su financiación, a partirde la elaboración de un diagnóstico y de lade la elaboración de un diagnóstico y de ladefinición de objetivos y estrategias.

2. Plan Operativo Anual de Inversiones: proyectosde inversión clasificados por sectores, órganos yprogramas.

3. Presupuesto Anual: instrumento que permite elcumplimiento de los planes y programas dedesarrollo económico y social.

PRESUPUESTO PUBLICO

ConceptoInstrumento de carácter financiero, económico,

social y ambiental, que permite planearplanearingresos y programarprogramar gastos para una vigencia fiscal, con el fin de satisfacer vigencia fiscal, con el fin de satisfacer necesidades, solucionar problemas y

desarrollar potencialidades, en cumplimiento del plan de desarrollo y el plan de acción, con

base en el objeto social de la entidad.

PRESUPUESTO PUBLICO

“LA ECONOMIA PUBLICA SURGE DE

LA ECONOMIA PRIVADA,LA ECONOMIA PRIVADA,PARA LUEGO REGRESAR A

ELLA”Elementos de finanzas públicas en Colombia

Oscar Alviar R, Fernando Rojas H

PRESUPUESTO PUBLICO

OBJETIVOS1. Realizar el objeto social

2. Seguimiento, control y evaluación

3. Cumplir metas

4. Análisis de resultados

5. Gestión financiera y toma de decisiones

PRESUPUESTO PUBLICO

COHERENCIA“El contexto misional debe ser acorde con los

objetivos del Plan de Desarrollo.”“Programar la ejecución del Plan de Desarrollo“Programar la ejecución del Plan de Desarrollo

en el tiempo, asignando responsabilidadesen el cumplimiento de los resultadosesperados, de conformidad con la MISIONy OBJETIVOS institucionales de cadadependencia”.

CAF, DDTS DNP

PRESUPUESTO PUBLICO

EL RESULTADO PRESUPUESTAL“Es la articulación permanente y continua de losprocesos de planeación, ejecución, seguimiento yevaluación de las acciones que LA ENTIDADemprende, tendientes a dar cumplimiento aemprende, tendientes a dar cumplimiento alos compromisos democráticamenteconcertados y asumidos por los mandatarioselectos para atender de forma integral, oportuna,transparente y eficiente de las necesidades de laciudadanía”.

CAF, DDTS DNP

PlanificaciónPlanificación

AnualidadAnualidad

Unidad de cajaUnidad de caja

Programación Programación IntegralIntegral

EspecializaciónEspecialización

Principios del

EspecializaciónEspecializaciónInembargabilidadInembargabilidad

Coherencia Coherencia macroeconómicamacroeconómica

HomeóstasisHomeóstasis

del presupuesto

UniversalidadUniversalidad

PRESUPUESTO PUBLICO

NORMASLeyes: 38 de 1989 Decretos

179 de 1994 111 y 115 de

225 de 1995225 de 1995 1996

358 de 1997 388 de 1997617 de 2000 715 de 2001819 de 2003 1176 de 2007

Presupuesto de Ingresos y Rentas de Capital

ESTRUCTURA

DEL

PRESUPUESTO

PUBLICO

Presupuesto de Gastos o

Ley de Apropiaciones

Disposiciones Generales

PRESUPUESTO PUBLICO

FormulaciónVale recordar que es deber del servidorpúblico, conforme al artículo 34 de la Ley 734de 2002:«Formular, decidir oportunamente o ejecutar«Formular, decidir oportunamente o ejecutarlos planes de desarrollo y los presupuestos, ycumplir las leyes y normas que regulan elmanejo de los recursos económicos públicos, oafectos al servicio público».

PRESUPUESTO PUBLICO

FORMULACIONA partir de las metas financieras establecidas en elMFMP y el PF, se elabora el POAI y el proyecto depresupuesto, bajo el marco del plan estratégico ylas cuotas de inversión para cada área funcionallas cuotas de inversión para cada área funcionaldel establecimiento público descentralizado.

PRESUPUESTO PUBLICO

PROGRAMACION1. Identificación de las rentas2. Planeación de ingresos3. Formulación de estrategias4. Definición de acciones5. Identificación de gastos6. Programación de egresos7. Austeridad en funcionamiento8. Definición de acciones9. Aprobación

Tener en cuenta la libre destinación o no de la financiación y la recurrencia de los gastos

Formulación del presupuestoFormulación del presupuesto

INGRESOS GASTOS

DESTINACION ESPECIFICA

LIBRE DESTINACION

A: Se debegarantizar la

B: Relativadiscrecionalidad

RECURRENTES

NO RECURRENTES

garantizar lacontinuidad delgasto en el sectorpredeterminado

discrecionalidadpara decidir lacontinuidad delservicio

C: Se puedenrealizar nuevosgastos en un sectorespecíficopredeterminado

D: Es discrecionalautorizar nuevosgastos

Sistema presupuestalEjecuciónCDP

POAIPlan

estratégico

Banco de Proyectos

PAC

EjecuciónINGRESOS

vsGASTOS

DL: “incluir el detalle de las apropiaciones”

CDPCRPCON

Marco fiscal de mediano

plazoMarco de Gasto de Mediano Plazo

PRESUPUESTO PUBLICO

EJECUCION PRESUPUESTAL modificaciones

1. Cuando se estime que los ingresos y rentas arecaudar en la vigencia pueden ser inferiores altotal de los gastos y obligaciones contraídas contotal de los gastos y obligaciones contraídas concargo a dichos recursos.

2. Cuando el presupuesto complementario quebuscaba adoptar o incrementar las rentasexistentes no haya sido aprobado o que losrecursos aprobados resulten insuficientes.

3. Cuando los recursos del crédito que se habíanautorizados no se perfeccionen.

PRESUPUESTO PUBLICOEJECUCION PRESUPUESTAL reservas presupuestales

En el presupuesto deberán incluirse como apropiacionesaquellos gastos que efectivamente se espera realizar durante lavigencia fiscal; es decir, que los bienes y servicios se debenrecibir antes del 31 de Diciembre.recibir antes del 31 de Diciembre.Cuando en los eventos en que NO se haya afectado elpresupuesto en forma definitiva RP antes del 31-12 porque seencuentre en trámite una licitación, concurso de méritos ocualquier otro proceso de selección que haya cumplido contodos los requisitos legales, incluido el CDP, se efectuará superfeccionamiento con cargo al presupuesto de la vigenciafiscal siguiente, una vez se realicen las modificacionesrequeridas para adecuar las apropiaciones.

PRESUPUESTO PUBLICOEJECUCION PRESUPUESTAL

reservas presupuestales“Artículos 89 del EOP y 37/39 del Decreto 568 de 1996: lasreservas presupuestales se pueden definir como aquelloscompromisos legalmente adquiridos por los órganos queconforman el PGN, que tienen registro presupuestal, pero cuyoconforman el PGN, que tienen registro presupuestal, pero cuyoobjeto no fue cumplido dentro del año fiscal que termina y queserán pagados dentro de la vigencia fiscal siguiente con cargoal presupuesto de la vigencia anterior. Las entidades deberánconstituir las reservas y enviar, antes del 20 de enero de lavigencia siguiente, una relación de éstas a la DGPN, ésta laspone a disposición de la Contraloría General de la República,para lo de su competencia”.

Aspectos prácticos del presupuesto, Cartilla MINHACIENDA

PRESUPUESTO PUBLICOEJECUCION PRESUPUESTAL

cuentas por pagar1. Deben constituirse al cierre de la vigencia con las

obligaciones correspondientes a anticipospactados en los contratos y a la entrega depactados en los contratos y a la entrega deservicios.

2. Para este efecto se elaboran los respectivos PACde reservas y cuentas por pagar, que deben seraprobados por el COMFIS, al finalizar la vigenciafiscal.

3. Se podrán pagar con cargo a los saldos detesorería sin operación presupuestal alguna.

Figuras presupuestales al cierre de la vigencia

Concepto Reservas de apropiación

Cuentas por pagar Saldos de apropiación

Superávit presupuestal

Déficit presupuestal

Característica Existe laapropiación degastos ycompromisolegalmentecontraído y endesarrollo del

Existe laapropiación degastos y elcompromisolegalmentecontraído y endesarrollo del

Existe laapropiaciónpresupuestalde gastos.No existecompromisodel gasto.

Existe laapropiaciónPresupuestalde gastos.El total de losgastos, esmenor que los

Existe laapropiaciónpresupuestalde gastos.El total de losgastos, esmayor que losdesarrollo del

objeto de laapropiación.No se ha recibidoel B o S.

desarrollo delobjeto de laapropiación.Se ha recibido el Bo S.

del gasto. menor que losingresosejecutados.

mayor que losingresosejecutados.

Efecto al final de la vigencia

Se constituyen alfinal de la vigenciay se pagan concargo alpresupuesto de lavigencia inicial,solo hasta el añosiguiente.

Se constituyen alfinal de la vigenciay se pagan concargo alpresupuesto de lavigencia inicial.

Fenecen alfinal de lavigencia.

Pasa a la otravigencia comorecursos decapitalexcedentes delbalance, sereprograma endicha vigencia.

Pasa a la otravigencia comodéficit y debeser cubierto endicha vigencia.

PRESUPUESTO PUBLICO

EL CONTROL PRESUPUESTAL1. Fiscal: criterios2. Financiero: optimización3. Político: citaciones3. Político: citaciones4. Técnico: objetivos y metas5. Social: entorno6. Sostenibilidad: operación7. Legal: cumplimiento de normas8. Indicadores: seguimiento, control, evaluación

PRESUPUESTO PUBLICOALGUNAS DEFICIENCIAS PRESUPUESTALES

� En la formulación:1. Inconsistencia en los cálculos2. Proyección, pronóstico, incrementalismo3. Ausencia de políticas, lineamientos, estrategias3. Ausencia de políticas, lineamientos, estrategias4. Inclusión de gastos no autorizados5. No inclusión de apropiaciones obligatorias6. Desconocimiento de la homeóstasis y coherencia7. Crecimiento de gastos superior a ingresos8. Exceso de competencias locales9. No clasificar debidamente ingresos y gastos10. Incluir ingresos no legalizados


� En la ejecución:1. No formulación del decreto de liquidación2. No formulación ni seguimiento al PAC3. Efectuar pagos sin el cumplimiento de requisitos3. Efectuar pagos sin el cumplimiento de requisitos4. Presentación de hechos cumplidos5. Realizar modificaciones sin tener facultad6. Negligencia en el recaudo7. Negligencia en el seguimiento8. Desconocimiento técnico9. No respetar el principio de la especialización10. No constituir reservas o cuentas por pagar


� En la ejecución: Ley 7341. “Asumir obligaciones o compromisos de pago que superen

la cuantía de los montos aprobados en el PAC», art. 35.2. «Ordenar o efectuar el pago de obligaciones en exceso del2. «Ordenar o efectuar el pago de obligaciones en exceso del

saldo disponible en el PAC», art. 48.3. El PAC elimina el riesgo de generar déficit y facilita el

cumplimiento de las obligaciones contractuales.4. «Efectuar inversión de recursos públicos en condiciones

que no garanticen necesariamente y en orden deprecedencia, liquidez, seguridad y rentabilidad delmercado», art. 48.


� En la evaluación:1. Incoherencia con planes y programas2. Desconocimiento de planes y programas3. Incumplimiento de normas3. Incumplimiento de normas4. Sobre costos5. Manejo político6. Falta de un manual de indicadores7. Carencia de análisis8. Deficiencias de autoevaluación y evaluación

PRESUPUESTO PUBLICORESPONSABILIDAD

Además de la responsabilidad penal a que haya lugar, seránfiscalmente responsables:o Los ordenadores del gasto o quien contraiga a nombre

de los órganos oficiales obligaciones no autorizadas.o Los funcionarios que contabilicen obligacioneso Los funcionarios que contabilicen obligaciones

contraídas contra expresa prohibición o emitan giros parael pago de las mismas.

o El ordenador de gastos que solicite la constitución dereservas para el pago de obligaciones contraídas contraexpresa prohibición.

o Los pagadores que efectúen y autoricen pagos que violenlos preceptos consagrados en la ley, en el estatutopresupuestal y demás normas que regulan la materia.

PRESUPUESTO PUBLICORESPONSABILIDAD

o Incurrirán en causal de mala conducta los ordenadores,pagadores, auditores y demás funcionarios responsablesque demoren sin justa causa una cancelación o pago,estando disponibles los fondos y legalizados loscompromisos.compromisos.

o Existe responsabilidad personal y pecuniaria a cargo dequien asuma estas obligaciones, cuando en loscompromisos presupuestales que no cumpla con losrequisitos, es decir, con la previa disponibilidadpresupuestal y el respectivo registro presupuestal, en lostérminos de Ley.

PRESUPUESTO PUBLICOORDENAMIENTO TERRITORIAL

Las entidades territoriales (Departamentos, Distritos y Municipios) tienen un régimen presupuestal similar al del nivel nacional; por lo tanto, al expedir sus normas de presupuesto, deben expedir sus normas de presupuesto, deben seguir las disposiciones de la ley orgánica del

presupuesto, adaptándolas a la adaptándolas a la organizaciónorganización, normas constitucionales y normas constitucionales y condiciones de cada entidad territorialcondiciones de cada entidad territorial.

PRESUPUESTO PUBLICOVIGENCIAS FUTURAS

Elementos básicos:1. Es una operación que afecta esencialmente el

presupuestopresupuesto dede gastogasto..2. Compromiso que se asume en un año fiscal2. Compromiso que se asume en un año fiscal

determinado, con cargo al presupuesto de unavigencia posterior.

3. La formulación del presupuesto debe realizarsecon base en el MFMP buscando la coherenciacon los recursos planeados.


Concepto:Instrumento de planificación presupuestal y financieroque garantiza la incorporación en los presupuestos devigencias posteriores, la asunción de compromisos yvigencias posteriores, la asunción de compromisos ylas apropiaciones necesarias para la ejecución deproyectos plurianuales y otros gastos especiales, quepor su naturaleza requieren ejecutarse en más de unavigencia fiscal, dado que se consideran estratégicos ybásicos para el cumplimientoscumplimientos dede laslas metasmetas dede laslasentidadesentidades.


Principioso El monto máximo, el plazo y las condiciones, deben

consultar las metas plurianuales del MFMP.o Deben tener como mínimo una apropiación del 15% en

la vigencia fiscal que se autorice.la vigencia fiscal que se autorice.oo LosLos proyectosproyectos objetoobjeto dede vigenciasvigencias futurasfuturas debendeben

estarestar enen elel planplan dede desarrollodesarrollo.o No se podrán comprometer vigencias futuras que

superen el respectivo periodo de gobierno.o No se pueden aprobar vigencias futuras en el último

año de gobierno excepto la celebración de operacionesconexas de crédito público.


oo SeSe exceptúanexceptúan loslos proyectosproyectos dede inversióninversión enenaquellosaquellos casoscasos enen queque elel ConsejoConsejo dede GobiernoGobiernopreviamentepreviamente loslos declaredeclare dede importanciaimportanciaestratégicaestratégica.

o La corporación de elección popular se abstendrá deo La corporación de elección popular se abstendrá deotorgar la autorización, si los proyectos objeto de lavigencia futura no están consignados en el Plan deDesarrollo respectivo y sisi sumadossumados todostodos losloscompromisoscompromisos queque sese pretendanpretendan adquiriradquirir porpor estaestamodalidadmodalidad yy sussus costoscostos futurosfuturos dedemantenimientomantenimiento y/oy/o administración,administración, sese excedeexcede susucapacidadcapacidad dede endeudamientoendeudamiento..

PRESUPUESTO PUBLICOOPERACIÓN DE LAS VIGENCIAS FUTURAS

“De acuerdo con lo establecido en el Estatuto Orgánicode Presupuesto, laslas entidadesentidades territorialesterritoriales podránpodránadoptaradoptar elel mecanismomecanismo dede vigenciasvigencias futurasfuturasadoptaradoptar elel mecanismomecanismo dede vigenciasvigencias futurasfuturasexcepcionalesexcepcionales, dentro de sus estatutos orgánicos depresupuesto, adaptándolo a la condición de la entidadterritorial”

Cartilla de aplicación para entidades territorialesMinisterio de Hacienda y Crédito Público

Corporación Andina de Fomento CAF

PRESUPUESTO PUBLICOOPERACIÓN DE LAS VIGENCIAS FUTURAS

“En rigor se puede afirmar que parapara laslas entidadesentidadesterritorialesterritoriales lala leyley nono haha previstoprevisto lala figurafigura dede laslasvigenciasvigencias futurasfuturas excepcionalesexcepcionales puesto que estasconsisten exclusivamente en la dispensa que puededar el CONFIS de constituir la apropiación hasta eldar el CONFIS de constituir la apropiación hasta el15% en el año de la apropiación correspondiente. Enconsecuencia, para las vigencias futuras de lasentidades territoriales, siempre tendrá que constituirsecomo mínimo una apropiación del 15% en la vigenciafiscal en que sean apropiadas”

Derecho presupuestal colombianoJuan Camilo Restrepo S.

PRESUPUESTO PUBLICOMARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

1. Instrumento de referencia con perspectiva de 10años para la toma de decisiones fiscales, que debeorientar la elaboración de los presupuestos anuales.2. Deberá presentarse anualmente en el mismo2. Deberá presentarse anualmente en el mismoperíodo en que se presenta el proyecto depresupuesto.3. Se deben tener en cuenta algunas variablesinternas y externas, muchas no son controlables,así como los supuestos macroeconómicos, donde elgobierno diseña escenarios para la política económicade mediano plazo.

PRESUPUESTO PUBLICOMARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

ConceptoInstrumento de planificación el cual debe tenercomo punta de partida un diagnóstico con el finde determinar objetivos, metas y estrategias dede determinar objetivos, metas y estrategias deingreso y gasto, que reflejen las finanzas y permitancumplir con los planes y programas.Debe entenderse como un programa de ingresos ygastos de caja con sus respectivas fuentes definanciación y sus memorias de cálculo para laplaneación.

PRESUPUESTO PUBLICOSUPERAVIT PRIMARIO

Valor positivo que resulta de la diferenciaentre la suma de los ingresos corrientes y

los recursos de capital, diferentes a desembolsos de crédito, privatizaciones, desembolsos de crédito, privatizaciones, capitalizaciones, utilidades del Banco de la República (para el caso de la Nación), y la suma de los gastos de funcionamiento,

inversión y gastos de operación comercial.

PRESUPUESTO PUBLICO

Si superávit =>

Sumatoria intereses de la deuda en la

Deuda sostenible

SUPERAVIT PRIMARIO

Si superávit primario > deuda en la

vigenciasostenible

Además se debe verificar que:

Intereses / Ahorro Operacional < 40%

Saldo Deuda / Ingresos corrientes < 80%

Marco de Gastos de Mediano Plazo

FIJACION TOPES DEGASTOS POR EL

GOBIERNO

ESTIMACION DEGASTOS POR

LAS

PROCESO

GOBIERNOArt. 356 CPC

LAS ENTIDADES

DECISIONES

PRESUPUESTO PUBLICO

Para tener en cuentaEl Plan Financiero determina el monto de losrecursos que financiarán la inversión en elmediano plazo, el déficit fiscal en que se incurrirá ysu financiación.su financiación.

El Superávit Primario está orientado a conocer sien el mediano plazo la entidad está en condicionesde servir su deuda, especialmente en lo quetiene que ver con el pago de intereses.

El PAC busca en el corto plazo sincronizar losgastos con los ingresos para evitar déficit decaja.

PRESUPUESTO PUBLICOTIPOS DE DEFICIT

Nombre Definición

Convencional Ingresos totales – Gastos totales – Desembolsos – Amortizaciones

De caja Ingresos efectivamente recibidos – Gastos efectivamente pagados

Presupuestal Ingresos totales planeados – Gastos totales programados

Primario Déficit convencional - Pago de intereses de deuda

Corriente Ingresos corrientes – Gastos corrientesCorriente Ingresos corrientes – Gastos corrientes

Operacional Ingresos operacionales – Gastos operacionales

Consolidado Administración central + gobierno descentralizado

Cíclico Ingresos - gastos ajustados periódicamente

Legal Déficit normativamente prefijado

Estructural Permanente

Total OEC Ahorro corriente + Ingresos de capital – Gastos de capital

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIONPUBLICA

AMIGAS AMIGOS, GRACIAS POR SU TIEMPOY QUE TENGAN UN EXCELENTE AÑO

Presupuesto Público

Economy & Finance

Transcript of Presupuesto Público