PRESUPUESTO OPERATIVOPRESUPUESTO ESTRATEGICO

CPC. MARIO E. CANCHARI MATIAS

PRESUPUESTO

Definición:

El presupuesto es una herramienta de planificación y control, expresado en unidades monetarias, que permite prever y controlar el desarrollo de las actividades de una organización en un período de tiempo.

Existe una íntima relación con el planeamiento estratégico

PRESUPUESTO

Razón de ser

Donde estamos hoy ydonde queremos estar mañana

Descripciónde

nuestro mercado

Identificación deCompetidores,

Barreras de entrada y salida

Fortalezas, Debilidades,

Oportunidades,Desafíos

Plan de juego para alcanzar nuestra visión de futuro

1. Misión y Valores

2. Visión

3. Descripción del Mercado

4. Contexto Competitivo

5. Análisis FODA

6. Estrategia

Gestión Estratégicae Monitoreo y aprendizaje estratégico

Traducción de la Estrategia

en operación

8.Monitoreo yAprendizaje

-

Ttraducción de la estrategia en objetivos,

indicadores y metas

Plan de acción basado en la visión

y estrategia

Planeamiento Estratégico

Desarrollo del Tablero de comando

7. Tablero de comando

PRESUPESTOPRESUPESTO

PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS

Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte importante del clásico ciclo administrativo de planificar, actuar y controlar , que incluye:

Formulación y puesta en práctica de estrategias. Sistemas de Planificación. Sistemas Presupuéstales. Organización. Sistemas de Producción y Comercialización. Sistemas de Información y Control.  Un presupuesto puede definirse como la presentación ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia.

PROCESOS PRESUPUESTARIOS

El proceso de planificación presupuestaria de la empresa varía mucho dependiendo del tipo de organización de que se trate, sin embargo consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:

Definición y transmisión de las directrices generales: La dirección general, o la dirección estratégica, es la responsable de

transmitir a cada área de actividad las instrucciones generales, para que éstas puedan diseñar sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido a que las directrices fijadas a cada área de responsabilidad, o área de actividad, dependen de la planificación estratégica y de las políticas generales de la empresa fijadas a largo plazo.

Elaboración de planes, programas y presupuestos: A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable

elaborará el presupuesto considerando las distintas acciones que deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada área de actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar dichos planes.

PROCESOS PRESUPUESTARIOS

Negociación de los presupuestos: La negociación es un proceso que va de abajo hacia arriba, en donde, a través de fases iterativas sucesivas, cada uno de los niveles jerárquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores.

  Coordinación de los presupuestos: A través de este proceso se

comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y así alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas áreas.

  Aprobación de los presupuestos: La aprobación, por parte de la

dirección general, de las previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, así como los resultados previstos en base de la actividad que se va a desarrollar. 

Seguimiento y actualización de los presupuestos :Una vez

aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la evolución de cada una de las variables que lo han configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este seguimiento permitirá corregir la situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del nuevo contexto.

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO

Una herramienta analítica, precisa y oportuna.El soporte para la asignación de recursos.La capacidad para controlar el desempeño real

en curso.Advertencias de las desviaciones respecto a

los pronósticos.Indicios anticipados de las oportunidades o de

los riesgos venideros.Capacidad para emplear el desempeño pasado

como guía o instrumento de aprendizaje.Concepción comprensible, que conduzca a un

consenso y al respaldo del presupuesto anual.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO

Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordinar y relacionar las actividades de la organización.

Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO

Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos.

Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización.

Incrementar la participación de los diferentes niveles de la organización.

Obligar a mantener un archivo de datos históricos controlables.

Facilitar la utilización óptima de los diferentes insumos.

Facilitar la coparticipación e integración de las diferentes áreas.

Obligar a realizar un auto análisis periódico.Facilitar el control administrativo.Motivar para ejercitar la creatividad y criterio

profesional, a fin de mejorar la empresa.Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones

LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO

Están basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.

Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.

Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella.

El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organización.

¿CÓMO SE HACE UN PRESUPUESTO OPERATIVO?

- Desde la Gerencia se solicita a:

Comercialización su Plan de Ventas.

- Con el Plan de Ventas Producción y Finanzas; el Plan Maestro de Producción.

- Con el Plan Maestro de Producción se explotan las necesidades de Materias Primas y M. O. Directa.

Simulación

- Se presupuestan Compras

- Se presupuestan políticas de Personal y su costos

- Se presupuestan inversiones

- >>>TODA LA EMPRESA SE MOVOLIZA

¿CÓMO SE CONCENTRA LA INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO?

- A través de la traducción a dinero de cada uno de los Presupuestos.

- Surge así el Cuadro de Resultados Anticipado (C.R.A.)

- El gran Standard de la Empresa- Al ver el “Resultado” el Directorio

aprueba o rechaza.- Si rechaza hay que rehacer.- El C.R.A. es un documento que sirve

para controlar los desvíos.- Se logra así la “UNIDAD DE

DIRECCIÓN”(Principio de Funcionamiento.)

PRESUPUESTO OPERATIVO

* Presupuesto de ventas

* Presupuesto de producción

* Presupuesto de compras

* Presupuesto de gastos de venta

* Presupuesto de publicidad

* Presupuesto de investigación y desarrollo

* Presupuesto de administración.

PRESUPUESTO ECONOMICO

Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar...

Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

Implementar la Estrategia...

CONTROL PRESUPUESTARIOCONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO

CUADRO DE REULTADOS

DIFERENCIAS