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República de Honduras Secretaria de Finanzas

Presupuesto de Ingresos y Egresos de la República Ejercicio Fiscal 2016

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PRESUPUESTO DE INGRESOS 2016

INTRODUCCIÓN

El Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016 contempla un

monto estimado de Ingresos Totales de L123,275.6 millones, cantidad que se espera

obtener tomando como base el rendimiento en los Ingresos Tributarios, cuya recaudación

alcanzará L82,895.4 millones, No Tributarios L4,109.5 millones, Otros No Tributarios L513.3

millones, Donaciones y Transferencias de Capital L4,840.0 millones, Disminución de la

Inversión Financiera L55.4 millones, asimismo por Endeudamiento Público L17,260.1

millones y Obtención de Préstamos Externos de Largo Plazo L13,601.9 millones, tomando

en consideración el moderado crecimiento del PIB que en términos reales será entre 3.2%,

una tasa de inflación promedio de 4.8%, de un mejoramiento en la percepción de los

ingresos y una reducción de la evasión fiscal a través de las acciones que realice la

Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) que es la entidad responsable de definir y ejercer las

políticas, estrategias, planes y programas administrativos y operativos de conformidad a la

política económica, fiscal y tributaria del Estado, como ser:

Ejercer un efectivo control sobre el nuevo sistema de facturación.

Ampliar la base tributaria en los 18 departamentos del país, teniendo presencia en los

298 municipios, identificar esos nuevos contribuyentes y hacer alianzas estratégicas

para hacer un programa de concientización y educación fiscal.

Ejecución de un programa de acciones y requerimientos administrativos para la

recaudación por medio del cobro a los contribuyentes omisos y morosos.

Diseñar y Ejecutar un Plan Operativo de Cobranzas para recuperar la deuda tributaria

y aduanera.

Supervisión de todas las aduanas del país a fin de verificar que en las mismas se

apliquen los procedimientos y disposiciones que dictan las autoridades superiores.

Realización de programas de auditorías preventivas en las ciudades de mayor

afluencia comercial.

Elaboración de cruces de información interna y externa validando con las

declaraciones del Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre Ventas presentadas por

los contribuyentes.



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I. COMPORTAMIENTO 2015

El comportamiento de los ingresos fiscales observado durante el año 2015, tiene su base en

la legislación que actualmente rige al Sistema Tributario Hondureño entre ellas el

Decreto No.17-2010 contentivo de Ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y

Racionalización del Gasto Público que establece la revisión a partir del 2013 de las tasas

impositivas de la Producción de Cerveza, Licores y Cigarrillos. Para asegurar la eficiencia en

la captación de los ingresos, se deberá establecer mecanismos orientados que aseguren la

continuidad de las medidas administrativas que ejecute la Dirección Ejecutiva de Ingresos

(DEI) que ayuden a mejorar la recaudación de los Ingresos Tributarios y Aduaneros y entre

las que se puede mencionar: fiscalización a empresas acogidas a regímenes especiales,

elaboración de cruces de información interna y externa y la realización de auditorías

puntuales a través de los programas de fiscalización.

Durante el período Enero-Diciembre del 2015 se percibieron Ingresos Totales por

L110,976.0 millones, distribuidos en L77,487.1 millones de Ingresos Tributarios, L3,231.9

millones de No Tributarios, L389.2 millones de Otros No Tributarios, L4,677.6 millones de

Donaciones y Transferencias de Capital, L65.9 millones de Recuperaciones de Préstamos,

L13,773.6 millones de Endeudamiento Público y L11,350.7 millones de Obtención de

Préstamos Externos, debiendo destacar que en este total se incluye L2,189.9 millones de la

Contribución Especial para la Seguridad Poblacional y L14.3 millones de la Contribución

SPS Siglo XXI.



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ADMINISTRACIÓN CENTRAL

INGRESOS 2015

ENERO-DICIEMBRE

(Millones de Lempiras)

DESCRIPCIÓN PERCIBIDO

INGRESOS TRIBUTARIOS 77,487.1

Impuesto sobre la Renta 24,388.0

Impuesto sobre la Propiedad 632.7

Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas 35,295.4

Impuesto S/ Actividades Específicas 13,621.8

Impuesto sobre las Importaciones 3,541.0

Impuesto a los Beneficios Eventuales 8.2

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

3,231.9

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 241.4

RENTAS DE LA PROPIEDAD 41.8

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES 106.0

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4,677.6

DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA 65.9

ENDEUDAMIENTO PUBLICO 13,773.6

OBTENCIÓN DE PRESTAMOS 11,350.7

INGRESOS TOTALES 110,976.0

* incluye L2,189.9 millones de la Contribución para la Seguridad Poblacional.

En los Impuestos Directos específicamente en el Impuesto sobre la Renta se obtuvo una

ventaja de 15.5% respecto al Monto Aprobado; siendo los mayores montos positivos los

registrados por las subcuentas: Persona Jurídicas L1,295.3 millones (49.4%), Pagos a

Cuenta L1,100.7 millones (15.9%), Retención en la Fuente L299.6 millones (7.3%),

Retención Articulo 5 y 25 L354.9 millones (10.2%), Retención Articulo 50 L70.1 millones

(9.0%), Retención de Intereses Articulo 9 L22.4 millones (3.0%), Impuesto sobre Ganancias

de Capital L13.4 millones (4.6%) y Retención Anticipo ISR 1% L55.2 millones (15.3%); un

comportamiento ligeramente opuesto se observa en las subcuentas: Retención Anticipo

Renta Natural L1.3 millones (72.2%) y Retención Anticipo Renta Jurídica L5.2 millones

(78.8%).



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El Impuesto sobre la Propiedad mostró una tendencia negativa, resultando menor al

aprobado en 3.1%, reflejándose específicamente en el Impuesto al Activo Neto con L20.7

millones (5.8%).

Los Impuestos sobre Producción Consumo y Ventas denotaron un incremento respecto a la

meta plasmada en el Monto Aprobado de L4,577.4 millones (14.9%), el que en su mayor

parte ha sido determinado por el Impuesto sobre Ventas (15%), con un crecimiento de

L4,350.2 millones (16.3%), estimulado por un mayor dinamismo económico en las

economías avanzadas y en los mercados emergentes, el crecimiento de las remesas

familiares en cerca del 10.0% y el empuje en el consumo debido a menores precios del

petróleo en el mercado internacional, mismo comportamiento se espera de las demás

subcuentas que integran este grupo que según su tendencia lograran sobrepasar lo previsto

así: Producción de Cerveza L125.1 millones (23.1%), Producción de Gaseosas L31.0

millones (3.8%), Impuesto sobre la Venta de Cigarrillos L43.0 millones (7.7%) por un mejor

control ejercido por la oficina recaudadora de impuestos sobre el contrabando proveniente

de países de América del Sur y de Asia e Impuesto sobre Consumo Selectivo de Artículos

Varios y de Vehículos con un incremento de L24.8 millones (6.9%) y L34.7 millones (11.0%)

respectivamente, a consecuencia de mayores volúmenes de importación de artículos de lujo

y vehículos nuevos y usados.

Los Impuestos sobre Servicios y Actividades Específicas según cifras proyectadas lograron

alcanzar un margen favorable sobre la cifra presupuestada de L1,672.0 millones (14.3%),

ello debido al rendimiento del rubro Aporte al Patrimonio Vial el cual sobrepasó la meta

aprobada en 13.6%, ello por el desplome de los precios del barril de crudo en el mercado

internacional, así mismo se observa un excedente de L202.3 millones manifestado por la

subcuenta Revaluación de Activos ocasionado por los pagos de Cementos del Norte L132.1

millones y Viviendas S.A de C.V. L42.4 millones valores que no estaban considerados en el

presupuesto y de L62.6 millones provenientes de la subcuenta de nueva creación:

Contribución Social del Sector Cooperativo; sin embargo se contabiliza un desfase en la

subcuenta Ecotasa s/la Importación de Vehículos Usados de L26.7 millones (19.1%).

En los Impuestos de Comercio Exterior, se logró un crecimiento de L1,199.0 millones

(51.2%) respecto al monto aprobado, contribuyendo la Importación Terrestre con L655.2

millones (48.9%), Importación Marítima L513.1 millones (58.2%) e importación Aérea Postal

L30.7 millones (25.5%) esto como resultado del crecimiento de las importaciones de materia

prima para la industria, bienes de consumo no duraderos, materiales de construcción y

bienes de capital para la industria.

Los Impuestos a los Beneficios Eventuales y Juegos de Azar según cifras revisadas no

lograron alcanzar la meta prevista en L0.9 millones (9.9%), con la participación de las

subcuentas Premios de Urna de Lotería Nacional con L1.0 millones (38.5%), ya que por

carecer de modernismo no es de la preferencia de los consumidores; no así la Lotería



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Electrónica Concesionada que superó al programado en L0.1 millones (1.5%), a

consecuencia del impuesto generado por un sorteo por L20.0 millones llevado a cabo por la

empresa Loto de Honduras en el mes de diciembre del 2014.

En los Ingresos No Tributarios se considera un ingreso menor en L412.5 millones (14.6%),

con relación al Presupuesto Aprobado, lo que obedece al buen desempeño de las cuentas:

Derechos con L126.3 millones (34.9%), sobretodo el concepto Libretas de Pasaporte

muestra un margen positivo de L61.8 millones (25.2%), Multas con L213.9 millones (84.7%),

sobretodo lo referente a Multas Aplicación del Código Tributario con un excedente de L63.3

millones (89.2%) y Otras Multas y Penas Diversas L102.1 millones (118.7%) y Otros

Ingresos no Tributarios que generó una ventaja de L210.3 millones, particularmente la

subcuenta Otros no Tributarios con un saldo positivo de L100.4 millones e Ingresos por

Subastas L21.1 millones a causa de la subasta de vehículos de lujo decretada por el

Gobierno; sin embargo participaron en forma negativa las cuentas: Tasas con una

desventaja de L43.7 millones (4.6%), incidiendo en ello el bajo cumplimiento de la subcuenta

Tasa por Llamada del Exterior ($0.03) que recaudó L142.3 millones (23.6%) menos de lo

presupuestado y Cánones y Regalías L270.1 millones (24.5%), siendo la subcuenta más

representativa Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas con un margen negativo de

L275.7 millones (32.5%), lo que se atribuye a la falta de pago de la tasa de supervisión y

canon que le corresponde a HONDUTEL.

La Venta de Bienes y Servicios muestra un comportamiento positivo de L32.1 millones,

L11.0 millones en lo que corresponde a la Venta de Bienes, siendo la cuenta más

significativa Venta de artículos y Materiales Diversos con L12.0 millones y L21.1 millones a

la Venta de Servicios, mediante la subcuenta Servicio de Vigilancia a Empresas del Sector

Privado con L13.9 millones (84.8%).

Rentas de la Propiedad superó lo estimado en el Presupuesto de Ingresos en L17.9 millones

(74.9%) por el registro de los intereses y comisiones enterados por la AMDC.

Las Donaciones y Transferencias Corrientes están constituidas por las aportaciones que

efectúa la Empresa Nacional Portuaria (ENP) y el Patronato Nacional de la Infancia (PANI),

que según se estipula en las Disposiciones Generales del Presupuesto están obligadas a

transferir L10.0 millones y L80.0 millones respectivamente, no obstante al finalizar el

ejercicio fiscal se percibieron L106.0 millones, L96.0 millones de parte del PANI (L12.0

millones de años anteriores, L4.0 millones para cumplir compromisos laborales del INHFA y

L80.0 millones para el DINAF) y L10.0 millones de la ENP.

Las Donaciones de Capital del Sector Externo registradas suman L4,481.0 millones,

superando el monto presupuestado en L414.5 millones (10.1%).



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En concepto de Disminución de la Inversión Financiera se establecieron en el Presupuesto

General de Ingresos y Egresos de la República L25.8 millones, de los que se obtuvieron

L65.9 millones, dicho monto ha sido enterado por BANHPROVI, Fondo Ganadero,

Fideicomiso para Fondo de Acceso a Crédito Agrícola y Alcaldía Municipal del Distrito

Central.

El monto presupuestado para Endeudamiento Público ascendió a L19,483.6 millones, de los

cuales se registraron L13,773.6 millones, lo que equivale a una ejecución de 70.7%, siendo

los mayores inversionistas: IHSS, INJUPEMP, IPM, INPREMA, Plan de Asistencia Social,

IHSS, FOSEDE, RAP y FOSEDE .

Por Obtención de Préstamos se presupuestaron L11,985.2 millones, obteniéndose

L11,350.7 millones, equivalentes a una ejecución de 94.7%.



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II. PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2016

El proyecto de Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016 se

estima en L123,275.6 millones, monto mayor en 17.4% al monto aprobado para el año 2015,

el que se financiará con la recaudación de los Ingresos Tributarios, Crédito Interno y Fondos

provenientes del Sector Externo que se espera obtener como efecto del crecimiento

económico previsto para el referido año así como de acciones administrativas que ejecutará

la Dirección Ejecutiva de Ingresos.(Ver anexo 1)

El Presupuesto General de la Administración Central estará financiado en un 85.1% con

fondos nacionales, recursos que se espera obtener por el rendimiento de los Ingresos

Tributarios percibidos a través de todas las Oficinas Recaudadoras autorizadas a nivel

nacional, así como de Ingresos No Tributarios, Recursos Propios de Capital, Recuperación

de Préstamos y el Endeudamiento Público a través de la colocación de Títulos y Valores

para la Deuda Interna.

El financiamiento del Presupuesto será complementado con las Donaciones de Capital del

Sector Externo (3.9%) que otorgarán Organismos Internacionales de Financiamiento y

Gobiernos Amigos, así como la Obtención de Préstamos Largo Plazo (11.0%) que otorgará

la cooperación internacional y serán destinadas a la concretización de los objetivos

tendientes al desarrollo de los sectores productivos asociados a las ventajas comparativas y

competitivas del país, así como a la atención de Programas Sociales considerados

prioritarios para el Gobierno.( Ver anexo 3 y 4).



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ADMINISTRACIÓN CENTRAL

INGRESOS TOTALES 2016

(Millones de Lempiras)

DESCRIPCIÓN RECOMENDADO INGRESOS CORRIENTES 87,518.2

INGRESOS TRIBUTARIOS 82,895.4 Impuesto sobre la Renta

24,510.4

Impuesto sobre la Propiedad

662.5

Impuesto S/ Producción Consumo y Ventas

38,553.9

Impuesto S/ Actividades Específicas

15,724.3

Impuesto sobre las Importaciones

3,434.9

Impuesto a los Beneficios Eventuales

9.4


4,109.5

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

411.4

RENTAS DE LA PROPIEDAD

41.9

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES

60.0

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

4,840.0

DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA

55.4

ENDEUDAMIENTO PUBLICO

17,260.1

OBTENCIÓN DE PRESTAMOS

13,601.9

INGRESOS TOTALES 123,275.6

/Para mayor detalle de los rubros ver Anexo 6



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4%

71%

11%

14%Corrientes

Donac y Trasf de Capital

Dism.Inversion Financ

Endeudamiento Publ

Obtención de Prestamos

INGRESOS TRIBUTARIOS

Este grupo de recursos constituye la mayor parte del total de los ingresos y son de relevante

importancia para el financiamiento del desarrollo socio económico del país, considerando

que es la base de sustentación del Gasto Corriente de la Administración Central.

Para los Ingresos Tributarios se estima un monto de L82,895.4 millones, (67.2%) del monto

Total del Presupuesto de Ingresos, reflejando un crecimiento de 7.0% con relación a las

cifras recaudadas en el Ejercicio Fiscal 2015 y de 24.5% en cuanto al Monto Aprobado del

mismo año, tal comportamiento se espera siempre y cuando se apliquen medidas orientadas

a:

Fortalecer la Administración Tributaria para así garantizar los recursos que el

Estado necesita para su normal funcionamiento.

Reactivación de los Sectores productivos lo que permitirá mejorar la recaudación

especialmente de los Impuestos sobre la Renta y Ventas.

Impulsar la inversión pública, siendo acompañada con más inversión privada

Los controles de carácter administrativo que ejecute la DEI, continuarán siendo orientados a

elevar la cultura tributaria mediante la motivación de los contribuyentes y controlar la

evasión; asimismo se imprimirá modernización en la Administración Tributaria, a fin de

disminuir la cobertura de exoneraciones, ejercer un mejor control en las distintas ramas

económicas del país que permita identificar el grado de contribución fiscal de cada una de

ellas, garantizar el fiel cumplimiento de lo estipulado en la legislación Tributaria en lo relativo

a impuestos, aranceles y tasas que se aplican a las operaciones de comercio exterior;



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desarrollar programas de gestión fiscal que implique una mayor presencia y control

fiscalizador especialmente en áreas de recaudación y cobranzas, causar un efecto

multiplicador de presencia fiscalizadora en los contribuyentes, mediante la realización de

operativos de fiscalización, a fin de que los agentes retenedores y recaudadores cumplan

oportunamente con sus responsabilidades tributarias e implementar planes de auditorías

preventivas en las ciudades de mayor afluencia de contribuyentes, esto con el propósito de

incrementar en forma sostenida los Ingresos Tributarios.

Lo antes indicado se ha previsto obtener en conjunto con las tres Administraciones

Regionales de la DEI (Regional Centro Sur, Regional Noroccidental y Regional Nororiental)

ya que se considera que en estas regiones se requiere mayor presencia por ser las que

más contribuyen a la generación de los Ingresos Fiscales.

El Impuesto sobre la Renta se estima con un crecimiento sobre las cifras recaudadas del

2015 de L122.3 millones (0.5%) y de L3,393.1 millones (16.1%) respecto al Monto Aprobado

del mismo año, considerando una ligera mejoría de la crisis financiera lo que paulatinamente

provocará un leve repunte de la situación económica del país, la que se verá reflejada a

través de una mayor captación de las subcuentas más representativas como son: Persona

Jurídicas L469.6 millones (17.9%), Pagos a Cuenta L1,033.4 millones (14.9%), Retención en

la Fuente L676.1 millones (16.4%), Retención Artículo 5 y 25 L503.7 millones (14.5%),

Retención Artículo 50 L152.0 millones (19.5%), Retención de Intereses Artículo 9 L129.4

millones (17.3%), Aportación Solidaria L169.6 millones (12.9%) entre otras; esta superioridad

responde al trabajo de fiscalización y a las acciones administrativas y penales que entable la

oficina recaudadora de impuestos (DEI), además de la estructuración del régimen

simplificado de monotributo el cual persigue ampliar la base de contribuyentes.

Los Impuestos sobre la Propiedad se estima reflejarán un incremento de L29.8 millones

(4.7%), respecto a las cifras recaudadas 2015 y de L9.8 millones (1.5%) en cuanto a lo

presupuestado de ese mismo año, por el bajo rendimiento experimentado en el 2015,

primordialmente a través de la subcuenta Impuesto sobre Tradición de Inmuebles con L3.1

millones (1.0%) y Activo Neto L26.4 millones (1.6%).

En los Impuestos sobre Producción, Consumo y Ventas se prevé un crecimiento de L7,835.9

millones (25.5%), que provendrá de todas las subcuentas que forman parte de esta

clasificación particularmente el Impuesto sobre Ventas 15% y 18% que generará un

remanente de L7,518.7 millones (28.2%); supuesto basado en un posible repunte de la

actividad económica mundial con un crecimiento para el área de 3.5%, dicho resultado es

producto del afianzamiento de las economías avanzadas, con ello se prevé un menor índice

desempleo que contrae la capacidad de consumo de productos sujetos a este impuesto;

incidiendo también el fenómeno inflacionario reflejado en la venta de bienes y servicios y el

empuje en el consumo debido a menores precios inducidos por la caída de los precios

internacionales del crudo en el mercado internacional. En los Impuestos a la Producción de



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Cerveza se supone un crecimiento de L59.1 millones (10.9%), en las bebidas alcohólicas el

crecimiento previsto se calcula en L20.1 millones (10.0%) tomando como base un

crecimiento normal del sector así como la aplicación de medidas que se tomen a fin de

disminuir el contrabando y un mejor control en lo relacionado con la adulteración de estos

productos; asimismo la Producción de Cigarrillos contribuirá con L86.0 millones (15.5%) y los

Impuestos Selectivos al Consumo de Artículos Varios y de Vehículos con L38.8 millones

(10.8%) y L43.1 millones (13.6%) respectivamente.

El Impuesto sobre Servicios y Actividades Específicas contribuirá positivamente en el

financiamiento con un excedente de 34.0%, bajo el supuesto de un desenvolvimiento

favorable de la subcuenta Aporte al Patrimonio Vial de 18.7% al lograr un excedente de

L1,702.5 millones respecto a lo presupuestado 2015, recaudación que se espera obtener

tomando en cuenta el deslizamiento del lempira frente al dólar y que los precios del barril de

crudo en el mercado internacional se mantengan estable. Cabe destacar que en la gestión

2016 se incluye los valores que se captarán en concepto de Contribución a la Seguridad

Poblacional de los diferentes sectores económicos del país.

Los Impuestos sobre las Importaciones mostrarán un comportamiento favorable respecto a

lo plasmado en el presupuesto 2015 en L1,092.8 millones (46.7%), como resultado de un

mejor control de parte de la Dirección Ejecutiva de Ingresos y de una mayor importación de

materia prima para la industria, bienes de consumo, materiales de construcción y bienes de

capital para la industria, bajo estos supuestos la Importación Terrestre crecerá L667.4

millones (49.8%), Importación Marítima L387.0 millones (43.9%) y Aérea Postal L38.4

millones (31.9%), siempre al relacionarlas con las cifras presupuestadas 2015.

En los Impuestos sobre Beneficios Eventuales se estima un leve rendimiento frente a las

cifras plasmadas en el presupuesto 2015 de L0.3 millones (3.3%), mediante el aporte de la

lotería electrónica, mientras que Premios de Urna de Lotería Nacional no conseguirá una

posición favorable en L0.1 millones (3.8%) afectada por la competencia desleal de las

loterías clandestinas.


En los Ingresos No Tributarios se espera un crecimiento de L1,290.1 millones (45.8%) con

relación a las cifras presupuestadas del año 2015, incidiendo el crecimiento de la cuenta

Tasas de L188.0 millones (19.7%), ello porque en la gestión 2016 se incluye los recursos

propios que generan las diferentes instituciones de la Administración Central entre las que

se puede mencionar: Tasa por Servicio de Recuperación Marina, Tasa Registros Ley de

Propiedad, Inspecciones Geológicas y de Embarque, Emisión de Constancias y

Certificaciones y Actos Administrativos DEI, además del rendimiento de las especies fiscales

administradas por el COHEP: Marchamos con L6.3 millones (13.6%) y Papeles de Aduana

L2.2 millones (7.2%), sin embargo debe destacarse que para la subcuenta Tasa por



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Llamada del exterior ($0.03) se está considerando un ingreso menor al aprobado 2015 de

L66.0 millones (10.9%) ya que no todas las empresas del sector de las telecomunicaciones

está cumpliendo con esta obligación.

De parte de la cuenta Derechos se presume un crecimiento de L247.1 millones (68.2%), el

cual se obtendría del rendimiento de la subcuenta Libretas de Pasaporte con L54.4 millones

(22.2%); sin embargo estos ingresos pasarán a formar parte de un fideicomiso constituido

para el mejoramiento de los servicios migratorios y de la inclusión de los recursos propios a

través de Tarjetas de Identificación de Marinos, Marina Mercante Nacional, Licencias de

Conducir, Permisos y Renovaciones Migratorias y Registro Nacional de Armas que son

generados por diferentes instituciones

En Cánones y Regalías se prevé un decremento de L183.9 millones (16.7%), propiciado

por la subcuenta Concesiones y Frecuencias Radioeléctricas (CONATEL) que se estima

decrecerá en L216.4 millones (25.5%), debido al bajo rendimiento observado durante al año

2015 por la falta de pago del Canon y Tasa de Supervisión de parte de la empresa

HONDUTEL, también se espera un aporte positivo de la subcuenta Concesión

Aeroportuaria; además de los recursos propios provenientes de las subcuenta Canon

Territorial.

En la subcuenta Multas se supone un remanente de L120.1 millones (47.5%) a través de las

Multas por Aplicación del Código Tributario que generará L59.1 millones (83.2%) más de lo

presupuestado en el 2015 y de la inclusión de los recursos propios generados por la

Secretaría de Infraestructura y Servicios Públicos (INSEP) mediante Multas de Transporte y

de la Secretaría de Seguridad a través de las Multas de Policía y Tránsito.

Otros Ingresos no Tributarios espera un notable crecimiento de L918.8 millones, el cual en

su mayor parte provendrá de parte de la subcuenta Devoluciones de Ejercicios Fiscales

Anteriores con L786.3 millones ya que aquí se contabiliza un depósito en el Banco Central

que se utilizará para la construcción del Aeropuerto de Palmerola, también muestra un

crecimiento la subcuenta Otros Ingresos No Tributarios de L138.2 millones a causa de la

inclusión de los valores generados por las diferentes instituciones en concepto de recursos

propios.

OTROS NO TRIBUTARIOS

En Venta de Bienes y Servicios se espera un comportamiento positivo al compararlo con el

monto aprobado 2015 de L385.6 millones, con la participación de Venta de Bienes con un

exceso de L77.0 millones, destacándose la subcuenta Venta de Artículos y Materiales

Diversos que generará la secretaría de Defensa y Venta de Servicios con una contribución

de 308.6 millones, a través de la subcuenta Impresiones que provendrá de la Empresa

Nacional de Artes Gráficas en concepto de recursos propios; asimismo Rentas de la



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Propiedad se considera con una ventaja de L18.0 millones (75.3%), aumento localizado en

los Intereses por Títulos y Valores a través de a los intereses y comisiones que pagará la

AMDC. Por Donaciones y Transferencias Corrientes se estima el ingreso de L60.0 millones

que deberán ser enterados por la Empresa Nacional Portuaria.

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

Esta clasificación del Presupuesto de la Administración Central para el año 2016 se estima

en L4,840.0 millones de los cuales L962.2 millones los constituirán Donaciones y

Transferencias de Capital del Sector Externo y serán concedidos en su mayoría por:

Agencia Internacional para el Desarrollo,

Banco Interamericano de Desarrollo

Comunidad Económica Europea

República Federal de Alemania

y Otros Organismos Internacionales

L115.7 millones de la cuenta del Milenio (Estados Unidos de Norteamérica), L1,448.5

millones del Club de Paris (España, Italia, EEUU y República Federal de Alemania entre

otros), L68.9 del HIPC de parte del BID, L2,057.9 millones del MDRI (IDA y BID) y L186.8

millones de Apoyo Presupuestario a través de Donantes EFA. (Ver anexo 3)

DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA

En esta clasificación se registra la Recuperación de Préstamos que se estima será de L55.4

millones y serán enterados por BANHPROVI y la Alcaldía Municipal del Distrito Central.

ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

En este grupo se registrarán los recursos provenientes de la emisión y colocación de Bonos,

el cual se estima alcanzará un monto de L17,260.1 millones.

OBTENCIÓN DE PRÉSTAMOS

Esta fuente de financiamiento se estima en L13,601.9 millones, denominados Préstamos

Sectoriales L/P (8,376.6) los que serán desembolsados por: BCIE, BID y The Bank of New

York Mellon) y Préstamos Externos de Largo Plazo de los que los mayores montos serán

otorgados por: BCIE, Banco Interamericano de Desarrollo, FIDA, Kredistantal Fur

Weideraufbau y Expor Import Bank-Korea entre otros.



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III. BASES PARA LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA 2015

La estimación de los Ingresos Totales para el ejercicio fiscal 2016, se elaboró considerando

el comportamiento observado en los principales sectores de la economía durante los últimos

tres años, además se analizó y proyectó el rendimiento de los rubros tomando en cuenta el

crecimiento económico previsto, la Tasa de Inflación y el deslizamiento del lempira frente al

dólar, así como las medidas administrativas que continuará aplicando la Dirección

Ejecutiva de Ingresos (DEI) para mejorar la recaudación tributaria y disminuir la evasión

fiscal, entre las que se puede mencionar:

Ejecutar programas de acciones y requerimientos administrativos para recaudación.

Acciones de cobro a los contribuyentes omisos y morosos.

Diseñar un plan operativo de cobranzas

Aplicación de auditorías preventivas

Ampliar la base de contribuyentes

Ejecutar operativos para el control adecuado de las operaciones de comercio exterior

utilizando la capacidad instalada en las diferentes aduanas del país.

La base inicial para calcular los Ingresos Corrientes fue la recaudación proyectada para el

ejercicio fiscal 2015, utilizando diferentes métodos econométricos para establecer el monto

recomendado, tomando en consideración las características específicas de cada rubro y las

perspectivas previstas para el próximo año, en función de precios, tasas y tarifas autorizadas

por la ley y otras medidas establecidas mediante Decreto.

La metodología utilizada contempla las técnicas generalmente aceptadas en la medida que

las características específicas de cada rubro lo permitan, a fin de efectuar los cálculos de

rendimiento de los diferentes impuestos.

Los métodos estadísticos utilizados fueron: Métodos de Extrapolación (Automático,

Promedios y Tasa de Crecimiento) cuya única variable utilizada es el tiempo y se aplica a

impuestos menos importantes porque la variación no es significativa, Métodos

Econométricos como la Elasticidad Tributaria y Correlación Simple que analizan el

comportamiento de variables macroeconómicas como el Producto Interno Bruto (PIB) y se

aplican a impuestos de mayor importancia, así mismo el método de cálculo directo que

desglosa todas las variables que influyen en el estimado del ingreso, según el impuesto o

rubro estimado se aplicó el método coherente a su naturaleza, con el fin de determinar el

monto factible a recaudar en el año 2016 y presentarlo como monto recomendado a percibir

por cada uno ellos.

En los Fondos de Financiamiento Externo se consideraron las Donaciones y Transferencias

de Capital, registradas en la base de datos existente en la Dirección de Crédito Público

dependencia de la Secretaría de Finanzas, conformada con la información proporcionada



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por los diferentes Organismos de Financiamiento y Gobiernos Amigos cooperantes en

conjunto con las Instituciones de la Administración Central beneficiadas con dichos fondos,

incluyéndose en este monto las Donaciones para Alivio de Deuda (HIPC), Donaciones

MDRI, los fondos que provendrán de la condonación del Club de París y las probables

Recuperaciones de Préstamos de parte de BANHPROVI.

También se consideraron los fondos que provendrán del Endeudamiento Interno por la

Colocación de Títulos y Valores de la Deuda Interna y los desembolsos de fondos externos

que se espera obtener de los Préstamos del Sector Externo y que en su mayoría provendrán

de organismos bilaterales y multilaterales de financiamiento, así como de Gobiernos Amigos.

(Ver anexo 4).

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