Prof. Ismaira Contreras

PRESENTACIÓN N° 2

ESTADOS FINANCIEROS

BÁSICOS (EFB)

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

CENTRO DE INVESTIGACIONES Y DESARROLLO EMPRESARIAL

SECCIÓN DE EXTENSIÓN

Prof. Ismaira Contreras

BALANCE GENERAL

• Es un estado financiero básico que presenta

los bienes y derechos que la empresa posee

en un momento determinado, así como las

obligaciones que tiene con terceros, ya sean

accionistas o acreedores.

• Presenta las fuentes de financiación

existentes en un momento del tiempo (pasivo

y patrimonio) y la inversión aplicación (activo)

que se le ha dado a esa financiación.

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

Prof. Ismaira Contreras

Empresa ABCBALANCE GENERAL

Al 31-12-XX

ACTIVOS

Caja y banco XXXX

Cuentas por cobrar XXXX

Gastos pagados por anticipado XXXX

Propiedad planta y equipo (neto) XXXX

Cargos diferidos XXXX

TOTAL ACTIVOS XXXX

PASIVOS

Préstamos bancarios XXXX

Cuentas por pagar XXXX

Apartados para prestaciones sociales XXXX

TOTAL PASIVO XXXX

PATRIMONIO

Capital Social actualizado (Equivalente al Capital Social

Nominal de Bs. X X X X) XXXX

Reserva Legal XXXX

Utilidades retenidas XXXX

TOTAL PATRIMONIO XXXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX

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ESTADO DE RESULTADOS

• Es un estado financiero básico que contempla un resumen de las transacciones realizadas por la empresa con los bienes y/o servicios que comercializa, durante un período determinado.

• Este estado muestra cuál ha sido el beneficio o la pérdida registrada en una empresa durante un período económico determinado.

• Muestra los resultados de gestión.

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

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EMPRESA ABCESTADO DE RESULTADOS

DESDE EL 01-01-XX AL 31-12 XX

Ventas XXXX

Costo de ventas XXXX

UTILIDAD BRUTA XXXX

GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos generales y de administración XXXXGastos de ventas XXXX

Amortización XXXX

Depreciación XXXX

UTILIDAD EN OPERACIONES XXXX

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTODiferencia cambiaria XXXX

Gastos o ingresos por intereses XXXX

Reajuste partidas monetarias XXXXREME XXXX

TOTAL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

XXXX

OTROS EGRESOS E INGRESOS

Pérdida en venta de activo fijo XXXX

Gastos extraordinarios XXXX

Ganancias en venta de activo fijo XXXXIngresos extraordinarios XXXX

UTILIDAD ANTES DE ISLR XXXX

ISLR XXXX

UTILIDAD NETA XXXX

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ESTADO DE MOVIMIENTO DE EFECTIVO

Es un Estado Financiero dinámico, que

muestra las variaciones de efectivo

(aumento o disminución) durante un

período. Su presentación es de carácter

obligatorio para aquellas empresas

reguladas por la Ley de Mercado de

Capitales y su principal objetivo es mostrar

información relevante sobre los ingresos y

pagos de efectivo de una empresa durante

un período dado

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

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ESTADO DE MOVIENTO DE EFECTIVO

MÉTODO DIRECTO MÉTODO INDIRECTO

Movimiento de efectivo por actividades operacionales (*)

Movimiento de efectivo por actividades operacionales

Fuentes +Usos -

Conciliación entre la utilidad neta y el efectivo neto provisto por actividades operacionales (*)

Movimiento de efectivo por actividades de inversiónFuentes +Usos -

Movimiento de efectivo por actividades de inversiónFuentes +Usos -

Movimiento de efectivo por actividades de financiamientoFuentes +Usos -

Movimiento de efectivo por actividades de financiamientoFuentes +Usos -

Aumento (disminución) de efectivo y equivalente de efectivo

Aumento (disminución) de efectivo y equivalente de efectivo

Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del período

Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del período

Efectivo y equivalente de efectivo al final del período

Efectivo y equivalente de efectivo al final del período

Conciliación entre la utilidad neta y el efectivo neto provisto por actividades operacionales (*)

(*) Los valores obtenidos de efectivo por actividades operacionales deben ser iguales.

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EMPRESA XXXXESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

AÑO TERMINADO EL XX – XX - XXMOVIMIENTO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES

Fuentes o entradas + X X X XUsos o Salidas - X X X XEfectivo neto provisto (usado) por X X X XActividades Operacionales

MOVIMIENTO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE INVERSIÓN

Fuentes o entradas + X X X XUsos o Salidas - X X X XEfectivo neto provisto (usado) por X X X XActividades de Inversión

MOVMIENTO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Fuentes o entradas + X X X XUsos o Salidas - X X X XEfectivo neto provisto (usado) por X X X XActividades de financiamiento

Aumento (Disminución) de efectivo y equivalente de efectivoX X X X

Efectivo y equivalente de efectivo al comienzo del período (BGI) X X X X

Efectivo y equivalente de efectivo al final del período (BGI) X X

X X

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ESTADO DE MOVIMIENTO DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO

Es un estado financiero básico de carácter

dinámico que muestra los cambios ocurridos

en el patrimonio de una empresa, durante

un período determinado

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

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CAPITAL SOCIAL

RESERVA LEGAL

SUPERAVIT ACUMULAD

O

TOTAL

Saldo al 31-12-X0 X X X X X X X X X X X X X X X

MOVIMIENTO DEL AÑO X1

Resultado del ejercicio X X X X X X X

Apartado para Reserva Legal

X X X X ( X X X) XXX

SALDO AL 31-12-X1

X X X X X X X X X X X X X X X

EMPRESA ABC

ESTADO DE MOVIMEITO EN LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO

Por el año terminado el 31-12-XX