presentacion introducción Finanzas
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DEPARTAMENTO INGENIERIA INDUSTRIAL
2010
“Introducción Finanzas”
Hans Starke Lagos
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EMPRESACONTABILIDAD
GENERAL YDE COSTOS
ANALISIS ECONOMICO FINANCIERO
INGENIERIA ECONOMICA
EVALUACION DE
PROYECTOS
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Visión Global de EmpresaVisión Global de Empresa
Empresa Unidad Económica
Recursos:FinancierosHumanos y Materiales
Logro de Objetivos
Interrelación con elementos
económicos, sociales, políticos
y culturales
FUNDAMENTOS CONTABLESFUNDAMENTOS CONTABLES
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Información
Histórica, Presente y Futura
Cuantitativa o cualitativa
Requiere para la planificación,
organización, dirección y control
Empresa
FUNDAMENTOS CONTABLESFUNDAMENTOS CONTABLES
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Formas Jurídicas de la Organización EmpresarialFormas Jurídicas de la Organización Empresarial
Empresa Individual
Empresa Colectiva
Sociedad Anónima (S.A.)
Sociedad de Responsabilidad Limitada
S.A. Abierta
S.A. Cerrada
FUNDAMENTOS CONTABLESFUNDAMENTOS CONTABLES
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Fases de la Contabilidad:Fases de la Contabilidad:
Recopilación de datos básicos
Análisis y clasificación de las operaciones realizadas
Preparación de los estados financieros
Registro de las operaciones
Análisis de la Información contable
Proyección de la Información contable
FUNDAMENTOS CONTABLESFUNDAMENTOS CONTABLES
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Usuarios InternosUsuarios InternosUsuarios ExternosUsuarios Externos
InversionistasInversionistasAcreedores Acreedores
Grandes clientesGrandes clientesTrabajadoresTrabajadoresCompetidoresCompetidores
Organismos fiscalizadores: SII, SVS, SBIF, etc.Organismos fiscalizadores: SII, SVS, SBIF, etc.
FUNDAMENTOS CONTABLESFUNDAMENTOS CONTABLES
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Documentación MercantilDocumentación MercantilGuía de DespachoGuía de DespachoFacturaFacturaChequeChequeLetra de CambioLetra de CambioPagaréPagaréNota de créditoNota de créditoNota de DébitoNota de Débito
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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Registros inicialesRegistros inicialesDiario GeneralDiario General
Clasificación y almacenamiento de la Clasificación y almacenamiento de la Información registradaInformación registradaCuentas de MayorCuentas de Mayor
Resumen y comunicación de la Información Resumen y comunicación de la Información Contable.Contable.
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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Igualdad de InventarioIgualdad de Inventario
Conocida también como Ecuación Contable.Conocida también como Ecuación Contable.Consiste en:Consiste en:
ACTIVOACTIVO = = PASIVO + PASIVO + PATRIMONIOPATRIMONIO
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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Igualdad de InventarioIgualdad de Inventario
Se traduce en lo que la empresa:Se traduce en lo que la empresa:
Tiene + le adeudanTiene + le adeudan == debe a terceros + debe a terceros + debe a dueñosdebe a dueños
Ambos lados de la ecuación son dos Ambos lados de la ecuación son dos apreciaciones de los mismos recursos de la apreciaciones de los mismos recursos de la
EmpresaEmpresa
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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Igualdad de InventarioIgualdad de Inventario
Ejemplo:Ejemplo:ActivoActivo == PasivoPasivo + + PatrimonioPatrimonio
700.000700.000 == 300.000300.000 + + 400.000400.000O bien:O bien:
ActivoActivo -- PasivoPasivo == PatrimonioPatrimonio700.000700.000 -- 300.000 300.000 == 400.000400.000
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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La CuentaLa Cuenta
““Agrupación sistemática de los cargos y abonos Agrupación sistemática de los cargos y abonos relativos a la misma persona o asunto, que se relativos a la misma persona o asunto, que se registran bajo un título apropiado”registran bajo un título apropiado”
Ejemplos:Ejemplos:Clientes, cuentas por cobrarClientes, cuentas por cobrarProveedoresProveedores
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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La CuentaLa Cuenta
Por convención tiene dos partes: “DEBE” y Por convención tiene dos partes: “DEBE” y “HABER”“HABER”Hacer una anotación en el “DEBE” de una Hacer una anotación en el “DEBE” de una cuenta se llama “Cargar” o “Debitar”.cuenta se llama “Cargar” o “Debitar”.Hacer una anotación en el “HABER” de una Hacer una anotación en el “HABER” de una cuenta se llama “Abonar” o “Acreditar”.cuenta se llama “Abonar” o “Acreditar”.
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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La CuentaLa CuentaSuma de los cargos de una cuenta, se llama Suma de los cargos de una cuenta, se llama “débitos”“débitos”Suma de los abonos de una cuenta, se llama Suma de los abonos de una cuenta, se llama “créditos”“créditos”EjemplosEjemplosUna cuenta es:Una cuenta es:ACREEDORA: cuando su saldo es “Acreedor”ACREEDORA: cuando su saldo es “Acreedor”DEUDORA: Cuando su saldo es “Deudor”.DEUDORA: Cuando su saldo es “Deudor”.
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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Cualquier cuenta de GastoCualquier cuenta de Gasto Cualquier cuenta de IngresoCualquier cuenta de Ingreso
DEBEDEBE HABERHABER DEBEDEBE HABERHABER
++AumentaAumenta
--DisminuyeDisminuye
--DisminuyeDisminuye
++AumentaAumenta
Ejemplo:
++Aumenta la Aumenta la
responsabilidadresponsabilidad
--Disminuye la Disminuye la
responsabilidadresponsabilidad
--Disminuye el Disminuye el
derechoderecho
++Aumenta el Aumenta el
derechoderecho
HABERHABERDEBEDEBEHABERHABERDEBEDEBE
Cualquier cuenta de PasivoCualquier cuenta de PasivoCualquier cuenta de ActivoCualquier cuenta de Activo
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Clasificación de CuentasClasificación de Cuentas
Cuentas de ActivoCuentas de ActivoCuentas de PasivoCuentas de PasivoCuentas de PatrimonioCuentas de PatrimonioCuentas de ResultadoCuentas de ResultadoCuentas de Orden : responsabilidades o Cuentas de Orden : responsabilidades o Derechos latentes.Derechos latentes.
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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Algunos Conceptos ContablesAlgunos Conceptos Contables
Activos: las cosas de valor (esto es, derechos de propiedad tangible o intangible)
Bienes físicos - Deudas a favor - Valores intangibles
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Algunos Conceptos ContablesAlgunos Conceptos Contables
Pasivos: Los derechos que se tienen sobre los activos.
Existen dos clases de pasivos:
Participaciones de terceros - Participaciones del o de los propietarios de la empresa
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Gastos y desembolsos. Los gastossignifican reducciones en las participaciones del propietario derivado de la operación de la empresa en un período contable específico. Los desembolsosocurren cuando se adquieren servicios o activos mediante pagos en efectivo, la entrega de otros activos o la creación de pasivos
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
Algunos Conceptos ContablesAlgunos Conceptos Contables
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Ingresos y entradas de dinero. Los ingresos significan aumentos en las participaciones del o de los propietarios, derivados de la operación de la empresa en un período contable específico. Las entradas de dinero pueden corresponder o no a ingresos del período.
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
Algunos Conceptos ContablesAlgunos Conceptos Contables
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ResumenResumen
Igualdad de Inventario.Igualdad de Inventario.Las cuentasLas cuentasEl proceso Contable:El proceso Contable:
Libro diario (asientos)Libro diario (asientos)Libro MayorLibro MayorBalance Comprobación y de SaldosBalance Comprobación y de Saldos
ESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLEESTRUCTURA DE UN SISTEMA CONTABLE
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ESTADOS FINANCIEROS BASICOSESTADOS FINANCIEROS BASICOS
Introducción: Introducción: Información para la toma de decisiones.Información para la toma de decisiones.Contabilidad Financiera.Contabilidad Financiera.
Tres Estados BásicosTres Estados BásicosBalance GeneralBalance GeneralEstado de ResultadosEstado de ResultadosEstado de Flujo de EfectivoEstado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados FinancierosNotas a los Estados Financieros
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BALANCE GENERALBALANCE GENERAL
Situación financiera a una fecha determinada.Situación financiera a una fecha determinada.
Saldos en un momento del tiempo de Activos, Saldos en un momento del tiempo de Activos, Pasivos y Patrimonios.Pasivos y Patrimonios.
Es Estático.Es Estático.
ESTADOS FINANCIEROS BASICOSESTADOS FINANCIEROS BASICOS
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Estado de ResultadoEstado de Resultado
Muestra “Resultado” de gestión de una entidad y su Muestra “Resultado” de gestión de una entidad y su detalle.detalle.Sus Características son:Sus Características son:
DinámicoDinámicoAcumulativoAcumulativoEconómicoEconómico
ESTADOS FINANCIEROS BASICOSESTADOS FINANCIEROS BASICOS
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Estado de Flujo de EfectivoEstado de Flujo de Efectivo
ESTADOS FINANCIEROS BASICOSESTADOS FINANCIEROS BASICOS
Muestra la forma como varió el saldo de efectivo y Muestra la forma como varió el saldo de efectivo y efectivo equivalente.efectivo equivalente.Proporciona información como:Proporciona información como:
Capacidad para cancelar deudas.Capacidad para cancelar deudas.Necesidad de obtener financiamiento externo.Necesidad de obtener financiamiento externo.Capacidad para pagar a los dueños (dividendos).Capacidad para pagar a los dueños (dividendos).Causas de cambio en el valor del efectivo durante elCausas de cambio en el valor del efectivo durante elperiodo.periodo.
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CONTABILIDAD DE COSTOSCONTABILIDAD DE COSTOS
Elementos del Estado de Costos de Producción:
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CONTABILIDAD DE COSTOSCONTABILIDAD DE COSTOS
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ANALISIS FINANCIEROANALISIS FINANCIEROBALANCE “DESORDENADO”BALANCE “DESORDENADO”
PLAN DE CUENTASPLAN DE CUENTAS
NECESIDAD DEL ORDENAMIENTONECESIDAD DEL ORDENAMIENTO
a)a) LEER E INTERPRETARLEER E INTERPRETARb)b) PLAN DE CUENTAS UNICOPLAN DE CUENTAS UNICOc)c) ANALISIS INTEREMPRESASANALISIS INTEREMPRESAS
BALANCE TRIBUTARIO AL 30 DE JUNIO DE 2006(Cifras en Miles de $)
CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIADISPONIBLE 767.250 750.000 17.250 0 17.250
LETRAS EN CARTERA 1.875.000 1.500.000 375.000 0 375.000
LETRAS EN DESCUENTO 510.000 135.000 375.000 0 375.000
MOROSOS 150.000 75.000 75.000 0 75.000
DEUDORES VARIOS 102.000 0 102.000 0 102.000IMPUESTO POR RECUPERAR 180.000 90.000 90.000 0 90.000PRODUCTOS TERMINADOS 1.050.000 525.000 525.000 0 525.000EDIFICACIONES E INSTALACIONES 285.000 0 285.000 0 285.000CAPITAL 0 1.275.000 0 1.275.000 1.275.000RESERVAS 0 518.250 0 518.250 518.250
OBRAS EN CONSTRUCCION 300.000 0 300.000 0 300.000GASTOS GENERALES 150.000 0 150.000 0 150.000SEGUROS 225.000 0 225.000 0 225.000HONORARIOS 120.000 0 120.000 0 120.000DEPRECIACION 118.500 0 118.500 0 118.500GASTOS FINANCIEROS 105.000 0 105.000 0 105.000RESULTADO NETO FUERA DE EXPLOTACION 0 54.000 0 54.000 54.000SUB-TOTALES 16.495.500 16.495.500 9.725.250 9.725.250 3.993.750 3.821.250 5.731.500 5.904.000UTILIDAD O PERDIDA 172.500 172.500TOTALES IGUALES 16.495.500 16.495.500 9.725.250 9.725.250 3.993.750 3.993.750 5.904.000 5.904.000
SALDO INVENTARIO RESULTADO
![Page 30: presentacion introducción Finanzas](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022050808/551c53404a795909108b4816/html5/thumbnails/30.jpg)
Ciclo Rotación o Maduración
Cuentas por Cobrar
Productos terminados
Productos en Proceso
Materias Primas
Caja
= $$$$
Cada vuelta de este ciclo de rotación,
genera un flujo de caja operacional
Existencias
Factura N° _____
ANALISIS FINANCIEROANALISIS FINANCIERO
![Page 31: presentacion introducción Finanzas](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022050808/551c53404a795909108b4816/html5/thumbnails/31.jpg)
Activo
Activo Circulante
Activo Fijo
Otros Activos
Pasivo Circulante
Pasivo de Largo Plazo
Patrimonio
Pasivo K - 00 MF
ANALISIS FINANCIEROANALISIS FINANCIERO
![Page 32: presentacion introducción Finanzas](https://reader034.fdocuments.ec/reader034/viewer/2022050808/551c53404a795909108b4816/html5/thumbnails/32.jpg)
El objetivo de la empresa es crecerActivo
Activo Circulante
Activo Fijo
Otros Activos
Pasivo Circulante
Pasivo de Largo Plazo
Patrimonio
Pasivo Activo
Activo Circulante
Activo Fijo
Otros Activos
Pasivo
Pasivo Circulante
Pasivo de Largo Plazo
PatrimonioAl ejercicio siguiente
Utilidad del Ejercicio
En esta ilustración la empresa crece por generación de utilidad, sin embargo también puede hacerlo por aportes de capital, capitalización de deudas, etc... También se puede dar el caso deque no haya crecimiento ó el caso inverso, que decrezca.
ANALISIS FINANCIEROANALISIS FINANCIERO