1

2

¿Cuál es la diferencia entre subvención y deducción

fiscal por I+D+I ?

Subvención ≠ Deducción Fiscal

3

Ventajas Deducción Fiscal versus Subvención

La Deducción Fiscal:

no se contabiliza como ingreso, por lo que no está sujeta a tributación

es compatible con la subvención.

no está sometida a un régimen de concurrencia competencia con un presupuesto.

es proporcional a los gastos en las actividades de I+D+i.

se puede aplicar en ejercicios posteriores en caso de bases negativas o insuficiencia en la base.

4

¿Quién puede obtener Deducciones Fiscales ?

Empresas que realicen actividades de I+D+i,

y que presenten Impuesto de Sociedades.

5

¿Por qué las Pymes no aplican las deducciones fiscales por

gastos en I+D+i? ?

Desconocimiento de esta deducción fiscal

Desconocimiento que hacen I+D+i en su actividad

rutinaria

Desconocimiento de cómo aplicar la deducción

Miedo a inspecciones fiscales

Sensación de inseguridad jurídica

6

Consecuencias de que las Pymes no aplican las

deducciones fiscales por gastos en I+D+i ?

NO APROVECHAMIENTO

DE ESTOS INCENTIVOS

7

Consecuencias de que las Pymes no aplican las

deducciones fiscales por gastos en I+D+i ?

NO APROVECHAMIENTO

DE ESTOS INCENTIVOS

DESVENTAJA COMPETITIVA FRENTE A LA

COMPETENCIA

8

Situación actual deducciones parque empresarial en

España

Las grandes empresas representan el 0,15% del tejido empresarial en

España

Las grandes empresas presentan el 50% de los proyectos con gastos

deducibles por I+D+i

9

Regulación I+D+i

El Real Decreto 1432/2003 regula la concesión de informes motivados, por el cual las empresas pueden aplicarse las deducciones fiscales por actividades de I+D+i.

El Informe Motivado vincula a Hacienda, es decir, las empresas pueden deducirse los gastos de I+D+i, con garantía jurídica.

10

¿Dónde se aplica la Deducción Fiscal por I+D+i?

Cuota Integra Ajustada

Límites: 35% cuota íntegra*

* 25% período transitorio 2012-2013

**60% si DF I+D+i> 10% cuota íntegra

**50% período transitorio 2012-2013

11

Diferencias entre I+D+I

I

INNOVACIÓN OBJETIVA INNOVACIÓN SUBJETIVA

D i

DIFERENCIAS I+D+I

INVESTIGACIÓN

¿NUEVO CONOCIMIENTO?

DIFERENCIAS I+D+I

DESARROLLO

Punto de Partida

objetivo

Incertidumbre?

Desconocido?

DIFERENCIAS I+D+I

Innovación

Punto de Partida

objetivo

Conocido?

15

PROYECTOS CON ÉXITO

Un buen proyecto mal vestido, es un mal proyecto.

Un mal proyecto bien vestido, es un buen proyecto.

Sólo hay una oportunidad para hacerlo bien.

16

¿Qué gastos son deducibles?

INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO

(I+D)

INNOVACIÓN TECNOLÓGICA

(IT)

•Personal propio •Colaboraciones externas •Material fungible •Amortizaciones activos materiales e inmateriales afectos a las actividades de I+D+i •Inmovilizado material e inmaterial afectos exclusivamente a las actividades de I+D+i

•Personal propio •Colaboraciones externas •Material fungible •Amortizaciones activos materiales e inmateriales afectos a las actividades de It •Diseño industrial, ingeniería de procesos de producción •Adquisición de tecnología avanzada •Obtención ISO 9000 o similares.

17

Ejemplos de I+D

Sector Alimentación:

Las actividades de análisis rutinarios para mejorar productos. No es I+D.

La Planificación y desarrollo de nuevas formulaciones que mejoren la funcionalidad de las masas panarias o cremas “listas para usar”. Si es I+D.

18

Ejemplos de I+D

Sector Industria:

Las actividades de creación de nuevos modelos de baldosas cerámicos. No es I+D.

El desarrollo de piezas de grandes dimensiones y nuevos métodos de anclaje de baldosas cerámicas. Si es I+D.

19

Ejemplos de I+D

Sector TIC’s:

Las actividades de configuración de aplicaciones y sistemas informáticos. No es I+D.

Las actividades de desarrollo de sistemas inteligentes basados en aplicaciones informáticas. Si es I+D.

20

Ejemplos de I+D

Sector Medicina/salud:

Las aplicación de un protocolo de tratamiento patologías. No es I+D.

La Planificación y Desarrollo de un nuevo protocolo de tratamiento de patologías. Si es I+D.

21

Ejemplos de I+D

Sector Agrario:

Las actividades para mejorar los cultivos de plantas. No es I+D.

La actividades para lograr cultivos de nuevas variedades de plantas . Si es I+D.

22

Ejemplos de I+D

Sector Ingeniería:

Las actividades de Ingeniería para lograr un sistema de producción capaz. No es I+D.

La actividades de Ingeniería para desarrollar prototipos y plantas piloto. Si es I+D.

23

Actividades de Investigación Y Desarrollo

Tipo general de deducción de los gastos efectuados en el periodo impositivo.*

El tipo se elevará al 50% sobre el exceso de gastos del periodo impositivo sobre la media de los efectuados en los dos años anteriores.

Los gastos correspondientes a proyectos de investigación y desarrollo contratados con Universidades, Organismos Públicos de Investigación o Centros de Innovación Tecnológica. (hasta año 2008)

Base de la deducción

30%

20%

50%

* Coeficiente reductor 0,92 antes 2008 y 0,85 a partir de 2008

24

Actividades de Innovación Tecnológica

Los gastos correspondientes a proyectos de investigación y desarrollo contratados con Universidades, Organismos Públicos de Investigación o Centros de Innovación Tecnológica. (hasta año 2008)

El tipo aplicable sobre la base de deducción. Se incluyen los gastos en Diseño industrial, Ingeniería de procesos, adquisición de patentes, licencia, Know-how, certificados de sistemas según ISO 9001 o similares

12%

15%

* 10% hasta 2011 y Coeficiente reductor 0,92 antes 2008 y 0,85 a partir de 2008 hasta 2011

Base de la deducción

25

CUADRO RESUMEN DEDUCCIONES 2012

PERSONAL

COLAB. EXTERNAS

ACTIVOS

FUNGIBLES

OTROS

I+D I+D ADICIONAL

IT

25%

25%

25%

25%

25%

17% 12%

12%

12%

12%

12%

17% SOBRE EXCESO

MEDIA AÑOS ANTERIORES

18 AÑOS PARA SU

APLICACIÓN

Deducción hasta el 42% en gastos I+D y del 12% en IT.

31

Con Informe Motivado

Sin Informe Motivado

Memoria Proyecto

Evaluación certificador

Solicitud Informe Motivado MINECO

Deducción fiscal

Memoria Proyecto

Deducción fiscal

¿Cómo obtener deducciones fiscales por I+D+i ?

UNE 166001

RD 1432/2003

Informe vinculante

Hacienda

Evaluación certificador

32

¿En qué período puedo aplicar la deducción fiscal?

Año actual-4

Año actual-3

Año actual-2

Año actual-1

Año actual

Año actual+1

Año actual+2

Año actual+3

Año actual+4

Año actual+n

Período Deducción Fiscal

18 años

33

Fases Para la Obtención de

Deducciones Fiscales

Identificar actividades potenciales y valoración costes e imputación costes

Fase 1 Análisis Previo

Obtención documentación de soporte

Fase 2 Elaboración de las Memorias

Envío, seguimiento y resolución N.C’s

Fase 3 Proceso de Certificación

Solicitud Informe Motivado vinculante

Fase 4 Informe Motivado

34

COORDINADORES

F. ECONÓMICA GESTIÓN

ESPECIALISTAS TECNICOS

ESPECIALISTAS TECNICOS

ESPECIALISTAS

TECNICOS

EVALUADOR EXPERTO EN PROYECTOS I+D+I

CONSULTOR & AUDITOR EXTERNO

ECONOMISTA + INGENIERO CON EXPERIENCIA EN CERTIFICACIÓN DE PROYECTOS I+D+I

INGENIEROS, ARQUITECTOS, FARMACEÚTICOS CON FORMACIÓN EN

PROYECTOS DE I+D+I

Capacidades del equipo PAIVEN

35

Resultados del equipo PAIVEN

Total 2005-2012 : 68 proyectos gestionados

36

¿Cuál es el papel de la empresa en el proceso?

Facilitar la información al equipo

de trabajo de PAIVEN.

37

¿Cuál es el papel de PAIVEN el proceso?

Elaborar toda la documentación necesaria para el éxito del

proyecto

Gestión y seguimiento del proyecto hasta la obtención del Informe

Motivado

38

¿Qué coste supone para la empresa?

NINGUNO

La retribución es por objetivos.

Gracias

www.paiven.es