ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AUDITORÍA DE COMERCIO

EXTERIOR DEL NORESTE

Monterrey, Nuevo León 15 de marzo de 2018

FORO INTERNACIONAL DE COMERCIO EXTERIOR

Consejo Mexicano de Comercio Exterior del Noreste (COMCE Noreste)

Auditoría de Comercio Exterior Post-Despacho

Aduanero

Volumen de comercio exterior en México

-40.00

-30.00

-20.00

-10.00

0.00

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00

Ene

19

94

Ene

19

94

Ene

19

95

Ene

19

95

Ene

19

96

Ene

19

96

Ene

19

97

Ene

19

98

Ene

19

98

Ene

19

99

Ene

19

99

Ene

20

00

Ene

20

01

Ene

20

01

Ene

20

02

Ene

20

02

Ene

20

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Ene

20

03

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09

Ene

20

09

Ene

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20

10

Ene

20

11

Ene

20

12

Ene

20

12

Ene

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13

Ene

20

13

Ene

20

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Ene

20

15

Ene

20

15

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Ene

20

16

Ene

20

17

Ene

20

17

México: exportaciones e importaciones (tasa de crecimiento anual)

Exportaciones totales Importaciones totales

Creación AGACE

• El 14/08/2012 entraron en vigor las nuevas disposiciones del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria (RISAT), (artículo 2, 11 y 36 bis) mediante el cual se crea la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE)

• Esto obedeció a la necesidad del Servicio de Administración Tributaria (SAT), para contar con una sola administración general que concentrara las funciones del despacho aduanal ex - post

• La razón de ser de la AGACE:

Verificar y promover el cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia de comercio exterior (CE)

Generar percepción de riesgo a los sujetos vinculados Incrementar la eficiencia y eficacia recaudatoria Agilizar y simplificar las operaciones de CE

Estructura SAT

Jefatura del SAT

AGA AGACE AGR AGAFF AGGC AGH AGSC AGJ AGP AGRS AGCTI

AutoridadesAduaneras

Facultadesen punto de

entrada

Facultades de fiscalización

post despacho aduanero

Verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de CE generando percepción de riesgo a

los sujetos vinculados

MISIÓN AGACE

AGE

Evolución del CE

Derivado del incremento del CE y de ilícitos relacionados, las aduanas buscan:

Facilitar el cruce comercialPriorizar las revisiones a embarques que representen un riesgo.

Por lo cual toma especial relevancia encontrar un balance entre:

AGACEAGA

Estructura AGACE

Con el fin de llevar a cabo las funciones encomendadas en el RISAT, laAGACE cuenta con la siguiente estructura de administraciones centrales deCE:

Administración General de Auditoría de Comercio

Exterior

Coordinación Estratégica

de Auditoría de CE

Certificación y Asuntos

Internacionales de Auditoría de

Comercio Exterior

Planeación y Programación

de CE

Apoyo jurídico de

Auditoría de CE

Investigación y Análisis de

CE

Auditoria de Operaciones

de CE

Operaciones Especiales de

CE

Administraciones Desconcentradas de Auditoría de Comercio Exterior (ADACEs)

Entre otras, la AGACE cuenta con las siguientes funciones:

• Coordinarse con otras unidades administrativas de la APF de las Efs con relacióna las medidas de seguridad y control (Anexo 8 de la Ley de CF)

• Analizar y detectar operaciones de CE post-despacho, dar seguimiento adenuncias y planear estrategias para su combate, ejerciendo facultades decomprobación

• Ordenar y practicar visitas domiciliarias para comprobar el cumplimiento de lasdisposiciones fiscales y aduaneras y verificaciones de mercancías, vehículos deprocedencia extranjera en tránsito

Funciones AGACE

Las facultades conferidas a la AGACE se encuentran a través de los:

• Artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

• Artículos 1, 7, fracciones VII, XII y XVIII y 8, fracción III de la Ley del SAT

• Artículos 2, 5, 6, 11, 14, 25 y 27 del RISAT

Creación y circunscripción territorial ADACEs

• Con la creación de la AGACE, se da a conocer en enero de 2013 través del DOF la circunscripción territorial de las ADACEs y sus domicilios

• Así, las ADACEs tienen como objetivos:

Coadyuvar en la orientación de las funciones de fiscalización y control en materia de CE

Integrar líneas de investigación para la planeación y ejecución de auditorías e incrementando la percepción de riesgos

Focalizar los actos de fiscalización

• Las ADACEs, adicionalmente, realizan operativos especiales y practican embargos precautorios

Distribución geográfica de las ADACEs

- McAllen

- San Diego

- El Paso

- Los Ángeles

Representaciones

en Estado Unidos:

- Washington

- Laredo

Tijuana, BC

Zapopan, Jalisco

Ciudad de México

(DF)

Torreón, Coahuila

Veracruz, Veracruz

Guadalupe, NL

Las facultades conferidas a las ADACEs se encuentran en los siguientesordenamientos:

• Artículos 25 y 27 del RISAT y Acuerdo Mediante el cual se delegan diversasatribuciones a los servidores públicos del SAT (Acuerdo Delegatorio), artículocuarto publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF)

• Código Fiscal de la Federación (CFF) y su reglamento (RCFF), Ley Aduanera (LA)y su reglamento, Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE)

• Se dota de competencia nacional a las ADACEs, para ejercer sus atribuciones entodo el territorio nacional (artículo 5 del RISAT)

Marco jurídico ADACEs

Estado que guarda la

ARACE DEL NORTE CENTRO

Reynosa, Tamaulipas

(próxima subsede)

Guadalupe, Nuevo León (sede)

NORESTE

ADACE Noreste

Los actos de fiscalización en materia de CE son facultades que la AGACE ejerce através de los distintos métodos de revisión señalados en el artículo 42 del CFF

Art. 42, Fracc. II, de CFF (gabinete)

Facultad de requerir a los contribuyentes para exhibir en la oficina de la autoridado dentro del buzón tributario:

• Contabilidad• Datos• Otros documentos o informes que se les requieran

Facultades para la fiscalización

Visitas domiciliarias (Art. 42, Fracc. III, de CFF)

Practicar visitas domiciliarias y revisar la contabilidad, bienes y mercancías

Revisión de dictámenes (Art. 42, Fracc. IV, de CFF)

Revisar los dictámenes formulados por contadores públicos inscritos sobre losestados financieros del contribuyentes

Métodos de fiscalización

Visitas domiciliarias de verificación (Art. 42, Fracc. V, de CFF)

Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes a fin de verificar:

• Solicitar la exhibición de la documentación o los comprobantes que amparenla legal propiedad, posesión, estancia, tenencia o importación de lasmercancías

Verificaciones de mercancías en transporte o de vehículos en tránsito(Art. 42, Fracc. VI, de CFF)

• Practicar u ordenar se practique avalúo o verificación física de toda clasede bienes, incluso durante su transporte.

Adicionalmente

PRESENCIA FISCAL

• Combate al comercio ilícito: contrabando, piratería, etc...

• Ordenar y practicar el embargo precautorio o aseguramiento en los casosque proceda, derivado de verificación de mercancías en transporte, asícomo levantarlo y, en su caso, poner a disposición de los interesados losbienes (PAMA)

Métodos de fiscalización

Apoyo de la seguridad pública

El pedimento debe ser revisado exhaustivamente para evitar datos inexactos y que lainformación sea veraz y, agilizar en solventar los requerimientos de la autoridad aefecto de evitar multas

Los AA conforme al artículo 53 de la LA son responsables solidarios del pago de lascontribuciones al CE, en el trámite de importación o exportación.

Al momento de la importación, dejar constancia de la documentación e informaciónque el contribuyente les proporciona, toda vez que si los datos o documentosproporcionados son inexactos o falsos no se actualiza responsabilidad solidariaconforme al artículo 54 de la Ley Aduanera (LA)

Que el sistema de llenado de pedimentos contenga en sus campos los caracteressuficientes para anotar los datos completos que la ley exige; evitar inexactaclasificación arancelaria (CA)

Colaboración en actos de fiscalización como son compulsas (artículo 45 CFF)

Recomendaciones posibles a los actores del CE

Alejandro Ballesteros VillalobosAdministrador Desconcentrado de Auditoría de Comercio

Exterior del Noreste

Guadalupe, Nuevo León

¡Gracias!

alejandro.ballesteros@sat.gob.mx

Tel: (81)-8144-7800ext. 77944

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