Foro Ecobanca: Presentación Carlos Costa - Ministro de Ambiente
Presentación bit nro_4_(ministro)
17
Viceministerio de Política Tributaria Dirección General de Estudios Tributarios Boletín de Ingresos Tributarios Nº 4 – 2013 Septiembre, 2014
-
Upload
ministerio-de-economia-y-finanzas-publicas-de-bolivia -
Category
Economy & Finance
-
view
242 -
download
0
description
Presentación del Ministro de Economía y Finanzas Públicas sobre el Boletín de Ingresos Tributarios en Tarija.
Transcript of Presentación bit nro_4_(ministro)
Viceministerio de Política Tributaria
Dirección General de Estudios Tributarios
Boletín de Ingresos Tributarios Nº 4 –
2013
Septiembre, 2014
En los últimos ocho años la recaudación tributaria y aduanera esta cerca a cuadruplicarse
2Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana NacionalElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Bolivia: Recaudación Tributaria y Aduanera, 1990 – 2013(En millones de Bolivianos)
1,27
7
1,67
0
2,34
9
2,84
4
3,51
5
4,23
7
4,86
7
5,68
1
6,91
6
6,59
5
7,91
4
7,76
4
8,28
7
8,75
2
11,3
52 16,0
00 21,3
21
24,3
08 29,7
58
30,1
60
31,6
48
41,5
49
49,6
74
59,8
83
0
10,000
20,000
30,000
40,000
50,000
60,000
70,0001990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
La recaudación tributaria y aduanera ha crecido casi 4 veces desde 2005
3 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana Nacional – IEADElaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios
Recaudación tributaria y precio del petróleo WTI, 2000-2013(En millones de Bolivianos y dólares por barril)
La recaudación tributaria mantuvo una tendencia ascendente a pesar de la caída en precios internacionales
7.91
4
7.76
4
8.28
7
8.75
2
11.3
52 16.0
00 21.3
21
24.3
08 29.7
58
30.1
60
31.6
48
41.5
49 49.6
74
59.8
83
0
20
40
60
80
100
120
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
WTI
spo
t en
$us.
pro
med
io a
nual
Reca
udac
ión
en m
illone
s de
Bs
WTI
Recaudación tributaria total
El IUE incrementó su participación en la estructura de la recaudación tributaria
4Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana NacionalElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Bolivia: Recaudación Tributaria y Aduanera por tipo de impuesto, 2005 y 2013(En millones de Bolivianos y porcentaje)
IVA; 19.033; 32%
IDH; 15.543; 26%
IUE; 11.280; 19%
Otros; 4.696; 8%
IT; 3.703; 6%
GA; 2.849; 5%IEHD; 2.779; 4%
2013Total recaudado: Bs59,883 millones
IVA; 5.314; 33%
IDH; 2.328; 14%IUE; 2.169; 14%
Otros; 1.803; 11%
IT; 1.704; 11%
GA; 803; 5%
IEHD; 1.878; 12%
2005Total recaudado: Bs16,000 millones
Sin considerar el IDH, la recaudación tributaria se fundamentaen el IVA, IT e IUE
5Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana NacionalElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Bolivia: Recaudación Tributaria y Aduanera por tipo de impuesto sin IDH, 2005 y 2013(En millones de Bolivianos y porcentaje)
IVA; 5.314; 39%
IUE; 2.169; 16%
Otros; 1.803; 13%
IT; 1.704; 12%
GA; 803; 6%
IEHD; 1.878; 14%
2005Total recaudado: Bs13,672 millones sin IDH
IVA; 19.033; 43%
IUE; 11.280; 26%
Otros; 4.696; 11%
IT; 3.703; 8%
GA; 2.849; 6%IEHD; 2.779; 6%
2013Total recaudado: Bs44,340 millones sin IDH
6Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana NacionalElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
El mayor dinamismo de la demanda interna y el crecimiento sostenido de la economía Boliviana se reflejan en la recaudación por concepto de IVA, IT e IUE
Bolivia: Recaudación Tributaria por concepto de IVA, IT e IUE, 1990 – 2013(En millones de Bolivianos)
724
974
1.46
21.
791
2.30
82.
846
3.65
24.
270
5.03
34.
991
4.95
15.
201
5.67
56.
219
7.56
89.
187
11.0
1012
.784 16
.563
17.2
9818
.572
24.6
08 28.9
6434
.016
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
IVA IT IUE IVA + IT + IUE
7Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana NacionalElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Los ingresos por impuestos nacionales representan la mayor proporción de la recaudación tributaria
Bolivia: Recaudación Tributaria de impuestos nacionales e hidrocarburos, 1990 – 2013(En millones de Bolivianos)
11.793
41.5614.206
18.321
16.000
59.883
0
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
70.000
2005 2013
Impuestos NacionalesImpuestos sobre Hidrocarburos (IDH + IEHD)Recaudación Total
26%
74%
31%
69%
8Recaudación tributaria de mercado interno en efectivo, no incluye IDH ni IEHDFuente: Servicio de Impuestos NacionalesElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Se registró un repunte de la recaudación tributaria que proviene de la Industria Manufacturera, Comercio, Servicios Financieros, Transporte y Comunicaciones
Bolivia: Recaudación Tributaria por actividad económica, 2005 y 2013(En millones de Bolivianos)
1.491995
863
847
736697295260
185
5957
3.7304.930
2.976
4.489763
2.839
858781
1.139
394
297
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000Servicios financieros
Industriasmanufactureras
Transporte ycomunicaciones
Comercio
Servicios del Estado
Extracción de minas ycanteras
Servicios comunales ypersonales
Electricidad, gas yagua
Construcción
Agricultura, silvicultura
Restaurantes y hoteles
2005 2013
9Recaudación tributaria de mercado interno en efectivo, no incluye IDH ni IEHDFuente: Servicio de Impuestos NacionalesElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
8471.101
1.3341.726
1.8972.164
2.841
3.468
4.489
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
4.500
5.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Comercio
995
1.551
2.075
2.627
3.590 3.761 3.711
4.248
4.930
0
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Industrias manufactureras
8631.001
1.1941.374 1.392
1.690 1.744
2.145
2.976
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Transporte y comunicaciones
1.491 1.536 1.5511.780
1.9272.134
2.450
2.914
3.730
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Servicios Financieros yotros servicios
Se registró un repunte de la recaudación tributaria que proviene de la industria manufacturera, Comercio, Servicios Financieros, Transporte y Comunicaciones
10
La mayor proporción de recaudación tributaria sin contar los hidrocarburos proviene del departamento de La Paz
Nota 1: La recaudación tributaria de mercado interno por departamento se refiere al domicilio fiscal de los contribuyentes registrados en su NIT. Fuente: Servicio de Impuestos NacionalesElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Bolivia: Recaudación Tributaria por departamento de las gestiones 2005 y 2013(En millones de Bolivianos)
40
197
288
503
509
731
2.535
7.798
8.925
4
49
102
133
136
67
753
2.333
2.980
0 1.000 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000 8.000 9.000 10.000
Pando
Beni
Oruro
Tarija
Chuquisaca
Potosí
Cochabamba
Santa Cruz
La Paz
2005 2013
11
La recaudación tributaria se centra en los departamentos de La Paz, Santa Cruz y Cochabamaba
Nota 1: La recaudación tributaria de mercado interno por departamento se refiere al domicilio fiscal de los contribuyentes registrados en su NIT. Fuente: Servicio de Impuestos NacionalesElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Bolivia: Recaudación Tributaria por departamento, 2005 - 2013(En millones de Bolivianos)
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
La Paz Santa CruzCochabamba PotosíChuquisaca TarijaOruro BeniPando
12
El departamento de Santa Cruz generó la mayor proporción de recaudación aduanera
Nota 1: La recaudación aduanera por departamento se refiere al lugar de nacionalización de la mercancíaFuente: Aduana Nacional (a fecha de pago)Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Bolivia: Recaudación Aduanera por departamento gestiones 2005 y 2013(En millones de Bolivianos)
1
13
44
312
797
1.156
1.276
3.899
5.931
0
7
21
124
343
430
333
1.005
1.539
0 1.000 2.000 3.000 4.000 5.000 6.000 7.000
Pando
Beni
Chuquisaca
Potosí
Tarija
Cochabamba
Oruro
La Paz
Santa Cruz
2005 2013
13Fuente: Servicio de Impuestos NacionalesElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Se ha generado mayor conciencia tributaria y se amplió el universo de contribuyentes que aportan para el desarrollo del país, entre 2005 y 2013 se han
incorporado más de 182 mil contribuyentes
Padrón Nacional de Contribuyentes 2005 – 2013(p)
172.956201.865
228.574 210.742 231.908 221.198258.289
298.398343.213
38.563
44.76446.690
41.35142.968 42.426
43.924
45.543
50.598
211.
519
246.
629
275.
264
252.
093
274.
876
263.
624
302.
213
343.
941
393.
811
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
350.000
400.000
450.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Régimen General
Regímenes Especiales
Padrón Nacional de Contribuyentes
14Fuente: Servicio de Impuestos NacionalesElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Cerca del 80% de contribuyentes son empresas unipersonales
TARIJA: Padrón Nacional de Contribuyentes 2005 – 2013(p)
12.47614.808
17.565 17.95120.309
20.580
24.584
28.564
32.526
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
15
La capacidad de generar ingresos tributarios de la actividad económica ha mejorado sustancialmente
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales – Aduana Nacional – Instituto Nacional de EstadísticaElaboración: Viceministerio de Política Tributaria – Dirección General de Estudios Tributarios
Presión Tributaria, 2000 – 2013
12,6
%
12,0
%
12,3
%
12,4
% 14,7
%
15,3
%
15,1
%
15,5
%
17,1
%
17,6
%
16,5
%
18,1
%
18,8
%
19,7
%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Presión Tributaria sin impuestos sobre hidrocarburos, 2000 – 2013
15,2
%
14,4
%
14,6
%
14,1
%
16,3
% 20,8
% 23,2
%
23,6
%
24,7
%
24,8
%
23,0
%
25,0
%
26,6
%
28,3
%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Presión Tributaria: América Latina 2012
16 Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales - Aduana Nacional - Instituto Nacional de Estadísticas - CEPALElaboración: Viceministerio de Política Tributaria, Dirección General de Estudios Tributarios
Presión Tributaria: America Latina, 2012
12,3%13,5%13,7%
15,7%17,5%17,6%18,1%18,5%
19,5%19,6%19,6%
20,2%20,8%21,0%
26,0%26,3%
36,3%37,3%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40%
GuatemalaRep. Dominicana
VenezuelaEl Salvador
HondurasParaguay
PerúPanamá
NicaraguaColombia
MéxicoEcuador
ChileCosta Rica
BoliviaUruguay
BrasilArgentina
17
Gracias…
