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Fortalecimiento de la administración y gestión del

Impuesto PredialMeta 31

Dirección General de Política de Ingresos Públicos

Indicadores económicos

El Impuesto Predial representa

el 6% de los ingresos

municipales del 2015 pero el

56% de la recaudación de

impuestos municipales de

dicho año.En el periodo 2007-2015 registra tasas de

crecimiento entre 7,3% y 19,4% pero su

presión tributaria solo subió 0,07% del PBI en

dicho periodo.

0,89%0,15%

OCDE-LATAM: Comparación

del impuesto sobre la

propiedad inmobiliaria 2014

Impuesto

Predial:

S/ 1 461 MM

(6%)

RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

Impuesto Predial , 2007-2015

(MMS/, var.% y %PBI)

Fuente: MEFElaboración: PIP-DGPIP-MEF

Las Municipalidades CPB concentran el 21,6% de los ingresos por tributos municipales. Las Municipalidades CPA y CPB concentran el 93,8% de los ingresos por tributos

municipales.

Perú: Ingreso Tributario de las municipalidades según tipo de tributo, 2014(Estructura %)

INGRESOS MUNICIPALES POR TIPO DE MUNICIPALIDADES

Perú- Municipalidades de Ciudades Principales Tipo B: Impuesto Predial,

2003-2015

(Millones de S/ y variación % interanual)

Fuente: MEF

Elaboración: DTS-DGPIP-MEF Var.% 2015/2003 = 438%

RECAUDACIÓN DEL IP EN MUNICIPALIDADES DE CIUDADES PRINCIPALES TIPO B

103 114 122 122151

175194

209257

289

347376

449

14,4%

10,9%

7,7%

0,01%

23,4%

15,4%

10,9%

7,8%

23,4%

12,1%

20,3%

8,2%

19,4%

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

0,0 %

5,0 %

10, 0%

15, 0%

20, 0%

25, 0%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Macroprocesos de la Administración Tributaria Municipal

ORIENTACIÓN YATENCIÓN

ORIENTACIÓN TRIBUTARIA

ATENCIÓN PRESENCIAL

ATENCIÓN NO PRESENCIAL

1

TESORERÍAY PAGO

REG

ISTR

O Y

C

ON

TRO

L D

E P

AG

OS

AP

ERTU

RA

Y

CIE

RR

E D

E C

AJA

CO

NC

ILIA

CIÓ

N

DE

ING

RES

OS

4

NOTIFICACIONES

CONTROL DE ENVÍOSCONTROL DE RECEPCIÓN

5 PROCEDIMIENTOS CONTENCIOSOS Y NO CONTENCIOSOS

REGISTRO DE EXPEDIENTES

CONTROL Y SEGUIMIENTO

DE EXPEDIENTES

EJECUCIÓN DE RESOLUCIONES

6

REGISTRO Y DETERMINACIÓN DE DEUDA

REGISTRO

CO

NTR

IBU

YEN

TE

PR

EDIO

DEC

LAR

AC

IÓN

JU

RA

DA

PA

RÁ

MET

RO

S TR

IBU

TAR

IOS

DEP

UR

AC

IÓN

DE

DA

TOS

FISCALIZA-CIÓN

SEG

MEN

TAC

IÓN

INSP

ECC

IÓN

DET

ERM

INA

CIÓ

N

DE

DEU

DA

DETERMINA-CIÓN DE DEUDA

CÁ

LCU

LO D

E B

ASE

IM

PO

NIB

LE

CÁ

LCU

LO D

E IM

PU

ESTO

REC

ÁLC

ULO

S

2

GESTIÓN DECUENTA

COBRANZA ORDINARIA

AN

ÁLI

SIS

Y

SEG

EMEN

TAC

IÓN

DE

CA

RTE

RA

GES

TIÓ

N

PR

EVEN

TIV

A

GES

TIÓ

N

PR

ECO

AC

TIV

A

COBRANZA COACTIVA

EMIS

IÓN

REC

’S

CO

NTR

OL

DE

MED

IDA

S

CA

UTE

LAR

ES

TASA

CIÓ

N Y

REM

ATE

CONTROL DE DEUDA

EMIS

IÓN

/CO

NTR

OL

DE

VA

LOR

ES

TRIB

UTA

RIO

SC

ON

TRO

L Y

SE

GU

IMIE

NTO

DE

FRA

CC

ION

AM

IEN

TOS

CO

NC

ILIA

CIÓ

N D

E SA

LDO

S P

OR

CO

BR

AR

3

Fuente: PIP-DGPIP-MEF, Elaboración: DGPIP-MEF

2.1 DIAGRAMA DE BLOQUES DE LA ATC O N T R I B U Y E N T E S

MACROPROCESO DE REGISTRO Y DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

A. REGISTRO TRIBUTARIO

MACROPROCESO DE REGISTRO Y DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL

REGISTRO TRIBUTARIO

FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

• Brechas de incumplimiento


• Definición de la estrategia y tipos de Fiscalización


• Proceso


CÁLCULO DEL IMPUESTO PREDIAL

• Subprocesos


HR PU HLP HLA AD SD

• Emisión mecanizada

DETERMINACIÓN DE DEUDA

Subprocesos

MACROPROCESO DE NOTIFICACIONES

Objetivos

MACROPROCESO DE GESTIÓN DE CUENTA

Subprocesos


Preventiva

Temprana

Media

Tardía

Residual

Etapa de cobranza Estrategia de gestiónMuy bajo

Muy alto

R

i

e

s

g

o

d

e

m

o

r

o

s

i

d

a

d

Cobranza preventiva

Cobranza precoactiva

Cobranza

coactiva

Cobranza ordinaria

Cobranza

dudosa

Perfil del contribuyente:Actitud y capacidad de pago Muy

bajo

Muy alto

C

o

s

t

o

d

e

r

e

c

u

p

e

r

a

c

i

ó

n

Dispuesto a cumplir:

Decidió no cumplir:

“No quiere ni puede

pagar”

“No quiere pero puede

pagar”

“Quiere pero no puede

pagar”

“Quiere y puede pagar”

Cobranza

onerosaSujeto a evaluación de la

Administración


Cobranza Ordinaria• Análisis: perfil del contribuyente según clasificación

• Tipo de acciones de cobranza• Segmentación de la cartera de cobranza


Cobranza Ordinaria


Cobranza Ordinaria


• Emisión de REC’s

Cobranza Coactiva


Cobranza Coactiva

• Control y seguimiento de las REC’s

Asignación cartera

de deuda a los

auxiliares

coactivos

Asignación

manual

Generación y

Actualización

Liquidación de

costas procesales

Establecer un

control de Alertas

Verificación plazos

de REC’s de 7 días

Trabar medida

cautelar

Emisión de la

Resolución de

ejecución Coactiva

N° DOS

Asignación

automática

Gastos

administrativos

Acumulación de

expedientes

coactivos

Suspensión del

procedimiento

coactivo

Acumulación y

suspensión del

procedimiento

coactivo

Gestión de la deuda

en cobranza coactiva

A B C D

• Tasación: Consiste en la valorización de los bienes del deudor que han sido objeto de una medida cautelar.

• Remate: Es el acto por el cual se vende en pública subasta los bienes previamente embargados y tasados.


• Emisión y control de valores tributarios

Control de Deuda


Control de Deuda

• Brechas del control y seguimiento de valores tributarios

VALORES

EMITIDOS

VALORES

NOTIFICADOS

BRECHA DE

NOTIFICACIÓN

BRECHA DE

EXIGIBILIDAD

VALORES

EXIGIBLES

BRECHA DE

TRASLADO

VALORES

TRASLADADOS (A EJECUCIÓN

COACTIVA)

DEUDA

PENDIENTE

DE PAGO

BRECHA DE

EMISIÓN


• Control y seguimiento de fraccionamiento

Control de Deuda


• Conciliación de saldos por cobrar

Control de Deuda

Meta Predial 31

DESCRIPCIÓN DE LA META 31

BENEFICIOS DE LA META 31

CRONOLOGÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA META 31

Manejo y uso del SISMEPRE

META 31

“FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN

DEL IMPUESTO PREDIAL”

SISTEMA DE LA META PREDIAL

- SISMEPRE -

Dirección General de Política de Ingresos Públicos - DGPIP

USO DEL SISTEMA DE LA META PREDIAL (SISMEPRE)

SISMEPRE – META 31

DJAT: Declaración Jurada de la Administración Tributaria Municipal.

FRAT: Ficha de Relevamiento de la Administración Tributaria

Municipal.

DIFAT: Directorio de Funcionarios de la Administración Tributaria Municipal.

Es el Sistema de la Meta Predial que constituye la herramienta informática que el MEFpone a disposición de las municipalidades que participan en el Programa de Incentivos(PI 2017) para el registro de información en cumplimiento con las actividades de laMeta Predial.

ACCESO AL SISMEPRE

Registro de Usuario y Contraseña

Formulario DJAT (Declaración Jurada del Funcionario de la ATM)

META 31

Crear una DJ

META 31

Registrar y validar información de la DJ

DJAT: Grabar la DJ

DJAT: DJ registrada

META 31

DJAT: Opción “Editar”

DJAT: Opción “Ver”

DJAT: Opción “Imprimir”

META 31

Formulario DIFAT (Directorio de Funcionarios de la ATM)

META 31

DIFAT: Opción “Crear”

DIFAT: Registrar información

DIFAT: Conformidad de registro

DIFAT: Opción “Ver”

DIFAT: Información registrada en el Directorio

META 31

DIFAT: Opción “Imprimir”

DIFAT: Opción “Grabar”

META 31

1. Información de Gestión Tributaria (información del 01 de enero al 30 de junio de 2017)

FRAT: Ficha de relevamiento de la ATM

META 31

1A. Notificación de cuponeras (cartillas de liquidación del Impuesto Predial):

2. Se han emitido valores tributarios (OP / RD) por Impuesto Predial por un importe insoluto de S/

3. Se han notificado valores tributarios (OP / RD) por Impuesto Predial por un importe insoluto de S/

4. Se ha trasladado a Ejecución Coactiva, la deuda por Impuesto Predial por un importe insoluto de S/

5. Producto de la fiscalización tributaria, se ha generado deuda por Impuesto Predial, por un importeinsoluto de S/

6. Número de predios fiscalizados:

7. Área detectada (m2) producto de la fiscalización:

Fecha de inicio de Notificación:

Fecha de fin de Notificación:

1. Efectúa la emisión de cuponeras (cartillas de liquidación del Impuesto Predial): SI NO

En caso afirmativo, ir a la pregunta 1A, caso contrario a la pregunta 2.

/ /

/ /

En proceso

En proceso

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

1. El pago del Impuesto Predial se realiza solo en las Cajas de la Municipalidad:

2. El estado de cuenta puede imprimirse desde el portal electrónico de la Municipalidad:

3. Dispone de línea telefónica exclusiva para atención de consultas tributarias:

4. Brinda atención de consultas por chat (horario de oficina o más):

5. Brinda atención de consultas por correo electrónico institucional:

6. Brinda servicio diferenciado por tipo de contribuyente:

7. Dispone del servicio de atención mediante citas:

8. Considera necesario un servicio de atención mediante citas:

1A. Servicio de Atención al contribuyente del Impuesto Predial (información al 30 de junio de 2017)


META 31

SI NO


META 31

1. Morosidad (%) de recaudación del Impuesto Predial.

2. Número de valores tributarios (OP, RD, RM, etc.) emitidos.

3. Número de valores tributarios (OP, RD, RM, etc.) notificados.

4. Número de convenios de fraccionamiento aprobados (emitidos).

5. Número de convenios de fraccionamiento cancelados.

6. Número de valores tributarios transferidos a Ejecución Coactiva.

7. Número de valores coactivos notificados.

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

1B. Indicadores de Gestión que emplean (información del 01 de enero al 30 de junio de 2017)

En c

aso

afi

rmat

ivo

, in

dic

ar c

anti

dad

:

META 31


META 31

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

SI NO

1C. Procedimientos aprobados (información al 30 de junio de 2017)

En c

aso

afi

rmat

ivo

, in

dic

ar c

anti

dad

:

META 31

1. Registro de contribuyentes.

2. Registro de predios.

3. Registro de Declaración Jurada (Impuesto Predial).

4. Cálculo y determinación de deuda tributaria predial.

5. Fiscalización tributaria.

6. Gestión de Cobranza.

7. Control y seguimiento de convenios de fraccionamiento.


META 311D. Información sobre la emisión del Impuesto Predial (Considerar la emisión anual de inicio de período)

META 31

AÑO

MONTO DE EMISIÓN DEL

IMPUESTO PREDIAL

AFECTO

NÚMERO DE

CONTRIBUYENTES

AFECTOS DE LA EMISIÓN

PREDIAL

NÚMERO DE PREDIOS

DE LA EMISIÓN

PREDIAL

MONTO AFECTO DE LA

BASE IMPONIBLE

NÚMERO

DE

INAFECTOS

MONTO DE

AUTOAVALÚO

INAFECTO

Sin

deducción

Con

deducción

T

O

T

A

L

Sin

deducción

Con

deducción

T

O

T

A

L

Uso Casa

Habitación

Otros

Usos

T

O

T

A

L

Sin

deducción

Con

Deducción

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

ORDINARIA

COACTIVA

2011 2012

RECAUDACIÓN CORRIENTE

(DEL AÑO ACTUAL)

RECAUDACIÓN NO

CORRIENTE

(DE AÑOS ANTERIORES)

2013 2014 2015 2016 2017DESCRIPCIÓN

ORDINARIA

COACTIVA

La información del periodo 2011 al 2016 corresponde al 31 de diciembre de cada año.

La información del año 2017 corresponde al 30 de junio de 2017.

Grabar


META 311E. Información sobre la recaudación del Impuesto Predial

META 31

Recomendaciones

Páginas de consulta gratuita

Boletín de Normas Legales delDiario Oficial El Peruanohttp://www.elperuano.com.pe/

Sistema Peruano de InformaciónJurídica - SPIJhttp://spij.minjus.gob.pe/

Páginas de consulta gratuita

Defensoría del Contribuyentey Usuario Aduanerohttp://www.mef.gob.pe

Tribunal Fiscalhttps://www.mef.gob.pe/es/tribunal-fiscal

Medios de comunicación válidos para la atención de consultas de la Meta 31

Teléfono :311-5930Anexos 2367, 2368 y 2369

Correo electrónico: [email protected]

Importante: Para la atención de las consultas vinculadas a la Meta 31 se deben utilizar

ambos medios descentralizados de comunicación válidos: vía telefónica ycorreo electrónico.

A fin de evitar gastos a las municipalidades, no es necesario que susfuncionarios se trasladen hasta la ciudad de Lima para la atención de susconsultas sobre el PI 2017.

Fortalecimiento de la administración y gestión del

Impuesto PredialMeta 31

Dirección General de Política de Ingresos Públicos

GRACIAS

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