Isaác G. Arias Esteban

Director de Cooperación y Tributación Internacional

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias

San José, 19 de noviembre de 2015

Desafíos de las administraciones tributarias en el marco

de BEPS e impacto en el rol de la comunidad de negocios

Algunos datos

7 trn de activos globales en

centros “offshore”

(Owens, 2014; Zucman

2015)

100 bn de facturación

fraudulenta en países en

desarrollo (Hollingshead,

2010)

20 EMN tuvieron ingresos

de 4.8 trn en 2015

(Statista, 2015)

Ingresos + de 100 bn

1/3 en industria de

petróleo y gas

Economía digital

=

Economía

Elevada

Evasión IRE

Evasión IVA

En América Latina

Inventivos elevados

Actual marco legal es débil y obsoleto

Pérdidas de ingresos tributarios a LP:

OCDE 0.9%. Países en desarrollo 1.2%

(Crivelli, Mooij y Keen, 2015)

El desafío de formular política tributaria e implementarla

Prioridades e intereses de las administraciones tributarias

Fuente:

Sistema SOD. CIAT. Octubre de 2015.

Fuente:

Encuesta Banco Mundial, ITC, CIAT. 2014

PACTO FISCAL

Administración tributaria N

ivela

r cap

acid

ad

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min

istra

tiva y

co

ord

ina

ció

n re

gio

na

l de

po

lítica

s

Entender los resultados

del PA BEPS

Retroalimentar a los

“Hacedores de Política”

Estrategia de gobierno +

estrategia de la AT

Información Cooperación

internacional 1.0 y 2.0

Uso eficiente de recursos Enfoque de control Relación fisco-

contribuyente

Ajustar plataforma

Casos en los que se ha avanzado en ALC

TablaIII-1Paísesquehanadoptadonormativadepreciosdetransferencia

1992-1997 1998-2002 2003-2007 2008-2015

BRASILCHILE

MÉXICO

SURINAME

ARGENTINA

COLOMBIA

ECUADOR

PERÚ

VENEZUELA

COSTARICA1

URUGUAY

BOLIVIA1

GUATEMALA

HONDURAS

PANAMÁ

DOMINICANA1

NICARAGUA

1/Paísesquetienenalgunosprincipiosbásicosestablecidossobrepreciosdetransferencia.

Fuente:Administracionestributariasconsultadas.

PRECIOS DE TRANSFERENCIA

INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN

Casos en los que se ha avanzado en ALC

Sociedades Anónimas

Sociedades de Responsabilidad Limitada

Fideicomisos

Fundaciones

Cooperativas

Sociedades de Hecho

Empresas unipersonales

Automotores, aeronaves y embarcaciones.

Propiedad intelectual

Información sobre pagos y retenciones

Declaración de relaciones

Información bancaria

Información financiera en general

Declaración de pagos a no residentes

Datos necesarios para identificar contribuyentes

Información sobre residencia fiscal

Información contable y documentación de respaldo

Casos en los que se ha avanzado en ALC – acceso a info

Agentes de información estatales

Registros públicos Banco central Aduana

Seguridad social Organismos de control y regulación Poder Judicial Policía

Loterías, premios y tómbolas Administraciones tributarias subnacionales Agentes de información públicos

Notarios Colegios Profesionales Bolsas

Cámaras Gremios Entidades sin fines de lucro Agentes privados

Entidades bancarias y financieras Agentes de bolsa Agentes afianzados de aduana

Compañias de seguro y reaseguro Constructoras y administradoras de inmuebles Contratistas del Estado

Empresarios y profesionales Clínicas Proveedores y clientes de grandes contribuyentes Transportadoras de caudales

Beneficiarios de incentivos fiscales Exportadores que solicitan devolución de IVA Otros

Intermediarios tributarios Redes de inteligencia Unidades de inteligencia financiera

Medios de comunicación Denuncias

X

X

Situación en América Latina y Caribe

45% No GAAR

30% GAAR operativa

25% GAAR NO operativa

GAAR en América Latina y el Caribe

Rol de la comunidad de negocios

¿Que se espera de la comunidad de negocios?

Transparencia, compromiso y responsabilidad

Competencia leal

Participar de discusiones domésticas e internacionales sobre BEPS

Relación constructiva y cooperativa con el fisco

AGRADEZCO SU ATENCIÓN

Isaác Gonzalo Arias Esteban

garias@ciat.org