Practica Sobre La Importancia de La Hoja de Trabajo
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PRACTICA SOBRE LA IMPORTANCIA DE LA HOJA DE TRABAJO:
1- Que es una hoja de trabajo?
La Hoja de Trabajo es un papel de contabilidad que utiliza el contador para resumir toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un tiempo determinado. La Hoja de Trabajo permite comprobar la precisión de los registros contables, hacer las correcciones necesarias, realizar los ajustes y organizar la información con que se hacen los estados financieros, es una herramienta que usa el contador para ordenar los datos; no es para el uso del gerente ni para ser publicada; se realiza a lápiz, para poder borrar y hacerle correcciones a medida que se elabora.
2-Cual es la estructura de una hoja de trabajo?
Estructura. Balanza de comprobación. En las 4 primeras columnas se registran la Balanza de comprobación; en la primera de ellas se anotan los movimientos deudores; en la segunda, los acreedores; en la tercera los saldos deudores y en la cuarta, los acreedores. Asientos de ajuste. Las columnas quinta y sexta se destinan para anotar los asientos de ajuste; en la primera de ellas se asientan los cargos y en la segunda los abonos. Balanza de comprobación ajustada. Las columnas séptimas y octava se destinan para anotar los saldos que quedan en las cuentas después de haber hecho los asientos de ajuste; en la primera de ellas se anotan los saldos deudores y en la segunda los acreedores. Asientos de pérdidas y ganancias. Las columnas novena y décima se destinan para anotar los asientos de pérdidas y ganancias, también conocidos como traspasos, éstos se hacen para transferir los saldos de las cuentas de resultados a la de Pérdidas y ganancias con el objeto de conocer la utilidad o pérdida de l ejercicio. Balanza previa al balance. Las columnas onceava y doceava se destinan para anotar los saldos que quedan de las cuentas después de haber hecho los asientos de pérdidas y ganancias o traspasos. Precisamente, de la balanza previa al balance se toman las cuentas y saldos para formular el Estado de situación.
3. Investigue y suba en este espacio virtual lo siguiente:
1. Registro en el diario de los asientos de cierre. Hoy es 31 de diciembre y es
momento de cerrar los libros.
Se requiere:
I. Registrar en el diario los asientos de cierre de ABC Corporation
a) Retiros, $ 9,000
b) Ingresos por servicios, $ 24,300
c) Haga un solo asiento de cierre para todos los gastos: Salarios, $ 6,600; Renta $ 3,600;
Publicidad, $ 3,300
d) Pérdidas y ganancias
DETALLES DEBITO CREDITO
RETIRO 9,000
INGRESOS
POR
SERVICIOS
24,300
GASTOS DE
SALARIO
600
GASTO POR
RENTA
3,600
GASTOS POR
PUBLICIDAD
3,300
ESTADO DE GANANCIA O PÉRDIDA
INGRESO POR SERVCIOS 24,300
GASTOS
SALARIO 600
RENTA 3,600
PUBLICIDAD 3,300
TOTAL DE GASTOS 7,500 -7,500
UTILIDAD 16,800
ESTADO DE CAPITAL
BENEFICIOS 16,800
RETIRO ( 9,000)
CAPITAL 7,800
II. Traspaso de los asientos de cierre al mayor. Hoy es
31 de diciembre y es momento de que su negocio cierre
los libros. En los libros de EKG, aparecen los siguientes
saldos:
a) Retiro, $ 11,000
b) Ingresos por servicios, $ 24,300
RESUMEN DE
GANANCIAS Y
PERDIDAS
24,000
600
3,600
3,300
9,000
24,30016,500
7,800
c) Saldos de las cuentas de gastos: Salarios, $ 7,500; Renta, $ 3,000; Publicidad, $
2,200.
Se requiere:
1. Establecer cada cuenta T y anotar su saldo ajustado como corresponda (denótelo
como saldo) al 31 de diciembre. También establezca una cuenta T para Capital $ 20,300
y para pérdidas y ganancias.
2. Traspasar los asientos de cierre a las cuentas, denotando los montos traspasados como
cierre.
3. Calcular el saldo final del capital.
RETIRO 11,000
INGRESOS POR SERVICIOS 24,300
GASTO DE SALARIO 7,500
GASTO POR RENTA 3,000
GASTO POR PUBLICIDAD 2,200
CAPITAL 20,300
RETIRO INGRESOS X SERVICIOS
11,000 24,300 24,300
CAPITAL SALARIO RENTA
11,000 20,300 7,500 7, 500 3,000 3,000
9,300 RESUMEN DE G.O P.
PUBLICIDAD 7,500
2,200 2, 200 3,000
2,200
12,700 12, 700
RESUMEN DE G. O P. 7,500
@
SALARIO 7,500
RESUMN DE G. O P. 3,000
@
RENTA 3,000
RESUMEN DE G. O P. 2,200
@
PUBLICIDAD 2,200
ESTADO DE CAPITAL
CAPITAL 20,300
RETIRO ( 11, 000)
CAPITAL 9,300
III. Realización de asientos de cierre. Lipsy Agency reportó las siguientes partidas al
30 de septiembre de 2012:
Gastos por ventas y mercadotecnia $ 1,600
Otros activos………………………….. $ 500
Gastos de depreciación……………. $ 700
Pasivos a largo plazo………………. $ 400
Efectivo……………………………….. $ 1,000
Ingresos por servicios………………..$ 4,200
Cuentas por pagar……………………$ 400
Cuentas por cobrar…………………..$ 1,200
Se requiere:
1. Registrar en el diario los asientos de cierre de Lipsy, a medida de que ello sea
necesario para estas cuentas.
EFECTIVO 1,000
CXC 1,200
OTROS ACTIVOS 500
PASIVO A LARGO PLAZO 400
CXP 400
INGRESO X SERVICIOS 4,200
GASTO DE VENTA 1,600
DEPRESIACION 700
5,000 5, 000
ESTADO DE G. O P
INGRESO 4,200
GASTOS (1,600)
DEPRESIACION (700)
BENEFICIOS 1,900
GASTO DE VENTA INGRESO X SERVICIOS OTROS ACTIVOS
1,600 4,200 500
CXP GASTO X DESP. PASIVO A LARG.PLA. EFECTIVO CXC
300 700 400 1,000 1,200
BALANCE GENERAL
EFECTIVO 1,000
CXC 1,200
OTROS ACTIVOS 500
TOTAL DE ACTIVOS 2,700
PASIVOS
CXP 400
PASIVO A LARG. PLA. 400
TOTAL DE ACTIVOS 800
CAPITAL
UTILIDAD 1,900
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 2,700
BALANCE DE COMPROBACION
AL 30 DE SEP. 2012
VALOR EN RD.
EFECTIVO 1,000
CXC 1,200
OTROS ACTIVOS 500
2,700
CXP 400
PASIVO A LARG. PLA. 400
UTILIDAD NO DIST. 1,900
2,700
IV. Traspaso de asientos de cierre. Katiuska S.A. reportó las siguientes partidas al 30
de junio:
Gastos por ventas y mercadotecnia $ 2,400
Otros activos………………………….. $ 500
Gastos de depreciación………………. $ 700
Pasivos a largo……………………….. $ 400
Efectivo……………………………….. $ 1,000
Ingresos por servicios………………..$ 5,600
Cuentas por pagar……………………$ 300
Cuentas por cobrar…………………..$ 1,200
Se requiere:
1. Preparar cuentas T para Katiuska S.A. anote los saldos de las cuentas antes del
cierre. Traspase los asientos de cierre a estas cuentas, y muestre el saldo final de
cada cuenta después del cierre. Muestre también la cuenta T pérdidas y
ganancias.
GASTO POR RENTA Y MERCADOTECNIA
AJUSTE 2,400
SALDO 2,400 CIERRE 2,400
OTROS ACTIVOS GASTO POR DEPRECIACION
AJUSTE 500 AJUSTE 700
SALDO 500 CIERRE 500 SALDO 700 CIERRE 700
PASIVO ALARGO PLAZO CXP
AJUSTE 400 AJUSTE 300
CIERRE 400 SALDO 400 SALDO 300 CIERRE 300
CXC INGRESO X SERVICIOS
AJUSTE 1,200 AJUSTE 5,600
SALDO 1,200 CIERRE 1,200 CIERRE 5,600 SALDO 5,600
INGRESO X SERVICIOS 5,600
GASTOS ( 5,500)
RESULTADO 100
EFECTIVO 1,000
BAL. 1,100
V. Preparación de una hoja de trabajo y forma de usarla para calcular la utilidad neta. La
balanza de comprobación de DATA LINK al 30 de septiembre se presenta a
continuación:
DATA LINK
Balanza de comprobación
Al 30 de septiembre de 2012
Efectivo……………………………………..3,700
Cuentas por cobrar………………………..3,500
Renta pagada por adelantado……….. 1,700
Suministros……………………………….. 3, 600
Equipo……………………………………. 32,400
Depreciación acumulada……………………………………………1,700
Cuentas por pagar……………………………………………………5,400
Salarios por pagar…………………………………………………………..
D.Dargaton, Capital…………………………………………………34,400
D.Dargaton, Retiros…………………………2,200
Ingresos por servicios……………………………………………..…8,400
Gasto de depreciación……………………………………………………..
Gastos de salarios…………………………..2,300
Gasto por renta……………………………………………………………...
Gasto por servicios generales………………..500
Gasto de suministros…………………… __________ _______
Total 49,900 49,900
Se requiere:
- Preparar la hoja de trabajo
- Obtener la utilidad neta
INFORMACION ADICIONAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2011:
a) INGRESO POR SERVICIOS DEVENGADOS $400b) DEPRESIACION $700
c) GASTOS POR SALARIOS DEVENGADOS $ 500d) RENTA PAGADA POR ADELANTADA EXPIRADA $500e) SUMINISTROS USADOS $300
DATA LINKHOJA DE TRABAJO
30 DE SEPTIEMBRE DE 2011BALANZA DE COMPROBACION
AJUSTES BALANZA DE COMP. AJUST.
ESTADO DE RESULTADO
BALANCE GENERAL
CUENTA DR CR DR CR DR CR DR CR DR CREFECTIVO 3,700 3,700 3,700
CUENTA POR COBRARA
3,500 3,500 3,500
RENTA PAGADA POR ADELANTADO
1,700 D,500
1,200 1,200
SUMINISTROS 3,600 E,300
3,300 3,300
EQUIPO 32,400 32,400 32,400
DEPRESIACION ACUMULADA
1,700 B,700
1,000 1,000
CUENTAS POR PAGAR
5,400 5,400 5,400
SALARIOS POR PAGARD.D’ ARTAGNON CAPITAL
34,400 34,400 34,400
D.D’ ARTAGNON RETIROS
2,200 2,200 2,200
INGRESOS POR SERVICIOS
8,400 A,400
8,800 8,800
GASTOS POR DESPRESIACIONGASTOS POR SALARIOS
2,300 C,500
2,800 2,800
GASTOS POR RENTAGASTOS POR SERVICIOS GENERALES
500 500 500
GASTOS POR SUMINISTROS
TOTAL 49,900 49,900 1,200 1,200 49,600 49,600 3,300 8,800 46,300 40,800
UTILIDAD NETA 5,500 5, 500 8,800 8, 800 46,300 46, 300