PPT Recordamos Al Balance General y El Estado de Resultado

7/30/2019 PPT Recordamos Al Balance General y El Estado de Resultado

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Anlisis de Estados

Financieros

Sesin 2

Anlis is e Interp retacin del Balance General

y del Estado de Resultados


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Definicin

Estructura

Activo corriente y no corriente

Pasivos corrientes y no corrientes.

Patrimonio

Impacto de incobrables, desvalorizacin de existencias,

depreciacin y amortizacin.

Objetivos del anlisis e interpretacin del balancegeneral.

Operaciones que se registran en el Balance General

Lectura y formulacin del Balance General

Contenido


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El Balance General es un estado financiero que

muestra la situacin financiera de una empresa a

una fecha determinada.

Nos muestra lo que tiene la empresa ( Activos), lo que

debe la empresa (Pasivos) y su respaldo

Patrimonial ( Capital, Resultados).

Definicin


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ACTIVO

Activo Corriente

Activo no Corriente

LIQUIDEZ

FUERZA DEPRODUCCIN

PASIVO-PATRIMONIO

Pasivo Corriente

Pasivo no Corriente

CRDITO COMERCIAL

DEUDAS MS DE UN AO

Patrimonio

CAPITALUTILIDADES

POSICIN FINANCIERA

Balance General

IN

VERSIONES

FUENTESDE

FINANCIAMIENTO


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Esquema del Balance General

ACTIVO

Efectivo

Cuentas por Cobrar

Existencias

Maquinaria y Equipo

Intangibles

PASIVO

Cuentas por Pagar

Tributos por Pagar

Prestamos Por pagarSueldos por pagar

PATRIMONIO

Aporte de Socios

Resultado de operaciones


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Activo

Es la representacin financiera de un recurso obtenido por la

organizacin como resultado de eventos pasados, de cuya

utilizacin se espera que fluyan beneficios futuros. Es todo lo que

le pertenece a la empresa y puede convertirse a efectivo en el

corto o largo plazo.

Activo Corriente

Comprende el disponible y todas aquellas partidas que se

puedan realizar, vender y consumir en un periodo no mayor de

un ao. Los activos corrientes se ordenan en el balance general

por orden de liquidez: disponible, inversiones, cuentas porcobrar, inventarios y servicios pagados por anticipado.


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Activo Corriente

Representan efectivo y debenser convertidas en un ao

Disponible Exigible Realizable Diferido
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Activo No Corriente

Representan efectivo y podrn ser

convertidas en un periodo superior a un ao

Ctas x Cobrara largo plazo

Inversinen valores

Activo Fijo Otrosactivos
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Pasivo

Es la representacin

financiera de una

obligacin presente de la

organizacin derivada de

eventos pasados, en virtudde la cual se reconoce que

en el futuro debern

transferir recursos o

proveer servicios a otrasorganizaciones.


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Pasivo Corriente

Representan deberes y obligaciones cuyopago no debe superar un ao

Sobregirobancario

Tributos xpagar

Ctas x pagar

comerciales

Otras ctaspor pagar

FilialesBeneficios sociales

Factura

Letra
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Pasivo No Corriente

Representan deberes y obligaciones cuyos

pagos superan un ao

Deudas alargo plazo

Filiales Provisionesdiversas

GananciasDiferidas
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Patrimonio

Es el valor residual de los activos del ente econmico

u organizacin despus de deducir todos sus pasivos.

Es la diferencia entre el Activo y el Pasivo de la

empresa.

Est conformado por el Capital, las Reservas y el

Resultado del negocio.


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PATRIMONIO

Representan recursos aportados por los socios

Capital Capital

adicional

Excedente de

reevaluacin

Reservas Resultados

Acumulados
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Impacto de Ajustes en el Balance General

Existen Activos que sufren algunos cambios y que

deben de mostrarse en el Balance General para

analizar su comportamiento ya que se ven afectados

por algunos conceptos (ajustes contables) como los

siguientes:

Las Cuentas por Cobrar generan Incobrables

Las Existencias generan Desvalorizacin

Los Activos Fijos generan Depreciacin

Los Activos Intangibles generan Amortizacin


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Impacto de Ajustes

en el Balance General

Las Cuentas por Cobrar se informan neta de la

Provisin para Incobrables

Las Existencias se informan netas de la Provisin

para Desvalorizacin de Existencias

Los Activos Fijos se informan netos de la

Depreciacin Acumulada

Los Activos Intangibles se informan netos de la

Amortizacin Acumulada

El gasto originado por el Incobrable,

Desvalorizacin, Depreciacin y Amortizacin se

consideran dentro del Estado de Ganancias yPrdidas.


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Consideraciones para el anlisis delBalance General

Anlisis del sector al que pertenece la empresa.

Descripcin y detalle de cada una de las partidas del

Balance General

Polticas contables de Valuacin y administracin en

general (incobrables, depreciacin y otros)

Considerar balances auditados por empresa auditora

confiable.


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Objetivos del Anlisis del Balance General

Situacin de Liquidez o capacidad de Pago

Endeudamiento

Independencia Financiera

Solvencia Patrimonial

Gestin de Activos

Equilibrio Financiero


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Revisin de Impacto de incobrables, desvalorizacinde existencias, depreciacin y amortizacin.

Anlisis e interpretacin del balance general.

Aplicacin Prctica

Lectura del Balance General

Contenido


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Balance General

Cuentas por Cobrar

(-) Provisin para

Incobrables

Cuentas por Cobrar

Estado de Resultados

Gastos Administrativos

Incobrable


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Balance General

Existencias

(-) Provisin para

Desvalorizacin

de Existencias

Existencias



Desvalorizacin de

Existencias


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Balance General

Activos Fijos

(-) Depreciacin

Acumulada

Activos Fijos



Depreciacin


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Balance General

Activos Intangibles

(-) Amortizacion

Acumulada

Activos Intangibles



Amortizacin


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Identificacin de la composicin del Activo

Identificacin de las fortalezas del Activo

Identificacin de compromiso de la deuda con

respecto al activo.

Identificacin de la composicin de la deuda :

Corriente o No Corriente

Identificacin de la composicin del Patrimonio

Lectura del Balance General


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Definicin

Estructura

Ingresos

Gastos

Operaciones que se registran en elEstado de Resultados

Lectura y formulacin del Estado de

Resultados

Objetivos del anlisis einterpretacin del Estado de

Resultados.

Contenido


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Se conoce tambin como Estado de Ganancias yPrdidas.

Presenta los resultados de las operaciones denegocios realizadas durante un perodo, mostrandolos ingresos generados por ventas y los gastos en losque haya incurrido la empresa.

Est preparado bajo el principio del Devengado.


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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 20..

+ Ventas Netas- Costo de Ventas

Utilidad Bruta- Gastos Administrativos- Gastos de Ventas

Utilidad Operativa+ Ingresos Financieros- Gastos Financieros+ Otros Ingresos- Otros EgresosUtilidad antes de Participac.

Participaciones TrabajadoresUtilidad antes del I.R.Impuesto a la rentaUtilidad Neta


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Objetivos del Anlisis del Estado deGanancias y Prdidas - Ingresos

Detalle de modalidad de Ventas: contado, crdito, tipos

de crdito, inters, tasas para revisar el desempeo por

ventas.

Detalle de operaciones generadoras de ingresos y suubicacin en la estructura de los ingresos ( financieros,

otros, extraordinarios etc.)

Revisin del comportamiento de las ventas en ejercicios

anteriores (evolucin y tendencia) as como encomparacin con el sector al cual pertenece la empresa.

Revisin de Presupuestos.


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Objetivos del Anlisis del Estado deGanancias y Prdidas - Egresos

Detalle y estructura de los egresos : (costo deventas, financieros, otros, extraordinarios etc.)

para evaluar la consistencia e incidencia de los

mismos

Detalle de gastos de operacin o administrativos( sueldos, comisiones, servicios, otros) para

evaluar sus consistencia e incidencia de los

mismos.

Revisin del comportamiento en ejercicios

anterior de los gastos y comparacin con el sector

al cual pertenece la empresa.

Evolucin y tendencia de los gastos, revisin de

presupuestos

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