POLÍTICA FISCAL AMBIENTAL: CASOS DE ÉXITO EN AMÉRICA LATINA

M. DOLORES ALMEIDAGUATEMALA, 21 Y 22 DE MARZO 2019

IMPUESTOS AMBIENTALES:CHILE

MÉXICO

COLOMBIA

ECUADOR

CHILE: IMPUESTOS AMBIENTALES (LEY 20.780 – 2014)

CHILE: IMPUESTOS AMBIENTALES (LEY 20.780 – 2014)

•Impuesto por tonelada del contaminante"i" emitido en la comuna "j", en US$/Ton.

Contaminante

Global

CO2

En el caso de la emisión de CO2, el impuesto no

aplicará para fuentes fijas que operen en base amedios de generación renovable no convencional cuya

fuente de energía primaria sea la energía biomasa.

Fuentes fijas – Contaminante global Fuentes fijas – Contaminantes Locales

• Impuesto por tonelada del contaminante "i"emitido en la comuna "j", en US$/Ton.

•Costo social per cápita para el contaminante "i“.

•Población de la comuna "j", proyección oficialpara cada año del INE

Contaminantes

Locales

MP

SO2

NOX

Zona Saturada Zona Latente

1,2 1,1

Contaminante MP SO2 NOX

Costo (US$) 0,9 0,01 0,025

COLOMBIA: IMPUESTO AL CARBONO

▪ Es un gravamen que recae sobre los combustibles fósiles, que contienen carbono.

▪ Los hechos generadores son: son su venta, retiro e importación.

▪ Sujeto pasivo: ▪ Las personas que adquieran los combustibles

fósiles del productor o importador.

▪ El productor o importador cuando efectúe retiros para consumo propio.

▪ Base gravable y tarifa: tarifa específica considerando el factor de emisión de dióxido de carbono (CO2) para cada combustible ($16.422 por Tn CO2)

▪ Destino específico:▪ 25%: manejo erosión costera; reducción

deforestación, acciones climáticas…

▪ 5%: Sistema Nacional de Áreas Protegidas

▪ 70%: Fondo para la Sostenibilidad Ambiental y Desarrollo Rural Sostenible en Zonas Afectadas por el Conflicto

Fuente: Art. 221, Ley 1819 de 2016

Combustible fósil Unidad Tarifa/unidad

Gas Natural Metro cúbico $32

Gas Licuado de Petróleo Galón $104

Gasolina Galón $148

Kerosene y Jet Fuel Galón $162

ACPM Galón $166

Fuel Oil Galón $194

MÉXICO: IMPUESTO AL CARBONO

▪ El impuesto al carbono en Mexico fue aprobado en la Reforma Fiscal en 2013 y aplicado desde enero de 2014.

▪ Objetivo: Fomentar la reducción del uso de combustibles fósibles y recaudación ingresos del gobierno federal.

▪ Es un gravamen que recae sobre los combustibles fósiles, que contienen carbono.

▪ Un monto fijo por c/tonelada de CO2 que el combustible fósil emitirá(US$3.50por tCO2e originalmente y US$5,70 por tCO2e).

Tarifa para el 2019:

▪ Propano: 7.26 centavos por litro.

▪ Butano: 9.40 centavos por litro.

▪ Gasolinas y gasavión: 12.74 centavos por litro.

▪ Turbosina y otros kerosenos: 15.22 centavos por litro.

▪ Diésel: 15.46 centavos por litro.

▪ Combustóleo: 16.50 centavos por litro.

▪ Coque de petróleo: 19.15 pesos por tonelada.

▪ Coque de carbón: 44.90 pesos por tonelada.

▪ Carbón mineral: 33.81 pesos por tonelada.

▪ Otros combustibles fósiles: 48.87 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible.

Fuente: http://www.iniciativaclimatica.org/wp-content/uploads/2018/05/Impuesto-al-Carbono-SCE-ICM.pdf

ECUADOR: Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular (IACV)

Propietarios de vehículos:

Contaminar el ambiente por el uso de vehículos motorizados

de transporte terrestre.

La base imponible corresponde al cilindraje que tiene el motor

del respectivo vehículo expresado en centímetros

cúbicos

Hecho generador Base imponible

Factor de ajuste con base en la antigüedad

del vehículo

Factor de ajuste

IACV = [ (b - 1500) t ] (1 + FA)

No. Tramo cilindraje Dólares por cada cc

1 Menos a 1.500 cc 0,00

2 1.501 a 2000 cc 0,08

3 2.001 a 2.500 cc 0,09

4 2.501 a 3.000 cc 0,11

5 3.001 a 3.500 cc 0,12

6 3.501 a 4.000 cc 0,24

7 Más de 4.000 cc 0,35

No. Tramo de antigüedad Factor

1 Menor a 5 años 0%

2 De 5 a 10 años 5%

3 De 11 a 15 años 10%

4 De 16 a 20 años 15%

5 Mayor a 20 años 20%

6 Híbridos -20%

FORMA DE CÁLCULO

• Se grava con 2 ctvs. por botella de plástico al envasador

o importador de bebidas.

• Las botellas retornables no causarán impuesto.

• Las botellas de plástico no retornables usadas para

envasar productos lácteos.

• Las botellas de plástico no retornables usadas para

envasar medicamentos.

Embotelladores:

Embotellamiento de bebidas en botellas plásticas no

retornables

Importadores:

Desaduanizar bebidas contenidas en botellas

plásticas gravadas con este impuesto.

Hecho generador

ECUADOR: IMPUESTO REDIMIBLE A LAS BOTELLAS PLÁSTICAS (PET)

GASTOS AMBIENTALES

PANAMÁ: ESTRATEGIA FINANCIERA PARA LA PROTECCIÓN ANTE EVENTOS CATASTRÓFICOS

Fuente: MEF - Panamá, nov, 2018

COSTA RICA: ESTRATEGIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL RIESGO DE EVENTOS NATURALES

Financiamiento Climático en ColombiaAgosto de 2018

COLOMBIA: SISTEMA MRV DE FINANCIAMIENTO CLIMÁTICO

Usa sistemas de información existentes

Aplica Guía Metodológica para la Clasificación de Acciones y

Rastreo de Inversión

Reporta en plataforma en líneahttps://mrv.dnp.gov.co

EAM, EAI, EAH

Público Doméstico

Privado

Público Internacional

Financiamiento Climático en ColombiaAgosto de 2018

COLOMBIA: SISTEMA MRV DE FINANCIAMIENTO CLIMÁTICO

PERÚ: ANÁLISIS DE RIESGO EN LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA EN UN CONTEXTO DE CAMBIO CLIMÁTICO

Fuente y elaboración: (MEF, 2019, pág. 74)

COSTA RICA: METODOLOGÍAS PARA LA REDUCCIÓN DE RIESGOS

Fuente: MIDEPLAN, nov 2018

CHILE: INTEGRANDO EL CAMBIO CLIMÁTICO EN EL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIONES

▪ Metodología de cuantificación de un precio social de carbono (2017)

▪ El precio sombra a partir del análisis de los costos marginales de abatimiento de dióxido de carbono que permiten cumplir con las metas de mitigación de Chile bajo el Acuerdo de París.

▪ Los resultados del análisis arrojan un precio social de carbono que corresponde a 32,5 [USD/ton CO2] con un rango de sensibilidad entre 20,2 [USD/ton CO2] y 43,2 [USD/ton CO2].

▪ Este precio se deberá utilizar para valorar los aumentos o disminuciones por tonelada de CO2 en la Evaluación Social de Proyectos de inversión

Fuente: http://sni.ministeriodesarrollosocial.gob.cl/download/precio-social-co2-2017/?wpdmdl=2406

CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS AMBIENTALESPaís Utilizan clasificador funcional Utilizan clasificador programático

Argentina 4.4 Ecología y medio ambiente Mitigación y Adaptación al Cambio Climático

Colombia 05-Protección del Medio Ambiente. 0207 – Prevención y mitigación del riesgo de desastres desde el sector Presidencia.

1303 – Reducción de la vulnerabilidad fiscal ante desastres y riesgos climáticos.

1506 – Gestión del riesgo de desastres desde el sector defensa y seguridad.

1703 – Servicios financieros y gestión del riesgo para las actividades agropecuarias y rurales.

3201-Fortalecimiento del desempeño ambiental de los sectores productivos.

3205 – Ordenamiento ambiental territorial

3206-Gestión del cambio climático para un desarrollo bajo en carbono y resiliente al clima.

Jamaica 5 Protección y Conservación Ambiental 005 Administración de desastres.

558 Mejoramiento del transporte público.

600 Servicios meteorológicos, meteorológicos y climáticos.

625 Protección y conservación.

México 2.1 Protección Ambiental

3.2. Agropecuaria, silvicultura, pesca y caza

3.3. Combustibles y energía

3.5. Transporte

N – Desastres Naturales.

Perú 17 Ambiente

54 Desarrollo estratégico, conservación y

aprovechamiento sostenible del patrimonio

natural

0121 Gestión del cambio climático

0068. Reducción de vulnerabilidad y atención de emergencias por desastres.

0096. Gestión de la calidad del aire.

0130. Competitividad y aprovechamiento sostenible de los recursos forestales y de la fauna

silvestre.

0144. Conservación y uso sostenible de ecosistemas para la provisión de servicios ecosistémicos.

Fuente: Elaboración propia con base en la normativa legal vigente de cada país. Para mayor detalle, ver anexos del proceso de planificación y presupuestación de cada país.

ECUADOR: CLASIFICADOR ORIENTADOR DEL GASTO EN POLÍTICAS AMBIENTALES

0000 0000 00 00 000 000 0000 000 0000 0000

Año

Unidad

ejecutora

ProgramaSub-

ProgramaProyecto Actividad

Geográfico

Provincia

Cantón

Fuente Organismo

Préstamo

0 00 00 0 00 0 0000000 0000

Sector Sectorial Tipo de

proyectoFinalidad

Función

Económico Territorial

Clasificadores agrupadores para fines específicos

Orientación del gasto

Campos de identificación Identificación del gastoEstructura programática

Entidad

000 000000

Clasificador objeto de

gasto

Se registra a

Nivel de

ACTIVIDAD

POLÍTICAS DE IGUALDAD

Género

Discapacidades

Interculturalidad

Movilidad human

Niñez y Adolecencia

Juventud

Adulto Mayor

POLÍTICAS AMBIENTALES

FINANCIAMIENTO AMBIENTAL

ESTIMACIÓN DE LAS NECESIDADES DE FINANCIAMIENTO

2101/04/2019Agregar un pie de página

Costos de medidas y acciones

Corriente

Capital

Potenciales ingresos

Basado en resultados

Otros ingresos

Necesidad Financiamiento (Ingreso - Gasto)

- Gasto climático ejecutado (público y

privado)

- Co - financiamiento

identificado

= Brecha de financiamiento

Fuente: The Global Climate Finance Architecture - (ODI & HBS, 2018)

Identificar potenciales fuentes de financiamiento climático

COLOCACIÓN FONDOS CLIMÁTICOS EN LA REGIÓN

2401/04/2019Agregar un pie de página

LECCIONES APRENDIDAS

LECCIONES APRENDIDAS▪ No es un tema exclusivo de las entidades responsables del medio ambiente. Se requiere el trabajo

intersectorial con los Ministerios de Finanzas y con los relacionados como son Agricultura, Energía, etc.

▪ Las políticas fiscales en favor del medio ambiente deben tener un enfoque integral (ingreso, gastos y financiamiento).

▪ Marcos fiscales de mediano plazo

▪ Presupuesto por resultados

▪ Ciclo presupuestario

▪ Transparencia fiscal

▪ Se requiere estructurar estrategias de financiamiento para apalancar recursos con el apoyo de los Ministerios de Finanzas.

▪ Fortalecer la transparencia, comunicación y el dialogo político con los diferentes actores para conseguir un pacto social.

MUCHAS GRACIAS