UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANSTICAS.

CARRERA DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA.

GESTIN Y PLANIFICACIN TRIBUTARIA

NOMBRES Y APELLIDOS:

DOCENTE: CICLO Y PARALELO:NOVENO A CONTABILIDAD Y AUDITORA

TEMA: Tipos crditos tributarios, obligaciones tributarias y porcentajes de retencin vigentes.

INTRODUCCIN El presente trabajo investigativo se desarrollar con la finalidad de ampliar nuestros conocimientos relativamente a los diferentes tipos de crditos tributarios que se pueden dar en algunos casos, ya que el crdito tributario es la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras. Se puede mencionar que al momento de realizar la declaracin de este impuesto podemos obtener un saldo a favor ya que el IVA en compras es mayor al IVA en ventas, este se lo denominara como crdito tributario.Las obligaciones tributarias deben cumplir todas aquellas personas naturales o jurdicas que realicen actividades econmicas, como primer punto tenemos el obtener el RUC, en el cual se le asignara el a qu tipo de contribuyente pertenece. Tambin podemos mencionar otras obligaciones que deben realizar las sociedades estas pueden ser: declaracin del impuesto al valor agregado, declaracin del impuesto a la renta, pago del anticipo del impuesto a la renta, la declaracin de retencin en la fuente del impuesto a la renta entre otras que se detallaran dentro de la temtica. Los porcentajes de retencin a aplicarse se realizara de acuerdo al bien o servicio y este comprobante se lo entregara no mayor de los 5 das de recibido el comprobante de venta.OBJETIVOSOBJETIVO GENERAL Investigar acerca de los tipos de crditos tributarios, obligaciones y porcentajes de retencin, mediante una lectura comprensiva, con el fin de entender la temtica a tratar en clases.OBJETIVOS ESPECFICOS Indagar sobre los tipos de crditos, mediante la bsqueda de informacin bibliogrfica, con el fin de conocer los tipos de crdito que se pueden presentar al momento de realizar su respectiva declaracin. Analizar la importancia que tienen las obligaciones tributarias, mediante una indagacin de los requisitos que solicita el Servicio de Rentas Internas, con el fin de contribuir a mejor la cultura tributaria. Explicar brevemente los porcentajes que se deben aplicar para la retencin del IVA, a travs de una indagacin previa, con el fin aplicarlos acorde con lo que estipula el Servicio de Rentas Internas.

MARCO TERICOSegn (Mendoza, 2013) menciona que el Crdito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la declaracin arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en ventas), dicho saldo ser considerado crdito tributario, que se har efectivo en la declaracin del mes siguiente.Como regla de aplicacin general y obligatoria, se tendr derecho a crdito tributario por el IVA pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la produccin y comercializacin de otros bienes y servicios gravados.Cuando por cualquier circunstancia evidente se presuma que el crdito tributario resultante no podr ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses inmediatos siguientes, el sujeto pasivo podr solicitar al Director Regional o Provincial del Servicio de Rentas Internas la devolucin o la compensacin del crdito tributario originado por retenciones que le hayan sido practicadas. La devolucin o compensacin de los saldos del IVA a favor del contribuyente no constituyen pagos indebidos, por tanto no causan intereses.Al crdito tributario tambin tienen derecho los fabricantes, por el IVA pagado en la adquisicin local de materias primas, insumos y servicios destinados a la produccin de bienes para la exportacin, que se agregan a las materias primas internadas en el pas bajo regmenes aduaneros especiales, aunque dichos contribuyentes no exporten directamente el producto terminado, siempre que estos bienes sean adquiridos efectivamente por los exportadores y la transferencia al exportador de los bienes producidos por estos contribuyentes que no hayan sido objeto de nacionalizacin, estn gravados con tarifa cero.Para el grupo de los investigadores consideramos que el crdito tributario es da cuando el IVA compras es mayor que el IVA en ventas la diferencia entre las dos se convertir en crdito tributario tienen derecho a este beneficio todos aquellos contribuyentes que demuestren y sustenten en su declaracin este hecho, as tambin se puede hacer una solicitud de devolucin del mismo dependiendo del caso.TIPOS DE CRDITO TRIBUTARIOArt. 66.- Crdito tributario.- El uso del crdito tributario se sujetar a las siguientes normas:1.- Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado IVA, que se dediquen a: la produccin o comercializacin de bienes para el mercado interno gravados con tarifa doce por ciento (12%), a la prestacin de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%), a la comercializacin de paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del pas, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, a la venta directa de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a exportadores, o a la exportacin de bienes y servicios, tendrn derecho al crdito tributario por la totalidad del IVA, pagado en las adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a formar parte de su activo fijo; o de los bienes, de las materias primas o insumos y de los servicios necesarios para la produccin y comercializacin de dichos bienes y servicios;2.- Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la produccin, comercializacin de bienes o a la prestacin de servicios que en parte estn gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce por ciento (12%) tendrn derecho a un crdito tributario, cuyo uso se sujetar a las siguientes disposiciones:a. Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin local o importacin de bienes que pasen a formar parte del activo fijo;b. Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisicin de bienes, de materias primas, insumos y por la utilizacin de servicios;c. La proporcin del IVA pagado en compras de bienes o servicios susceptibles de ser utilizado mensualmente como crdito tributario se establecer relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, ms las Exportaciones, ms las ventas de paquetes de turismo receptivo, facturadas dentro o fuera del pas, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, ms las ventas directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a exportadores con el total de las ventas.Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan diferenciar, inequvocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios gravados con tarifas doce por ciento (12%) empleados exclusivamente en la produccin, comercializacin de bienes o en la prestacin de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios gravados con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la produccin, comercializacin o prestacin de servicios gravados con tarifa cero por ciento (0%), podrn, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la determinacin del impuesto a pagar.

CRDITO TRIBUTARIO POR EL IVA PAGADO EN LAS COMPRASLos contribuyentes deben entregar mensualmente al Estado el IVA que han cobrado a sus clientes, a travs de su declaracin del impuesto.Este rubro constituye el valor a pagar en cada declaracin del impuesto; sin embargo el IVA pagado en las compras, (que guarden relacin directa con su actividad econmica) contribuye a que el valor a cancelar sea menor. A esto se le denomina Crdito Tributario

CRDITO TRIBUTARIO POR RETENCIN DEL IVA

Se origina en los valores que nos retienen nuestros clientes, cuando son agentes de retencin, sobre la base de los porcentajes del 30%, 70% y 100%.

Existen tres tipos de crditos por el IVA pagado en compras tenemos tributario entre estos tenemos: Crdito Tributario Total.- hace referencia a que los contribuyentes que pueden utilizar todo el IVA que han pagado en sus adquisiciones como crdito tributario, aplicaran a esta medida aquellos personas que transfieran exclusivamente bienes o servicios con tarifa 12%

Crdito Tributario Parcial.- Se aplica para aquellos contribuyentes que transfieren los bienes o servicios con tarifa 0% y 12%, sin embargo estos solo podrn hacer uso de una parte del IVA pagado como crdito tributario mas no de su totalidad

Crdito Tributario Cero.- Los contribuyentes que trasfieran bienes o servicios gravados con tarifa 0% de IVA y a aquellas personas que se les retenga el 100% de IVA, no podrn acceder al crdito tributario por el IVA que han pagado.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Segn (SRI, 2013) menciona que los obligaciones tributarias son las siguientes a las cuales los contribuyentes deben regirse.a. Obtener el RUC. El Registro nico de Contribuyentes, conocido por sus siglas como RUC, corresponde a la identificacin de los contribuyentes que realizan una actividad econmica lcita, por lo tanto, todas las sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad econmica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que tributar, tienen la obligacin de acercarse inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su nmero de RUC, presentando los requisitos para cada caso. El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que utilizan este nmero para diferentes procesos. Si existen cambios en la informacin otorgada en la inscripcin al RUC, deber acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 das, presentando los requisitos segn el caso. De igual forma, si la sociedad cesa sus actividades, deber informarse al SRI en un plazo no mayor a 30 das, presentando los requisitos segn el caso. b. Presentar Declaraciones. Las Sociedades deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos a travs del Internet en el Sistema de Declaraciones o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas debern efectuarse en forma consolidada independientemente del nmero de sucursales, agencias o establecimientos que posea:Declaracin de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios perodos no se haya registrado venta de bienes o prestacin de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una sola declaracin por periodo se establece el IVA sea como agente de Retencin o de Percepcin. Declaracin del Impuesto a la Renta: La declaracin del Impuesto a la Renta se debe realizar cada ao en el Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados y conciliacin tributaria. Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deber pagar en el Formulario 106 de ser el caso. Para mayor informacin verificar el clculo del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno. Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios perodos mensuales.Las sociedades son agentes de retencin, razn por la cual se encuentran obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo cronolgico de los comprobantes de retencin emitidos y de las respectivas declaraciones. Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales: nicamente las sociedades que transfieran bienes o presten servicios gravados con este impuesto debern presentar esta declaracin mensualmente en el Formulario 105, aun cuando no se hayan generado transacciones durante uno o varios perodos mensuales. c. Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la informacin detallada de las operaciones que realiza el contribuyente y que estn obligados a presentar mediante Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dgito del RUC.Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC). Es un reporte mensual de informacin relativa de compras y retenciones en la fuente, y deber ser presentado a mes subsiguiente.Anexo Transaccional Simplificado (ATS). Es un reporte mensual de la informacin relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones en general, y deber ser presentado a mes subsiguiente. Presentarn obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como especiales o que tengan una autorizacin de auto impresin de comprobantes de venta, retencin y documentos complementarios. La presentacin del anexo ATS reemplaza la obligacin del anexo REOC. Anexo de Impuesto a la Renta en Relacin de Dependencia (RDEP). Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relacin de dependencia por concepto de sus remuneraciones en el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Deber ser presentado una vez al ao en el mes de febrero. Anexo de ICE. Corresponde al informe de cantidad de ventas por cada uno de los productos o servicios por marcas y presentaciones. Deber ser presentado a mes subsiguiente, excepto cuando no haya tenido movimientos durante uno o varios perodos mensuales. Estos contribuyentes debern presentar adicionalmente un reporte de precios de venta al pblico de cada producto que se va a comercializar, as como cada vez que exista un cambio de PVP. d. Resumen de declaraciones y anexos por tipo de sociedadUsted podr visualizar el Resumen de declaraciones y anexos por tipo de sociedad.EXCEPCIONESLos Condominios, Centros Comunitarios de Desarrollo Infantil y Misiones y Organismos Internacionales no tienen obligaciones tributarias.Los investigadores consideramos que las obligaciones tributarias deben ser realizadas de la forma en que el SRI solicite caso contrario de no hacerlo tendrn graves multas, entre las obligaciones bsicas tenemos la obtencin del RUC, declaracin de impuestos se ha estos de IVA o impuesto a la renta, presentacin de anexos transaccionales, estas obligaciones han sido creadas con el fin de mantener un mayor control en la recaudacin de estos rubros. Porcentajes De RetencinSegn (Delgado, 2014) Menciona que los porcentajes de retencin son los siguientes:a) Retencin del treinta por ciento (30%) del IVA causado:En las transferencias de bienes gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA, salvo los casos en que se seale un porcentaje de retencin distinto.Las sociedades emisoras de tarjetas de crdito, sean o no contribuyentes especiales, por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando stos efecten transferencias de bienes gravadas con tarifa doce por ciento (12%) de IVA.b) Retencin del setenta por ciento (70%) del IVA causado:En la adquisicin de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediacin y en contratos de consultora, gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA.Las sociedades emisoras de tarjetas de crdito, sean o no contribuyentes especiales, por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando stos efecten prestacin de servicios, cesin de derechos y en el pago de comisiones por intermediacin, gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA.c) Retencin del cien por ciento (100%) del IVA causado:En la adquisicin de servicios profesionales prestados por personas naturales con ttulo de instruccin superior otorgado por establecimientos regulados por la Ley Orgnica de Educacin Superior, salvo en los pagos por contratos de consultora previstos en el numeral i del literal b) de este artculo.En el arrendamiento de inmuebles de personas naturales o sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad.Si al adquirir bienes, servicios o derechos, se emite una liquidacin de compra de bienes y prestacin de servicios, en los casos y de conformidad con las disposiciones previstas en la normativa tributaria vigente, incluyndose en este caso al pago de cuotas de arrendamiento al exterior.En los pagos de dietas, honorarios o cualquier otro emolumento, que las sociedades, residentes o establecidas en el Ecuador, reconozcan a los miembros de directorios y/o cuerpos colegiados por la asistencia a sesiones de tales entes.En los pagos que se efecten a quienes han sido elegidos como miembros de cuerpos colegiados de eleccin popular en entidades del sector pblico, exclusivamente en ejercicio de su funcin pblica en el respectivo cuerpo colegiado.Los operadores de turismo receptivo que facturen paquetes de turismo receptivo dentro o fuera del pas en las adquisiciones locales de los bienes y derechos que pasen a formar parte de su activo fijo; o de los derechos, bienes o insumos y de los servicios necesarios para la produccin y comercializacin de los bienes, derechos y servicios que integren el paquete de turismo receptivo facturado. Para los investigadores consideramos que los porcentajes de impuesto al IVA van acorde a las trasferencias de bienes y servicios que se est llevando a cabo estos pueden ser el 30%, 70% y 100% dependiendo del caso.

VOCABURARIO:ATS.- Anexo TransaccionalContribuyente.- Persona que tiene la obligacin de cumplir los deberes tributarios.Crdito tributario.- Beneficio que adquiere el contribuyente cunado el IVA en compras es mayor que su IVA en ventas.Retenciones.- Porcentaje que se aplica para detener una cierta cantidad de dinero-RUC.-Registro nico de Contribuyente

RESUMEN Crditos tributarios

Segn (Mendoza, 2013)

Se le conoce como la diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en comprasCuando arroje saldo a favor dicho saldo ser considerado crdito tributarioPara acceder al crdito tributario se deber esperar que se haga efectiva la declaracin del mes siguiente.

El crdito tributario resultante no podr ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses inmediatos siguientes por tal motivo el sujeto pasivo podr solicitar una devolucin o la compensacin del crdito tributario

Se tendr derecho a crdito tributario por el IVA pagado en la utilizacin de bienes y servicios gravados con este impuesto de sus rentas

Al crdito tributario tambin tienen derecho los fabricantes

TIPOS DE CREDITOS TRIBUTARIOS

Crdito tributario parcial

Crdito tributario totalCrdito tributario por retenciones del IVA.

Es cuando se transfieran bienes o se presten servicios que en parte estn gravados con tarifa cero (0%) y en parte con tarifa doce por ciento (12%)El IVA pagado en la adquisicin local o importacin de bienes, materias primas, insumos o servicios y bienes que pasen a formar parte del activo fijo.El sujeto pasivo en su declaracin utilizar como crdito tributario la totalidad de las retenciones que se le hayan efectuado por concepto del IVA.

Crdito tributario cero

El sustento del crdito tributario brinda al proveedor de bienes y servicios que tenga crdito tributario cuando se le haya retenido el IVA cuando corresponda.Se transfiera bienes o preste servicios en su totalidad gravados con tarifa doce por ciento (12%) y se efecten transferencias directas a exportadores gravadas con tarifa cero por ciento (0%).

El sujeto pasivo tendr derecho cuando transfiera exclusivamente bienes y servicios gravados con tarifa 0% ya que los contribuyentes que retienen el 100% del IVA y no podrn utilizar el IVA pagado en compras como crdito tributario.

OBLIGACIONES TRIBUTARIASSegn (SRI, 2013)

Obtener el RUCPresentar Anexos.Presentar Declaraciones.

El RUC corresponde a la identificacin de los contribuyentes que realizan una actividad econmica lcita para ello deben acercarse al SRI a solicitar la misma.Los anexos corresponden a la informacin detallada de las operaciones que realiza el contribuyente y se deber presentar conforme al noveno dgito del RUCLas declaraciones de impuestos se debe efectuar a travs del Internet en el Sistema de Declaraciones o en ventanillas del Sistema Financiero.

Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta por otros conceptos (REOC). Es un reporte mensual de informacin relativa de compras y retenciones en la fuente, y deber ser presentado a mes subsiguiente.

Declaracin de Impuesto al valor agregado (IVA) se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104,

Si existen cambios en la informacin otorgada en la inscripcin al RUC, deber acercarse a actualizar su registro en un plazo no mayor a 30 das, presentando los requisitos segn el caso.

La declaracin del Impuesto a la Renta se debe realizar cada ao en el Formulario 101,

Anexo Transaccional Simplificado (ATS) es un reporte mensual de la informacin relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados y retenciones en generalLa Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales deber presentar esta declaracin mensualmente en el Formulario 105, aun cuando no se hayan generado transacciones durante uno o varios perodos mensualesEl Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta se deber pagar en el Formulario 106.

Anexo de Impuesto a la Renta en Relacin de Dependencia (RDEP). Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta

Anexo de ICE. Corresponde al informe de cantidad de ventas por cada uno de los productos o servicios por marcas y presentaciones.

Resumen de declaraciones y anexos por tipo de sociedad

Usted podr visualizar el Resumen de declaraciones y anexos por tipo de sociedad.

EXCEPCIONESSegn (Delgado, 2014)

Retencin del cien por ciento (100%) del IVA causadoRetencin del setenta por ciento (70%) del IVA causado:Retencin del treinta por ciento (30%) del IVA causado:

En la adquisicin de servicios profesionales prestados por personas naturales con ttulo de instruccin superior otorgado por establecimientos reguladosEn la adquisicin de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediacin y en contratos de consultora, gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA.

Las sociedades emisoras de tarjetas de crdito, sean o no contribuyentes especiales

En los pagos que se efecten a quienes han sido elegidos como miembros de cuerpos colegiados de eleccin popular en entidades del sector pblico.

CONCLUSIONES El crdito tributario significa una diferencia entre el IVA cobrado en ventas menos IVA pagado en compras, se puede encontrar con situaciones ventajosas o en desventaja, este derecho lo pueden gozar sociedades, personas obligadas y no obligadas a llevar la contabilidad siempre y cuando justifiquen de manera adecuada sus valores concedidos, se puede mencionar tambin sobre los tipos de crdito tributario que estos se pueden dar por el valor pagado en compras y las retenciones efectuadas en este impuesto.

Las obligaciones tributarias significa tener o mantener una cultura tributaria, por esta razn en primer lugar tenemos una obtencin del RUC para subsistir una identificacin de las actividades econmica licitas, la presentacin de la declaracin lo realiza de acorde al noveno nmero de la cedula y en los das subsiguientes, toda persona con ejercicio econmico est imprescindible para realizar sus declaraciones segn corresponda en sus formularias presentados por el Servicio de Rentas Internas SRI.

Entre los porcentajes de retencin tenemos el 30% que se asigna a los bienes, el 70% para los servicios y el 100% este porcentaje se aplica a los bienes y servicios dependiendo del caso, por esta razn debemos estar en constante actualizacin.RECOMENDACIONES Investigar de qu manera se puede conocer los clculos suficientes en relacin al crdito tributario, de donde proviene, como se puede propender para prximas ocasiones, as como multas e intereses subsistidos durante el periodo o mes pactado de actividades.

Aplicar los porcentajes de retencin que la ley estipula dependiendo de un anlisis al cosos de transferencia de bien o servicio que se este efectuando.

Despejar las inquietudes con la ayuda de la docente encargada de la catedra para de esta manera reforzar y asimilar los conocimientos.

BIBLIOGRAFIA Delgado, F. (06 de abril de 2014). Socio Director en SMS AUDITORES DEL ECUADOR. Recuperado el 24 de junio de 2015, de http://www.smsecuador.ec/porcentajes-de-retencion-del-impuesto-al-valor-agregado/Internas, S. d. (2013). SRI.GOB.EC. Recuperado el 24 de junio de 2015, de http://www.sri.gob.ec/de/136Mendoza, D. (25 de junio de 2013). slideshare. Recuperado el 24 de junio de 2015, de http://es.slideshare.net/diemesa92/el-credito-tributarioNAC-DGERCGC14-00787, R. (01 de octubre de 2014). DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE . Recuperado el 24 de junio de 2015, de http://www.taxservice.com.ec/descargas/legislacion/Porcentajes%20de%20Retencion%20en%20la%20fuente%20del%20Iva.pdf

REACTIVOS REACTIVOS1. Complete la siguiente definicin:El crdito tributario se define como la ..entre el IVA cobrado en ventas ....el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la ...arroje saldo a favor el IVA en compras es ... al IVA en ventas), dicho saldo ser considerado. que se har efectivo en la declaracin del mes siguiente. Respuesta:a) mayor, declaracin, crdito tributario, menos, diferencia b) declaracin, mayor, menos, diferencia, mayorc) diferencia, menos, declaracin, mayor, crdito tributario 2. Seleccione: Cuando se efecta el IVA pagado en la adquisicin local o importacin de bienes, materias primas, insumos o servicios y bienes que pasen a formar parte del activo fijo, en los crditos tributarios totales:1) Se efecten transferencias directas a exportadores gravadas con tarifa cero por ciento (0%).2) Se transfiere el valor de las deudas contradas a plazo mayor3) Se transfiera bienes o preste servicios en su totalidad gravados con tarifa doce por ciento (12%).Respuesta:a) 1, 2,3b) 1, 2c) 1,33. Ponga verdadero o falso:El crdito tributario parcial es cuando se transfieran bienes o se presten servicios que en parte estn gravados con tarifa cero (0%) y en parte con tarifa doce por ciento (12%),Respuesta: (Verdadero)4. Complete la siguiente definicin:El crdito.. por retenciones del , es el sujeto pasivo en su .. utilizar como crdito tributario la totalidad de las . que se le hayan efectuado por concepto del ..Respuesta:a) tributario, IVA, declaracin, retenciones, IVA b) tributario, IVA, declaracin, tributario, retenciones, IVA c) tributario, IVA, retenciones, declaracin, IVA5. Complete:Crdito tributario cero.El sujeto pasivo tendr . a este crdito siempre que el . transfiera exclusivamente y . gravados con tarifa . ya que los contribuyentes que retienen el .. del IVA no podrn utilizar el . en compras como crdito tributario.Respuesta:1) derecho, 0%, bienes, servicios, 100%, IVA pagado, contribuyente2) derecho, contribuyente, bienes, servicios, 0%, 100%, IVA pagado3) derecho, contribuyente, servicios, bienes, 0%, 100%, IVA pagado6. Ponga verdadero o falso:El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI y de otras entidades que utilizan este nmero para diferentes procesos. Respuesta:(Verdadero)7. Complete:La declaracin del Impuesto a la . se debe realizar cada ao en el Formulario ., consignando los valores .. en los campos relativos al Estado de Situacin ., Estado de Resultados y conciliacin tributaria. Respuesta:1) renta, 101, financieros, correspondientes.2) renta, 101, correspondientes, financiera8. Ponga verdadero o falso:Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la informacin numrica de las operaciones que realiza el contribuyente y que estn obligados a presentar mediante factura en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al nmero del contribuyente.Respuesta: (Falso)9. Complete:El Anexo Simplificado ATS), es un reporte.. de la informacin relativa a ., ventas, , comprobantes anulados y .. en general, y deber ser presentado a mes subsiguiente. Respuesta:1) mensual, transaccional, exportaciones, compras, retenciones.2) transaccional, mensual, compras, exportaciones, retenciones 10. Ponga verdadero o falso:Retencin del treinta por ciento (30%) del IVA causado:1) En las transferencias de bienes gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA, salvo los casos en que se seale un porcentaje de retencin distinto. (verdadero) 2) En la adquisicin de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediacin y en contratos de consultora, gravados con tarifa doce por ciento (12%) de IVA. (falso).